Contribuabilii depun declarația UTII de patru ori pe an la sfârșitul trimestrului. În articol vom vorbi despre termenele de depunere a declarației, modificări pentru anul 2019, calculul impozitului și completarea declarației, amenzi și zerouri.
Există trei moduri de a trimite un raport:
Trebuie să predați UTII înainte de data de 20 a lunii care urmează ultimei luni din trimestrul de raportare.
Raport trimestrial 2019 - Până la 22 aprilie 2019(a 20-a zi cade sâmbătă, deci termenul limită s-a mutat pe luni, 22) .
Impozitul pe venitul imputat trebuie plătit până în data de 25 a lunii următoare trimestrului de raportare.
Declarația UTII se predă la biroul fiscal de la locul de înregistrare a afacerii sau la locul de amplasare efectivă. De exemplu, pentru transportatorii privați de marfă, locul de muncă este în continuă mișcare.
Pregătiți și serviți UTII prin internet într-un serviciu online. Declarația este generată automat pe baza înregistrărilor dumneavoastră și este verificată înainte de expediere. Scapă de rutină, trimite rapoarte și folosește sprijinul experților noștri de service. Prima lună de muncă este gratuită. - 3 luni gratuite de munca si trimitere rapoarte.
ÎN CEREREA DE RETRAGERE DIN CONTUL UNUI ANTREPRIZOR FIZIC CA PATIABIL DE IMPOZIT UNIFICAT PE VENITUL IMPLICIT PENTRU FEURI SEPARATE DE ACTIVITĂȚI (cu semnul 4) S-a indicat DATA ÎNCHEIERĂRII APLICĂRII SISTEMULUI FISCAL SUB FORMA DE 201703.201703. .
În acest caz, baza de impozitare pentru UTII trebuie calculată pentru perioada de la 01.01.2017 până la data radierii specificată în notificarea fiscului. Ca regulă generală, în acest caz, data radierii va fi data specificată în cerere. Astfel, UTII trebuie calculat pentru perioada de la 01.01.2017 la 15.03.2017 inclusiv.
Acum despre cum să aflăm mărimea venitului imputat pentru trimestrul în care organizația și-a oprit activitatea imputată. În acest caz, se numără baza din prima zi a trimestrului până la data radierii specificată în notificarea către fisc. Mai întâi, determinați baza de impozitare pentru luna în care organizația a încetat să mai folosească UTII, folosind formula:
În continuare, determinați valoarea venitului imputat pentru restul lunilor complete ale trimestrului. Și adaugă-l la suma veniturilor primite în luna în care UTII a încetat să mai folosească. Rezultatul va fi baza de impozitare pentru întregul trimestru (clauza 10 a articolului 346.29 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Un exemplu de calcul al bazei de impozitare pentru UTII. Organizația a încetat să mai fie plătitor de UTII la jumătatea trimestrului
Organizația „Alpha” vinde mărfuri cu amănuntul prin propriul magazin cu o suprafață de vânzare de 80 de metri pătrați. m. În orașul în care organizația își desfășoară activitatea, în legătură cu astfel de activități, este prevăzută aplicarea UTII. Rata UTII pentru comerțul cu amănuntul este de 15 la sută. Din 21 martie, suprafața spațiului comercial din magazinul Alpha a depășit 150 mp. m, iar organizația a încetat să mai fie plătitor de UTII.
De altfel, în martie, organizația a fost plătitoare de UTII timp de 20 de zile.
În 2017, valoarea coeficientului-deflator K1 este 1,798. Autoritățile locale au stabilit valoarea coeficientului de corecție K2 la 0,7.
Rentabilitatea de bază pentru comerțul cu amănuntul în prezența zonelor de vânzare este de 1800 de ruble / mp. m.
Venitul imputat pentru calcularea UTII pe luna martie a fost:
1800 RUB / mp. m? 80 mp m: 31 de zile. ? 20 de zile ? 0,7? 1.798 = 116.928 ruble.
Venitul imputat pentru ianuarie-februarie a fost:
1800 RUB / mp. m? (80 mp + 80 mp)? 0,7? 1.798 = 362.477 ruble.
Astfel, venitul imputat pentru calcularea UTII pentru primul trimestru este egal cu 479.405 ruble. (362 477 ruble + 116 928 ruble).
UTII pentru primul trimestru al anului este egal cu:
479 405 RUB ? 15% = 71 911 RUB
UTII pentru trimestrul in care ati inchis priza, calculati proportional cu durata reala a punctelor de desfacere inchise.
Prin închiderea punctelor de vânzare cu amănuntul individuale, organizația își va încheia activitățile de vânzare cu amănuntul prin acele facilități. Nu există o normă specială pentru calcularea UTII în astfel de cazuri în Codul Fiscal al Federației Ruse. Ministerul de Finanțe al Rusiei recomandă calcularea UTII pentru perioada de la 1 al trimestrului până la data la care punctul de vânzare a fost închis (clauza 10 din Art. 346.29 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Adică aplicați aceeași procedură care se folosește în cazul încetării complete a activităților la UTII. Într-adevăr, în acest caz, există și o încetare a activităților, dar numai pentru unitățile de cumpărături individuale.
Pentru informații despre cum să determinați suma UTII pentru o perioadă fiscală incompletă, consultați Cum se calculează UTII.
Rețineți că mai devreme departamentul financiar a aderat la un alt punct de vedere: la calculul UTII trebuie luate în considerare în totalitate acele luni în care punctele de vânzare cu amănuntul au fost închise. Cu toate acestea, această abordare nu corespundea practicii de arbitraj, iar acum Ministerul de Finanțe al Rusiei și-a schimbat poziția. Odată cu publicarea scrisorii din 3 decembrie 2015 Nr.03-11-09 / 70689, explicațiile anterioare nu mai sunt relevante.
Cum să vă înregistrați și să vă anulați din înregistrare pentru plătitorul UTII
În termen de cinci zile lucrătoare de la un refuz voluntar sau forțat din partea UTII, o organizație sau un antreprenor trebuie radiat ca plătitori ai acestui impozit. Pentru a face acest lucru, trebuie să depuneți o cerere la biroul fiscal:
- organizatiilor - conform formularului UTII-3, aprobat;
- antreprenori - conform formularului ENVD-4, aprobat prin ordin al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 11 decembrie 2012 nr. ММВ-7-6 / 941.
Inspectoratul, care a primit o astfel de declarație, este obligat să o execute și să transmită organizației (antreprenorului) o notificare corespunzătoare în termen de cinci zile lucrătoare.
Pot exista trei motive pentru radiere. Prima este legată de faptul că organizația oprește activitățile pentru care s-a aplicat UTII. Ca regulă generală, în acest caz, data radierii va fi data specificată în cerere. Dacă însă cererea de radiere este depusă cu întârziere, data radierii va fi ultima zi a lunii în care cererea a fost depusă la inspectorat.
Cine plateste? Antreprenori și organizații - plătitori de taxe comerciale.
Unde sa?În IFTS la locul de înregistrare.
Amenda: 20% din taxa restante.
Unde sa?
Amenda: 500 de ruble pentru fiecare angajat.
Predați-vă: folosind serviciul
Unde sa?
Amenda:
Unde sa?În IFTS la locul de înregistrare
Amenda: 200 de ruble.
Trimite-te: folosind serviciul
Unde sa?În FSS.
Amenda: până la 30% din valoarea contribuțiilor.
Predați-vă: folosind serviciul
Unde sa?În IFTS la locul de înregistrare
Amenda: 5% din valoarea contribuțiilor de plătit
Trimite-te: folosind serviciul
Cand?
Unde sa?În IFTS la locul de înregistrare.
Amenda: 20% din valoarea contribuțiilor și penalităților neachitate.
Antreprenorii care lucrează singuri pot lucra în liniște și pot pregăti cadouri pentru Ziua Apărătorului Patriei pentru rude și parteneri de afaceri - nu există cazuri pentru ei în calendarul fiscal pentru februarie. Dar pentru toate SRL-urile și angajatorii de antreprenoriat individual, există câteva trei:
Unde sa? La filiala teritorială a PFR la locul de înregistrare.
Amenda:
Predați-vă: folosind serviciul
Unde sa? La inspecția FTS la locul de înregistrare, taxe pentru vătămări la FSS.
Amenda: 20% din valoarea contribuțiilor restante și penalităților.
Cand? Nu mai târziu de a doua zi după plata salariului.
Unde sa?
Amenda: 20% din valoarea contribuțiilor și penalităților neachitate.
Cine plateste? Antreprenorii persoane fizice care doresc să plătească contribuții în rate pentru a le lua în considerare la calculul impozitului.
Unde sa?În IFTS la locul de înregistrare (înregistrare)
Unde sa? La filiala teritorială a PFR la locul de înregistrare.
Amenda: 500 RUB pentru fiecare angajat.
Predați-vă: folosind serviciul
Unde sa? La filiala teritorială a PFR la locul de înregistrare.
Amenda: 500 RUB pentru fiecare angajat.
Predați-vă: folosind serviciul
Unde sa? La inspecția FTS la locul de înregistrare, taxe pentru vătămări la FSS.
Amenda: 20% din valoarea contribuțiilor și penalităților neachitate.
Cand? Nu mai târziu de a doua zi după plata salariului.
Unde sa?În IFTS la locul de înregistrare, contribuții pentru accidentări - în FSS.
Amenda: 20% din valoarea contribuțiilor și penalităților neachitate.
Cea mai tare lună în ceea ce privește plățile și raportarea SRL-urilor și a antreprenorilor individuali pe UTII în 2018. A sosit momentul raportărilor anuale pe 2017, iar chiar și pentru primul trimestru din 2018 au sosit termenele. Va trebui să muncim din greu.
Cine raportează și plătește?
Unde sa?
Amenda: 5% din suma UTII trimestrială pentru fiecare lună de întârziere, cel puțin 1000 de ruble.
Cine plateste? SRL și întreprinzător individual care sunt plătitori ai impozitului pe comerț.
Unde sa?În IFTS la locul de înregistrare.
Amenda: 20% din suma restantă.
Tam-tam cu privire la raportarea trimestrială și anuală a antreprenorilor individuali despre UTII care lucrează fără angajați a luat sfârșit. Dar pentru antreprenorii cu angajați și pentru toate organizațiile, totul este abia la început.
Cine depune? Toți cei care au făcut plăți către angajați în 2017.
Unde sa? La biroul fiscal de la locul de înregistrare.
Amenda:
Trimite-te: folosind serviciul
Cine depune? Toți cei care au plătit angajații în 2017.
Unde sa?În IFTS la locul de înregistrare.
Amenda: 1000 RUB pentru fiecare lună de întârziere completă sau incompletă.
Predați-vă: folosind serviciul
Unde sa? La filiala teritorială a PFR la locul de înregistrare.
Amenda: 500 RUB pentru fiecare angajat.
Predați-vă: folosind serviciul
Unde sa? La inspecția FTS la locul de înregistrare, taxe pentru vătămări la FSS.
Amenda: 20% din valoarea contribuțiilor și penalităților neachitate.
Unde sa?În FSS
Amenda: până la 30% din valoarea contribuțiilor.
Predați-vă: folosind serviciul
Unde sa? La biroul fiscal de la locul de înregistrare.
Amenda: 5% din valoarea contribuțiilor datorate pentru trimestrul I.
Predați-vă: folosind serviciul
Cine leasing? Toți cei care au plătit angajații în primul trimestru.
Unde:în IFTS unde au fost înregistrați.
Amenda: 1000 RUB pentru fiecare lună de întârziere completă sau incompletă.
Predați-vă: folosind serviciul
Cand? Nu mai târziu de a doua zi după plata salariului.
Unde sa?În IFTS la locul de înregistrare, contribuții pentru vătămări la FSS.
Amenda:
Unde sa? La filiala teritorială a PFR la locul de înregistrare.
Amenda: 500 RUB pentru fiecare angajat.
Predați-vă: folosind serviciul
Unde sa? La inspecția FTS la locul de înregistrare, taxe pentru vătămări la FSS.
Amenda: 20% din valoarea contribuțiilor și penalităților neachitate.
Cand? Nu mai târziu de a doua zi după plata salariului.
Unde sa?
Amenda: 20% din valoarea contribuțiilor și penalităților neachitate.
Cine plateste?
Unde sa?
Antreprenorii individuali fără muncitori pot merge la înot în râu, pentru ei totul este pentru iunie, în rest nu este încă.
Unde sa? La filiala teritorială a PFR la locul de înregistrare.
Amenda: 500 RUB pentru fiecare angajat.
Predați-vă: folosind serviciul
Unde sa? La inspecția FTS la locul de înregistrare, taxe pentru vătămări la FSS.
Amenda: 20% din valoarea contribuțiilor și penalităților neachitate.
Cand? Nu mai târziu de a doua zi după plata salariului.
Unde sa? La locul de înregistrare la Serviciul Fiscal Federal, contribuții pentru vătămări la FSS.
Amenda: 20% din contribuțiile restante și dobânda.
Rapoarte trimestriale și plăți din nou.
Cine plateste? Antreprenori individuali care au avut norocul să câștige peste 300 de mii de ruble în 2017.
Unde sa?În IFTS la locul de înregistrare.
Cine raportează și plătește? Toate organizațiile și antreprenorii de pe UTII.
Unde sa?
Amenda:
Cine plateste?
Unde sa?
Amenda: 20% din taxa neachitată.
Unde sa? La filiala teritorială a PFR la locul de înregistrare.
Amenda: 500 RUB pentru fiecare angajat.
Predați-vă: folosind serviciul
Unde sa? La inspecția FTS la locul de înregistrare, taxe pentru vătămări la FSS.
Amenda: 20% din valoarea contribuțiilor și penalităților neachitate.
Unde sa?În FSS.
Amenda: până la 30% din valoarea contribuțiilor.
Predați-vă: folosind serviciul
Unde sa? La biroul fiscal de la locul de înregistrare.
Amenda: 5% din valoarea contribuțiilor plătibile pentru trimestrul II.
Predați-vă: folosind serviciul
Cine leasing? Tot ceea ce a plătit angajații în prima jumătate a anului.
Unde:în IFTS unde au fost înregistrați.
Amenda: 1000 RUB pentru fiecare lună de întârziere completă sau incompletă.
Predați-vă: folosind serviciul
Cand? Nu mai târziu de a doua zi după plata salariului.
Unde sa? La locul de înregistrare la Serviciul Fiscal Federal, contribuții pentru vătămări la FSS.
Amenda: 20% din contribuțiile restante și dobânda.
Antreprenorii individuali care se descurcă fără angajați se bucură de vară, pentru că în august nu este nevoie să plătească sau să se raporteze la autorități. Angajatorii citesc mai departe, depun rapoarte și, de asemenea, se bucură de vară, pentru că nu sunt atât de multe de făcut.
Unde sa? La filiala teritorială a PFR la locul de înregistrare.
Amenda: 500 RUB pentru fiecare angajat.
Predați-vă: folosind serviciul
Unde sa? La inspecția FTS la locul de înregistrare, taxe pentru vătămări la FSS.
Amenda: 20% din valoarea contribuțiilor și penalităților neachitate.
Cand? Nu mai târziu de a doua zi după plata salariului.
Unde sa? La locul de înregistrare la Serviciul Fiscal Federal, contribuții pentru vătămări la FSS.
Amenda: 20% din contribuțiile restante și dobânda.
Cine plateste? Antreprenorii care își plătesc contribuțiile pe tot parcursul anului în rate pentru a le lua în calcul la calculul impozitului.
Unde sa?În IFTS la locul de înregistrare (înregistrare).
Unde sa? La filiala teritorială a PFR la locul de înregistrare.
Amenda: 500 RUB pentru fiecare angajat.
Predați-vă: folosind serviciul
Unde sa? La inspecția FTS la locul de înregistrare, taxe pentru vătămări la FSS.
Amenda: 20% din valoarea contribuțiilor și penalităților neachitate.
Cand? Nu mai târziu de a doua zi după plata salariului.
Unde sa? La locul de înregistrare la Serviciul Fiscal Federal, contribuții pentru vătămări la FSS.
Amenda: 20% din contribuțiile restante și dobânda.
Al treilea trimestru s-a încheiat, ceea ce înseamnă că rapoartele trimestriale sunt următoarele.
Cine raportează și plătește? Toate organizațiile și antreprenorii de pe UTII.
Unde sa? Biroul fiscal la care ați fost înregistrat.
Amenda: 5% din suma UTII trimestrială pentru fiecare lună de întârziere, dar nu mai puțin de 1000 de ruble.
Cine plateste? Toate SRL-urile și antreprenorii individuali care sunt plătitori ai taxei comerciale.
Unde sa? Pentru IFTS-ul dvs., de ex. la locul de înregistrare.
Amenda: 20% din taxa neachitată.
Lista suplimentară pentru octombrie se aplică numai angajatorilor de antreprenoriat individual și SRL
Unde sa? La filiala teritorială a PFR la locul de înregistrare.
Amenda: 500 RUB pentru fiecare angajat.
Predați-vă: folosind serviciul
Unde sa? La inspecția FTS la locul de înregistrare, taxe pentru vătămări la FSS.
Amenda: 20% din valoarea contribuțiilor și penalităților neachitate.
Unde sa?În FSS.
Amenda: până la 30% din valoarea contribuțiilor.
Predați-vă: folosind serviciul
Unde sa? La biroul fiscal de la locul de înregistrare.
Amenda: 5% din valoarea contribuțiilor plătibile pentru trimestrul III.
Predați-vă: folosind serviciul
Cine leasing? Tot ce a plătit angajații timp de 9 luni din 2018.
Unde:în IFTS unde au fost înregistrați.
Amenda: 1000 RUB pentru fiecare lună de întârziere completă sau incompletă.
Predați-vă: folosind serviciul
Cand? Nu mai târziu de a doua zi după plata salariului.
Unde sa? La locul de înregistrare la Serviciul Fiscal Federal, contribuții pentru vătămări la FSS.
Amenda: 20% din contribuțiile restante și dobânda.
Antreprenorii angajați iau o pauză de la rapoarte luna aceasta și se pregătesc de iarnă. Pentru angajatori, din păcate, nici o lună nu este completă fără rapoarte și plăți.
Unde sa? La filiala teritorială a PFR la locul de înregistrare.
Amenda: 500 RUB pentru fiecare angajat.
Predați-vă: folosind serviciul
Unde sa? La inspecția FTS la locul de înregistrare, taxe pentru vătămări la FSS.
Amenda: 20% din valoarea contribuțiilor și penalităților neachitate.
Cand? Nu mai târziu de a doua zi după plata salariului.
Unde sa?
Amenda: 20% din contribuțiile restante și dobânda.
Încă puțin - și sărbători de Anul Nou!
Cine plateste? Toate SP.
Unde sa?În IFTS la locul de înregistrare.
Penalizare: 1/300 din rata de refinanțare a Băncii Centrale pentru fiecare zi de întârziere.
Antreprenorii care nu au angajați pot merge după cadouri de Anul Nou, pot împodobi bradul de Crăciun, pot cumpăra ținute și mandarine - nu vor mai fi raportări și plăți anul acesta. Și luați rândul pentru mandarine pentru angajatori, mai au un raport și taxe pe salariu.
Unde sa? La filiala teritorială a PFR la locul de înregistrare.
Amenda: 500 RUB pentru fiecare angajat.
Predați-vă: folosind serviciul
Unde sa? La inspecția FTS la locul de înregistrare, taxe pentru vătămări la FSS.
Amenda: 20% din valoarea contribuțiilor și penalităților neachitate.
Cand? Nu mai târziu de a doua zi după plata salariului.
Unde sa? La fiscul de la locul de înregistrare, contribuții pentru vătămări la FSS.
Amenda: 20% din contribuțiile restante și dobânda.
Acestea sunt toate declarațiile antreprenorilor individuali pe UTII pentru 2018. Mai există o coadă de decembrie, la care urmează să se lucreze în ianuarie 2018. Dar acesta va fi un alt calendar. Și în ea, poate, totul va fi puțin diferit dacă legiuitorii ne vor mai arunca o inovație. Vom fi cu ochii pe evenimente, iar calendarul pentru 2019 va fi la fel de detaliat și de actualizat.
De regulă, avocatul nu are posibilitatea de a reduce impozitul unic din cauza faptului că de ceva timp nu a desfășurat nicio activitate. Sau nu a început munca chiar de la începutul lunii.
Se dovedește că, dacă ați lucrat ceva timp și nu ați primit niciun venit, va trebui totuși să plătiți UTII la buget pentru întregul trimestru, ceea ce este confirmat de scrisoarea Ministerului de Finanțe al Rusiei din 15 aprilie 2014. Nr 03-1109 / 17087.
În același timp, există mai multe cazuri în care UTII poate fi considerată pe baza perioadei de muncă reală. Să le luăm în considerare în detaliu.
Dacă decideți să vă implicați în activități „imputate”, atunci trebuie să vă înregistrați ca avocat imputat. Pentru a face acest lucru, trebuie să depuneți o cerere la Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal (formular aprobat prin ordin al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 11.12.2012 Nr. ММВ-7-6 / [email protected] _. Aceasta înseamnă că data de începere a aplicării regimului special va fi data specificată de dumneavoastră în cererea de înregistrare. Și dacă această dată nu coincide cu începutul trimestrului, rezultă că nu desfășurați activitatea „imputată” pentru întreaga perioadă fiscală. Poate fi luat în considerare acest fapt la calcularea impozitului unic?
Pentru 2014, valoarea coeficientului deflator K1 este stabilită la 1,672 ruble.
În consecință, baza de impozitare pentru UTII este de 1.257.344 de ruble. ...
Suma impozitului calculată a fi plătită la sfârșitul celui de-al treilea trimestru al anului 2014 se va ridica la 188.602 ruble. (RUB 1.886.016 × 15%).
Este egal cu 272.745 de ruble. ...
După cum puteți vedea, în acest caz, cuantumul impozitului unic s-a dovedit a fi mult mai mare. Și dacă legiuitorii nu ar fi prevăzut posibilitatea de ajustare, ar trebui să plătiți peste 84.143 de ruble la buget.
A doua varianta. Data de începere a activității dvs. „imputate” nu este la începutul lunii. Apoi, valoarea venitului imputat în această lună ar trebui să o determinați pe baza numărului real de zile de muncă. Pentru aceasta, la paragraful 10 al art. 346.29 din Codul fiscal al Federației Ruse, este prevăzută următoarea formulă:
Să luăm în considerare calculul unui singur impozit pentru a doua opțiune folosind un exemplu.
Exemplul 2:
Să folosim condițiile din exemplul 1 și să presupunem că ServicePlus LLC a fost înregistrat ca „avocat” la 17 iulie 2014. Ținând cont de aceste date, vom calcula suma UTII de plătit la buget la sfârșitul trimestrului III al anului 2014.
În baza condițiilor din exemplu, organizația a început să ofere servicii de parcare cu plată nu de la începutul lunii calendaristice. Prin urmare, stabilim mai întâi venitul imputat pentru luna iulie 2014. Dimensiunea sa va fi de 304.196,13 ruble. (50 de ruble × 1,672 × 1 × 7520 sq. M: 31 de zile × 15 zile). Suma specificată va fi baza de impozitare pentru UTII pentru luna iulie 2014.
Acum să determinăm baza de impozitare pentru august și septembrie 2014. Dimensiunea sa va fi de 1.257.344 de ruble. ...
În consecință, valoarea impozitului unificat pe venitul imputat de plătit pentru trimestrul III al anului 2014 este egală cu 234.231 de ruble. [(304.196,13 ruble + 1.257.344 ruble) × 15 %].
Să presupunem că contractul de închiriere a localului expiră și trebuie să vă suspendați temporar activitățile. Sau pur și simplu ai decis să-ți închizi afacerea „imputată”. Pentru a nu mai plăti UTII, trebuie să vă anulați din înregistrare la IFTS ca plătitor al acestei taxe. Trebuie să faceți acest lucru în termen de cinci zile lucrătoare de la data încetării activității „imputate” (clauza 3 a articolului 346.28 din Codul fiscal al Federației Ruse). În acest caz, data specificată în cerere va fi considerată data eliminării dumneavoastră din contul „imputat”. Și dacă v-ați încetat activitățile la jumătatea unui trimestru, atunci acest lucru ar trebui să fie luat în considerare la calcularea sumei impozitului unic de plătit. În plus, sunt posibile și două variante.
Prima varianta. Data încetării activității dumneavoastră „imputate” cade în ultima zi a lunii, dar nu coincide cu sfârșitul trimestrului. Apoi, la calcularea UTII, vei lua în calcul valoarea unui indicator fizic pentru una sau două luni. Depinde in ce luna a trimestrului ai scos contabilitatea "imputata". Să ne uităm la un exemplu.
Exemplul 3:
SRL „Pâinea noastră” vinde pâine și produse de panificație printr-un magazin din orașul Mytishchi. Suprafața de vânzare a magazinului este de 120 mp. m. la 31 august 2014, compania a decis să-și înceteze activitățile și a fost radiată la Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal. Să calculăm suma UTII de plătit la buget la sfârșitul trimestrului III al anului 2014.
În condițiile exemplului, compania a lucrat două luni în trimestrul III 2014 (iulie și august). În consecință, numai pentru aceste luni este necesar să se calculeze un singur impozit.
Valoarea coeficientului de ajustare a rentabilității de bază K2 în raport cu comerțul cu amănuntul al pâinii și produselor de panificație printr-un magazin din orașul Mytishchi este de 0,8.
Rentabilitatea de bază pentru acest tip de activitate este de 1800 de ruble. pe lună de la 1 mp. m.
În consecință, baza de impozitare pentru UTII va fi de 577.843 de ruble. ...
Suma impozitului calculată a fi plătită la sfârșitul celui de-al treilea trimestru al anului 2014 este de 86.676 de ruble. (RUB 577.843 × 15%).
Și acum vom calcula cuantumul impozitului unic, de parcă legislația nu prevedea o ajustare ținând cont de perioada activității.
Este egal cu 130.014,72 ruble. ...
După cum puteți vedea, în acest caz, cuantumul impozitului unic s-a dovedit a fi mult mai mare. Și dacă legiuitorii nu ar fi prevăzut o astfel de ajustare, ar trebui să plătiți peste 43.338,72 ruble la buget. (130.014,72 ruble - 86.676 ruble).
A doua varianta. Data încetării activității dumneavoastră „imputate” nu coincide cu ziua de la sfârșitul lunii. Apoi, mărimea venitului imputat în această lună va depinde și de numărul real de zile lucrate în aceasta. Pentru a calcula venitul imputat, utilizați formula de la paragraful 10 al articolului 346.29 din Codul fiscal al Federației Ruse și cea pe care am dat-o mai sus.
Exemplul 4:
Vom folosi condițiile din exemplul 3 și vom presupune că SRL „Pâinea noastră” a încetat să mai desfășoare activități „imputate” și a fost radiată ca plătitor al UTII în inspecția din 10 septembrie 2014. Ținând cont de aceste date, vom calcula suma UTII de plătit la buget la sfârșitul trimestrului III al anului 2014.
Baza de impozitare pentru lunile iulie și august 2014 se stabilește conform procedurii generale. Dimensiunea sa va fi de 577.843,20 ruble. ...
Acum să determinăm venitul imputat pentru luna septembrie 2014. Dimensiunea sa va fi de 96.307,20 ruble. (1800 ruble × 120 mp M × 1,672 × 0,8 ×: 30 de zile × 10 zile). Suma specificată va fi baza de impozitare pentru UTII pentru luna septembrie 2014.
În consecință, valoarea impozitului unic pe venitul imputat de plătit pentru trimestrul III al anului 2014 este de 101.123 de ruble. [(577 843,20 ruble + + 96 307,20 ruble) × 15 %].
O altă situație non-standard asociată cu calculul UTII apare la deschiderea unei subdiviziuni separate. De exemplu, să presupunem că vindeți produse printr-un magazin și decideți să extindeți afacerea respectivă. Pentru a face acest lucru, deschideți un alt magazin, dar într-un alt oraș sau zonă municipală. Sau aveți o parcare pe proprietatea dumneavoastră, unde asigurați uzul clienților. Și ați decis să deschideți un service auto sau o spălătorie auto pe teritoriul acestei parcări.
Calculul UTII în astfel de cazuri va depinde de teritoriul în care deschideți un nou obiect de activitate imputată (a se vedea scrisoarea Ministerului Finanțelor al Rusiei din 17 ianuarie 2014 Nr. 03-11-11 / 1348).
Prima varianta. Deschideți o subdiviziune separată pe teritoriul altui oraș, district municipal, localitate rurală sau urbană. La noua adresă, va trebui să vă înregistrați ca plătitor UTII. La urma urmei, subdiviziunea este situată într-un municipiu nou, unde nu ești încă înregistrat ca „avocat”. Prin urmare, ar trebui să calculați impozitul unic ținând cont de prevederile paragrafului 10 al articolului 346.29 din Codul fiscal al Federației Ruse. Adică, atunci când calculați impozitul unic, va trebui să luați în considerare perioada reală a activității unei subdiviziuni separate.
Exemplul 5:
Să folosim condițiile din exemplul 1 și să presupunem că Service Plus LLC, pe lângă parcarea plătită din Mytishchi, a decis să deschidă o altă parcare pe teritoriul Shchelkovo. Suprafața celei de-a doua parcări este de 5630 mp. m. O subdiviziune separată a fost înregistrată la Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal la 4 august 2014. Pe 4 august a fost depusă și cererea de trecere la plata UTII la noua adresă de afaceri. Să calculăm suma UTII de plătit la buget printr-o subdiviziune separată la sfârșitul trimestrului III al anului 2014.
Plata UTII pe teritoriul districtului municipal Shchelkovo este reglementată de decizia Consiliului Deputaților din 15 noiembrie 2005 nr. 35/2 (modificată prin decizia nr. 466/75189-NPA din 26 noiembrie 2013) . Valoarea coeficientului K2 în raport cu serviciile de parcare pe teritoriul Shchelkovo este 1.
Datorită faptului că secția este deschisă și înregistrată nu de la 1 trimestru, venitul imputat pentru luna august se calculează pe baza numărului efectiv de zile de muncă din această lună.
Baza de impozitare pentru luna august se va ridica la 425.119 ruble. ...
Baza de impozitare pentru septembrie este egală cu 470 668 de ruble. ...
Suma impozitului unic calculată a fi plătită la buget printr-o subdiviziune separată la sfârșitul celui de-al treilea trimestru al anului 2014 se va ridica la 134.368 de ruble. [(425 119 ruble + 470 668 ruble) × 15 %].
A doua varianta. Se deschide o subdiviziune separată pe teritoriul aceluiași oraș, district municipal, așezare rurală sau urbană. În acest caz, nu mai trebuie să vă înregistrați ca „avocat”. Se dovedește că pur și simplu modificați valoarea unui indicator fizic în perioada fiscală curentă. Prin urmare, atunci când calculați impozitul unic, ar trebui să vă ghidați de paragraful 9 al articolului 346.29 din Codul fiscal al Federației Ruse. Și anume: luați în considerare o astfel de modificare de la începutul lunii în care indicatorul fizic s-a modificat. Nu va mai conta aici câte zile lucrează efectiv departamentul dvs. în luna de deschidere. O opinie similară este împărtășită de autoritățile de reglementare (scrisoarea Ministerului de Finanțe al Rusiei din 17 ianuarie 2014 nr. 03-1111 / 1348).
Exemplul 6:
Să luăm condițiile din exemplul 3 și să presupunem că, pe lângă un magazin de brutărie din orașul Mytishchi, Nash Khleb LLC deschide o brutărie pe teritoriul așezării rurale Fedoskinskoe. Suprafața de vânzare a noului magazin este de 65 mp. m. O subdiviziune separată a fost pusă în evidențele fiscale la 10 septembrie 2014. Să calculăm suma UTII plătibilă de această unitate către buget la sfârșitul trimestrului III al anului 2014.
Valoarea coeficientului de ajustare a rentabilității de bază K2 în raport cu comerțul cu amănuntul cu produse de panificație printr-un magazin cu un centru comercial pe teritoriul așezării rurale Fedoskinskoye este de 0,4.
În ciuda faptului că noul magazin nu a funcționat toată luna septembrie, noi calculăm suma UTII pentru întreaga lună. Acest lucru se datorează faptului că compania este deja înregistrată ca „agent imputat” pe teritoriul districtului municipal Mytishchi.
Baza de impozitare pentru UTII va fi de 78.250 de ruble. ... Suma impozitului calculată a fi plătită de noul magazin la sfârșitul trimestrului III al anului 2014 va fi de 11.738 de ruble. (78 250 rub. × 15%).
Antreprenorii persoane fizice care lucrează pentru UTII trebuie să știe să calculeze corect suma impozitului de plătit la buget. Să stabilim ce reguli sunt în vigoare în 2019.
Dragi cititori! Articolul vorbește despre modalități tipice de rezolvare a problemelor juridice, dar fiecare caz este individual. Daca vrei sa stii cum rezolva exact problema ta- contactati un consultant:
APLICAȚIILE ȘI APELURILE SUNT ACCEPTATE 24/7 și FĂRĂ ZILE.
Este rapid și ESTE GRATUIT!
Mulți antreprenori individuali optează pentru un astfel de sistem fiscal precum UTII. Acest mod este potrivit doar pentru anumite tipuri de activități, care sunt menționate în documentele de reglementare.
Și ar trebui să știți că este posibil să nu fie aplicat în fiecare district teritorial al Rusiei. Dar antreprenorii sunt încrezători că vor obține un venit bun folosind imputarea.
Calculele impozitelor se fac luând în considerare nu veniturile reale, ci indicatorii indicativi, care se numesc imputati. Dar cum să calculezi corect suma care trebuie plătită de tine?
Fiecare persoană juridică și antreprenori care au propria afacere trebuie să facă deduceri din suma primită la trezoreria statului.
Se face plata impozitelor si taxelor. Dar fiecare are dreptul de a alege schema optimă de plată pentru sine.
Organizațiile și antreprenorii au dreptul de a lucra în cadrul unuia dintre regimurile fiscale existente.
Sistemul de impozitare se numeste totalitatea impozitelor si taxelor care se percep in conditiile legii. Bazele sistemelor care sunt valabile acum au fost puse încă din 1992.
După adoptarea mai multor reglementări. Conform sistemului de impozitare selectat, o persoană trebuie să plătească fonduri din profitul pe care îl primește către trezorerie.
Dacă abordați corect alegerea regimului, atunci puteți plăti mai puțin decât suma.
Impozitul se stabilește la determinarea plătitorului și a elementelor de impozitare:
Există mai multe sisteme de impozitare în Federația Rusă:
Caracteristici ale modurilor:
| Criteriu | Cu simplificare | UTII | ESHN | Brevet | OSNO |
| Ce este impozabil | Venituri sau venituri minus cheltuieli | Profitul imputat al plătitorului | Profit care este redus de costuri | Profit care poate fi obținut într-un an | Pentru impozitul pe venit - venit care este redus cu costuri Pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice - profit primit de un cetățean TVA - profit din vânzări |
| Perioada impozabilă | An | Plata se face trimestrial | An | Anul sau perioada pentru care brevetul este valabil | An sau trimestru (în funcție de tipul de plată) |
| Licitați | Până la 6% cu venituri STS până la 15 - Venituri STS minus cheltuieli | 15 la sută | 6 procente | 6 procente | Impozitul pe venit - de la 0 la 30% Impozitul pe venitul personal - 13 - 30% – 0, 10, 18% – 2,2% |
Nuanțele utilizării UTII sunt precizate în. Este important să știți care poate fi mai exact plătitorul acestui impozit.
Persoanele juridice și întreprinzătorii individuali au acest drept, cu excepția celor care se încadrează în următoarele categorii:
Toate regulile pentru calcularea impozitului UTII sunt precizate în legislația Federației Ruse. Ce ar trebui să știi?
Suma impozitului care va fi calculată de către plătitor trebuie plătită până în a 25-a zi din prima lună după încheierea perioadei fiscale.
Această cerință a fost stabilită. Ultimul termen de plată poate fi o zi nelucrătoare. Apoi fondurile sunt transferate la trezorerie în următoarea zi lucrătoare ().
Indicăm când trebuie să plătiți pentru UTII în 2019:
Plata se face conform detaliilor serviciului fiscal din regiunea in care activeaza antreprenorul. Și trebuie înregistrată ca plătitor de imputație.
Dar există mai multe tipuri de activități cărora acest regulament nu se aplică. Acest lucru se aplică pentru:
Întreprinzătorii individuali care sunt angajați în astfel de activități nu ar trebui să se înregistreze la locul de desfășurare a activității. Taxa se plătește la sediul central.
Dacă plata impozitului nu se face în timp util, antreprenorul este atras de. Poate:
Pentru fiecare zi de întârziere a plății și sunt taxate.
Avantajul imputării este simplitatea contabilizării fiecărui indicator fizic. Nu este dificil de calculat valoarea plății în comparație cu alte regimuri fiscale.
Utilizați următoarea formulă:
Pentru a determina baza de impozitare (valoarea profitului imputat), utilizați următoarea formulă:
Aproape fiecare indicator este stabilit de legislație. Valoarea profitabilității de bază pentru orice tip de activitate antreprenorială este specificată în.
Video: un exemplu de calcul UTII al comerțului pentru întreprinzătorii individuali
De exemplu, în cazul transportului de mărfuri este de 6 mii, iar în cazul vânzărilor distribuite - 4,5 mii.Valoarea indicatorului fizic poate fi vizualizată în a doua coloană a tabelului aceluiași articol.
De exemplu, dacă activitatea presupune furnizarea de servicii personale, atunci se ia în considerare numărul de angajați și antreprenorul însuși.
Indicator fizic - numărul de angajați, zona zonelor de vânzare, numărul de locuri pentru comerț etc. Indicatorul fizic este inclus în unități întregi.
Dacă indicatorul este mai mic de 0,5, atunci nu este luat în considerare, dar dacă este mai mare, este rotunjit pentru 1. Coeficienții sunt, de asemenea, utilizați în calcule:
| Coeficientul deflator K1 | Este unul dintre indicatorii profitului pe care antreprenorul se asteapta sa-l primeasca. Amploarea impactului unui număr de condiții asupra rezultatului activității economice a contribuabilului UTII este reflectată și este utilizată la determinarea cuantumului impozitului. În 2019, vechea cifră este 1.798 9 (conform). K1 se aplică fără rotunjire |
| Rata de bază de rentabilitate | Care este corectiv (K2). Este stabilit de autoritățile regionale, dar trebuie să fie de cel puțin 0,005 și nu mai mult de 1. K2 reduce profitul de bază sau îl lasă la același nivel. Coeficientul poate lua în considerare nuanțele unui anumit tip de activitate, rentabilitatea, indicatorii sezonieri, modurile de implementare. Indicatorul este setat o dată pe an și poate fi rotunjit la 3 zecimale |
Principalul lucru pe care trebuie să ținem cont de această regulă este că acest regim nu poate fi utilizat de către marii contribuabili și antreprenorii individuali care își desfășoară activitatea în domeniul sănătății și securității sociale.
Pentru alte tipuri de activitate antreprenorială, calculele vor fi ușor diferite. Aici sunt cateva exemple.
Exemplul 1
IE localizează și oferă locuințe în orașul Sevastopol. Se foloseste o camera cu o suprafata de 280 m.
Activitatea se desfășoară timp de 3 luni întregi - în aprilie, mai și iunie.
UTII pentru al doilea trimestru se va ridica la 90619 (baza de impozitare * 15 la suta). Un antreprenor are dreptul de a reduce impozitul pe primele de asigurare, în timp ce plătitorii nu au această oportunitate.
Exemplul 2
Suprafata camerei - 10 m2. Se afla intr-un centru comercial cu spatiu comercial fix.
Să înlocuim indicatorii din formula:
Aceasta este suma pentru 1 lună. Aceasta înseamnă că rezultatul trebuie înmulțit cu 3. Obțineți 14563,8.
Exemplul 3
Următorul va fi un exemplu care va arăta cum se calculează UTII SP (servicii personale). Antreprenorul are un atelier unde se repară încălțămintea.
Calculul va fi astfel:
Exemplul 4
Vom calcula taxa pentru un antreprenor individual care efectuează transport de marfă. Agentia are 3 masini si desfasoara in regiune. Nu contează ce fel de mașini.
De asemenea, nu ia în considerare dacă mașina este operată cu sau fără lucrători pentru transport. Date inițiale:
Calculul este următorul:
Timp de 3 luni, antreprenorul individual va plăti 14.563,8 ruble.
Exemplul 5
Să înlocuim datele în formula:
Dacă aveți dificultăți cu calculele independente, puteți utiliza calculatoare online.
Dezvoltatorii oferă să selecteze indicatorii necesari dintre cei propuși, precum și să introducă propriile valori. Apoi sistemul se va calcula singur.
Un antreprenor nu lucrează întotdeauna un trimestru întreg. Deci, acest lucru ar trebui să fie luat în considerare atunci când faceți calcule. Să aruncăm o privire asupra nuanțelor folosind un exemplu.
Omul de afaceri a fost înregistrat ca antreprenor individual pe 11 februarie 2014. Am apelat imediat la Serviciul Fiscal Federal cu o declarație privind utilizarea UTII.
Antreprenorul a început să lucreze în luna martie a aceluiași an, după ce a încheiat. Trebuie să țin cont de luna februarie când calculez valoarea taxei?
Întrucât activitatea s-a desfășurat nu din februarie, ci din martie, atunci martie este luată în considerare în calcule.
Ca regulă generală, persoanele care au trecut la imputare la jumătatea unui trimestru trebuie să stabilească cuantumul impozitului din momentul în care au fost înregistrate ca plătitori de UTII.
În primul rând, baza de impozitare este calculată pentru luna în care antreprenorul individual a început să opereze pe UTII. Se foloseste formula:
Apoi se stabilește valoarea taxei pentru lunile întregi și se însumează rezultatele. Deci suma plății pentru întregul trimestru va fi cunoscută.
Și apropo, dacă într-una dintre luni indicatorul fizic este crescut, atunci când se calculează este necesar să se ia noi valori. Chiar dacă editările nu au fost făcute de la începutul lunii.
