Numerarul include documente monetare. Organizarea contabilității documentelor de numerar. Contabilitate pentru documentele monetare în situații specifice

Bilete de călătorie, vouchere, zboruri. În cont 50.3. - Documente ușoare.

Documente monetare - Documente cu evaluare achiziționate de organizare și stocate la biroul său.

MISK.50.3 sunt luate în considerare în funcția de ștampile poștale ale organizației, mărcilor de stat, ștampile de lege, zboruri plătite și alte documente monetare.

Documentele monetare sunt contabilizate în valoare a costurilor reale ale achiziției acestora. Achiziționarea de documente monetare poate fi efectuată pentru plăți în numerar și fără numerar. Documentele de numerar creditate la checkout (prin emiterea unei ordonanțe parohiale) sunt eliberate persoanelor responsabile pentru utilizarea sau implementarea angajaților organizației la prețuri preferențiale (eliminarea în numerar consumabilă). În cartea de numerar, fluxul documentelor monetare se reflectă separat. Casierul lunar oferă un raport privind circulația documentelor monetare. D.50/3 LA76 , D73.»Operațiuni opționale Resurse umane» K50 / 3.

43. Contabilitatea cheltuielilor de călătorie.

Pentru a trimite un angajat unei călătorii de afaceri, trebuie să se elibereze o comandă pentru organizația semnată de șef, în care ar trebui indicată obiectivul, cronologia și locul călătoriei, lista persoanelor trimise la o călătorie de afaceri pe o călătorie Certificatul se face la data plecării angajatului într-o călătorie de afaceri și sosirea la destinația locului. Revenind dintr-o călătorie de afaceri, angajatul completează raportul Advance (Formular nr. OA1) la care documentele care confirmă costuri suportate (verificări de numerar și mărfuri, conturi, chitanțe, bilete etc.).

În scopuri de contabilitate, cheltuielile asociate cu călătoriile de servicii de servicii ar trebui să fie recunoscute ca cheltuieli privind activitățile obișnuite. Astfel de cheltuieli sunt înregistrate în contabilitate prin următoarele înregistrări: D.71 LA50 - emise numerar către persoana responsabilă, D. 20 (23, 25, 26, 29, …) LA71- Pe suma cheltuielilor D.26,44 LA71 - reflectă costul de trecere a biletelor (fără TVA) cu atribuirea costurilor corespunzătoare. Dacă cu TVA. D 19 K 71 - Cu privire la cantitatea de TVA referitoare la consumul corespunzător.

44. Contabilitatea operațiunilor legate de circulația valorilor mobiliare.

Procedura de efectuare a contabilității investițiilor financiare din 1 ianuarie 2003 este reglementată de Regulamentul privind contabilitatea "Contabilitate pentru investițiile financiare" din PBU 19/02. Achiziția Ts B. Acceptat la B.U. La costul inițial, adică în valoare reală. Costul organizării AI asupra achiziției lor prin numărare. Taxa pe valoare adăugată. 76 -51 - cu MOL. Org-II a plătit plata C.B., 58-7 toate Ts. B., depozitată în ORG-AI, trebuie înregistrată în cartea de contabilitate și detalii obligatorii ale Cartei Yavl-SIA: Numele emitentului, prețul nominal al TS B., valoarea achiziționată, numărul , serie, numărul total, data achiziționării, data vânzării. Contabilitatea contului TS.B. Ar trebui să existe o economie pe sigiliul Org-II și semnăturile capului și gz.Buh., Paginile sunt numerotate. Corectarea în Cartea Contabilității TS.B. pot fi făcute numai cu permisiunea capului și a capului. Bush. Cu datoria corecțiilor. Responsabilitatea pentru organizarea depozitării Cartei Contabilității TS.B. Șeful Org-II este plictisitor. Achiziționarea datoriilor C.B. (precum și promoțiile) Caracteristicile contabilității obligațiunilor sunt legate de necesitatea de a ține cont de venitul de a scrie diferența dintre nomin. Costul și costurile achiziționate, bomba, 58 - 76 -garanție de participare; 76 - 91.1 -Summage din venitul în numerar (calculul contului.); 91.2 - 58 -Scritați diferența dintre cupon și costul de cumpărare al obligației (contract de vânzare).

În plus față de "numerar" aparținând exclusiv de către companie, chiar și titlurile de valoare și documentele de numerar pot fi păstrate la checkout. Să trăim mai mult pe documentele de numerar prezente la checkout. Contabilitatea lor este conținută separat, iar legislația impune societății obligația de a organiza în mod independent acest proces. Aceasta este, indicarea directă la articolul 6 alineatul (3) din Legea privind contabilitatea (din 21 noiembrie 1996 nr. 129-FZ). Este demn de remarcat faptul că, în ciuda întregii esență monetară a unor astfel de obiecte, ele nu prevăd niciun registru în albumul formelor unificate de documentație de contabilitate primară privind contabilizarea tranzacțiilor în numerar (aprobată prin soluționarea Comitetului de Statistică de Stat din August 18, 1998 Nr. 88). Cu toate acestea, nu este necesar să se reinventeze bicicleta, deoarece să contabilizeze documentele de bani, este foarte posibil să se adapteze același raport al casierului sau al cărții contabile pentru verificările profitabile și de cheltuieli. Principalul lucru este că toate detaliile necesare sunt indicate în registrele stabilite (articolul 9 alineatul (2) din Legea din 21 noiembrie 1996 nr. 129-FZ):

titlul documentului;

data pregătirii;

numele organizației, în numele căruia este elaborat un document;

contoare de funcționare economică în termeni fizici și monetare;

numele posturilor responsabile pentru comiterea operațiunii economice și corectitudinea proiectării sale;

semnăturile personale ale acestor oameni.

Acordați atenție registrelor de documente monetare "marcate" trebuie să fie aprobate de politicile contabile ale organizației. În caz contrar, toată creativitatea pierde orice înțeles.

Se pare că cel mai rău este deja în urmă. Dar nu: când documentele de numerar ajung la casier, acestea nu ar trebui să fie înregistrate numai, dar în același timp reflectă contul. Conturile contabile și instrucțiunile de utilizare a acesteia (aprobate prin Ordinul Ministerului Finanțelor din 31 octombrie 2000 nr. 94N) se prevede că pentru astfel de obiecte este necesar să se deschidă subaccount 3 la contul 50 sub același nume "Documentele monetare ". Costul acestor active este determinat pe baza valorii costurilor de cumpărare. Contabilitatea analitică a documentelor monetare este efectuată de specia lor.

Dificultățile sunt asociate cu definiția a ceea ce este considerat un document monetar. În ceea ce privește conturile, acestea sunt determinate pe principiul înregistrării, iar acest lucru vă permite să alocați în mod clar anumite soiuri în cont:

timbre postale;

timbre de datorie de stat;

brands Notch;

zboruri plătite.

Apoi, puteți specifica "și alții", adică. Contabilul-șef al fiecărui caz individual ar trebui să decidă: să includă sau să nu includă acest document în numerar și, în consecință, în ceea ce privește în ce măsură să reflecte echivalentul său de numerar.

Documentele monetare nu includ:

documente pentru active necorporale (sunt luate în considerare în cont 04)

securities (luate în considerare pe cont 58)

raporturi stricte de raportare (luate în considerare în cont 006)

cumpărat de la acțiunile acționarilor (cont 81)

Conform clasificării conturilor, toate subconectările contului 50 "casier" trebuie să fie atribuite conturilor de numerar, dar așa-numitele documente de numerar sunt surogatele de numerar și nu pot fi utilizate întotdeauna, în contrast cu numerarul, la Acoperirea conturilor plătibile. În esență, nu este o coincidență faptul că documentele monetare sunt alocate unui subaccost separat 50.3 "Documente monetare".

Să arătăm câteva abordări ale definiției documentelor de numerar.

Documentul monetar este un certificat vizat pentru care se plătesc banii. Sub fraza, "certificatul țintă" se înțelege că acest document poate fi utilizat în strictă conformitate cu numirea sa.

Teoretic, apare întrebarea în care evaluarea înregistrând documentele monetare în contabilitate.

Până în 2001, procedura a fost prescrisă, conform căreia documentele monetare ar fi trebuit luate în considerare în evaluarea nominală. În toate cazurile, au existat majoritatea acestora atunci când costul real (de regulă, prețul plătit) a coincis cu o evaluare a nominalului, nu au existat probleme, dar când nu a existat o astfel de coincidență, problema reflecției în diferența între prețul plătit și a apărut denominația. Din fericire, nu există nicio factură în această problemă.

Cu toate acestea, după ce a decis această problemă, compilatoarele planului de lege au creat o problemă cu alta: soldul contului 50.3 "Documentele monetare" este dificil de verificat. Acest lucru se datorează faptului că atunci când efectuează un inventar, costul total al documentelor monetare poate fi detectat numai la par, în timp ce în contabilitatea sintetică a contului 50.3 "Documentele de numerar" Costul lor va fi prezentat la un cost real. Prin urmare, una dintre cerințele contabile fundamentale va fi întreruptă - cerința de coerență. De fapt, paragraful 7 din PBU 1/98 "Politica contabilă" prevede administrarea întreprinderilor pentru a oferi "identitatea datelor contabile analitice prin cifra de afaceri și rămășițele din conturile de cont sintetic în ultima zi calendaristică a fiecărei luni."

Bineînțeles, dacă spunem, biletul, a cărui valoare nominală este de 3.000 de ruble. Cumpărat de administrația pentru angajații întreprinderii pentru 2.800 de ruble, apoi debitul contului 50.3 "Documentele monetare" vor fi reflectate 2.800 de ruble, dar la checkout, în loc de 2.800 de ruble. Va fi un document monetar în 3.000 de ruble. Cont cont cont cont de cont

Acest lucru creează dificultăți suplimentare pentru un contabil, deoarece ar trebui să furnizeze două estimări în recordul său analitic pentru fiecare astfel de document - nominal (este aproape întotdeauna desemnat la document în sine) și actual, în ceea ce privește, în toate cazurile de evaluare, ar trebui să fie din referință. Și numai în acest caz, puteți adera la cerințele PBU 1/98 și să furnizați o colaborare între contabilitatea sintetică și analitică.

Contabilitatea disponibilității documentelor monetare se datorează necesității de a cumpăra vouchere la sărbătorile și sanatorii, documentele de călătorie, timbrele poștale, mărcile de serviciu etc. Toate au un preț de cumpărare.

Contabilitatea primirii documentelor monetare și a scrisului lor este emisă de descărcarea de controale profitabile și de cheltuieli. Contabilitatea deschide cartea documentelor monetare, dar raportul privind documentele primite și pensionate o dată de două ori pe lună este întocmit un casier în cartea de numerar în care este dată o anumită zonă pentru acest lucru. Registrul de carte al contabilității analitice este condus de casier. Cu o formă magnifică, contabilitatea sintetică este organizată de un contabil în Ordinul nr. 1. La sfârșitul perioadei de raportare, se efectuează resturile Ordinului Ordinului și Cartea documentelor monetare.

Documentele monetare sunt contabilizate în valoare a costurilor reale ale achiziției acestora. Achiziționarea de documente monetare poate fi efectuată pentru plăți în numerar și fără numerar.

Documentele de numerar creditate la checkout (prin emiterea unei ordonanțe parohiale) sunt eliberate persoanelor responsabile pentru utilizarea sau implementarea angajaților organizației la prețuri preferențiale (eliminarea în numerar consumabilă).

În cartea de numerar, fluxul documentelor monetare se reflectă separat. Casierul lunar oferă un raport privind circulația documentelor monetare.

Principalele operațiuni economice:

Numit bilet de la furnizor - D50.3K76;

Biletul este implementat de un angajat - D76K50.3.

În capitolul următor, luați în considerare ordinea necazurilor și a numerarului calculelor.

Până în prezent, albumul de forme unificate de documentație contabilă primară privind contabilitatea tranzacțiilor de numerar, aprobată prin soluționarea Comitetului de Statistică a Rusiei din 18.08.98 nr. 88, nu oferă formulare pentru contabilizarea documentelor de numerar. Prin urmare, organizația însăși poate crea și aproba în politicile contabile pentru scopurile contabile (clauza 3 din articolul 6 din Legea federală din 21.11.96 nr. 129-FZ "pe contabilitate"). De exemplu, aceste documente pot fi un raport al casierului privind circulația documentelor monetare și a cărții contabile pentru documentele de numerar. Principalul lucru nu este acela de a uita că toate detaliile necesare trebuie să fie prezente în propriile lor documente (alineatul (2) din Legea federală din 21.11.96 nr. 129-FZ).

În practicile de afaceri, contabilii de pretutindeni trebuie să emită astfel de tranzacții în numerar ca primirea și emiterea de documente monetare. Automatizarea procesului de contabilitate a acestor active ajută programul "1c: contabilitate 8 corp" (analogul programului "1c: contabilitate 8", dar cu capacități extinse). Cum să aplicați mecanismul stabilit în program, spune M.A. VLASOVA, un centru certificat de instruire certificat certificat al companiei "1c: automatizare", unul dintre autorii cărții "1c: Contabilitate 8 Corp: Contabilitate în organizația capului" *.

Notă:

(meniul Cassa -\u003e primirea documentelor de numerar

• admiterea de la furnizor;
• altă sosire.

De la cine și Documente monetare De la cine Selectează:

• contrapartidă din cartea de referință Contrapartide Alte
• Indivizi;
• Altă sosire).

Pe tab-ul Documente monetare Documente monetare.

Pentru document. Primirea documentelor de numerar Hotărâre judecătorească.

Eliberarea documentelor de numerar (meniul Casier -\u003e Eliberarea documentelor de numerar

• Reveniți la furnizor;
• Emiterea persoanei responsabile;
• Altă emitere.

Pe tab-ul Kom. Pot fi selectate:

• Contrapartide Conturile veniturilor și cheltuielilor;
• Indivizi;
• contul corespunzător și subconto-ul la acesta (dacă tipul de operare este Altă emitere).

Pe tab-ul Documente monetare

Pentru document. Eliberarea documentelor de numerar Formularul de imprimare este furnizat Formular de retragere .

Ce documente sunt considerate "numerar"?

Notă:
* Puteți cumpăra o carte de la partenerii "1c". Contactați partenerul dvs. care servește organizația dvs. și faceți o comandă, informând-o codul cărții - 4601546070173.

Documentele monetare includ expedieri feroviare plătite, aer și alte transporturi, bilete pentru benzină, vouchere pentru tratament și recreere, timbre poștale și alte lucrări similare cu o evaluare monetară.

Activele care se află la Oficiul Organizației, în valoare de costuri reale ale achiziției lor, sunt luate în considerare în contul 50

Kassa, subaccount 50-3 "Documente monetare" (instrucțiuni privind aplicarea planului contabil pentru activități financiare și economice ale organizațiilor, aprobate prin Ordinul Ministerului Finanțelor din Rusia din 31.10.2000 nr. 94n). Trebuie remarcat faptul că instrucțiunile de aplicare a planului de cont necesită efectuarea contabilității analitice a documentelor monetare asupra speciilor lor. În programul "1c: contabilitate 8 corp" pentru contabilizarea operațiunilor, au fost elaborate documente speciale, jurnale și rapoarte.

Luând în considerare documentele de numerar se reflectă în document Primirea documentelor de numerar (meniul Cassa -\u003e primirea documentelor de numerar). Oferă următoarele tipuri de operațiuni:

• admiterea de la furnizor;
• admiterea de la persoana responsabilă;
• altă sosire.

Documentul conține două marcaje - De la cine și Documente monetare. În funcție de tipul de funcționare din fila De la cine Selectează:

• contrapartidă din cartea de referință Contrapartide, contract cu el (tipul de contract Alte), precum și contul contabilității calculelor cu contrapartida;
• persoana responsabilă din cartea de referință Indivizi;
• contul corespunzător și subconto-ul la acesta (dacă tipul de operare este Altă sosire).

Pe tab-ul Documente monetare Unul sau mai multe documente monetare sunt selectate din directorul de același nume, iar numărul acestora este indicat. Costul biletelor, cupoanelor etc. va fi completat pe baza datelor de directoare Documente monetare.

Pentru document. Primirea documentelor de numerar Formularul de imprimare este furnizat Hotărâre judecătorească.

Eliminarea documentelor monetare se reflectă în document Eliberarea documentelor de numerar (meniul Casier -\u003e Eliberarea documentelor de numerar). Documentul prevede următoarele tipuri de operațiuni:

• Reveniți la furnizor;
• Emiterea persoanei responsabile;
• Altă emitere.

În funcție de tipul de operație, documentul va conține două sau trei marcaje.

Pe tab-ul Kom. Pot fi selectate:

• contrapartidă care a returnat documentele de numerar din director Contrapartide, Tratat cu el, precum și contabilitatea contabilă a calculelor cu o contrapartidă. Dacă există o diferență între valoarea rentabilității și costul documentelor de numerar, acesta se referă la contul veniturilor sau cheltuielilor, care este specificat în fila Conturile veniturilor și cheltuielilor;
• persoana responsabilă care a emis documente din director Indivizi;
• contul corespunzător și subconto-ul la acesta (dacă tipul de operare este Altă emitere).

Pe tab-ul Documente monetare Documentele transmise sunt specificate (selectând din aceeași referință), numărul acestora și valoarea de returnare.

Pentru document. Eliberarea documentelor de numerar Formularul de imprimare este furnizat Formular de retragere. În conformitate cu documentele de reglementare actuale privind contabilizarea tranzacțiilor în numerar în Federația Rusă din Programul dezvoltat Raportul de gestionare a documentelor de numerar.

Luați în considerare proiectarea operațiunilor cu documente monetare pe două exemple cele mai frecvente în practica organizațiilor: achiziția și emiterea de bilete de expediere către lucrătorii trimise la o călătorie de afaceri; Achiziționarea de combustibil și lubrifianți în cupoane.

Contabilitate pentru biletele de expediere achiziționate pentru angajații comandantului

În prezent, cazurile sunt frecvent comune atunci când biletele dobândesc un non-angajat care este emis pentru cheltuielile de călătorie pentru a raporta, dar o organizație de la un transportator sau o agenție care este un mediator care distribuie bilete de transport.

Exemplul 1.

Organizația 11.01.2010 enumeră agenția din contul curent prepaid 14 160 de ruble. (inclusiv TVA 18%) pentru bilete la transportul de călători.
Biletele achiziționate de agenție, factura pentru transferul și factura pentru aceeași sumă la 15 ianuarie 2010 au adus agenția de curierat organizației. Zboruri (2 bucăți), pe pătură din care este costul transportului de 5 900 de ruble, în aceeași zi au intrat în biroul organizației, iar la 01/18/2010, un angajat care vizează o călătorie de afaceri a fost emise de la birou. La sfârșitul călătoriei de afaceri la 01/25/2010, angajatul a fost elaborat un raport în avans.

În program, transferul fondurilor non-numerar este emis de document Ordinul de plată. Suma enumerată de agenție este cuprinsă ca costul biletelor achiziționate care vor fi creditate prin document. Primirea documentelor de numerar (și, prin urmare, în această sumă, contractul cu agenția ar trebui să fie Alte) și taxa pentru serviciile agenției a căror achiziție se va reflecta în document Admiterea bunurilor și serviciilor (și, prin urmare, contractul trebuie să fie emis cu contrapartida Cu furnizorul). Acest lucru trebuie luat în considerare atunci când documentele vor fi create pe baza ordinului de plată. Cont de credit. În cazul în care unul din contract cu agenția este clar care parte se referă la costul serviciului și cum de costul biletului, atunci trebuie create două documente privind operațiunea de transfer Cont de credit: unul cu tipul de operare Furnizor de plățialtele cu vedere Alte calcule cu contrapartide.

Să presupunem că este imposibil să se determine acțiunile specificate din tratat (această opțiune este această opțiune în acest articol). Apoi luăm în considerare întreaga sumă a plății anticipată la contractul de tip Cu furnizorul (Fig.1).

Smochin. 1. Catisfying bani din contul curent

În contabilitate, documentul va face cablajul:

Debit 60.02 Credit 51 - 14 160 RUB. - în valoare de plată anticipată către agenție.

Adoptarea documentelor de transport maritim este reflectată în dezbaterea privind debitul subaccount 50.03 în corespondență cu creditul contului 76.09. Va emite un document Primirea documentelor de numerar Cu tipul de operațiune Sosirea de la furnizor (În același timp, este creat și selectat un tratat de tip. Alte). Biletele de evaluare situate la box office trebuie să respecte costul transportului, deoarece această sumă poate fi obținută de la transportator în cazul încetării decorate a tratatului.

Organizația a plătit nu numai costul transportului, ci și costul de cumpărare a biletelor. Agenția a completat furnizarea de servicii, oferind bilete care posedă caracteristicile necesare, clientul și în acest moment, documentul este emis în configurație Achiziționarea de bunuri și servicii cu privire la costul serviciului. Deoarece serviciul este obținut, TVA, care este inclusă în costul său, poate fi luată pentru a deduce. Pentru a face acest lucru, trebuie să introduceți informații despre factura agenției (pe marcaj sau prin hyperlink Factura fiscala).

Cablarea, care va face un document în contabilitate, sunt prezentate în fig. 2.

Smochin. 2. Cablarea contabilă pentru documentul de cumpărare

După operațiunile efectuate, două datorii sunt înregistrate - conturi de încasat 60.02 (plata anticipată) și conturi plătibile 76.09 privind valoarea zborului primit.

Aceste datorii aparțin contractelor de diferite tipuri. Certificarea datelor datoriei este necesară utilizând documentul Datoria de corecție.

Înainte de direcția angajatului într-o călătorie de afaceri, el este emis un avans de la biroul organizației - în acest caz sub forma unui bilet de transport. Această operațiune este înregistrată de document. Eliberarea documentelor de numerar(Fig.3).

Smochin. 3. Eliberarea documentelor de numerar în raport

La întoarcerea de la o călătorie de afaceri, angajatul este obligat să prezinte un raport privind sumele consumate către departamentul de contabilitate al companiei în termen de trei zile lucrătoare și să facă un calcul final asupra acestora (clauza 11 a procedurii de efectuare a tranzacțiilor în numerar în Federația Rusă, Aprobat prin decizia consiliului de administrație al Băncii Centrale a Rusiei 09/22/1993 nr. 40).

Contabil bazat pe documentele trimise de conturile angajatului pentru un raport în avans privind fila Avansuri care sunt indicate de cantități responsabile și pe tabară Alte - Plata serviciilor achiziționate de angajat, la care costurile de deplasare la destinație și înapoi.

Indicând sumele pentru care angajatul este raportat pe marcaj Avansuridocument Raportul în avans Trebuie să alegeți recorderul, care a fost emis la sumele responsabile. Printre altele, ele pot fi un document Eliberarea documentelor de numerar. Datele privind biletele de avion sunt introduse pe marcaj Alte.

Compania care servește poate face ca cumpărătorul de TVA să primească prețul de serviciu. Cantitatea de TVA plătită de contribuabil cu privire la costurile de trecere la locul de călătorie și înapoi, primită la calcularea impozitului pe venit pe profit de organizații, este supusă deducerii (paragraful 7 din art. 171 din Codul Fiscal al Rusiei Federaţie). Dreptul la deducere apare după aprobarea de către șeful organizației Advance Advance a angajatului.

Dacă, în același timp, transportatorul a prezentat o factură, organizația poate accepta TVA pentru a deduce factura inspectată. Pentru a face acest lucru, verificați caseta de selectare din grafic SF prezentat Raportul Advance, specificați data și numărul facturii și apoi "cheltuiți" sau "scrieți" un raport în avans. Factura va fi creată automat. În viitor, informațiile privind cantitatea de TVA vor intra în document Formarea înregistrărilor cărții de achiziție.

În cazul în care facturile nu sunt, TVA, alocate într-o sumă separată în formularul de bilete, poate fi, de asemenea, luată pentru deducere, așa cum este punctul 10 din Regulile de efectuare a jurnalelor contabile ale primite și a facturilor, cărți de achiziții și cărți de vânzări În cazul calculelor fiscale cu valoare adăugată aprobate de Decretul Guvernului Federației Ruse din 02.12.2000 nr. 914, la achiziționarea de servicii de transport al angajaților la site-ul unei călătorii de afaceri și înapoi în cartea de cumpărături, completate în formele de gestionare stabilite de raportare strictă (sau copii ale acestora) cu o linie separată de TVA emisă de salariat și inclusă în raportul privind călătoria de servicii de serviciu.

Întrucât, în cazul general, existența unei facturi este una dintre condițiile obligatorii care trebuie urmate la adoptarea TVA-ului deducere, programul nu va permite deducerea dacă informațiile despre factură nu vor fi depuse. Cu toate acestea, un document special, ca formă de raportare strictă (BSO) în scopuri de TVA în configurație, nu este prevăzut, prin urmare, în cadrul documentului Factura fiscala Contul rezultat trebuie înțeles direct și BSO.

Astfel, dacă TVA este acceptată să deducă pe baza unui bilet de transport maritim (în absența unei facturi), trebuie să puneți în coloană SF prezentat Checklane care indică faptul că este prezentată formularul de raportare strict, specificați data BSO și în coloană Numărul SF. Puteți specifica nu numai numărul formularului, ci și numele său (figura 4).

Smochin. 4. Raport privind cheltuielile de călătorie. TVA pe bilete este acceptată pentru deducere

După efectuarea acestor operațiuni, programul din forma de tipărire a cărții de cumpărături indică o formă strictă de raportare, iar cerința de Rezoluție nr. 914 va fi îndeplinită.

Contabilitate pentru cupoanele de benzină

Diferite opțiuni pentru realimentarea combustibilului vehiculului. La unele firme, combustibilul pentru realimentare a mașinii este achiziționat de șoferi care sunt eliberați pentru acest raport. Alte organizații enumerate de furnizor, "achiziționează" are cupoane speciale pentru produse petroliere. Ulterior, șoferii pentru aceste cupoane sunt obținute de furnizorul de combustibil și combustibil și vehicule de combustibil și de referință.

Exemplul 2.

Pentru a achiziționa 100 de cupoane pe benzină, organizația a enumerat 23.600 de ruble, inclusiv TVA - 3.600 de ruble. Cupoanele au fost creditate la checkout. Pentru autovehiculele de alimentare cu combustibil în ianuarie, 60 de cupoane au fost transferate conducătorului auto, pentru fiecare dintre care pot fi obținute 10 litri de benzină. La sfârșitul lunii, ACM ACM în ianuarie a fost eliberată de 500 de litri de combustibil la 50 de cupoane.

Furnizorul de benzină trebuie să primească un acord de formă Cu furnizorulPentru că în document Cont de credit (Tipul de operare Furnizor de plăți) El va fi selectat ca un contract pentru care este listat în numerar. Datoria furnizorului, care a avut loc în contul 60.02 (în corespondență cu contul 51), ar trebui să fie enumerată în contabilitatea organizației până la obținerea situației combustibilului și a lubrifianților.

Apelarea biletelor la benzină (documente de numerar) în casier se face prin document Primirea documentelor de numerar Cu tipul de operațiune Sosirea de la furnizor. În acest caz, ar trebui să fie ales un contract de tip Alte Și contul de calcul poate fi specificat - 76.09.

Trebuie remarcat faptul că contractele furnizorului pot fi combinate într-un grup în care va fi înțeles un contract de semnat real cu furnizorul.

Pe tab-ul Documente monetare document Primirea documentelor de numerar Cupoanele au sosit în caseta de marcat (fig.5) sunt selectate. La efectuarea unui document, datoriile apar înainte de stația de benzină de 76.09.

Smochin. 5. Apelarea la Biroul de bilete pentru benzină

Numerar la conducătorii auto din registrul de numerar al organizației este înregistrat de document Eliberarea documentelor de numerar. În același timp, tipul de operațiune din ochac răspunzător Lich..

La sfârșitul lunii, angajații organizației care au fost eliberați de cupoane sunt raportate cu privire la cheltuielile lor. În acest scop, programul include un raport în avans privind marcajul Avansuri care este selectată de suma de raportare pe un document care a înregistrat emiterea cupoanelor (figura 6).

Smochin. 6. Selectarea unui document care a emis emiterea de documente în numerar

Deoarece furnizorul de benzină include un document general care este confirmat de achiziționarea și vânzarea de combustibili în întreaga lună, iar o singură factură este eliberată, apoi pentru fiecare raport în avans, este mai bine să nu înregistrați pe benzină, ci să rambursăm creanţă. Pentru a face acest lucru, completați marcajul Plată, Alegerea unei contrapartide și a unui tratat Cu furnizorul. La efectuarea unui raport în avans, datoria din cont 60.02 va crește.

Apelul pe benzină se face prin document Admiterea bunurilor și serviciilor. Cu aceasta, este introdusă, de asemenea, date privind factura de către furnizorul facturii.

În viitor, contabilul numără cât de multe benzine sunt cheltuite de șoferi pe standarde și deasupra normei. Benzina utilizată în limitele normelor este scrisă pe costurile adoptate în scopuri fiscale și cheltuite asupra normelor - privind costurile care nu au fost primite la calcularea impozitului pe venit. Și, de fapt, și într-un alt caz, depunerea de lubrifianți de combustibil pe cheltuieli este înregistrată de către document Cerință-factură.

După operațiunile efectuate în contabilitatea contabilă, datoria va fi listată pentru a fi enumerată asociată cu achiziționarea de combustibili, în conformitate cu contractele a două tipuri diferite: conturile de debit 60.02 și creditul de cont 76.09.

Deoarece operațiunile de calcul al benzinei sunt finalizate, datoria poate fi plătită cu aplicația utilizând documentul Datoria de corecție.

Aproape fiecare instituție de stat (municipală) utilizează active financiare, inclusiv documente monetare. Ei au o anumită evaluare a valorii, trebuie să fie într-un mod special de a stoca și de a ține seama. Cum să lucrați cu documente monetare într-o instituție bugetară? Înțelegem cu șeful proiectului "Bugetul contabilității conturului" al companiei SKB Contour Julia Waychina.

Ce este documentele de numerar

Astăzi, în Rusia, nu există o definiție de reglementare pentru conceptul de "documente monetare". Nu sa dezvoltat și un singur registru al documentelor monetare. În actele juridice de reglementare, sunt indicate numai semnele și exemplele de bază ale acestor documente (a se vedea instrucțiunea, aprobată prin Ordinul Ministerului Finanțelor din Rusia din 01.12.10 nr. 157N; în continuare - instrucțiunea nr. 157N). Se crede că, în documentele de numerar în contabilitatea bugetară, obiectele sunt înțelese ca o anumită valoare nominală, care sunt achiziționate și stocate în instituție, dar serviciile nu sunt încă furnizate.

Cele mai renumite exemple de astfel de documente sunt bilete pentru benzină sau nutriție, timbre poștale, plicuri cu ștampile, notificări pentru transferurile poștale, navele din sanatoriu sau lagărele de sănătate pentru copii etc. Aceste active includ, de asemenea, hărți de comunicații mobile, telefonie IP la distanță, negocieri internaționale, acces la internet, aviație și bilete de cale ferată, bilete de călătorie pentru transportul public etc.

• acțiuni care au fost răscumpărate de la acționari;
• valori mobiliare;
• strigiri stricte de raportare (vezi "");
• documente pentru imobilizări necorporale.

Cum să reflectați documentele de numerar în politicile contabile

Răspunsul la întrebarea despre care activele vor fi considerate documente de bani, instituția trebuie să consolideze în politicile lor contabile. De asemenea, se prescris ordinea contabilității, stocării și scrierii lor. Toate aceste proceduri sunt guvernate de mai multe instrucțiuni și ordine ale Ministerului Finanțelor din Rusia, lista completă a cărei vedeți mai jos.

Principalele documente care reglementează activitatea unei instituții bugetare cu documente monetare:

• Instrucțiuni pentru aplicarea unui singur plan de contabilitate contabilă pentru autoritățile statului (organele de stat), guvernele locale, organele guvernamentale de fonduri extrabugegetare de stat, academiile de stat ale științelor, instituțiile de stat (municipale) (aparate. Ordinul Ministerului Finanțelor din Rusia din 01.12. 10 nr. 157N);
• Instrucțiuni de aplicare a unui plan de contabilitate bugetar (aprobat prin Ordinul Ministerului Finanțelor din Rusia din 12/06/10 nr. 162N);
• Instrucțiuni pentru aplicarea unui plan de cont contabil al instituțiilor bugetare (aparat. Ordinul Ministerului Finanțelor din Rusia din 16 decembrie 2010 nr. 174N);
• Instrucțiuni de aplicare a unui plan de cont contabil al instituțiilor autonome (aparate. Ordinul Ministerului Finanțelor din Rusia din Rusia din Rusia din Rusia din Rusia din Rusia);
• Ordonanța Ministerului Finanțelor din Rusia din 30.03.15 nr. 52N "privind aprobarea formelor de documente contabile primare și registrele contabile aplicate de autoritățile statale (agenții guvernamentale), guvernele locale, organele guvernamentale ale fondurilor extrabugegetare de stat (municipale) instituții și orientări pentru utilizarea lor ".

Am colectat în exemplele de masă ale formulării care pot fi utilizate în politica contabilă a organizației:

Pentru fiecare tip de documente de numerar, este necesar să se dezvolte reglementări locale separate (LNA) - sunt întotdeauna interesați de organismele de control în timpul controalelor următoare și extraordinare. Fiecare LNA ar trebui să indice posturile de angajați care au dreptul de a primi un document de bani relevant, precum și condițiile și regulile obligatorii pentru utilizarea sa.

Un act de reglementare locală compilat corespunzător ar trebui să justifice fezabilitatea aplicării documentelor monetare într-o instituție bugetară. Pentru a face acest lucru, este necesar să se înregistreze cu atenție algoritmul pentru care personalul își va confirma cheltuielile.

Cum se păstrează, folosește și scrie

Deoarece instituția a plătit deja, dar nu a rambursat încă documentele de bani, ele trebuie păstrate la checkout. La biroul de acțiuni, aceste documente sunt reflectate în cazul în care:

• achiziționate pe plăți fără numerar;
• dobândită în numerar de o singură persoană, dar să-i cheltuiască o altă persoană va fi;
• alocate angajaților în părți și reziduul lor este stocat la checkout.

Vă rugăm să rețineți: dacă persoana responsabilă achiziționează documente monetare și le consumă imediat, sunt scrise în raportul Advance și nu trec la box-office.

Pentru a stabili sosirea documentelor de numerar la casier și emiterea acestora din registrul de numerar, este necesar să se utilizeze comenzi de numerar profitabile (formular 0310001) și comenzi de numerar consumabile (formularul 0310002). Aceste formulare sunt aprobate prin Ordinul Ministerului Finanțelor din Rusia din 03/30/15 nr. 52N (denumit în continuare Ordinul nr. 52N). La comenzi este necesar să se facă o inscripție: "stoc", și apoi să le remediați în registrul de înregistrare de înregistrare și de verificare a cheltuielilor. Aceste înregistrări nu ar trebui să intersecteze cu cele care reflectă fluxul de numerar.

Pe biroul de acțiuni ar trebui să facă o carte de numerar separată cu numerotarea și marcarea "stocului" pe fiecare foaie. Intrările sunt făcute după primirea sau emiterea de documente monetare pentru fiecare comandă de stoc. Vă rugăm să rețineți: liniile "inclusiv pentru salarii" și "Balanța generală a numerarului la checkout la sfârșitul zilei" din acest birou rămân nefolosite.

Controlul documentelor monetare într-o instituție bugetară este efectuată ca parte a controalelor periodice. Conform rezultatelor revizuirii, se întocmește un inventar de inventar (o declarație exactă) a formularelor de raportare stricte și a documentelor monetare (formularul 0504086). Regulile pentru umplerea acestuia sunt guvernate de Ordinul nr. 52N.

Pentru respectarea cerințelor de depozitare, utilizare și contabilizare a documentelor monetare într-o instituție bugetară, capul său este responsabil. Aceasta definește procedura și calendarul activităților de testare.

Fire de contabilitate analitică a documentelor de numerar

Contabilitatea analitică a documentelor monetare este delimitată de speciile lor în cartea de contabilitate și calcule (formularul 0504051). Se spune că la punctul 171 din instrucțiunile nr. 157N. Cardul începe cu înregistrările de eliminare la începutul anului. Noile înregistrări se fac la timp nu mai târziu de o zi după operație. Rezultatele rămășițelor sunt rezumate la sfârșitul fiecărei luni.

Toate operațiunile cu documente monetare sunt înregistrate în Jurnal pentru alte operațiuni. Baza pentru fiecare intrare nouă ar trebui să fie raportul casierului și documentele atașate la acesta (formularul 0504071). Pe lângă cartea contabilă, revista este deschisă de rămășițele la începutul perioadei. Aceasta reflectă revoluțiile pe întreaga perioadă și se afișează eliminarea.

Reguli contabile pentru documentele de numerar

Toate operațiunile contabile și înregistrările contabile relevante pot fi împărțite în două grupuri:

Vă rugăm să rețineți: în cazul în care instituția emite în subsecțiunea acelorași angajați, atât în \u200b\u200bnumerar, cât și în documentele de numerar, atunci calculele trebuie să fie efectuate pe diferite conturi. De exemplu, la contul "208 00" pot fi adăugate un cod analitic suplimentar.

Contabilitate pentru documentele monetare în situații specifice

Luați în considerare câteva situații tipice care pot apărea atunci când lucrează cu documente monetare în cadrul activităților financiare și economice ale instituției.

Exemplu 1. Achiziționarea și contabilizarea biletelor de călătorie

MCA a achiziționat pentru angajatul său un bilet pentru toate tipurile de transport pentru 1.500 de ruble. Plata este făcută din contul facial al instituției deschise în trezorerie. Biletul de călătorie a emis un angajat în considerare. În viitor, el trebuie să prezinte un raport în avans și să returneze biletul folosit.

Biletele directe sunt într-adevăr eliberate angajaților care sunt angajați în muncă de călătorie. În acest fel, angajatorul rambursează costurile de transport asociate călătoriilor de servicii. Achiziționarea acestui tip de document monetar se desfășoară în Cospie 222 "Servicii de transport".

În contabilitate, o astfel de operațiune va fi reflectată în următoarele cabluri:

Exemplul 2. Lipsa cardurilor de plată expres

MBO dobândit pentru administrarea sa 10 rate de plată expres a comunicațiilor mobile cu o denominație de 300 de ruble fiecare. Plata se face în detrimentul activităților generatoare de venituri. Documentele de numerar au fost imediat introduse pe casier. Patru carduri de plată emise director (în viitor a fost necesar să se prezinte un raport în avans și documente de achitarie). Conform rezultatelor inventarului casierului, lipsa a două cărți a fost dezvăluită. S-a găsit vinovat în lipsă, el a răscumpărat în mod voluntar întreaga cantitate de datorie.

Cartele de plată expres ale comunicărilor mobile în statutul lor sunt supuse conceptului de document monetar. Astfel de carduri sunt adesea folosite de administrațiile instituțiilor. Cardurile de plată expres ale comunicațiilor mobile sunt achiziționate în serviciile de comunicații Cosmone 221 ".

În acest caz, operațiunile contabile sunt reflectate după cum urmează.

• trecere de numerar pentru benzină;

• vouchere achiziționate de organizație;

• timbre;

• alte documente similare.

O astfel de concluzie rezultă din instrucțiunile pentru planul de cont.

Valori mobiliare achiziționate de la alte companii: acțiuni, obligațiuni, facturi etc., nu includ documente de numerar. Obligațiile care sunt asociate cu acestea trebuie să fie luate în considerare în contul 58 "Investiții financiare", și nu în contul de 50 "casier". Acest lucru este menționat la punctul 3 din PBU 19/02.

Documentele monetare ar trebui să se distingă de rapoarte stricte. De obicei, documentele monetare sunt emise sub formă de rapoarte stricte, iar diferența acestora față de blank este că acestea indică faptul că calculele între părți sunt deja produse, iar în unele cazuri sunt un document care confirmă. De exemplu, în contabilizarea unei organizații care a cumpărat bilete de avion, acestea vor fi reflectate în contul 50-3. Și formele altor bilete de avion nedesubient de la tranzacționarea companiei vor fi luate în considerare ca o raportare strictă de șampon pe 006.

Situația: Este necesar să se țină seama de documentele de numerar (în cont 50-3) cardurile bancare corporative utilizate pentru cheltuielile organizației de către persoanele de răspundere?

Răspuns: Nu, nu este nevoie.

Placa de plastic este proprietatea unei bănci a emis-o. Aceasta înseamnă că trebuie să se țină seama de echilibrul contului 002 "Valori de mărfuri și materiale adoptate pentru depozitarea responsabilă" (punctul 18 din instrucțiunile metodologice aprobate prin Ordinul Ministerului Finanțelor din Rusia din 28 decembrie, 2001 nr. 119N).

Procedura de contabilitate a documentelor monetare depinde de metoda achiziției lor. Poate două opțiuni:

Organizația dobândește documente monetare și transferă ulterior angajaților;

Angajații dobândesc documentele monetare necesare pe cont propriu.

Depozitarea documentelor de numerar

Documentele de numerar păstrează la box-office împreună cu numerar. În operațiunile contabile cu documente monetare, reflectați asupra subcosturilor speciale pentru a ține cont de 50-3 "Documente monetare" (instrucțiuni pentru planul de cont). De exemplu, pentru contabilizarea biletelor de avion puteți utiliza contul 50-3 subaccount "Documente de călătorie" și așa mai departe.

Primirea și eliminarea documentelor de numerar reflectă cablajul:

Debit 50-3 Credit 71 (60 ...)

- documente monetare primite (achiziționate);

Debitul 71 (73, 91-2 ...) Credit 50-3

- Au fost emise documente de numerar (în cadrul raportului) sau au fost scrise pentru cheltuieli.

Procedura de reflectare a TVA referitoare la documentele monetare dobândite depinde de modul în care sunt emise documentele primare pentru achiziția acestora. Dacă TVA este alocată într-un document monetar sau a venit un document cu o factură, atunci impozitul ia în considerare separat în contul 19 "TVA privind valorile dobândite". Documentul de bani în sine ține cont de conturile a 50-3 "Documente monetare" la costul real (instrucțiuni pentru planul de cont).

În cazul în care cantitatea de TVA într-un document monetar nu este evidențiată, atunci în contabilitate, de asemenea, nu se evidențiază și nu este luată în considerare (instrucțiuni pentru planul de cont, scrisoarea Ministerului Finanțelor din Rusia din 10 ianuarie 2013 nr. 03-07-11 / 01).

Contabilitate pentru documentele monetare

Situația: Cum să eliberezi emiterea angajaților de documente de numerar (luate în considerare în contul 50-3)?

Aboneaza-te la emiterea documentelor monetare prin declarația elaborată independent.

Toate operațiunile economice ar trebui să fie emise prin documente primare (clauza 1 din articolul 9 din Legea din 6 decembrie 2011 nr. 402-FZ). Cu toate acestea, nu sunt furnizate formulare speciale pentru contabilizarea documentelor monetare eliberate angajaților. Prin urmare, dezvoltați-vă singur. De exemplu, poate fi o declarație (carte) contabilă pentru documentele monetare. Acesta poate fi făcut într-o formă arbitrară, dar trebuie să aibă toate detaliile necesare enumerate la articolul 9 alineatul (2) din Legea din 6 decembrie 2011 nr. 402-FZ.

Situația: Cum se reflectă în operațiunile contabile pentru achiziționarea de cupoane pentru eliminarea deșeurilor: ca documente de numerar sau ca avansuri emise?

Talon pentru colectarea gunoiului confirmă faptul că încheie între organizațiile contractului pentru furnizarea de servicii pentru exportul și cedarea gunoiului în condițiile de plată anticipată (articolul 779 alineatul (1) din art. 781 din Codul civil din Federația Rusă). Prin urmare, costul cupoanelor, acordând dreptul de a exporta deșeurile menajere la depozitul de deșeuri pe parcursul anului, să reflecteze în contabilitate ca avansuri emise. După ce a primit o factură pentru un avans de la proprietarul depozitului de deșeuri, organizația va putea să ia pentru a deduce TVA în valoare a plății anticipate estimate (articolul 12 din art. 171 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Deoarece organizația va exporta deșeuri la depozitul de deșeuri și va primi cheltuieli generale care confirmă cantitatea de gunoi îngropată, costul serviciilor relevante va fi luat în considerare pe costuri (punctul 18 din PBU 10/99). În același timp, progresele și datoria enumerate pe serviciile achiziționate vor fi rambursate reciproc.

Suma TVA-ului de intrare alocată în factura pentru serviciile de eliminare a deșeurilor, acceptă deducerea la îndeplinirea tuturor condițiilor obligatorii (clauza 2 din articolul 171 din Codul Fiscal al Federației Ruse). TVA din avans, adoptată pentru deducerea, restabilirea (sub. 3 p. 3 din art. 170 Codul fiscal al Federației Ruse).

În funcție de modul în care au fost achiziționate cupoanele, pe plata non-în numerar sau printr-o persoană raportoare, în contabilitate, efectuați cablajul corespunzător.

În cazul achiziționării fără numerar a cupoanelor:

Debit 60 subaccount "Calcule privind progresele emise" (76 subaccount "Calcule privind extensiile emise") Credit 51

- sunt plătite panouri pentru eliminarea deșeurilor;

Debit 68 subaccount "Calcule privind TVA" Credit 76 subaccount "Calcule privind TVA de la progresele emise"

- adoptată pentru deducerea TVA, enumerată de furnizor în costul Tamonului privind eliminarea deșeurilor.

Deoarece serviciile de eliminare a gunoiului sunt:

Debit 20 (44) Credit 60 subaccount "Calcule privind bunurile achizitionate (munca, serviciile)" (76 subaccount "Calcule pentru bunuri achizitionate (lucrari, servicii)")

- costul serviciilor de deșeuri pentru eliminarea deșeurilor;

Debit 19 Credit 60 subaccount "Calcule privind bunurile achizitionate (munca, serviciile)" (76 subaccount "Calcule pentru bunuri achizitionate (munca, servicii)")

- TVA de intrare în costul serviciilor de eliminare a deșeurilor;

Debit 68 Subaccount "Calcule pe TVA" Credit 19

- adoptate pentru deducerea TVA de intrare din costul serviciilor de eliminare a deșeurilor;

Debit 76 subaccount "Calcule privind TVA din avansurile emise" Credit 68 subaccount "Calcule pe TVA"

- TVA este restabilită de la un avans, adoptat anterior pentru deducerea;

Debit 60 subaccount "Calcule pentru bunurile achiziționate (lucrările, serviciile)" (76 subaccount "Calcule pentru bunurile achiziționate (muncă, servicii)") Credit 60 Subaccount "Calcule privind progresele emise" (76 subaccount "Calcule emise")

- avansul permanent în valoarea valorii serviciilor de eliminare a deșeurilor.

Dacă organizația achiziționează cupoanele printr-o persoană responsabilă, atunci schema de postare se va schimba. Costurile suportate prin persoana responsabilă vor trebui să fie reflectate în contabilizarea zilei de aprobare a raportului Advance.

Cupoanele achiziționate pentru eliminarea deșeurilor, care nu sunt încă folosite și sunt stocate în organizație, iau în considerare un cont în afara echilibrului. De exemplu, în cont 015 "cupoane (Skip)". În plus, pentru un control mai detaliat al mișcării acestor documente (emitere și restituire), este recomandabil să se mențină un jurnal de luare în considerare a recepției și emiterii cupoanelor.

Documente monetare printr-o persoană responsabilă

Dacă documentele monetare sunt achiziționate printr-o persoană responsabilă și le-au folosit imediat, atunci nu ajung la 50-3 "Documente monetare". O astfel de concluzie rezultă din instrucțiunile pentru planul de cont. De exemplu, un angajat pe o călătorie de afaceri a achiziționat un bilet pentru a reveni înapoi. În acest caz, costul biletului după aprobarea raportului Advance este scris pe costuri:

Debitul 20 (25, 26 ...) Credit 71

- reflectată ca parte a achiziționării cheltuielilor de călătorie a unui bilet.

În același timp, organizația nu are nevoie să emită separat achiziționarea de documente și să le emită la fața responsabilă, precum și să conducă o declarație (carte) a contabilității documentelor monetare.

Un exemplu de reflecție în operațiunile contabile pentru a emite documente de numerar și a dobândi independent

LLC "Firma de tranzacționare Hermes" a achiziționat un bilet în valoare de 3540 de ruble. (inclusiv TVA - 540 de ruble) și a emis angajatul său la o călătorie de afaceri pentru a încheia contracte de vânzare a bunurilor. Suma TVA de intrare din biletul de avion este alocată în factura primită de organizație.

În plus, angajatul a fost eliberat 3540 de ruble. Pentru a achiziționa biletul de avion înapoi. Organizația nu a putut achiziționa un bilet în avans.

Pentru a ține cont de biletele de avion, un contabil utilizează contul 50-3 subaccount "Documente de călătorie". Pentru a reflecta tranzacțiile în numerar în ruble, contabilul la contul 50 "casier" a deschis subaccount "casier în ruble".

Următoarea cablare a fost făcută în cont:

Debit 60 Credit 51
- 3540 de ruble. - plătită biletului de avion;
Debit 50-3 Subaccount "Documente de călătorie" Credit 60
- 3000 de ruble. - este primit un bilet;
Debit 19 Credit 60
- 540 RUB. - contabilizarea prin TVA din costul unui bilet (pe baza facturii rezultate);
Debitul 71 Credit 50-3 subaccount "Documente de călătorie"
- 3000 de ruble. - este emisă o alocare a unei călătorii într-o călătorie de afaceri la o călătorie de afaceri;
Debit 71 Credit 50 subaccount "casier în ruble"
- 3540 de ruble. - Un angajat a fost eliberat pentru a cumpăra un airfart de întoarcere (în totalul plății în avans pentru o călătorie de afaceri).

Într-o călătorie de afaceri, un angajat a achiziționat un bilet de întoarcere pentru 3540 de ruble. Cantitatea de TVA din bilet nu este evidențiată separat.

După ce sa întors de la o călătorie de afaceri, angajatul a prezentat un raport de plată în avans privind o călătorie de afaceri la departamentul de contabilitate, la care biletele au pus la destinația călătoriei de afaceri și înapoi.

În acest caz, contabilul organizației a luat următoarele postări:

Debit 44 Credit 71
- 3000 de ruble. - costul biletului la destinația destinației de călătorie este scris;
Debit 68 Subaccount "Calcule pe TVA" Credit 19
- 540 RUB. - să deducă TVA de la costul unui bilet la o destinație de călătorie;
Debit 44 Credit 71
- 3540 de ruble. - Scrierea costului biletului de returnare.