Destul de des, apare o situație când o companie este înregistrată, dar de fapt nu funcționează: startup-uri, scheme de optimizare, afaceri nereușite.
În continuare trebuie să vă raportați autorităților de reglementare.
Este posibil să înțelegem că compania nu funcționează conform unor criterii destul de ușor de înțeles:
Organizația trebuie să prezinte rapoarte „zero” la impozit, la Fondul de pensii (PFR) și la Fondul de asigurări sociale (FSS).
În IFTS, organizațiile din regimul fiscal general trimit bilanțuri zero și declarații pentru TVA și impozitul pe venit. Mai mult, TVA și profitul pot fi înlocuite cu Declarația simplificată simplificată, dacă sunt îndeplinite două condiții:
Organizațiile care utilizează un sistem simplificat trimit o declarație regulată la biroul lor de inspecție.
Pe UTII „zero” este interzis (a se vedea Scrisoarea Ministerului Finanțelor din 24.04.14 nr. 03-11-09 / 53916). Trebuie să vă radiați sau să plătiți impozite obișnuite.
Organizațiile transmit rapoarte standard către FIU și FSS cu un număr redus de secțiuni și tabele.
Antreprenorii individuali nu se prezintă la Fondul de pensii și la Fondul de asigurări sociale dacă nu au angajat niciodată lucrători și nu s-au înregistrat ca angajator.
În primul rând, pentru nerespectarea rapoartelor către Serviciul Federal de Impozite, contul curent va fi blocat (pentru mai multe detalii, consultați articolul Blocarea contului curent de către inspectoratul fiscal. Desigur, dacă compania este „moartă”, aceasta nu este mai important, dar revânzarea companiei cu „cozi” va costa mai mult.
În al doilea rând, vor exista și amenzi. Serviciului Fiscal Federal pentru nerespectarea unui raport, o amendă de 1000 de ruble în temeiul articolului 119 din Codul fiscal al Federației Ruse. Contabilitatea și declarațiile de profit trimestriale vor costa mai puțin - 200 de ruble pentru fiecare raport nedepusat (articolul 126 din Codul fiscal al Federației Ruse).
În FIU, un zero neprezentat va costa 1000 de ruble, așa cum se menționează în art. 46 din Legea 212-FZ „Cu privire la contribuțiile la asigurări”. Și, în plus, poate fi aplicată o amendă unui funcționar în valoare de 300-500 de ruble (articolul 15.33 din Codul de infracțiuni administrative al Federației Ruse).
FSS va avea două amenzi - 212-FZ pentru 1000 de ruble și 125-FZ pentru 100 de ruble. Dacă întârzierea este mai mare de 180 de zile, atunci 100 de ruble se vor transforma în 1000.
Întreprinderile mici trebuie să prezinte bilanțul și situația de profit și pierdere doar într-o formă mai ușoară. Raportul se numește „Situații contabile (financiare) pentru întreprinderile mici”. Formularul și procedura de completare sunt aprobate în Anexa 5 la Ordinul Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din data de 02.07.2010 nr. 66N.
Raportul trebuie trimis până la 31 martie a anului următor anului de raportare. Puteți închiria în formă electronică și pe hârtie personal sau prin poștă. Nu uitați să trimiteți o copie a înregistrărilor contabile către Rosstat. Trebuie să completați pagina de titlu.
De fapt, nu există sold zero. Indicați cel puțin capitalul social.
Prin ordinul Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 10 iulie 2007 nr. 62N
O singură declarație fiscală simplificată este trimisă trimestrial până în a 20-a zi a lunii următoare trimestrului. Puteți să-l închiriați electronic, pe hârtie și prin poștă, cu o listă de atașamente.
Raportul este format din două pagini. Organizațiile completează doar prima pagină. Indică date standard (TIN, număr de ajustare, an, taxă, OKTMO etc.). Interesant este că un tabel este completat cu o listă de impozite, care sunt înlocuite cu o singură declarație simplificată, în ordinea de prioritate a articolelor din Codul fiscal. Articolele sunt indicate în coloanele din dreapta.
Declarația de TVA se depune în format electronic până în a 25-a zi a lunii următoare trimestrului. Pare un TVA obișnuit aprobat prin Ordinul Serviciului Federal de Impozite al Federației Ruse din 29 octombrie 2014 nr. ММВ-7-3 / [e-mail protejat]... Dacă activitatea nu a fost desfășurată deloc, trebuie doar să completați pagina de titlu și secțiunea 1.
Închiriați în fiecare trimestru, până la data de 28 a lunii următoare trimestrului. Declarația anuală trebuie depusă până la 28 martie a anului următor.
Puteți închiria în formă electronică și pe hârtie personal și prin poștă. Formularul și procedura de completare sunt aprobate prin Ordinul Serviciului Federal de Impozite al Federației Ruse din 26 noiembrie 2014 nr. ММВ-7-3 / [e-mail protejat].
Completați pagina de titlu, ca de obicei, secțiunea 1 (KBK și liniuțe) și secțiunea 2 (liniuțe).
Dacă au existat venituri și cheltuieli pentru anul, completăm declarația ca de obicei. Profitul și impozitul calculat vor fi zero.
Puteți trimite un raport către IFTS atât în format electronic, cât și pe hârtie, personal sau prin poștă.
Pagina de titlu și secțiunea 1 (KBK, OKTMO) sunt completate.
Rapoartele către UIF sunt trimise de patru ori pe an, până în a 15-a zi a celei de-a doua luni după trimestru - sub formă de hârtie sau până în a 20-a zi - în formă electronică.
Raportul este transmis în conformitate cu formularul RSV-1. Procedura de completare este aprobată prin Rezoluția Consiliului PF RF din 16.01.2014 nr. 2P.
Trebuie să completați pagina de titlu, secțiunile 1 și 2.
Dacă angajații dvs. au fost în concediu fără plată (sau în alte tipuri de concediu, în care codul este ADMINISTRAT), în concediu de maternitate, în concediu parental, atunci pe lângă RSV-1, sunt prezentate și informații individuale cu durata de serviciu completată și sume zero.
Raportul 4-FSS trebuie trimis la FSS cel târziu în a douăzecea zi a lunii următoare lunii de raportare - pe suport de hârtie sau cel târziu în a 25-a zi - în formă electronică.
Formularul și procedura de completare a raportului au fost aprobate prin Ordinul FSS al Federației Ruse din 26 februarie 2015 nr. 59.
Pagina de titlu, tabelele 1, 3, 6 și 7 sunt completate și furnizate.
Serviciul online Kontur. Contabilitatea vă va ajuta să calculați cu ușurință toate impozitele. Dacă nu doriți să trimiteți singur raportul, atunci încredințați contabilitatea unui contabil profesionist
Bilanțul de lichidare se întocmește la închiderea organizației. Dacă soldul de lichidare trebuie să fie zero sau nu, caz în care apare un sold de lichidare zero, veți învăța din materialul nostru.
Pentru a obține un răspuns la întrebarea „Soldul lichidării ar trebui să fie zero sau nu?” Să aruncăm o privire la câteva puncte legate de procedura de lichidare a unei întreprinderi.
În art. 61-64 din Codul civil al Federației Ruse, sunt evidențiate etapele prin care trebuie să treacă compania în timpul lichidării:
Deci, în procesul de lichidare, pot fi întocmite mai multe solduri de lichidare: intermediar și final. Cu toate acestea, nu ar trebui să fie la fel.
Un bilanț intermediar de lichidare este întocmit de comisia de lichidare numai după încheierea perioadei de depunere a creanțelor de către creditori (clauza 1 a articolului 63 din Codul civil al Federației Ruse).
Un bilanț intermediar de lichidare trebuie să conțină informații:
Datele proprietății trebuie confirmate prin materiale de inventar (clauza 27 din PBU privind contabilitatea și raportarea, aprobată prin ordin al Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 29 iulie 1998 nr. 34n). De regulă, lista creanțelor depuse de creditori și rezultatele examinării acestora de către comisia de lichidare sunt date în anexa la bilanț, documentul primit este numerotat, cusut și sigilat pe spate. Astfel, pe baza cerințelor pentru bilanțul intermediar de lichidare, se poate argumenta că nu poate fi zero în niciun fel.
Bilanțul intermediar de lichidare este aprobat de fondatorii (participanții) persoanei juridice sau de organismul care a luat decizia privind lichidarea. În unele cazuri, bilanțul intermediar de lichidare este aprobat de comun acord cu organismul de stat autorizat. Această procedură este prevăzută la punctul 2. al art. 63 din Codul civil al Federației Ruse. Vă rugăm să rețineți că nu este necesar să se aprobe un bilanț intermediar de lichidare dacă apare cel puțin una dintre următoarele circumstanțe:
Legea nu interzice în mod expres aprobarea unui bilanț intermediar de lichidare în fiecare dintre aceste cazuri. Cu toate acestea, în prezența a cel puțin unuia dintre aceștia, este imposibilă trimiterea unei notificări către autoritatea fiscală cu privire la întocmirea unui bilanț intermediar de lichidare (paragrafele "b", "c" paragraful 4 al articolului 20 din Legea "Cu privire la Înregistrare de stat ... "din 08.08.2001 nr. 129-FZ).
În ciuda faptului că în Legea nr. 129-FZ nu există nicio indicație directă a obligației de a preda bilanțul intermediar de lichidare către autoritatea de înregistrare, este necesar să îl predăm, deoarece fără bilanțul intermediar va fi imposibil pentru a verifica fiabilitatea bilanțului de lichidare. Iar fiabilitatea bilanțului lichidării este o condiție prealabilă pentru înregistrarea lichidării organizației.
După finalizarea tuturor decontărilor cu creditorii, este deja întocmit un bilanț de lichidare, care trebuie aprobat și de fondatorii (participanții) persoanei juridice sau de organismul care a luat decizia de lichidare a persoanei juridice (clauza 6 a articolului 63 din Codul civil al Federației Ruse). Și aici apare din nou întrebarea: „Ar trebui ca soldul de lichidare să fie zero sau nu”? Răspunsul la această întrebare este ambiguu. Faptul este că în acest moment nu a fost dezvoltată o abordare metodologică unificată, consacrată în NLA, a procedurii de compilare a indicatorilor bilanțului de lichidare final. În plus, art. 63 din Codul civil al Federației Ruse nu stabilește prioritatea întocmirii unui bilanț de lichidare înainte de distribuirea proprietății între proprietari. Se spune doar că ambele acțiuni trebuie să aibă loc după rambursarea creditorilor. De asemenea, îngreunează răspunsul la întrebarea „Ar trebui ca soldul lichidării să fie zero sau nu?” faptul că legea nu reglementează problema competenței comisiei de lichidare de a decide în mod independent asupra repartizării bunurilor rămase după decontarea cu creditorii între participanți (fondatori).
În principiu, ambele poziții sunt eligibile: și că ar trebui să fie zero și că poate avea indicatori (cu excepția creditorului).
Astfel, dacă presupunem că comisia de lichidare este autorizată să distribuie proprietatea rămasă după decontarea cu creditorii între acționari și bilanțul lichidării poate fi întocmit după distribuirea proprietății, atunci răspunsul la întrebarea „Ar trebui ca soldul lichidării foaia să fie zero sau nu? " pozitiv.
Dacă presupunem că decizia privind distribuirea proprietății rămase după decontarea cu creditorii este luată de acționari, iar bilanțul lichidării trebuie să conțină informații despre o astfel de proprietate, atunci răspunsul la întrebarea „În cazul în care bilanțul lichidării este zero sau nu?" negativ.
Datorită ambiguității legislației pe această temă, se pare că ambele poziții declarate pot fi valabile, deși fiecare dintre ele are dezavantajele sale.
Dezavantajul primei poziții poate fi prezența unor creanțe printre activele organizației lichidate, a căror colectare poate dura destul de mult și, în consecință, pregătirea bilanțului lichidării va fi amânată pentru o perioadă nedeterminată. (până când toate conturile de primit sunt achitate). Al doilea dezavantaj al acestei poziții este incertitudinea în procedura de soluționare a unei eventuale dispute între participanți cu privire la care dintre ei ar trebui să fie transferată proprietatea rămasă. Conform paragrafului 8 al art. 63 din Codul civil, în cazul unui litigiu cu privire la care dintre participanți trebuie să transfere lucrul, comisia de lichidare trebuie să vândă acest lucru la licitație, dar se pare că această problemă poate apărea anumite dificultăți, deoarece acest lucru a avut deja a fost transferat unuia dintre participanți prin decizia comisiei de lichidare. Evident, în acest caz, un bilanț de lichidare zero poate fi aprobat numai după soluționarea litigiului dintre participanți.
Dezavantajul celei de-a doua poziții poate fi prezența printre activele organizației lichidate a bunurilor supuse impozitului pe transport și (sau) impozitului pe proprietate. În acest caz, organizația lichidată continuă să plătească taxele menționate și, înainte de distribuirea sau vânzarea acestei proprietăți, continuă să se formeze conturi de plătit pentru aceste taxe. Și, prin urmare, în acest caz, bilanțul lichidării nu poate fi aprobat, deoarece vor exista datorii fiscale.
Bilanțul de lichidare nu are un formular special aprobat. Acesta este completat pe formular, care a fost adoptat prin ordinul Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din data de 02.07.2010 nr. 66. În acest caz, numele său trebuie indicat: un bilanț intermediar de lichidare sau un bilanț de lichidare . Astfel de recomandări au fost date în scrisoarea Serviciului Federal Fiscal din Rusia din data de 07.08.2012 nr. SA-4-7 / 13101.
Pe site-ul nostru web puteți descărca formularul de bilanț „Completarea formularului 1 al bilanțului (eșantion)” .
Bilanțul de lichidare este întocmit în conformitate cu aceleași reguli ca și bilanțurile periodice trimestriale și anuale.
Citiți despre cum să completați bilanțul din articol „Procedura de întocmire a bilanțului contabil (exemplu)” .
Nu există reguli speciale pentru întocmirea unui sold interimar de lichidare (puteți descărca un eșantion de completare a unui sold zero în timpul lichidării de pe site-ul nostru).
Și alte câteva cuvinte despre situațiile financiare ale persoanei juridice lichidate. Caracteristicile situațiilor financiare în lichidare sunt date în art. 17 din Legea "Cu privire la contabilitate" din 06.12.2011 nr. 402-FZ. Anul de raportare al companiei lichidate este incomplet. Începe, ca de obicei, de la 1 ianuarie, dar se încheie cu data anterioară datei înregistrării în Registrul de stat unificat al persoanelor juridice la lichidarea acestuia. Începând cu data precedentă înregistrării la lichidarea unei persoane juridice în Registrul de stat unificat al persoanelor juridice, se întocmesc cele mai recente situații financiare. Ar trebui întocmit pe baza bilanțului de lichidare aprobat și a datelor cu privire la faptele vieții economice care au avut loc în perioada de la data aprobării bilanțului de lichidare până la data intrării în lichidarea companiei în Registrul de stat unificat al persoanelor juridice. Astfel, ultimele situații financiare nu sunt succesorul situațiilor financiare anterioare, ci bilanțul de lichidare.
În sub. 9 p. 3 art. 21 din Legea nr. 402-FZ prevede că alcătuirea ultimelor situații financiare, procedura de întocmire și măsurarea monetară a obiectelor din aceasta trebuie stabilite de standardele federale. Dar astăzi astfel de standarde nu au fost aprobate și nu a fost stabilită procedura de prezentare a acestor rapoarte către niciun organism de stat.
Bilanțul lichidării poate fi intermediar și final. Opțiunea intermediară ar trebui să reflecte informații despre obligațiile, proprietatea și capitalul organizației, precum și să conțină o listă a creanțelor prezentate de creditori, rezultatele luării în considerare a acestora și o listă a cererilor satisfăcute printr-o hotărâre judecătorească care a intrat în vigoare, indiferent dacă astfel de creanțe au fost acceptate de comisia de lichidare. Bilanțul intermediar de lichidare nu poate fi zero.
Bilanțul final de lichidare se întocmește după finalizarea decontărilor cu creditorii și în acesta articolul „Conturi de plătit” trebuie să fie egal cu zero. Nu există un răspuns fără echivoc la întrebarea „soldul lichidării ar trebui să fie zero sau nu”. Bilanțul de lichidare nu are un formular special aprobat și se completează sub forma unui bilanț obișnuit.
Compania este înregistrată, dar nu există cifre de afaceri? În ciuda acestui fapt, trebuie să trimiteți rapoarte autorităților de reglementare. Ce rapoarte zero de trimis depinde de sistemul de impozitare. Perioadele de raportare, standard și zero, sunt aceleași.
Se întâmplă ca noii veniți pe piață să nu desfășoare afaceri pentru prima dată. Adică, compania este înregistrată, dar nu există nicio cifră de afaceri. În ciuda acestui fapt, o astfel de companie va trebui să prezinte în continuare rapoarte autorităților de reglementare. Rapoartele care nu conțin indicatori valorici se numesc rapoarte nule.
Ce rapoarte zero de trimis depinde de sistemul de impozitare. Perioadele de raportare, standard și zero, sunt aceleași.
Fiind în regim general, companiile sunt obligate să depună o serie de declarații: pentru TVA, profituri, proprietate. În plus, trebuie să trimiteți formularele 4-FSS, SZV-M, SZV-STAZH, calculul primelor de asigurare, 6-NDFL și 2-NDFL. Situațiile financiare sunt prezentate o dată pe an.
Există o mulțime de raportări, dar unele raportări, în principiu, nu pot fi zero. De exemplu, nu poate exista zero SZV-M. Acest tip de raport este transmis persoanelor asigurate, indiferent de plăți. În cazul în care compania nu a avut activitate și, prin urmare, nu a plătit angajaților, va fi în continuare necesar să depună SZV-M.
Nici soldul nu poate fi zero; va conține cel puțin suma capitalului autorizat.
Situația este diferită cu declarațiile. Pentru toate tipurile, zero este acceptabil. De obicei, doar pagina de titlu este completată în declarația zero, iar celulele din secțiunile rămase sunt tăiate.
Formularele 6-NDFL și 2-NDFL sunt trimise de agenții fiscali. O LLC devine agent fiscal doar în momentul plății veniturilor către un angajat. Dacă nu au existat plăți, LLC nu este agent. Prin urmare, în absența activității în companie, 6-NDFL și 2-NDFL nu pot fi luate.
Dacă în perioada de raportare nu există cifre de afaceri în bancă și casierie și nu există nici un obiect de impozitare, LLC are dreptul să depună o declarație unică (simplificată). Acest tip de raport înlocuiește declarațiile pentru mai multe taxe simultan. În esență, o declarație simplificată este zero, deoarece nu conține sume fiscale.
Societățile comerciale în moduri speciale sunt scutite de o serie de taxe. Nu trebuie să depună o declarație de profit sau TVA.
LLC din sistemul fiscal simplificat raportează veniturile și cheltuielile lor serviciului fiscal în declarația fiscală conform sistemului fiscal simplificat. Dacă activitatea nu a fost desfășurată, trebuie să depuneți o declarație zero conform sistemului fiscal simplificat. Termenul limită pentru depunerea unui zero este până pe 31 martie. Raportarea zero 2018 este trimisă Serviciului Fiscal Federal până la 31.03.2019.
De asemenea, persoanele simplificate trebuie să prezinte zero rapoarte în formularul 4-FSS și calculul primelor de asigurare, dacă nu au existat plăți.
LLC pe UTII trimite o declarație fiscală imputată. Companiile plătesc impozite indiferent dacă afacerea era în desfășurare sau nu. Prin urmare, chiar și în absența activității, este imposibil să se depună o declarație zero pentru UTII.
Trimiterea raportării zero este obligatorie în majoritatea cazurilor. Dacă nu trimiteți un raport zero, compania va fi amendată pentru fiecare tip de raport nedepusit. Amenda pentru LLC va fi de 1.000 de ruble. În plus, oficialul va fi amendat cu 300-500 de ruble.
Raportarea zero nedepusă la timp poate duce la blocarea contului curent al companiei.
Serviciul fiscal federal sau fundațiile pot solicita o scrisoare explicativă de la LLC. În acesta, compania trebuie să explice de ce nu se desfășoară activitatea.
Recent, tot mai multe companii au încetat să mai funcționeze, dar firmele nu sunt închise. În această privință, se pune întrebarea, ce tip de raportare ar trebui prezentată și unde, în absența activității?
Trebuie avut în vedere faptul că toate organizațiile contribuabile își păstrează obligația de a prezenta rapoarte inspectoratului, indiferent dacă au obligația de a plăti impozite la buget sau nu. Ideea este că obligația de a depune o declarație nu depinde de rezultatele afacerii dvs.
Acest lucru se aplică, de asemenea, tuturor organizațiilor, inclusiv companiilor cu răspundere limitată (denumite în continuare LLC), care fac parte din sistemul simplificat de impozitare (denumit în continuare „STS”), acestea trimit anual rapoarte fiscale, indiferent dacă au fost desfășurate activități financiare și economice. în perioada de raportare sau nu.
Ca atare, conceptul de raportare zero nu există. Acest nume este folosit de inspectorii fiscali și contabili. „Nulevka” conform sistemului fiscal simplificat este închiriat de LLC, care, din orice motiv, nu a avut niciun venit și, ca urmare, impozitul calculat este zero.
În ce cazuri o LLC poate depune o declarație zero, în timp ce este important să se ia în considerare următoarele nuanțe:
Astfel, este posibil să se depună o declarație zero numai dacă LLC nu desfășoară nicio activitate și nu are venituri - nu există obiect de impozitare.
IRS poate pune la îndoială veridicitatea informațiilor și vă poate verifica contul bancar (sau casierul). Dacă nu au existat chitanțe, întrebările vor dispărea. Dacă ați primit bani în cont, cel mai probabil, vi se va trimite o cerere de clarificare. Într-o astfel de situație, este important să explicați autorităților fiscale ce fel de bani sunt și de ce nu le-ați arătat în declarația dvs. fiscală. De exemplu, ca parte a venitului, nu trebuie să luați în considerare completarea contului cu bani personali sau rambursarea datoriilor.
Apropo! Puteți pregăti și trimite cu ușurință rapoarte zero utilizând serviciul online „My Delo” - pregătirea și transmiterea rapoartelor. Serviciul generează automat rapoarte, le verifică și le trimite electronic. Nu va trebui să vizitați personal biroul fiscal și fondurile, ceea ce va economisi fără îndoială nu numai timp, ci și nervi. Puteți obține acces gratuit la serviciu chiar acum, urmând linkul.
Dacă în LLC în perioada de impozitare nu a existat flux de numerar și obiectul impozitării nu a funcționat (înseamnă vânzarea de bunuri și servicii, proprietate, profit etc.), LLC de pe USN trebuie să prezinte următoarele rapoarte la IFTS:
Unii experți consideră că nu este necesar un calcul zero al primelor de asigurare dacă suma primelor de plătit este zero și atunci când nu au fost efectuate taxe și plăți în favoarea persoanelor fizice. Într-adevăr, într-o astfel de situație, un SRL nu este recunoscut ca plătitor de prime de asigurare (pe baza clauzei 1 a articolului 419 din Codul fiscal al Federației Ruse „Plătitorii de prime de asigurare sunt recunoscuți ca persoane care efectuează plăți și alte remunerații către indivizi ").
Ca rezultat, se dovedește în continuare că, dacă organizația are un director general - singurul fondator care nu este plătit salariu, atunci trebuie furnizat calculul primelor de asigurare, tk. el este asiguratul.
Nu există plăți în avans cu raportare zero, întrucât nu există obiect de impozitare. Nu există penalizări pentru erori în raport. Singura pedeapsă este pentru neprezentarea declarațiilor fiscale zero în termenul stabilit:
Deci, un SRL privind sistemul fiscal simplificat fără angajați, care nu desfășoară activități timp de un an, prezintă următoarele documente: o declarație zero conform sistemului fiscal simplificat, situații financiare anuale, calculul primelor de asigurare, numărul mediu de angajați (dacă numai fondatorul este înregistrat printre angajați, unitatea trebuie indicată în certificat), raportează FIU și FSS. SRL-urile raportează întotdeauna... Dacă nu există angajați în organizație, trimiteți zero raportări, dar acest lucru poate duce la reclamații din partea statului.
