Inventarul este luat în considerare o serie de evenimentecare vizează recalcularea periodică și verificarea proprietății și a bunurilor pentru subiectul integrității, conservării și disponibilității, precum și stabilirea conformității datelor din situațiile financiare. Pentru a realiza aceste activități, este necesar să se formeze o documentație adecvată.
Cantitatea de gestionare a stocurilor este asociată cu un echilibru între momentul reaprovizionării, costurile costurilor pentru inventar, gestionarea activelor, prognozarea stocurilor, evaluarea, prezentarea generală a inventarului, precipitațiile prețurilor pentru viitoare stocuri, inventarul fizic, camera accesibilă, managementul calității , reaprovizionarea, restituirea și predicția cererii.
Echilibrarea acestor cerințe concurente duce la nivelul optim al stocurilorCare este un proces continuu, deoarece afacerea trebuie să fie schimbată și să răspundă.
Această comandă este unul dintre documentele principale ale oricărui inventar de evenimente. Acesta poate fi întocmit fie în formă arbitrară, fie în conformitate cu forma Noinv-22. Și NINV-23, care aprobat prin soluționarea Comitetului de Statistică a Rusiei nr. 88 din 18.08.98.
Inventarul începe cu compilarea unei comenzi adecvate de la cap. Dacă se efectuează un control privat, documentul este întocmit ținând cont de detaliile caracteristice acesteia.
Procedura de această procedură este determinată de recomandările Ministerului Finanțelor din Federația Rusă nr. 49 din 06/13/1995.
Prima etapă este de a determina membrii comisiei, care au autoritatea de a compara faptul că disponibilitatea datelor de operare și contabilitate.
Înainte de începerea activităților de inventar, este furnizat un contabil pentru a studia datele privind contabilitatea cu o listă fixă \u200b\u200bde proprietate a organizației, valoarea acesteia, precum și angajamentele companiei.
Aceste informații se reflectă în rapoartele privind circulația TMC și a registrelor contabile. Datele sunt verificate în mod necesar pentru acuratețe și comparați cu informațiile din documentația primară.
Comisioanele sunt furnizate găsiți valori, bunuri, stocuri disponibile. Există o inspecție a unei anumite proprietăți în activitățile companiei cu ceea ce este prezent în document.
La sfârșitul procedurii de calcul, se întocmește un act în care este indicat tot rezultatul inspecției, iar toate discrepanțele au fost reflectate în declarația contabilă. Rezultatele sunt discutate la o ședință specială a Comisiei de inventar, în cazul în care este extrem de important să se indice corect datele din ordinea unor măsuri de control inițiate, membrii Comisiei identificați de discrepanțe.
În absența discrepanțelor, aceasta de asemenea, trebuie să remedieți în document. Actul de monitorizare a rezultatelor este.
Există forme generale pentru un anumit grup de mărfuri, de exemplu, inventarul de numerar utilizează NOINB-15, contabilizarea tuturor activelor necorporale - NOINB-1A, - NOINB-3, contabilitatea activelor fixe -, umplerea acestor documente este reglementată de Rezoluția Comitetului de Statistică a Federației Ruse nr. 88 08/18/1988.
Inventarul este necesar cu persoane fizice responsabilecare pot fi, de exemplu, vânzătorii sau casierii. Acești angajați care trebuie să furnizeze chitanțele pe care toate au primit o proprietate valoroasă sunt creditate, eliberate - scrise și toate raportarea primară a acestora este reprezentată de contabilitate.
În plus, semnăturile membrilor Comisiei și materialele și persoanele responsabile ar trebui să stea. Rezultatele inspecției sunt nevalide dacă nu există cel puțin o semnătură. Inventarul este trimis la arhivă pentru o perioadă de cel puțin 5 ani.
În continuare, Comisia de inventar poate primi modalități de a rezolva inconsecvențele (câștigarea, excedentul), precum și o serie de activități care exclud în continuare posibilitatea unor astfel de probleme.
Verificarea directă depinde de signul de clasificare (Gradul de acoperire, obligația și frecvența exploatației).
Cand deplin Controalele sunt afectate de toate obiectele de proprietate organizației, precum și de obligațiile față de creditori. Este necesar atunci când eliminați compania, schimbarea stării sau structurii. In caz de parțial Numai grupurile individuale de facilități de proprietate sunt afectate de inventar, cum ar fi banii la checkout, procedura ar trebui să fie efectuată înainte de anul calendaristic.
Planificat Inventarul este diferit de neprogramat Data exploatației, care în cel de-al doilea caz nu este definită, iar în primul rând - reglementat clar. Un control neprogramat poate fi numit de către capul societății sau agențiile guvernamentale.
De asemenea, evidențiați verificaCare este necesar pentru a verifica acuratețea anumitor informații și inventarul de control care precizează deja faptul de fiabilitate a informațiilor și ia o decizie.
Trebuie amintit că diferitele obiecte de proprietate nu sunt estimate în mod egal. După ordinea Ordinului, Comisia pregătește toate documentele contabile și tehnice, verifică prezența obiectelor din depozit, toate mediile interschimbabile cu informații.
Caracteristici în elaborarea unei comenzi pentru a efectua inventarul:
O comandă de monitorizare a inventarului va fi necesară în următoarele cazuri:
Aceste situații sunt fundamentale la începutul procedurii de verificare, dar legislația Federației Ruse prevede evenimente private.
Ordinul inventarului este întocmit în Formular nr. NENV-22 și are următoarea structură:
Conform legislației Federației Ruse, parametrii stabiliți ai inspecției și motivului ar trebui să fie aprobați de șeful societății, să comunice președintelui Comisiei și tuturor membrilor săi, să fie incluși în Jurnalul corespunzător pentru contabilizarea implementării de comenzi.
Mai întâi trebuie să completați detalii comune (nume, date, unități structurale sau organizare în ansamblu). Indică în continuare obiectivul comun al evenimentului de inventar.
Următoarele sunt umplute informații despre Comisieîn care pot exista atât angajați ai companiei, cât și auditorilor independenți. Toți inspectorii în momentul inventarului ar trebui să fie prezenți în loc. În cazul unei boli, unele dintre compoziția trebuie să facă schimbări adecvate.
Datele de la începutul și sfârșitul verificării sunt aplicate, precum și intervalul de timp pentru care datele monitorizării exacte vor intra în departamentul de contabilitate.
În plus față de cazurile de verificare obligatorie, organizațiile pot identifica în mod independent evenimentele care necesită monitorizare, precum și timp și norme. Fiecare organizație reglementează acest proces prin stabilirea acestuia în politicile contabile.
Posesia unui număr mare de inventar pentru o lungă perioadă de timp nu este de obicei benefică pentru afaceri din cauza depozitării costisitoare, a capacităților de amortizare și a costurilor de recuperare. Cu toate acestea, prea puțin inventar nu este, de asemenea, profitabil, deoarece afacerea riscă să piardă vânzări potențiale și o cotă de piață potențială. Prognozele și strategiile de gestionare a stocurilor pot contribui la minimizarea costurilor procedurii de inventar, deoarece mărfurile sunt create sau acceptate numai după cum este necesar.
Inventarul de bunuri într-un depozit în 1c - pe acest videoclip.
Oficiul este necesar pentru instituția de primire, stocare și emitere a fondurilor, forme de raportare strictă, documente monetare. Luați în considerare în cazul regulilor de efectuare a tranzacțiilor în numerar, precum și a erorilor detectate prin verificarea inventarului CASS.
Conform normelor de la punctul 6 din Instrucțiunile nr. 157N, entitatea contabilă pentru a organiza contabilitate, ghidată de legislația Federației Ruse privind contabilitatea, actele de reglementare de organisme care reglementează contabilitate, instrucțiuni, formează politici contabile bazate pe caracteristicile din structura, industria și alte caracteristici ale instituției și efectuate în conformitate cu legislația Autorității Federației Ruse. În politica contabilă, este aprobată procedura de inventariere a proprietăților și a datoriilor financiare, inclusiv în numerar. Trebuie remarcat faptul că instituțiile de ministere și departamente de putere sunt subiecte de contabilitate.
La punctul 20 din Instrucțiunea nr. 157N, sa stabilit că inventarul bunurilor, activelor și obligațiilor financiare se realizează de către entitatea contabilă în modul prevăzut de actele juridice de reglementare adoptate de Ministerul Finanțelor în conformitate cu legislația din Federația Rusă. Dispoziții similare sunt cuprinse la punctul 11 \u200b\u200bdin Legea privind contabilitatea.
Având în vedere toate cele de mai sus, se poate concluziona că instituțiile din politicile lor contabile determină procedura de inventariere a registrului de numerar, ghidată de instrucțiunile metodologice privind inventarul obligațiilor de proprietate și financiare, aprobat prin ordinul Ministerul Finanțelor al Federației Ruse din 13 iunie 1995 nr. 49 (denumită în continuare "Instrucțiuni metodice nr. 49).
Articolul 19 din Legea privind contabilitatea stabilește că o entitate economică este obligată să organizeze și să exercite controlul intern asupra faptelor vieții economice.
Pentru inventar în cadrul controlului intern, instituția creează o comisie de inventariere permanentă, care, printre altele, verifică casierul (clauza 2.2 din Instrucțiunile metodologice nr. 49). Componența acestei comisii este adecvată prin ordin (prin decizia, ordinea) șefului organizației (pag. 2.3 din indicațiile metodice nr. 49).
Comisia de inventar include reprezentanți ai administrației instituției, a lucrătorilor contabili, alți specialiști (auditori, economiști etc.).
Absența cel puțin unui membru al Comisiei în timpul inventarului servește drept bază pentru recunoașterea rezultatelor sale nevalabile.
Înainte de a verifica disponibilitatea efectivă a fondurilor la Oficiul instituției, Comisia de inventar primește ordine de numerar profitabile (f. 0310001) și comenzi de numerar de cheltuieli (F. 0310002), compilate în ziua tranzacțiilor în numerar, care nu au fost încă reflectate în cartea de numerar (F. 0504514).
Atunci când efectuați un inventar (atât în \u200b\u200bcadrul controlului intern, cât și cu controale externe) Elaborarea:
- inventarul inventarului (declarația absolută) a documentelor stricte de raportare și a documentelor monetare (F. 0504086).
Se utilizează pentru a reflecta rezultatele verificării formelor de raportare strictă și a documentelor monetare efectuate în instituție. Rețineți că, în conformitate cu punctul 50 din Instrucțiunea nr. 162N, documentele monetare sunt stocate la Oficiul instituției.
În inventarul de inventar (F. 0504086), sunt detectate discrepanțe între informațiile despre disponibilitatea reală a obiectului contabil și datele contabile prin compararea acestora;
- inventarul inventarului de inventar bani (f. 0504088). Este folosit pentru a reflecta rezultatele inventarului de numerar al numerarului la Oficiul instituției, adică informații despre disponibilitatea fondurilor la biroul instituției, de fapt și pe datele contabile (cifre și cuvinte), informații despre Lipsa și excedentul identificate conform rezultatelor inventarului, numerele ultimei comenzi de numerar participante și consumabile.
Dacă în cadrul inventarului (în cadrul controlului intern), se eliberează surplusul, lipsa sau alte abateri ale indicatorilor reali din datele contabile din datele contabile declarația discrepanțelor în funcție de rezultatele inventarului (F. 0504092). Înregistrează discrepanțele stabilite cu date contabile: deficitul sau excedentul pentru fiecare obiect contabil în cantitativ și evaluare.
Declarația discrepanțelor în funcție de rezultatele inventarului (F. 0504092) este baza pentru compilarea acționați asupra rezultatelor inventarului (F. 0504835).
La efectuarea inventarului de numerar al registrului de numerar, rezultatele sale se reflectă în actul asupra rezultatelor sale.
Verificarea prezenței efective a formularelor stricte de raportare se face prin tipul de forme (de exemplu, de către taloanele din FGEG), ținând cont de numărul inițial și final al anumitor forme, precum și pentru fiecare loc de depozitare și persoane responsabile din punct de vedere financiar (Punctul 3.41 din indicațiile metodice nr. 49).
Nerespectarea limitei stabilite a soldului în numerar la Oficiul instituției
Începând cu 1 ianuarie 2013, operațiunile de numerar sunt menținute de instituții în conformitate cu Regulamentul nr. 373-p. Acest document prevede că, pentru decontarea în numerar, instituția ar trebui să stabilească cantitatea maximă admisibilă de numerar, care poate fi păstrată într-un loc pentru operațiunile în numerar determinate de șeful entității juridice după eliminarea cărții de numerar (F. 0504514) Soldul de numerar la sfârșitul zilei de lucrător (limita de echilibru în numerar).
Normele de la punctul 1.4 Dispoziții nr. 373-P ajustează fondurile la Oficiul instituției în suma care depășește limita stabilită a soldului în numerar la sfârșit de săptămână și sărbătorile.
Așa cum este definit în clauza numită, instituțiile statului sunt obligate să stocheze numerar pe conturile faciale cu privire la limita stabilită a soldului în numerar (numerar gratuit).
Acumularea de numerar în numerar în checkout-ul de mai sus limita de numerar este permisă în zilele plăților salariale, burse, plăți incluse în conformitate cu metodologia adoptată pentru a completa formele de observare statistică a statului federal, la Fondul de salarizare , și plățile sociale (alte plăți), inclusiv ziua primirii de numerar din contul personal privind plățile specificate, precum și în weekend-uri, sărbătorile care nu muncesc, în cazul în care entitatea juridică produce tranzacții în numerar în aceste zile.
În alte cazuri, nu este permisă acumularea unei entități juridice la biroul de numerar care depășește limita stabilită a soldului în numerar.
Această limită este determinată de normele prezentate în apendicele la Regulamentul nr. 373-P sau este stabilit de fondator în legătură cu instituțiile subordonate.
Stabilirea responsabilităților casierului angajatului datorită lipsei unui angajat care îndeplinește în mod constant funcțiile casierului
Odată cu absența temporară a unui angajat care îndeplinește obligațiile casierului, sarcinile sale de muncă efectuează un alt angajat fără documentar. Așa cum se stabilește la punctul 1.6 din prevederile nr. 373-P, operațiunile de registru într-o entitate juridică sunt realizate de un registru de numerar sau de alt angajat definit de aceste persoane de la numărul de angajați ai acestei entități juridice, cu înființarea unui angajat de Funcționarii și responsabilitățile relevante cu care trebuie să se familiarizeze sub semnătură. Cu alte cuvinte, un alt angajat ar trebui să fie numit pentru îndeplinirea sarcinilor de muncă (de către șeful managerului) un alt angajat, iar data ordinului trebuie să corespundă datei începutului absenței casieriei.
De exemplu, I. A. Ivanov, care efectuează în stabilirea funcției Kassira, de la 08/19/2013 servește în vacanță. Acest lucru este evidențiat de raportul I. A. Ivanova, semnat de șeful instituției. În ordinea impunerii obligației casieriei unui alt angajat, data ar trebui lansată până la data de 08/19/2013.
În conformitate cu punctul 1.8 din prevederile nr. 373-P operațiuni de numerar produse de o entitate juridică, se adresează achiziționării ordinelor de numerar (F. 0310001) și comenzilor de numerar consumabile (F. 0310002).
Ordinul de numerar (F. 0310001) și ordinea de numerar consumabilă (F. 0310002) semnează contabilul principal sau contabil și în absența lor - capul sau casierul (punctul 2.2 din prevederile nr. 373-P).
Dacă capul efectuează tranzacții de numerar și întocmește documente de numerar, semnează aceste documente.
Casierul este furnizat cu sigiliu (ștampilă) care conține (conțin) detalii care confirmă operațiunea de numerar, precum și eșantioanele de semnături ale persoanelor autorizate să semneze documentele de numerar (p. 2.3 Dispoziții nr. 373-P).
În cazul șefului operațiunilor de numerar, eșantioanele de semnături ale persoanelor autorizate să semneze documentele de numerar nu sunt emise.
În conformitate cu punctul 8 din Instrucțiunile nr. 157N, documentul principal principal se face contabilitate, sub rezerva reflectării tuturor detaliilor în IT, prevăzută de forma unificată a documentului (în absența sa, detaliile obligatorii stabilite prin paragraf 7 din Instrucțiunile nr. 157N) și, dacă este disponibil pe semnele de document ale șefului contabilității sau autorizați de acesta.
Documentele care sunt emise de faptele tranzacțiilor în numerar sunt făcute pentru a reflecta în contabilitate dacă există un manager de instituții privind semnăturile documentului - un subiect al contabilității și contabilului-șef sau persoanele autorizate.
Fără semnătura contabilului-șef sau autorizat de el, documentele de numerar și de decontare, documentele care emite investiții financiare, tratate de împrumut, contractele de împrumut pentru executare și contabilitate nu sunt acceptate, cu excepția documentelor subscrise de șeful autorității de stat (organism de stat ) Autorității locale Autoritate, caracteristicile proiectului care sunt determinate de legi și (sau) acte juridice de reglementare ale Federației Ruse. Aceste documente care nu conțin semnăturile contabilului-șef sau autorizate de el, în cazurile de dezacorduri între șeful entității contabile (autorizate de acesta) și contabilul șef pentru punerea în aplicare a faptelor individuale ale vieții economice, Executați și reflectați în contabilizarea din ordinea scrisă a subiectului contabilității subiectului (autorizată de acesta pe față), care este responsabilă prevăzută de legislația Federației Ruse.
Astfel, lipsa semnăturilor contabilului șef privind consumabilele și comenzile de numerar profitabile în timpul auditului respectării disciplinei de numerar pentru perioada 2012-201 2013 este o încălcare (punctul 8 din Instrucțiunile nr. 157N, punctul 1.8, 2.2, 2.3 din prevederile nr . 373-P).
În cazul în care verificarea acoperă perioada în care tranzacțiile de numerar au fost efectuate în conformitate cu normele stabilite prin procedura nr. 40, apoi verificatorul când este verificat de normele acestui document.
Numărul 40, se spune că emiterea de numerar din cadrul Oficiului instituției se face cu consumabile sau alte documente executate corespunzător (în conformitate cu declarațiile de plată (plata și plata), declarații pentru emiterea de bani, conturi etc.) cu o aplicare Pe aceste documente de ștampilă detaliază ordinea de numerar de cheltuieli. Documentele pentru emiterea de bani ar trebui să fie semnate de către cap, șeful contabil al instituției sau autorizat de persoane (punctul 14 din aproximativ nr. 40).
În cazurile în care documentele, declarațiile, conturile etc. sunt însoțitoare pentru consumabile, există o inscripție de autorizare a capului societății, semnătura sa privind ordinea de numerar consumabilă este opțională.
În contabilii centrali, se elaborează o comandă de numerar consumabilă, data și numărul care este aplicată pe fiecare declarație de plată (plata de plată) se întocmește pe valoarea totală a salariului emise.
Clauza 20 Nr. 40 a constatat că, atunci când primește ordine de numerar profitabile și consumabile sau înlocuind documentele, casierul trebuie să verifice:
Prezența și autenticitatea pe documentele semnării contabilului-șef și la ordinul de numerar consumabil sau înlocuiește documentul - permisele (semnăturile) șefului întreprinderii sau persoanele autorizate la acest lucru;
Corectitudinea documentelor;
Prezența aplicațiilor enumerate în documente.
În cazul nerespectării cu una dintre cerințele denumite, casierul returnează documentele departamentului de contabilitate pentru un design adecvat. Comenzi de numerar de cumpărare și consumabile sau înlocuirea documentelor imediat după primirea sau emiterea de bani pe ele sunt semnate de casier, iar documentele atașate acestora sunt rambursate de o ștampilă sau inscripția "plătită" cu data (numărul, luna, anul) .
Astfel, lipsa semnăturilor contabilului șef la ordinea de numerar consumabilă atunci când este prezentată într-o declarație atunci când efectuează o inspecție a respectării disciplinei în numerar nu este recunoscută ca o încălcare a disciplinei de numerar, dacă se aplică 40.
În documentele de numerar nu ar trebui să existe corecții (clauza 2.1 din prevederile nr. 373-P, punctul 10 din Instrucțiunea nr. 157N, punctul 19 din aproximativ nr. 40).
Uneori, inspectorii sunt considerați o încălcare a absenței unei semnături de casierie lângă ștampila "primită" la deținătorul de numerar de sosire (F. 0310001). Să ne întoarcem la normele legislației pentru a înțelege dacă au dreptate. Operațiunile de primire a numerarului se reflectă pe baza ordinului de numerar de sosire (F. 0310001), forma și recomandările pentru completarea acesteia sunt prezentate în Decizia Comitetului de Statistică de Stat din Federația Rusă din 18 august 1998 Nr. 88 "privind aprobarea formelor unificate de documentație de contabilitate primară pentru contabilizarea tranzacțiilor în numerar, în conformitate cu rezultatele inventarului" (denumită în continuare Decretul nr. 88). Conform normelor p. 84. Prezenta rezoluție, primirea ordinului de numerar se aplică pentru înregistrarea numerarului în caseta de numerar a organizației, atât cu prelucrarea manuală a datelor, cât și la procesarea informațiilor utilizând echipament de calcul. Achiziționarea ordinului de numerar este evacuată într-o singură copie a angajatului contabilității, semnelor de către contabilul-șef sau față, la acest casier (în coloanele relevante ale documentului).
Primirea pentru ordinul de numerar de sosire este semnată de contabilul sau chestiunea șefului autorizat și casier, este certificată de ștampila (ștampila) casierului, este înregistrată în jurnalul de verificare a documentelor de primire și cheltuieli (F . -KO-3) și eliberat în mâinile banilor, iar primirea ordinului de numerar rămâne la checkout.
În primirea casei de numerar și primirea, se indică:
Pe linia "Baza" - conținutul operațiunii economice;
Pe linia "inclusiv" - cantitatea de TVA, care este înregistrată de cifre, iar dacă produsele, munca, serviciile nu sunt impozabile, înregistrarea "Fără impozitul (TVA) se face.
În ordinea de numerar de primire pe linia "apendice" enumeră documentele primare și alte documente care indică numerele și datele acestora. În coloana "Credit, un cod unitar structural" indică codul unității structurale la care vine numerarul.
Astfel, Rezoluția nr. 88 nu conține cerințele pentru prezența unei semnături de casierie lângă ștampilă. Această cerință nu este disponibilă în instrucțiunile nr. 157N. În consecință, lipsa acestei semnături de lângă ștampilă nu este o încălcare a legislației.
Pentru a verifica echilibrul real al numerarului în organizație și respectarea acestuia cu acest sistem contabil inventarul casierului. În timpul acestei proceduri, numerarul este recalculat, este verificată corectitudinea documentelor, precum și rata de numerar stabilită.
Procedura de inventar permite proprietarului sau directorului companiei să controleze casierii pentru alegeri sau de muncă de slabă calitate. Fiecare organizație în cazul auditului fiscal ar fi trebuit să completeze și să semneze acte de inventar în numerar sub forma INV-15.
Inventarul de numerar la checkout este reglementat de procedura de efectuare a tranzacțiilor în numerar în Federația Rusă. Procedura se desfășoară pe baza ordinului, a ordinelor sau decretului șefului organizației. Pentru inventar creează o comisie specială. Acesta poate include reprezentanți ai conducerii organizației, de exemplu, proprietar sau director general și practic orice specialiști, inclusiv contabili, avocați, ofițeri de securitate.
Procedura de realizare a inventarului de numerar Aceasta presupune că, înainte de procedură, Comisia primește documentele de primire și cheltuieli de primire (actuale) cu privire la mișcarea în numerar. Cashierele, ca persoane responsabile din punct de vedere financiar, confirmă scrierea că documentele au fost transferate Comisiei sau sunt în contabilitate, toate numerarul la checkout a fost reconciliat, iar a scăzut - debitate.
Apoi, ordinea inventarului prevede recalcularea banilor situați la checkout. Comisia a primit compară Comisia cu numerele contabile înregistrate în documentele prezentate în acest sens. De asemenea, este necesar să se verifice datele care se află în memoria controlului organizației și a mașinii de numerar.
La efectuarea inventarului de numerar la box-office, trebuie respectate o serie de orientări:
Astfel, în certificatul finalizat de inventar de numerar la checkout, este inclus soldul contabil și real, toți membrii listelor Comisiei, semnăturile lor sunt în document. Rezultatele sunt aduse la șeful organizației.
Interpretați rezultatele inspecției este așa: dacă totul a coincis, înseamnă că contabilitatea în organizație este menținută corect, iar casierul funcționează bine. Dacă se detectează un deficit sau un excedent, trebuie luate măsuri. Verificați corectitudinea contabilității și ajustați regulile, evaluați adecvarea profesională a casierului și fragilitatea acestuia.
Surplus la box-office după ce inventarul este întocmit în parohie și se califică modul în care alte venituri - impozitul va fi plătit de la acesta. Lipsa decorată reduce echilibrul banilor în sistemul contabil și, prin urmare, un angajat trebuie rambursat în incidentul incidentului - casierul sau altă persoană responsabilă semnificativ.
Explicarea cauzelor excedentului și a deficitului trebuie fixate direct în actul de inventar de numerar - pe a doua foaie.
Începătorii antreprenorilor sunt interesați de problema cât de des se efectuează inventarul de numerar. Poate trece atât în \u200b\u200bmodul planificat, cât și în modul neprogramat. În primul caz, frecvența de verificare este reglementată de politica contabilă a companiei, care poate fi revizuită anual. În plus față de scenariul planificat, există momente în ceea ce privește efectuarea inventarului de numerar este necesar:
Serviciul Cloud pentru managementul comerțului Spălarea de spălare va ajuta la stabilirea rapidă a managementului biroului organizației și a contabilității depozitului, precum și automatizării la un minim de investiții.
Majoritatea organizațiilor efectuează un inventar pentru a se asigura că valorile reale ale firmei coincid cu documentele specificate în documente. Contabilul șef este responsabil, care începe să acționeze de la primirea ordinului de la cap.
Dragi cititori! Articolul spune despre modalitățile tipice de a rezolva probleme juridice, dar fiecare caz este individual. Dacă vrei să știi cum rezolva problema ta - Contactați un consultant:
Aplicațiile și apelurile sunt acceptate în jurul ceasului și șapte zile pe săptămână..
E rapid i. Este gratuit!
Ordonanța Ministerului Finanțelor din Federația Rusă nr. 34N din 1998 a fost stabilită motivele inventarului. Legea practic nu sa schimbat, astfel încât antreprenorii au dreptul să verifice compania dacă:
O ordine de inventar este planificată și neprogramată. Responsabilitatea pentru raport se referă la contabilitate. Pentru a calcula imparțial valorile materialelor, se formează o comisie specială la întreprindere.
Angajații au pus semnături de familiarizare cu regulile interne ale întreprinderii și să-și asume responsabilitatea pentru furnizarea de date incorecte.
Scopul verificării este de a compara valorile și compararea volumelor actuale cu cele specificate în documente. La început, Comisia verifică stocurile de bunuri și valori în întreprindere, apoi le compara cu numere pe hârtie.
La final, sunt întocmite documentele cu cecuri. Adesea, lucrarea individuală este întocmită în raport cu fiecare departament sau birou al organizației. Dacă există discrepanțe, acestea sunt completate în contabilitate.
Legislația nu stabilește o singură formă, dar șablonul este adesea utilizat, eliberat în 2000 de către Comitetul de Statistică de Stat.
La sfârșitul inventarului, se convocă o întâlnire specială, pe care se face protocolul. Nu există nici un formular aprobat, principalul lucru este că detaliile ordonanței de la începutul inventarului sunt indicate corect, FIO al angajaților Comisiei este complet, rezultă cu numere și problemele identificate.
Dacă inventarul a trecut fără probleme, este creat un nou document. Comisia poate oferi să scrie surplusul găsit sau dezavantaje sau să le reflecte pe bilanțul firmei.
Protocolul a permis să înregistreze propunerile comisiei, de exemplu, pentru a consolida protecția obiectului pentru a evita posibilele furturi.
Cu ajutorul comenzii, puteți seta volumul, conținutul, timpul și ordinea inventarului. Documentul reflectă compoziția personală, responsabilă pentru verificarea întreprinderii. Comisia include personalul administrației, contabilitatea și specialiștii care pot evalua proprietatea. A permis atragerea specialiștilor din partea.
Ordinea necesită stabilirea obiectelor care fac obiectul inventarului. Aceasta indică data și sfârșitul începerii procesului și motivele desfășurării.
Un eșantion de ordin de a efectua un inventar a fost aprobat în 1998 de către Comitetul de Statistică de Stat din Federația Rusă și este o formă INVO-22. Se utilizează pentru orice tip de inventar, inclusiv completă, planificată și parțială.
Comanda standard trebuie să conțină:
Când comanda este gata, este înregistrată în revista Contabilitate. Cu ordinul de care aveți nevoie pentru a familiariza fiecare angajat sub semnătură. Capul este obligat să notifice personalul unității în care un inventar este în curs de desfășurare pe verificarea planificată.
Un eșantion de completare a unei ordini de inventar:
În unele situații, este suficient să verificați activele individuale ale întreprinderii sau creanțelor.
Motive standard pentru verificare sunt:
Principalele motive pentru inventarul proprietății sunt:
Invențiile neplanificate sunt necesare în deteriorarea bruscă a întreprinderii sau a schimbării persoanelor și a persoanelor responsabile. Cel mai adesea, comanda vine fără avertisment.
În cel mai scurt timp posibil, Comisia este colectată, documentul este înregistrat în jurnalul de control.
La concedierea unui angajat, un inventar este ținut în conformitate cu Ordinul nr. 49 al Ministerului Finanțelor Federației Ruse. Puteți transfera proprietatea unui alt angajat stabilit de un specialist. Departamentul de personal participă, de asemenea, la inventar.
Obiectivele principale ale cecului sunt:
Instituțiile bugetare pot rezolva multe sarcini atunci când efectuează inventar, inclusiv:
Comisia trebuie să respecte recomandările metodologice ale organizației și să verifice:
Pentru a verifica datoria debitorilor și a creditorilor, Comisia trebuie să verifice:
Anularea comenzii trece după publicarea unui nou document. În același timp, se aplică cerințele standard de proiectare. Este necesar să se utilizeze organizația pe care sunt indicate detaliile companiei și liderul.
Documentul urmează procesul intern de înregistrare, compilare și înregistrare a comenzii. Textul documentului indică motivele care au solicitat anularea sau modificarea ordinului inițial.
Dacă doriți să anulați comanda deja actuală, atunci fraza este setată la "Recunoașteți puterea pierdută". Apoi, urmați detaliile documentului inițial, data proiectării sale, numele companiei.
Este necesar să excludem complet incertitudinea când ordinea este anulată, astfel încât autorul este secvența standard atunci când este umplută, autorul este data - detalii - numele.
La sfârșitul documentului pune data anulării ordinii inițiale. Dacă numărul nu este specificat, documentul va pierde forța imediat după publicarea celei de-a doua ordine.
Unele ordine trebuie anulate în ziua publicării, de exemplu, care nu au început încă să acționeze. În al doilea document, este pusă expresia "Anulați comanda". Următorul completați documentul în care sunt scrise detaliile, numele companiei și numele angajatului responsabil.
Ordinul semnează angajatorul și angajații care sunt deținuți în cadrul Comisiei. Responsabilitatea pentru furnizarea de rapoarte corecte constă în contabilitate. Erorile pot duce la o scădere a indicatorilor organizației, astfel încât inventarul nu permite consecințe grave.
În orice organizație, cel puțin o dată pe an, se efectuează un inventar al valorilor materiale. Pentru a face acest lucru, este necesar să se numească o comisie specială din rândul angajaților autorizați și să publice un ordin de a efectua un inventar. Ordinea și programul de inventar în cadrul organizației trebuie consacrate în politicile contabile în scopuri contabile (p. 4 PBU 1/2008). Cu toate acestea, Comisia de inventar este creată pentru fiecare caz specific. Compoziția, puterile sale, precum și datele inventarului trebuie consacrate într-un act intern separat al organizației.
În organizațiile bugetare prin inventar devine posibilă verificarea disponibilității și stării proprietății. Faceți datele de proprietate din ultimul cec cu rezultatele la data curentă, identificați natura și cauzele posibilelor inconsecvențe. Și pe baza datelor obținute, evaluați corectitudinea și conformitatea contabilității implementate în întreprindere. În general, motivele și procedura de inventar din cadrul bugetului și organizației comerciale sunt aproximativ aceleași.
Un eșantion de ordine de inventar este, de obicei, necesar în unele cazuri enumerate la punctul 27 din Ordinul Ministerului Finanțelor din Federația Rusă din 29 iulie 1998 nr. 34N, în special:
De obicei, o comandă la începutul verificării publică șeful organizației într-o manieră planificată sau neprogramată. Responsabil pentru un astfel de eveniment este, de obicei, contabilul principal sau alt angajat al contabilității. El este angajat în calcularea comisiei speciale a valorilor materiale, ale cărei membri trebuie să fie familiarizați cu actul local corespunzător sub semnătură.
Documentul principal al procesului de inventar este o comandă. Prin urmare, considerăm mai mult și învățăm cum să facem acest document corect. Eșantionul unificat al inventarului de comandă 2019 poate fi găsit în rezoluția Comitetului de Statistică de Stat din Rusia din 18 august 1998. Formularul nr. INV-22 este o formă universală care poate utiliza organizații de toate formele de proprietate. Formularul poate fi utilizat atât în \u200b\u200btimpul programului programat, cât și la numirea inspecțiilor neprogramate ale valorilor materialelor.
Dacă din anumite motive, acest formular nu este potrivit, vă puteți dezvolta propria dvs. Principalul lucru este că a fost stabilită în politica contabilă a companiei. Privind un eșantion arbitrar de comandă pentru inventarul valorilor materiale 2019 poate fi aproximativ astfel:
În orice caz, documentul trebuie să aibă următoarele detalii și informații obligatorii:
După publicare, actul local trebuie să fie înregistrat într-un jurnal special pentru a ține cont de monitorizarea executării unor astfel de soluții. Formularul său recomandat poate fi preluat din decizia Comitetului de Statistică nr. 88 (Formular nr. INV-23) sau să se dezvolte independent. Cu comanda, trebuie să familiarizați cu siguranță toți lucrătorii enumerați în el. Puteți pune semnătura pe familiarizare direct pe formular sau pe o listă separată de familiarizare cu documentul care este trimis la comandă.
Pasul 1. Indicați numele documentului.
Pasul 2. În câmpurile corespunzătoare, introduceți numele organizației (IP), indicați OKPO, scrieți data compilației.
Pasul 3. Umpleți cea mai mare parte a comenzii. Aici ar trebui să specificați tipul de cec și obiectivul său, precum și transferați membrii Comisiei de inventar care participă la eveniment și președintele acesteia. Numele și patronimul lor pot fi tăiate.
Pasul 4. Indicăm ce valori și în ce departamente și diviziuni separate ale societății ar trebui verificate.
Pasul 5. Specificăm calendarul exact al cecului cu data începerii și sfârșitului acestuia.
Pasul 6. Informăm despre motivele necesității unor valori inventive.
Pasul 7. Specificați calendarul predării rezultatelor cecului în departamentul de contabilitate.
Pasul 8. Asigurăm documentul de la manager.
Pasul 9. Atribimați numărul și înregistrarea într-un jurnal special.
Pasul 10. Introducerea tuturor părților interesate cu el, inclusiv lucrătorii și unitățile departamentului, unde se va efectua verificarea.
La sfârșitul procedurii de calcul și a rezultatelor comparației, membrii comisiei trebuie să aprecieze rezultatele inspecției. Toate discrepanțele detectabile trebuie înregistrate în rezultatele rezultatelor rezultatelor (Formular nr.26) din decizia Comitetului de Statistică de Stat din 27.03.2000 nr. 26. și după discutarea rezultatelor și a Comisiei de inventar a Verdict, care este înregistrat în protocolul special, managerul trebuie să publice o altă comandă pentru acest timp cu privire la rezultatele activităților de verificare și rezultatele obținute. Trebuie acordată reacția șefului societății pentru propunerile membrilor Comisiei și ordinea acțiunilor necesare. Aceasta poate fi: verificarea suplimentară, sancțiunile pentru făptuitori, introducând măsuri suplimentare de securitate. Angajații care ar trebui să fie familiarizați cu documentul sub semnătură sunt numiți de același act local. Controlul asupra executării comenzii își rezervă, de obicei, directorul companiei.
