Introducere
1. Esența socio-economică a impozitării
1.1 Esența fiscală
1.2 Elemente fiscale
1.3 Funcții fiscale
1.4 Clasificarea impozitelor
2. Analiza dinamicii și a veniturilor structurale ale statului
2.1 Structura veniturilor fiscale ale statului
2.2 Dinamica veniturilor fiscale
2.3 Valoarea impozitelor în stare de venit
2.4 Prognoza veniturilor fiscale B2009-2011
3. Sistemul fiscal al Rusiei: Cum să înveselească mai eficient
Concluzie
Introducere
Impozitele sunt necesare relații interioare în societate de la apariția statului. "Existența pronunțată din punct de vedere economic a statului este încorporată de existența exprimată din punct de vedere economic a statului. Dezvoltarea și schimbarea formelor de stat deținute sunt însoțite de transformarea sistemului fiscal. În societatea modernizată, impozitele sunt principala sursă de venituri ale statului. În plus față de această funcție pur financiară, mecanismul fiscal este utilizat de impactul economic al statului de producție socială, ecodimică și structură, asupra stării de progres științific și tehnologic.
Un loc important este acordat impozitelor, unei pârghii saconomice, cu ajutorul căruia statul afectează economia de piață. În condițiile unei economii de piață, orice stat utilizează pe scară largă resursa de injecție fiscală ca un anumit autoritate de reglementare a impactului asupra expansiunii negative. Taxele, cum ar fi întregul sistem fiscal, sunt instrumente puternice în economia în condiții de piață.
Utilizarea impozitelor este una dintre metodele de integrare de gestiune și asigurarea relației dintre statele generale cu interesele comerciale ale antreprenorilor, întreprinderilor, independente de subordonarea departamentală, a formelor de proprietate și a unui predicție organizațională și legală a întreprinderii. Cu ajutorul impozitelor, relația dintre entitățile de afaceri cu bugete de stat și locale, hassles, precum și cu organizații superioare. Cu ajutorul impozitelor, autoritățile de reglementare ale activității economice ale contribuabililor, inclusiv implicarea investiției mașinii prin furnizarea de beneficii fiscale investitorilor.
Urgența aleasă de mine este dată în faptul că, în condițiile relațiilor de piață, sistemul fiscal este de la cele mai importante autorități economice, baza școlii financiare și de credit de reglementare de stat a economiei. Din aceasta, sistemul de impozitare a stăpânit, depinde de funcționarea eficientă a întregii economii naționale.
Scopul lucrărilor de curs este divulgarea și esența economică a impozitului și ia în considerare veniturile fiscale ca surse informale de formare a bugetului de stat.
Descrieți esența impozitului, evidențierea elementelor, funcțiilor și clasificării;
Luați în considerare analiza structurii infinității veniturilor fiscale bugetare federale;
Arătați principalele direcții pentru crearea unui sistem fiscal eficient în Rusia.
bugetul de stat privind veniturile fiscale
1. Funcțiile socio-economice și fiscale
1.1 Esența fiscală
În conformitate cu Codul Fiscal al Federației Ruse, plățile obligatorii, individuale gratuite, percepute de comgări și persoane sub forma unei înstrăinare a cheltuielilor care îi aparțin asupra justificării, managementului economic sau gestionării operaționale a estimărilor monetare pentru a sprijin financiar pentru activitățile statului și (sau) municipalităților.
Impozitele sunt o parte integrantă a vieții sociale și economice. Dintre aceștia, într-o parte semnificativă, dependentă de cetățeni, întreprinderi și statul în ansamblu. Impozitele în sistemul profesional sunt o categorie economică. Ele sunt legate din punct de vedere istoric de expresia statului și de îndeplinirea unui număr de funcții naționale.
Impozitele nu pot fi livrate în relațiile de numerar. Aceasta este, în primul rând, o totalitate a relațiilor financiare care se dezvoltă în procesul de redistribuire a PIB-ului pentru a crea un fond general de stat pentru finanțarea funcțiilor la nivel național.
Cel mai laconic Iverter din pozițiile teoretice poate fi considerat următoarea definiție. "Impozitele sunt relații monetare eficiente, în procesul de formare a fondului bugetar, fără a oferi un subiect fiscal de echivalent".
Taxat este principala sursă de formare a bugetului. Acestea fac parte din produsul intern (PIB) creat în procesul de producere a forței de muncă umane, a capitalului și a resurselor naturale. Statul, ca mijloc, are o proprietate minoră cu privire la mijloacele de producție, astfel încât formarea bugetului are loc datorită confiscării unei părți din PIB în procesul industrial. Astfel, scutirea de către stat va folosi compania într-o anumită parte a valorii produsului intern brut prin contribuția obligatorie și este esența impozitului.
Economia impozitelor sunt exprimate în relația dintre stat și businessubiecte (persoane fizice și juridice) privind formarea resurselor financiare de stat. Relațiile fiscale ca parte a relațiilor financiare sunt schimbarea dispărută.
1.2 Elemente fiscale
Sistemul fiscal se bazează pe legislația relevantă, care stabilește o metodă concretă de construire și luare a impozitelor, adică. Determină elementele specifice ale impozitelor. Elementele fiscale includ:
1) Subiectul impozitării este o organizație sau fizică, la care se dispune acte legislative sau de reglementare pentru a plăti impozite și taxe.
2) Obiectul fiscal este acele persoane juridice (acțiuni, evenimente, state), care determină obligația de a plăti impozitul. Impozitele obiectelor de impozitare ca elementare economică sunt: \u200b\u200bvenituri provenite din vânzări, venituri, profit, proprietate, anumite acțiuni și activități, debutul evenimentelor individuale.
3) Rata de impozitare - impozitul pe unitatea de măsură a bazei de impozitare. Tarifele sunt: \u200b\u200bidolais solid. Echitatea este împărțită în proporțional, progresiv și regresiv.
4) Baza fiscală reprezintă costul, caracteristica fizică sau altă caracteristică a obiectului fiscal. Procedura de definire a fiecărui visunalog este stabilită legislativ. Este necesar ca calculul, dar nu este direct circumstanța care generează obligația impozitului.
5) Perioada fiscală este un an calendaristic sau o perioadă diferită de timp în ceea ce privește impozitele individuale, la sfârșitul căreia se determină baza fiscală și se calculează valoarea impozitului pe Wüpjet.
6) Sursa de impozitare este fondurile utilizate pentru plata impozitului. Sexistul fiscal este strict limitat: există doar două surse, pot fi plătite impozitul, veniturile și capitalul contribuabilului pot fi plătite.
7) Salariul fiscal trebuie să fie perceput suma impozitului. Pentru fiecare taxă, termenul și procedura de plată a taxei sunt impozitate. Timpul de plată a impozitului este o perioadă a cărei contribuabil este obligată să facă efectiv un impozit în buget. Plata comenzii fiscale este metodele și procedurile normative pentru impozitul bugetar. Esența modalităților de bază de a plăti impozitul
Figura 1.1 - Modalități de plată a impozitelor și a taxelor în corespondența Codului Fiscal al Federației Ruse
8) Beneficiile fiscale reprezintă o taxă de exceptare completă sau parțială a unui subiect în conformitate cu legislația aplicabilă. Obiectivele fiscale pot fi împărțite în trei grupe:
1) retragerea (excreția de la impozitarea elementelor individuale);
2) reduceri (beneficii care vizează reducerea bazei de impozitare);
3) credite fiscale, care vizează reducerea ratei de impozitare.
1.3 Funcții fiscale
Funalog. - Aceasta este esența esenței sale în acțiune, metoda de exprimare a proprietăților sale. Funcția arată modul în care numirea publică a acestei procesiuni economice este pusă în aplicare ca un instrument de distribuire a veniturilor.
Fiecare dintre funcțiile efectuate este proprietățile interne, semnele și caracteristicile categoriei economice date. Există două funcții fiscale principale: fiscale și reglementare. De asemenea, patru funcții auxiliare: distribuție, socială, stimulare și control.
Funcțiile fiscale la finanțarea cheltuielilor guvernamentale. Prin fiscalfuncție, principala numire publică a impozitelor - resursele financiare ale statului acumulat în sistemul bugetar al fondurilor IVnebudgetare necesare pentru punerea în aplicare a comencivelor (apărare, social, mediu și alții) sunt puse în aplicare. Formarea unui buget de venit pe baza unei taxe de colectare stabile și centrale este condusă de stat în cea mai mare entitate economică.
Funcția de control a impozitelor ca fiind clasifică economică este că posibilitatea reflectării cantitative a plăților fiscale și compararea acestora cu nevoile statului în procesurile financiare. Datorită funcției de control, este estimată eficacitatea mecanismului fiscal, monitorizarea circulației resurselor financiare, apariția modificărilor sistemului fiscal și a politicii bugetare.
Funcția de distribuție constă în faptul că, cu ajutorul bugetului și a fondurilor extrabugetare stabilite prin lege, resursele financiare de stat din sfera de producție în Social, efectuează finanțarea unor programe vizate majore intersectoriale care sunt disponibile. Funcția de distribuție a impozitelor afectează distribuția non-atolocodes, dar și de capital, resurse de investiții.
Funcția socială este menținerea echilibrului social al propagării relației dintre venitul grupurilor sociale individuale pentru a netezi piața dintre ele. Funcția socială a impozitelor se manifestă în metodele de aplicare a asigurărilor sociale și a asigurărilor sociale. Avantajele obiectivelor de caritate, întreținerea copiilor și persoanelor dependente, plățile de fonduri extrabugetare sociale în țară sunt acordate direct pentru a obține securitate socială și garanțiile de stat membrilor societății care au nevoie de sprijin prioritar.
Funcția de stimularecu ajutorul impozitelor, Beneficiile și Sancțiunile Statul stimulează progresul tehnic, o creștere a numărului de locuri de muncă, investiții de capital în expansiunea producției. Introducerea numai a impozitelor și anulate, statul stimulează dezvoltarea anumitor industrii, regiunile Ioților, restrângerea în același timp a dezvoltării altora. Funcția de stimulare este impozitată în practica rusă modernă este implementată slab și folosită ineficient.
Funcționalitatea de reglementare se manifestă în regulamentul de stat al economiei. Reglementarea este jucată de sistemul fiscal ales de guvern. Puterea autorităților afectează reproducerea publică, adică. Orice procedură a economiei țării, precum și procesele socio-economice în societate.
Cu ajutorul impozitelor, acesta poate fi încurajat să împiedice anumite tipuri de activități (creșterea sau reducerea impozitelor), pentru a direcționa dezvoltarea anumitor industrii, pentru a influența activitatea de acuratețe a antreprenorilor, a echilibra asparul și aprovizionarea cu solvent, reglementează suma de bani în circulație. Astfel încât beneficiile fiscale ale industriilor industriale sau întreprinderilor individuale de creștere și dezvoltare a acestora. Atribuirea impozitelor mai mari în partea de sus, statul controlează deplasarea prețurilor bunurilor și serviciilor. Implementarea beneficiilor, statul rezolvă sarcini grave, uneori strategice. De exemplu, nu pot fi impozabile, o parte din profitul, care vine la introducerea de echipamente noi , încurajează progresul tehnic. A, nu este supusă impozitelor, parte a companiei, mergând la activități caritabile, statul este întreprinderile atractive pentru rezolvarea problemelor sociale.
1.4 Națiunile de clasificare
Varietatea impozitelor existente determină nevoia de a fluctua (împărțirea pe specii) pe o bază particulară. În teorainizare, diferite criterii sunt utilizate pentru clasificarea impozitelor.
Cea mai importantă importanță din actuala teorie și practică a impozitării este motivele de mai sus pentru clasificarea fiscală:
1) pentru accentul;
2) la nivelul nivelului;
3) un bug de sex feminin;
4) să facă impozitul;
5) privind gestionarea țintă a impozitului;
6) privind periodicitatea impozitului.
1. Potrivit lui Potozimania
O fundație coordonată, distinge impozitele directe și indirecte.
Impozitele directe sunt plătite prin impozitele impozitelor direct și direct proporționale cu solvabilitatea. Acest impozit pe venit cu persoane juridice și persoane fizice, impozitul pe operațiunile de lucrări de scenă, impozitul pe teren și altele.
Impozitele indirecte sunt transferate utilizatorului final, în funcție de gradul de elasticitate al cererii de bunuri, servicii impozabile de aceste impozite. Cu impozitarea indirectă, subiectul impozitului și al carularului său de transport coincid. Impozitele indirecte sunt percepute prin prima la prețul de intrare a consumatorilor. Acestea includ: accize impozite, taxe vamale.
2. La nivelul nivelului
Legea "privind fundamentele sistemului fiscal din Federația Rusă" a introdus un sistem de testare cu trei niveluri pentru impozitarea întreprinderilor, organizațiilor și persoanelor fizice.
¨ Primul nivel este taxele federale ale Rusiei. Aceștia acționează în întreaga țară și sunt reglementate de legislația în cadrul întregii ruși, formează baza de venituri a bugetului federal și, deoarece acestea sunt cele mai importante surse, stabilitatea financiară a bugetelor federației și bugetele locale este menținută. În Federația Rusă, ca și în altele, cele mai profitabile surse se concentrează asupra bugetului federal. În conformitate cu Legea privind sistemul fiscal în Federația Rusă, există impozite federale existente:
Taxa pe valoare adaugata;
Impozitul pe veniturile persoanelor;
Impozitul social unificat;
Taxa națională;
Taxe pentru utilizarea obiectelor din lumea animală și pentru utilizarea resurselor biologice bazate pe obiecte;
Impozitul pe venitul corporativ;
Impozitul pe apă;
Impozitele prevăzute în regimurile fiscale de întrebări.
¨ Cel de-al doilea nivel este impozitele regionale ale Rusiei. Acestea includ impozitele ca parte a Federației Ruse și a impozitelor de margini, regiuni, autonomie și districte autonome. Impozitele regionale sunt stabilite de întreprinderile entităților constitutive ale Federației, pe baza unei compartimente rusești. O parte din impozitele regionale aparține filialelor în general obligatorii ale Federației Ruse. În acest caz, autoritățile regionale reglementează doar ratele lor de limite de colaborare, pauze fiscale și procedura de tarifare. Identitățile regionale includ:
Organizațiile de proprietate fiscală;
Business de jocuri de noroc fiscale;
Taxa de transport.
¨ al treilea nivel - taxe locale, adică impozitele orașelor, districtelor, așezărilor etc. Organismele reprezentative (Duma Urban) din Moscova a ISSONCT-Petersburg sunt competențe pentru a stabili ca impozite regionale și utile. Taxele locale includ:
Proprietatea fiscală a persoanelor;
Taxa pe teren.
Dispozitivul bugetar - Federația Rusă, precum și multe țări europene, prevede că taxele locale regionale sunt doar un aditiv în partea de venit a bugetelor corespunzătoare. Principala parte din formarea lor este contribuția stațiilor federale.
3. Bugetul plătitorului
Comentariile cu această bază pot fi distinse următoarele tipuri de impozite.
Persoane fizice Impozite (impozitul pe venit personal, impozitul pe proprietate al persoanelor, impozitul pe proprietate care trece în ordine și donație, colecție de stațiuni etc.).
Taxa de întreprinderi și organizații (impozitul pe venit, impozitul aplicat, accize, impozitul pe utilizatorii de drumuri, impozitul pe proprietate a întreprinderilor și organizațiilor etc.).
Numele mixte care sunt plătite atât persoane fizice, cât și întreprinderilor și organizațiilor (datorie de stat, anumite taxe vamale, impozit din partea proprietarilor de transport și alții).
4. În ordinea de vată
În ordinea de administrare, este posibilă distincția impozitelor în general obligatorii iritative.
Impozitele comunitare sunt stabilite prin actele legislative ale Federației Ruse sunt percepute pe întreg teritoriul său, indiferent de bugetul în care sunt activate. În același timp, în conformitate cu unele dintre ele, ratele de impozitare specifice sunt determinate de actele legislative ale republicii ca parte a Federației Ruse prin deciziile autorităților de stat ale liderilor, regiunilor, autonomiei și districtelor autonome, zonelor, orașelor și alte entități teritoriale admistice.
Impozitele opționale sunt prevăzute de fundamentele sistemului fiscal, unul care trebuie administrat actelor legislative ale Republicii în articolele din regiuni, regiunile autonome, districtele autonome, zonele, orașele și alte entități teritoriale, entități teritoriale, regiuni sau regiuni sau regiuni Deciziile organismelor de stat, a zonelor și a altor admirații și teritorii, zone și alte programe admirative și teritorii. Provocarea acestor impozite pe teritoriul iriginal este competența guvernelor locale. Taxa de instituții de învățământ acuzată de persoane juridice, precum și toate taxele locale, pentru excepția celor care sunt în general obligatorii sunt facultate.
5. Cu privire la direcția țintă a impozitului
În conformitate cu acest motiv, puteți aloca taxe abstracte (generale), speciale (vizate) și de urgență.
Taxele abstracte (generale) sunt introduse de statul pentru bugetare în ansamblul său, în timp ce impozitele țintă (speciale) sunt introduse pentru sistemul de finanțare a costurilor de stat, de exemplu, colectarea cu privire la nevoile instituțiilor de învățământ, percepute de entitățile juridice, vizate Taxe. miliție, pentru îmbunătățirea teritoriilor și a altor scopuri.
Ca fond special (Extrabugetar) sau bugetul pentru un astfel de tip de impozit este creat pentru plăți fiscale speciale (vizate). Plata se bazează pe un scop strict definit, de exemplu, reproducerea bazei de resurse minerale.
Impozitele introduse sunt direct legate de un eveniment specific sau de elastic și de dezvoltare a unei țări.
6. În frecvența plăților fiscale
La periodicitatea taxei de plată alocă regulată (curent) și unică. Regular (curent) - însărcinat cu o anumită separare a legislației pe întreaga perioadă a existenței obiectului fiscal. În legătură cu orice eveniment care nu formează sistemul (de exemplu, impozitul pe proprietate, de exemplu, taxa de proprietate, transformarea în ordinea de moștenire sau donație).
2. Analiza dinamicii istoricului veniturilor fiscale ale statului
2.1 Venituri structurale ale statului
Potrivit art. 10 al Bugetocodex, sistemul bugetar al Federației Ruse este alcătuit din bugete ale următorului:
1. Fondurile extrabugetare bugetare federale și bugetare;
2. bugetele entităților constitutive ale Federației Ruse și a fondurilor extrabugetare ale statului sterritic bugetar;
3. Bugetele locale, inclusiv:
Bugete zone municipale, bugete de districte urbane, bugete ale formațiunilor municipale intracitate din orașele de semnificație federală a Moscovei Izant-Petersburg;
Bugete ale așezărilor de izode urbane.
Volumul total al bugetului de venituri incomplete pentru ianuarie-noiembrie 2008 a fost de 13785,2 miliarde de ruble (10515,1 miliarde de ruble în perioada ianuarie-noiembrie a anului precedent), din care 8,4% sunt venituri fiscale. Astfel, ponderea bugetului federal în valoare de venituri din bugetul consolidat al Federației Ruse a crescut cu 76,4% din 8092,8 miliarde de ruble. (6187,3 miliarde de ruble. 2007). Sursele de acasa a veniturilor veniturilor fiscale ale bugetului in 2008 au devenit (miliarde de ruble)
TVA -957,7;
NDPI -1521.3;
Impozitul pe profit -2296.9;
ESN -663,4;
Accize - 260,7.
Bugetul veniturilor fiscale, ținând seama de ESN în 2008, a fost de 3866,6 miliarde de ruble, Shetons cu 13,8% mai mult până în 2007 (3363,9 miliarde de ruble. - 2007).
Figura 2.1 - Structura publicațiilor acordate de FTS a Rusiei de venituri la bugetul federal pentru valimatori pentru 2008,%
2.2 Revenire dinamică
Dacă analizați veniturile sistemului nostru bugetar de la o completare diferită din resursele sale financiare, devine evident că plățile fiscale sunt principala sursă de venit de venit.
Să ne întoarcem la nivelul federal al sistemului bugetar al Federației Ruse. Dinamica veniturilor fiscale pentru perioada ianuarie, noiembrie 2007 și 2008. (miliarde de ruble).
Impozitul pe venit a crescut de la 641,35 ori la 708,0 miliarde de ruble.
ESN a crescut de la 405,0 la 448,7 miliarde de ruble.
TVA a scăzut de la 1424,7 la 1024,2 miliarde de ruble.
Consolidarea accizelor de grup de la 108,8 la 114,5 miliarde de ruble.
NPPI a crescut de la 1122,9 la 1532,0 miliarde de ruble.
O parte semnificativă a acuzațiilor din 2008 a fost furnizată în detrimentul impozitului fără valoare, al NPPI, impozitul pe profitul organizațiilor, al impozitelor ESN și accizelor.
Veniturile bugetului federal pentru anul 2008 au fost aprobate la 6.644,0 miliarde de ruble, pe baza producției produsului intern brut în valoare de 35.000,0 miliarde de ruble și nivelul inflației 7%.
Analiza arată că veniturile din alegorie ocupă un loc de conducere în venitul bugetului federal, Idlya până în 2008 a fost de peste 85,4%. O astfel de creștere explică declinul economiei, precum și așteptările de o conjuncție economică mai puțin favorabilă.
Spre deosebire de anul 2007, ponderea federală a veniturilor fiscale ale bugetului federal din ianuarie până în noiembrie în 2008 a fost înregistrată la venituri fiscale: TVA, NPPI și impozitul incorporerganizat. Astfel, ponderea PND a fost contabilizată în 2005 - 27,7%, în 2007 - 29%, și B2008 - 40% din veniturile fiscale bugetare federale.
Dacă observați rolurile, atunci vom avea următoarele
2005 - Bugetul campaniei a primit 248.11 miliarde de ruble;
2007 - 108,8mld. ruble;
2008 - 114,5mld. Reguli.
Această creștere a veniturilor, în special, acciza cu alcool etilic din toate tipurile de materii prime și produse care conțin alcool, produse în Rusia, sunt asociate cu o creștere a mizelor și o corespondență, precum și o reducere a cotei de fabricare ilegală Produsele, controlul judiciar asupra activităților întreprinderilor de industrii care utilizează capacitatea de producție sub nivelul justificat de cost.
O creștere a creșterii cu 131.4mld. Rublele veniturilor bugetului federal din impozitul pe veniturile organizațiilor în 2007 și o creștere a acesteia cu 66,7 miliarde de ruble în 2008. Este atât de riguroasă la o scădere a încheierii ilegale a capitalului și a rentabilității unei părți a exercițiului valutar. Cu toate acestea, principalul motiv pentru creșterea veniturilor impozitului pe venit timp de 11 luni din 2008 a fost îmbunătățirea rezultatelor dezvoltării financiare și economice a organizațiilor.
În termeni absoluți, conform rezultatelor analizei, a existat o creștere a aproape tuturor tipurilor majore. Această creștere a fost convocată, în funcție de economiști, astfel de factori, cum ar fi: extinderea bazei impozabile datorită creșterii producției de produs pe termen lung, inflației, consolidarea activităților de control ale bilelor fiscale.
Fără îndoială, toate acestea reprezintă un efect pozitiv asupra formării bugetului țării.
2.3 Înțeles starea veniturilor fiscale
Încasările fiscale sunt principala sursă de formare a sistemului bugetar al statului: cota lor este de aproximativ 90% din bugetul constitutiv al veniturilor. Din întreaga analitate a impozitelor, numai 4 - TVA, profitul fiscal al organizațiilor, impozitul mineral, impozitul pe venit este prevăzut cu aproximativ 87% din veniturile fiscale. Acest venit structural al bugetului consolidat al Federației Ruse din 2008 este prezentat în tabelul 1.
Tabelul 1 Structura veniturilor fiscale din Budthartf consolidat în 2008
În% la rezultat
Veniturile fiscale
inclusiv:
Taxa pe valoare adaugata
Taxa minieră minerală.
Impozitul pe venit al organizației
Impozitele ca element de întreținere a veniturilor bugetare asigură finanțarea întregii structuri și a articolelor directe.
Rolul impozitelor în formarea bugetului de stat
indicatori determinați ai scalelor de apă:
Plăți fiscale în veniturile bugetare totale;
Grupuri individuale (de exemplu, direct sau indirect) în valoarea totală a veniturilor bugetare;
În mod specific, alarma (de exemplu, impozitul pe profitul organizațiilor) în totalul veniturilor bugetare;
Grupuri individuale din volumul total al veniturilor fiscale;
Galerie specifică în suma totală a veniturilor fiscale.
O serie de impozite federale O iod regional (pe proprietatea întreprinderilor) au statutul de venituri fixe. Veniturile pentru aceste impozite sunt pe deplin sau într-o proporție fixă \u200b\u200bfixă \u200b\u200bsau o bază pe termen lung ajung la bugetul adecvat, acestea sunt fixate. Taxele federale, cum ar fi TVA, accize, organizații uitate pe impozit, impozitul pe venit cu persoane fizice - sunt surse de reglementare. Veniturile pentru aceste taxe sunt utilizate pentru a reglementa achizițiile la bugetele inferioare sub formă de deduceri de dobânzi sau la ratele aprobate în procedura legislativă.
Tabelul 2 Venituri de distribuție în nivelurile sistemului bugetar în 2008 (ianuarie - noiembrie)
Inclusiv bugetele bugetare federale ale subiecților Federației Ruse
Venituri fiscale (fără ESN)
inclusiv:
Taxa pe valoare adaugata
Impozitul pe venit al organizației
Impozitul pe venit cu persoane fizice
Astfel, o plată semnificativă a plăților pentru impozitele indirecte intră în bugetul federal și la bugetele directe ale entităților constitutive ale Federației Ruse.
La rândul său, taxele de reglementare a bugetului regimului sunt, de asemenea, supuse rambursării în favoarea bugetelor republicane, regionale, regionale și raionale în favoarea municipalității locale. Plățile pe acestea sunt impozitate la venituri semnificative din venitul bugetelor locale.
2.4 Prognoza plăților fiscale în perioada 2009-2011
În 2009, structurile bugetare federale prevăd primirea veniturilor fiscale ale numărului de 6.331.985,4 milioane de ruble. (12,30% la PIB).
Venitul din ce în ce mai mare al bugetului federal în 2009 a fost o influență cu execuția așteptată din 2008 a influențat introducerea plății TVA în 2008. Primirea TVA în 2009 Pentru trimestrul trimestrului (în 2008, în legătură cu introducerea ordinii trimestriale de plată, plățile primite doar trei sferturi și o lună) vor avea ca rezultat venituri pentru 312.899,0 milioane de ruble.
Precum și o modificare a legislației fiscale și bugetare, care a intrat în vigoare la 1 ianuarie 2009, va duce la o scădere a veniturilor de A92 031,7 milioane de ruble.
În 2010, structurile bugetare federale se referă la primirea veniturilor fiscale din summe 7,143,943,5 milioane de ruble. (12,08% din PIB).
În 2011, structurile bugetare federale prevăd primirea veniturilor fiscale de 8.065.351.4 milioane de ruble. (11,93% din PIB). Trebuie remarcat faptul că în 2009-2011, mai mult de 85% din veniturile veniturilor din bugetul federal vor fi în detrimentul a patru surse de venit:
Impozitul pe profit de organizații;
Taxa de extracție minerală;
Taxe vamale.
Sosirea principalelor surse de venit ale bugetării federale 2009-2011 este dată în tabelul. 3.
Tabelul 3 Sosirea principalelor surse de venituriFederal din 2009-2011 (în mii de ruble)
Numele de taxe și plăți Forecast 2009 Prognoza 2010 Prognoza 2011
Impozit pe profit
TVA (total):
inclusiv:
TVA pe mărfuri implementate
pe teritoriul Federației Ruse
TVA pe mărfuri importate pe teritoriul Federației Ruse
Taxa minieră minerală.
Taxe vamale
Alt venit
Venit total
10 927 137 733,0
11 733 612 293,0
12 838 964 131,0
3. Sisteme fiscale: Cum să o eficient?
Fundamentele politicii de stat a Rusiei sunt proclamate oficial de crearea de economie de piață și de accelerarea creșterii economice. Într-o oarecare măsură, acestea rezolvă distribuția bunurilor și serviciilor apar pe baza unor tranzacții de schimb gratuite, creșterea produsului intern brut al țării în ultimii ani este aproape de comenzi rapide.
Împreună cu locuitorul, se deplasează destul de încet spre crearea unei competitivități a pieței competitive a producției globale - toată creșterea este redusă la inactivitatea producției și exportului de materii prime, precum și a revoluțiilor legate de produsele importate de la in strainatate. Și un astfel de rezultat este în mare măsură deductiv cu particularitățile sistemului de impozitare aplicat care include impozitele în curs și existente și procedura de administrație fiscală.
Se observă că unele dintre deficiențele sistemului fiscal curent:
Impozitarea persoanelor fizice nu contribuie la atenuarea inegalității distribuției veniturilor și, de fapt, sa transformat într-o taxă indirectă asupra salariului;
Impozitul pentru proprietate și impozitul pe proprietatea organizațiilor încetinesc grav creșterea în sectorul realist;
Valoarea aplicată fiscală "sancționează" importul de echipamente noi și tehnologii moderne necesare pentru a actualiza potențialul de producție al țării și, în același timp, încurajează exportatorii produsului natural netratat.
Acum este o mulțime de propuneri pentru eliminarea parțială a anumitor dezavantaje ale impozitelor, dar par a fi reprezentați de radicali radicali. Competitivitatea economiei rusești pe piața mondială și este acum extrem de scăzută, iar în contextul globalizării nu este vizibilă și șansa de a deveni câștiguri. Prin urmare, doar un singur mod rămâne în politicile fiscale - înlocuind frânele fiscale pentru noi acceleratori de dezvoltare.
Specifică, ca bază a noului sistem fiscal din țara noastră, puteți utiliza următoarele trei tipuri de impozite.
Primul dintre impozitele statutare este o taxă progresivă universală a costurilor, în locul impozitului pe venit. Această taxă nu se aplică nicăieri. Misiune În comparație cu impozitul curent al indivizilor, impozitul țării elimină mai multe defecte inerente primului impozit.
În primul rând, noua taxă asigură automat că economiile private (sursa investiției și creșterea economică principală) sunt automate (sursa de creștere economică) - impozitul pe venitul persoanelor fizice este același și consumul și acumularea.
În al doilea rând, impozitul pe cheltuieli este copleșit din punct de vedere social, deoarece nivelul relativ al bunăstării cetățeanului este determinat cu precizie costuri și nu venituri.
În al treilea rând, în condiții moderne, costurile cetățenilor sunt semnificativ monitorizate decât venitul lor, ceea ce face posibilă economisirea costurilor pentru controlul fiscal. În același timp, dacă stabiliți un minim suficient de ilegal (aproximativ 7 mii de ruble pe persoană pe lună), gradul ulterior al ratelor de impozitare (de exemplu, la 15%, 25% și 40%) și numai consumul "excesiv" Va trebui să se efectueze de fapt (cheltuieli, de exemplu, vehicule, imobiliare, valori mobiliare, bijuterii, antichități), ale căror obiecte sunt fie supuse unei înregistrări obligatorii, fie sunt de obicei asigurate de cetățeni în mod voluntar.
A doua taxă a celor trei noi impozite oferite este impozitul pe venitul derivat din întreprindere. El trebuie să înlocuiască impozitul pe venit care își pierde în mod progresiv valoarea fiscală. Impozitul este ușor de administrat - este supus tuturor veniturilor veniturilor și capitalului dividendelor, returnarea capitalului, creditelor și acționarilor, cheltuielilor și acționarilor, costului de a oferi beneficii materiale angajaților etc. - Toate acestea nu se referă la costurile materialelor privind salariul angajaților (dar excluzând plățile de venituri deghizate de salariu) și la plata împrumuturilor. Impozitul real există deja în aproape toate țările - sub forma impozitului "Tystochik" deținut de toate veniturile străine traduse. Este posibil ca toate acestea să se distribuie regimul acestei taxe la toate veniturile de ieșire, să determine fabrica, limitele salariale achitate din punct de vedere economic și pariul instalat al acestei taxe (la nivelul de 25%).
Noul impozit propus este privat de toate numele cunoscute ale impozitului pe profitul organizațiilor, și anume:
Nu este nevoie să interveniți în contabilitatea contabilă a întreprinderilor și utilizarea metodelor speciale pentru capturarea întreprinderilor de curățare;
Nu este nevoie să se aplice numerism semnificativ asupra acestei taxe (în special, să încurajeze investițiile, întreținerea, activitățile privind cercetarea și dezvoltarea, acumularea de rezerve), care creează soluri de multe abuzuri;
Nu este nevoie să se aplice, de asemenea, o contabilitate specială de depreciere a deprecierii (în timp ce această circumstanță este de a determina impozitul pe impozitul pe venit cu dobândă în Uniunea Europeană), precum și punerea în aplicare și menținerea unui întreg sistem de Măsuri de ridicare a regimului impozitului pe venit și impozitul pe venit.
Și, în cele din urmă, cea de-a treia dintre impozitele menționate mai sus este cifra de afaceri și impozitul de afaceri bine cunoscut faptul că veniturile oricăror întreprinderi de tipuri de proprietăți ar trebui tratate - la rate de până la 5% (cu o eventuală gradă: 3% -Fiditate , până la 2% - o taxă suplimentară, autorități locale instalate). Această taxă este ușor de administrat, pur și simplu și eficient. Baza Eogonallogus este mai largă decât cea a impozitului pe vânzări (orice cifră de afaceri, nu numai în modul comerțului), este livrată de la randamente și necesitatea de a combina diferite cele mai mici (așa cum are loc în taxa pe valoarea adăugată); Nu necesită nici o anumită raportare fiscală (rotorii în numerar sunt luate dintr-un cont bancar, tranzacțiile cu barter sunt detectate în documentele de depozitare și de încărcare). De asemenea, este important de menționat că colectarea acestei taxe este supusă unui mod simplificat - prin menținerea impozitului pe Bancă și, în majoritatea cazurilor, contribuabilii pot fi eliminați convoluții de declarații consolidate cu privire la această taxă.
Efectul deplasării intermediarilor inutili și speculanți ai sferei de circulație a bunurilor și serviciilor poate fi atribuită calităților pozitive ale cifrei de afaceri a impozitelor. În același timp, rata cumulativă a acestei taxe (la nivel federal), chiar și trecerea mărfurilor prin trei legături, este de numai 9%, iar dacă vine vorba de consumatorul final în doar două linkuri (întreprindere, comerț), Apoi, această rată este de numai 6%, care este exact cererile de corespondență cu un sistem fiscal simplificat (preferențial).
Astfel, principalele avantaje ale impozitelor tratate sunt: \u200b\u200ba) lipsa de beneficii sunt taxe atente, care sunt comune pentru o mulțime de abuzuri de abuz; b) eliminarea contribuabililor necesari ai vârstei fiscale speciale; c) crearea condițiilor de transfer de planificare fiscală din sfera semi-legală, semicriminctivitatea în componența scăderii fiscale a acțiunilor simple, social-orale și semnificative din punct de vedere economic (reducerea consumului - și creșterea, abstinența de la confiscarea veniturilor din cifra de afaceri a companiei este o creștere a interponentului în reinvestirea profiturilor); d) reducerea numărului de camere atunci când deplasați mărfurile de la producători la consumator.
În cele din urmă, principala masă de contribuabili (cetățeni și întreprinderi) în condiții normale va fi cunoscută numai de taxele simple tritrasizate, care sunt convenabile pentru contribuabilii să elaboreze eforturile minime ale autorităților fiscale în activitatea lor de control. Unele impozite de reglementare (regimuri fiscale) vor fi aplicate, care, în general, nu vor afecta activitățile de întreținere și industriale din țară (de exemplu, impozitele pe condiții deosebit de mari, pentru donații și moștenire mari, sosiri nastonopol, speculații de bursă, valută transferuri).
În general, în detrimentul celor trei oferite introducerii, ar trebui formate până la 50% din suma totală a taxelor fiscale în țară. Omul poate fi ușor furnizat prin construirea ordinului prin livrarea "dăunătoare" și Consumul "excesiv" - prin intermediul exactării alcoolului, berelor, tutunului și sacramentului »băuturilor, precum și prin utilizarea unei accize" energetice "(pentru un preț de vânzare cu amănuntul al transportatorilor energetici ar trebui adus la economia de mijloc - acest lucru să fie un stimulent puternic pentru economisirea energiei în producție și sectorul divorțului).
În plus, sursa importantă de venit a Ministerului Afacerilor Interne la "Modul de vânzări" a principalelor resurse de specimene este o sursă importantă de venituri ale principalelor specii - la prețuri speciale de vânzare, stabilite de central și reglementate, luând în considerare cont de schimbarea pieței mondiale. În acest fel, statul scapă de necesitatea de a exercita, complice, proceduri de control voluminoase pentru caracteristicile de înaltă calitate ale diferitelor tipuri de materii prime, dinamica dezvoltării depozitelor, dimensiunea dimensiunilor operatorilor. Acesta va fi suficient pentru a determina pur și simplu programul de plată a calculului epuizării complete a domeniului pentru viața planificată a utilizărilor sale către companie (cu ajustare, dacă este necesar, pe volumul anual de realizare) și să stabilească că în cazul neplata depozitelor anterioare, licențele nu vor fi furnizate pentru dezvoltarea de noi depozite.
Cu sistemul de noi impozite, costurile bugetare generale pot fi reduse cu cel puțin 30-40%. În primul rând, pentru configurarea componentelor fiscale "încorporate" în salarii angajaților de stat (venituri și impozite sociale plus taxa pe valoarea adăugată - doar până la 60% din suma sa) și în valoarea totală a achizițiilor publice (impozitul aplicat, Impozitul pe venit și impozitul pe bunuri). În al doilea rând, scăderea structurii greoaie nejustificate a gestiunii administrative a economiei într-o serie de specii de costuri sociale (legate, de exemplu, cu o scădere a cetățenilor, "determinată în sărăcie" de impozite excesive, abrevieri.
În ceea ce privește conținutul său economic, impozitele primelor emisii de mai sus pot fi numite "Taxamilizare" (PreferenceEncopying înainte de consum și sferă de producție - la sfera circulației operațiunilor de răspundere) și impozitele celui de-al doilea grup - "suprimare impozite "(consum excesiv nedorit). În general, principalul înțeles al tranziției la noile impozite de impozite este că momentul impozitării în sine este amânat de furnizarea de dozatoare de distribuție și distribuție și de procesele de consum de consum nou industrial. Cu alte cuvinte, cetățenii și întreprinderile au voie să lanseze inițial producția de producție, să producă bunuri, să ofere servicii, să realizeze dewater - și numai atunci sunt implicați în executarea bastardilor lor fiscali la stat.
Întrebarea necesității urgente de a determina toate lucrările privind colectarea impozitelor într-o singură mână este exclusiv importantă. Astăzi, această lucrare a fost plasată de serviciul federal fiscal al Rusiei, FCS din Rusia, Trezoreria, Banca Centrală, Fondurile Extrabugetare, autoritățile locale etc. Gândirea generală este de a elimina în acest domeniu, de a unifica sistemul de calcul al impozitelor în general pentru a identifica durata de viață a contribuabililor.
Pentru a atinge aceste scopuri, este necesar:
Să se concentreze toate lucrările privind impozitele în cadrul Departamentului (să spunem, Ministerul Veniturilor de Stat);
Pentru a consolida funcția funcției nu numai "controlerul", ci și "colectorul" impozitelor (așa cum are loc în toate țările dezvoltate);
Să stabilească procedura de plată a tuturor impozitelor către Statele Unite (conturi) ale Oficiului Fiscal, orice convenabil pentru manifestările contribuabililor (în numerar, card de credit etc.;
Distribuția de fonduri din plata efectuată de diferite tipuri de impozite efectuează forțele departamentului fiscal.
Acum vorbesc foarte mult despre interacțiunea certificatelor din zona fiscală, pentru a elimina întârzierile birocratice în valoarea adăugată retrasă, atunci când se recalculează și în continuare contribuabilul contribuabilului pentru diferite tipuri de impozite etc. Dar toate problemele vor fi rezolvate, dacă contribuabilii se vor ocupa de departamentul unic, cu o singură contabilitate bancară a Biroului fiscal pentru primirea plăților fiscale și dacă contribuabilul are posibilitatea de a "începe" fondurile în contul său personal în acest sens departament.
Toate aceste măsuri sunt deja pe deplin sau aproape complet cuprinzătoare în alte țări dezvoltate. Mai mult, în unele dintre Nichrofaters, ele sunt eliberate de obligația de a-și consuma fiscale și de a-și desena propriile declarații fiscale. Astfel, în întreprinderile finlandeze, este posibil să se ofere o oportunitate în locul rapoartelor sale fiscale pentru a raporta circulația fondurilor în contul lor bancar (conturi). În Suedia și Norvegia, declarațiile fiscale pentru cetățeni constituie organismele marginale, apoi trimit aceste declarații destinatarilor cu privire la corespondența obișnuită, astfel încât acesta din urmă să poată semna pur și simplu sau, în caz de dezacord, să facă schimbările și modificările necesare.
Argumentare generală pentru tranziția către un anumit sistem de colectare a impozitului pentru o lungă perioadă de timp și bine cunoscut.
În primul rând, cele mai multe impozite moderne sunt impozitate în ordinea plăților în avans și a recalculărilor pe ele în conformitate cu obligațiile fiscale de la Sokilia ale contribuabililor includ înșelătorii relațiilor fiscale (și nu buget), ceea ce elimină posibilitatea de a returna sumele fiscale din facturile bugetare ( ca cheltuieli bugetare).
În al doilea rând, sistemul de trezorerie este adaptat la cultivarea cheltuielilor bugetare și nu colectarea veniturilor bugetare (acest sistem se bazează pe registrele de profeți buget și nu pe contabilii faciali).
Și cel mai important lucru este că trebuie remarcat într-un sistem nou ridicat de impozitare și sistem de recalculare a acestora, dezvoltă disciplina fiscală și elimină multe dintre aceste conflicte care cauzează acum un număr atât de mare de servicii echitabile de la contribuabili.
Concluzie
Colectarea fiscală este o funcție antică și una dintre principalele condiții pentru existența statului, dezvoltarea societății față de prosperitatea economică și socială.
Prin afectarea anumitor procese sociale, efectuarea funcției de control, efectuează garantul legii constituționale.
De asemenea, cu ajutorul impozitării, statul poate efectua o politică economică: un protecționist sau, dimpotrivă, restricționând, în ceea ce privește indivizii și regiunile, să efectueze măsuri antiinflaționiste, să contracareze piața de dominație a monopoliștilor, să se retragă Bugetul de super-profil format în creșterea prețului de reexolină ușoară. Mecanismul fiscal îndeplinește, de asemenea, funcția de alocare a veniturilor cetățenilor, protecția socială a straturilor inferioare ale societății, acționează ca regulator al veniturilor personale ale populației țării.
Impozitele joacă cea mai importantă piață în rândul veniturilor guvernamentale, deoarece acestea constituie mai mult de 85% din bugetul federal.
Acumularea impozitelor în Fondul înțelept, statul fonduri cele mai importante domenii ale vieții și activităților societății în general și individuale: îngrijire medicală, educație, cultură și artă, aplicarea legii, administrația publică, activitatea de investiții în industrie și agricultură și mult mai mult. Astfel, statul în detrimentul impozitelor este un plătitor al unei varietăți de nevoi ale cetățenilor.
Lista literaturii utilizate
1. Bulatov A.S. Teoria economică.- M.: Economist, 2003.
2. Griskevich L. S. Finanțele gosnative și municipale ale Rusiei. - M.: Knourus, 2007.
3. KACHUR O.V. Taxia Impozitare: Tutorial 1st Ed., M., 2007.
4. Kashin V.A.Nalogova: Cum să-l faci eficient? // Finanțe. - 2008.- №10.
5. Lermontov yu.m. Procensal componente ale bugetului federal pentru 2009 și PERDERAT PERDERAT din 2010 și 2011. // Buletinul fiscal. -2008. -
6. Malis N.I. Abonamentul povara ca o prioritate a politicii fiscale // Finanțe .- 2007. -№6.
7. SELEZNEV A.Z. Sistemul bugetar al Federației Ruse. - Magister, 2007.
8. Finanțe: Manualul universitar / Ed. prof. M.v. Romanovski, O.V. CRUBLEVSKAYA - M.: Yuraight-M, 2004.
9. Finanțe: Manualul Universității / Ed. prof. LA. Drozic - M.: UNITI, 2000.
10.Chernovd.g. Impozite și impozitari - M.: MCER, 2006.
11.www.gks.ru/ - Executarea bugetului consolidat pentru ianuarie-noiembrie 2008.
12.ww.minfin.ru/ - FZ "pe bugetul federal pentru perioada 2008-2010".
13.ww.nalog.ru/ - Despre sosirea veniturilor administrate de serviciul fiscal federal al Rusiei la bugetul federal.
Rolul economic și social al impozitelor în societate, principalele direcții ale politicii fiscale moderne.
Impozitele sunt sursa generației bugetare a bugetului de stat, în legătură cu aceasta, acestea sunt legate în mod inextricabil de funcționarea statului în sine. Depind direct de nivelul de dezvoltare a statului în sine. Prin intermediul impozitelor, publicăm și atribuie o parte din venitul național de producție și, prin urmare, impozitele și sistemele fiscale depind direct de dezvoltarea mecanismului GOS0GO.
Impozitele sunt necesare în mod obiectiv ca sursă principală de umplere a bugetelor nivelului soarelui. Fondurile primite de la taxele fiscale sunt implicate în finanțarea programelor de stat prevăzute de legile bugetului pentru anul relevant. Datorită contribuțiilor fiscale, a resurselor financiare ale statului, acumulate în bugetul său și fondurile extrabugetare și au fost cheltuite pentru rezolvarea problemelor sociale. Conținutul economic al impozitelor este exprimat în relația entităților economice, a cetățenilor și a statului. Impozite pe de o parte, la instrumentul de reglementare a economiei, cu o altă sursă a veniturilor statului.
Esența economică a impozitelor poate fi reprezentată în acest mod. Societatea produce bunuri definite și oferă diverse servicii. În procesul de producere a bunurilor și în timpul funcționării mecanismului de preț al pieței, se formează venituri ale entităților economice. Statul-în scutirile venitului format în procesul de activitate al entităților economice formează partea de venit a bugetului. Prin impozite, redistribuirea produsului cumulativ al companiei între producătorii săi reali și statul este pusă în aplicare. Valoarea agregată a întregului bunuri și servicii produse în cursul anului pe teritoriul țării fără o secțiune de resurse utilizate în producția lor este produsul intern brut (PIB).
Principala metodă de redistribuire a PIB a fost confiscarea directă a statului în favoarea determinării sale. Acest lucru este utilizat pentru a forma resurse financiare centralizate ale bugetului de stat, care este esența economică a impozitării. Redistribuirea PIB în favoarea statului se desfășoară între participanții la producția socială: de la angajații sub formă de venituri fiscale din PIZ. Persoane, de la entități comerciale sub formă de impozit pe venit, impozitul pe proprietate al organizațiilor etc. Volumul PIB determină posibilitatea satisfacerii nevoilor de stat și a expansiunii producției sociale.
Natura economică a impozitelor este dezvăluită în faptul că impozitele acționează ca regulator indirect al dezvoltării economiei; Este un instrument de reglementare structurală, anti-inflație; Acesta este un atribut obligatoriu al participanților la relațiile de afaceri; Aceasta este principala sursă de reglementare a deficitului bugetar de stat; Acesta este unul dintre mijloacele eficiente de realizare a egalității sociale acceptabile și a justiției în condițiile pieței, distribuția și redistribuirea veniturilor diferitelor straturi sociale ale populației; Acesta este unul dintre instrumentele pentru activitatea de investiții a entităților economice.
Rolul social impoziteazăredistribuirea veniturilor de stat-wa primit de la venituri fiscale, între diferite categorii de populație. Prin impozitare, echilibrul social este menținut, ĸᴏᴛᴏᴩᴏᴇ este realizat prin schimbarea relației dintre venitul grupurilor sociale individuale. Statul finanțează activitățile instituțiilor medicale, culturale și educaționale de stat.
Politica fiscală. Politica fiscală este un set de măsuri în domeniul reglementării fiscale a statal -odiei. Politica fiscală a YAVL face parte din politica economică a statului-WA, care vizează formarea unui sistem fiscal optim și este un sistem de acte și activități desfășurate de stat în domeniul impozitării. Principala sarcină a impozitelor politice este de a asigura bugetele întregului nivel de resurse financiare, suficiente pentru a efectua funcțiile GOS-WA.
În teoria impozităriialocați trei tipuri de direcții de politică fiscală. 1) Politica impozitelor maxime se caracterizează prin rate de impozitare ridicate, iar dorința statului maximizează veniturile fiscale. Acest politic. Aceasta duce la faptul că consecința creșterii impozitelor devine o scădere a veniturilor guvernamentale. 2) Polit. Impozitele rezonabile ia în considerare interesele statului și contribuabililor, se bazează pe rate de impozitare optime care contribuie la dezvoltarea antreprenoriatului și la asigurarea funcționării statului. 3) Polit. Impozitele mari și protecția socială puternică prevede un nivel ridicat de impozitare, dar statul-in oferă un set mare de servicii sociale.
Când formează o taxă. Politic. O problemă importantă a determinării granițelor a frontierelor și a găsi un punct critic de impozitare. În același timp, sunt luați în considerare doi factori: mărimea nevoilor statului în Finn pentru a-și pune în aplicare funcțiile și capacitatea PIZ. și Jur.
Postat pe ref.rf.
persoanele plătesc impozite.
Rolul economic și social al impozitelor în societate, principalele direcții ale politicii fiscale moderne. - concept și specii. Clasificarea și caracteristicile categoriei "Rolul economic și social al impozitelor în societate, principalele direcții ale politicii fiscale moderne". 2017, 2018.
Introducere
1. Esența și impozitele socio-economice
1.1 Esența fiscală
1.2 Elemente fiscale
1.3 Funcții fiscale
1.4 Clasificarea impozitelor
2. Analiza dinamicii și a structurii veniturilor fiscale de stat
2.1 Structura veniturilor fiscale ale statului
2.2 Dinamica veniturilor fiscale
2.3 Valoarea fiscală în venitul de stat
2.4 Prognoza veniturilor fiscale în perioada 2009-2011
3. Sistemul fiscal al Rusiei: Cum se face mai eficient
Concluzie
Lista literaturii utilizate
Introducere
Impozitele sunt legătura necesară a relațiilor economice în societate de la apariția statului. "Existența pronunțată din punct de vedere economic a statului este încorporată în impozite", K. Marx a subliniat foarte mult. Dezvoltarea și schimbarea formelor dispozitivului de stat sunt întotdeauna însoțite de transformarea sistemului fiscal. În societatea civilizată modernă, impozitele sunt principala sursă de venituri ale statului. În plus față de această funcție financiară pur, mecanismul fiscal este utilizat pentru impactul economic al statului pentru producția socială, dinamica și structura sa, asupra stării de progres științific și tehnologic.
Un loc important este acordat impozitelor, ca o pârghie economică, cu care statul afectează economia de piață. Într-o economie de piață, orice stat utilizează pe scară largă politici fiscale ca autoritate de reglementare specifică a impactului asupra fenomenelor negative ale pieței. Taxele, cum ar fi întregul sistem fiscal, reprezintă un instrument puternic pentru gestionarea economică pe piață.
Utilizarea impozitelor este una dintre metodele de management economic și asigurarea relației dintre interesele naționale cu interesele comerciale ale antreprenorilor, întreprinderilor, indiferent de subordonarea departamentală, formele de proprietate și forma juridică și juridică a întreprinderii. Cu ajutorul impozitelor, se determină relația dintre entitățile activităților antreprenoriale cu bugetele statale și locale, cu băncile, precum și cu organizațiile superioare. Cu impozite, activitatea economică străină a contribuabililor este guvernată, inclusiv atragerea de investiții străine prin furnizarea de beneficii fiscale investitorilor.
Relevanța subiectului ales de mine este că, în condițiile relațiilor de piață, sistemul fiscal este unul dintre cele mai importante autorități economice, baza mecanismului financiar și de credit al reglementării de stat a economiei. Din cât de corect este construit sistemul fiscal, funcționarea eficientă a întregii economii naționale.
Scopul lucrărilor de curs este de a dezvălui esența socio-economică a taxei și de a lua în considerare veniturile fiscale ca fiind una dintre cele mai importante surse de formare a bugetului de stat.
Descrie esența taxei, evidențiază elementele, funcțiile și clasificarea;
Luați în considerare analiza structurii și dinamicii veniturilor fiscale bugetare federale;
Afișați destinațiile principale pentru a crea un sistem fiscal eficient în Rusia.
bugetul de stat privind veniturile fiscale
1. Esența socio-economică și funcțiile fiscale
1.1 Esența fiscală
În conformitate cu Codul Fiscal al Federației Ruse, impozitul se referă la plata obligatorie, în mod individual, percepută de la organizații și indivizi sub forma unei înstrăinări de proprietate asupra acestora cu privire la dreptul de proprietate, managementul economic sau gestionarea operațională a fondurilor pentru a sprijini financiar pentru activitățile statului și (sau) municipalităților.
Impozitele sunt o parte integrantă a vieții sociale și economice. Bunăstarea cetățenilor, întreprinderilor și statului depinde de ele într-o mare parte. Impozitele sub forma unui sistem specific reprezintă o categorie economică. Ele sunt legate din punct de vedere istoric de apariția statului și de îndeplinirea unui număr de funcții la nivel național.
Impozitele nu pot fi reduse numai la relațiile cu numerar. Acest lucru este, mai presus de toate, un set de relații financiare care se dezvoltă în procesul de redistribuire a PIB-ului pentru a crea un fond național pentru finanțarea funcțiilor naționale.
Cea mai concisă și credincioasă a pozițiilor teoretice pot fi considerate următoarea definiție. "Impozitele sunt relații imperative de numerar, în procesul de formare a fondului bugetar, fără a furniza un subiect fiscal de echivalent".
Impozitele sunt principala sursă de formare a bugetului. Acestea fac parte din produsul intern brut (PIB) creat în procesul de producție cu forța de muncă umană, capitalul și resursele naturale. Statul, de regulă, are o proprietate minoră cu privire la mijloacele de producție, astfel încât formarea bugetului are loc datorită confiscării unei părți a PIB la alți participanți la procesul de producție. Astfel, retragerea statului în favoarea societății o anumită parte a valorii produsului intern brut sub forma unei contribuții obligatorii este esența impozitului.
Conținutul economic al impozitelor este exprimat în relația dintre entitățile de stat și entitățile economice (persoane fizice și juridice) privind formarea finanțelor publice. Relațiile fiscale ca parte a relațiilor financiare sunt în schimbare constantă.
1.2 Elemente fiscale
Sistemul fiscal se bazează pe legislația relevantă, care stabilește metode specifice pentru construirea și administrarea impozitelor, adică. Specificați elemente specifice ale impozitelor. Elementele fiscale includ:
1) Un subiect de impozitare este o organizație sau un individ la care reglementările legislative sau de altă natură sunt încredințate obligația de a plăti impozite și taxe.
2) Obiectul fiscal este acele fapte juridice (acțiuni, evenimente, state), care determină responsabilitatea subiectului de a plăti impozitul. Impozitele obiectelor de impozitare ca element economic al impozitelor sunt: \u200b\u200bvenituri provenite din vânzări, venituri, profituri, proprietăți, anumite acțiuni și activități, debutul evenimentelor individuale.
3) Rata de impozitare este valoarea impozitului pe unitate de măsurare a bazei de impozitare. Tarifele sunt: \u200b\u200bsolide și echitate. Echitatea este împărțită în proporțional, progresiv și regresiv.
4) Baza fiscală este o valoare, fizică sau altă caracteristică a obiectului fiscal. Procedura de definire a fiecărui tip de impozit este stabilită prin lege. Este necesar să se calculeze impozitul, dar nu este direct circumstanța care determină obligația de a plăti impozitul.
5) Perioada fiscală este un an calendaristic sau o altă perioadă de timp în raport cu impozitele individuale, după care se determină baza fiscală și se calculează impozitul, plătibil la buget.
6) Sursa de impozitare este fondurile utilizate pentru plata impozitului. Alegerea sursei impozitului este strict limitată: există doar două surse, datorită cărora impozitul poate fi plătit - venitul și capitalul contribuabilului.
7) Salariul fiscal trebuie să fie perceput suma impozitului. Pentru fiecare taxă se stabilește termenul și procedura de plată a impozitului. Perioada de plată a impozitului este termenul în care contribuabilul este obligat să facă efectiv o taxă în buget. Procedura de plată a impozitului este metodele și procedurile normative de a face o taxă la buget. Există trei modalități de bază de a plăti impozitul.
Figura 1.1 - Modalități de plată a impozitelor și a taxelor în conformitate cu Codul Fiscal al Federației Ruse
8) Beneficiile fiscale reprezintă o scutire completă sau parțială de la impozitul subiectului în conformitate cu legislația aplicabilă. Beneficiile fiscale pot fi împărțite în trei grupe:
1) retragerea (excreția de la impozitarea elementelor individuale);
2) reduceri (beneficii care vizează reducerea bazei de impozitare);
3) credite fiscale, care vizează reducerea ratei de impozitare.
Funcțiile fiscale sunt manifestarea esenței sale în acțiune, metoda de exprimare a proprietăților sale. Funcția arată modul în care scopul public al acestei categorii economice este pus în aplicare ca un instrument de distribuție a veniturilor.
Fiecare dintre funcțiile de impozitare are proprietăți interne, caracteristici și caracteristici ale acestei categorii economice. Alocați două funcții fiscale principale: fiscale și reglementare. Precum și patru funcții auxiliare: distribuție, socială, stimulare și control.
Funcția fiscală constă în finanțarea cheltuielilor guvernamentale. Prin intermediul funcției fiscale, se pune în aplicare principala numire publică a impozitelor - forțând resursele financiare ale statului acumulat în sistemul bugetar și fondurile extrabudgetare necesare pentru punerea în aplicare a comencuncțiilor (apărare, social, mediu și altele). Formarea veniturilor bugetului de stat pe baza colectării fiscale stabile și centrale se transformă în stat în cea mai mare entitate economică.
Funcția de control a impozitelor ca o categorie economică este că apare posibilitatea de a cuantifica veniturile fiscale și compararea acestora cu nevoile statului în resursele financiare. Datorită funcției de control, este estimată eficacitatea mecanismului fiscal, se asigură monitorizarea circulației resurselor financiare, necesitatea de a face modificări ale sistemului fiscal și a politicii bugetare.
Funcția de distribuție este că, cu ajutorul impozitelor prin buget și fondurile extrabugetare stabilite prin lege, statul redistribuie resursele financiare de la sfera de producție la social, efectuează finanțarea unor mari programe vizate intersectoriale care au o importanță națională. Funcția de distribuție a impozitelor afectează distribuția nu numai a veniturilor, dar și a capitalului, a resurselor de investiții.
Impozitele sunt unul dintre elementele esențiale care asigură funcționarea sistemului socio-economic al societății moderne. Datorită impozitelor, statul efectuează nu numai finanțarea agențiilor guvernamentale, a armatei, a sistemelor educaționale, a sănătății, a culturii etc., ci și reglementarea activităților de producție și economică ale întreprinderilor de diferite forme de proprietate și indivizi. În statele moderne, impozitele sunt mobilizate în trezorerie și redistribuite de la 30 la 50% din PIB.
"Impozitele sunt prețul unei societăți civilizate" - scrisă pe fațada Departamentului de Venituri Interne din SUA.
Impozitele alcătuiesc baza financiară a existenței statului, cu ajutorul impozitării, există o înstrăinare obligatorie a părții din venitul național pentru a forma fonduri centralizate de fonduri. Din acest motiv, relațiile fiscale sunt alocate din masa totală a relațiilor socio-economice publice, ele se caracterizează prin semne de imperatie și administrare, caracteristice funcționării mecanismului de stat. "Impozitele pentru stat sunt aceleași ca și velele pentru navă. Ei servesc cât de repede să o introducă în port și să nu-l umple cu povara lor sau să se țină mereu în marea deschisă și astfel încât, în cele din urmă, să-l scufundă ", aceste cuvinte aparțin împărătesei rusești Catherine și reflectă cu precizie relație de impozite și state.
În vremurile de regimuri absolutiste, impozitele adesea transformate într-o măsură punitivă și au fost stabilite în dimensiunile care sunt nevăzute cu obiectivele administrației publice sau cu adevărata solvabilitate a populației. În statele democratice, dreptul de a stabili impozite, determinarea valorii ratelor de impozitare este strict fixată la nivelurile de putere reprezentativă, adică. Impozitele pot fi administrate numai cu consimțământul reprezentanților aleși legitimi ai poporului.
În teoria economică a Rusiei moderne, nu există un consens cu privire la definirea impozitelor. În practică, folosim formularea dată în Codul Fiscal al Federației Ruse: taxa este obligatorie, plată în mod individual, percepută de la organizații și persoane sub forma unei înstrăinări a proprietății acestora, managementul economic sau gestionarea operațională a acestora fonduri, pentru sprijinul financiar pentru stat și municipalități.
Această definiție se bazează, în general, pe principalele semne esențiale ale impozitului.
Din semnul "obligației" implică faptul că impozitarea se bazează pe coerciția de stat. Aceasta este diferența indigenă în dreptul fiscal din partea civilă, de familie și de muncă, care se bazează pe voluntariană. Statul, stabilind o legislație fiscală, obligă contribuabilii individuali să plătească impozite și să distribuie fondurile primite în beneficiul întregii societăți. Când neplata, contribuabilul va fi pedepsit. prin urmare relații fiscale - Acesta este un mod special de relații consacrate. Pentru majoritatea impozitelor, o astfel de legislație este taxa, care nu exclude posibilitatea de a stabili anumite impozite și alte legislații, în funcție de competența autorităților care o controlează, cum ar fi legislația vamală.
În sistemele fiscale ale unor țări pot exista "opționali" impozite - Biserica, stabilită prin non-acte de putere de stat, dar norme religioase furnizate de autoritatea morală a denominării relevante. În țările musulmane, unde Institutul de Religie de Stat este suficient de dezvoltat - Yemen, Arabia Saudită, Pakistan etc., regulile fiscale religioase sunt sancționate de stat și devin naționale.
Taxele islamice (înfundarea, uimirea ALFR Fitr, UCR) sunt plătite în conformitate cu Coranul, trimit la furnizarea de comunități musulmane în străinătate, asisând săraci, menținând războaie religioase etc.
Astfel, taxa este o categorie financiară și juridică istorică. Impozitele au apărut cu statul pentru a asigura interesele publice, și-au schimbat istoric forma după dezvoltarea forțelor productive. Statul definește norme speciale pentru calcularea și plata impozitelor. În consecință, impozitele sunt specifice imperativitate și legitimitate. Imperativitatea implică doar relația dintre putere și subordonare. În ceea ce privește impozitele, aceasta înseamnă că subiectul impozitelor nu are dreptul de a refuza să îndeplinească obligațiile impozitelor în bugetul nivelului corespunzător. Crearea impozitelor pentru a identifica ilegal cu alte obligații de plată față de stat, de exemplu, un fel de sancțiuni diferite, care sunt, de asemenea, stabilite prin lege. "Dacă încălcați regulile, sunteți bine; Dacă respectați regulile, sunteți impozitat ", a vorbit Loreres Petru pe acest lucru, profesorul canadian-american, scriitorul, omul de știință, autorul faimosului carte" Principiul lui Petru sau de ce sunt lucrurile care merg și întotdeauna. "
Legitimitatea impozitării înseamnă că numai veniturile legitime, proprietățile sau tranzacțiile sunt impozitate. "Cum pot lua impozite cu bani necinstiți?", - În mod corect indignat, nașul lui Chicago Mafia Al Kapone, când a fost argumentat un procuratură împotriva lui din cauza încălcării Legii SUA privind impozitul pe venit.
În impozitare, interesele statului și al contribuabilului se confruntă, care sunt în special polarizate în contextul crizelor economice, deficitelor bugetare și reducerea nivelului de trai al populației. Cu toate acestea, chiar și cu contradicții extreme, ele sunt greșite să atribuie antagonist, deoarece nevoia de existență a statului este obiectivă, deși nu de către toată conștiența, nevoia fiecărui membru al societății. Imperativ înseamnă, de asemenea, că impozitarea ar trebui construită astfel încât să se reproducă împreună cu statul, nu ar trebui să submineze baza de date economică a statului. "În cazul impozitelor, ar trebui să se țină seama de faptul că oamenii pot da, dar ceea ce el poate da întotdeauna", a scris limba luminatorului și filozofului francez al XVIII-lea. Charles Montcape.
De la un semn "Plata gratuită în mod individual" Rezultă că în timpul impozitării există o confiscare relativ ne-echivalentă a unei părți din venituri sau economii pentru finanțarea cheltuielilor guvernamentale. Desigur, statul poate cheltui taxele colectate și nu pe obiectivele necesare din punct de vedere social (de exemplu, să finanțeze costuri de gestionare excesive, războaie opționale sau cheltuieli de capital de calitate scăzută), dar acest lucru nu indică o altă esență a impozitelor, ci doar mărturisește ineficiența statului și necesitatea transformării IT. Desigur, finanțarea în detrimentul veniturilor fiscale, a sferei sociale, a locuințelor și a serviciilor comunale, a educației etc., statul oferă retribuții publice colectate în bugetele de venituri. Oltimul individual al impozitelor înseamnă doar faptul că, pentru un contribuabil specific, este imposibil să se determine echivalența dintre valoarea impozitelor plătite și dimensiunea cheltuielilor bugetare primite prin intermediul sistemului de cheltuieli bugetare. De exemplu, oligarhul, care trăiește în străinătate, este puțin probabil să aibă nevoie de îngrijire medicală gratuită sau de formare gratuită pentru copiii săi, să-l lase chiar să plătească impozite, iar handicapul non-lucrat primește pachetul social necesar, fără a participa la reaprovizionarea veniturilor bugetare.
În impozitare, contribuabilii sunt retrași de proprietatea acestora, managementul economic sau gestionarea operațională a fondurilor. Astfel, proprietatea asupra veniturilor și a economiilor sau a drepturilor de gestionare a transferurilor de proprietăți de la contribuabil la stat. De regulă, sub impozitare, proprietarul de fonduri are loc, dar obligația de a plăti impozite este universală, adică. Acestea sunt plătite și întreprinderi de stat. În acest caz, proprietarul de bani nu se schimbă (rămâne statul), modificările monetare. Drepturile de gestionare ale întreprinderii se îndreaptă către organele executive ale puterii de stat.
În societate, cu relații foarte dezvoltate, impozitele sunt acuzate în principal în numerar, dar au existat istoric tipuri de impozite. De exemplu, impozitele au fost percepute de executarea obligațiilor de muncă sau prin plata ofertei naturale. Nu au existat impozite în Imperiul Roman și Atena în timp de pace, colecția lor a fost determinată de debutul timpului militar, adică. Formele de impozitare au fost determinate de nevoia publică.
O situație fiscală similară a existat în Rusia. N.v. Karamzin în "Povestea statului rus" scrie: "Statul servește în secolele al IX-lea și al zecelea a constat mai mult în lucruri decât în \u200b\u200bbani. Din diferite regiuni ale Rusiei, am mers la capitala sumparanării cu miere și piei, sau cu un prinț de împingere - ceea ce a fost numit: importat voiajul. " Această prevedere este caracteristică și în perioadele ulterioare.
Deci, până la sfârșitul secolului al XVII-lea. Guvernatorii au primit "Introducerea alimentelor" (ceea ce a fost adus la sosirea guvernatorului), hrănirea festivă pentru Crăciunul, Ziua Paștelui, Petrov, hrănirea zilnică. Populația a fost hrănită cu rudele și slujitorii guvernatorului. Au existat, de asemenea, astfel de tipuri specifice de hrănire, ca plăți către numele regelui și membrii familiei regale, numele guvernatorilor și membrilor familiei sale, alimentând plecarea guvernatorului. Hrănirea guvernatorului și a altor seruners nu au fost nimic mai mult decât o taxă locală, care a fost acuzată între ele în natură. Alt salariu de la guvernul guvernatorului și al altor dispozitive nu au primit. Boicarii pus pe hrănire au fost chemați în secolele XIV-XVII. alimentator.
Din secolul al XVII-lea. Popoarele nordice și siberice plătite în statul Kaznu Yasak - Dan, care de obicei a fost acuzat de mărfurile furioase.
Ca urmare a războaielor ruse-chukchi, chiar și în mijlocul secolului al XIX-lea. În arcada legilor imperiului rus, națiunile tratate cu Chukchi, "nu prea cucerite", care "Issibak salariază, în cantitate și calitate ceea ce doresc ei înșiși"
În Imperiul Rus, impozitarea a luat adesea forma de îndatoriri. De exemplu, pentru trecerea VATAG-ului burlaș, tragerea scoarțelor cu sarcini, taxa a fost acuzată de armator. Prin urmare, în spatele stării țărmurilor a urmat cu atenție, iar țăranii de stat ai volosturilor de coastă au purtat un serviciu veritabil special: Pries au fost luați, groapa era acoperită, au fost vărsate tufișurile, podurile au fost tăiate pe canale.
Atunci când tulburarea sistemului monetar este, de asemenea, permisă forme naturale de convulsii fiscale. Există perioade atunci când taxele nu au avut deloc o formă monetară. De exemplu, în februarie 1921, Narkomfin a suspendat colectarea tuturor impozitelor în numerar în țară. Țărănimea și populația urbană au participat la conținutul statului prin Exvertman, Muncii și Manpiece.
Provocări Unele impozite în natură sunt utilizate în prezent extrem de rare. De exemplu, puteți cita Mexic, unde din 1957, persoanele care sunt angajate în creativitate artistică au dreptul de a folosi operele de artă, a căror costuri este evaluată de Comisia specială de experți pentru a plăti impozite. Cele mai bune lucrări sunt expuse în muzee și galerii din capitala mexicană.
Deoarece cu ajutorul impozitelor există o redistribuire a venitului național și a formării centralizate și de
fondurile fondurilor centralizate, atunci impozitele sunt legitime să ia în considerare categoria financiară de valoare.
Esența impozitelor și posibilitatea impactului lor asupra proceselor de reproducere sunt cele mai pronunțate în funcțiile inerente acestora.
Elevii, studenți absolvenți, tineri oameni de știință care folosesc baza de cunoștințe în studiile și munca lor vă vor fi foarte recunoscători.
Postat de http://www.allbest.ru/
Rolul impozitelor în viața societății moderne
Introducere
1. Impozite: concept, tipuri
Concluzie
Bibliografie
Introducere
Istoria fiscală este înrădăcinată în antichitate profundă. Impozitele au apărut împreună cu statele și în timp, după introducerea sistemului monetar, au început să joace un rol major în formarea trezoreriei sale. Autoritățile au fost populare de urgență (în caz de război) și a impozitelor vizate (de exemplu, conținutul funcționarilor publici), când o anumită nevoie de stat a fost finanțată prin introducerea unui impozit special. Astfel, sistemul financiar al statului a fost format. La fundamentarea modernă a existenței impozitelor, omenirea nu a venit imediat. Inițial, ideea de dar a fost dominată - un cetățean a făcut un dar Domnului în recunoștință pentru a proteja împotriva dușmanilor. Apoi a fost înlocuită de ideea unei cereri umile ale guvernului persoanelor care au sprijin pentru a rezolva sarcinile generale ale națiunii. Această idee sa transformat fără probleme într-o idee despre necesitatea de a ajuta cetățenii la guvernul lor. Al patrulea etapă de ascensiune la impozitele moderne a fost ideea victimelor cetățenilor în interesul statului. În al cincilea rând - teoria datoriei unui cetățean în fața statului. Cel de-al șaselea nivel de dezvoltare a ideii de impozitare este convingerea în dreptul statului de a forța banii de la cetățeni în numele beneficiului comun al țării.
Și, în sfârșit, al șaptelea etapă a progresului fiscal sa născut o idee de impozite ca o taxă necesară pentru viață într-o societate civilizată. În Rusia, sistemul financiar a început să se dezvolte de la sfârșitul secolului al IX-lea., Deoarece unirea statului rus antic. Principala sursă de venit de către Prințul Trezoreriei a fost tribut - primul neregulat și apoi o taxă directă din ce în ce mai sistematică. Tribul a fost acuzat în două moduri: "Vaza", când a fost adusă la Kiev și "găsiți" când prințul sau escalele lui au mers pentru ea.
Au existat, de asemenea, în Rusia și impozitele indirecte sub forma diferitelor sarcini comerciale și judiciare. O astfel de datorie ca "sot" a fost acuzată pentru achiziționarea de bunuri prin intermediere urbane. "Camera de zi" - pentru dreptul de a avea depozite, "greutate" și "măsură" - pentru cântărirea bunurilor. "Vira" a fost o pedeapsă pentru crimă. "Vânzare" - o amendă pentru alte crime.
În anii jugului tătar-mongol, principala impozitare a fost "out" - un tribut, pe care prinții ruși au plătit Horde de Aur. În acel moment, principala sursă de venituri interne a statului rus a fost îndatoririle. Istoric P.N. Pavlov a petrecut un studiu foarte interesant despre dimensiunea Dani plătită de Rusia de către Tatar Golden Horde. Sa dovedit că valoarea anuală pe cap de locuitor a lui Dani a fost de 1-2 ruble (în costul modern). Începutul sistemului fiscal al Federației Ruse ca stat suveran independent se referă la 1991. În acest moment se efectuează reforma fiscală la scară largă. Legile sunt acceptate la 27 decembrie 1991: "Cu privire la elementele de bază ale sistemului fiscal din Federația Rusă", "privind impozitul pe venit", "privind taxa pe valoarea adăugată", "privind impozitul pe venit pe indivizi". Aceste acte legislative sunt fundamentul sistemului fiscal al Rusiei.
Scopul acestei lucrări este de a determina conceptul de impozite și rolul lor în viața societății și a statului modern.
Pentru a atinge obiectivul, următoarele sarcini sunt rezolvate:
1. dezvăluie conceptul de impozite, tipurile lor;
2. Determinați impozitarea impozitelor în societate și a statului.
Principala metodă de rezolvare a sarcinilor a fost studiată a fost studiul literaturii științifice și juridice.
1. Impozite: concept, tipuri
Impozitele sunt unul dintre cele mai vechi instrumente economice din societate. Ei au apărut împreună cu apariția statului și au fost folosiți de el ca principală sursă de fonduri pentru conținutul autorităților de stat și sprijinul material al funcțiilor lor. În plus față de impozitele pentru a-și reface trezoreria, statele moderne utilizează, de asemenea, alte tipuri de venituri și plăți (taxe). Taxe - contribuții obligatorii percepute de la organizații și indivizi, a căror plată este una dintre condițiile de interes de către agenții guvernamentale, guvernele locale, alte organisme autorizate și funcționari de acțiuni semnificative din punct de vedere juridic, inclusiv acordarea unor drepturi sau eliberarea permiselor (licențe ). Dar primul loc printre ei în sensul și volumul lor este impozite.
Taxele sunt în prezent principala sursă de bugete de venit ale tuturor nivelurilor din Federația Rusă. Sistemul de impozite și taxe, precum și principiile generale ale impozitării și taxelor din Federația Rusă stabilește Codul fiscal al Federației Ruse. Sub impozitul este o plată obligatorie, în mod individual, percepută de la organizații și persoane fizice sub forma unei înstrăinații de proprietate asupra acestora cu privire la dreptul de proprietate, managementul economic sau gestionarea operațională a fondurilor pentru sprijinul financiar pentru activitățile statului și (sau) municipalități.
Sistemul fiscal este un set de impozite și taxe stipulate percepute în stat, precum și principiile, formularele și metodele de stabilire, modificare, anulare, plată, provocare și control.
Conceptul de impozitare include o serie de elemente:
1) Obiectul impozitului este venitul, costul bunurilor individuale, anumite tipuri de activități, operațiuni cu valori mobiliare, utilizarea resurselor valoroase, proprietatea persoanelor juridice și persoanele fizice și alte obiecte stabilite prin acte legislative;
2) subiectul impozitului este un contribuabil, adică o persoană fizică sau juridică;
3) sursa de impozitare - veniturile din care se plătește impozitul;
4) Rata de impozitare - valoarea impozitului din unitatea obiectului fiscal;
5) Beneficiile fiscale - eliberarea completă sau parțială a plătitorului de impozitare.
Conform Constituției Federației Ruse, fiecare trebuie să plătească taxe și taxe stabilite legal.
Federația Rusă a stabilit următoarele tipuri de impozite și taxe: federal, regional și local.
Taxele și taxele federale includ:
1) taxa pe valoarea adăugată - o taxă care reprezintă forma unei alegeri la partea bugetară a valorii adăugate, creată în toate etapele de producție și definită ca diferența dintre valoarea bunurilor vândute, lucrările și serviciile și costul materialului costurile atribuite costurilor de producție și circulație;
2) Impozitele accizelor - în funcție de metoda de încărcare sunt împărțite în individ și universal. Individual - instalat pe anumite tipuri de bunuri și servicii și sunt percepute pe rate solide de la o unitate de măsurare a mărfurilor (servicii). Universal - stabilit ca procent din bunuri sau servicii;
3) Impozitul pe profit al persoanelor fizice este principalul tip de impozite directe percepute cu veniturile persoanelor fizice. Plătitorii sunt persoane fizice care sunt rezidenți fiscali ai Federației Ruse (adică, persoanele aflate efectiv localizate pe teritoriul Federației Ruse cu cel puțin 183 de zile în anul calendaristic), precum și persoanele care primesc venituri din surse din Federația Rusă care nu sunt Rezidenții fiscali ai Federației Ruse. Obiectul impozitării este venitul recunoscut primit de contribuabili:
a) din surse din Federația Rusă și (sau) din surse din afara Federației Ruse - pentru persoanele care sunt rezidenți fiscali ai Federației Ruse;
b) din surse din Federația Rusă - pentru persoanele care nu sunt rezidenți fiscali ai Federației Ruse;
4) Impozitul pe venit este principala impozit direct asupra entităților juridice. Plătitorii sunt:
a) organizațiile ruse;
b) organizațiile străine care operează în Federația Rusă prin misiuni permanente și (sau) primind venituri din surse din Federația Rusă.
Obiectul impozitării este profitul organizației în care veniturile primite de organizație, redusă cu valoarea cheltuielilor în conformitate cu dispozițiile stabilite prin legislația fiscală;
5) Taxa de exploatare minieră minerală percepută de la organizații și antreprenori individuali recunoscuți de utilizatorii subsolului în conformitate cu legislația Federației Ruse. Obiectul impozitării este mineralele minate;
6) Taxa de impozitare a apei percepute de la organizații și persoane fizice care exercită o utilizare specială și (sau) o utilizare specială în conformitate cu legislația Federației Ruse;
7) Taxe pentru utilizarea obiectelor lumii animale și pentru utilizarea resurselor biologice de apă - taxe pentru permise (licențe) pentru vânătoare percepute pentru a monitoriza și reglementa utilizarea obiectelor de animale legate de obiectele de vânătoare și de habitatul lor;
8) Datoria de stat - colectarea, percepută de la organizații și persoane fizice atunci când fac apel la organismele autorizate, pentru a comite acțiuni semnificative din punct de vedere juridic împotriva acestor persoane (inclusiv emiterea de documente, copiile lor, duplicate).
Taxele regionale includ:
1) Impozitul pe proprietate a organizațiilor - Obiectul impozitării este recunoscut de bunuri mobile și imobile (inclusiv proprietatea transferată în posesia temporară, utilizarea, ordinea sau managementul de încredere incluse în activități comune) legate de facilitățile mijloacelor fundamentale ale acestei organizații ;
2) Taxa de jocuri de noroc este acuzată de organizații și persoane fizice implicate în activități antreprenoriale în domeniul afacerilor de jocuri de noroc. Obiectele de impozitare sunt mese de joc, mașini de slot, registre de numerar Tote, birouri de numerar de pariuri;
3) Taxa de transport - o taxă cu persoanele în care un vehicul este înregistrat ca obiect de impozitare. Taxele fiscale, motocicletele, autobuzele, avioanele, iahturile și alte vehicule înregistrate în modul prevăzut de legislația Federației Ruse.
Taxele locale includ:
1) Impozitul pe teren este unul dintre impozitele țintă, una dintre formele de taxe de teren în legătură cu stabilirea plății de utilizare a terenurilor. Plătitorii sunt organizații și persoane cu terenuri din dreptul de proprietate, dreptul de utilizare permanentă (perpetuă) sau dreptul de viață a vieții moștenite;
2) Impozit pe proprietatea persoanelor - Obiectul impozitării este tipurile de proprietate, cum ar fi: clădiri rezidențiale, apartamente, cabane, garaje și alte clădiri, facilități, avioane, elicoptere, bărci, iahturi, bărci, motociclete, bărci cu motor Alte bărci de apă - Atunci vehiculele (cu excepția bărcilor de juniori).
Impozitele sunt plăți obligatorii percepute la rata stabilită în procedura legislativă, organismele guvernamentale centrale și locale cu persoane fizice și entități juridice care intră în bugetele statului și locale. Taxele sunt principala sursă de fonduri care intră în Trezoreria de Stat. Impozitele sunt specifice regularității plății în prezența contribuabilului stabilit de legislația obiectului obiectului (proprietate, venit, etc.).
Impozitele sunt supuse unei contribuții sistematice la trezoreria în curs de desfășurare.
Obiectele de impozitare sunt:
Profitul (venit);
Costul anumitor bunuri;
Valoarea adăugată a produselor;
Proprietatea legală și indivizilor;
Operațiuni cu valori mobiliare;
Activități separate;
Alte obiecte stabilite prin lege.
Același obiect este impozitat de impozitul unei specii o singură dată pentru perioada de impozitare stabilită (lună, trimestru, jumătate de an, an). Numărul total de contribuabili este determinat de numărul de persoane juridice (întreprinderi, organizații, instituții), numărul cetățenilor înregistrați în autoritățile fiscale ca persoane implicate în activități antreprenoriale și numărul de cetățeni care plătesc impozit pe venit pe locul salariilor plătitoare . O combinație de plăți fiscale către sistem implică posibilitatea clasificării acestora care vă permite să înțelegeți mai bine esența acestei categorii. La subiecții (plătitori), puteți aloca impozite din organizații și impozite de la persoane fizice. Primul grup include taxe cu valoare adăugată, profit, accize, etc.
La al doilea - impozitul pe veniturile persoanelor fizice, impozitul pe proprietatea persoanelor fizice. În același timp, pentru moment, apariția grupurilor fiscale în Rusia comune persoanelor juridice și persoanelor fizice. Aceasta este taxa pe teren, taxa de transport. Acestea sunt guvernate de acte comune pentru acelea și alte subiecte, în conformitate cu conținutul lor principal, impozitele în ceea ce privește coincid. În funcție de natura utilizării, impozitele pot fi o valoare comună și vizată. Impozitele semnificației generale și sunt în mare parte aceste și sunt creditate la bugetul nivelului relevant ca fond monetar general al teritoriului relevant și sunt utilizate în execuția bugetară fără a fi obligatorii la activități specifice. Taxele țintă sunt creditate la fonduri de încredere extrabugetare sau bugetare sau alocate în buget cu o linie separată pentru utilizarea obiectivului. Obiectivul este, în special, taxa de transport, fondurile din colecția cărora sunt de a repara drumurile regiunii relevante. În funcție de forma sarcinii fiscale, impozitele pot fi directe și indirecte. Impozitele directe sunt adresate direct contribuabilului - veniturile sale, proprietatea, alte facilități de impozitare.
Taxele istorice directe (tribute) sunt cea mai rapidă formă de impozitare. În prezent, în Federația Rusă, taxele directe sunt impozitul pe veniturile persoanelor fizice, impozitul pe venit, impozitul pe teren, impozitul pe proprietate etc., care constituie majoritatea impozitelor sistemului actual. Cu această formă de încărcare, este clar vizibil cine și cât de mult plătește trezoreriei.
În prezent, Rusia avansează la utilizarea activă a impozitelor indirecte. Impozite indirecte - Impozite pe bunuri și servicii instalate sub formă de primele la preț sau tarif. Proprietarul unei întreprinderi care produce bunuri sau furnizarea de servicii le vinde la un preț (tarif), ținând cont de indemnizația și face ca statul să fie o sumă de impozit corespunzătoare din venituri, adică, în esență, este un colector de impozitare indirectă și Cumpărătorul este plătitorul său. Impozite indirecte acționează sub formă de accize, taxa pe valoarea adăugată. Impozitarea indirectă se distinge prin deghizarea sa. Impozitele indirecte sunt utilizate pe scară largă. Ce explică preferința acordată acestei forme de impozitare? În primul rând, este cel mai convenabil pentru mobilizarea veniturilor în trezorerie o formă care vă permite să primiți rapid și în mod regulat sume mari. În plus, aceasta include, de asemenea, posibilitatea expunerii la economie, stimularea sau izolarea producției într-un fel sau altul, posibilitatea de a reglementa consumul, în timp ce răspunsul rapid la procesele economice.
Economiștii și politicienii cred că impozitele indirecte sunt nedrepte, deoarece mai sărace, el dă statului sub forma acestor impozite.
2. Rolurile și importanța în viața societății și a statului
Considerarea rolului impozitelor poate fi redusă la divulgarea funcțiilor lor. Funcția impozitului este manifestarea esenței sale în acțiune, metoda de exprimare a proprietăților sale. Funcția arată modul în care se pune în aplicare numirea publică a impozitului ca instrument pentru distribuirea și redistribuirea veniturilor de stat.
Funcția fiscală fiscală prima și cea mai constantă acționează funcția fiscală (bugetară).
Formarea piesei de venit a bugetului de stat bazată pe o colecție fiscală stabilă și centralizată se transformă într-adevăr la statul din cea mai mare entitate economică.
Prin intermediul funcției fiscale, se pune în aplicare principala numire publică a impozitelor - formarea resurselor financiare ale statului acumulate în sistemul bugetar și fondurile extrabudgetare și necesare pentru a răspunde intereselor societății și statului, adică punerea în aplicare a comencivelor ( militar-defensiv, social, mediu și alții). Funcția fiscală urmează următoarele - funcția de control. În timpul impozitării de către stat, controlează activitățile financiare și economice ale întreprinderilor, organizațiilor, instituțiilor, pentru a primi venituri de către cetățeni, surse ale acestor venituri, la utilizarea proprietății, inclusiv terenurile. Punerea în aplicare a funcției de control a impozitelor, completitudinea acestuia și adâncimea într-o oarecare măsură depinde de disciplina fiscală. Esența sa este că contribuabilii (juridice și indivizi) și impozitele integral plătite prin lege.
Impozitele sunt așezate mari oportunități de reglementare a stării proceselor sociale și economice din țară (funcția de reglementare). Cu o utilizare pricepută, impozitele pot fi un mecanism de reglementare puternic în sistemul de management social. Astfel, impozitele pot fi utilizate pentru a reglementa producția - statul cu ajutorul beneficiilor fiscale și al sancțiunilor sau stimulează dezvoltarea industriilor individuale sau viceversa deține orice procese economice. Cu ajutorul impozitelor, este posibilă reglementarea consumului. De exemplu, o astfel de taxă ca accize, în special dimensiunile sale afectează cererea și puterea de cumpărare a populației în legătură cu acele produse pe care se aplică această taxă. Impozitele includ posibilitatea de a reglementa veniturile populației. Acestea pot fi vizate de limitarea veniturilor la nivel înalt, pot lua în considerare necesitatea de a sprijini cetățenii săraci prin acordarea de beneficii.
Impozitele pot fi un element al unui mecanism care reglementează procesele demografice, politica de tineret, alte fenomene sociale. De exemplu, plățile pentru utilizarea resurselor naturale sunt destinate a fi atent la mediu.
Una dintre funcțiile care contribuie la menținerea echilibrului social este distribuția. Impozitele schimbă relația dintre venitul grupurilor sociale individuale pentru a netezi inegalitatea între ele, care asigură stabilitatea socială a societății.
Procedura de impozitare poate reflecta recunoașterea de către starea de merit special al anumitor categorii de cetățeni la societate (scutirea de impozite ale participanților la marele război patriotic, eroi ai URSS și Federația Rusă). Impozitele sunt una dintre pârghiile economice, cu ajutorul căruia statul oferă stabilitate socială și economică.
Numai o contabilitate cuprinzătoare a tuturor funcțiilor fiscale de mai sus poate oferi o politică fiscală de succes, va face impozite cu un mecanism eficient pentru impactul asupra economiei țării.
Concluzie
Deci, taxele joacă un rol de lider în viața societății moderne și a statului. Ei îndeplinesc cele mai importante funcții pentru a forma venitul statului sau a trezoreriei municipale, privind reglementarea proceselor socio-economice, precum și monitorizarea activităților financiare și economice ale întreprinderilor, organizațiilor și cetățenilor. În societatea modernă, impozitele sunt principala formă de venituri ale statului. În plus față de această funcție pur financiară, mecanismul fiscal este utilizat pentru impactul economic al statului pentru producția socială, dinamica și structura sa, privind dezvoltarea progresului științific și tehnologic. Utilizarea impozitelor este una dintre metodele de management economic și asigurarea relației dintre interesele naționale cu interesele comerciale ale antreprenorilor, întreprinderilor, indiferent de subordonarea departamentală, formele de proprietate și forma organizațională și juridică a întreprinderii. Cu ajutorul impozitelor, relația dintre antreprenori, întreprinderile tuturor formelor de proprietate cu bugetele de stat și locale, precum și cu organizațiile superioare.
Cu ajutorul impozitelor, activitatea economică străină este reglementată, inclusiv atragerea investițiilor străine, se formează un venit exemplar și un venit al întreprinderii.
Impozitele sunt legătura necesară a relațiilor economice în societate de la apariția statului.
Dezvoltarea și schimbarea formelor dispozitivului de stat ar trebui să fie întotdeauna însoțite de transformarea sistemului fiscal. Impozitele sunt asociate cu formarea de state privind veniturile de stat (buget și fonduri extrabudgetare) necesare pentru îndeplinirea funcțiilor relevante - aplicarea socială, economică, militară, de aplicare a legii, cu privire la dezvoltarea științei fundamentale etc.
Impozitele reprezintă o necesitate obiectivă, deoarece, datorită nevoilor dezvoltării progresive a societății. Statul, pe baza necesității obiective, formează sistemul fiscal adecvat, îmbunătățește structura și mecanismul de funcționare în sistemul financiar al țării. Bugetul de numerar Taxation
Impozitele trebuie să respecte particularitățile țării, stadiul dezvoltării economice. La urma urmei, ele sunt importante "artera de sânge" a bugetului de stat și a sistemului financiar, care contribuie la punerea în aplicare a obiectivului de bază al statului - pentru a asigura condiții de viață demne ale unei persoane și a unui cetățean.
Bibliografie
1. Constituția Federației Ruse. Imnul național al Federației Ruse. Stema Federației Ruse. Steagul Federației Ruse. - M.: Editura "Omega - L", 2009. - 63 p.
2. Codul fiscal al Federației Ruse. Partea întâi. Partea a doua. - M.: Editura Omega-L, 2010.
Postat pe Allbest.ru.
...Studierea și analiza impozitelor ca plăți obligatorii percepute de stat cu persoane fizice și juridice, rolul lor de economie modernă. Tipuri de impozite pe instalație, natura impozitării. Structura sistemului fiscal al Rusiei. Probleme de impozitare.
lucrări de curs, a fost adăugată 04.09.2014
Istoria apariției și conținutului economic al impozitelor ca plăți obligatorii percepute pentru a asigura activitățile statului. Conținut, Procedură de calculare și plată a impozitelor: TVA, ESN, accize, impozite pe proprietate și impozitul pe transport.
examinare, adăugată 02/16/2011
Determinarea impozitelor și comisioanelor ca plăți gratuite, individuale gratuite acuzați de organizații și persoane fizice. Luarea în considerare a funcției fiscale, de reglementare și de control a sarcinilor. Clasificarea pauzelor fiscale: Convulsii, reduceri, împrumuturi.
examinare, a adăugat 01/28/2012
Forma naturală de impozite care au existat anterior sub formă de plăți nesistematice. Apariția primului sistem fiscal organizat în Roma antică. Dezvoltarea impozitării în secolele XVII-XIX. Rolul actual al impozitelor ca principala sursă de venituri de stat.
prezentare, a adăugat 10/06/2013
Esența economică a impozitelor, clasificarea acestora. Principii și funcții fiscale. Rolul impozitelor de la persoanele din veniturile bugetare. Mecanismul de impozitare prin impozitul pe venit individual. Procedura de calcul al impozitelor la proprietatea persoanelor fizice.
teza, a adăugat 24.09.2010
Fundamentele teoretice și aspectele juridice ale contabilității impozitării întreprinderilor agricole. Compoziția și structura produselor comerciale. Organizarea impozitării contabile. Caracteristicile taxelor percepute și plățile obligatorii la buget.
teza, a fost adăugată 03/29/2009
Studiul originii impozitelor: Roma antică, statul rus antic. Esența impozitării și a impozitelor - plăți obligatorii percepute de stat în baza legii. Caracteristicile speciilor și funcțiilor (fiscale, reglementarea, stimularea impozitelor.
lucrări de curs, a fost adăugată 03/03/2010
Conținutul economic al impozitării întreprinderilor rusești. Tipuri de impozite percepute de entități juridice și procedura de calcul al acestora. ESN loc în sistemul fiscal. Analiza impozitării întreprinderii pentru a identifica dificultățile, deficiențele și problemele.
teza, a fost adăugată 01/23/2011
Studiul fundamentelor teoretice ale impozitării persoanelor juridice. Analiza cadrului de reglementare care reglementează impozitarea întreprinderilor și plățile fiscale percepute de la întreprindere pentru perioada analizată. Generalizarea experienței de impozitare străină.
lucrări de curs, a fost adăugată 15.08.2011
Sistemul fiscal al statului ca o totalitate a impozitelor, a comisioanelor, a taxelor și a altor plăți percepute în mod prescris. Clasificarea impozitelor în conformitate cu metoda de încărcare, nivelul de control, caracteristicile țintă, subiectul, nivelul bugetului și calendarul.
