În 2016, ca și în ultimii ani, un Invid va rămâne unul dintre aspectele disponibile de impozitare, în care plătitorul deduce procentul de sumă unică (imputată). Cu toate acestea, modificările fiscale grave care au fost programate pentru 2016 au fost parțial afectate de acest lucru special, schimbând unele reguli în ordinea calculării acestuia. Toți antreprenorii și contabilii care se ocupă de LIDD trebuie să fie familiarizați cu toate schimbările așteptate.
Este demn de remarcat faptul că orice schimbări globale în ordinea muncii la acest proces special din anul nou nu sa întâmplat. Prin urmare, antreprenorii nu se vor confrunta cu dificultăți speciale în angajamentul și plata UNVIZ în 2016.
Majoritatea regulilor pentru activitățile de afaceri de pe UNVD au rămas aceleași:
În ceea ce privește declarația invaliză, în 2016 începe un nou formular, dezvoltat, ținând cont de unele dintre schimbările care au avut loc. Ordinul finalizării și termenelor sale, precum și plățile fiscale în noua perioadă de raportare nu s-au schimbat. Invid este încă o taxă trimestrială, deci este nevoie de o declarație și să deducă impozitul la fiecare trei luni.
Evident, principalele puncte și regulile privind UTILI au rămas aceleași, schimbările au afectat doar câteva momente minore. Mai multe despre ele mai departe.
În ciuda conservării principalelor condiții de lucru de pe undvvd, unele schimbări în noul an sunt încă întreprinse. Acestea includ:
1. Furnizarea de competențe mari autorităților regionale. Începând cu anul 2016, acestea pot determina în mod independent, dezvoltarea întreprinderii de afaceri trebuie stimulată. Pentru a face acest lucru, li se dă posibilitatea de a stabili pentru antreprenori cu privire la rata preferențială invidiată de la 7,5 la 15%.
2. Abilitatea de a reduce valoarea impozitului cu 100%. Acest drept este acordat numai acelor plătitori de undvd care nu au angajați.
3. Schimbați forma declarației. Datorită posibilității de a stabili o valoare diferită a ratei, o nouă linie 105 a fost adăugată la raport, în care este necesar să se precizeze această valoare. În plus, antreprenorul nu este obligat să-și pună ștampila pe o nouă declarație. Actualizat documentul actualizat este necesar din prima perioadă 2016.
4 Necesitatea utilizării obligatorii a noilor echipamente de înregistrare a numerarului. Dacă până în 2016 a fost opțional, acum aproape toate (într-o scurtă excepție) antreprenori pe UEND va obliga să stabilească o nouă tehnică și să transfere date de la fiecare vânzări către autoritățile fiscale. Cu toate acestea, această schimbare va intra în vigoare puțin mai târziu, nu din primele luni ale noului an.
După cum se poate observa, aceste schimbări promite atât pentru a simplifica activitatea antreprenorilor asupra UNVD și a face unele modificări ale acestuia. Poate că acest lucru va încuraja plătitorii să meargă la un alt sistem fiscal, deoarece acest regim este încă planificat să fie anulat din 2018.
A rămas, de asemenea, o veche procedură de depunere a unei declarații pentru o singură taxă și formula pentru calculul acesteia. În ceea ce privește datele care trebuie calculate, acestea nu au provocat, de asemenea, schimbări. Formula pentru UII arată astfel:
Valoarea randamentului de bază este determinată pentru fiecare tip de activitate și în 2016 a rămas neschimbată.
Coeficientul K1 în Undvvord pentru 2016 nu sa schimbat — 1,798 (Deși se schimbă de obicei anual). Deși merită remarcat faptul că a fost planificată inițial să mărească acest indicator la 2.083. Anularea acestei decizii este asociată cu nemulțumirea în masă a antreprenorilor care lucrează la acest special. Acest amendament este încă valabil pentru anul curent.
Coeficient K2 în UII pentru 2016 încă instalat de legea locală și În Anul Nou, nu a existat nici o schimbare de pretutindeni. Cu toate acestea, ca în anii precedenți, deoarece rareori se schimbă. Cu toate acestea, verificarea importanței sale în reglementările locale este încă în valoare de ea, deoarece în cazul unei modificări a indicatorului, valoarea totală a impozitului poate scădea.
Singura inovație din calculul UNVD este o aplicație în unele cazuri de rată preferențială a dobânzii, care poate fi de la 7,5 la 15%. Modificări mici afectate și posibile cheltuieli, în cantitatea de care puteți reduce valoarea impozitului.
În special, de la dvs. poate scădea primele de asigurare plătite pentru angajați, dar suma lor maximă poate fi egală cu jumătate din impozit. În ceea ce privește primele de asigurare, acestea sunt calculate în aceleași rate ca în 2015.
Mai mult de 50%, numai acei antreprenori pot reduce cantitatea de undvvord, în care nu se utilizează lucrările angajate - li se dă dreptul la o reducere de o sută la sută.
La determinarea ratelor de invidiate, se utilizează două metode - aplicarea unei pariuri totale și stabilirea valorii sale în conformitate cu regiunea. În 2016, autoritățile locale au primit dreptul de a stabili în mod independent oferta invutantă într-o anumită regiune pentru diferite activități.
Rata minimă a ratei poate fi de 7,5%, iar autoritățile au dreptul să decidă în mod independent ceea ce semplele oferă astfel de beneficii. Antreprenorii care doresc să-și învețe oferta pe IDDD se pot familiariza cu aceste informații în legislația locală. Acolo puteți afla, de asemenea, valoarea coeficientului Q2, a cărei valoare este stabilită de autoritățile regionale.
Ca rezultat al inovațiilor de pe UNVID în 2016, trebuie remarcat faptul că:
A se vedea, de asemenea, video despre schimbările fiscale CST din 2016:
Pariu de invidiat - Ce este pentru acest regim fiscal? Baza fiscală sub Unvvoi nu depinde de venitul primit de întreprindere sau de antreprenor, ci de rentabilitatea bazei, care este ajustată în conformitate cu coeficientul de deflator și coeficientul corectiv. Si aici rată de Invidat este o valoare constantă.
Invidul este decriptat ca "un singur impozit pe venitul imputat". Acest tip de impozitare este foarte popular printre întreprinderi și antreprenori angajați în activități de tranzacționare. În conformitate cu aceasta, valoarea impozitului nu depinde de venitul primit de către companie (IP), dar se datorează randamentului de bază pe care NK al Federației Ruse a stabilit pentru un anumit tip de activitate. Pe modul Invidat, Rata de impozitare La urma constantă, activitățile enumerate la articolul 2 din articol pot fi traduse. 346.26 din Codul fiscal al Federației Ruse.
Invid înlocuiește astfel de plăți la buget ca:
Procedura și condițiile de tranziție la acest sistem contabil sunt detaliate în art. 346.26 din Codul fiscal al Federației Ruse. Cu o abordare rezonabilă pentru a lucra la acest mod fiscal, UNVD vă va permite să economisiți bani pentru plata impozitelor și să le utilizați pentru nevoile întreprinderii dvs. Astfel, puteți crește randamentul fără a crește plățile fiscale la buget.
ÎNînceput 2015 Rata de invidiatpentru toți contribuabilii au fost înființate unificate: 15%. Cu toate acestea, din trimestrul IV 2015, cu adoptarea legii Federației Ruse "privind amendamentele ..." din 13 iulie 2015 nr. 232-FZ al orașului Moscova, St. Petersburg și Sevastopol pot folosi Rata de la 7,5 la 15%, conducând valoarea sa dependentă de categoria contribuabilului și de tipul de activitate efectuată (articolul 2 din art. 346.31 din Codul fiscal).
Bazat ratele de yend.în 2015 -2016, impozitul, ca înainte, ar trebui să fie calculat de la baza fiscală, definită ca o rentabilitate de bază înmulțită cu indicatorul fizic. Cantitatea de rentabilitate variază în funcție de cei doi coeficienți: Deflator și coeficientul corectiv (articolul 346.27 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Care este rentabilitatea de bază în 2014-2015, veți învăța din articol "Randamentul de bază al INDD în 2014-2015" .
Indicatorii fizici, de exemplu, pot fi:
În funcție de tipul de activitate al întreprinderii, raportarea stabilește și reflectă un anumit indicator fizic.
Impozabil Rack of Yend.Acesta poate fi redus cu valoarea contribuțiilor la FIU și FSS, care a plătit întreprinderi sau antreprenori pentru angajații tipului de activitate legată de ENDD (antreprenorii care nu utilizează angajați în activitățile lor pot reduce plățile fiscale către FSS și FIU).
Atragem atenția asupra faptului că scăderea sumei fiscale în prezența lucrătorilor angajați nu poate fi mai mare de 50% din cantitatea de undvvord, iar IP-ul "pe sine" are dreptul de ao reduce cu 100% (clauza 2.1 din art. 362.32 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Raportarea pe UTI este prezentată la FTS până la data de 20 a lunii următoare perioadei de raportare (articolul 346.32 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Pentru anul 2015, forma declarației privind UNVD este valabilă, aprobată prin ordinul FTS din data de 04.07.2014 nr. MMB-7-3 / [E-mail protejat] Pentru cererile în 2016, în Ordinul Serviciului Fiscal Federal din Rusia din 12/22/2015 nr. MMB-7-3 / [E-mail protejat] Au fost făcute modificări.
Puteți descărca formularul valabil al declarației pe site-ul nostru web.
Plata fiscală ar trebui plătită până în a 25-a zi a lunii, trecând în ultimul trimestru (articolul 346.32 din Codul fiscal al Federației Ruse), pe baza datelor reflectate în raportare.
Caracteristicile plății invidului privind activitățile suspendate sunt reflectate în articol
Un singur impozit pe venitul imputat din momentul apariției sale a suferit multe schimbări. Cel mai de bază, care este obligatoriu, pentru anumite tipuri de activități, a devenit voluntară. Acest sistem de impozitare este atractiv pentru mulți antreprenori, deoarece are o serie de caracteristici care vă permit să reduceți în mod semnificativ povara fiscală asupra afacerii.
O impozit unică privind venitul imputat prevede plata impozitului din presupusul dimensiune a venitului antreprenorului, care este calculat în conformitate cu o anumită formulă, în timp ce indicatorii reuni de venit nu sunt luați în considerare: venituri, profituri.
Invid are dreptul de a aplica antreprenori individuali care efectuează anumite articole. 346.26 Codul fiscal al activităților Federației Ruse:
Trebuie amintit că speciile specifice sunt stabilite printr-un act special de reglementare al subiectului Federației Ruse, prin urmare, în regiuni această listă poate avea diferențe.
În plus, un antreprenor trebuie să îndeplinească următoarele criterii pentru utilizarea acestui regim fiscal:
Invid poate fi combinat cu alte sisteme fiscale. De exemplu, un punct de cumpărături cu amănuntul poate funcționa cu utilizarea impozitului pe venitul imputat, iar vânzările cu ridicata se desfășoară pe un sistem fiscal simplificat.
O singură taxă are o serie de avantaje față de alte tipuri de impozitare, inclusiv moduri speciale. În primul rând, acest sistem scutește de la conduita numeroaselor documente de raportare și contabile. În al doilea rând, dacă în majoritatea cazurilor este necesar, atunci IP-ul de pe UCND nu poate utiliza birouri de numerar, care într-o anumită măsură reduce costurile. Clienții dvs. Un antreprenor ar trebui să emită doar un document care să confirme faptul de cumpărare sau de furnizare a serviciilor, de exemplu, un control comercial. De asemenea, puteți utiliza standardul. În al treilea rând, calculul fiscal ne permite să luăm în considerare caracteristicile de afaceri, de exemplu, un mod de operare, un sortiment, o perioadă reală de activitate.
Mergeți la utilizarea comisiei Uprane, un antreprenor mai și din momentul înregistrării și în termen de cinci zile de la data începerii implementării tipului de activitate relevant. Pentru a face acest lucru, Inspectoratul Fiscal la locul activității antreprenoriale, pentru care este planificat să aplice invidiat, este necesar să se aplice pentru Unvvord-2. Este important de menționat că cererea de tranziție la Unvvord-2 este depusă și, în cazul în care locul de desfășurare a activităților și locul înregistrării IP coincide. De asemenea, legea determină cazurile în care declarația PI prezintă taxei:
Ar trebui să se țină cont de faptul că, dacă activitatea se desfășoară în mai multe locuri, care se referă la diferite diviziuni teritoriale ale FTS, atunci este necesar să se înregistreze în fiecare dintre ele.
Pentru a merge la Undvd, nu sunt necesare documente pentru a preveni orice documente. De asemenea, nu este prevăzut în autoritățile fiscale în legătură cu tranziția la venituri imputate.
Bacsis:tranziția la Undvd se efectuează numai într-un singur tip de activitate dacă sunt planificate mai multe specii, care se încadrează în acest sistem, atunci este necesar să se depună o cerere pentru fiecare dintre acestea. Dar practica arată că utilizarea mai mult de două tipuri de activitate își pierde atractivitatea economică, prin urmare, într-o astfel de situație, este logic să se utilizeze alte regimuri fiscale speciale.
Rezervați utilizarea unui singur impozit pe venitul imputat, antreprenorul poate prezenta în mod voluntar o declarație corespunzătoare. Sau este obligat să meargă la un alt mod dacă activitatea sa încetează să răspundă criteriilor pentru acest sistem de impozitare.
În ciuda numeroaselor schimbări în legislația fiscală, 2016 nu a adus schimbări semnificative pentru antreprenorii care lucrează la un singur impozit pentru venitul imputat.
Cea mai semnificativă schimbare a fost furnizarea dreptului la autoritățile regionale de a introduce dimensiunea ratei principale de impozitare de la 7,5 la 15%, însă regiunile practic nu au beneficiat de acest drept, iar în majoritatea ratei a rămas la același nivel.
De asemenea, nu este încă determinată de timpul de anulare al acestui regim, în prezent oficiali susțin că UNVD va fi lichidat până în 2018, dar situația economică poate schimba acest eveniment și într-o perioadă ulterioară.
În 2016, se păstrează dimensiunea deflatorului K1 - 1.798, care este utilizată pentru a calcula impozitul. Mecanismul de calcul în sine nu sa schimbat.
Baza de impozitare pentru Unvvorduri formează un venit imputat, care se calculează pe baza coeficienților speciali și a randamentelor de bază, care este determinată pentru fiecare tip de activitate. Calculul se face în conformitate cu următoarea formulă: VD (bază) \u003d bază de date * (F1 + F2 + F3) * K1 * K2.
Indicatori fizici pentru fiecare tip de activitate proprie:
|
Tipuri de activități de afaceri |
Indicatori fizici |
| 1. Servicii de uz casnic | |
| 2. Servicii veterinare | Numărul de angajați (inclusiv IP) |
| 3. Servicii de reparare, întreținere și spălare de mașini | Numărul de angajați (inclusiv IP) |
| 4. Servicii de depozitare a autovehiculelor (pe parcare plătită) | Zona de parcare (în m2) |
| 5. Servicii de automobile | Numărul de vehicule (utilizate pentru transportul pasagerilor și bunurilor) |
| 6. Retail (prin obiectele staționare de rețea de tranzacționare) având săli de tranzacționare | Piața sala de comerț (în m2) |
| 7. Retail (prin intermediul facilităților unei rețele de tranzacționare staționare care nu au camere de tranzacționare) și comerțul cu amănuntul prin obiecte ale rețelei de tranzacționare non-staționare | Locul de cumpărături. |
| 8. Livrare (cu discount) Comerț (cu excepția tranzacțiilor: bunuri accizabile, medicamente; produse din pietre prețioase; arme; produse de blană și produse complexe din punct de vedere tehnic de uz casnic) | Numărul de angajați (inclusiv IP) |
| 9. Servicii de catering (prin facilitățile de catering public, care au sali de servicii de vizitatori) | Vizitatori zona de servicii (în m2) |
| 10. Servicii de catering (prin facilitățile de catering public, care nu au sali de servicii de vizitatori) | Numărul de angajați (inclusiv IP) |
| 11. Distribuția (plasarea) publicității în aer liber cu orice mod de a aplica o imagine (cu excepția publicității în aer liber cu schimbarea automată a imaginilor) | Informații de publicitate în aer liber zonă cu orice aplicație de imagine (cu excepția publicității în aer liber cu schimbarea automată a imaginilor (în m2)) |
| 12. Distribuția (plasarea) publicității în aer liber cu imaginea automată de schimbare | Zona câmpului de informare al suprafeței de expunere (în m2) |
| 13. Distribuția (plasarea) publicității în aer liber prin intermediul tabloului de bord al luminii și electronice | Domeniul câmpului de informare al tabloului de bord electronic al publicității în aer liber (în m2) |
| 14. Distribuție (cazare) de publicitate pe autobuze de orice tip, tramvaie, autobuze de troleibuze, pasageri și camioane, remorci, semiremorci și remorci rapide, terenuri fluviale | Numărul de autobuze de orice tip, (tramvaie, autobuze de cărucioare, pasageri și camioane, remorci, semiremorci și remorci de depozite, vase fluviale) utilizate pentru a distribui publicitate (plasare) |
| 15. Servicii de plasare temporară (cazare) | Piața dormitorului (în m2) |
| 16. Servicii de transport (utilizare) a locurilor de tranzacționare staționare, care se află pe piețele (în alte locuri în comerț), nu având sali de servicii de vizitatori | Numărul de locuri de tranzacționare transmise posesiei temporare (utilizare) de alte entități de afaceri |
Contabilitatea acestor indicatori este menținută de către antreprenorul în sine, nu există nici o formă specială pentru acest lucru, deci totul este elaborat în mod arbitrar, dar cu capacitatea de a furniza datele necesare autorităților fiscale.
Aceeași taxă se calculează cu formula: Unvvd \u003d Baza de date * 15%, adică produsul profitabilității și ratelor de impozitare de bază. Din suma fiscală primită, antreprenorul poate scădea:
De exemplu, IP este angajat în comerțul cu amănuntul, zona punctului de tranzacționare este de 15 mp, el nu are angajați. Randamentul de bază este de 1800 de ruble. pe luna. Pentru a calcula, luați un coeficient de corecție egal cu 1.
Determinați venitul imputat: 1800 * (15 + 15 + 15) * 1,798 * 1 \u003d 145638 Rubles. - Baza de impozitare pentru UTILI.
Definim suma impozitului: 145638 * 15% \u003d 21845,70 ruble.
Dacă în trimestrul actual, antreprenorul plătit - în 2016, suma contribuțiilor la FIU este de 19.566, 48 de ruble, atunci când se calculează o singură taxă, această sumă poate fi scăzută: 21845.70 - 19356,48 \u003d 2489.22 Ruble - finala suma impozitului care se plătește după trimestru.
Salvați articolul în 2 clicuri:
Pentru multe activități, utilizarea UII oferă capacitatea de a reduce semnificativ povara fiscală într-un mod complet legitim. Trebuie remarcat faptul că alegerea unui sistem fiscal pentru afacerea sa, este necesar să se efectueze un calcul detaliat al impozitelor viitoare. Acest lucru este destul de simplu, deoarece calculul impozitului imputat se face pe baza indicatorilor fizici, cunoscuți în etapa de planificare a afacerilor. De asemenea, cunoscut în 2016, ceea ce face posibilă determinarea sarcinii fiscale atunci când alegeți una sau altă opțiune de impozitare.
În contact cu
Plătitorii unui singur impozit pe venit sunt scutiți de stat de la multe taxe. Deci, ei nu plătesc TVA, NDFL, transport, terenuri și impozite pe proprietate, impozitul pe venit și multe alte impozite. De asemenea, antreprenorii pot reduce valoarea plății pentru contribuțiile la FFOMS, FFR și contribuțiile la FSS, în cazurile în care a avut loc plata primelor obligatorii de asigurare în această perioadă.
Codul de clasificare bugetară sunt numere care sunt combinate în tabel. Înainte de a trece declarația, acesta trebuie clarificat cu ce detalii ar trebui să se facă, deoarece detaliile se pot schimba în fiecare an.
CBC nu sa schimbat. Astfel, toate aceste coduri pot lua în siguranță din declarația de anul trecut.
Dar rata dobânzii a impozitului unificat a crescut și va fi de 15,9%. Legea prevede că autoritățile regionale pot reduce rata acestei taxe asupra situației. Deci, în regiunile pe care le poate fluctua.
Din 2013, UNVID este un regim fiscal voluntar, care poate merge atât la organizații, cât și la IP. "Wenna" poate fi aplicat numai pentru anumite tipuri de activități antreprenoriale, a cărei listă este limitată la codul fiscal. Autoritățile regionale decid asupra necesității de a introduce un sistem special pe teritoriul lor și să determine ce activitate antreprenorială se va răspândi. În ce condiții este UenVD în 2016 pentru IP, care este formula pentru calcularea taxei și modul de completare a raportării, ia în considerare în continuare.
Există mai multe condiții pentru tranziția unui antreprenor pe Undvvd:
Deoarece "Wenna" are o obligație teritorială, atunci când faci afaceri în diferite municipalități, va trebui să vă înregistrați ca un plătitor UII în fiecare dintre ele. Excepția a fost făcută pentru furnizarea comerțului, autoreclamului și transportatorilor de pasageri și încărcături - să plătească impozitul și să raporteze la locul de înregistrare a IP.
DR \u003d Baza de date * K1 * K2 * (FP1 + FP2 + FP3)
Dacă IP a crescut ca plătitor al UTII de la începutul lunii, fie că a încetat să fie "într-un Wenchant", fără a petrece o lună întreagă, venitul imputat ar trebui împărțit în numărul de zile calendaristice ale lunii (CD ) și se înmulțește la numărul efectiv petrecut de zile (CD1):
DR \u003d Baza de date * K1 * K2 * (FP1 + FP2 + FP3) / CD * CD1
Rata de impozitare este de 15%, dar din 2016, valoarea sa poate fi redusă la 7,5% prin soluționarea autorităților locale (alineatul (2) din art. 346.31 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
Ca rezultat, obținem pentru a calcula următoarea formulă DEVLD:
ENDD \u003d VD * 15%
unde DR \u003d Baza de date * K1 * K2 * (FP1 + FP2 + FP3), dacă luna este elaborată pe deplin pe "Shift",
sau DR \u003d Baza de date * K1 * K2 * (FP1 + FP2 + FP3) / CD * CD1, dacă nu toate zilele lunii au fost elaborate pe Undvv.
Impozitul IPD primit pentru IP cu angajații poate fi redus prin adoptarea unor prime de asigurări personale, a primelor de asigurare personale și a primelor de asigurare plătite în perioada de raportare la fondurile pentru angajații care sunt ocupați în activități "imputate". În același timp, un maxim de 50% poate fi redus datorită unor astfel de contribuții (alineatul (2) din art. 346.32 din Codul fiscal al Federației Ruse). Deducerile fiscale se reflectă în secțiunea 3 declarații, în cazul în care IP cu angajații indică un semn al unui contribuabil "1".
Dacă activitatea "imputată" se desfășoară în diferite zone, apoi în secțiunea 1, este necesar să distribuiți proporțional impozitul total pe codurile OCTMO.
Dacă antreprenorul funcționează singur, atunci declarația sa privind UTILI pentru IP, forma cu un exemplu de umplere este atașată mai jos, va arăta atât de bine ca Sp cu angajații. Numai secțiunea 3 va fi diferită, deoarece este posibilă efectuarea de prime de asigurare în fonduri exclusiv pentru deducerea lor. În secțiunea 3, indicați semnul contribuabilului "2".
Amintiți-vă că IP pe UndVE fără angajați în 2016, ca toți antreprenorii, trebuie să plătească 23.153,33 ruble. Contribuții fixe, dintre care:
Atunci când venitul RP va depăși 300.000.00 ruble, în plus, cu cantitatea de depășire va trebui menționată:
Ca urmare, valoarea maximă a contribuțiilor la FIU în 2016 va fi de 154.851,84 ruble, iar toate contribuțiile fixe - 158 648,69 ruble.
Contribuțiile "pentru ei înșiși" pot fi luate în considerare într-o scădere a UNVD fără restricții, ci numai în perioada de raportare, când au fost enumerate în fonduri. Pentru ca impozitul "imputat", a fost posibilă reducerea trimestrială a taxelor "pentru ei înșiși, să le enumeră mai bine nici o plată o dată pe an și în părți de timp cu un sfert.
O declarație de probă este completată cu IP pe UCND fără lucrători angajați pentru 2016 3 trimestru.
