Articolul conține informații cuprinzătoare despre care este deducerea fiscală pentru copii în 2019: formularul de cerere, ce valoare a deducerii pe copil, limita deducerii, codurile de deducere pentru copil, dublă deducere în favoarea unuia dintre părinții care este îndreptățită la acest tip deduceri fiscale standard cum să profitați de creditele fiscale pentru copii.
Procedura și valoarea deducerii fiscale pentru copii sunt reglementate de articolul 218 din Codul fiscal al Federației Ruse. Puteți citi informații detaliate despre ceea ce este în articolul corespunzător. Pentru deduceri pe copil, aceasta este suma din care 13% din impozitul pe venit (PIT) nu este reținut.
Important! Dacă soții au un copil din căsătoriile anterioare, atunci copilul comun va fi considerat al treilea.
Deducerea impozitului pentru copii standard din 2019 este pe copil:
Dreptul la rambursare se pierde în următoarele cazuri:
Deducerea pentru copii este valabilă până în luna în care venitul contribuabilului calculat pe bază de acumulare de la începutul perioadei de impozitare (anul nou) a depășit 350.000 de ruble.
Vă rugăm să rețineți că sumele indicate în ruble nu sunt o sumă pe care o puteți restitui, ci o sumă din care nu se reține impozitul de 13%. De exemplu, dacă un cetățean al Federației Ruse are trei copii sub 18 ani, valoarea prestației pentru el va fi (1.400 + 1.400 + 3.000) * 0,13 = 754 ruble. lunar.
În aceeași sumă, al doilea părinte (tutorele) are dreptul simultan să primească o deducere dacă are venituri impozabile.
Să vedem un exemplu:
În ianuarie 2019, salariul lui Ivanova era de 38 de mii de ruble. În prezența a doi copii minori sănătoși, ea are dreptul la o deducere în valoare de 2,8 mii ruble. (1,4 mii de ruble pentru fiecare copil).
13% din impozitul pe venitul personal de 4186 ruble va fi reținut din salariul lui Ivanova din ianuarie. Se calculează utilizând următoarea formulă: 35000 (salariu) minus 2800 (deducere fiscală) * 13%.
Dacă Ivanova nu ar avea copii, atunci 13% ar fi reținut din salariul complet: 35.000 * 13% = 4.550 ruble.
Astfel, am reușit să economisim 364 de ruble.
De obicei, angajatorul trimite în mod independent datele necesare la biroul fiscal pentru procesarea unei deduceri pentru copiii angajatului. În acest caz, impozitul nu va fi reținut din sumele indicate și, pentru a primi o deducere fiscală pentru copii în 2019, angajatorul trebuie să furnizeze următoarele documente:
Important! În cazul în care solicitantul lucrează oficial în mai multe locuri, atunci prestația este acordată numai unui singur angajator.
Angajatorul are dreptul de a oferi o deducere pentru un copil de la începutul anului, indiferent de luna în care a fost depusă cererea pentru primirea ei și au fost colectate toate documentele necesare.
Valoarea deducerilor fiscale ar trebui determinată pe baza numărului total de copii ai contribuabilului, inclusiv a celor pentru care nu sunt prevăzute deduceri fiscale. Acest lucru se aplică nu numai copiilor nativi, ci și celor aflați în custodie sau îngrijire, copiilor adoptați, fiicelor vitrege și vitregilor.
Important! La calcularea venitului mediu pe cap de locuitor pentru fiecare membru al familiei, de exemplu, pentru primirea prestațiilor pentru primul copil, veniturile sunt luate în considerare în totalitate (înainte de aplicarea deducerii fiscale).
Dacă nu există căsătorie între părinții copilului, atunci al doilea părinte poate primi o deducere la prezentarea unui document care confirmă faptul că copilul este susținut de contribuabil. De exemplu, ar putea fi:
Legislația nu definește conceptul de „părinte unic”, totuși, după cum a menționat Ministerul Finanțelor, un părinte nu este singurul părinte dacă nu se înregistrează o căsătorie între părinții copilului. Absența unui al doilea părinte la un copil poate fi confirmată de unul dintre următoarele documente:
Deducerea fiscală pentru un copil cu handicap în 2019 este cumulativă. Aceasta înseamnă că părinții vor putea primi o deducere standard pentru handicap (de la 6 la 12.000 ruble) plus o deducere pentru copil, în funcție de modul în care copilul cu dizabilități a apărut în familie - primul, al doilea, al treilea sau ulterior. Astfel, valoarea deducerii crește cu suma de la 1,4 la 3 mii de ruble.
Important! Dacă un copil are 1 sau 2 grupuri de dizabilități, atunci părinții pot primi beneficii până când fiul sau fiica împlinește 24 de ani (cu grupa 3 - până la 18 ani).
O altă inovație este că acum doar angajatorul poate solicita o deducere. Nici impozitul, nici serviciile sociale nu acceptă populația pe această temă. Excepția o constituie cazurile de neacordare a deducerii de către angajator sau furnizarea acesteia într-o sumă mai mică decât ar trebui să fie. În acest caz, contribuabilul are dreptul de a solicita în mod independent autorității fiscale înregistrarea (recalcularea) plăților.
Este important să reamintim următoarele nuanțe.
Guvernul are mai multe inovații în viitor, dar nu se știe încă dacă vor fi puse în aplicare:
Suma deducerii fiscale pentru copii în 2019 poate varia de la 1.400 la 12 mii de ruble, în funcție de starea de sănătate a copilului și de ordinea de apariție a acestuia în familie. Deși la sfârșitul anului 2017, deputații au dorit să ia în considerare beneficii suplimentare pentru rambursarea standard a unei părți a impozitului pentru familiile cu venituri mici și mici, problema este încă în pericol.
Să ne dăm seama ce anume este o deducere fiscală.
Lucrătorul angajat nu primește suma totală a salariilor acumulate în departamentul de contabilitate, ci minus 13% din suma totală.
Exemplu
Salariul este de 20.000 de ruble. 13% din această sumă - 2.600 de ruble. Angajatul datorează: 20.000 - 2.600 = 17.400 ruble.
Baza pentru calcularea impozitului pe venitul personal include toate tipurile de venituri, inclusiv angajamentele în concediu medical (articolul 217 din Codul fiscal al Federației Ruse), precum și bonusuri, stimulente, bonusuri, al treisprezecelea salariu etc. Impozitul pe venit nu este reținut numai de la plățile sociale, cum ar fi, de exemplu, ca indemnizație pentru îngrijirea unui copil de până la 1,5 ani. Dar există modalități de a reduce în mod legal suma impozitului reținut din salariul unui anumit angajat folosind așa-numitele deduceri.
Deducerile sunt întotdeauna strict individuale și nu se datorează nimănui și tuturor. Un angajat trebuie să aibă un motiv pentru a primi o deducere. Și toate deducerile, chiar și cele datorate angajatului într-o manieră incontestabilă, sunt de natură declarativă. Adică nu sunt furnizate automat, deoarece contabilul nu este obligat și nu poate cunoaște toate detaliile vieții fiecărui angajat, care îi conferă dreptul la prestații. Pentru a obține unele dintre ele, este suficient să depuneți o cerere pentru furnizarea de deduceri la departamentul de contabilitate al organizației, susținută de documentele relevante. Și o serie de deduceri sunt date numai după contactarea IFTS.
Tipuri de deduceri:
Deducerile fiscale standard sunt furnizate cetățenilor în conformitate cu alineatul (1) al art. 218 din Codul fiscal al Federației Ruse. Reținem doar că beneficiile sau deducerile pentru impozitul pe venitul personal, prevăzute la sub. 1 și 2 p. 1 al art. 218 din Codul fiscal al Federației Ruse, nu au restricții privind baza impozabilă. Adică sunt furnizate în orice caz, indiferent de suma veniturilor de la începutul anului. Dacă un contribuabil, datorită statutului său, are dreptul la mai multe deduceri standard, atunci i se acordă maximul posibil.
Citiți mai multe despre tipurile de deduceri standard și particularitățile aplicării acestora. .
Deduceri pentru copiii enumerați la sub. 4 p. 1 art. 218 din Codul fiscal al Federației Ruse, au o limită de acumulare. Deci, dacă salariul total al unui angajat de la începutul anului a atins această limită, atunci nu mai sunt prevăzute deduceri pentru copii din luna în care au ajuns la ea, indiferent de vârsta copiilor, numărul acestora și dacă sunt nativi. copii sau nu. Suma venitului pentru aplicarea deducerii fiscale pe copil în 2019 este de 350.000 de ruble.
Deducerea impozitului standard pentru copii se datorează părinților, soțului părintelui, părinților adoptivi, tutorilor, administratorilor, părinților adoptivi, soțului părintelui adoptiv.
Deducerea standard pentru copii este:
Deducerea pentru copii se asigură din luna nașterii (adopție, stabilirea tutelei, încheierea unui acord privind transferul copilului către familie) și până la sfârșitul anului în care acesta a împlinit vârsta de 18 ani. Și dacă copilul este student cu normă întreagă, student absolvent, rezident, stagiar, student sub vârsta de 24 de ani, atunci deducerea pentru copii este prevăzută pentru luna (inclusiv) în care s-a oprit formarea.
Dar valoarea deducerilor pentru copiii cu dizabilități este semnificativ mai mare și depinde de vârsta copilului și de categoria contribuabilului. Deci, deducerea fiscală pentru un copil în 2019 este:
Dacă un copil cu dizabilități nu este primul copil, atunci, în opinia prezidiului Curții Supreme a Federației Ruse, valoarea deducerii standard într-o astfel de situație este determinată ca valoarea deducerii stabilite pentru copilul cu dizabilități și deducerea oferită în funcție de ordinea de naștere a copilului (a se vedea p. 14 din Revizuirea practicii examinării instanței judecătorești a cazurilor legate de aplicarea capitolului 23 din Codul fiscal al Federației Ruse, aprobat de prezidiul Curtea Supremă a Federației Ruse din 21 octombrie 2015, trimisă spre informare și utilizare în muncă prin scrisoarea Serviciului Fiscal Federal din Rusia din 03 noiembrie 2015 nr. SA-4-7 / [e-mail protejat]).
Deducțiile enumerate pentru copii pot fi furnizate în valoare dublă unuia dintre părinții (părinții adoptivi) la alegerea lor, în cazul în care al doilea părinte (părintele adoptiv) refuză să o primească (paragraful 4 al paragrafului 1 al articolului 218 din Codul fiscal al Federația Rusă). În plus, o dublă deducere pentru copii este prezentată singurului părinte (părinte adoptiv), părinte adoptiv, tutore, administrator (paragraful 4 al paragrafului 1 al articolului 218 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Dreptul de a primi o deducere pentru copii se pierde din luna în care venitul contribuabilului atinge nivelul maxim. În plus, deducerea pentru copii încetează să mai fie furnizată dacă copilul este căsătorit înainte de sfârșitul perioadei în care, conform sub. 4 p. 1 art. 218 din Codul fiscal al Federației Ruse, poate fi prevăzută o deducere (scrisoare a Ministerului Finanțelor din Rusia din data de 31.03.2014 nr. 03-04-06 / 14217).
În scopul calculării impozitului pe venitul personal, deducerile pentru copii în 2019 depind de numărul de copii din familie și de ordinea nașterii acestora. Modul în care, în scopul determinării deducerii pentru copii, a lua în considerare succesiunea acestora nu este luat în considerare în Codul fiscal al Federației Ruse.
Procedura de calcul al priorității în scopul aplicării deducerii pentru copii a fost explicată în mod repetat în scrisorile sale de către Ministerul Finanțelor din Rusia. Potrivit oficialilor, în scopul determinării deducerii pentru copii, este necesar să se ia în considerare numărul total de copii ai contribuabilului, inclusiv cei care au împlinit vârsta la care nu se mai prevede deducerea (18 ani sau 24 varsta). La stabilirea cuantumului deducerii pentru copii, clasamentul ia în considerare și copiii neadoptați ai soțului dintr-o altă căsătorie, inclusiv copiii pentru care nu se mai acordă deducerea pentru copii datorită vârstei de 18 ani, copii decedați, copii sub tutelă.
Dacă părinții nu au înregistrat o căsătorie, dar au în același timp copii dintr-o căsătorie anterioară, atunci în scopul obținerii unei deduceri pentru copii, fiecare dintre părinți ia în considerare doar proprii copii (scrisori ale Ministerului Finanțelor) al Rusiei din 20.03.2012 nr. 03-04-08 / 8-52, Serviciul Federal Fiscal din Rusia din 05.04.2012 nr. ED-4-3 / [e-mail protejat]).
Cel mai adesea, angajatorul oferă salariatului o deducere pentru copii. Pentru a primi o deducere fiscală standard pentru un copil la locul de muncă, trebuie să scrieți o cerere, atașând documente care să confirme dreptul la deducere. Este suficient să-l servești o dată.
O nouă cerere pentru obținerea unei deduceri pentru copii va fi necesară dacă angajatul schimbă baza deducerii, de exemplu, se mai naște încă un copil (scrisoare a Ministerului Finanțelor din Rusia din 08.08.2011 nr. 03-04-05 / 1-551) sau persoana juridică-angajator este reorganizată. Când un angajat are dreptul la o deducere pentru copii, lucrează pentru un angajator de la începutul anului, angajatorul oferă o deducere pentru copii de la începutul anului, indiferent de luna în care angajatul a solicitat-o (lit. al Ministerului Finanțelor din Rusia din 18 aprilie 2012 nr. 03-04 -06 / 8-118).
Citiți despre modul în care transformările care au loc cu angajatorul afectează relațiile de muncă cu angajații din articol "Artă. 75 din Codul muncii al Federației Ruse: Întrebări și răspunsuri " .
Deducerile fiscale sociale sunt oferite unui angajat dacă în anul de raportare a efectuat următoarele tipuri de plăți:
Valoarea acestor deduceri este limitată de lege. Adică, dacă studiul a fost foarte scump, acest lucru nu înseamnă că va fi posibil să nu plătiți deloc impozite.
Deducerea pentru studii, în cazul în care contribuabilul a plătit pentru studiile sale personale, este asigurată într-o sumă care nu depășește 120.000 de ruble.
În același timp, o instituție de învățământ trebuie să fie acreditată în mod obligatoriu de către stat. Pentru un contribuabil care și-a plătit propria educație, forma de educație nu este importantă, va primi o deducere, chiar dacă a studiat în lipsă. Dacă contribuabilul dorește să primească o deducere pentru costurile de educare a copiilor, atunci forma de educație ar trebui să fie doar cu normă întreagă.
O deducere educativă pentru un copil poate fi asigurată pentru cel mult 50.000 de ruble.
Adică, contribuabilul poate returna impozitul în sumă de 50.000 × 13% = 6.500 ruble din plata educației unui copil, în timp ce 120.000 × 13% = 15.600 ruble din plata propriei educații.
Este posibil să primiți o deducere pentru cheltuielile de instruire de la angajator înainte de sfârșitul anului în care au fost efectuate astfel de cheltuieli. Pentru a face acest lucru, trebuie să depuneți o cerere la biroul fiscal, susținută de toate documentele necesare:
IFTS, având în vedere aceste documente, va emite o notificare a dreptului la deducere. Notificarea va trebui trimisă angajatorului.
Însă puteți obține o astfel de deducere la Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal prin trimiterea acolo la sfârșitul anului în care au avut loc cheltuielile, toate documentele de mai sus și declarația 3-NDFL pentru anul trecut.
Deducerea nu poate fi utilizată dacă taxele de școlarizare au fost plătite din capitalul maternității.
Un contribuabil poate primi beneficii sociale pentru tratament dacă au fost efectuate cheltuieli în legătură cu el însuși, soțul său, părinții sau copiii cu vârsta sub 18 ani. Lista serviciilor pentru care costurile pot fi rambursate este conținută în decretul Guvernului Federației Ruse din 19.03.2001 nr. 201. Instituția medicală care a acordat asistență trebuie să aibă licența obligatorie pentru a furniza tipul adecvat de asistență.
În cazul plății pentru un tratament scump, deducerea este asigurată fără restricții, însă tipul tratamentului trebuie inclus în lista aprobată de Guvern.
Pe lângă costurile de instruire, o deducere pentru tratament poate fi furnizată fie de către biroul fiscal la sfârșitul anului, fie în anul curent de către angajator, dacă există o notificare emisă de Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal.
Deducerea socială pentru pensii este prevăzută în suma contribuțiilor voluntare făcute de contribuabil pentru formarea pensiei sale, pensia unui soț sau soție, copii. Poate fi obținut de la angajator prin depunerea unei cereri adecvate acestuia, cu condiția ca acest angajator să calculeze și să transfere aceste contribuții.
Pentru exemple de calcul al valorii impozitului rambursabil la aplicarea deducerilor sociale, a se vedea .
Dreptul de a primi o deducere a impozitului pe proprietate provine de la un contribuabil care, în ultimul an:
Obținerea unei deduceri fiscale pentru cumpărarea unui teren este posibilă numai dacă terenul a fost cumpărat împreună cu casa. În caz contrar, este posibilă rambursarea unei părți din costuri după construirea casei și obținerea unui certificat de proprietate asupra casei și numai atunci când amplasamentul este destinat construcției individuale (paragraful 3 al paragrafului 1 al articolului 220 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Limita pentru obținerea unei deduceri de proprietate este suma de 2 milioane de ruble. Nu include dobânzile la creditele ipotecare primite de la băncile Federației Ruse, pentru care se stabilește propria lor limită - 3 milioane de ruble.
Puteți obține o deducere a proprietății, ca una socială, de la angajator în anul curent printr-o notificare emisă de Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal sau direct de la Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal la sfârșitul anului (sau câțiva ani).
Dacă un contribuabil solicită atât deducerea proprietății, cât și deducerea socială, procedura de furnizare a acestora determinat de angajator .
Baza pentru obținerea unei deduceri de proprietate este depunerea următoarelor documente la biroul fiscal de la locul de reședință:
Dacă există intenția de a primi o deducere din IFTS, atunci va fi necesară o depunere suplimentară a unei declarații 3-NDFL pentru anul trecut.
Începând cu 01.01.2014, pentru relațiile juridice apărute după această dată, părinții pot primi o deducere, inclusiv pentru proprietatea deținută integral sau parțial de un minor.
Pentru deducerile de proprietate aplicate vânzării de proprietăți înainte de expirarea perioadei de proprietate, care oferă dreptul la scutirea de la reținerea fiscală și limitele stabilite pentru acestea, citiți .
Deducerile profesionale sunt prevăzute la art. 221 din Codul fiscal al Federației Ruse pentru antreprenorii individuali și practicienii privați (avocați care au înființat birouri de avocatură, notari etc.), persoanele care lucrează în baza contractelor GPC și persoanele care primesc redevențe.
Acești contribuabili pot primi o deducere din suma cheltuielilor, care poate fi documentată. În acest caz, costurile trebuie angajate ca parte a activității de profit. Dacă nu există documente care să confirme cheltuielile, atunci deducerea maximă posibilă poate fi obținută într-o sumă care nu depășește cota stabilită din veniturile declarate. Ponderea depinde de tipul de venit.
Pentru antreprenorii individuali și practicienii privați, o deducere este asigurată numai prin intermediul Inspectoratului Serviciului Fiscal Federal, iar persoanele care lucrează în baza contractelor GPC sau primesc redevențe au dreptul de a utiliza o astfel de deducere de la agentul fiscal care le plătește remunerația.
Citiți mai multe despre aceste tipuri de deduceri. .
Suma impozitului pe venit personal reținut din venitul unei persoane fizice poate fi redusă prin aplicarea deducerilor de venit, care sunt împărțite în standard, social, imobiliar și profesional. Fiecare dintre tipurile de deduceri se caracterizează prin propriile sale particularități de aplicare. Aproape toate au o mărime limitată. Suma restricțiilor depinde de tipul deducerii.
Furnizarea de deduceri este posibilă atât la locul de muncă, cât și prin intermediul Inspectoratului Serviciului Fiscal Federal. În primul caz, va fi necesară confirmarea dreptului la deducere, emisă de autoritatea fiscală. Un astfel de document nu este necesar doar pentru deduceri standard.
Impozitul pe venitul personal este un impozit federal impus asupra veniturilor persoanelor fizice (clauza 1):
Codul fiscal prevede mai multe cote ale acestui impozit. Dar principalul este stabilit în clauza 1 - 13%. În acest ritm, majoritatea veniturilor cetățenilor sunt impozitate: salarii, remunerații în temeiul unui acord de drept civil (GPC) etc. Mai mult, o parte din aceste venituri pot fi retrase din impozitare (paragraful 1, paragraful 3). Pentru a face acest lucru, „fizicianul” trebuie să solicite o deducere fiscală.
Există mai multe tipuri de deduceri fiscale, în special:
Cel mai adesea, rușii muncitori se bucură de dreptul de a primi primul tip de deduceri, care pot fi împărțite în:
În acest articol, vom detalia procedura de furnizare deduceri standard de impozitare pentru copii în 2017.
Orice cetățean care (paragraful 4 al paragrafului 1) poate primi o deducere „copil” pentru impozitul pe venitul personal în 2017:
Astfel, destinatarii deducerii sunt:
1. părinți naturali (mamă și tată):
2. soții părinților naturali (tatăl vitreg și mama vitregă);
Înștiințare!
Un părinte divorțat își păstrează dreptul de a primi o deducere „copil”, chiar dacă nu locuiește cu copilul său. Principalul lucru este că el ar trebui să ia parte la furnizarea acestuia. (Scrisori ale Ministerului Finanțelor din Rusia: etc.).
3. părinți adoptivi (mama și tatăl);
4. soții părinților adoptivi;
5. părinți adoptivi;
6. tutori;
7. administratori.
Notă!
Soții părinților adoptivi, tutorii și custodii nu sunt eligibili pentru deducerea standard a impozitului adoptat / plasament / copil plasat.
Deducerea reduce numai acele venituri ale unei persoane fizice care sunt impozitate la cota de impozitare în conformitate cu clauza 1 - 13% (paragraful 1, clauza 3). De exemplu, în ceea ce privește veniturile specialiștilor străini cu înaltă calificare - nerezidenți, primiți din activitatea de muncă din Rusia, începând cu prima zi de muncă, se aplică o rată a impozitului pe venit personal de 13%. Dar a fost stabilit printr-o normă legislativă complet diferită - clauza 3. În consecință, astfel de angajați nu vor putea solicita o deducere fiscală până nu vor deveni rezidenți fiscali ai Federației Ruse (,). Același lucru este valabil și pentru:
În cursul anului, deducerea „copilului” pentru impozitul pe venitul personal în 2017 este asigurată de un agent fiscal, care este sursa plății venitului către o persoană fizică (clauza 3). În special, poate fi un angajator care plătește salariul unui angajat pentru îndeplinirea obligațiilor de muncă. Sau un client în baza unui acord GPC, care plătește remunerația contractantului - o persoană fizică (nu un antreprenor individual) pentru munca prestată.
Dacă există mai mulți agenți fiscali, atunci „fizicianul” alege unul, căruia îi va cere deduceri fiscale.
La sfârșitul anului, deducerea poate fi obținută de la biroul fiscal de la locul de reședință (clauza 4).
Mărimea deducerii fiscale standard pentru un copil depinde direct de ce fel de cont este în familie: primul, al doilea, al treilea etc. Excepția este deducerile pentru copiii cu dizabilități. Ordinea nașterii nu contează aici. Statutul destinatarului este important: părinte nativ sau adoptiv. Pentru comoditate, toate dimensiunile deducerilor „pentru copii” sunt rezumate în tabel.
| Pentru cine se prevede deducerea | Condiții de furnizare | Cui i se acordă deducerea | |
| părintelui natural, soțului părintelui natural, părinte adoptiv | adoptiv, soțul / soția adoptivului, tutorele, administratorul | ||
| Primul copil | Sub 18 ani sau student cu normă întreagă, absolvent, rezident, stagiar, student, cadet sub 24 de ani | RUB 1.400 | |
| Al doilea copil | RUB 1.400 | ||
| Al treilea și fiecare copil ulterior | RUB 3.000 | ||
| Copil cu dizabilități | Sub 18 ani | 12.000 RUB | 6.000 RUB |
| Copil cu dizabilități din grupul I sau II | Student cu normă întreagă, student postuniversitar, stagiar, stagiar, student sub vârsta de 24 de ani | ||
La stabilirea cuantumului deducerii fiscale datorate unui contribuabil pentru un copil, se ia în considerare numărul total de copii din familia sa, inclusiv:
Ordinea nașterii este determinată cronologic de data nașterii. Mai mult, primul copil este cel mai mare copil.
Exemplul 1. Angajatul are trei copii proprii: primul copil s-a născut în 1990. (27 de ani), al doilea copil - născut în 1991 (25 de ani), al treilea copil - născut în 2003 (14 ani). În ciuda faptului că deducerile pentru primii doi copii ai „fizicii” nu sunt permise, pentru un copil de 14 ani are dreptul să primească o deducere în valoare de 3.000 de ruble. ca pe al treilea la rând.
Unii agenți fiscali oferă cetățenilor cu copii cu dizabilități o deducere fiscală cumulativă care include:
Exemplul 2. Angajatul a solicitat o deducere fiscală standard pentru singurul copil cu dizabilități al familiei la vârsta de 10 ani. Agentul fiscal a oferit o deducere în valoare de 13.400 RUB, inclusiv:
Anterior, era riscant să faci asta. Într-adevăr, până de curând, Ministerul Finanțelor din Rusia s-a opus adunării deducerilor standard pentru un copil cu dizabilități (scrisori :, etc.). În ciuda faptului că în 2015, Curtea Supremă a Federației Ruse a aprobat această abordare (clauza 14 din Revizuirea practicii examinării de către instanțe a cazurilor legate de aplicarea capitolului 23 din Codul fiscal al Federației Ruse, aprobat de către Presidiumul Curții Supreme a Federației Ruse la 21 octombrie 2015).
Dar acum, Autoritatea Financiară și-a schimbat punctul de vedere și a permis agenților fiscali să deducă pentru un copil cu dizabilități deducerea obișnuită a „copilului”, a cărei valoare este determinată ținând cont de ordinea nașterii ().
Deducerea standard pentru un copil în 2017 este dublată (clauza 4, clauza 1):
Legislația actuală nu dezvăluie conceptul de „părinte unic”. Dar, și colab., Ministerul Finanțelor din Rusia constată că părintele este recunoscut ca singurul părinte dacă copilul nu are un al doilea părinte, deoarece el:
Tutorul (curatorul) este singurul recunoscut de autoritățile de tutelă și tutelă (). În același timp, chiar dacă părinții secției / copilului de secție nu sunt privați de drepturile părintești, acest lucru nu afectează în niciun fel valoarea deducerii datorate singurului tutore / administrator ().
Rețineți că un „fizician” nu poate conta pe o deducție dublă ca un singur părinte dacă al doilea părinte este:
Singurul părinte își pierde dreptul la o deducere dublă „copil” din luna următoare lunii căsătoriei (clauza 4, clauza 1). După divorț, dreptul la o deducție dublă „copil” este reînnoit, dar numai dacă fostul soț nu a adoptat (adoptat) copii ().
De asemenea, unul dintre părinți poate primi o dublă deducere pentru un copil în 2017, dacă celălalt renunță la dreptul la deducere în favoarea sa. Pentru a face acest lucru, el trebuie să scrie o cerere adecvată. Această oportunitate poate fi folosită de părinții naturali sau adoptivi, dar nu și de soții părinților (rude sau adoptivi), părinții adoptivi, tutorii și administratorii.
Dacă nu există venituri impozabile, atunci nu apare dreptul la o deducere fiscală, prin urmare, nu există nimic de renunțat părintelui. Prin urmare, dacă soțul:
atunci nu veți putea transfera dreptul de deducere celui de-al doilea soț.
Deducerea standard a impozitului pe 2017 pentru copii este furnizată lunar în perioada de impozitare (an). Dar numai până în luna în care venitul total impozabil al unei persoane fizice de la începutul anului calendaristic nu depășește limita stabilită de lege.
În 2017, această limită este de 350.000 de ruble. Această valoare a trebuit respectată și anul trecut. Dar până la 1 ianuarie 2016, limita de venit era de 280.000 de ruble.
Apropo!
Dacă venitul total al „fizicianului” de la începutul anului a ajuns la 350.000 de ruble. (exact!), apoi deducerea „copilului” pentru impozitul pe venitul personal în luna în care s-a întâmplat, el este încă asigurat. Dar începând cu luna viitoare - nu.
La calcularea venitului maxim, se iau în considerare numai acele venituri care sunt impozitate cu impozitul pe venitul personal la o rată în conformitate cu paragraful 1 - 13%:
Plățile parțial scutite de impozite sunt incluse în calcul numai în măsura în care sunt impozabile. Astfel de clarificări sunt cuprinse în. În special, acest lucru se aplică asistenței materiale la naștere (adopție, adopție) a unui copil de peste 50.000 de ruble. (articolul 8), cadouri și asistență materială peste 4.000 de ruble. (p. 28) etc.
Notă!
Veniturile primite de o persoană fizică care este rezidentă în Federația Rusă sub formă de dividende nu sunt luate în considerare la calcularea limitei de venit pentru primirea unei deduceri pentru un copil, în ciuda faptului că este impozitat la o rată de 13%. Această concluzie rezultă din paragraful 2 al paragrafului 3.
În ceea ce privește lucrătorii cu fracțiune de normă, atunci când se determină dreptul la o deducere „copil”, venitul acestor lucrători nu ar trebui, de asemenea, să depășească limitele specificate. În acest caz, dacă jobul cu fracțiune de normă este intern, atunci se ia în considerare veniturile primite de acesta atât pentru postul principal, cât și pentru cel combinat (clauzele 4 din clauza 1, clauza 2). Și dacă este extern, atunci veniturile cu fracțiune de normă nu sunt luate în considerare (clauza 3, paragraful 3, clauza 3).
Dacă un cetățean este angajat nu de la începutul anului calendaristic, atunci când se verifică limita „venitului” (350.000 ruble), este necesar să se țină seama de veniturile primite de acesta la locul de muncă anterior în perioada de impozitare curentă. , dacă a fost prevăzută o deducere fiscală pentru acestea (clauza 3).
Pentru prima dată, un cetățean poate solicita o deducere standard „copil” în 2017 într-o lună (paragrafele 4 din paragraful 1):
Exemplul 3. Angajatul a avut un copil pe 31 octombrie 2016. El are dreptul la o deducere fiscală pentru perioada octombrie-decembrie 2016.
Noii soți ai părinților cu copii au dreptul la o deducere din luna căsătoriei.
Exemplul 4. Lucrătoarea s-a căsătorit cu un bărbat cu un copil din prima ei căsătorie în august 2016. Ea are dreptul la o deducere fiscală pentru acest copil pentru perioada august-decembrie 2016.
Tutorul / custodele pot solicita o deducere începând cu luna în care se stabilește tutela / custodia copilului.
Un contribuabil își pierde dreptul la o deducere standard „copil” din anul următor, dacă în anul curent (paragraful 4 al paragrafului 1):
Pentru deducerea impozitului pentru un student cu normă întreagă (student absolvent, rezident etc.) sub vârsta de 24 de ani, clauza 4, clauza 1, se stabilesc alte reguli. Deducerea este valabilă numai până în luna în care:
În ceea ce privește tutorii și administratorii, pentru a răspunde la întrebarea atunci când își pierd dreptul la o deducere „copil”, trebuie să vă referiți la normele Codului familiei și al civilului.
În conformitate cu clauza 2 a articolului 145 din RF IC, tutela se stabilește asupra copiilor cu vârsta sub 14 ani. Când copilul atinge vârsta specificată, tutorele devine automat tutor (clauza 2 a articolului 40 din Codul civil al Federației Ruse). Tutela continuă până când secția are 18 ani sau nu se căsătorește sau în orice alt mod dobândește capacitatea juridică deplină (clauza 3 a articolului 40 din Codul civil al Federației Ruse). Prin urmare, începând cu anul următor anului în care copilul și-a atins majoritatea, contribuabilul care a pierdut statutul de tutore nu mai poate beneficia de deducere ().
Singurul părinte nu are dreptul să primească o dublă deducere pentru copil (copii), începând cu luna căsătoriei.
Deducerea „copil” nu mai este acordată unei persoane fizice dacă venitul său impozabil de la începutul anului a depășit 350.000 RUB.
Nu este permisă o deducere pentru părintele al cărui copil este căsătorit. Cel puțin, Ministerul Finanțelor din Rusia consideră acest lucru (scrisori :,).
Pentru a obține o deducere standard „copil” pentru impozitul pe venitul personal în 2017, un cetățean se adresează unui agent fiscal (clauza 3):
Cererea este scrisă în formă gratuită sau pe un formular elaborat de un agent fiscal. Mai mult, este suficient să o depuneți o singură dată. Nu este nevoie să faceți acest lucru anual. O nouă cerere va fi necesară numai atunci când circumstanțele individuale se modifică, afectând valoarea deducerii (scrisori ale Ministerului Finanțelor din Rusia :,).
Cel mai important document care este solicitat de la solicitant pentru deducerea „copilului” în orice caz este copie după certificatul de naștere al copilului... Dacă există mai mulți copii în familie, atunci acest document trebuie prezentat pentru fiecare copil, chiar dacă nu există nicio deducere pentru niciunul dintre ei.
Tabelul de mai jos enumeră alte documente necesare pentru confirmarea dreptului unei persoane la o deducere fiscală, în funcție de o anumită situație.
| Situatie | Documentele |
| Deducerea se face pentru un copil cu vârsta cuprinsă între 18 și 24 de ani |
1) Certificat de la instituția de învățământ (instituția de învățământ) în care studiază copilul (depus anual); 2) Traducerea unui certificat de la o instituție de învățământ (instituție de învățământ) în limba rusă, dacă copilul studiază în străinătate |
| Deducerea se face pentru un copil cu dizabilități | O copie a certificatului ITU (VTEK) privind constatarea handicapului |
| Deducerea se face de către părintele adoptiv |
1) O copie a acordului privind transferul copilului (copiilor) pentru creștere în familie; 2) O copie a actului de identitate al părintelui adoptiv |
| Deducerea se face de către soțul părintelui copilului |
1) O copie a certificatului de înregistrare a căsătoriei; 2) Declarația părintelui că soțul locuiește cu copilul și este implicat în furnizarea acestuia |
| Deducerea este întocmită de părintele adoptiv | Certificat de adopție sau certificat de adopție (adopție) |
| Deducerea se face de către tutore / custode | Documente de la autoritățile de tutelă și tutelă care confirmă instituirea tutelei sau tutelei (de exemplu, un extras dintr-o decizie privind stabilirea tutelei sau un acord privind exercitarea tutelei etc.) |
| Deducerea este întocmită de un tată care nu se află într-o căsătorie înregistrată cu mama copilului (căsătorie civilă) |
1) Certificat de stabilire a paternității (dacă informațiile despre tatăl copilului nu sunt indicate în certificatul de naștere); 2) O declarație scrisă a mamei potrivit căreia tatăl copilului locuiește cu el și (sau) participă la furnizarea acestuia. În absența acestei confirmări, se depune un certificat de conviețuire cu copilul |
| Deducerea se face de către un părinte divorțat care nu locuiește cu copilul |
1) <или>O declarație scrisă a fostului soț că părintele care solicită deducerea este implicat în asigurarea copilului (dacă acesta din urmă îl susține financiar pe baza unui acord oral cu fostul soț); 2) <или>O copie a acordului privind plata pensiei alimentare sau a unui titlu executoriu (hotărâre judecătorească) privind transferul pensiei alimentare pentru întreținerea copilului în favoarea celuilalt părinte; |
| Deducerea se face de către părintele unic |
Un document care atestă faptul că părintele nu este căsătorit (pașaport), precum și: 1) <или>Certificatul de deces al celuilalt părinte; 2) <или>Certificat al oficiului registrului civil în formularul nr. 25, care indică faptul că în certificatul de naștere s-a făcut o înscriere despre tatăl copilului conform cuvintelor mamei; 3) <или>Certificatul de naștere al unui copil, în care există o liniuță în coloana „Tatăl”; 4) <или>Extras din hotărârea judecătorească privind recunoașterea celuilalt părinte ca dispărut |
| Deducerea se face de către singurul tutore / custode | Actul organului de tutelă (tutelă) la numirea unui tutore (curator) |
| Deducerea este dublată de părinte din cauza refuzului celui de-al doilea părinte de a primi deducerea |
1) Cererea celui de-al doilea părinte despre refuzul de a primi o deducere; 2) Certificat 2-NDFL de la locul de muncă al celui de-al doilea părinte (depus lunar) |
| Deducerea este întocmită de o persoană fizică care nu este angajată de la începutul anului |
1) <или>Certificatul 2 -NDFL pentru anul în curs de la locul de muncă anterior; 2) <или>Declarație de lipsă de venit și o copie a carnetului de muncă din care rezultă că de la începutul perioadei de impozitare până la momentul angajării, „fizicianul” nu a lucrat |
La sfârșitul fiecărui an, toți agenții fiscali pentru impozitul pe veniturile persoanelor fizice raportează Inspectoratului Serviciului Fiscal Federal cu privire la veniturile primite de la aceștia de către contribuabili și la sumele impozitului reținut din aceste venituri. Pentru aceasta, un certificat este furnizat în formularul 2-NDFL (aprobat prin Ordinul Serviciului Federal Fiscal din Rusia din 30 octombrie 2015 nr. ММВ-7-11 / [e-mail protejat]).
Acest certificat este generat separat pentru fiecare persoană. În document, în plus față de datele privind impozitul pe venit și persoanele fizice, agentul fiscal reflectă informații despre deducerile acordate contribuabilului, inclusiv pentru copil (secțiunea 4 din certificatul de 2 impozite pe venit). Aceste deduceri sunt desemnate prin coduri speciale aprobate.
Anul trecut au fost aduse modificări codurilor actuale de deducere (). Astfel, în special, toate codurile standard de deducere a impozitului pentru copii 114-125 au fost înlocuite cu noi coduri 126-145. În plus, există mai multe dintre ele. Acum, codul de deducere depinde și cui i se oferă: părintele natural (soțul părintelui natural, părintele adoptiv) sau părintele adoptiv (soțul părintelui adoptiv, tutorele, administratorul).
Codurile actualizate pentru deducerile „pentru copii” sunt în vigoare începând cu 26 decembrie 2016. Prin urmare, la pregătirea certificatelor 2-NDFL pentru 2016, agenții fiscali trebuie să le folosească.
Toate noile coduri standard de deducere a impozitului pentru copii din 2017 sunt prezentate în tabelul de mai jos.
| părinte, soț (soția) unui părinte, părinte adoptiv | |
| 126 | |
| 127 | |
| 128 | |
| 129 | |
| Deducere tutorele, administratorul, parintele adoptiv, sotul (sotul) parintelui adoptiv pentru care copilul este sprijinit | |
| 130 | când este prevăzut pentru primul copil |
| 131 | când este prevăzut pentru un al doilea copil |
| 132 | atunci când este prevăzut pentru al treilea și pentru fiecare copil ulterior |
| 133 | atunci când este prevăzut un copil cu dizabilități sub 18 ani sau un copil cu dizabilități din grupa I sau II la vârsta de 18 până la 24 de ani |
| Deducere în dimensiune dublă pentru un copil cu vârsta sub 18 ani, precum și pentru un student cu normă întreagă (student absolvent, rezident etc.) sub 24 de ani părinte unic, părinte adoptiv | |
| 134 | când este prevăzut pentru primul copil |
| 136 | când este prevăzut pentru un al doilea copil |
| 138 | atunci când este prevăzut pentru al treilea și pentru fiecare copil ulterior |
| 140 | atunci când este prevăzut un copil cu dizabilități sub 18 ani sau un copil cu dizabilități din grupa I sau II la vârsta de 18 până la 24 de ani |
| Deducere în dimensiune dublă pentru un copil cu vârsta sub 18 ani, precum și pentru un student cu normă întreagă (student absolvent, rezident etc.) sub 24 de ani unic tutore, administrator, adoptiv | |
| 135 | când este prevăzut pentru primul copil |
| 137 | când este prevăzut pentru un al doilea copil |
| 139 | atunci când este prevăzut pentru al treilea și pentru fiecare copil ulterior |
| 141 | atunci când este prevăzut un copil cu dizabilități sub 18 ani sau un copil cu dizabilități din grupa I sau II la vârsta de 18 până la 24 de ani |
| Deducere în dimensiune dublă părinți naturali, dacă celălalt părinte natural a refuzat să deducă | |
| 142 | când este prevăzut pentru primul copil |
| 144 | când este prevăzut pentru un al doilea copil |
| 146 | atunci când este prevăzut pentru al treilea și pentru fiecare copil ulterior |
| 148 | atunci când este prevăzut un copil cu dizabilități sub 18 ani sau un copil cu dizabilități din grupa I sau II la vârsta de 18 până la 24 de ani |
| Deducere în dimensiune dublă pentru un copil sub 18 ani, precum și pentru un student cu normă întreagă (student absolvent, rezident etc.) sub 24 de ani, unul dintre părinți adoptivi dacă celălalt părinte adoptiv a renunțat la deducere | |
| 143 | când este prevăzut pentru primul copil |
| 145 | când este prevăzut pentru un al doilea copil |
| 147 | atunci când este prevăzut pentru al treilea și pentru fiecare copil ulterior |
| 149 | atunci când este prevăzut un copil cu dizabilități sub 18 ani sau un copil cu dizabilități din grupa I sau II la vârsta de 18 până la 24 de ani |
Deducerile fiscale pentru copii reprezintă un tip de prestație guvernamentală pentru părinții care susțin copiii minori sau studenții cu vârsta sub 24 de ani. Utilizarea unei deduceri vă permite să economisiți o parte din veniturile familiei datorită faptului că statul nu reține impozite de la aceasta (sau datorită returnării impozitelor deja plătite la buget). Beneficii privind impozitul pe venitul personal (adică impozitul pe venitul personal - impozit pe venit este de 13% în 2016) sunt oferite cetățenilor care susțin și susțin copilul (nativ, adoptat, plasament sau copil plasat).
În acest caz, deducerile fiscale acordate părinților includ:
Fiecare dintre aceste beneficii pentru impozitul pe venitul personal are propriile limite și caracteristici ale obținerii:
Deduceri standard și sociale pot fi furnizate părinților în paralel. Sarcina lor comună este reduce baza impozabilă(adică suma venitului din care se percepe impozitul pe venitul personal), care permite „lăsarea în familie a mai multor bani câștigați”.
Se pot acorda deduceri fiscale pentru fiecare copil, prin urmare, acestea sunt cele mai benefice pentru familiile numeroase. Orice părinte, părinte adoptiv, tutore sau persoană care crește și susține un copil poate solicita beneficii fiscale.
În acest caz, este necesar ca următoarele condiții generale să fie îndeplinite:
Există deduceri lunar și unic... Majoritatea creditelor fiscale pentru copii se pot face astfel sau așa. În acest caz, există două tipuri principale de deduceri din impozitul pe venitul personal:
Existența și caracteristicile prestațiilor de impozit pe venitul personal pentru copii sunt prevăzute de Codul fiscal (TC) al Federației Ruse. Și cazuri speciale de acumulare și aplicare a acestora sunt luate în considerare în scrisorile Ministerului Finanțelor și în diferite documente din practica judiciară.
Beneficiul impozitului pe venitul personal este limitat la două valori: 1) limite ale câștigurilor anuale sau ale cheltuielilor suportate, până la care sunt prevăzute deduceri standard și sociale; 2) suma maximă posibilă a impozitului pe venit din venitul efectiv câștigat pentru anul respectiv.
De exemplu, cu un venit de 20.000 de ruble. pe lună suma totală a impozitului pe venitul personal pentru anul va fi de 20.000 de ruble. × 12 luni × 13% = RUB 31.200 Prin urmare, angajatul nu va putea primi o deducere totală mai mare decât mărimea salariului pe an (240 mii), iar rambursarea efectivă a impozitului este mai mare de 31 200 ruble.
De la începutul anului 2016, au fost aduse unele modificări Codului fiscal (TC) al Federației Ruse, conceput pentru a face sistemul de beneficii ale impozitului pe veniturile personale pentru un copil mai relevant. Anterior, dimensiunea acestor beneficii fiscale s-a schimbat în timpul președinției D.A. Medvedev. Modificările recente includ:
Toate celelalte deduceri au rămas aceleași în 2016.
În același timp, limitarea perioada de circulație mai puține deduceri... Pentru toate tipurile de beneficii fiscale, „prescripția” a fost și este 3 ani(Articolul 78 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Caracteristicile beneficiilor fiscale standard sunt reglementate de art. 218 din Codul fiscal al Federației Ruse și principalul este că acestea sunt prevăzute fiecare dintre copii din luna nașterii sale până la vârsta de 18 ani(sau de 24 de ani dacă studiază cu normă întreagă). Se prevede acest tip de deducere ambii părințiîn același timp la depunerea cererilor relevante. Și dacă sunt divorțați, dar amândoi au un copil, atunci noii soți ai părinților pot emite și deduceri standard.
Valoarea deducerii depinde de următorii factori:
Statul este interesat să aibă copii în familii. Prin urmare, creditele fiscale pentru fiecare copil sunt însumate, iar dimensiunea lor pentru al treilea și următorii copii este mai mare decât pentru primii doi. În 2016, dimensiunea beneficiului pentru impozitul pe venitul personal pentru fiecare părinte este:
Trebuie avut în vedere că:
Un tip special de deducere standard este pentru un copil cu dizabilități sub 18 ani sau până la 24 de ani cu grupuri de handicap I, II, dacă este elev, student sau student postuniversitar cu studii cu normă întreagă. În acest caz, părinților li se oferă un beneficiu fiscal sporit:
De asemenea, în această privință, este controversat dacă deducerea normală pentru un copil și prestația pentru un copil cu dizabilități sunt interschimbabile. Deoarece fiecare dintre copiii cu dizabilități din familie este, de asemenea, primul, al doilea, al treilea sau ulterior, instanța consideră corect să se adune sumele deducerilor acordate din ambele motive:
Puteți afla despre alte tipuri de sprijin de stat pentru familiile care cresc un copil cu dizabilități în materialul suplimentar.
Statul returnează o parte din impozitele pe banii cheltuiți pentru nevoi importante pentru copil: tratament și antrenament... Acest tip de deducere se numește social. Această categorie generală include credite fiscale pentru alte nevoi (de exemplu, contribuții suplimentare la pensie), dar acestea nu se aplică copiilor.
În mod tradițional, acest tip de beneficii fiscale era furnizat la sfârșitul anului calendaristic: era necesar să colectați cecuri și extrase, apoi să mergeți cu ele, precum și cu formularele 2-NDFL și 3-NDFL la biroul fiscal. Cu toate acestea, de la 1 ianuarie 2016 pot fi emise și deduceri sociale de la angajator.
O caracteristică importantă a deducerilor sociale este că acestea sunt furnizate numai un părinteși numai după plata efectivă a tipului de costuri specificat în Codul fiscal.
Beneficiile impozitului pe venitul personal pentru tratament pot fi emise după plată din fonduri proprii ale părinților medicamente, diferite terapii și intervenții chirurgicale administrate copilului sub 18 ani, servicii medicale aprobate printr-o listă specială. Este important ca părintele să plătească pentru bunuri și servicii de îngrijire a sănătății și nu pentru o firmă terță parte sau o fundație caritabilă.
Se prevede o deducere pentru medicamente pentru următoarele cheltuieli:
O listă de cerințe este prezentată instituției medicale care furnizează servicii. Este important ca aceasta a fost în Rusiași a fost autorizat oficial.
Părinții care plătesc educația copiilor lor se pot califica și pentru un credit fiscal. egală cu suma cheltuită(dar nu mai mult decât permit limitele stabilite). Deducerea este prevăzută pentru plata oricărei instituții de învățământ în care un copil din copilărie până la vârsta de 24 de ani studiază cu normă întreagă. Poate fi:
În mod tradițional, deducerea fiscală pentru educația unui copil este emisă „post factum” în Serviciul Federal de Impozite și este furnizată sub forma unei rambursări unice a impozitului pe venitul personal. Dar, din 2016, a devenit posibil să se solicite un beneficiu de la un angajator cu o taxă lunară din salariul acumulat.
Astfel, de la începutul anului 2016, a devenit posibil să se aplice toate tipurile de deduceri pentru copii (atât standard cât și sociale) atât de la angajator, cât și de la Serviciul Fiscal Federal (FTS). Anterior, acest lucru era valabil numai pentru deducerea standard pentru impozitul pe venitul personal.
În aceste cazuri, procedura pentru furnizarea acestora va fi după cum urmează:
Până la sfârșitul anului 2015, deducerile sociale puteau fi procesate numai prin intermediul Serviciului Fiscal Federal sub forma unei rambursări unice a impozitelor plătite. Modificările din Codul fiscal au oferit mai multe oportunități părinților.
Capacitatea de a emite deduceri prin intermediul angajatorului sau al Serviciului Fiscal Federal în ambele cazuri are avantaje și minusuri. Merită să vă gândiți singuri ce opțiune va fi mai justificată, va necesita mai puțină investiție de efort și timp.
Acest lucru se poate face convenabil folosind tabelul de mai jos.
Pro și contra metodelor existente de procesare a deducerilor fiscale
Poate sa. Documentele de declarație fiscală, inclusiv o declarație 3-NDFL, pot fi depuse la Serviciul Fiscal Federal în mai multe moduri:
La calcularea impozitului pe venitul personal, există multe deduceri. Sunt standard, proprietate, sociale și altele. Dacă este necesar, prescrieți fiecare dintre aceste deduceri. Astăzi vom lua în considerare deducerile pe copil și modul în care acestea trebuie reflectate în certificatul pentru 2017.
Cel mai frecvent tip de deducere este deducerea standard a copilului... Fiecare angajat care are un copil sub 18 ani are dreptul la acesta. Sau până la 24 de ani, dar cu condiția să studieze la departamentul cu normă întreagă al unei instituții de învățământ.
Angajații care, în raport cu copilul, sunt eligibili pentru deducere:
Pentru toate deducerile care sunt reflectate în, există coduri speciale. Acestea au fost introduse pentru a ușura înțelegerea a ceea ce se oferă exact această deducere sau alta.
Pentru deducerea pentru primul copil se aplică cod 126... Acesta este în vigoare de la sfârșitul anului 2016 și a înlocuit codul 114. Modificările au fost făcute prin ordinul Serviciului Fiscal Federal din 22 noiembrie 2016 nr. ММВ-7-11 / [e-mail protejat]Întregul grup de coduri 114-125 a fost înlocuit. Au fost înlocuite cu codurile 126-149.
Numărul de coduri a crescut de atunci deduceri diferențiate... În cadrul sistemului anterior, toată lumea avea dreptul la deduceri egale, indiferent dacă angajatul este părintele copilului, tutorele, curatorul etc. Acum totul este puțin diferit. De exemplu, dacă vorbim despre o deducere pentru un copil cu dizabilități, atunci conform noilor reguli este prevăzută:
Din același motiv, vechiul cod 114 a fost împărțit în 2:
Deducerile standard care sunt furnizate angajatului sunt indicate în secțiunea 4 a certificatului 2-NDFL.
Important! Secțiunea 3 oferă, de asemenea, câmpuri pentru codurile de deducere. Cu toate acestea, sunt doar pentru deduceri profesionale. prin urmare deducerile pentru copii din secțiunea 3 nu ar trebui reflectate.
Deducerile standard sunt reflectate în 2-NDFL în secțiunea 4
Valoarea deducerii pentru fiecare copil este indicată separat, cu codul corespunzător
Notă! În certificatul 2-NDFL, valoarea deducerilor furnizate este indicată separat pentru fiecare cod. De exemplu, dacă un angajat are doi copii, atunci el are dreptul la o deducere de 1.400 de ruble pentru fiecare dintre ei. Cu toate acestea, nu puteți adăuga deducțiile și indicați într-o singură sumă, deoarece fiecare dintre ele are propriul cod (a se vedea tabelul de mai jos).
| Decodarea codului | Suma dedusă (în ruble) | În ce cazuri se bazează și pe cine | Cod vechi valabil până la 26.12.2016 |
| 126 | 1400 | Pentru primul copil:
|
114 |
| 130 | 1400 | Pentru primul copil:
|
|
| 127 | Pentru al doilea copil:
|
115 | |
| 131 | Pentru al doilea copil:
|
||
| 128 | Pentru al treilea copil:
|
116 | |
| 132 | Pentru al treilea copil:
|
||
| 129 | 12 000 | Pentru un copil cu dizabilități:
|
117 |
| 133 | 6000 | Pentru un copil cu dizabilități:
|
|
| 134 | 2800 | Dublă deducere pentru primul copil către singurul părinte, părinte adoptiv, soțul părintelui | 118 |
| 135 | 2800 | Dublă deducere pentru primul copil către singurul custode, tutore, adoptiv | |
| 136 | 2800 | Dublă deducere pentru al doilea copil către singurul părinte, părinte adoptiv, soțul părintelui | 119 |
| 137 | 2800 | Dublă deducere pentru al doilea copil către singurul custode, tutore, adoptiv | |
| 138 | 6000 | Dublă deducere pentru al treilea copil către singurul părinte, părinte adoptiv, soțul părintelui | 120 |
| 139 | 6000 | Dublă deducere pentru cel de-al treilea copil către singurul custode, tutore, adoptiv | |
| 140 | 24 000 | Dublă deducere pentru un copil cu dizabilități cu grupuri de handicap I și II către singurul părinte, părinte adoptiv, soțul părintelui | 121 |
| 141 | 12 000 | Deducere dublă pentru un copil cu dizabilități cu grupuri de handicap I și II către singurul tutore, tutore, adoptiv | |
| 142 | 2800 | Dublă deducere către părinte pentru primul copil dacă deducerea celui de-al doilea părinte este anulată | 122 |
| 143 | 2800 | Dublă deducere pentru părintele adoptiv pentru primul copil dacă deducerea celui de-al doilea părinte este anulată | |
| 144 | 2800 | Dublă deducere către părinte pentru al doilea copil dacă deducerea celui de-al doilea părinte este anulată | 123 |
| 145 | 2800 | Dublă deducere pentru părintele adoptiv pentru al doilea copil în cazul refuzului de a deduce al doilea părinte | |
| 146 | 6000 | Dublă deducere către părinte pentru al treilea copil dacă deducerea celui de-al doilea părinte este anulată | 124 |
| 147 | 6000 | Dublă deducere pentru părintele adoptiv pentru al treilea copil în cazul refuzului celui de-al doilea părinte | |
| 148 | 24 000 | Dublă deducere către un părinte pentru un copil cu handicap la refuzul de a deduce un al doilea părinte | 125 |
| 149 | 12 000 | Dublă deducere către părintele adoptiv pentru un copil cu handicap în cazul refuzului de a deduce al doilea părinte |
