Din primul trimestru de raportare din 2015, au intrat în vigoare noi cerințe de raportare către UIF. Acum forma Raportului Unificat este valabilă în cadrul acestei instanțe. Acesta a combinat date atât cu privire la contribuțiile obligatorii la asigurările de pensie, cât și la asigurările obligatorii de sănătate și include, de asemenea, rapoarte individuale privind persoanele asigurate. Acest formular de raportare a primit indexul RSV-1.
Acest formular a fost aprobat în ianuarie anul trecut. Rezoluția dictează nu numai lista datelor de raportare incluse în formular, ci și regulile de completare a acestui document pentru o raportare corectă. Este prevazut legal ca furnizarea datelor in RSV-1 este obligatorie din trimestrul II 2016. De fapt, inovația a intrat deja în vigoare, iar în acest moment forma este legitimă.
Oficialii explică măsura introducerii acestei metode de furnizare a informațiilor de raportare cu dorința de a simplifica fluxul de lucru și povara birocratică asupra instituțiilor statului, precum și a persoanelor juridice înseși. Din motive de politică, formularul ar trebui să accelereze transmiterea și acceptarea documentelor de raportare FIU. RSV-1 este obligatoriu pentru toate tipurile de asigurați. Doar persoanele care desfășoară activități independente intră în categoria de excludere.
În plus, noul sistem oferă o verificare completă a software-ului pentru fiecare entitate juridică individuală. De asemenea, vor fi create un protocol individual și o bază de date. Ea va fi responsabilă de analiza comparativă a rapoartelor și de corectitudinea completării acestora.
Termenele au suferit unele modificări, așa că ar trebui să fiți mai atenți. Neprezentarea rapoartelor sau întârzierile în raportare este considerată de legislație drept o încălcare și impune o amendă organizației. Care este exact amenda și care sunt termenele, vom spune în continuare.
Deoarece forma documentului privind rapoartele către UIF a suferit modificări, ar trebui identificate principalele diferențe. Au fost adăugate elemente noi și unele vechi au fost șterse. RSV-1 a primit următoarele caracteristici:
Legislația pentru furnizarea acestui tip de raportare către UIF prevede două modalități de depunere a documentelor. Ca și în raportarea fiscală, și aici documentele pot fi depuse pe hârtie sau în format electronic. Totodată, metoda hârtiei de depunere a rapoartelor este disponibilă doar pentru antreprenorii cu până la 25 de angajați. Dacă numărul de angajați depășește această limită, este necesară raportarea electronică.
Termenele de livrare variază pentru aceste metode. Așadar, ultima dată pentru depunerea unei documente RSV-1 va fi la fiecare 15 zile a lunii următoare sfârșitului perioadei de raportare. Pentru formularul electronic, termenul limită va fi în fiecare data de 20 a lunii următoare încheierii perioadei de raportare. Când data scadentă cade într-un weekend, data scadentă este mutată automat în următoarea zi lucrătoare.
Conform legii Federației Ruse, nu este suficient doar să faci deduceri către FIU. De asemenea, aici este necesară depunerea în timp util a formelor necesare de raportare a acestor deduceri. Întârzierea, precum și nefurnizarea informațiilor, atrage răspunderea - o amendă.
Astfel, penalitatea pentru întârziere în RSV-1 va fi de 5% din valoarea deducerilor din ultimele 3 luni. Acest tarif va fi perceput pentru fiecare lună restante de către antreprenor. Cu toate acestea, în general, valoarea recuperării nu poate depăși pragul de 30%. Dar există și o limită minimă. Amenda nu poate fi mai mică de 1000 de ruble.
În caz de întârziere în raportarea individuală, valoarea penalităților va fi deja de 10% pentru o persoană pentru care raportarea este întârziată. Amenda se percepe chiar și organizațiilor care nu își desfășoară activitatea în perioada de raportare. Dacă persoana juridică este înregistrată și nu este închisă, statul solicită zero raportare. Lipsa veniturilor și a activității nu elimină nevoia de a furniza date relevante. Dacă nu se depun formularele zero, amenda pentru antreprenori va fi suma minimă - 1000 de ruble.
Toate problemele de raportare sunt reglementate de Legea federală a 212-a. Și această lege, din păcate, nu prevede scutirea de răspundere a organizațiilor care nu au funcționat. În cazul în care șeful nu a depus sau a întârziat raportul, se va aplica o amendă pe bază generală. Avand in vedere ca firma este inactiva si nu a avut rapoarte pentru ultimele 3 luni, nici aici nu se poate aplica dobanda. Prin urmare, amenda va fi suma minimă prevăzută și nu 0 ruble.
Amenzile PFR, precum și amenzile FSS, sunt cel mai adesea pentru erori în calculele transmise și întârziere la livrarea acestora. Dar fondurile au alte motive pentru a percepe amenzi și penalități suplimentare la primele de asigurare. În acest articol, vom analiza în detaliu ce amenzi și pentru ce încălcări pot fi aplicate companiilor de către PFR și FSS.
Penalizarea pentru livrarea cu întârziere a FSS și a PFR este luată la un singur „tarif” - 5% din valoarea contribuțiilor acumulate pentru plată pentru ultimele trei luni ale perioadei de raportare (decontare) pentru fiecare lună de întârziere completă sau incompletă . Dar nu mai mult de 30 la sută din suma specificată și nu mai puțin de 1000 de ruble. (Partea 1, articolul 46 din Legea federală din 24 iulie 2009 nr. 212-FZ). În plus, șeful organizației (un alt angajat responsabil cu raportarea) va fi amendat de la 300 la 500 de ruble pentru întârziere. pentru fiecare calcul nedepus (partea 2 a articolului 15.33 din Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse).
O pedeapsă similară este prevăzută pentru subestimarea contribuțiilor pentru vătămări în calculul 4-FSS - o amendă în valoare de 20 la sută din contribuțiile datorate (partea 1 a articolului 19 din Legea nr. 125-FZ). Pentru „intenție rău intenționată” amenda va crește la 40% din contribuțiile datorate.
Atunci când o companie solicită fondului de rambursare a beneficiilor, FSS solicită documente legate de calculul și plata acestora. Dacă documentele nu sunt depuse sau depuse cu întârziere, i.e. în termen de 10 zile lucrătoare de la primirea cererii, compania va fi amendată cu 200 de ruble. pentru fiecare document nedepus (art. 48 din Legea nr. 212-FZ). Și capul - o amendă de la 300 la 500 de ruble. (partea 4 a articolului 15.33 din Codul contravențiilor administrative).
În plus, organizația poate fi amendată pentru încălcarea termenului de 30 de zile pentru înregistrarea unei subdiviziuni separate la FSS în vederea plății contribuțiilor pentru accidente și boli profesionale. Pentru o companie, este de 5.000 de ruble, dacă termenul de înregistrare este încălcat cu 90 de zile (inclusiv), dacă întârzierea depășește 90 de zile - 10.000 de ruble. (Partea 1, art. 19 din Legea nr. 125-FZ). Rețineți că este necesar să se înregistreze o „izolare” în fond numai dacă unitatea este alocată unui bilanţ separat, are un cont curent și efectuează plăți către angajați
Și deși, conform legii, penalitățile amenință companiile doar pentru neplata contribuțiilor, în practică, fondurile percep penalități pentru erorile în detalii. Deci, de exemplu, în cazul unei erori în punctul de control, fondul este obligat să crediteze banii în cont fără penalități. Prin urmare, merită să scrieți fondului o cerere pentru clarificarea detaliilor și să cereți resetarea penalităților. Dacă fondul refuză, există șansa de a anula cerința prin instanță. Dar pe viitor, pentru a evita disputele, înainte de a întocmi un ordin de plată, ar trebui să sunați la specialistul fondului și să clarificați detaliile de plată.
În prima jumătate a anului 2018, au intrat în vigoare noi cerințe care au afectat depunerea rapoartelor. A fost inclusă forma de raportare unificată către UIF. Ea a combinat în sistemul său plata contribuțiilor OPS de asigurare, precum și deducerile de asigurări medicale obligatorii. În același timp, aceasta include atât raportarea pentru întreaga persoană juridică în ansamblu, cât și personalizat pentru fiecare persoană asigurată.
În ianuarie 2017, consiliul de administrație al Fondului de pensii rus a adoptat o rezoluție care vizează simplificarea calculului contribuțiilor pentru asigurări. Sistemul a inclus reguli pentru calcularea contribuțiilor obligatorii la asigurarea de pensie și asistența medicală obligatorie pentru persoanele fizice din Federația Rusă. Formularul de raportare a primit numărul de identificare RSV-1 PFR.
Rezoluția a inclus și instrucțiuni privind regulile de completare a formularului, care a fost nou introdus în uz birocratic. Scopul combinării acestei serii de plăți a fost necesitatea simplificării fluxului de documente atât pentru organizațiile care furnizează contribuții, cât și pentru autoritățile înseși care acceptă datele de raportare, precum și simplificarea relației birocratice dintre antreprenori și reprezentanții UIF.
Actualul formular de raportare este obligatoriu pentru implementare de către aproape toți reprezentanții categoriei de asigurători din asigurarea medicală obligatorie și asigurarea obligatorie de sănătate. Singura excepție în acest caz sunt reprezentanții antreprenorilor individuali care desfășoară activități independente. Perioada inițială de raportare pentru RSV-1 PFR a fost primul trimestru de raportare din 2018. Întârzierea, desigur, va atrage o amendă.
Aceste articole sunt guvernate de legea federală a 212-a. Articolul 15 din această lege prevede două modalități de depunere a rapoartelor, adică rapoarte pe hârtie și în format electronic. Termenul limită pentru depunerea unui raport pe hârtie va fi în fiecare data de 15 a lunii următoare perioadei de raportare anterioară. Pentru metoda electronică care utilizează CSC, termenul limită va fi data de 20 a lunii următoare încheierii perioadei de raportare.
Potrivit articolului 4 din aceeași lege, dacă ultima zi în care trebuie depusă raportarea a căzut într-o zi liberă nelucrătoare sau sărbătoare oficială de stat, în această situație, termenul de transmitere a raportului se amână la prima zi lucrătoare. a doua zi dupa aceasta sarbatoare.
Este de reținut că depunerea rapoartelor în formă electronică este obligatorie dacă personalul unei persoane juridice are mai mult de 25 de persoane fizice. Certificarea unui document va necesita acum o formă îmbunătățită a unei semnături calificate. Dacă organizația nu a reușit încă să achiziționeze unul, va fi necesară o procedură de reemitere/eliberare a certificatului corespunzător. Acest lucru va trebui să dureze o anumită perioadă. Pentru ca ulterior să nu fiți nevoit să plătiți o amendă pentru depunerea cu întârziere a rapoartelor necesare pentru PRF, merită să abordați această problemă în avans și să nu o amânați în ultimele zile ale termenului limită.
Calculul așa-numitului număr mediu de angajați trebuie efectuat în mod necesar conform unor reguli stricte. Aceste reguli sunt descrise de al 428-lea ordin al lui Rosstat, care datează din octombrie 2013. Data depunerii rapoartelor electronice este data la care documentele relevante au fost trimise și nu au fost acceptate.
Dacă raportarea este transmisă pe hârtie, atunci aceasta se poate face în următoarele moduri:
La elaborarea unui nou formular, oficialii au ținut cont de modificările care au fost introduse în 2019, care au afectat primele de asigurare, precum și toate tarifele suplimentare necesare. Iată ce este tipic pentru noua formă a Raportului unic privind RSV-1 PFR:
Penalitățile sunt probleme importante pentru șefii persoanelor juridice. Există o sancțiune pentru raportarea încălcărilor? Care este valoarea penalității cerute de UIF? Câte astfel de amenzi pot fi?
Legislația impune persoanelor juridice nu numai să plătească toate contribuțiile la timp, ci și să raporteze asupra lor la timp. Pentru transmiterea cu întârziere a documentației de raportare, FIU va trebui să plătească o amendă fără greșeală. Aceasta îi așteaptă chiar și pe acești antreprenori care au efectuat integral toate plățile prevăzute de lege.
Există diferite sancțiuni pentru încălcarea procedurii de raportare. În ceea ce privește întârzierea în RSV-1, penalitatea prevede recuperarea de la întreprinzător a unei sume egale cu 5% din acele contribuții care au fost acumulate de persoana juridică în ultimele 3 luni (adică perioada de facturare). Se percepe 5% pentru fiecare lună de întârziere. Cu toate acestea, există limite. Amenda nu poate depăși 30% și nici nu poate fi mai mică de 1000 de ruble.
Sancțiunile pentru transmiterea cu întârziere a rapoartelor către UIF pot fi impuse în conformitate cu legislația privind contabilitatea personalizată și în conformitate cu articolul 15.33.2 din Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse. În acest din urmă caz, pentru încălcarea termenelor de depunere a rapoartelor către UIF, funcționarilor li se aplică o amendă administrativă în valoare de 300 până la 500 de ruble. În articol vom vorbi despre penalitatea pentru depunerea cu întârziere a rapoartelor către UIF în 2018, luați în considerare procedura de calcul.
Din 2017, organizațiile și antreprenorii individuali care au angajați sau au încheiat contracte de drept civil cu persoane fizice au depus următoarele formulare de raportare la UIF:
Ca regulă generală, dacă termenul limită de raportare cade într-un weekend sau sărbătoare, termenul limită de raportare va fi prima zi lucrătoare următoare weekendului sau sărbătorii.
Sancțiunile sunt stabilite prin articolul 17 din Legea federală din 1 aprilie 1996 N 27-FZ (modificată la 28 decembrie 2016) „Cu privire la contabilitatea individuală (personalizată) în sistemul asigurării obligatorii de pensie” și se ridică la:
În formă electronică, raportarea trebuie depusă dacă numărul persoanelor asigurate este de 25 sau mai multe persoane.
Procedura de aplicare a amenzii PFR în cazul depunerii cu întârziere a rapoartelor:
În caz de dezacord cu actul, asiguratul trebuie să depună obiecții motivate în termen de 15 zile, anexând documente care confirmă punctul său de vedere.
Toate documentele de mai sus sunt întocmite în conformitate cu formularele aprobate de PFR prin Rezoluția PFR din 23 noiembrie 2016 Nr.1058p și care a intrat în vigoare la 21 mai 2017.
Astfel, această rezoluție, de exemplu, a aprobat:
Deoarece penalitățile pentru depunerea cu întârziere a rapoartelor către UIF sunt atribuite de către UIF, acestea trebuie plătite la CBC a fondurilor extrabugetare și anume
KBK 39211620010066000140
Legislația privind contabilitatea personalizată nu prevede o reducere a amenzilor pentru depunerea cu întârziere a rapoartelor. Dar orice decizie a inspectorilor poate fi întotdeauna contestată în instanță. Acest lucru a fost subliniat, de exemplu, de Curtea Constituțională a Federației Ruse în Rezoluția sa din 19 ianuarie 2016 nr. 2-P.
Societatea poate invoca circumstanțe atenuante. De exemplu, dacă încălcarea termenelor de raportare a avut loc pentru prima dată și s-a ridicat la doar câteva zile.
Un exemplu este Hotărârea Curții Supreme a Federației Ruse din 6 septembrie 2017 nr. 306-KG17-11932. Unele cazuri de litigiu în favoarea asiguratului sunt prezentate în Tabelul 1.
| Nu. p / p | Conținutul cauzei (ceea ce a fost apărat) | Numărul cazului |
| 1 | Compania a furnizat SZV-M pentru luna mai 2016 pentru 51 de persoane în intervalul de timp stabilit. Mai târziu, după ce au descoperit o eroare, au prezentat un SZV-M suplimentar pentru 21 de persoane. Acesta din urmă a fost depus în iulie 2016. UIF a considerat că au fost încălcate termenele de transmitere a informațiilor suplimentare, a fost aplicată o amendă de 10.500,00, care a fost anulată în totalitate în instanță. A fost recunoscută nevinovăția societății care a descoperit în mod independent eroarea (paragraful 39 din Instrucțiunea Ministerului Muncii din 21 decembrie 2016 nr. 766n). | Rezoluția Curții de Arbitraj a Districtului Orientul Îndepărtat din 10 aprilie 2017 Nr. F03-924/2017, A16-1601/2016 |
| 2 | Firma a întârziat depunerea formularului SZV-M, deoarece a încercat să o otrăvească de către TCS în ultima zi de raportare, dar curentul electric a fost întrerupt și formularul nu a putut fi trimis. A fost aplicată o amendă de 74 de mii de ruble. În instanță, FIU a susținut că trimiterea unui raport în ultima zi a termenului limită a fost o manifestare de rea-credință. Ood a recunoscut lipsa energiei electrice drept motiv obiectiv pentru transmiterea rapoartelor la o dată ulterioară. Compania a reusit sa isi apere pe deplin drepturile, amenda a fost anulata. | Decretul Curții de Arbitraj a Districtului Volga-Vyatka din 17 iulie 2017 Nr. A28-11249 / 2016 |
| 3 | Din cauza unor circumstanțe personale dificile, contabilul unic al companiei a reușit să reducă de 10 ori amenda pentru depunerea cu întârziere a SZV-M. De la 54,5 mii de ruble. până la 5,4 mii de ruble. Termenul limită este de 16 zile. Instanța a reținut că cuantumul amenzii aplicate nu corespundea corectitudinii și proporționalității pedepsei. Infracțiunea a fost comisă pentru prima dată. Perioada de întârziere nu este foarte lungă. | Decretul Curții de Arbitraj a Districtului Urali din 24 mai 2017 Nr. А76-27244/2016 |
| 4 | Compania a întârziat cu termenul limită pentru livrarea SZV-M. Amenda a fost percepută în valoare de 2,1 milioane de ruble. (4.185 de angajați). Instanța a reușit să reducă amenda la 30 de mii de ruble (de 70 de ori!) | Hotărârea Curții a XIII-a de Arbitraj de Apel din 30 martie 2017 Nr. A56-68844 / 2016 |
Răspunsuri la întrebări frecvente
Întrebarea numărul 1. Compania a transmis informațiile de anulare către SZV-M cu încălcarea termenului limită cu 5 zile. Va fi o amendă?
Nu va exista nicio penalizare in acest caz. După cum a remarcat în mod repetat personalul UIF care răspunde întrebărilor din publicațiile contabile, în acest caz vorbim despre corectarea datelor care au fost deja transmise mai devreme și la timp.
În acest caz, nu va exista nicio penalizare, întrucât asiguratului i se acordă 5 zile pentru a corecta erorile.
Întrebarea numărul 3. Are PFR dreptul de a anula amenda acumulată pentru încălcarea termenelor de raportare din contul curent al asiguratului?
Nu, FIU nu are o astfel de oportunitate. O amendă poate fi anulată doar printr-o hotărâre judecătorească.
Toate persoanele juridice, fără excepție, sunt obligate să transmită rapoarte către fonduri în afara bugetului (PFR și FSS). Antreprenorii individuali depun rapoarte la fonduri atunci când sunt angajatori. Lipsa de activitate și salariul acumulat nu scutește de la depunerea rapoartelor.
Formularul RSV-1 (calcularea contribuțiilor acumulate și plătite) este furnizat până în data de 15 a celei de-a doua luni următoare celei de raportare și anume:
Concomitent cu formularul RSV-1, persoanele de mai sus sunt obligate să trimită informații personalizate către UIF în conformitate cu formularele stabilite. În lipsa angajărilor în statul de plată, nu se depun informații contabile personalizate. Dacă în trimestrul/anul a fost efectuată cel puțin o acumulare, informațiile vor trebui transmise în termenul stabilit.
Doar 15 zile de la încheierea perioadei de raportare au fost alocate fondului de asigurări sociale pentru întocmirea și depunerea rapoartelor. Condiții: pentru 1 mp. formularul FSS-4 se depune înainte de 15 aprilie, pentru 2 mp. - pana pe 15 iulie, pentru 3 mp. - până pe 15 octombrie, pentru trimestrul IV. – până pe 15 ianuarie.
Formularul FSS-4 trebuie depus fără greșeală de către toate persoanele juridice. Antreprenorii individuali depun formularul dacă au angajați. Declarațiile zero trebuie depuse la timp până pe data de 15.
Dacă un antreprenor individual a concediat toți angajații și nu mai intenționează să recruteze personal, să lucreze cu persoane în cadrul DGPC, atunci poate scrie o cerere la FSS și poate refuza statutul de angajator. În caz contrar, raportarea este responsabilitatea lui, indiferent dacă au existat sau nu angajări în statul de plată.
Termenele limită pentru FSS sunt destul de stricte, astfel încât cazurile de întârziere în raportare nu sunt atât de neobișnuite. Mulți angajatori consideră că nu este necesară raportarea zero, ceea ce duce la amenzi. Sancțiunile sunt calculate nu conform Codului Fiscal al Federației Ruse, ci conform Legii federale nr. 212 din 24 iulie 2009.
În cazul în care raportarea se depune cu încălcări ale termenelor, se prevăd următoarele sancțiuni:
Plata în exces sau primele de asigurare plătite la timp nu vor opri angajații fondurilor - se vor percepe amenzi.
Pentru încălcarea termenelor de transmitere a informațiilor personalizate se stabilesc și alte sancțiuni - 10% din plățile acumulate către UIF. Dacă obligațiile din raportarea anuală sunt încălcate, atunci suma va fi calculată din plăți pentru întregul an. Fondul de pensii va putea recupera suma la cererea la autoritățile judiciare.
Este de remarcat faptul că sancțiunile sunt impuse și în cazul furnizării de informații eronate, ca urmare a descoperirii cărora fondurile au refuzat să accepte rapoarte.
Multe probleme controversate apar la transmiterea rapoartelor în formă electronică. Sesizările primite ulterior, chiar și o zi, sunt deja considerate a fi transmise cu încălcări. Dacă există încredere în corectitudinea acțiunilor lor, că încălcările au apărut din vina asiguratului, atunci vă puteți apăra poziția. Cel mai probabil, acest lucru va trebui făcut în instanță. De exemplu, în cazul unui eșec la operatorul de telecomunicații sau al notificării fondurilor despre schimbarea certificatelor într-un volum incomplet. Organizațiile au reușit să scape complet de pedepse în aceste cazuri.
Formularul FSS-4 indică contribuțiile acumulate și costurile de asigurări sociale pentru perioada de raportare. Se poate spera că penalitățile vor fi percepute nu pe valoarea angajamentelor, ci pe valoarea primelor de asigurare minus costurile suportate.
Fondul de Pensii impune amenzi destul de mari, mai ales dacă sunt încălcate termenele de depunere a rapoartelor anuale. Aici, este permisă atenuarea vinovăției în mai multe moduri specificate în 212-FZ. Circumstanțele atenuante vor fi o întârziere în transmiterea rapoartelor de o zi și circumstanțele familiale dificile.
Amintiți-vă că legea prevede aplicarea amenzilor, dar obligă și să fie calculate proporțional cu vinovăția.
Pentru a vă scăpa de durerea de cap asociată cu pregătirea și transmiterea rapoartelor către Fonduri, contactați experții noștri pentru ajutor sunând sau comandând un apel înapoi de pe site.
