Ministerul Finanțelor a modificat Legea 44-FZ, care va obliga furnizorii să deschidă conturi la Trezorerie în cadrul ordinului de stat. Deci, poate, lista situațiilor în care este nevoie de sprijin de trezorerie se va extinde în curând. În articol vom vorbi despre ce este, cum funcționează și de ce aveți nevoie de el?
Potrivit legislației în vigoare, sprijinul Trezoreriei este utilizat în executarea contractelor în temeiul ordinului de apărare a statului (Legea nr. 275-FZ). Furnizorul care a câștigat achiziția trebuie să deschidă un cont la una dintre băncile autorizate. Toate încasările conform contractului îi vor fi făcute. Acest lucru permite clienților și autorităților de reglementare să urmărească lanțul de plăți de la buget la subcontractant.
Procedura de sprijinire a trezoreriei în anul în curs a fost aprobată prin HG nr. 1552 din 30 decembrie 2016. De asemenea, reglementează regulile de sprijin pentru următorii doi ani. Această procedură se aplică anumitor categorii de achiziții publice, ale căror condiții prevăd o plată în avans. Și anume, dacă suma avansului depășește 100 de milioane de ruble și dacă nu există nicio garanție pentru acesta. De asemenea, subcontractele cu plăți în avans, care se încheie în cadrul unui contract de stat cu sprijin, se încadrează în sprijin.
Înregistrare în ERUZ EIS
De la 1 ianuarie 2019 pentru a participa la tranzacționarea sub 44-FZ, 223-FZ și 615-PP este necesară înregistrareaîn registrul ERUZ (Registrul Unificat al Participanților la Achiziții) pe portalul EIS (Sistemul Informațional Unificat) în domeniul achizițiilor zakupki.gov.ru.
Oferim un serviciu de înregistrare în ERUZ în EIS:
Contractele guvernamentale, care fac obiectul cerinței de sprijin din partea Trezoreriei, impun obligații suplimentare contractantului. Furnizorul conform unui astfel de contract guvernamental trebuie:
Toate fondurile primite în timpul executării contractului de stat vor fi primite de furnizor și contractorii săi în conturile la Trezorerie. Ei vor putea primi fonduri în conturile lor curente obișnuite în cazuri strict stipulate.
Furnizorul care a câștigat achiziția, precum și subcontractanții care vor fi implicați în derularea executării contractului, deschid conturi în direcțiile teritoriale ale Trezoreriei. Fiecare dintre aceste divizii are propriul cont la Banca Centrală a Federației Ruse. În aceste conturi se virează avansul prevăzut de contract. În continuare, la solicitarea executorului, Trezoreria transferă fonduri în conturi din diviziile teritoriale (după ce se asigură că acestea sunt cheltuite în scopul propus).
Printr-un număr special - identificatorul contractului - este urmărită întreaga cale a fondurilor asociate acestuia. Identificatorul trebuie indicat în toate documentele de decontare.
După încheierea contractului de stat, în termen de 21 de zile, se emite un act asupra căruia i se încredințează un anumit departament al Trezoreriei. Furnizorul aplică acolo cu contract guvernamental și cerere proprie. Un cont este deschis în termen de una sau două zile lucrătoare.
Sumele stipulate prin contractul de stat se păstrează în conturile Trezoreriei. Fondurile sunt transferate în contul deschis pentru antreprenor sau antreprenorii acestuia în oficiul teritorial la cerere. În acest caz, sunt plătite doar cheltuielile pentru anumite scopuri, care sunt prevăzute în contract. De exemplu, pentru achiziționarea de materiale, salariile angajaților și altele.
Fondurile primite trebuie utilizate în scopul propus. Ele nu pot fi puse în depozit, efectuate ca aport la capitalul autorizat sau proprietatea unei alte organizații. De asemenea, aceste fonduri nu pot fi transferate in conturile bancare ale contractantului sau subcontractantului, cu exceptia anumitor scopuri. De exemplu, fondurile pot fi transferate în contul contractantului pentru a plăti salariile sau sumele datorate ca plată pentru munca prestată. Astfel de fonduri sunt transferate subcontractanților, de exemplu, pentru a plăti facturile de utilități și pentru a cumpăra documente de călătorie.
Plata se poate face atat in avans cat si pe baza cheltuielilor. În primul caz, furnizorul prezintă contractul și factura care i-a fost emisă, iar Trezoreria plătește pentru aceasta. La plata ulterioară, împreună cu contractul, furnizorul depune la Trezorerie documente care confirmă livrarea bunurilor, efectuarea lucrărilor sau prestarea serviciilor. În acest caz, fondurile pot fi retrase în conturile de decontare.
Trezoreria este angajată nu numai în sprijinul financiar al contractului, ci îndeplinește și funcții de supraveghere. Serviciul are dreptul de a verifica:
Deci, deocamdată, sprijinul de trezorerie este lotul doar unei părți din achiziții. Dar dacă proiectul de lege pe care l-am menționat la începutul articolului va fi adoptat, ar putea fi preocuparea fiecărui furnizor implicat în achizițiile publice. Adevărat, nu reiese clar din proiectul de lege cui se vor aplica cerințele acestuia. Poate că cele mai mari și/sau achiziții importante din punct de vedere strategic vor cădea sub acestea. Cu toate acestea, în timp, sprijinul trezoreriei va fi probabil extins la majoritatea achizițiilor.
Este clar că noile cerințe vor fi asociate cu o povară suplimentară pentru furnizor. Și anume, fluxul de documente va crește, deoarece pentru a primi fonduri va fi necesară confirmarea cheltuielilor. În plus, pentru multe divizii teritoriale ale Trezoreriei, urmărirea contractului nu este încă un proces bine stabilit, astfel încât furnizorii pot avea dificultăți în procesul de interacțiune cu serviciul. În plus, birourile Trezoreriei nu sunt la fel de distribuite, astfel încât furnizorii din comunitățile mai mici vor trebui să petreacă mai mult timp călătorind. Deși soluția la ultima problemă poate fi gestionarea electronică a documentelor.
Va exista un efect pozitiv al sprijinului de trezorerie pentru furnizori? La prima vedere, există trei plusuri. În primul rând, concurența va scădea. Unii participanți, în special cei fără scrupule, vor fi pur și simplu speriați de noile reguli. În al doilea rând, costurile vizate vor fi plătite fără nicio scuză. Dacă astăzi clientul se poate plânge de faptul că banii nu au fost încă transferați de la buget, atunci acest lucru este exclus cu sprijinul trezoreriei. În al treilea rând, executarea contractului va deveni mai transparentă. Dacă furnizorul angajează mulți subcontractanți, este adesea dificil să urmăriți progresul contractului. Introducerea sprijinului de trezorerie ar trebui să îmbunătățească semnificativ această situație.
Legiuitorii pregătesc un Decret de Guvern pentru aprobarea regulilor actualizate de sprijinire a Trezoreriei. În 2020, FC intenționează să însoțească diverse operațiuni cu fonduri țintite alocate pentru activitățile instituțiilor de stat și municipale și implementarea proiectelor naționale. Printre ei:
Fondurile alocate pentru încheierea contractelor de stat pentru examinarea documentației de proiect, a rezultatelor sondajelor inginerești și a serviciilor de acceptare a plăților de la persoane fizice efectuate de agenții plătitori nu trec prin suport de trezorerie.
Trezoreria însoțește toate contractele majore ale clienților finanțate de la bugetul federal. Potrivit legii, informații despre suportul bancar și (sau) de trezorerie al contractului sunt incluse în anunț, în documentația de achiziție și în proiectul de contract, întocmite în conformitate cu regulile 44-FZ.
Din 01.09.2019, TOFC-urile sunt obligate să rezerve și să deschidă conturi personale unice cu codul 71 (Scrisoarea FK Nr. 07-04-05 / 22-18684 din 29.08.2019). Un singur cont personal 71 pentru sprijinul trezoreriei este conceput pentru a înregistra operațiunile NUBP - un neparticipant la procesul bugetar. Un astfel de cont este deschis pentru contractorii principali pentru a primi plata pentru furnizarea de bunuri, lucrări sau servicii și pentru persoanele juridice care primesc finanțare din subvenții guvernamentale și investiții bugetare în temeiul acordurilor relevante.
Guvernul Federației Ruse pregătește un alt proiect, care stabilește regulile actualizate pentru interacțiunea organizațiilor cu Trezoreria privind Ordinul de Apărare a Statului. Iată ce intenționează să aprobe legiuitorii:
Sprijinul trezoreriei înseamnă obligația marilor beneficiari de bani bugetari de a deschide conturi la Trezoreria Federală. Mecanismul este prevăzut pentru fondurile bugetare, a căror asigurare trebuie efectuată cu confirmarea ulterioară a utilizării acestora în conformitate cu condițiile și scopurile pentru care sunt prevăzute. Astfel de bani se numesc „fonduri vizate”. Iată cazurile în care susținerea de trezorerie a unui contract în temeiul 44-FZ este cerută prin lege (partea 2 a articolului 5 459-FZ din 29 noiembrie 2018):
Legislația prevede unele excepții. Acestea sunt precizate în partea 3 a art. 5 459-FZ: sprijinul de trezorerie pentru contractele guvernamentale în 2019 nu se realizează pentru fondurile bugetului federal acordate Vnesheconombank și altor instituții de credit pentru contracte guvernamentale pentru achiziționarea de utilități, energie electrică, servicii de comunicații etc.
În unele cazuri, pe lângă control, vor fi necesare și garanții de trezorerie pentru obligațiile din 2019. Astfel de situații sunt prevăzute în Partea 8 a art. 5 459-FZ, clauza 9 din regulile de sprijinire a Trezoreriei. De exemplu, în legătură cu fondurile vizate furnizate persoanelor juridice prin contracte de stat pentru construcția (reconstrucția) proprietății de stat și contractele care se încheie ca parte a executării acestora.
O astfel de proprietate este inclusă în programul federal de investiții vizate (FAIP) pentru 2019.
Garanția de trezorerie pentru obligații se realizează pentru subvențiile alocate prin ordin al Guvernului Federației Ruse și al corporațiilor de stat Roscosmos și Rosatom și pentru situațiile definite în partea 2 a art. 5 459-FZ. Plata finală prin Trezorerie se efectuează astfel: fondurile pentru plata obligațiilor persoanelor juridice sunt transferate numai după primirea unei garanții de la Trezorerie. Și se realizează în limita sumei necesare achitării bunurilor efectiv livrate.
Trezoreria însoțește contractele guvernamentale într-o manieră strictă. Standardele și regulile pentru sprijinirea trezoreriei în 2020 au fost aprobate prin Decretul Guvernului Federației Ruse nr. 1765 din 30 decembrie 2018.
Pentru a efectua operațiuni cu fonduri vizate, organele teritoriale ale Trezoreriei Federale (TOFK) deschid un cont la instituțiile Băncii Centrale a Federației Ruse pentru a contabiliza banii persoanelor juridice care nu participă la procesul bugetar.
Destinatarii banilor țintă (antreprenori și furnizori), la rândul lor, sunt obligați să deschidă conturi personale la organele teritoriale ale Trezoreriei Federale. Banii le vor fi creditați și banii vor fi debitați de la ei.
Pentru a le cheltui dintr-un cont personal, organizația, împreună cu un ordin de plată pentru plată, furnizează TOFK un contract de stat încheiat și alte documente care confirmă obligația de a cheltui fondurile vizate. Aceasta este o scrisoare de trăsură, un act de acceptare și transfer și o factură.
Transferul banilor țintă nu într-un cont de trezorerie pentru un contract guvernamental, ci într-un cont bancar este permis doar în anumite cazuri. De exemplu, pentru a îndeplini obligațiile unei persoane juridice pentru salarii și alte plăți în favoarea angajaților.
Sub controlul trezoreriei, anumite condiții sunt incluse în contractele guvernamentale, inclusiv obligația furnizorului (antreprenorului):
În documentele și documentele de plată și decontare care confirmă apariția obligațiilor bănești, se indică faptul că a căror întreținere se efectuează conform regulilor stabilite.
În cuvinte simple, FC controlează pe deplin evoluția executării contractului de stat și a decontărilor reciproce ale părților asupra obligațiilor acceptate și aduse clientului de stat. Acesta este sprijinul de trezorerie pentru un contract sub 44-FZ. Angajații Trezoreriei, care obțin contracte guvernamentale, au dreptul de a solicita orice documentație care să confirme faptul și volumul bunurilor, lucrărilor și serviciilor livrate, procedura de executare a contractului și scopul cheltuirii fondurilor.
Identificatorul este folosit pentru a identifica contractele și a le deconta. Este un cod digital din 20 de cifre care este atribuit de client după formarea înscrierii în registru și este stocat pe toată durata contractului.
Companiile care vând bunuri în cadrul unui sistem de achiziție prin contract trebuie să includă acest identificator pe facturi.
Însoțirea ordinului de apărare a statului este strict obligatorie. Toți clienții și executorii ordinului de apărare a statului lucrează cu Trezoreria pe contractele de apărare a statului. Regulile au fost aprobate prin HG nr. 1702 din 28 decembrie 2018.
Trezoreria Federală ține evidența banilor care sunt alocați pentru executarea contractelor de apărare. Toate plățile în ruble sunt supuse însoțirii în decontări în baza contractelor guvernamentale încheiate cu contractori sau între contractanți.
O excepție este prevăzută pentru contractele guvernamentale încheiate de Ministerul Apărării. Ordinul de apărare a statului exclude și sprijinul de trezorerie pentru contractele încheiate de clienții statului în prezența suportului bancar (cont bancar separat conform 275 FZ) sau pentru a asigura:
Toate cazurile care exclud deschiderea unui cont personal la Trezorerie în anul 2020 în temeiul ordinului de apărare a statului sunt precizate în paragraful 3 al părții 3 a art. 5 459-FZ. Trezoreria nu însoțește contractele de furnizare de utilități, servicii de comunicații și energie electrică și contractele încheiate cu instituții de stat la nivel federal în temeiul paragrafului 5 al părții 1 a art. 93 44-FZ.
Decretul din 28 decembrie 2017 Nr. 1680. Sprijinul de trezorerie a fondurilor prevăzute în scopul îndeplinirii ordinului de apărare a statului în așezările în baza contractelor de stat va îmbunătăți eficiența controlului asupra așezărilor în temeiul ordinului de apărare a statului, va consolida mecanismele de prevenire a deturnării fondurilor bugetare și a supraprețurilor nerezonabile ale produselor de apărare.
Contribuție de către Ministerul de Finanțe al Rusiei.
Textul Decretului Guvernului Federației Ruse din 28 decembrie 2017 nr. 1680
GUVERNUL FEDERATIEI RUSE
P O S T A N O V L E N I E
MOSCOVA
Cu privire la aprobarea Regulilor pentru sprijinirea trezoreriei fondurilor ordinului de apărare a statului în moneda Federației Ruse în cazurile prevăzute de Legea federală „Cu privire la bugetul federal pentru 2018 și pentru perioada planificată pentru 2019 și 2020”
În conformitate cu articolul 5 din Legea federală „Cu privire la bugetul federal pentru 2018 și pentru perioada de planificare 2019 și 2020”, Guvernul Federației Ruse p o s t a n o v l i e t:
Aprobați Regulile atașate pentru sprijinirea trezoreriei fondurilor ordinului de apărare de stat în moneda Federației Ruse în cazurile prevăzute de Legea federală „Cu privire la bugetul federal pentru 2018 și pentru perioada planificată 2019 și 2020”.
APROBAT
Decret de Guvern
Federația Rusă
REGULI
sprijinul de trezorerie a fondurilor ordinului de apărare a statului în moneda Federației Ruse în cazurile prevăzute de Legea federală „Cu privire la bugetul federal pentru 2018 și pentru perioada de planificare 2019 și 2020”
I. Prevederi generale
1. Prezentele reguli stabilesc procedura de implementare de către organele teritoriale ale Trezoreriei Federale a sprijinului de trezorerie a fondurilor în moneda Federației Ruse specificate în paragraful 7 al părții 2 (sub rezerva dispozițiilor părților 3 - 6) ale articolului 5 din Legea federală „Cu privire la bugetul federal pentru 2018 și pentru perioada de planificare 2019 și 2020” oferită persoanelor juridice și întreprinzătorilor individuali care sunt principalii executori (executori) în sensul definit de Legea federală „Cu privire la ordinul de apărare a statului”. „(în continuare, respectiv, executorul principal, executorul), la efectuarea decontărilor în temeiul contractelor de stat de furnizare de bunuri (execuție de lucrări, prestare de servicii) încheiate în scopul executării ordinului de apărare a statului, precum și în baza contractelor ( acorduri) încheiate în cadrul executării acestor contracte de stat (denumite în continuare, respectiv - contractul de stat, contractul (contractul), fondurile). Prevederile prezentului Regulament stabilite pentru executorii șefi (executorii) se aplică separat(unități structurale.
2. Operațiunile de creditare și debitare a fondurilor se efectuează în conturi deschise de organele teritoriale ale Trezoreriei Federale în instituțiile Băncii Centrale a Federației Ruse și se reflectă în conturile personale destinate contabilizării tranzacțiilor cu fonduri ale persoanelor juridice care nu sunt participanți la procesul bugetar,deschis executorilor-șefi (executorilor) din organele teritoriale ale Trezoreriei Federale în conformitate cu procedura stabilită de Trezoreria Federală (denumit în continuare, respectiv, cont personal, procedura de deschidere a conturilor personale).
3. Baza deschiderii unui cont personal este un contract de stat, contract (acord) sau un extras dintr-un contract de stat, contract (acord) dacă contractul de stat, contractul (acordul) specificat conține informații care constituie secret de stat, prezentate în modul și forma stabilite de Ministerul Finanțelor al Federației Ruse.
4. În conformitate cu Legea federală „Cu privire la ordinul de apărare a statului”, fiecărui contract de stat i se atribuie un identificator (denumit în continuare identificatorul contractului de stat).
Identificatorul contractului de stat este supus indicarii în documentele de plată, precum și în documentele care confirmă apariția obligațiilor bănești ale antreprenorului principal (executor) și a căror listă este stabilită de Ministerul Finanțelor al Federației Ruse ( denumite în continuare documentele de bază).
5. Operațiunile de anulare a fondurilor reflectate în conturile personale se efectuează după ce organele teritoriale ale Trezoreriei Federale au autorizat cheltuieli, sursa de sprijin financiar pentru care sunt fonduri, în conformitate cu Secțiunea IV din prezentul Regulament.
6. Furnizarea de informații privind tranzacțiile pe conturile personale deschise executorului-șef (executor) în organele teritoriale ale Trezoreriei Federale se realizează în conformitate cu procedura stabilită de Trezoreria Federală.
II. Procedura de suspendare a deschiderii (refuzului deschiderii) conturilor personale în cazul suportului de trezorerie a fondurilor
7. La deschiderea unui cont personal, organul teritorial al Trezoreriei Federale, în termen de 2 zile lucrătoare de la data depunerii de către executorul-șef (executor) a documentelor necesare deschiderii unui cont personal, verifică informațiile despre executorul-șef (executor). ) pentru respectarea cerințelor procedurii de deschidere a conturilor personale și conform criteriilor suspendării deschideriiconturi personale stabilite de Trezoreria Federală în acord cu Serviciul Federal de Monitorizare Financiară.
8. Organul teritorial al Trezoreriei Federale nu mai târziu de următoarea zi lucrătoare de la finalizarea verificării prevăzute la clauza 7 din prezentele reguli:
a) în cazul unui rezultat pozitiv al verificării - deschide un cont personal;
b) în cazul unui rezultat negativ al verificării - suspendă deschiderea unui cont personal și transmite o notificare de suspendare a deschiderii unui cont personal indicând motivul suspendării în forma stabilită de Trezoreria Federală:
către clientul de stat (executor șef) - la deschiderea unui cont personal pentru executorul șef;
executorului-șef (executor) - la deschiderea unui cont personal pentru executor;
contractantului care îndeplinește funcțiile clientului în baza unui contract (acord) încheiat de acesta cu un alt contractant (denumit în continuare contractant-client) și contractantului căruia i se deschide un cont personal - la deschiderea unui cont personal pt. antreprenorul.
9. Organul teritorial al Trezoreriei Federale cel târziu în următoarea zi lucrătoare de la primirea de la clientul de stat (antreprenor principal, contractant-client) (pe baza rezultatelor examinării notificării primite de la organul teritorial al Trezoreriei Federale în în conformitate cu subparagraful „b” al paragrafului 8 din prezentele reguli) informații:
a) la confirmarea deschiderii unui cont personal - deschide un cont personal pentru executorul-șef (executor);
b) la refuzul deschiderii unui cont personal executorului-șef (executor) - restituie executorului-șef (executorului) documentele depuse conform procedurii de deschidere a conturilor personale.
10. Informațiile privind confirmarea deschiderii unui cont personal sau refuzul deschiderii acestuia se întocmesc de către clientul statului (executor șef, executor-client) în forma stabilită de Trezoreria Federală.
11. Organul teritorial al Trezoreriei Federale deschide un cont personal în lipsa informațiilor de la clientul de stat (executor șef, executor-client) la confirmarea deschiderii unui cont personal sau a refuzului de a-l deschide.
12. Organul teritorial al Trezoreriei Federale, cel târziu în următoarea zi lucrătoare după deschiderea unui cont personal sau refuzul de a-l deschide, în conformitate cu această secțiune, trimite Serviciului Federal de Monitorizare Financiară, în forma stabilită de Trezoreria Federală, o notificare. de deschidere a unui cont personal către executorul-șef (executor) sau de a refuza deschiderea acestuia.
III. Modul cont personal
13. Regimul contului personal prevede:
a) efectuarea de operațiuni de creditare și debitare a fondurilor atunci când sunt indicate în documentele de plată, într-un contract de stat, contract (contract), precum și în documentele-baze de identificare a unui contract de stat;
b) efectuarea de operațiuni de creditare și debitare a fondurilor, cu excepția debitării fondurilor în conturi deschise la o instituție de credit:
Antreprenorului principal - pentru a transfera fonduri în suma convenită cu clientul de stat, fără a depăși suma profitului care urmează să fie aplicat de clientul de stat ca parte a prețului produsului în modul stabilit de Guvernul Federației Ruse în în conformitate cu Legea federală „Cu privire la ordinul de apărare a statului” pentru a determina prețul inițial (maxim ) al contractului de stat sau prețul contractului de stat încheiat cu unicul antreprenor principal, în cazul executării parțiale de către antreprenorul principal a contractul public, dacă rezultatul unei astfel de performanțe parțiale îl reprezintă produsele acceptate de clientul statului;
Antreprenorului-șef (executant) - pentru a plăti lucrările efectiv executate (servicii prestate, produse livrate), sursa de sprijin financiar pentru care o constituie fonduri, dacă antreprenorul șef (executantul) nu se implică în realizarea unei astfel de munca (prestarea unor astfel de servicii și fabricarea unor astfel de produse) alți executanți, sub rezerva depunerii documentelor justificative;
executorului-șef (executor) - în vederea rambursării cheltuielilor efectuate (parte din cheltuieli), dacă aceste cheltuieli au fost efectuate înainte de primirea fondurilor în contul personal deschis de executorul șef (executor), și sub rezerva depunerii copii ale ordinelor de plată, registre ale ordinelor de plată care confirmă cheltuielile de plată (parte a cheltuielilor) efectuate de executorul-șef (executor), contractul de stat, contractul (acordul), precum și documentele justificative, în cazul în care termenii contractului de stat, contractului; (acord) prevede rambursarea cheltuielilor (partea de cheltuieli) efectuate de executorul-șef (executor);
către executorul-șef (executor) - în scopul efectuării plăților în conformitate cu legislația valutară a Federației Ruse;
executorului șef (executor) - în scopul transferului de fonduri pentru remunerare către persoane fizice, sub rezerva plății simultane a impozitelor relevante, contribuțiilor de asigurare la Fondul de pensii al Federației Ruse, Fondul de asigurări sociale al Federației Ruse și Federal Fondul de asigurare medicală obligatorie;
executorului-șef (executor) - în vederea plății unui contract (contract), al cărui obiect este achiziționarea de servicii de comunicații, utilități, energie electrică, bilete de avion și de cale ferată, bilete de călătorie cu transportul urban și suburban, abonament la periodice, închiriere, implementare a lucrărilor de transfer (reconstrucție, conectare) rețelelor de inginerie, comunicații și structuri deținute de persoane juridice în conformitate cu legislația Federației Ruse privind activitățile de urbanism, asigurare în conformitate cu legislația de asigurări a Rusiei Federaţie;
executorului-șef (executor) - pentru a plăti un contract (acord) încheiat în valoare de 100 de mii de ruble sau mai puțin;
către antreprenor - în vederea transferului de profituri în cuantumul convenit de părți la încheierea contractului (acordului) și prevăzut de termenii acestuia, după executarea contractului (acordului) și depunerea la organul teritorial al Trezoreriei Federale a actul de acceptare și transfer al bunurilor (act de muncă efectuată, servicii prestate);
c) transferul, în cazurile stabilite prin acte ale Guvernului Federației Ruse, de fonduri, cu excepția fondurilor indicate lasubparagraful „b” din prezentul alineat, se efectuează din conturile personale în conturile din instituțiile de credit deschise de executorii șefi (executorii), după primirea de la clientul de stat de către organul teritorial al Trezoreriei Federale a notificării clientului de stat despre executarea integrală a contractului de stat.
14. Organul teritorial al Trezoreriei Federale, în forma stabilită de Trezoreria Federală, transmite Serviciului Federal de Monitorizare Financiară o notificare de refuz de a accepta documente de plată spre executare în fiecare caz de încălcare a regimului de cont stabilit la alin. aceste Reguli.
15. Conturile personale deschise pentru executorul-șef (executor) în organul teritorial al Trezoreriei Federale sunt supuse închiderii în conformitate cu procedura de deschidere a conturilor personale după ce organul teritorial al Trezoreriei Federale primește o notificare de la clientul statului cu privire la executarea integrală a contractului de stat.
IV. Cheltuieli de sancționare pentru susținerea trezoreriei fondurilor
16. Sancționarea cheltuielilor în cursul sprijinului de trezorerie a fondurilor se efectuează în conformitate cu informațiile privind tranzacțiile cu fonduri vizate, formate în modul și în forma stabilite de Ministerul Finanțelor al Federației Ruse, transmise de șeful executor (executor) la organul teritorial al Trezoreriei Federale la locul deschiderii unui cont personal pentru acesta (informații suplimentare).
Informațiile indică surse de fonduri cu codurile respective „Fonduri din contracte guvernamentale încheiate în scopul implementării ordinului de apărare a statului în valoare de peste 100 de mii de ruble” (cod 7900), „Fonduri din contracte (acorduri) încheiate în sumă mai mare de 100 mii ruble în cadrul executării contractelor de stat încheiate în scopul punerii în aplicare a ordinului de apărare a statului "(cod 7990) (denumite în continuare surse de venit), precum și direcțiile de cheltuire a fondurilor cu codurile corespunzătoare, care sunt stabilite de Ministerul Finanțelor al Federației Ruse, pe baza obiectului contractului de stat, contractului (contractului) încheiat ca parte a execuțieicontract de stat, când executorul-șef (executorul) efectuează cheltuieli pe cheltuiala fondurilor.
17. Conformitatea surselor de venit și a direcțiilor de cheltuire a fondurilor specificate în informație cu scopul furnizării acestora se asigură atunci când informația este aprobată:
a) pentru antreprenorul principal - de către clientul de stat sau antreprenorul principal în cazul în care acesta prezintă organului teritorial al Trezoreriei Federale permisiunea clientului de stat pentru aprobarea informațiilor de către antreprenorul principal specificat;
b) pentru antreprenor - de către antreprenorul-șef (executor-client) sau antreprenor dacă depune la organul teritorial al Trezoreriei Federale permisiunea antreprenorului-șef (executor-client) pentru aprobarea informațiilor de către contractantul specificat;
c) pentru o subdiviziune (structurală) separată a executorului-șef (executor) - de către executorul principal (executor) care a creat subdiviziunea specificată.
18. Permisiunea clientului de stat (antreprenor-șef, antreprenor-client) pentru aprobarea informațiilor de către antreprenorul-șef (executant) se eliberează în orice formă scrisă pe antetul oficial al clientului de stat (antreprenor principal, antreprenor-client) , semnat de șeful clientului de stat (antreprenor-șef, antreprenor-client). client) sau o altă persoană autorizată să acționeze în numele clientului de stat (antreprenor-șef, antreprenor-client).
19. La modificarea indicatorilor conținuți în informații, executorul șef (executorul) va transmite informații organului teritorial al Trezoreriei Federale, ținând cont de modificările efectuate. În cazul unei scăderi a încasărilor planificate, suma planificată a încasărilor pe sursa de fonduri specificată în informații trebuie să fie mai mare sau egală cu suma fondurilor primite de codul corespunzător al surselor de încasări, reflectată la data de efectuarea de modificări lainformații despre contul personal.
În cazul unei scăderi a cheltuielilor planificate, suma planificată a plăților pentru cheltuielile indicate în informații trebuie să fie mai mare sau egală cu suma cheltuielilor efectuate conform codului corespunzător pentru direcția de cheltuire a fondurilor, reflectată la data modificările au fost aduse informațiilor din contul personal.
20. Organul teritorial al Trezoreriei Federale nu mai târziu de ziua lucrătoare următoare datei în care informațiile sunt prezentate, dacă forma informațiilor sau informațiile specificate în informație:
a) respectă cerințele stabilite prin prezentul Regulament - reflectă indicatorii de informare a contului personal;
b) nu îndeplinește cerințele stabilite prin prezentele Reguli - returnează informațiile executorului șef (executor) cu un protocol în forma stabilită de Trezoreria Federală, care indică motivul returnării informațiilor.
21. Organul teritorial al Trezoreriei Federale verifică documentul de plată prezentat de executorul-șef (executor) pentru:
a) prezența în documentul de plată a unei indicații a operațiunilor de creditare și debitare a fondurilor în cont personal, cu excepția cazurilor prevăzute la paragraful "b" al paragrafului 12 din prezentul Regulament;
b) conformitatea detaliilor specificate în documentul de plată (număr, data) din contractul de stat, contractul (contractul) cu informațiile;
c) prezența în documentul de plată a textului scopului plății și a codului de direcție corespunzător pentru cheltuirea fondurilor;
d) conformitatea numelui, numărului de identificare a contribuabilului, codului motivului de înregistrare la organul fiscal, detaliilor bancare ale beneficiarului fondurilor specificate în documentul de plată, denumirea, numărul de identificare a contribuabilului, codul motivului de înregistrare la organul fiscal, datele bancare ale beneficiarului fondurilor, specificate în contractul de stat (contract (contract) și documente justificative);
e) să nu depășească suma indicată în documentul de plată peste valoarea soldului de fonduri conform codului de direcție de cheltuieli corespunzător indicat în informație și cuantumul soldului în contul personal;
f) conformitatea identificatorului contractului de stat specificat în documentul de plată cu identificatorul contractului de stat indicat în contractul de stat (contract (contract), informare), precum și la autorizarea costurilor aferente furnizării de bunuri (efectuarea munca, prestarea de servicii) - tot in documente - motive;
g) prezența în documentul de plată, care prevede doar plata cheltuielilor aferente furnizării de bunuri (execuția lucrărilor, prestarea serviciilor), detaliile (tip, număr, data) unui contract de stat (contract (acord) , documente justificative), precum și respectarea acesteia cu detaliile unui contract de stat (contract (contract), documente justificative) depus împreună cu documentul de plată la organul teritorial al Trezoreriei Federale cu respectarea prevederilor stabilite de clauza 22 din prezentele Reguli;
h) conformitatea scopului textual al plății indicat în documentul de plată cu direcția de cheltuire a fondurilor indicate în informație prin codul corespunzător;
i) conformitatea conținutului operațiunii pentru costurile aferente furnizării de bunuri (executarea lucrărilor, prestarea serviciilor), pe baza documentelor justificative, cu scopul textual al plății specificat în documentul de plată, precum și cu subiect (scopuri) contractului de stat, contract (acord).
22. Pentru a autoriza costurile aferente furnizării de bunuri (execuția lucrărilor, prestarea serviciilor), antreprenorul principal (executorul), împreună cu documentul de plată, depune la organul teritorial al Trezoreriei Federale un contract de stat (contract ( acord) în temeiul căruia antreprenorul principal (executorul) are obligația de a plăti cheltuielile specificate, documente justificative).
Contractul de stat (contractul (acordul), documentele de bază) se depune de către executorul-șef (executor) organului teritorial al Trezoreriei Federale sub forma unei copii electronice a documentului pe hârtie creată prin scanarea acestuia, sau a unei copii a un document electronic confirmat prin semnătura electronică a unei persoane autorizate să acționeze din numele interpretului principal (interpretului).
Contractele de stat se depun la organul teritorial al Trezoreriei Federale dacă nu sunt în registrul contractelor prevăzut de partea 1 a articolului 103 din Legea federală „Cu privire la sistemul contractual în domeniul achizițiilor de bunuri, lucrări, servicii către satisface nevoile de stat și municipale.”
În cazul în care contractul de stat (contractul (contractul), documentele justificative) conține informații care constituie secret de stat, un extras din contractul de stat este depus organului teritorial al Trezoreriei Federale.(contract (acord), documente justificative) în modul și în formele stabilite de Ministerul Finanțelor al Federației Ruse.
23. Organul teritorial al Trezoreriei Federale cel târziu în ziua următoare zilei depunerii documentului de plată, dacă:
a) documentul de plată îndeplinește cerințele stabilite la alin. 21 din prezentul Regulament - acceptă documentul de plată spre executare;
b) documentul de plată nu îndeplinește cerințele stabilite la alin. 21 din prezentul Regulament - refuză executorul-șef (executorul) să accepte documentul de plată spre executare.
24. Organul teritorial al Trezoreriei Federale, în cazurile stabilite prin acte ale Guvernului Federației Ruse, în plus față de cerințele stabilite de paragrafele 21 - 23 din prezentele reguli, în conformitate cu actele indicate de Guvernul Rusiei Federația, desfășoară:
a) verificarea conformității informațiilor specificate în contractul de stat (contract (contract), documente justificative) cu bunurile efectiv livrate (lucrări efectuate, servicii prestate), inclusiv utilizarea echipamentelor foto și video, în conformitate cu reglementările aprobate de Trezoreria Federală ;
b) verificarea informatiilor specificate in contractul de stat (contract (contract), documente justificative) pentru conformitatea cu bunurile efectiv livrate (lucrari efectuate, servicii prestate), date separate de contabilitate a costurilor si informatii privind structura preturilor contractului de stat, contractului; (acord) în conformitate cu procedura stabilită de Ministerul Finanțelor al Federației Ruse.
V. Procedura de suspendare (anularea suspendării) operațiunilor pe conturile personale și refuzul de a efectua o operațiune suspendatăorganele teritoriale ale Trezoreriei Federale pentru sprijinirea trezoreriei fondurilor
25. Organul teritorial al Trezoreriei Federale are dreptul de a suspenda o tranzacție într-un cont personal în conformitate cu criteriile stabilite de Ministerul Finanțelor al Federației Ruse în acord cu Serviciul Federal de Monitorizare Financiară, pentru o perioadă care nu depășește 5 zile lucrătoare de la data depunerii plățiidocument de către executorul-șef (executor) către organul teritorial al Trezoreriei Federale.
26. Organul teritorial al Trezoreriei Federale, cel târziu în ziua lucrătoare următoare zilei suspendării tranzacțiilor într-un cont personal, din motivele prevăzute la paragraful 25 din prezentul Regulament, trimite o notificare de suspendare a tranzacțiilor într-un cont personal. în forma stabilită de Trezoreria Federală:
către clientul de stat - în legătură cu operațiunile pe contul personal deschis executorului șef;
către executorul-șef (executor-client) - în raport de operațiuni pe contul personal deschis executorului.
27. Clientul de stat (executor șef, executor-client), în cel mult 2 zile lucrătoare de la data primirii de la organul teritorial al Trezoreriei Federale a notificării prevăzute la paragraful 26 din prezentul Regulament, transmite organului teritorial. al Trezoreriei Federale care a luat decizia de suspendare a operațiunii pe contul personal, notificare privind valabilitatea sau netemeinicia operațiunii suspendate în forma stabilită de Trezoreria Federală.
28. Organul teritorial al Trezoreriei Federale, pe baza unei notificări primite de la clientul de stat (antreprenor principal, contractant-client) prevăzut la paragraful 27 din prezentul Regulament, cel târziu în ziua lucrătoare următoare zilei primirii notificarea menționată, refuză să efectueze o operațiune suspendată sau efectuează o operațiune suspendată în conformitate cu informațiile prevăzute în anunț.
29. Organul teritorial al Trezoreriei Federale, în următoarea zi lucrătoare după expirarea perioadei de suspendare a operațiunii în conformitate cu paragraful 25 din prezentul Regulament, dacă notificarea clientului de stat (antreprenor principal, antreprenor) este prevăzută la paragraful 28 din prezentul Regulament nu este primit, va efectua operațiunea suspendată.
30. Organul teritorial al Trezoreriei Federale, în forma stabilită de Trezoreria Federală, trimite o notificare către Serviciul Federal de Monitorizare Financiară cu privire la fiecare caz de operațiune suspendată anterior sau de refuz de a efectua o operațiune suspendată anterior în conformitate cu prezenta secțiune.
VI. Alte prevederi pentru sprijinirea trezoreriei fondurilor
31. Atunci când sprijinul de trezorerie a fondurilor, împreună cu prevederile stabilite de Legea federală „Cu privire la bugetul federal pentru 2018 și pentru perioada de planificare 2019 și 2020”, precum și Legea federală „Cu privire la Ordinul de apărare a statului”, declară contractele, contractele (acordurile) sunt incluse prevederile prezentei secțiuni.
32. Drepturile clientului de stat:
a) să primească informații despre tranzacțiile pe conturile personale deschise de clientul de stat (executor șef, executor) în organele teritoriale ale Trezoreriei Federale în cadrul executării contractului de stat încheiat de acesta;
b) să includă în termenii contractului de stat prevederi privind rambursarea cheltuielilor efectuate de executorul principal (parte din costuri), dacă aceste cheltuieli au fost efectuate înainte de primirea fondurilor în contul personal deschis de executorul principal, și sub rezerva depunerea copiilor documentelor de plată, registrelor ordinelor de plată care confirmă costurile de plată suportate de executorul-șef (parte din costuri), contractul de stat și documentele justificative, dacă termenii contractului de stat prevăd rambursarea acestor costuri.
33. Obligatiile clientului de stat:
a) indicați în documentele de plată identificatorul contractului de stat;
b) să transmită, în termenele stabilite de Secțiunea a II-a din prezentul Regulament, organului teritorial al Trezoreriei Federale informații privind confirmarea deschiderii unui cont personal către antreprenorul principal sau cu privire la refuzul deschiderii acestuia, prevăzute la alin. 9 din prezentul Regulament;
c) transmite, în termenele stabilite de Secțiunea a V-a din prezentul Regulament, organului teritorial al Trezoreriei Federale care a decis suspendarea operațiunii pe cont personal, o notificare prevăzută la paragraful 27 din prezentul Regulament;
d) asigură transferul de fonduri în cadrul executării contractului de stat într-un cont personal deschis la organul teritorial al Trezoreriei Federale către antreprenorul principal cu care s-a încheiat contractul de stat.
34. Drepturile antreprenorului-șef (executant):
a) să primească informații despre tranzacțiile pe conturile personale deschise de către executorul-șef (executor) în organele teritoriale ale Trezoreriei Federale în cadrul executării contractelor (acordurilor) încheiate în cadrul executării unui contract de stat;
b) să includă în termenii contractului (acordului) prevederi privind rambursarea cheltuielilor efectuate de antreprenor (parte din cheltuieli), dacă aceste cheltuieli au fost efectuate înainte de primirea fondurilor în contul personal deschis de antreprenor, și sub rezerva depunerea copiilor ordinelor de plată, registrelor ordinelor de plată care confirmă costurile de plată suportate de executant (parte din costuri), contractului (acordului) și documentelor justificative, dacă termenii contractului (acordului) prevăd rambursarea acestora; cheltuieli.
35. Atribuțiile antreprenorului-șef (executor):
a) indicați identificatorul contractului de stat în documentele de plată și documentele-baze ale antreprenorului principal (executantului);
b) utilizarea pentru decontările în temeiul contractului (acordului) unui cont personal deschis la organul teritorial al Trezoreriei Federale pentru executorul cu care executorul principal a încheiat un contract (contract);
c) asigură posibilitatea organului teritorial al Trezoreriei Federale de a verifica conformitatea informațiilor specificate în contract (acord), documente justificative, cu bunurile efectiv livrate (lucrări efectuate, servicii prestate), inclusiv prin utilizarea echipamentelor foto și video; , în cazurile stabilite prin acte ale Guvernului Federației Ruse, în conformitate cu reglementările aprobate de Trezoreria Federală;
d) să țină evidențe separate ale costurilor pentru fiecare contract de stat și contract (acord) în modul stabilit de Ministerul Finanțelor al Federației Ruse;
e) să transmită, în termenele stabilite de Secțiunea a II-a din prezentul Regulament, organului teritorial al Trezoreriei Federale informații privind confirmarea deschiderii unui cont personal către contractant sau cu privire la refuzul de a-l deschide, prevăzut la paragraful 9. din prezentele Reguli;
f) transmite, în termenele stabilite de Secțiunea a V-a din prezentul Regulament, organului teritorial al Trezoreriei Federale care a decis suspendarea operațiunii pe cont personal, o notificare prevăzută la paragraful 27 din prezentul Regulament;
g) dezvăluie structura prețului unui contract guvernamental, contract (acord) în modul stabilit de Ministerul Finanțelor al Federației Ruse, în cazurile stabilite prin acte ale Guvernului Federației Ruse.
Modificări la sprijinul trezoreriei au fost făcute prin Decretul Guvernului nr. 1765 din 30 decembrie 2018. Tabelul vă va ajuta să vă dați seama de toate.
|
2018 |
2019 |
|---|---|
|
Era permis transferul de fonduri către o contraparte într-un cont bancar pentru a rambursa cheltuielile în cazul în care fondurile vizate nu fuseseră încă primite. Regula era valabilă dacă contractul conținea o clauză privind rambursarea cheltuielilor |
La rambursarea cheltuielilor în contul contractantului în bancă, nu contează dacă fondurile vizate au fost primite sau nu. Condiție: posibilitatea de rambursare a cheltuielilor a fost prevăzută în contract. De asemenea, este permis să transferați fonduri într-un cont bancar pentru a plăti obligațiile contrapărții pentru costurile generale |
|
Sprijinul de trezorerie a fost aplicat contractelor și subcontractelor conform clauzei 2 a părții 1 a articolului 93 din Legea nr. 44-FZ |
Trezoreria însoțește fondurile nu numai prin contracte și subcontracte în temeiul clauzei 2 din partea 1 a articolului 93 din Legea nr. 44-FZ, ci și prin subcontracte și plăți în avans. În același timp, Trezoreria nu însoțește întotdeauna fondurile în baza acordurilor de subcontractare. Sprijinul de trezorerie este utilizat: 1) la subcontracte în baza unui contract cu un singur furnizor cu o plată în etape în valoare de 500.000 de ruble. și altele; 2) subcontracte în valoare de 300 00 de ruble. și mai mult în cadrul unui contract cu un furnizor cu o plată în etape; 3) avansuri de până la 500.000 de ruble. în cadrul subcontractelor în cadrul unui contract cu un singur furnizor cu o plată în etape; 4) avansuri de până la 300.000 de ruble. în cadrul subcontractelor |
|
Trezoreria a însoțit fonduri în baza unor contracte ale instituțiilor bugetare federale și autonome în valoare de peste 100 de milioane de ruble. Regula se aplica tuturor fondurilor care intrau în conturi în Trezorerie |
Însoțiți fonduri în baza unor contracte ale instituțiilor federale bugetare și autonome în valoare de peste 100 de milioane de ruble. Procedura este valabilă dacă sursa de fonduri o constituie subvențiile pentru construcția, reconstrucția, achiziționarea de facilități de capital sau subvențiile acordate instituțiilor bugetare și autonome care nu sunt în scopul administrației de stat sau municipale. |
Mulțumesc pentru test.
Cunoaștem deja rezultatul, află pentru tine ↓
Aflați rezultatul
Clientul va include două condiții noi în contractele cu suport de trezorerie:
În cazurile în care obligația de însoțire a fondurilor a fost stabilită de Guvern, contrapărțile au fost obligate să dezvăluie informații despre structura prețurilor. Termenii sunt înscriși în contract. Persoanele juridice, antreprenorii individuali care au primit finanțare de la buget și care efectuează achiziții conform Legii nr. 44-FZ vor fi obligați să raporteze Trezoreriei cu privire la executarea contractului în termen de 10 zile.
Vă rugăm să rețineți: clientul efectuează decontări în baza contractului sub controlul băncii sau al Trezoreriei. Pentru a face acest lucru, stabiliți suportul contractului. Astfel, urmăresc pe ce a cheltuit furnizorul banii clientului și blochează cheltuielile necorespunzătoare.
Cu sprijinul trezoreriei, departamentul controlează modul în care antreprenorul cheltuiește avansul. Pentru a face acest lucru, contrapartea deschide un cont personal la Trezorerie, către care clientul transferă bani. Pentru a cheltui banii, contrapartea furnizează TOFK informații despre cooperare, un ordin de plată, un contract și documente care susțin plata. Inspectorii vor verifica documentele si abia dupa aceea vor transfera banii din contul contractantului in TOFK in contul bancar. Dacă experții Trezoreriei detectează încălcări, aceștia vor informa clientul în termen de cinci zile. Acest ordin a intrat în vigoare în 2018.
Din 2 februarie 2019 este în vigoare o nouă procedură de autorizare a plăților pentru sprijinul de trezorerie a unui contract. Din recomandare, veți afla când și cum să instalați suport. Materialul este susținut de practica controlorilor și de documente eșantion.
Sprijinul de trezorerie al contractului în temeiul 44-FZ este controlul Trezoreriei Federale asupra utilizării legale a fondurilor vizate alocate pentru cumpărare. În termeni simpli, suportul trezoreriei obligă clienții să deschidă conturi la trezorerie și să efectueze toate decontările de cumpărături asupra acestora.
În ce cazuri este necesară sprijinul de trezorerie a contractului? Este necesar în raport cu banii țintă, care sunt alocați pe baza:
Excepție fac contractele din cadrul ordinului de apărare a statului, care sunt susținute de bănci autorizate (capitolul 3.1 din Legea federală din 29 decembrie 2012 nr. 275-FZ), precum și cu sprijin bancar conform Decretului Guvernului nr. 963 din septembrie 20, 2014.
Ce greșeli sunt cel mai adesea găsite de trezorerie cu clienții sub 44-FZ și cum să evitați aceste greșeli
Încălcările clienților sunt detectate nu numai în cursul procedurilor privind plângerile de la participanții la achiziții, ci și în timpul auditurilor de control financiar. Vă recomandăm să revizuiți, să verificați și să vă corectați toate documentele înainte de vizita controlorului. Ce greșeli se găsesc cel mai des în rândul clienților și cum să evitați aceste greșeli, citiți în articol.
Am analizat ce contracte fac obiectul sprijinului de trezorerie. Să trecem la condițiile care ar trebui să fie în ele:
Suportul de trezorerie al contractului prevede obligația clientului, care nu este participant la procesul bugetar, de a avea un cont personal la Trezoreria Federală. Baza este încheierea unui contract sau acord de stat ca parte a executării acestuia.
Transferul de bani în conturile personale din organele Trezoreriei are loc numai după verificare. Ce mai verifică oficialii?
Trimiteți o copie la autoritatea teritorială, sunt permise versiunile pe hârtie și electronice. Nu este necesară certificarea notarială. De asemenea, trimiteți informații despre semnăturile electronice ale persoanelor autorizate. Se deschide un cont personal, astfel încât contractantul să primească plata. Banii îi vor veni numai după verificarea de către Trezorerie.
Un cont este destinat decontărilor în cadrul unui singur contract. Dacă costul este mai mic de 100 de mii de ruble, atunci clientul transferă banii în contul contractantului din bancă (Decretul Guvernului nr. 249 din 03.03.2017).
Pentru controlul și efectuarea tranzacțiilor cu bani țintă, executorii apărării statului dispun deschiderea de conturi la organele teritoriale ale Trezoreriei Federale, denumite în continuare Flota Pacificului. Baza deschiderii unui cont personal va fi un contract sau un extras din contract, care conțin secrete de stat. Autoritatea contractanta este obligata sa notifice contractantul principal necesitatea deschiderii unui cont inainte de incheierea contractului.
Cum funcționează sprijinul de trezorerie, vezi diagrama:
În conformitate cu termenii contractului cu sprijinul trezoreriei, ar trebui să existe o interdicție a transferurilor de fonduri către depozite, conturi bancare, către societatea de administrare a persoanelor juridice. Există excepții pentru conturile bancare. Este permisă transferul de bani în următoarele cazuri:
Ordinul Ministerului de Finanțe al Rusiei din 8 decembrie 2017 nr. 221n prevede criteriile de blocare a conturilor personale. Acest lucru este posibil dacă tranzacțiile în cont îndeplinesc cel puțin unul dintre următoarele criterii:
La sfârșitul lunii ianuarie 2018, au intrat în vigoare noi reguli de sprijinire a trezoreriei, aprobate de Ministerul Finanțelor prin Ordinul nr. 239n din 19 decembrie 2017. Ei spun despre desfășurarea schimbului de documente electronice și pe hârtie între client, antreprenor și organul teritorial al trezoreriei.
Operațiunile pe obligații se efectuează după ce departamentul primește o cerere de eliberare a titlului de trezorerie. Trezoreria verifică disponibilitatea unui cont la organul teritorial, prezența unui identificator de contract de stat în cerere, conformitatea prețului contractului indicat în cerere cu cel înscris în documentul propriu-zis, precum și conformitatea sumei cu limitele cuantumului soldurilor neutilizate ale obligațiilor bugetare. Numai dacă documentul îndeplinește toți parametrii, operațiunea este aprobată. Se efectuează în 2 zile.
Clientului i se acordă dreptul de a modifica valoarea obligațiilor de securitate sau de a o retrage. Pentru a face acest lucru, trebuie să depuneți o cerere la Trezorerie. Când garanția este retrasă, limitele trebuie deblocate în termen de 1 zi. În aceeași perioadă, Trezoreria retrage toate fondurile neîndeplinite, dar transferate în cadrul obligației și returnează contractantului o cerere de transfer, modificări și ordine de plată pentru plata cheltuielilor vizate.
În contextul deficitului bugetar și, în același timp, al necesității dezvoltării antreprenoriatului, controlul și auditul financiar de stat sunt în curs de consolidare și reformare. Fluxurile de numerar pentru finanțarea/cofinanțarea de la stat și alte sprijinuri financiare indirecte, care sunt oferite persoanelor juridice sub formă de subvenții, investiții bugetare, contracte guvernamentale, trebuie monitorizate și cheltuite mai eficient. După cum a remarcat președintele Camerei de Conturi Golikova T.A. în raportul său din 28 ianuarie 2015, volumul creanțelor de la bugetul federal s-a apropiat de 4 trilioane. ruble, ceea ce indică deturnarea unor fonduri bugetare semnificative fără atingerea indicatorilor țintă și o scădere a eficienței execuției bugetare. Intensificarea activităților Trezoreriei Federale în ceea ce privește sprijinirea contractelor de stat și punerea în aplicare a competențelor transferate prin desființarea Rosfinnadzor ar trebui să crească nivelul de cheltuire legală și direcționată a fondurilor bugetare, care, la rândul lor, ar trebui să contribuie la dezvoltarea a activităţii antreprenoriale şi consolidarea platformei economice.
Principala problemă a risipei în masă a fondurilor vizate, potrivit organismelor de stat și entităților de afaceri, este fragmentarea controlului financiar de stat asupra cheltuielilor vizate ale fondurilor bugetare federale. Ca „experiment”, Legea federală nr. 384-FZ din 1 decembrie 2014 „Cu privire la bugetul federal pentru 2015 și pentru perioada de planificare 2016 și 2017” și Decretul Guvernului Federației Ruse nr. 1563 din 27 decembrie, 2014 a prevăzut un nou mecanism de control financiar de către Trezoreria Federală a Federației Ruse. Obiectivele sprijinului de trezorerie sunt:
Persoanele responsabile cu deschiderea conturilor personale la Trezoreria Federală sunt: participanții la procesul bugetar, instituțiile de stat, precum și instituțiile bugetare și autonome care nu sunt participanți la procesul bugetar (acest drept a fost acordat și Companiei de stat „Autostrăzile ruse”). ). Sprijinul de trezorerie în anul 2015 a fost determinat în legătură cu următoarele contracte:
Sprijinul trezoreriei în 2015 a ridicat numeroase întrebări legate de procedura și mecanismul de exercitare a competențelor acestei părți din cauza lipsei de reglementare clară și sistematică, în urma căreia mecanismul de sprijinire a trezoreriei nu a fost aplicat pe scară largă și corect. Între timp, acest mecanism a fost apreciat pozitiv de către autoritățile statului, motiv pentru care s-a decis introducerea lui în RF BC și în alte acte legislative în mod permanent. Nu au fost aduse modificări corespunzătoare la RF BC, cu toate acestea, sprijinul trezoreriei este reglementat de Legea federală nr. 359-FZ „Cu privire la bugetul federal pentru 2016”, Decretul Guvernului Federației Ruse nr. 70 din 4 februarie 2016 și alte acte normative.
Sprijinul de trezorerie, consacrat la art. 5 din Legea federală nr. 359-FZ „Cu privire la bugetul federal pentru 2016”, diferă în mare măsură de „experimental” 2015: în primul rând, lista contractelor guvernamentale pentru care este stabilit sprijinul de trezorerie a fost extinsă, au fost schimbate criteriile de retrogradare a contractelor la cele susținute. În special, pragul pentru contractele susținute a fost redus de la 1 miliard de ruble la 100 de milioane de ruble, ceea ce extinde în mod semnificativ lista de contracte susținute. Pentru majoritatea contractelor guvernamentale, pragul de preț a fost complet eliminat. În conformitate cu Legea federală nr. 359-FZ din 2016, sprijinul de trezorerie este supus:
Pentru exercitarea atribuțiilor de susținere a contractelor guvernamentale, a fost adoptat Decretul Guvernului Federației Ruse nr. 70 din 4 februarie 2016 și a fost aprobat și Ordinul Ministerului Finanțelor nr. 213n din 25 decembrie 2015. în plus, o scrisoare comună a Ministerului de Finanțe al Federației Ruse și a Trezoreriei Federale a Federației Ruse nr. 02-03-08 / 19065, nr. 07-04-05 / 05-243 din 4 aprilie 2016 „La sprijin de trezorerie pentru contractele guvernamentale, contractele (acordurile) de furnizare de bunuri, executarea lucrărilor și prestarea de servicii” (denumită în continuare Scrisoarea).
Potrivit Scrisorii, Ordinul nr. 213n din 25 decembrie 2015 prevede două metode alternative de autorizare a tranzacțiilor, a căror aplicare este determinată de Ministerul Finanțelor al Federației Ruse. În primul caz, transferul de fonduri pe baza unui ordin de plată al unei persoane juridice este însoțit de însoțirea obligatorie a informațiilor privind direcțiile de cheltuire a fondurilor vizate pentru 2016, în baza deciziei Ministerului Finanțelor al Federației Ruse. . În al doilea caz, în consecință, autorizarea tranzacțiilor nu necesită informații cu privire la direcțiile de cheltuire a fondurilor vizate pentru 2016. În același timp, rămâne neclar pe ce ar trebui să se bazeze alegerea Ministerului Finanțelor al Federației Ruse, întrucât de acesta depinde sfera controlului de către Trezoreria Federală a Federației Ruse și obiectul sprijinului său.
Multe întrebări rămân deschise, care preocupă în primul rând persoanele juridice legate de posibilitatea inițierii procedurilor administrative pe baza rezultatelor sprijinului de trezorerie, eficacitatea mecanismului de susținere a contractelor guvernamentale, relevanța obligației de a deschide conturi personale de către afiliați, calendarul și sancțiunile în procesul de sprijinire a trezoreriei.
După succesul, conform Ministerului de Finanțe al Federației Ruse, aplicarea sprijinului de trezorerie în 2015 „în mod pilot”, s-a decis introducerea instituției sprijinului de trezorerie și în Legea federală nr. 44-FZ din 5 aprilie. , 2013 (privind achizițiile publice) partea 5 st. 99, care intră în vigoare la 1 ianuarie 2017 și prevede controlul de către Trezoreria Federală în domeniul achizițiilor (o structură similară se discută pentru introducerea în Legea federală nr. 223-FZ din 18 iulie 2011). Astfel, Trezoreria Federală este autorizată să exercite control asupra informațiilor privind cuantumul finanțării, codurile de identificare a achizițiilor, graficele, precum și asupra protocolului de determinare a furnizorilor și informațiilor conținute în acesta, precum și asupra termenilor contractului. În cazul depistarii unor încălcări ale legislației, organul Trezoreriei Federale a Federației Ruse transmite, în termen de 3 zile lucrătoare de la data primirii informațiilor spre aprobare, un protocol cu încălcările identificate subiectului controlului, care trebuie eliminați încălcările și supuneți controlului repetat. Obiectul (informația) controlat nu este supus publicării în sistemul informațional până la eliminarea încălcării legii. Decretul Guvernului Federației Ruse nr. 1367 din 12 decembrie 2012 a aprobat Regulile de implementare a controlului, prevăzute în partea 5 a art. 99 FZ 44-FZ 5 aprilie 2013
Lilit Mailyan, asociat junior, firmă de avocatură BRACE
