Împrumut de împrumut Portofoliu bancar
Pentru a evalua suficiența rezervei băncii, pentru a acoperi pierderile din riscurile de credit ale asigurării calității creditelor UPRA pentru politica de raționalitate a Băncii "Cerih", Orel, în domeniul riscurilor de credit, va consta în calculul coeficienți financiari. Acești coeficienți care caracterizează suficiența rezervei băncii de a acoperi pierderile (riscurile) privind împrumuturile includ următorii coeficienți:
K1 - reflectă gradul de protecție a băncii de la riscul de credit. El indică calitatea politicii de creditare și consolidarea portofoliului de credite. Cu cât este mai mic, numitorul său, cu atât mai bine statul portofoliului de credite al băncii; Cu cât este mai mare rezerva creată, cu atât este mai mare gradul de protecție a băncilor față de riscul de credit. Acest coeficient nu are o valoare de criterii.
K1 \u003d (rezervele pentru acoperirea pierderilor din riscurile de credit / împrumuturi care nu generează venituri) * 100%
Masa. 8 Calculul coeficientului K1
Scăderea acestui coeficient în anul de raportare comparativ cu cea anterioară a fost de 41%. Scăderea valorii coeficientului C1 indică faptul că politica de gestionare a calității portofoliului de credite sa deteriorat. Principalul motiv pentru creșterea rezervelor pentru acoperirea pierderilor la împrumuturi cu 23,1% este o deteriorare a calității portofoliului de credite. Atunci când rata de creștere a datoriei de împrumut fără speranță până în 2012 a atins 101,1%. K2 - indică gradul de adecvare a rezervei băncii în cazul rambursării împrumuturilor. Valoarea criteriului său în practica bancară internațională de la 0,9% la 5%. Pentru băncile rusești este mult mai mare. Conform recomandărilor băncii centrale, limita inferioară a coeficientului K2 \u003d două procente din cantitatea de împrumuturi emise.
K2 \u003d (Rezervele de acoperire a pierderilor / volumul portofoliului de credite) * 100%
Masa. 9 Calcularea coeficientului K2
Reducerea coeficientului Q2 pentru perioada analizată indică o îmbunătățire a riscului portofoliului de credit (în creștere).
K3 - caracterizează crearea unei rezerve speciale pentru acoperirea unei posibile pierderi la împrumuturi, valoarea criteriului pentru acest coeficient este de 100%.
Masa. 10 Calculul coeficientului K3
|
Indicator |
Suma tr. |
CZ3 pe an% |
||
|
Rezerve pentru acoperirea pierderilor (FACT) |
||||
|
Rezerve pentru acoperirea pierderilor (calcul) |
Reducerea coeficientului K3 indică insuficiența rezervei băncii de a acoperi posibilele pierderi pe împrumuturi.
K4 - caracterizează procentajul creditelor libere și, în consecință, calitatea portofoliului de credite.
Norma pentru acest coeficient este stabilită la 1,5%.
K4 \u003d (cantitatea de write-off / volum al portofoliului de credite) * 100%
Masa. 11 Calcularea coeficientului K4
Conform Tabelului 11, se poate concluziona că, în 2012, K4 nu a depășit nivelul critic, adică proporția de împrumuturi fără speranță, nerambursate nu a fost semnificativă. Pentru perioada 2011-2012, ponderea acestor împrumuturi în volumul total al portofoliului de credite a băncii a crescut cu 2%, prin urmare valoarea coeficientului K4 a crescut, a fost de 138%, ceea ce depășește nivelul recomandat.
K5 - indică partea de a scrie din volumul total de non-standard, dubios și fără speranță pentru a rambursa împrumutul.
K5 \u003d (împrumuturi / împrumuturi non-standard) * 100%
Masa. 12 Calculul coeficientului K5
O creștere a K5 indică faptul că banca trebuie să intensifice activitatea cu împrumuturi non-standard, dubioase și cu probleme și de a depune eforturi pentru a maximiza randamentele datoriilor.
Coeficienții care reflectă cel mai frecvent calitatea gestionării portofoliului de credite sunt următoarele:
K6 - oferă informații despre calitatea gestionării portofoliului de credite. Acest coeficient poate fi calculat ca atitudinea investițiilor de credit la depozite.
K6 \u003d (împrumuturi / depozite) * 100%
Masa. 13 Calculul coeficientului K6
Potrivit tabelului 13, se poate concluziona că calitatea portofoliului de credite al Băncii "Cerich", Orel, pe baza resurselor de creditare existente îmbunătățite, ceea ce reprezintă un punct pozitiv în activitățile băncii, aceasta este creșterea.
K7 - indică gradul de agresivitate a politicii de creditare a băncii, supraîncărcarea portofoliului de credite, dacă depășește 65%. În acest caz, banca trebuie să-și diversifice riscurile de credit inutile, să trimită resurse altor activități, cum ar fi investiția băncii centrale, reduce caracteristicile volumului portofoliului de credite.
K7 \u003d (împrumuturi / active) * 100%
Masa. 14 Calculul coeficientului K7
Conform Tabelului 14, se poate concluziona că, pentru anul 2012, investițiile la credite în active s-au ridicat la 45,76%, ceea ce indică faptul că portofoliul de credite al băncii nu este supraîncărcat, ci, dimpotrivă, Banca are toate oportunitățile de extindere, care a fost Fabricat pentru perioada de raportare, deoarece valoarea coeficientului a crescut cu 12,2%.
K8 - detaliază evaluarea calității UPR-IA de către portofoliul de credite.
K8 \u003d (Împrumuturile nu generează venit / cantitatea de portofoliu de împrumut) * 100%
Masa. 15 Calculul coeficientului K8
Pe baza tabelului 15, se poate concluziona că coeficientul K8 din 2011 nu a depășit nivelul critic, adică a fost mai mic de 6%, adică ponderea creditelor care nu generează venituri a fost nesemnificativă în valoare de investiții de credit, Dar, în 2012, proporția acestor împrumuturi în volumul portofoliului de credite a ajuns la 7,06%, ceea ce depășește frontiera de vârf a nivelului recomandat.
K9 - caracterizează calitatea portofoliului de credite UPRA din funcția de volum de investiții de credit care nu lucrează. Valoarea optimă a coeficientului este în intervalul de la 0,5% la 3%.
K9 \u003d (împrumuturi care nu generează venituri / active) * 100%
Masa. 16 Calculul coeficientului K9
Potrivit tabelului 16, se poate concluziona că ponderea investițiilor de credit care nu generează venituri în activele băncii este nesemnificativă și nu depășește granița valorilor recomandate.
K10 - caracterizează rata de creștere a investițiilor de credit
K10 \u003d (Investiții de credit pentru anul curent / investiții de credit pentru anul precedent) * 100%
Masa. 17 Calculul coeficientului K10
Tabelul 17 Rezultă că, pentru perioada analizată a investițiilor de credit ale băncii, a crescut cu 50,24%, ceea ce înseamnă creșterea riscului de credit și necesită optimizarea fondului de rezervă al băncii pentru a compensa posibilele pierderi privind împrumuturile. În ciuda deteriorării calității portofoliului de credite al băncii "Cerih", Orel, pentru perioada analizată, indicatorii de calitate al portofoliului de credite UPR-IA nu depășesc nivelul critic, prin urmare, această bancă comercială nu are ascunsă Riscurile echilibrului și lichiditatea managementului. Deoarece scopul funcționării băncii este de a obține profituri maxime cu un nivel de risc admis, rentabilitatea portofoliului de credite este unul dintre criteriile de evaluare a calității sale. Rentabilitatea portofoliului de credite poate fi caracterizată utilizând următorii indicatori:
K11 - face posibilă estimarea rentabilității portofoliului de credite
K11 \u003d (Veniturile din dobânzi - cheltuieli de dobândă / volum de portofoliu de împrumut) * 100%
Masa. 18 Calculul coeficientului K11
Tabelul 18 Date indică faptul că, în ciuda faptului că, în structura portofoliului de împrumut al băncii, investițiile de credit nu generează venituri, ocupă 7,1%. Rentabilitatea portofoliului de credite a atins 12,5%, adică a crescut de perioada analizată cu 1,3%.
Potrivit tabelului, se poate concluziona că portofoliul de credite al băncii este destul de profitabil, deoarece valoarea K11 depășește semnificativ un nivel critic egal cu 1,4% (aceasta este rentabilitatea minimă a băncii).
K12 - reflectă ponderea marjei de dobândă.
Valoarea optimă este intervalul de la 10% la 20%.
K12 \u003d (Veniturile din dobânzi - cheltuieli de dobândă / capital bancar) * 100%
Masa. 19 Calculul coeficientului K12
Conform acestui tabelul 19, se poate observa că pentru 2011 marja de dobândă clasată la 35,4% din capitalul băncii, iar până în 2012 cota sa a atins 59%. Creșterea K12 cu 23,6% este un punct negativ de activitate al băncii, deoarece influența riscurilor de credit la creșterea capitalului băncii.
K13 - caracterizează rentabilitatea reală a investițiilor de credit și poate fi calculată în conformitate cu următoarea formulă:
K13 \u003d (veniturile din dobânzi / împrumuturile care aduc modelarea) * 100%
Masa. 20 Calcularea coeficientului K13
Potrivit tabelului 20, se poate concluziona că rentabilitatea reală a portofoliului de credite a băncii "Cerih", Oryol pentru perioada analizată a crescut cu 2,5%. O evaluare cantitativă a impactului riscului de credit asupra rentabilității portofoliului de credite se efectuează utilizând coeficienți integrați.
Cel mai important coeficient integrat care determină rentabilitatea portofoliului de credite, în ceea ce privește eficiența întregii bănci este marja de dobândă netă, ținând seama de riscul de credit - raportul dintre raportul dintre veniturile din dobânzi nete cu pierderile de împrumut ajustate, la magnitudinea portofoliului de credite.
CD \u003d (PD-PR-R / S Total.) * 100%, unde
PD - venituri din dobânzi
Cheltuielile procentuale PR.
P - Rezerva de decontare pentru pierderi pe împrumuturi
Cu comun. - Investiții de credit
Luați în considerare metodologia de calculare a indicatorului integrat al rentabilității investițiilor de credit, luând în considerare riscul de credit.
Masa. 21 Calculul nivelului de rentabilitate al investiției de credit a băncii "Cerich", Oryol, luând în considerare riscul de credit
Acest coeficient este utilizat pentru a evalua eficacitatea sistemului de risc expert, deoarece ia în considerare atât pierderile datorate prezenței acestui risc, cât și veniturilor obținute în investigarea riscului de credit. În practica băncilor rusești, la calcularea investițiilor de credit, un astfel de indicator integrat este utilizat ca coeficient al riscului total de credit (CR).
Kr \u003d ((cu comun - p) ^ 2) / (cu comun. * (Cu comun. - RF.S)), unde
RF.C - efectiv creat rezerva pentru pierderi pe împrumuturi.
Cu cât valoarea KR la 1, cu atât este mai bună calitatea portofoliului de credite din funcția de rambursare și adecvare a rezervei.
Când CR \u003d 1, riscul este absent și pierderile previzionate sunt egale cu 0.
Cu cât este mai apropiat numele CB la marca zero, cu atât este mai mare amploarea riscului total de credit.
Masa. 22 Calcularea coeficientului de risc de credit agregat al băncii "Cerich", Oryol
|
Indicatori |
||
|
Investiții de credit (total) tr. |
||
|
Valoarea rezervei estimate tr |
||
|
Suma rezervei efectiv create este camionul |
||
|
Crearea rezervei suficiente (P1-PR2) / (P1-P3) |
||
|
Coeficientul de risc total de credit (P1-PR2 / PR1) * P4 |
Tabelul 22 Datele permit să se concluzioneze că reducerea coexistenței riscului total de credit cu 1,6% a condus la o creștere a probabilității pierderilor în ceea ce privește împrumuturile în volumul total al portofoliului de împrumut al băncii.
Elevii, studenți absolvenți, tineri oameni de știință care folosesc baza de cunoștințe în studiile și munca lor vă vor fi foarte recunoscători.
|
Numele indicatorului |
Formula de calcul |
Conținutul economic. |
Notează |
||
|
Indicatori de analiză și evaluare a activelor |
|||||
|
Proporția activelor veniturilor în cumulative |
Active de lucru / Net Total active, în cazul activelor de lucru \u003d investiții în valori mobiliare + investiții în alte întreprinderi + investiții de împrumut urgente + alte active de venituri |
Caracterizează calitatea activelor datorate structurii lor: cu cât este mai mare valoarea indicatorului, cu atât este mai mare eficiența utilizării resurselor și activitatea de afaceri a băncii |
Valoarea optimă a coeficientului este de 75-85% |
||
|
Raportul dintre activele veniturilor la resursele plătite |
Activele de lucru / angajamentele volatile (la școală) + Obligații urgente |
Caracterizează caracterul complet al utilizării resurselor atrase |
Valoarea optimă a coeficientului este mai mare de 1 |
||
|
Coeficientul de calitate al investițiilor de credit |
Împrumuturi restante / Investiții de credit Total |
Caracterizează proporția creditelor restante în portofoliul de împrumut al băncii |
Valoarea optimă a coeficientului este mai mică de 4% |
||
|
Credite de coeficient de investiții pentru posibile pierderi pe împrumuturi |
Rezervă pentru posibile pierderi privind împrumuturile / investițiile de credit |
Caracterizează calitatea portofoliului de credite al băncii, precum și dimensiunea medie a rezervei necesare pentru fiecare unitate de împrumuturi emise |
Valoarea optimă a coeficientului este mai mică de 4%. Cu cât este mai mare ponderea creditelor din primul grup de risc, cu atât este mai mică valoarea indicatorului |
||
|
Raportul dintre utilizarea rezervelor pentru pierderi posibile |
Suma împrumuturilor datorate în detrimentul rezervei / împrumuturilor totale |
Caracterizează calitatea portofoliului de credite al băncii și a pierderilor potențiale pe unitate împrumuturi emise |
Indicatorul poate servi, de asemenea, ca măsură a riscului de credit bancar |
||
|
Rentabilitatea operațiunilor de credit |
Veniturile din dobânzi din operațiunile de credit / valoarea medie a datoriei de împrumut |
Caracterizează eficacitatea investițiilor în operațiunile de credit |
Utilizate pentru a determina venitul obținut efectiv obținut pe operațiunile de credit și comparațiile cu venituri potențial posibile (acumulate) |
||
|
Returnarea operațiunilor cu valori mobiliare |
Venituri din valori mobiliare / operațiuni / valori medii în valori mobiliare |
Caracterizează eficacitatea investițiilor în valori mobiliare |
Vă permite să evaluați randamentul investițiilor în diferite tipuri de valori mobiliare în comparație cu alte bănci |
||
|
Rata de investiție a creditului |
Balanțele datoriei medii / cifra de afaceri privind împrumuturile răscumpărate x numărul de zile în perioada respectivă |
Caracterizează calitatea portofoliului de credite al băncii în ceea ce privește urgența sa |
Folosit pentru a compara viteza planificată și reală a cifrei de afaceri a împrumuturilor, ceea ce face posibilă identificarea încetinirii în cifra de afaceri cauzată de formarea de datorii restante |
||
|
Analiza și evaluarea calității fondurilor împrumutate |
|||||
|
Coeficientul structurii obligațiilor |
Cererea depozitelor / depozitelor la termen |
Caracterizează stabilitatea fondurilor financiare ale băncii |
Cu cât este mai mică valoarea indicatorului, cu atât este mai puțin nevoie de o bancă în active lichide datorită structurii obligațiilor |
||
|
Coeficientul de stabilitate al depozitelor |
Depozite stabile sau principale / depozite cumulate |
Valoarea de reglementare - cel puțin 75% |
|||
|
Coeficientul structurii urgente a depozitelor |
Depozite urgente și de economii / depozite cumulate |
Indicatorul caracterizează gradul de consistență, stabilitatea bazei de resurse |
Valoarea optimă a indicatorului este de 0,1-0,3. Cu o valoare egală cu 0,1, costurile băncii sunt minime și depozit de economii și economii și, prin urmare, capacitatea de a atinge valoarea maximă a răspândirii. Cu cât este mai mare valoarea indicatorului, cu atât este mai mică lichiditatea necesară a băncii |
||
|
Coeficientul de utilizare a împrumuturilor interbancare |
Credite interbancare, inclusiv împrumuturile băncii centrale a Federației Ruse / valoarea fondurilor atrase |
Caracterizează gradul de dependență de baza de resurse a băncii de la împrumuturile interbancare (MBC), pe de o parte, și disponibilitatea acestui tip de împrumut - pe de altă parte |
Valoarea optimă a indicatorului este de 0,25-0,40. Evaluarea indicatorului este ambiguă. Abilitatea de a atrage rapid resursele pe piața MBC la o valoare rezonabilă - un semn de înaltă lichiditate a băncii. O mare parte din MBC în baza de resurse indică slăbiciunea și lichiditatea scăzută a băncii |
||
|
Coeficientul de eficiență al utilizării veniturilor ridicate |
Fonduri din veniturile bancare / împrumutate |
Caracterizează numărul de mine de numerar suportate de o unitate monetară a fondurilor împrumutate atrase |
Modificările de derulare indică susceptibilitatea potențială a băncii cu risc crescut de lichiditate și risc procentual |
||
|
Coeficientul de eficiență al fondurilor împrumutate pentru investiții |
Soldul mediu al fondurilor împrumutate de volum mediu de datorie de împrumut |
Caracterizează orientarea relativă a băncii pentru efectuarea operațiunilor de credit |
Valoarea optimă a indicatorului este de 65-75%. Cu o valoare mai mare de 75%, banca deține o politică de credit riscantă, respectiv cu o valoare mai mică de 65% - politică de credit pasivă. Dacă valoarea coeficientului de mai mult de 1 00% este rata de formare a unei baze de resurse depășește în mod semnificativ rata de extindere a operațiunilor de credit, ceea ce indică orientarea băncii la predominanța operațiunilor non-credit sau la necesitate Pentru a acoperi pierderea activității |
||
|
Coeficientul de stabilitate a bazei de resurse |
Balanța medie a fondurilor clienților / cifra de afaceri de credit pe conturile clienților pentru perioada respectivă |
Caracterizează nivelul de "decontare" al clienților băncii |
Vă permite să evaluați care parte din baza de resurse a băncii poate fi considerată relativ stabilă |
||
|
Coeficientul de "decontare" de depozite |
Contribuțiile reziduurilor la începutul perioadei- Soldul depozitelor la sfârșitul perioadei / admiterii la depozite pentru perioada totală |
Caracterizează nivelul de "așezare" al clienților băncii (contribuții) |
Vă permite să evaluați care parte din baza de resurse a băncii - contribuțiile populației - poate fi considerată relativ stabilă |
Analiza solvabilității și a stabilității financiare. Solvabilitatea și lichiditatea băncii sunt concepte cuprinzătoare care caracterizează eficacitatea managementului băncii, pe de o parte, și baza fiabilității băncii - pe de altă parte. Prin urmare, solvabilitatea și lichiditatea băncii sunt considerate ca rezultate independente ale instituției de credit și ca rezultat ale sprijinului, rezultatele funcționale. Scopul analizării solvabilității este de a evalua gradul de influență al solvabilității băncii asupra rezultatelor financiare finale ale activităților sale - profitul net (pierderea).
Analiza solvabilității băncii reunește un complex de categorii interdependente și interdependente, indicatori, abordări care vizează evaluarea lichidității obligațiilor și a activelor, lichiditatea soldului și a băncii în ansamblu și de fapt o evaluare a solvabilității băncii. În unele cazuri, este identificat conceptul de "solvabilitate" și "lichiditate" al băncii, ceea ce duce la amestecul de metode și modalități de menținere și analiză a acestora. Cu toate acestea, conceptul de "solvabilitate bancară" este semnificativ mai larg de conceptul de "lichiditate bancară", deoarece se bazează pe capitala băncii ca o acoperire a fondurilor de garantare a obligațiilor, include relația dintre bancă cu contrapartide, reflectă relația dintre Plata, poziția lichidă a unei bănci specifice și solvabilitatea sistemului bancar al țării în ansamblu, se formează sub influența unui număr mult mai mare de factori macroeconomici externi. O pierdere pe termen scurt a băncii de lichiditate sau o reducere a nivelului său sub cerințele minime admisibile ale autorităților de supraveghere la o anumită perioadă de timp nu sunt motive pentru aprobarea insolvenței sale. Este solvabilitatea băncii, ca bază a fiabilității sale, permite lichiditatea băncii și echilibrul pentru a restabili lichiditatea băncii și a echilibrului la nivelul necesar prin împrumuturi externe. Insolvabilitatea, care rezultă din pierderea de către Bancă de lichiditate și echitate, înseamnă, în primul rând, incapacitatea băncii de a găsi surse interne pentru a rambursa obligațiile întreprinse, în al doilea rând, imposibilitatea de a atrage surse externe de fonduri în aceste scopuri. Conservarea solvabilității băncii este asigurată numai de o parte a capitalului său: Banca este considerată solvent până la acționarul său (capitalul autorizat rămâne neutilizat, adică costul activelor nete nu este mai mic decât valoarea obligațiilor (minus nesecurează) de către bancă și capitalul social.
În consecință, lichiditatea băncii - aceasta este capacitatea băncii la tradițiile stabilite prin tradițiile cifrei de afaceri, licențe, documente administrative interne, contracte cu contrapartide. Date și volume pentru a-și îndeplini obligațiile, în T. c.. prin atragerea și plasarea fondurilor, furnizarea de activități interne ale băncii. Solvabilitatea băncii există un rezultat al unei politici extrem de eficiente, echilibrate și în timp util de gestionare a lichidității băncii și a capitalului propriu, în conformitate cu condițiile externe și interne în schimbare rapidă, pentru a preveni deficitul (excedentul) al băncii balanța de plăți, costurile și pierderile de non-producție, precum și reducerea beneficiilor economice. Principalele semne ale pierderii băncii de solvabilitate sunt: \u200b\u200blipsa de oportunități de creștere a volumului operațiunilor din cauza lipsei de capitaluri proprii, disponibilitatea dosarelor de carduri a plăților inutile ale clienților datorită lipsei de fonduri în contul corespondent, reducerea echitate față de nivelul zero sau negativ.
Lichiditatea băncii, vorbind o condiție necesară pentru solvabilitatea sa, este în mare parte determinată de setul de factori interni ai activității sale și se bazează pe aleși independent de gestionarea condițiilor specifice și cum să o mențină. În teoria și practica globală a băncilor, lichiditatea băncii este obișnuită să înțeleagă ca "stoc" sau ca un "flux" de resurse. În același timp, lichiditatea ca "stoc" de resurse caracterizează posibilitatea unei bănci comerciale să își îndeplinească obligațiile față de clienți la un anumit moment special, inclusiv datorită schimbării structurii activelor în favoarea articolelor foarte lichide. Lichiditatea ca un "flux" de resurse implică o evaluare a capacității băncii pentru o anumită perioadă de timp (inclusiv pentru viitor) de a schimba (menține) nivelul stabilit de lichiditate datorită gestionării efective a articolelor relevante ale activelor și pasivelor relevante , atragerea fondurilor suplimentare împrumutate, creșterea capitalului propriu. Astfel, pentru a evalua lichiditatea agregată a băncii, ar trebui luată în considerare următorul sistem de indicatori: lichiditatea "stocului" resurselor sau lichiditatea spitalelor; resursele de lichiditate "flux" sau lichiditatea actuală; Lichiditatea este "previziune" sau lichiditatea promițătoare. Esența economică a lichidității băncii, relația sa cu indicatorii de profitabilitate a activității bancare se manifestă prin intermediul cărora, principalele sale includ: formarea unui aviz pozitiv între creditori pe respectarea băncilor pentru returnarea fondurilor, Asigurarea posibilității de rambursare a datoriilor fără prelungirea lor, menținerea capacității de a emite primele cerințe în numerar pe toate furnizate de liniile de credit și a încheiat acorduri, împiedicând implementarea activelor la prețuri scăzute, protecția băncii de la necesitatea de a plăti supraestimate interesul obligațiilor.
Evaluarea lichidității Băncii se bazează pe analiza și evaluarea datelor contabile ale băncii. Lichiditatea soldului caracterizează lichiditatea băncii pentru o anumită dată (în conformitate cu metoda "stocului" de resurse) și nu permite estimarea schimbării acestuia în viitor (metoda "fluxului" resurselor). În același timp, lichiditatea băncii este o caracteristică dinamică calitativă a activităților sale, datorită unei varietăți de factori în schimbare constantă. Relația categoriilor economice "lichiditate" și "solvabilitate", sistemul principalilor factori ai formării lor sunt prezentate în tabelul. 2. 5.
|
Solvabilitatea băncii |
|||||||
|
Factori de solvabilitate |
Lichiditatea băncii - baza solvabilității băncii |
||||||
|
intern |
Factorii de lichiditate bancară |
Balanță lichiditate - baza lichidității bancare |
|||||
|
intern |
factorii de lichiditate echilibrată |
lichiditatea activelor |
lichiditatea obligațiilor |
||||
|
Situația socială economică și politică din țară și regiune; Nivelul de dezvoltare, stabilitatea sistemului bancar și a piețelor financiare; politica monetară și fiscală a statului; Cerințe de reglementare pentru supravegherea bancară; oferta și cererea pe piețele financiare; Perfecționarea legislației; Reputația bancară |
Suficiența băncii de capital proprii; Riscul de pierdere a lichidității bancare; Disponibilitatea problemelor potențiale de emitere a acțiunilor, obligațiunilor, altor instrumente de datorie |
Fluctuațiile sezoniere și neprevăzute ale cererii de resurse de credit; Fiabilitatea clienților și a băncilor partenere; Accesul pe piața de capital |
Eficacitatea previziunilor privind resursele financiare ale băncii; nivelul concentrației de plasare și atragerea resurselor; Calificările personalului bancar; Specializare și varietate de servicii bancare; Structura și sfera de aplicare a obligațiilor contractuale necorespunzătoare ale băncii |
Soldul activelor și pasivelor pentru sincronizare și volume; stabilitatea bazei de resurse; Lichiditatea activelor și a obligațiilor |
Termene, pierderi din transformarea activelor în numerar; Structura activelor pentru calendarul și gradul de lichiditate, contrapărți; Returnarea programului de returnare |
Capacitatea obligațiilor de a se transforma în obligațiile unui nou tip; Structura datoriilor pentru sincronizare, specii, contrapărți; Diagramă de plată și rambursare |
Agregatul factorilor sub influența căruia se formează solvabilitatea și lichiditatea băncii, indică importanța principală a menținerii anumitor relații necesare între cele trei componente ale capitalului propriu al băncii atrase și plasate mijloace - prin gestionarea operativă a structurii lor elemente. Astfel, analiza operațiunilor active și pasive ale băncii, o evaluare a conformității fondurilor atrase și plasate în termeni și volume, precum și adecvarea capitalului, sunt direcțiile necesare pentru analiza în evaluarea solvabilității băncii.
În timpul analizei balanței băncii, este important să se evalueze sursele de lichiditate a obiectului studiului, gradul de stabilitate, disponibilitate, nivelul de suficiență, costul menținerii acestora la nivelul necesar. Pentru o bancă mică, principala sursă de lichiditate, de regulă, sunt active, în timp ce pentru o bancă mare - capacitatea de a primi împrumuturi cu privire la condițiile aranjate, adică datorii. În principiu, banca poate lua în considerare toate activele sale cu o potențială sursă de lichiditate, având în vedere disponibilitatea sa de a suporta pierderi asociate vânzării lor. Astfel, resursele lichide care pot fi obținute din vânzarea de active depind de volumul acestor active ale condițiilor actuale de piață, mobilitatea ratelor dobânzilor și capacitatea Băncii de a neutraliza pierderile asociate cu obținerea de fonduri gratuite. Indiferent de dimensiunile sale și sursele selectate de fonduri lichide, banca trebuie să aibă o anumită rezervă de rezervă sau lichiditate. Sub, rezerva de lichiditatear trebui să fie înțeleasă ca o combinație de resurse mobilizate de Bancă transformată în active lichide. În practica bancară mondială, rezerva totală de lichiditate este împărțită în primară și secundară. Rezervele de lichiditate primară formează numerar la Biroul Băncii, pe conturile corespondente, documentele de plată și numerarul în procesul de outcree. Rezervele secundare de lichiditate sunt active foarte lichide care aduc venituri și capabile să fie puse în aplicare cât mai curând posibil și cu pierderi minime. Acestea includ, de regulă, titlurile de stat în portofoliul de tranzacționare al băncii.
Gestionarea rezervelor de lichiditate ar trebui să fie îndreptată nu numai să o mențină la nivelul minim suficient, dar și să atingă o relație optimă între componentele sale primare și secundare. Din punctul de vedere al maximizării profitului, sunt preferate rezervele secundare de lichiditate, deoarece acestea aduc venituri. În plus, în conformitate cu legislația fiscală rusă, veniturile din dobânzi în valoare de titluri de stat face obiectul unei rate reduse de impozitare a veniturilor, ceea ce îmbunătățește semnificativ eficiența operațiunilor cu acestea.
În procesul de analiză, este necesar să se evalueze nivelul rezervei totale de lichiditate și cantitatea de exces (dezavantaj) a fondurilor lichide; determină sursa de educație excesivă (dezavantaj) a lichidității - rezerve primare sau secundare; Formați măsuri pentru a optimiza rezerva generală de lichiditate și a componentelor acesteia. În cazul în care un exces al lichidității băncii a fost format din cauza excesului de rezerve secundare, pentru a evalua în mod corespunzător situația actuală și adoptarea unei decizii optime de gestionare, este necesar să se evalueze randamentul investiției băncii în active care formează lichiditatea secundară rezervele în comparație cu rentabilitatea altor active de lucru, luând în considerare fezabilitatea lor de impozitare a acestora.
Lichiditatea băncii este strâns legată de rentabilitatea sa și este constantă cu contradicția ei. Pentru a atinge valoarea maximă a profitului, la menținerea nivelului necesar de lichiditate, ar trebui efectuată o analiză comparativă a costurilor limită de atragere a resurselor și a veniturilor marginale din plasarea acestora, precum și analiza nivelului de lichiditate cu fiecare exemplu de realizare și plasare de fonduri. Având în vedere caracteristicile funcționării instituțiilor de credit, doar o parte din sursele de numerar mobilizate în bancă poate fi îndreptată spre obținerea unui profit.
În acest sens, în teoria analizei financiare a băncilor, există conceptul de "potențial de credit și de investiție al băncii", definit ca valoarea fondurilor mobilizate de Bancă pentru o rezervă minus de lichiditate și alte rezerve obligatorii create în conformitate cu cerințele legislației bancare. Relația indicatorilor de lichidități a băncii și profiturile sale sunt prezentate în fig. 2. 3.
|
Numele indicatorului |
Formula de calcul |
Conținutul economic. |
Notează |
||
|
Indicatori de analiză și evaluare a solvabilității băncii |
|||||
|
Factorul de utilizare a puterii |
Investiții pure de credite / Active cumulative |
Reflectă eficiența utilizării activelor băncii, diversificarea acestora: cu cât este mai mică valoarea indicatorului, cu atât este mai mare lichiditatea soldului și capacitatea potențială de a crește profiturile |
În practica internațională, este optim să se ia în considerare valoarea indicatorului la nivelul de 65-70% |
||
|
Coeficientul de dependență de obligațiile majore |
(Obligații mari- investiții în titluri de stat pentru revânzare) / (Active profitabile- investiții în titluri de stat pentru revânzare) |
Afișează gradul de furnizare a bunurilor de venituri de bază ale Băncii prin obligații majore |
Cea mai informativă pentru băncile mari care utilizează conducerea predominant a pasivelor pentru a menține lichiditatea. Pentru băncile minore, valoarea indicatorului, de regulă, este zero, deoarece investițiile lor în titlurile de stat pentru revânzare sunt semnificativ superioare angajamentelor mari |
||
|
Coeficientul de utilizare a depozitelor la termen (depozite stabile) |
Investiții cumulative de credit / depozite cumulativesau Credite cumulative / depozite stabile |
Caracterizează gradul de utilizare a depozitelor pentru a satisface cererea de împrumuturi: Cu cât este mai mică valoarea indicatorului, cu atât este mai mare lichiditatea acumulată a băncii |
Pentru cele mai mari bănci, indicatorul depășește unul. Punctul în care atitudinea împrumuturilor și depozitele se află din zona "mai puțin" la zona "mai multă unitate" poate fi considerată ca granița dintre bănci cu lichiditate acumulată și băncile care controlează datoriile |
||
|
Coeficientul de bază al clientului |
Fondurile clienților tratate cumulate / active nete |
Caracterizează gradul de dependență de fondurile împrumutate (atrase) - stabilitatea financiară a băncii |
|||
|
Ieșirea excesului (deficit) de lichiditate |
Excesul cumulativ (deficit) de lichiditate pentru perioada / valoarea totală a angajamentelor bancare |
Caracterizează eficacitatea politicii de gestionare a lichidităților bancare, gradul de echilibru al poziției lichide a băncii |
Valorile de reglementare sunt stabilite de bănci în mod independent pentru fiecare obligație de interval de urgență (cererea, până la 30 de zile, până la 1 an) |
||
|
Coeficient de lichiditate instant (H2) |
Active lichide / obligații exigente (obligații "volatile") |
Caracterizează capacitatea Băncii la momentul îndeplinirii obligațiilor de a cere |
Valoarea optimă este de 20-50%. Valoarea minimă admisă a H2 - 20% |
||
|
Reglementarea lichidității actuale (NZ) \\. |
Active lichide / cerere în timp până la 30 de zile |
Caracterizează capacitatea băncii în termen de 30 de zile de la data analizată pentru a îndeplini obligațiile de a cere și pentru o perioadă de până la 30 de zile |
Valoarea minimă admisă NZ este de 70% |
||
|
Raportul de lichiditate pe termen lung (H4) |
Datoria bancară pentru mai mult de un an / (fonduri proprii ale obligațiilor Băncii + Bank pentru mai mult de un an) |
Caracterizează echilibrul activelor și pasivilor băncii pentru mai mult de un an |
Valoarea maximă admisă a H4 - 120% |
||
|
Raportul comun de lichiditate (H5) |
Active lichide / (Active cumulative- Rezerve necesare) |
Caracterizează securitatea globală a băncii prin fonduri lichide pe unitate de fonduri atrase |
Valoarea minimă admisă a standardului N5 - 20% |
||
|
Coeficientul general al lichidității |
(Active lichide+ Capital protejat) / obligațiile totale ale băncii |
Caracterizează securitatea fondurilor clienților în numerar și active foarte lichide, precum și imobiliare și valori |
În cadrul capitalului protejat este înțeles ca active fixe și solduri active privind conturile investițiilor capitale, investițiile în metale prețioase |
||
|
Coeficientul local |
(Echitate- Mijloace fixe- Active necorporale- Pierderi neacoperite) / Obligații cumulative |
Caracterizează gradul de acoperire a fondurilor ridicate ale mijloacelor proprii (non-imobilizate) fără imobilizate, postate în operațiuni active |
|||
|
Raportul de lichiditate pentru operațiunile de metale prețioase (H14) |
Activele cu lichid ridicat în metale prețioase în formă fizică / obligații în metale prețioase la cerere și cu o perioadă de până la 30 de zile |
Caracterizează capacitatea băncii în termen de 30 de zile de la data analizată pentru a îndeplini obligațiile de a cere și pentru o perioadă de până la 30 de zile în metale prețioase |
Valoarea minimă admisă a rattuantului este de 14-10% |
||
|
Indicatori ai stabilității financiare a băncii |
|||||
|
Coeficientul sustenabilității financiare |
Capitalul propriu / totalul total al activelor nete |
Arată cât de mult investiția riscantă a băncii este capitalul propriu |
Valoarea optimă a indicatorului este de 0,08-0,15. Limita pericolului de urgență (riscul falimentului) - cu o valoare mai mică de 0,08. Cu o valoare mai mare de 0,15, banca este considerată non-tehnologică și neconcurențială |
||
|
Surplus (defecte) surse de fonduri proprii |
Active nete nete / imobilizate, active imobilizate= = Investiții și creanțe de credit fără dobândă și restante + investiții de capital și active fixe, imobilizări necorporale, materiale economice, obiecte cu valoare redusă și foarte liber, cheltuielile de perioade viitoare |
Caracterizează securitatea fondurilor distras de cifra de afaceri productivă prin propriul lor capital de lucru |
Valoarea optimă a indicatorului este mai mare de 1. Creșterea indicatorului din dinamică indică o urmărire vizată a băncii pentru a-și îmbunătăți poziția financiară și a viceversa |
||
|
Coeficientul de independență (autonomie) |
Proprietăți de capital / fonduri împrumutate |
Caracterizează gradul de independență, durabilitatea băncii în raport cu schimbările de pe piață pe piață |
Odată cu creșterea valorilor indicatorului, stabilitatea financiară a băncii crește. Instabilitatea indicatorului înseamnă că banca are probleme cu lichiditatea actuală |
||
|
Riscul de sustenabilitate neechilibrată |
Depozite urgente / fonduri împrumutate |
Caracterizează gradul de sustenabilitate datorită posibilității de a controla pasivele și manevrabilitatea pentru a gestiona activele |
Creșterea indicatorului din Dynamics oferă o gestionare echilibrată a operațiunilor active și pasive în ceea ce privește timpul, volumele de atragere și plasare a resurselor. Declinul sau absența unei astfel de tendințe indică expunerea unei bănci la orice modificare a pieței financiare. |
||
|
Coeficientul de acoperire a activelor de lucru |
Net / active de lucru nete |
Caracterizează gradul de securitate al activelor de lucru cu propriul capital de lucru |
Creșterea indicatorului contribuie la un nivel mai ridicat de securitate și securitate al operațiunilor bancare într-o schimbare nefavorabilă a condițiilor de piață și a acumulării riscului bancar |
||
|
Dimensiunea maximă a depozitelor depuse (depozitelor) populației (și nici) |
Sumă cumulativă de depozit / fonduri proprii (capital) |
Caracterizează dependența bazei de resurse a băncii de la fondurile atrase ale populației și, în același timp, reflectă nivelul de securitate al investitorilor prin capitalul bancar |
Valoarea maximă admisă a standardului și - 100 % . În mod similar, se calculează standardul H1 1. 1 - Valoarea maximă a obligațiilor băncii față de băncile nerezidente și organizațiile financiare - nerezidenți (valoarea maximă admisibilă este de 400%) |
||
|
Standard pentru utilizarea fondurilor proprii (capital) ale băncii de a achiziționa acțiuni (acțiuni) ale altor entități juridice (H 12) |
Investiții bancare în cota (acțiuni) a altor entități juridice / fonduri proprii (capital) |
Caracterizează nivelul de imobilizare a capitalului bancar în investiții în alte persoane juridice |
Valoarea maximă admisă a standardului N12 - 25% |
Ca parte a unei analize cuprinzătoare a sistemului a rezultatelor financiare și economice ale activităților băncii, o analiză a adecvării capitalului unei instituții de credit, care vizează evaluarea adecvării fondurilor proprii (capital) a Băncii și creșterea acestora în Dezvoltarea afacerilor, identificând gradul de protecție împotriva riscurilor și căutarea rezervelor pentru a îmbunătăți eficiența utilizării acționarilor.
Fondurile proprii (capital) ale băncii includ propriile lor, și, în unele cazuri, au atras fondurile care îndeplinesc următoarele criterii în același timp: stabilitatea, inflația în timpul funcționării; independența în raport cu drepturile creditorilor; Lipsa de angajamente cu venit fix. Mijloacele proprii ale băncii (capital) ale băncii este o combinație de fonduri și rezerve special create destinate să asigure stabilitatea sa economică, să absoarbă posibilele pierderi și cele în utilizarea Băncii pe întreaga perioadă a funcționării sale. Capitala băncii îndeplinește cele mai importante funcții: furnizarea de resurse pentru a începe activitatea unei noi instituții de credit, creând o bază pentru creșterea și extinderea în continuare a activităților și reglementarea acestuia, protecția bancară împotriva riscului, menținerea încrederii în bancă și conducerea sa clienți potențiali și contrapărți; Asigurarea accesului la piețele de resurse financiare. Fondurile proprii (capital) ocupă o proporție relativ scăzută în totalul resurselor unei bănci comerciale, care se explică prin rolul lor specific în sistemul relațiilor economice - rolul intermediarilor financiari. Drept urmare, băncile au o cifră mult mai mare a pârghiei financiare comparativ cu întreprinderile din alte industrii, ceea ce face posibilă obținerea unui profit net mare pe unitate de fonduri proprii (capital) cu un nivel de risc semnificativ mai mare. Băncile mari sunt capabile să manipuleze pârghia financiară, în timp ce pentru băncile mici și mijlocii această caracteristică este limitată: portofoliul de active este mai puțin diversificat și mai riscant, acces
Principalul indicator al evaluării capitalului bancar este, în general, recunoscut de indicatorul adecvării capitalului, totuși, abordările la calculul și raționalizarea acestuia sunt diferite. Adecvarea capitalului este capacitatea băncii de a continua să ofere în aceeași sumă și aceeași calitate un set tradițional de servicii bancare, indiferent de pierderile posibile. Următorii factori afectează gradul de adecvare a capitalului: volumul, structura, lichiditatea și calitatea activelor; Politica de gestionare a riscurilor; Numărul și calitatea clienților, afilierea industriei; Dinamica, volumul, structura și calitatea bazei de resurse; Profesionalismul managementului; Reglementarea legală de reglementare a instituțiilor de credit; Condiții locale pentru funcționarea băncii. Criteriul general pentru determinarea adecvării capitalului este menținerea amplorii sale la același nivel, în care este asigurată, pe de o parte, profitul maxim și, pe de altă parte, riscul minim de pierdere de lichiditate și insolvabilitate. Astfel, adecvarea capitalului reflectă evaluarea globală a fiabilității băncii.
Rezultă principiul de bază al adecvării capitalului, predominant în teoria modernă a bancarului: cantitatea de fonduri proprii (capital) a Băncii trebuie să corespundă dimensiunii activelor, ținând seama de gradul de risc. În același timp, capitalizarea excesivă a băncii afectează negativ rezultatele activităților sale, reducând eficiența utilizării fondurilor proprii: mobilizarea resurselor de numerar prin emiterea de acțiuni - o metodă draga de finanțare în comparație cu implicarea fondurilor împrumutate.
Definiția cantității optime de capital bancar, precum și soluția problemei OMS (mecanisme de piață obiective sau a statului) ar trebui să stabilească această valoare, precum și o modalitate de evaluare a capitalului, până în prezent rămân printre cele mai controversate momente în teoria bancară. Din punct de vedere istoric, există trei modalități principale de a măsura capitalul bancar: la valoarea contabilă sau "principiile contabile general acceptate", în conformitate cu "principiile contabile reglementate" și la valoarea de piață.
Din punctul de vedere al evaluării bilanțului, capitalul băncii este diferența dintre activele totale ale băncii și ale obligațiilor (obligațiilor). Evaluarea capitalului privind principiile contabile de reglementare implică calcularea valorilor sale în conformitate cu cerințele stabilite de autoritățile de supraveghere care reglementează activitățile bancare. Metodologia de calcul al capitalului propriu stabilit de Banca Centrală a Federației Ruse este prezentată în Anexa 1. În cele din urmă, evaluarea pieței capitalului este egală cu activitatea de valoare a unei acțiuni pe numărul de acțiuni în circulație și reflectă Valoarea reală a capitalului băncii ca tampon care poate absorbi orice, și nu numai de credit, riscuri bancare.
Căutările pentru criterii pentru a determina o cantitate suficientă de fonduri proprii bancare au o istorie lungă. Deci, până la 40 de ani. Secolul XX. În Statele Unite, raportul de capital a fost considerat suficient pentru depozitele la cel puțin 10%, în anii 1940. Coeficientul care reflectă raportul de capital la active a început să fie utilizat, cu nivelul minim de 8%, începând cu anul 1981, raportul capitalului social a fost considerat suficient nu mai mic de 6%, iar pentru bănci financiare și durabile - nu mai mică de 5%, din 1985, capitalul primar (coincis în componența cu capitalul social) nu a fost să nu fie mai mic de 5,5% din valoarea totală a activelor și cantitatea de capital primar și secundar (acțiuni preferate care permit rambursarea, datoria convertibilă Obligații și obligațiuni subordonate) - nu mai mici de 6%.
În același timp, E. Reed, R. COTER, E. Gill Notați în mod corect că banca are suficientă capital numai pentru că acesta din urmă corespunde unei medii statistice. . . Analiza indicatorilor de adecvare a capitalului nu este mult diferită de analiza credibilității debitorilor pe baza rapoartelor lor financiare. Analiza ar trebui să fie expusă nu numai acestor indicatori, ci și operațiunilor bancare, precum și măsura de risc care caracterizează structura împrumuturilor și investițiilor sale. "
|
Numele indicatorului |
Formula de calcul |
Conținutul economic. |
Notează |
||
|
Adecvarea capitalului (coeficientul de gătit) |
Capital propriu / active ponderate în gradul de risc |
Caracterizează adecvarea capitalului capitalului pentru a acoperi riscurile acceptate (dobândă, credit, operațional) |
Valoarea de reglementare în conformitate cu Acordul de la Basel stabilit la nivelul de 8% |
||
|
Rata de adecvare a capitalului |
Fonduri proprii (capital) / (bunurile ponderate cu risc- Rezervele create + riscurile pentru operațiunile de credit în afara bilanțului+ Riscuri privind tranzacțiile urgente + riscul de piață) |
Caracterizează adecvarea capitalului capitalei pentru a acoperi riscurile acceptate (dobândă, credit) în conformitate cu legislația rusă |
Pentru băncile cu capital de la 5 milioane de euro și valoarea de reglementare de mai sus - 10%, pentru băncile cu capital mai puțin de 5 milioane de euro - 11% |
||
|
Nivelul adecvării capitalului principal |
Capitalul principal / capitalul propriu |
Caracterizează nivelul de adecvare capitalului principal, rolul său în formarea Băncii de Capital Agregate |
Valoarea optimă a indicatorului mai mult de 0,5 |
||
|
Propriul coeficient de capital |
Principala capitală / produse proprii brute |
Reflectă nivelul de sustenabilitate al băncii datorită securității capitalului tijei (principale) al aripilor brut utilizate ca parte a activelor productive și imobilizate |
Scăderea indicatorului indică potențialele probleme cu solvabilitatea băncii |
||
|
Adecvarea capitalului pentru depozite |
Depozitele proprii / depozite cumulate |
Caracterizează gradul de acoperire a fondurilor clienților băncii |
|||
|
Coeficientul de catedare a datoriilor de împrumut |
Datoria proprie de capital / împrumut |
Afișează posibilitatea unei organizații de credit pentru a returna fondurile ridicate în cazul nerespectării împrumuturilor |
|||
|
Adecvarea capitalului în redundanță |
Depozitele excesive de capital / cumulate (sau active cumulative sau active cu risc crescut) EXCES Capital \u003d capital de capital- Costul acțiunilor ordinare |
Caracterizează gradul de securitate al capitalului propriu al băncii |
Întrucât capitalul social format din acțiuni ordinare nu poate fi utilizat pentru a răspunde plângerilor clienților, cu excepția lichidării băncii, aceasta nu ar trebui considerată ca să acopere posibilele pierderi cu intenția băncii de a continua activitățile din viitorul previzibil |
||
|
Coeficientul de securitate capitalului |
Capitalul protejat de capital / capital propriu= Mijloace fixe+ Resturile active ale investițiilor de capital |
Arată cât de mult capitalul băncii este protejat de risc și inflație datorită investițiilor în domeniul imobiliar și valorilor |
|||
|
Capital de pauză-chiar coeficient |
Fonduri proprii (capital) / daune neacoperite și cheltuieli bancare |
Caracterizează nivelul de acoperire a daunelor și cheltuielilor bancare |
Indicatorul completează în conținutul său economic Indicatorul de adecvare capitalului, calculat pe active, este adecvarea capitalului de acoperire a capitalului |
Cu o creștere a operațiunilor internaționale, problema adecvării capitalului ca o condiție pentru reducerea riscului relațiilor interbancare a devenit comună comunității bancare globale. Primele încercări de decizie au fost luate de Comitetul de supraveghere bancară pentru activitățile băncilor internaționale din Acordul privind unificarea internațională a calculului capitalului și a standardelor de capital din 1988, numit Acordul de la Basel. Baza conceptului de evaluare a adecvării capitalului a fost următoarele principii: împărțirea capitalului în două niveluri - capitalul primei (principale) și capitalul celui de-al doilea nivel (suplimentar); Contabilitatea calității activelor prin cântărirea activelor și a operațiunilor de risc în afara echilibrate și, prin urmare, evaluarea capitalului, ținând seama de riscul adoptat de Bancă; accentul pe calitatea portofoliului de credite și a politicii de creditare ponderate; stabilirea restricțiilor privind raportul dintre capitala primului și al doilea nivel; Determinarea cerinței de reglementare în ceea ce privește adecvarea capitalului (rata de adecvare sau coeficientul de gătit) la nivelul de 8% pentru valoarea totală a fondurilor proprii și 4% - pentru capitalul primului nivel. Capitalul de la primul nivel include capitalul social plătit, rezervele create de capitalizarea unei părți a câștigurilor reținute, a veniturilor de emisie, a câștigurilor reținute din ultimii ani lăsați la dispoziția băncii, acțiunile ordinare de bănci consolidate plătite de terți care au participat la participanți . Capitala celui de-al doilea nivel constă din următoarele elemente: rezervele pentru reevaluarea activelor ca urmare a fluctuațiilor cursurilor de schimb valutar și a activelor enumerate pe sold sub formă de valori mobiliare; rezerve pentru acoperirea pierderilor (în termen de 1,25% din cantitatea de bunuri ponderate cu risc); rezervele pentru deprecierea activelor (în termen de 1,5% din valoarea activelor care cântăresc cu risc); acțiuni preferate indefinite care nu sunt supuse răscumpărării și supuse răscumpărării pe baza opțiunii emitentului; Obligațiuni subordonate. Împreună cu avantajele evidente, metoda propusă a avut o serie de dezavantaje semnificative care au cauzat revizuirea și îmbunătățirea ulterioară: absența clarității necesare pentru determinarea elementelor de capital în niveluri; diferențierea integrată excesivă a activelor de către grupurile de risc; Îmbunătățirea cerințelor pentru rezerve pentru anumite tipuri de operațiuni; Orientarea evaluării capitalului, luând în considerare doar riscul de credit atunci când ignorați toate celelalte riscuri nevalide inerente băncii, în special pe piața și interesul; subestimarea gradului de reducere a riscului de credit în prezența activelor. Pentru a clarifica calcularea adecvării capitalului capitalului, luarea în considerare a riscurilor de interes și a pieței în 1996, au fost adoptate amendamente la Acordul de la Basel. În prezent, lucrările pe document continuă și este planificată faptul că noul acord de la Basel, care prevede trei niveluri de reglementare integrată a adecvării capitalului (stabilirea unor cerințe minime pentru mărimea capitalului propriu, creșterea rolului supravegherii prudențiale, consolidarea rolului Disciplina pieței datorită informării detaliate și periodice a participanților la piață și a organelor de supraveghere
privind structura riscului și a capitalului) și contabilizarea în plus față de riscurile de credit și de piață, și riscurile de funcționare, va intra în vigoare în 2005 și va crea condiții concurențiale egale pentru instituțiile de credit pe piețele internaționale, pentru a asigura respectarea cea mai completă a mărimii capitalul de capital al întregii totalități ale riscului, însoțind activitățile lor. Calculul raportului de adecvare a capitalului este propus în conformitate cu următoarea formulă:
Metodologia de calcul al raportului de adecvare a capitalului în punctele principale adoptate astăzi în punctele principale corespunde procedurii definite de Acordul actual de Basel. Cu toate acestea, rata de adecvare a capitalului este mai rigidă: pentru băncile cu capital de la 5 milioane de euro și peste - 10%; Pentru băncile cu capital mai puțin de 5 milioane de euro - 11%. De asemenea, este important de menționat că, începând cu raportarea la 1 aprilie 2000, băncile rusești sunt calculate de costul adecvării capitalului, ținând cont de riscurile de piață acceptate (dobândă, stoc, monedă) de pe algoritmul de mai jos.
În mod obiectiv, există două surse principale de creștere a băncilor de capital: interne (câștiguri reținute) și externă (emisia de acțiuni, obligațiile de datorie ale unei anumite specii). Alegerea acestei situații sau a acelei surse de creștere a capitalurilor proprii și a raportului lor este determinată de un set complex de factori: costurile relative asociate fiecărei surse de fonduri de capital; influența asupra proprietății și a controlului asupra activităților băncii; Riscul asociat cu fiecare dintre sursele de capital și expunerea totală a riscului bancar; nivelul de dezvoltare a piețelor financiare pe care este posibilă atragerea de fonduri de capital noi; Politica de reglementare a băncii centrale. Pentru majoritatea băncilor medii și minore, creșterea capitalului datorată câștigurilor reținute este preferabilă. Cu toate acestea, posibilitatea capitalizării profiturilor este direct și direct legată de politica dividendelor a băncii: cu atât mai mult profit va fi plătit ca dividende, mortarele de la acesta vor fi capitalizate. Ratele reduse de capitalizare consolidează riscul de faliment și restrângerea dezvoltării operațiunilor active, în același timp, ponderea prea scăzută a dividendelor sau a politicilor de dividende instabile poate duce la o scădere a valorii cursului acțiunilor băncii, ceea ce, la rândul său, indică un nivel scăzut Evaluarea pieței de eficiență a performanței băncii. Unul dintre factorii cheie care determină proporțiile distribuției profiturilor pe partea capitalizată și parte trimisă la plata dividendelor este cerința de a menține securitatea relativă și eficiența utilizării capitalului pe nivelul neschimbat (nu mai mic decât cel realizat). Cel mai important indicator pentru a evalua impactul politicii de dividende asupra caracterului adecvat al capitalului bancar, este obișnuit să se ia în considerare coeficientul de acumulare (KH), valoarea căreia depinde de patru factori: politicile de dividende caracterizate prin ponderea profitului net rămas după plata dividendelor în profitul net al băncii (GR / GG); eficacitatea politicii fiscale a băncii și utilizarea venitului net înainte de plata impozitului pe profit; profiturile de tifon; Rentabilitatea activelor și structurii fondurilor băncii, caracterizată printr-un multiplicator de capital:
Cea mai importantă semnificație a acestui indicator este că se caracterizează printr-o restricție privind rata de creștere a activelor băncii sub acest nivel de adecvare a capitalului (nepulgarea relațiilor de capital propriu la active). Rata de acumulare face posibilă estimarea cât de mult capitalul propriu al băncii ar trebui majorată cu o creștere a monedei bilanțului cu 1%, cu condiția ca o creștere a capitalurilor proprii să fie posibilă numai în detrimentul surselor interne. Astfel, relația și contradicția categoriilor profitși adecvarea capitalului bănciireflectivitatea antagonismului intereselor actuale și viitoare ale acționarilor băncii și conducerii acestuia se manifestă prin raportul dintre profiturile care vizează plata dividendelor și partea capitalizată. În practica mondială, se crede că politica rațională a dividendelor este cea care maximizează valoarea de piață a acțiunilor și evaluarea pieței fondurilor proprii (capital).
Datorită gradului înalt de expunere a afacerilor bancare a diferitelor tipuri de riscuri, evaluarea tuturor rezultatelor activităților instituțiilor de credit și nu numai adecvarea capitalului, ar trebui să fie efectuată la risc. Sarcinile de analiză a riscurilor Ca parte a evaluării rezultatelor activităților băncii, acestea sunt reduse la următoarele: identificarea tipurilor de riscuri care fac obiectul băncii și factorii care îi determină; Evaluați conformitatea nivelului general de risc asociat activităților băncii, valoarea fondurilor proprii ale băncii (capital); Determinați limitele operațiunilor pentru diviziile băncii care asigură conformitatea nivelului global de risc de capital; Să evalueze eficacitatea fiecărei unități și a băncii în ansamblu, luând în considerare riscul; determină conformitatea profitabilității riscului acceptat de bancă; Estima nivelul pierderilor posibile și beneficiile suplimentare datorită influenței riscurilor; Dezvoltarea activităților de îmbunătățire a eficienței managementului capitalului și a distribuției sale pe diviziuni și operațiuni. În cursul analizei și interpretării rezultatelor sale, este important să se ghideze de faptul că nici un risc nu poate fi complet eliminat, astfel încât obiectivul final al analizării și gestionării riscurilor este de a determina combinația optimă de riscuri și rentabilitate a operațiunilor .
Printre varietățile definițiilor de risc, L. G. Batrakova este cel mai complet înțeles: "Riscul este valoarea evenimentului probabilist care duce la pierderi sau lipsă de venit în comparație cu planul, prognoza, proiectul, programul. În practica bancară, riscul înseamnă un pericol (posibilitate) de pierderea unei părți a resurselor sale, lipsa veniturilor sau activitatea cheltuielilor suplimentare ca urmare a punerii în aplicare a anumitor tranzacții financiare ". Riscul poate fi evaluat cantitativ folosind o categorie economică de pierderi sau pierderi. Deci, J. F. Skyca observă că "riscul este rezultatul incertitudinii viitorului. Deoarece soluțiile managerilor rezonabili iau în considerare modificările previzibile, numai schimbările neprevăzute sunt sursa de risc. " Astfel, se disting două grupe de pierderi care însoțesc operațiunile riscante - așteptate și neașteptate (aleatorie). Pierderile așteptate reprezintă un nivel major de pierdere, care este o parte integrantă a operațiunilor efectuate (analogul reevaluării zilnice a activelor pieței). Aceste pierderi sunt compensate prin formarea rezervelor și includerea valorii acestora în prețul produselor (serviciilor) relevante. În cazul pierderilor aleatorii sunt supuse posibilelor abateri pentru nivelul mai rău al nivelului pierderilor reale de la nivelul așteptat. Pierderile aleatoare sunt acoperite în detrimentul fondurilor proprii (capital) ale băncii. Împreună cu pierderile așteptate și aleatoare, pierderile catastrofale sunt distinse (probleme de pierdere aleatorie), în care este imposibilă menținerea afacerii, iar acoperirea cărora nu poate fi efectuată pe deplin (de regulă, în perioadele de crize de sistem). Astfel, băncile există în mod obiectiv au două surse principale de pierderi acoperite de operațiuni riscante: capitalul propriu al băncii și rezervele băncii.
În general, evaluarea riscurilor este exprimată în calcularea indicatorilor absoluți și relativi: în evaluarea absolută, riscul este dimensiunea absolută a pierderilor (pierderilor), într-o estimare relativă - raportul dimensiunii probabile a pierderilor la indicatorul surround caracterizarea operațiunii estimate. Baza evaluării riscurilor este dependența dintre anumite cantități de pierderi bancare și probabilitățile apariției acestora. Această sarcină poate fi rezolvată prin diferite metode: evaluări statistice, expert, analitice, economice și matematice etc. Abilitatea de a aplica în mod eficient metodele și metodele adecvate de analiză a riscurilor creează clasificarea lor științifică, care vă permite să definiți în mod clar locul fiecăruia Risc în sistemul general (figura 2. Patru). Această clasificare vizează crearea unui anumit sistem de risc care permite să nu rateze soiurile separate la determinarea dimensiunii cumulative a riscurilor de activitate. Este important ca toate riscurile să fie interdependente și să aibă un impact asupra rezultatului final al activității - profituri, capitalizarea băncii.
Ordinea și etapele analizei activității financiare și economice a băncii, a caracteristicilor și a sensului acesteia. Analiza operațiunilor și pasivelor active, caracteristicile sale caracteristice. Analiza rezultatelor financiare ale activităților băncii este baza activității sale neîntrerupte.
cursuri, a fost adăugată 02/09/2009
Domeniile cheie ale strategiei de dezvoltare ale băncii determină prioritățile de expansiune și reforma rețelei sale de sucursale. Evaluarea abordării evaluării rezultatelor financiare și economice. Unitatea sistemului de indicatori Analiza rezultatelor activităților băncii.
lucrări de testare, a fost adăugată 01/10/2010
Esența economică a analizei activităților financiare și economice ale întreprinderii: obiective, obiective, metode de conducere. Analiza indicatorilor activităților financiare "Bank" Review ". Evaluarea profiturilor sale, indicatori de echilibrare integrală, dinamica activelor.
cursuri, a fost adăugată 03/15/2014
Conceptul și semnificația Băncii Centrale a Federației Ruse în sistemul bancar modern. Analiza cuprinzătoare a rezultatelor financiare și economice ale activităților băncii și a sucursalelor sale. Analiza relațiilor juridice de credit și a circulației monetare în stat.
cursuri, adăugate 28.11.2014
Valoarea și sarcina de analiză a rezultatelor financiare ale Băncii Comerciale. Metodologia analizei profitului, indicatorii activității financiare și economice. Îmbunătățirea rezultatelor financiare ale activităților OJSC Sberbank of Rusia Filiala 6984/0292.
lucrări de curs, a fost adăugată 06.12.2014
Aspecte teoretice ale analizei rezultatelor financiare ale unei bănci comerciale în condiții moderne. Valoarea și sarcina de analiză a rezultatelor financiare ale Băncii Comerciale. Analiza veniturilor și cheltuielilor filialei Volga a Băncii de Economii.
teza, adăugată la 14.08.2010
Analiza economică a activităților bancare. Evaluarea stării mijloacelor proprii și atrase ale unei bănci comerciale. Metoda de citire și analiză a echilibrului acestuia. Analiza operațiunilor active, îndeplinirea obligațiilor de plată. Evaluarea nivelului riscurilor bancare.
teza, a fost adăugată 04.05.2014
teza, a fost adăugată 02.12.2010
Metode de citire și analiză a echilibrului băncii comerciale. Caracteristicile economice ale activităților băncii. Evaluarea structurii articolelor din soldul contabil. Analiza soldului contabil bazat pe standardele economice, rentabilitatea și rentabilitatea băncii.
teza, a adăugat 31.03.2016
Analiza situației financiare a băncii: concepte și tehnici. SCURTĂ DESCRIERE A BANCULUI JSC VTB din Yakutsk. Analiza indicatorilor economici ai băncii: capital, randament, lichiditate, calitatea managementului, transparența structurii de proprietate a băncii.
Printre activitățile tradiționale ale băncilor comerciale, furnizarea de împrumuturi a fost și continuând să rămână o operațiune majoră care să asigure rentabilitatea și stabilitatea existenței sale. Importanța operațiunilor de credit este determinată de mai multe circumstanțe, dintre care sunt următoarele:
Predominanța acestora în activele băncilor comerciale, proporția poate fi de până la 50-70%;
Dobânda primită pentru operațiunile de credit este principala sursă de venit a unei bănci comerciale;
Operațiunile de credit sunt cele mai riscante și, prin urmare, cele mai responsabile pentru reputația băncii și durabilitatea acesteia, de la atragerea, nu propriile sale fonduri prevalează în resursele de credit;
Abilitatea de a asigura returnarea împrumutului de la debitor - un indicator al viabilității profesionale a personalului băncii și a conducerii acesteia;
Dimensiunea, compoziția și structura investițiilor de credit în funcție de gradul de risc și lichiditate reprezintă baza pentru calcularea principalilor indicatori estimați ai băncii - lichiditatea și adecvarea capitalului.
Calitatea este un set de proprietăți ale unui obiect care determină capacitatea sa de a îndeplini cerințele stabilite. Criterii de calitate a portofoliului de credite: poziția financiară a creditorului (estimare principală); Caracteristicile serviciului datoriei; securitatea creditului; Lichiditatea și rentabilitatea împrumutului. La evaluarea calității portofoliului de credite, toate caracteristicile de mai sus sunt evaluate numai de la riscul de credit.
Sarcini de analiză:
1 Evaluarea conformității cu standardele, motivele schimbării valorilor standardelor, inclusiv a valorilor de reglementare;
2 Evaluarea diversificării portofoliului de împrumut al Băncii, ținând seama de prioritățile naționale pentru dezvoltarea economiei;
3 Evaluarea nivelurilor de risc de credit și a concentrațiilor de risc. (Banca Națională a Republicii Belarus alocă următoarele direcții principale de analiză a acestui risc: risc sectorial, de țară, concentrare la risc într-un produs bancar separat, abordări aplicate pentru a evalua riscul de concentrare în cadrul grupului de debitori interconectați, analiză comparativă. )
Studiul începe cu identificarea tipurilor de relații, grupuri de debitori interconectați. Tipuri de relații economice - o activitate, proiect, obiect; cumpărător de furnizori; Debitor-GARANT.
Concentrația riscurilor apare și dacă există împrumuturi cu aceeași maturitate. Concentrația riscului este posibilă nu numai în furnizarea de împrumuturi, ci și în toate celelalte tipuri de activități bancare care sunt asociate cu riscul de contrapartidă în natură.
4 Evaluarea rentabilității portofoliului de credite; inclusiv studiul dinamicii ratei integrale a dobânzii pentru utilizarea împrumutului; Analiza stabilității fluxului de venituri din dobânzi;
5 fundamentarea nivelului de optimizare a structurii activelor și pasivelor în ceea ce privește îndeplinirea obligațiilor;
6 Analiza comparativă a parametrilor cantitativi și calitativi realizați ai dezvoltării portofoliului de credite al băncii:
· Cu parametrii definiți de principalele direcții ale politicii monetare a Republicii Belarus, programul de dezvoltare al băncii;
· Cu indicatori relevanți ai concurenților, banca de referință (bancă-analogă).
7 Studierea structurii și compoziției datoriilor securizate, nu suficiente și negarantate;
8 analiza compoziției și a mișcării rezervelor speciale ale băncii pentru a acoperi posibilele pierderi privind împrumuturile bancare supuse riscului de credit;
9 Evaluarea gradului de interdependență (interconectare) și a relației de risc de credit cu moneda, procentul, riscurile operaționale și alte riscuri ale portofoliului de credite.
Soluția acestor sarcini constă într-o serie de etape de analiză. De exemplu, în băncile Republicii Belarus, care este utilizat de IFRS 39 "Instrumente financiare: recunoaștere și evaluare", o analiză a riscului de credit pe portofoliul de credite a persoanelor juridice include etapele:
1) O. vânzarea de operațiuni de credit semnificative individual. Astfel de operațiuni recunosc suma totală a operațiunilor de credit ale unui debitor, dacă la data raportării este mai mare de douăzeci la sută din capitalul băncii. Principalele criterii luate în considerare în evaluarea riscurilor sunt de obicei alese de credit a clientului, care se calculează pe o serie de direcții (dinamica condiției financiare etc.); suficiența și lichiditatea asigurării (inclusiv evaluarea dinamicii valorii sale de piață); Dinamica fluxului total de numerar, care este calculat ca un flux de numerar până la scadență, ținând seama de probabilitatea de rambursare a împrumutului și valoarea garanției și calculul fluxului de numerar pe o operațiune de credit;
2) D. eCUGGEGAȚIE A PORTOFOLIULUI DE ÎMPRUMUT pe grupuri de operațiuni care fac obiectul unor riscuri similare (în contextul principalelor sectoare ale economiei naționale; entități juridice și antreprenori privați etc.);
3) O. prețul de risc pentru fiecare grup, inclusiv analiza mișcării împrumuturilor fără speranță, a acțiunilor lor în grup;
4) calcularea coeficienților de risc Portofoliul de credite (de exemplu, acesta poate fi un indicator - raportul dintre datoria sub-end și dubioasă și fără speranță, ponderată de grupuri de risc, minus valoarea rezervei create în aceste grupuri, la capitalul de reglementare al băncii).
Când se analizează datoria de credit a persoanelor, se utilizează o gamă largă de metode și indicatori. De exemplu, estimările ratingului (punctaj) ale debitorilor; cantitatea și calitatea asigurării; Analiza vârstei datoriilor restante, metoda de migrare a datoriei restante etc. Luați în considerare metoda de migrare a datoriilor restante. Acesta este recomandat de organul de supraveghere a băncilor americane pentru băncile care nu au o parte esențială a persoanelor din portofoliul de credite pentru a prezice împrumuturile de consum. Pentru analiză, se utilizează informații retrospective privind operațiunile de împrumut bancar timp de 3-5 ani în condiții de stabilitate sau stabilitate relativă pe acest segment al pieței financiare. Portofoliul datoriei de credit a persoanelor este împărțit în grupuri cu caracteristici omogene, în funcție de tipul de produs de credit (descoperit de cont pe un cont de card, pe finanțare imobiliară etc.), tipul de proprietate creditat, numărul și calitatea asigurării; Perioada de maturitate, arieratele expirate, locația geografică și alte semne. În continuare, în fiecare grup de datorii de credit, se studiază structura datoriilor restante și se calculează coeficienții de migrație (probabilitatea implicită) și coeficienții de pierdere. Factorul de pierdere caracterizează pierderile potențiale pe un grup de împrumuturi omogene.
Probabilitatea de neplată reflectă modificările numai în solvabilitatea debitorilor fără a ține seama de starea economică a țării sau a regiunii.
Studiul investițiilor de credit ne permite să evaluăm validitatea politicii de credit adoptată de Bancă și de gradul de punere în aplicare a acestuia pe baza statului actual al portofoliului de credite, să identifice cele mai dubioase și riscante operațiuni, direcții de gestionare a creditelor.
Analiza și evaluarea activităților de creditare ale băncii se desfășoară în două direcții. Prima direcție este determinarea compoziției și structurii investițiilor de credit ale băncii pe diferite caracteristici de clasificare, adică caracteristicile lor cantitative. Al doilea este caracteristica calitativă a compoziției și structurii investițiilor de credit, adică. Evaluarea portofoliului de credite al băncii.
Prima direcție a analizei sugerează determinarea compoziției și structurii investițiilor de credit în beneficiari, tipuri de debitori, afilierea sectorială, subiectele, tipurile și obiectele de creditare, calendarul și natura datoriilor.
Investițiile de credit ale băncii se reflectă în clasa I și 2 "a planului de contabilitate contabil în bănci situate pe teritoriul Republicii Belarus", care sunt numite, respectiv "numerar, metale prețioase și operațiuni interbancare" și "operațiuni de credit cu clienții" . Baza de informare este soldurile și cifra de afaceri a conturilor acestor clase, inclusiv echilibrul contabil al formularului zilnic, precum și raportarea conținând informații privind operațiunile de credit și componența portofoliului de credite.
Depinzând de listează destinatarii Alocați două grupuri principale: împrumuturi client și interbancile. Aceste două grupuri diferă semnificativ între ele prin parametri: gradul de risc, nivelul de rentabilitate, procedura de proiectare, specii. Diferențele dintre ele ar trebui luate în considerare atât în \u200b\u200bprocesul de analiză, la volumul și concentrarea acestuia, cât și în evaluarea indicatorilor.
Subiecțiipersoanele juridice și persoanele sunt relații de credit.
De vizualizări Creditele sunt clasificate pe termen scurt și pe termen lung.
Clasificarea pe tipul de împrumut reflectă obiecte împrumuturi. În conformitate cu obiectul împrumuturilor, se înțelege ca o parte integrantă a totalității activelor curente sau neperformante, la care sa încheiat o tranzacție de credit. Cu împrumuturi pe termen scurt, obiectele pot acționa orice bunuri, rezerve de producție, produse finite, mărfuri expediate etc. Cu împrumuturi pe termen lung, împrumutând construirea diferitelor instalații de fabricație, reconstrucție, mașini achiziționate, echipamente etc.
Clasificarea împrumuturilor. prin sincronizare Trebuie să reflecte perioadele pe care împrumutul este emis și contabil pentru rambursarea acesteia. Divizia de investiții de credit pe termen scurt și pe termen lung reflectă numai termenele limită pentru datorie. În procesul de analiză a portofoliului de credite, se recomandă clasificarea datoriei urgente în următoarele grupuri: până la 1 lună, de la 1 la 3 luni, de la 3 la 6 luni, de la 6 la 12 luni, mai mult de 1 an.
Analiza cantitativă a compoziției și a structurii investițiilor de credit se efectuează asupra caracteristicilor de mai sus dinamică, deoarece Este necesar să se determine principalele tendințe în plasarea investițiilor de credit bancar. Evaluarea investițiilor de credit implică, de asemenea, studiul circulației împrumuturilor folosind informații nu numai despre echilibrul datoriei datoriei, ci și luând în considerare revoluțiile. Printre astfel de indicatori, pot fi alocate următoarele:
1 proporția de împrumuturi noi emise ca atitudinea împrumuturilor emise pentru o anumită perioadă la valoarea totală a investițiilor de credit;
2 procentul de rambursare a creditelor ca raportul dintre împrumuturile rambursate în perioada de raportare la nou-emise;
3 raportul de revoluții pentru emiterea și rambursarea împrumuturilor. Revoluții de debit și de împrumut pentru o anumită perioadă.
Evaluarea rezultatelor ar trebui să aibă o idee cantitativă despre compoziția și dinamica investițiilor de credit. În același timp, atunci când se ia în considerare portofoliul de credite, este necesar să se studieze datoria pe caracteristici calitative, care implică a doua direcție de analiză.
Diferența dintre prima și a doua directă reflectă diferențele dintre conceptele "investițiilor de credit" și "portofoliul de împrumut" al băncii. În literatura economică, ele sunt adesea folosite ca sinonime, dar în realitate există o abordare diferită a evaluării operațiunilor de credit. Astfel, orice clasificare a soldurilor datoriei de credit pe bilanțul băncii oferă o idee despre compoziția și structura investițiilor de credit, dar caracteristica lor calitativă nu este întotdeauna prezentă în același timp. O astfel de evaluare a investițiilor de credit reflectă termenul "portofoliu de credit al băncii", care implică clasificarea investițiilor de credit ale băncii în caracteristici calitative. Aceste semne includ: Tipuri de asigurare a îndeplinirii obligațiilor de restituire a creditelor, respectarea scadenței împrumutului etc. Strict, atât investițiile de credit, cât și portofoliul de credite reprezintă un set de solduri pe conturile de împrumut pentru o anumită dată. Diferența fundamentală dintre ele nu este în prezența unor caracteristici diferite pentru clasificarea în determinarea compoziției, ci în prezența unei evaluări calitative cu orice clasificare. Astfel, gruparea de împrumuturi de către semnele industriale permite să judece domeniul de aplicare al investițiilor și intereselor băncii, dar, pe de altă parte, face posibilă determinarea prezenței unui risc suplimentar atunci când lucrați cu industriile neprofitabile sau în investiții numai în numai o industrie. Deoarece domeniul de aplicare al împrumutatului și tipul său are un risc diferit pentru aceste condiții economice, iar tipurile de împrumut, în funcție de volumul și obiectivele creditării sunt estimate în moduri diferite, care ar trebui luate în considerare atunci când studiază portofoliul de împrumut al băncii. Această abordare oferă o caracteristică calitativă a compoziției investițiilor de credit, le permite să luăm în considerare portofoliul de credite ca urmare a activităților băncii comerciale.
Pe baza caracteristicilor calitative ale portofoliului de credite, este o evaluare a respectării principiilor creditării și a gradului de risc de operațiuni de credit, perspectivele pentru lichiditatea acestei bănci. Componența portofoliului de credite este principalul reper al băncii de politică de credit. Și, prin urmare, fiecare bancă are condiția propriului portofoliu de credite sub supraveghere constantă. Este folosit pentru a analiza atât clasificările generale acceptate ale împrumuturilor, în funcție de calitatea acestora, cât și cu indicatorii și coeficienții dezvoltați pe baza lor. Clasificarea general acceptată a împrumuturilor, în funcție de calitatea acestora, implică o evaluare a diferitelor factori de risc și modalități de protecție împotriva acestuia.
Principalele criterii de risc general acceptate sunt definite de "Normele de formare și utilizare a unei rezerve speciale pentru acoperirea posibilelor pierderi cu privire la activele băncii, sub rezerva riscului de credit", elaborate și aprobate de Banca Națională. Aceste criterii sunt: \u200b\u200brespectarea timpului de împrumut, capacitatea debitorului de a returna datoria și disponibilitatea întoarcerii sale.
Capacitatea debitorului de a returna datoria Se determină prin analizarea bonității, profitabilității, stabilității veniturilor, disponibilității subvențiilor guvernamentale și a altor factori. În general, în funcție de rezultatele analizei, datoria este împărțită în două grupe: fără semne de deteriorare a stării financiare a debitorului și cu semne de deteriorare a stării financiare a debitorului. Cele mai evidente semne de deteriorare a stării financiare includ: prezența pierderilor în debitor pentru perioada de raportare, datorii restante pentru alte împrumuturi, întârzierea plății dobânzilor la împrumuturi, creșterea creanțelor.
Împrumuturile, în funcție de disponibilitatea și calitatea recuperării, sunt împărțite în trei grupe: securizate, nu sunt suficiente, neasigurate.
Pentru analiza datoriei de credit și pentru clasificarea împrumuturilor, băncile conduc de obicei un tabel special într-un dosar de împrumut pentru fiecare card de credit, care oferă informații cu privire la componența întregii datorie și a calității acestuia din punctul de vedere al asigurării randamentelor la forme individuale, respectarea timpul de creditare și atribuirea datoriilor grupurilor de risc de mai sus. Pe baza acestor dosare de credit și a altor materiale primare, se întocmește tabelul de clasificare a bunurilor băncii, ceea ce reduce datoria tuturor clienților și determină dimensiunea fiecărui grup de risc. Clasificarea activelor pe grupuri de risc vă permite să calculați dimensiunea rezervei solicitate pentru acoperirea posibilelor pierderi pe activele băncii, sub rezerva riscului de credit.
Combinația dintre toate grupurile de mai sus privind împrumuturile pentru o anumită dată este portofoliul brut de credit bancar. Pentru o evaluare calitativă a portofoliului de credite, termenul este utilizat cu riscul de credit " curățați portofoliul de credite al băncii", Care este calculată ca diferență între portofoliul de credite brute și suma rezervei create pentru acoperirea posibilelor pierderi.
Cel mai comun indicator privind evaluarea portofoliului de credite este așa-numitul "împrumut de calitate" sau coeficientul de împrumuturi cu probleme. Se calculează ca raportul dintre cantitatea de împrumuturi cu probleme la dimensiunea tuturor datoriei de credit. Cu valoarea coeficientului având în vedere peste 5%, este posibil să se aprobe prezența unei bănci de dificultăți cu o rambursare în timp util a datoriei și este necesar să se ia în considerare tendința acestui indicator în cursul anului.
Coeficientul de protecție a riscurilor Este raportul dintre cantitatea rezervei create pentru acoperirea posibilelor pierderi la împrumuturi. Acest indicator este luat în considerare în dinamică: o scădere a numitorului indică o tendință pozitivă.
Coeficientul gradului de suficiență al rezervei În cazul creditelor care nu lipsesc, se calculează ca raportul dintre rezervația creată pentru suma portofoliului de credite brute. În practica internațională, valoarea sa de reglementare variază în intervalul de 1 - 5%.
Coeficientul de speranță pentru a rambursa împrumuturireprezintă relația cu privire la sumele scrise din rezervă la suma portofoliului de credite brute. Cu cât este mai mare valoarea acestui indicator, cu atât este mai mare proporția creditelor non-job.
Posibilitatea de recuperare a datoriei la împrumuturile cu probleme este principalul impact al portofoliului de credite pentru forma îndeplinirii obligațiilor. Pentru a evalua gradul de risc al portofoliului de credite, în funcție de compoziția și structura furnizării, este necesară analiza tuturor formularelor utilizate de bancă. Determinarea acestei compoziții a portofoliului de credite are loc la calcularea adecvării capitalului. Tehnica de calcul include o defalcare a împrumuturilor și împrumuturilor interbancare emise persoanelor juridice și persoanelor fizice pentru diferite tipuri de garanții, inclusiv garantate de titluri de stat, titluri de valoare ale guvernelor locale, garantate de proprietate, garanție, garanție etc.
Clasificarea de mai sus vă permite să judecați gradul de risc al întregului portofoliu de credite. Portofoliul de credite suspendat de procentajul de risceste definită ca suma datoriilor adecvate, luând în considerare dispoziția înmulțită cu gradul de risc în procente și împărțit la 100 și reprezintă valoarea absolută a pierderilor proiectate. Rezultatele calculării portofoliului de credite ponderate de procentul de risc sunt recomandabile să se ia în considerare sub forma unui tabel.
Portofoliul de împrumut calculat, ținând seama de riscul unei rezerve minus create pentru acoperirea posibilelor pierderi, reflectă valoarea pierderilor potențiale ale băncii.
Compararea dimensiunii unui portofoliu pur de împrumut și a unui portofoliu de credite suspendate la risc reflectă diferența dintre factorii de risc legați de risc atunci când se creează o rezervă și existente în funcție de formele de securitate. Pe baza datelor date, este posibilă calcularea sumei portofoliului de credite care nu este în pericol și este diferența dintre portofoliul de credite brute și portofoliul de credite suspendate.
Pentru o evaluare calitativă a portofoliului de credite, în funcție de formularele utilizate, ar trebui calculate diferiți coeficienți.
Dependența de risc de creditformele de securitate reprezintă atitudinea portofoliului de credite suspendate la riscul, la portofoliul de credite brute și caracterizează importanța formelor de asigurare la determinarea riscului de credit. Acest indicator este calculat în dinamică, iar creșterea acestuia reflectă o creștere a dependenței de riscul operațiunilor de credit bancare din formele de securitate.
Cel al riscului potențial de credit Determinată de raportul unui portofoliu de credite suspendat pentru risc și un portofoliu de împrumut net. Coeficientul având în vedere oferă o idee despre gradul de risc neînsoțit de investiții de credit bancar. Cu cât este mai mare semnificația acestui raport, cu atât este mai mare probabilitatea pierderilor de neînlocuit pentru Bancă privind investițiile cu risc ridicat.
Coeficientul de contabilitate de risc Se calculează ca o relație între suma rezervelor create și portofoliul de credite suspendate. Acest coeficient indică gradul de dependență de riscul de credit la crearea rezervelor de la riscul pentru forma de furnizare. Cu cât este mai mare semnificația acestui raport, cu atât este mai bună siguranța băncii din pierderi.
Factorul de îngrijire al investițiilor de crediteste raportul dintre diferența dintre portofoliul de credite brute și portofoliul de credite suspendat la riscul de mărime a portofoliului de credite brute. Acest coeficient caracterizează gradul de precauție în investițiile de credit ale băncii.
Evaluarea statului și a tendințelor portofoliului de credite vă permite să stabiliți calitatea activității de credit ale băncii și gradul de politică de creditare. Următorii indicatori sunt utilizați pentru a evalua calitatea gestionării portofoliului de credite:
2) raportul dintre investițiile de credit și fondurile bancare atrase. Este posibilă calcularea acestui indicator ca luând în considerare împrumuturile interbancare primite și emise și fără acestea; Pe baza reziduurilor medii sau conform datei de raportare.
3) rata de investiții de credit și activele bancare. Se poate argumenta despre supraîncărcarea portofoliului de credite la o valoare de peste 65%. În acest caz, este necesară diversificarea riscurilor de credit inutile, plasarea resurselor în alte direcții.
4) protecția coeficientului Ca un raport al ratelor de creștere a investițiilor de credit și a ratelor de creștere ale activelor bancare. Acest coeficient arată de câte ori creșterea soldurilor medii ale investițiilor de credit este înainte de creșterea activelor agregate. Pentru a evalua activitatea băncii în domeniul managementului portofoliului de credite, deoarece valoarea activă a coeficientului ar trebui să fie mai mare de 1.
Politica de credit a fiecărei bănci implică înființarea principalelor direcții în activități de credit, indicatori specifici care ar permite îmbunătățirea stadiului portofoliului de credite și a poziției financiare a Băncii. În același timp, evaluarea politicilor de credit ar trebui să țină seama de influența diferiților factori care să reflecte producția și eficiența organizării activității de credit.
Cea mai completă stabilire a lucrărilor de credit din Bancă este dezvăluită într-o abordare a analizei bonității și situației financiare a creditorilor.
Analiza operațiunilor interbancare
Operațiunile între bănci sunt similare cu operațiunile dintre Bancă și ceilalți clienți, de exemplu: operațiuni intermediare comisie - conversie, deschidere și întreținere a conturilor; Operațiuni active - credit, leasing, depozit; Operațiuni pasive - depozit și credit; Operațiuni de degajare - un angajament al titlurilor bancare, activele sale. Cele mai mari volume și, în consecință, cele mai mari riscuri sunt asociate cu operațiunile de credit bancare și de depozit pe piața interbancară.
Piața interbancară este o parte importantă a pieței de capital de împrumut, la care organizațiile de credit și financiare acționează ca vânzători și cumpărători de valori financiare libere temporar (inclusiv banca centrală). Întrucât băncile sunt asuprite de contrapartide, fiecare operațiune pentru una dintre părți este pasivă (atragerea de fonduri), pentru alta - activă (plasarea resurselor).
În comparație cu alte active (datorii) ale băncii, de regulă, dimensiunea medie a operațiunilor pe acest segment al pieței financiare se caracterizează printr-o dimensiune mai mare și lipsa de garanții (formulare), ceea ce afectează în mod direct nivelul general de risc de risc Banca. O caracteristică caracteristică a acestui segment de piață este viteza de încheiere a tranzacțiilor (în comparație cu operațiunile de credit și depozit cu clienții corporativi), caracterul său pe termen scurt (de obicei 1-3 zile lucrătoare), un grad ridicat de oscilații procentuale. Acordurile interbancare durabile sunt comune (cu dreptul de a solicita în orice moment cu o notificare preliminară).
Instrucțiuni Analiza operațiunilor interbancare:
1 Analiza pieței creditelor interbancare (depozite), inclusiv:
Natura interacțiunii participanților săi; operațiuni pe piața interbancară a băncii centrale și natura reglementării sale;
Tipuri de instrumente financiare utilizate;
Analiza structurii, dinamicii, volatilitatea ratelor dobânzilor curente de atragere și plasare a fondurilor:
a) prin urmărirea informațiilor de cotare a celor mai mari pe piața creditorilor, debitorii, dealerii;
b) analiza retrospectivă a tranzacțiilor; Evaluarea relației dobânzilor la diferite instrumente financiare; Analiza spread-urilor (diferențe) între indicatorii de preț;
Evaluarea impactului pieței valorilor mobiliare de stat și a pieței valutare a ratelor dobânzilor la creditele interbancare pe termen scurt și pe termen lung;
Principalele tipuri de riscuri.
Trebuie remarcat faptul că indicatorii de creștere a creditelor interbancare (denumite în continuare "indicatorii MBC) includ indicatorii situațiilor de criză, deoarece o analiză retrospectivă a crizelor de credit ale unui număr de țări a evidențiat o relație directă între recesiunea generală sau stagnarea generală a crizei sistemului de credit și a creșterii magnitudinii și a nivelului MBK. Prin urmare, analiza pieței MBC este importantă pentru bancă, chiar dacă acestea nu sunt efectuate în mod regulat.
2 Analiza operațiunilor băncii pe piața interbancară:
Pasiv, inclusiv analiza operațională și cost și coeficienți în contextul monedelor tranzacțiilor; de tipul de contrapartidă (banca centrală, băncile comerciale); de către rezident; În ceea ce privește strângerea de fonduri și alte caracteristici (vezi, de exemplu, TPACKLS 10.2);
Activă, inclusiv analiza operațională și cost și coeficienți similară cu operațiunile pasive ale băncii; precum și în prezența garanției (garantate, inclusiv în contextul metodelor de asigurare și operațiuni negarantate), operațiunile active sunt efectuate de bănci în proifenturile privind operațiunile active cu bănci de către contrapartide;
Analiza riscului, inclusiv țara, sistemul sistemic, creditul, lichiditatea etc.; Analiza mișcării rezervelor privind acoperirea posibilelor pierderi pe operațiunile interbancare supuse riscului de credit.
Analiza comparativă a operațiunilor interbancare active și pasive în ceea ce privește profitabilitatea și costurile în contextul principalelor domenii de utilizare (de lucru, adică generatoare de venituri și active nefuncționale, de exemplu, reflencirea soldurilor pe conturile corespondente, pentru a acoperi activele nelichide ); Evaluarea eficacității plasării de bani liberi temporar din rata de rentabilitate și evaluarea eficacității reglementării propriilor lichidități excesive.
Tabelul 10.2 - Analiza structurii și dinamicii MBC de tipul de contrapartidă a SA "X-Bank"
| Numele articolului | Banca Națională a Republicii Belarus | Băncile rezidente | Bănci nerezidenți | Total MBK. | |
| Suma, milioane de ruble. | 01.01. Bun 1 | 87,8 | 998,4 | 2137,2 | 3223,4 |
| 01.01.G. t 2. | 1361,7 | 863,0 | 3237,7 | 5462,4 | |
| 01.01. T 3. | 2245,1 | 24,4 | 12813,6 | 15083,1 | |
| Structura MBK,% | 01.01. Bun 1 | 2,7 | 30,9 | 66,3 | 100,0 |
| 01.01.G. t 2. | 24,9 | 15,8 | 59,3 | 100,0 | |
| 01.01. T 3. | 14,9 | 0,2 | 84,9 | 100,0 | |
| Modificări pentru perioada t 2-lite (+/-) | în milioane de ruble. | 1273,9 | -135,4 | 1100,5 | 2239,0 |
| în% | 22,2 | -15,2 | -7,03 | - | |
| Modificări pentru perioada t 3-T2 (+/-) | în milioane de ruble. | 883,4 | -838,6 | 9575,9 | 9620,7 |
| în% | -10,0 | -15,6 | 25,7 | - | |
| Dinamica t 2 -t 1, în% | Rata de crestere | 1550,9 | 86,4 | 151,5 | 169,5 |
| Rata de creștere | 1450,9 | -13,6 | 51,5 | 69,5 | |
| Indicatori de difuzoare pentru t 3-T2, în% | Rata de crestere | 164,9 | 2,83 | 395,8 | 276,1 |
| Rata de creștere | 64,9 | -97,2 | 295,8 | 176,1 |
Operațiunile active ale băncii reprezintă o parte semnificativă și determinantă a operațiunilor băncii. Gestionarea operațiunilor active Banca constă în stabilirea oportunității de plasare a fondurilor proprii și atrase către bancă pentru a obține cea mai mare rentabilitate. Lichiditatea, rentabilitatea, fiabilitatea și durabilitatea financiară a Băncii în ansamblu depind de gestionarea calitativă a operațiunilor active.
LA principii de gestionare a activelor de bază raporta:
Criterii de evaluare a calității activelor
Metode de gestionare a activelor bancare
În practica mondială, există mai multe abordări pentru gestionarea activelor bancare. Cu o abordare diferită a conducerii, managementul băncii în diferite moduri distribuie resurse între diferite grupuri de active. Metoda "Fondului General al Fondului" se bazează pe ideea distribuției valorii totale a resurselor bancare (fonduri Fondului General) între diferite tipuri de active, indiferent de sursa de educație a resurselor. Pentru a implementa o operațiune activă specifică, în conformitate cu acest model, aceasta nu contează, din care fondurile sursă primite: de la depozite la cerere sau de la depozite la termen. Cu această abordare, diferite cerințe de lichiditate nu sunt luate în considerare în raport cu diferite depozite (a se vedea figura 13.1).
Figura 13.1 - Metoda "Fondului General"
Având în vedere fondurile către diferite "bănci" din punctul de vedere al lichidității și profitabilității lor, conducerea băncii determină procedura de plasare a acestora din fiecare "bancă". Plasarea fondurilor din fiecare "bancă" se desfășoară indiferent de alte "bănci". Cu o metodă de gestionare a activelor diferite - "Băncile din cadrul Băncii" - formarea activelor se efectuează în funcție de suma totală, ci și pe structura resurselor ridicate. În conformitate cu această metodă, se determină mai multe "centre de lichiditate a rentabilității" pentru a plasa fonduri atrase din diferite surse. Astfel de centre au fost numite "bănci în cadrul băncii".
În bancă, așa cum a fost, există o "depozite bancare la cerere", "Bank of depozite", "Bank of Capital fix" (a se vedea figura 13.2).
Figura 13.2 - Metoda "Băncile din cadrul băncii"
Deoarece depozitele la cerere necesită cea mai mare acoperire a activelor lichide, o parte semnificativă a fondurilor de la Banca de Desecrație vor fi trimise la rezervele primare (de exemplu, cu 1% mai mult decât norma rezervelor obligatorii care urmează să fie stocate în banca centrală) . Partea rămasă a cererii de cerere va fi în principal în rezervele secundare, iar doar o mică parte este în împrumuturi și pe termen scurt.
În caz contrar, vor fi distribuite mijloacele de "bancă de depozite la termen". Cota lor mai semnificativă va merge la formarea unei rezerve secundare, furnizarea de împrumuturi pe termen mediu și lung, în valori mobiliare pe termen lung. Reglementarea investițiilor bancare este o direcție independentă de gestionare a activelor.
Tabelul 13.1 - Indicatori de analiză și evaluare a activelor
|
Numele indicatorului |
Formula de calcul |
Conținutul economic. |
Notă |
|
Proporția activelor veniturilor în cumulative |
Active de lucru / Active cumulative-net Active de lucru \u003d Investiții în valori mobiliare + Investiții în alte întreprinderi + Investiții urgente de încărcare + Alte active profitabile |
Caracterizează calitatea activelor datorate structurii lor: cu cât este mai mare valoarea indicatorului, cu atât este mai mare eficiența utilizării resurselor și activitatea de afaceri a băncii |
Valoarea optimă a coeficientului este de 75-85% |
|
Raportul dintre activele veniturilor la resursele plătite |
Activele de lucru / angajamentele volatile (la școală) + Obligații urgente |
Caracterizează caracterul complet al utilizării resurselor atrase |
Valoarea optimă a coeficientului este mai mare de 1 |
|
Coeficientul de calitate al investițiilor de credit |
Împrumuturi restante / Investiții de credit Total |
Caracterizează proporția creditelor restante în portofoliul de împrumut al băncii |
Valoarea optimă a coeficientului este mai mică de 4% |
|
Credite de coeficient de investiții pentru posibile pierderi pe împrumuturi |
Rezervă pentru posibile pierderi privind împrumuturile / investițiile de credit |
Caracterizează calitatea portofoliului de credite al băncii, precum și dimensiunea medie a rezervei necesare pentru fiecare unitate de împrumuturi emise |
Valoarea optimă a coeficientului este mai mică de 4%. |
|
Raportul dintre utilizarea rezervelor pentru pierderi posibile |
Suma împrumuturilor datorate în detrimentul rezervei / împrumuturilor totale |
Caracterizează calitatea portofoliului de credite al băncii și a pierderilor potențiale pe unitate împrumuturi emise |
Indicatorul poate servi, de asemenea, ca măsură de risc de credit bancar |
|
Rentabilitatea operațiunilor de credit |
Veniturile din dobânzi din operațiunile de credit / valoarea medie a datoriei de împrumut |
Caracterizează eficacitatea investițiilor în operațiunile de credit |
Utilizate pentru a determina venitul obținut efectiv obținut pe operațiunile de credit și comparațiile cu venituri potențial posibile (acumulate) |
|
Returnarea operațiunilor cu valori mobiliare |
Venituri din valori mobiliare / operațiuni / valori medii în valori mobiliare |
Caracterizează eficacitatea investițiilor în valori mobiliare |
Vă permite să evaluați randamentul investițiilor în diferite tipuri de valori mobiliare în comparație cu alte bănci |
|
Rata de investiție a creditului |
Balanțele datoriei medii / cifra de afaceri privind împrumuturile răscumpărate x numărul de zile în perioada respectivă |
Caracterizează calitatea portofoliului de credite în ceea ce privește urgența sa |
Folosit pentru a compara viteza planificată și reală a cifrei de afaceri a împrumuturilor, ceea ce face posibilă identificarea încetinirii în cifra de afaceri cauzată de formarea de datorii restante |
Evaluarea calității portofoliului de credite al băncii poate fi efectuată pe baza calculării unui număr de indicatori și coeficienți relativi pentru anumite domenii de analiză.
În acest articol, luați în considerare următoarele domenii de evaluare a calității portofoliului de credite al băncii:
Evaluarea activității de credit bancare;
Evaluarea riscului activităților de credit ale băncii;
Evaluarea "problemelor problematice" ale portofoliului de credite;
Evaluarea investițiilor de credit ale băncii;
Evaluarea descărcării de gestiune a investiției de credit a băncii;
Evaluarea eficacității activităților de creditare ale băncii.
Evaluarea activității creditelor bancare
Pentru a evalua modul în care "creditul activ" banca, următorii indicatori pot fi calculați în cadrul acestei analize:
Nivelul de activitate de credit al băncii (acest indicator este numit și ponderea segmentului de împrumut în active) (на). Acesta este definit ca raportul dintre valoarea tuturor investițiilor de credit efectuate de activele totale ale băncii:
Uq \u003d kv / a,
unde KV este un set de investiții de credit bancare (toate împrumuturile și datoria echivalentă), inclusiv. Cu împrumuturi interbancare, a - valoarea activelor băncii (sold).
Acest indicator reflectă banca în ansamblu, gradul de specializare a băncii în domeniul creditării. Se crede că este mai mare valoarea estimată a statului, cu atât este mai mare activitatea de credit a băncii, norma de η - 0,50-0,55.
Protecția coeficientului (CPA). Se determină prin formula: Cop \u003d TR (KV) / TR (A).
Acest indicator reflectă nivelul general al activității de credit a băncii. Așa cum am menționat deja în lecția anterioară, valoarea recomandată a COP ³ 1. În același timp, cu atât mai mare este mai mare coeficientul în avans, cu atât este mai mare activitatea de credit a băncii.
Coeficientul de "agresivitate-prudență" al politicii de credit al băncii este definit ca atitudinea investițiilor de credit și fondurile atrase ale băncii: KA \u003d KV / PS. caracterizează direcția politicii de credit bancare
Ka.< 60%, то это означает, что банк проводит «осторожную» кредитную политику (при осторожной кредитной политике нижний предел устанавливается на уровне 53%; ели значение показателя ниже 53%, то возможно у банка присутствует угроза недополучения прибыли и возникновения убытков).
Indicatorul raportului de investiții de credit în fondurile proprii ale băncii (CSC). Acest indicator este calculat cu formula: KSK \u003d KV * 100% / SS și reflectă gradul de risc al politicii de creditare a băncii.
Valoarea optimă a indicatorului raportului de investiții de credit în fondurile proprii ale băncii este stabilită la un nivel de peste 80%. În cazul în care valoarea indicatorului de mai sus este de 80%, aceasta indică lipsa capitalei băncii și / sau a politicii sale de credit agresive.
Evaluarea riscului activităților de credit ale băncii
Indicatorii acestui grup fac posibilă determinarea nivelului de risc al portofoliului de credite al băncii, dinamica acesteia (creșterea, reducerea, stabilizarea), precum și calitatea portofoliului de credite din poziția de risc. Printre indicatorii acestui grup:
Coeficientul de risc al portofoliului de credite (P). Acesta este definit după cum urmează:
P \u003d (KV - PRP) / kV,
În cazul în care PRP este pierderile bancare previzionate (pierderile bancare proiectate la data de raportare sunt definite ca fiind suma totală a rezervelor pentru posibile pierderi privind împrumuturile, împrumuturile și datoria echivalentă (denumită în continuare RVP-urile), formate în conformitate cu regulamentul băncii centrale din Federația Rusă №254-P; sursa de informații pentru a determina valoarea RVP-urilor, forma de raportare nr. 115 poate fi. Se crede că cu atât este mai mare valoarea pierderilor prezise ale băncii, cu atât este mai mare riscul activităților sale de credit și a portofoliului actual de credite.
Coeficientul de risc al portofoliului de credite permite cel mai clar să se determine calitatea portofoliului de credite din poziția de risc de credit, dar interpretarea locului său. Cu cât este mai strânsă valoarea coeficientului de risc al portofoliului de credite la 1, cu atât mai bine calitatea portofoliului de credite din punctul de vedere al returnării (recuperării) împrumutului eliberat; De asemenea, sugerează că portofoliul de împrumut este format în detrimentul creditelor "de calitate" (standard și non-standard). Cu riscul de portofoliu de credite, părea a fi minim, iar pierderile previzionate sunt de fapt egale cu 0. Cu toate acestea, această situație poate fi atinsă: în practică, coeficientul de risc de credit de credit nu este niciodată egal cu 1, valoarea sa acceptabilă Banca este de cel puțin 0, 6-0,7 (60-70%).
Coeficientul general al suficienței RVP (KO) (acest indicator este, de asemenea, numit gradul mediu de risc de credit). Suficiența globală a RVP-urilor este determinată de formula: KO \u003d RVPS / KV, unde RVPS este rezervația creată efectiv pentru pierderile posibile pe împrumuturi. Valoarea recomandată a KO - cel puțin 20%.
Indicatorul gradului de protecție al băncii din totalul riscului de credit (KZ): KZ \u003d KR "/ SS, în care Republica Kârgâză" - Valoarea absolută a riscului de credit pe împrumuturi (egală cu magnitudinea RVP-urilor create efectiv ), fondurile proprii (capital) ale băncii (DE N. Lavrushushin O.I. Oferte în numitor în locul valorii SS, ia o valoare totală: capital autorizat, fond de rezervă și câștiguri reținute din anii trecuți). Indicatorul nu are valori de reglementare. Valoarea obținută este comparată cu valorile indicatorilor corespunzători în băncile concurente sau cu valoarea stabilită adoptată de Bancă însuși.
Indicatori (standarde) care reflectă nivelul riscului de credit al băncii între ele:
a) dimensiunea maximă a riscului per debitor (sau un grup de debitori legați): H6 \u003d CRZ / CC, unde CRZ este o cantitate cumulată a pretențiilor băncii la un debitor sau un grup de debitori interconectați; Max \u003d 25%.
b) dimensiunea maximă a riscurilor mari de credit (H7): H7 \u003d CCD / CC, unde CSCR este valoarea cumulativă a riscurilor mari de credit; Max \u003d 800%.
e) suma maximă de împrumuturi, garanții bancare și garanții furnizate de către bancă participanților săi (acționari) (N9.1); Max \u003d 50%.
(e) standardul riscului cumulativ asupra insiderilor băncii (H10.1). Reglementează (limitele) riscul de credit cumulativ al unei bănci împotriva tuturor insiderilor la care indivizii se referă la influența deciziei privind emiterea împrumutului de către Bancă; Max \u003d 3%.
Calculul detaliat al acestor indicatori este stabilit prin instruirea Băncii Centrale a Federației Ruse №110 - și.
sunt calculate indicatorii de "problemă". Printre ei:
Indicator Ponderea datoriilor restante din activele bancare (D): D \u003d CFR / A. Valoarea recomandată a indicatorului nu depășește 1-2% din totalul activelor.
Raportul privind problematica creditelor, care este o proporție de împrumuturi restante în cantitatea totală de împrumuturi (VHF (PR)): VHF (PR) \u003d CAC / KV,
În cazul în care CACD este valoarea datoriei restante, determinată în conformitate cu schema de mai sus.
Se crede că, cu atât mai puțin acest raport, cu atât este mai mare calitatea portofoliului de împrumut al băncii și, în consecință, calitatea bunurilor băncii. Acest indicator este important pentru organizarea portofoliului de credite de gestionare Intrabank. Este folosit pentru a evalua eficacitatea politicii de credit existente: astfel, reducerea VHF în dinamică indică creșterea eficacității politicii de creditare a băncii.
Raportul dintre problematizarea împrumuturilor poate fi determinată nu numai în portofoliul de credite, ci și pentru grupurile individuale de debitori (de exemplu, pe baza diviziei industriale și regionale). Rezultatele de calcul conform acestor indicatori vor indica nu numai starea industriei sau regiunii, ci și pentru a reflecta succesul activităților de credit ale băncii pe acest segment al pieței de credit. Coeficientul de acoperire a pierderilor pe împrumuturi (CPP): CPP \u003d RVPS / CFAR, unde RVPS este rezerva creată efectiv pentru pierderile posibile pe împrumuturi, CFAR este valoarea datoriei de împrumut restante. Vă permite să determinați nivelul creditelor cu probleme de acoperire. Valoarea recomandată KPS\u003e 1.
Coeficientul de rambursare a împrumuturilor restante (CT): CT \u003d CCP / CFR, unde PCC este răscumpărat împrumuturi restante în perioada analizată (se determină în funcție de forma "conturilor de creditare ale conturilor organizației de credit" ca sumă de credite se transformă în SCH.32402,458), CFR - datoria totală întârziată.
Calcularea indicatorilor de disponibilitate a portofoliului de credite.
Coeficientul general al portofoliului de credite (KO). Acesta este definit după cum urmează: KO \u003d RV / KV, unde - volumul de garanție adoptată, KV - investiții de credit ale băncii. Acest coeficient reflectă nivelul de acoperire a investițiilor de credit în caz de nerentat. Valoarea indicatorului recomandat: CO3 1.
Coeficientul portofoliului de credite, ținând seama de contractele încheiate de linii de credit și de contracte de furnizare a unui împrumut sub formă de descoperit de cont (CCL). Acest coeficient este determinat prin formula: CCL \u003d REV / KV + CI, unde - valoarea suportului adoptat; KV - Investițiile de credit ale băncii, CL - valoarea contractelor încheiate de linii de credit și contracte sub formă de descoperit de cont (luate în considerare în conturile din afara bilanțului 91302, 91309) și reflectă nivelul maxim de acoperire a furnizării Dintre toate investițiile de credit (luând în considerare liniile de credit și de descoperit de cont) - în cazul în care nu se întoarce acest lucru. Valoarea dorită a indicatorului: CCL ³ 1.
Coeficientul de proprietate al portofoliului de credite (Ki). Se determină după cum urmează: ki \u003d și / kV, unde, volumul de proprietate adoptată în gaj, KV - investiția de credit a băncii.
Acest coeficient reflectă nivelul de acoperire a investițiilor de credit în cazul nerespectării lor la cel mai stabil tip de proprietate. Valoarea dorită a indicatorului: ki ³ 1, dar Ki nu trebuie să fie mai mică de 0,5 (50%). În cazul Ki.< 50%, качество кредитного портфеля оценивается как низкое.
Evaluarea cifrei de afaceri a investițiilor de credit bancar
Această evaluare poate fi efectuată utilizând indicatorii indicatorilor de investiții de credit al băncii, printre care:
a) Coeficientul de cifra de afaceri a investițiilor de credit (în circulație) (COB): COB \u003d KO / DZSR, în cazul în care cifra de afaceri a creditelor de investiții de credit pentru perioada analizată (datele privind acest indicator pot fi obținute din "Ordinele de credit ale creditului Organizația "Formă), FPCR - Resturile medii ale investițiilor de credit pentru perioada respectivă.
FCR poate fi determinată:
Conform formulei aritmetice medii: KVR \u003d (KVN + KVK) / 2 (dacă în timpul perioadei analizate, dimensiunea KV nu sa schimbat semnificativ);
Conform formulei cronologice mijlocii:
QVR \u003d (KV1 / 2 + KV2 + ... + KVI + ... + KVN-1 + KVN / 2) / (N-1), unde KVI - rămășițele SQ. Pe lună (dacă în timpul analizei perioada, dimensiunea KV sa schimbat semnificativ).
b) coeficientul de afaceri al datoriilor de împrumut (în zile) sau un indicator al perioadei medii de rambursare a datoriilor de împrumut (T): T \u003d QVR'D / KO, unde D este numărul de zile din perioada analizată.
Indicatorii de mai sus sunt calculați pentru a evalua respectarea principiilor de bază ale creditării (inclusiv principiul urgenței). În plus, în cadrul acestei direcții de analiză, poate fi determinată rata efectivă și planificată a cifrei de afaceri a investițiilor de credit. Astfel, dacă o rată de încetinire a investițiilor de credit este încetinită în comparație cu planul, atunci, de exemplu, sancțiuni suplimentare pot fi introduse în procentajul contractual și pot fi aplicate alte măsuri de protecție similare.
În acest caz, rata planificată de cifra de afaceri a investițiilor de credit (TPLC) va fi calculată ca atitudinea indicatorului planificat al investițiilor de credit (cadlan) și valoarea planificată a cifrei de afaceri a creditelor privind conturile investițiilor de credit (Copula) pe o Perioada analizată specifică (d) sau tpl \u003d caplan / coplan.
Abaterea cifrei de afaceri reale din planificarea poate fi calculată atât în \u200b\u200btermeni absoluți, cât și în%. În special, procentul poate fi utilizat în mai mulți administratori de top ai băncii pentru a determina primele de pedeapsă sau, dimpotrivă, amploarea reducerii preferențiale în raport cu rata dobânzii de bază.
Evaluarea performanței creditului băncii
Această direcție de analiză permite analistului să determine eficacitatea politicii de credit a băncii pentru acceptabilitatea și necesitatea dezvoltării. Ca parte a unei astfel de evaluări, este posibilă calcularea următorilor indicatori:
Raportul dintre rentabilitatea portofoliului de credite (DKV), care este definită ca: DVK \u003d PKP / FIR, în cazul în care PCP este dobânda obținută pentru împrumuturile furnizate (F.102), Cverul este media pentru suma de sq. Raportul de rentabilitate al portofoliului de credite reflectă rentabilitatea reală a portofoliului de credite al băncii, care este un venit obținut pe o unitate de active investite în împrumuturi pentru perioada analizată.
Coeficienții de rentabilitate ai instrumentelor individuale de portofoliu de împrumut. Cu ajutorul acestor coeficienți, este posibil să se determine ce instrument de credit este cel mai profitabil și mai atractiv pentru bancă.
ü Coeficientul de rentabilitate al creditelor acordate persoanelor juridice (DKV-Yul):
DKV-YUL \u003d PKP-YUL / KVR-YUL, unde
PKP-Yul - Dobânda primită de la persoanele juridice pentru împrumuturile furnizate (F.102),
KVSR-Yul este media pentru perioada de credite acordate persoanelor juridice (procedura de determinare a acestui indicator este dată în lucrările anterioare pe banker.ru).
ü Coeficientul de rentabilitate al împrumuturilor furnizate persoanelor (DKV-FL):
Dkv-fl \u003d pkp-fl / kvr-fl, unde
PKP-FL - dobândă primită de la persoane pentru împrumuturile furnizate (F.102),
KVR-FL este media pentru perioada de împrumuturi furnizate persoanelor fizice.
ü Coeficientul de rentabilitate a creditului furnizat de antreprenorii individuali (DKV-IP):
DKV-IP \u003d PKP-IP / KVR-IP, unde
PKP-IP - Dobânda primită de la antreprenori pentru împrumuturile furnizate (F.102),
KVSR-IP - medie pentru perioada de credite acordate de antreprenori etc.
În cazul în care banca include o contabilitate detaliată de gestionare, se propune în plus pentru a calcula coeficienții de rentabilitate în contextul principalilor produse de credit și, este rentabilitatea:
ü împrumuturi țintă (o singură dată) (în context - în ceea ce privește acordarea);
ü linii de credit;
ü Overdrafts.
Coeficientul de beneficii pierdute pentru împrumuturile furnizate (BUV). Se calculează ca: KUV \u003d PKN / PCP, unde PKN este procentele pierdute de Bancă datorită apariției unor datorii restante, prelungirea și scrierea împrumuturilor fără speranță din sold (ca sursă de informații, date privind bilanțul SCH SCH SCH .459 (pe împrumuturile clientului), SCH. 325 (conform IBC), pe Foile off-Bilanț SCH.916, 91703, 91704).
Eficacitatea operațiunilor de credit ale băncii (indicatorul ratei de credit) (CE (KV)), care este definit ca fiind raportul dintre profitul bancar al soldului (pur) la valoarea totală a investițiilor de credit: CE (KV) \u003d BP (PE) / KV și arată, adecvat cât de mult echilibru sau profitul net (BP (PE)) a reprezentat 1 ruble de investiții de credit bancare, reflectând eficiența globală a băncii de împrumuturi.
