Приобретение новой квартиры - весьма затратная статья расходов для большинства россиян. Чтобы поддержать тех, кто инвестирует в жилье, государство дает им право на возврат части средств, потраченных на покупку, в виде налогового вычета. Эксперты компании «Метриум Групп» рассказывают, как воспользоваться правом на вычет с максимальной выгодой.
1. Кто имеет право на налоговый вычет?
Налоговый Кодекс РФ разрешает гражданам, с заработной платы которых удерживается НДФЛ, вернуть часть средств, перечисленных ранее государству в виде этого налога. Таким образом, тот, кто получает нелегальный доход, не облагаемый налогом, теряет право на вычет. Кстати, если квартира оформляется на ребенка, родитель или опекун может претендовать на получение возмещения вместо него. Неработающие пенсионеры подают заявление на зачет налогов с доходов за предыдущие три года, если в то время они получали заработную плату.
2. Когда возникает право на вычет при покупке новостройки?
Первый вопрос, который интересует покупателей строящегося жилья: когда можно обратиться за вычетом. В отличие от практики вторичного рынка, где можно подавать документы на возврат налога сразу после регистрации сделки, в случае с новостройкой придется ждать окончания строительства. Только после ввода дома в эксплуатацию и подписания акта приема-передачи квартиры можно собирать документы для заявления на вычет еще до оформления недвижимости в собственность.
3. Какие расходы можно учесть? Есть ли ограничения по объему затрат?
Государство готово возместить расходы не только на оплату приобретаемого жилья, но и на проценты по кредиту, полученному для его покупки. Здесь важно, чтобы в договоре с банком была указана именно эта цель финансирования. Сумма вычета рассчитывается исходя из стоимости объекта, ограниченной в 2 млн рублей. То есть какой бы ни была цена квартиры, для расчёта вычета на одного человека налоговики возьмут в качестве базы 2 млн рублей. Если же квартира покупалась в кредит, максимальная база для расчета процентного вычета (то есть размер переплаты по кредиту) составит 3 млн рублей.
Важным нововведением налоговиков стало разрешение на многократное обращение за вычетом на покупку жилья до исчерпания лимита в 2 млн рублей. До 2014 года можно было получить возврат только по одному объекту недвижимости, даже если он стоил менее указанной суммы. Однако вычет по ипотечным процентам все еще предоставляется только по одной квартире за всю жизнь налогоплательщика. Важная новация 2014 года: когда жилье покупается супругами, они оба могут рассчитывать на возврат средств, потраченных на покупку и кредит. Таким образом, полученная от государства сумма может удвоиться.
Если сумма НДФЛ, уплаченного в бюджет за последний год, была меньше причитающегося вычета, государство дает возможность перенести его остаток на следующий год. Для этого нужно будет снова предоставить ИФНС все необходимые документы.
4. Примеры расчетов налогового вычета:
1. Мужчина (или женщина), не состоящий в браке, купили квартиру за 8 млн рублей (средний бюджет покупки новостройки в Москве), не используя кредит. Допустим, доход покупателя равен 150 000 рублей в месяц (уровень заработной платы московского топ-менеджера среднего звена). С этой суммы удерживается НДФЛ в размере 13% или 19 500 рублей, что составит 234 000 рублей за год. Максимальная налоговая база для расчета вычета при приобретении квартиры - 2 млн рублей. Значит, покупатель имеет право получить от государства 13% от 2 млн, т.е. 260 000 рублей. Однако за последний год налогоплательщик перечислил в бюджет НДФЛ только в размере 234 000 рублей. Поэтому ему вернут только эту сумму, а остаток в 26 000 рублей будет перенесен на следующий год.
2. Супруги купили жилье стоимостью 8 млн рублей, не используя кредит. Допустим, каждый получает оклад 150 000 рублей в месяц, перечисляя в государственный бюджет по 234 000 рублей подоходного налога ежегодно. Муж и жена подают заявление о распределении имущественного вычета в равных долях, по 2 млн рублей на каждого. С учетом действующего ограничения супругам причитается по 13% от 2 млн рублей, т.е. 260 000 рублей на человека. В этом году государство вернет им полную сумму уплаченных налогов: по 234 000 рублей на супруга. Еще 26 000 рублей ждут каждого из них в следующем году.
3. Мужчина (или женщина) приобретает квартиру за 8 млн рублей в кредит размером 4 млн рублей по ставке 10% на 10 лет. Оклад покупателя - 150 000 рублей в месяц, размер НДФЛ - 234 000 рублей за год. Ежемесячный ипотечный платеж составит 52 860 рублей, общая переплата по процентам за весь срок финансирования - 2 343 236 рублей. Таким образом, покупатель имеет право получить вычет в размере 260 000 рублей за покупку жилья и 304 620 рублей (13% от 2,34 млн рублей) за перечисленные банку проценты. Конечно, в первый год ИФНС вернет только 234 000 рублей, что соответствует уплаченному НДФЛ. Остальная сумма (26 000 + 304 620 руб.) будет перенесена на следующие налоговые периоды.
4. Семья покупает недвижимость за 8 млн рублей в кредит на тех же условиях, что и в предыдущем примере. Оклад каждого супруга 150 000 рублей, размер перечисленного налога - 234 000 рублей с человека в год. Помимо 13% от 2 млн, положенных каждому за покупку квартиры, муж и жена имеют право на вычет с суммы уплаченных процентов по кредиту (2 343 236 рублей). Его размер составит 304 620 рублей. Они могут разделить его и получить по 152 310 рублей каждый. Но гораздо выгоднее заявить о своем праве на процентный вычет только одному из супругов. Выплаты от государства растянутся на более длительный срок, но в итоге он один получит все 304 620 рублей. А его партнер «прибережет» право на процентный вычет для будущих кредитных договоров.
5. Семья приобрела жилой дом стоимостью 14 млн рублей с привлечением ипотеки в размере 7 млн рублей на 15 лет под 10% годовых. Оклад каждого супруга 150 000 рублей. За покупку недвижимости каждому причитается по 260 000 рублей. Кроме того, по ипотечному договору супруги должны выплатить банку 6 540 000 рублей в качестве процентов. Имеет смысл распределить эти затраты на двоих (по 3 270 000 рулей с каждого) и обратиться с заявлением на получение процентного вычета для каждого. В перспективе муж и жена получат также возмещение по ипотеке в размере 13% от лимита в 3 млн рублей, т.е. по 390 000 рублей.
5. Имеет ли значение, на кого из супругов оформляется квартира?
Семейный Кодекс признает любое приобретенное в законном браке имущество совместным, поэтому не важно, кто будет указан в качестве собственника (или же оба супруга). Также не имеет значения, от чьего имени производилась оплата жилья. Даже если все бумаги оформлены на мужа, жена не теряет права на возврат налога.
С вычетом по ипотеке дело обстоит также: обычно в кредитном договоре один из супругов выступает заемщиком, а второй - созаемщиком. В итоге пара может получить возврат по уплаченным процентам «за двоих». Если один из супругов уже использовал свое право на вычет или просто не имеет доходов (например, жена находится в отпуске по уходу за ребенком), пара может подать заявление о перераспределении вычета в пользу второго партнера. Однако получение денег за себя и супруга одновременно (т.е. 13% от 4 млн рублей одним лицом) невозможно.
6. Влияет ли на получение вычета использование материнского капитала на покупку жилья?
За 10 лет действия программы материнского семейного капитала (МСК) 4,2 млн семей потратили его средства на улучшение жилищных условий. В этом случае Налоговый Кодекс не запрещает обращаться за вычетом, однако для его расчёта используется только сумма фактических затрат семьи на покупку недвижимости. К примеру, если квартира стоила 2 млн рублей, из которых 450 000 рублей было оплачено с помощью средств МСК, то компенсацию от государства можно будет получить только за реально перечисленные продавцу 1,55 млн рублей.
7. Как правильно оформить налоговый вычет?
Получить НВ можно двумя способами: всю сумму сразу через налоговую инспекцию (ИФНС) или ежемесячно через работодателя. Рассмотрим механизм и особенности каждого пути.
Если вычет перечисляет ИФНС
Данный вариант позволяет сразу получить на руки немалые средства, которых может хватить на ремонт квартиры или покупку новой мебели. Но чтобы обратиться за вычетом, придется ждать окончания того года, в котором было приобретено жилье (или подписан акт приема-передачи новостройки). Сначала собственник должен собрать пакет документов для подачи заявления в инспекцию:
Декларацию по форме 3-НДФЛ, бланк которой размещен на сайте ИФНС;
Справку о доходах 2-НДФЛ, которую выдает работодатель;
Документы, подтверждающие приобретение квартиры: договор купли-продажи или долевого участия в строительстве, акт приема-передачи жилья (для новостройки) или свидетельство о собственности (для объекта вторичного рынка);
Банковские выписки, подтверждающие перечисление средств со счета покупателя на счет продавца, а также расписка последнего о получении денег по договору;
Кредитный договор, справку об остатке задолженности и уплаченных процентах, если жилье куплено в ипотеку;
Для супругов - свидетельство о браке и заявление о распределении размера вычета между ними.
Заявитель предоставляет эти бумаги в налоговую инспекцию лично или через интернет-сервис на сайте ИФНС. Также можно отправить документы почтой заказным письмом или оформить нотариальную доверенность на другое лицо (например, супругу). Но так как работники ИФНС обычно сразу просматривают все содержимое пакета, лучше посетить инспекцию самостоятельно, чтобы узнать от инспектора о каких-либо недочетах в документах. В течение четырех месяцев ИФНС должна перечислить деньги на указанный в заявлении счет. В Москве это занимает в среднем 1,5-2 месяца.
Если вычет предоставляет работодатель
Сразу после получения права на вычет можно, не дожидаясь конца года, обратиться к работодателю с просьбой не удерживать НДФЛ с зарплаты. Но сначала нужно получить от ИФНС уведомление о праве на возврат налога. Для этого нужно предоставить налоговикам только указанные выше документы по квартире и кредиту, без справки и декларации о доходах, плюс само заявление на вычет в произвольной форме. В течение 30 дней инспекция рассматривает поданные бумаги и при положительном решении выдает желанное уведомление. Владелец квартиры относит документ работодателю. Со следующего месяца собственнику квартиры будет перечисляться его полная заплата. Если вся сумма вычета не будет израсходована за налоговый период, в следующем году придется подтверждать свое право заново. Таким образом, механизм получения возврата у работодателя требует двукратного обращения в инспекцию. Зато он позволяет быстрее начать возвращать себе НДФЛ. Такой способ чаще выбирают граждане, купившие жилье в самом начале года и не желающие ждать окончания налогового периода.
«За счет значительной разницы в ценах на недвижимость между столицей и регионами москвичи оказываются в худшем положении при получении имущественного вычета, - комментирует Наталья Круглова, генеральный директор «Метриум Групп», участник партнерской сети CBRE. - Купив квартиру, скажем, в Саратове, за 1,5 млн рублей, можно вернуть все 13% от потраченных средств. Тогда как покупателю московской новостройки средней стоимостью 7 млн рублей государство компенсирует только 3,7% затрат из-за установленного предела в 2 млн рублей. Отрадно, что с 2014 года власти позволили обоим супругам претендовать на имущественный вычет, что в два раза увеличивает размер получаемых парой средств. Однако будет здорово, если лимит налоговой базы приблизится к реалиям столичного рынка недвижимости. В 2008 году государство уже подняло этот показатель с 1 млн до 2 млн рублей. За прошедшие девять лет цены на жилье в Москве выросли почти в полтора раза, и в данной ситуации изменение возмещаемого максимума выглядит справедливым».
В данной статье мы рассмотрим налоговый вычет при покупке квартиры в новостройке в 2020. Узнаем о необходимых документах. Разберем преимущества и недостатки. Поговорим о причинах отказа в получении налогового вычета.
Государством предусмотрен специальный механизм уменьшения налоговой нагрузки для тех, кто недавно купил квартиру. Имущественный налоговый вычет – вот, что стремится получить большинство из людей, который обзавелись новым жильем.
Покупка квартиры в новостройке в ипотеку – случай, очень распространенный сегодня. В этой статье мы рассмотрим кто может рассчитывать на компенсацию при приобретении квартиры в новостройке, а также все нюансы оформления такого вида имущественной налоговой скидки.
Давайте рассмотрим несколько основных моментов, которые относятся ко всем видами недвижимости при налоговом вычете.
В некоторых случаях оформить возврат НДФЛ бывает достаточно проблематично:
Вычет можно получить | Вычет нельзя получить |
На квартиру или комнату в новостройке, на дом, на долю в недвижимости. | Если оплата была произведена не за счет собственных средств покупателя, а за счет, например, его работодателя или социальных выплат (материнского капитала). |
На погашение кредита или займа, которые были потрачены на то, чтобы построить жилье. | Если сделка купли-продажи недвижимости была заключена с человеком, который зависим от покупателя (например, с родственником). |
На погашение кредита, который был выдан для того чтобы перекрыть кредит на строительство. | |
Если физическое лицо одновременно является ИП и работает по общей системе налогообложения. |
Такой вид налоговой скидки ФНС предоставляет за покупку любого вида недвижимости, будь то дом, вторичное жилья или квартира в новостройке. С покупкой вторичного жилья все более или менее понятно, а вот с новостройками у новоиспеченных хозяев квартиры часто возникает множество вопросов.
Вернемся к новостройкам. Большинство россиян сегодня приобретают жилье в новостройке с помощью ипотеки. Перед ними встает вопрос когда именно наступает тот момент, когда уже можно подать документы на возврат уплаченного НДФЛ.
Итак, при желании оформить вычет налога при долевом строительстве стоит помнить следующие моменты:
Внимание: ошибочно полагать, что если вы уже заплатили часть средств, то вы уже можете подать документы на возврат НДФЛ. Окончательный размер вычета может быть рассчитан только по акту приема-передачи недвижимости, но никак не по предварительному договору.
Вернуть уплаченный НДФЛ можно на следующий год после того, как вы подписали акт приема-передачи прав на квартиру, либо как вы получили свидетельство. Например, если покупка состоялась в 2017 году, то рассчитывать на возврат НДФЛ вы сможете только в начале следующего года.
Ничего страшного не случится, если вы подадите документы не сразу после того, как у вас появится право на возврат НДФЛ. Вычет рассчитывается на общих для НДФЛ основаниях, т. е. оформить возврат можно за последние три года.
Если в силу того, чтобы ваших налоговых отчислений за последние три года не хватит на то, чтобы перекрыть предназначенную к возврату сумму в размере 260 тыс. рублей, то вы сможете вернуть оставшуюся часть позже, просто придется подавать документы на возврат налога несколько лет подряд.
Во-первых, т. к. ранее вычет вы не делали, то и сумму, которая будет получена по результатам расчета, нужно будет умножить на 3, т. е. на тот срок, за который возможно оформить возврат НДФЛ. Т. к. максимальная сумма, с которой может быть получен вычет, составляет 2 млн. рублей, то и получить обратно с ФНС мы сможем только 13% от 2 млн. рублей, т. е. 260 000 рублей. С зарплаты в УФНС перечисляется 13%, т. к. с вашим заработанных 408 000 рублей в год в налоговую было перечислено:
НДФЛ = 408 000 рублей х 13% = 53 0040 рублей. За три года при постоянной заработной плате в 34 000 рублей в месяц ваш работодатель перечислил в УФНС:
НДФЛ за 3 года = 53 040 руб. х 3 = 159 120 рублей. Таким образом, подав документы на возврат налога, вы можете получить 159 120 рублей. Вам придется подавать документы на возврат налога еще два раза для того чтобы вернуть оставшиеся 101 880 рублей (260 000 рублей – 159 120 рублей).
Статья №220 НК РФ четко регламентирует те расходы, на которых может быть возвращен НДФЛ. К расходам, связанным с покупкой недвижимости относятся:
Оформление возврата НДФЛ на расходы, связанные с ремонтом недвижимости доступно только тогда, когда в договоре, которым является основанием этой покупки, прописано, что строительство имущества еще не завершено, либо что квартира или комната еще не отделаны, либо же сданы с черновой отделкой.
Гражданин может одновременно подать на вычет как по части расходов, понесенных на отделку недвижимости, так и на ее покупку. В данном случае вычет возможно произвести вне зависимости от того, производился ремонт квартиры или комнаты до того, как гражданин получил свидетельство о праве собственности или еще нет. Также действует и общее правило для получения имущественного вычета: собственник не может получить больше, чем 260 000 рублей.
Для того чтобы получить вычет необходимо либо обратиться в налоговую инспекцию самостоятельно, либо обратиться к работодателю. Оба варианта примерно одинаковы по продолжительности, поэтому разницы куда вы обратитесь нет.
Внимание: для того чтобы вернуть уплаченный НДФЛ можно не только оформить вычет, но и пойти другим путем, а именно подать на компенсацию сумму уплаченного НДФЛ в счет будущей уплаты налогов и сборов.
Итак, для того чтобы подать на возврат НДФЛ от вас потребуется собрать следующий пакет документов:
Внимание: если в декларации 3-НДФЛ заявлена сумма, которая должна быть возвращена налогоплательщику, полученная им из бюджета, то вместе с декларацией следует подавать и заявление на возврат НДФЛ в связи с понесенными затратами на покупку квартиры, доли в ней или комнаты.
Получить вычет можно не только обратившись в налоговую инспекцию, но и действуя через посредников.
Способ получения | Преимущества | Недостатки |
Через налоговую инспекцию | Все прозрачно, вы полностью контролируете весь процесс возврата НДФЛ | Очереди, необходимо приходить в определенные часы работы налоговой инспекции |
Через МФЦ | Декларацию по форме 3-НФДЛ заполняет сотрудник МФЦ. Многофункциональные центры находятся практически в каждом районе крупных городов. | Процесс может затянуться, т. к. в данном случае МФЦ выступает в роли посредника. |
Направляются электронные версии документов, как следствие – экономия времени. | Необходимо зарегистрировать на портале и получить ЭЦП. | |
Вам будет не нужно заполнять декларацию 3-НДФЛ. Взаимодействие с налоговой инспекцией минимальны. | Работодатели иногда затягивают процесс получения вычета. |
Как вы можете видеть из выше представленной таблицы все способы получения имущественного возврата имеют свои преимущества и недостатки. Если вы не ограничены по времени, то лучше всего воспользоваться услугами посредников, например, подать документы через работодателя.
Возврат подоходного налога проходит в два этапа: камеральная проверка и сам вычет.
Камеральная проверка | Этап возврата излишне уплаченных средств |
Этап согласно НК РФ может занять до 3 месяцев. | Занимает не более 1 месяца. |
Во время камеральной проверки налоговая инспекция удостоверяется, что вам действительно полагается налоговый вычет. Также вас могут попросить донести необходимые документы. Весь процесс можно отследить в своем личном кабинете на сайте nalog.ru. | После окончания камеральной проверки вам будет необходимо написать заявление на возврат излишне уплаченной суммы. Сделать это можно либо в налоговой инспекции, либо посредством личного кабинета. С даты подачи заявления в течение 1 месяца вам на указанные банковские реквизиты будет перечислена излишне уплаченная сумма НДФЛ. |
УФНС иногда срывает сроки, регламентированные законодательством. В данном случае на сумму, которая по вашему мнению подлежит возврату, начинают начисляться пени, которые вы потом можете вернуть, написав заявление в свою налоговую инспекцию.
Вопрос № 1 . Я оформлял вычет на покупку первой квартиры. Сейчас приобрел вторую недвижимость. Могу ли я рассчитывать снова на возврат подоходного налога?
Ответ: Нет, право на вычет дается только один раз на покупку одного объекта недвижимого имущества.
Вопрос № 2. Я купила квартиру за 1 300 000 рублей. Сейчас хочу купить вторую. Могу ли я подать документы на возврат НДФЛ на оставшиеся от 2 000 000 рублей средства?
Ответ: Можете, если первая квартира была приобретена после 2013 года.
Вопрос № 3. Могу ли я рассчитывать на вычет, если я купил не квартиру, а собственный дом в пригороде?
Ответ: Можете при условии, если у вас есть подтверждающие документы.
Вопрос № 4. Можно ли подать документы на вычет за несовершеннолетних детей, которые также являются собственниками купленной квартиры.
Ответ: Нельзя. Вычет производится только на взрослых и официально устроенных членов семьи.
В случае, если квартира еще не сдана в эксплуатацию, требует отдельного рассмотрения.
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .
Это быстро и БЕСПЛАТНО !
При этом необходимо принимать во внимание его особенности, расходы, которые будут учитываться, а также способы получения.
Приобретение жилья часто осуществляется по ДДУ. Его суть заключается в том, что дольщик выплачивает средства застройщику, пока строительство квартиры еще продолжается.
В договоре подробно регулируются такие вопросы, как:
Если новостройка, в которой была приобретена квартира, находится еще на стадии ведения строительных работ, то организовать получение в 2020 году можно по таким расходам:
При строительстве квартиры можно получить.
Он будет возмещен по расходам, перечисленным выше. Для его рекомендуется изучить условия и порядок получения возврата.
Получить возврат можно только при соблюдении ряда условий. Выполнение каждого из них является обязательным.
Итак, к ним относится:
Получить средства, потраченные на , и завершение строительных работ удастся, только при соблюдении таких условий:
Чтобы оформить получение возврата средств, если квартира еще не сдана в эксплуатацию, потребуется составить заявление и заполнить декларацию.
При оформлении заявления не удастся воспользоваться конкретной формой, поскольку она не определена действующим законодательством.
Для этого можно использовать образец, в котором обязательно перечисляются следующие сведения:
Что касается , то для этого можно воспользоваться специальной программой.
Оформить её можно вручную, но это необходимо делать печатными буквами. Для каждой из них отведена отдельная клетка. Запрещается при заполнении выходить за её пределы, исправлять уже написанные сведения или что-либо зачеркивать.
К оформлению заявления и декларации необходимо относиться ответственно, поскольку именно в них содержится вся главная информация.
Все это вместе с пакетом документов будет рассматриваться работниками налоговой службы в течение трех месяцев.
При обнаружении несовпадений или неточностей, в получении возврата выносится отказ.
Обращаться за получением денежной суммы в качестве возврата, если новостройка еще не сдана в эксплуатацию, можно в налоговые органы, расположенные по месту регистрации или по месту работы.
Эти способы отличаются порядком начисления денежных средств.
После камеральной проверки документов, выносится решение о возмещении НДФЛ. Если оно положительное, то работодателю направят соответствующее уведомление.
Он должен передать его в отдел бухгалтерии, чтобы с заработной платы заявителя определенное время не взимался подоходный налог.
Можно ли получить налоговый вычет, если квартира еще строится?
Да, можно, но для этого потребуется собрать следующий пакет документов:
У граждан РФ зачастую возникают вопросы, связанные с получением вычета в ситуации, когда строительство дома не завершено. На самые частые ответим прямо сейчас.
Если дом еще не сдан в эксплуатацию, то получить налоговый вычет удастся. Для этого необходимо обратиться в налоговые органы или к работодателю и предоставить декларацию, заявление и собранный пакет документов.
Если будет принято положительное решение, то в течение четырех месяцев средства поступят на счет или не будут более взиматься с заработной платы.
Квартиры в новостройках сегодня очень востребованы. Их наиболее часто покупают в ипотеку молодые семьи. Кроме того, привлекательной особенностью новостроек для многих граждан является огромное разнообразие жилья. Современные планировки гарантируют повышенный уровень комфортности. С целью снижения налоговой нагрузки государством предусмотрен особый механизм возврата затраченных на покупку квартиры денежных средств, он известен как налоговый вычет при покупке квартиры в новостройке.
В новостройке налоговый вычет при покупке квартиры могут получить граждане, которые официально трудоустроены. Другими словами, закон предусматривает возврат средств НДФЛ, которые ранее были уплачены в размере, утвержденном действующим законодательством. Также имущественный налоговый вычет предоставляется:
Оформить имущественный вычет не имеют возможности категории граждан, которые не являются плательщиками НДФЛ, а именно:
Налоговая льгота не может оформляться теми, кто купил недвижимость с использованием различных государственных субсидий, к примеру, материнского капитала или военной ипотеки. Также не может подтверждаться вычет, если квартира была приобретена для сотрудника за счет средств работодателя.
Приобретая недвижимость по договору долевого участия, нужно подождать ввода дома в эксплуатацию. Только после окончания строительства дома можно подать документы на возврат налога. Это значит, вначале необходимо оформить право собственности на квартиру.
Приобретая квартиру, которая находится в новостройке, заявителю полагается увеличение размера льготной возвратной суммы за счет денежных средств, затраченных на ремонт. Но при этом работает ограничение, закрепленное на законодательном уровне.
Получить возврат на объем ремонтных расходов только после предоставления документов, подтверждающих необходимость ремонта. К примеру, на это можно рассчитывать, если квартира была сдана без коммуникаций. В акте приема-передачи должен быть зафиксирован этот факт или, к примеру, то, что в приобретенной квартире не была выполнена отделка.
В сумму налоговой льготы допускается включать расходы:
Для того чтобы получить налоговый вычет со средств, затраченный на ремонт, необходимо сформировать пакет специальных документов, подтверждающих вышеназванные расходы. Это должен быть перечень всех приобретенных материалов и заказываемых услуг для проведения ремонтных работ. Обязательно нужно к нему приложить все квитанции, кассовые чеки и акты выполненных работ.
Возврат налога при покупке квартиры по ипотечному кредитованию распространяется не только на основную стоимость, но и на проценты, предусмотренные договором и выплаченные владельцем недвижимости. Особенностью расчета льготы в этом случае является то, что ограничение итоговой суммы имущественного касается только базовой стоимости недвижимости. По процентам по ипотеке вычет заявляется дополнительно. Основанием является банковская выписка, в которой указывается отдельно сумма задолженности и процентов.
При покупке жилья, находящегося в новостройке, нельзя возместить нижеуказанные виды затрат:
Базовая сумма для расчета налогового вычета составляет 2 млн. руб. Это значит, что вернуть НДФЛ можно в размере 13%, то есть, это максимальная сумма возврата составляет 260 т. руб. К примеру, если стоимость приобретенной квартиры составляет 6 млн. руб., то расчет вычета будет производиться только с 2 млн. руб.
Некоторые нюансы, которые нужно знать:
Другой подход практикуется при приобретении квартиры в совместную собственность супругами. Каждый из них может воспользоваться своим правом о получения льготы на вычет. То есть это означает, что семья может рассчитывать на возврат налога в размере 520 т. руб. Распределяются средства пропорционально согласно справке о долях вложенных средств от каждого супруга.
Исключение составляет жилая недвижимость, купленная в совместную собственность до 1.01.2014 г. В этом случае основанием для расчета является то, что вычет можно получить одноразово с одного объекта недвижимости. То есть, максимальная сумма льготы будет приравниваться к 260 т. руб. Она также может распределяться пропорционально в соответствии с вложениями со стороны каждого супруга.
При приобретении квартиры по ипотечному кредиту расчет имущественного вычета на основную стоимость квартиры производится аналогично, как было описано выше. Но при этом предоставляется дополнительное право на вычет по ипотечным процентам. Базовая сумма для расчета составляет 3 млн. руб. Это значит, что максимальный размер выплаченных средств по процентам будет составлять 390 т. руб.
Подача документов может осуществляться в любое время, но при этом начинать оформление можно не раньше, чем на следующий год после подтверждения собственности. Это связано с тем, что в пакет обязательных документов входит налоговая декларация, которая подается по истечению календарного года.
Для получения льготы, позволяющей снизить расходы на приобретение квартиры, в налоговую подаются такие документы:
Выше названные документы подаются инспектору налоговой службы одновременно с заявлением, оформленным в соответствии с утвержденным образцом. В нем обязательно указываются:
Имеется возможность вернуть налоговый вычет безналичным способом. Для этого оформлять льготу нужно посредством обращения к работодателю. Суть процедуры заключается в том, что при начислении зарплаты прекращаются отчисления по статье подоходного налога. Такой подход сохраняется до тех пор, пока зафиксированная сумма вычета не будет погашена.
На первом этапе следует взять в налоговом органе специальное уведомление для работодателя. В нем должна содержаться информация, подтверждающая право на получение налогового вычета. К заявлению прилагается копия гражданского паспорта и подтверждающие приобретение недвижимости документы. На протяжении месяца документы проверяются налоговым инспектором, после чего выдается уведомление.
Данный документ вместе с соответствующим заявлением подается в бухгалтерию. Следует понимать, что могут потребоваться и другие документы.
На протяжении трех месяцев специалисты налоговой инспекции рассматривают заявление гражданина, который приобрел жилую недвижимость. В этот период проводятся не выездные проверки сведений, в представленных заявителем документах. Результат рассмотрения документов – это уведомление, направленное ИФНС на адрес заявителя о принятом решении:
Следует помнить, что сумма возвращаемых денежных средств не может превышать размера, выплаченных заявителем налогов в календарный год. Оставшиеся долги переводятся на счет в банке заявителя в последующих отчетных периодах. На протяжении трех лет производится возврат по оформленному пакету документов. Но заявление на вычет следует повторять каждый год. По истечению трех лет, если не был погашен зафиксированный вычет, процедуру оформления необходимо повторить, обновив документы.
Действующий на территории всех субъектов РФ Налоговый кодекс, в устанавливает порядок получения и регламентирует условия, при которых граждане имеют возможность получать, предусмотренный законом, налоговый вычет при покупке квартиры по ДДУ в новостройке.
Данное положение разъяснено и подтверждено и письмами Министерства Финансов России:
Волнующим вопросом можно ли получить налоговый вычет, если дом ещё не сдан, задаются многие граждане, которые покупают жильё в еще строящемся доме. Важным аспектом получения этой льготы является обязательное наличие подписанного акта приёма-передачи этого объекта недвижимости в Вашу собственность.
Наряду с основной стоимостью жилья, указанной в договоре о продаже, Вы можете получить льготу еще по некоторым видам расходов налогоплательщика, к которым относится:
Пример
Захарова М.З. в 2016 году заключила договор приобретения квартиры в строящемся доме и сразу оплатила ее стоимость, которая составила 1 800 000 рублей. Акт приема-передачи был оформлен в июле 2017 года. Учитывая, что договор содержит сведения о приобретении жилья без отделки, Захарова М.З. имеет право после подписания передаточного акта получить налоговый вычет 13% с 1 800 000 руб., а вместе с этим с 200 тысяч рублей, потраченных на отделку и ремонт.
Граждане, воспользовавшиеся ипотечным кредитованием для приобретения собственного жилья в строящемся доме, могут также использовать своё право на возврат налога на доходы физических лиц. Получить налоговый вычет при покупке квартиры в строящемся доме в ипотеку, не дожидаясь окончания строительства разрешено только при условии, что Вы уже получили на руки и подписали акт приёмки квартиры.
Дополнительно к основной сумме вычета 2 000 000 руб., Вы можете получить имущественный вычет с суммы уплаченных процентов по ипотечному кредитованию до 3 000 000 рублей.
Пример
В июне 2017 Анучкина А.Б. оформила ипотеку на сумму 2 800 000 для покупки квартиры в строящемся доме по ДДУ. В марте 2018 г. она подписала акт приёма-передачи. В январе 2019 года Анучкина А.Б. вправе обратится в ИФНС для возврата основного вычета с суммы 2 000 000 руб., и процентов за период с июня 2017 года до января 2019 на сумму 314 000 руб. В итоге Анучкина А.Б. сможет вернуть налог в сумме: 13% × (2 000 000 + 314 000) = 300 820 руб.
Для возврата НДФЛ на жильё, купленное в кредит, есть много нюансов, обязательно ознакомьтесь со статьей « »
Пример
Лазебная Т.В. по ДДУ купила квартиру в 2018 г., но акт ее приема-передачи был подписан только в январе 2019 г. Соответственно право воспользоваться имущественным вычетом она получила только в 2019 году.
Пример
Колбина А.А. купила студию в строящемся доме в феврале 2018 года, заключив предварительный договор купли-продажи квартиры и в январе 2019 года обратилась за возвратом налога в инспекцию, оформив предварительный акт приема-передачи. Но поскольку документом, необходимым для подтверждения права на имущественный вычет является документ, подтверждающий право собственности или право требования на квартиру, в вычете ей было отказано.
Подробно о налоговых вычетах при покупке квартиры как долевой собственности вы можете прочесть .
При переуступке прав долевого строительства, как и возврат НДФЛ при долевом строительстве квартиры возможен только после получения акта приёма-передачи.
Пример
Ромащенко К.О. по договору переуступки приобрёл квартиру в 2018 г., но акт приёма передачи квартиры будет подписан только в сентябре 2019 г. Соответственно право на имущественный вычет он получит только в 2020 году. Ромащенко К.О. имеет право на возврат налога по доходам, полученным за весь 2019 год, а за 2018 нет.
Граждане, приобретающие строящиеся квартиры через жилищно-строительные кооперативы по договорам паенакопления могут рассчитывать на налоговую льготу по сделке.
Важным условием наступления такого права является:
Пример
В марте 2017 г. Котов Н.А. заплатил 515 500 руб. как часть взноса за покупаемую квартиру через ЖСК, а оставшуюся сумму 1 455 500 руб. выплатил в декабре того же года, но т.к. акт приемки им еще не был подписан, право на льготу отсутствует. После подписания этого документа в апреле 2018 г. у Котова Н.А. появилось право на возврат НДФЛ начиная с 2018 года.
Покупка еще строящейся квартиры дает право ее собственнику получить возврат НДФЛ. Акт приемки квартиры является важнейшим аспектом любой сделки подобного рода, а его подписание дает право начать налогоплательщику оформлять получение вычета начиная с этого налогового периода и что очень важно, ждать оформления в собственность недвижимости для получения вычета не требуется.
Пример
В 2016 г. Комличенко О.А. был заключен ДДУ. Тогда же он внёс полностью взнос за покупаемую квартиру, но завершение строительства и подписание акта приемки состоялось в декабре 2019 года, наступил январь 2020 года и квартиру Комличенко О.А. ещё не оформили в собственность. Несмотря на это, он оформил налоговый возврат и получил его за весь 2019 год, а не только за декабрь.
Существует два варианта получения:
Разницей является:
С готовым комплектом документов необходимо обратиться в налоговый орган по месту жительства по окончании года, в котором возникло право собственности или был подписан акт приёма-передачи.
Если Вы обязаны подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, то должны представить ее в налоговый орган не позднее 30 апреля года, следующего за прошедшим. Остальные граждане, которые желают воспользоваться своим правом на налоговый вычет могут подавать документацию для получения вычета в течение всего года.
Важно!
Законодательством не ограничиваются сроки подачи документов для получения налоговых вычетов, но вернуть уплаченный НДФЛ, согласно