Физическое лицо, которое индивидуально (без найма работников) осуществляет отдельные виды коммерческой (приносящей доход) деятельности. На практике к таким гражданам чаще всего относят фрилансеров - людей, свободно работающих на рынке, преимущественно, работ и услуг. Ниже приведены все виды деятельности, которыми могут заниматься самозанятые граждане в 2017 и 2018 годах..
До последнего времени в российском законодательстве не было как такового официального определения «самозанятый гражданин». Хотя в отдельных случаях, например, в системе страховых взносов, это понятие использовалось, объединяя ИП, адвокатов, нотариусов и некоторых других категорий граждан.
К 2016 году в России, по оценкам Правительства, сложилась устойчивая практика активной самозанятости населения, охватившая порядка 15 млн граждан. В других источниках приводится и более серьезная цифра - до 25 млн граждан. Основные претензии государства к таким лицам - отсутствие регистрации и учета доходов и, как следствие, налоговых и иных отчислений с прибыли в бюджет. 15 миллионов самозанятых граждан - и это по скромным подсчетам - внушительное количество потенциальных налогоплательщиков, которые по факту ничего не платят.
Разрабатывая «Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2016 год и плановый период 2017 и 2018 годов», Правительство предусмотрело необходимость введения патента для самозанятых граждан РФ в целях решения задач:
Процесс становления в России правовой системы регулирования деятельности самозанятых граждан еще только начался. Но уже сегодня можно говорить о первых сформировавшихся юридических основах такого бизнеса, действующих процедурах его регистрации и легального осуществления, а также о порядке расчета и уплаты обязательных платежей. Все базовые положения охватывает патентная система налогообложения для самозанятых граждан и льготные условия уплаты НДФЛ. Но следует учесть, что первые законодательные инициативы и сейчас и, по всей видимости, еще в течение нескольких лет будут активно совершенствоваться по мере их внедрения и применения на практике. Кроме того, закон о самозанятых граждан до сих пор не принят - над ним продолжают работать. Предполагается, что в течение года многое должно измениться.
Наши юристы знают ответ на ваш вопрос
или по телефону:
Для начала необходимо определить главное - понятия «самозанятый гражданин» в налоговом законодательстве до сих пор нет. Есть статус «индивидуальный предприниматель», который и применяется в этом случае. Поэтому юридически самозанятые граждане - это индивидуальные предприниматели.
Самозанятому населению предлагается регистрация в качестве ИП с выбором патентной системы налогообложения либо иной, например, упрощенной (УСН). Таким образом, планируя заняться коммерческой деятельностью или легализовать ее, самозанятому гражданину придется изначально анализировать и выбирать наиболее предпочтительный для себя режим. Обратите внимание, что патент - это не всегда выгоднее УСН.
Для сравнения:
Выбирать патент предпочтительнее только в случаях, когда его стоимость и сумма страховых взносов окажутся меньше, чем обязательные платежи по УСН. Такое встречается нечасто, поэтому выбрать патент или УСН - вопрос, требующий серьезного анализа, в том числе на перспективу, с учетом предполагаемого дохода. При необходимости систему налогообложения можно поменять, но это все равно не поможет вернуть уже, возможно, потерянные средства из-за переплаты.
Вполне вероятно, что по мере доработок законопроекта о самозанятом населении патентная система будет изменена. В частности, предлагается сделать так, чтобы стоимость патента включала все возможные обязательные платежи, а сам патент стал более финансово доступной системой. Но это - дело будущего.
В целях оптимизации затрат на налоги допустимо применять разные системы налогообложения: патент можно совмещать с УСН. В этом случае требуется более детальный расчет и определение, какие виды деятельности из возможных предпочесть для выбора той или иной системы.
Для получения патента необходимо:
Патент выдается в пределах одного календарного года сроком от 1 до 12 месяцев - на выбор ИП. Один вид деятельности - один патент. Количество не ограничено, но каждый оплачивается отдельно.
Можно ли самозанятому гражданину избежать регистрации ИП и приобретения патента?
Такая возможность появилась в конце 2016 года, после внесения изменений в НК РФ в части освобождения отдельных категорий физических лиц от уплаты НДФЛ и страховых взносов. Положения действуют на период 2017-2018 годы, предполагая освобождение от налогов и взносов в течение 2 лет.
Что необходимо:
Именно эти положения закона специалисты называют отправной точкой для последующих изменений в сфере регистрации и налогообложения доходов самозанятых граждан. Пока перечень видов деятельности очень небольшой, поэтому все другие лица, кто под него не подпадают, вынуждены регистрировать ИП и выбирать либо патент, либо УСН. Поскольку налоговое законодательство дает регионам право расширять перечень, конкретные виды деятельности нужно уточнять у себя в субъекте федерации. Сделать это можно в местной ИФНС.
Несмотря на наличие льготы, она носит временный характер, завершая свое действие 31 декабря 2018 года. Скорее всего, к этому моменту уже будут приняты и вступят в действие новые законодательные изменения. Пока можно с уверенностью сказать, что приравнивать самозанятых граждан к ИП не планируется, а в основу выделения этой категории лиц будет положено индивидуальное (личное) осуществление установленных законом видов деятельности (услуг и работ) в адрес физических лиц на коммерческой основе (направленное на систематическое получение прибыли).
Правительство и законотворцы не оставляют попыток решить, как должна выглядеть идеальная самозанятость населения и ее программа в 2016 году. Ранее сообщалось, что самозанятым гражданам предоставят налоговые каникулы , теперь внесено уточнение – они не коснутся социальных взносов.
На данный момент неясно, к чему должны готовиться самозанятые граждане в 2016 году. В правительстве продолжается обсуждение схем «выведения на чистую воду» тех, кто работает без работодателя и наемных сотрудников. И чем горячее споры, тем меньше остается у мелких бизнесменов льгот.
Ранее власть сообщила о намерении ввести налоговые каникулы для данной категории предпринимателей. Минэкономразвития радостно рапортовало, что после регистрации в налоговых органах самозанятые товарищи смогут 3 года не платить ни налоги, ни соцвзносы. Руководитель ведомства Алексей Улюкаев обещал, что подобное предложение будет внесено на рассмотрение Госдумы в срочном порядке, чтобы упрощенная система заработала уже с 2017 года.
Вскоре после заявления Улюкаева, «Ведомости» сообщили, что закон о самозанятости населения будет согласован в Минтруде, Минфине и Минэкономразвития не раньше 4 квартала текущего года. Таким образом, вопрос о сроках остается по-прежнему открытым.
В одном из последних выступлений Дмитрий Медведев уточнил, что послабления по налогам не затронут социальные обязательства граждан.
Как оказалось, правительство имело в виду предоставление возможности не платить налоги «в узком смысле этого слова». В подобную трактовку не включена обязанность предпринимателей «участвовать в формировании собственных пенсионных прав».
При этом чиновники считают, что неважно – есть у человека работа или нет. Не берутся в расчет и другие «уважительные причины». Отчисления в пенсионный фонд должны делать все, но в каких объемах – это предстоит решить.
В середине марта Минфин выступил с предложением, в котором, в частности, речь шла о повышении в 2018 страховых ставок для самозанятых.
На данный момент непонятно, какие категории предпринимателей будут внесены в новый закон. Все ли самозанятые граждане смогут зарегистрировать по упрощенной системе и на три года получить налоговую отсрочку или будут исключения? Так, Общероссийский народный фронт предлагает предоставить льготы только тем, кто занимается импортозамещением.
В феврале председатель Федерации независимых профсоюзов Михаил Шмаков во время круглого стола Академии труда и соцотношений предложил и вовсе исключить из государственного пенсионного страхования фрилансеров, людей творческих профессий и фермеров, создав для них отдельную систему пенсионного обеспечения.
По мнению одних экспертов, подобная нерешительность и затягивание сроков подрывает доверие к власти. Другие уверены, что «затеянная кампания» вряд ли окажется успешной.
Инициаторы налоговых каникул считают, что подобная мера должна стать удобной формой легализации граждан. С этим готов поспорить президент Торгово-промышленной палаты Сергей Катырин. Он убежден, что спрогнозировать количество тех, кто захочет выйти из тени при подобном поведении властей, крайне сложно. Конечно, возможность легализоваться заманчива, но сколько человеку при этом придется платить в год?
Только приобретение патента, по предварительным данным, обойдется в 20-30 тысяч рублей. Если у бизнесмена хорошая клиентская база и регулярные доходы, то и приобретение патента, и социальные платежи не выбьют его из седла. А если доходы малы, а клиенты появляются от случая к случаю? Этот вопрос, считает эксперт, следует серьезно проработать.
По данным Минэкономразвития, ИП приносят в бюджет четверть всех доходов, получаемых от малого и среднего бизнеса. По информации Федеральной налоговой службы сегодня статус индивидуального предпринимателя имеет 3,5 миллиона россиян. При этом в Минтруде отмечают, что количество тех, кто работает без регистрации, почти в четыре раза превышает число законопослушных граждан. Если власти и удастся поменять подобный расклад, то точно не в 2016.
В последнее время обострились дискуссии касательно самозанятых граждан. Этих лиц планируется обязать платить налоги, однако соответствующий закон пока не был принят. Рассмотрим нынешние нормы, касающиеся самозанятых граждан.
Самозанятые граждане – это люди, занимающиеся индивидуальной (то есть без найма сотрудников) деятельностью без регистрации. То есть это не ИП. Эти граждане не уплачивают налоги в общепринятом порядке. Они самостоятельно организуют свой маленький бизнес, занимаются работой по своей специализации.
Самозанятыми гражданами могут быть представители этих профессий:
У всех этих специальностей есть общие черты:
Точный перечень самозанятых граждан не установлен нормативными актами. Связано это с неоднозначным определением термина. К примеру, журналист может как официально работать в газете, так и являться самозанятым специалистом.
Самозанятые граждане (СГ) – это не то же самое, что индивидуальные предприниматели. Рассмотрим отличия между этими лицами:
| Индивидуальный предприниматель | Самозанятый гражданин | |
|---|---|---|
| Регистрация в ФНС | Обязательно нужна | |
| Выплата налогов | По выбранной системе налогообложения | Достаточно приобрести патент, предполагающий особое налогообложение |
| Сдача отчётности | Нужно сдавать | Не требуется |
| Регистрация | Зависит от рода деятельности | Не нужно регистрировать кассовые аппараты |
| Ведение | Необходимо | Не нужно |
| Найм работников | Может при необходимости | Не имеет права |
На данный момент понятие самозанятого гражданина только разрабатывается. Однако все равно есть четкие критерии, которые позволяют определить самозанятое лицо.
Основной критерий СГ – лицо может осуществлять деятельность только своими усилиями. Гражданин не может нанять сотрудников.
Первые нормы, касающиеся самозанятых граждан, были приняты в 2016 году. В частности, был утвержден ФЗ «О внесении изменений в НК РФ» от 20.11.2016. Эта норма внесла изменения в статью №217 НК РФ. Согласно закону, официально СГ признаются:
Представители этих специальностей могут обратиться в ФНС для легализации своей деятельности. До завершения 2018 года эти лица освобождаются от уплаты налогов. После прекращения «налоговых каникул» гражданам предоставляются эти варианты действий:
«Налоговые каникулы» предоставляются для того, чтобы как можно больше людей легализовали свою деятельность.
Граждане, деятельность которых официально именуется самозанятостью, могут использовать патентную систему налогообложения. Для получения патента нужно пройти этот алгоритм действий:
На основании патента можно работать на территории, указанной в документе. Правоустанавливающий документ будет действовать только в том регионе, в котором он был выдан. К примеру, если бумага выдается в Перми, то и работать на ее основании можно только в Пермском крае. Патент невозможно получить в следующих случаях:
В ФНС также могут быть затребованы документы, подтверждающие, что человек не зарегистрирован в качестве ИП.
Патент имеет ограниченный срок действия. Он может составлять от месяца до года. Еще одной особенностью официальной работы самозанятых граждан является то, что лицо может приостановить выплату налогов. Возможно это в том случае, когда человек находится на больничном.
Для приостановки начисления налогов необходимо предоставить медицинскую справку, доказывающую факт заболевания.
Самозанятые лица уплачивают налог единовременно, при приобретении патента. Налог входит в стоимость правоустанавливающего документа. Стоимость патента действием в год в 2017 году, вне зависимости от формы деятельности гражданина, составляет 20 000 рублей. Из этой суммы 10 000 рублей пойдет на уплату налогов. Средства зачисляются в региональный бюджет. 9 000 рублей направляется в Пенсионный фонд, а оставшаяся 1 000 рублей идет в Фонд медицинского страхования.
Патент может оформляться на срок меньше года. Как рассчитать стоимость документа в этом случае? К примеру, документ выдается на срок 7 месяцев. В этом случае нужно выполнить эти расчеты: 20 000/12 * 7. Получается 11 667 рублей. Если лицо оформляет патент в городе, население которого составляет более миллиона человек, нужно учитывать при расчетах коэффициент 1,5. Расчеты будут такими: 20 000*1,5/12 * 7. Итоговая сумма составит 17 500 рублей.
Рассмотрим преимущества получения патента самозанятыми гражданами:
Преимущества патентной системы для государства:
Нужно сказать, что новые нормативные акты вызвали недовольство в обществе. По сути, самозанятые граждане получают очень мало преимуществ. Особых плюсов от легализации деятельности они не приобретают, однако с получением патента возникает необходимость в выплате налогов. Лицам, которые и так получают минимальный доход, придется тратить немалые деньги на различные взносы.
Оформлять ИП или получать патент? Все зависит от масштабов деятельности лица. Если доход составляет более 1 000 000 рублей, в работе занято более одного сотрудника, придется оформлять ИП. Кроме того, на основании патента можно работать только по нескольким видам деятельности. ИП получает возможность вести сразу с десяток направлений.
Патент выгодно получить в том случае, если лицо в одиночку занимается своей деятельностью. Однако нужно иметь в виду, что стоимость правоустанавливающего документа является фиксированной. То есть даже если работник получает от своей деятельности 1 000 рублей в месяц, ему придется вносить средства за годовой патент в размере 20 000 рублей. Кроме того, СГ не придется вести документооборот. Не нужно будет составлять отчеты, декларации.
18 ноября Госдума приняла в третьем чтении изменения в Налоговый кодекс, которые, в частности, предполагают введение налоговых каникул для самозанятых граждан. Россияне, которые по своей инициативе встанут на учет в налоговой инспекции, будут освобождены от уплаты налогов и страховых взносов в 2017-2018 годах. Пока этим правом смогут воспользоваться лишь репетиторы, няни, сиделки и уборщицы. Регионы будут иметь возможность расширить перечень видов деятельности. Вкупе с проектом налога "на тунеядство" эта реформа призвана сократить неформальную занятость. DW разбиралась в том, какие риски несет в себе новая инициатива властей и будет ли смысл ею воспользоваться.
"Я задумалась о пенсии … а потом бросила эту затею "
Сорокалетняя Марина Л. согласилась рассказать DW свою историю на условиях анонимности. С 90-х годов, после окончания института, она нигде не работала официально. Профессия преподавателя и сложившийся за годы учебы круг учеников (а впоследствии и хорошие рекомендации) позволяли ей работать репетитором и пользоваться всеми благами свободного графика и отсутствия начальства. Однако в последние годы Марина стала задумываться о том, как легализоваться.
"Мне стало неуютно, - призналась она. - Все-таки уже возраст, и надо думать о пенсии. Я знаю, что можно самостоятельно делать пенсионные отчисления, официально нигде не работая, но боюсь таким образом привлечь к себе внимание регуляторов. Поэтому стала изучать вопрос". По словам репетитора, возможностей для этого пока существует две: получить статус индивидуального предпринимателя (ИП) и далее выбрать патентную систему или упрощенную систему налогообложения (УСН).
В обоих случаях оформлять ИП придется, что довольно хлопотно. Работа по патентной системе обойдется примерно в 40 тысяч рублей в год (сам патент стоит около 20 тысяч, еще столько же - налоги и бюрократические расходы). УСН предполагает примерно те же расходы (в основном они будут выражаться в налогах). "В итоге я подумала хорошенько и решила, что оба варианта мне не подходят, - объясняет Марина. - Если что, выгоднее будет заплатить налог "на тунеядство" (этот проект пока обсуждается и, по словам главы Минтруда, плата будет составлять около 20 тысяч рублей в год. - Ред. ).
Что предлагается сделать
На первый взгляд, на помощь подобным людям и призвана прийти новая, одобренная 18 ноября депутатами Думы система. Самозанятым предлагается не регистрировать ИП, а просто записаться в реестр налоговой службы. В обмен они получат нулевую ставку налога на доход физических лиц (НДФЛ) и освобождение от уплаты страховых взносов в Пенсионный фонд на два года. К 2019 году они должны будут решить: прекратить ли им заниматься своей деятельностью, стать ли индивидуальным предпринимателем или же уплачивать НДФЛ по ставке 13%.
Согласно закону, налоговые каникулы будут касаться нянь и сиделок, репетиторов и уборщиц, которые не привлекают к своей деятельности наемных работников. При этом закон позволяет регионам расширить перечень видов деятельности, на которые будут распространяться эти нормы Налогового кодекса.
Плюсы и минусы
Как заявил DW вице-президент Общероссийской организации малого и среднего предпринимательства ОПОРА России Владислав Корочкин, преимущество у новой системы, по сути, одно: человек получает легальный статус, что выражается в возможности открыто демонстрировать свою выручку: "А это уже означает доступ к кредитным ресурсам, создание кредитной истории".
В то же время если кредиты для самозанятого не очень важны, легализация несет в себе больше рисков и неопределенности в будущем, считает управляющий партнер Law Office of Fedor Kozlov Associates Федор Козлов.
"Сейчас большинство самозанятых работают в сфере микропредпринимательства и находятся вне поля зрения налоговых органов. Санкции государства слабо затрагивают эту аудиторию, то есть фактически для самозанятых их текущий статус не подразумевает каких-либо ощутимых рисков. При этом официальное оформление будет означать для них отсутствие каких-либо значимых преференций и возможное повышение фискальной нагрузки по истечению двухлетних налоговых каникул", - отметил Козлов в интервью DW. По мнению юриста, в нынешних условиях для фрилансера не имеет смысла официально оформлять свой статус.
Светлое будущее
Владислав Корочкин выражает надежду на то, что резких изменений в налоговой системе России к 2019 году не произойдет. Правда, сам при этом признает, что помимо налоговых сборов в России постепенно появляются все новые неналоговые платежи, касающиеся как юридических, так и физических лиц: система "Платон", ЕГАИС, налог на имущество физлиц, плата за капремонт и так далее.
По словам представителя ОПОРА, чиновникам нередко не хватает понимания того, что малый бизнес - это основа экономики, а не их "кормовая база": "Надо выстраивать систему стимулов, сделать так, чтобы человеку было выгодно: за ним никто не бегает, не кошмарит его, тогда он сам захочет выйти из тени".
В идеале с самозанятых и через два года не надо брать налоги, полагают в ОПОРА. "Они и так их платят в виде НДС, участвуют в других экономических связях, в рамках которых взимаются налоги. Когда у человека нет наемных работников, гоняться за ним и заставлять его что-то платить просто глупо", - добавляет Корочкин. По его выражению, идея о том, что с бизнеса не нужно брать налоги, а нужно брать их с потребления "постепенно овладевает умами". Когда этот процесс может завершиться, эксперт не уточнил.
Смотрите также:
"Трудовая" и сберкнижка долгое время были для россиян атрибутами стабильности. Но они уходят в прошлое: сберкнижки меняются на пластиковые карточки, а "трудовые" становятся не нужны из-за отсутствия официальной работы. В кризис все больше россиян подвергаются увольнениям или уходят из-за невыгодных условий сами, примыкая к числу так называемых "неформально занятых". Сегодня в РФ их около 20 млн.
Многие банки отказываются выдавать кредиты заемщикам - слишком высок риск невозврата. Некоторые и сами не пытаются получить кредит, ведь, чтобы подтвердить свою платежеспособность, надо предоставить сведения о трудоустройстве и постоянной зарплате. Выход предлагают микрофинансовые учреждения - при выдаче экспресс-кредита они просят только паспорт. Ставка может достигать 750 процентов в год.
Вещевые рынки, казалось бы, уже почти полностью превратившиеся в пережиток 90-х, снова обретают популярность. Как правило, они расположены у станций метро. Работают здесь в основном выходцы из стран Средней Азии и с Кавказа. Тельняшку или футболку можно купить за 150 рублей (около 1,7 евро), рубашку - за 500 (около 5,8 евро). Ни о каких кассовых чеках речь, разумеется, не идет.
Россияне среднего класса и молодежь предпочитают покупать одежду и технику в интернете, причем все более популярными становятся иностранные магазины. В последнее время пальма первенства у китайского сайта AliExpress. Здесь покупки обходятся дешевле, чем на eBay, не говоря уже об обычных магазинах и торговых центрах. Иногда посылку приходится ждать несколько недель, однако экономия того стоит.
Пенсионеры в Москве живут гораздо лучше, чем на периферии, однако и здесь прожить на пенсию стало очень трудно. После выплаты коммунальных платежей на руках остается около 8 тысяч рублей (около 93 евро). На эти деньги нужно целый месяц покупать еду и лекарства. Пожилые женщины все чаще стараются заработать своим рукоделием: вяжут носки, шали, шарфы и продают их возле метро.
Если хочется почитать глянцевый журнал, а денег на него нет, можно купить со скидкой журнал трех-четырехмесячной давности. Если раньше непроданные просроченные журналы в основном выбрасывались или бесплатно раздавались по библиотекам, то теперь владельцы киосков предпочитают отдавать их на перепродажу. Ведь спрос есть.
Некоторые предприниматели оправдывают в кризис свое название особой предприимчивостью. Как известно, одна из статей расходов у продуктовых магазинов - лицензия на право реализации алкоголя. Сэкономить можно отказавшись от нее и убрав весь товар с полок. А постоянным клиентам принести товар со склада в непрозрачном пакете. Цена произвольная. Риск есть, но, кто не рискует, тот не продает шампанское.
Покупательская активность в кризис сократилась в России примерно на 10 процентов. Покупать стали меньше, стараясь выбирать товар подешевле. Тем не менее, многие, получив зарплату или пенсию, стараются сразу же потратить ее, купив продукты и бытовую химию впрок: дешевле они не становятся, а вот доход обесценивается из-за инфляции. Предпочтение отдают сетевым супермаркетам, где проходят промоакции.
Почетное место на газетных развалах занимают издания, посвященные поиску жилья и работы. Искать квартиру через риэлтора дорого - надо платить ему комиссию за услуги, поэтому вырос спрос на аренду без посредников. То же касается работы - не каждый работодатель или соискатель хочет оплачивать услуги кадровых агентств. Объявление в газете несет в себе риски, но найти полезную информацию все же можно.
Нельзя сказать, что просящих милостыню на улицах Москвы или в метро и подземных переходах стало заметно больше. Другое дело, что все чаще можно увидеть людей, стесняющихся этого занятия, явно к нему не привыкших. Завидев камеру, они отворачиваются или уходят. Хотя, казалось бы, стыдно должно быть вовсе не им.
В Минфине и Минэкономразвития разработанный в Совфеде законопроект пока не видели, сообщили РБК представители обоих ведомств. В Минтруда на запрос к моменту выхода материала не ответили. Получить комментарий от вице-премьера по социальным вопросам Ольги Голодец также не удалось. Пресс-служба Минюста ответила, что этот законопроект «в установленном порядке на правовую экспертизу в Минюст России не поступал», министерство совместно с другими ведомствами проводит работу «по определению правового статуса самозанятых граждан».
Самозанятые и неформальный сектор
Самозанятые граждане в России сейчас, когда их статус до сих пор не урегулирован, . По данным Росстата, в 2016 году в неформальном секторе было занято 15,4 млн человек (21,2% от общего количества занятых). Эксперты РАНХиГС, оценивая теневой рынок труда в самом широком смысле, подсчитали, что в него включены 30 млн россиян (более 40% экономически активного населения), из которых 21,7 млн человек — это те, кто имеют дополнительные к основному месту работу неоформленные заработки либо получают часть зарплаты неофициально, в «конвертах». По данным Росстата, скрытый фонд оплаты труда в стране постоянно растет: с 2011 года он увеличился с 6,3 трлн до 10,9 трлн руб. в 2015 году. Минфин оценивает объем неформальных зарплат в стране в 12 трлн руб., рассказывал в марте замминистра финансов Владимир Колычев: «6 трлн руб. — это конвертные схемы и около 6 трлн руб. — это зарплаты неформального сектора».
В 2016 году самозанятые заплатили 91,7 млрд руб. взносов на пенсионное страхование (2,2% в общем объеме взносов), сообщила РБК пресс-служба ПФР. Но в определении Пенсионного фонда в эту категорию входят и индивидуальные предприниматели, и адвокаты/нотариусы, и фермеры, и другие физлица, за которых уплачиваются страховые взносы (например, если они работают по договору на другое физлицо), а законопроект Совфеда как раз направлен на тех, кто никак не оформил свои трудовые отношения. В свою очередь, бюджет ФОМС за 2016 год на 37% был формирован из страховых взносов неработающего населения (618 млрд руб.), за которых платят региональные власти. По данным фонда, численность неработающих, застрахованных в системе обязательного медицинского страхования, составляет 85 млн человек.
Статус не определен
В России статус самозанятых официально все еще не определен и может трактоваться как незаконная предпринимательская деятельность. В декабре 2016 года президент России Владимир Путин поручил правительству в течение 2017 года четко определить правовой статус этой категории граждан. Работу по этому направлению ведут Минюст, Минтруд, Минэкономразвития и Минфин.
Фото: Павел Смертин / РИА Новости
На прошлой неделе вопрос статуса самозанятых обсуждался в Минюсте, ведомства не пришли к единой позиции, писал «Интерфакс» . Так, при определении самозанятых Минюст предложил исходить из трех критериев: это, во-первых, «физлицо, самостоятельно осуществляющее на свой риск основанную на личном трудовом участии деятельность по оказанию услуг, выполнению работ для физлиц, направленную на систематическое получение прибыли»; во-вторых, не зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя; в-третьих, не имеющее наемных работников. Эти критерии ведомство предлагает закрепить в законе «О занятости населения в РФ». Минэкономразвития разделяет эту позицию, сообщила РБК помощник министра Елена Лашкина. По ее словам, в этом же законе следует зафиксировать порядок регистрации физлиц в качестве самозанятых граждан, путем подачи уведомления по упрощенной форме в госорганы. Минюст порядок регистрации предпочитает прописать в законе «О госрегистрации юрлиц и индивидуальных предпринимателей».
В свою очередь, Минтруд предлагает вносить изменения в закон «О развитии малого и среднего предпринимательства» или же разработать самостоятельный документ. Минфин и вовсе предлагает отказаться от закрепления в законодательстве понятия «самозанятый гражданин», а порядок регистрации зафиксировать в законе «О госрегистрации юрлиц и индивидуальных предпринимателей».
После согласования всех позиций и определения статуса самозанятых граждан потребуется внесение изменений в Налоговый кодекс (в части режима налогообложения), а также в Кодекс об административных правонарушениях (в части освобождения от ответственности за ведение незаконной предпринимательской деятельности), сообщили в Минэкономразвития.
Патент — хорошо, авансовый принцип — плохо
Патентная система налогообложения хорошо зарекомендовала себя в вопросе регулирования трудоустройства мигрантов, напоминает юрист BGP Litigation Наталья Юрченкова. С переходом на нее механизм трудоустройства мигрантов значительно упростился, а люди получили стимул соблюдать законодательство.
Патентный подход к проблеме самозанятых сам по себе хорошая идея, соглашается проректор Академии труда и социальных отношений Александр Сафонов, но неправильно платить страховые взносы авансом. Патент — это своеобразная лицензия, после покупки им можно пользоваться, а можно не пользоваться, указывает он. «Если у человека не случилось доходов, он не смог заработать, с чего он должен уплачивать взносы? По сути, получается не уплата страховых взносов, а дополнительное налогообложение, которое обсуждалось в виде налога на тунеядцев, своеобразный аналог», — размышляет Сафонов.
Работодатель платит взносы за наемных работников не авансом, а по факту получения работником доходов, указывает эксперт, поэтому к самозанятым необходим аналогичный подход. «Например, человек по истечении какого-то периода времени либо уплачивает какие-то взносы в фиксированном размере, либо указывает, что он не смог заработать», — приводит пример Сафонов. В таком случае самозанятый будет иметь дело с налоговой, например, подавать декларацию или сдавать отчетность. При этом самозанятый будет нести ответственность за свои действия в случае, если он неправильно указал результат деятельности. В случае если ФНС уличит его, придется уплатить взносы, со всеми штрафами и пенями, говорит эксперт.
