Индивидуальные предприниматели и юридические лица при регистрации в налоговой обязаны по законодательству России остановить свой выбор на какой-то одной системе налогообложения. По ней они будут уплачивать налоговые сборы.
Упрощенная система специально сформирована для тех, кто занимается малым бизнесом, потому что она имеет особый порядок уплаты. Хотя «упрощенку» можно использовать и во время деятельности представителей среднего уровня бизнеса.
Декларация – это отчет налогоплательщика, использующего . Каждый год ее заполняют организации и ИП, находящиеся на этой системе. Чтобы заполнить форму, можно обратиться к аудиторским компаниям или же сделать это самостоятельно.
Упрощенная система имеет два варианта:
Каждый может выбрать любой вариант, который ему более подходит. ИП и ООО, которые выбрали «упрощенку», избавляются от уплаты многих других налогов.
Все нюансы расчета и подачи данного документа вы можете узнать из следующего видео:
Отчет подают один раз в год (после каждого налогового периода). Ежеквартальная отчетность не предусматривается, но при этом каждый квартал нужно уплачивать . Последний срок сдачи этого документа — 30 апреля следующего года для ИП и 31 марта следующего года для ООО .
Если во время исполнения хозяйственной деятельности декларант потерял право на применение упрощенной системы, то документацию надо представить не позднее 25 числа следующего месяца после истекшего налогового периода.
Если сдача отчетности была запоздалой, то накладывается штраф — тысяча рублей при уплаченном налоге. Если же взнос не был выплачен, то изымается 5% от суммы налога, которая уплачивается по декларации, за каждый неполный или весь месяц с установленного дня ее предоставления. Но взыскание не может превышать 30% от данной суммы, а также быть менее тысячи рублей.
В 2015 году были внесены некоторые поправки в бланк формы. Только плательщики торгового сбора заметят перемены. Создатели сохранили нумерацию строк, внесли только небольшие поправки. Из данного документа были убраны коды объектов налогообложения, потому что названия этих объектов уже есть в названиях разделов.
В графе «доходы» появилась часть, где плательщики воспроизводят торговый сбор. В этом пункте записываются доходы, которые относятся к торговой деятельности. Информацию из нового раздела перенесли на итоговый лист, где рассчитан налог к уплате.
Главные правила во время заполнения документа:
Заполнение достаточно легкое, если знать, что нужно писать. Во время представления отчетности налогоплательщик должен заполнять только листы, соответствующие выбранному объекту налогообложения. Но титульный лист обязаны заполнять абсолютно все.
Новый документ стал намного больше и включает в себя уже шесть листов . Хотя объем предоставляемых данных о плательщике не изменился.
На титульном листе:
Некоторые нюансы:
Внизу ставится дата и подпись декларанта. Если нужно, то предоставляется информация о документе, который подтверждает права представителя налогоплательщика.
Нижняя часть с правой стороны заполняется не плательщиком, а работником органов.
В первом разделе декларант регистрирует суммы налога и авансовых платежей, начисленных и уплаченных за данный период. В первом подразделе объектом налогообложения будут доходы, во втором — доходы за вычетом расходов. Во время заполнения строк нужно указывать такую информацию:
В обязательном порядке необходимо пронумеровать все страницы.
В первом подразделе второго раздела производится расчет суммы налога по ставке 6%:
Во втором подразделе происходит расчет суммы налога по ставке 15%. Эти поля документа оформляются с помощью информации из книги учета расходов и доходов:
Третий раздел заполняется только в том случае, если индивидуальный предприниматель или организация получали имущество, услуги, работы в рамках благотворительной деятельности или целевых поступлений. Если этого не было, то эти поля пропускаются.
Здесь указывается такая информация:
Сотрудники налоговой службы тщательно проверяют расхождение расходов и доходов, которые отображены в отчете. При обнаружении несоответствия фискальный орган имеет право возбудить судебное разбирательство, чтобы насильно взыскать недоимки по налогам. Так что лучше проверить свои расчеты несколько раз. Если же ошибки были допущены неспециально, то их можно исправить, подав уточненный отчетный документ.
Декларацию можно сдавать не только на бумаге, но и на электронном носителе. Но при этом у плательщика должна быть электронная подпись.
В электронном виде отчет могут подать такие декларанты:
Упрощенная система налогообложения успешно применяется малым и средним бизнесом. Инструмент позволяет регулировать налоговую нагрузку и обеспечивает ее снижение за счет выгодных условий, актуальных для предпринимательства, не отличающегося большими масштабами денежного оборота. УСН облегчает взаимодействие с Налоговой Службой, выраженное во внедрении упрощенной формы подачи отчетности. Предпринимателей, осуществляющих деятельность «по упрощенке», обязали отчитываться только раз в году, по итогам прошедшего налогового периода, исчисляемого в годичном измерении.
Сроки подачи отчетности
Несмотря на явные преимущества системы налогообложения, небрежное отношение к некоторым ее элементам может стать причиной немаленьких штрафов. Чтобы снизить вероятность финансовых потерь, предприниматели должны владеть информацией о том, когда сдавать декларацию по УСН и в каких ситуациях сроки могут быть изменены?
Декларация подается субъектами предпринимательской деятельности в статусе юридического лица или индивидуального предпринимателя, которые посчитали, что УСН является для них наиболее выгодной системой налогообложения.
При этом не важно, отчисляют они налоги с полной суммы полученных доходов или с учетом ее корректирования расходами. Отчет подается даже в ситуации бездеятельности фирмы, когда ее годовой доход находится на нулевой отметке.
Сроки сдачи отчетности отличаются для субъектов хозяйственной деятельности с разными статусами. Юридическим лицам вменено в обязанность предоставление отчета на месяц раньше. Индивидуальным предпринимателям выделяется больше времени на подготовку документации. По итогам кварталов промежуточные декларации не подаются.
Сроки подачи отчетности для юридических лиц
Законодательные нормы регламентируют обязательства юридических лиц отчитываться до конца марта. Если последний день является выходным, то он подлежит автоматическому переносу на первый рабочий день, следующий за ним.
Форма декларации, представлена в Приказе ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99. Организации обязаны декларировать результаты своей работы до 31 марта года, следующего за отчетным. Для ИП срок продлен на целый месяц, и сдать налоговый документ нужно до конца апреля (п. 1 ст. 346.23 НК РФ).
Организации на упрощенке, а также ИП на этой же системе должны составлять и направлять в ИФНС по месту своего расположения (жительства) соответствующие декларации (пп. 4 п. 1 ст. 23, п. 1 ст. 80, п. 1 ст. 346.23 НК РФ). Поступать таким образом нужно и в том случае, когда у компании есть обособленные подразделения. Объясняется это тем, что в декларации должны быть указаны показатели деятельности организации в целом. Никаких исключений для деклараций организаций с обособками действующее законодательство не предусматривает. Такие компании заполняют и подают декларации на общих основаниях (п. 1 ст. 346.23 НК РФ).
Если деятельность в отчетном году не велась (неважно, по какой причине), декларацию сдать все равно придется. В такой ситуации от компании (ИП) требуется представить нулевую декларацию.
В настоящее время актуальна форма декларации, представленная в Приказе ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99. Организации обязаны декларировать результаты своей работы до 31 марта года, следующего за отчетным. Для ИП срок продлен на целый месяц, и сдать налоговый документ нужно до конца апреля (п. 1 ст. 346.23 НК РФ).
Бывают ситуации, когда компания (ИП) принимает решение о прекращении деятельности, облагаемой УСН, тогда декларацию нужно представить в ИФНС до 25-го числа месяца, идущего сразу за месяцем завершения деятельности (п. 2 ст. 346.23 НК РФ). Допустим, ООО «Факел» прекратило заниматься услугами на УСН 19.01.2017. Значит, сообщить об этом путем сдачи декларации нужно до 25.02.2017.
Если по какой-то причине компания (ИП) утратила право на применение в своей работе УСН, декларацию требуется представить не позже 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором это право потеряно (п. 3 ст. 346.23 НК РФ). Если ООО «Факел» лишилось права применять УСН 19.01.2017, декларацию в ИФНС сдать нужно до 25.04.2017.
Если организация (бизнесмен) не успеет подать декларацию в срок, то ее могут привлечь к ответственности. Наказание — штраф 5 % от суммы налога. Штраф будет начислен за каждый месяц просрочки (даже за неполный). У штрафов есть свои ограничения: штраф должен быть больше 1 000 рублей и меньше 30 % суммы налога (ст. 119 НК РФ). Для компании, имеющей смягчающие обстоятельства (иногда об этом директор договаривается с инспектором по телефону, объяснив причины), штраф может быть уменьшен (п. 1 ст. 112, п. 3 ст. 114 НК РФ).
Кроме штрафных санкций в отношении компании, штраф может быть наложен на должностное лицо компании. Размер штрафа составляет от 300 до 500 рублей. Правда, в первый раз должностное лицо могут просто предупредить (ст. 15.5, ч. 3 ст. 23.1 КоАП РФ). Если просрочка составила более 10 рабочих дней, налоговый орган может заблокировать расчетный счет (п. 2 ст. 76 НК РФ).
Законодательство России обязывает индивидуальных предпринимателей и юридических лиц при регистрации в налоговом органе выбирать систему налогообложения, посредством которой они будут уплачивать налоговые сборы. Предлагается 2 вида таких систем: упрощенная и общая.
Упрощенная система получила свое название потому, что при ее использовании создается особый порядок уплаты. Этот вид создан специально для представителей малого бизнеса. Также с использованием УСН возможна деятельность представителей и среднего уровня предпринимательства.
Для того чтобы отчитываться перед «налоговой» посредством УСН необходимо выполнить некоторые требования. Причем они различны для ИП и ЮЛ.
Индивидуальные предприниматели должны:
Юридические лица должны:
Если за 3 квартала одного календарного года доходы юридического лица не превысили 45 миллионов рублей, то организация вправе подать уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения.
В 2015 году для заполнения предлагается обновленная форма, и чтобы отчитаться перед налоговым органом о своих доходах за год минувший необходимо использовать уже новую редакцию.
Заполнение несложно. Ниже приведенный образец поможет вам:
Титульный лист:
Остальные листы заполняются в соответствии с данными, внесенными на третьей странице.
Перед сдачей необходимо проверить бланк декларации, убедиться в том, что проставлены номера страниц, даты, подписи. Если ИП использует печать, требуется ее проставить.
Заполненная налоговая декларация по упрощенной системе налогообложения подается в государственный орган тремя способами:
Подается декларация в тот налоговый орган, где ИП или ЮЛ зарегистрировано. Если сдача происходит первым способом, то нужно сделать 2 экземпляра декларации: первая сдается, а на второй ставится отметка сотрудника государственного органа и она хранится у налогоплательщика. При отправке документа по почте вам выдадут квитанцию. Дата, которая указана на ней и будет датой сдачи.
Каждому лицу, связанному с бизнесом известно понятие «нулевой» декларации. Сдача такого отчета означает, что индивидуальный предприниматель либо организация не вела никакой деятельности по получению доходов и движение по ее расчетному счету отсутствовало. Соответственно и налог равен нулю.
Важное примечание: для подачи такой декларации требуется подать в налоговый орган разъяснение о том, что деятельность не велась. Оно пишется в свободной форме.
Сроки подачи декларации по упрощенке различны для индивидуальных предпринимателей и организаций. ИП обязан отчитаться перед налоговым органом до 30 апреля года, следующего за истекшим. А вот юридические лица должны подать сведения о доходах на месяц раньше – до 31 марта года, следующего за прошедшим годом.
Если гражданин или компания нарушают эти сроки и задерживает подачу сведений о доходах, то к ним применяются штрафные санкции. Их размер варьируется от 5% до 30% суммы не уплаченных налогов за каждый календарный месяц (полный или частичный) просроченного периода. Также, если просрочка составляет более 10 дней, то возможна «заморозка» расчетного счета ИП или ЮЛ.
Если предприниматель или организация задерживает и уплату штрафа, то возможно наложение пени за каждый день следующий за установленной датой платежа.
Исходя из вышесказанного, можно заметить, что упрощенная система налогообложения может оказаться способом, значительно облегчающим жизнь, а может и существенно ограничить возможности. Например, если организация имеет контрагентов, которые претендуют на возмещение НДС бюджетными средствами, то, скорее всего сотрудничество прекратится. Это случится, поскольку НДС государство им возмещать уже не будет. Однако если не предполагается расширение штата или резкого скачка доходов – «упрощенка» будет идеальным вариантом.
Также, возможен вариант использования двух систем налогообложения одним ИП или организацией, например УСН и ЕНВД. В этом случае нужно будет подать две декларации, одну для одной системы, вторую – для другой. Сдача отчета о доходах по УСН не требует каких-то особых знаний и навыков в бухгалтерии,поэтому индивидуальный предприниматель может сделать все сам, без привлечения специалиста.
Приглашаем посмотреть видео инструкцию по заполнению документа.
В отношении декларации УСН за 2018 год сроки представления в ИФНС установлены Налоговым кодексом РФ. Причём абсолютно разные для организаций (фирм, предприятий), работающих на упрощёнке, и индивидуальных предпринимателей на УСН. Рассматриваем, когда же надо успеть подать годовую отчётность по УСН за 2018 год каждой из категорий упрощенцев и что будет, если опоздать.
Итоговую декларацию по УСН за 2018 год обязаны сдать все юридические лица и предприниматели, работающие на упрощёнке, и независимо от выбранного ими объекта:
Причём сдать нулевую декларацию по УСН за 2018 год должны даже те плательщики, которые не вели никакой деятельности в 2018 году. Проще говоря, когда бизнес был «заморожен», простаивал. В частности, не было никаких операций по счетам.
Крайний срок сдачи декларации УСН за 2018 год регламентирует подп. 1 и 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ.
По общему правилу срок подачи декларации УСН за 2018 год организациями (юрлицами) – не позже 31 марта (подп. 1 п. 1 ст. 346.23 НК РФ). Однако 31 марта 2018 года попадает на воскресенье – выходной день. Поэтому, по правилам НК РФ, если крайний срок приходится на официальный выходной или нерабочий день, то он автоматически подлежит переносу. Об этом говорит п. 7 ст. 6.1 НК РФ.
Таким образом, в 2019 году крайние сроки сдачи налоговой декларации по УСН за 2018 год юридическими лицами приходятся на 1 апреля 2019 года включительно.
Как видно, у организаций-упрощенцев в 2019 году есть один дополнительный день, чтобы подготовить и вовремя сдать декларацию по УСН за 2018 год.
Форма декларации по УСН, её электронный формат и правила заполнения закреплены приказом ФНС России от 26 февраля 2016 года № ММВ-7-3/99 (см. « »).
Что касается ИП, сроки сдачи декларация по УСН за 2018 год у них сдвинуты ровно на 1 месяц позже (подп. 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ) – до 30 апреля 2019 года включительно.
Таким образом, у предпринимателей на упрощёнке в 2019 году есть дбольше времени, чтобы успеть подготовить и сдать декларацию за 2017 год. Напомним, что коммерсанты делают это по месту своего жительства.
Сроки сдачи декларации по УСН юрлицами и ИП отличаются. Предпринимателям на упрощёнке закон даёт ровно на 1 месяц больше, чтобы заполнить и представить этот годовой отчёт. А промежуточные декларации – по итогам кварталов – ИП по УСН не сдают
Заметим, что статья 346.23 НК РФ также выделяет 2 особые ситуации, когда упрощенцы должны сдать декларацию по УСН в иные сроки:
В 2019 году могут освободить ИП (и организации) на УСН от сдачи налоговой декларации по УСН. Но при обязательном применении онлайн-кассы. Такой законопроект подготовил Минфин.
Также о возможной отмене налоговых деклараций по УСН налоговики говорили еще в 2017 году.
Таким образом, есть высокий шанс, что налоговую декларацию по УСЕ за 2018 год сдавать не потребуется (при условии, что Вы весь год использовали онлайн-кассу).