Per i paesi con una scala di tassazione progressiva è stata utilizzata l'aliquota massima. La scala progressiva della tassazione, che prevede un aumento dei pagamenti con un aumento del reddito, dal punto di vista della giustizia sociale, ha diritto alla vita, in quanto impedisce la stratificazione della società. D'altra parte, l'alto livello delle aliquote fiscali per i dipendenti altamente pagati porta alla loro migrazione verso paesi con tasse più basse o all'evasione fiscale - schemi salariali "grigi" e "neri".
L'aliquota massima dell'imposta sul reddito è fissata nella Svezia socialmente orientata - 56,4%, che ha preso il primo posto nella classifica. In molti modi, questo tasso negli ultimi anni ha portato a un deflusso dal paese di alcune professioni molto richieste con stipendi elevati. La seconda riga del rating è occupata dal Belgio, dove l'aliquota massima dell'imposta sul reddito delle persone fisiche è del 53,7%, la terza è l'Olanda (52,0%), seguita da Danimarca e Austria con aliquote del 51,5% e 50,0% (la stessa in il Regno Unito). La Russia, con la sua scala di tassazione fissa e un'aliquota fiscale del 13%, occupa un modesto 34° posto su 37 posizioni nella classifica (4° posto dal fondo della classifica). Al di sotto del nostro paese, l'imposta sul reddito è solo in Bielorussia (12,0%), Bulgaria e Kazakistan (10,0% ciascuno).
L'onere fiscale totale sui salari dei cittadini, che può essere definito come la somma dei pagamenti delle imposte sul reddito e dei premi assicurativi, varia notevolmente nei diversi paesi. In Russia i premi assicurativi dal 2011 ammontano al 34% del salario maturato (fino al 2010 era l'UST). Con 50 mila rubli versati nelle mani del dipendente. stipendio ufficiale, le tasse totali del dipendente ammonteranno a 7,47 mila (imposta sul reddito personale), più 19,5 mila rubli. premi assicurativi pagati dal datore di lavoro. In totale, con uno stipendio netto di 50 mila rubli, il costo totale dei salari per dipendente sarà di 77 mila rubli. Allo stesso tempo, il carico fiscale sui salari è di 27 mila rubli. (pagamenti delle assicurazioni sociali e imposta sul reddito delle persone fisiche) o il 35,1% del costo totale del lavoro. Sono questi 35,1% che sono il livello di tassa (massimo, escluse eventuali detrazioni fiscali, ecc.) che deve essere pagato dai salari in Russia. Su base annua, per le categorie di cittadini altamente pagate, questo livello è leggermente inferiore, poiché, dagli importi dei pagamenti e delle altre retribuzioni a favore di un individuo, supera i 463 mila rubli. per competenza dall'inizio del periodo di fatturazione i premi assicurativi non vengono addebitati. Naturalmente, in sostanza, l'imposta sul reddito delle persone fisiche e i premi assicurativi sono due imposte diverse: la prima è pagata dai dipendenti e l'impresa funge da agente fiscale, la seconda dall'impresa. Ma in realtà, per pagare gli stipendi ai dipendenti, l'azienda deve includere i pagamenti delle tasse sull'imposta sul reddito delle persone fisiche nelle spese.
Gli esperti di RIA-Analytics hanno classificato i paesi europei in termini di carico fiscale totale sui redditi dei cittadini, sulla base dei dati Eurostat pubblicati nel giugno 2011 sul livello di carico fiscale sul reddito da lavoro dei cittadini dell'UE (il rapporto tra imposte sul reddito pagate e la base imponibile a fine 2009). Queste cifre, infatti, sono le vere e proprie “tasse” sugli stipendi dei cittadini, tenendo conto delle varie tipologie di tassazione e detrazione nei diversi paesi. Consente inoltre di tenere conto del fattore di scala progressiva, ovvero che non tutti pagano all'aliquota massima, quindi l'"imposta sui salari" finale in alcuni paesi è molto inferiore all'imposta sul reddito.
Secondo questo indicatore, l'Italia occupa il primo posto in Europa con una quota di tasse e contributi sociali nella cassa salari del 42,6%. Al secondo posto c'è il Belgio con un carico fiscale del 41,5%. I primi cinque includono anche Francia (41,5%), Ungheria (41,1%) e Finlandia (40,4%). In media in Europa, questo indicatore è del 32,3%, il carico fiscale è superiore a quello in 16 paesi del rating. La Russia è al centro della lista per quanto riguarda l'onere sotto forma di tasse e detrazioni obbligatorie per i salari, accanto a Paesi Bassi e Danimarca.
Malta (20,2%), Portogallo (23,1%), Romania (24,3%), Gran Bretagna (23,1%) e Bulgaria (25,5%) hanno il livello di carico più basso tra i paesi per i quali è stato calcolato l'indicatore. I datori di lavoro in questi paesi sono i più facili da lavorare in termini di tasse e contributi a vari fondi.
Nell'ultimo anno, il tema dell'introduzione di un'imposta progressiva sul reddito è stato discusso in modo intenso in Russia. Richiamare oggi c'è una scala fissa - tutti pagano un'unica aliquota del 13%, indipendentemente dall'ammontare del reddito percepito. La scala progressiva permette di aumentare la tariffa per chi percepisce eccedenze di guadagno. Questa questione è piuttosto controversa: la maggior parte dei funzionari filo-governativi è contraria a tale "discriminazione" dei ricchi, mentre il pubblico è già "maturo" e chiede un aumento del carico fiscale per la minoranza che ha un capitale enorme.
In ogni caso, questa acuta questione sociale è ancora solo allo stadio di discussione. E mentre il governo e il parlamento continuano a discutere su questo argomento, Karyerist.ru ha deciso di scoprire come questa tassa viene pagata dai cittadini di altri paesi del mondo. E siamo rimasti piuttosto sorpresi, perché ci sono molti modelli nel mondo che il sistema fiscale russo potrebbe prendere in prestito con successo. Inoltre, troveremo qualcosa che sorprenderà anche te: ci sono molti paesi francamente felici i cui cittadini non pagano affatto le tasse! Cominciamo con loro.
Tra gli stati più felici che hanno esentato i propri cittadini dalla tassazione sul reddito, in primis, ci sono paesi ricchi di materie prime come Emirati Arabi Uniti, Qatar, Bahrain, Oman e Kuwait. Si pensa spesso che anche il popolo dell'Arabia Saudita ne sia liberato, il che è un'illusione. Lascia che la tassa sia piccola: solo il 2,5% di qualsiasi profitto ricevuto, ma esiste ancora. Oltre a loro, il Principato di Monaco, le Bahamas e le Bermuda rivendicano lo status di vero e proprio "paradiso fiscale". Ci sono sicuramente alcune esenzioni fiscali. Ad esempio, alle Bahamas e alle Bermuda, i cittadini devono pagare i premi assicurativi da soli e a Monaco i cittadini francesi sono tassati. Tuttavia, nel In generale, la stragrande maggioranza dei cittadini è effettivamente esente da tasse. Ma nessuno di loro è stato fortunato.
In molti paesi a tassazione progressiva, anche i cittadini a basso reddito non pagano l'imposta sul reddito. È vero, in questo caso possono essere attribuiti al numero di "fortunati" con un grande allungamento. Si tratta, in particolare, di australiani il cui reddito è inferiore a 4,6 mila dollari l'anno, austriaci con un reddito annuo inferiore a 12,5 mila dollari, brasiliani che guadagnano meno di 5,3 mila dollari l'anno, tedeschi con un reddito inferiore a 9 mila dollari e molti altri. Ad esempio, gli svedesi che guadagnano meno di 2,2 mila dollari in un anno. La cifra, francamente, è irrisoria per la Svezia, ma chi guadagna meno non paga le tasse. Simili limiti di esenzione fiscale sono definiti nel paese delle meraviglie di Singapore. Utilizza un sistema di tassazione territoriale, tuttavia, in generale, tutti coloro che hanno guadagnato meno di $ 16.000 all'anno o hanno guadagnato un reddito al di fuori di Singapore sono esenti dalle tasse.
Uno schema simile opera nel Regno Unito - anche gli inglesi hanno un minimo non tassato: si tratta di £ 11 mila. Allo stesso tempo, è interessante notare che questo importo non è tassato, anche se un cittadino guadagna molto di più: con un reddito fino a £ 100.000, l'importo esentasse viene detratto dalla base imponibile. L'imposta sul reddito viene pagata solo sull'importo residuo. Ad esempio, avendo guadagnato £ 15.000 in un anno, le tasse verranno pagate solo su £ 4.000. Allo stesso tempo, le aliquote dell'imposta progressiva sul reddito delle persone fisiche sono molto significative e ammontano al 20% per i redditi fino a 35 mila, al 40% per i redditi fino a 150 mila, al 45% per tutti i redditi superiori alla qualifica specificata.
Va notato che le aliquote progressive dell'imposta sul reddito sono definite in molti paesi sviluppati sia dell'Europa che dell'Occidente nel suo insieme. Ad esempio, gli Stati Uniti, dove le aliquote fiscali oscillano tra il 10 e il 39,6%, ovviamente, a seconda del reddito percepito. Tutti coloro il cui reddito annuo non supera i $ 9,2 mila pagano l'aliquota fiscale inferiore. Limiti massimi per i veri ricchi, il cui reddito supera i 418 mila all'anno. Questi, tra l'altro, sono i limiti per i single, i coniugi pagano a tariffe e limiti completamente diversi. Inoltre, negli Stati Uniti ci sono molte ragioni per le detrazioni fiscali. Questo, in particolare, la presenza di persone a carico, il pagamento dell'istruzione (propria o di un figlio), la presenza di mutui ipotecari o il pagamento dell'imposta sugli immobili. Allo stesso tempo, il "trucco" è che i cittadini sono tenuti a pagare contemporaneamente le tasse sia al bilancio federale che al bilancio statale. Inoltre, il sistema fiscale statunitense è così complicato che non basta un'intera nota per descriverlo, quindi lo descriviamo solo in termini generali.
Il sistema fiscale francese non è meno rigido. Gli stessi cittadini si lamentano costantemente degli enormi prelievi fiscali, dai quali molti sono persino riusciti a fuggire dal paese (come, ad esempio, Gerard Depardieu, che ha ricevuto la cittadinanza russa). Dichiarazione dei redditi tradizionale servito da quasi tutti i cittadini a febbraio, e di solito indica assolutamente tutte le entrate. L'occultamento del reddito, come i proventi dell'affitto di un immobile o della vendita di un'auto, viene solitamente scoperto dalle autorità fiscali, dopodiché i cittadini devono pagare gravi multe.
Come in America, l'imposta sul reddito in Francia ha alcune caratteristiche specifiche che sono per molti versi abbastanza logiche. Così, le tasse sul reddito non sono riscosse su un determinato cittadino, ma su un nucleo familiare. Cioè, l'imposta viene pagata sul reddito totale della famiglia. Inoltre, dal numero dei componenti della famiglia vengono applicati coefficienti separati. Quindi, per i single viene applicato un coefficiente di 1, per le coppie sposate, rispettivamente - 2, se hanno un figlio - il coefficiente sarà 2,5, ecc. questo coefficiente viene utilizzato per dividere per essa la base imponibile del nucleo familiare, dopodiché si calcola l'imposta. Si scopre che più membri della famiglia privi di reddito, ad esempio figli, minore sarà la base imponibile, e quindi le tasse pagate. Inoltre, sono previste detrazioni fiscali per filantropi e investitori, coloro che pagano l'istruzione, hanno persone a carico, partecipano a sistemi di risparmio energetico, ecc.
Per quanto riguarda le aliquote progressive: con un reddito annuo di 9,7 mila euro non si paga l'imposta; con ricavi fino a 26 mila € - 14%, fino a 71 mila € - 30%, fino a 153 mila € e oltre - 41%. È interessante notare che per chi ha un reddito elevato di 250.500 e oltre mille euro, è prevista anche una tassa aggiuntiva del 3-4%. In precedenza esisteva anche una tassa speciale per i milionari, ma hanno deciso di abbandonarla.
Un'analisi dei sistemi fiscali occidentali ci permette di trarre una conclusione ovvia: non c'è niente di sbagliato in un'imposta sul reddito progressiva: la maggior parte dei paesi sviluppati utilizza proprio un tale schema. Cosa abbiamo? I paesi post-sovietici sono più caratterizzati da una scala fiscale piatta. In Russia, ad esempio, tutti pagano il 13% del proprio stipendio. I bielorussi pagano lo stesso. In Lituania, ad esempio, pagano già il 15%, in Ucraina il 18%, in Estonia il 21% e in Lettonia il 23% in generale. In alcuni paesi, in particolare, in Russia, hanno già tentato di introdurre un'imposta progressiva sul reddito, valida fino al 2001. Ma la società, come spiegano i funzionari, non era pronta. Il grande capitale, non disposto a pagare di più della popolazione già povera, ha semplicemente iniziato ad andare massicciamente nell'ombra. Nessuno spiega cosa stessero facendo le autorità fiscali di controllo in quel momento.
In ogni caso, l'imposta fu abolita, tutti iniziarono a pagare la stessa aliquota e il capitale iniziò gradualmente a uscire dall'ombra. Tuttavia, negli ultimi anni, sullo sfondo di un enorme divario di reddito tra la parte principale della popolazione e i "top", la disuguaglianza di classe associata a questa, la crisi economica che si è improvvisamente abbattuta sul Paese e il deficit di bilancio, Torna all'ordine del giorno il tema della tassazione progressiva.. Non solo attivisti sociali, ma anche deputati e persino singoli funzionari del governo ne hanno parlato di nuovo. Nel governo, ad esempio, tutti sono sicuri che questa sia una totale sciocchezza. Ad esempio, abbiamo 15 milioni di persone che non pagano le tasse sui loro stipendi, ed è meglio occuparsene piuttosto che ... ricevere i fondi mancanti dai grandi capitali. Tuttavia, la logica dei funzionari è comprensibile: sono loro e il loro entourage che dovranno pagare di più ...
I parlamentari, al contrario, insistono su tali innovazioni. Ad esempio, recentemente rappresentanti del Partito Comunista. Secondo le loro proposte, i cittadini, a seconda dell'entità del loro reddito, dovrebbero essere divisi in 4 categorie. Ai più poveri viene offerto di pagare solo il 5%, mentre ai cittadini che percepiscono un reddito in eccesso viene offerto di pagare 1,6 milioni + 25% di reddito, oltre 10 milioni di rubli. Rispetto ad alcune aliquote fiscali nei paesi occidentali, l'approccio, tra l'altro, è molto liberale. Tali misure, secondo gli autori, consentirebbero, a causa di un numero limitato di persone - solo circa 35 mila russi, aumentare la riscossione dell'imposta sul reddito delle persone fisiche di 1,25 trilioni di rubli! Questo nonostante il fatto che oggi la raccolta totale sia di soli 3 trilioni di rubli. Ma i funzionari, come si vede, sono contrari. Che dire, la società non è di nuovo pronta, giusto?!
Il moderno sistema fiscale offre vari meccanismi per raccogliere parte del reddito della popolazione. Tutti loro hanno fatto molta strada da quelli esotici (pedaggio del ponte) a quelli progressivi difficili da calcolare.
L'articolo presenterà una tabella di varie tasse nei paesi del mondo, quali tasse nei paesi del mondo sono le più evidenti e influenti. In conclusione - brevi conclusioni.
I.V.A.. Una tassa che viene aggiunta ogni volta che il valore di un prodotto aumenta.
Imposta sul reddito. Può essere progressivo o meno (più su questo sotto), non preso affatto con un reddito basso, o viceversa, non preso in linea di principio in cambio di alcune condizioni (territori offshore). Viene pagato su qualsiasi reddito di un cittadino, fatte salve alcune eccezioni.
Aziendale. In diversi paesi, alcuni settori hanno un tasso maggiore. Di norma, si tratta di imprese che influiscono negativamente sull'ambiente. Estraendo anche minerali: petrolio, gas, carbone, ecc.
Di seguito abbiamo compilato due tabelle: con le imposte sul reddito più basse e più alte nei paesi del mondo per il 2019.
Tutti questi paesi hanno una scala non progressiva. Qualsiasi importo guadagnato sarà soggetto a un compenso concordato.
L'importo dell'imposta sul reddito a seconda del tipo di famiglia
Tuttavia, negli Stati Uniti, è previsto un costo aggiuntivo da ogni stato. Di conseguenza, la detrazione può arrivare fino al 50% del reddito del cittadino. Ad esempio, una sola persona con $ 50.000 di reddito darebbe $ 25.000 al governo. E la famiglia, con una moglie non lavoratrice e tre figli, solo 10mila.
Secondo le leggi locali, le vincite alla lotteria o al casinò, l'eredità, il bonus possono essere considerate entrate. Allo stesso tempo, le prestazioni sociali, le indennità per il personale militare, i pagamenti ai donatori, ecc. di solito non sono tassati.
I governi stabiliscono il rapporto tra le detrazioni dal dipendente, dal datore di lavoro, nonché il rapporto tra la divisione del denaro da loro per l'assicurazione medica, le pensioni, i benefici per l'eventuale invalidità o disoccupazione e altre eventuali spese.
Soprattutto, i bisogni del dipendente vengono spesi in Francia, Italia, Austria, Estonia, Repubblica Ceca, Svezia e Grecia. La quota del lavoratore è molto inferiore.
La situazione è ribaltata in Australia, Gran Bretagna, Danimarca, Lussemburgo, Norvegia, Islanda. Lì, prima di tutto, il dipendente paga la futura assicurazione di una vita prospera dalla sua imposta sul reddito. E le tasse degli uomini d'affari vanno al tesoro e lo stato le dispone a sua discrezione.
In altri paesi europei, il rapporto è approssimativamente uguale.
Come esempio contrastante, possiamo citare un elenco di territori in cui non ci sono tasse sul reddito. Oltre alle ovvie formazioni offshore, questo gruppo comprende:
La tabella con l'imposta sul reddito nei diversi stati mostra che le economie più sviluppate hanno introdotto una scala fiscale progressiva. I ricchi pagano di più. L'assenza di tale pratica è piuttosto un'eccezione, ad esempio, tra gli esportatori di petrolio oi centri turistici.
Lo stesso sviluppo: nell'Europa orientale, l'ex URSS ha imposte sul reddito relativamente basse. Non è progressivo però. Ciò può essere dovuto alla piccola popolazione, alla mancanza di grandi imprese industriali.
Le tasse in Europa sono più alte che negli stati dell'ex URSS, quindi a prima vista può sembrare che fare affari e vivere a casa sia meglio.
Allo stesso tempo, molti paesi europei interessati agli investimenti esteri offrono sistemi fiscali preferenziali per gli investitori che partecipano a programmi di investimento. Questi sono stati come Gran Bretagna, Svizzera, Bulgaria, Ungheria, Spagna e altri.
Quali sono le aliquote fiscali e le principali tipologie di tasse in Europa che tutti coloro che intendono investire in un'impresa estera devono conoscere? Questo è ciò di cui parla il nostro articolo.
La principale differenza tra l'imposta sul reddito in Russia e in Europa è che "loro" non possono eluderla. Se nei paesi della CSI si trovano dappertutto stipendi in busta e guadagni informali, in Europa ciò è estremamente raro. Pertanto, l'imposta sul reddito in Europa viene pagata da tutti i soldi guadagnati.
Questo tipo di tassa nei diversi paesi che offrono un permesso di soggiorno, residenza permanente e varia notevolmente.
Molti programmi di immigrazione offrono acquisti immobiliari come una delle opzioni per ottenere la residenza o la cittadinanza. Pertanto, tutti coloro che stanno pensando di trasferirsi in Europa attraverso investimenti devono conoscere le tasse sulla proprietà in Europa.
L'IVA in Europa preoccupa ogni imprenditore che intende aprire un'impresa attraverso investimenti.
Ogni paese dell'UE ha un'imposta sul valore aggiunto diversa, quindi non aspettarti un'IVA comune per l'intera Europa. Inoltre, alcune merci sono soggette a tariffe preferenziali; Ci sono anche prodotti per i quali l'IVA è zero.
Nella maggior parte dei paesi dell'UE, l'IVA per i residenti e per coloro che non hanno tale status sono diverse. I cittadini e coloro che hanno un permesso di soggiorno nell'UE hanno diritto a vantaggi e tariffe ridotte.
Le aliquote IVA più alte nei paesi europei vanno dal 23 al 25,5%. Fondamentalmente, questi sono i paesi della Scandinavia, dove il tenore di vita è molto alto. Anche le tariffe preferenziali sono elevate e ammontano a circa l'8-12%. Oltre alla regione scandinava, paesi come:
Ma molto spesso l'IVA in Europa varia dal 20 al 21%, questo è l'indicatore più comune nei paesi europei. È abbastanza comodo fare affari in paesi come:
Infine, un certo numero di paesi ha fissato l'IVA standard al 18-19%. Questi sono gli stati con l'imposta sul valore aggiunto più comoda in Europa per fare affari:
Per ottenere lo status di residente di uno qualsiasi dei paesi dell'UE, uno straniero registra ufficialmente la sua azienda sul suo territorio. Il governo fornirà condizioni particolarmente favorevoli per le imprese se un cittadino straniero partecipa al programma per gli investitori. Tali programmi sono stati sviluppati e approvati da molti stati europei al fine di attrarre iniezioni finanziarie dall'estero nelle loro economie e stimolare i segmenti che più hanno bisogno di aiuto.
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Classificazione RIA - 12 agosto Di recente in Russia c'è stata una discussione piuttosto attiva sull'argomento più importante per gli abitanti di qualsiasi stato: un aumento del carico fiscale. Un bilancio insufficientemente equilibrato, bassi tassi di crescita economica, aumento della spesa pubblica per vari motivi e una difficile situazione economica esterna richiedono al governo di adottare misure economiche adeguate. Di norma, tutti gli stati con un'esigenza relativamente urgente di risolvere il problema dell'attrazione di entrate aggiuntive si rivolgono a metodi fiscali, cioè compreso l'aumento delle tasse.
Uno degli strumenti probabili ed efficaci per raccogliere fondi aggiuntivi è aumentare l'imposta sui redditi dei cittadini. Per scoprire se la Russia ha un margine sufficiente per tale manovra rispetto ai partner della CSI e di altri paesi europei nell'attuale livello delle aliquote, nonché per analizzare come il livello massimo del carico fiscale sui redditi dei residenti in altri paesi è cambiato di recente, abbiamo preparato una valutazione dei paesi all'aliquota dell'imposta sul reddito dei cittadini. La valutazione includeva tutti i paesi europei in senso lato, nonché i partner della CSI più vicini alla Russia per i quali al momento erano disponibili informazioni da Eurostat o dalle autorità fiscali.
Per i paesi con una scala di tassazione progressiva è stata utilizzata l'aliquota massima, escludendo i redditi da specifiche fonti. La scala progressiva della tassazione, che prevede un aumento dei pagamenti con un aumento del reddito, dal punto di vista della giustizia sociale, ha diritto alla vita, in quanto impedisce la stratificazione della società. D'altra parte, l'alto livello delle aliquote fiscali per i dipendenti altamente pagati porta alla loro migrazione verso paesi con tasse più basse o all'evasione fiscale, compresi i regimi salariali "grigi" e "neri".
La superiorità in Europa in termini di imposta sul reddito con un'aliquota massima del 56,9% è stabilmente detenuta dalla Svezia, paese in cui sono presenti in larga misura elementi di una società socialista, soprattutto in termini di convergenza dei redditi di ricchi e di basso reddito strati della popolazione. Tra le altre cose, tale tassazione porta a un deflusso dalla Svezia di personale altamente retribuito e richiesto sul mercato del lavoro. Il secondo posto nella classifica è occupato dal Portogallo, che ha recentemente aumentato notevolmente le tasse a causa di un deficit di bilancio con un'aliquota del 56,5%, un altro paese socialmente orientato, la Danimarca, è al terzo posto, dove l'aliquota massima dell'imposta sul reddito delle persone fisiche è 55,6%. Seguono Belgio, Spagna, Paesi Bassi, Finlandia e Francia: in tutti questi paesi il tasso massimo supera il 50%.
La Russia, con la sua flat tax e l'aliquota del 13%, si colloca al 35° posto su 38 posizioni della classifica (4° dal fondo della classifica). Al di sotto del nostro paese, l'imposta sul reddito è solo in Bulgaria (10%) e i nostri partner nell'unione doganale - Kazakistan (10,0%) e Repubblica di Bielorussia - 12,0%.
In termini di aumento dell'aliquota massima dell'imposta sul reddito negli ultimi tre anni, la Slovenia è in testa con un aumento dell'aliquota di 9 punti percentuali, l'Ucraina con 8 punti percentuali, nonché Spagna e Repubblica Ceca con un aumento dell'aliquota tasso di 7 punti percentuali. In totale, dal 2011, a fronte di una difficile situazione dell'economia globale, 14 paesi su 38 rappresentati nel rating hanno aumentato il tasso. La riduzione del tasso è stata osservata solo in 6 paesi, è stata massima in Azerbaigian e Gran Bretagna - di 5 punti percentuali.
Va notato che conclusioni inequivocabili che in Russia, con la sua bassa aliquota dell'imposta sul reddito (anche se in Europa c'è una tendenza piuttosto al rialzo di tale tassa), è attualmente impossibile effettuare un aumento della tassazione sul reddito delle persone fisiche. In primo luogo, la Russia non è tra i paesi con un alto livello di reddito di cittadini, vale a dire, nei paesi con una popolazione "ricca", le tasse sul reddito dei cittadini sono prevalentemente elevate. Nei paesi a basso reddito, le tasse tendono ad essere più basse per motivi forzati. La correlazione tra l'aliquota massima dell'imposta sul reddito e il livello di reddito medio dei residenti è 0,8. Inoltre, questo sarà un duro colpo per le imprese che hanno per lo più completato la loro uscita dall'ombra e, nel contesto del nichilismo legale esistente tra i nostri cittadini, lo Stato potrebbe subire perdite nella riscossione dei pagamenti delle tasse a causa di un massiccio ritorno a " schemi salariali grigi”. Probabilmente, la via d'uscita sarebbe aumentare l'imposta attraverso il passaggio a una scala di tassazione progressiva, ma dovrebbe essere chiaro che il carico fiscale reale sui salari dei russi non è così basso come risulta da un confronto delle aliquote dell'imposta sul reddito.
Il fatto è che l'onere fiscale totale sui salari dei cittadini sotto forma di pagamenti effettivi dell'imposta sul reddito e pagamenti di premi assicurativi varia notevolmente nei diversi paesi. In Russia, tenendo conto dei premi assicurativi e dell'imposta sul reddito delle persone fisiche, secondo RIA Rating, l'onere fiscale totale sul fondo stipendi arriva fino al 39% dei costi totali del personale. È questo valore che è il livello massimo dell'imposta totale (escluse eventuali detrazioni fiscali, ecc.) Che deve essere pagata dai salari in Russia. Su base annua, per le categorie di cittadini altamente retribuite, questo livello è leggermente inferiore. Secondo questo indicatore (il rapporto tra le imposte sul reddito pagate e i pagamenti sociali alla base imponibile), che consente di tenere conto del fatto che in alcuni paesi esiste una scala progressiva, come mostrato, la Russia non è affatto alla fine , ma tra i primi di graduatoria con un carico fiscale sui salari già abbastanza elevato accanto a Repubblica Ceca e Francia, cedendo all'Italia, che occupa i primi posti (con una quota di tasse e contributi sociali nella cassa salari di oltre 40%), Belgio e Austria. Il livello di carico più basso tra i paesi per i quali è stato calcolato l'indicatore negli ultimi anni è stato osservato a Malta (poco più del 20%), in Bulgaria e nel Regno Unito. I datori di lavoro in questi paesi sono i più facili da lavorare in termini di tasse e contributi a vari fondi.
