Le imprese e le organizzazioni che svolgono le loro attività sul sistema fiscale generale, nonché gli agenti fiscali impegnati in attività economiche estere, sono tenuti a fornire alle autorità fiscali non solo relazioni annuali, ma anche trimestrali.
L'articolo 164 del codice fiscale della Federazione Russa stabilisce che una volta al trimestre, le persone che sono definite contribuenti dell'imposta sul valore aggiunto (IVA) presentano una dichiarazione IVA per il trimestre precedente. Secondo tale articolo, il termine per la presentazione della dichiarazione è il 25° giorno del mese successivo al trimestre scaduto. Pertanto, le scadenze per la presentazione nel 2015 si presentano così:
Chiunque abbia già depositato una dichiarazione sa che si tratta di una sorta di dichiarazione redatta per iscritto o in forma elettronica, che si compone di sette sezioni. A seconda dell'oggetto della tassazione, del tipo di attività e delle operazioni direttamente connesse alla vendita di beni, lavori o servizi da parte dell'impresa, vengono compilate le relative sezioni. Per chi non sapesse quali sezioni della dichiarazione deve compilare, ha senso leggere attentamente, in primo luogo, il Codice Fiscale e, in secondo luogo, la Procedura per la compilazione della dichiarazione IVA, approvata con l'Ordinanza del Ministero delle Finanze n. 104-n del 15.10.2009.
Vale la pena notare che dall'inizio del 2014 è stata approvata la procedura per la presentazione di una dichiarazione in formato elettronico, tramite operatori EDI ufficiali - organizzazioni che garantiscono la consegna dei documenti agli organi del Servizio fiscale federale della Federazione Russa.
Questa norma è esplicitata direttamente nel codice fiscale della Federazione Russa, grazie alle modifiche apportate dalla legge federale N 134-FZ del 28/06/2013. Ma fino al 2015, nel caso di presentazione di una dichiarazione su carta, le autorità del Servizio fiscale federale dovevano ancora accettarla, sebbene guidate dall'articolo 119.1 del codice, potevano addebitare una multa per un modulo di deposito errato (fino a 200 rubli) . Ciò ha consentito ad alcuni imprenditori che ritengono che presentare segnalazioni tramite operatori EDI sia irragionevolmente costoso, presentare le proprie dichiarazioni su carta e pagare una multa sproporzionatamente inferiore rispetto ai servizi dell'operatore. Ma l'articolo 174.5. successivamente integrato da una norma secondo la quale la dichiarazione presentata su supporto cartaceo, nel caso in cui debba essere presentata per via telematica, si considera non depositata. Cioè, ora quasi tutti i contribuenti IVA inviano solo report elettronici e la mancata presentazione può portare al blocco dei conti bancari e multe elevate.
Scopri come presentare correttamente la tua dichiarazione IVA:
Molto spesso si verificano situazioni in cui l'attività di un'impresa è temporaneamente non svolta, sospesa per vari motivi, o non è nemmeno iniziata, ma nessuno ha comunque cancellato la segnalazione e il mancato profitto deve essere registrato per lo Stato. In tali casi, viene fornita una dichiarazione zero, ovvero la rendicontazione per i periodi per i quali non sono presenti indicatori di performance dell'impresa e semplicemente "0" viene inserito in tutte le righe del report. Tale dichiarazione mostra il fatto che non c'è profitto, il che significa che conferma che non ci sono nemmeno tasse dovute. A ciascuna di tali dichiarazioni deve essere allegata una motivazione, redatta in forma arbitraria, ove sia necessario motivare il mancato pagamento.
Oltre all'assenza di qualsiasi attività commerciale dell'impresa, il deposito di una dichiarazione zero è previsto nei seguenti casi:
È molto facile trovare un campione di una dichiarazione IVA zero su Internet e la sua compilazione di solito non solleva alcun dubbio, poiché include solo la compilazione del frontespizio e della sezione 1 della dichiarazione.
Se nel periodo fiscale di riferimento ci sono state transazioni che, secondo il codice fiscale della Federazione Russa, non sono soggette a tassazione o non sono riconosciute come oggetti per la tassazione, è necessario compilare anche la sezione 7 della dichiarazione, dove queste operazioni sono indicate. Tuttavia, nella dichiarazione sono sempre indicati i dati personali e di contatto, viene apposta una codifica, viene apposta una firma, la data di presentazione della dichiarazione e, naturalmente, il sigillo dell'impresa.
Va notato separatamente che con il completamento della Sezione 7, molti pagatori hanno spesso domande relative ai codici operativi. Ciò è dovuto al fatto che nell'elenco dei codici delle operazioni riportato nella Procedura per la compilazione della dichiarazione IVA, i codici di alcune operazioni semplicemente non sono indicati. Se il codice operativo richiesto non è nella procedura di cui sopra, ha senso fare riferimento alle seguenti spiegazioni riportate nelle lettere del Servizio fiscale federale della Federazione Russa:
Una situazione interessante con la sanzione prevista dal Codice Fiscale per la mancata presentazione della dichiarazione IVA. La sanzione è stabilita dall'articolo 119, che ne definisce l'entità come un importo pari al 5% dell'importo dell'imposta non pagata puntualmente o soggetta a pagamento aggiuntivo, determinata dalla presente dichiarazione. L'importo minimo della multa è di 1.000 rubli, il massimo è fino al 30% dell'importo accumulato per ogni mese dal giorno in cui era il termine per la presentazione della dichiarazione. Pertanto, non vi è alcuna sanzione per non presentare una dichiarazione zero. Tuttavia, se la dichiarazione viene compilata per la prima volta, per essere sicuri che sia compilata correttamente, è comunque meglio cercare prima su Internet un campione pronto per la compilazione di una dichiarazione IVA e familiarizzare almeno brevemente con le raccomandazioni per la compilazione di zero reporting stabilite nella lettera del Servizio fiscale federale del 08.10.2013 N 03-07-15/41875.
In precedenza, abbiamo scoperto che indipendentemente dal fatto che venga presentata una dichiarazione con IVA dichiarata per il rimborso, che sia dichiarata per il pagamento o che venga presentata una dichiarazione zero, la dichiarazione deve essere presentata in forma elettronica, utilizzando i servizi a pagamento di un operatore EDF.
In altre parole, tutti i contribuenti IVA quest'anno hanno una sola opzione per presentare una dichiarazione: presentandola al Servizio fiscale federale tramite un operatore EDF. Direttamente sul sito Web del Servizio fiscale federale c'è una sezione in cui sono elencate tutte le organizzazioni che sono operatori di EDI (gestione elettronica dei documenti), che si trova qui - http://nalog.ru/rn77/taxation/submission_statements/operations/ . In questa sezione è necessario selezionare un'organizzazione operante nel luogo di registrazione della propria impresa, che è un operatore EDF e accedere al proprio sito Web. Sul sito web dell'operatore EDI, è necessario trovare una sezione per la registrazione nel sistema di segnalazione - a seconda dell'operatore, può trovarsi sia nella pagina principale che in diverse sezioni (ad esempio "Servizi"), dove il L'accordo pubblico per la fornitura di servizi sarà disponibile per il download dell'operatore. I prossimi passi per la registrazione saranno:
Naturalmente, questo metodo di deposito di una dichiarazione e di altre segnalazioni di un'impresa ha i suoi vantaggi, ad esempio l'assenza della necessità di visite regolari all'autorità fiscale, nonché la pronta possibilità di ottenere vari estratti e certificati, ma ha un prezzo corrispondente. Per quanto riguarda il costo dei servizi di tali operatori, prima di concludere un accordo, puoi e dovresti familiarizzare con il listino prezzi di un determinato operatore, che, di regola, non è difficile da trovare sul suo sito web. Il prezzo dipenderà dal sistema di tassazione del contribuente, da quanti dipendenti vengono assunti (fino a 50 o più), se sono necessari servizi di segnalazione tramite l'operatore solo al Servizio fiscale federale, o anche alla Cassa pensione e alla previdenza sociale Fondo e così via. In linea di principio, i servizi di un operatore EDI sono comunque generalmente non economici, dal momento che è previsto il pagamento per qualsiasi azione dell'operatore - dalla sostituzione di una chiave elettronica, alla connessione a un sistema di segnalazione di un ente governativo, e anche per consulenze telefoniche.
L'opzione è gratuita: la segnalazione attraverso il sito Web del Servizio fiscale federale russo potrebbe apparire dopo qualche tempo, ma non prima di un anno, poiché tutti i prodotti software necessari sono in fase di finalizzazione. In ogni caso, per utilizzare questo sistema, è necessario prima familiarizzare con una serie di condizioni tecniche, con le raccomandazioni metodologiche del Servizio fiscale federale e richiedere anche la disponibilità obbligatoria di un software speciale per la segnalazione - "Legal Taxpayer", un certificato della chiave di firma dell'MI del Servizio fiscale federale russo per il data center e un certificato radice installato del Servizio fiscale federale della Federazione Russa.
Se l'impresa o l'organizzazione per la quale viene presentata la dichiarazione IVA ha effettuato un numero elevato di transazioni nel periodo fiscale di riferimento, è necessario prepararsi per la presentazione di una dichiarazione estesa. Al contrario, per le persone con un basso livello di reddito da operazioni, nonché per le persone impegnate in determinati tipi di attività, è possibile evitare legalmente di presentare dichiarazioni IVA elettroniche ai sensi dell'articolo 145 del codice fiscale della Federazione Russa . La stessa regola vale per i contribuenti soggetti a regimi fiscali speciali.
C'è anche un forum sul sito web del Servizio fiscale federale in cui è possibile porre domande sull'amministrazione dell'IVA o sulla compilazione e presentazione di una dichiarazione. Inoltre, tutte le tue domande possono essere rivolte direttamente all'Agenzia delle Entrate o chiarite presso la filiale più vicina del Centro Servizi Multifunzionale, una delle cui funzioni è la consulenza.
) aiutare a risolvere nome o indirizzo registrato erroneamente nel Registro delle persone giuridiche dello Stato unificato, cambia il capo o entrare nel registro la sua nuovo cognome, modificare la composizione dei partecipanti e le loro azioni in LLC, informazioni supplementari sui tipi di attività economica.
Importante da ricordare regole per la compilazione del modulo P14001. Puoi dichiarare più modifiche su un modulo, ma le correzioni di bug dovrebbero sempre essere compilate separatamente dalle modifiche.
Considera come compilare correttamente il modulo P14001? In totale, l'applicazione contiene 51 pagine, incluse in 17 fogli:
Come compilare il modulo P14001:
Se necessario, redigere più copie dello stesso foglio. I fogli non necessari vengono saltati e non sono inclusi nella domanda P14001 (modulo nell'articolo).
Qualsiasi applicazione deve contenere frontespizio, è anche necessario foglio di riempimento P modulo P14001 con informazioni sul richiedente.
Sezione 2 indica il motivo deposito di una domanda. Può trattarsi di una modifica dei dati o della correzione di errori commessi nel Registro.
Sezione 1 indicato numero corrispondente all'opzione desiderata dall'elenco nella pagina. Sezioni 2 e 3 di solito non riempito.
Gli oggetti indirizzo sono designati, come affermato in KLADR(villaggio - "st-tsa", microdistretto - "microdistretto", strada - "st"). Parole che identificano l'edificio e i locali ("casa", "edificio", ecc.) sono scritti per intero.
Quando si compilano i dettagli di contatto, un telefono cellulare inizia con +7, rete fissa - con 8, codici telefonici necessariamente sono separati da parentesi (ogni parentesi deve occupare una cella separata), non inserire trattini nel numero.
Questi requisiti per la compilazione del modulo P14001 si applicano a tutte le sezioni di informazioni sull'indirizzo che si trovano su altri fogli.
Prima di iniziare a compilare il modulo P14001, dovresti sapere quali fogli sono necessari e in quali circostanze.
Il modulo di domanda P14001 (puoi scaricare il modulo gratuitamente) viene utilizzato se il ritiro di un partecipante non è accompagnato da modifiche alla Carta.
Vengono selezionati fogli che descrivono i partecipanti (ad esempio, C - persona giuridica russa; D - persona giuridica straniera; D - persona fisica) e il foglio H, che informa sulla quota dell'organizzazione.
Sequenza di eventi tale: il partecipante lascia la LLC, la sua quota va alla Società, quindi viene distribuita tra le restanti. Tutto ciò rispecchia il nuovo modulo P14001 (scarica modulo campione).
Tenere conto esempio di compilazione del modulo Р14001: Bystroupak LLC con un capitale sociale di 15.000 rubli, di cui il 10% è posseduto da due persone fisiche, il 50% dalla società russa Trudovoy Kedr e il 30% da una società straniera, che ha deciso di lasciare la Società.
Per un partecipante straniero in partenzaè pieno foglio G, dove nella sezione 1 mettere diavolo, un sezione 2 compilato secondo un estratto del Registro. Sezioni 3 e 4 saltato.
Per tutti da individui è riempito per copia foglio D (di due pagine), e sul "Cedro del lavoro" - foglio B (pagina 1), dove i seguenti dati sono indicati in quattro sezioni:
Se un membro uscente (fondatore) ne sostituisce un altro, anche per un principiante compilare facoltativo foglio C, D, E, F o F, dove nella sezione 1 è inserita una quota, nella sezione 3 sono inseriti i dati sul partecipante, nella sezione 4 - la quota da lui ricevuta.
Il foglio Z mostra condividere il movimento partecipante uscente:
Il ricorrente nella presente causa è il direttore della Bystroupak. Si allega alla domanda:
Se c'è stato un acquisto e una vendita di una quota (da parte di un partecipante o di una terza parte), compilare gli stessi fogli, come il cambio dei partecipanti:
Il regista annuncia la vendita. Alla dichiarazione avrà bisogno allegare decisione/protocollo di vendita, contratto di vendita e prova di pagamento.
Se la quota viene donata, la domanda P14001 (scarica nuovo modulo) viene redatta secondo lo stesso schema, ma in questo caso il richiedente sarà il donatore della quota, e presenterà domanda presso il notaio del Servizio fiscale federale.
I notai spesso lo fanno tramite canali di comunicazione elettronica e questo metodo lo rende necessario indicare a pagina 3 del foglio P l'e-mail del richiedente.
Il donatore allega alla domanda un atto scritto avviso di intenzione di donare e verbale della successiva riunione dei partecipanti con approvazione della donazione.
Se solo la città è registrata negli atti costitutivi e l'organizzazione cambia il suo indirizzo all'interno della città, puoi dichiarare un cambio di indirizzo scrivendo una domanda nel modulo P14001 (scarica documento).
Per correggere l'indirizzo dell'organizzazione è richiesto il foglio B, dove sono fornite 9 sezioni, compreso il codice della materia della Federazione Russa, il tipo di insediamento e il tipo di strada, il numero di edifici e locali, ecc. Per Mosca e San Pietroburgo, il codice della materia (77 e 78) è indicato e il nome della città non è registrato. Le abbreviazioni durante la compilazione del modulo P14001 di insediamenti e strade (città - "g", corsia - "corsia") entrano, confronto con KLADR.
Il gestore presenta la domanda. Potrebbe essere richiesto e altre carte: una lettera di garanzia del proprietario, una copia del certificato di proprietà.
È possibile scaricare gratuitamente il nuovo modulo P14001. Vedere la compilazione di Р14001 quando si modifica l'indirizzo legale in formato *.docx.
Se la modifica del nome di un membro o di un amministratore non pregiudica lo Statuto, allora presentare domanda sul modulo P14001(di seguito un esempio di riempimento) al riguardo, dal 01/07/2011 non richiesto: il nuovo cognome deve essere comunicato al Servizio fiscale federale dal servizio migrazione della Federazione Russa entro 5 giorni dal cambiamento.
Tuttavia, in pratica, a volte si verificano ritardi, e capita anche che il capo abbia cambiato cognome proprio alla vigilia della presentazione della domanda per eventuali modifiche al Registro delle persone giuridiche dello Stato unificato. Se le scadenze stanno per scadere, il modulo di domanda P14001 è nuovo (download gratuito) servito con il nuovo nome del capo allegando tutti i documenti richiesti.
Per questo è necessario compilare la pagina 1 del foglio K: nella prima sezione, come causale, seleziona le modifiche alle informazioni sulla persona mettendo un tre in una cella vuota, e nelle sezioni successive inserisci i dati del gestore, ma non tutti, ma solo aggiornati.
Viene letto il modulo P14001 (puoi scaricare il modulo gratuitamente) automatizzato, e questo richiede un chiaro inserimento dei dati.
Modulo P14001: istruzioni per la compilazione.
Preferito Totale compilare una domanda su un computer: utilizzando file excel o utilizzando un programma speciale.
Il carattere deve essere Corriere Nuovo 18.
Se non c'è un computer a portata di mano, può essere riempito modulo P14001 (nuovo download gratuito) penna a sfera nera in stampatello. Solo per qualsiasi metodo di riempimento lettere maiuscole.
Per ogni segno, che sia una lettera, un punto o una parentesi, viene utilizzata una cella separata. In una voce di più parole, ogni parola deve terminare con uno spazio separandolo da un'altra parola.
Se la parola in tale notazione termina esattamente alla fine della riga, lo spazio è avvolto all'inizio della riga successiva. Una parola che non rientra in una riga viene trasferita nella successiva. nessuno spazio e nessun trattino.
I fogli di carta non vengono riempiti su entrambi i lati: una pagina del modulo - un foglio di carta.
Una domanda compilata in modo errato è quasi Rifiuto al 100%.. La maggior parte dei problemi sono con gli spazi: se cadono all'inizio di una riga, vengono dimenticati.
Lo stesso vale per serie passaporto: dimentica di separare le prime due cifre dalla seconda coppia di cifre con uno spazio. Tipo approssimativo di documento: codice passaporto nella forma P14001 - Numero di documento di serie-spazio.
Cause di controversia la necessità di inserire zeri nella seconda sezione del foglio Z quando si tratta di azioni.
Se l'azione è venduta o distribuita per intero, nelle clausole 2.1. e 2.2.1 molte autorità di registrazione richiedono l'inserimento di uno 0 a sinistra del punto per indicare chiaramente un saldo zero e non una possibile omissione di una sezione per dimenticanza.
I requisiti non spiegano la procedura per la compilazione di P14001.
Molti fallimenti sono dovuti a requisito non soddisfatto indicare almeno quattro cifre dei codici OKVED. Un richiedente attento non sarà troppo pigro per indicare diversi codici a quattro cifre di livello inferiore, invece di scegliere un codice a tre cifre superiore e essere rifiutato.
Non puoi abbreviare arbitrariamente le parole, specialmente quando si scrivono oggetti indirizzo. Abbreviazioni deve essere conforme al KLADR, e le designazioni di edifici e locali devono combaciare completamente.
Formattazione errata del numero di telefono anche minacciato di rigetto.
I problemi non possono essere evitati da chi ha compilato tutto correttamente, ma mancato il termine di tre giorni applicazioni - possono ottenere una multa.
P14001 nuovo modulo (riempimento campione (per invio diretto o per posta);
Cercare di ridurre il disordine nella documentazione è sempre un'opportunità per rendere la società più civile.
In quest'ottica, il nuovo rigoroso e voluminoso modulo fiscale P14001 (scarica il modulo sopra), pensato per tutte le occasioni, è percepito da tutti come un passo avanti.
Tuttavia, se si tenta di semplificare alcune attività, è ovvio che per garantire questa semplicità, il lavoro e la complessità verranno aggiunti da qualche parte. L'automazione del modulo di lettura f R14001 (vedi la compilazione del campione nelle sezioni dell'articolo) è un enorme progresso, ma i requisiti sviluppati “per la macchina” sono inevitabili causa problemi: la minima deviazione comporta il rifiuto di registrarsi.
Chi ha bisogno del modulo n P14001 (compilazione di esempio sopra), bisogno di mostrare attenzione, precisione e puntualità, in caso contrario, puoi guadagnare un rifiuto o una multa di 5 mila rubli. Ma coloro che usano saggiamente i consigli e le istruzioni saranno in grado di applicare senza troppe difficoltà.
Tutte le persone in relazione alla dichiarazione dei redditi si dividono in due categorie: quelle che non sono destinate ad affrontarla nella propria vita, così come quelle che l'hanno effettivamente affrontata o che dovranno affrontare la compilazione. E prima di conoscere le regole per la compilazione e la presentazione di una dichiarazione, devi decidere a quale categoria appartieni e quindi agire in base alla situazione.
Chi deve presentare una dichiarazione?
Convenzionalmente, ci sono due ragioni principali per presentare una dichiarazione:
Anche se capita che queste ragioni coincidano. Ma prima le cose principali.
Consideriamo questi motivi in modo più dettagliato.
1. Hai ricevuto un reddito non tassato. In conformità con gli articoli 227 e 228 del codice fiscale della Federazione Russa, le seguenti persone rientrano in questa categoria di persone:
Quindi, se ti trovi in una o più delle descrizioni di cui sopra, devi presentare una dichiarazione dei redditi nel luogo di registrazione entro il 30 aprile dell'anno successivo all'anno di ricezione del reddito specificato. Ad esempio, hai affittato un appartamento per tutto il 2010, il che significa che entro il 30 aprile 2011 dovrai presentare una dichiarazione, inserire il reddito da locazione e calcolare l'imposta da pagare.
Sorge immediatamente la domanda: cosa accadrà se la dichiarazione non viene presentata prima del 30 aprile? L'articolo 119 del codice fiscale della Federazione Russa descrive in dettaglio le conseguenze di tale passaggio:
1. Se sei in ritardo nella presentazione della dichiarazione per un massimo di 180 giorni, ti verrà addebitata una penale del 5% dell'importo dell'imposta dovuta sulla base della dichiarazione per ogni mese intero o parziale dal 30 aprile, ma non più del 30 percento dell'importo specificato e non meno di 100 rubli. Cioè, se hai affittato un appartamento per tutto il 2009, ricevendo 10 mila rubli ogni mese, per l'anno hai ricevuto un reddito di 120 mila e dovevi segnalare questo reddito entro il 30 aprile 2010, oltre a calcola l'imposta da pagare - 15.600 rubli. (13% di 120 mila). Diciamo che sei arrivato in ritardo con la dichiarazione e l'hai presentata il 21 maggio 2010. Ciò significa che ti verrà addebitata una multa per 1 mese di ritardo per un importo del 5% di 15.600 rubli, ovvero 780 rubli.
2. Se il ritardo nella presentazione della dichiarazione supera i 180 giorni, ti verrà addebitata una multa del 30% dell'importo dell'imposta che hai dovuto pagare sulla dichiarazione, più un altro 10% dell'importo dell'imposta per ogni mese intero e incompleto di ritardo, a partire dal 181° giorno di ritardo. Lo stesso esempio: hai affittato un appartamento per tutto il 2008, per 10 mila rubli. al mese. E invece del 30 aprile 2009, hai presentato una dichiarazione solo il 30 aprile 2010. Quindi, tu, oltre a tassare 15.600 rubli. Per il 2008 dovrai pagare una multa di 4680 rubli. (30% di 15.600 rubli) più altri 7.800 rubli. (5 mesi, a partire dal 181° giorno di ritardo, ogni 10% di 15.600 rubli).
2. Devi ottenere una detrazione fiscale. E in questo caso, ahimè, è impossibile fare a meno di una dichiarazione. Considera le categorie di persone che rientrano in questo gruppo:
1. Stai richiedendo detrazioni standard. Sono previsti nei casi previsti dall'art. 218 del Codice Fiscale della Federazione Russa - a determinate categorie di cittadini (veterani, disabili, eroi della Federazione Russa, ecc.), A tutti coloro il cui reddito è inferiore a 40 mila rubli. al mese, più chiunque abbia figli.
2. stai richiedendo crediti d'imposta sociale perché ha effettuato spese della seguente natura: per beneficenza, per istruzione, per cure e medicinali, per pensioni statali e non. Tutte queste detrazioni sono specificate nell'art. 219 del Codice Fiscale della Federazione Russa, puoi leggerli in modo più dettagliato.
3. richiedi detrazioni professionali. Maggiori dettagli nell'art. 221 del Codice Fiscale della Federazione Russa.
4. Stai richiedendo detrazioni di proprietà. È importante che le detrazioni immobiliari (vedi articolo 220 del codice fiscale della Federazione Russa) siano di due tipi: quando vendi qualsiasi proprietà (immobiliare e non solo) e anche quando acquisti o costruisci immobili.
Ciascuna delle detrazioni può essere dedicata a un articolo separato e non ci soffermeremo su questo in questo. Diremo solo che se presenti una dichiarazione per il motivo che devi ricevere una detrazione fiscale, non hai un limite di tempo così rigoroso - fino al 30 aprile. Puoi presentare una dichiarazione in qualsiasi momento successivo all'anno in cui si sono verificati gli eventi (spese o entrate) per i quali richiedi la detrazione. Le detrazioni fiscali non hanno una "data di scadenza".
Devi presentare una dichiarazione rigorosamente prima del 30 aprile solo nell'unico caso - se hai venduto la proprietà nella proprietà per meno di 3 anni e richiedere una detrazione della proprietà in relazione a questo. Questo è l'unico caso in cui per ricevere una detrazione fiscale è necessario presentare una dichiarazione rigorosamente entro il 30 aprile. In altri casi, non sei vincolato al tempo e non ti verranno addebitate multe.
Basta ricordare una sottigliezza, enunciata nell'art. 78 del Codice Fiscale della Federazione Russa, che se si presenta una dichiarazione per le detrazioni fiscali oltre 3 anni dopo gli eventi per i quali si presenta una detrazione, è possibile utilizzare solo il reddito degli ultimi 3 anni per la detrazione , non di più.
Ad esempio, hai appena capito che potresti richiedere una detrazione di 1 milione di rubli quando hai acquistato un appartamento nel 2005. Siamo nel 2010, sono passati 5 anni. Ciò significa che puoi utilizzare solo il reddito per il 2007-2009 per detrarre, se desideri presentare una dichiarazione nel 2010. Diciamo che ricevi 15 mila rubli. al mese Quindi, per il 2007-2009. il tuo reddito lascerà 540 mila rubli. Di conseguenza, nel 2010 potrai ricevere una detrazione sulla proprietà solo per un importo di 540 mila e il restante importo di 460 mila dovrà essere trasferito agli anni successivi.
E ora che abbiamo considerato chi e quando fornire una dichiarazione, passiamo alla questione di come compilarla.
Come compilare una dichiarazione?
Dico spesso che è facile compilare una dichiarazione, chiunque può farlo se solo sa dove inserire quale numero. Quindi, andiamo punto per punto: da dove cominciare.
La prima cosa da cui dovresti iniziare- questo deriva dal download di software gratuito che semplificherà notevolmente il processo di compilazione della dichiarazione. Può essere scaricato dal sito "Centro di calcolo scientifico e di ricerca principale del Servizio fiscale federale": http://www.gnivc.ru/Default.aspx?id=243 Scegli per quale anno desideri presentare una dichiarazione e scarica il programma appropriato.
Secondo- aprire il programma. Ad esempio, analizziamo il lavoro nel programma "Dichiarazione 2009".
Partiamo dal primo foglio- dal pulsante "Imposta condizioni" a sinistra. In questo foglio è necessario inserire i primi dati. Molto probabilmente, sei un residente fiscale della Federazione Russa, quindi seleziona "3-NDFL" nella parte superiore del foglio. Successivamente, è necessario selezionare il numero di ispezione. Questo è facile da fare se sai dove sei registrato. Visita il sito http://www.ifns.su/ADRESA/regions.html Qui puoi trovare l'IFTS (Ispettorato del Servizio fiscale federale) al tuo indirizzo. Dopo aver appreso il suo numero, selezionare lo stesso numero IFTS nel campo "numero di ispezione". Inoltre, se stai facendo una dichiarazione per l'anno specificato per la prima volta, inserisci il "numero di rettifica" - "0". Se poi restituisci la dichiarazione per la revisione, cambierai il numero in base alla sua nuova versione per l'anno specificato. Nel campo "Identificazione del contribuente" devi selezionare a chi appartieni. Quindi, nella casella "avere reddito", seleziona le caselle come intendi confermare il tuo reddito per l'anno. E alla fine - scegli se presentare personalmente una dichiarazione ("personalmente" - significa che verrai personalmente all'ufficio delle imposte o te la invierai tramite raccomandata con avviso), o tramite un rappresentante.
Foglio due- Qui inserisci informazioni su di te. Questo è il pulsante "informazioni dichiarante" sulla sinistra. Qui tutto è intuitivo, assicurati solo di compilare non solo il foglio in cui sono indicati il tuo nome completo e i dati del passaporto, ma anche il foglio in cui è indicato il luogo di residenza (questo foglio si apre cliccando sull'icona della casa in alto) . Potresti avere una domanda: dove ottenere il codice OKATO (Classificatore tutto russo di oggetti di divisione amministrativo-territoriale)? Prendi OKATO nello stesso posto del numero IFNS - http://www.ifns.su/ADRESA/regions.html Se hai un reddito al di fuori della Federazione Russa, scrivi l'indirizzo al di fuori della Federazione Russa.
Ora il terzo foglio- il pulsante "reddito ricevuto nella Federazione Russa". Qui vedrai un modulo in cui ci saranno diverse opzioni per le aliquote fiscali: 13%, 9% e 35%. Se non hai ricevuto entrate dai dividendi (sono tassati al 9%), le vincite (35%), dovrai compilare la scheda solo per il 13%. Si aprirà per impostazione predefinita quando si fa clic sul pulsante "reddito ricevuto nella Federazione Russa". Successivamente, prendi il tuo certificato 2-NDFL dal lavoro, così come altri contratti e documenti in base ai quali hai ricevuto entrate per l'anno selezionato. La dichiarazione include tutti i redditi dell'anno, compresi quelli sui quali hai pagato le tasse. Cioè, la dichiarazione deve includere sia lo stipendio, i diritti d'autore e le informazioni su altri redditi. Nella finestra superiore, dove si trovano le aliquote fiscali, utilizzi il segno "+" per aggiungere tutte le fonti di reddito per l'anno e inserire le informazioni su di esse. Questo sarà il tuo datore di lavoro, potrebbero essere persone a cui hai venduto la tua proprietà, ecc.
Nel campo in basso, quando hai inserito una nuova fonte di reddito per l'anno, inserisci anche tu, utilizzando il segno "+", il reddito che hai ricevuto da questa fonte, indicando non solo l'importo del reddito, ma anche il mese quando è stato ricevuto. Quando inserisci le informazioni sul reddito, inserisci anche le informazioni sulle detrazioni per il reddito percepito. Ad esempio, se un datore di lavoro ti fornisce detrazioni standard (per un figlio o per basso reddito - maggiori dettagli nell'articolo 218 del codice fiscale della Federazione Russa), dovrai inserire il codice di detrazione appropriato quando inserisci un stipendio mensile.
Se stai compilando una dichiarazione in relazione a un reddito da vendita di un immobile di età inferiore a 3 anni, quindi, inserendo l'importo del reddito, seleziona anche il codice del tipo di detrazione dell'immobile per il quale stai facendo domanda.
Quando tutte le fonti di reddito sono state inserite e tutte le entrate sono disponibili, in fondo al foglio vedrai "importo totale per fonte di pagamento". Passando con il mouse sulla fonte di pagamento pertinente, ti verrà chiesto di inserire l'importo totale del reddito proveniente da tale fonte, seguito dall'importo del reddito imponibile. Ad esempio, se il tuo reddito dalla vendita di un'auto era di 120 mila rubli, ma richiedi una detrazione per un importo di 120 mila rubli, l'importo totale del reddito sarà di 120 mila e la base imponibile sarà di 0 rubli. Se hai ancora un reddito imponibile, devi calcolare l'imposta dovuta da esso. Se si tratta di un'aliquota del 13%, moltiplicare l'imponibile per il 13% e inserire il risultato nella cella "importo dell'imposta calcolato". Quindi, rispondi alla domanda: questa tassa è già stata pagata o no? Se sì, inserisci lo stesso importo nella cella "importo dell'imposta trattenuta". Se nessuno ha ancora pagato l'imposta su questo reddito per te, nella cella "importo dell'imposta trattenuta" devi mettere zero.
Quando hai finito con il reddito nella Federazione Russa, puoi passare al reddito al di fuori della Federazione Russa (pulsante "Reddito al di fuori della Federazione Russa") e al reddito dell'imprenditorialità (pulsante "imprenditori"). A causa del fatto che le entrate provenienti da fonti al di fuori della Federazione Russa non sono così comuni e le tasse imprenditoriali sono un elemento speciale, lasceremo questi pulsanti fuori dallo scopo di questo articolo, dedicandolo esclusivamente alle persone che ricevono tutto il loro reddito in Russia Federazione.
Il prossimo è il foglio più difficile: le "detrazioni". Qui è dove vengono inserite le informazioni sulle detrazioni. La prima scheda che si apre per impostazione predefinita è le detrazioni standard. Se li richiedi, seleziona la casella nella parte superiore del segnalibro. Quindi, seleziona quale detrazione stai richiedendo - 400 rubli. al mese, 500 rubli. o 300 rubli. Per questo si veda l'art. 218 del Codice Fiscale della Federazione Russa e guarda a quale categoria di persone appartieni. Ad esempio, se non appartieni a categorie privilegiate di cittadini e il tuo reddito è inferiore a 40 mila rubli. al mese, quindi la tua scelta è il codice 103, una detrazione di 400 rubli. Compila di seguito, se richiedi detrazioni anche per bambini, inserisci le informazioni sul numero di bambini. Se è cambiato durante l'anno, inserire il numero di bambini al mese.
Successivamente, vai alla scheda delle detrazioni sociali, per la quale devi fare clic sull'icona con un segno di spunta rosso in alto. Ancora una volta, seleziona la casella se stai richiedendo queste detrazioni. Quindi, studia attentamente le celle con i tipi di spese. Dovrai inserire l'importo delle tue spese per beneficenza, istruzione, cure, cure costose, assicurazione volontaria (VHI), nonché contributi pensionistici aggiuntivi (ovvero il programma di cofinanziamento pensionistico). Nelle celle corrispondenti ai tipi di spese, inserisci l'importo delle spese sostenute per l'anno. È importante che i costi dell'istruzione dei figli siano inclusi in un blocco separato, così come i costi della previdenza non statale. Quindi, se hai pagato per l'educazione dei figli, questi importi devono essere inseriti cliccando sul segno “+” nel campo “importi pagati per l'educazione dei figli”. Se hai versato contributi durante l'anno nell'ambito dei programmi di assicurazione pensionistica delle compagnie di assicurazione o dei programmi pensionistici volontari di fondi pensione non statali (NPF), dovrai utilizzare il segno "+" per inserire i dati sulla compagnia assicurativa o NPF , nonché i dati sugli importi contributi, numero contratto, data, ecc. nell'ambito dei "contratti di assicurazione pensionistica volontaria e di previdenza non statale". Quando inserisci i dati sulla compagnia assicurativa e sulla NPF, oltre che sul contratto, dovrai inserire anche i dati alla fine del modulo se il contratto è stato concluso a tuo favore o meno, e anche che tipo di contratto lo è. Se stiamo parlando di un'assicurazione pensionistica in una compagnia di assicurazioni, allora devi scegliere "assicurazione pensionistica volontaria" e se stiamo parlando di un accordo con un NPF, allora "previdenza pensionistica non statale".
Infine, ma non meno importante, le detrazioni immobiliari. Qui stiamo parlando solo di detrazioni di proprietà in relazione all'acquisizione o alla costruzione di immobili, perché. Abbiamo introdotto la detrazione per la vendita di proprietà durante la compilazione dei dati sul reddito nella Federazione Russa. Per procedere alla compilazione delle detrazioni sulla proprietà, fai clic sull'icona della casa in alto, quindi seleziona la casella accanto a "fornisci una detrazione sulla proprietà" se ne stai richiedendo una. Per prima cosa devi determinare come hai acquistato la proprietà - attraverso un contratto di vendita o investimento e annotare il metodo di acquisto che hai utilizzato. Successivamente, inserisci le informazioni sull'ubicazione della proprietà, inserisci la data di firma dell'atto, la data del certificato di proprietà. Inserisci anche i dati sul fatto che l'oggetto sia di tua proprietà al 100% o meno e, nel campo "condividi", inserisci un numero da 0 a 1 in base alla tua condivisione. Poi si annota l'anno a partire dal quale la detrazione della proprietà inizia a essere erogata. Se stai presentando una dichiarazione per ricevere una detrazione, inserisci l'anno per il quale stai presentando una dichiarazione. Successivamente, inserisci il valore della proprietà e l'importo degli interessi sul prestito (mutuo) per l'anno di riferimento, se hai utilizzato un prestito per acquistarlo.
E ora scendiamo nei dettagli. Nel campo "spese per l'acquisto (costruzione) di alloggi", inserisci le informazioni sulla detrazione in relazione alle spese per l'acquisto o la costruzione di immobili, ad eccezione del pagamento degli interessi sui prestiti:
E il tocco finale- vai al pulsante "pagamenti tramite notifiche" e utilizza il segno "+" per inserire i dati sui pagamenti delle tasse che hai effettuato durante l'anno in base alle notifiche dell'ufficio delle imposte. Ciò vale per l'imposta sul reddito delle persone fisiche e non in generale per tutte le notifiche delle autorità fiscali su altre imposte, ecc.
Ora la dichiarazione è pronta. Ricontrolla tutti i dati inseriti. Verifica la correttezza facendo clic sul pulsante "verifica" nella parte superiore del programma. Puoi vedere cosa hai ottenuto cliccando sul pulsante "visualizza" anche in alto. Se tutto è a posto, fai clic su "Salva" e salva il file nella cartella corretta. Quindi, fai clic su "stampa" e la tua dichiarazione verrà stampata.
Dovrai solo scrivere a mano sul primo foglio il tuo nome completo, scrivere il numero di fogli di documenti giustificativi che alleghi alla dichiarazione e, alla fine, apporre anche la data e la firma su ogni foglio.
) fatture ricevute dall'impresa. In altre parole, è questo documento che conferma l'importo in ingresso che è stato pagato per un certo periodo di tempo. Gli ispettori fiscali prestano particolare attenzione, poiché consente la riflessione delle transazioni in questo registro, oltre al carico fiscale.
In ciascuno dei casi di modifica dovrebbero essere formati fogli aggiuntivi al registro delle acquisizioni di imprese (prodotti finiti, beni, servizi, materiali di consumo). Si scopre che le appendici al registro delle transazioni consentono di apportare modifiche, confermarne la presenza.
Contestualmente vengono redatte le modifiche relative ai periodi d'imposta passati.
Troverai molte informazioni sull'argomento in questo video:
Schede aggiuntive, che costituiscono un allegato, sono formate nel periodo in cui è stato scoperto il difetto. Ma il periodo che viene rettificato dal foglio è passato. Secondo il documento, è possibile escludere dalla contabilità fatture già registrate per l'intero valore o in parte, per le quali la detrazione dell'imposta sul valore aggiunto è stata calcolata in modo errato. Inoltre, sulla base di fogli aggiuntivi al libro acquisti, vengono apportate modifiche alle fatture esistenti (parte di testo e altre informazioni).
L'essenza del foglio aggiuntivo al libro degli acquisti si riduce al corso naturale della vita dell'impresa. Secondo le ultime novità della normativa vigente, ogni fattura emessa trova riscontro in un unico database del servizio tributario. Per questo motivo, le correzioni ai documenti che confermano la maturazione della tassa federale non possono essere apportate proprio così. Ogni modifica o gruppo viene registrato in un foglio aggiuntivo.
Il principale documento che regola gli acquisti e le schede integrative è il decreto governativo 1137 del 20011. Il documento normativo è stato più volte modificato in merito a questioni controverse.
Pertanto, per molto tempo, gli ispettori fiscali hanno insistito affinché le correzioni al libro degli acquisti fossero apportate durante il periodo di adeguamento effettivo. Pertanto, i contribuenti hanno perso il diritto alla detrazione. I tribunali hanno sistematicamente confermato la parte degli enti economici fino a quando non sono state apportate le relative modifiche alla Delibera.
Secondo la definizione, può esserci un foglio aggiuntivo del libro degli acquisti. L'importo è sincronizzato ai periodi fiscali per i quali l'organizzazione segnala. Pertanto, se la relazione sull'imposta sul valore aggiunto viene presentata trimestralmente, di conseguenza, nell'anno in corso possono esserci quattro di questi fogli (uno per l'ultimo anno e tre per quello in corso).
* In pratica, potrebbero esserci diversi di questi fogli. Ciò è consentito dal legislatore, segnalando la necessità di generare l'informativa nel campo “TOTALE” dalla colonna 16 dell'ultimo dei fogli aggiuntivi iscritti nel periodo d'imposta al libretto acquisti.
Nella pratica degli enti commerciali, i casi più frequenti di registrazione di fogli aggiuntivi sono i seguenti:
Fogli aggiuntivi in Excel 2007 - argomento video di seguito:
Nel 2017 la forma non è cambiata molto. L'edizione 2011 del Decreto del Governo 1137 indica la necessità di compilare i seguenti campi del registro:
Le voci errate nel libro stesso vengono corrette in modi diversi, a seconda che il trimestre sia terminato o meno. Entro il periodo d'imposta, le registrazioni devono essere effettuate nel registro principale, riflettendo i dati negativi.
Riflessione di fogli aggiuntivi del libro di acquisto in
Un viaggio all'estero mette inevitabilmente una persona di fronte a una domanda- È necessario compilare una dichiarazione doganale percertoprodotti. Molti sono bloccati dal riempimento per la possibilità di essere fortunati ed evitare il controllo, perché è spesso noto che i doganieri ispezionano le merci in modo selettivo.Tuttavia, l'imbottitura non dovrebbe essere evitata,perché. questa semplice procedura ti salverà i nervi e non ti farà sembrare una persona disonesta in caso di rilevamentonon dichiaratovalori. Di seguito considereremo in quali casi è richiesto tale documento e cosa accadrà se i doganieri presteranno attenzione alla merce sprovvistadichiarazioni
Le regole generali per la compilazione di una dichiarazione doganale prevedono che tale documento debba essere compilato da tutti i cittadini che attraversano la frontiera, la cui età abbia più di 16 anni. L'elenco delle merci dichiarate è descritto nella lettera del Servizio doganale federale della Federazione Russa (n. 01-06/15085).
Secondo la procedura generale, il turista deve compilare nella dichiarazione doganale al momento della partenza gli oggetti di valore che potrebbero essere valutati come acquistati all'estero prima dell'ingresso in patria. La dichiarazione doganale delle merci, in questo caso, non consentirà al servizio di percepire il turista come un contrabbandiere
La dichiarazione doganale del passeggero deve contenere informazioni sui fondi trasportati, se il loro importo supera i 10 mila dollari. Se l'importo è in un'altra valuta, viene calcolato il suo equivalente. Se l'importo dei fondi supera le norme specificate e ciò non viene dichiarato, la persona è ritenuta responsabile del contrabbando di valuta.
Nel caso di beni importati, l'importazione sommersa di beni è consentita se il valore totale stimato dei beni acquisiti all'estero non supera i 65.000 rubli e il peso è inferiore a 35 kg.
Importante: Stiamo parlando della merce nel pacco. Quelli. se porti con te uno smartphone senza documenti, puoi dire che è in uso personale, un telefono portato fuori dalla Russia. Ma, naturalmente, 20 telefoni cellulari solleveranno già domande fondate da parte delle autorità di regolamentazione.
Nel caso di prodotti soggetti ad accisa come alcolici o tabacco, la normativa consente il trasporto fino a due litri di bevande alcoliche e fino a 200 sigarette.
I gioielli che porti con te non hanno bisogno di essere dichiarati. Ma se prevedi di esportare gioielli con successiva vendita, avrai bisogno di una dichiarazione. Inoltre, sarà richiesta una dichiarazione se i gioielli vengono importati nello stato.
A seconda del paese di ingresso futuro, i requisiti per le merci e gli articoli importati possono variare. Ma ci sono una serie di elementi, per i quali vale la pena attraversare il corridoio rosso dell'aeroporto o compilare immediatamente una dichiarazione.
Sì, è soggetto a dichiarazione:
L'elenco completo degli articoli che devono essere indicati nella dichiarazione è presentato dal Servizio doganale federale. Lì puoi anche trovare un elenco di dispositivi radioelettronici che richiedono l'inclusione nella dichiarazione doganale.
La presentazione della dichiarazione doganale avviene nel modulo approvato. La dichiarazione è stampata su un modulo rilasciato dalla dogana. Ma puoi preparare tu stesso il modulo in anticipo e inviarlo semplicemente mentre attraversi il confine. Ciò farà risparmiare tempo e fatica. Il formato del modulo è determinato dalla lettera del Servizio doganale federale della Federazione Russa n. 1485.
Documenti di accompagnamento forniti all'autorità doganale dovrebbe includere:
La dichiarazione doganale del carico è una specie di passaporto per le merci importate o esportate dalla Federazione Russa. La dichiarazione doganale di trasporto è un documento di transito. Se il carico viene esportato dalla Federazione Russa ed esportato nel territorio di altri paesi, viene rilasciata una dichiarazione doganale di esportazione. Si tratta di un documento internazionale, compilato una volta quando si lascia la Federazione Russa, viene fornito ai posti di blocco di altri stati. Tale dichiarazione è compilata dal responsabile del carico ed è soggetta a registrazione presso l'ispettore doganale.
La dichiarazione di carico è un documento che conferma i motivi per l'importazione di un determinato tipo di merce nel territorio della Federazione Russa. Pertanto, la conformità della merce dichiarata con la merce effettivamente trasportata è una misura necessaria nella compilazione del documento. In caso contrario, il carico verrà ritardato alla frontiera.
Il trasporto delle merci, oltre alla compilazione di una dichiarazione doganale, è soggetto anche al pagamento di dazi e tasse. Possono essere pagati dal vettore o dal diretto proprietario della merce. Dazi e tasse possono essere pagati sia all'autorità doganale di svincolo delle merci che all'autorità doganale di destinazione.
Quando si registra una dichiarazione di carico, viene rilasciata anche una dichiarazione doganale per il veicolo. La procedura per la compilazione è stata approvata nel 2011.
Questa dichiarazione afferma:
Importante: Il vettore non è obbligato ad avere informazioni accurate sulla merce trasportata. Se non ci sono dati sufficienti da compilare, viene rilasciata una dichiarazione doganale temporanea. Al momento del rilascio, il vettore si impegna a fornire informazioni accurate sulla merce importata entro il termine prescritto.
La punizione per eludere la dichiarazione di merce all'ingresso/uscita rischia di multare per un importo pari al doppio del valore dei beni o addirittura alla confisca. Ciò è esplicitato nel Codice degli illeciti amministrativi della Federazione Russa (articolo 16, paragrafo 1).
La responsabilità nasce dal momento in cui una persona esce dal "Corridoio Verde". La normativa è concepita in modo tale che una persona, passando per il controllo doganale senza una dichiarazione, confermi tacitamente di non avere merci non dichiarate e, se vengono trovate, sorge la responsabilità.
