Gli interessi nell'ambito di un contratto di prestito tra persone giuridiche sono uno dei punti chiave di una transazione relativa alla raccolta di fondi presi in prestito. Questo articolo ti parlerà di tutte le sfumature della determinazione, del calcolo e del pagamento degli interessi su un prestito.
Il paragrafo 1 dell'articolo 807 del Codice Civile della Federazione Russa stabilisce che quando si conclude un contratto di prestito, il creditore deve trasferire denaro o cose al mutuatario, che deve successivamente restituire per intero. Pertanto, dalle disposizioni di questo paragrafo consegue che le condizioni giuridicamente essenziali dell'operazione di prestito sono le questioni relative all'oggetto del prestito (denaro o cose) e la necessità di restituire il bene preso in prestito.
Allo stesso tempo, la necessità di pagare un risarcimento al creditore per l'uso della sua proprietà, cioè di pagare gli interessi ai sensi del contratto di prestito, non è discussa nel paragrafo 1 dell'articolo 807 del Codice civile della Federazione Russa. Di conseguenza, l'operazione di prestito, in conformità con i requisiti dell'articolo 432 del Codice Civile della Federazione Russa, sarà considerata conclusa, anche se il testo dell'accordo non regola la questione degli interessi delle parti.
Questa conclusione è direttamente confermata dalla disposizione del paragrafo 1 dell'articolo 809 del Codice civile della Federazione Russa, che stabilisce che nel testo dell'accordo potrebbe non esserci alcuna indicazione della necessità di pagare gli interessi.
Tuttavia, la pratica dei rapporti tra entità imprenditoriali attribuisce fondamentale importanza alla questione della determinazione dell'importo degli interessi ai sensi di un contratto di prestito e del loro pagamento, poiché l'obiettivo principale di un'organizzazione commerciale è realizzare un profitto. Di conseguenza, tutte le sottigliezze nella determinazione dell'importo e della procedura per il pagamento degli interessi devono essere attentamente riflesse nel testo dell'accordo tra persone giuridiche.
Il paragrafo 1 dell'articolo 809 del codice civile della Federazione Russa indica che il prestatore, dopo aver trasferito denaro al mutuatario, acquisisce il diritto di ricevere interessi per il suo utilizzo, se non diversamente specificato nell'accordo delle parti. Pertanto, si presuppone che un prestito in contanti per un'organizzazione sia rimborsabile in tutti i casi in cui il testo dell'accordo non indica direttamente che è senza interessi.
L'assenza di un accordo sugli interessi nel testo dell'accordo non lo rende automaticamente privo di interessi, come afferma direttamente l'articolo 809 del Codice Civile della Federazione Russa. In questa situazione si applicherà solo la procedura per la loro determinazione indicata nei paragrafi 1 e 2 dell'articolo 809 del Codice Civile della Federazione Russa. Secondo le disposizioni di questi paragrafi, il mutuatario dovrà pagare mensilmente gli interessi utilizzando i fondi del mutuante per un importo determinato sulla base del tasso di rifinanziamento della Banca Centrale della Federazione Russa al momento del trasferimento del pagamento o parte di esso.
Tuttavia, vale la pena menzionare un caso speciale in cui l'oggetto del prestito non sono i soldi, ma le cose. In tale situazione, ai sensi del paragrafo 3 dell'articolo 809 del Codice Civile della Federazione Russa, in assenza di un accordo tra le parti sulla questione degli interessi, il contratto si presume automaticamente senza interessi.
Gli articoli 809 e 810 del Codice Civile della Federazione Russa collegano strettamente un'altra condizione chiave (ma giuridicamente non essenziale) dell'accordo con gli interessi previsti dall'accordo: il periodo di rimborso del debito. Secondo il comma 1 dell'articolo 810 del Codice Civile, il prestito può essere a tempo determinato (con una data di rimborso fissa) o perpetuo (in questo caso, il creditore deve comunicare al mutuatario la data di rimborso del debito con 1 mese di anticipo o entro altro periodo specificato nel contratto).
È importante ricordare che a seconda della necessità di pagare gli interessi verrà determinata la capacità di rimborsare anticipatamente il prestito. Pertanto, secondo l'articolo 810 del Codice Civile della Federazione Russa, se il prestito è senza interessi, il mutuatario ha il diritto di rimborsarlo prima del previsto a piacimento.
Allo stesso tempo, se la transazione tra organizzazioni comporta il pagamento di interessi, il rimborso anticipato del debito è possibile solo con l'approvazione del creditore. Tale restrizione è determinata dal rispetto dei suoi interessi finanziari, poiché se il prestito viene rimborsato anticipatamente, riceverà un compenso per l'uso del suo denaro inferiore a quello previsto al momento della conclusione della transazione.
Il paragrafo 4 dell'articolo 809 del Codice Civile della Federazione Russa stabilisce che in caso di rimborso anticipato di un prestito, il mutuatario è tenuto a pagare gli interessi fino alla data di effettivo rimborso del prestito. Pertanto, la possibilità di rimborsare anticipatamente un prestito fruttifero sarà determinata esclusivamente dall'interesse finanziario del mutuante, che ha il diritto di dare il permesso per il rimborso anticipato, non ricevendo così parte del reddito previsto, o di non dare tale permesso per ricevere l'intero importo degli interessi previsti dall'accordo.
Quando si stipula un accordo su un prestito a un'organizzazione, è necessario ricordare che le norme del Codice Civile della Federazione Russa non determinano l'importo massimo degli interessi per l'utilizzo dei fondi del prestatore. Questa posizione è confermata anche dalle disposizioni dell'articolo 12.1 della legge "Sulle attività di microfinanza..." del 2 luglio 2010 n. 151-FZ, che stabilisce che le restrizioni sul multiplo di interesse in relazione all'importo nominale del prestito (secondo l'importo massimo degli interessi) esistono solo in relazione ai cittadini mutuatari e non si applicano alle organizzazioni.
Per riferimento: nella pratica giudiziaria si è sviluppata una posizione il cui scopo è quello di creare condizioni per stabilire interessi equi e non rovinosi sulle operazioni di credito e prestito. Ad esempio, possiamo citare la sentenza del consiglio della Corte Suprema della Federazione Russa del 29 marzo 2016 nel caso n. 83-KG 16-2, in cui si afferma che un'operazione di prestito, nonostante il principio della libertà contrattuale previsto dal paragrafo 1 dell'articolo 421 del Codice Civile della Federazione Russa, non dovrebbe essere chiaramente oneroso per il mutuatario. Tuttavia, questa posizione non influisce direttamente sui diritti e sugli obblighi delle organizzazioni mutuatarie quando ricevono un prestito da persone giuridiche e pertanto può servire solo come linea guida e non come istruzione imperativa.
Va inoltre notato che anche le informazioni sul tasso di interesse massimo pubblicate trimestralmente dalla Banca Centrale della Federazione Russa non hanno un rapporto diretto con le organizzazioni a causa della Parte 11 dell'Articolo 6 della Legge "Sui consumatori..." del 21 dicembre , 2013 n. 353-FZ, poiché è destinato esclusivamente al credito al consumo.
Per quanto riguarda l'interesse minimo previsto dal contratto di prestito , non esiste tale restrizione nella legislazione. Inoltre, il paragrafo 1 dell'articolo 809 del Codice Civile della Federazione Russa suggerisce che il prestito può essere senza interessi, cioè gratuito per il mutuatario.
Secondo il paragrafo 1 dell'articolo 450 del Codice Civile della Federazione Russa, le parti di un'operazione di prestito hanno il diritto in qualsiasi momento durante il contratto di modificare l'importo degli interessi su di esso se vi è il loro mutuo consenso. Una modifica unilaterale da parte del prestatore di interessi è direttamente vietata sia dall'articolo 450 del Codice civile della Federazione Russa sia dal comma 4 del paragrafo 1 dell'articolo 12 della già citata legge federale n. 151 (per i clienti di organizzazioni di microfinanza).
Quando si apportano modifiche, inclusa la riduzione dell'importo degli interessi, le parti dovrebbero ricordare che entreranno in vigore solo dal momento della firma dell'accordo (clausola 3 dell'articolo 453 del Codice civile della Federazione Russa). Tuttavia, se lo desiderano, le parti nel testo del documento possono indicare una diversa procedura per l'entrata in vigore delle innovazioni da loro adottate.
In questo caso si può parlare anche di dare efficacia retroattiva all'accordo, cioè di estendere l'effetto delle modifiche al periodo precedente alla loro approvazione da parte delle parti. In caso contrario, ai sensi del comma 4 dell'articolo 453 del Codice Civile della Federazione Russa, tutti gli interessi già pagati al tasso precedentemente concluso rimarranno in vigore. Ad esempio, il mutuatario non ha il diritto di richiedere un ricalcolo dei pagamenti di interessi precedentemente effettuati se le modifiche adottate riducono il tasso di interesse.
In pratica, ci sono spesso situazioni in cui il mutuatario non paga tempestivamente sia il prestito principale che l'importo degli interessi maturati per il suo utilizzo. Se il debito non viene saldato nei tempi previsti, sono possibili 2 opzioni, a seconda che le parti contraenti prevedano o meno sanzioni particolari per il ritardato pagamento:
Secondo il comma 1 dell'articolo 811, se il prestito non viene rimborsato, il mutuatario deve pagare i cosiddetti interessi di mora, maturati dal giorno in cui avrebbe dovuto adempiere all'obbligazione fino al momento dell'effettivo saldo.
È importante ricordare che gli interessi di mora maturano solo sull'importo capitale del prestito, ai sensi del paragrafo 5 dell'articolo 395 del Codice Civile della Federazione Russa. Esattamente la stessa posizione si riflette nel paragrafo 15 della risoluzione del Plenum della Corte Suprema Arbitrale della Federazione Russa dell'8 ottobre 1998 n. 14. Inoltre, la loro maturazione sull'importo degli interessi dovuti è possibile solo se le parti direttamente indicano tale possibilità nel loro accordo, rendendosi conto delle conseguenze di questo passo. In assenza di indicazione dell'importo degli interessi di mora da pagare, si applicano le norme dell'articolo 395, comma 1, del Codice civile della Federazione Russa, secondo le quali la sanzione viene calcolata in base al tasso di riferimento dell'Autorità Centrale Banca della Federazione Russa.
Quando completa le transazioni di prestito, il mutuatario non è tenuto a pagare l'IVA e l'imposta sul reddito. Queste disposizioni sono sancite dal paragrafo 12 dell'articolo 270 del Codice civile della Federazione Russa. Regole simili si applicano al creditore quando restituisce denaro o cose prese in prestito. Tuttavia, per l'utilizzo dei fondi presi in prestito (cose), viene applicata una procedura completamente diversa in relazione agli interessi, sia penali che ordinari.
Per quanto riguarda l'IVA sugli interessi ricevuti in relazione alle operazioni di prestito, si applicano le regole del comma 15 del paragrafo 3 dell'articolo 149 del Codice Fiscale della Federazione Russa, secondo il quale tali operazioni sono esenti da tale imposta. Dovrà essere pagata l'imposta sugli utili sugli interessi ricevuti, in conformità con il paragrafo 6 dell'articolo 250 del Codice fiscale della Federazione Russa. Gli interessi ricevuti in questo caso vengono presi in considerazione come reddito non operativo.
Per quanto riguarda la procedura di calcolo dell'imposta, si dovrebbe essere guidati dalle disposizioni del paragrafo 2 dell'articolo 273 del Codice fiscale della Federazione Russa (con il metodo di contabilità in contanti), secondo il quale il momento del ricevimento del reddito è il giorno l'interesse viene ricevuto dal creditore. Questa regola viene utilizzata sia quando si paga l'intero importo degli interessi in una sola volta, sia quando si effettuano pagamenti a rate.
In sintesi, notiamo che la procedura con cui il mutuatario paga gli interessi nell'ambito di un contratto di prestito non è una condizione essenziale dell'operazione, ma è di grande importanza, poiché la natura giuridica di un contratto di questo tipo presuppone la sua remunerazione. Questo è il motivo per cui le parti dovrebbero prestare particolare attenzione quando concordano le clausole sugli interessi durante la conclusione di un contratto di prestito.
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Per sapere esattamente quanto dovrai rimborsare alla fine del periodo di prestito, devi imparare come calcolare correttamente gli interessi nell'ambito di un contratto di prestito.
Il creditore ha il diritto di addebitare al mutuatario una commissione per l'utilizzo dei fondi. Questa commissione viene calcolata come interesse. Sono specificati nel contratto.
Se l'importo degli interessi non è indicato direttamente nel contratto, verrà addebitato il tasso di riferimento della Banca Centrale della Federazione Russa il giorno del pagamento del debito. Il contratto ed il prestito stesso saranno considerati senza interessi se così scritto nel contratto.
Affinché le parti possano avere fiducia nella correttezza dei calcoli del prestito, devono sapere come vengono calcolati questi interessi. Ciò è necessario per evitare ulteriori situazioni controverse che potrebbero portare le parti in tribunale.
Tutte queste informazioni sono indicate nel contratto stesso o in un accordo aggiuntivo ad esso.
Le parti possono concordare che il prestito venga rimborsato una volta, alla fine del periodo di prestito, o in parti, dopo un certo periodo, cioè come rendita.
In tal caso, verrà allegato un programma di pagamento, che indica la data esatta del reso e l'importo di ciascun pagamento.
Il contratto di prestito è concluso in conformità con. Il Codice Civile della Federazione Russa parla dell'addebito di commissioni per l'utilizzo dei fondi emessi in prestito.
Sono indicati i metodi per il calcolo degli interessi su un prestito, a seconda del tasso utilizzato: fisso o variabile.
Il diritto di addebitare multe e sanzioni, nonché interessi aggiuntivi, se il mutuatario viola i termini dell'accordo tra le parti, è a disposizione del creditore e del prestatore, secondo il Codice Civile della Federazione Russa.
Il richiedente ha il diritto di chiedere al tribunale una riduzione degli interessi sul prestito. Poiché il Codice Civile della Federazione Russa stabilisce che gli interessi sono stabiliti di comune accordo tra le parti.
Se il creditore esige il pagamento di tassi di interesse irragionevolmente elevati, il cliente ha il diritto di richiederne la riduzione.
Video: prestito al consumo, quanto paghiamo in eccesso
Per essere completamente sicuri della correttezza dei calcoli, è necessario applicare autonomamente le formule esistenti. Non dovresti fidarti dei servizi online per calcolare gli interessi sui prestiti online! Potrebbero generare un errore.
Innanzitutto, calcoliamo gli interessi previsti dal contratto se l'importo esatto non è indicato nel documento. Secondo l'art. 809 del Codice Civile della Federazione Russa, in questo caso si deve procedere dal tasso di riferimento della Banca Centrale della Federazione Russa. A partire dal 2 maggio 2019 è fissato al 9,25% annuo.
Per rendere il calcolo più chiaro ecco alcuni esempi:
Gli interessi sui prestiti scaduti vengono calcolati allo stesso modo.
Gli interessi sull'importo del prestito iniziano a maturare non dal momento in cui viene firmato il relativo accordo, ma dal momento in cui i fondi vengono trasferiti dal prestatore al cliente.
Questo punto è confermato da una ricevuta redatta dal mutuatario e anche lui la firma. È da questo momento che inizia a contare la durata del contratto.
Ogni giorno di utilizzo dei fondi di credito costa un certo importo. Inizia a “gocciolare” il giorno successivo alla data del bonifico.
A seconda di come le parti hanno concordato di rimborsare il prestito, anche il metodo di calcolo degli interessi può cambiare.
Se l'accordo prevede che:
| L'intero importo verrà restituito in un'unica soluzione al termine del periodo indicato. | poi maturano immediatamente gli interessi sull'intero importo del prestito |
| Il prestito verrà rimborsato in rendita | Quindi ci sono 2 modi per calcolare gli interessi:
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Esistono diverse altre opzioni per il calcolo degli interessi sul prestito:
| Se parliamo di un prestito con un investitore privato oppure con un amico/conoscente/parente allora si utilizza un metodo semplice | La formula per il calcolo degli interessi è la seguente:
C% = СЗ * tasso / 365 * СрЗ, dove C% è l'importo degli interessi che il mutuatario pagherà per l'utilizzo del denaro, SZ è l'importo iniziale del prestito e SZ è il periodo di prestito, 365 è il numero di giorni in un anno. Se l'anno è bisestile, dovresti usare il numero 366. Importante! È necessario dividere per il parametro in cui vengono calcolati gli interessi sul prestito. Il calcolo della percentuale è il seguente: 50.000 * 10% / 365 * 270 = 370 rubli: questa è la commissione per l'utilizzo dei fondi. Un altro esempio. È stato emesso un prestito per un importo di 50.000 rubli al 5% a trimestre per un periodo di 1 anno, ovvero un trimestre. Importo degli interessi passivi: 50.000 * 5% * 4 = 10.000 rubli. |
| L'interesse composto viene calcolato utilizzando una formula diversa. Il punto è che ogni accantonamento successivo viene effettuato sull'importo residuo del debito | La formula per il calcolo è la seguente:
IS = SZ * (1 + tasso / 100) * n, dove IS è l'importo totale che il creditore riceverà alla fine dell'intero periodo. SZ è l'importo iniziale del prestito, n è il numero di periodi per i quali avviene la maturazione. Esempio: è stato concesso un prestito per un importo di 50.000 al 10% annuo per 3 anni. Quale importo rimborserà il mutuatario alla fine entro il periodo specificato? |
Se le persone giuridiche sono partner commerciali, di norma emettono un prestito senza interessi, facendo riferimento ad esso nel testo dell'accordo.
Non comporta alcun obbligo fiscale per le aziende, poiché non ricevono benefici materiali dal risparmio sugli interessi.
Ma se le parti hanno stipulato tra loro un accordo per l'emissione di un prestito a un determinato tasso di interesse, indicato nel documento, il calcolo viene effettuato utilizzando la formula dell'interesse semplice.
Se le parti hanno concordato tra loro che la durata del prestito è di 1 mese, per facilitare il calcolo è necessario fissare il tasso di interesse su base mensile e non annuale.
Ma, se l’accordo specifica gli interessi annuali, allora:
Oppure puoi semplicemente dividere l'importo indicato degli interessi annuali per 12. Ad esempio, il contratto afferma che i fondi vengono emessi al 12% annuo. Pertanto, esce l'1% al mese.
Questo è il modo più comune per indicare le percentuali. Le banche preferiscono indicare gli interessi in “annuo”.
Il numero di giorni in un anno è importante: 365 o 366. Pertanto, prima di calcolare autonomamente l'importo degli interessi dovuti per il periodo rimanente del prestito, è meglio contattare il prestatore e verificare l'accuratezza del calcolo.
In caso contrario, potrebbe verificarsi un ritardo, che porterà non solo a multe, ma anche a una quantità impressionante di sanzioni.
Vale la pena leggere attentamente il contratto di prestito. Se contiene una nota che il creditore consente il rimborso anticipato o parziale, il cliente può farlo senza avvisare in anticipo il suo prestatore. Un'altra cosa è l'interesse! Questo punto deve essere specificato nel contratto.
Ci sono 2 modi:
Se le parti non hanno indicato l'importo degli interessi nel contratto, il creditore ha il diritto di addebitare al mutuatario un interesse pari al tasso di riferimento della Banca Centrale della Federazione Russa. Questo parametro potrebbe cambiare, quindi è importante monitorare le ultime informazioni dalla Banca Centrale Russa.
A seconda dei parametri di prestito e dell'accordo delle parti, gli interessi per un certo periodo verranno calcolati in modo complesso o semplice.
È necessario sapere in anticipo come il creditore calcolerà gli interessi. Questo deve essere concordato “a terra”, se possibile. Ma, di norma, gli istituti di credito non informano i propri clienti sul metodo di calcolo degli interessi.
Se il cliente sa come verranno calcolati, può farlo da solo. Ma per questo hai bisogno di alcuni documenti.
Tutte le informazioni relative al prestito devono essere contenute nei seguenti documenti:
| Me stessa | qui, di regola, le parti indicano tutti i parametri del prestito emesso |
| Se qualcosa cambia o viene aggiunto, le parti possono stipulare un accordo aggiuntivo | è un'appendice al documento principale e non un documento indipendente |
| Calendario dei pagamenti | questo documento viene rilasciato se il prestatore o mutuatario è una banca o un'organizzazione di microfinanza e il prestito stesso viene rimborsato come rendita. Il programma non è un documento indipendente; senza un accordo corrispondente non ha valore legale. Contiene informazioni sulla data di ciascun pagamento e l'importo esatto del deposito. Il programma è firmato da ciascuna delle parti coinvolte nella transazione. A volte, alla fine del documento, le banche indicano la formula con cui calcolano gli interessi |
| Assegni o altri documenti di pagamento che confermano il pagamento di una parte del prestito | sono necessari se il mutuatario vuole rimborsare il “corpo” del prestito prima del previsto e richiede il ricalcolo degli interessi in base al tempo effettivo di utilizzo dei fondi |
Il debitore del prestito deve avere con sé tutti questi documenti in caso di situazioni di conflitto con il creditore.
I vantaggi di calcolare personalmente gli interessi sono i seguenti:
Ma ci sono anche aspetti negativi, sia per il finanziatore che per il richiedente:
| Se il cliente decide di rimborsare anticipatamente il prestito, l’istituto di credito dovrà ricalcolare gli interessi | Questo non è vantaggioso per lui! Ma, a seconda del tasso fisso o variabile del prestito, nonché del metodo di calcolo degli interessi, il creditore può “strappare” la sua quota, perdendo almeno |
| È più redditizio per il soggetto maturare interessi secondo uno schema complesso | in questo modo potrà risparmiare qualora decidesse di rimborsare parzialmente o anticipatamente il prestito |
| I finanziatori senza scrupoli non hanno modo di ingannare il cliente e addebitargli interessi aggiuntivi | se il cliente sa calcolare autonomamente l'importo degli interessi che deve pagare, è abbastanza difficile ingannarlo |
Gli interessi previsti da un contratto di prestito, secondo il codice civile, maturano sull'importo del prestito e quindi sulla parte non restituita se il mutuatario lo ripaga parzialmente mensilmente. Se il prestito non viene rimborsato entro il termine stabilito dall’accordo, gli interessi continuano a maturare fino al completo rimborso del debito. Gli interessi, infatti, maturano dal giorno successivo a quello in cui viene trasferito l'importo del prestito fino al giorno in cui il prestito viene effettivamente rimborsato compreso. La legge però non pone limiti ai soggetti; è possibile prevedere una diversa procedura per il calcolo degli interessi o del compenso per la fruizione di un prestito:
Tutto ciò non contraddice la legislazione attuale, poiché l'articolo 809 del Codice Civile della Federazione Russa afferma direttamente che la procedura di pagamento e l'importo degli interessi possono essere stabiliti in qualsiasi accordo. Inoltre, secondo la legge, se il mutuatario non rimborsa il prestito entro il termine stabilito dal contratto, gli interessi continuano a maturare sulla parte non restituita fino al completo rimborso dell'importo del prestito.
Molto spesso, i contratti prevedono il pagamento degli interessi mensilmente, meno spesso - trimestralmente. Esiste anche una pratica comune di pagare gli interessi alla fine del periodo, quando l'intero importo del prestito deve essere rimborsato (in un unico pagamento).
Il tasso di interesse nel contratto può essere indicato annualmente o mensilmente. Se il contratto specifica un tasso di interesse del 12% annuo, con pagamenti di interessi mensili, l'importo del prestito verrà addebitato all'1% al mese (12%/12 mesi).
Secondo la parte 2 dell'articolo 309 del codice civile della Federazione Russa, nel caso in cui il periodo e la procedura per il pagamento degli interessi non siano specificati nel contratto di prestito o nella cambiale, gli interessi maturano e vengono pagati mensilmente. Ad esempio, se la data di trasferimento del prestito è il 05/09/2014, allora è già il 05/10/2014. il mutuatario è tenuto a pagare gli interessi, anche se la procedura di pagamento non è stabilita dal contratto di prestito.
Il calcolo del tasso annuo reale in questo caso è piuttosto laborioso e comprensibile solo agli economisti. Quando concedono prestiti, le banche utilizzano una formula per calcolare i pagamenti delle rendite in modo che il mutuatario effettui gli stessi pagamenti ogni mese. Usiamolo:
Importo del prestito 10.000 rubli. Ricompensa 200 rubli al mese (o il 2% dell'importo del prestito). Il rimborso avviene a 2000 rubli al mese. Quindi la tariffa mensile è 2200. Calcoliamo ora la tariffa annuale con i seguenti dati iniziali:
L'importo della rata mensile è determinato dalla formula utilizzata dalle banche per il pagamento del prestito di rendita:
Pagamento mensile = importo del prestito * (tasso di interesse al mese + tasso di interesse al mese/((1+tasso di interesse al mese)^(numero di mesi) - 1))
Sostituisci tutti i valori nella formula:
2200 = 10.000 * (tasso di interesse al mese + tasso di interesse al mese / ((1+tasso di interesse al mese)^5-1))
Ora, tramite selezione (puoi utilizzare Excel), calcoliamo il tasso di interesse per equalizzare i lati sinistro e destro dell'equazione.
Tasso di interesse = 0,0326348
O il 3,26% al mese
Oppure (0,0326348+1)^12 = 47% annuo
L'interesse composto viene utilizzato per incoraggiare il mutuatario a non violare il programma di pagamento degli interessi. Quando gli interessi previsti dall'accordo devono essere pagati mensilmente e il mutuatario ha violato la scadenza, l'importo del prestito viene aumentato dell'importo degli interessi non pagati e il mese successivo il calcolo degli interessi si baserà sull'importo aumentato del debito principale. Pertanto, la base per il calcolo degli interessi (importo del prestito) può aumentare esponenzialmente ogni mese se il mutuatario non rispetta più volte di seguito la scadenza del pagamento. Allo stesso tempo, il creditore avrà inoltre il diritto di esigere il pagamento di una sanzione legale o contrattuale e persino di esigere la restituzione dell'intero prestito con tutti gli interessi dovuti (maggiori informazioni nell'articolo). Come calcolare l'interesse composto in un contratto di prestito? La formula dell'interesse composto è simile alla seguente:
Importo prestito maggiorato = importo prestito iniziale * (1 + r) n
dove r è il tasso di interesse mensile (anno), espresso in azioni (per fare ciò è necessario dividere la percentuale per 100, ad esempio, 5% in azioni sarà 5% / 100 = 0,05)
n - numero di periodi passati (mesi, anni)
Il debito, infatti, cresce secondo la legge della progressione geometrica, il cui primo termine è pari a importo iniziale del prestito, e il denominatore è (1 + r)
Il calcolo dell'interesse composto annuo avviene allo stesso modo del calcolo dell'interesse composto mensile, con l'unica differenza che la formula indica la percentuale annua e n è il numero di anni trascorsi.
Poiché i pagamenti degli interessi nell'ambito di un contratto di prestito vengono spesso effettuati mensilmente, l'interesse annuale composto viene utilizzato meno frequentemente dell'interesse mensile composto. Usiamo un esempio per spiegare la differenza di quanto aumenterà l'importo del prestito se applichiamo un tasso del 3% al mese utilizzando il metodo dell'interesse semplice e il metodo dell'interesse composto:
1) Calcolo degli interessi semplici e del debito del mutuatario in un anno:
debito del mutuatario in un anno = importo del prestito * (1+0,03 * 12 mesi) = 1,36 importo del prestito iniziale
2) Calcolo dell'interesse composto e il debito del mutuatario in un anno:
debito del mutuatario in un anno = importo del prestito * (1 + 0,03) 12 = 1,4258 importo del prestito originale
La differenza è abbastanza evidente ed è un forte fattore disciplinante affinché il mutuatario paghi sempre gli interessi in tempo in modo che l'importo del prestito cresca in modo esponenziale. Pertanto consigliamo di calcolare l'interesse composto e di includere la condizione corrispondente nel contratto. Tuttavia, con l'entrata in vigore della legge federale n. 42-FZ del 03/08/2015, dal 01/06/2015 esiste una restrizione legislativa sul calcolo degli interessi composti - solo se entrambe le parti agiscono nell'accordo come soggetti del diritto commerciale (singoli imprenditori o organizzazioni commerciali). La disposizione dell'accordo sul calcolo dell'anatocismo, se almeno una delle parti è una persona fisica, è nulla. Pertanto, se sei un prestatore o un mutuatario, che agisce come individuo, non è necessario leggere oltre.
Per facilitare il calcolo dell'interesse composto, ecco una tabella dell'interesse composto (1+r) n
L’interesse composto è ampiamente utilizzato nelle attività bancarie e di investimento. Per prescrivere il calcolo degli interessi composti, è necessario stipulare nel contratto il metodo del loro calcolo, ad esempio aggiungendo al testo del contratto la frase:
« gli interessi non pagati in tempo aumentano l'importo del prestito (capitalizzato); gli interessi sull'importo del prestito saranno pagabili il mese successivo, tenendo conto del suo aumento.»
Alcuni istituti di credito preferiscono prescrivere, invece di una penalità (o addirittura insieme ad essa), interessi maggiorati per il ritardo nel rimborso dell'importo del prestito o di parte di esso e sottolineano nel contratto che si tratta di un interesse maggiorato per l'utilizzo dell'importo del prestito, e non di un pena. Questa condizione deve essere scritta con particolare attenzione affinché il giudice non abbia la volontà di “tagliare” queste percentuali. In caso contrario, il tribunale potrebbe considerare questi aumenti dei tassi di interesse per l'utilizzo del prestito come una penalità e i tribunali ridurranno solo le sanzioni lungo il percorso. I tribunali non hanno l'autorità di ridurre gli interessi per l'utilizzo dell'importo del prestito, anche se è del 1000% annuo. I dettagli su come specificare nel contratto diversi tassi di interesse a seconda del periodo di rimborso del prestito sono descritti nell'articolo. In questo caso, al mutuatario dovrà essere data libertà nel periodo di rimborso. Ma questo caso è piuttosto complicato e devi tenere conto di molte sfumature del tuo rapporto con il mutuatario, quindi ti consiglio di contattare un avvocato, ad esempio me, nell'ambito.
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Le parti, quando concludono un contratto di prestito, possono concordare la procedura e l'importo degli interessi pagati al creditore per l'utilizzo del denaro. Anche in una situazione in cui il contratto di prestito non prevede interessi, questi devono essere maturati e pagati mensilmente. Proviamo a capire come calcolare gli interessi su un prestito.
L'interesse è una commissione per l'utilizzo di fondi o altre proprietà pagata al creditore.
In base alla disponibilità degli interessi esistono due tipologie di contratti di prestito:
I prestiti compensativi implicano il pagamento obbligatorio degli interessi alle condizioni specificate nel contratto. Eventuali prestiti monetari sono fruttiferi di interessi. Fanno eccezione i contratti tra cittadini per un importo non superiore a 50 salari minimi.
In alcuni casi le parti possono concordare un prestito senza interessi. In questa opzione, il mutuatario non paga alcuna commissione al creditore per l’utilizzo del denaro. Le sanzioni possono includere la maturazione di interessi in caso di violazione del programma di pagamento.
Importante! I prestiti in natura sono sempre considerati senza interessi a meno che il contratto non contenga indicazioni contrarie.
Esistono molte opzioni per il calcolo degli interessi. Per evitare controversie, è necessario includere una condizione appropriata. Altrimenti, dovrai pagare mensilmente gli interessi al tasso di rifinanziamento della Banca Centrale.
La legislazione russa consente alle parti di determinare in modo indipendente la procedura per il calcolo degli interessi; ecco le opzioni più comuni:
L'opzione più comune è quando gli interessi sono indicati per il periodo di giorno, mese, anno. Le parti possono impostare l'importo della scommessa a propria discrezione.
A volte l'accordo prevede il pagamento di un compenso per l'utilizzo del prestito sotto forma di importo fisso. Può essere addebitato regolarmente oppure stabilito immediatamente per l'intero periodo di utilizzo del prestito e pagato una volta.
Molto meno spesso viene utilizzata una formula per calcolare l'interesse specifico per un periodo. In questo caso, il tasso può essere variabile e cambiare durante la durata del contratto. Molto spesso, le società commerciali prevedono modifiche dei tassi nei loro contratti in caso di un aumento significativo dei tassi di cambio o di cambiamenti nella politica della Banca Centrale.
Importante! Gli interessi devono essere pagati fino al rimborso del prestito e non solo durante il periodo specificato nel contratto.
Gli interessi vengono spesso calcolati in modo diverso quando si concludono contratti di prestito diversi. Puoi confrontare i prodotti e scegliere l'opzione più redditizia solo calcolando le percentuali. In questo caso, è più conveniente riportare tutte le scommesse sullo stesso tipo e poi confrontarle. Molto spesso, per questo viene utilizzato l'interesse annuale.
Se la remunerazione viene prelevata per l'intero periodo di utilizzo del prestito per un importo fisso, anche il calcolo del tasso annuo è semplice. Esempio: l'importo del prestito è di 10.000 e la remunerazione per 6 mesi è di 600 rubli. Il pagamento mensile in eccesso su tale prestito è dell'1% o del 12% all'anno.
È abbastanza difficile calcolare l'interesse annuo se per determinare la remunerazione del creditore in ciascun periodo viene utilizzato un tasso variabile, che viene calcolato utilizzando una determinata formula. Spesso il valore dell'interesse finale sarà legato al tasso di rifinanziamento o ad altro valore variabile.
Fortunatamente, l’uso di formule per il calcolo dei tassi di interesse quando si concedono prestiti ai privati è estremamente raro.
Importante! Se il tasso di interesse supera notevolmente le offerte competitive sul mercato, il mutuatario può rivolgersi al tribunale e riconoscere l'operazione come schiavistica, cioè prevedendo condizioni ovviamente sfavorevoli.
In alcuni casi, è necessario calcolare in modo indipendente l'importo degli interessi, ad esempio per confrontare il pagamento in eccesso per un anno, determinare il pagamento per un mese incompleto e così via.
Una volta determinato il tasso annuo, puoi calcolare tu stesso gli interessi utilizzando la seguente formula:
Importo degli interessi = Importo del prestito * Tasso di interesse / 365 (366) giorni * Numero di giorni di utilizzo dei fondi presi in prestito.
Gli interessi sui contratti di prestito vengono calcolati su base giornaliera, indipendentemente dal metodo utilizzato per calcolarli. La formula standard consente di determinare facilmente l'importo degli interessi a un tasso annuo noto per meno di un mese
Importante! Il contratto di prestito è valido. Ciò significa che sarà considerato concluso solo dopo il trasferimento dei fondi. Da quel momento in poi matureranno gli interessi. La firma degli atti non impone alcun obbligo alle parti.
Quando si calcolano gli interessi sui fondi presi in prestito per un periodo di 1 anno, è necessario tenere conto del numero di giorni di calendario in esso contenuti.
Se il calcolo non è corretto e anche un piccolo importo è sottopagato, può verificarsi un ritardo, che spesso si trasforma rapidamente da un centesimo a un importo enorme.
Il contratto di prestito può contenere condizioni che regolano il rimborso anticipato del debito, anche parziale. In mancanza di ciò, il pagamento anticipato del debito, totale o parziale, è possibile solo con il consenso del creditore.
Importante! Il contratto di prestito prevede il rimborso anticipato senza l'approvazione della banca. In questo caso, gli interessi matureranno giornalmente sul saldo dovuto.
Il rimborso anticipato parziale di un prestito è spesso possibile solo alla data del pagamento successivo. In questo caso, le variazioni nell'importo degli interessi maturati per il periodo si verificheranno solo nel periodo successivo.
Ciò consente di evitare inutili confusioni durante la tenuta dei registri contabili, ma potrebbe essere scomodo per il mutuatario, un individuo.
In alcune situazioni, le parti non manifestano interesse per l'accordo. In questo caso, devono essere calcolati al tasso di rifinanziamento della Banca Centrale Russa e pagati mensilmente. È anche possibile che le parti abbiano concordato una diversa procedura per il pagamento della remunerazione al creditore, utilizzando il valore stabilito dall'autorità di regolamentazione.
Il tasso di rifinanziamento è l’importo degli interessi che la Banca Centrale addebita per la fornitura di prestiti da parte della banca.È soggetto a modifiche senza preavviso e attualmente ammonta all'11% annuo.
Gli interessi svolgono un ruolo importante nel calcolo della base imponibile sul reddito. Il creditore include l'intero importo della remunerazione nel reddito non operativo. Il mutuatario, se è una persona giuridica, può ridurre le sue tasse, ma solo per un importo di interessi non superiore a quello calcolato al tasso di rifinanziamento moltiplicato per 1,1.
Indipendentemente dalla procedura per il pagamento degli interessi, come stabilito nell'accordo, gli ispettori fiscali consigliano di calcolarli mensilmente e di tenerne conto nelle relative voci di reddito o di uscita. Questo approccio eviterà reclami da parte delle autorità di regolamentazione.
Il tasso di interesse mensile viene calcolato come il tasso di interesse annuale diviso per 12. Ad esempio, se l'accordo prevede un pagamento in eccesso per l'utilizzo di un prestito del 36% annuo, il mutuatario sarà tenuto a pagare il 3% al mese.
Il pagamento degli interessi può essere effettuato una tantum alla fine del periodo o regolarmente in conformità con l'accordo. Se la procedura di calcolo non è specificata nell'accordo delle parti, gli interessi devono essere calcolati e pagati una volta al mese.
I fondatori spesso forniscono sostegno finanziario alle loro imprese, soprattutto nella fase iniziale di sviluppo, fornendo prestiti.
Spesso tali prestiti sono senza interessi, soprattutto se non è previsto il rimborso del debito in futuro, ma qualsiasi tasso di interesse può essere stabilito dalla legge.
Gli individui hanno il diritto di concedere prestiti ad altri cittadini o organizzazioni. In questo caso le condizioni e l'importo degli interessi vengono determinati dalle parti durante le trattative preliminari e registrati nei documenti.
Fanno eccezione i prestiti per piccoli importi fino a 50 salari minimi (circa 6.000 rubli), che sono considerati senza interessi per impostazione predefinita se concessi a un altro privato. L'emissione di un prestito da un individuo a un'organizzazione può richiedere il pagamento dell'imposta sul reddito personale sull'importo degli interessi ricevuti.
La procedura per l'emissione dei prestiti e il loro rimborso è regolata principalmente dal Codice Civile della Federazione Russa. L'articolo 809 stabilisce che le parti possono determinare autonomamente la modalità di calcolo degli interessi e di pagamento degli stessi.
Se i termini di interesse non sono specificati nell'accordo, è necessario essere guidati dalla Parte 2 dell'Art. 309 del Codice Civile della Federazione Russa, secondo il quale gli interessi devono essere pagati ogni mese e per calcolarli è necessario utilizzare il tasso di rifinanziamento della Banca Centrale.
In alcuni casi, il calcolo degli interessi può essere piuttosto difficile, poiché è necessario tenere conto di tutte le specificità del contratto e delle condizioni in esso specificate. Per i casi più comuni, su Internet sono disponibili molti calcolatori comuni che consentono di ridurre al minimo i possibili errori.
Quando si conclude un contratto di prestito, è possibile considerare l'importo degli interessi e concordare effettivamente le proprie condizioni, reciprocamente vantaggiose per entrambe le parti. Devi solo indicare correttamente tutto questo nel contratto di prestito.
La legislazione della Federazione Russa prevede tali situazioni e esistono clausole corrispondenti che indicano la procedura per la maturazione e il calcolo degli interessi, nonché i diritti e gli obblighi fondamentali delle parti. Tutti i calcoli vengono effettuati utilizzando formule.
Tasso di interesse: l'importo dei fondi maturati sulla parte principale del prestito per il numero di periodi (giorni, mese, trimestre, anno) in cui il mutuatario ne ha approfittato. I tassi di interesse possono essere pari a zero (senza interessi) o superiori a zero.
Le tariffe si distinguono a seconda delle sue variazioni nel tempo: variabili (solitamente ridotte e maturate sul saldo del debito) o fisse (costanti, per tutto il periodo di utilizzo).
Prima di tutto, devi capire che verranno addebitati gli interessi sull'intero importo del prestito. Esistono accordi che prevedono il pagamento di una rendita (gli stessi importi ogni mese), indipendentemente dal livello di rimborso del prestito.
Ogni periodo si paga lo stesso importo specificato nel contratto. È possibile concludere un accordo sulle condizioni con una riduzione dell'importo del deposito per il periodo di utilizzo dei prestiti, nel qual caso gli interessi matureranno sul saldo del prestito e non sull'importo originario.
In caso di ritardo, il rimborso non è puntuale, quindi verranno addebitati ulteriori interessi sull'importo del debito ai sensi dell'articolo 395 del Codice Civile della Federazione Russa. Una sorta di sanzione per il mancato rispetto dei termini del contratto. Utilizza il calcolatore per calcolare gli interessi, in conformità con l'articolo 395 del Codice Civile della Federazione Russa.
La firma dei documenti contrattuali non impone alcun obbligo ad entrambe le parti finché non si riceve l'importo del prestito nelle proprie mani. Solo dopo entra in vigore e iniziano a maturare gli interessi. Il contratto diventa valido.
Gli interessi iniziano ad accumularsi sul tuo conto il giorno successivo all'apertura, ovvero dopo l'emissione del prestito. Inoltre, la maturazione avviene in base all'ulteriore metodo di rimborso del debito. Se il prestito viene rimborsato immediatamente, in breve tempo e per intero, vengono calcolati gli interessi per l'intero importo.
Se il contratto prevede il rimborso rateale del prestito (rendita - pagamento del prestito in rate uguali per l'intera durata del prestito), allora gli interessi maturano prima sull'intero importo, quindi sul resto man mano che viene rimborsato. Come calcolare gli interessi su un prestito?
La legislazione della Federazione Russa prevede inoltre altre opzioni di calcolo, vale a dire:
Per calcolare correttamente gli interessi, è necessario conoscere esattamente l'importo del prestito, la durata, il tasso di interesse e la procedura di pagamento. Tutto questo sarà descritto nel tuo contratto indicando il calendario dei pagamenti.
Esistono due metodi per calcolare gli interessi: semplice e complesso. E ora maggiori dettagli su ciascuno. Gli interessi vengono calcolati sull'importo residuo del prestito: questo è un modo semplice.
Il metodo complesso è una formula di calcolo leggermente diversa. Qui viene calcolata anche la parte non pagata del debito del periodo precedente, oltre al successivo pagamento stabilito.
Questo tipo di accumulo viene utilizzato principalmente nelle banche, negli accordi tra imprenditori, nei grandi investimenti, nei depositi, nei depositi (qui la formula mostra il vantaggio dell'investitore).
Il metodo complesso è anche chiamato capitalizzazione. In questo modo, le banche cercano di incoraggiare il mutuatario a ripagare il debito in tempo, invogliandolo a non pagare più del dovuto per i ritardi di pagamento.
Proviamo a ricavare la formula dell'interesse composto:
C = D*(1+X/100)*p,
La formula può differire dal tasso specificato nel contratto, fisso o variabile. Quest'ultimo è estremamente raro. Fondamentalmente tutte le banche e gli organismi di microfinanza lavorano con un tasso fisso; è più pratico ed è molto più semplice calcolare la formula.
Indipendentemente dal metodo e dalla procedura di calcolo degli interessi, questi vengono calcolati ogni giorno. Puoi determinare facilmente questa percentuale se conosci la percentuale annuale (per meno di un mese intero), solitamente è indicata nel contratto.
Con questo calcolo conta il numero di giorni in un anno (365 o 366).
Quando effettui l'ultimo pagamento devi assolutamente contattare l'ente o la banca presso cui hai contratto il prestito per calcolare correttamente l'importo per il rimborso anticipato o regolare, poiché anche un centesimo in più non può comportare un ritardo e la maturazione di buoni interessi .
E, di norma, le banche iniziano a preoccupare il cliente per la presenza di arretrati dopo un po 'di tempo, quando l'importo del debito è piuttosto elevato.
Se il contratto prevede condizioni che prevedono il rimborso anticipato o parziale del prestito, allora puoi tranquillamente chiudere il prestito senza ulteriore consenso da parte della banca. Per facilitare la contabilità, è meglio farlo la data successiva in cui i fondi vengono cancellati dal conto, ma questo non è sempre conveniente per il cliente, poiché desidera depositare i fondi più velocemente e liberarsi dei debiti.
La maggior parte delle banche tiene conto di questi desideri dei clienti e sviluppa la possibilità di rimborso conservando l’importo del pagamento sul conto del cliente fino alla data del successivo addebito previsto dall’accordo.
Dopo aver cancellato gli interessi (annuali, mensili), l'ente prestatore, che costituisce il pagamento minimo, l'intero importo residuo sul conto viene cancellato e va a rimborsare l'ente prestante (esclusi gli interessi).
Se, al momento della conclusione di un contratto di prestito, gli interessi non sono stati indicati nel documento stesso, questa opzione dovrebbe essere considerata come il calcolo degli interessi al tasso di rifinanziamento della Banca Centrale della Federazione Russa.
Usato anche quiformula per i calcoli:
Importo D * aliquota R/100/360 * quantità D, dove:
Consideriamoesempioquesto tipo di calcolo:
Secondo il contratto di prestito (firmato dalle parti il 1 giugno 2014), al mutuatario sono stati concessi 100.000 rubli.
Il debito doveva essere rimborsato entro il 1 luglio 2014 (la durata del prestito è di un mese). Ma per qualche motivo non è stato in grado di farlo, a seguito del quale il creditore ha citato in giudizio il mutuatario.
Effettuiamo calcoli (articolo 395 del codice civile della Federazione Russa) al tasso di rifinanziamento:
100.000 (importo del debito) * 8 (tasso di rifinanziamento) / 100 / 360 * 31 (giorni di ritardo dal 1 giugno al 1 luglio) = 688 rubli, 88 copechi.
Attualmente, tutto il reddito aziendale deve essere riportato nelle dichiarazioni fiscali e viene riportato anche per l'imposta sul reddito su reddito, debito, interessi, ecc.
Tutte le società, le banche e le altre organizzazioni sono tenute a conservare i registri fiscali e a visualizzare tutti i prestiti emessi. In questo caso l'IVA non viene presa in considerazione dalla società, viene pagata solo l'aliquota, secondo il codice fiscale della Federazione Russa.
In contabilità, nella colonna delle entrate, il denaro emesso come prestito non viene visualizzato. Ciò è reso più conveniente per la contabilità dell'azienda, i calcoli delle formule e la rendicontazione alle autorità fiscali. Gli interessi maturati sul prestito vengono visualizzati nella colonna 66 e l'importo da rimborsare all'ente finanziatore viene visualizzato nella colonna "Conti correnti".
Il tasso di interesse non differisce molto da quello indicato nei titoli di debito (non più del 20% in più o in meno). Nella relazione contabile gli interessi maturati sono indicati alla fine del mese, anche se il contratto è stato chiuso anticipatamente.
Il pagamento avviene in un'unica soluzione alla fine o all'inizio del contratto oppure in rate mensili. La rata mensile si calcola come la rata annuale, cioè dividetela per 12. Ad esempio, secondo il contratto, l'interesse annuo è del 24%, quindi pagherete il 2% al mese.
Un prestito del fondatore a volte è più redditizio che quello di una banca o di un'altra società. Il fondatore è il “creatore” dell’azienda.
Spesso questi prestiti sono senza interessi o senza durata. Le parti possono anche concordare la disponibilità di interessi a condizioni reciprocamente vantaggiose.
In pratica, tali prestiti vengono spesso rilevati come interessi contrattuali. Se gli importi non sono elevati (fino a 5.000-6.000 rubli), puoi fare a meno degli interessi, ma se gli importi sono molto più grandi, per lo sviluppo di un'impresa, organizzazione, ecc., quindi nel processo di negoziazione di contratti o le ricevute sono concluse, autenticate.
La normativa stabilisce:
Puoi calcolare in modo indipendente gli interessi maturati, ci sono formule per calcoli semplici e complessi, sono convenienti e abbastanza comprensibili. Per queste formule puoi utilizzare dei calcolatori; sono facili da trovare su Internet. Fai attenzione quando concludi un contratto di prestito, chiedi di essere più preciso sullo schema di calcolo degli interessi.
