Il termine per la presentazione di un assegno per il pagamento. A differenza delle obbligazioni monetarie ordinarie, in cui il debitore è obbligato ad adempiere senza attendere la richiesta del creditore, in un'obbligazione di assegno il creditore (portatore di assegno) deve presentare l'assegno per il pagamento stesso o tramite il suo mandatario (banca di servizio).
La presentazione dell'assegno per il pagamento deve avvenire entro il termine stabilito dalla legge, che è considerato il periodo di validità dell'assegno. Come già notato, ora si applica il termine di 10 giorni per la presentazione di un assegno di pagamento, che è una consuetudine aziendale.
Il mancato rispetto del termine per la presentazione di un assegno di pagamento è un motivo sufficiente per il pagatore di rifiutarsi di pagare un tale assegno "scaduto" * (351). Tale conclusione deriva dalla formulazione del comma 2 dell'art. 879 del codice civile della Federazione Russa: "L'assegno è dovuto dal pagatore, a condizione che sia presentato per il pagamento entro il termine stabilito dalla legge". Pertanto, se questa condizione viene violata, il pagatore non ha motivo di pagare per tale assegno. Allo stesso tempo, la banca ha il diritto di pagare l'assegno scaduto a proprio rischio, sebbene ciò possa causare determinate pretese da parte del cliente emittente.
Quali sono le conseguenze di tale ritardo in relazione alla situazione delle persone obbligate? Diverse situazioni sono possibili qui.
In primo luogo, se l'assegno è personale, poi, di fatto, vi partecipano due persone: il traente e l'intestatario dell'assegno. Pertanto, se il pagatore si rifiuta di pagare con riferimento al ritardo nella presentazione dell'assegno, l'intestatario dell'assegno ha il diritto di rivolgersi al traente con una sollecito pagamento della somma di denaro, ma basata non sull'assegno, ma sulla transazione di diritto civile che li collegava, che è servita come base per l'emissione dell'assegno.
In secondo luogo, se l'assegno è di ordine, allora l'intestatario dell'assegno fonda il suo diritto di reclamo su una serie continua di girate effettuate sul retro del documento. In relazione al traente, non ha alcun diritto di reclamo che non si rifletta nel testo del documento. Conseguentemente, in caso di rifiuto di pagamento di un assegno d'ordine, l'intestatario dell'assegno ha diritto di rivolgersi con relativa domanda solo al proprio girante, sempre in base all'operazione civilistica che è alla base della cessione dell'assegno sotto girata.
E infine, il terzo caso è il rifiuto di pagare l'assegno al portatore. Se tale assegno è stato ripetutamente trasferito a diversi proprietari, il nesso giuridico esistente tra di loro non si riflette nel testo del documento e il titolare che ha ritardato la presentazione dell'assegno per il pagamento è privato di tutti i diritti derivanti dal dai un'occhiata.
Legittimazione del portatore dell'assegno. Eseguendo l'ordine del traente all'atto del pagamento dell'assegno, il pagatore è altresì tenuto a verificare la correttezza del trasferimento dell'assegno nelle mani di chi lo presenta al pagamento. Tale obbligo si applica solo agli assegni ordinati, in quanto rispetto agli assegni al portatore l'obbligo di verificare che l'assegno sia stato correttamente passato a chi lo presenta al pagamento è nullo. Anche se su tale assegno vengono effettuate girate, gli stessi non svolgono una funzione trasferibile e, quindi, non legittimano il titolare. Gli assegni personali vengono pagati solo all'intestatario originario, pertanto il pagatore è tenuto unicamente a verificare i documenti di identità del portatore dell'assegno. Se il titolare dell'assegno è un'organizzazione, la banca è obbligata a verificare l'autorità della persona che presenta l'assegno per il pagamento per conto di questa organizzazione.
Riscossione di un assegno. Il titolare dell'assegno ha tre modalità per esercitare i suoi diritti:
ricevere il pagamento direttamente dalla banca alla quale è stato emesso l'assegno;
trasferire l'assegno ad altra persona, possibile in relazione a ordini e assegni al portatore;
trasferire l'assegno alla banca di servizio per l'incasso.
Anche la presentazione di un assegno alla banca che serve il traente per l'incasso per ricevere il pagamento secondo la legge russa è considerata la presentazione di un assegno per il pagamento (clausola 1 dell'articolo 882 del codice civile della Federazione Russa).
Effettuare un assegno per l'incasso in tutto il mondo è il modo più comune per ricevere il pagamento. L'ampia diffusione nella pratica bancaria delle operazioni di riscossione degli assegni è spiegata dal fatto che si tratta di un'operazione abbastanza redditizia, poiché per la riscossione degli assegni viene addebitata una commissione. Questa operazione è vantaggiosa anche per il cliente, poiché le banche, grazie allo stretto rapporto tra di loro, possono eseguire gli ordini del cliente in modo più rapido ed economico. Se per qualche ragione l'assegno non viene pagato dalla banca pagante, viene restituito al cliente e le spese del cliente per il pagamento della commissione non vengono rimborsate.
Il bonifico dell'assegno d'ordine per l'incasso deve essere accompagnato dall'esecuzione della girata di incasso (trasferimento) a favore della banca dell'intestatario dell'assegno. L'incasso di denaro tramite assegno presuppone che la banca dell'intestatario dell'assegno, agendo per conto del cliente, debba presentare l'assegno al pagatore, ricevere il denaro e accreditarlo sul conto del cliente.
Per quanto riguarda la riscossione di assegni personali, sui quali è impossibile girarla, tra il cliente (intestatario dell'assegno) e la banca emittente deve essere stipulato un contratto d'ordine secondo le regole dell'art. 971-979 del codice civile della Federazione Russa, che, insieme all'assegno ad esso allegato, costituirà una prova sufficiente che la banca riscuotente è debitamente autorizzata a ricevere il pagamento dell'assegno.
Quando viene eseguita un'operazione di riscossione, i fondi vengono accreditati sul conto del beneficiario dopo che l'importo corrispondente è stato addebitato sul conto del pagatore. Tale norma, formulata al comma 2 dell'art. 882 del Codice Civile della Federazione Russa, è di natura dispositivo, un altro meccanismo per l'esecuzione di un'operazione di incasso può essere previsto da un accordo tra la banca e il cliente. Negli ultimi anni si è diffusa la pratica della liquidazione anticipata degli assegni incassati (short entry base), in Europa è
generalmente accettato, e negli USA è sancito legislativamente dall'art. 4-214 del codice commerciale uniforme.
All'estero, il grande volume di circolazione degli assegni rende impossibile la raccolta individuale di ciascun assegno, quindi le banche in molti paesi sono passate a un processo di riscossione automatico degli assegni, la cui essenza è la seguente. Al ricevimento di un assegno per l'incasso, la banca accredita immediatamente sul conto del cliente l'importo corrispondente. Se successivamente la banca emittente non riceve l'importo richiesto dal pagatore, può addebitare il conto del suo cliente o chiedere il rimborso della somma di denaro se è stata pagata in contanti. Nella Federazione Russa, tale schema di raccolta non viene applicato.
Rifiuto di pagare l'assegno. Il rifiuto del pagatore di pagare l'assegno interrompe il normale processo di circolazione dell'assegno. Può essere causato da vari motivi: copertura insufficiente, mancanza di un conto corrente bancario sul quale è stato emesso l'assegno, un difetto del modulo dell'assegno, ecc. contemporaneamente due fatti: presentazione dell'assegno per il pagamento in tempo utile e rifiuto del pagamento banca per pagare l'assegno.
La normativa prevede tre modalità per certificare il rifiuto del pagatore di pagare un assegno:
fare protesto da un notaio o redigere un atto equivalente secondo le modalità prescritte
per legge;
il contrassegno del pagatore sull'assegno relativo al rifiuto di pagarlo, con l'indicazione della data di presentazione dell'assegno per il pagamento;
un contrassegno della banca di riscossione indicante la data in cui l'assegno è stato emesso in tempo e non è stato pagato (clausola 1 dell'articolo 883 del codice civile della Federazione Russa).
Quindi, il rifiuto di pagare un assegno può essere certificato non solo da un atto di protesta notarile, come avviene nella normativa di legge. Il termine “protesta” quale mezzo attestante il rifiuto di versare un assegno è citato nella normativa vigente solo all'art. 883 del codice civile della Federazione Russa. Apparentemente, per questo motivo, questo articolo fa riferimento anche a un certo "atto equivalente". Va inteso come prova del mancato pagamento, che è resa da un notaio ai sensi dell'art. 96 dei Fondamenti della legislazione della Federazione Russa sui notai dell'11 febbraio 1993 N 4462-1 (con successive modifiche) * (352).
Nonostante la legge fornisca al titolare di un assegno mezzi abbastanza semplici per attestare il mancato pagamento, vi è una grave omissione in materia. Il fatto è che nell'art. 883 del codice civile della Federazione Russa, non vi sono requisiti per indicare i motivi del rifiuto del pagatore al momento della certificazione. Sebbene la motivazione per rifiutare di pagare l'assegno sia estremamente importante per i seguenti motivi.
Ai sensi del comma 4 dell'art. 879 del Codice Civile della Federazione Russa, le perdite subite a seguito del pagamento da parte del pagatore di un assegno contraffatto, rubato o smarrito sono imposte al pagatore o al traente, a seconda della colpa di chi sono state causate. Questa regola è un'eccezione alla regola generale secondo cui una persona che ha violato un obbligo nel corso dell'attività imprenditoriale è responsabile indipendentemente dalla presenza di colpa (clausola 3 dell'articolo 401 del codice civile della Federazione Russa). In tal caso è prevista un'equa distribuzione dell'onere delle perdite tra le parti, che, ovviamente, dovrebbe contribuire al corretto svolgimento dei propri doveri.
Tuttavia, al comma 4 dell'art. 879 del Codice Civile della Federazione Russa, vediamo solo tre esempi di mancato pagamento di un assegno. Ma sono possibili anche altri casi. Il primo e più comune di questi è la mancanza di copertura per il pagamento dell'assegno presentato. Come detto in precedenza, la responsabilità per l'emissione di un assegno scoperto non è regolata dalla nostra legislazione, e pertanto deve essere definita direttamente nel contratto di conto corrente bancario. Affinché la banca abbia l'opportunità, ad esempio, di multare il suo cliente-traente, il rifiuto di pagare l'assegno deve indicare il motivo del rifiuto - la mancanza (insufficiente) copertura sul conto.
Per quanto riguarda il pagamento di assegni falsi, la banca ha buoni motivi per non pagare un assegno scritto su un modulo che non è stato emesso da questa banca. Sebbene la legge non richieda l'obbligo di redazione di assegni su modulistica standard, in pratica non si registrano casi di emissione di assegni su fogli di carta comune. Pertanto, le banche stanno cercando di ridurre il rischio di pagare per assegni falsi richiedendo ai propri clienti di conservare con cura i libretti degli assegni. Infatti, la presentazione al pagamento di un assegno redatto su altro modulo (o semplicemente cartaceo) è un segnale che è stato presentato un assegno falso. Indubbiamente, la banca pagante deve indicare il motivo del rifiuto di pagare per tale assegno "sospetto".
Sono molti di più i casi in cui le banche si rifiutano di pagare gli assegni presentati, ad esempio la mancanza della firma del traente (o di una firma falsa), l'errata esecuzione delle girate, la scadenza della validità dell'assegno, ecc. In ogni di essi si consiglia di indicare il motivo del mancato pagamento dell'assegno. Ciò è importante non solo dal punto di vista del rischio di pagare assegni falsi, rubati o smarriti, ma anche dal punto di vista della ripartizione delle perdite tra il traente e il pagatore in caso di violazione delle condizioni speciali di il contratto di conto bancario - il contratto di assegno.
Date di prescrizione. La normativa stabilisce i termini durante i quali il titolare dell'assegno può realizzare le sue pretese di rivalsa nei confronti dei soggetti obbligati dall'assegno (clausola 1 dell'articolo 885 del codice civile della Federazione Russa). Tali termini sono stabiliti in relazione alla pretesa dell'intestatario dell'assegno nei confronti delle persone obbligate dall'assegno, nonché alle pretese reciproche delle persone obbligate dall'assegno, e sono in entrambi i casi sei mesi * (353). I termini di prescrizione sono di natura preventiva (esclusiva), la loro scadenza estingue il diritto stesso di pretendere il pagamento dell'importo dell'assegno. Tali termini sono stabiliti dalla legge per l'esercizio dei diritti di pretesa derivanti dall'assegno, e non per la tutela di tali diritti.
1. L'assegno è pagato a spese del traente.
In caso di deposito di fondi, la procedura e le condizioni per il deposito di fondi a copertura di un assegno sono stabilite dalla normativa bancaria.
2. L'assegno è dovuto dal pagatore, a condizione che sia presentato per il pagamento entro il termine stabilito dalla legge.
3. Il pagatore dell'assegno è tenuto ad accertare con tutti i mezzi a disposizione l'autenticità dell'assegno, nonché che il portatore dell'assegno ne sia una persona a ciò autorizzata.
Quando si paga per un assegno girata, il pagatore è obbligato a controllare la correttezza delle girate, ma non le firme dei giranti.
4. Le perdite derivanti dal pagamento da parte del pagatore di un assegno contraffatto, rubato o smarrito sono a carico del pagatore o dell'esercente, a seconda della colpa di chi è stato causato.
5. La persona che ha pagato l'assegno ha il diritto di esigere che l'assegno gli sia consegnato con una ricevuta di pagamento.
1. La banca pagatore emette al titolare dell'assegno l'importo indicato nell'assegno a spese dei fondi del conto del traente, oa carico dei fondi da lui depositati su un conto separato, ma non superiore all'importo che il banca garantita previo accordo con il traente.
2. In caso di temporanea mancanza di fondi sul conto del traente, la banca, d'intesa con il traente, può pagare l'assegno a proprie spese. Il titolare dell'assegno e il pagatore non sono vincolati da alcun obbligo. L'obbligo del pagatore di pagare l'assegno deriva dal contratto di conto corrente stipulato tra il traente e la banca pagante.
3. Il termine per il pagamento delle somme su un assegno, a differenza del pagamento di una cambiale, è stabilito dalla legge. Prima dell'entrata in vigore della seconda parte del codice civile, tale periodo era disciplinato dall'art. 21 del Regolamento sui controlli, coerente con la Legge uniforme sui controlli. Il codice civile non fissa una data specifica per il pagamento dell'assegno. Le regole per gli insediamenti tramite assegni sul territorio della Federazione Russa prevedono che l'assegno venga presentato per il pagamento entro 10 giorni dalla data di emissione. Sembra che nei casi in cui un assegno viene emesso al di fuori della Russia, deve essere presentato per il pagamento entro i seguenti termini: entro 20 giorni - emesso nel territorio dei paesi della CSI, ed entro 70 giorni - emesso nel territorio di qualsiasi altro stato.
4. Il pagatore è tenuto a verificare l'autenticità dell'assegno ei poteri dell'intestatario dell'assegno verificando i dati e la firma del traente, il suo numero di conto con le relative informazioni specificate nella carta di controllo.
In caso di pagamento di un assegno presentato alla banca per l'incasso, il pagatore è tenuto a verificare la correttezza delle girate (la loro continuità, l'assenza di girata da parte del pagatore). Il pagatore non è obbligato a verificare l'autenticità delle firme dei giranti.
5. Le perdite subite a seguito del pagamento di un assegno non conforme ai requisiti stabiliti, o contenente informazioni non corrispondenti ai dati della carta assegni, sono a carico della banca pagante. In tutti i casi in cui non sia stata provata la colpa del debitore nel pagamento di un assegno presentato in pagamento da un acquirente senza scrupoli, le perdite sono a carico del traente.
A volte è difficile comprendere in modo indipendente le complessità della legislazione sul "cash". Ad esempio, è necessario staccare un assegno se una persona fisica paga per una persona giuridica e viceversa? Quando generare una ricevuta di cassa "spese"?
Per le risposte a domande difficili sull'uso del PCC online, ci siamo rivolti a uno specialista del Servizio fiscale federale.
- Yulia Aleksandrovna, i nostri lettori hanno accumulato un'altra serie di domande sull'uso dei registratori di cassa online. Innanzitutto, vorrei parlare dei recenti emendamenti che hanno dato ad alcuni venditori del PCC un punto indietro. Ad esempio, le organizzazioni (IE) che forniscono servizi al pubblico (ad eccezione dei singoli imprenditori con dipendenti e delle organizzazioni che forniscono servizi di ristorazione) sono esentate dall'uso del CCP fino al 1 luglio 2019, previa emissione di un BSO all'acquirente, redatto secondo le vecchie regole. E se le aziende (IP) ricevono pagamenti da singoli acquirenti per i loro servizi tramite l'acquisizione su Internet, non saranno in grado di trasferire un SRF cartaceo all'acquirente. In questo caso c'è un rinvio al 2019?
La vecchia procedura per l'uso di CCP prevede la formazione di SRF non solo in modo tipografico, ma anche utilizzando un sistema automatizzato. Allo stesso tempo, il sistema automatizzato deve fornire protezione, identificazione, fissazione, archiviazione delle informazioni sulle operazioni con il documento vuoto.
Poiché gli accordi vengono effettuati tramite l'acquisizione su Internet, il venditore non può rilasciare un registratore di cassa all'acquirente al momento dell'accordo (che è una violazione della procedura per l'applicazione del CRE). Può formare SRF solo utilizzando un sistema automatizzato. Pertanto, in una situazione del genere, consiglio ancora di utilizzare un sistema automatizzato per SRF, incluso nel registro di CRE, in conformità con la nuova procedura per l'applicazione del CCP.
- L'organizzazione ha emesso una fattura di pagamento anticipato all'acquirente della persona giuridica. Tuttavia, questo conto è stato pagato da un individuo dalla sua carta tramite Sberbank Online. Lo scopo del pagamento indica che il pagamento è effettuato per una persona giuridica, ma il pagatore è I.I. Ivanov. Qualora, in questo caso, la società venditrice sfondasse la ricevuta del cassiere ?
Ai fini dell'utilizzo di CRE, è importante non per chi è stato effettuato il pagamento, ma da chi e in che modo. In questo caso, la società venditrice deve applicare CCP ed emettere un assegno circolare, poiché i mezzi di pagamento elettronici provengono da un individuo. È vero, questo obbligo deriva dal 01.07.2018, poiché nella precedente versione della legge n. 54-FZ non era richiesto l'utilizzo di contanti in una situazione in cui un individuo effettua il pagamento dal proprio conto (carta) utilizzando le coordinate bancarie del venditore tramite online bancario.
- Il venditore è obbligato ad utilizzare un cassiere online se una persona giuridica paga per una persona fisica dal proprio conto corrente (la base del pagamento recita "pagamento per P.P. Petrov ai sensi del contratto n. 1 del 02/01/2018")?
Se un'altra società (IP) si accorda con un'organizzazione (IP) tramite bonifico bancario senza presentare mezzi di pagamento (ovvero si effettua un bonifico da un conto corrente a un altro), allora il venditore non ha bisogno di applicare CCP. Inoltre, non importa che il pagamento sia stato effettuato per un individuo.
- La società ha ricevuto un prestito dal fondatore-individuo. Successivamente, con il contratto di novazione, l'obbligo di restituzione del prestito è stato sostituito dall'obbligo di consegna della merce. Cioè, risulta la consueta vendita a un individuo (e l'importo del prestito novato è riconosciuto come pagamento anticipato a causa della consegna della merce). Devo timbrare un assegno circolare in una situazione del genere? In caso affermativo, in quale momento (alla data di entrata in vigore del contratto di novazione o al momento del trasferimento dei beni)?
Sì, nella situazione descritta, dovresti applicare il CCP e generare una ricevuta del registratore di cassa. In questo caso, gli assegni circolari devono essere obliterati:
Obbligatorio - dalla data di riconoscimento dell'importo del prestito novato a titolo di anticipo (dalla data di entrata in vigore del contratto di novazione del prestito);
Auspicabile - alla data di trasferimento della merce, che riflette la compensazione del pagamento anticipato precedentemente effettuato.
- Il negozio è aperto 6 giorni a settimana. La cassiera ha dimenticato di chiudere il turno alla cassa online prima del fine settimana. Si scopre che è durato più di 24 ore. Qual è la responsabilità di questa violazione ed è possibile evitare in qualche modo la punizione?
La chiusura di un turno dopo 24 ore dalla sua apertura costituisce una violazione della procedura di richiesta del CCP. Responsabilità per tale violazione - avvertimento o multa:
Per un'organizzazione - da 5.000 a 10.000 rubli;
Per il suo manager / imprenditore individuale - da 1.500 a 3.000 rubli.
In questo caso, la responsabilità può essere evitata se sono soddisfatte complessivamente le condizioni necessarie, una delle quali è che al momento della domanda con l'istanza l'autorità fiscale non disponeva di informazioni e documenti su tale reato. Tuttavia, nel caso di utilizzo di una CCP operante nella modalità di trasferimento dei dati fiscali tramite un operatore di dati fiscali, l'amministrazione finanziaria, dopo 24 ore dal momento in cui viene generata la denuncia di apertura turno, viene già a conoscenza del reato, il che significa che uno delle condizioni per l'esenzione dalla responsabilità non sono soddisfatte.
- L'azienda ha diversi negozi e, di conseguenza, KKT online. In caso di guasto del registratore di cassa principale, l'azienda desidera acquistare un registratore di cassa sostitutivo. Come può registrare un registratore di cassa di riserva che deve essere spostato tra i negozi? Se il registratore di cassa di riserva è registrato, ma non verrà utilizzato, l'IFTS lo bloccherà?
Nella legge n. 54-FZ non esiste il concetto di "riserva di cassa". Formalmente, questo sarà un normale registratore di cassa, che viene registrato con l'indicazione dell'indirizzo specifico (luogo) di installazione (uso) del CCP. Se il registratore di cassa di riserva si sposterà tra i negozi, ogni volta è necessario registrare nuovamente tale registratore di cassa presso l'autorità fiscale fino a quando questo registratore di cassa non viene utilizzato in un particolare negozio.
Per quanto riguarda il blocco di un registratore di cassa registrato in una situazione in cui non verrà utilizzato, l'autorità fiscale non ha tali poteri. Tuttavia, dalla data di registrazione presso l'autorità fiscale del registratore di cassa di riserva (indipendentemente dal fatto che venga utilizzato o meno), inizia a essere calcolato il periodo di validità della chiave dell'attributo fiscale nell'accumulatore fiscale. E dopo la scadenza del suo periodo di validità, il CCP sarà bloccato e l'organizzazione dovrà cambiare l'accumulatore fiscale e registrare nuovamente il CCP presso le autorità fiscali.
Pertanto, dopo l'acquisto del registratore di cassa di riserva, non è necessario registrarlo immediatamente presso l'autorità fiscale. Se è necessario utilizzarlo, l'utente può registrare l'apparecchiatura tramite l'account personale del KKT all'indirizzo dove deve essere installato.
- Tra i dati obbligatori della ricevuta del registratore di cassa c'è un segno del calcolo della "spesa", che ha sollevato molte domande. Ad esempio, una ricevuta dovrebbe essere punzonata con il segno "spesa" quando si paga l'affitto a un individuo nell'ambito di un contratto di locazione? È necessario applicare la CCP quando si pagano compensi a persone (in contanti e non) nell'ambito di contratti GPC per i servizi che hanno fornito / lavoro svolto?
Il segno del calcolo "spesa" nell'assegno circolare indica l'emissione di fondi all'acquirente (cliente). Pertanto, in tutte le situazioni in cui le aziende (singoli imprenditori) pagano denaro (in contanti o utilizzando mezzi di pagamento elettronici) a un individuo, compresi i pagamenti in base a GPC o contratti di locazione, devono applicare CCP e generare una ricevuta del registratore di cassa con la "spesa" attributo di calcolo, tranne nei casi in cui le organizzazioni (IP) sono esentate dall'uso di CCP o quando il termine per il passaggio a una nuova procedura per l'uso di CCP è ritardato fino al 07/01/2019. Sarà necessario anche un assegno "spese" quando si paga in contanti a un'altra persona giuridica (IP).
- E se un'azienda acquista beni in contanti tramite una persona responsabile, dovrà anche applicare il CCP ed emettere un assegno con il segno "spesa"? In caso affermativo, in quale momento va timbrato l'assegno: al momento dell'emissione del verbale, al momento del rimborso degli sconfinamenti? Il registratore di cassa deve essere nel luogo di pagamento, ovvero è necessario registrare un registratore di cassa portatile appositamente per questi scopi?
L'azienda acquista la merce in contanti. Pertanto, dovrà anche applicare il CCP ed emettere un assegno con il segno "spesa". In questo caso, il CCP deve essere applicato all'indirizzo (nel luogo) di calcolo al momento del calcolo, cioè quando la persona responsabile acquista beni.
- Comprendiamo correttamente che gli assegni con il segno di calcolo "spesa" sono obbligatori dal 1 luglio 2018, perché nella precedente versione della legge CCP non era richiesto di convalidare gli assegni quando si pagano soldi?
Non c'è nessun ritardo fino al 07/01/2018 per i controlli "spese". Poiché la legge n. 54-FZ (come modificata, in vigore prima dell'entrata in vigore della legge n. 290-FZ) non escludeva l'obbligo di convalidare gli assegni quando si emette denaro agli acquirenti (clienti), ad eccezione dell'emissione di denaro quando si accetta vetreria e materiali di scarto della popolazione, ad eccezione dei rottami metallici ... Pertanto, in precedenza era anche necessario convalidare un assegno circolare negli insediamenti con l'emissione di denaro in caso di vendita di beni, prestazione di lavoro o prestazione di servizi (in base al significato dell'articolo 2 della legge n. 54- FZ). Allo stesso tempo, la legge n. 54-FZ non ha specificato esattamente chi dovrebbe fornire servizi (vendere beni, eseguire lavori).
- La società applica il regime fiscale semplificato. Al momento, sullo scontrino di cassa è stampato “tasse 0”, anche se dovrebbe riportare “esente IVA”. Può continuare a vendere e ad estinguere tali assegni fino a quando il problema del programma non sarà risolto? Ci sarà una multa per questo?
Se l'utente del registratore di cassa non è un contribuente IVA o è esonerato dai doveri di un contribuente IVA, nonché se l'oggetto del calcolo non è soggetto a tassazione (esente da tassazione) IVA, allora la ricevuta del registratore di cassa deve indicare "IVA non soggetta a". Mentre l'indicazione "IVA 0%" sarà errata. Dopotutto, questa aliquota si applica in altre situazioni.
In caso di errata indicazione dell'aliquota IVA nella ricevuta del registratore di cassa, l'utente può essere ritenuto responsabile ai sensi della Parte 4 dell'art. 14.5 del Codice Amministrativo della Federazione Russa. Pertanto, si consiglia di non eseguire calcoli fino a quando il problema del software non viene risolto. Per i controlli errati già punzonati, l'azienda può evitare la responsabilità se soddisfa due condizioni:
Correggere gli errori in essi (con l'aiuto di controlli con il segno di calcolo "ritorno di ricevuta");
Informerà l'Ispettorato del servizio fiscale federale della violazione della procedura per l'applicazione del CCP prima che l'autorità fiscale stessa lo scopra.
- Il singolo imprenditore ha spedito la merce per un importo di 5500 rubli, l'acquirente - un altro imprenditore individuale - ha pagato come segue: 5300 rubli. trasferito sul conto corrente il giorno della spedizione della merce e 200 rubli. - in contanti il giorno successivo. Come compilare correttamente un assegno circolare? È possibile emettere un assegno per un importo di 200 rubli. e indicare in essa la "maggiorazione in fattura", perché non è richiesto un assegno per i pagamenti non in contanti tra singoli imprenditori?
Infatti, al primo insediamento per un importo di 5300 rubli. non è richiesto l'assegno circolare, in quanto il registratore di cassa non viene utilizzato per pagamenti non in contanti (da un conto corrente all'altro) tra due imprenditori. Per quanto riguarda il secondo pagamento, il venditore deve generare una ricevuta di cassa indicante il metodo di calcolo "pagamento prestito" e indicando il nome del prodotto. Nell'assegno circolare non è possibile utilizzare la dicitura “sovraprezzo in fattura”. Allo stesso tempo, la variabile "prezzo per unità dell'oggetto di calcolo, tenendo conto di sconti e maggiorazioni" non indica il prezzo della merce (5500 rubli), ma il pagamento della merce - 200 rubli.
8.1. I calcoli tramite controlli vengono effettuati in conformità con la legge federale e l'accordo.
8.2. L'assegno deve contenere i dati stabiliti dalla legge federale, e può contenere anche i dati determinati dall'istituto di credito. La forma dell'assegno è stabilita dall'istituto di credito.
8.3. L'istituto di credito è tenuto a verificare l'autenticità dell'assegno, nonché che il portatore dell'assegno ne sia una persona autorizzata.
8.4. Gli assegni degli istituti di credito vengono utilizzati durante il trasferimento di fondi, ad eccezione del trasferimento di fondi da parte della Banca di Russia.
assegni- si tratta di un titolo, che contiene l'ordine del pagatore-traente alla sua banca di effettuare il pagamento dell'importo specificato all'intestatario dell'assegno.
Distinguere tra assegni di denaro e assegni di controllo.
Assegni in contanti servono a pagare in contanti in banca il titolare dell'assegno, ad esempio per stipendi, necessità domestiche, spese di viaggio, acquisti di prodotti agricoli, ecc.
Controlli di regolamento sono assegni utilizzati per pagamenti non in contanti. Un assegno di liquidazione è un documento della forma stabilita contenente un ordine scritto incondizionato del traente alla sua banca per trasferire una certa somma di denaro dal suo conto al conto del destinatario dei fondi (titolare dell'assegno). Un assegno di liquidazione, come un ordine di pagamento, viene redatto dal pagatore, ma a differenza di un ordine di pagamento, il pagatore invia l'assegno alla società - il beneficiario al momento della transazione commerciale, che presenta l'assegno alla sua banca per il pagamento .
Sono inoltre previste le seguenti tipologie di controlli:
nominale- dimesso a persona specifica;
portatore- rilasciata al portatore;
ordine- è scritto a favore di una determinata persona o per suo ordine, cioè il traente (fiatore) può trasferirlo al nuovo proprietario (fiatante) mediante una girata.
Il controllo può essere attraversato. Controllo incrociatoè un assegno barrato sul lato anteriore con due linee parallele. È consentita una sola croce su un assegno. L'attraversamento può essere generale o ad hoc.
Il crossover generale si verifica quando non c'è segnaletica tra le linee o c'è un segno di "banca". Un assegno con crocetta comune può essere pagato dal pagatore solo alla banca o al suo cliente.
L'incrocio speciale è un incrocio, in cui il nome del pagatore viene inserito tra le righe. Un assegno con questo incrocio può essere presentato solo alla banca, il cui nome è indicato tra le righe.
Assegni, cassetto e portaassegni
Un assegno è una cauzione contenente l'ordine incondizionato del traente alla banca di effettuare il pagamento dell'importo in esso indicato al titolare dell'assegno.
Checker- una persona giuridica che dispone di fondi in banca, di cui ha il diritto di disporre mediante l'emissione di assegni.
Portaassegno- la persona giuridica a favore della quale è stato emesso l'assegno, da parte del pagatore - la banca in cui si trovano i fondi del traente.
La procedura e le condizioni per l'uso degli assegni nelle operazioni di pagamento sono disciplinate dalla seconda parte del codice civile della Federazione Russa e, nella parte non regolamentata da essa, da altre leggi e regole bancarie stabilite in conformità con esse.
Gli assegni possono essere utilizzati sia per pagamenti in contanti che non, mentre le organizzazioni creditizie possono emettere i propri assegni per pagamenti non in contanti. Questi controlli sono utilizzati dai clienti della banca emittente e, con l'aiuto di tali controlli, possono essere effettuati regolamenti interbancari. Gli assegni devono essere redatti in un formato prescritto.La CBRF ha stabilito elenco dei dettagli dell'assegno, e la forma dell'assegno è fissata autonomamente dall'istituto di credito.
L'assegno deve contenere i seguenti dettagli:
il nome "check" incluso nel testo del documento;
condannare il pagatore a pagare una certa somma di denaro;
il nome del pagatore e l'indicazione del conto dal quale deve essere effettuato il pagamento;
indicazione della valuta di pagamento;
indicazione della data e del luogo di compilazione dell'assegno;
la firma della persona che scrive l'assegno - il cassetto.
L'assenza di uno qualsiasi dei dettagli specificati nel documento lo priva della validità di un controllo.
Le condizioni per l'utilizzo dell'assegno sono stabilite dalla Banca centrale della Federazione Russa. In caso di pagamento con assegno, i clienti stipulano un accordo transattivo tra loro. Tale accordo deve specificare la procedura per l'apertura e la tenuta dei conti per i regolamenti tramite assegni. Vengono stabilite le modalità e i termini per il trasferimento delle informazioni, la procedura per la conferma dei conti correnti del cliente, gli obblighi delle parti, ecc. per i controlli, la tempistica degli accordi, l'esecuzione degli accordi, ecc.
Validità dei controlli:
10 giorni - sul territorio della Federazione Russa;
20 giorni - sul territorio della CSI;
70 giorni - se l'assegno è stato emesso nel territorio di un altro stato.
Può essere indicata come pagatore di un assegno solo la banca presso la quale il traente dispone di fondi che ha diritto di disporre mediante emissione di assegni.
Non è ammessa la revoca di un assegno dopo la scadenza del termine per la sua presentazione.
L'emissione di un assegno non estingue l'obbligazione pecuniaria per l'esecuzione della quale è stato emesso.
Pagamento assegno
Fornire un assegno alla banca servire l'intestatario dell'assegno per l'incasso per ricevere il pagamento significa presentare un assegno per il pagamento. L'assegno è pagato dal pagatore a spese del traente... L'accredito dei fondi sull'assegno incassato sul conto dell'assegno viene effettuato dopo aver ricevuto il pagamento da parte del pagatore, se non diversamente previsto dall'accordo tra l'intestatario dell'assegno e la banca. Il traente non ha diritto di revocare l'assegno prima della scadenza del termine stabilito per la sua presentazione al pagamento.
Il pagatore dell'assegno è tenuto a verificare l'autenticità dell'assegno con tutti i mezzi a sua disposizione. La procedura per l'imposizione delle perdite subite a seguito del pagamento da parte del pagatore di un assegno contraffatto, rubato o smarrito è regolata dalla legge.
Il rifiuto di pagare un assegno deve essere certificato in uno dei seguenti modi:
Protestare da un notaio o redigere un atto equivalente secondo le modalità previste dalla legge.
Il contrassegno del pagatore sull'assegno sul rifiuto di pagarlo, con l'indicazione della data di presentazione dell'assegno per il pagamento.
Una nota della banca incaricata della riscossione indicante la data in cui l'assegno è stato emesso in tempo e non è stato pagato.
Protesta(o atto equivalente) deve essere compiuto prima della scadenza del termine per la presentazione dell'assegno. Se l'assegno viene presentato l'ultimo giorno del termine, il reclamo (o atto equivalente) può essere effettuato il giorno lavorativo successivo.
L'intestatario dell'assegno è tenuto a notificare al proprio girante e traente il mancato pagamento entro due giorni lavorativi successivi a quello del protesto (o atto equivalente).
Ciascun girante deve, entro due giorni lavorativi successivi al giorno in cui ha ricevuto la notifica, portare a conoscenza del proprio girante la notifica ricevuta. Allo stesso tempo, la notifica viene inviata alla persona che ha fornito l'avallo per questa persona.
La persona che non ha inviato la comunicazione entro il termine indicato non perde i suoi diritti. Sarà tenuto a risarcire le perdite che dovessero verificarsi a seguito della mancata comunicazione del mancato pagamento dell'assegno. L'importo dei danni da rimborsare non può superare l'importo dell'assegno.
Se il pagatore rifiuta di pagare l'assegno, l'intestatario dell'assegno ha il diritto, a sua scelta, di agire contro una, più o tutte le persone obbligate dall'assegno (trassista, avalist, girante) che sono solidalmente responsabili nei suoi confronti .
Gli spazi di controllo sono realizzati secondo un singolo campione.
Un assegno è una sicurezza. Gli spazi vuoti di controllo sono considerati spazi di segnalazione rigorosi... Per gli insediamenti attraverso le istituzioni della Banca centrale della Federazione Russa, vengono utilizzati solo assegni che hanno la designazione "Russia" sul lato anteriore e due linee parallele che indicano una croce comune. L'assegno deve essere coperto. La copertura di un assegno nella banca del cassetto può essere:
fondi depositati dal traente in un conto separato;
fondi sul corrispondente conto del traente, ma non superiore all'importo garantito dalla banca in accordo con il traente all'atto dell'emissione di assegni. In tal caso, la banca può garantire al traente, in caso di temporanea mancanza di fondi sul suo conto, il pagamento di assegni a carico della banca.
Unitamente agli assegni, la banca rilascia al cliente una carta d'identità (libretto degli assegni) in un'unica copia, indipendentemente dal numero degli assegni, e per ogni assegno identifica il trasgressore. La carta contiene il nome della banca e il suo indirizzo, numero di carta, nome di un ente economico o cittadino, firma, numero di conto e dettagli del passaporto del cassetto. Sul retro sono indicate le condizioni alle quali è garantito il pagamento dell'assegno. Queste condizioni sono le seguenti:
può essere emesso un assegno di importo non superiore al limite indicato;
la firma del disegnatore deve corrispondere alla firma del campione sulla carta;
l'identificazione del traente viene effettuata confrontando i dati del suo passaporto con i dati indicati nella carta di controllo;
l'assegno deve essere pagato per l'intero importo per il quale è stato emesso, senza alcuna commissione.
I calcoli mediante controlli vengono eseguiti secondo lo schema (Fig. 6):
l'acquirente presenta alla banca che lo serve una domanda di ricevuta di assegni e un ordine di pagamento per il versamento di somme (se eseguito) o una domanda in duplice copia per l'acquisto di assegni, il cui pagamento è garantito dalla banca;
nella banca che serve l'acquirente, i fondi vengono riservati su un conto separato e vengono compilati gli assegni, ovvero vengono inseriti il nome della banca, il numero del conto personale, il nome del cassetto e il limite dell'importo dell'assegno ;
all'acquirente vengono emessi assegni e una carta di assegni;
il venditore presenta all'acquirente i documenti relativi ai prodotti spediti (lavori eseguiti, servizi resi);
l'acquirente emette un assegno al venditore;
il venditore presenta un assegno alla banca del venditore presso il registro degli assegni;
nella banca che serve il venditore, i fondi vengono accreditati sul conto del venditore;
la banca del venditore presenta un assegno di pagamento alla banca che serve l'acquirente;
la banca al servizio dell'acquirente cancella l'importo dell'assegno a spese degli importi precedentemente contabilizzati;
le banche rilasciano estratti conto ai clienti.
Assegni nei regolamenti interbancari
Gli assegni emessi dagli istituti di credito possono essere utilizzati nei regolamenti interbancari sulla base di accordi conclusi con i clienti e accordi interbancari sui regolamenti mediante assegni in conformità con le regole intrabancarie per lo svolgimento delle operazioni con assegni sviluppate dagli istituti di credito e la determinazione della procedura e delle condizioni per l'utilizzo degli assegni .
Gli assegni degli istituti di credito possono essere utilizzati dai clienti dell'istituto di credito che emette tali assegni, nonché nei regolamenti interbancari in presenza di relazioni di corrispondenza.
Un accordo interbancario con assegno può prevedere:
condizioni per la circolazione degli assegni al momento della liquidazione;
la procedura di apertura e tenuta dei conti sui quali vengono registrate le operazioni con assegni;
la composizione, le modalità ei termini di trasmissione delle informazioni relative alla circolazione degli assegni;
la procedura per la conferma dei conti degli enti creditizi - partecipanti al regolamento;
obblighi e responsabilità degli enti creditizi - partecipanti alla liquidazione;
la procedura per la modifica e la risoluzione del contratto.
Le regole intrabancarie per lo svolgimento delle operazioni con assegni, che determinano la procedura e le condizioni per il loro utilizzo, dovrebbero prevedere:
il modulo dell'assegno, l'elenco dei suoi dettagli (obbligatorio, aggiuntivo) e la procedura per la compilazione dell'assegno;
elenco dei partecipanti alla liquidazione con tali controlli;
il termine per la presentazione degli assegni per il pagamento;
termini di pagamento per assegni;
condurre transazioni e composizione delle transazioni per il turnover degli assegni;
registrazione contabile delle operazioni con assegni;
la procedura per l'archiviazione dei controlli.
Hai dimenticato di timbrare un assegno quando paghi con la carta e non sai come risolverlo? Qual è la sanzione per tale violazione? Come timbrare un assegno quando si paga con una carta bancaria su Internet? Troverai le risposte a queste domande nel nostro materiale.
Da luglio 2017, le organizzazioni e i singoli imprenditori sono passati a una nuova procedura per l'utilizzo del CCP. È regolato dalla legge "Sull'applicazione del CCP" del 22 maggio 2003 n. 54-FZ, all'art. 1.2 di cui è esplicitato direttamente l'obbligo del venditore di emettere all'acquirente un documento che confermi il regolamento in contanti - un assegno circolare o SRF. Questo requisito si applica sia ai pagamenti in contanti che ai pagamenti con mezzi elettronici. Pertanto, ora per tutti i venditori le cui attività rientrano nella legge di 54-FZ, non c'è dubbio se sia necessario convalidare un assegno quando si paga con una carta. La risposta è inequivocabilmente positiva.
A seconda della forma di pagamento con carta di credito - tramite terminale o pagamento online - l'assegno circolare deve essere emesso su supporto cartaceo o in formato elettronico. Per inviare quest'ultimo, il venditore deve conoscere in anticipo dall'acquirente il suo indirizzo email o numero di cellulare.
Il Ministero delle finanze della Federazione Russa e il Servizio fiscale federale hanno spiegato se è necessario forare la ricevuta di un cassiere quando si acquista su Internet, ovvero si paga con una carta per gli acquisti online. Secondo la lettera del Servizio fiscale federale del 24 luglio 2017 n. ED-4-20 / 14361, il commercio su Internet deve essere condotto in conformità con i requisiti della legge n. 54-FZ, il che significa che l'uso del CCP da parte di il venditore e il rilascio di una ricevuta di cassa sono obbligatori.
Spesso, nel caso in cui il venditore si dimentichi di timbrare l'assegno circolare ed emetta solo lo scontrino del terminale di pagamento, dubita che sia necessario emetterlo a posteriori, quando il tempo è già andato perso e l'acquirente se ne è andato. In questo caso deve essere emesso un assegno circolare correttivo (CCC), e il solito non viene più sfondato. Il venditore può creare un CCC di propria iniziativa, avendo riscontrato una discrepanza tra i dati effettivi e quelli di rendicontazione, oppure su indicazione dell'autorità fiscale dopo il monitoraggio che ha effettuato.
Secondo le regole, il CCC si forma nel periodo compreso tra la creazione di relazioni sull'apertura e la chiusura del turno (clausola 4 dell'articolo 4.3 della legge n. 54-FZ).
Esempio
Il cassiere di Polyanka LLC ha venduto merci a un individuo per un importo di 500 rubli il 1 ottobre. Il 3 ottobre, il capo dell'organizzazione ha scoperto un errore, ha chiesto al cassiere di scrivere una nota esplicativa e ha deciso di apportare una rettifica. Dopo la formazione del rapporto sull'apertura del turno, il cassiere ha emesso un CCC per un importo non contabilizzato di 500 rubli, indicando:
Dopo la correzione, il capo ha notificato all'autorità fiscale la violazione e la correzione..
Ai sensi del comma 2 dell'art. 14.5 del Codice amministrativo per un assegno ininterrotto, anche in caso di pagamento con carta di pagamento, il venditore deve affrontare una sanzione amministrativa:
La clausola 6 dello stesso articolo prevede la punizione per la mancata presentazione di un assegno circolare all'acquirente su sua richiesta sotto forma di ammonizione o multa per un importo di 10.000 rubli. per le persone giuridiche e 2.000 rubli. per i funzionari.
Tuttavia, la sanzione può essere evitata. Come spiega la FTS nella sua lettera del 07.12.2017 n. ED-4-20 / 24899, nel caso in cui l'utente del CCP dichiari volontariamente all'autorità fiscale la violazione commessa e la elimini autonomamente, può essere liberato da responsabilità amministrativa. In questo caso, devono essere soddisfatte diverse condizioni:
Inoltre, la situazione in cui il venditore ha cercato di rispettare i requisiti della legge 54-FZ non sarà considerata una violazione amministrativa. Ad esempio, non è stata fornita una ricevuta di vendita perché l'acquirente ha specificato dettagli inesistenti per l'invio del messaggio.
Quando si lavora secondo le nuove regole per l'uso del CCP, il venditore è obbligato a emettere all'acquirente una ricevuta bancaria quando si effettuano pagamenti con carta di credito. La regola si applica sia al pagamento tramite terminale che agli acquisti online. Se il controllo non è stato creato, la violazione deve essere corretta utilizzando un controllo di correzione. Non dovresti aspettare una verifica fiscale, è meglio correggere immediatamente l'errore e segnalarlo da solo al Servizio fiscale federale per evitare sanzioni.
