Le entrate fiscali federali includono i seguenti tipi di imposte:
* tasse sulla proprietà: imposta sulla proprietà delle società; tassa di proprietà del veicolo; tassa di acquisto del veicolo;
* pagamenti per risorse naturali: imposta fondiaria; canone di locazione del terreno, oneri idrici, tassa forestale; tasse dal fondo paga: tassa per i bisogni delle istituzioni educative, tasse per il mantenimento della polizia, ecc.;
* imposte pagate sull'importo delle spese sostenute: imposta sulla pubblicità;
* imposte su un certo tipo di operazioni finanziarie: imposta sulle operazioni con titoli;
* imposte sul valore dei crediti e delle transazioni immobiliari: imposta statale, ecc.
La maggior parte delle entrate non fiscali non sono di natura fiscalmente fissa e non hanno un'aliquota fissa. A differenza delle entrate fiscali, le entrate di bilancio non fiscali non dovrebbero essere rigorosamente pianificate. Tuttavia, in pratica, sono pianificati, di regola, a livello delle entrate dell'anno scorso. Uno dei motivi è la presenza di atti legislativi che stimolano questo processo. Ad esempio, ai sensi dell'art. 22 della legge "Sui fondamenti dei diritti di bilancio per la formazione e l'uso di fondi fuori bilancio ..." del 15 aprile 1993 n. 4807-1, le autorità rappresentative delle entità costituenti della Federazione Russa hanno il diritto prendere decisioni sulla creazione di fondi fiduciari a spese di sanzioni.
Le entrate non fiscali, come le entrate fiscali, sono stabilite dalle autorità rappresentative della Federazione Russa e dai suoi soggetti per le persone giuridiche e le persone fisiche. Le entrate non fiscali possono assumere la forma di pagamenti sia obbligatori che volontari. Una parte significativa delle entrate non fiscali è generata da pagamenti obbligatori. Nei documenti normativi vi sono indicazioni della riscossione forzata di alcuni pagamenti in caso di mancato pagamento. I pagamenti non fiscali sono caratterizzati da un uso più mirato delle entrate rispetto ai pagamenti fiscali, che è sancito negli atti legali nell'ordine di calcolo e riscossione di ogni specifico pagamento. Le entrate non fiscali sono parte integrante delle entrate di tutti i tipi di bilancio: federale, regionale e locale.
L'elenco delle entrate non fiscali è lo stesso per i budget di tutti i livelli ed è determinato dalla classificazione del budget. Allo stesso tempo, i documenti normativi prevedono una diversa composizione delle entrate non fiscali. Ad esempio, nel Codice di bilancio della Federazione Russa, le entrate sotto forma di assistenza finanziaria ricevute da altri bilanci sono classificate come entrate non fiscali. Nella letteratura economica, le entrate dei fondi di bilancio mirati sono indicate anche come entrate non fiscali.
In conformità con la classificazione delle entrate di bilancio della Federazione Russa, sviluppata dal dipartimento del bilancio del Ministero delle finanze della Federazione Russa, le entrate non fiscali includono:
1. Proventi da proprietà statali e comunali, o da attività economiche, tra cui:
1.1. Reddito da utilizzo demanio e demanio comunale.
1.2. Dividendi su azioni di proprietà del governo.
1.3. Proventi da locazione di beni demaniali e comunali, comprensivi dei canoni di locazione di terreni agricoli e non, terreni di città e paesi, nonché altri proventi da locazione di beni demaniali e comunali.
1.4. Interessi ricevuti dal collocamento di fondi temporaneamente liberi in banche e istituti di credito (il collocamento di fondi nei conti delle banche commerciali è consentito a una condizione obbligatoria - il tasso bancario non deve essere inferiore al tasso di rifinanziamento della Banca centrale della Federazione Russa ).
1.5. Risarcimento delle perdite di produzione agricola associate al ritiro dei terreni agricoli.
1.6. Reddito dalla fornitura di servizi o compensazione per i costi del governo.
1.7. Trasferimento degli utili alla Banca Centrale della Federazione Russa.
1.8. Pagamenti da enti statali e comunali.
1.9. Pagamento per l'assegnazione di quote di cattura di risorse biologiche acquatiche da parte di società miste e persone giuridiche straniere.
1.10. Altre entrate da immobili di proprietà statale e comunale, o da attività economiche.
2. Proventi da vendita di beni demaniali e comunali, comprensivi di:
2.1. Proventi dalla privatizzazione delle organizzazioni statali.
Proventi dalla vendita da parte dello Stato delle sue azioni in organizzazioni.
Reddito dalla vendita di appartamenti.
Proventi dalla vendita di beni, veicoli e altre attrezzature statali di produzione e non.
Reddito dalla vendita di beni confiscati e senza proprietario che sono passati in proprietà statale e municipale.
3. Proventi dalla vendita di riserve statali.
4. Proventi da vendita di terreni e immobilizzazioni immateriali.
5. Ricevute di trasferimenti in conto capitale da fonti non statali, anche da residenti e non residenti.
6... Spese e oneri amministrativi, Compreso:
Tasse riscosse dalla polizia stradale (salvo multe).
Altre commissioni addebitate dalle agenzie governative per l'esecuzione di determinate funzioni.
7.Sanzioni, risarcimento danni, Compreso:
7.1. Ricevuta di importi per il rilascio e la vendita di prodotti fabbricati con deviazione dagli standard e dalle condizioni tecniche.
7.2. Sanzioni per violazione dell'ordine di applicazione dei prezzi.
7.3. Somme recuperate a persone colpevoli di reati e mancanza di beni materiali.
8. Reddito da attività economica estera, inclusi:
Interessi sui prestiti governativi concessi dalla Federazione Russa a governi esteri.
Ricavi dalla vendita di titoli di Stato.
Ricevute di importi da esportazioni centralizzate.
Altre entrate da attività economica estera.
9. Altri redditi non fiscali.
Le entrate non fiscali sono un'importante fonte di entrate per i bilanci di tutti i livelli, contribuendo alla riduzione del loro disavanzo.
La struttura delle entrate di bilancio è flessibile ed è in gran parte determinata da condizioni economiche specifiche (tabella 2).
Compito per gli studenti: analizzare la struttura del reddito, le loro dinamiche, trarre conclusioni .
Le entrate dei bilanci territoriali sono costituite da proprie e regolamentari.
Reddito proprio budget - tipi di reddito, fissati in tutto o in parte su base permanente per i budget corrispondenti dalla legislazione della Federazione Russa.
Si tratta di entrate fiscali assegnate ai rispettivi budget, budget di fondi statali fuori bilancio dalla legislazione della Federazione Russa e entrate non fiscali determinate da atti normativi, nonché trasferimenti gratuiti.
Le entrate proprie costituiscono una parte minore delle entrate dei bilanci territoriali. Per garantire finanziariamente l'adempimento delle funzioni assegnate agli enti regionali e locali, lo sviluppo economico e sociale dei territori, l'equilibrio dei bilanci territoriali, le entrate regolamentari sono trasferite dai bilanci di livello superiore secondo le modalità della regolamentazione di bilancio.
Reddito regolamentare budget - si tratta di tasse federali e regionali e altri pagamenti, in base ai quali vengono stabiliti standard per le detrazioni (in percentuale) sui budget delle entità costituenti della Federazione Russa o sui budget locali per il prossimo anno finanziario, nonché su un lungo -termine (almeno tre anni) per le varie tipologie di tale reddito.
Ai sensi dell'art. 48 del Codice di bilancio della Federazione Russa, le norme per le detrazioni dal lato delle entrate dei bilanci sono determinate dalla legge sul bilancio di quel livello del sistema di bilancio della Federazione Russa, che trasferisce le entrate regolamentari.
Le entrate regolatorie dei bilanci territoriali comprendono anche trasferimenti- fondi ricevuti da fondi federali e regionali per il sostegno finanziario delle regioni, il cui importo è calcolato secondo la metodologia e la formula stabilite dal Governo.
Va notato che sussidi, sovvenzioni e sussidi come modalità di allocazione delle risorse finanziarie ai bilanci territoriali sono imperfetti. Queste fonti di entrate di bilancio sono prive di proprietà stimolanti e creano un clima di dipendenza tra le amministrazioni locali. Questa pratica di trasferimento di fondi non contribuisce allo sviluppo dell'iniziativa economica delle amministrazioni locali, riduce il loro impatto sui processi economici dei territori e, su questa base, riduce la possibilità di sovraccaricare il lato delle entrate dei loro budget, indebolisce il controllo finanziario .
Tuttavia, rilevando tutti gli aspetti negativi di sovvenzioni, sovvenzioni e sussidi, è impossibile escluderli completamente come modalità per dotare i bilanci territoriali dei fondi necessari.
Con un approccio formale alla risoluzione del problema dell'eliminazione dei sussidi a questi budget, la loro posizione può essere peggiorata. Ciò comporterà lacune di cassa permanenti e la necessità di più richieste di prestiti da budget più elevati, che generalmente complicheranno il finanziamento delle attività pianificate.
Pertanto, non sempre e non sempre è necessario adoperarsi per sostituire con qualsiasi mezzo sovvenzioni, sovvenzioni e sussidi. Sono necessari in quegli insediamenti dove, a causa delle condizioni prevalenti e dell'attuale politica nel campo della protezione ambientale, della presenza di monumenti storici e altri motivi, il potenziale economico non può essere ampliato in misura tale da garantire la formazione territoriale di reddito. Le fonti locali non sono in grado di coprire i costi necessari. Un esempio sono le città e i villaggi turistici, le città - riserve storiche e architettoniche, centri scientifici e altri. Le sovvenzioni, tuttavia, dovrebbero essere erogate per scopi specifici per determinate attività, per la cui realizzazione non ci sono fondi sufficienti sul terreno.
Oltre alle detrazioni dalle entrate e dalle tasse statali, trasferimenti, sovvenzioni, sussidi e sovvenzioni, i fondi ricevuti da altri bilanci sono una fonte significativa di formazione della base delle entrate dei bilanci territoriali. Tramite accordi reciproci, una parte dei fondi viene trasferita dal bilancio superiore a quello inferiore. Va notato che in questo caso la maggior parte finisce nei budget di livello inferiore.
introduzione
Come sapete, il bilancio a tutti i suoi livelli svolge un ruolo enorme nello sviluppo e nella prosperità dello stato, nell'avanzamento del progresso scientifico e tecnologico e nello sviluppo dell'economia. La completezza del bilancio, di regola, è direttamente proporzionale al benessere dei cittadini. In effetti, il deficit di bilancio e il debito pubblico spingono lo Stato ad aumentare il carico fiscale, aumentare le tasse, ridurre i finanziamenti per tutti i settori dell'economia, ridurre le spese per la medicina, l'istruzione, ecc. D'altra parte, l'abbondanza di fondi di bilancio (avanzo di bilancio) consente di aumentare i finanziamenti sia per il settore pubblico che per quello privato dell'economia, aumentare le detrazioni di trasferimento, nonché le detrazioni ai fondi sociali fuori bilancio. Allo stesso tempo, l'importanza economica del bilancio risiede, prima di tutto, nel fatto che può influenzare attivamente la riproduzione sociale attraverso le tasse, le entrate non fiscali, indirizzando le risorse mobilitate allo sviluppo dei settori prioritari. Pertanto, il bilancio può influenzare il miglioramento della struttura della produzione sociale, il suo sviluppo, l'ottimizzazione delle proporzioni dei costi nella distribuzione del reddito per i bisogni nazionali e intra-economici, le sfere materiali e produttive, nonché sui singoli settori dell'economia e la sfera sociale.
L'esistenza del bilancio come categoria speciale di un atto giuridico consente di confrontare l'importo totale delle entrate con l'importo totale delle spese, classificare le spese per voce e determinarne l'importanza e l'urgenza relative. Cioè, il budget è una stima di tutte le esigenze finanziarie dello stato e di tutte le risorse finanziarie necessarie per soddisfare queste esigenze.
Inoltre, al momento è necessario prestare maggiore attenzione alle entrate non fiscali e ai pagamenti obbligatori di bilancio.
Entrate non fiscali e pagamenti obbligatori - pagamenti e altre entrate classificate in base alla natura delle loro entrate nel bilancio e comprese le transazioni compensate dalla fornitura diretta di vari tipi di servizi da parte dello Stato e dalla vendita di beni (redditi da proprietà statali e attività imprenditoriali attività, incassi da vendite non commerciali e relative merci, utili netti o interessi ricevuti dalla Banca nazionale e dalle autorità monetarie sotto forma di sovrapprezzo), nonché alcuni pagamenti gratuiti sotto forma di multe o altre sanzioni per violazione di la legge, le confische e tutti gli introiti correnti volontari non recuperabili da fonti non statali (da persone fisiche e giuridiche), dalla vendita di beni usati, rifiuti e rottami.
Lo scopo di questo lavoro del corso è considerare le entrate del bilancio federale non fiscali. Quando si imposta un tale obiettivo, è necessario evidenziare i compiti per raggiungerlo:
Considerazione del concetto, dell'essenza e degli obiettivi delle entrate non fiscali;
Considerazione della struttura dei ricavi non fiscali;
Determinazione del ruolo delle entrate non fiscali nella formazione del lato entrate del bilancio;
Analisi delle entrate non fiscali del bilancio federale 2006-2007;
Identificare i problemi delle entrate non fiscali e le modalità per risolverli.
Le entrate non fiscali fanno parte delle entrate del bilancio federale. Certo, non prendono una quota tanto quanto quelle fiscali, ma hanno anche un significato nella contabilizzazione delle entrate statali. Rivelando il ruolo di queste entrate nel bilancio della Federazione Russa, i loro problemi nell'attuale fase di sviluppo e costituiscono la rilevanza di questo argomento, perché è nelle condizioni economicamente difficili di oggi che è così importante mantenere la redditività del bilancio.
I. Fondamenti metodologici delle entrate non fiscali nella Federazione Russa
1.1. Concetto, essenza, scopi e obiettivi dei ricavi non fiscali
Reddito non fiscale dello stato - fondi ricevuti dallo stato attraverso la riscossione di pagamenti non fiscali. La base per il pagamento dei pagamenti non fiscali obbligatori è l'esecuzione di determinate azioni da parte delle autorità competenti a favore di persone giuridiche e persone fisiche (fornitura di determinati diritti, prestazioni di lavoro, servizi).
Una parte dei fondi viene messa a disposizione dello Stato attraverso la riscossione di pagamenti non fiscali. I pagamenti non fiscali, come le tasse, sono pagati da persone giuridiche e individui. Sia quelli che gli altri pagamenti che vengono a disposizione dello stato sono stabiliti dalle autorità rappresentative della Federazione Russa e dalle sue entità costituenti. Tutto ciò consente di combinare entrate fiscali e non fiscali nella categoria generale delle entrate pubbliche.
Le entrate non fiscali dei bilanci di diversi livelli presentano differenze significative rispetto alle entrate fiscali. La procedura per la loro costituzione, calcolo e riscossione è regolata da una serie di documenti normativi. Ad esempio, la procedura per il trasferimento dei fondi ricevuti nella privatizzazione di proprietà statali o municipali è determinata dalla legislazione della Federazione Russa sulla privatizzazione e la riscossione delle sanzioni individuali è determinata dai codici civile e penale della Federazione Russa. Le entrate non fiscali possono essere obbligatorie o facoltative, riscosse su base volontaria e obbligatoria. Non sono state definite aliquote specifiche, termini di pagamento, agevolazioni e altri elementi prettamente fiscali.
Di norma, la maggior parte delle entrate non fiscali sono accreditate integralmente ai rispettivi bilanci e sono entrate proprie.
Allo stesso tempo, le entrate non fiscali dello Stato sono caratterizzate da alcune caratteristiche che le distinguono dalle imposte statali. In primo luogo, la maggior parte dei pagamenti non fiscali sono bilaterali. Cioè, i soggetti dei rapporti giuridici derivanti dal pagamento della maggior parte dei pagamenti non fiscali hanno diritti e obblighi reciproci. Quindi, lo stato, quando addebita pagamenti non fiscali, è obbligato a intraprendere azioni appropriate a favore dei contribuenti di questi pagamenti, ad esempio, per concedere il diritto di svolgere qualsiasi attività, ecc. A loro volta, i contribuenti non fiscali i pagamenti hanno il diritto di chiedere agli organi statali di intraprendere le azioni appropriate. Questa interconnessione dei diritti e degli obblighi dei soggetti dei rapporti giuridici derivanti dal pagamento della maggior parte dei pagamenti non fiscali conferisce loro il carattere di retribuzione. In secondo luogo, a differenza delle tasse, che sono sempre pagamenti obbligatori, le entrate non fiscali possono assumere la forma di pagamenti obbligatori e volontari. La maggior parte delle entrate non fiscali è generata da pagamenti obbligatori. Il loro obbligo è confermato dalla riscossione coatta in un determinato ordine in caso di mancato pagamento nei casi previsti.
I metodi per attrarre fondi aggiuntivi su base volontaria sono determinati dalla legge. Questi includono l'emissione e la distribuzione di titoli di stato, lotterie governative, contributi di beneficenza e altri metodi legali.
Terzo, una caratteristica dei pagamenti non fiscali è che sono più mirati delle tasse. La direzione obiettivo dell'utilizzo del reddito non fiscale è stabilita quando vengono introdotti i pagamenti non fiscali ed è sancita da atti giuridici che determinano la procedura per il calcolo e la riscossione di ciascun pagamento specifico. Le entrate non fiscali dello stato, di regola, sono accumulate in fondi di bilancio statali ed extra-budget formati a livello federale ea livello delle entità costituenti della Federazione Russa. Tuttavia, le entrate provenienti da alcune entrate non fiscali dello Stato possono essere trasferite alle amministrazioni locali per accreditarle ai relativi bilanci locali secondo le modalità previste dalla legge.
1.2. Struttura dei ricavi non fiscali
Il Codice di bilancio della Federazione Russa identifica un gruppo abbastanza ampio di entrate di bilancio, che chiama entrate non fiscali.
Questo gruppo include pagamenti piuttosto eterogenei, la cui ricezione da parte del bilancio ha una serie di motivi. Pertanto, è molto difficile dare una definizione generalizzata di questo gruppo di entrate di bilancio. Tutti hanno, forse, solo una cosa in comune: non sono le tasse.
Le entrate statali non fiscali possono essere classificate secondo diversi criteri:
A livello territoriale - entrate federali e entrate delle entità costituenti della Federazione Russa;
Secondo i metodi di formazione - reddito obbligatorio e entrate volontarie da persone giuridiche e persone fisiche;
Secondo le fonti del loro accumulo - reddito accumulato in fondi di bilancio statali ed extra-budget;
Per motivi specifici per la riscossione di pagamenti che costituiscono entrate non fiscali dello Stato.
Va notato che diversi documenti normativi forniscono non solo una diversa composizione, ma anche diversi raggruppamenti di entrate non fiscali. Quindi, ad esempio, in conformità con il Codice di bilancio, l'assistenza finanziaria ai bilanci di livello inferiore appartiene al gruppo delle entrate non fiscali, mentre nell'edizione della legge federale "Sulla classificazione del bilancio" del 06.05.2003, l'assistenza ai bilanci di altri livelli fa parte di una sezione autonoma di cessioni a titolo gratuito.
Le entrate non fiscali sono disponibili in molte varietà. Evidenziamo i principali:
1. Reddito da utilizzazione di beni demaniali o comunali.
Ai sensi dell'articolo 214 del codice civile della Federazione Russa, la proprietà delle entità costituenti della Federazione Russa è un tipo indipendente di proprietà statale. A differenza della proprietà privata, la proprietà delle entità costitutive della Federazione Russa è progettata per garantire l'attuazione dei compiti e delle funzioni di questa entità come entità pubblico-territoriale. In altre parole, la proprietà di un'entità costituente della Federazione Russa è di natura pubblica.
In qualità di proprietari della proprietà di loro proprietà, le entità costitutive della Federazione Russa hanno il diritto di esercitare i poteri di proprietà, uso e disposizione di questa proprietà, acquisire e porre fine al diritto di proprietà su di essa, compreso l'uso della proprietà nella loro proprietà per generare reddito.
Studenti, dottorandi, giovani scienziati che utilizzano la base di conoscenza nei loro studi e nel lavoro ti saranno molto grati.
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introduzione
1.1 Il concetto di entrate di bilancio
2. Analisi delle entrate non fiscali del bilancio federale della Federazione Russa
Conclusione
Elenco delle fonti utilizzate
introduzione
reddito non fiscale bilancio federale russia
Il sistema delle entrate del bilancio statale è determinato dal contenuto della struttura socioeconomica e dal livello di sviluppo economico della società. Se la base economica di una società è costruita sulla proprietà privata, allora i redditi rappresentano il prelievo di fondi da parte dello Stato da altre entità economiche.
Le principali entrate del sistema di bilancio della Federazione Russa, come nei paesi con economie di mercato sviluppate, sono le tasse.
Quando non ci sono tasse sufficienti, le regioni cercano di aumentare le proprie entrate di bilancio a scapito delle entrate non fiscali, in particolare, attraverso una gestione efficace del demanio.
A questo proposito, il tema del lavoro è molto rilevante.
Lo scopo del lavoro è studiare le entrate non fiscali del paese, così come la loro analisi.
In base all'obiettivo sono stati individuati i seguenti compiti:
Studio del significato, delle caratteristiche e della composizione delle entrate non tributarie;
Analisi delle entrate non fiscali del bilancio federale della Federazione Russa;
Modi per migliorare le entrate non fiscali.
L'oggetto della ricerca sono le entrate non fiscali.
L'oggetto della ricerca è il bilancio federale della Federazione Russa.
L'ammontare delle entrate non fiscali dipende dal volume e dall'andamento del demanio.
Il tesoro dovrebbe ricevere le maggiori entrate dai profitti delle imprese statali (Banca centrale della Federazione Russa, Gazprom, ecc.) E dai dividendi sulle azioni detenute dallo stato. Per quanto riguarda i proventi della denazionalizzazione e privatizzazione della proprietà statale (terreni, beni vari), qui non c'è reddito, ma c'è solo un cambiamento nella forma merce del valore per il valore monetario, che, di regola, non è in favore dello Stato.
1. Il valore delle entrate non fiscali nell'economia russa
1.1 Il concetto di entrate di bilancio
Le entrate di bilancio creano non solo la base materiale per l'esistenza dello stato stesso, ma anche la base per soddisfare il fabbisogno di fondi per adempiere alla parte principale delle funzioni assegnate allo stato. Le entrate di bilancio dovrebbero essere considerate, prima di tutto, come un fattore che influenza il consumo aggregato influenzando il livello di redditività dei gruppi sociali e delle tipologie di attività. La riscossione del reddito consente di esercitare una certa influenza sulla scelta delle direzioni per l'utilizzo del risparmio generato nel corso dell'attività economica, per regolare la domanda e la struttura dei consumi finali. Le entrate di bilancio sono in grado di influenzare l'attività economica, il volume dei prodotti e delle attrezzature tecniche di produzione, l'equilibrio dei prezzi e la distribuzione settoriale e territoriale degli investimenti.
Le possibilità di regolamentazione delle entrate di bilancio, tuttavia, presentano alcuni limiti. Un alto livello di prelievo di fondi dalle imprese e dalla popolazione porta a un calo dell'attività economica, una diminuzione della spesa dei consumatori, una diminuzione della domanda aggregata nel mercato, che, di conseguenza, contribuisce a un calo della produzione, un aumento dei prezzi , e una diminuzione del prodotto nazionale lordo effettivamente prodotto.
Le entrate di bilancio esprimono le relazioni economiche che sorgono nel processo di formazione del principale fondo nazionale di fondi tra Stato, imprese, istituzioni, organizzazioni e cittadini e hanno uno specifico scopo pubblico connesso alla mobilitazione dei fondi a disposizione dello Stato. Le forme di manifestazione di questi rapporti sono vari tipi di pagamenti delle imprese, degli enti e della popolazione al bilancio, ricevuti a titolo gratuito e irrevocabilmente in conformità con la legislazione di bilancio e fiscale vigente nel paese, a disposizione delle autorità pubbliche e servono a garantire le loro funzioni. Le entrate di bilancio, da un lato, sono il risultato della distribuzione del valore del prodotto sociale, e dall'altro sono oggetto di ulteriore redistribuzione.
Il saldo dei fondi alla fine dell'anno precedente è incluso nelle entrate di bilancio dell'anno in corso.
Le entrate fiscali sono considerate entrate pagate del bilancio corrispondente, il bilancio del fondo fuori bilancio statale dal momento determinato dalla legislazione fiscale della Federazione Russa, ad es. dal momento in cui il contribuente ordina a un istituto di credito di trasferire fondi al bilancio del livello corrispondente, se i fondi sono disponibili sul conto del pagatore.
Le entrate non fiscali e le altre entrate sono considerate pagate al bilancio, il bilancio del fondo fuori bilancio statale dal momento in cui i fondi vengono addebitati sul conto del pagatore presso l'istituto di credito.
I fondi monetari sono considerati accreditati al reddito del bilancio corrispondente, il bilancio del fondo statale fuori bilancio dal momento in cui la Banca di Russia o un istituto di credito esegue l'operazione di accreditamento dei fondi (contabili) sul conto dell'organismo che esegue il bilancio, il bilancio del fondo fuori bilancio statale.
Assegnare le proprie entrate e regolamentare il bilancio.
I redditi propri includono i seguenti tipi di reddito, fissati su base continuativa in tutto o in parte ai bilanci corrispondenti dalla legislazione della Federazione Russa:
* entrate fiscali assegnate ai rispettivi bilanci, bilanci dei fondi statali fuori bilancio dalla legislazione della Federazione Russa;
* proventi non fiscali (da uso e vendita di immobili, prestazione di servizi a pagamento, ecc.), nonché da cessioni a titolo gratuito.
L'assistenza finanziaria non è il reddito proprio del bilancio corrispondente, il bilancio del fondo non di bilancio statale.
Le entrate del bilancio regolamentare includono:
tasse federali e regionali e altri pagamenti, in base ai quali vengono stabiliti standard per le detrazioni (in percentuale) sui budget delle entità costitutive della Federazione Russa o sui budget locali per l'anno finanziario successivo, nonché a lungo termine ( almeno 3 anni) per le varie tipologie di tale reddito.
1.2 Caratteristiche delle entrate non fiscali del bilancio della Federazione Russa
Caratteristiche delle entrate non fiscali dei bilanci di diverso livello:
1. Entrate non fiscali del bilancio federale:
Reddito dall'uso di proprietà di proprietà federale della Federazione Russa, reddito da servizi a pagamento forniti da istituzioni di bilancio federali sotto la giurisdizione di organi governativi della Federazione Russa al netto di imposte e tasse previste dalla legislazione fiscale - allo standard del 100%;
Parte dell'utile delle imprese unitarie create dalla Federazione Russa, rimanente al netto delle imposte e di altri pagamenti obbligatori, - negli importi stabiliti dal governo della Federazione Russa;
Canone di licenza per la produzione e la circolazione di alcol etilico, alcolici e prodotti contenenti alcol, altri diritti di licenza - allo standard del 100%;
Dazi doganali e tasse doganali - allo standard del 100%;
Tasse per l'uso del fondo forestale in termini di tassi minimi di pagamento per il legname in piedi - allo standard del 100 percento;
Pagamento per il trasferimento di terreni forestali a terreni non forestali e il trasferimento di terreni forestali a terreni di altre categorie - secondo lo standard del 100%;
Pagamento per l'uso dei corpi idrici - secondo lo standard del 100 percento;
Pagamento per l'uso di risorse biologiche acquatiche nell'ambito di accordi intergovernativi - allo standard del 100%;
Pagamento per impatto negativo sull'ambiente - allo standard del 20 percento;
Tassa consolare - secondo lo standard del 100 percento;
Tasse sui brevetti - 100 percento;
Pagamenti per la fornitura di informazioni sui diritti registrati sugli immobili e sulle transazioni con essi - allo standard del 100%.
Il reddito del bilancio federale tiene conto anche dell'utile della Banca Centrale della Federazione Russa rimanente al netto delle imposte e degli altri pagamenti obbligatori, secondo gli standard stabiliti dalle leggi federali; e reddito da attività economica estera.
2. Le entrate non fiscali dei bilanci delle entità costituenti della Federazione Russa sono formate a spese di:
Entrate derivanti dall'uso di beni di proprietà statale delle entità costitutive della Federazione Russa, entrate derivanti da servizi a pagamento forniti da istituzioni di bilancio sotto la giurisdizione delle autorità statali dell'entità costitutiva della Federazione Russa dopo il pagamento di tasse e commissioni previste dalla legislazione sulle tasse - al tasso del 100 percento;
Parte del profitto delle imprese unitarie create dalle entità costitutive della Federazione Russa, rimanente dopo il pagamento delle tasse e altri pagamenti obbligatori al bilancio, nell'importo determinato secondo le modalità prescritte dalle leggi delle entità costituenti della Federazione Russa; (80% del profitto al bilancio delle imprese unitarie nella regione di Pskov);
Pagamenti per impatto negativo sull'ambiente - allo standard del 40 percento;
Pagamenti per l'uso del fondo forestale nella parte eccedente le tariffe minime di pagamento per il legname in piedi - secondo lo standard del 100 percento.
3. Le entrate non fiscali dei bilanci locali sono costituite da:
Reddito dall'uso della proprietà in proprietà comunale, reddito da servizi pagati forniti da istituzioni di bilancio sotto la giurisdizione dei governi locali, dopo aver pagato tasse e tasse - al 100% normativo;
Parte dell'utile delle imprese unitarie comunali residua al netto delle imposte e degli altri pagamenti obbligatori, nella misura determinata secondo le modalità previste dagli atti giuridici comunali degli organi di rappresentanza dei comuni.
Inoltre, i pagamenti per l'impatto negativo sull'ambiente sono soggetti al pagamento ai bilanci dei comuni e dei distretti urbani allo standard del 40%.
La differenziazione delle entrate non fiscali per il livello del sistema di bilancio è regolata dal Codice Fiscale della Federazione Russa. A lungo termine, le entrate non fiscali ricevute dalle entrate per l'uso della proprietà diminuiranno gradualmente, tenendo conto dell'attuazione della legislazione sulla privatizzazione delle proprietà statali e comunali. E a livello comunale e in conformità con i requisiti delle leggi sull'organizzazione dell'autogoverno locale, questa legge prevede che solo la proprietà necessaria per risolvere questioni di importanza locale possa essere di proprietà comunale.
4. Entrate sotto forma di trasferimenti gratuiti e non rimborsabili
I redditi sotto forma di trasferimenti gratuiti e non rimborsabili comprendono i trasferimenti sotto forma di:
Assistenza finanziaria da budget di altri livelli sotto forma di sovvenzioni e sussidi;
Sovvenzioni dal Fondo di compensazione federale e (o) da fondi di compensazione regionali;
Sovvenzioni dai bilanci locali di altri livelli;
Altri trasferimenti gratuiti e non rimborsabili tra i bilanci del sistema di bilancio della Federazione Russa;
Trasferimenti gratuiti e irrevocabili dai bilanci di fondi statali e (o) territoriali fuori bilancio dello Stato;
Trasferimenti gratuiti e non rimborsabili da persone fisiche e giuridiche, organizzazioni internazionali e governi stranieri, incl. donazioni volontarie.
L'assegnazione dell'assistenza finanziaria sotto forma di sovvenzioni è effettuata per pareggiare la dotazione di bilancio secondo la metodologia approvata dal decreto del governo a livello federale o nell'ambito delle leggi regionali sui rapporti interbilancio o sulla procedura di bilancio. L'importo dell'agevolazione è determinato per l'esercizio o per il periodo di programmazione con conguaglio annuale in funzione della dinamica del reddito dei soggetti e della natura della variazione delle spese.
La procedura per la concessione dei sussidi per garantire l'equilibrio è stabilita nell'atto normativo sul bilancio. Per fornire assistenza finanziaria sotto forma di sussidi a livello federale e regionale, viene creato un fondo di sussidio, il cui importo è determinato dalle possibilità di bilancio e dalle priorità della politica di bilancio.
La distribuzione dei sussidi viene effettuata, di norma, per progetti di investimento, forniti e protetti dai livelli di governo appropriati.
I trasferimenti gratuiti sotto forma di sovvenzioni sono forniti a budget di livello inferiore sotto forma di sovvenzioni dal fondo di compensazione. Il fondo di compensazione è costituito nell'importo necessario per finanziare i poteri statali trasferiti. Gli organi dei soggetti e gli organi delle autonomie locali effettuano il finanziamento dei poteri statali trasferiti negli importi previsti dal bilancio.
Sono previste sovvenzioni dai bilanci locali ad altri bilanci ai bilanci degli insediamenti urbani e rurali nell'ambito dei poteri delegati.
I trasferimenti a titolo gratuito e gratuito da fondi statali fuori bilancio sono effettuati in conformità alle leggi su tali fondi e sono diretti a finanziare la prestazione di servizi subordinati.
Tutti i trasferimenti gratuiti e non rimborsabili da persone fisiche e giuridiche, organizzazioni internazionali e governi stranieri, incl. le donazioni volontarie sono necessariamente accumulate nel bilancio.
1.3 Composizione delle entrate di bilancio non fiscali
Le entrate dei budget di diversi livelli sono formate a spese delle entrate fiscali e non fiscali, nonché le entrate delle entrate di fondi fuori bilancio mirate delle entrate non fiscali e le loro tipologie sono stabilite nei rispettivi budget.
La composizione delle entrate non fiscali è determinata dal Codice di bilancio della Federazione Russa e comprende:
1. Redditi derivanti dall'uso di beni demaniali o comunali, tra cui:
* fondi ricevuti sotto forma di affitto o altro pagamento per la consegna del possesso temporaneo e l'uso o l'uso temporaneo di proprietà di proprietà statale o municipale;
* fondi ricevuti sotto forma di interessi sui saldi di bilancio sui conti con istituti di credito;
* fondi ricevuti dal trasferimento di proprietà in proprietà statale o comunale, su cauzione, in trust;
* fondi derivanti dal rimborso di prestiti statali, prestiti di bilancio e prestiti di bilancio, compresi i fondi ricevuti dalla vendita di immobili e altre garanzie trasferite dai destinatari di prestiti di bilancio, prestiti di bilancio e garanzie statali e comunali alle autorità esecutive competenti come garanzia per gli obblighi ai sensi prestiti di bilancio, prestiti di bilancio e garanzie statali e comunali;
* pagamento per l'utilizzo di fondi di bilancio forniti ad altri bilanci, stati esteri o entità legali su base rimborsabile e retribuita;
* reddito sotto forma di utile attribuibile alle azioni del capitale sociale di società e società commerciali, o dividendi su azioni di proprietà della Federazione Russa, entità costituenti della Federazione Russa e comuni;
* parte degli utili delle imprese unitarie statali e municipali rimanenti al netto delle imposte o di altri pagamenti obbligatori;
* altri redditi derivanti dall'uso di immobili di proprietà statale o comunale.
2. Reddito dalla vendita o da altra alienazione a pagamento di beni di proprietà statale o comunale, inclusi:
* fondi dalla vendita del capitale autorizzato di organizzazioni di proprietà statale o municipale;
* fondi dalla vendita di azioni di proprietà dello Stato;
* reddito dalla vendita di riserve statali e riserve;
* proventi derivanti dalla vendita di beni statali produttivi e non produttivi, terreni e beni immateriali;
* Altri proventi.
3. Entrate da servizi retribuiti resi dalle autorità statali competenti, autorità locali, nonché istituzioni di bilancio sotto la giurisdizione delle autorità esecutive federali, rispettivamente. Autorità esecutive delle entità costituenti della Federazione Russa, enti del governo locale.
4. Fondi ricevuti a seguito dell'applicazione di misure di responsabilità civile, amministrativa e penale, comprese ammende, confische, indennizzi, nonché fondi ricevuti a titolo di risarcimento per danni causati alla Federazione Russa, alle entità costituenti della Federazione Russa, ai comuni , e altri importi ritiro forzato.
5. Entrate sotto forma di assistenza finanziaria e prestiti di bilancio ricevuti dai bilanci di altri livelli del sistema di bilancio della Federazione Russa.
6. Altri redditi non fiscali.
Le entrate non fiscali dei bilanci di diversi livelli presentano differenze significative rispetto alle entrate fiscali. La procedura per la loro costituzione, calcolo e riscossione è regolata da una serie di documenti normativi. Ad esempio, la procedura per il trasferimento dei fondi ricevuti nella privatizzazione di proprietà statali o municipali è determinata dalla legislazione della Federazione Russa sulla privatizzazione e la riscossione delle sanzioni individuali è determinata dai codici civile e penale della Federazione Russa. Le entrate non fiscali possono essere obbligatorie o facoltative, riscosse su base volontaria e obbligatoria. Non sono state definite aliquote specifiche, termini di pagamento, agevolazioni e altri elementi prettamente fiscali.
Di norma, la maggior parte delle entrate non fiscali sono accreditate integralmente ai rispettivi bilanci e sono entrate proprie. Al bilancio federale vengono assegnati i proventi dell'attività economica estera, i proventi della vendita di riserve e riserve statali e il profitto della Banca di Russia in conformità con gli standard stabiliti dalle leggi federali.
1.4 Esperienza estera nella formazione del lato delle entrate (in termini di entrate non fiscali)
Nella formazione e nello sviluppo della struttura economica di qualsiasi società moderna, il ruolo guida e decisivo è svolto dalla regolamentazione statale, svolta nell'ambito della politica economica scelta dalle autorità. Uno dei meccanismi più importanti che consentono allo Stato di attuare la regolamentazione economica e sociale è il sistema finanziario della società, il cui anello principale è il sistema di bilancio.
In tutti i paesi, le tasse rappresentano la maggior parte delle entrate di tutti i bilanci.
Nei paesi dell'Europa centrale e centrale, la quota delle tasse è dell'80 - 90%, negli Stati Uniti - 95%. Nei bilanci territoriali e locali le tasse superano il 50%.
Il sistema finanziario della Gran Bretagna comprende quattro anelli tradizionali:
bilancio statale, bilanci locali, fondi speciali fuori bilancio, finanze delle imprese statali.
La parte preponderante delle spese è finanziata dal fondo consolidato (98%), che è formato principalmente dalle entrate tributarie (95%).
I ricavi non fiscali comprendono i proventi da vendita di beni demaniali, sanzioni amministrative, ecc.
La parte di reddito del fondo di prestito nazionale è costituita a spese degli interessi ricevuti da società e autorità locali come pagamento per un prestito, una parte dei profitti della Banca d'Inghilterra e alcuni fondi speciali.
La struttura di bilancio degli Stati Uniti è federale e si compone di tre livelli:
1. Bilancio federale;
2. Budget di 50 stati membri della federazione;
3. Budget di 12,7 mila unità amministrative, economiche e imprenditoriali, culturali e educative e altre divisioni locali (contee, comuni, comuni, ecc.).
La quota delle entrate fiscali nel totale delle entrate del bilancio degli Stati Uniti si aggira intorno al 90 percento. Di conseguenza, la quota di ricavi non fiscali è di circa il 10%.
I dazi doganali e numerose altre fonti contribuiscono molto meno alle entrate del bilancio degli Stati Uniti rispetto alla riscossione delle imposte.
Le entrate non fiscali dei bilanci regionali comprendono le entrate delle imprese di proprietà dei comuni, gli affitti, le sanzioni irrogate per violazione di legge, i contributi volontari delle persone giuridiche e delle persone fisiche.
Alla formazione del lato delle entrate dei bilanci regionali, partecipano anche le entrate delle autorità superiori come sovvenzioni e sovvenzioni, con l'aiuto delle quali lo stato è in grado di coprire il deficit dei bilanci locali.
La quota principale nella struttura delle entrate non fiscali dei bilanci locali dei paesi esteri è costituita dalle entrate del demanio dei comuni.
Si può notare che la seguente struttura si osserva in termini di entrate non fiscali dei bilanci locali di paesi esteri, ad esempio, circa il 12% delle entrate non fiscali delle entrate totali degli Stati Uniti va alle entrate, Francia - 15 %, Germania - circa il 31%, Inghilterra - 34%. Rudy K.V. Sistemi finanziari, monetari e creditizi di paesi esteri. Tutorial. M.: "INFRA-M". 2004.- 400 pag.
2. Analisi delle entrate non fiscali del bilancio federale della Federazione Russa
2.1 Dinamica delle entrate non fiscali del bilancio federale
Le principali entrate del bilancio statale nella Federazione Russa, come nei paesi con economie di mercato sviluppate, sono le tasse.
La maggior parte dei pagamenti non fiscali ha una quota relativamente piccola delle entrate di bilancio, tuttavia, la procedura per calcolarli e riscuoterli è importante per organizzare il controllo sull'uso di determinati tipi di proprietà, la legalità e l'opportunità di determinate azioni, la correttezza della formazione e utilizzo di determinate somme a disposizione di imprese e organizzazioni. ...
Il ruolo e l'importanza delle entrate non fiscali nel bilancio consolidato sono riportati nella tabella 1.
Tabella 1 Entrate del bilancio consolidato della Federazione Russa, miliardi di rubli
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Voci di reddito |
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REDDITO TOTALE |
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Entrate fiscali |
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Reddito non fiscale |
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Trasferimenti gratuiti |
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Nella tabella 2 presentiamo il peso specifico per tipologia di reddito nell'importo totale del lato entrate del bilancio consolidato.
Tabella 2 Struttura dei ricavi del bilancio consolidato della Federazione Russa,%
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Voci di reddito |
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REDDITO TOTALE |
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Entrate fiscali |
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Reddito non fiscale |
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Trasferimenti gratuiti |
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Reddito da attività imprenditoriali e altre attività generatrici di reddito |
Nella fig. 1. Presentiamo in generale la struttura delle entrate del bilancio consolidato.
Riso. 1 Struttura delle entrate del bilancio consolidato della Federazione Russa.
Va notato che le entrate fiscali rappresentano la quota maggiore. Allo stesso tempo, la quota dei ricavi del bilancio consolidato della Federazione Russa è superiore al 65% e diminuisce nel periodo analizzato.
Le entrate fiscali federali vengono ridotte dal 61,4% nel 2005 al 60,9% nel 2007.
Da notare la crescita della struttura delle entrate non fiscali del bilancio federale e del bilancio consolidato delle entità costituenti della Federazione Russa.
I trasferimenti a titolo gratuito al bilancio consolidato ammontano al 6,7% delle entrate per il 2005, poi si registra un calo al 5,5% nel 2007 sul bilancio approvato.
Il reddito da attività imprenditoriale occupa una parte molto piccola dei ricavi del bilancio consolidato della Federazione Russa, e occupa circa lo 0,7% nel 2005 e lo 0,8% nel 2007. Allo stesso tempo, le entrate delle attività imprenditoriali sono state formate a scapito delle entrate al bilancio consolidato delle entità costituenti della Federazione Russa, mentre queste entrate non vanno al bilancio federale.
Pertanto, notiamo che le entrate non fiscali nella struttura del bilancio consolidato della Federazione Russa sono rappresentate principalmente dal bilancio federale della Federazione Russa.
2.2 Struttura delle entrate non fiscali del bilancio federale
Entrate di bilancio - fondi ricevuti a titolo gratuito e irrevocabilmente secondo la classificazione vigente e la normativa vigente.
Nel processo di generazione delle entrate di bilancio, c'è un ritiro obbligatorio a favore dello stato di una parte del PIL creato nel processo di riproduzione sociale. Su questa base nascono i rapporti finanziari tra lo Stato e i contribuenti.
Le entrate di bilancio presentano differenze significative nei loro contribuenti, oggetti di tassazione, metodi di prelievo, termini di pagamento, ecc. Ma allo stesso tempo differiscono nell'unità, poiché perseguire un obiettivo: la formazione del lato delle entrate dei budget di diversi livelli. Sono caratterizzati da una forma monetaria e dall'impersonalità.
Le entrate di bilancio possono essere di natura fiscale e non fiscale.
Il lato delle entrate del bilancio è formato principalmente dalle tasse. Il primo posto tra le entrate fiscali del bilancio federale è occupato dall'IVA. Insieme ai dazi doganali e all'imposta sul reddito, supera i 2/3 del gettito fiscale. Inoltre, una quota significativa delle entrate ricade sulle accise e sui pagamenti per l'uso delle risorse naturali, sull'imposta sull'acquisto di banconote estere.
Le entrate non fiscali dei bilanci si formano a seguito dell'attività economica dello stato stesso o della ridistribuzione delle entrate già ricevute dai livelli del sistema di bilancio.
Tra le entrate non fiscali del bilancio federale, si possono individuare le entrate dalla vendita di proprietà statali, le entrate dalla vendita delle riserve statali e dall'attività economica estera, nonché le entrate dalla proprietà federale, incl. profitto della Banca Centrale della Russia. Inoltre, i fondi provenienti da fondi di bilancio mirati vengono presi in considerazione nelle entrate del bilancio federale.
Le tasse che vanno ai rispettivi bilanci sono chiamate reddito fisso.
Ulteriori fondi possono essere trasferiti al budget di livello inferiore per coprire le sue spese dal budget di livello superiore in eccesso rispetto alle entrate ad esso assegnate. Questi sono chiamati redditi regolatori.
Le entrate di regolazione consentono alle autorità regionali e locali di disporre delle risorse finanziarie necessarie per svolgere le loro funzioni, per equilibrare le entrate e le spese dei bilanci.
Esiste un Fondo Federale per il Sostegno Finanziario dei Soggetti della Federazione. Ha lo scopo di fornire assistenza finanziaria (trasferimenti) alle regioni con un reddito di bilancio pro capite inferiore alla media pro capite in tutte le entità costituenti la Federazione. Tali regioni ricevono lo status di "bisognose di sostegno".
I fondi trasferiti dal budget più elevato utilizzati per finanziare l'evento mirato sono chiamati sovvenzioni.
Gli investimenti e le altre spese in conto capitale sono finanziati dal bilancio federale quando la loro importanza va oltre gli interessi regionali.
La struttura delle entrate di bilancio è flessibile ed è in gran parte determinata da condizioni economiche specifiche. Ad esempio, nei paesi con un tenore di vita elevato, la base delle entrate fiscali è il reddito delle persone fisiche e nei paesi con un tenore di vita basso - imposte indirette e imposte sulle persone giuridiche.
Lo schema aggregato dei redditi e dei trasferimenti ufficiali ricevuti può essere rappresentato come segue:
1. Reddito corrente:
1.1. Entrate fiscali
§ imposte sul reddito, imposte sul reddito e plusvalenze;
§ contributi a fondi sociali statali;
§ imposte riscosse in funzione della cassa integrazione guadagni;
§ tasse di proprietà;
§ imposte interne su beni e servizi;
§ imposte sul commercio estero e sulle transazioni economiche estere;
§ altre imposte, tasse e dazi;
1.2. Ricevute non fiscali
reddito da proprietà e attività commerciali;
commissioni e oneri amministrativi, ricavi delle vendite;
ricevute di multe e sanzioni;
altre entrate non fiscali.
3. Modi per migliorare le entrate non fiscali
Inclusione nella composizione delle entrate non fiscali - le entrate derivanti dalla fornitura di servizi a pagamento significa in realtà che il bilancio dovrebbe tenere conto delle entrate, che sono tradizionalmente chiamate fuori bilancio. Tale norma nella legislazione di bilancio mira a una riflessione reale nella composizione delle entrate di bilancio di tutte le fonti disponibili. Tuttavia, si può presumere che ci saranno difficoltà con la sua attuazione pratica, poiché è improbabile, ad esempio, che le istituzioni di bilancio siano interessate a "identificare" tutte le fonti di reddito, poiché in condizioni di sottofinanziamento cronico di bilancio per tutte le organizzazioni di bilancio, diventano molto più importanti i “fondi fuori bilancio” che diventano per loro ulteriori rispetto ai fondi stanziati dal bilancio.
L'inesattezza e la vaghezza degli atti normativi che disciplinano la ricezione e l'utilizzo di fondi dalla fornitura di servizi a pagamento porta a varie contraddizioni nell'interpretazione e nell'applicazione pratica di alcune norme legali. La mancanza di un chiaro meccanismo giuridico che regoli le relazioni delle istituzioni statali nel campo della ricezione e dell'utilizzo di fondi da attività generatrici di reddito riduce significativamente l'efficacia di tale fonte di finanziamento per le istituzioni e porta a varie violazioni. Paul A. G. Alla questione del concetto di reddito di bilancio // Diritto finanziario. - 2004. - N3.
A mio avviso, il reddito ricevuto dalla fornitura di servizi a pagamento deve essere reinvestito senza fallo per migliorare il supporto materiale e tecnico delle istituzioni statali e per i bisogni sociali. Di conseguenza, nei preventivi redatti per ciascuna tipologia di tale attività, è opportuno riportare nella composizione delle spese gli importi previsti dalle voci di bilancio.
Rimane il problema del mancato rispetto dei piani previsti per la privatizzazione del demanio e del demanio comunale. Le scadenze per prendere decisioni su importanti accordi di privatizzazione vengono ingiustificatamente ritardate.
Una seria riserva per ricostituire la base delle entrate dei bilanci della Federazione Russa è la crescita delle entrate dall'uso delle proprietà statali e municipali, che è possibile solo con una gestione efficace dei beni statali, l'istituzione di uno stretto controllo da parte degli organi statali sul uso di oggetti immobiliari sotto la giurisdizione di imprese e organizzazioni statali e municipali, canoni di locazione regolamentari effettivi. La vendita di proprietà municipali inefficaci agli investitori contribuirà a ridurre i costi di manutenzione delle strutture, principalmente istituzioni finanziate dai budget.
La politica delle autorità statali e dei governi locali nel campo della gestione del patrimonio regionale e comunale dovrebbe essere attuata ottimizzando il volume e la composizione dei beni di proprietà delle regioni, monitorando le attività finanziarie ed economiche delle imprese, creando un registro degli indicatori di efficienza economica, nonché aumentare l'efficienza della gestione della proprietà statale e municipale delle azioni delle società per azioni aperte.
Conclusione
La composizione delle entrate di bilancio e la loro struttura sono organicamente legate ai volumi della produzione sociale e del reddito nazionale e sono determinate dalla politica finanziaria dello Stato.
Le entrate di bilancio sono generate da entrate fiscali, non fiscali e trasferimenti gratuiti.
I ricavi non fiscali includono:
1 Reddito da utilizzazione di beni demaniali o comunali;
2. Reddito dalla vendita o da altra alienazione a pagamento di beni di proprietà statale o comunale;
3. Entrate da servizi a pagamento forniti dalle autorità statali competenti, dalle autorità locali, nonché dalle istituzioni di bilancio;
4. Fondi ricevuti a seguito dell'applicazione di provvedimenti di responsabilità civile, amministrativa e penale;
5. Altri redditi non fiscali.
Va notato che le entrate fiscali rappresentano la quota maggiore.
C'è un graduale aumento delle entrate non fiscali del bilancio federale della Federazione Russa.
Quindi l'aumento nel 2006 è stato del 39,8%, dovuto ad un significativo aumento dei proventi da sanzioni, oltre che da altri proventi non fiscali. Nel 2007 si prevede di aumentare le entrate non fiscali del 5%.
La quota maggiore è rappresentata dal reddito derivante dall'attività economica estera.
Al secondo posto in termini di quota delle entrate non fiscali del bilancio federale ci sono le entrate derivanti dall'uso di proprietà di proprietà statale e municipale - circa il 4% delle entrate non fiscali.
Altre tipologie di proventi non fiscali occupano posizioni non significative nella struttura, questi includono proventi da vendita di beni materiali e immateriali, sanzioni, spese amministrative e altri proventi non fiscali.
Una seria riserva per ricostituire la base delle entrate dei bilanci della Federazione Russa è la crescita delle entrate dall'uso delle proprietà statali e municipali, che è possibile solo con una gestione efficace dei beni statali, l'istituzione di uno stretto controllo da parte degli organi statali sul uso di oggetti immobiliari sotto la giurisdizione di imprese e organizzazioni statali e municipali, canoni di locazione regolamentari effettivi.
Elenco della letteratura utilizzata
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Batyaeva A.R. Entrate non fiscali e loro ruolo nella politica di bilancio dello stato // Legge finanziaria. - 2005. - N 1. - S. 15-19.
Borisov A.N. Commento al Codice di bilancio della Federazione Russa del 31 luglio 1998 N 145-FZ. - "Giustizia informa", 2006.
Bychkov S.S. Domande di attualità sulla procedura per mobilitare le entrate delle sanzioni pecuniarie (multe) nel sistema di bilancio // Consigliere di un contabile della sfera sociale. 2006. -№5. - pagina 15
Codice di bilancio della Federazione Russa del 31 luglio 1998 N 145-FZ (modificato il 30 dicembre 2006)
Grishanova OA .. Aumento delle entrate proprie dei bilanci degli enti costituenti la Federazione a scapito delle entrate non fiscali // Finanza e credito -2004.-№8.
Gulyaeva I.V. Amministrazione del reddito non tributario / I.V. Gulyaeva // Finanza. - 2004. - N 6. - S. 18-19.
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Zhuk IN, Kireeva E.F., Kravchenko V.V. Finanza internazionale: libro di testo. indennità / Sotto totale. ed. IN. Insetto. - Minsk: BSEU, 2001 .-- 149 p.
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Nikolaeva T.P. Il sistema di bilancio della Federazione Russa / Accademia finanziaria e industriale di Mosca. - M., 2005 .-- 279 p.
Parygina V.A. Il sistema di bilancio della Federazione Russa: libro di testo. per le università / V.A. Parygina, A.A. Tedeev, S.I. Melnikov. - Rostov sul Don: Phoenix, 2006 .-- 752 p.
Paolo A.G. Sulla questione del concetto di entrate di bilancio // Legge finanziaria. - 2004. - N 3. - P. 25-28.
Rudy K.V. Sistemi finanziari, monetari e creditizi dei paesi esteri: libro di testo. Pos. M.: Finanza. 2004 .-- 400 p.
Legge federale del 23 dicembre 2004 N 173-FZ "Sul bilancio federale per il 2005" (come modificata e integrata dal 5 luglio 4 novembre 2005)
Legge federale del 26 dicembre 2005 N 189-FZ "Sul bilancio federale per il 2006" (come modificata e integrata dal 26 luglio, 1 dicembre 2006)
Yandiev M. Quando non ci sono abbastanza tasse, le regioni cercano di migliorare l'efficienza della gestione della proprietà statale // Rossiyskaya Gazeta. 11 maggio 2005
Yandiev M. Locazione di proprietà statali come un tipo di attività aziendale // Rossiyskaya Gazeta - 20 settembre 2005.
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Formazione del potenziale di entrate del bilancio federale a scapito delle entrate fiscali. Esplorare concetti generali di entrate non fiscali. Composizione e struttura delle entrate non tributarie del bilancio federale, dei bilanci dei soggetti e dei bilanci locali e loro analisi.
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L'essenza e il contenuto delle entrate di bilancio. Direzioni strategiche per lo sviluppo della gestione delle entrate non fiscali del bilancio russo. Il ruolo e le caratteristiche delle entrate non fiscali della Federazione Russa. Composizione, tipologie e caratteristiche delle entrate di bilancio non tributarie.
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tesina, aggiunta il 18/08/2011
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tesina aggiunta 31/08/2013
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tesina, aggiunta il 16/12/2009
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tesina, aggiunta il 24/12/2011
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abstract, aggiunto il 05/09/2012
Caratteristiche della composizione delle entrate del bilancio federale. Classificazione del sistema fiscale russo. Composizione dei ricavi non fiscali. Reddito da utilizzo demanio e demanio comunale. Gestione delle entrate non fiscali.
tesina, aggiunta il 12/06/2010
Entrate non fiscali come riserva per l'esecuzione del lato entrate dei bilanci. Ridurre i deficit di bilancio a tutti i livelli e migliorare la vita della popolazione nel Paese. Composizione, struttura e caratteristiche della formazione delle entrate non fiscali dei bilanci degli enti costitutivi della Federazione Russa e dei bilanci locali.
tesina, aggiunta il 18/02/2010
Sistema di amministrazione comunale. I principali metodi e possibilità di aumentare le entrate lato del bilancio del comune a scapito delle proprie entrate. La struttura del lato delle entrate del bilancio. Classificazione del reddito fiscale e non fiscale.
Entrate di bilancio non fiscali significano vari pagamenti che ricostituiscono il bilancio. Poiché i ricavi sono di natura molto diversificata, è difficile darne una definizione generale. L'unica circostanza che accomuna tutti i pagamenti è il fatto che non possono essere computati tra le tasse.
Le ricevute non fiscali sono dei seguenti tipi:
Come dimostra la pratica, la principale fonte di entrate non fiscali è l'affitto percepito a seguito dell'uso di proprietà che si trova nel bilancio di una determinata unità territoriale. Inoltre, non solo gli oggetti immobiliari sono considerati proprietà, ma anche gli interessi maturati sui fondi di bilancio non utilizzati, i dividendi delle attività di varie organizzazioni in cui lo stato possiede un certo, ecc.
La caratteristica principale delle entrate non fiscali è considerata la loro natura volontaria. Dopotutto, anche se il pagamento deve essere effettuato, in cambio la persona riceve un certo beneficio: il servizio o il lavoro di cui ha bisogno. L'unica eccezione sono i fondi che vengono pagati come sanzioni. La loro persona introduce sulla base di una decisione dell'autorità competente, di regola, il tribunale.
Inoltre, i ricavi non fiscali hanno proprietà come stabilità e regolarità. Ecco perché le dimensioni e la struttura delle entrate di bilancio sono sempre pianificate con cura. Un'altra caratteristica dei pagamenti non fiscali è la loro mobilità. Grazie a questa qualità, anche durante un periodo di riferimento, possono ricostituire il tesoro, prima di una regione e poi di una regione completamente diversa.
A seconda dell'ordine di destinazione, i ricavi sono suddivisi in ricavi di rilevanza regionale e locale. I primi ricostituiscono la tesoreria regionale e sono formati dalle seguenti fonti:
Circa un decimo della tesoreria regionale viene riempita attraverso versamenti non fiscali.
Le fonti di ricostituzione dei bilanci locali non sono molto diverse da quelle sopra indicate. L'eccezione sono i pagamenti per l'inquinamento atmosferico e l'uso eccessivo delle foreste. Hanno un carattere mirato e sono diretti solo alla tesoreria di rilevanza regionale. Alcuni pagamenti sono destinati alla formazione del bilancio locale:
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Areddito non fiscale relazionare:
Reddito dall'uso di proprietà statali, reddito da servizi a pagamento forniti dalle istituzioni di bilancio.
Reddito da vendita di beni demaniali (privatizzazione). 1996 - 76%; 1999 - 49,5%.
Parte dell'utile delle imprese unitarie create dalla Federazione Russa, rimanente al netto delle imposte e di altri pagamenti obbligatori, nell'importo stabilito dal governo della Federazione Russa
Utile della Banca centrale della Federazione Russa - secondo gli standard stabiliti dalla legge federale.
Reddito da attività economica estera.
Proventi dalla vendita di titoli e riserve statali.
Entrate da fondi di budget mirati si formano attraverso l'attività dei seguenti fondi:
Fondo stradale federale;
Fondo ecologico federale;
Fondo per lo sviluppo del sistema doganale.
Fondo statale per la lotta alla criminalità.
Fondo per la protezione del lago Baikal, ecc.
Spese di bilancio - spese sostenute in relazione all'adempimento delle loro funzioni costituzionali da parte dello stato e degli organi di governo.
Spese di bilancio federale della Federazione Russa classificato:
dal suo ruolo nel processo di riproduzione - per i costi connessi al finanziamento della produzione materiale e al mantenimento della sfera non produttiva;
per scopo funzionale - per le spese di finanziamento dell'economia nazionale, degli eventi sociali e culturali, per la difesa del Paese, per il mantenimento dell'apparato amministrativo, per le forze dell'ordine e per la sicurezza, per la ricerca fondamentale e la promozione del progresso scientifico e tecnologico, per le spese di servizio il debito pubblico. Ciascuno dei gruppi è suddiviso per linee dipartimentali;
dalla natura della riproduzione (contenuto economico) - per spese correnti e spese in conto capitale.
Spese di bilancio correnti sono concepiti per garantire l'attuale funzionamento delle autorità al livello appropriato. Comprendono l'acquisto di beni e servizi, le retribuzioni dei dipendenti pubblici, le buste paga, i pagamenti sui prestiti interni e sul debito estero dello Stato, ecc. (bilancio corrente).
Spese in conto capitale del bilancio - sono progettati per supportare l'innovazione e gli investimenti. Essi includono investimenti di capitale in immobilizzazioni, capitale autorizzato, riparazioni di capitale (budget di sviluppo).
Stanziamenti alle istituzioni di bilancio e agli organi di governo (enti locali) per l'attuazione di determinate competenze trasferite ad altri livelli di governo.
Fondi per pagare prodotti, lavori e servizi eseguiti da persone giuridiche e individui nell'ambito di contratti statali (comunali).
Stanziamenti per la compensazione di costi aggiuntivi derivanti da decisioni prese dalle autorità statali, che comportano un aumento dei costi o una diminuzione dei costi di bilancio.
Trasferimenti alla popolazione, comprese le assegnazioni alle amministrazioni locali dei pagamenti obbligatori alla popolazione stabiliti dalla legislazione della Federazione Russa, entità costituenti della Federazione Russa e comuni (pensioni, borse di studio, indennità, indennità).
Prestiti a persone giuridiche (compresi i crediti d'imposta).
Sussidi e sovvenzioni alle persone giuridiche.
Investimenti nel capitale autorizzato di persone giuridiche esistenti o di nuova costituzione.
Prestiti, contributi, sussidi e sovvenzioni ad altri bilanci, fondi statali fuori bilancio.
Prestiti all'estero.
Fondi per il rimborso e il servizio delle obbligazioni del debito, comprese le garanzie statali (comunali).
Nella parte di spesa del bilancio federale, è prevista la creazione di un fondo di riserva del Presidente della Federazione Russa. I suoi fondi vengono spesi per finanziare spese impreviste e aggiuntive in conformità con i decreti del Presidente della Federazione Russa. Questi fondi non possono essere utilizzati per lo svolgimento di elezioni, referendum, copertura delle attività del Presidente.
Nel processo di elaborazione, approvazione ed esecuzione di un budget, possono verificarsi tre situazioni:
saldo delle entrate e delle spese (possibile solo teoricamente);
eccesso di spese rispetto al reddito - disavanzo bilancio;
eccesso di reddito rispetto alle spese - eccedenza bilancio.
Secondo la legislazione di bilancio nella Federazione Russa, i bilanci di tutti i livelli del sistema di bilancio sono redatti senza eccedenze. Se nel processo di redazione o revisione del budget si riscontra un eccesso di entrate rispetto alle spese, l'eccedenza deve essere ridotta nella seguente sequenza prima dell'approvazione del budget.
Ridurre l'attrazione di reddito dalla vendita di proprietà statali o comunali;
Ridurre l'attrazione dei ricavi dalla vendita di riserve statali e riserve (per il bilancio federale);
Prevedere la direzione dei fondi di bilancio per il rimborso aggiuntivo delle obbligazioni del debito;
Aumentare le spese di bilancio, anche trasferendo parte delle entrate a bilanci di altri livelli.
Sotto avanzo primario indica l'eccedenza delle entrate sulle spese senza tener conto del costo del servizio del debito pubblico.
È più difficile far fronte al deficit di bilancio, con la situazione opposta all'avanzo.
Solitamente per disavanzo di bilancio si intende un disavanzo previsto dal bilancio stesso, per coprire le quali occorre reperire le fonti di finanziamento. A partire dal deficit di bilancio dovrebbe essere distinto deficit effettivo, nascosto nel budget e rivelato solo dalla relazione sulle entrate e le uscite.
Il disavanzo effettivo è causato da una stima esagerata delle proposte di reddito e da una sottostima degli stanziamenti di spesa.
In questo caso, il governo di solito prevede un disavanzo nell'esecuzione del bilancio, ma la riluttanza, per ragioni di politica interna ed estera, a informarne in anticipo porta a un deliberato mascheramento di tale disavanzo nel bilancio. Tuttavia, il deficit di bilancio non sempre coincide con quello reale. I deficit accidentali possono essere causati da: raccolti scarsi, guerre, catastrofi.
La presenza di un disavanzo di bilancio obbliga il governo a ricercare fonti di sua copertura, quali:
saldi di fondi liberi dall'esecuzione di bilanci precedenti;
riduzione dei costi;
vendita di beni demaniali;
emissione di banconote.
Le fonti di finanziamento del disavanzo si suddividono in:
domestico (prestiti da istituti di credito, prestiti governativi, prestiti di bilancio)
esterno (prestiti da governi di stati esteri, banche, imprese, stati finanziari internazionali, prestiti statali e municipali in valuta estera, effettuati mediante emissione di titoli per conto della Federazione Russa).
Il Codice di Bilancio definisce limiti di disavanzo di bilancio .
Deficit di bilancio federale non può superare il volume totale degli investimenti di bilancio e delle spese per il servizio del debito statale della Federazione Russa.
Deficit del bilancio dell'entità costituente della Federazione Russa non può superare il 10-15% del volume delle entrate del bilancio corrispondente, esclusa l'assistenza finanziaria del bilancio federale.
Le spese correnti del bilancio di un'entità costituente della Federazione Russa o del bilancio locale non possono superare il volume delle entrate del bilancio corrispondente.
Deficit di bilancio: essenza, cause, conseguenze, modalità di rimborso.
È quasi impossibile immaginare uno stato in cui tutte le leve finanziarie ed economiche, stimolando l'afflusso di fondi al bilancio, funzionino in modo impeccabile e la spesa pubblica non superi le entrate. Come mostra l'esperienza mondiale, ci sono pochi esempi di paesi in cui i problemi del deficit di bilancio sono stati risolti in modo ottimale, ad eccezione di Germania, Giappone e Svizzera. Anche gli Stati Uniti d'America per un lungo periodo hanno avuto annualmente un notevole deficit di bilancio dello Stato, che in alcuni anni ha raggiunto i 200 miliardi di dollari l'anno, che rappresentano il 15-20% di tutte le spese o il 3-6% del prodotto interno lordo. Inoltre, il problema del deficit (l'aumento del debito interno e il costo del suo servizio) è stato a lungo uno dei principali problemi della politica interna statunitense.
Nel contesto di una situazione economica relativamente stabile, un'economia in via di sviluppo dinamico con legami internazionali stabili ed efficaci, i disavanzi di bilancio non sono considerati indicatori finanziari estremamente negativi. Molti Stati economicamente sviluppati hanno vissuto e continuano a vivere indebitati.
Il fatto è che molti economisti, come gli studiosi keynesiani, credono che i deficit abbiano un effetto stimolante sull'economia.
In vari lavori economici si possono trovare approcci leggermente diversi al problema dello squilibrio di bilancio. Di recente, tuttavia, la maggior parte degli economisti ha concordato con le opinioni di J.M. Keynes, il grande economista del XX secolo. Dato che grazie a Keynes dalla metà degli anni Trenta, il disavanzo del bilancio statale è stato utilizzato come fonte di opportunità di regolamentazione del governo economica, alla fine del XX secolo non c'era praticamente più nessun paese che potesse vantare l'assenza di un deficit di bilancio.
Sembrerebbe che potrebbe essere più semplice: ridurre il lato delle spese del bilancio, se il lato delle entrate è insufficiente, e questa è la fine. Tuttavia, nella vita reale, non solo è difficile ridurre la parte di spesa, ma a volte è impossibile. Ad esempio, è impossibile da un punto di vista economico ridurre il costo dell'assicurazione, l'ammortamento del capitale; da un punto di vista politico - per i bisogni sociali, per gli armamenti, ecc. Solo una piccola parte delle spese di bilancio dipende dalle decisioni prese quest'anno. La maggior parte di essi è necessaria per l'attuazione di programmi precedentemente approvati, come l'assistenza a persone con disabilità, veterani di guerra e vari programmi federali.
Inoltre, sebbene l'esistenza di spese di bilancio protette riduca le possibilità di variabilità nella politica fiscale, queste spese sono spesso stabilizzatori della situazione economica del paese. Il deficit di bilancio associato all'azione di tali stabilizzatori è chiamato ciclico.
