Ordine di pagamento rappresenta un ordine scritto del titolare del conto alla banca sul trasferimento di una certa somma di denaro dal suo conto (regolamento, corrente, preventivo, prestito) sul conto di un'altra impresa beneficiaria di fondi nella stessa o in un'altra -città o istituto non residente della banca.
Le possibilità di utilizzo degli ordini di pagamento nei calcoli sono diverse. Con il loro aiuto, gli insediamenti vengono effettuati nell'economia sia per le transazioni di merci che non. In questo caso, tutti i pagamenti non merceologici vengono effettuati esclusivamente tramite ordini di pagamento.
Nella liquidazione di beni e servizi, gli ordini di pagamento vengono utilizzati nei seguenti casi:
Per la merce ricevuta e per i servizi resi (ossia per accettazione diretta della merce), a condizione che nell'ordine si faccia riferimento al numero e alla data del documento di trasporto merci attestante il ricevimento della merce o della prestazione da parte del pagatore;
Per pagamenti anticipati e servizi (previo riferimento nell'ordine al numero della convenzione, convenzione, contratto, che prevede il pagamento anticipato);
Per pagare i debiti su transazioni di merci;
Quando si effettuano pagamenti per beni e servizi sulla base di decisioni del tribunale e dell'arbitrato;
Quando si affittano locali;
Pagamenti a trasporti, utenze, imprese domestiche per manutenzione, ecc.
Nelle liquidazioni per operazioni non merceologiche vengono utilizzati ordini di pagamento:
- per pagamenti al bilancio;
Rimborso prestiti bancari e interessi sui prestiti;
Trasferimento di fondi a enti statali e di previdenza sociale;
Contributi a fondi statutari nella costituzione di società di capitali, società di persone, ecc.;
Acquisto di azioni, obbligazioni, certificati di deposito, effetti bancari;
Pagamento di interessi, multe, sanzioni, ecc.
L'ordine di pagamento viene emesso dal pagatore su un modulo del modulo stabilito, contenente tutti i dettagli necessari per effettuare un pagamento e presentarlo alla banca, di norma, in 4 copie, ognuna delle quali ha un proprio scopo specifico:
La prima copia viene utilizzata nella banca del pagatore per cancellare i fondi dal conto del pagatore e rimane nei documenti per la banca;
La 4a copia viene restituita al pagatore con timbro bancario come ricevuta di accettazione dell'ordine di pagamento per l'esecuzione;
La 2° e la 3° copia dell'ordine di pagamento sono inviate alla banca del beneficiario; in questo caso, la 2a copia serve come base per l'accredito dei fondi sul conto del beneficiario e rimane nei documenti di questa banca, e la 3a copia è allegata all'estratto conto del beneficiario come base per la conferma della transazione bancaria.
La banca accetta un ordine di pagamento per l'esecuzione solo se ci sono fondi sufficienti sul conto del pagatore. Per effettuare un pagamento può essere utilizzato anche un prestito bancario se l'agenzia economica ha diritto a riceverlo.
L'ordine è valido per 10 giorni dalla data di emissione (non si tiene conto del giorno di emissione). Lo schema del flusso di lavoro per gli accordi con ordini di pagamento per beni effettivamente ricevuti, servizi resi, lavoro svolto è il seguente.
Con una fornitura costante e uniforme di beni e servizi, gli acquirenti possono regolare i conti con i fornitori con ordini di pagamento nell'ordine dei pagamenti pianificati. In questo caso, i saldi vengono effettuati non per ogni singola spedizione o servizio, ma trasferendo periodicamente fondi dal conto dell'acquirente al conto del fornitore in un momento specifico e in un determinato importo in base al piano ferie di beni e servizi per il mese successivo , quarto. In questo modo si possono stabilire accordi tra organizzazioni commerciali e loro fornitori, tra imprese di torba e centrali elettriche, imprese industriali per carbone, gas, elettricità, metallo, ecc.
Diagramma di flusso documentale per liquidazioni con ordini di pagamento
1 - spedizione di prodotti, erogazione di servizi con cessione di fatture;
2 - presentazione alla banca di un ordine di pagamento per il trasferimento di fondi al fornitore;
3 - trasferimento di documenti al centro di calcolo per riflettere le transazioni del conto;
4 - esecuzione dei documenti passati attraverso il VC e loro consegna al RCC;
5 - addebitare fondi sul conto di corrispondenza della banca del pagatore e inviare una nota di credito alla MFO alla RCC (ramo B);
6 - accredito fondi sul conto di corrispondenza della banca del fornitore;
7 - addebitare fondi sul conto di corrispondenza della banca del fornitore e accreditarli sul conto corrente del fornitore;
8 - estratto conto corrente del fornitore sull'accredito di fondi su richiesta di pagamento.
Il regolamento per pagamenti programmati è una forma progressiva di trasferimento dei pagamenti, poiché si basa sul contromovimento di denaro e merci. Ciò porta ad un'accelerazione delle liquidazioni, una diminuzione dei crediti e debiti reciproci, semplifica la tecnica di calcolo e consente alle imprese e alle organizzazioni di pianificare in anticipo il proprio fatturato di pagamento.
A questo proposito, al fine di normalizzare le condizioni finanziarie dei produttori agricoli, delle imprese e delle organizzazioni dell'industria alimentare e di trasformazione e creare le condizioni per sostenere lo sviluppo delle industrie, con decreto del Presidente della Federazione Russa del 22 settembre 1993 n. 1401 "Sulla razionalizzazione dei pagamenti per i prodotti agricoli e alimentari" utilizzo di calcoli per pagamenti pianificati. Sulla base di questo decreto, la Banca centrale russa ha stabilito che con costanti legami economici, gli accordi degli acquirenti con produttori agricoli, aziende alimentari e di trasformazione, indipendentemente dalla forma di proprietà dei prodotti forniti, vengono effettuati in pagamenti pianificati. In questo caso, il trasferimento di fondi viene effettuato nei tempi e nell'importo concordati negli accordi tra le parti, ma almeno tre volte al mese.
Questi pagamenti pianificati vengono applicati sia per gli insediamenti di una sola città che per i non residenti. L'importo di ciascun pagamento pianificato è fissato dalle parti per il mese (trimestre) successivo in base alla frequenza concordata dei pagamenti e al volume delle forniture nell'ambito del contratto o delle forniture effettive per il periodo precedente.
Per ogni pagamento programmato viene fornito alla banca un distinto ordine di pagamento, nel quale nella colonna “Tipo pagamento” l'acquirente indica il pagamento programmato entro la data di scadenza (giorno, mese) ai sensi del citato Decreto.
Dopo che la banca ha verificato la correttezza dell'ordine, i fondi vengono addebitati sul conto del pagatore. In assenza di fondi sul conto dell'acquirente il giorno della scadenza del pagamento prevista, la banca accetta l'ordine di pagamento nell'indice della carta dei documenti di regolamento non pagati con registrazione sul conto fuori bilancio "Documenti di regolamento non pagati in tempo" . Viene pagato quando i fondi vengono ricevuti sul conto del pagatore dopo i pagamenti prioritari al bilancio, al Fondo pensione, al Fondo per l'occupazione e al Fondo di assicurazione sanitaria obbligatoria.
L'attuale regolamento "Sui pagamenti non in contanti" prevede una procedura speciale per il regolamento con ordini di pagamento in caso di pagamento di trasferimenti di denaro tramite società di telecomunicazioni.
Le imprese e le organizzazioni hanno il diritto, senza limitazione di importo, di effettuare trasferimenti di denaro tramite società di telecomunicazioni per i seguenti scopi:
In nome dei singoli cittadini dei fondi loro dovuti personalmente (pensioni, alimenti, salari, spese di viaggio, royalties);
Per le imprese in luoghi dove non esiste un istituto bancario, per le spese per il pagamento degli stipendi, per un reclutamento organizzato di lavoratori, per l'approvvigionamento di prodotti agricoli.
In questi casi, la società pagante emette un ordine di pagamento all'ufficio postale più vicino, dove indica la causale dell'importo trasferito e lo trasmette al proprio istituto bancario. Il pagatore deve allegare all'ordine i moduli di trasferimento di denaro compilati a destinatari specifici, nonché un elenco generale di tutti i destinatari (in 2 copie) con l'indicazione di chi riceve il denaro, per quali scopi, in quale città o paese viene inviato il bonifico .
A sua volta, la società di comunicazione trasferente, tramite il proprio istituto bancario, emette un mandato di pagamento indirizzato all'ufficio postale che pagherà tali bonifici. Questo ordine è accompagnato dai moduli compilati del trasferimento di denaro dei traduttori e da una copia dell'elenco completo dei destinatari.
In questo caso, il movimento di fondi tra banche viene effettuato tramite conti di corrispondenza nel RCC. Le società di comunicazione pagano i trasferimenti ricevuti in contanti o accreditando fondi sui conti dei destinatari. Contestualmente, i bonifici indirizzati a persone giuridiche vengono pagati solo tramite bonifico bancario anche mediante istruzioni redatte in 4 copie, per l'importo totale di tutti i bonifici per ciascun destinatario.
Le entità commerciali possono anche trasferire importi in contanti dei proventi commerciali sui loro conti aperti nelle banche tramite imprese di comunicazione. Nella forma vaglia postale, il traduttore deve indicare:
Il tuo nome completo;
Numero di conto corrente bancario su cui accreditare questo ricavo;
Il nome e il numero della banca in cui è aperto questo conto.
Una società di comunicazioni per tutti i trasferimenti di denaro relativi al trasferimento di proventi commerciali deve redigere un ordine di pagamento al destinatario per l'importo totale e inviare tale ordine alla banca che serve questa società di comunicazioni. Sul retro di tutte le copie degli ordini relativi al trasferimento dei proventi commerciali, la società di comunicazione è obbligata a indicare il nome dei traduttori specifici dei proventi commerciali.
I regolamenti tramite ordini di pagamento presentano una serie di vantaggi rispetto ad altre forme di regolamento: flusso di lavoro relativamente semplice e veloce, accelerazione del flusso di cassa, capacità del pagatore di verificare preventivamente la qualità dei beni o servizi pagati, la possibilità di utilizzare questo modulo di regolamento per i pagamenti non merci, che rende il regolamento mediante ordini di pagamento la forma di pagamento più promettente.
Un ordine di pagamento è un ordine scritto del titolare del conto alla banca di trasferire una certa somma di denaro dal suo conto (regolamento, corrente, budget, prestito) sul conto di un'altra società beneficiaria di fondi nella stessa o in un'altra istituto bancario di una sola città o non residente.
Le possibilità di utilizzo degli ordini di pagamento nei calcoli sono diverse. Con il loro aiuto, gli insediamenti vengono effettuati nell'economia sia per le transazioni di merci che non. In questo caso, tutti i pagamenti non merceologici vengono effettuati esclusivamente tramite ordini di pagamento.
Quando si pagano beni e servizi, gli ordini di pagamento vengono utilizzati nei seguenti casi:
Nelle liquidazioni per operazioni non merceologiche, gli ordini di pagamento vengono utilizzati per:
L'ordine di pagamento viene emesso dal pagatore su un modulo del modulo stabilito, contenente tutti i dettagli necessari per effettuare un pagamento e presentarlo alla banca, di norma, in 4 copie, ognuna delle quali ha un proprio scopo specifico:
La banca accetta un ordine di pagamento per l'esecuzione solo se ci sono fondi sufficienti sul conto del pagatore. Per effettuare un pagamento può essere utilizzato anche un prestito bancario se l'agenzia economica ha diritto a riceverlo.
L'ordine è valido per 10 giorni dalla data di emissione (non si tiene conto del giorno di emissione). Lo schema del flusso di lavoro per gli accordi con ordini di pagamento per beni effettivamente ricevuti, servizi resi, lavoro svolto è il seguente.
Con una fornitura costante e uniforme di beni e servizi, gli acquirenti possono regolare i conti con i fornitori con ordini di pagamento nell'ordine dei pagamenti pianificati. In questo caso, i saldi non vengono effettuati per ogni singola spedizione o servizio, ma trasferendo periodicamente fondi dal conto dell'acquirente al conto del fornitore in un momento specifico e in un determinato importo in base al piano di rilascio di beni e servizi per il prossimo mese, trimestre. In questo modo, è possibile stabilire accordi tra organizzazioni commerciali, i loro fornitori, tra imprese di torba, centrali elettriche e imprese industriali per carbone, gas, elettricità, metallo, ecc.
Il regolamento per pagamenti programmati è una forma progressiva di trasferimento dei pagamenti, poiché si basa sul contromovimento di denaro e merci. Ciò porta ad un'accelerazione delle liquidazioni, una diminuzione dei crediti e debiti reciproci, semplifica la tecnica di calcolo e consente alle imprese e alle organizzazioni di pianificare in anticipo il proprio fatturato di pagamento.
A questo proposito, al fine di normalizzare le condizioni finanziarie dei produttori agricoli, delle imprese e delle organizzazioni dell'industria alimentare e di trasformazione e creare le condizioni per sostenere lo sviluppo delle industrie, con decreto del Presidente della Federazione Russa del 22 settembre 1993 n. 1401 "Sulla razionalizzazione dei pagamenti per i prodotti agricoli e alimentari" utilizzo di calcoli per pagamenti pianificati.
Sulla base di questo decreto, la Banca centrale russa ha stabilito che con costanti legami economici, gli accordi degli acquirenti con produttori agricoli, aziende alimentari e di trasformazione, indipendentemente dalla forma di proprietà dei prodotti forniti, vengono effettuati in pagamenti pianificati. In questo caso, il trasferimento di fondi viene effettuato nei tempi e nell'importo concordati negli accordi tra le parti, ma almeno tre volte al mese.
Questi pagamenti pianificati vengono applicati sia per gli insediamenti di una sola città che per i non residenti. L'importo di ciascun pagamento pianificato è fissato dalle parti per il mese (trimestre) successivo in base alla frequenza concordata dei pagamenti e al volume delle forniture nell'ambito del contratto o delle forniture effettive per il periodo precedente.
Per ogni pagamento programmato viene fornito alla banca un distinto mandato di pagamento, nel quale nella colonna "Tipo pagamento" l'acquirente indica il pagamento programmato entro la data di scadenza (giorno, mese) ai sensi del suddetto DPR.
Dopo che la banca ha verificato la correttezza dell'ordine, i fondi vengono addebitati sul conto del pagatore. In assenza di fondi sul conto dell'acquirente il giorno della scadenza del pagamento prevista, la banca accetta l'ordine di pagamento nell'indice della carta dei documenti di regolamento non pagati con registrazione sul conto fuori bilancio "Documenti di regolamento non pagati in tempo" . Viene pagato quando i fondi vengono ricevuti sul conto del pagatore dopo i pagamenti prioritari al bilancio, al fondo pensione, al fondo per l'occupazione e al fondo di assicurazione medica obbligatoria.
L'attuale regolamento "Sui pagamenti non in contanti" prevede una procedura speciale per il regolamento mediante ordini di pagamento in caso di pagamento di trasferimenti di denaro tramite società di telecomunicazioni.
Le imprese e le organizzazioni hanno il diritto, senza limitazione di importo, di effettuare trasferimenti di denaro tramite società di telecomunicazioni per i seguenti scopi:
In questi casi, la società pagante emette un ordine di pagamento all'ufficio postale più vicino, dove indica la causale dell'importo trasferito, e lo trasmette al proprio istituto bancario. Il pagatore deve allegare all'ordine i moduli di trasferimento di denaro compilati a destinatari specifici, nonché un elenco generale di tutti i destinatari (in duplice copia) indicando chi riceve il denaro, per quali scopi, in quale città o paese viene inviato il trasferimento.
A sua volta, la società di comunicazione trasferente, tramite il proprio istituto bancario, emette un mandato di pagamento indirizzato all'ufficio postale che pagherà tali bonifici. Questo ordine è accompagnato dai moduli compilati del trasferimento di denaro dei traduttori e da una copia dell'elenco completo dei destinatari.
In questo caso, il movimento di fondi tra banche viene effettuato tramite conti di corrispondenza nel RCC. Le società di comunicazione pagano i trasferimenti ricevuti in contanti o accreditando fondi sui conti dei destinatari. Contestualmente, i bonifici intestati a persone giuridiche vengono pagati solo tramite bonifico bancario mediante ordini redatti in quattro copie, per l'importo totale di tutti i bonifici per ciascun destinatario.
Le entità commerciali possono anche trasferire importi in contanti dei proventi commerciali sui loro conti aperti nelle banche tramite imprese di comunicazione. Nel bollettino postale il traduttore deve indicare:
Una società di comunicazioni per tutti i trasferimenti di denaro relativi al trasferimento di proventi commerciali deve redigere un ordine di pagamento al destinatario per l'importo totale e inviare tale ordine alla banca che serve questa società di comunicazioni. Sul retro di tutte le copie degli ordini relativi al trasferimento dei proventi commerciali, la società di comunicazione è obbligata a indicare il nome dei traduttori specifici dei proventi commerciali.
I regolamenti tramite ordini di pagamento presentano una serie di vantaggi rispetto ad altre forme di regolamento: flusso di lavoro relativamente semplice e veloce, accelerazione del flusso di cassa, possibilità di controllare preventivamente la qualità di beni o servizi pagati, possibilità di utilizzare questa forma di regolamento per pagamenti non merceologici.
In base all'attuale regolamento, i regolamenti non in contanti in Russia possono essere effettuati utilizzando ordini di pagamento, richieste di pagamento, assegni e lettere di credito. L'uso dell'una o dell'altra forma di pagamento è determinato da un accordo tra il pagatore e il destinatario dei fondi. Facciamo conoscenza con le caratteristiche di ogni forma di pagamento senza contanti utilizzata in condizioni moderne.
Si può subito notare che nelle attuali condizioni in Russia la forma di pagamento predominante è il bonifico, inoltre il bonifico. Fornisce al pagatore (debitore) l'opportunità di impartire un ordine di accredito sul conto del beneficiario (creditore). Una proprietà essenziale di tale operazione è la sua semplicità, che, in particolare, ha consentito alle banche di accelerare il passaggio dai bonifici postali e telegrafici ai bonifici elettronici.
L'ordine del flusso di lavoro è garantito dall'uso di ordini di pagamento per addebiti. Un ordine di pagamento è un ordine di una società a una banca di servizio per trasferire un determinato importo dal suo conto al conto di un'altra società, il destinatario dei fondi nella stessa o in un'altra istituzione della banca.
L'utilizzo di questo strumento finanziario può essere associato sia a transazioni merceologiche che non merceologiche, ed i pagamenti non merci, ad esempio, al budget, vengono effettuati esclusivamente tramite ordini di pagamento.
Esempi di transazioni non relative a materie prime includono:
I bonifici tramite ordini di pagamento per il pagamento di beni e servizi sono utilizzati:
Possono essere urgenti, cioè immediatamente dopo la spedizione della merce, oppure di lunga durata o ritardati nell'ambito dei rapporti contrattuali.
La banca dell'acquirente addebita i fondi sul conto della società acquirente e la banca del fornitore accredita gli importi corrispondenti sul conto della società fornitrice.
Spesso questa forma di insediamento non soddisfa pienamente i fornitori, che diventano dipendenti dalle imprese acquirenti. In tal caso, infatti, il pagatore può ritardare l'emissione dell'ordine di pagamento per mancanza o mancanza di fondi. In tal caso, la banca dell'acquirente non accetterà l'ordine di pagamento per l'esecuzione.
Inoltre, la ricezione tardiva di fondi sul conto del fornitore può verificarsi anche per colpa delle rispettive banche o organizzazioni collegate (ad esempio, RCC). Pertanto, è opportuno ribadire la necessità di studiare con attenzione i termini transattivi riflessi nell'accordo, nonché di tener conto della responsabilità delle banche per l'indebita esecuzione dell'ordine ai sensi della normativa legislativa.
Una richiesta-ordine di pagamento è un documento di transazione contenente la richiesta del fornitore all'acquirente di pagare, sulla base dei documenti di spedizione e di spedizione allegati, il costo dei prodotti consegnati in base al contratto, del lavoro svolto e dei servizi resi. Il vantaggio di questa forma di pagamento è che è conveniente per il fornitore, poiché la banca è inclusa nel rapporto instaurato, raccoglie le richieste di pagamento e controlla l'incasso del denaro dall'acquirente.
L'impresa-acquirente, di conseguenza, ha la possibilità di vigilare sul rispetto dei documenti da parte del fornitore delle condizioni contrattuali. In particolare, se le condizioni non sono soddisfatte, è possibile rifiutare l'accettazione (consenso) del pagamento dei documenti. Inoltre, in pratica, sono ammesse diverse forme di accettazione: positiva e negativa, preliminare e successiva, integrale e parziale. Per giustificare la procedura, le richieste-ingiunzioni di pagamento vengono registrate nella banca dell'acquirente in un apposito giornale e vengono trasferite direttamente al pagatore contro ricevuta per accettazione.
In questo caso, la banca dell'acquirente addebita i fondi sul conto dell'acquirente e la banca del fornitore accredita gli importi corrispondenti sul conto del fornitore. Lo svantaggio del suddetto schema di regolamento risiede nella durata certa dell'operazione e nella possibilità di mancato pagamento per mancanza di fondi da parte del pagatore.
Un ordine di pagamento è un documento di una certa forma, trasmesso dal cliente alla banca come ordine di trasferire un determinato importo sul conto della persona specificata entro il termine stabilito dalla legge, dall'accordo sul conto bancario o dalle consuetudini commerciali.
Il valore degli insediamenti con ordini di pagamento risiede nel fatto che non richiedono costi elevati per la loro attuazione, un'elevata velocità dei pagamenti e la capacità del pagatore di verificare preventivamente la qualità dei beni pagati. Pertanto, rappresentano la maggior parte degli insediamenti nei processi economici.
I regolamenti senza contanti sono i regolamenti in contanti effettuati tramite registrazioni in conti bancari, quando il denaro viene addebitato sul conto del pagatore e accreditato sul conto del beneficiario. I pagamenti senza contanti sono organizzati secondo un certo il sistema, che è inteso come un insieme di principi per l'organizzazione dei pagamenti senza contanti, i requisiti per la loro organizzazione.
I pagamenti non in contanti, sostituendo il fatturato in contanti, ne riducono la necessità, accelerano il fatturato dei fondi, riducono i costi di produzione, contribuiscono all'accumulo e all'accumulo di fondi, facilitano la loro ridistribuzione attraverso il sistema finanziario e creditizio.
Per eseguire operazioni sull'attività principale di un cliente bancario - una società, viene aperto un conto corrente.
Conti di regolamento aperto alle persone giuridiche che svolgono attività commerciale, indipendentemente dalla loro forma di proprietà.
Il titolare del conto corrente gode di completa indipendenza economica e giuridica, agisce come pagatore autonomo di tutti i pagamenti da lui dovuti al bilancio, instaura autonomamente un rapporto di credito con la banca e può compiere tutte le operazioni connesse alle attività produttive e di investimento che non contraddice la normativa vigente.
Vengono aperte succursali, uffici di rappresentanza, divisioni e altre divisioni separate dell'impresa situate al di fuori del luogo in cui si trova come persona giuridica account secondari , che sono utilizzati, di norma, per accumulare ricavi ai fini del successivo trasferimento sul conto corrente principale della società.
L'apertura di un conto corrente in banca è accompagnata dalla conclusione di un contratto di conto corrente bancario tra l'azienda e la banca, che fissa i diritti e gli obblighi reciproci delle parti, la loro responsabilità di condurre le operazioni sul conto.
in cui Banca si assume la responsabilità del regolamento completo e dei servizi di cassa per il cliente, in particolare:
· Effettuare la liquidazione dei clienti;
· Emissione di contanti e libretti di liquidazione nei suoi confronti;
Garantire la sicurezza dei fondi ricevuti sul conto, ecc.
Società, a sua volta, si impegna:
· Per redigere le loro operazioni di pagamento e regolamento in conformità con i documenti normativi;
· Fornire alla banca la rendicontazione contabile e statistica nei tempi stabiliti;
· Informare tempestivamente la banca di un cambiamento del suo stato giuridico, sostituzione di persone autorizzate a gestire il conto, cambiamento della sua sede legale, ecc.
I pagamenti sul conto vengono effettuati nei limiti degli importi disponibili sugli stessi.
Modalità di esecuzione tramite banca delle obbligazioni monetarie delle imprese - moduli di pagamento - sono una raccolta di elementi correlati, che includono metodo di pagamento e il corrispondente flusso di documenti.
In conformità con l'attuale legislazione russa, si distinguono le seguenti forme di pagamento senza contanti:
· Liquidazioni tramite mandati di pagamento;
· Liquidazioni con lettera di credito;
· Saldi tramite assegni;
· Saldi per l'incasso;
· Regolamenti nelle altre forme previste dalla legge, dalle regole bancarie ad essa stabilite e dalle consuetudini commerciali utilizzate nella pratica bancaria.
La forma degli accordi tra il pagatore e il destinatario dei fondi è determinata da loro stessi nei contratti commerciali. Le banche effettuano operazioni sui conti sulla base di documenti di regolamento, che sono un ordine emesso sotto forma di documento cartaceo o, in casi stabiliti, un documento di pagamento elettronico:
· Pagatore - sull'addebito di fondi dal suo conto e sul loro trasferimento sul conto del beneficiario;
· Destinatario (richiedente) - per cancellare i fondi dal conto del pagatore e trasferirli sul conto specificato dal destinatario del pagamento.
I documenti di regolamento includono:
· vaglia;
· Richieste-ordini di pagamento;
Ordini di ritiro
· Lettere di credito;
Consideriamo le specifiche dell'implementazione dei pagamenti non in contanti per alcune delle forme di pagamenti non in contanti.
Ordine di pagamento - un ordine scritto della società titolare del conto (pagante) alla banca che gli serve per trasferire l'importo indicato in questo ordine alla persona designata come destinatario dei fondi sul suo conto (destinatario) aperto presso questa o un'altra banca. I regolamenti tramite ordini di pagamento sono in pratica la forma più comune di regolamento non in contanti; le moderne tecnologie bancarie consentono di effettuare pagamenti elettronici "su base quotidiana". La principale caratteristica distintiva di questa forma di pagamento non in contanti è che l'iniziativa di pagamento proviene dal pagatore.
Quando si effettuano pagamenti tramite ordini di pagamento, la banca che ha accettato l'ordine per l'esecuzione si impegna non solo a cancellare l'importo richiesto dal conto del cliente, ma anche a garantire il suo trasferimento sul conto del destinatario. Quelli. l'ordine di pagamento si considera debitamente eseguito dalla banca quando i fondi vengono trasferiti sul conto del beneficiario.
Con l'aiuto di ordini di pagamento, vengono effettuati pagamenti per transazioni sia su merci che non su merci. In questo caso, tutti i pagamenti non merceologici vengono effettuati esclusivamente tramite ordini di pagamento.
Richiesta di pagamento-ordine- trattasi di atto di transazione, obbligo del fornitore nei confronti dell'acquirente di pagare, sulla base dei documenti di liquidazione e spedizione a lui inviati, il costo dei prodotti oggetto del contratto, dei lavori eseguiti e dei servizi. È anche una forma abbastanza comune di pagamenti senza contanti. La sua particolarità risiede nel fatto che l'iniziativa nell'effettuare un pagamento proviene dal destinatario del pagamento e non dall'impresa che è obbligata a effettuare un regolamento in contanti per beni già spediti (lavoro, servizi). Per applicare questa forma di transazione, le parti della transazione per l'acquisto di beni (lavori, servizi) devono prevedere la possibilità del suo utilizzo nel contratto.
La richiesta-ordine di pagamento come forma di calcolo è conveniente per l'acquirente, purché venga prodotta solo dopo che la merce è stata scaricata. Nel caso in cui il prodotto ottenuto non corrisponda ad alcuna delle caratteristiche indicate nel contratto, l'acquirente ha diritto di essere rifiutato dalle offerte speciali.
Per il venditore, l'obbligo di pagamento presenta due naturali inconvenienti:
Rinvio del pagamento;
· L'acquirente può rifiutare il pagamento della merce o al momento dei calcoli risulta insoluto.
Pertanto, si consiglia di utilizzare questa forma di calcolo solo quando il fornitore della merce è sicuro di una buona posizione finanziaria del conducente.
Ordine di ritiroè un documento di regolamento in base al quale i fondi vengono addebitati in modo indiscutibile sui conti dei pagatori.
Gli ordini di ritiro vengono applicati:
· Nei casi in cui la procedura insindacabile per la raccolta dei fondi sia stabilita dalla legge;
· Per la raccolta di atti esecutivi;
· Nei casi previsti dalle parti nell'accordo principale, salvo che la banca che serve il pagatore abbia il diritto di cancellare i fondi dal conto del pagatore senza il suo ordine.
La normativa vigente prevede che il prelievo di fondi dal conto sia effettuato dalla banca sulla base dell'ordine del cliente. Tuttavia, ci sono una serie di pagamenti che possono essere effettuati senza il consenso del pagatore. Attualmente questi sono pagamenti:
· Sulla base di atti esecutivi di tribunali, ordinanze arbitrali, note esecutive emesse da un notaio;
· Sulla base di ordinanze delle autorità finanziarie e tributarie sulla riscossione di arretrati, sanzioni, ammende per versamenti al bilancio;
· Pagamenti per una serie di servizi comunali di consumatori - persone giuridiche (ad eccezione di alloggi e imprese comunali e organizzazioni di bilancio), vale a dire: pagamenti per servizi di comunicazione, fornitura di elettricità e calore, fornitura di acqua e servizi di fognatura;
· Pagamenti effettuati senza accettazione del conto del cliente nei casi previsti dal contratto di conto corrente bancario. Ad esempio, pagamenti alla banca per servizi di liquidazione e cassa del cliente, pagamenti a rimborso di prestiti bancari e interessi ma lui e altri pagamenti sui crediti dei creditori.
L'addebito obbligatorio di fondi dal conto del pagatore viene effettuato sulla base degli ordini dei richiedenti dei pagamenti o degli ordini di incasso dei destinatari dei pagamenti.
Lettera di credito- l'ordine della banca del pagatore, la banca del destinatario dei fondi, di effettuare, su ordine e a spese dei fondi del cliente, pagamenti a una persona fisica o giuridica entro l'importo specificato e alle condizioni specificate nell'ordine. La lettera di credito viene utilizzata negli accordi solo tra persone giuridiche - per merci spedite, lavori eseguiti, servizi resi.
Questa è una forma di transazione, che è una promessa della banca di pagare al fornitore della merce (venditore) a spese dell'acquirente un determinato importo nella valuta concordata, se il venditore presenta i documenti stipulati nella lettera di credito a tempo debito. Attraverso la banca, che qui fa da tramite tra il venditore e l'acquirente, dopo una serie di operazioni, si effettua il pagamento: a fronte della presentazione dei relativi documenti, il venditore riceve dalla banca l'importo indicato nella lettera di credito.
Da un lato, una lettera di credito è considerata una forma complessa e costosa di pagamento non in contanti per un'impresa. D'altro canto, è la forma più sicura di conciliazione tra imprese, soprattutto quando si costituiscono nuove società di persone o quando un'impresa svolge attività economica all'estero. Il regolamento mediante lettere di credito è, di norma, sotto il controllo delle banche ed esclude praticamente l'inadempimento delle condizioni contrattuali concluse, sia da parte del fornitore di prodotti che dall'acquirente. Grazie alla lettera di credito, il venditore non dipende dalla capacità di pagamento dell'acquirente e dalla sua disponibilità a pagare e può ricevere denaro per esso immediatamente dopo la spedizione della merce.
Il regolamento con una lettera di credito viene effettuato con un solo destinatario dei fondi. Il periodo di validità della lettera di credito e il suo importo non sono regolati dalla banca, ma sono stabiliti nell'accordo tra il fornitore e l'acquirente. A differenza di altre forme di pagamento non in contanti, la lettera di credito garantisce il pagamento al fornitore a spese dei fondi depositati dall'acquirente oa spese della sua banca.
Le banche possono aprire i seguenti tipi di lettere di credito:
· Coperto (depositato) o scoperto (garantito);
· Revocabile o irrevocabile.
Covered è una lettera di credito in cui il pagatore pre-deposita i fondi per gli accordi con il fornitore. Scoperto è una lettera di credito con la quale la banca garantisce i pagamenti al fornitore. In questo caso, il pagatore si rivolge alla sua banca con la richiesta di emettere una lettera di credito garantita per lui. La banca emittente soddisfa tale domanda, di regola, nei confronti di clientela solvibile, di prim'ordine e subordinatamente all'instaurazione di rapporti di corrispondenza diretta tra essa e la banca esecutrice.
Ogni lettera di credito deve indicare chiaramente se è revocabile o irrevocabile. In assenza di tale indicazione, la lettera di credito si considera revocabile. La particolarità di una lettera di credito revocabile è che può essere modificata o annullata dalla banca emittente (come indicato dall'acquirente) senza previo accordo con il fornitore. Tuttavia, la banca designata è obbligata a pagare i documenti emessi dal fornitore e accettati dalla sua banca prima che quest'ultimo riceva la notifica della modifica o dell'annullamento della lettera di credito. Una lettera di credito irrevocabile non può essere modificata o annullata senza il consenso del fornitore a favore del quale è stata aperta.
Si segnala che la quota di lettere di credito nelle transazioni è molto più modesta rispetto agli ordini di pagamento e alle richieste-ingiunzioni di pagamento. Tuttavia, è la lettera di credito che è indispensabile nel caso in cui l'acquirente e il venditore effettuino un'operazione una tantum e dispongano di informazioni limitate sulla condizione finanziaria, sulla solvibilità e sulla buona fede della controparte dell'operazione.
Ricevuta come forma di regolamento non in contanti, è un titolo contenente un ordine incondizionato della società emittente alla banca di effettuare un pagamento dell'importo in esso indicato alla società emittente.
L'assegno è pagato dal pagatore a spese del traente. Il traente non ha diritto di revocare l'assegno prima della scadenza del termine stabilito per la sua presentazione al pagamento.
Distinguere tra assegni di denaro e assegni di controllo. Gli assegni in contanti vengono utilizzati per emettere contanti in banca, ad esempio per salari, bisogni familiari, spese di viaggio, acquisti di prodotti agricoli, ecc.
Gli assegni di regolamento vengono utilizzati per pagamenti non in contanti e rappresentano un ordine incondizionato del traente alla sua banca di trasferire una certa somma di denaro dal suo conto al conto del destinatario dei fondi (titolare dell'assegno). Un assegno di liquidazione, come un ordine di pagamento, viene redatto dal pagatore, ma a differenza di un ordine di pagamento, il pagatore invia l'assegno al fornitore al momento della transazione commerciale, che presenta l'assegno alla sua banca per il pagamento. L'assegno è valido per 10 giorni (escluso il giorno di emissione).
Liquidazione cambiali rappresenta accordi tra imprese per beni e servizi con un pagamento differito basato su un documento speciale: una cambiale.
Una cambiale è un documento di transazione che rappresenta una cambiale scritta incondizionata di forma rigorosamente stabilita, che conferisce al suo proprietario (intestatario di una cambiale) un diritto incontestabile di esigere dal debitore il pagamento dell'importo indicato nella cambiale quando arriva la scadenza.
La legge distingue due tipi di cambiali: semplici e cambiali.
cambiale (solo cambiale)- un documento contenente un obbligo semplice e incondizionato del traente (debitore) a pagare una certa somma di denaro in un determinato momento e in un determinato luogo al destinatario dei fondi (o per suo ordine. Una cambiale è emessa dal pagatore se stesso e in sostanza è il suo pagherò.
cambiale (bozza)- un documento contenente l'ingiunzione incondizionata del traente (creditore) al debitore a pagare a un terzo o per suo ordine la somma di denaro indicata nella cambiale.
Un'impresa può eseguire le seguenti operazioni con effetti cambiari:
· Utilizzare la cambiale come strumento di liquidazione o accumulazione;
· Vendere e acquistare cambiali;
· Accettare e convalidare cambiali;
· Ricevere cambiali;
· Utilizzare cambiali come garanzia;
· Effettuare operazioni di compensazione, innovazione, permuta, cessione di diritti di credito, ecc.
compensazione- Liquidazione periodica per compensazione delle contropretese delle imprese. Tale compensazione viene applicata quando più imprese hanno legami economici permanenti per il reciproco rilascio di articoli di magazzino. Solo l'importo del debito non contato viene presentato per il pagamento tramite la banca. Per eseguire gli accordi tra le imprese, viene redatto un accordo, in cui uno di loro è responsabile della contabilizzazione delle transazioni di regolamento e compensazione. Tale società concorda con le proprie controparti le modalità di regolamento e la frequenza dei pagamenti compensativi. È obbligato, entro e non oltre il giorno successivo alla scadenza del periodo di liquidazione per l'importo del saldo presentato per la compensazione, a presentare un ordine di pagamento per il trasferimento di fondi al destinatario o una richiesta di pagamento se l'importo è dovuto in suo favore.
Per compensare i crediti reciproci (in tutto o in parte), devono essere soddisfatte tre condizioni:
· Le domande riconvenzionali devono essere uniformi;
· Il termine per l'adempimento dei requisiti è venuto non specificato o determinato dal momento della richiesta;
· Deve esserci una dichiarazione di una delle parti in merito alla compensazione.
Tuttavia, in pratica, la maggior parte delle imprese redige un atto bilaterale (accordo) sulla compensazione dei crediti reciproci. Non ha una forma uniforme e può essere sviluppato dalle parti stesse.
Operazioni di cambio merce- trattasi di operazioni che comportano lo scambio esclusivamente di merci. Qualsiasi proprietà dell'organizzazione (cespiti, materiali, prodotti finiti, merci, ecc.) Può fungere da merce in una transazione di contrattazione. I rapporti delle parti nell'attuazione delle operazioni di baratto sono regolati dal capitolo 31 del codice civile della Federazione Russa "Mena". In base al contratto di baratto, ciascuna delle parti si impegna a trasferire un prodotto all'altra parte in cambio dell'altro. Le merci scambiate possono essere qualsiasi cosa, eccetto quelle ritirate dalla circolazione o limitate alla circolazione. Non può diventare oggetto di un accordo per lo scambio di servizi, lavoro, diritti di proprietà intellettuale o debiti dell'organizzazione (conti attivi e passivi).
Domande di controllo:
1. Quali tipi di conti bancari possono aprire le imprese russe?
2. Perché i pagamenti non in contanti tra persone giuridiche sono più diffusi dei pagamenti in contanti?
3. Un'impresa può vendere prodotti finiti, beni, servizi alla popolazione in cambio di denaro?
4. Da quale documento l'azienda in quanto cliente della banca può ottenere informazioni sullo stato del proprio conto e sui movimenti di fondi su di esso?
5. Qual è la forma di pagamento più comune in Russia?
6. La banca accetterà un ordine di pagamento da una persona giuridica redatto in qualsiasi forma?
7. Quali sono i vantaggi e gli svantaggi di un regolamento con lettera di credito?
8. Quali sono le differenze tra cambiali e altre forme di pagamento?
9. Quali sono i vantaggi e gli svantaggi della rete?
10. Le operazioni di cambio merce sono redditizie per le imprese?
Attività di prova:
1. Il fatturato di denaro include ...
a) denaro contante fatturato
b) fatturato non contante
v) fatturato in contanti e non in contanti
2. I regolamenti in contanti delle imprese sono suddivisi in ...
un) regolamento di transazioni su merci
B) regolamenti su operazioni non merceologiche
c) regolamenti per operazioni in contanti
3. Contanti - La circolazione del denaro nella RF è regolata da ...
a) il governo della Federazione Russa
b) il Ministero delle Finanze
c) il Ministero dell'Economia
G) Dalla Banca Centrale della Federazione Russa
4. Le aziende possono avere nelle banche commerciali ...
un) conti di regolamento
b) conti di credito
v) conti di deposito
G) conti in valuta estera
5. I documenti di regolamento includono ...
un) lettere di credito
c) obbligazioni
G) assegni
6. La forma più comune di pagamento non in contanti è ...
a) lettera di credito
c) raccolta
G) ordine di pagamento
7. I pagamenti non relativi alle materie prime possono essere effettuati utilizzando ...
un) ordini di pagamento
b) raccolta
d) fatture
8. Le lettere di credito possono essere ...
un) coperto di
B) revocabile
v) irrevocabile
G) Contanti
9. I titoli come forme di pagamento non in contanti includono ...
un) cambiale
B) ricevuta
c) raccolta
d) ordine di pagamento
10. Le operazioni di cambio merce sono...
a) operazioni di compensazione
B) operazioni che comportano lo scambio di merci
c) operazioni di scambio di merci su compensazione
La liquidazione mediante mandato di pagamento è la forma di regolamento più utilizzata nel giro d'affari immobiliare. In alcuni rapporti giuridici, l'utilizzo di questa forma di pagamento ha la priorità. Ad esempio, nei rapporti di fornitura di beni, l'acquirente paga i beni forniti secondo le modalità e le modalità di transazione previste dal contratto di fornitura. Se per accordo delle parti la procedura e la forma degli accordi non sono determinate, gli accordi vengono effettuati mediante ordini di pagamento (clausola 1 dell'articolo 516 del codice civile della Federazione Russa).
Ordine di pagamento- si tratta di un documento di transazione redatto dal pagatore e contenente l'ordine alla banca di trasferire una certa somma di denaro dal suo conto al conto del beneficiario.
I clienti inviano gli ordini alla banca che li serve in due copie e, in caso di accordi tra clienti serviti da una banca, in tre. Se gli accordi tra banche non prevedono lo scambio elettronico di documenti, vengono presentate quattro o cinque copie (per gli accordi tra non residenti). Gli ordini di pagamento sono validi per 10 giorni dalla data di emissione.
È consentito indicare nell'ordine di pagamento la data di storno del pagamento. In tal caso, la banca non darà esecuzione all'ordine di pagamento immediatamente, ma alla relativa data. L'ordine di pagamento verrà inserito nell'indice della carta n. 9 "Documenti di regolamento in attesa di date di trasferimento del pagamento" (conto 90909).
I regolamenti mediante ordini di pagamento vengono eseguiti secondo il seguente schema:
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1 - il pagatore invia un ordine di pagamento alla banca;
2 - la banca del pagatore addebita fondi dal conto del pagatore;
3 - la banca del pagatore invia un ordine di pagamento alla banca del beneficiario;
4 - la banca del beneficiario accredita i fondi sul conto del beneficiario;
5 - le banche rilasciano ai propri clienti estratti di conti personali.
Le possibilità di utilizzare gli ordini di pagamento nei calcoli sono diverse, è sicuro affermare che la forma di pagamento considerata è universale. Con l'utilizzo degli ordini di pagamento si effettuano liquidazioni, sia per le transazioni merceologiche che non merceologiche.
Negli accordi per beni e servizi, gli ordini di pagamento vengono utilizzati quando si effettuano pagamenti per beni ricevuti e servizi resi; per pagamenti anticipati di beni e servizi; estinguere i debiti su operazioni su merci; quando si effettuano pagamenti per beni e servizi sulla base di decisioni del tribunale e dell'arbitrato; in affitto per locali; pagamenti a trasporti, servizi pubblici, imprese domestiche per la manutenzione e altri.
Negli accordi su transazioni non merceologiche, gli ordini di pagamento vengono utilizzati per effettuare pagamenti a fondi di bilancio e non, per rimborsare prestiti bancari e interessi sui prestiti, per versare contributi a fondi statutari nella costituzione di società di capitali, società di persone, ecc .; acquisto di azioni, obbligazioni, certificati di deposito, cambiali bancarie; pagamento di interessi, multe, sanzioni, ecc.
Inoltre, i vantaggi della forma di pagamento considerata includono: semplicità del flusso di lavoro e tecniche di calcolo, che accelera il turnover dei beni circolanti, nonché la possibilità di verificare preventivamente la qualità delle merci. I regolamenti mediante ordini di pagamento sono nella pratica la forma più comune di pagamento non in contanti. Attualmente, in Russia, la quota di regolamenti tramite ordini di pagamento sull'importo totale dei pagamenti non in contanti è superiore al 93%.
Saldi per la raccolta
I saldi di incasso rappresentano un'operazione bancaria, attraverso la quale la banca, per conto ea spese del cliente, sulla base dei documenti di regolamento, agisce per ricevere il pagamento dal pagatore. Per effettuare i pagamenti per l'incasso, la banca ha il diritto di coinvolgere un'altra banca (banca nominata).
I regolamenti per la riscossione vengono effettuati sulla base dei seguenti documenti:
Richieste di pagamento con accettazione,
Richieste di pagamento senza accettazione),
Ordini di raccolta.
In precedenza venivano utilizzati anche gli ordini di pagamento.
Richiesta di pagamentoè un documento di regolamento contenente l'obbligo del destinatario di fondi al pagatore di pagare una certa somma di denaro tramite la banca. Le pretese di pagamento si applicano nelle transazioni per beni forniti, lavori eseguiti, servizi resi.
Le richieste di pagamento sono presentate dal destinatario dei fondi al pagatore tramite la banca che serve il destinatario dei fondi. Possono essere accompagnati da trasporto merci o altri documenti attestanti la spedizione (rilascio) della merce (esecuzione di lavori, prestazione di servizi), oppure sono inviati direttamente al pagatore, indicando la data di spedizione nell'ordine di pagamento. Le richieste di pagamento non scadono.
Al pagatore viene concesso un certo periodo (almeno 5 giorni) per accettare la richiesta di pagamento. All'ora indicata, i documenti sono nella sua banca nella scheda indice n. 1 "Documenti di regolamento in attesa di consenso al pagamento" (conto 90901). Per i motivi specificati nell'accordo principale, il pagatore ha il diritto di rifiutare in tutto o in parte l'accettazione delle richieste di pagamento. Il rifiuto totale o parziale al pagamento viene formalizzato con una dichiarazione di rifiuto di accettazione. Quando la banca del pagatore accetta questa richiesta, tutti i documenti vengono rispediti al destinatario senza esecuzione.
La procedura per la liquidazione delle richieste di pagamento prevede le seguenti fasi:
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2
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1 - spedizione della merce da parte del destinatario e contestuale trasferimento della richiesta di pagamento alla banca servente;
2 - invio da parte della banca del beneficiario alla banca del pagatore della richiesta di pagamento unitamente ai documenti di spedizione;
3 - inserimento da parte della banca dell'ordinante della richiesta di pagamento unitamente ai documenti di spedizione nell'indice della carta n. 1;
4 - trasferimento della richiesta di pagamento al pagatore;
4а - in caso di rifiuto, il pagatore deve presentare alla banca istanza di diniego di accettazione;
5 - sulla base dei documenti ricevuti e in assenza di rifiuto di accettare la domanda, la banca del pagatore cancella l'importo del pagamento dal conto del pagatore;
7 - accredito presso la banca del beneficiario dell'importo del pagamento sul conto del beneficiario;
8 - comunicazione del destinatario circa l'accredito dei fondi.
Senza l'accettazione del pagatore, i regolamenti mediante crediti di pagamento vengono eseguiti nei casi stabiliti dalla legge o previsti dalle parti nell'accordo principale, a condizione che la banca del pagatore abbia il diritto di cancellare fondi dal conto del pagatore senza il suo ordine. Gli ordini di incasso sono utilizzati nei casi in cui la procedura insindacabile per la riscossione dei fondi è stabilita dalla legge e per la riscossione secondo documenti esecutivi.
Lo svantaggio di questa forma di pagamento è la dipendenza del destinatario dei fondi dalla capacità di pagamento del pagatore o dal consenso del pagatore a effettuare un pagamento. I regolamenti con pretesa di pagamento sono più redditizi per il pagatore, poiché presentano per lui alcuni vantaggi: quando quest'ultimo riceve la richiesta di pagamento, infatti, l'obbligazione principale della controparte è già stata assolta, quindi, il rischio di inadempimento di il contratto è ridotto al minimo, mentre per il destinatario dei fondi vi è il rischio di mancato pagamento o di pagamento non integrale nei termini del contratto.
Attualmente, in Russia, la quota degli accordi di incasso tramite richieste di pagamento e ordini di incasso non supera il 4%.
Liquidazioni con lettera di credito
Lettera di credito rappresenta un'obbligazione pecuniaria condizionata, accettata dalla banca emittente per conto del pagatore, ad effettuare pagamenti a favore del destinatario dei fondi dietro presentazione di quest'ultimo documenti che soddisfino i termini della lettera di credito, ovvero ad autorizzare la banca esecutrice a effettuare tali pagamenti.
I soggetti della lettera di credito sono il pagatore, la banca emittente, il destinatario dei fondi e, di norma, la banca designata. La lettera di credito è destinata agli accordi con un destinatario di fondi. Un prerequisito (base) per l'emergere di un'obbligazione di lettera di credito è l'ordine del pagatore di aprire una lettera di credito, che dà alla banca che lo serve (la banca emittente). Il destinatario dei fondi può rifiutarsi di utilizzare la lettera di credito prima della sua scadenza, se la possibilità di tale rifiuto è prevista dai termini della lettera di credito.
La procedura per gli accordi con una lettera di credito è stabilita nell'accordo, che riflette le seguenti condizioni di base:
Il nome della banca emittente;
Il nome della banca designata;
Il nome del destinatario dei fondi;
L'importo della lettera di credito;
tipo di lettera di credito;
Un elenco completo e una descrizione precisa dei documenti presentati dal destinatario dei fondi;
Termini di validità della lettera di credito;
Condizioni di pagamento (con o senza accettazione).
L'esecuzione della lettera di credito è effettuata dalla banca designata se il destinatario dei fondi ha presentato i documenti che confermano il suo adempimento di tutte le condizioni della lettera di credito. La violazione di almeno una delle condizioni della lettera di credito dovrebbe servire come motivo per la banca dell'esecuzione di rifiutarsi di eseguire la lettera di credito (articolo 870 del codice civile della Federazione Russa).
La chiusura della lettera di credito è effettuata dalla banca esecutrice per i seguenti motivi: scadenza della lettera di credito; richiesta del destinatario di fondi di rifiutare l'uso della lettera di credito, se tale possibilità è prevista dai termini della lettera di credito e la revoca da parte del pagatore della lettera di credito revocabile.
La procedura per l'utilizzo di una lettera di credito prevede le seguenti fasi:
1 - domanda di lettera di credito;
2 - addebito di fondi dal conto del pagatore;
3 - trasferimento di fondi alla banca del beneficiario;
4 - apertura di un conto di lettera di credito per il pagatore;
5 - comunicazione al destinatario circa l'apertura della lettera di credito;
6 - consegna della merce e predisposizione del registro dei conti con l'allegato dei documenti previsti dai termini della lettera di credito;
7 - trasferimento di fondi dalla lettera di credito al conto del destinatario.
Le banche possono aprire quanto segue tipi di lettere di credito:
· Coperto (depositato) e scoperto (garantito);
· Revocabile e irrevocabile (può essere confermato);
• divisibile e indivisibile;
· Con e senza accettazione.
All'apertura di una lettera di credito coperta (depositata), la banca emittente trasferisce l'importo della lettera di credito (copertura) a carico del pagatore o del prestito a lui concesso a disposizione della banca esecutrice per l'intera durata del lettera di credito. Quando si apre una lettera di credito scoperta (garantita), la banca emittente concede alla banca designata il diritto di cancellare fondi dal proprio conto corrispondente entro l'importo della lettera di credito. La procedura per l'addebito dei fondi sul conto di corrispondenza della banca emittente nell'ambito di una lettera di credito garantita è determinata di comune accordo tra le banche.
Revocabile è una lettera di credito che può essere modificata o annullata dalla banca emittente sulla base di un ordine scritto del pagatore senza previo accordo con il destinatario dei fondi e senza alcun obbligo della banca emittente nei confronti del destinatario dei fondi dopo la lettera di credito è revocato. Irrevocabile è una lettera di credito, che può essere annullata solo con il consenso del destinatario dei fondi. Su richiesta della banca emittente, la banca designata può confermare una lettera di credito irrevocabile (lettera di credito confermata). Una lettera di credito irrevocabile confermata dalla banca designata non può essere modificata o cancellata senza il consenso della banca designata.
Per una lettera di credito divisibile, i pagamenti possono essere effettuati in più fasi, per una lettera di credito indivisibile, l'importo viene pagato solo per intero. Se i termini della lettera di credito prevedono l'accettazione, il pagatore può inviare una persona autorizzata presso la sede della banca esecutrice, la quale deve accettare le fatture emesse dal fornitore. Su tutte le copie del registro dei conti, firma l'accettazione.
L'indubbio vantaggio della forma di pagamento considerata è l'affidabilità. Una lettera di credito è insostituibile quando l'acquirente e il venditore effettuano una transazione una tantum e dispongono di informazioni limitate sulla condizione finanziaria, sulla solvibilità e sulla buona fede della controparte. Grazie alla lettera di credito, il venditore non dipende dalla capacità di pagamento dell'acquirente e dalla sua disponibilità a pagare e può ricevere denaro per esso immediatamente dopo la spedizione della merce. Naturalmente, è nell'interesse del fornitore (venditore) che la lettera di credito sia coperta e irrevocabile. Come parte della forma di pagamento lettera di credito per ciascuna delle parti ci sono garanzie di adempimento dell'obbligazione - il venditore è sicuro che l'importo a lui dovuto per la consegna della merce è già arrivato alla banca dell'esecuzione; l'acquirente paga la merce consegnata solo dopo che la merce è stata effettivamente consegnata al suo indirizzo.
Lo svantaggio di questa forma di pagamento è: la distrazione di fondi dal fatturato dell'acquirente, poiché questi si riserva di pagare le fatture del fornitore prima che la merce venga spedita. Inoltre, il fatturato sta rallentando, poiché il fornitore, prima della notifica di apertura della lettera di credito, non può spedire il prodotto finito e sostiene costi aggiuntivi per il suo stoccaggio.
Allo stato attuale, l'ambito di applicazione della forma di liquidazione della lettera di credito in Russia non è sufficientemente ampio, la sua quota nella struttura delle forme di liquidazione non in contanti è relativamente piccola, solo circa il 2%.
Controlla la forma degli insediamenti
Ricevuta- trattasi di una cauzione contenente l'ordine incondizionato del traente al pagatore (banca) di effettuare il pagamento dell'importo in essa indicato al titolare dell'assegno.
Caratteristica distintiva dei rapporti basati sulla liquidazione per assegni è la loro particolare composizione soggettiva. I principali partecipanti alla relazione nel regolamento degli assegni sono il traente, il portatore dell'assegno e il pagatore. La persona che ha scritto l'assegno è considerato il traente; titolare dell'assegno - una persona che è il proprietario dell'assegno emesso; dal pagatore - la banca che effettua il pagamento sulla base dell'assegno presentato. La legge concede la possibilità di pagare un assegno esclusivamente agli istituti di credito.
L'emissione di un assegno non estingue l'obbligazione pecuniaria per l'adempimento della quale è stato emesso. Il fatto è che un assegno sostituisce, ma non elimina, la precedente cambiale del traente, che rimane in vigore fino a quando il pagatore non paga l'assegno. Solo da questo momento l'intestatario dell'assegno perde il diritto di rivalersi sul traente. Non è ammessa la revoca di un assegno prima della data di scadenza per la sua presentazione.
L'assegno è pagato dal pagatore a spese del traente. La presentazione di un assegno alla banca che serve l'intestatario dell'assegno per ricevere il pagamento è considerata come presentazione dell'assegno per il pagamento. L'assegno è valido per 10 giorni dalla data di emissione (per assegni internazionali fino a 70 giorni).
Il pagatore dell'assegno è obbligato ad assicurarsi con tutti i mezzi disponibili dell'autenticità dell'assegno, nonché che l'assegno sia presentato per il pagamento da una persona a esso autorizzata. La responsabilità del traente e del pagatore in caso di pagamento di un assegno contraffatto, rubato o smarrito è di rimborsare le perdite risultanti. Sono imposti al pagatore o al traente, a seconda della colpa di chi sono stati causati.
Considerando gli insediamenti che utilizzano i controlli, l'ordine della loro attuazione può essere riflesso come segue:
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1 - domanda di emissione di assegni con l'allegato di un ordine di pagamento per l'importo degli assegni;
2 - addebitare fondi dal conto del pagatore e depositarli su un apposito conto corrente;
3 - emissione di assegni;
4 - scambio di ricevute per merci;
5 - riscossione di un assegno (emissione di un assegno e registro degli assegni alla banca);
6 - bonifico dell'assegno alla banca emittente;
7 - addebito fondi dal conto corrente;
8 - trasferimento di fondi alla banca del beneficiario;
9 - i fondi sono accreditati dalla banca del beneficiario sul conto del beneficiario;
10 - notifica al destinatario della ricezione dei fondi.
In conformità con le regole bancarie, sul territorio della Russia vengono utilizzati due tipi di assegni:
· Limitato (i fondi del pagatore sono depositati su un conto speciale destinato solo al pagamento con assegni);
· Garantito (il pagamento dell'assegno viene effettuato sul conto corrente del pagatore, e in sua assenza, a spese di scoperto).
L'indubbio vantaggio di un assegno per il destinatario è che l'assegno è una forma di regolamento garantita. Ricevendo l'assegno, l'intestatario dell'assegno è sicuro che il pagamento sarà effettuato. Dal punto di vista del pagatore, il vantaggio di un assegno è che il pagamento della merce avviene al momento del ricevimento. In altre parole, un assegno è conveniente per la liquidazione nei casi in cui il pagatore non voglia dare denaro prima di aver ricevuto la merce, e il fornitore non voglia trasferire la merce prima di aver ricevuto garanzie di pagamento. Inoltre, quando si calcola tramite assegni, il fornitore può proteggersi completamente dai dubbi sui tempi di regolamento con l'acquirente e sull'accelerazione del pagamento. L'assegno è conveniente anche per i saldi in tutti i casi in cui il venditore è inizialmente sconosciuto.
Lo svantaggio di questa forma di regolamento per il pagatore è la necessità di depositare fondi sul conto per ricevere assegni, il che ritarda la circolazione del denaro e può portare a difficoltà finanziarie. C'è un certo rischio per il destinatario di ricevere un assegno falso, che la banca non pagherà.
6.3 Caratteristiche dei regolamenti interbancari
Quando si considerano le forme di regolamento non in contanti, è stata tralasciata la questione di come le banche effettuano i regolamenti tra di loro per conto dei clienti (regolamenti interbancari).
Le operazioni di regolamento per il trasferimento di fondi tramite istituti di credito possono essere effettuate utilizzando:
1) conti di corrispondenza aperti presso la Banca di Russia (regolamenti centralizzati);
2) conti di corrispondenza aperti presso altri istituti di credito (rapporti di corrispondenza diretta);
3) conti dei liquidatori aperti presso istituti di credito regolanti non bancari (compensazione interbancaria);
4) conti delle regolazioni interprofessionali aperte presso un istituto di credito (regolamenti interprofessionali).
In ogni caso, i regolamenti interbancari sono effettuati nel rispetto della legislazione, delle regole bancarie e del contratto di conto corrente bancario (conto di corrispondenza).
Sotto account corrispondente indica un conto bancario, che riflette i regolamenti effettuati da una banca per conto ea spese di un'altra banca. Quando si conclude un accordo di corrispondenza, vengono determinati i conti per i regolamenti, la valuta del conto, le regole e la procedura per il trasferimento di fondi, la procedura per il rifornimento del conto e altre condizioni per effettuare i pagamenti. I pagamenti sui conti di corrispondenza vengono effettuati entro il saldo dei fondi sul conto o in eccesso rispetto a questo saldo a causa del prestito fornito (scoperto).
Per informare il titolare del conto di corrispondenza circa l'esecuzione delle operazioni di regolamento, viene inviato avviso di(dall'italiano - avviso). Una nota di avviso viene redatta come documento speciale o sotto forma di copia di documenti di regolamento o contabili. La nota di avviso comprende o è accompagnata da documenti di transazione che sono serviti da base per l'operazione. Il trasferimento dei documenti di liquidazione dalla banca che invia il pagamento è consentito sia in forma cartacea che in forma elettronica.
Quando si trasferiscono informazioni su carta, la banca mittente è ordine di pagamento consolidato, al quale sono allegate copie degli atti di transazione. Parte integrante dell'ordine di pagamento consolidato è l'inventario dei documenti di liquidazione allegati. Quando si trasferiscono informazioni tramite canali di comunicazione, la banca mittente è documenti di regolamento elettronici, certificata da firma elettronica digitale e contenente i requisiti necessari per l'effettuazione delle operazioni sui conti di corrispondenza, nonché tutti i requisiti degli ordini di pagamento dei pagatori.
Un estratto conto funge da conferma da parte della banca esecutrice delle operazioni di regolamento. Un accordo sui rapporti di corrispondenza può prevedere l'ordine di conferma da parte della banca esecutrice dell'avvenuto pagamento alla banca mittente all'atto dell'esecuzione di ciascuna operazione di regolamento.
Il tipo più comune di regolamento interbancario è il regolamento centralizzato tramite la rete di regolamento della Banca di Russia. La rete di regolamento della Banca di Russia è intesa come un insieme di suddivisioni bancarie che dispongono di un bilancio indipendente e forniscono servizi di regolamento e/o contanti ai clienti ed effettuano operazioni di regolamento e/o contanti per proprio conto.
La rete di regolamento della Banca di Russia è il componente più importante del sistema di pagamento del paese, attraverso il quale passa la maggior parte dei fondi. Comprende due dipartimenti operativi centrali della Banca di Russia (OPERU presso la Banca centrale di Russia), dozzine di centri di liquidazione e cassa principali (GRKT), centinaia di centri di regolamento contanti regionali e interdistrettuali (RCC), uffici distaccati della Banca di Russia - più di 1.300 suddivisioni in totale. Qui vengono servite tutte le organizzazioni creditizie e migliaia di altri clienti.
Per eseguire i regolamenti attraverso la rete di regolamento della Banca di Russia, un istituto di credito apre un conto di corrispondenza con l'RCC. In questo caso viene concluso un contratto di conto di corrispondenza e vengono presentati i documenti necessari. È possibile aprire un sottoconto corrispondente per una succursale di un istituto di credito presso la sua sede.
Il conto di corrispondenza della banca, in sostanza, svolge le stesse funzioni del conto di regolamento dell'organizzazione, ma tenendo conto delle specificità delle attività della banca. Questo conto immagazzina i fondi propri delle banche, attraverso di esso passa un'ampia gamma di operazioni: servizi di regolamento e cassa per la clientela della banca; trasferimento e incasso di fondi per conto dei clienti, liquidazioni bancarie per pagamenti obbligatori; operazioni su prestiti e depositi interbancari; operazioni commerciali della banca stessa, ecc.
Tutti i pagamenti dal conto di corrispondenza della banca vengono effettuati entro il saldo dei fondi su questo conto all'inizio della giornata lavorativa. La situazione normale è la presenza di un saldo a credito, che si forma a seguito dell'eccesso di entrate sul conto rispetto all'importo dei pagamenti da esso. Le banche sono obbligate a garantire la tempestiva ricezione di fondi sul proprio conto per l'importo necessario per effettuare i pagamenti. In caso contrario, potrebbe apparire un saldo a debito (saldo negativo) sul conto corrispondente. In sostanza, ciò significa che l'RCC ha accreditato alla banca l'importo del saldo a debito. Pertanto, l'RCC interrompe ulteriori pagamenti dal conto di corrispondenza della banca e indirizza tutte le ricevute per saldare il saldo a debito.
Per identificare i partecipanti alla rete di regolamento della Banca di Russia, viene utilizzato il sistema di codici identificativi bancari (BIC) a nove cifre. La struttura di questi codici è mostrata nella Tabella 6.3.1.
Tabella 6.3.1 La struttura del codice identificativo bancario (BIC)
I regolamenti centralizzati vengono effettuati principalmente attraverso il sistema di pagamento elettronico. La procedura per effettuare pagamenti elettronici dipende dal livello dell'attrezzatura tecnica dei partecipanti al regolamento, dal grado della loro integrazione nei canali di comunicazione della Banca di Russia.
Se le condizioni tecniche lo consentono, l'istituto di credito prepara un documento di pagamento elettronico (EPD) sulla base dei documenti di pagamento dei propri clienti e secondo le proprie operazioni. Lo scambio di EPD tra istituti di credito e RCC viene effettuato in pacchetti che includono una o più EPD. Ogni pacco è protetto dalla firma elettronica digitale del mittente. L'istituto di credito è responsabile del contenuto dei dati EPD. I fondi vengono addebitati sul conto del pagatore e questi fondi vengono accreditati sul conto del beneficiario nelle suddivisioni della rete di regolamento della Banca di Russia utilizzando il metodo software.
Il pacchetto EPD predisposto nell'istituto di credito viene trasferito al RCC mediante appositi mezzi di protezione software e hardware mediante telecomunicazioni o comunicazioni speciali su supporto magnetico. È consentito il trasferimento dei documenti di pagamento su supporto cartaceo. In questo caso le EPD vengono generate nell'RCC inserendo i dettagli dei documenti di pagamento accettati.
Al ricevimento dell'EPD su supporto magnetico nell'RCC, vengono controllati e il registro dei pagamenti elettronici viene stampato in due copie. La prima copia viene restituita al mittente insieme al supporto magnetico. La seconda copia è iscritta nel registro dei pacchetti di documenti. Il registro è un modulo di output contenente un inventario EPD. Viene utilizzato come documento del giorno della transazione. Tutte le EPD ricevute dagli istituti di credito vengono inserite in un archivio elettronico e conservate per il periodo previsto per la conservazione dei documenti cartacei.
Gli EPD che hanno superato il controllo dei dettagli vengono controllati in modo programmatico per la possibilità di pagamento dal conto di corrispondenza della banca. In assenza di fondi sul conto di corrispondenza, le EPD non vengono accettate per l'esecuzione, che viene notificata alla banca, oppure vengono poste nella coda infragiornaliera dei pagamenti dilazionati fino al ricevimento dei fondi sul conto di corrispondenza.
Gli EPD che hanno superato il controllo vengono ordinati per regioni del destinatario e un pacchetto EPD viene generato nell'RCC del destinatario. La trasmissione ai destinatari RCC avviene mediante telecomunicazioni secondo la tempistica stabilita. Le EPD trasmesse vengono inserite in un file della carta sul conto corrispondente per il successivo abbinamento con le conferme.
La conferma deve essere ricevuta dall'RCC del destinatario entro e non oltre il giorno lavorativo successivo alla spedizione. I registri dei pagamenti elettronici abbinati vengono formati sulla base delle conferme accettate. Per l'importo totale di EPD abbinate per la giornata, viene redatto un ordine di memoria per ogni RCC destinatario, in base al quale vengono registrati gli importi.
Nel destinatario RCC, in base ai pacchetti EPD ricevuti, viene verificata la firma digitale elettronica, il controllo strutturale dei pacchetti EPD, il controllo logico dei dettagli EPD e vengono creati i pacchetti di conferma per i mittenti RCC. A seconda degli esiti del controllo, i fondi vengono accreditati su appositi conti o vengono prontamente individuate ed eliminate le ragioni dei ritardi nei pagamenti.
Nella RCC del destinatario o in un istituto di credito (se è previsto il trasferimento di EPD tramite telecomunicazioni), sulla base dell'EPD ricevuto, vengono stampate le loro copie cartacee. Le copie dell'EPD sono redatte con le firme del contabile e del controllore con il timbro e il timbro del calendario della data di registrazione del documento sul conto personale del cliente.
Come già evidenziato, le banche possono effettuare operazioni di regolamento mediante rapporti di corrispondenza diretta(tramite conti di corrispondenza aperti presso altre banche). Il rapporto delle banche per l'attuazione di tali operazioni di regolamento è costruito sulla base di un accordo sui rapporti di corrispondenza. Le parti in queste relazioni sono chiamate banca convenuta e banca corrispondente.
Banca convenuta- un istituto di credito (filiale) che ha aperto un conto di corrispondenza (NOSTRO) in un altro istituto di credito. Banca corrispondente- un istituto di credito (filiale) che ha aperto un conto di corrispondenza (LORO) altro un istituto di credito ed effettuando su tale conto le operazioni previste dalla convenzione.
Esistono due tipi di conti di corrispondenza:
1) Conto LORO ("Il tuo conto con noi") - un conto aperto da una banca corrispondente a una banca convenuta, attraverso il quale vengono trasferiti e accreditati i fondi.
2) Conto NOSTRO ("Il nostro conto è con VOI") - un conto aperto con la banca che risponde.
I fondi vengono addebitati sul conto di corrispondenza LORO secondo le istruzioni della banca convenuta, ad eccezione dei casi di addebito di fondi sul conto senza l'ordine del proprietario, previsto dalla legge o da un accordo. L'istruzione della banca rispondente è un ordine di pagamento redatto da questa banca e che è la base per eseguire un'operazione sul conto LORO. L'ingiunzione di pagamento è accompagnata anche dai documenti di liquidazione dei debitori.
La banca corrispondente esegue un'operazione sul conto LORO, a condizione che l'importo dell'ordine della banca convenuta non superi il saldo sul conto, la natura dell'operazione è conforme all'accordo, alla legislazione e ai regolamenti della Banca di Russia . Pertanto, le banche non sono autorizzate a trasferire tasse e altri pagamenti obbligatori attraverso questi conti. In caso di necessità, la banca corrispondente può concedere alla banca convenuta un prestito sulla base di un accordo aggiuntivo. Le istruzioni della banca convenuta, che non possono essere eseguite sul suo conto, devono essere restituite dalla banca corrispondente il giorno del ricevimento di tali istruzioni.
I regolamenti interbancari possono essere effettuati non solo cancellando (accreditando) fondi su conti bancari, ma anche come risultato della compensazione.
Compensazione interbancariaè un sistema di regolari regolamenti non monetari basati sulla compensazione di crediti e obblighi reciproci dei partecipanti alla transazione.
La concentrazione dei pagamenti durante la compensazione consente di ridurre significativamente la bilancia dei pagamenti e l'importo totale dei mezzi di pagamento in circolazione e di ampliare la sfera della circolazione non contante. La compensazione rende gli insediamenti più facili, economici e veloci. L'organizzazione della compensazione interbancaria è diversa a seconda dello stato dei partecipanti alla compensazione reciproca, delle strutture organizzative che conducono la compensazione, del metodo di compensazione, della tecnologia di compensazione e di altre circostanze.
Una delle opzioni per la compensazione interbancaria sono i regolamenti interbancari tramite RCI, che vengono utilizzati nella rete di regolamento della Banca di Russia. Insieme a questa forma di compensazione, nei regolamenti interbancari vengono utilizzati istituti di credito non bancari (NSCO) di regolamento. Gli obiettivi principali della creazione dell'NBSCO sono accelerare e ottimizzare i regolamenti interbancari, nonché aumentarne l'affidabilità e l'affidabilità.
L'organismo di compensazione deve fornire una protezione affidabile e multilivello dei dati contro l'accesso non autorizzato, l'uso improprio, la distorsione e la falsificazione nelle fasi del trattamento e della conservazione. La ricezione, la trasmissione dei dati attraverso i canali di comunicazione viene effettuata utilizzando la protezione crittografica hardware e software, metodi di crittografia dei dati.
Una delle direzioni di sviluppo delle banche è la creazione di una rete di filiali sviluppata. Considerando che la succursale della banca non è una persona giuridica e l'istituto di credito capogruppo presenta una segnalazione consolidata, le operazioni di regolamento delle succursali presentano alcune peculiarità.
Un ente creditizio ha il diritto di aprire i seguenti conti a nome di una succursale per effettuare operazioni di regolamento con la concessione del diritto di disporre di tali conti e di riportare le operazioni su tali conti nel proprio bilancio:
Sottoconto corrispondente nell'RCC in base alla sua posizione;
Conti di regolamento interprofessionali nell'organizzazione madre, nonché in una qualsiasi delle filiali dell'organizzazione creditizia.
Utilizzando i conti delle transazioni interprofessionali, un istituto di credito può condurre regolamenti intrabancario... Sui conti di liquidazione interfiliale, le filiali di banche possono effettuare pagamenti per tutte le operazioni consentite dalla licenza della capogruppo. L'apertura e la chiusura di questi conti viene effettuata per ordine del capo della capogruppo.
La procedura per l'effettuazione delle operazioni di regolamento su tali conti deve garantire il rispetto delle seguenti condizioni:
Redigere un bilancio consolidato giornaliero per la banca;
Ogni filiale (partecipante al regolamento) deve avere un numero univoco nel sistema di regolamento intrabancario (questo numero viene utilizzato quando si creano conti personali per il regolamento interbancario);
Deve essere stabilita una procedura per identificare ciascun partecipante alle transazioni (scambio di carte con campioni di firme e sigilli, analoghi di una firma autografa sotto forma di codici, password, firme elettroniche, ecc.);
La riconciliazione dovrebbe essere effettuata su base giornaliera rispetto agli estratti conto.
Per l'effettuazione dei pagamenti ai clienti, la filiale che ha inviato il pagamento redige un ordine e, unitamente alle copie dei documenti di regolamento dei clienti (o loro copie elettroniche), li invia a destinazione per il percorso e la modalità di trasferimento delle informazioni prescelti. Nella filiale che esegue il pagamento, i fondi ricevuti vengono accreditati sui conti dei clienti.
6.4 Reati in materia di pagamenti senza contanti
Il sistema dei pagamenti senza contanti è sempre stato un oggetto attraente per le violazioni criminali. Ciò è dovuto alla possibilità per i criminali di sottrarre ingenti somme di denaro, ad esempio introducendo documenti falsi nel sistema di liquidazione.
I reati in materia di operazioni di pagamento non in contanti possono essere commessi da dipendenti di banca da apertura e uso illegale di conti... Tali azioni includono:
Apertura illegale di conti bancari,
Violazione della giurisdizione dei conti bancari,
Violazione dell'ordine degli insediamenti,
Ritardo deliberato nei pagamenti dei clienti (violazione della tempestività dei pagamenti).
I conti vengono aperti senza un'adeguata registrazione legale per la retribuzione dei dipendenti della banca. Allo stesso tempo, potrebbero non esserci o non soddisfare i requisiti: documenti che determinano lo stato dei clienti della banca (certificato di registrazione statale, documenti costitutivi legalmente approvati, ecc.), Un certificato di registrazione presso le autorità fiscali, un certificato notarile carta con campioni di firme e una stampa di impronta. Di norma, ciò indica che l'impresa data è fittizia, registrata a fronte di persone inesistenti. Lo scopo dell'apertura di conti è condurre transazioni illegali ed eludere l'adempimento dei loro obblighi.
Per delinquere in ambito finanziario e creditizio i criminali utilizzano quasi sempre strutture commerciali acquistate chiavi in mano o registrate con passaporti falsi, rubati, con indirizzi legali fittizi. La stragrande maggioranza delle imprese fittizie non tiene registri contabili o li esegue con violazioni, non presentando bilanci e altri documenti di segnalazione alle autorità fiscali, la cui analisi consentirebbe l'identificazione tempestiva e la soppressione delle attività illegali. Inoltre, spesso vengono create imprese false per effettuare una o due operazioni criminali.
Sotto violazione della giurisdizione dei conti bancari resta inteso che è illegale utilizzare altri tipi di conti bancari (deposito, speciali) come conti di regolamento o effettuare operazioni senza passare dal conto corrente (in caso di erogazione di un prestito). Pertanto, le persone giuridiche hanno l'opportunità di condurre transazioni indipendentemente dai crediti sul conto corrente, in violazione dell'ordine di pagamento, nonché utilizzare il conto per accumulare fondi che non appartengono a loro, con la loro successiva spesa per l'attuazione di varie transazioni. Tali violazioni sono impossibili senza la partecipazione dei dipendenti della banca.
Violazione dell'ordine di pagamento può verificarsi quando non vi sono fondi sufficienti sul conto corrente. In tale situazione, la normativa stabilisce cinque linee di pagamento per i documenti di regolamento e pagamento. Viene data priorità agli accordi con le persone fisiche, con lo Stato per i pagamenti obbligatori e agli accordi con documenti esecutivi. I pagamenti commerciali dovrebbero essere effettuati per ultimi. All'interno di una coda, i documenti vengono pagati nell'ordine di calendario della loro ricezione. È possibile che una situazione del genere si verifichi quando i dipendenti della banca accettano i documenti di pagamento per l'esecuzione fuori turno a pagamento. Allo stesso tempo, ci sono debiti nei salari e nei pagamenti al bilancio.
Alcuni istituti di credito ritardare deliberatamente l'esecuzione dei documenti di pagamento dei clienti al fine di utilizzare questi fondi come risorse di credito e ricevere interessi sui prestiti. Va tenuto presente che i fondi possono essere immessi sul mercato del credito interbancario per un periodo di tempo molto breve (1, 3, 7 giorni). In questo caso, i danni possono essere causati non solo alle persone giuridiche e alle persone fisiche, ma anche allo Stato. Ad esempio, quando i pagamenti dei contribuenti al bilancio e ai fondi fuori bilancio vengono ritardati o quando i fondi vengono inviati alle istituzioni di bilancio.
Il pericolo più grande nel campo del turnover dei pagamenti non in contanti è furto di fondi utilizzando documenti di liquidazione e pagamento falsi... L'oggetto del furto può essere non solo i fondi dei clienti della banca, ma anche i fondi delle banche stesse, inclusa la Banca centrale russa. Esistono molte opzioni per l'utilizzo di documenti di pagamento fraudolenti, che possono essere raggruppati nei seguenti gruppi:
Furto di fondi basato su documenti falsi del cliente,
Furto di fondi utilizzando documenti bancari interni falsi,
Furto di fondi utilizzando documenti interbancari falsi.
Furto di fondi basato su documenti falsi del clienteè la forma più comune di questo tipo di reato. Alla banca vengono forniti documenti falsi per il trasferimento di fondi dal conto della società al conto di una società di facciata per il successivo stanziamento. Gli oggetti di contraffazione possono essere:
Vaglia,
Richieste di pagamento accettate,
Ordini di riscossione e atti esecutivi di tribunali e tribunali arbitrali,
Assegni di denaro (in caso di furto di contanti dal conto corrente),
Registri conti e documenti di spedizione (in caso di furto di fondi da lettere di credito),
Assegni di liquidazione e registri degli assegni (in caso di furto di fondi da conti correnti).
Quando redigono questi documenti, i criminali devono conoscere tutti i dettagli dell'impresa e falsificare le firme dei suoi funzionari e il sigillo. Con la diffusione del sistema "banca-cliente" si stanno facendo sempre più frequenti i casi del suo "hacking" e l'introduzione da parte dell'impresa di documenti di pagamento elettronici certificati da un analogo elettronico della propria firma.
Furto di fondi utilizzando documenti bancari interni falsi comporta la preparazione da parte di dipendenti di banche e RCC per falsi memoriali, ordini di pagamento o correttivi per trasferire fondi dai conti dei clienti ai conti delle società di comodo per la successiva appropriazione. Tali azioni possono essere accompagnate dall'"hacking" delle reti informatiche della banca e dall'introduzione di tali documenti in formato elettronico.
È possibile che i dipendenti della banca modifichino i dettagli degli ordini di pagamento autentici dei clienti o effettuino registrazioni contabili deliberatamente errate. In questo modo, i fondi dei clienti vengono inoltrati ai conti delle società di comodo e vengono stanziati.
L'aumento del pericolo è furto di fondi da documenti interbancari falsi... Ciò è spiegato, in primo luogo, dagli importi significativi dei pagamenti interbancari e, in secondo luogo, dal fatto che lo Stato rappresentato dalla Banca di Russia potrebbe essere la parte lesa. Il sistema dei regolamenti interbancari in Russia ha subito cambiamenti significativi negli ultimi anni. In diverse fasi del suo sviluppo, vari documenti di pagamento sono stati strumento di usurpazione criminale:
Note di credito per MFO,
Ordini di pagamento consolidati di banche,
Documenti di pagamento elettronico,
Controlli di regolamento con il timbro "Russia".
La frode più famosa è stata l'uso di note di credito false per le MFO, che erano un mezzo di regolamento interbancario attraverso il sistema di regolamento della Banca centrale della Federazione Russa. Il picco di questi crimini si è verificato nel 1992-1993. Gli aggressori hanno redatto false note di credito per MFO e ordini di pagamento dei clienti, che, aggirando l'RCC della banca del pagatore, sono stati inviati (tramite messenger, tramite telescrivente) all'RCC della banca ricevente. Quest'ultimo ha accreditato i soldi sul conto di corrispondenza della banca del destinatario, che, a sua volta, li ha trasferiti sul conto del cliente indicato come destinatario. Questi documenti sono fittizi, poiché il pagatore non esiste o il denaro non è stato addebitato sul suo conto. Conseguentemente, la RCC, per conto della quale è stata inviata l'avviso, non ha provveduto allo storno dell'importo corrispondente dal conto di corrispondenza della banca del pagatore. Pertanto, risulta che il pagamento è stato effettuato a spese della Banca centrale russa, una divisione della quale è l'RCC. Questa frode è in linea di principio possibile, poiché addebitare fondi su un conto di corrispondenza di una banca e accreditarli su un conto di corrispondenza di un'altra non coincidono nel tempo e nello spazio. Nel solo 1992 sono state identificate più di 150 false note di avviso. L'importo totale dei fondi rubati sotto false note di avviso nel 1992-1995 è equivalente a 5 miliardi di dollari USA.
Gli ordini di pagamento consolidati delle banche sono utilizzati come strumento per i regolamenti diretti tra banche commerciali. , fungendo da nota di credito. Sulla base di questi documenti, vengono effettuate operazioni di accredito di fondi sui conti dei clienti in corrispondenza dei conti LORO e NOSTRO delle banche corrispondenti. Anche gli ordini di pagamento consolidati delle banche possono essere oggetto di contraffazione. In questo caso, il danno è causato alla banca che accetta questo documento per l'esecuzione.
Di recente, la maggior parte dei regolamenti interbancari è stata effettuata sotto forma di pagamenti elettronici. Lo strumento principale per tali calcoli è un documento di pagamento elettronico (EPD), il suo scopo è simile a una nota di credito o a un ordine di pagamento consolidato di una banca. Di conseguenza, rimane il principio del furto di fondi, solo la tecnica di introdurre un falso cambiamento. Ciò richiede l'accesso non autorizzato alle reti informatiche e la conoscenza della procedura per la redazione dei documenti.
Tra i documenti interbancari, abbiamo classificato gli assegni con il timbro "Russia". Sebbene questi documenti non fossero un mezzo di regolamento interbancario, sono stati emessi dall'RCC per conto della Banca centrale russa. Gli assegni con il timbro "Russia" sono stati messi in circolazione il 1 luglio 1992. I moduli di controllo erano facili da compilare con dati fittizi grazie alla procedura semplificata per la realizzazione dei sigilli. I truffatori hanno ricevuto denaro da assegni falsi in banche lontane da emittenti di assegni validi, il che ha reso molto più difficile verificarne l'autenticità, soprattutto in condizioni di insufficiente attrezzatura tecnica delle banche nazionali. Dal novembre 1992, l'emissione degli assegni è stata complicata e il loro utilizzo è limitato ai singoli insediamenti urbani. Tuttavia, a quel punto, erano stati identificati più di 100 assegni falsi per un importo totale di oltre 4 miliardi di rubli.
Le fasi principali di qualsiasi truffa con documenti interbancari falsi sono: produzione di documenti falsi, consegna / implementazione di documenti in una banca o RCC, monitoraggio del movimento dei documenti e, se necessario, della loro conferma, ricezione e appropriazione dei fondi. In tutte le fasi, di norma, viene utilizzato l'aiuto di complici nell'RCC o nelle banche commerciali. I destinatari dei fondi possono essere:
Imprese fittizie (imprese fly-by-night create appositamente per questo scopo),
Imprese affiliate (che agiscono nell'ambito di accordi di joint venture),
Ditte in buona fede, ingannate (ricezione del pagamento della merce consegnata).
Il denaro ricevuto sui conti delle società fittizie viene trasferito sui conti di altre società per la successiva conversione e trasferimento all'estero o incassato. Spesso tali trasferimenti vengono effettuati senza la dovuta giustificazione per corrompere i dipendenti della banca.
Una percentuale significativa di reati nel settore delle operazioni di pagamento diverse dai contanti è associata a furto di fondi e beni in transazioni fittizie... Le transazioni fittizie sono concluse per conto di imprese fittizie e mirano a ingannare le controparti al fine di sequestrare i loro soldi e le scorte. Le offerte fittizie includono:
Furto di pagamento anticipato / pagamento anticipato (vendita immaginaria),
Furto di beni in caso di falsificazione di documenti per il pagamento (rappresentazione immaginaria),
Furto simultaneo di anticipi/anticipo e di beni da ditte diverse (intermediazione immaginaria),
Furto di merci con il pretesto di compensazione (compensazioni immaginarie).
Meccanismo implementazione immaginaria abbastanza noto. I criminali danno vita a un'impresa fittizia e annunciano sui media la possibilità di vendere merci a prezzi bassi e in breve tempo, previo pagamento anticipato. Dopo la conclusione dei contratti e la ricezione di denaro sul conto, viene assegnato l'importo dell'anticipo / pagamento anticipato e gli aggressori si nascondono.
Per ricevere un pagamento anticipato, viene creata l'apparenza di un partecipante legalmente operativo all'attività economica, la sua rispettabilità e il possesso di significative opportunità finanziarie e di altro tipo per l'adempimento del contratto in loro assenza effettiva. A tal fine, vengono introdotti dati distorti negli atti costitutivi, vengono utilizzati documenti (sigilli, timbri, moduli, dettagli) delle imprese disintegrate, vengono redatti rapporti finanziari "falsi" e pareri di esperti e revisori immaginari. Si sta creando una cosiddetta "facciata": un ufficio attraente, informazioni fittizie su transazioni in corso di esecuzione, false garanzie e fideiussioni, partner presumibilmente noti, corrispondenza con partner stranieri, articoli ordinati sui giornali. Se necessario, la disponibilità della merce o la possibilità della sua consegna può essere confermata da: false ricevute di deposito per conservazione di valori inesistenti, documenti di trasporto e doganali falsificati, contratti di fornitura fittizi, dimostrazione di merce altrui.
Rappresentazione immaginaria consiste nel creare l'apparenza del pagamento per i beni forniti, il lavoro svolto, i servizi resi. I criminali si fingono rappresentanti di una società inesistente (o esistente) e stipulano un contratto per la fornitura di beni con un pagamento anticipato. Per ricevere la merce dal fornitore, gli viene presentato: un ordine di pagamento con contrassegno falso sulla sua accettazione e trasferimento di denaro, un estratto conto falso, una lettera di garanzia e una procura a ricevere l'inventario. In realtà, i soldi per la merce svincolata non verranno accreditati sul conto del fornitore. Lo strumento di questa frode può essere un falso assegno circolare o un assegno circolare scritto per un importo eccedente il limite del libretto degli assegni. In quest'ultimo caso, la banca paga gli assegni solo entro l'importo depositato sul conto corrente. I beni così assegnati vengono venduti e i fondi vengono stanziati.
Una combinazione dei due metodi precedenti è mediazione fittizia, quando sono conclusi contemporaneamente contratti per l'acquisto di beni da un'impresa e per la vendita degli stessi a un'altra. Allo stesso tempo, dopo aver ricevuto un pagamento anticipato dall'acquirente e la merce dal fornitore, gli organizzatori della frode vengono nascosti. Organizzazione offset immaginari consiste nell'offrire di effettuare compensazioni con le imprese - creditori. Le merci ricevute per la compensazione vengono attribuite.
Domande e compiti per l'autocontrollo:
1. Dare una definizione di pagamenti senza contanti.
2. Espandere il principio di sicurezza degli insediamenti.
3. Espandere il principio di priorità dei calcoli.
4. Espandi il principio del consenso del pagatore nei calcoli.
5. Espandere il principio della tempestività dei calcoli.
6. Elencare i pagamenti non in contanti nella Federazione Russa.
7. Definire e denominare i tipi di documenti di liquidazione.
8. Descrivere le liquidazioni tramite ordini di pagamento.
9. Descrivere i calcoli con i requisiti di pagamento.
10. Descrivere i calcoli sotto la lettera di credito.
11. Denominare i tipi di lettere di credito.
12. Descrivere gli insediamenti tramite assegni.
13. Elencare i tipi di regolamento interbancario nella Federazione Russa.
14. Descrivere i regolamenti tramite la rete di regolamento della Banca Centrale.
15. Descrivere gli accordi di corrispondenza diretta.
16. Descrivere la compensazione interbancaria.
17. Descrivere i regolamenti interbancari interprofessionali.
CARTE DI PAGAMENTO BANCARIO
7.1 L'essenza e le tipologie delle carte di pagamento bancarie
L'introduzione delle carte bancarie come uno dei principali mezzi di pagamento non in contanti è il compito più importante della "rivoluzione tecnologica" nel settore bancario. Questo mezzo di pagamento, dotato di molti indubbi vantaggi, offre molti vantaggi sia ai titolari di carta che agli istituti di credito che li emettono e li servono. Per i titolari di carta questo significa comodità, affidabilità, praticità, risparmio di tempo, non è necessario portare con sé grandi quantità di denaro contante. Per gli istituti di credito: aumento della competitività e del prestigio, disponibilità di garanzie di pagamento, riduzione dei costi per la produzione, la contabilità e l'elaborazione della cartamoneta, costi minimi di tempo e risparmio di manodopera. Questo è solo un elenco incompleto delle qualità della moneta di plastica che ne hanno determinato il riconoscimento nel mercato mondiale. Le carte di pagamento sono un elemento chiave dei sistemi bancari elettronici, sostituendo sempre più i libretti degli assegni e le banconote in contanti.
Con il termine generico "carta di pagamento" si intendono strumenti di vario genere che si differenziano sia per la denominazione che per la gamma di servizi resi con il loro ausilio, sia per le capacità tecniche e degli enti che li rilasciano. La caratteristica principale di una carta di pagamento è che, indipendentemente dal grado di perfezione tecnica, memorizza un determinato insieme e quantità di informazioni, che le consentono di fungere da uno dei mezzi progressivi per l'organizzazione dei pagamenti senza contanti.
Carta di pagamento di solito è un rettangolo di plastica con una speciale banda magnetica o microchip, la cui memoria memorizza le informazioni necessarie per i pagamenti di beni (lavori, servizi) o per prelevare contanti dalle somme disponibili su un apposito conto.
Quando si acquista un prodotto, si paga un servizio o un lavoro, la carta, insieme alla ricevuta, viene inserita dal venditore in un dispositivo speciale: un registratore di cassa (imprinter). Dopo averlo abilitato, le informazioni sul nome del titolare della carta e il numero di conto vengono stampate sull'assegno insieme al nome e all'indirizzo del commerciante. Quindi, utilizzando la stessa macchina, l'esercente contatta la banca o la società che ha emesso la carta e ne accerta la "solvibilità", cioè. la presenza di un deposito minimo o di un limite di credito gratuito sul conto.
Inoltre, la carta passa attraverso la procedura di autorizzazione: riceve l'autorizzazione dall'ente creditizio che l'ha emessa o distribuita per effettuare transazioni con il suo utilizzo, che allo stesso tempo genera obblighi con l'uso dei documenti della carta di pagamento. Dopo aver ricevuto queste informazioni, il venditore decide se la carta può essere accettata, ad es. utilizzato per il pagamento. I dettagli e l'importo della transazione sono registrati sulla fattura (ricevuta di pagamento) e firmata dall'acquirente.
Il venditore, confrontando la firma sullo scontrino e sulla carta e accertandosi della loro identità, restituisce la carta all'acquirente, e consegna anche una copia della ricevuta. Si precisa che il titolare della carta autorizza inoltre la transazione componendo un numero di identificazione personale noto solo a lui presso il terminale POS. Dopo aver completato tutte queste operazioni, il venditore dà un comando per cancellare la somma di denaro richiesta (il costo dell'acquisto, del lavoro o del servizio) dal conto. Successivamente, il venditore inoltra la ricevuta alla società o banca tramite uno sportello bancario e conferma così il pagamento effettuato al momento dell'acquisto tramite comunicazioni informatiche.
Se la quantità di denaro sul conto per i regolamenti risulta essere insufficiente, al titolare della carta verrà offerto di utilizzare un'altra forma di pagamento. In assenza di fondi sul conto, la carta verrà inserita nella lista di blocco (elenco dei numeri bloccati che non sono accettati per il servizio), la sua azione verrà sospesa e le operazioni verranno terminate. Inoltre, le carte smarrite o rubate vengono aggiunte alla lista degli stop, il che esclude la possibilità del loro uso non autorizzato o dannoso.
Come sopra evidenziato, le carte di pagamento presentano significative differenze nella natura delle operazioni svolte; per caratteristiche tecniche; dalle tipologie di soggetti che li rilasciano e ai quali sono destinati. Consideriamo le tipologie di carte di pagamento secondo i più importanti criteri di classificazione.
Innanzitutto, per la natura delle transazioni effettuate, le carte di pagamento bancarie sono carte di credito e di debito.
L'assenza di una definizione normativa e legale del concetto di carta di pagamento e la conseguente interpretazione errata di questo termine hanno portato al fatto che per lungo tempo tutti i tipi di carte di pagamento sono state chiamate carte di credito nel mercato bancario russo. Parallelamente, in pratica, sono state emesse e distribuite principalmente carte di debito. Diamo un'occhiata più da vicino alle principali differenze tra carte di credito e carte di debito.
Carta di creditoè un mezzo di regolamento in cui l'emittente si assume non solo l'obbligo di trasferire i fondi del cliente sui conti delle sue controparti, ma anche il rischio del pagamento immediato di beni, lavori e servizi del suo proprietario entro il limite di credito da lui stabilito. Pertanto, una carta di credito consente al suo titolare, al momento dell'acquisto, di dilazionare il pagamento ottenendo un credito (linea di credito) dalla banca.
Il limite di credito è determinato dalla banca emittente a ciascun titolare della carta sul suo conto di prestito. Questo conto è assolutamente indipendente dal conto corrente (assegno, deposito) del cliente in banca. Di norma, prima di aprire un conto di prestito, la banca o l'emittente della carta competente verifica la situazione finanziaria del futuro titolare della carta, nonché i dettagli delle precedenti operazioni di credito del cliente (la sua "cronologia creditizia"). Sulla base di questi dati, l'emittente determina il saldo dei fondi del cliente sul conto del prestito, nonché l'importo delle possibili entrate e cancellazioni.
Si segnala che gli emittenti, di norma, fissano termini precisi, entro i quali il cliente è obbligato a rimborsare il finanziamento bancario. In caso di ritardo nella restituzione, la banca ha il diritto di addebitare gli interessi concordati in anticipo con il cliente per ogni giorno di ritardo. A tal fine, le banche spesso istituiscono un apposito deposito assicurativo, i cui fondi possono essere utilizzati sia per cancellare il debito verso la banca, sia per imporre la riscossione a favore dei potenziali creditori del cliente.
Carta di debito sono destinati al pagamento immediato di beni, opere e servizi mediante addebito diretto di fondi dal conto corrente del titolare della carta al conto del suo creditore nei limiti dell'importo ivi disponibile. Pertanto, gli insediamenti su una carta di debito vengono effettuati tramite trasferimento diretto di fondi addebitati sul conto del suo proprietario e non ottenendo un prestito da una banca.
In caso di fondi insufficienti, la banca non effettuerà pagamenti, a meno che la banca non abbia concesso al cliente il diritto allo scoperto. In quest'ultimo caso, la carta di pagamento sarà di natura mista, combinando le caratteristiche di una carta di debito e di una carta di credito. L'importo di un prestito bancario può dipendere da varie circostanze, ad esempio dall'importo dei saldi costanti sul conto della carta e dalla regolarità della sua ricostituzione.
Dal punto di vista delle capacità tecniche, le carte plastiche possono essere classificate in magnetiche ea microprocessore.
Carta magneticaè solo un riflesso del conto bancario del proprietario: il suo indicatore magnetico contiene solo informazioni sul nome del proprietario e il suo numero di conto bancario. Pertanto, quando si effettuano pagamenti con tale carta, è necessario ogni volta contattare l'elaboratore centrale per avere informazioni sulla disponibilità sul conto della somma di denaro necessaria al pagamento di beni (lavori, servizi) (modalità on-line).
Scheda a microprocessore(smart card) offre molte più opportunità per manipolare i soldi nel conto. Il fatto è che tale carta contiene un microprocessore (chip) - un piccolo quadrato o ovale sul lato anteriore, in cui sono contenute tutte le informazioni sul conto bancario del suo proprietario: sulla quantità di denaro nel conto, il importo massimo prelevabile dal conto alla volta, sulle operazioni effettuate durante la giornata. Tutto ciò è dovuto al microprocessore, il cui principale vantaggio è la sua elevata capacità, con memoria costante, di archiviare e utilizzare in modo affidabile grandi quantità di informazioni. La carta a microprocessore è in grado di funzionare in modalità off-line, che non richiede di contattare in ogni caso la banca o la società presso la quale viene aperto il conto del titolare della carta.
Pertanto, una carta a microprocessore è un mezzo di pagamento più perfetto di un ordine di grandezza di una magnetica. Grazie alle sue caratteristiche tecniche, una smart card non solo è protetta in modo più affidabile dalla contraffazione, ma offre anche una gamma più ampia di opportunità per gestire un conto: oltre a ricevere denaro tramite un bancomat, il suo proprietario può trasferire fondi da un conto della carta a un deposito o altro, comunque, presso la stessa banca che ha emesso la carta.
Gli inconvenienti derivanti dall'utilizzo di una scheda a microprocessore comprendono, in primo luogo, la mancanza di un sistema unificato per la manutenzione di tali schede e, in secondo luogo, l'elevato costo di produzione dei microprocessori. Pertanto, nonostante l'alto livello della loro protezione contro la contraffazione e l'accesso non autorizzato al conto del titolare della carta, i costi delle banche per l'introduzione di carte con memoria su un microcircuito sono troppo elevati, il che limita in qualche modo la loro distribuzione.
In base alle tipologie di soggetti cui sono destinate le carte di pagamento, è consuetudine distinguere le carte personali da quelle aziendali. Il titolare di una carta di pagamento può essere una persona fisica titolare di un conto personale presso la banca emittente o una persona giuridica per la quale viene aperto un conto aziendale.
Il più comune carte personali, rilasciato a privati. La maggior parte appartiene a "carte salariali" - carte di debito progettate per trasferire i salari. Molte organizzazioni, comprese quelle di bilancio, sono passate a un sistema di buste paga trasferendo fondi sui conti delle carte dei propri dipendenti tramite trasferimento senza contanti. Una caratteristica di tali carte in Russia è il basso saldo di fondi sui conti delle carte, poiché i clienti preferiscono incassare rapidamente i fondi agli sportelli automatici piuttosto che utilizzarli per gli insediamenti nelle organizzazioni commerciali.
Carta aziendale rilasciati a persone giuridiche e destinati alla gestione del conto di una persona giuridica. Viene rilasciato dalla banca emittente o dall'organizzazione distributrice ai singoli dipendenti dell'azienda che sono autorizzati a utilizzare i suoi fondi, e quindi sulla carta di pagamento aziendale, oltre al nome dell'azienda, viene stampato il nome utente, quindi solo una persona può usarlo, chi dovrà confermare al momento del pagamento di beni, lavori o servizi la tua personalità. Un'azienda può aprire carte per molti dei suoi dipendenti e non ci sono restrizioni sul numero di carte che possono essere aperte all'interno di un'azienda.
Ci sono vantaggi nell'acquisto di una carta aziendale. Innanzitutto, è una gamma più ampia di possibilità per il funzionamento del conto. Oltre alle spese di viaggio, con l'aiuto di tale carta, puoi pagare le spese di intrattenimento, i servizi di traduzione, ricevere grandi sconti nelle organizzazioni di servizi e talvolta persino pagare i contratti. Inoltre, il limite per la ricezione di contanti da un conto carta utilizzando una carta aziendale è molto maggiore di quello personale.
Il titolare della persona giuridica è responsabile dell'uso improprio della carta aziendale alla banca e il singolo utente, a sua volta, riferisce alla sua organizzazione per tutte le spese sostenute utilizzando la carta aziendale.
7.2 Emissione, acquisizione e distribuzione di carte di pagamento bancarie
La storia mondiale delle carte di pagamento risale a diversi decenni. In Russia le prime carte di pagamento sono state emesse nel 1989, ma sono diventate molto diffuse dieci anni dopo. Durante questo periodo è apparso il primo documento normativo della Banca centrale relativo alle carte bancarie.
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