Forma unificata TORG-1l'atto di accettazione della merce è uno dei documenti primari che viene utilizzato per contabilizzare la ricezione dei beni materiali. Il modulo TORG-1 è stato introdotto dal gennaio 1999. Conferma la spedizione delle merci da parte del fornitore e il loro trasferimento all'acquirente in base al contratto.
Fino al 2013, le imprese utilizzavano forme unificate di documenti primari dagli album del Comitato statale di statistica della Federazione Russa. Con l'entrata in vigore nel gennaio 2013 della legge federale "Sulla contabilità" del 6 dicembre 2011 n. 402-FZ (di seguito - Legge n. 402-FZ), sono state apportate modifiche significative alle regole per la compilazione dei documenti contabili primari.
Le organizzazioni hanno ricevuto il diritto di sviluppare in modo indipendente alcune forme di documenti primari e di approvarle nelle loro politiche contabili. I moduli degli album dei moduli unificati non sono più necessari per l'uso nella contabilità.
Ciò non significa che le imprese non possano più utilizzare i moduli unificati elaborati dalle autorità statistiche. La formazione di un album di proprie forme di documentazione primaria a norma di legge è diritto, ma non obbligo dell'organizzazione.
I propri documenti devono avere i dettagli richiesti, che sono prescritti dall'art. 9 della vigente Legge n. 402-FZ, ad esempio:
Attualmente è consentito utilizzare il certificato di accettazione delle merci nel modulo TORG-1, approvato dal decreto del Comitato statale di statistica della Federazione Russa del 25 dicembre 1998 n. 132. È possibile scaricare un campione di il modulo TORG-1 per il certificato di accettazione della merce sul nostro sito web.
L'atto di accettazione delle merci TORG-1 viene compilato al momento dell'accettazione dei beni materiali. Al momento del trasferimento della merce ne viene controllata la quantità, la completezza, il peso e la qualità. In caso di disaccordo su quantità e qualità, le parti devono redigere un atto nella forma di TORG-2 o TORG-3 (per le merci importate). Un atto sotto forma di TORG-1 viene compilato da una commissione, nominata per ordine del capo dell'impresa, il giorno in cui le merci e i materiali vengono trasferiti. L'atto di accettazione della merce sotto forma di TORG-1 può essere suddiviso in 4 parti principali: un'intestazione, parti tabulari su 2 pagine e una finale (conclusione della commissione).
L'intestazione è formattata in modo standard per molti documenti. Si riflette:
La 2a pagina elenca la gamma di merci e materiali forniti, la loro quantità, prezzo e costo (secondo il fornitore). Nella parte tabellare della 3a pagina, il destinatario riporta il costo e l'effettiva disponibilità della merce per peso e numero di posti. In caso di scostamenti quantitativi dai dati del fornitore, viene compilata la colonna "Deviazione". Nella pagina 4, la commissione fissa la sua conclusione sulla conformità della merce ai documenti del fornitore e viene presa la decisione del gestore di spedirla al magazzino.
Sul nostro sito Web è possibile scaricare un campione compilato del modulo TORG-1.
La forma dei documenti sull'accettazione di beni e materiali, compreso l'atto di accettazione, deve essere conforme alle norme legislative al fine di evitare controversie con altre organizzazioni e autorità fiscali. Ad esempio, nella pratica dei tribunali arbitrali, ci sono casi in cui gli ispettorati fiscali hanno rifiutato di rimborsare l'IVA dal bilancio alle imprese a causa di atti redatti in modo errato sull'accettazione delle merci.
Quando si redige la documentazione sull'accettazione delle merci, è necessario essere guidati da regole semplici, come ad esempio:
Pertanto, il certificato di accettazione delle merci nel modulo TORG-1 non è solo la base per l'accettazione di merci e materiali per la contabilità e la prova dell'adempimento dei suoi obblighi da parte del fornitore nei confronti dell'acquirente, ma funge anche da documento giustificativo per il autorità fiscali durante le verifiche documentali e sul campo.
Nella pratica commerciale, ci sono circostanze in cui le parti di una transazione non sono d'accordo sul volume delle merci o sui loro indicatori di qualità. Ad esempio, nei documenti di accompagnamento è indicata una quantità, ma in realtà si è rivelata completamente diversa. In tali casi, l'atto di dissenso è redatto all'accettazione della merce.
I dati vengono inseriti in questo documento in base allo stato reale delle cose e devono essere firmati dai membri della commissione in formazione e dal rappresentante del fornitore. Deve essere compilato per ogni fornitore con cui sono sorti disaccordi e per ogni spedizione di merce contestata. Dopo la registrazione, l'atto deve essere trasferito all'ufficio contabilità con tutti i documenti relativi.
È interessante notare che per tali documenti sono forniti moduli speciali e un modulo viene utilizzato per le merci di origine russa - TORG-2, redatto in 4 copie, e per le merci importate - TORG-3, redatto in 5 copie.
Per un atto di disaccordo all'accettazione della merce, è possibile scaricare un campione del modulo TORG-2 sul nostro sito Web.
Oltre a questo modulo, sul nostro sito Web è disponibile anche il modulo TORG-3 per il download.
In alcuni casi particolarmente difficili, quando una fattura del fornitore (TORG-12) non è sufficiente o la merce fornita è di particolare valore, viene redatto un atto per la consegna della merce. In questo documento le parti confermano non solo il fatto della consegna, ma certificano anche con la loro firma la corretta qualità della merce consegnata.
La significatività dell'atto è confermata dal fatto che esso è sottoscritto dalle prime persone o alti funzionari appositamente abilitati a tale procedimento.
Per l'atto di consegna della merce, è possibile scaricare un campione sul nostro sito web.
Puoi anche familiarizzare con le regole per la compilazione del modulo TORG-12 nel nostro articolo.
Le regole contabili non dicono che l'organizzazione ha il diritto di rinominare il prodotto e tenerne conto secondo la propria nomenclatura. Ma le stesse regole richiedono una contabilità razionale e un controllo sull'uso e sulla conservazione dei beni. Ciò richiede anche un comodo elenco di nomenclatura, quindi tale arrocco è accettabile. La cosa principale è che dopo aver rinominato le merci possono essere identificate con precisione.
Diversamente, in sede di verifica, l'Agenzia delle Entrate può ritenere che la società abbia registrato e utilizzato nelle sue attività non i beni che ha acquistato secondo i documenti, e ritirare su di essi le detrazioni IVA e le spese. Oppure considera i beni e i materiali accreditati come eccedenze e includili nel reddito nel calcolo dell'imposta sul reddito (clausola 20, articolo 250 del codice fiscale della Federazione Russa). Considerando che le carenze, che gli ispettori determinano in base alle fatture, ridurranno gli utili imponibili solo se la società dimostrerà l'assenza di colpevoli (sottoclausola 5, clausola 2, articolo 265 del codice fiscale della Federazione Russa).
Puoi garantire spese e detrazioni se emetti una ridenominazione della merce con un atto speciale. Può essere redatto per analogia con l'atto sul trasferimento di un'unità di misura a un'altra (clausola 50 delle Istruzioni metodologiche, approvata con ordinanza del Ministero delle finanze russo del 28 dicembre 01 n. 119n).
È inoltre necessario indicare nella politica contabile che si prevede di conservare i registri secondo una nomenclatura appositamente sviluppata. Si prega di notare che i nomi delle merci nei documenti di ricevuta e nei registri contabili potrebbero non corrispondere. Descrivere la tecnologia per l'elaborazione delle informazioni contabili provenienti dai fornitori di beni. La legittimità di questo approccio è confermata dalla lettera del Ministero delle finanze russo del 28 ottobre 2010 n. 03-03-06/1/670.
Cosa ti serve per rinominare il prodotto puoi vedere nel materiale delle risposte.
Andrej Kizimov, Vicedirettore del Dipartimento per la politica fiscale e tariffaria doganale del Ministero delle finanze russo
Quando posso ricevere materiali con un nome diverso
Non è necessario ricevere materiali con lo stesso nome indicato dal fornitore. È sufficiente indicare nella politica contabile che si prevede di conservare i registri secondo una nomenclatura appositamente sviluppata. Si prega di notare che i nomi delle merci nei documenti di ricevuta e nei registri contabili potrebbero non corrispondere. Descrivere la tecnologia per l'elaborazione delle informazioni contabili provenienti dai fornitori di materiali. La legittimità di questo approccio è confermata dalla lettera del Ministero delle Finanze russo del 28 ottobre 2010 n. 03-03-06/1/670.*
Da un articolo di rivista
Documento
Come rinominare un prodotto per non perdere detrazioni e spese
Le aziende spesso devono registrare merci e materiali in entrata con un nome diverso dalla fattura del fornitore. Ad esempio, se un'azienda acquista lo stesso prodotto da più fornitori, ma con nomenclatura diversa. Oppure il fornitore insiste su un certo nome del prodotto, che per chi non lo sapesse sembra abracadabra ("ChS-1576" invece di "orologio da parete modello 1576"). Certo, il modo più semplice è concordare nel contratto con il fornitore il nome della merce conveniente per l'azienda, ma in pratica ciò non è sempre possibile.
Le regole contabili non dicono che l'azienda ha il diritto di rinominare il prodotto e tenerne conto secondo la propria nomenclatura. Ma le stesse regole richiedono una contabilità razionale e un controllo sull'uso e sulla conservazione dei beni. Ciò richiede anche un comodo elenco di nomenclatura, quindi tale arrocco è accettabile. La cosa principale è che dopo aver rinominato beni e materiali possono essere identificati con precisione.
Diversamente, in sede di verifica, l'Agenzia delle Entrate può ritenere che la società abbia registrato e utilizzato nelle sue attività non i beni che ha acquistato secondo i documenti, e ritirare su di essi le detrazioni IVA e le spese. Oppure considera i beni e i materiali accreditati come eccedenze e includili nel reddito nel calcolo dell'imposta sul reddito (clausola 20, articolo 250 del codice fiscale della Federazione Russa). Considerando che le carenze, che gli ispettori determinano in base alle fatture, ridurranno gli utili imponibili solo se la società dimostrerà l'assenza di colpevoli (sottoclausola 5, clausola 2, articolo 265 del codice fiscale della Federazione Russa).
Puoi garantire spese e detrazioni se emetti una ridenominazione della merce con un atto speciale. Può essere redatto per analogia con l'atto sul trasferimento di un'unità di misura a un'altra (clausola 50 delle Istruzioni metodologiche, approvata con ordinanza del Ministero delle finanze russo del 28 dicembre 01 n. 119n).*
1. L'atto può essere redatto in qualsiasi forma *
Un atto per rinominare beni e materiali è redatto in qualsiasi forma (vedi campione 1 di seguito). Non esiste un modello approvato. La cosa principale è che contiene tutti i dettagli richiesti del documento contabile principale (clausola 2, articolo 9 della legge federale del 6 dicembre 2011 n. 402-FZ). Ci sono solo sette dettagli richiesti: il nome del documento, la data in cui è stato redatto, il nome dell'azienda, il contenuto dell'operazione, il numero e l'importo, le posizioni e le firme dei dipendenti responsabili. La forma dell'atto deve essere fissata nella politica contabile e redatta, se necessario. Altre informazioni sono registrate nell'atto a discrezione della società.
Campione 1. Atto di trasferimento del nome
2. È necessario redigere un atto al momento del ricevimento della merce per la registrazione *
Per capitalizzare beni sotto un nome dalla propria nomenclatura, è necessario redigere un atto di ridenominazione al momento della loro registrazione. Ciò significa che la data di redazione dell'atto non dovrebbe essere anteriore alla data in cui la società ha ricevuto la merce. Ad esempio, se un'azienda ha ricevuto merce con fattura del 2 marzo 2016, un atto può essere redatto non prima del 2 marzo.
Se l'atto ha una data successiva alla data di ricevimento di beni e materiali, c'è il rischio di un differimento forzato della detrazione. Ad esempio, se la merce viene riflessa in bilancio il 31 marzo e l'atto è stato redatto il 1 aprile, gli ispettori possono dire che sono stati effettivamente registrati nel secondo trimestre. Pertanto, la società non ha il diritto di detrarre l'IVA "a monte" nel primo trimestre.
3. È più facile redigere un proprio atto separato per ogni fattura*
In atto, è necessario fornire i dati del fornitore e gli estremi della fattura per la quale l'azienda ha acquistato beni e materiali. Ciò è necessario per contabilizzare correttamente i beni e dimostrare agli ispettori che l'azienda sta vendendo esattamente il prodotto acquistato in precedenza, ma con un nome diverso.
Un atto può essere redatto per tutte le consegne giornaliere, separatamente per ogni fornitore o fattura. La società ha il diritto di decidere essa stessa. Ad esempio, quando si acquistano più partite di merci da un fornitore contemporaneamente, è possibile redigere un atto per tutte le fatture. Ma per rendere più agevole la selezione dei documenti per l'Agenzia delle Entrate in fase di verifica, è più semplice redigere un atto di ridenominazione separatamente per ciascuna fattura e conservarlo insieme a tali documenti (si veda anche il riquadro sottostante).
A proposito
Cosa considerare quando si restituisce un articolo rinominato
Quando si restituisce al venditore la merce già registrata, questa deve essere registrata come vendita inversa. Sia la fattura che la fattura devono contenere il nome della merce che era originariamente nei documenti del venditore. Quindi, il nome precedente dovrebbe riflettersi nel programma contabile come una nota. Quando si effettua un reso, ciò farà risparmiare tempo nella ricerca di una lettera di vettura cartacea e di un atto per la merce.
4. La nuova denominazione del prodotto deve essere presa dalla nomenclatura interna*
Dovrebbe essere chiaro dall'atto che l'azienda ha registrato, venduto o cancellato per la produzione esattamente quei beni e materiali che ha acquistato. Nell'atto, devi prima annotare il nome della merce e dei materiali secondo i documenti del venditore con il prezzo e la quantità. E poi dare il nome secondo la nomenclatura che l'azienda utilizzerà nella contabilità delle vendite e della produzione (vedi riquadro sotto).
Algoritmo
Cosa ti serve per rinominare un prodotto*
Passo 1.* Il dirigente deve scrivere nella politica contabile che per la contabilità razionale di beni e materiali, l'azienda la conserva secondo la propria nomenclatura interna. Inoltre, con l'ordine di approvare la procedura per la ridenominazione di beni e materiali, la forma dell'atto e la composizione della commissione.
Passo 2* Il capo contabile deve redigere e approvare con ordine del capo la nomenclatura interna delle merci e dei materiali, nonché una tabella di corrispondenza con i nominativi utilizzati dai fornitori. Ha bisogno di essere costantemente aggiornato.
Passaggio 3*. Al ricevimento della merce, il ragioniere e il magazziniere devono redigere un atto di trasferimento del nominativo con tutti i dettagli necessari e girarlo con i dipendenti che fanno parte della commissione.
Passaggio 4* Il commercialista deve verificare che la "primaria" per l'affissione delle merci sia legata all'atto di ridenominazione. Per fare ciò, un ordine o un atto di ricevuta può essere integrato con una colonna con i dettagli della fattura e l'atto di ridenominazione. O prendere appunti a mano
Dovrebbe essere chiaro dall'atto che la società ha registrato quei beni e materiali chi ha comprato
La propria nomenclatura delle merci, nonché una tabella di corrispondenza dei nomi dei prodotti, devono essere approvati per ordine del capo (lettera del Ministero delle finanze russo del 28.10.10 n. 03-03-06 / 1/670, vedi anche esempio 2 di seguito). Per fare ciò, dovrai stamparlo. Se compaiono frequentemente nuove posizioni, nell'ordine di approvazione della prima nomenclatura, puoi indicare che è integrata se necessario, ma non più di una volta al mese. Allo stesso tempo, l'ordine dovrebbe essere emesso mensilmente solo per nuove posizioni e non ristampare l'intera tabella. Ciò consentirà di risparmiare tempo e carta. Una posizione della società può corrispondere a più posizioni di controparti.
5. Puoi decidere tu stesso chi sottoscriverà l'atto *
La posizione del dipendente che ha visto il documento, così come il suo cognome e le sue iniziali, è uno degli elementi obbligatori della "primaria". La società ha il diritto di decidere quale dei dipendenti approverà l'atto di ridenominazione.
Non è necessario assegnare questa responsabilità solo al contabile. Molto spesso, non comprende gli indicatori tecnici delle merci, quindi rinominerà le merci e firmerà l'atto in base al negoziante o al responsabile degli acquisti. È meglio includere un contabile nella commissione.
Chi dovrebbe essere incluso in esso, devi anche decidere da solo, non ci sono requisiti speciali. In pratica, le aziende includono tre persone nella commissione e il suo presidente approva l'atto. Può essere il capo dell'azienda o il suo vice, o qualsiasi altro dipendente, ad esempio il capo del magazzino.
Nella politica contabile, è necessario prescrivere che per la contabilità razionale di beni e materiali, l'azienda lo conservi secondo la nomenclatura interna. Inoltre, l'ordinanza deve approvare la procedura per la ridenominazione di beni e materiali, la forma dell'atto e la composizione della commissione.
Il capo contabile deve redigere e approvare per ordine del capo la nomenclatura interna dei materiali e delle merci, nonché una tabella di corrispondenza con i nominativi utilizzati dai fornitori. Ha bisogno di essere costantemente aggiornato.
Al ricevimento della merce, il ragioniere e il magazziniere devono redigere un atto di trasferimento del nome e firmarlo con i dipendenti che sono membri della commissione.
Il contabile deve verificare che la ricevuta principale per la registrazione delle merci sia collegata all'atto di ridenominazione. Per fare ciò, è di moda integrare l'ordine di ricevuta o agire con una colonna con i dettagli della fattura e l'atto di ridenominazione. O prendere appunti a mano.
Per ulteriori informazioni su come rinominare un prodotto, vedere gli atti di esempio di seguito.
Quando posso ricevere materiali con un nome diverso
Non è necessario ricevere materiali con lo stesso nome indicato dal fornitore. È sufficiente indicare nella politica contabile che si prevede di conservare i registri secondo una nomenclatura appositamente sviluppata. Si prega di notare che i nomi delle merci nei documenti di ricevuta e nei registri contabili potrebbero non corrispondere. Descrivere la tecnologia per l'elaborazione delle informazioni contabili provenienti dai fornitori di materiali. La legittimità di questo approccio è confermata dalla lettera del Ministero delle finanze russo del 28 ottobre 2010 n. 03-03-06 / 1/670.
Documento
Come rinominare un prodotto per non perdere detrazioni e spese
Yulia Ryzhova, esperta della rivista Russian Tax Courier
L'atto dimostrerà agli ispettori che le merci sono registrate
La forma dell'atto deve essere approvata per ordine del capo
È più facile redigere un atto separatamente per ciascuna fattura
Le aziende spesso devono registrare merci e materiali in entrata con un nome diverso dalla fattura del fornitore. Ad esempio, se un'azienda acquista lo stesso prodotto da più fornitori, ma con nomenclatura diversa. Oppure il fornitore insiste su un certo nome del prodotto, che per chi non lo sapesse sembra abracadabra ("ChS-1576" invece di "orologio da parete modello 1576"). Certo, il modo più semplice è concordare nel contratto con il fornitore il nome della merce conveniente per l'azienda, ma in pratica ciò non è sempre possibile.
Le regole contabili non dicono che l'azienda ha il diritto di rinominare il prodotto e tenerne conto secondo la propria nomenclatura. Ma le stesse regole richiedono una contabilità razionale e un controllo sull'uso e sulla conservazione dei beni. Ciò richiede anche un comodo elenco di nomenclatura, quindi tale arrocco è accettabile. La cosa principale è che dopo aver rinominato beni e materiali possono essere identificati con precisione.
Diversamente, in sede di verifica, l'Agenzia delle Entrate può ritenere che la società abbia registrato e utilizzato nelle sue attività non i beni che ha acquistato secondo i documenti, e ritirare su di essi le detrazioni IVA e le spese. Oppure considera i beni e i materiali accreditati come eccedenze e includili nel reddito nel calcolo dell'imposta sul reddito (clausola 20, articolo 250 del codice fiscale della Federazione Russa). Considerando che le carenze, che gli ispettori determinano in base alle fatture, ridurranno gli utili imponibili solo se la società dimostrerà l'assenza di colpevoli (sottoclausola 5, clausola 2, articolo 265 del codice fiscale della Federazione Russa).
Puoi garantire spese e detrazioni se emetti una ridenominazione della merce con un atto speciale. Può essere redatto per analogia con l'atto sul trasferimento di un'unità di misura a un'altra (clausola 50 delle Istruzioni metodologiche, approvata con ordinanza del Ministero delle finanze russo del 28 dicembre 01 n. 119n).
1. L'atto può essere redatto in qualsiasi forma
Un atto per rinominare beni e materiali è redatto in qualsiasi forma (vedi campione 1 di seguito). Non esiste un modello approvato. La cosa principale è che contiene tutti i dettagli richiesti del documento contabile principale (clausola 2, articolo 9 della legge federale del 6 dicembre 2011 n. 402-FZ). Ci sono solo sette dettagli richiesti: il nome del documento, la data in cui è stato redatto, il nome dell'azienda, il contenuto dell'operazione, il numero e l'importo, le posizioni e le firme dei dipendenti responsabili. La forma dell'atto deve essere fissata nella politica contabile e redatta, se necessario. Altre informazioni sono registrate nell'atto a discrezione della società.
Campione 1. Atto di trasferimento del nome
2. È necessario redigere un atto al momento del ricevimento della merce per la registrazione
Per capitalizzare beni sotto un nome dalla propria nomenclatura, è necessario redigere un atto di ridenominazione al momento della loro registrazione. Ciò significa che la data di redazione dell'atto non dovrebbe essere anteriore alla data in cui la società ha ricevuto la merce. Ad esempio, se un'azienda ha ricevuto merce con fattura del 2 marzo 2016, un atto può essere redatto non prima del 2 marzo.
Se l'atto ha una data successiva alla data di ricevimento di beni e materiali, c'è il rischio di un differimento forzato della detrazione. Ad esempio, se la merce viene riflessa in bilancio il 31 marzo e l'atto è stato redatto il 1 aprile, gli ispettori possono dire che sono stati effettivamente registrati nel secondo trimestre. Pertanto, la società non ha il diritto di detrarre l'IVA "a monte" nel primo trimestre.
3. È più facile redigere un proprio atto separato per ciascuna fattura
In atto, è necessario fornire i dati del fornitore e gli estremi della fattura per la quale l'azienda ha acquistato beni e materiali. Ciò è necessario per contabilizzare correttamente i beni e dimostrare agli ispettori che l'azienda sta vendendo esattamente il prodotto acquistato in precedenza, ma con un nome diverso.
Un atto può essere redatto per tutte le consegne giornaliere, separatamente per ogni fornitore o fattura. La società ha il diritto di decidere essa stessa. Ad esempio, quando si acquistano più partite di merci da un fornitore contemporaneamente, è possibile redigere un atto per tutte le fatture. Ma per rendere più agevole la selezione dei documenti per l'Agenzia delle Entrate in fase di verifica, è più semplice redigere un atto di ridenominazione separatamente per ciascuna fattura e conservarlo insieme a tali documenti (si veda anche il riquadro sottostante).
A proposito Cosa considerare quando si restituisce un articolo rinominato
Quando si restituisce al venditore la merce già registrata, questa deve essere registrata come vendita inversa. Sia la fattura che la fattura devono contenere il nome della merce che era originariamente nei documenti del venditore. Quindi, il nome precedente dovrebbe riflettersi nel programma contabile come una nota. Quando si effettua un reso, ciò farà risparmiare tempo nella ricerca di una lettera di vettura cartacea e di un atto per la merce.
4. La nuova denominazione del prodotto deve essere presa dalla nomenclatura interna
Dovrebbe essere chiaro dall'atto che l'azienda ha registrato, venduto o cancellato per la produzione esattamente quei beni e materiali che ha acquistato. Nell'atto, devi prima annotare il nome della merce e dei materiali secondo i documenti del venditore con il prezzo e la quantità. E poi dare il nome secondo la nomenclatura che l'azienda utilizzerà nella contabilità delle vendite e della produzione (vedi riquadro sotto).
Algoritmo Cosa ti serve per rinominare un prodotto
Passo 1. Il dirigente deve scrivere nella politica contabile che per la contabilità razionale di beni e materiali, l'azienda la conserva secondo la propria nomenclatura interna. Inoltre, con l'ordine di approvare la procedura per la ridenominazione di beni e materiali, la forma dell'atto e la composizione della commissione.
Passo 2 Il capo contabile deve redigere e approvare con ordine del capo la nomenclatura interna delle merci e dei materiali, nonché una tabella di corrispondenza con i nominativi utilizzati dai fornitori. Ha bisogno di essere costantemente aggiornato.
Passaggio 3 Al ricevimento della merce, il ragioniere e il magazziniere devono redigere un atto di trasferimento del nominativo con tutti i dettagli necessari e girarlo con i dipendenti che fanno parte della commissione.
Passaggio 4 Il commercialista deve verificare che la "primaria" per l'affissione delle merci sia legata all'atto di ridenominazione. Per fare ciò, un ordine o un atto di ricevuta può essere integrato con una colonna con i dettagli della fattura e l'atto di ridenominazione. O prendere appunti a mano
Dovrebbe essere chiaro dall'atto che la società ha registrato quei beni e materiali chi ha comprato
La propria nomenclatura delle merci, nonché una tabella di corrispondenza dei nomi dei prodotti, devono essere approvati per ordine del capo (lettera del Ministero delle finanze russo del 28.10.10 n. 03-03-06 / 1/670, vedi anche esempio 2 di seguito). Per fare ciò, dovrai stamparlo. Se compaiono frequentemente nuove posizioni, nell'ordine di approvazione della prima nomenclatura, puoi indicare che è integrata se necessario, ma non più di una volta al mese. Allo stesso tempo, l'ordine dovrebbe essere emesso mensilmente solo per nuove posizioni e non ristampare l'intera tabella. Ciò consentirà di risparmiare tempo e carta. Una posizione della società può corrispondere a più posizioni di controparti.
Esempio 2. Tabella di corrispondenza dei nomi
È più facile per il contabile responsabile della registrazione utilizzare la versione elettronica della tabella, ad esempio in Excel. Quindi, utilizzando la scorciatoia da tastiera Ctrl e F, puoi cercare il nome nel testo.
5. Puoi decidere tu stesso chi approverà l'atto
La posizione del dipendente che ha visto il documento, così come il suo cognome e le sue iniziali, è uno degli elementi obbligatori della "primaria". La società ha il diritto di decidere quale dei dipendenti approverà l'atto di ridenominazione.
Non è necessario assegnare questa responsabilità solo al contabile. Molto spesso, non comprende gli indicatori tecnici delle merci, quindi rinominerà le merci e firmerà l'atto in base al negoziante o al responsabile degli acquisti. È meglio includere un contabile nella commissione.
Chi dovrebbe essere incluso in esso, devi anche decidere da solo, non ci sono requisiti speciali. In pratica, le aziende includono tre persone nella commissione e il suo presidente approva l'atto. Può essere il capo dell'azienda o il suo vice, o qualsiasi altro dipendente, ad esempio il capo del magazzino.
Qual è il problema: come capitalizzare un prodotto simile, il cui nome varia da fornitore a fornitore.
C'è una soluzione: fornire nella politica contabile la possibilità di creare gruppi di materiali omogenei e assegnare i propri nomi di voci.
Nei documenti di ricevimento del fornitore, la merce è indicata come "Zaino di un adolescente". Nella contabilità analitica, l'impresa acquirente ha un prodotto simile nelle sue caratteristiche, ma nella scheda questo prodotto ha il nome "Zaino".
Domanda: cosa dovrebbe fare un'azienda? Aprire un nuovo numero di articolo in stock nella directory dell'elenco di stock e una nuova scheda di inventario dei materiali? Oppure le merci possono essere combinate sotto un numero in un nome?
È presente un determinato articolo nell'elenco articoli creato dall'impresa, ma è denominato in modo diverso nei documenti di ricevimento del fornitore. E capita che diversi fornitori abbiano i propri nomi per lo stesso prodotto. Tali situazioni non sono rare.
Cosa fare? Separare il "nuovo prodotto" in una nomenclatura separata? Ma questo porta al fatto che il catalogo delle nomenclature aumenta, la ricerca delle merci diventa più difficile.
Sfortunatamente, questo problema non viene spesso trattato nei chiarimenti, quindi le imprese sono costrette a prendere una decisione da sole. Tuttavia, alcune conclusioni possono essere tratte da varie fonti.
Iniziamo con il principale atto normativo sulla contabilità: la legge 16 luglio 1999 n. 996-XIV. Secondo la parte 2 dell'art. 9 della presente legge, uno degli elementi obbligatori dei documenti primari è il contenuto, il volume e l'unità di misura dell'operazione economica. Per le merci, questo sarà il loro nome, la quantità e la loro unità di misura. Cioè, il fornitore, quando vende un prodotto, deve indicarne chiaramente il nome. Si scopre che l'acquirente non può modificare nulla nel suo account, perché ha un documento principale?
Vediamo cosa hanno da dire altri regolamenti in merito.
Il documento principale che regola la contabilità delle scorte presso l'impresa è P (S) BU 9 "Azioni". In particolare, il paragrafo 7 della norma prevede che l'unità di contabilità di magazzino sia il loro nome o gruppo omogeneo (specie). Cioè, P(S)BU ti consente di scegliere ciò che è più conveniente per la contabilità.
Ci sono anche Raccomandazioni metodologiche approvate con Ordinanza n. 2 del Ministero delle Finanze del 10 gennaio 2007. E lì, al paragrafo 1.4, si dice che per organizzare la contabilità d'inventario, il documento amministrativo approvato dal proprietario dell'impresa determina:
Cioè la procedura per la formazione di un'unità contabile materiale dovrebbe essere prescritta nel documento amministrativo. Ad esempio, in un ordine sul principio contabile.È nella politica contabile che l'impresa coglie tutte le caratteristiche della contabilità delle operazioni aziendali in essa inerenti, per le quali possono esserci diverse opzioni di riflessione.
C'è anche una vecchia lettera del Ministero delle Finanze dell'URSS datata 30/04/74 n. 103, da cui segue che la nomenclatura dei materiali è creata per nome o per gruppo omogeneo intercambiabile. Al paragrafo 7 della sez. In allegato alla presente lettera, il Ministero delle Finanze ha indicato che, al fine di migliorare la contabilità, sarebbe opportuno determinare un numero adeguato di gruppi contabili di materiali, evitandone un eccessivo consolidamento. Tuttavia, in alcuni casi, il consolidamento dei numeri di nomenclatura può essere consentito combinando diverse dimensioni, gradi, tipi di materiali omogenei in un unico numero di nomenclatura. Cioè, per l'organizzazione corretta e razionale della contabilità dei materiali, è necessario applicare le nomenclature che sono state sviluppate per un gruppo di materiali.
Quindi, sulla base dell'analisi dei regolamenti e delle lettere, abbiamo capito che è possibile dare agli articoli di inventario il proprio nome.
Come attribuisco il mio nome a un materiale acquistato? Raccomandiamo il seguente algoritmo di azioni:
1. Fissare la procedura per la formazione dell'unità di inventario nel principio contabile (vedi. campione 1).
2. Sviluppare, come allegato all'ordinanza sulla politica contabile, una tabella in cui i dipendenti dell'impresa potranno riflettere e raggruppare in gruppi le merci ricevute da fornitori con nomi diversi. Assegna un nome a tale documento, ad esempio "Tabella di corrispondenza dei nomi" (vedi. campione 2):
3. Apporta le modifiche alla tabella secondo necessità. Questo documento, approvato dal capo dell'impresa, costituirà la base per assegnare i propri nomi alle merci (materiali) acquistate dal fornitore. Ad esempio, nella situazione in esame, le seguenti informazioni verranno inserite nella Tabella (vedi Fig. campione 3).
Campione 1
2.3. L'unità di contabilizzazione delle riserve è il loro nome o un gruppo di riserve omogenee. I gruppi vengono creati in caso di acquisto di beni e materiali simili nelle loro caratteristiche con nomi diversi. Al fine di semplificare la riflessione di beni e materiali acquistati in conformità con il libro di riferimento delle nomenclature e combinare tali materiali in gruppi, registrare le informazioni sull'assegnazione dei propri nomi nella tabella di corrispondenza delle nomenclature nel modulo approvato (Appendice 3).
Campione 2
APPROVARE:
Direttore di LLC "Kvitka"
_________________________
MP
Tabella di corrispondenza dei nomi
| Nome del prodotto | Documento | Il fornitore | Numero dell'articolo del gruppo | Nome del gruppo |
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Campione 3
| Nome del prodotto | Documento | Il fornitore | Numero dell'articolo del gruppo | Nome del gruppo |
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| Zaino per adolescenti | Fattura del 01/11/16 n. 3 | Romashka LLC |
Potrebbe sorgere la domanda:
Come compilare i documenti in caso di restituzione della merce?
In tale situazione, dovrai indicare nei documenti il nome che era stato originariamente indicato nella bolla di consegna e nella fattura del fornitore. Se si utilizza un programma di contabilità, è possibile inserire nella scheda prodotto una nota con il nome del prodotto in base ai documenti principali del fornitore. Oppure usa la tabella delle corrispondenze compilata.
Se necessario, l'impresa acquirente può registrare l'inventario con un nome diverso da quello indicato nei documenti del fornitore, sulla base del suo libro di riferimento unificato delle nomenclature. Per fare ciò, consigliamo di compilare, ad esempio, la Tabella delle Corrispondenze Nominative (in appendice all'ordinanza sul principio contabile). La tabella ci consentirà di concludere che i nomi di merci e materiali sono identici. Quindi le autorità fiscali non avranno pretese.
Qual è il problema: come capitalizzare un prodotto simile, il cui nome varia da fornitore a fornitore.
C'è una soluzione: fornire nella politica contabile la possibilità di creare gruppi di materiali omogenei e assegnare i propri nomi di nomenclature.
Situazione
Nei documenti di ricevimento del fornitore, la merce è indicata come "Zaino di un adolescente". Nella contabilità analitica, l'impresa acquirente ha un prodotto simile nelle sue caratteristiche, ma nella scheda questo prodotto ha il nome "Zaino".
Domanda: cosa dovrebbe fare un'azienda? Aprire un nuovo numero di articolo in stock nella directory dell'elenco di stock e una nuova scheda di inventario dei materiali? Oppure le merci possono essere combinate sotto un numero in un nome?
Analisi della situazione e conclusioni
È presente un determinato articolo nell'elenco articoli creato dall'impresa, ma è denominato in modo diverso nei documenti di ricevimento del fornitore. E capita che diversi fornitori abbiano i propri nomi per lo stesso prodotto. Tali situazioni non sono rare.
Cosa fare? Separare il "nuovo prodotto" in una nomenclatura separata? Ma questo porta al fatto che il catalogo delle nomenclature aumenta, la ricerca delle merci diventa più difficile.
Sfortunatamente, questo problema non viene spesso trattato nei chiarimenti, quindi le imprese sono costrette a prendere una decisione da sole. Tuttavia, alcune conclusioni possono essere tratte da varie fonti.
Iniziamo con il principale atto normativo sulla contabilità: la legge 16 luglio 1999 n. 996-XIV. Secondo la parte 2 dell'art. 9 della presente legge, uno degli elementi obbligatori dei documenti primari è il contenuto, il volume e l'unità di misura dell'operazione economica. Per le merci, questo sarà il loro nome, la quantità e la loro unità di misura. Cioè, il fornitore, quando vende un prodotto, deve indicarne chiaramente il nome. Si scopre che l'acquirente non può modificare nulla nel suo account, perché ha un documento principale?
Vediamo cosa hanno da dire altri regolamenti in merito.
Il documento principale che regola la contabilità delle scorte presso l'impresa è P (S) BU 9 "Azioni". In particolare, il paragrafo 7 della norma prevede che l'unità di contabilità di magazzino sia il loro nome o gruppo omogeneo (specie). Cioè, P(S)BU ti consente di scegliere ciò che è più conveniente per la contabilità.
Ci sono anche Raccomandazioni metodologiche approvate con Ordinanza n. 2 del Ministero delle Finanze del 10 gennaio 2007. E lì, al paragrafo 1.4, si dice che per organizzare la contabilità d'inventario, il documento amministrativo approvato dal proprietario dell'impresa determina:
· regole di circolazione dei documenti e tecnologia di elaborazione delle informazioni contabili, la procedura per il controllo della circolazione delle scorte e la responsabilità dei funzionari;
la procedura per la contabilizzazione analitica delle riserve;
· unità di misura naturale delle scorte per ciascuna unità contabile.
Cioè la procedura per la formazione di un'unità contabile materiale dovrebbe essere prescritta nel documento amministrativo. Ad esempio, in un ordine sul principio contabile.È nella politica contabile che l'impresa coglie tutte le caratteristiche della contabilità delle operazioni aziendali in essa inerenti, per le quali possono esserci diverse opzioni di riflessione.
C'è anche una vecchia lettera del Ministero delle Finanze dell'URSS datata 30/04/74 n. 103, da cui segue che la nomenclatura dei materiali è creata per nome o per gruppo omogeneo intercambiabile. Al paragrafo 7 della sez. In allegato alla presente lettera, il Ministero delle Finanze ha indicato che, al fine di migliorare la contabilità, sarebbe opportuno determinare un numero adeguato di gruppi contabili di materiali, evitandone un eccessivo consolidamento. Tuttavia, in alcuni casi, il consolidamento dei numeri di nomenclatura può essere consentito combinando diverse dimensioni, gradi, tipi di materiali omogenei in un unico numero di nomenclatura. Cioè, per l'organizzazione corretta e razionale della contabilità dei materiali, è necessario applicare le nomenclature che sono state sviluppate per un gruppo di materiali.
Quindi, sulla base dell'analisi dei regolamenti e delle lettere, abbiamo capito che è possibile dare agli articoli di inventario il proprio nome.
Offriamo una soluzione
Come attribuisco il mio nome a un materiale acquistato? Raccomandiamo il seguente algoritmo di azioni:
1. Fissare la procedura per la formazione dell'unità di inventario nel principio contabile (vedi. campione 1).
2. Sviluppare, come allegato all'ordinanza sulla politica contabile, una tabella in cui i dipendenti dell'impresa potranno riflettere e raggruppare in gruppi le merci ricevute da fornitori con nomi diversi. Assegna un nome a tale documento, ad esempio "Tabella di corrispondenza dei nomi" (vedi. campione 2):
3. Apporta le modifiche alla tabella secondo necessità. Questo documento, approvato dal capo dell'impresa, costituirà la base per assegnare i propri nomi alle merci (materiali) acquistate dal fornitore. Ad esempio, nella situazione in esame, le seguenti informazioni verranno inserite nella Tabella (vedi Fig. campione 3).
| ESEMPIO 2 |
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| APPROVARE: |
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| Direttore di LLC "Kvitka" |
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| _________________________ |
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| Tabella di corrispondenza dei nomi |
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| ESEMPIO 3 |
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Potrebbe sorgere la domanda:
Come compilare i documenti in caso di restituzione della merce?
In tale situazione, dovrai indicare nei documenti il nome che era stato originariamente indicato nella bolla di consegna e nella fattura del fornitore. Se si utilizza un programma di contabilità, è possibile inserire nella scheda prodotto una nota con il nome del prodotto in base ai documenti principali del fornitore. Oppure usa la tabella delle corrispondenze compilata.
RISULTATI
Se necessario, l'impresa acquirente può capitalizzare beni e materiali sotto un nome diverso da quello indicato nei documenti del fornitore, sulla base del suo libro di riferimento unificato delle nomenclature. Per fare ciò, consigliamo di compilare, ad esempio, la Tabella delle Corrispondenze Nominative (in appendice all'ordinanza sui principi contabili). La tabella ci consentirà di concludere che i nomi di merci e materiali sono identici. Quindi le autorità fiscali non avranno pretese.
