Esistono vari tipi di tasse che vengono pagate da individui, società e singoli imprenditori. Cosa devi pagare, i loro termini, le caratteristiche di pagamento? Nel nostro articolo analizzeremo le caratteristiche principali e considereremo tutte le sfumature di tutti i tipi di tasse.
In parole semplici, le tasse sono le entrate dello stato, che vengono riscosse regolarmente: si tratta di pagamenti gratuiti e non rimborsabili che vengono riscossi da persone giuridiche e individui per soddisfare le esigenze finanziarie del paese.
Le loro funzioni principali includono:
Nella Federazione Russa sono stabiliti i seguenti tipi di tasse e imposte:
Lo scopo principale dei pagamenti fiscali generali è ricostituire il budget a seconda del tipo di spese. Se stiamo parlando di tasse speciali, allora vengono riscosse per garantire una determinata area, ad esempio per ricostituire il fondo stradale, pagare la tassa sui trasporti, ecc.
Diamo un'occhiata più da vicino ai tipi di tasse che vengono pagate solo dalle persone fisiche.
Tutte le detrazioni raccolte dai privati vanno al bilancio federale. Tale commissione può essere tranquillamente definita la principale, poiché deve essere detratta da qualsiasi tipo di reddito ricevuto. Quindi, ad esempio, un dipendente di un'azienda riceve uno stipendio già meno l'imposta sul reddito delle persone fisiche: l'obbligo di pagare le tasse ricade sui datori di lavoro. Se un privato ha svolto altri rapporti di lavoro durante l'anno di riferimento, deve presentare domanda all'ufficio delle imposte, redigere una dichiarazione e pagare l'imposta.
Contribuenti dell'imposta sul reddito delle persone fisiche: cittadini della Federazione Russa, persone straniere e apolidi. Se per 183 o più giorni una persona ha vissuto nel territorio della Federazione Russa, deve pagare una tassa da qualsiasi fonte del suo reddito, se inferiore, solo dal reddito ricevuto nel territorio della Russia.
L'oggetto della tassazione è l'importo del reddito percepito da una persona durante l'anno, espresso non solo in denaro, ma anche in natura.
I pagamenti anticipati per l'imposta sul reddito delle persone fisiche vengono effettuati entro e non oltre 15 numeri a maggio, agosto e novembre - non più del 75% del reddito totale. La maggiorazione per l'anno solare passato deve essere pagata entro e non oltre 30 giorni dalla data di ricezione della comunicazione da parte dell'Agenzia delle Entrate.
È classificata come imposta locale. Gli oggetti della tassazione sono:
Il pagamento delle tasse viene effettuato una volta all'anno in base ai dati dell'ufficio, che conduce l'inventario tecnico. La commissione viene addebitata secondo la seguente formula: valore dell'inventario * 0,1%. Se la proprietà non è stata valutata, per i calcoli è necessario utilizzare l'importo dell'assicurazione statale. Pagato fino al 15 settembre e novembre in quote uguali.
I suoi contribuenti sono i proprietari dei mezzi di trasporto (non solo auto e moto, ma anche qualsiasi mezzo di trasporto "calzato" in pneumatici). La tassa viene pagata ogni anno prima di passare per la revisione, per il calcolo è necessario conoscere la potenza dell'auto e il salario minimo in relazione all'unità di potenza.
Se ti è stata donata una proprietà o l'hai ereditata, devi pagare l'imposta sulle donazioni. È vero, solo se il valore dell'oggetto ereditato era superiore a 850 salari minimi e più di 80 salari minimi con proprietà donata. L'obbligo del pagamento del canone e la responsabilità del mancato pagamento spettano all'individuo.
Gli oggetti della tassazione includono terreni agricoli o un appezzamento che un privato ha ricevuto per la creazione di una fattoria sussidiaria, la costruzione di alloggi. L'importo è influenzato dal tasso e dall'area della trama:
Puoi depositare l'intero importo in un'unica soluzione o dividerlo a metà versando il 15 settembre e novembre.
I singoli imprenditori possono pagare diversi tipi di tasse, tra cui STS, PSN, OSNO, UTII ed ESHN. L'UTII e l'USN più popolari, perché con il loro aiuto è molto più facile tenere la contabilità. Ma anche altri sistemi hanno dei vantaggi. Per scegliere, vale la pena studiare più in dettaglio le caratteristiche della tassazione, i termini di pagamento, i moduli di segnalazione, ecc.
Per lavorare con il sistema fiscale semplificato, il singolo imprenditore deve rispettare le restrizioni sul numero di dipendenti. Inoltre, ci sono requisiti per il valore residuo delle immobilizzazioni e l'importo del reddito. Sia il reddito (aliquota fiscale è 6%), la differenza tra spese e reddito (aliquota 15%) possono essere utilizzati come oggetti. Se soddisfi i requisiti specificati, puoi passare al sistema fiscale semplificato dal 1 gennaio dell'anno successivo. È necessario presentare una domanda entro un mese.
In questo caso il calcolo si basa non sul reddito reale del singolo imprenditore, ma su quello stimato. Il codice fiscale della Federazione Russa ha un elenco completo dei tipi di attività in cui un imprenditore può lavorare su UTII. Se un uomo d'affari è impegnato in diversi tipi di attività, deve tenere registri separati per obblighi e proprietà.
Se un singolo imprenditore ha un grande fatturato, dovrebbe lavorare secondo OSNO. La maggior parte degli imprenditori che lavorano in questo sistema deve pagare anche l'IVA e i premi assicurativi.
Nel caso in cui i singoli imprenditori siano impegnati in quelle attività che rientrano nel sistema di tassazione dei brevetti, possono passare ad esso o utilizzarlo in parallelo. L'aliquota fiscale è del 6% del reddito.
Inoltre, il singolo imprenditore deve pagare i premi assicurativi. Se il reddito per l'anno è inferiore a 300 mila rubli, viene applicata la seguente forma di calcolo:
PFR = salario minimo * KM * ST, dove:
Il pagamento a FFOMS viene calcolato utilizzando la seguente formula:
FFOMS = salario minimo * KM * ST (il tasso è 5,1%).
L'importo del contributo totale (OFV) è calcolato secondo la formula: PFR + FFOMS con reddito inferiore a 300 mila rubli. Se l'importo del reddito supera questo indicatore, oltre all'OFV, il pagatore deve versare un contributo alla Cassa pensione della Federazione Russa per un importo dell'1% dell'importo che ha superato il reddito di 300 mila rubli.
I principali regimi fiscali per le società a responsabilità limitata sono CVND, ESKhN, OSNO e STS. In generale, il sistema generale prevede il seguente pagamento per la LLC:
Ma in alcuni casi le LLC possono migrare su altri sistemi. Diamo un'occhiata più da vicino a loro.
Questo tipo di raccolta presenta alcuni vantaggi, poiché consente all'organizzazione di essere esentata da alcune spese aggiuntive. È vero, quando si calcola, è necessario tenere conto del reddito stimato e non reale, che è impostato per un certo tipo di attività. La quota deve essere pagata alla fine del trimestre, mentre non viene tolto all'azienda l'obbligo di pagare tutte le retribuzioni del personale.
Questo "regime" fiscale si applica alle piccole imprese. Questo tipo di commissioni presenta una serie di importanti vantaggi:
Per passare a questa modalità è necessario presentare domanda entro il 31 dicembre.
Per passare a questa modalità, è necessario applicare dal 20 ottobre al 20 dicembre. La cosa principale è che il reddito di un'azienda impegnata in attività agricole con le proprie forze dovrebbe essere almeno del 70%. La seguente formula viene utilizzata per calcolare l'importo dell'imposta:
Imposta agricola unificata = (differenza tra reddito e spesa) * 6%. Gli anticipi vengono pagati entro il 25 luglio e il saldo finale entro la fine di marzo dell'anno successivo per l'anno di riferimento.
Oltre alle tasse di cui sopra, altre devono essere pagate. Questo include le tasse ambientali e una licenza.
Innanzitutto, le tasse ambientali comprendono i fondi per l'uso delle risorse idriche e del suolo. Qualsiasi organizzazione che utilizza l'acqua deve pagare le tasse. I fondi vengono depositati una volta al trimestre, ma l'aliquota fiscale dipende dalla posizione della risorsa idrica, la regione economica della Federazione Russa.
Se stiamo parlando di imposta fondiaria, l'oggetto è un appezzamento di terreno che appartiene a una parte costitutiva del comune. La base imponibile è il prezzo catastale del terreno, il pagamento viene effettuato una volta all'anno. Le aliquote fiscali variano dallo 0,3 all'1,5%.
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La definizione di "aliquota fiscale" è intesa come l'importo degli oneri fiscali per unità. misurazione della base imponibile. L'aliquota d'imposta è uno degli elementi principali dell'imposta e il criterio principale per calcolarla, insieme alla modalità di maturazione, periodo d'imposta, base imponibile, oggetto tassato e così via.
Le principali aliquote fiscali governative sono suddivise in tre tipi principali:
Ma le tariffe stimate possono essere le seguenti:
Possono anche essere divisi in altri due gruppi:
Per aliquote base si intendono quelle aliquote che si applicano in relazione alla base imponibile.
Le aliquote ancillari governative vengono utilizzate solo quando la base imponibile è già stata aumentata dell'importo dell'imposta. Pertanto, quando si vendono servizi o beni a tariffe e prezzi comprensivi di IVA con aliquote pari al 20 e al 10%, si applicano le aliquote del 16,67 e del 9,09 per cento.
Quando si importano merci alla dogana della Russia, vengono utilizzate le aliquote del 10 e del 20%.
Le scommesse possono essere ulteriormente suddivise e con il metodo di stabilire... Loro sono:
Questi ultimi, a loro volta, si dividono in tre gruppi:
E qui aliquote delle accise hanno la seguente divisione:
L'istituzione di una tassa è intesa come l'adozione da parte delle autorità statali e regionali della decisione che un certo tipo di imposte sarà effettivamente incluso nel sistema fiscale generale per ulteriori trasferimenti ai fondi di bilancio.
Dopo che le tasse sono stabilite, i contribuenti sono determinati.
Tasse federali e aliquote fiscali:
Le detrazioni fiscali si dividono in diversi tipi:
Gli incentivi fiscali nel nostro paese possono essere forniti in seguenti forme:
Analizziamo ora le tariffe per ogni specifico gruppo di merci.
I prodotti soggetti ad accisa includono:
Ogni tipo di merce soggetta ad accisa ha la propria aliquota fiscale. Quindi, se stiamo parlando di sigarette o sigarette, per loro l'aliquota consiste in una componente fissa e ad valorem (calcolata in percentuale).
Come per le altre aliquote per i beni soggetti ad accisa, si utilizzano importi fissi utilizzati per unità di tassazione. Tutte le aliquote per i beni soggetti ad accisa sono riportate nell'articolo 193.
Questa lezione ti aiuterà a comprendere concetti come detrazione fiscale, aliquote fiscali marginali e medie.
Nel caso delle organizzazioni, viene utilizzato il tasso di profitto. Quindi, l'aliquota base è del 20%, mentre:
La tariffa può essere ridotta per i seguenti gruppi di organizzazioni:
A loro volta, per le organizzazioni, ci sono anche scommesse speciali di profitto:
Per quanto riguarda i garage, oltre ai posti auto, è prevista una tariffa non superiore allo 0,1%.
Nel calcolo della tassa di trasporto, viene presa in considerazione l'aliquota. Essendo considerata regionale, la tariffa dipende dalla zona in cui l'auto è immatricolata.
Quindi, se la potenza di un'auto non supera i 100 cavalli ed è registrata a Mosca, il tasso sarà del 12%.
Se, ad esempio, un'auto è immatricolata nel territorio di Perm e la potenza del motore è superiore a 150 cavalli, il tasso di interesse sarà del 15%.
Tariffe più dettagliate per la tassa di trasporto sono disponibili sul sito Web FSS fss.ru.
Le aliquote fiscali relative a un edificio residenziale sono stabilite dalle norme di legge, a seconda di come viene determinata la base imponibile, tenendo conto dell'articolo 406 del codice fiscale.
Se viene utilizzato il valore catastale come base imponibile, l'aliquota non sarà superiore allo 0,1% per i locali o le case residenziali.
Poiché la tassa sui trasporti è considerata regionale, l'aliquota in ciascuna regione sarà diversa. Di conseguenza, l'importo della tassa di trasporto nelle diverse parti del paese sarà diverso.
Facciamo un esempio... Nella regione dell'Amur, la tariffa per una moto sarà da 6 a 30 rubli per cavallo. Di conseguenza, se la potenza dello scooter è di 20 cavalli, sarà necessario pagare 120 rubli all'anno per la tassa di trasporto.
Se parliamo del Chukotka Autonomous Okrug, il coefficiente qui sarà da 2 a 10 rubli per cavallo. Di conseguenza, il proprietario del veicolo dovrà pagare solo 40 rubli all'anno.
Se nel territorio di Krasnoyarsk dovrai pagare solo 437,50 rubli per una motocicletta più o meno potente da 35 cavalli, nel territorio di Arkhangelsk l'importo delle tasse partirà da 1800 rubli.
Ogni regione calcola e fissa autonomamente la scadenza per il pagamento del TN. Ma nella maggior parte dei casi, devi pagare l'imposta prima del 1 ottobre.
Sono tassati anche i proventi derivanti dalle vincite alla lotteria o in caso di regali.
Quindi, se hai vissuto permanentemente in Russia per 183 giorni, l'aliquota fiscale sarà del 13%. Se nell'ultimo anno hai vissuto in Russia per meno di 183 giorni, l'aliquota fiscale sarà del 30%.
Si scopre che se sei rimasto nella Federazione Russa per almeno sei mesi, l'aliquota fiscale sarà solo del 13%. Se non sei nel territorio da sei mesi, il tasso di interesse raddoppierà.
Sono soggetti a tassazione i seguenti tipi di olio: stabilizzato, desalinizzato e senz'acqua. In questo caso, l'aliquota fiscale è considerata specifica ed è contabilizzata in rubli per tonnellata.
Per calcolare il costo della tassa sul petrolio, è necessario moltiplicare il tasso per la dinamica dei prezzi mondiali di questa risorsa naturale, quindi sottrarre dal numero risultante l'indicatore che caratterizza il metodo di produzione del petrolio. Quanto all'ultimo indicatore, esso è determinato dall'articolo 342.
L'aliquota dell'imposta sugli immobili è descritta nell'articolo 406 del Codice Fiscale e dipende dai seguenti fattori:
Nel caso del valore dell'inventario, se è inferiore a trecentomila, l'aliquota fiscale sarà fino allo 0,1 percento incluso. Se il costo è superiore a 300 mila, ma fino a 500 mila inclusi, l'aliquota fiscale sarà compresa tra 0,1% e 0,3% inclusi. Se il costo dei locali non residenziali è superiore a cinquecentomila rubli, l'aliquota sarà dallo 0,3% al 2%.
Se l'imposta è calcolata in base al valore catastale, il tasso di interesse per i locali non residenziali è pari al 2% del suo valore.
Secondo l'articolo 193 del Codice Fiscale, le aliquote relative ai prodotti fiscali sono divise in combinate e fisse. Questi ultimi sono impostati in valore assoluto di 1 unità. tassa base. Per quanto riguarda il tasso combinato, unisce una parte fissa, o tasso specifico, e una frazione del valore dell'indicatore (costo stimato).
Per le bevande alcoliche viene fornita l'etichettatura del prodotto, che consente di perseguire diversi obiettivi. L'alcol contenente più del 9% di alcol deve essere etichettato in seguente legislazione:
A proposito, le bevande alcoliche sono considerate prossimo tipo di prodotto:
Le aliquote IVA sono presentate in questo video.
Concetto
Aliquota fiscale- l'importo degli oneri fiscali per unità di misura della base imponibile.
Forme e tipi di aliquote fiscali
Visualizzazioni
A seconda dell'oggetto della tassazione, le aliquote sono:
1) Solido(specifici) sono stabiliti in un importo assoluto per unità di tassazione indipendentemente dall'importo del reddito o del profitto. Le aliquote specificate vengono applicate in caso di tassazione dell'imposta sull'estrazione mineraria, delle accise.
2) Interesse(ad valorem) sono fissati al valore dell'oggetto della tassazione. Viene applicata la maggior parte delle tasse.
3) Combinato combinare tassi fissi e tassi di interesse. Ad esempio, quando si pagano accise su sigarette e sigarette 550 rubli per 1.000 pezzi + 8 percento del costo stimato calcolato in base al prezzo massimo al dettaglio, ma non meno di 730 rubli per 1.000 pezzi.
Marginale- aliquote previste dalla normativa fiscale.
L'attuale- il rapporto tra l'importo dell'imposta pagata e l'importo della base imponibile.
Economico- il rapporto tra l'importo dell'imposta pagata e l'importo di tutti i redditi percepiti.
Forme
Tariffe progressive- con un aumento del valore dell'oggetto, aumenta anche la loro dimensione (NIFL, tassa di trasporto).
Regressivo- con un aumento del valore dell'oggetto, la loro dimensione diminuisce (UST fino al 2010).
Proporzionale- le aliquote sono valide nello stesso importo per l'oggetto imponibile (la maggior parte delle tasse).
Il ruolo dell'aliquota fiscale nell'attuazione delle funzioni fiscali
Il professor A. Laffer ha dato un contributo significativo allo sviluppo della teoria neoclassica delle imposte, che ha stabilito una relazione quantitativa tra tassazione progressiva e entrate di bilancio costruendo una curva parabolica chiamata curva di Laffer. La figura mostra che la crescita delle aliquote fiscali solo fino a un certo limite (punto M) comporta un corrispondente aumento delle entrate di bilancio. Superato questo limite, l'aliquota fiscale diventa un freno all'attività imprenditoriale, mentre vengono eliminati gli incentivi allo sviluppo economico e le entrate di bilancio iniziano a diminuire, poiché la base imponibile si sta riducendo.
Secondo A. Laffer, l'aliquota marginale di prelievo fiscale al bilancio, entro i limiti della quale aumenterà l'ammontare delle entrate di bilancio, è del 30%. Con un prelievo del 40-50% del reddito, quando l'aliquota fiscale rientra nella “zona proibita” di azione, si ha una riduzione del risparmio della popolazione, che comporta disinteresse ad investire in alcuni settori dell'economia e una riduzione delle entrate fiscali .
Secondo A. Laffer, l'aliquota marginale di prelievo fiscale al bilancio, entro i limiti della quale aumenterà l'ammontare delle entrate di bilancio, è del 30%. Con un prelievo del 40-50% del reddito, quando l'aliquota fiscale rientra nella “zona proibita” di azione, si ha una riduzione del risparmio della popolazione, che comporta disinteresse ad investire in alcuni settori dell'economia e una riduzione delle entrate fiscali .
L'essenza economica delle tasse si manifesta attraverso le loro funzioni, che sono implementate direttamente nel processo di tassazione: riflettono il sistema di relazioni e interconnessioni tra lo stato e un separato n \ pl.
Funzioni fiscali:
È necessario evidenziare 4 funzioni principali:
Fiscale;
Normativa;
Sociale;
Controllo.
1) Fiscale- attraverso il pagamento delle tasse, il bilancio del paese viene ricostituito per l'attuazione delle spese statali (governo: duma, ministeri, difesa, ordine, ministero degli Interni, tribunale, protezione sociale, medicina, cultura, istruzione).
Con l'aiuto dell'attuazione di questa funzione, in pratica, risorse finanziarie pubbliche e si creano le condizioni materiali per il funzionamento dello Stato. Il compito principale dello svolgimento della funzione fiscale è garantire una base di entrate stabile per i bilanci di tutti i livelli. La funzione fiscale, quindi, è un concetto più ampio della funzione di assicurare la partecipazione della popolazione alla formazione di un fondo per il finanziamento dei bisogni nazionali. Tuttavia, l'attuazione della funzione fiscale delle imposte presenta limiti oggettivi e soggettivi. Con entrate fiscali insufficienti e l'impossibilità di tagliare la spesa pubblica, si deve ricorrere alla ricerca di altre forme di reddito. Si tratta innanzitutto di un appello ai prestiti statali interni ed esterni, regionali, locali. Il collocamento di prestiti porta alla formazione del debito pubblico.
2) Distribuzione- attraverso la tassazione, lo Stato distribuisce i redditi in modo più uniforme tra i cittadini.
3) Controllo- attraverso il sistema fiscale, lo stato può controllare i flussi finanziari (controllo fiscale - verifiche fiscali).
Va notato che sarebbe sbagliato identificare la funzione di controllo delle imposte con il controllo fiscale (articolo 82 del Codice Fiscale della Federazione Russa) svolta dalle autorità fiscali e doganali, organismi di fondi statali fuori bilancio. Compito di questi dipartimenti è quello di vigilare sul rispetto della normativa tributaria attraverso verifiche fiscali in varie forme.
4) Normativa- l'impatto dell'imposta sullo sviluppo economico di alcuni tipi di attività (domanda e offerta, investimenti, incentivi fiscali per le industrie).
Questa funzione è temporalmente correlata alla distribuzione dei pagamenti delle imposte tra persone giuridiche e persone fisiche, ambiti e settori dell'economia, lo stato nel suo insieme e le sue entità territoriali. Questa funzione consente di regolare il reddito di diversi gruppi della popolazione. La regolamentazione fiscale è attuata attraverso un sistema di benefici e un sistema di pagamenti e prelievi fiscali. Lo scopo dell'applicazione degli incentivi fiscali è ridurre l'entità delle passività fiscali del contribuente. A seconda di quale elemento della struttura fiscale i benefici sono volti a modificare, possono essere suddivisi in esenzioni, sconti e crediti d'imposta. I prelievi sono un beneficio fiscale volto a rimuovere i singoli elementi dalla tassazione (ad esempio, un minimo non imponibile). Gli sconti sono intesi come benefici volti a ridurre la base imponibile. Per quanto riguarda le imposte sul profitto (reddito) delle organizzazioni, gli sconti non sono relativi al reddito, ma alle spese del contribuente, in altre parole, il contribuente ha il diritto di ridurre il profitto soggetto a tassazione dell'importo delle spese sostenute da lui per scopi incoraggiati dallo Stato. Credito d'imposta- Si tratta di un beneficio volto a ridurre l'aliquota fiscale o lo stipendio. La funzione regolatrice delle imposte si manifesta non solo nella sfera della produzione, ma anche attraverso la solvibilità degli individui - nel mercato della domanda e dell'offerta di beni e servizi, nella sfera dello scambio e del consumo.
A seconda della tipologia delle prestazioni erogate, i crediti d'imposta assumono le seguenti forme:
Aliquota ridotta;
Riduzione dello stipendio (l'esenzione totale dall'imposta per un certo periodo - la possibilità è prevista dall'articolo 56 del Codice Fiscale della Federazione Russa - si chiama esenzione fiscale);
Rimborso dell'imposta precedentemente pagata o parte di essa;
Dilazione e rateizzazione del pagamento dell'imposta, compreso il credito d'imposta sugli investimenti;
Compensazione dell'imposta precedentemente pagata;
Sostituzione del pagamento dell'imposta (parte dell'imposta) in natura.
La funzione di regolamentazione è finalizzata a regolare le attività finanziarie ed economiche dei produttori di beni e servizi attraverso un sistema di versamenti e tributi fiscali accumulati dallo Stato e destinati a ripristinare le risorse spese (soprattutto naturali), nonché ad ampliare il grado di loro coinvolgimento nella produzione al fine di raggiungere la crescita economica. Queste detrazioni di solito hanno un chiaro focus settoriale. È legittimo includere l'imposta sull'uso delle risorse del sottosuolo, l'imposta sulla riproduzione della base delle risorse minerarie, l'imposta per il diritto di utilizzare gli oggetti del mondo animale e le risorse biologiche acquatiche, l'imposta forestale, l'imposta sull'acqua, l'imposta ambientale , tassa di proprietà, tassa di circolazione, tassa di trasporto, tassa fondiaria.
5) stimolante- lo Stato può stimolare lo sviluppo di alcuni settori dell'economia con diversi incentivi fiscali (crediti d'imposta, esenzioni fiscali, preferenze).
L'attuale sistema di tassazione prevede un'ampia gamma di incentivi fiscali piccole imprese, imprese con disabilità, produttori agricoli, organizzazioni che investono capitali in attività produttive e di beneficenza, ecc.
6) Funzione sociale le imposte sono strettamente legate alle funzioni fiscali e regolamentari attraverso i termini della riscossione delle imposte sul reddito e degli immobili. Le tasse sono riscosse in misura maggiore dalle fasce abbienti della popolazione, mentre una quota significativa di esse dovrebbe andare sotto forma di assistenza sociale ai poveri.
Tra i meccanismi specifici per l'attuazione della funzione sociale delle imposte, previsti da parte del secondo Codice Fiscale della Federazione Russa, figurano i pagamenti assicurativi; inoltre, in relazione all'imposta sui redditi delle persone fisiche, sono previsti elenchi: i redditi non soggetti a tassazione; detrazioni fiscali standard; detrazioni fiscali professionali. Tuttavia, nell'art. 224 del Codice Fiscale della Federazione Russa specifica un elenco di redditi per i quali l'imposta è riscossa ad aliquote maggiorate.
Domanda numero 3.
Qual è l'aliquota fiscale? Quali tipi di aliquote fiscali esistono? Troverai le risposte a queste domande in questo articolo.
Per capire cos'è un'aliquota fiscale, è necessario comprendere concetti come imposta e base imponibile. Quindi cos'è una tassa? Questo è il pagamento:
Viene riscossa a favore dello Stato per l'esercizio delle sue funzioni. Da chi? Da persone fisiche e giuridiche.
La base imponibile è una valutazione quantitativa somma dell'oggetto della tassazione, vale a dire. profitto o reddito.
Conoscendo questi 2 concetti, puoi capire qual è l'aliquota fiscale. Rappresenta l'importo dell'imposta per unità di base imponibile.
1. A seconda del metodo di stabilimento:
2. A seconda del tipo di attività del contribuente:
3. A seconda del modo in cui si forma l'imposta:
Al giorno d'oggi, ci sono un sacco di tasse. E tutte le tasse hanno aliquote diverse. Come navigarli? Per tua comodità, abbiamo compilato una tabella in cui sono strutturate tutte le informazioni. Puoi facilmente capire la complessità dei rapporti fiscali.
Tipo di imposta | |
1. Imposta sul reddito delle società | |
A) imposta sul reddito | |
B) imposta sui redditi da dividendi e azioni | |
2. Imposta sul valore aggiunto | |
A) per alcuni gruppi di merci | |
B) per tutti gli altri | |
3. Aliquote fiscali delle persone fisiche | |
A) Aliquote fiscali sul reddito | |
B) Con lotterie, vincite, promozioni varie | |
4. Tassa statale | Le tariffe sono diverse, a seconda della situazione specifica |
Ciò implica il mantenimento di scritture fiscali e contabili complete. L'aliquota d'imposta è del 20% e viene addebitata sui profitti dell'organizzazione. Questo sistema di tassazione è comodo da usare se sei impegnato nel commercio all'ingrosso. Inoltre, ci sono organizzazioni che hanno benefici fiscali sul reddito. È anche molto conveniente per loro utilizzare questo sistema di tassazione.
2. Sistema di tassazione dei brevetti.
Non è adatto per le organizzazioni. Progettato per i singoli imprenditori. Il reddito effettivo percepito non viene preso in considerazione nel calcolo dell'importo dell'imposta. Il fattore decisivo è l'importo stimato del reddito fissato dallo Stato. L'imposta viene prelevata sulla differenza tra entrate e spese. L'aliquota fiscale è del 6%.
3. Sistema fiscale semplificato.
Ha 2 aliquote fiscali. L'imposta sul reddito è del 6%. Inoltre, l'imposta è riscossa sulla differenza tra entrate e spese. Il suo valore è del 15%.
4. Imposta unificata sul reddito imputato.
Anche l'aliquota fiscale è del 15%. È molto importante capire che l'imposta viene calcolata non sulla base dei profitti effettivi, ma sull'importo stimato del reddito. Questa dimensione è impostata dallo stato.
5. Imposta agricola unificata.
Come suggerisce il nome, è adatto solo a quelle organizzazioni che sono coinvolte nel settore agricolo. Vale la pena notare che coloro che ricevono più del 70% del loro reddito dal settore agricolo possono passare a questo sistema di tassazione. E il restante 30% del reddito potrebbe provenire da altre aree. Il metodo di calcolo dell'imposta è lo stesso del metodo di calcolo dell'imposta nel sistema di tassazione dei brevetti.
Ogni imposta ha la sua data di scadenza. Se non ci si adatta, seguiranno sanzioni. Ciò significa costi aggiuntivi. Ne hai bisogno?
Prima di scegliere un sistema di tassazione, devi analizzare attentamente quale ti si addice meglio e in tal caso le tue detrazioni fiscali saranno inferiori. Al giorno d'oggi, ci sono anche aziende che ti aiuteranno a scegliere il giusto sistema fiscale in base al tuo tipo di attività, alle potenziali controparti, ecc.
Nel tempo, puoi cambiare il sistema fiscale. Il modo migliore per farlo, puoi scoprirlo presso l'ufficio delle imposte. Ma prima di cambiare il sistema, assicurati di studiare tutte le informazioni in modo più dettagliato, perché potrebbe non piacerti il nuovo sistema. Quindi dovrai spendere nuovamente denaro e tempo per decidere su un nuovo sistema o tornare a quello vecchio. Inoltre, sarà necessario rifare tutti i documenti, quindi fai subito la scelta giusta!
Ricorda, lo stato ti dà una scelta. Solo tu decidi cosa fare in una situazione particolare. Per prendere la decisione giusta, è meglio consultare un professionista esperto.
