I debiti verso fornitori sono debiti che un'organizzazione ha nei confronti di altre istituzioni che agiscono in qualità di creditori. Inoltre, il mutuatario può essere non solo una persona giuridica, ma anche un individuo, nonché dipendenti dell'azienda. Ogni azienda deve riflettere i propri debiti nella contabilità e si riferiscono agli obblighi dell'azienda.
I debiti possono sorgere per una serie di motivi. Molto spesso, si deve affrontare il fatto che ogni azienda deve svilupparsi costantemente per il suo lavoro a tutti gli effetti, e per questo non c'è sempre abbastanza denaro proprio, quindi devi prendere denaro dalle organizzazioni di credito, motivo per cui sorgono debiti. Inoltre, possono essere costituiti debiti verso fornitori che forniscono merci con pagamento differito. Spesso ci sono debiti anche verso i propri clienti e tali debiti sono anticipi che devono essere pagati per consegne future. I debiti possono essere dovuti anche ai propri dipendenti, poiché i salari non vengono sempre pagati in tempo. I debiti possono essere verso i fondatori o le filiali, vari fondi o altri partner della società. Un esempio di qualsiasi debito, così come la sua contabilità, può essere facilmente trovato su Internet o libri contabili specializzati.
Nei vari bilanci che vengono compilati in azienda alla fine del trimestre o dell'anno, dovrebbe essere prescritto l'importo dei debiti, poiché questa informazione è considerata importante per diversi organi di governo. Nel processo contabile, tutto il debito è diviso in a lungo termine ea breve termine, ed è anche importante decifrarlo nell'appendice al bilancio.
La contabilizzazione di qualsiasi debito deve essere costantemente riflessa nei rendiconti finanziari fino al momento in cui viene rimborsata dall'organizzazione. Non è raro che i creditori non intraprendano alcuna azione per restituire i loro fondi e il debitore non tenti di restituirli affatto. Pertanto, se il creditore non richiede in alcun modo i suoi fondi e allo stesso tempo passa il termine di prescrizione, i debiti vengono cancellati.
Va notato che questo processo può essere eseguito solo se il termine di prescrizione è scaduto e questo periodo secondo la legge russa è di tre anni. Il conto alla rovescia dovrebbe essere effettuato dal giorno in cui i fondi non sono stati trasferiti al creditore all'ora stabilita, e quindi è stato violato il termine per il pagamento del debito. Tuttavia, l'emissione di fondi può essere effettuata tramite un apposito accordo, firmato da entrambe le parti coinvolte nella transazione, e indica le informazioni sui termini specifici che sono stabiliti per il pagamento di denaro in obbligazioni. In questo caso, il conto alla rovescia dovrebbe partire dal giorno successivo a quello in cui è prevista l'esecuzione dell'obbligazione di debito.
Se il creditore richiede la restituzione dei fondi presi in prestito, il debitore deve restituirli, altrimenti possono essere applicati vari metodi di recupero e molto spesso per questo viene utilizzato il contenzioso, che non è sempre ottimale per le diverse società. Se il creditore non ha chiesto il rimborso del debito e allo stesso tempo è terminato il termine di prescrizione, qui inizia la cancellazione dei debiti. Inoltre, si verifica una cancellazione quando il creditore ha semplicemente cessato di esistere per qualche motivo.
Per cancellare il debito, vengono utilizzati documenti speciali che garantiscono l'attuazione di questo processo. Inizialmente, viene effettuato un inventario, che determina quale debito e in quale importo deve essere cancellato. Viene anche creata una giustificazione scritta per questa cancellazione e, inoltre, viene creato un ordine di cancellazione speciale, che deve essere firmato dal direttore generale dell'azienda e su di esso deve essere apposto il sigillo della società. Molto spesso, dopo la scadenza del termine di prescrizione per un determinato debito, il direttore dell'organizzazione nomina i suoi dipendenti per condurre un inventario non programmato al fine di cancellare. Durante questo inventario, che viene effettuato dai dipendenti dell'ufficio contabilità, i dipendenti devono controllare e valutare tutti i debiti e gli accordi con le controparti. Di conseguenza, viene determinato l'importo totale del debito, nonché i crediti dubbi e quelli che possono essere cancellati. Di conseguenza, viene creato un atto di inventario speciale e contiene quei debiti che devono essere cancellati. Per tale debito, è scritto chi ha agito come creditore, sono indicati i conti per denaro non pagato e deve esserci anche l'intero importo del debito per il quale è scaduto il termine di prescrizione. Questa procedura è considerata piuttosto complicata, tuttavia, necessaria per la cancellazione.
Tutti i debiti che vengono cancellati dall'organizzazione, poiché non sono stati riscossi dal creditore, dovrebbero essere inclusi nelle altre entrate della società. La cancellazione dovrebbe aver luogo nel periodo di rendicontazione, vale a dire nel periodo in cui è scaduto il termine di prescrizione.
Pertanto, a volte si verificano situazioni in cui è necessario cancellare i debiti, e ciò deve essere fatto solo con l'aiuto di una procedura speciale. Tuttavia, questa situazione è estremamente rara, poiché ogni prestatore vuole riavere i propri fondi.
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Posrednikov Mikhail Responsabile del progetto Contabilità clienti e flussi finanziari presso Kontakt East Holding
Più recentemente, i manager hanno utilizzato qualsiasi mezzo nella lotta per aumentare le vendite. In una crisi, è necessario prendersi più cura della sicurezza dell'impresa, della sua solvibilità e del mantenimento della liquidità attuale.
In tale situazione, diventa prioritario l'incasso dei crediti, sui quali sono già state pagate IVA e IRPEF. Ragionieri, dipendenti finanziari e dirigenti dell'impresa devono imparare a gestire i debiti dei debitori per non perdere i profitti ricevuti e ridurre il rischio di perdite finanziarie.
La contabilità clienti è sempre un problema per un'azienda. Ma nella realtà di oggi, ci sono spesso casi in cui anche partner vecchi e affidabili non possono (o non vogliono) pagare le bollette.
Al fine di ridurre al minimo i rischi connessi ai crediti, l'azienda deve tenerlo costantemente sotto controllo. Ma le misure preventive (valutazione delle controparti, lavoro con anticipi, assicurazione del debito, ecc.) non sempre consentono di proteggersi dai crediti "pendenti".
Il segreto dell'efficienza sta in un approccio integrato. Pertanto, un controllo e un'analisi tempestivi consentiranno l'identificazione tempestiva dei debiti scaduti e l'adozione tempestiva di misure per recuperarli. L'impatto sul debitore può essere hard o soft: si può immediatamente fare causa, oppure si può sostenere la controparte offrendogli modalità più convenienti di rimborso delle obbligazioni, come il baratto o il differimento del pagamento.
La gestione dei crediti richiede una pianificazione e un processo consolidato per la gestione del rischio di mancato pagamento. Inizia con l'organizzazione di un flusso documentale corretto e tempestivo all'interno dell'azienda e con gli appaltatori. Viene determinata la cerchia dei dipendenti responsabili del lavoro con i debitori. Viene effettuata un'analisi periodica dei crediti, il diritto di modificare i termini di consegna, vengono redatti documenti normativi che descrivono la procedura per il rimborso dei debiti. È fondamentale prendere in considerazione misure per incoraggiare e motivare i dipendenti a raggiungere gli indicatori minimi stabiliti di indebitamento.
La costruzione iniziale di un sistema di gestione dei crediti implica una serie di azioni sequenziali volte alla prima possibile individuazione ed eliminazione di possibili rischi di mancato rimborso dei debiti, all'interno delle quali operano i servizi interni competenti del creditore (servizio legale, finanziario, di sicurezza) con debitori. Tale sistema è costruito in base al contenuto e alla struttura dei debiti, che determina la cerchia dei suoi partecipanti, la possibilità di attrarre risorse amministrative, condurre campagne di pubbliche relazioni, ecc.
La costruzione del sistema consiste nei seguenti passaggi.
In questa fase, l'attenzione si concentra sugli approcci generali all'analisi del telerilevamento dell'organizzazione, sulla divisione generale del telerilevamento per struttura al fine di comprendere lo "stato" del telerilevamento e prendere una decisione su ulteriori lavori.
Dati di base per l'analisi:
A) Analisi generale del "valore" della DZ: l'importo totale del debito, il numero dei clienti
B) La quota di DZ nel portafoglio finanziario dell'organizzazione
C) Segmentazione della DZ per termini: DZ “fresca”, DZ “lavorativa”, DZ scaduta
D) Segmentazione del telerilevamento per dimensione: piccola, media, grande
Il lavoro di gestione del portafoglio debiti all'interno dell'azienda include il calcolo dell'importo massimo dei crediti - critici e funzionanti (ammissibili). Questi indicatori sono indicatori che segnalano la necessità di rafforzare (o, al contrario, indebolire) il lavoro con i debitori.
L'emergere di crediti significativi è solitamente associato alla fornitura ai clienti di un pagamento differito per la merce consegnata, ovvero i fornitori accreditano i propri clienti. L'impresa fornitrice deve valutare oggettivamente le proprie capacità e prestare ai clienti importi tali da non portare a una cronica mancanza di fondi per i propri bisogni. È necessario sviluppare una solida politica per la concessione di crediti commerciali e la riscossione dei debiti per vari tipi di prodotti e gruppi di acquirenti.
Inoltre, è necessario classificare gli acquirenti in base al volume degli acquisti, alla storia dei rapporti di credito e ai termini di pagamento proposti, e successivamente rivederli in modo tempestivo, tenendo conto del monitoraggio della domanda di prodotti.
Puoi gestire i crediti incoraggiando i clienti a pagare le bollette in anticipo. Solitamente sono previsti sconti per questo dal prezzo di vendita o dal costo di consegna se il pagamento viene effettuato prima della data contrattuale. Il vantaggio del fornitore è che, avendo ricevuto il ricavato prima del tempo concordato e utilizzandolo in contanti, rimborsa lo sconto previsto.
Nella determinazione della politica di vendita è necessario un calcolo preliminare e un confronto dei costi accessori delle vendite a credito e dei costi connessi al rischio di mancato pagamento entro i termini contrattualmente stabiliti o di inesigibilità dei crediti.
Con la frequenza stabilita, gli specialisti della società devono analizzare i crediti secondo l'elenco personale delle controparti, le modalità di costituzione e l'entità; controllare le liquidazioni sui debiti differiti o scaduti, valutare la realtà della presenza di crediti; determinare le tecniche e le modalità per accelerare la riscossione dei debiti e ridurre i crediti inesigibili.
L'analisi può comprendere una valutazione degli indicatori assoluti e relativi dello stato, della struttura e della movimentazione dei crediti. Per fare ciò si determinano le quote di specifici debitori, nonché ogni tipologia di credito (a breve, lungo, scaduto oltre tre mesi) nel totale dei debiti, la dinamica di variazione di ciascuna componente, la crescita vengono considerati il tasso del saldo, ecc.
Un aumento della quota di crediti a lungo termine in dinamica può portare a una diminuzione del livello di solvibilità dell'organizzazione, a una diminuzione della liquidità delle attività.
L'eccedenza del tasso di crescita dei crediti rispetto al tasso di incremento dei ricavi di vendita indica una diminuzione del livello di gestione dei crediti, un “blocco” di una parte dei proventi necessari al finanziamento dell'attività corrente.
La politica del credito è intrinsecamente uno degli elementi della politica commerciale, pertanto, al fine di operare in modo più efficace con i crediti e stabilire adeguati limiti di credito per i clienti, è necessario innanzitutto valutare la situazione del mercato monitorando la domanda primaria nel segmento in cui il società opera.
Se i dati analitici mostrano che la domanda dei consumatori finali in una crisi si riduce del 30-40 per cento, allora difficilmente può essere considerato razionale mantenere i limiti di credito allo stesso livello pre-crisi. Pertanto, prima di assegnare al cliente un nuovo limite di credito per l'anno successivo, è necessario compiere alcuni passaggi pratici.
Se il cliente si trova in una piccola regione in cui la maggior parte della popolazione lavora in diverse imprese che formano città, allora è necessario capire chiaramente: se iniziano (o hanno già iniziato) tagli del personale o tagli salariali, ciò influirà immediatamente attività di acquisto. Pertanto, vale la pena considerare molto seriamente se concedere a tale controparte un prestito su commodity, poiché il rischio del suo mancato rimborso è molto elevato.
Per una comprensione più chiara e realmente reale dello stato delle cose del cliente, occorre ora valutare la situazione sul posto, “nei campi”, e non accontentarsi di ricerche a tavolino e dati contabili, che già rappresentano una “fotografia postuma”.
È necessario ottenere risposte alle seguenti domande:
1. Attività di acquisto. Se al dettaglio, quindi il traffico nei negozi, l'importo dello scontrino di vendita (quanto è diminuito rispetto al periodo precedente). Gli scaffali sono pieni, ci sono posti vuoti. Se si tratta di un'azienda all'ingrosso, allora c'è attività in ufficio, qual è l'umore del personale, ci sono fatti di licenziamenti di dipendenti o il loro trasferimento a una settimana di lavoro part-time.
2. Sarà molto utile avere una conversazione onesta con i proprietari o gli alti funzionari dell'azienda: come vedono lo sviluppo del loro business, quanto è realistico e se c'è una comprensione di come l'azienda realizzerà i piani strategici.
3. Valutazione della condizione finanziaria del cliente. È necessario chiarire ai vostri partner che l'attuale situazione di crisi richiede la massima apertura da parte di tutti i partecipanti. Se la tua azienda intende fornire a un cliente un prestito su merci, in cambio dovresti ottenere quante più informazioni e dati possibili.
Ulteriori informazioni verranno fornite dalla graduatoria dei crediti in base alla tempistica del loro verificarsi, ad esempio con un intervallo di 30 giorni, e dall'analisi della loro variazione. Per fare ciò, è necessario evidenziare la quota di crediti dubbi e considerarne la dinamica. La crescita indica un aumento del rischio di mancato rimborso dei crediti e la possibilità di debiti scaduti. Pertanto, l'azienda dovrebbe sforzarsi di ridurre al minimo questo indicatore.
L'analisi della dinamica dei crediti scaduti da operazioni di negoziazione consente di identificare controparti inaffidabili, ridurre il volume delle spedizioni di crediti o collaborare con loro in base al pagamento anticipato completo o al prestito commerciale.
Sono importanti informazioni aggiornate sul debito corrente, inclusi il periodo di arretrato, la storia dei rapporti con il cliente, il volume e la regolarità degli acquisti da lui effettuati, la sua quota nella struttura del reddito e dell'utile lordo, il numero di violazioni dei termini di pagamento in periodi passati.
Infine, i crediti reali sono calcolati tenendo conto dei tassi di inflazione e di ammortamento durante il ritardo nel pagamento, il periodo di riscossione, le perdite da mancato incasso e cancellazione.
I risultati dell'analisi dei crediti dovrebbero essere presi in considerazione nella pianificazione delle attività future dell'impresa.
Ad esempio, qui ci sono diversi tipi di debitori malintenzionati:
La prima è che la controparte specificamente “tira” il debito e attende la scadenza dei termini di prescrizione.
E infine, il terzo: ignora i tuoi tentativi di "superarlo".
Un altro tipo comune di situazione debitoria a cui vale la pena prestare attenzione è l'inadempienza di un debito da parte di un'organizzazione in cui il fondatore e l'amministratore delegato sono nominali, ovvero non svolgono realmente le loro funzioni. Con i "valori nominali" si creano organizzazioni anche in assenza dello scopo della frode. Questo è una specie di esempio del modello di business post-sovietico, quando in condizioni complesse e mutevoli vengono utilizzati tutti i metodi possibili per garantire la sicurezza. Le sanzioni in una situazione del genere si basano spesso sul fatto che i metodi di diritto reputazionale e penale consentono di motivare il vero leader ad adempiere agli obblighi.
In questa fase, l'attenzione principale è rivolta alle questioni relative alla scelta di una struttura organizzativa in un'organizzazione per lavorare con il telerilevamento:
A) Descrive il lavoro "+" e "-" dei vari responsabili.
B) Viene considerata la questione della motivazione all'azione.
C) Il rilascio di un centro di controllo “unico” per lavorare con il telerilevamento
Attualmente, l'opzione più comune per lo sviluppo di eventi è affidare questo lavoro al proprio dipendente e, in caso di grandi quantità di incasso, a un intero servizio (di solito legale, finanziario o di sicurezza).
Naturalmente, la prima cosa che devono affrontare tali servizi è la necessità di un loro particolare posizionamento nel sistema organizzativo aziendale. La pratica mostra che la dispersione delle funzioni tra le singole divisioni di un'organizzazione è irta del fatto che la maggior parte del tempo viene speso per risolvere i rapporti tra i dipartimenti e la divisione di competenza, a causa del banale desiderio di non svolgere un lavoro ingrato pur mantenendo il precedente retribuzione fissa, che veniva pagata per svolgere compiti molto più “comodi”.
L'organizzazione di un servizio speciale per la gestione dei crediti può essere associata per un'entità aziendale con problemi nella determinazione dei nomi delle posizioni dei dipendenti in questo dipartimento - l'elenco delle posizioni e dei dipendenti non contiene una posizione il cui nome rispecchi pienamente l'ambito degli impiegati. Naturalmente, questo non è il problema più grande nell'organizzazione di un tale servizio, tuttavia esiste.
Tuttavia, la creazione di un'unità strutturale separata in questo caso eliminerà possibili conflitti tra i singoli servizi e garantirà un lavoro più coordinato nel campo del lavoro con crediti in streaming.
In questa fase, l'attenzione principale è rivolta ai temi di transizione dai problemi di decisione su chi lavora con il telerilevamento a come si svolgerà il lavoro a livello di organizzazione, meccanismi, regole di interazione, modalità di regolazione e controllo:
A) Progettazione della struttura organizzativa del dipartimento
B) Creazione di processi aziendali, politiche e procedure per la gestione del telerilevamento
C) Formazione di un sistema di indicatori di performance bilanciati dell'unità (KPI)
D) Sviluppo di schemi motivazionali basati su KPI, creazione di job description, formazione dei dipendenti preposti al lavoro con il telerilevamento
E) Realizzazione di un sistema di controllo e reporting direzionale interno in CRM per analizzare la situazione finanziaria e valutare l'efficacia del lavoro degli specialisti:
1) Selezione di indicatori di performance per l'analisi del lavoro con telerilevamento dei dipendenti responsabili:
- prestazioni di chiamata
Numero di chiamate, incontri, lettere scritte, bollette pagate,
Compensazione di anticipi e clienti DZ,
- DZ "dismesso".
2) Controllo delle dimensioni e della struttura del telerilevamento per il periodo:
Crescita di DZ in quantità e numero di clienti
3) Adempimento degli indicatori di prestazione del lavoro con il telerilevamento
L'opzione ideale è una situazione in cui il monitoraggio del lavoro dei dipendenti del collettore e gli indicatori del telerilevamento possono essere eseguiti automaticamente utilizzando i report nei sistemi CRM.
Questa fase è la principale, poiché c'è una creazione diretta di metodi applicati di lavoro con il telerilevamento, ovvero azioni che portano alla restituzione del debito, che è l'obiettivo principale:
A) Chiamate ai clienti (preparazione per una chiamata a un cliente, tempistica di una chiamata)
B) Scrivere lettere:
Elenco dei documenti per il cliente,
Per confermare la DZ,
Rapporti con l'ufficio contabilità dell'azienda per la preparazione dei documenti per il cliente
B) incontro con i clienti
D) Conduzione delle trattative:
Regole generali,
Determinazione della persona responsabile presso il cliente per il pagamento del debito,
Varianti degli accordi con il cliente in caso di impossibilità di pagamento immediato da parte sua,
Opzioni per azioni quando il cliente si rifiuta di pagare o maleducazione da parte del cliente durante la comunicazione,
Determinazione della frequenza delle chiamate
E) Correzione delle informazioni sul lavoro con il telerilevamento (CRM / automazione del processo di raccolta e correzione delle informazioni)
Se il debito non viene rimborsato in tempo, ci sono solo due modi per restituirlo: concordare con il debitore un ritorno volontario o riscuoterlo con la forza.
I vantaggi della liquidazione dei debiti pre-processuale sono l'assenza di costi aggiuntivi associati al ricorso in tribunale e la risoluzione reciprocamente vantaggiosa di una situazione potenzialmente conflittuale senza danneggiare la reputazione aziendale e le relazioni dei partner.
I debitori devono essere tenuti in costante contatto con:
Inviare promemoria delle prossime date di rimborso del debito (tramite regolare o e-mail),
Condurre conversazioni telefoniche
Incontri personali con la direzione del debitore,
Reclamare.
I metodi finanziari per influenzare i debitori che hanno ritardato il pagamento includono:
Applicazione delle sanzioni
Proposte di conciliazioni reciproche,
ristrutturazione del debito,
Vendita del debito,
Apertura di procedure concorsuali, ecc.
La scelta dell'uno o dell'altro metodo dipende da:
Caratteristiche del debitore
Importi dovuti,
Numero di giorni scaduti
Disponibilità del debitore a rimborsare il debito e altri fattori.
In tal senso, vorrei fare subito una riserva che l'attività di riscossione non comporti lo svolgimento di una funzione inequivocabilmente negativa nei confronti del debitore. Nella fase iniziale dell'indebitamento, si tenta di ristrutturarlo e creare condizioni reali per il corretto adempimento dell'obbligazione - redigendo speciali piani di rimborso del debito in caso di forte deterioramento delle condizioni finanziarie di un debitore in buona fede, ecc. In alcuni casi si tratta addirittura di attività di “antiraccolta” nella sua accezione classica, in quanto tali azioni sono volte ad eliminare l'ultima fase giudiziale di riscossione dei crediti.
Qualsiasi organizzazione che ha bisogno di raccogliere una grande quantità di crediti prima o poi dovrà affrontare una scelta sulla strada da percorrere per restituire i fondi investiti.
Nonostante la differenza nei tipi di situazioni debitorie, possiamo distinguere caratteristiche comuni:
Garantire un equilibrio tra la catena di montaggio della raccolta e lo sviluppo di programmi d'azione unici per casi complessi;
Utilizzo di metodi di raccolta innovativi;
Applicazione efficiente del perseguimento penale dei debitori, anche per reati rari (articoli 177, 315 del codice penale della Federazione Russa, ecc.), Attraverso l'informazione e il supporto scientifico e di consulenza.
Garantire un equilibrio tra la catena di montaggio della riscossione e lo sviluppo di programmi d'azione unici per casi complessi è particolarmente importante quando si riscosse un grande importo di debiti (più di 300-500 mensili).
Allo stesso tempo, è importante che ci sia una centralizzazione delle attività di recupero crediti, cioè una direzione generale, e che i dipendenti siano impegnati solo nel recupero crediti e non uniscano questo lavoro con altri compiti, poiché altrimenti avranno sempre l'opportunità di giustificare la scarsa efficienza del proprio lavoro con la necessità di fare altro.
Aumentare l'efficienza del recupero crediti è possibile introducendo in questo schema di divisione del lavoro un elemento preposto alla predisposizione dei materiali per le PR a supporto della riscossione: bozze di avvisi, ricorsi, comunicati stampa e articoli. L'esperienza dimostra che per molti grandi acquirenti (debitori) è il supporto PR del recupero il fattore decisivo nella decisione di ripagare il debito. L'impatto reputazionale può essere preparato sulla base dell'interazione dei dipartimenti di riscossione ordinaria con il dipartimento di PR, le cui responsabilità sono in espansione, o le capacità di organizzazione delle PR.
I crediti vengono venduti quando vi è un'urgente necessità di contanti. Viene acquistato da imprese che sono debitrici del debitore. Acquistando crediti a sconto, lo presentano al debitore per il rimborso a pieno costo. Può acquistare il debito anche una società che appartiene allo stesso gruppo finanziario del debitore ed è interessata ad acquistare tutti i debiti delle holding. Inoltre, un debito può essere rivenduto a una persona interessata a possedere i diritti di reclamo nei confronti di questo particolare debitore. Ad esempio, ciò accade quando un debitore è in fase di fallimento (o viene "portato" al fallimento) e c'è una lotta tra i creditori per il numero massimo di voti in un'assemblea dei creditori.
Se tutte le misure ragionevoli sono state esaurite, il creditore può recuperare il debito attraverso i tribunali. Solitamente, il ricorso in tribunale porta a una rottura delle società di persone, ma può anche fungere da inizio di un dialogo costruttivo con il debitore. In futuro, i nuovi debitori, sapendo che il fornitore risolve sempre le controversie sui debiti attraverso i tribunali, cercano di prevenire ritardi nel rimborso del debito.
Andare in tribunale nelle seguenti situazioni:
Il debitore non riconosce il debito o fa domande riconvenzionali nei confronti del creditore;
Il debitore riconosce il debito, non ha pretese nei confronti del creditore, dispone di beni sufficienti a rimborsare l'obbligazione, ma non è disposto a pagare o esige dal creditore termini di consegna preferenziali;
Il debitore si trova in uno stato pre-fallimentare.
In quest'ultimo caso, la presenza di un atto di esecuzione consente, in caso di fallimento, di rientrare nella seconda linea dei crediti, che, di regola, aumenta notevolmente le possibilità del creditore di rimborsare il debito.
Prima di andare in tribunale, è importante che un creditore valuti:
La legittimità delle loro affermazioni
L'affidabilità della base di prove,
La presenza di beni o fondi del debitore, che costituiranno una reale opportunità per far valere un giudizio positivo per il creditore.
Metodologia di lavoro con i debitori - persone giuridiche:
Collettore- dipendente della società incaricata del recupero crediti.
Fonti di informazione su azienda, dipendenti, titolari:
1. Risorse interne del sistema:
Database di oggetti precedentemente controllati, risultati della loro verifica e ulteriore interazione;
Database di oggetti per i quali si hanno informazioni circa l'inopportunità di instaurare rapporti commerciali con essi (stop list), ecc.;
2. array di informazioni di riferimento
elenchi telefonici,
elenchi di indirizzi, ecc.;
3. banche dati con accesso online (risorse delle agenzie governative):
Cassa pensione della Federazione Russa,
Servizio fiscale federale,
Servizio federale per la migrazione,
tribunali arbitrali,
Motori di ricerca (Google, Yandex, Yahoo, ecc.)
Siti di ricerca di lavoro (HH.ru, Job.ru, Superjob.ru, job.mail.ru, ecc.)
- messaggeri (icq, quip, skype, sipnet, ecc.)
Mezzi tecnici di contatto con il debitore:
1. Telefonate (manualmente: rete fissa, cellulare, promemoria robot)
6. Messaggi su Internet (siti web, forum, chat, social network, skype, icq)
1. È necessario scoprire quanto sia opportuno svolgere attività di ricerca, poiché possono essere necessari da alcuni giorni a diverse settimane per cercare un debitore e, di conseguenza, si scopre che il debitore è insolvente.
2. Nello svolgimento delle attività di "PR" è necessario raccogliere e valutare i feedback: le reazioni degli oppositori, del pubblico, delle forze dell'ordine. Quando si diffondono informazioni vere, i rischi legali sono minimi, così come i rischi di una risposta PR simmetrica.
3. Non sono tanti i metodi efficaci di rimborso del debito pre-processuale che non siano in contrasto con la normativa vigente, e tutti si riducono a un unico principio: creare le condizioni più sfavorevoli per un cliente che è diventato debitore per la sua ulteriore vita prospera. Naturalmente, tutte le azioni vengono eseguite solo nell'ambito della legge. Esso:
1. importunità,
2. persuasione,
3. pressione
4. astuzia.
4. In nessun caso dovresti dimenticare il debitore. L'impatto deve essere permanente. A partire dal momento in cui il contratto va in mora, dovrebbe essere instaurato un chiaro controllo totale sul debitore fino al rimborso del debito. In caso contrario, potrebbe sorgere una situazione assurda: il debitore è "addebitato" di pagare e sta aspettando denaro, ma se non gli ricordi il debito, allora lui, dopo aver ricevuto l'importo tanto atteso, spenderà i soldi per il suo proprie esigenze invece di pagamento. Per evitare questa situazione, il collezionista è obbligato a ricordare sistematicamente al debitore il suo problema irrisolto e spingerlo a pagare.
5. Il compito è sfatare il mito dell'impunità per il mancato pagamento. Con il suo intervento deve finire la pace nella vita del debitore. Un cliente che è diventato debitore deve capire chiaramente che non è stato dimenticato e non sarà dimenticato. E continueranno a preoccuparsi finché il problema non sarà risolto.
6. La leva sul debitore può essere una di tre componenti:
Interesse: l'esattore crea le condizioni in cui il cliente è direttamente interessato al rapido pagamento del suo debito. Quando l'esattore offre al debitore di pagare un importo inferiore all'importo specificato, rimuovendo le sanzioni. Il debitore percepisce questa come un'offerta finanziariamente vantaggiosa e paga il suo debito.
Dipendenza: il collezionista trova il punto dolente del cliente e lo preme metodicamente. Se il debito viene rimborsato, questa dipendenza scomparirà. Pertanto, il pagamento arriva al momento indicato dall'esattore.
Materiali compromettenti: nel corso dei suoi lavori, il collezionista rivela informazioni che possono compromettere il debitore o minaccia di pubblicarle.
Azioni per debitori:
1. Minaccia di utilizzare i collegamenti dell'agenzia per avviare i controlli del servizio:
imposta,
antimonopolio,
Controllo del software legale
Lavoro duro e faticoso,
Migrazione, ecc.
Informare il pubblico di riferimento e le organizzazioni di autoregolamentazione sulle azioni intraprese
2. La minaccia di rivelare lo stato patrimoniale del debitore, rivelando i diritti a:
Oggetti immobiliari
veicoli,
Conti personali o conti di parenti in banche commerciali, ecc.
Adottare misure preventive per impedire al debitore di trasferire i suoi beni ad altre persone.
Ai sensi dell'art. 58 della legge federale "sulle procedure esecutive", se l'organizzazione-debitore non dispone di fondi sufficienti per estinguere il debito, la preclusione è riscossa su altri beni di sua proprietà sul diritto di proprietà, sul diritto di gestione economica o sul diritto di gestione operativa (ad eccezione degli immobili ritirati dalla circolazione oa circolazione limitata), indipendentemente da dove e in quale effettivo utilizzo si trovino.
3. La minaccia di influenza nell'ambito del procedimento penale, compreso il ricorso alle forze dell'ordine al fine di verificare le azioni del debitore per frode e l'applicazione del codice penale della Federazione Russa (articolo 177 "Elusione dolosa del rimborso di è possibile pagare per questi account").
Utilizzando metodi legali per garantire il recupero crediti,
Controllo sul corso dei procedimenti esecutivi,
Coinvolgimento di ufficiali giudiziari e OBEP,
Dichiarazioni di una causa civile in un processo penale, a causa delle quali il debito dell'organizzazione può trasformarsi in un debito personale del capo
Utilizzando la procedura di esecuzione
Copertura informativa del processo giudiziario: pubblicare notizie sulle azioni intraprese nei media, informare il pubblico sulla posizione delle parti interessate.
Per sequestrare i beni appartenenti al convenuto e stare con lui o altre persone, il sequestro di fondi su conti correnti
4. Creare una minaccia alla reputazione:
1. minacce di diffondere informazioni sulla situazione attuale nei media che siano rilevanti per la realtà inviando articoli e commenti
2. la minaccia di essere inseriti nella lista nera di Internet, contenente informazioni sui non pagatori con i nomi dei responsabili di tali società,
3. redazione di ricorsi, comunicati stampa e articoli sul debitore su siti web, blog, forum, social network.
Partner
Concorrenti
alle agenzie governative,
Clienti, anche potenziali
Partner
Concorrenti
Fornitori
Proprietari,
alle agenzie governative,
Potenziali acquirenti dell'organizzazione e della sua proprietà.
Esistono numerose tecniche e modi per prevenire la crescita ingiustificata dei crediti, garantire la restituzione dei debiti e ridurre le perdite se non vengono restituiti. Per questo hai bisogno di:
Evitare debitori ad alto rischio di mancato pagamento, come acquirenti che rappresentano organizzazioni, industrie o paesi in gravi difficoltà finanziarie;
Rivedere periodicamente l'importo massimo per l'emissione di beni (servizi) a credito in base alla situazione finanziaria degli acquirenti e alla propria;
In caso di vendita di un numero elevato di merci, emettere immediatamente fatture agli acquirenti in modo che le ricevano entro e non oltre un giorno prima della data di scadenza del pagamento;
Determinare il periodo di scaduto sui crediti, confrontando tale periodo con la media del settore, con i dati dei concorrenti e con gli indicatori degli anni precedenti;
Quando si concede un prestito o un credito, richiedere un pegno per un importo non inferiore all'importo dei crediti per il pagamento imminente, utilizzare i servizi di istituzioni e organizzazioni che raccolgono debiti con una garanzia;
Estinguere il debito tramite compensazione, ad es. fornire una contropretesa omogenea, sostituire l'obbligazione originaria con un'altra o fornire un'altra esecuzione di obbligazioni di debito;
Vendere i debiti dei debitori a una banca che svolge operazioni di factoring o altre organizzazioni sulla base di un contratto di cessione, se le perdite derivanti dal debito non pagato sono significativamente inferiori ai fondi che devono essere spesi per il suo recupero;
Conti di cambio attivi per azioni o azioni nel capitale autorizzato dell'impresa debitrice al fine di aumentare la sua influenza nella sua attività.
Certo, prima di tutto, è necessario prevenire debiti ingiustificati, la crescita di debiti non pagati in tempo e senza speranza di rimborso. La forma di pagamento scelta tra fornitori e acquirenti gioca qui un ruolo importante. Per i debitori con il più alto grado di rischio, dovrebbe essere offerto il pagamento anticipato per i prodotti emessi o una forma di pagamento con lettera di credito.
Il pagamento anticipato del costo della transazione è il metodo di pagamento più redditizio per il fornitore, poiché non solo garantisce il pagamento completo, ma consente anche di utilizzare i fondi dell'acquirente in circolazione fino a quando la merce non diventa di sua proprietà. Per l'acquirente-pagatore, invece, questo metodo di calcolo non è redditizio, poiché porta a una significativa diversione di fondi dal proprio fatturato. Il compromesso degli interessi, come notato in precedenza, può essere ottenuto prevedendo sconti sui prezzi per il pagamento anticipato.
Indubbi vantaggi per il fornitore sono forniti da una lettera di credito forma di pagamento. Una lettera di credito, quale obbligazione monetaria condizionale, accettata dalla banca per conto del pagatore, non necessita di garanzia, garantisce la tempestività del pagamento previa presentazione dei documenti necessari alla spedizione della merce. Allo stesso tempo, come con il pagamento anticipato, con questa forma di pagamento vengono deviati i fondi dell'acquirente, il cui importo dipende dall'importo della transazione e dalla validità della lettera di credito. Molto spesso, gli insediamenti che utilizzano lettere di credito vengono utilizzati per le consegne di importazione ed esportazione.
Un mezzo efficace per ridurre le perdite dovute ai ritardi negli accordi con i fornitori da parte del cliente è il factoring - finanziamento da parte di una società di factoring (solitamente una banca) del fornitore a fronte della cessione di un credito monetario al cliente. La banca, infatti, presta al fornitore contro la garanzia del diritto di reclamare il debito: subito dopo la conclusione del contratto, la banca trasferisce dal 70 al 90% dell'importo del debito sul conto del fornitore, e il resto - da Il 10-30%, meno gli interessi sul prestito e le commissioni, viene trasferito dopo il recupero crediti. Il tasso di interesse per un prestito non differisce dal tasso normale per i prestiti a breve termine e l'importo della commissione va dall'1 al 3% dell'importo del debito. Se il servizio di factoring da parte della banca dell'impresa fornitrice è svolto su base continuativa, il tasso di commissione viene solitamente fissato in prossimità del limite inferiore dell'intervallo. Quanto agli interessi su un prestito, non differiscono dagli interessi su eventuali altre obbligazioni di debito (prestiti, crediti), si riferiscono a spese non operative nelle modalità previste e riducono il reddito imponibile. E la commissione è un pagamento per i servizi della banca, che consistono nell'analisi e valutazione dei requisiti del fornitore per i clienti (debitori), il controllo sull'esecuzione dei pagamenti, il trasferimento di fondi ricevuti sul conto del fornitore e altri servizi forniti da il contratto di factoring. A differenza dei pagamenti di interessi su un prestito, le commissioni, così come i pagamenti per altri servizi, sono soggetti all'IVA.
La procedura per il factoring classico con una gamma completa di servizi è mostrata nella Figura 6.
Riso. 6. Schema del factoring classico
1. - il venditore consegna la merce all'acquirente. Le fatture del venditore contengono un'iscrizione che avverte che deve effettuare un pagamento a favore della società di factoring dell'acquirente;
2. - le copie della fattura e del documento di trasporto sono inviate alla società di factoring del venditore;
3. - la società di factoring del venditore paga al venditore fino al 70-90% dell'importo di consegna dei crediti acquisiti;
4. - la società di factoring del venditore cede i crediti alla società di factoring dell'acquirente;
5. - la società di factoring dell'acquirente, in quanto proprietaria dei crediti, deve incassare l'importo del debito e, in caso di mancato pagamento da parte dell'acquirente, assumersi il rischio del mancato pagamento e pagare la società di factoring del venditore;
6. - l'acquirente paga la sua società di factoring;
7. - la società di factoring dell'acquirente trasferisce il pagamento dell'acquirente alla società di factoring del venditore o, in caso di inadempimento dell'acquirente, effettua un pagamento di garanzia;
8. - la società di factoring del venditore accredita al venditore la parte restante dell'importo di consegna meno le commissioni di factoring.
Le società di factoring possono anche essere riunite in un'unica società (fig. 7).
Fig.7. Schema di factoring diretto
1. consegna della merce all'acquirente;
2. cessione di un debito ad un factor;
3. finanziamento fino al 70-90% dell'importo della consegna;
4. procedura di recupero crediti;
5. pagamento per la consegna;
6. trasferimento della restante parte dell'importo della consegna meno il fattore di commissione.
Questa pratica può essere utilizzata nei casi in cui le controparti si trovano vicine tra loro o quando vengono effettuate transazioni con acquirenti verificati che si sono dimostrati paganti accurati.
Noto che per la maggior parte, il factoring è vantaggioso per i fornitori, poiché accelera il giro di fondi senza richiedere costi significativi.
Il forfaiting, quale forma di finanziamento a medio termine, consiste nell'acquisto, di norma, da parte di un istituto di credito del credito del venditore, accompagnato da un accordo di rinuncia in caso di mancato pagamento di tale credito. Il trasferimento del credito avviene mediante cessione del credito del venditore (forfaitista) alla banca (forfaiter), il più delle volte sulla base di una cambiale emessa dall'importatore a favore del venditore e da lui girata senza garanzie, contrassegnata “senza regresso” (senza diritto di regresso). L'acquirente di questi crediti si assume i rischi commerciali connessi all'insolvenza dell'acquirente, senza il diritto di regresso di questi documenti al precedente proprietario. Il forfait viene utilizzato, di norma, per la fornitura di apparecchiature per ingenti somme con un piano di pagamento a rate lunghe - da 6 mesi a 5 - 7 anni e contiene una garanzia o un aval di una banca di prim'ordine, necessario per riscontare le bollette.
Il venditore si rivolge al mercato forfaiting se non ottiene una garanzia di pagamento, o se la sua controparte non è sufficientemente solvibile, o se la propria situazione finanziaria non gli consente di dirottare fondi per lungo tempo.
La tecnica dell'operazione di forfaiting è la seguente: il venditore, che vuole ricorrere al forfaiting, ne informa l'acquirente. Questi ultimi devono ottenere un'idonea garanzia che consenta la cessione dei diritti in cambiale o altra pretesa. Allo stesso tempo, è importante che lo spedizioniere conosca: l'importo totale delle transazioni, la forma del debito, la forma del titolo, l'importo e la scadenza, il tasso di interesse, l'oggetto e il prezzo della merce, il termine e numero di consegne, luogo di pagamento. La banca, ricevendo i documenti dal venditore, gli paga una certa somma di denaro, meno lo sconto e la commissione, ed emette un obbligo scritto, secondo il quale il venditore non risponde alla richiesta in caso di mancato pagamento.
Nelle operazioni di forfait il calcolo dello sconto su cambiale o serie di cambiali in base al tasso di attualizzazione viene effettuato secondo la formula:
dove:D - sconto (rubli);
d - tasso di sconto (%);
t – data di scadenza (giorni);
v - valore nominale del conto (rub.)
Nel calcolo dello sconto, dell'importo del quale sarà ridotto il pagamento da parte del forfaiter su cambiali al venditore, può essere introdotto un valore ausiliario “indicatore percentuale”:
doveN è una percentuale.
Pertanto, l'introduzione di un “indicatore percentuale” consente, invece di calcolare lo sconto per ciascuna fattura, di sommare i relativi indicatori di percentuale e calcolare lo sconto per l'intera serie di fatture nel suo complesso.
Costi derivanti dall'operazione di forfaiting:
Assicurazione sui rischi commerciali;
Rischio politico e assicurazione contro il rischio di trasferimento;
Il costo del rifinanziamento e dell'assicurazione contro il rischio di cambio.
Il costo dell'assicurazione dei vari rischi è determinato dal forfaiter. Per le spese organizzative, amministrative e di altro tipo, il forfaiter prende una percentuale dell'importo della fattura.
Benefici forfait per il venditore:
Rilascio da passività potenziali;
Miglioramento degli indicatori di liquidità;
Nessun rischio di tasso di interesse;
Nessun rischio di variazione dei tassi di cambio, nonché dello stato del debitore, rischi di moratoria, delcredere, ecc.;
L'assenza di problemi nell'organizzazione di un prestito e nella ricezione del pagamento e, quindi, l'assenza dei relativi costi.
Le transazioni forfait sono vantaggiose anche per l'acquirente: quando si effettuano transazioni di credito significative, vengono sempre riportate sui media e quando le transazioni forfaiting la pubblicità è ridotta al minimo.
Ai fini della pianificazione dei crediti, è opportuno raggrupparli in base alla possibilità di gestirli:
Formata dall'organizzazione in conformità con la politica di marketing. Tenendo conto delle condizioni finanziarie dell'organizzazione, viene determinata la possibilità di fornire un prestito commerciale commerciale al cliente. Questa parte dei crediti si presta ad una chiara pianificazione dell'esercizio, articolata per trimestri, mesi, ed in parte per clienti specifici;
Svilupparsi nel processo di rotazione aziendale a seguito della violazione da parte dei clienti dei termini di pagamento previsti dai contratti. È impossibile pianificarlo, ma può essere previsto in base alle dinamiche attuali.
I compiti della gestione finanziaria comprendono il mantenimento di un razionale rapporto tra il livello e la dinamica dei crediti e dei debiti. Razionale va considerato il rispetto dei seguenti rapporti:
L'importo totale dei crediti deve superare l'importo dei debiti. Questa è una delle condizioni per garantire la stabilità finanziaria dell'impresa. Inoltre, i crediti sono la più importante fonte di rimborso dei debiti. L'incasso dei crediti in termini e importi dovrebbe essere abbinato al previsto rimborso dei debiti;
Il fatturato di crediti e debiti dovrebbe essere comparabile. La durata media di un giro d'affari in giorni dovrebbe essere inferiore alla durata del giro d'affari dei crediti e il numero medio di giro d'affari dei crediti (il rapporto tra i proventi netti delle vendite e i saldi medi dei crediti) dovrebbe superare il giro d'affari dei debiti ( il rapporto tra il costo del venduto e l'importo medio dei saldi debiti) debito).
Sulla base di questo raggruppamento e tenendo conto delle condizioni contrattuali con i clienti per ogni trimestre, viene sviluppato un programma per la ricezione prevista dei fondi dalle vendite. La minimizzazione dei crediti scaduti è facilitata dall'instaurazione di partnership con i clienti, mantenendo con essi rapporti costanti.
La gestione dei crediti comprende anche la costituzione di un fondo svalutazione crediti. La creazione di una riserva dovrebbe essere prevista dalla politica contabile dell'impresa. I fondi svalutazione crediti sono assimilati a spese non operative e riducono il reddito imponibile. L'importo della riserva è determinato sulla base dei risultati dell'inventario dei crediti dell'ultimo giorno del periodo di riferimento nel seguente ordine (tabella 5):
Per ogni debito incerto che non viene rimborsato entro 45 giorni viene costituito un fondo, a meno che non sia garantito da pegno, fideiussione o fideiussione bancaria.
Tabella 5
Determinazione del fondo svalutazione crediti
Allo stesso tempo, l'importo totale della riserva creata non può superare il 10% dei proventi della vendita dell'ultimo periodo di rendicontazione. La riserva è utilizzata per coprire le perdite derivanti dall'estinzione di crediti inesigibili e inesigibili per scadenza del termine di prescrizione (fallimento o liquidazione dell'ente debitore). La costituzione di un fondo attenua gli effetti negativi della cancellazione dei crediti inesigibili, ma non li elimina. Pertanto, le imprese necessitano di una politica equilibrata dei rapporti finanziari con i clienti: prevedere un pagamento dilazionato o rateale solo se c'è fiducia nell'affidabilità del cliente; tenere un archivio dei clienti e monitorare la dinamica della loro condizione finanziaria; in mancanza di informazioni da parte del cliente, richiedere un anticipo o una garanzia.
domande di prova
1. Tipologie e forme dei crediti creditizi.
2. Modalità di gestione dei crediti.
3. Classificazione dei clienti dell'azienda in base al loro grado di affidabilità.
4. Principali forme di ristrutturazione del debito.
5. Tipologie di servizi forniti dagli intermediari finanziari nell'ambito del factoring.
6. Riserva come meccanismo di gestione dei crediti.
Solitamente il venditore invia la sua domanda a un certo numero di banche, cercando di individuare l'offerta più vantaggiosa.
In diritto civile, un termine di un contratto di provvigione, secondo il quale il commissionario, dietro compenso speciale, si assume (a carico del destinatario-impegnativo) la responsabilità dell'esecuzione dell'operazione da parte di un terzo. Pertanto, il commissionario che assume il delcredere non solo vende la merce, ma ne garantisce anche il pagamento, anche in caso di insolvenza dell'acquirente.
G. Kiperman. Gestione contabilità clienti “Quotidiano finanziario. Edizione regionale, N 12, marzo 2006
Ogni persona giuridica o singolo imprenditore nel corso di attività economiche o commerciali ha quasi sempre un debito delle proprie controparti, la cui base è costituita dai contratti con esse conclusi per la prestazione di servizi, locazioni, forniture, esecuzione di lavori, ecc. Abbastanza spesso, tali problemi vengono risolti pacificamente attraverso compromessi e negoziati. Ma il creditore deve spesso ricorrere al recupero crediti in arbitrato.
Il Tribunale Arbitrale è un organo giurisdizionale preposto alla disciplina delle controversie economiche, compresa la riscossione dei crediti scaduti.
Infatti, i crediti scaduti rappresentano i fondi che la controparte ha dovuto pagare per i servizi resi alla stessa entro il termine stabilito contrattualmente. Qualsiasi motivo può servire come base per l'insorgere di debiti, ma il più comune è la fornitura di servizi o la vendita di beni a credito. Sia i singoli imprenditori che le persone giuridiche possono essere debitori.
Per il prestatore la tempestività è di grande importanza, in quanto può influire negativamente su tutte le sue attività commerciali. Pertanto, il creditore va in arbitrato per risolvere la controversia. Il recupero giudiziale dei crediti da parte del creditore è visto come uno spiacevole conflitto economico, ma a volte questo non può essere evitato per non aggravare la propria situazione finanziaria.
I crediti è l'importo del debito dovuto all'organizzazione a seguito di rapporti commerciali con persone fisiche e giuridiche. In contabilità, di norma, tale debito è inteso come diritti di proprietà.
Ai sensi dell'art. 128 del Codice Civile della Federazione Russa, i diritti di proprietà sono oggetto di diritti civili. Cioè, il diritto a è un diritto di proprietà e il debito stesso è di proprietà dell'organizzazione.
Oggi quasi tutte le entità aziendali hanno crediti, perché il suo verificarsi e la sua esistenza sono supportati da ragioni oggettive:
Inoltre, la base per l'emersione dei crediti è l'esistenza di un accordo tra le controparti, che prevede che il momento del passaggio di proprietà e il suo pagamento non coincidano nel tempo.
I fondi che compongono i crediti sono prelevati dal fatturato economico. L'aumento del debito può facilmente portare alla rovina finanziaria, quindi il reparto contabilità deve esercitare un controllo adeguato sulle sue condizioni. 
La base della stabilità finanziaria e commerciale dell'organizzazione è l'eccesso di crediti rispetto al credito.
C'è un termine per la riscossione dei debiti, con questo si intende la prescrizione. Questo è il periodo previsto per la tutela del diritto nell'atto di reclamo. Secondo il diritto civile, il periodo di recupero crediti è di tre anni. Trascorso tale termine, il tribunale si rifiuterà di recuperare.
Per prima cosa è necessario determinare correttamente il tribunale per riscuotere il debito. Le controversie economiche sull'incasso dei crediti sono risolte dal tribunale arbitrale presso la sede o la registrazione del convenuto, salvo quanto diversamente previsto dal contratto o dalla legge.
Ad esempio, quando riscuote crediti da una LLC, l'attore deve scoprire l'indirizzo della sua registrazione, determinare a quale tribunale arbitrale appartiene il reclamo e presentarlo lì.
Se commetti un errore con la giurisdizione o la giurisdizione della controversia, il reclamo non viene preso in considerazione.
La domanda di riscossione dei crediti è depositata presso il tribunale se:
Ogni domanda di recupero crediti ha le sue caratteristiche, e deve essere redatta tenendo conto di tutte le prescrizioni di legge. Si precisa che nella parte finale dell'istanza è necessario formulare in modo chiaro i requisiti, ovvero: l'importo del debito da riscuotere, l'importo della sanzione, l'importo delle altre spese (dazio statale, il costo di servizi legali, ecc.).
La domanda deve essere accompagnata da:
La fase di prova può durare da 2 a 6 mesi. Al suo completamento, il tribunale arbitrale decide sul soddisfacimento dei requisiti dichiarati dell'attore o sul rifiuto di farlo. Se la decisione viene presa a favore dell'attore, i crediti saranno pignorati.
A seguito della preclusione di un credito esigibile, il diritto del debitore a ricevere tale debito passa al recuperatore.
Per prima cosa devi capire il concetto di conti da pagare. Innanzitutto, questo è il debito di una determinata organizzazione nei confronti di altre persone giuridiche o persone fisiche per la fornitura di qualsiasi servizio, lavoro svolto o valore materiale; sugli importi degli anticipi ricevuti da altre persone imputati a future consegne di prodotti, esecuzione di determinati lavori o servizi; per tutti i possibili tipi di pagamento al bilancio, comprese le tasse sugli stipendi dei dipendenti; arretrati salariali, compresi i salari depositati; debito su transazioni intradipartimentali; altri debiti su eventuali passività correnti.
Specifiche del settore della contabilità di bilancio
Le caratteristiche specifiche del settore della contabilità di bilancio si riflettono nella legge "On Accounting". Eventuali modifiche devono essere confermate da ordinanze del Ministero delle Finanze.
Uno dei motivi principali dell'insorgere del debito non è il finanziamento a pieno titolo delle spese dell'istituto, che sono state effettuate nei limiti delle stime. Le istituzioni ricevono impegni di bilancio per effettuare le spese del fondo generale di bilancio, ma solo entro i limiti degli stanziamenti di bilancio, che sono stabiliti da previsioni.
Un impegno di bilancio è qualsiasi collocamento di ordini, conclusione di un contratto, acquisto di beni, servizi o altre operazioni correlate effettuate in conformità con uno stanziamento durante l'intero periodo di bilancio, in base al quale i pagamenti devono essere effettuati durante lo stesso periodo o in il futuro.
Se si parla di altri impegni che vengono assunti in eccesso rispetto agli appuntamenti stimati, saranno chiamati fuori bilancio. I gestori dei fondi sono obbligati a controllare il processo di tempestiva ricezione dei documenti primari, stipulando necessariamente nei contratti le sfumature più importanti, quali: i tempi di fornitura dei documenti primari da parte dei fornitori di beni, servizi o lavori. Tali documenti primari includono: tutti i tipi di fatture, richieste di pagamento, nonché lettere di vettura e fatture varie relative, e persino fatture, ecc. Questi documenti confermano la formazione di un obbligo finanziario, che, a sua volta, fornirà ai gestori di bilancio gli stanziamenti necessari per la spesa. La tempestiva ricezione dei documenti primari necessari contribuisce alla rapida fornitura di fondi ai gestori in modo che conti da pagare nella contabilità di bilancio .
Il volume degli obblighi di bilancio che l'ente ha ricevuto durante il periodo di bilancio deve garantire una diminuzione del livello del debito per gli obblighi dei periodi precedenti e impedire la formazione di nuovo debito per gli obblighi del prossimo anno.
Quando si analizza lo stato del debito, è necessario prestare la massima attenzione ai seguenti punti:
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Contabilità del bilancio del forum
La contabilità di bilancio viene costantemente modificata. Pertanto, una persona coinvolta nella preparazione della documentazione di bilancio ha sicuramente bisogno di ricevere ulteriori conoscenze, oltre che di ricerca.
La contabilità per l'autorizzazione delle spese dai bilanci è la contabilizzazione dei fondi per i limiti degli obblighi di bilancio, degli stanziamenti di bilancio e degli obblighi di bilancio accettati. contabilizzare questi importi.
Articoli di contabilità di bilancio
La contabilità di bilancio è un sistema di contabilità completamente diverso, che si basa sulla necessità di tenere conto delle risorse finanziarie che arrivano alle organizzazioni dal bilancio. Come questo.
Composizione del conto contabile di bilancio
La composizione del conto contabile di bilancio è un sistema per creare un piano basato su un principio chiaro. Tutte le organizzazioni e istituzioni di bilancio sono obbligate.
Anno di nascita: 1984
Città di Campagna: Russia / Tula
Formazione scolastica: Laurea in economia
e filologico superiore
Università: TulGU
Posto di lavoro: Servizio "giurista"
Titolo di lavoro: Consulente contabile
Stato familiare: sposato
Su di me: Ho esperienza in strutture governative e commerciali. Attualmente lavoro da casa: scrivo articoli, consiglio le persone al telefono. Lavorare da casa mi ha permesso di iniziare finalmente a scrivere la mia tesi di dottorato.
Carta contabile per adempimenti di bilancio
Articoli di contabilità di bilancio
Composizione del conto contabile di bilancio
Conti contabili di bilancio sintetici
Registrazioni di base nella contabilità di bilancio
Cause dei crediti e dei debiti nelle transazioni. Per crediti si intende il debito di organizzazioni, dipendenti e individui di questa organizzazione (debito degli acquirenti per i prodotti acquistati, persone responsabili per gli importi di denaro loro emessi nell'ambito della relazione, ecc.). Le organizzazioni e le persone che sono debitori di questa organizzazione sono chiamate debitori.
La contabilità fornitori è il debito di questa organizzazione nei confronti di altre organizzazioni, dipendenti e persone che sono chiamate creditori.
I creditori il cui debito è sorto in relazione all'acquisto di beni materiali da loro sono chiamati fornitori.
Le imprese sviluppano sistematicamente rapporti di liquidazione con acquirenti e fornitori, con lavoratori e dipendenti salariati, con pagamenti di bilancio e di altro tipo. I fondi deviati in liquidazione trovano riflesso nel saldo patrimoniale nelle seguenti voci: merce spedita e consegnata in base a documenti di liquidazione trasferiti alla banca per l'incasso, i cui termini di pagamento non sono scaduti; merce spedita e consegna delle opere in base a documenti di regolamento non pagati puntualmente da acquirenti e clienti, e secondo documenti non trasferiti in tempo alla banca per l'incasso in garanzia dei prestiti; merce in custodia presso acquirenti per rifiuto di accettazione, crediti.
Un posto importante nell'analisi è occupato dall'analisi dei crediti e debiti, il che significa non solo debiti verso fornitori, ma anche prestiti, prestiti, liquidazioni con il budget e altre passività.
Di grande importanza è l'analisi del debito nel contesto della scadenza delle obbligazioni. Di norma, il debito è diviso in due grandi gruppi: a lungo termine e a breve termine. Tale suddivisione è importante nell'analisi della liquidità, il cui scopo principale è quello di individuare la capacità dell'impresa di ripagare le proprie obbligazioni. Uno dei principali strumenti per l'analisi della liquidità è il calcolo di una serie di rapporti di liquidità: assoluto, rapido, generale (rapporto di copertura). La suddivisione dei crediti in a lungo termine ea breve termine è importante quando si analizzano le attività di un'impresa e il loro fatturato.
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La quota delle attività correnti dell'impresa (il rapporto tra le attività correnti e l'importo totale delle attività) mostra quale percentuale delle proprie attività l'azienda utilizza nel fatturato della produzione. Gli indici di fatturato (il rapporto tra alcune tipologie di beni e i ricavi del periodo) mostrano quante volte determinate tipologie di beni sono passate attraverso il fatturato della produzione. Pertanto, la questione puramente metodologica della divisione del debito in a lungo termine ea breve termine è molto importante per l'analisi.
Il confine generalmente accettato tra debito a lungo e breve termine è la scadenza in un anno. Al di sotto di questa soglia, il debito è considerato a breve termine, sopra - a lungo termine. Tale divisione ai fini della compilazione dei debiti contabili è sancita dal Regolamento sulla contabilità e la rendicontazione nella Federazione Russa del 27 dicembre 1994, con successive modifiche e integrazioni, nonché una serie di altri atti normativi del Ministero delle finanze di la Federazione Russa.
I flussi di cassa scontati vengono utilizzati per analizzare il debito a lungo termine. Lo sconto consente di tenere conto del valore temporale dei fondi, ovvero della possibilità del loro utilizzo a breve termine. I piani attuali a breve termine sono realizzati senza attualizzazione, cioè al valore nominale, supponendo che la distorsione dei dati in questo caso possa essere trascurata. Analizzando il debito scaduto dei clienti, determinare innanzitutto la data del suo verificarsi.
Successivamente, viene determinata l'efficacia delle misure adottate dai fornitori per accelerare i fondi ricevuti. Quando si valutano i debiti scaduti, è necessario tenere presente che il fornitore potrebbe avere debiti nei confronti del suo acquirente, il pagatore (che riscuote parzialmente il pagamento da lui). Tale importo dovrebbe essere ridotto dell'importo del debito. Nell'analisi degli altri crediti va tenuto presente che gli importi ad essi relativi sono presi in considerazione in diverse voci di bilancio.
Quando si analizzano altri crediti, si dovrebbero considerare quegli importi che si riferiscono a debiti verso persone responsabili per i fondi loro emessi. L'analisi considera la prescrizione dell'anticipo, evidenzia casi di un lungo divario temporale tra la ricezione dell'anticipo e la loro spesa. Il debito normale può essere considerato un debito per il quale non è ancora scaduto il termine per la presentazione delle relazioni sulla spesa dei fondi. I debiti dei lavoratori e dei dipendenti per affitti e utenze vengono analizzati chiarendo i pagamenti scaduti e considerando le misure adottate dall'impresa per ripagarli.
L'analisi degli altri debitori riflette la tempestività dei pagamenti da parte di lavoratori e dipendenti per beni acquistati a credito. Gli arretrati sono generalmente allocati nello stato patrimoniale come voce separata. Nel passivo del bilancio, la fonte di copertura di tali debiti sono i prestiti bancari ricevuti per pagare beni e materiali venduti a credito. Se, a causa del rimborso intempestivo del prestito concesso dall'impresa da parte di lavoratori e dipendenti, il debito verso l'impresa supera il prestito bancario a disposizione dell'impresa, l'importo in eccesso è considerato un credito.
Un'analisi dei crediti dovrebbe anche mostrare come vengono effettuati i calcoli per compensare i danni materiali maturati da ammanchi e furti di valori, comprese le richieste di recupero presentate attraverso il tribunale, nonché gli importi assegnati dal tribunale, ma non recuperati. Dall'analisi emerge se gli atti vengono presentati tempestivamente alle autorità giudiziarie e investigative per risarcire il danno.
Lo stato dei conti passivi caratterizza i rapporti di liquidazione con i fornitori, il budget, i lavoratori ei dipendenti. Nella verifica degli importi relativi ai fornitori, ai documenti di regolamento accettati e alle consegne non fatturate, occorre tenere presente che il loro valore dipende in gran parte dall'uniformità e dal volume delle consegne alla fine del periodo di rendicontazione, dai moduli e dalle procedure utilizzate per i pagamenti, ecc. . In un certo numero di imprese, una parte significativa dei debiti si riferisce a debiti scaduti del fornitore.
Nell'analizzare le cause delle difficoltà finanziarie, si raccomanda di considerare in dettaglio i fattori che hanno influenzato la conservazione del proprio capitale circolante, l'accumulo di saldi circolanti in eccesso delle scorte e l'emergere di crediti. 1.3
Il concetto di fornitori e appaltatori
Il concetto di fornitori e appaltatori. I fornitori e gli appaltatori sono organizzazioni che forniscono materie prime, materiali e altri articoli di inventario, oltre a fornire vari tipi di servizi (vacanze
Disciplina normativa degli accordi con fornitori e appaltatori
Disciplina normativa degli accordi con fornitori e appaltatori. La contabilità per gli accordi con fornitori e appaltatori viene effettuata in conformità con la legge federale "Sulla contabilità" del 21.11.
Documentazione degli accordi con fornitori e appaltatori
Documentazione degli accordi con fornitori e appaltatori. Le modalità ei termini per il ricevimento della merce in termini di quantità, qualità e completezza e la relativa documentazione sono regolati dalla normativa vigente.
Contabilità per consegne non fatturate e materiali in transito
Contabilità per consegne non fatturate e materiali in transito. Consegne non fatturate Le consegne non fatturate comprendono le consegne per le quali non sono state presentate fatture fornitore per il pagamento.
Metodologia per l'analisi degli accordi con fornitori e appaltatori
Metodologia per l'analisi degli accordi con fornitori e appaltatori. Nell'analisi, un posto importante è occupato dall'analisi dei crediti e dei debiti, il che significa non solo il debito del fornitore
Analisi degli accordi con fornitori-appaltatori su un esempio
Analisi degli accordi con fornitori-appaltatori ad esempio. LLC "Amilina" 3.1 Breve descrizione di LLC "Amilina"
Analisi del rapporto tra crediti e debiti negli accordi con fornitori e appaltatori
Analisi del rapporto tra crediti e debiti negli accordi con fornitori e appaltatori. Uno dei modi per determinare il rapporto ottimale tra crediti e debiti
RIFERIMENTI
ELENCO BIBLIOGRAFICO. Astakhov VP Teoria della contabilità. - M. Expert Bureau, 1997. - 351 p. 2. Vakhrushina. MA Contabilità di gestione contabile: libro di testo per le università. 2a edizione a
È possibile pagare per questi account- trattasi del debito di una singola impresa o soggetto che agisce in qualità di soggetto, che deve essere rimborsato entro un determinato periodo di tempo.
Questo tipo di debito è l'obbligazione finanziaria dell'organizzazione, che sorge durante il periodo di pagamento assegnato in base al contratto.
Il debito di prestito può sorgere in assenza di fondi necessari per il regolare rimborso del prestito preso. Inoltre, uno dei motivi della comparsa di debiti di questo tipo è il mancato adempimento da parte del mutuatario dei suoi obblighi immediati nei confronti del creditore, prescritti nel contratto di cooperazione.
La cancellazione di tutti i debiti esistenti può avvenire solo al momento del rimborso o in connessione con la scadenza del termine di prescrizione. Una persona che agisce in qualità di creditore può anche avviare la procedura di cancellazione del debito. In questo caso, i debiti vengono cancellati di comune accordo tra le parti.
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Il verificarsi di debiti è preceduto da una situazione in cui la data specificata di ricevimento diretto di beni o servizi non coincide con la data dell'effettiva commissione dell'atto di pagamento per il loro utilizzo. Se la parte che paga il prestito non rispetta la componente finanziaria dell'accordo, ciò comporta automaticamente la comparsa di debiti o crediti.
L'analisi dello stato del prestito dovrebbe essere effettuata sulla base del bilancio dell'ente. La risoluzione di questa situazione potrebbe essere diversa.
Se le parti non raggiungono un accordo reciproco sulle azioni successive, la controversia che è sorta dovrebbe essere risolta esclusivamente con la partecipazione diretta di una terza parte. La presenza di rappresentanti giudiziari per risolvere la situazione in questo caso non può essere evitata.
Va aggiunto che per evasione dolosa del pagamento dei debiti, una persona che è debitore in questa situazione può essere ritenuta responsabile.
I debiti verso fornitori possono essere suddivisi in arretrati sulle buste paga, anticipi ricevuti, cambiali emesse, nonché pagamenti di bilancio e fuori bilancio. Ciò include anche gli arretrati sull'acquisto di beni o sul consumo di determinati servizi.
Secondo la legge, il termine di prescrizione non è superiore a tre anni. Durante il periodo di tempo specificato, l'attore deve avere il tempo di presentare una domanda relativa alla successiva riscossione del debito. Se ciò non viene fatto, la domanda perde la sua rilevanza.
Un'eccezione è la risoluzione di situazioni che coinvolgono persone che non sono residenti in un determinato paese. In tal caso, la prescrizione può essere automaticamente prorogata per un altro anno. Lo stesso principio è seguito per il pagamento dei crediti.
Inoltre, il debito può essere cancellato come inesigibile. Ciò avviene automaticamente se il mutuatario viene dichiarato insolvente o se il tribunale rifiuta di soddisfare il credito.
I conti attivi e passivi sono concetti che qualsiasi imprenditore dovrebbe facilmente operare, indipendentemente da quanto tempo è stato impegnato in tali attività. Avere una buona storia creditizia e una coscienziosa esperienza nel mercato sono strumenti efficaci per risolvere situazioni difficili e prevenire completamente la comparsa di debiti.
21 gennaio 2013
Il debito sorge quando la data di prestazione dei servizi (materiali, lavori o merci) non corrisponde di fatto alla data del loro pagamento. Inoltre, la maturazione intempestiva può riguardare contributi a fondi fuori bilancio e al bilancio. Ciò include anche i pagamenti a personale, appaltatori, fornitori e altri creditori. In senso più ampio, questa tipologia di debiti comprende anche il ritardato rimborso di prestiti ricevuti da diverse imprese e banche. Non importa se sono a breve oa lungo termine. Il debito dell'organizzazione, non pagato in tempo, tende ad aumentare. Quindi, se all'inizio dell'anno l'importo era, ad esempio, 297.000 rubli, entro la fine dell'anno saranno già 327.000 rubli. Ciò significa che la sua crescita raggiungerà il 10,1% o 30.000 rubli.
Prima di analizzare i debiti dell'impresa, è necessario identificare quale parte di essi è ingiustificata. Può includere:
Questo tipo di debito sorge non per colpa dell'impresa. In questo caso, riceve i materiali dai fornitori prima che l'organizzazione e la banca che lo serve ricevano i documenti di liquidazione.
Quando si analizzano i debiti, si dovrebbe anche stabilirne la dinamica, il momento in cui si è verificata, la sua durata. Inoltre, è necessario considerare la sua composizione, tenendo conto dei documenti dell'organizzazione.
Succede anche che i debiti non vengano reclamati, scadano i termini della domanda (sono tre anni). In questo caso, è considerata parte del profitto dell'organizzazione per la quale è stata quotata.
Quando si analizzano i conti da pagare, si dovrebbe prestare attenzione ai suoi altri tipi. Ad esempio, in una vista composta da diversi articoli di transazione. Questo è il cosiddetto altro debito. Gli elementi di regolamento possono essere sia merce che non merce in natura. Questo tipo di ritardato pagamento include importi di deposito che non sono stati reclamati.
Quando si analizzano i debiti di questo tipo, non si dovrebbe nemmeno ignorare la questione del momento in cui si verificano e della durata. È necessario tenere conto delle ragioni del suo aspetto, della sua composizione.
Per avere una buona idea di quanto sia finanziariamente affidabile e stabile l'impresa che viene analizzata, è necessario studiare i calendari dei pagamenti, se presenti. In essi, nel contesto dei termini, vengono confrontate le entrate di denaro e le spese imminenti.
Esistono numerosi indicatori che indicano che l'azienda non è in grado di far fronte al pagamento tempestivo dei servizi:
Entrambi questi ultimi indicatori caratterizzano come e quante volte un'impresa utilizza l'importo che non è stato pagato a un'altra organizzazione. Ma se il primo è espresso da un numero astratto (il numero di rivoluzioni), il secondo ha un'unità di misura più specifica: i giorni.
Da quanto detto sopra, risulta chiaro che l'analisi dei debiti è molto importante per compilare una caratteristica della stabilità finanziaria di un'impresa.
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