Le entrate di bilancio sono formate in conformità con la legislazione di bilancio della Federazione Russa, la legislazione su tasse e commissioni e la legislazione su altri pagamenti obbligatori.
I proventi delle imposte e tasse federali, dei tributi regionali e locali, dei contributi assicurativi per l'assicurazione sociale obbligatoria e di altri pagamenti obbligatori sono accreditati sui conti degli organi del Tesoro federale per la loro distribuzione tra i bilanci del sistema di bilancio, nonché i bilanci delle fondi statali fuori bilancio.
Le entrate di bilancio comprendono le entrate fiscali, le entrate non fiscali e le entrate gratuite.
La rappresentazione sistematica della struttura delle entrate di bilancio di tutti i livelli della RF BS si riflette nella tabella. uno.
Tabella 1
Alle entrate proprie dei bilanci relazionare:
entrate fiscali, entrate non fiscali, entrate ricevute dai bilanci sotto forma di entrate gratuite, escluse le sovvenzioni.
Le entrate da petrolio e gas del bilancio federale comprendono le entrate del bilancio federale derivanti dal pagamento di:
imposta sull'estrazione di minerali sotto forma di materie prime idrocarburiche (petrolio, gas naturale combustibile da tutti i tipi di giacimenti di idrocarburi, gas condensato da tutti i tipi di giacimenti di idrocarburi);
dazi doganali all'esportazione sul petrolio greggio;
dazi doganali all'esportazione per il gas naturale;
dazi doganali all'esportazione sulle merci prodotte dal petrolio.
Quando si prevedono le entrate da petrolio e gas del bilancio federale, viene utilizzato il prezzo medio annuo del petrolio greggio del marchio Urals.
La legge federale sul bilancio federale per il prossimo anno finanziario e periodo di programmazione stabilisce un valore standard fondo di riserva in termini assoluti, sulla base del 7% del PIL previsto per il rispettivo esercizio. Il fondo di riserva è una parte dei fondi del bilancio federale soggetti a contabilità, gestione e utilizzo separati ai fini di assicurare un equilibrio (copertura del deficit) del bilancio federale.
Il fondo di riserva è formato da:
Entrate aggiuntive da petrolio e gas del bilancio federale se l'importo accumulato del Fondo di riserva non raggiunge il suo valore standard
Proventi dalla gestione del Fondo di riserva.
Fino al 1 febbraio 2016 i proventi della gestione del Fondo di riserva vengono utilizzati per finanziare le spese del bilancio federale.
Il volume di utilizzo delle risorse del Fondo di riserva per coprire il deficit del bilancio federale è stabilito dalla legge federale sul bilancio federale per il prossimo anno finanziario e periodo di pianificazione.
La legge federale sul bilancio federale per il prossimo anno finanziario e periodo di programmazione può prevedere utilizzando le risorse del Fondo di riserva per il rimborso anticipato del debito statale della Federazione Russa.
Fondo nazionale di ricchezza rappresenta una parte dei fondi del bilancio federale soggetti a contabilità e gestione separate al fine di garantire il cofinanziamento dei risparmi pensionistici volontari dei cittadini della Federazione Russa, nonché per garantire l'equilibrio (copertura del disavanzo) del bilancio del Fondo pensione di la Federazione Russa.
La legge federale sul bilancio federale per il prossimo anno finanziario e periodo di programmazione stabilisce l'importo dei fondi del bilancio federale stanziati per gli scopi.
Il Fondo nazionale di previdenza è formato da:
Entrate aggiuntive da petrolio e gas del bilancio federale se l'importo accumulato del Fondo di riserva raggiunge il suo valore standard.
Dalla gestione dei fondi del National Wealth Fund.
Al fine di garantire l'adeguatezza dei fondi propri (capitale) della società statale "Banca per lo sviluppo e gli affari economici esteri (Vnesheconombank)", può essere collocato fino al 7% dei fondi del National Wealth Fund sui depositi nella società statale specificata sulla base di decisioni separate del governo della Federazione Russa.
Le risorse del Fondo di Riserva possono essere collocate in valuta estera e le seguenti tipologie di attività finanziarie denominate in valuta estera:
Depositi e saldi su conti bancari presso banche e istituti di credito esteri;
Depositi e saldi in conti bancari presso la Banca Centrale della Federazione Russa.
I fondi del National Wealth Fund possono essere collocati in valuta estera e nelle seguenti tipologie di attività finanziarie:
Obblighi di debito di Stati esteri, agenzie governative straniere e banche centrali;
Obblighi di debito di organizzazioni finanziarie internazionali, compresi quelli formalizzati con titoli;
Depositi e saldi su conti bancari in banche e istituti di credito, nonché nella società statale "Banca per lo sviluppo e gli affari economici esteri (Vnesheconombank)";
Depositi e saldi in conti bancari presso la Banca Centrale della Federazione Russa;
Obblighi di debito e azioni di persone giuridiche, compresi titoli russi, associati all'attuazione di progetti infrastrutturali autosufficienti, il cui elenco è approvato dal governo della Federazione Russa;
Azioni (partecipazioni) di fondi di investimento.
Le risorse del Fondo di riserva e del Fondo di ricchezza nazionale sono registrate in conti separati per la registrazione dei fondi del bilancio federale aperti per il Tesoro federale presso la Banca centrale della Federazione Russa.
Per tassare le entrate dei bilanci comprende i proventi delle imposte federali e dei tributi previsti dalla legislazione della Federazione Russa, ivi compresi i tributi previsti dai regimi fiscali speciali, i tributi regionali locali, nonché le sanzioni e sanzioni a carico degli stessi.
In conformità con il Codice Fiscale della Federazione Russa: una tassa è un pagamento obbligatorio, individualmente gratuito riscosso da organizzazioni e individui sotto forma di alienazione di fondi di loro proprietà per diritto di proprietà, gestione economica o gestione operativa di fondi, al fine di sostenere finanziariamente le attività delle formazioni statali e (o) comunali.
Allo stesso tempo, le tasse sono le entrate che formano il bilancio del bilancio consolidato della Federazione Russa e del bilancio federale, la loro quota nelle entrate dei bilanci di questo livello supera costantemente il 90%.
Le entrate fiscali includono:
imposte e tasse federali, regionali e locali previste dalla legislazione fiscale della Federazione Russa;
interessi e sanzioni.
Composizione delle entrate tributarie.
Tasse sul reddito:
imposta sul reddito delle società;
imposta sul reddito delle persone fisiche;
tassa sul gioco d'azzardo;
premi assicurativi.
2. Imposte su beni e servizi (IVA, accise); tasse di licenza e registrazione.
3. Imposte sul reddito lordo: un'unica imposta riscossa in relazione all'applicazione del regime fiscale semplificato.
4. Tasse di proprietà:
tassa di proprietà per le persone fisiche;
imposta sulla proprietà delle società;
imposta sulle operazioni con titoli.
Pagamenti per l'uso delle risorse naturali:
pagamenti per l'utilizzo del sottosuolo;
pagamenti per l'utilizzo della piattaforma continentale della Federazione Russa;
tassa sull'estrazione mineraria;
pagamenti per l'utilizzo del fondo forestale;
pagamento per l'uso dei corpi idrici;
tassa fondiaria, ecc.
Imposte sul commercio estero e sulle transazioni economiche estere: dazi doganali, ecc.
Le tasse non sono solo la base delle entrate del bilancio consolidato della Federazione Russa e del bilancio federale, ma fungono anche come uno degli strumenti prioritari per la regolazione dell'economia e della sfera sociale, poiché con il loro aiuto lo stato (MO) influenza il distribuzione del reddito nazionale e (o) PIL.
Ci sono tre tipi di tasse e commissioni nel sistema fiscale russo:
imposte e tasse federali;
imposte e tasse delle entità costituenti della Federazione Russa;
imposte e tasse locali (Codice Fiscale RF).
La maggior parte delle entrate fiscali viene ridistribuita tra i livelli del sistema di bilancio. Inoltre, le leggi federali distribuiscono i proventi di alcune imposte e tasse regionali e locali tra i bilanci dei vari livelli.
Alle entrate di bilancio non fiscali relazionare:
Reddito derivante dall'uso di beni di proprietà statale o comunale, ad eccezione dei beni di istituzioni di bilancio e autonome, nonché di proprietà di imprese unitarie statali e municipali, anche di proprietà statale;
Reddito da vendita di beni (ad eccezione di azioni e altre forme di partecipazione al capitale, titoli statali di metalli preziosi e pietre preziose), che è di proprietà statale o comunale, ad eccezione dei beni mobili di istituzioni di bilancio e autonome, nonché come proprietà delle imprese unitarie statali e municipali, compreso il numero di funzionari governativi;
Entrate da servizi a pagamento forniti da istituzioni statali;
Fondi ricevuti a seguito dell'applicazione di misure di responsabilità civile, amministrativa e penale, comprese ammende, confische, indennizzi, nonché fondi ricevuti a titolo di risarcimento per danni causati alla Federazione Russa, entità costituenti della Federazione Russa, Regione di Mosca, e altri importi di sequestro forzato;
Mezzi di autotassazione dei cittadini;
Altri redditi non fiscali.
Gli incassi gratuiti comprendono:
sussidi da altri bilanci del sistema di bilancio della Federazione Russa;
sussidi da altri bilanci del sistema di bilancio della Federazione Russa (sussidi interbudgetary);
sovvenzioni dal bilancio federale e (o) dai bilanci degli enti costitutivi della Federazione Russa;
altri trasferimenti interbudget da altri bilanci del sistema di bilancio della Federazione Russa;
incassi gratuiti da persone fisiche e giuridiche, organizzazioni internazionali e governi stranieri, comprese le donazioni volontarie.
Le entrate derivanti dall'uso di proprietà di proprietà statale o municipale e servizi a pagamento forniti da istituzioni statali, fondi di entrate gratuite e altre attività generatrici di reddito nella preparazione, approvazione, esecuzione del bilancio e rendicontazione sulla sua attuazione sono inclusi nelle entrate del bilancio .
Le entrate fiscali federali includono i seguenti tipi di imposte:
* tasse sulla proprietà: imposta sulla proprietà delle società; tassa di proprietà del veicolo; tassa di acquisto del veicolo;
* pagamenti per risorse naturali: imposta fondiaria; affitto del terreno, pagamento dell'acqua, tassa forestale; tasse dal fondo paga: tassa per i bisogni delle istituzioni educative, tasse per il mantenimento della polizia, ecc.;
* imposte pagate sull'importo delle spese sostenute: imposta sulla pubblicità;
* imposte su un certo tipo di operazioni finanziarie: imposta sulle operazioni con titoli;
* imposte sul valore dei crediti e delle transazioni immobiliari: imposta statale, ecc.
La maggior parte delle entrate non fiscali non sono di natura fiscalmente fissa e non hanno aliquota fissa. A differenza delle entrate fiscali, le entrate di bilancio non fiscali non dovrebbero essere rigorosamente pianificate. Tuttavia, in pratica, sono pianificati, di regola, a livello delle entrate dell'anno scorso. Uno dei motivi è l'esistenza di atti legislativi che stimolano questo processo. Ad esempio, ai sensi dell'art. 22 della legge "Sulle basi dei diritti di bilancio per la formazione e l'uso di fondi fuori bilancio ..." del 15.04.93, n. 4807-1, le autorità rappresentative delle entità costituenti della Federazione Russa hanno il diritto prendere decisioni sulla creazione di fondi fiduciari a spese di sanzioni.
Le entrate non fiscali, come le entrate fiscali, sono stabilite dalle autorità rappresentative della Federazione Russa e dai suoi soggetti per le persone giuridiche e le persone fisiche. Le entrate non fiscali possono assumere la forma di pagamenti sia obbligatori che volontari. Una parte significativa delle entrate non fiscali è generata da pagamenti obbligatori. Nei documenti normativi vi sono indicazioni per la riscossione forzata di alcuni pagamenti in caso di mancato pagamento. I pagamenti non fiscali sono caratterizzati da un uso più mirato delle entrate rispetto ai pagamenti fiscali, che è sancito negli atti legali nell'ordine di calcolo e riscossione di ogni specifico pagamento. Le entrate non fiscali sono parte integrante delle entrate di tutti i tipi di bilancio: federale, regionale e locale.
L'elenco delle entrate non fiscali è uniforme per i budget di tutti i livelli ed è determinato dalla classificazione del budget. Allo stesso tempo, i documenti normativi prevedono una diversa composizione delle entrate non fiscali. Ad esempio, nel Codice di bilancio della Federazione Russa, le entrate sotto forma di assistenza finanziaria ricevute da altri bilanci sono classificate come entrate non fiscali. Nella letteratura economica, le entrate dei fondi di bilancio mirati sono indicate anche come entrate non fiscali.
In conformità con la classificazione delle entrate di bilancio della Federazione Russa, sviluppata dal dipartimento del bilancio del Ministero delle finanze della Federazione Russa, le entrate non fiscali includono:
1. Proventi da proprietà statali e comunali, o da attività economiche, tra cui:
1.1. Proventi da utilizzo demanio e demanio comunale.
1.2. Dividendi su azioni di proprietà del governo.
1.3. Proventi da locazione di beni demaniali e comunali, comprensivi dei canoni di locazione di terreni agricoli e non, terreni di città e paesi, nonché altri proventi da locazione di beni demaniali e comunali.
1.4. Interessi ricevuti dal collocamento di fondi temporaneamente liberi in banche e istituti di credito (il collocamento di fondi nei conti delle banche commerciali è consentito a una condizione obbligatoria - il tasso bancario non deve essere inferiore al tasso di rifinanziamento della Banca centrale della Federazione Russa ).
1.5. Risarcimento delle perdite di produzione agricola associate al ritiro dei terreni agricoli.
1.6. Reddito dalla fornitura di servizi o compensazione per i costi del governo.
1.7. Trasferimento degli utili alla Banca Centrale della Federazione Russa.
1.8. Pagamenti da enti statali e comunali.
1.9. Pagamento per l'assegnazione di quote di cattura di risorse biologiche acquatiche da parte di società miste e persone giuridiche straniere.
1.10. Altre entrate da immobili di proprietà statale e comunale, o da attività economiche.
2. Proventi da vendita di beni demaniali e comunali, comprensivi di:
2.1. Proventi dalla privatizzazione delle organizzazioni statali.
Proventi dalla vendita da parte dello Stato delle sue azioni in organizzazioni.
Reddito dalla vendita di appartamenti.
Reddito dalla vendita di beni, veicoli e altre attrezzature statali di produzione e non.
Reddito dalla vendita di beni confiscati, senza proprietario che sono passati in proprietà statale e municipale.
3. Proventi dalla vendita di azioni statali.
4. Proventi da vendita di terreni e immobilizzazioni immateriali.
5. Ricevute di trasferimenti in conto capitale da fonti non statali, anche da residenti e non residenti.
6... Spese e oneri amministrativi, Compreso:
Le tasse applicate dalla polizia stradale (salvo multe).
Altre commissioni addebitate dalle agenzie governative per l'esecuzione di determinate funzioni.
7.Sanzioni, risarcimento danni, Compreso:
7.1. Ricevuta di importi per il rilascio e la vendita di prodotti fabbricati con deviazione da standard e specifiche.
7.2. Sanzioni per violazione dell'ordine di applicazione dei prezzi.
7.3. Somme recuperate a persone colpevoli di reati e mancanza di beni materiali.
8. Reddito da attività economica estera, inclusi:
Interessi sui prestiti governativi concessi dalla Federazione Russa a governi esteri.
Ricavi dalla vendita di titoli di Stato.
Ricevute di importi da esportazioni centralizzate.
Altre entrate da attività economica estera.
9. Altri redditi non fiscali.
Le entrate non fiscali sono un'importante fonte di entrate per i bilanci di tutti i livelli, contribuendo alla riduzione del loro deficit.
La struttura delle entrate di bilancio è flessibile ed è in gran parte determinata da specifiche condizioni economiche (tabella 2).
Compito per gli studenti: analizzare la struttura del reddito, le loro dinamiche, trarre conclusioni .
Le entrate dei bilanci territoriali sono costituite da quelle proprie e regolamentari.
Reddito proprio budget - tipi di reddito, fissati in tutto o in parte su base permanente per i budget corrispondenti dalla legislazione della Federazione Russa.
Si tratta di entrate fiscali assegnate ai rispettivi budget, budget di fondi statali fuori bilancio dalla legislazione della Federazione Russa e entrate non fiscali determinate da atti normativi, nonché trasferimenti gratuiti.
Le entrate proprie costituiscono una parte minore delle entrate dei bilanci territoriali. Per il sostegno finanziario all'attuazione delle funzioni attribuite agli enti regionali e locali, lo sviluppo economico e sociale dei territori, l'equilibrio dei bilanci territoriali, le entrate regolamentari sono trasferite dai bilanci di livello superiore secondo le modalità della regolamentazione di bilancio.
Reddito regolamentare budget - si tratta di tasse federali e regionali e altri pagamenti, in base ai quali vengono stabiliti standard per le detrazioni (in percentuale) sui budget delle entità costituenti della Federazione Russa o sui budget locali per il prossimo anno finanziario, nonché su un lungo -termine (almeno tre anni) per le varie tipologie di tale reddito.
Ai sensi dell'art. 48 del Codice di bilancio della Federazione Russa, le norme per le detrazioni dal lato delle entrate dei bilanci sono determinate dalla legge sul bilancio di quel livello del sistema di bilancio della Federazione Russa, che trasferisce le entrate regolamentari.
Le entrate regolatorie dei bilanci territoriali comprendono anche trasferimenti- fondi provenienti da fondi federali e regionali per il sostegno finanziario delle regioni, il cui importo è calcolato secondo la metodologia e la formula stabilite dal Governo.
Va notato che sussidi, sovvenzioni e sussidi come modalità di allocazione delle risorse finanziarie ai bilanci territoriali sono imperfetti. Queste fonti di entrate di bilancio sono prive di proprietà stimolanti e creano un clima di dipendenza tra le amministrazioni locali. Questa pratica di trasferimento di fondi non contribuisce allo sviluppo dell'iniziativa economica delle amministrazioni locali, riduce il loro impatto sui processi economici dei territori e, su questa base, riduce la possibilità di sovraccaricare il lato delle entrate dei loro budget, indebolisce il controllo finanziario .
Tuttavia, rilevando tutti gli aspetti negativi di sovvenzioni, sovvenzioni e sussidi, è impossibile escluderli completamente come modalità di destinazione dei fondi necessari ai bilanci territoriali.
Con un approccio formale alla soluzione del problema dell'eliminazione dei sussidi a questi budget, la loro posizione può essere peggiorata. Ciò comporterà lacune di cassa permanenti e la necessità di più richieste di prestiti da budget più elevati, che in genere complicheranno il finanziamento delle attività pianificate.
Pertanto, non sempre e non sempre è necessario adoperarsi per sostituire con qualsiasi mezzo sovvenzioni, sovvenzioni e sussidi. Sono necessarie in quegli insediamenti dove, a causa delle condizioni prevalenti e dell'attuale politica nel campo della protezione ambientale, della presenza di monumenti storici e di altri motivi, il potenziale economico non può essere ampliato a tal punto da garantire la formazione territoriale di reddito. Le fonti locali non sono in grado di coprire i costi necessari. Un esempio sono le città e i villaggi turistici, le città - riserve storiche e architettoniche, centri scientifici e altri. Le sovvenzioni, invece, dovrebbero essere erogate con finalità specifiche per determinate attività, per la cui realizzazione non ci sono fondi sufficienti a livello locale.
Oltre alle detrazioni dalle entrate e dalle tasse statali, trasferimenti, sovvenzioni, sussidi e sovvenzioni, i fondi ricevuti da altri bilanci sono una fonte significativa di formazione della base delle entrate dei bilanci territoriali. Tramite accordi reciproci, una parte dei fondi viene trasferita dal bilancio superiore a quello inferiore. Va notato che in questo caso, la maggior parte finisce nei budget inferiori.
Oltre ai pagamenti delle tasse a cui siamo abituati, l'erario dello stato riceve anche un notevole profitto dai pagamenti non fiscali. Scopriamo di cosa si tratta e qual è il ruolo di questo meccanismo nel capitale domestico.
Comprendiamo tutti che per il normale funzionamento del nostro stato dobbiamo ricevere fondi che vengono accumulati e chiamati bilancio. Alcuni importi provengono da persone fisiche e altri da persone giuridiche: questo è chiamato rendimento del capitale.
È un errore credere che il tesoro dello stato sia ricostituito solo dagli obblighi degli individui e da altri doveri. Pertanto, nella pratica moderna, tali entrate sono suddivise in entrate di bilancio fiscali e non fiscali. Come si formano?
Inizialmente, una grande massa di entrate va agli organismi di autogoverno locale, ma solo un terzo di questo importo viene ritardato lì, mentre il resto dei fondi viene trasferito all'erario nazionale.
In effetti, questo processo è piuttosto complicato e richiede un approccio integrato alla sua considerazione, ma proviamo a capirlo.
Se guardi questo meccanismo in un contesto globale, puoi vedere tutto in modo leggermente diverso. Ti sei mai chiesto perché alcuni paesi sono più sviluppati, le loro strade sono nobilitate e i segmenti non protetti della popolazione vivono in una maggiore prosperità rispetto ad altri?
Le entrate fiscali e non fiscali del bilancio, così come il loro livello, dipendono in larga misura dal grado di interazione tra leve governative ed enti pagatori. Un ruolo importante è svolto anche da fattori come la produzione e lo sviluppo tecnico all'interno del paese, i motori politici, il livello delle relazioni nell'aspetto socio-economico dello stato.
Pertanto, le componenti di cui sopra incidono in modo significativo non solo sull'attuale volume della tesoreria, ma anche sul grado di ricchezza nazionale nel suo insieme.
Quindi, abbiamo esaminato da cosa può dipendere il benessere dello stato e la possibilità di aumentarlo. Tuttavia, il nostro compito principale è definire e divulgare il concetto di "entrate di bilancio non fiscali" e dobbiamo anche chiarirne la struttura e il ruolo.
Secondo l'attuale legislazione, a questa categoria appartiene un gruppo piuttosto consistente di entrate, quindi è sbagliato presumere che i contribuenti sostengano l'erario nazionale.
Le entrate di bilancio non fiscali includono vari tipi e tipi di detrazioni, che ragionevolmente vanno ai conti di bilancio. Pertanto, è piuttosto difficile dare a questo concetto una sorta di definizione universale e laconica, e l'unica cosa che può essere portata sotto un denominatore comune in questi pagamenti è che nessuno di essi è una tassa.
Per una migliore comprensione del quadro attuale, diamo un'occhiata alle loro varietà.
Quindi, abbiamo capito qual è la struttura delle entrate di bilancio non fiscali, proviamo ora a evidenziare le principali fonti da cui il nostro stato trae profitto:
Come possiamo vedere, questa categoria di profitto occupa una nicchia considerevole nell'erario dello Stato. Ci sono però alcune contraddizioni al riguardo: alcuni studiosi ritengono che “altre” entrate, cioè entrate di bilancio non fiscali, non possano portare un così grande profitto al Paese.
Proviamo a dividere le entrate del governo per categoria d'uso. Le entrate non fiscali del bilancio regionale sono flussi finanziari che entrano nei conti di rilevanza regionale in modo irrecuperabile e gratuito per un ulteriore utilizzo in bisogni mirati.
Di norma, il reddito regionale viene reintegrato dalle seguenti fonti:
Per quanto riguarda le principali fonti di reddito, i redditi locali praticamente non differiscono da quelli regionali, ad eccezione delle ultime due voci - le entrate per l'inquinamento atmosferico e l'eccessivo sfruttamento delle risorse forestali del Paese, che vengono versate ai conti regionali.
Ma, oltre a ciò, le entrate non fiscali dei bilanci locali sono formate anche dai seguenti flussi finanziari:
Nonostante il fatto che le entrate di bilancio non fiscali non abbiano un algoritmo e una metodologia chiaramente pianificati per il calcolo delle entrate, difficilmente possono essere definite obbligatorie.
Nella pratica moderna è consuetudine riferire tali pagamenti a forme prevalentemente volontarie, in quanto non sempre di natura obbligatoria e possono rappresentare un trasferimento gratuito di flussi finanziari. Pertanto, anche se il pagamento è obbligatorio, allora, a differenza di quello fiscale, porta qualche vantaggio al pagatore - che si tratti di lavoro o di servizi.
Inoltre, le entrate di bilancio non fiscali includono proprietà come la regolarità e la stabilità, ad eccezione di quelle categorie che sono determinate dalla decisione del fatto di violazione delle norme penali e amministrativo-legali e rappresentano multe e sanzioni varie.
E infine, le entrate non fiscali sono mobili: possono ricostituire la tesoreria di una regione in questo periodo di riferimento e un'altra nel successivo.
Affinché le entrate del bilancio non fiscale portino il massimo beneficio all'erario dello Stato, è necessario adottare misure per aumentare e mantenere la loro efficienza, che chiaramente non è osservata nel nostro stato.
Ad esempio, ora viene attivamente attuato un programma per la privatizzazione e la liquidazione delle imprese statali, il che significa che un numero impressionante di edifici viene venduto a privati, anche se altrimenti potrebbero essere affittati e portare profitti sistematici.
Inoltre, è necessario effettuare misure di inventario del demanio per una chiara comprensione di quale dei beni non è coinvolto e rimane inattivo, senza portare alcun reddito.
Un'altra importante misura per migliorare l'efficienza è la regolamentazione dei rapporti all'interno delle organizzazioni interfunzionali al fine di escludere il ricovero di alcuni soggetti dal pagamento dei contributi obbligatori.
Le entrate di bilancio sono fondi monetari ricevuti gratuitamente e irrevocabilmente in conformità con la legislazione della Federazione Russa a disposizione delle autorità statali della Federazione Russa, delle entità costituenti della Federazione Russa e dei comuni (articolo 6 della BC RF).
La struttura delle entrate di bilancio del sistema di bilancio della Federazione Russa è sancita dalla legislazione di bilancio.
Le entrate di bilancio sono divise in tre tipi:
entrate fiscali;
entrate non fiscali;
Trasferimenti non rimborsabili e gratuiti (art. 41 RF BC).
Le entrate tributarie sono imposte e tasse federali, regionali e locali, il cui elenco è definito nell'art. 13, 14 e 15 del Codice Fiscale della Federazione Russa. Inoltre, le sanzioni e le sanzioni previste dalla normativa tributaria sono legate al gettito fiscale.
Il Codice di bilancio della Federazione Russa contiene un elenco delle entrate fiscali del bilancio federale, dei bilanci delle entità costituenti della Federazione Russa, dei bilanci degli insediamenti, dei distretti municipali e dei distretti urbani (articoli 50, 56, 61, 61 1, 61 2) .
Le entrate fiscali sono centrali per il sistema delle entrate di qualsiasi bilancio del sistema di bilancio.
Le entrate fiscali sono delineate tra i bilanci dei diversi livelli del sistema di bilancio in conformità con la legislazione fiscale e di bilancio.
Il Codice Fiscale della Federazione Russa (Articoli 12-15, 18) stabilisce imposte e tasse federali, regionali e locali, nonché regimi fiscali speciali.
Secondo la RF BC, tutte le tasse regionali sono pagate integralmente ai bilanci dei rispettivi soggetti (art. 56). Allo stesso modo, tutte le tasse locali sono pagate per intero ai rispettivi bilanci locali (Articoli 61, 611, 612 della RF BC).
Le imposte federali, nonché le imposte e le tasse previste da regimi fiscali speciali, sono delineate tra il bilancio federale, i bilanci degli enti costitutivi della Federazione Russa e i bilanci locali.
La differenziazione delle imposte federali tra i bilanci dei diversi livelli del sistema di bilancio viene effettuata sulla base di detrazioni standard (percentuale). Allo stesso tempo, questi standard sono sanciti nel BC RF e sono uniformi e costanti per i budget dei vari livelli del sistema di budget RF.
Quindi, nell'art. 50 del Codice di bilancio della Federazione Russa definisce le entrate fiscali del bilancio federale, formato a spese di imposte e tasse federali, nonché di imposte e tasse previste da regimi fiscali speciali.
Nell'art. 56 della RF BC definisce le entrate fiscali dei bilanci degli enti costituenti la RF. Sono formati a spese delle tasse regionali (articolo 14 del Codice Fiscale della Federazione Russa), accreditate per intero, nonché degli standard per le detrazioni dalle tasse e dalle tasse federali.
Nell'art. 60, 601, 602 del Codice di bilancio della Federazione Russa, sono determinate le entrate fiscali dei bilanci degli insediamenti, dei distretti comunali e dei bilanci dei distretti urbani.
Tutti questi budget sono formati a spese delle tasse locali (articolo 15 del Codice Fiscale della Federazione Russa), nonché degli standard per le detrazioni dalle tasse federali e dalle tasse e dalle tasse previste da regimi fiscali speciali.
I soggetti della Federazione Russa e dei distretti municipali possono stabilire standard per le detrazioni dalle tasse e dalle tasse federali, regionali e, di conseguenza, locali che vanno ai loro budget. Tali norme di detrazione si riferiscono ai bilanci locali e, in particolare, ai bilanci di liquidazione. Le aliquote di detrazione di cui sopra devono essere stabilite:
a) nel diritto di un'entità costituente della Federazione Russa, calcolato per un periodo di validità illimitato. Dovrebbero essere gli stessi per tutti gli insediamenti ei distretti municipali per i quali sono stati progettati;
b) negli atti normativi degli organi di rappresentanza delle circoscrizioni comunali, con durata illimitata. Questi standard dovrebbero essere gli stessi per tutti gli insediamenti del distretto municipale.
La procedura per stabilire i suddetti standard è definita dall'art. 58 e 63 della RF BC.
Il reddito non fiscale è:
a) redditi derivanti dall'uso di beni di proprietà statale o comunale,
b) proventi da servizi a pagamento prestati da istituzioni di bilancio, c) fondi ricevuti a seguito dell'applicazione di misure di responsabilità civile, amministrativa e penale, comprese sanzioni pecuniarie, confische, indennizzi, nonché fondi ricevuti a titolo di risarcimento del danno cagionato dalla Federazione Russa, entità costituenti la Federazione Russa e comuni, e altri importi di recesso obbligatorio,
d) altri redditi non fiscali.
Al primo gruppo di reddito non fiscale, vale a dire. i redditi derivanti dall'uso dei beni demaniali o comunali comprendono:
canone di locazione di immobili demaniali o comunali;
interessi sui saldi dei fondi di bilancio in conti presso istituti di credito;
fondi ricevuti dal trasferimento di proprietà statali o municipali, su cauzione, in amministrazione fiduciaria;
pagamento per l'utilizzo di fondi di bilancio forniti da altri bilanci a persone giuridiche e stati esteri su base rimborsabile e retribuita;
dividendi su azioni di proprietà della Federazione Russa, entità costituenti della Federazione Russa e comuni;
parte degli utili di società di persone e società al cui capitale partecipano la Federazione Russa, le entità costituenti la Federazione Russa o i comuni;
parte degli utili delle imprese unitarie statali e municipali;
reddito ricevuto da attività imprenditoriali o di altro tipo;
Altri proventi.
Il secondo gruppo di reddito non fiscale, vale a dire. le entrate derivanti dai servizi a pagamento forniti dalle istituzioni di bilancio includono:
pagamento per la fornitura di informazioni sul registro statale unificato dei contribuenti;
pagamento dell'esame delle istanze previste dalla normativa antimonopolio;
pagamento per la fornitura di informazioni contenute nel registro statale unificato delle persone giuridiche e nel registro statale unificato dei singoli imprenditori;
pagamento per i servizi resi dal Gokhran della Russia;
altri servizi a pagamento.
Il terzo gruppo di reddito non fiscale comprende:
sanzioni pecuniarie dall'applicazione di misure di responsabilità amministrativa e penale;
sanzioni pecuniarie, sequestri e risarcimenti ricevuti a seguito dell'applicazione di misure di responsabilità civile. Tuttavia, va tenuto presente che tutte queste somme vanno al bilancio solo se vengono violati i diritti della Federazione Russa, delle entità costituenti della Federazione Russa o dei comuni previsti dal diritto civile.
Per le ammende vale la regola: esse devono essere accreditate ai bilanci locali presso la sede dell'ente che ha deciso di comminare la sanzione. In caso contrario, potrebbe essere previsto dalla NKRF o da altre leggi federali.
Il quarto gruppo - altre entrate di bilancio non fiscali, in particolare, include:
parte degli utili della Banca Centrale della Federazione Russa;
proventi derivanti dalla vendita di beni demaniali o comunali;
dazi doganali, tasse doganali, ecc.
L'elenco delle entrate non fiscali accreditate al bilancio federale, ai bilanci degli enti costitutivi della Federazione Russa e ai bilanci locali è riportato nell'art. 50, 57, 62 BKRF.
I trasferimenti non rimborsabili e gratuiti includono:
assistenza finanziaria da budget di altri livelli sotto forma di sovvenzioni e sussidi. Dal bilancio federale, l'assistenza finanziaria è assegnata ai bilanci delle entità costituenti della Federazione Russa e ai bilanci locali; dai bilanci delle entità costituenti della Federazione Russa - ai bilanci locali. Inoltre, l'assistenza finanziaria avviene nel sistema dei bilanci locali;
assegnazione di sovvenzioni dal fondo di compensazione federale e (o) regionale, nonché dai bilanci locali;
altri trasferimenti gratuiti e irrevocabili tra i bilanci del sistema di bilancio della Federazione Russa;
trasferimenti gratuiti e irrevocabili dai bilanci di fondi fuori bilancio statali;
trasferimenti gratuiti e irrevocabili da persone fisiche e giuridiche, organizzazioni internazionali e governi esteri, comprese le donazioni volontarie (clausola 5 dell'art. 41 della BC RF).
I trasferimenti gratuiti e non rimborsabili sono le entrate del bilancio a cui sono accreditati.
Le suddette entrate di bilancio si riflettono annualmente nella legge federale sul bilancio federale per l'esercizio finanziario, nelle leggi delle entità costituenti della Federazione Russa e nelle decisioni degli organi rappresentativi dei comuni sui bilanci dell'esercizio finanziario.
Da un punto di vista pratico, il momento in cui i redditi vengono accreditati al bilancio è molto importante. I fondi monetari sono considerati accreditati al bilancio dal momento in cui la Banca di Russia o un istituto di credito esegue operazioni di accredito (contabilità dei fondi sul conto dell'organo di esecuzione del bilancio - clausola 2 dell'articolo 40 della BC RF). Va tenuto presente che il momento in cui il reddito viene accreditato al bilancio non coincide con il momento in cui il reddito viene versato al bilancio. Le entrate fiscali si considerano pagate al bilancio dal momento in cui l'ordine per il pagamento dell'imposta è presentato alla banca (se c'è un saldo di cassa sufficiente sul conto del contribuente) e quando l'imposta è pagata in contanti - dal momento in cui il la somma di denaro viene depositata in banca, ecc. (Articolo 45 del Codice Fiscale della Federazione Russa).
I redditi non fiscali e le altre entrate sono considerate pagate al bilancio dal momento in cui i fondi sono addebitati sul conto del pagatore presso un istituto di credito (clausola 1 dell'art. 40 del BC RF).
In teoria, le entrate di bilancio possono essere suddivise in proprie e non proprie.
La maggior parte delle entrate ricevute dai bilanci dei vari livelli del sistema di bilancio della Federazione Russa sono entrate proprie (articolo 47 del codice di bilancio RF). Questi includono:
a) entrate fiscali accreditate ai bilanci in conformità con la legislazione di bilancio della Federazione Russa e la legislazione in materia di imposte e tasse della Federazione Russa;
b) entrate non fiscali accreditate a bilancio secondo la normativa
c) trasferimenti a titolo gratuito e non rimborsabili, ad eccezione delle sovvenzioni del Fondo federale di compensazione e (o) dei fondi regionali di compensazione.
le entrate comprendono quasi tutti i tipi di entrate di bilancio a ciascun livello del sistema di bilancio, ad eccezione di questo tipo di trasferimenti gratuiti e irrevocabili, come le sovvenzioni del Fondo federale di compensazione e (o) i fondi di compensazione regionali (articolo 47 della RF BC ).
Il codice di bilancio RF non definisce "entrate di bilancio proprie". Nel frattempo, un'analisi funzionale delle proprie entrate di bilancio e il loro confronto con le sovvenzioni dai fondi di compensazione ci consente di affermare che le entrate di bilancio, che garantiscono l'attuazione degli obblighi di spesa della Federazione Russa, entità costituenti della Federazione Russa, comuni, adottate all'interno della propria poteri, sono i propri.
In altre parole, le entrate proprie del bilancio dell'entità costituente della Federazione Russa sono quelle che assicurano gli obblighi di spesa dell'entità costituente della Federazione Russa, stabilite da essa nei relativi atti normativi, e le proprie entrate dell'ente locale bilancio sono quelli che prevedono gli obblighi di spesa del corrispondente bilancio locale, che è stabilito anche nei relativi atti normativi. ...
I redditi non proprietari includono i redditi che forniscono obblighi di spesa degli enti costitutivi della Federazione Russa, i comuni nell'ambito dei poteri loro delegati da altri livelli di governo.
In altre parole, le entrate improprie dei bilanci delle entità costitutive della Federazione Russa e dei bilanci locali provengono, rispettivamente, dai fondi di compensazione federali e regionali per l'attuazione dei "poteri delegati" da parte dell'entità costituente della Federazione Russa e del formazione comunale. Ad esempio, secondo la Legge di Bilancio Federale del 2005, i poteri delegati dalla Federazione Russa alle entità costituenti della Federazione Russa includono i poteri per finanziare le leggi adottate dalla Federazione Russa. Tra queste leggi: leggi "Sui veterani", "Sulla protezione sociale delle persone disabili nella Federazione Russa", "Sulla protezione sociale dei cittadini esposti alle radiazioni a seguito del disastro di Chernobyl", ecc.
