Conto corrente: documento bancario per la contabilità delle transazioni monetarie (depositi, trasferimenti e pagamenti) del cliente. Il cliente è solitamente un'impresa: un singolo imprenditore o un'azienda. I dati sul pagamento di tasse, contributi e stipendi ai dipendenti dell'organizzazione passano attraverso il conto contabile.
Notifica sull'apertura di un conto corrente - documento che registra la formazione di un conto bancario. In passato era necessario che gli imprenditori inviassero essi stessi una notifica all’ufficio delle imposte, ma nel maggio 2014 è stata approvata una legge che sposta la responsabilità del trasferimento della documentazione al reparto contabilità della banca.
I singoli imprenditori devono notificare alle autorità fiscali locali se partecipano a qualsiasi organizzazione russa, escluse le società a responsabilità limitata e le società di persone, se la loro quota di partecipazione è superiore al 10%. Questo deve essere fatto entro e non oltre un mese dall'inizio della partecipazione.
In precedenza, la procedura e l'urgenza della notifica erano dettate dalle norme del Codice Fiscale della Federazione Russa. Il documento che confermava la creazione di un account era composto da tre pagine A4.
Contengono informazioni come:
I documenti erano accompagnati da un certificato dell'organismo di liquidazione relativo alla creazione di un conto corrente. Il documento ufficiale è stato certificato dal sigillo dell'azienda, nonché dalle firme del manager e del capo contabile.
Dal 2014, le modifiche alla legislazione russa hanno spostato la responsabilità della notifica del conto alla banca che detiene il conto.
Grazie alla legge federale sulla regolamentazione valutaria, i fondatori dell'impresa devono provvedere all'autorità fiscale informazioni sull'apertura e chiusura di conti e depositi, oltre a modificare tutti i tipi di dettagli in banche e istituti situati al di fuori della Russia.
Tutti i trasferimenti di denaro su conti propri presso banche aperte all'estero da banche nella Federazione Russa vengono effettuati sotto il controllo dell'autorità fiscale: al primo trasferimento, la banca autorizzata riceve una notifica dell'apertura di un conto corrente dall'ufficio delle imposte .
Perché se l'azienda esiste al di fuori della Federazione Russa, la notifica fiscale ricade sulle spalle dell'imprenditore. Per fare ciò, puoi ricorrere ai seguenti metodi:
Per i singoli imprenditori, nonché per le persone fisiche e giuridiche, la procedura per la rendicontazione dei conti è la stessa. L'ufficio delle imposte viene avvisato solo se l'organizzazione ha sede all'estero; negli altri casi è tenuto a darne comunicazione alla banca presso la quale viene aperta la documentazione.
La cassa pensione viene informata tramite posta o visitando l'ufficio locale. Le organizzazioni che non hanno dipendenti non sono tenute a notificare alla cassa assicurativa l'apertura di un conto.
Entro una settimana di calendario dalla data di operatività del conto, è necessario presentare una notifica di apertura di un conto corrente ai fondi assicurativi, sociali e pensionistici. In caso contrario, l'imprenditore sarà costretto a pagare una multa per un importo pari a 2000 rubli. Nascondere al fisco il fatto di aprire un conto è punibile con il pagamento 5000 rubli.
Puoi presentare la tua domanda direttamente al Servizio fiscale federale, tramite il dipartimento di ispezione o inviando una lettera con avviso di ricevimento. Puoi trovare l'indirizzo esatto e i dettagli della tua filiale locale sul sito web ufficiale del Servizio fiscale federale nalog.ru. La terza opzione, meno consigliata, è inviare la documentazione online utilizzando.
Vengono trasmesse anche le notifiche per i fondi di persona o tramite posta. È necessario notificare alla cassa assicurativa l'apertura di un conto solo se l'azienda è impegnata nell'assunzione di lavoratori. Per un certo numero di imprenditori individuali questo non è rilevante.
L'importo dei pagamenti destinati ai notificanti responsabili in caso di mancata notifica alle agenzie governative dell'apertura o della chiusura di un conto:
L'avviso di apertura di conto corrente è conservato in duplice copia. Uno di questi si trova nel dipartimento dell'ufficio delle imposte o del fondo, mentre il secondo è conservato dal fondatore dell'azienda. Sulla notifica viene apposto un timbro che garantisce il rispetto dei termini di notifica specificati.
Un'applicazione di esempio può essere trovata sul sito ufficiale del servizio fiscale della Federazione Russa. È importante sapere che nella colonna relativa alla banca in cui è tenuto il conto corrente vanno indicati i suoi dati completi ed esclusivamente i nomi completi, senza utilizzare abbreviazioni e abbreviazioni. Inoltre, il foglio n. 3 deve essere compilato dai servizi governativi.
La modulistica per l'apertura e la modifica del conto corrente è diversa.
Per semplificare e automatizzare il processo di preparazione dei documenti di rendicontazione finanziaria per le persone giuridiche e le persone fisiche, esiste programma "Contribuente delle persone giuridiche". Puoi anche scaricare il programma assistente sul portale ufficiale del Servizio fiscale federale.
Un conto corrente consente a un'azienda di effettuare transazioni finanziarie non in contanti con clienti e dipendenti, di pagare tasse e commissioni. Tutto ciò che serve è informare una serie di agenzie governative del conto e preparare tempestivamente le dichiarazioni fiscali. La sua forma e i suoi tempi dipendono dal sistema fiscale scelto dalla società.
Perché è necessaria la notifica? La risposta è nel video.
Nonostante non sia necessario aprire nuovi conti bancari quando si registra una persona giuridica, tutti gli uomini d'affari, non appena hanno completato la procedura per la registrazione di un'impresa, contattano la banca con una richiesta per l'apertura di un conto. Ma anche quando si chiude un conto possono sorgere alcune difficoltà. Non molto tempo fa, tutte le persone giuridiche erano tenute a notificare la chiusura di un conto ai fondi fiscali e non di bilancio. Spesso le difficoltà sono state causate dalla segnalazione all'ufficio delle imposte della chiusura di un conto corrente. Molti semplicemente non si rendono conto che la risoluzione del contratto con la banca deve essere denunciata alle autorità competenti.
Una violazione apparentemente lieve potrebbe comportare l’imposizione di sanzioni. Tuttavia, non molto tempo fa, nel maggio 2014, sono state apportate modifiche al codice fiscale, in base al quale, invece delle persone giuridiche, la banca presenta i dati all'ufficio delle imposte.
La procedura e la procedura per la presentazione dei documenti di rendicontazione alle autorità fiscali sono state prescritte in una serie di regolamenti. Per conoscere i dettagli è sufficiente chiamare l'ufficio delle imposte a cui sono state presentate le informazioni e scoprire quali azioni è necessario intraprendere.
Secondo l'articolo 23 del Codice Fiscale della Federazione Russa, tutte le persone giuridiche dovevano presentarsi all'ufficio delle imposte entro sette giorni dalla data di presentazione della domanda alla banca.
Secondo il paragrafo 3 dello stesso articolo, dovevano presentarsi all'ufficio delle imposte non solo le organizzazioni commerciali e gli imprenditori individuali che operano sul territorio della Federazione Russa, ma anche tutte le persone fisiche che esercitano un'attività privata retribuita.
La responsabilità per il trasferimento tempestivo dei dati non spetta solo alle persone giuridiche, ma anche ai dipendenti che lavorano negli istituti finanziari. Secondo l'articolo 86 del Codice Fiscale della Federazione Russa, entro cinque giorni dalla data di risoluzione del contratto con la banca, i dipendenti responsabili della rendicontazione sono tenuti a trasferire le informazioni sul completamento di tali transazioni all'ispettorato fiscale e dei dazi.
Tutte le informazioni sulle transazioni bancarie con i conti vengono presentate secondo le modalità previste dalla legislazione della Federazione Russa. Secondo la normativa, tutti i dati, compresa la richiesta di chiusura del conto corrente all'ufficio delle imposte, sono stati precedentemente presentati all'ispettorato delle imposte e dei tributi, al quale è stata inviata anche una notifica sull'apertura del conto.
Gli enti creditizi forniscono informazioni sulla risoluzione dei contratti di servizi bancari nel luogo di registrazione dell'istituto finanziario. Per quanto riguarda le filiali, devono inviare i dati sulla chiusura dei depositi all'ufficio delle imposte nel luogo di registrazione della banca capofila. L'indirizzo in cui è registrata la banca è indicato nei suoi documenti costitutivi.
Particolare attenzione dovrebbe essere prestata alle scadenze di presentazione. Parlando del periodo di tempo, è necessario tenere conto del fatto che tutte le normative indicano il periodo in giorni lavorativi e non in giorni di calendario. Questa sfumatura è stabilita nell'articolo 6 del Codice fiscale della Federazione Russa (clausola 1). Ora, le scadenze non hanno importanza per le persone giuridiche. Solo la banca è obbligata a rispettarli.
La notifica della chiusura del conto avrebbe dovuto essere presentata solo per iscritto e nella forma stabilita dalla legge.
Più recentemente, ai sensi dell'articolo 118 del Codice Fiscale della Federazione Russa, il mancato rispetto dei termini stabiliti per la presentazione di una notifica all'ufficio delle imposte costituisce un reato e potrebbe diventare la base per imporre una sanzione pecuniaria a una persona giuridica. La multa è stata fissata e ammontava a 5.000 rubli. Per i dipendenti bancari incaricati della segnalazione, in caso di violazione dei termini di presentazione, la sanzione può variare da 1 a 2mila rubli.
È necessario sapere che non in tutti i casi l'assenza può diventare motivo di perseguibilità. Nel caso in cui il contratto fosse risolto unilateralmente, la persona giuridica o fisica non era ritenuta responsabile.
Le ragioni di ciò possono essere le seguenti:
In questi casi la banca è responsabile della presentazione tardiva delle informazioni. Potrebbe essere tenuto a pagare una multa di 20 mila rubli (articolo 132 del Codice Fiscale della Federazione Russa).
Nel caso in cui un istituto finanziario non sia d'accordo che gli vengano inflitte sanzioni, può presentare ricorso in tribunale e cercare di tutelare i propri diritti in tale sede.
Fino a maggio 2014 tali obblighi si applicavano non solo ai conti in valuta nazionale, ma anche a tutti i conti in valuta estera, sia correnti che di transito, nonché ai conti speciali in valuta estera. Pertanto anche per loro era obbligatorio presentare domanda di chiusura del conto corrente all'ufficio delle imposte prima del maggio 2014.
Prima che non fosse più obbligatorio per le persone giuridiche presentare una disdetta di un contratto con una banca, avrebbero dovuto prestare molta attenzione a questa procedura, poiché l'oblio poteva comportare sanzioni pecuniarie e responsabilità. Ora le persone giuridiche possono respirare un po' più liberamente e dedicare più tempo allo sviluppo della propria attività.
Fino all'aprile 2014, le società a responsabilità limitata e gli imprenditori individuali dovevano essere denunciati personalmente all'ufficio delle imposte della Federazione Russa entro una settimana dalla compilazione dei documenti presso la banca.
All'ufficio delle imposte è stato presentato un modulo approvato contenente il numero di conto, la data di apertura o chiusura del conto, il nome della società o i dati del singolo imprenditore, KPP e TIN della società o del singolo imprenditore, informazioni sulla banca. Il modulo compilato è stato certificato dalla firma del direttore e del contabile. Se le informazioni non venivano fornite in tempo, la società o il singolo imprenditore veniva multato di 5.000 rubli, il direttore o il capo contabile di 1.000-2.000 rubli.
Nel maggio di quell'anno la legge cambiò. Da allora questo compito è stato affidato alle banche, che aprono e chiudono i conti per i contribuenti. Cioè, nel 2020, come nel 2019, le persone giuridiche e gli imprenditori individuali non informano il Servizio fiscale federale sull'apertura di conti in Russia.
Quando si apre una banca, il dipendente responsabile inserisce i dati sui nuovi clienti nel registro dei conti. La registrazione deve contenere il nome dell'organizzazione o i dati del singolo imprenditore, la data di registrazione e il numero dell'accordo sui servizi di liquidazione del contante e lo scopo dell'apertura del conto. Le informazioni vengono prima inviate alla sede della banca, poi all’ufficio delle imposte. Di conseguenza, la data di presentazione dei dati all'ufficio delle imposte viene inserita nel libro di registrazione.
Le informazioni vengono trasmesse al Servizio fiscale federale in tre modi:
L'avviso fiscale contiene:
Il documento viene generato in 2 copie: per il Servizio fiscale federale e la banca. Se viene compilato a mano, è necessario seguire due regole:
Quando si apre un conto per una LLC o un imprenditore individuale, la banca è tenuta a informare l'ufficio delle imposte con 5 giorni lavorativi di anticipo.
Se i termini non vengono rispettati, secondo l'articolo 132. Codice fiscale della Federazione Russa, vengono inflitte multe sia al dipendente della banca responsabile per un importo compreso tra 1.000 e 2.000 rubli, sia alla banca stessa per un importo di 20.000 rubli. Per l'invio intempestivo di informazioni sulla chiusura di un conto o sulla modifica dei dati, la banca rischia una multa di 40.000 rubli.
Procedura per il cambio del conto corrente
Le persone giuridiche e i singoli imprenditori non sono tenuti a informare il Servizio fiscale federale in merito a un cambio di conto. Questa responsabilità viene trasferita anche alle banche: la banca che chiude il conto segnala la chiusura, e la banca che apre il conto segnala l'apertura.
Notifica di apertura di conto corrente all'estero
Secondo la legge federale n. 173 legale. Gli individui e gli imprenditori individuali devono informare autonomamente le autorità fiscali sull'apertura e la chiusura di conti correnti presso banche estere, nonché sulle modifiche dei dettagli del conto. Le banche straniere, cioè quelle che hanno aperto un conto corrente al di fuori della Federazione Russa, non si occupano di tali questioni. Se la comunicazione non viene ricevuta entro il termine stabilito, legale. una persona o un singolo imprenditore rischia una multa fino a 1 milione di rubli.
Come comunicare all'Agenzia delle Entrate l'apertura di un conto corrente all'estero
È necessario informare l'ufficio delle imposte entro 1 mese. dalla data di apertura di un conto all'estero. Per fare ciò, un singolo imprenditore o LLC compila una notifica sull'apertura di un conto, un campione del quale è disponibile per il download sul sito Web ufficiale del Servizio fiscale federale.
Puoi inviare i documenti in uno dei seguenti modi:
- contattare personalmente il Servizio fiscale federale;
- inviare un pacco di documenti tramite posta con avviso di ricevimento;
- online attraverso il programma gratuito "Legal Taxpayer", pubblicato sul sito web del Servizio fiscale federale.
Notifica alla Cassa pensione della Federazione Russa e al Fondo delle assicurazioni sociali sull'apertura di un conto corrente
Dopo l'entrata in vigore della nuova legge nel 2014, legale. Gli individui e i singoli imprenditori hanno smesso di notificare autonomamente alla Cassa pensione e al Fondo delle assicurazioni sociali l'apertura di un conto corrente. Questa funzione è svolta dalle banche. La banca è tenuta a trasferire le informazioni entro e non oltre 5 giorni dalla data di apertura o chiusura del conto.
Notifica alle controparti dell'apertura di un nuovo conto corrente
Quando si concludono accordi con i partner, vengono specificate la modalità di pagamento e le coordinate bancarie per il bonifico. La Banca non comunica alle controparti dei propri clienti l'apertura di un conto corrente aggiuntivo. Ciò deve essere fatto dal singolo imprenditore o dalla persona giuridica stessa. viso. Se la controparte non è stata informata della modifica dei dettagli, il denaro va su un conto non funzionante o si blocca sui conti intrabancari. Cioè, non vanno sul conto del destinatario. Ma nonostante il denaro non sia arrivato all'organizzazione, il venditore ha adempiuto ai suoi obblighi. Le controversie in questa situazione sono inutili.
Pertanto, al fine di evitare difficoltà nella ricezione del pagamento, è importante comunicare tempestivamente alla controparte l'avvenuta apertura di un conto corrente.
Per fare ciò è sufficiente inviare una lettera informativa sull'apertura di un conto corrente via e-mail o tramite normale lettera con avviso di ricevimento. Quest'ultimo aiuterà a evitare controversie in tribunale.
Se, dopo aver ricevuto la notifica, la controparte ha inviato denaro utilizzando i vecchi dettagli, ciò è considerato una violazione dei termini dell'accordo. Allora le tue affermazioni saranno giustificate.
Come ha osservato il vicepresidente del governo della Federazione Russa S. Prikhodko, l'abolizione di tale obbligo è sostenuta, poiché l'articolo 86 del codice fiscale stabilisce già l'obbligo per le banche di fornire alle autorità fiscali informazioni sull'apertura (chiusura, modifica dettagli) dei conti, nonché l'emergere (cessazione) del diritto di utilizzare mezzi di pagamento elettronici.
Ieri la Duma di Stato ha adottato in prima lettura un disegno di legge che prevede l'esclusione dell'obbligo dei contribuenti di fornire al servizio fiscale informazioni sull'apertura o chiusura di conti bancari. Questa innovazione viene adottata con l’obiettivo di migliorare il clima degli investimenti in Russia nel quadro della “road map” “Ottimizzazione delle procedure di registrazione per le persone giuridiche e i singoli imprenditori”.
Pagatori di premi assicurativi - organizzazioni e singoli imprenditori sono tenuti a notificare per iscritto all'organismo che controlla il pagamento dei premi assicurativi, rispettivamente, presso la sede dell'organizzazione, il luogo di residenza del singolo imprenditore: l'apertura (chiusura) della banca conti entro sette giorni dalla data di apertura (chiusura) di tali conti.
Grazie all'adozione delle leggi n. 59-FZ e n. 52-FZ del 04/02/2014. viene eliminato il doppio obbligo delle banche e dei contribuenti (contribuenti) di comunicare alle autorità di vigilanza l'apertura e la chiusura dei conti bancari. Da maggio 2014 tale obbligo varrà esclusivamente per gli istituti di credito.
Il modulo di notifica è stato firmato dal capo dell'azienda e dal capo. commercialista, è stato apposto anche il sigillo aziendale. Un allegato obbligatorio alla notifica era un certificato della banca sull'apertura di un conto personale. Allo stesso tempo, il periodo per la preparazione e il rilascio di questo certificato non è stato fissato da alcuno standard.
Il punto più importante era il periodo di preavviso: una settimana (7 giorni lavorativi). La sua violazione era irta di sanzioni. Dato che i conti correnti possono essere aperti presso diverse organizzazioni bancarie, l'importo della multa potrebbe essere impressionante. La notifica doveva cioè essere redatta separatamente per ciascun conto.
Un conto corrente è una sorta di conto cliente bancario che riflette lo stato finanziario dei fondi presenti sul conto. Grazie a tale strumento finanziario, il suo proprietario può effettuare pagamenti senza contanti con i suoi clienti e partner. Secondo la legge, un'entità commerciale non è obbligata, ma ha il diritto di aprire un conto bancario.
Visitando il sito web ufficiale del Servizio fiscale federale, l'utente può compilare e inviare tutti i documenti importanti per la registrazione e la manutenzione della propria attività. Il modulo C-09-1 non ha fatto eccezione. Lì, sul sito, il cliente può trovare esempi di compilazione del modulo e, se necessario, chiedere aiuto a un consulente online.
In generale, si può notare che molti imprenditori individuali utilizzano praticamente un conto corrente, anche se non ne hanno bisogno nello svolgimento delle loro attività commerciali, poiché con il suo aiuto è molto più conveniente pagare tasse e premi assicurativi (ovvero l'Internet banking ). Fanno eccezione gli imprenditori individuali su PSN senza dipendenti, che possono fare a meno di un account, poiché non devono effettuare molti pagamenti durante l'anno. Per quanto riguarda le organizzazioni, avranno sicuramente bisogno di un conto corrente per pagare tasse e premi assicurativi.
Attualmente solo le banche sono tenute a notificare alle autorità fiscali l'apertura di un conto in conformità con le norme stabilite.
Ma grazie alla legge federale sulla regolamentazione valutaria, i fondatori delle società sono tenuti a fornire all'autorità fiscale informazioni sull'apertura e chiusura di conti e depositi, nonché sulla modifica di tutti i tipi di dati negli istituti di credito situati al di fuori dei confini del paese. Russia.
Tutte le transazioni monetarie sui propri conti bancari aperti all'estero da banche della Federazione Russa sono controllate dall'autorità fiscale: al primo trasferimento, alla banca autorizzata viene presentata una notifica di apertura da parte dell'ufficio delle imposte.
Se un imprenditore apre un conto presso un istituto di credito estero, lo segnala autonomamente al Servizio fiscale federale in diversi modi:
Il timbro apposto garantisce il rispetto delle scadenze previste dalla legge.
Se le informazioni sull'apertura di un conto corrente in una banca estera vengono trasmesse in violazione dei termini, alla persona giuridica vengono imposte sanzioni fino a 1 milione di rubli.
Esiste una determinata procedura per notificare all'ufficio delle imposte l'apertura di un conto:
Non esiste un modulo di messaggio unico redatto per il trasferimento di informazioni.
Il contabile dell’ente creditizio inserisce le seguenti informazioni in un foglio di calcolo:
Secondo gli esperti la notifica veniva comunque inviata dalla banca all'amministrazione finanziaria automaticamente e quindi non era necessaria nemmeno la duplicazione della documentazione di rendicontazione da parte degli imprenditori. In altre parole, queste modifiche al codice fiscale hanno evitato agli imprenditori di sprecare tempo e denaro aggiuntivi.
Un'innovazione importante è che le banche ora aprono un conto corrente per singoli imprenditori e persone giuridiche solo se dispongono di un determinato documento: un certificato di registrazione dell'organizzazione presso l'autorità fiscale nella sua sede. Quindi tutte le informazioni sui conti vengono necessariamente trasmesse alle autorità di regolamentazione.
La legge, fino al 04/02/2014, prevedeva che ogni soggetto legato al settore di attività economica (imprenditore individuale o LLC) dovesse notificare agli enti statali (Servizio fiscale, Fondo pensione, Fondo delle assicurazioni sociali) l'apertura di un account.
Il termine per inviare un messaggio sull'apertura del proprio conto è entro e non oltre 7 giorni dalla sua apertura.
E se in precedenza avere un conto corrente era un prerequisito per i fondatori di un singolo imprenditore, ora l'apertura di un nuovo conto corrente è necessaria solo se l'imprenditore prevede di stipulare accordi con altre società o organizzazioni per un importo superiore a centomila rubli. .
In conformità con la Legge Federale Russa, la notifica al servizio fiscale dell'apertura/chiusura di conti/depositi presso banche di paesi esteri è una condizione obbligatoria.
I residenti nella Federazione Russa sono tenuti a presentare all'autorità fiscale del luogo di registrazione i documenti su queste transazioni, nonché sulle modifiche dei dettagli del loro conto in una banca straniera. Questi includono:
I documenti devono essere presentati entro e non oltre un mese dall'apertura di un conto corrente. In questo caso, anche i termini di notifica non possono essere violati: ciò può comportare una sanzione amministrativa per il fondatore del singolo imprenditore.
Esistono diversi modi per presentare una notifica all'Ufficio del Servizio fiscale federale russo sull'apertura di un conto in una banca di un paese straniero:
Le forze dell'ordine hanno il diritto di richiedere informazioni sulla presenza di un conto corrente presso un determinato contribuente. Il servizio fiscale può anche richiedere tali dati alla banca.
Secondo la legislazione russa, il Servizio fiscale federale ha l’opportunità di ottenere informazioni sulla presenza di depositi di singoli imprenditori, sull’apertura di un nuovo conto corrente e sul movimento dei fondi su di esso.
Inoltre, le organizzazioni finanziarie possono trasferire al servizio fiscale tali informazioni sul cliente come estratti conto delle transazioni con conti e depositi. Tutte le informazioni sopra elencate possono essere ottenute dagli ispettori durante lo svolgimento di una verifica fiscale di una particolare impresa.
Inoltre, il Servizio fiscale federale potrebbe avere "domande" riguardanti una determinata transazione finanziaria di un'organizzazione - in questo caso la banca è anche obbligata a fornire tutti i dati sui conti correnti e sulle transazioni del cliente.
Ma non abbiate paura: la legislazione del nostro Paese ha “protetto” gli imprenditori da interessi “eccessivi” da parte degli organi esecutivi.
Secondo la nuova legge, i dipendenti del Servizio fiscale federale potranno ottenere queste informazioni riservate dalle banche solo se ne faranno richiesta motivata.
Come si presenta la notifica sull'apertura di un conto corrente nel modulo C-09-1 nel 2017? Cosa serve? Da chi, come e dove viene servito?
Per svolgere le sue attività, un imprenditore deve registrarsi presso il Servizio fiscale federale.
Questo processo prevede la raccolta di un pacchetto di documenti, che fino al 2017 conteneva una notifica che informava sull'esistenza di un conto corrente.
Viene fornito nel modulo S-09-1 stabilito dalla legge. Diamo uno sguardo più da vicino al motivo per cui è necessario.
Un'entità aziendale utilizza un conto bancario non in contanti nel processo di esecuzione di transazioni commerciali.
Quali modifiche sono entrate in vigore nel 2017? Consideriamo più in dettaglio la questione della segnalazione al Servizio fiscale federale.
Le modifiche adottate nella legislazione relativa alla procedura di apertura di un conto personale per i singoli imprenditori hanno notevolmente semplificato il processo di registrazione presso il Servizio fiscale federale.
Ma la questione di fornire un messaggio sull'apertura di un conto in questo senso è diventata ancora più urgente.
Fino al 2017, un singolo imprenditore doveva presentare autonomamente un messaggio al Servizio fiscale federale nel luogo della sua registrazione entro sette giorni.
Nel 2017, l'obbligo di un imprenditore (ad esempio, come persona giuridica) con un codice fiscale e un indirizzo registrato di portare (inviare) autonomamente un messaggio all'ufficio delle imposte sull'apertura di un conto bancario è stato abolito dalla legge.
Chi lancia oggi il messaggio di iniziare a lavorare con un conto corrente? La banca fa questo.
| Il documento C-09-1 viene compilato dalla banca | Vale a dire, uno specialista che serve un contratto con un imprenditore |
| L'istituto bancario trasmette autonomamente il messaggio alla Cassa pensione della Russia e al Servizio fiscale federale entro il periodo di tempo regolamentato. | Di norma, il modulo viene compilato da un impiegato di banca il giorno dell'apertura di un conto per un imprenditore con TIN. La scadenza è cambiata nel 2017? NO. Il messaggio deve essere inviato al Servizio fiscale federale entro 7 giorni di calendario. Nota: non gli orari di lavoro (dal lunedì al venerdì), ma quelli del calendario. In effetti, il periodo viene abbreviato |
| Il giorno della chiusura del conto corrente la procedura si svolge in modo analogo, alle stesse condizioni | Com’era prima del 2017? La banca ha chiuso il conto corrente entro diversi giorni di operatività bancaria. L'imprenditore non ha potuto effettuare transazioni in contanti sul conto. Un messaggio sulla chiusura del conto bancario è stato inviato al Servizio fiscale federale in merito a un conto bancario non funzionante. Cosa è successo nel 2017? La procedura per la chiusura di un conto e la segnalazione all'ufficio delle imposte è stata combinata nel tempo |
I principali documenti normativi fino al 2017 erano il Codice Fiscale della Federazione Russa e gli ordini del Servizio fiscale federale.
I documenti normativi che regolano la forma del messaggio sono indicati nel modulo stesso per confermare la rilevanza del quadro giuridico.
Prima di compilare questo modulo, un singolo imprenditore deve verificare la correttezza della compilazione e la pertinenza del modulo selezionato.
La procura per l'esecuzione del messaggio non viene fornita se il modulo viene compilato da un rappresentante della banca.
Il luogo di registrazione di un imprenditore e le normative regionali influiscono sulla procedura di presentazione della denuncia? No, non lo fanno.
La base giuridica per inviare un messaggio sull'inizio o il completamento dei lavori con un conto bancario è la stessa per tutte le regioni e regioni.
Il modulo S-09-1, utilizzato per notificare al Servizio fiscale federale l'apertura di un conto corrente, è semplice, contiene istruzioni chiare e può essere compilato senza aiuto esterno nel più breve tempo possibile.
Quando si prepara un modulo per un messaggio sull'apertura di un conto corrente, è necessario applicare le seguenti sfumature:
È importante notare che nel maggio 2014 è stata approvata una legge secondo la quale un imprenditore non dovrebbe impegnarsi nella notifica di organi governativi fuori bilancio.
Entro 5 giorni i dipendenti della banca sono tenuti a inviare una notifica all'autorità di regolamentazione competente.
Esistono due tipi di documenti che possono essere inviati agli enti governativi:
Nel caso in cui un documento venga trasferito personalmente o con il coinvolgimento di una persona autorizzata, una delle copie dei documenti deve contenere il timbro dell'ente statale, nonché la data di ricezione del documento.
Se il documento viene inviato tramite posta elettronica, al momento della ricezione l'ufficio delle imposte deve inviare una notifica di avvenuta ricezione della domanda.
Il modulo per compilare il messaggio n. C-09-1 al Fondo di assicurazione popolare è il modulo originale per notificare alle agenzie governative la creazione di un conto di liquidazione.
La norma prevista dal codice tributario prevede:
Il modulo documento n. S-09-1 comprende quattro fogli in formato A4.
Primo foglio: foglio del titolo
Secondo foglio (foglio A)
Il terzo foglio viene compilato se viene aperto un conto presso la tesoreria federale.
Pertanto, la legge federale n. 52-FZ del 2 aprile 2014 ha introdotto modifiche al codice fiscale della Federazione Russa e ad altri atti legislativi, entrati in vigore a maggio 2014. Prima dell'adozione di questa legge, i singoli imprenditori e le organizzazioni erano tenuti a notificare alle autorità fiscali e agli organi di gestione dei fondi fuori bilancio l'apertura di un conto corrente entro 7 giorni dalla data di apertura (lo stesso obbligo esisteva in relazione al chiusura di un conto corrente). In caso di mancata o prematura notifica dell'apertura di un conto (o della sua chiusura), l'imprenditore potrebbe essere multato di 5.000 rubli.
Nonostante i cambiamenti legislativi siano avvenuti nel maggio 2014, continuano a pervenire domande sulla necessità di notificare all'ufficio delle imposte l'apertura di un conto corrente. In questo articolo cercheremo di fugare ogni dubbio al riguardo e di convincervi che da maggio 2014 non è più necessaria la notifica di apertura di un conto corrente.
Attualmente, i singoli imprenditori o proprietari di un'organizzazione non hanno bisogno di inviare una notifica alla Cassa pensione sull'apertura di un conto, poiché è stata adottata una legge secondo la quale le organizzazioni non di bilancio devono informare le banche.
I dipendenti della banca inviano una notifica alla cassa pensione entro cinque giorni, quindi l'imprenditore non deve più preoccuparsi delle notifiche di altre organizzazioni.
La situazione è simile con il messaggio sulla chiusura di un conto corrente.
Il processo di notifica informa le agenzie governative che il nuovo conto è stato aperto con successo ed è pronto per il processo di turnover.
Al momento, l'imprenditore non ha bisogno di informare il Servizio fiscale federale dell'apertura di un conto, come menzionato sopra.
Prima di utilizzare l'esempio, è necessario verificare attentamente le disposizioni legali in esso contenute. Nel presente probabilmente potrebbero perdere la loro freschezza. Un campione affidabile aiuterà a eliminare l'ignoranza quando si scrive una dichiarazione responsabile. Questo ti aiuterà a risparmiare su un contratto specialistico. Il denaro risparmiato generalmente non è inutile.
Per aprire un conto corrente bancario, una persona giuridica deve stipulare un accordo con la banca e fornire ai propri specialisti il pacchetto di documenti necessario. Dopo aver controllato questi documenti, viene identificato il cliente, cosa che avviene anche nell'ambito della legislazione della Federazione Russa.
Il suo risultato potrebbe essere la decisione di concludere un accordo per aprire un conto corrente o di rifiutarlo. Una persona giuridica potrà iniziare a lavorare con un conto di regolamento immediatamente dopo che la banca avrà effettuato la registrazione corrispondente nel registro dei conti aperti.
Allo stesso tempo, un'azione obbligatoria prima di iniziare a lavorare con il tuo account sarà quella di notificare al servizio fiscale l'apertura di un account.
Si prega di notare che l'apertura di un conto corrente deve essere segnalata non solo al Servizio fiscale federale, ma anche al servizio della Cassa pensione e al Fondo territoriale delle assicurazioni sociali.
Per quanto riguarda l'ufficio delle imposte, la notifica viene inviata all'autorità presso la quale ha sede la persona giuridica (o residenza dell'imprenditore individuale).
In questo caso, il Servizio fiscale federale deve avvisare non solo il contribuente stesso, ma anche la banca che gestisce il conto corrente.
La notifica di apertura di un conto corrente all'ufficio delle imposte è un documento redatto nel modulo n. S-09-1. La banca è tenuta a inviare tale notifica entro 5 giorni dall'apertura del conto, un imprenditore individuale o qualsiasi altro contribuente - 7 giorni. Sono esentate da tale obbligo solo le persone giuridiche che hanno aperto un conto deposito.
Il modulo n. S-09-1 è un documento di quattro pagine:
I contabili della banca presso la quale è aperto il conto corrente devono avvisare l'ispezione del servizio fiscale federale entro cinque giorni (giorni lavorativi).
In precedenza, se non venivano fornite informazioni sull'apertura di un conto, venivano inflitte multe significative ai proprietari di singoli imprenditori e LLC. Oggi la notifica all'autorità fiscale non è più responsabilità degli imprenditori. Lo stesso vale per la chiusura di un conto: anche la banca deve fornire queste informazioni.
Nel 2015 è stata adottata una legge (legge federale n. 350-FZ) che obbliga le organizzazioni e i cittadini della Federazione Russa a notificare la presenza di conti all'estero.
Il nuovo modulo non è stato ancora approvato con precisione, ma le regole esistono già:
In conclusione, va detto che è necessario inviare una notifica di apertura di un conto agli istituti di credito in cui è stato aperto il conto - è obbligatorio se gli imprenditori non vogliono pagare multe che incidono negativamente sul bilancio dell'intera azienda .
Non pensare che non denunciare ti aiuterà a risparmiare denaro perché le tasse non verranno archiviate. L'ispettorato fiscale scoprirà comunque l'attività e quindi la multa sarà molto più elevata dell'importo dell'imposta.
Nel nostro Paese sono cambiati i requisiti per l'invio delle notifiche di apertura di un conto corrente all'Agenzia delle Entrate. In precedenza, questa procedura era obbligatoria per tutti gli imprenditori. Quali autorità devono essere informate ora quando si apre un conto presso un istituto finanziario? Chi ha il diritto di richiedere informazioni alla banca sull'apertura di un conto da parte del fondatore di un singolo imprenditore? Le risposte a queste e ad altre domande sono nel nostro materiale.
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Fino alla primavera scorsa il conto corrente era un prerequisito per il funzionamento di qualsiasi impresa. E se tipi di conti bancari come personale, deposito o corrente differiscono solo nelle opzioni per il loro utilizzo e distribuzione, allora un conto corrente, di regola, viene aperto in una banca da un'entità commerciale.
Un conto corrente (s/c) è un tipo di conto utilizzato da una banca per tenere traccia delle transazioni monetarie di un cliente. Utilizzando il proprio conto corrente, il proprietario ha la possibilità di lavorare utilizzando pagamenti non in contanti, monitorare lo stato delle proprie attività finanziarie, depositare o prelevare qualsiasi somma di denaro.
Il cliente ha anche la possibilità di aprire contemporaneamente più conti correnti presso la banca, che possono differire nella valuta o nello scopo dei fondi accumulati. In ogni caso, un prerequisito per questo tipo di conto è che il denaro sia disponibile alla prima richiesta del proprietario.
A partire da maggio 2014, nel nostro Paese è entrata in vigore una legge federale, secondo la quale non è più necessario inviare una notifica di apertura di un conto corrente al servizio fiscale. Questa regola vale anche per la chiusura dei conti e l'avvio/sospensione dei cosiddetti “portafogli elettronici” dell'organizzazione.
Secondo gli esperti la notifica veniva comunque inviata dalla banca all'amministrazione finanziaria automaticamente e quindi non era necessaria nemmeno la duplicazione della documentazione di rendicontazione da parte degli imprenditori. In altre parole, queste modifiche al codice fiscale hanno evitato agli imprenditori di sprecare tempo e denaro aggiuntivi.
Un'innovazione importante è che le banche ora aprono un conto corrente per singoli imprenditori e persone giuridiche solo se dispongono di un determinato documento: un certificato di registrazione dell'organizzazione presso l'autorità fiscale nella sua sede. Quindi tutte le informazioni sui conti vengono necessariamente trasmesse alle autorità di regolamentazione.
Puoi gestire in modo efficace il flusso di documenti utilizzando il programma di Business.Ru. Consente inoltre di configurare i diritti utente e i livelli di accesso a vari documenti e directory.
E se in precedenza avere un conto corrente era un prerequisito per i fondatori di un singolo imprenditore, ora l'apertura di un nuovo conto corrente è necessaria solo se l'imprenditore prevede di stipulare accordi con altre società o organizzazioni per un importo superiore a centomila rubli. .
Prima dell'adozione delle modifiche, il termine di notifica per l'apertura di un conto corrente era strettamente limitato. Tutte le entità commerciali dovevano inviare la documentazione all'ufficio delle imposte entro sette giorni.
La notifica - un modulo specializzato compilato - può essere presentata dall'imprenditore stesso o dal suo rappresentante autorizzato. Per fare ciò è stato necessario preparare una serie di documenti aggiuntivi, come ad esempio una procura certificata.
Se un imprenditore individuale non notificava alle autorità fiscali l'apertura di un conto corrente entro la settimana richiesta, il trasgressore era soggetto a sanzioni amministrative.
Pertanto, da un imprenditore senza scrupoli potrebbero essere recuperati fondi per un importo di cinquemila rubli. Il contribuente era obbligato a notificare alle autorità di regolamentazione l'apertura di ciascuno dei suoi conti correnti, nel caso in cui ne fossero aperti più.
Per gli uomini d'affari, le multe sono state moltiplicate per il numero di conti correnti che non sono stati notificati all'Ispettorato del servizio fiscale federale.
Nonostante l'entrata in vigore della legge sull'abolizione delle notifiche da parte dei servizi fiscali, in Russia esiste ancora una categoria di persone che sono tenute a riferire al Servizio fiscale federale in merito all'apertura di nuovi conti bancari.
In conformità con la Legge Federale Russa, la notifica al servizio fiscale dell'apertura/chiusura di conti/depositi presso banche di paesi esteri è una condizione obbligatoria.
I residenti nella Federazione Russa sono tenuti a presentare all'autorità fiscale del luogo di registrazione i documenti su queste transazioni, nonché sulle modifiche dei dettagli del loro conto in una banca straniera. Questi includono:
I documenti devono essere presentati entro e non oltre un mese dall'apertura di un conto corrente. In questo caso, anche i termini di notifica non possono essere violati: ciò può comportare una sanzione amministrativa per il fondatore del singolo imprenditore.
Esistono diversi modi per presentare una notifica all'Ufficio del Servizio fiscale federale russo sull'apertura di un conto in una banca di un paese straniero:
Le forze dell'ordine hanno il diritto di richiedere informazioni sulla presenza di un conto corrente presso un determinato contribuente. Il servizio fiscale può anche richiedere tali dati alla banca.
Secondo la legislazione russa, il Servizio fiscale federale ha l’opportunità di ottenere informazioni sulla presenza di depositi di singoli imprenditori, sull’apertura di un nuovo conto corrente e sul movimento dei fondi su di esso.
Inoltre, le organizzazioni finanziarie possono trasferire al servizio fiscale tali informazioni sul cliente come estratti conto delle transazioni con conti e depositi. Tutte le informazioni sopra elencate possono essere ottenute dagli ispettori durante lo svolgimento di una verifica fiscale di una particolare impresa.
Inoltre, il Servizio fiscale federale potrebbe avere "domande" riguardanti una determinata transazione finanziaria di un'organizzazione - in questo caso la banca è anche obbligata a fornire tutti i dati sui conti correnti e sulle transazioni del cliente.
Ma non abbiate paura: la legislazione del nostro Paese ha “protetto” gli imprenditori da interessi “eccessivi” da parte degli organi esecutivi.
Secondo la nuova legge, i dipendenti del Servizio fiscale federale potranno ottenere queste informazioni riservate dalle banche solo se ne faranno richiesta motivata.
