Il rublo russo è coinvolto nella maggior parte delle transazioni nella Federazione Russa. Tuttavia, ci sono una serie di casi in cui un'organizzazione è costretta a utilizzare le valute nazionali di altri stati nell'attuazione delle transazioni finanziarie. Sono proprio tali situazioni che sono regolate dalla legislazione valutaria, che determina le regole e la procedura per tali insediamenti.
Il controllo dei cambi è una misura per garantire il rispetto delle regole e delle leggi relative ai regolamenti in valuta estera.
In Russia, il controllo sull'osservanza della legislazione sui cambi è effettuato da:
Questi sono regolatori globali. Gli agenti - banche commerciali autorizzate dalla Banca Centrale - sono direttamente coinvolti nel controllo valutario. Sono responsabili della corretta elaborazione di tutti questi pagamenti e della fornitura di informazioni pertinenti.
Secondo la legislazione, la regolamentazione dei cambi nella Federazione Russa deve rispettare i principi:
Sulla base di ciò, possiamo concludere che non tutte le transazioni in valuta estera rientrano nella zona di interesse delle autorità di regolamentazione e dei loro agenti. E infatti lo è. Ai sensi della Legge Federale n. 173 del 10 dicembre 2003 (con modifiche e integrazioni), solo tre tipologie consolidate di operazioni in valuta estera sono soggette ad adeguato controllo.
La legislazione valutaria della Federazione Russa è molto liberale. Ad esempio, la summenzionata legge federale n. 173 indica che la preferenza non è data ai metodi dichiarativi, ma basati sul mercato per influenzare l'attività economica estera dei residenti.
Per completare la procedura, le persone giuridiche e i singoli imprenditori devono rispettare diverse regole.
Al fine di controllare la crescita del tasso di inflazione, nonché per lo sviluppo dell'economia all'interno del nostro stato, viene effettuato il controllo dei cambi. La legge sul controllo dei cambi è stata adottata nel 1992, questo stesso controllo è effettuato dalle autorità statali, lo scopo principale di questo evento è controllare il deflusso della valuta nazionale al di fuori della Federazione Russa. Per la violazione della legge, la punizione è prevista sia per le persone fisiche che per le persone giuridiche. Consideriamo più in dettaglio cos'è il controllo valutario e come viene effettuato al momento.
Pertanto, lo scopo principale del controllo dei cambi è garantire il rispetto della legislazione vigente, compresa la legge sulla regolamentazione dei cambi e sul controllo dei cambi. Considereremo le sue disposizioni più avanti, per cominciare vale la pena analizzare quali sono le principali funzioni svolte dal controllo valutario, tra cui:
Si prega di notare che tutte le funzioni di cui sopra sono eseguite dalle autorità e dagli agenti di controllo valutario.
Per quanto riguarda le autorità di controllo valutario, includono:
Un'altra domanda è chi sono gli agenti di cambio. In effetti, gli agenti di controllo dei cambi sono altre organizzazioni commerciali che rispondono a tutte le agenzie governative di cui sopra. Queste organizzazioni includono banche commerciali e organizzazioni creditizie non bancarie che hanno il permesso della Banca centrale russa di condurre operazioni in valuta estera.
Quindi, sopra abbiamo analizzato quali organi statali sono legati all'attuazione del controllo valutario sul territorio del nostro paese. Allo stesso tempo, sono obbligati ad adempiere a determinati obblighi:
Se diciamo lo stesso in parole semplici, allora tutti i cittadini del nostro Paese, così come i cittadini di altri Stati che importano o esportano valuta, devono obbedire alle autorità di vigilanza e fornire loro tutti i documenti necessari per esercitare il pieno controllo. Cioè, alla prima richiesta di tutti i funzionari, è necessario fornire l'autorizzazione per eseguire operazioni in valuta estera, accordi su cui sono state eseguite transazioni e relazioni, compreso il pagamento delle tasse. A proposito, c'è una sfumatura significativa qui, che è che se vengono rilevate violazioni della legge sul fatturato di valuta estera in Russia, sia i residenti della Federazione Russa che i non residenti possono perdere le loro licenze.
Tutte le azioni di cui sopra sono eseguite sulla base della legge federale 173 "Sulla regolamentazione e il controllo valutario". Se parliamo brevemente della posizione di questa legge, allora determina:
Al fine di comprendere il più accuratamente possibile ciò che è regolato dalla legge sulle operazioni di cambio sul territorio del nostro paese, vale la pena capire quali operazioni sono adatte all'attuazione di questa legge. Tali transazioni includono valuta estera come mezzo di pagamento. Cioè, qui viene determinata la procedura per il calcolo tra le parti di un accordo in valuta estera, spesso tali accordi si verificano nelle relazioni tra partner di paesi diversi, ad esempio quando si esportano merci. Ne consegue che la legge determina la necessità di controllare il movimento di valuta estera all'interno del nostro stato. Tra l'altro, le autorità di regolamentazione devono tenere traccia di tutti i movimenti tra conti in valuta estera, sia residenti che non residenti nel nostro Paese. Prima di tutto, tutte le misure di cui sopra sono necessarie per rafforzare la posizione della valuta nazionale sul territorio del nostro paese.
Quindi, abbiamo scoperto che sia gli enti statali autorizzati che gli agenti possono esercitare il controllo sulle transazioni in valuta estera nel nostro paese. Per cominciare, analizzeremo quali funzioni sono direttamente svolte dagli organi statali. Dopotutto, solo le strutture statali nella persona della Banca centrale, del Ministero delle finanze, della CEE e del servizio doganale sono direttamente collegate ad esse. A proposito, anche il servizio fiscale può essere elencato come tale autorità di vigilanza nella misura in cui è lei che è responsabile della tassazione su tutte le transazioni e transazioni.
Quindi, in qualità di organo di controllo, la Banca Centrale deve prima di tutto monitorare l'eventuale flusso di cassa in valuta estera, e anche, con l'aiuto della legislazione, definire chiaramente la procedura per la gestione delle banconote in valuta estera. A questo proposito, i suoi poteri includono l'istituzione della procedura per gli accordi in valuta estera tra residenti e non residenti della Federazione Russa. Tra le altre cose, la Banca centrale russa determina i requisiti per i contratti, la procedura per l'esecuzione di una transazione e altro ancora. In parole povere, la Banca centrale in questo caso è l'organo principale che regola i documenti necessari, la procedura per l'apertura e la tenuta dei conti e può anche fissare limiti alle transazioni tra le parti dell'accordo.
A proposito, è stato anche detto sopra che gli agenti del controllo valutario sono banche e organizzazioni creditizie non bancarie. Hanno anche il pieno diritto di aprire conti in valuta estera e di effettuare il movimento di fondi attraverso di essi. Ma il fatto è che per compiere queste operazioni bisogna rilasciare un permesso della Banca Centrale o, in altre parole, una licenza. In assenza di tale licenza, è severamente vietato effettuare transazioni in valuta estera.
Le autorità fiscali sono direttamente collegate alle transazioni in valuta estera tra le parti dell'accordo, che possono essere sia residenti che non residenti nella Federazione Russa. Dopotutto, quando si esportano e importano merci, tutti sono obbligati a pagare le tasse al bilancio federale, qui il servizio fiscale ha il diritto di esercitare la supervisione nei seguenti casi:
I poteri dell'FTS sono limitati solo alla sfera della tassazione; di conseguenza, le autorità fiscali hanno il diritto di controllare i contratti e i documenti di segnalazione ad essi correlati, nonché di richiedere il rispetto della legislazione fiscale.
L'ufficio delle imposte ha il diritto di controllare la licenza e l'autorizzazione per effettuare una transazione in valuta estera.
Il servizio fiscale è obbligato a informare le autorità di regolamentazione sulla detenzione di conti in valuta estera, ad esempio, durante il controllo dei documenti contabili, sono state trovate transazioni, in questo caso è necessario controllare tutti i documenti che accompagnano la transazione e informare la Banca centrale e le forze dell'ordine agenzie in merito a possibili violazioni.
Si ricorda che l'Ispettorato tributario non può applicare alcuna sanzione nei confronti di chi abbia violato la normativa vigente, il suo compito è esercitare direttamente il controllo fiscale, riscuotere i pagamenti obbligatori su base volontaria o obbligatoria, e allo stesso tempo può solo trasferire informazioni a altre autorità di regolamentazione se vengono rilevate violazioni.
I funzionari doganali sono direttamente collegati al controllo valutario, perché sono loro che possono controllare l'importazione e l'esportazione di valuta nazionale ed estera al di fuori della Federazione Russa. I loro poteri sono sanciti dal decreto governativo n. 809. Quindi, quali poteri ha il servizio doganale RF nel campo del controllo valutario:
A proposito, quando si considera il ruolo del servizio doganale nell'attuazione del controllo valutario, non si può non toccare il tema dell'unione doganale. In parole povere, un'unione doganale è un accordo tra alcuni paesi (Kirghizistan, Armenia, Bielorussia, Russia, Kazakistan) sull'importazione e l'esportazione di merci senza pagare dazi doganali. Cioè, gli stati membri dell'unione sono esentati solo dal pagamento di dazi e hanno alcune altre concessioni, ma allo stesso tempo sono anche obbligati a rispettare la legge sulla regolamentazione e il controllo valutario.
A proposito, l'unica differenza per i partecipanti alla CU è che hanno una procedura semplificata per l'importazione di merci nella Federazione Russa. Un documento obbligatorio per l'esportazione è il passaporto della transazione. Questo documento deve riflettere le transazioni completate in valuta estera. Il documento è emesso da una banca autorizzata. A proposito, il passaporto dell'accordo è stato cancellato dal 1 gennaio 2018.
Nella misura in cui il controllo valutario nella Federazione Russa è effettuato non solo da organi statali, ma anche da agenti, il ruolo delle banche in questo caso è piuttosto importante. Allo stesso tempo, le banche sono direttamente quegli agenti che possiedono tutte le informazioni sui conti delle persone giuridiche, dei singoli imprenditori e delle persone fisiche. Ne consegue che le istituzioni finanziarie e gli istituti di credito non bancari sono obbligati a monitorare il movimento delle operazioni in valuta estera tra residenti e non residenti della Federazione Russa.
Quindi è necessario considerare nel modo più dettagliato possibile gli obblighi delle organizzazioni creditizie bancarie e non bancarie:
Tutte le suddette operazioni possono essere spiegate grossolanamente come segue: banche per conto dei propri clienti, che possono essere sia residenti che non residenti nel nostro Paese. I fondi vengono trasferiti da un conto all'altro, mentre i fondi possono essere trasferiti sia all'interno della banca che ad altre banche, comprese quelle registrate all'estero. È per tutte le operazioni di cui sopra che un agente di controllo dei cambi è obbligato a monitorare.
Si prega di notare che le banche sono autorizzate ad effettuare operazioni in valuta estera solo se dispongono di un'apposita licenza della Banca centrale russa.
In effetti, l'elenco dei documenti dipende da diversi fattori, proviamo a capire quali documenti sono necessari per trasferire fondi in valuta estera. Prima di tutto, sono necessari i documenti: un passaporto di una persona fisica o un certificato che confermi lo stato delle persone giuridiche e dei singoli imprenditori. Tra l'altro, è necessaria una licenza per effettuare bonifici e bonifici in valuta estera, tale licenza deve essere fornita dalla persona che effettua bonifici in valuta estera.
Inoltre, l'elenco dei documenti sarà simile a questo: il cliente deve fornire un passaporto della transazione, dichiarazioni bancarie e doganali. Inoltre, sono necessari documenti che confermino i motivi per effettuare i trasferimenti, ad esempio un accordo.
Quindi, da tutto quanto sopra, possiamo giungere alla conclusione che ogni ente statale, nonché un agente di controllo dei cambi, svolge le sue funzioni, che, in generale, consentono di monitorare efficacemente il movimento di stranieri e nazionali moneta. Inoltre, ogni partecipante a questo processo ha determinati diritti e obblighi:
Si prega di notare che è prevista sia la responsabilità amministrativa che penale per la violazione della legge sul controllo valutario.
Il compito degli agenti di controllo dei cambi è il seguente:
Quindi, se riassumiamo tutto quanto sopra, vale la pena iniziare con il fatto che il compito principale del controllo dei cambi è identificare le violazioni durante le operazioni in valuta estera, nonché prevenire il deflusso di valuta nazionale al di fuori del nostro paese. Affinché il lavoro sul controllo valutario sia efficace, coinvolge alcune agenzie governative, nonché organizzazioni bancarie commerciali e non bancarie. Lo scopo generale di questi eventi è:
Quindi, se traiamo una conclusione generale, allora il controllo valutario è necessario nel nostro paese in modo che le autorità possano determinare quale posto occupa la valuta estera tra gli imprenditori, quanto è necessario effettuare pagamenti direttamente in valuta estera e anche prevenire il deflusso di capitali all'estero . Per essere più precisi, la necessità di controllare le operazioni in corso ha diverse ragioni principali, in particolare il controllo consente di impedire l'occultamento dei redditi reali degli imprenditori e la conservazione dei fondi in conti con banche estere. Tra le altre cose, è necessario il controllo per controllare i pagamenti al bilancio sotto forma di tasse, cioè, in questo caso, sono necessarie misure in modo che gli imprenditori paghino per intero i loro obblighi e non si nascondano dalla tassazione in conformità con la legislazione fiscale .
Si prega di notare che un altro obiettivo del controllo dei cambi è rafforzare la posizione della valuta nazionale rispetto a quella estera, meno transazioni verranno effettuate in valuta estera, minore sarà la minaccia di dollarizzazione dell'economia nazionale.
Quindi, per riassumere, il controllo valutario è il monitoraggio delle transazioni effettuate in valuta estera sul territorio del nostro stato e molti organi statali, le cui attività sono in una certa misura legate alla finanza, sono legati a questo evento. Lo scopo principale del controllo dei cambi è proteggere e rafforzare la valuta nazionale nel mercato russo e identificare imprenditori senza scrupoli.
05.09.2017
screenshot del film "Il braccio di diamante"
Sei un imprenditore che conduce affari con successo nel mercato russo e pensa a un ulteriore sviluppo? O forse stai solo pianificando di avviare un'attività in proprio, ma i tuoi obiettivi sono ambiziosi e non limitati da confini geografici? Il problema principale che le aziende devono affrontare quando cercano di attraversare il confine sono i controlli valutari e valutari.
Per capire cos'è il controllo valutario, come è regolamentato, cosa sono le multe e come evitarle, bancaNN rivolto a specialisti
I poteri di controllo dei cambi sono stati conferiti al Ministero delle Finanze, alla Banca Municipale e ad organismi appositamente creati. Quindi, dopo la Rivoluzione d'Ottobre del 1917, tutte le informazioni sulle transazioni monetarie furono trasferite alla Special Currency Conference creata. Successivamente, le funzioni sono state restituite al Ministero delle finanze e, dal 1993 al 2000, il controllo sulle transazioni in valuta estera è stato assegnato al Servizio federale della Federazione russa per il controllo monetario e delle esportazioni. Secondo la legislazione vigente, le funzioni di controllo dei cambi sono assegnate alla Banca centrale e gli organi più importanti di controllo dei cambi sono il governo della Federazione Russa e la Banca di Russia. Le banche autorizzate che rispondono alla Banca Centrale della Federazione Russa agiscono come agenti di controllo valutario.
Pertanto, lo stato verifica che gli imprenditori ricevano denaro in modo legale, non commettano frodi, non concludano transazioni illegali o sponsorizzino terroristi. Inoltre, i controlli sui cambi aiutano a regolare i deflussi di capitali.
Quando il denaro arriva in banca, non finisce subito sul conto dell'imprenditore. Innanzitutto, la banca deve assicurarsi che la transazione sia legale. Per fare ciò, la banca richiede una serie di documenti e, in caso di dubbio, blocca l'operazione. La Banca è guidata dalla legge federale "Sulla regolamentazione e il controllo valutario" del 10 dicembre 2003 N 173-FZ e le sanzioni sono previste dall'articolo del Codice dei reati amministrativi "Violazione della legislazione valutaria della Federazione Russa e atti degli organi di regolamentazione valutaria" (Codice dei reati amministrativi della Federazione Russa, art. 15.25.) ...
Documenti di identificazione personale;
Documento di registrazione statale per persona giuridica / imprenditore individuale;
Certificato di registrazione presso l'autorità fiscale;
Documenti attestanti i diritti delle persone fisiche agli immobili;
Notifica all'autorità fiscale del luogo di registrazione del residente sull'apertura di un conto (deposito) presso una banca al di fuori del territorio della Federazione Russa;
Documenti-motivi per l'esecuzione di operazioni valutarie (contratti, estratti, certificati, procure, ecc.);
Documenti doganali (dichiarazioni, ecc.);
Documenti attestanti i rapporti di coniuge o di parentela;
Passaporto della transazione (se l'importo della transazione è di $ 50.000 o più);
Domanda di registrazione del passaporto della transazione;
Domanda di rinnovo del passaporto di transazione;
Domanda di chiusura del passaporto delle transazioni;
Domanda di registrazione del certificato.
Un elenco completo dei documenti è specificato nella parte 4 dell'articolo 23 della legge federale n. 173-FZ del 10 dicembre 2003 "Sulla regolamentazione e sul controllo valutario".
Un imprenditore può ricevere una multa per errori nei documenti, ritardi nei pagamenti e scadenze mancate.
Per evitare una penale per mancato rispetto del termine, devi sapere che hai 15 giorni lavorativi per i quali devi presentare i documenti alla banca. Ma è meglio farlo in anticipo in modo da avere tempo in caso di forza maggiore. Per cominciare, devi scoprire che i soldi sono arrivati in banca. La banca è obbligata a informarti in merito, ma il metodo di notifica è a discrezione della banca. Ciò significa che devi sapere esattamente come la banca effettua la notifica: SMS, lettere o semplicemente un "segno di spunta" nel tuo conto personale. Sai già quali documenti saranno necessari, quindi inizia a prepararli in anticipo. Se la banca ha domande sulla legalità della transazione, la banca può richiedere documenti aggiuntivi che confermano lo svolgimento della transazione in valuta estera.
La sanzione per il controllo ritardato della valuta dipende dai giorni di ritardo: 500-5000 rubli per i singoli imprenditori e 5000-50.000 rubli per LLC.
Come evitare un ritardo nel pagamento da parte di una controparte?
La penale è di 1/150 del tasso di rifinanziamento della Banca Centrale per ogni giorno di ritardo e (o) del 75-100% dell'importo di ritardo.
Il modo più semplice per evitare ritardi di pagamento è lavorare sul pagamento anticipato del 100%. Ma non tutti gli appaltatori sono d'accordo su questo. Per ricevere denaro in tempo, puoi anche stipulare nel contratto termini dilazionati per la ricezione del pagamento, ad esempio specificando che il pagamento deve essere effettuato entro 5 giorni dalla data di fatturazione, ma non oltre 15 giorni. Inoltre, puoi prevedere le commissioni per i ritardi di pagamento.
Se l'importo dell'accordo non è stato accreditato sul conto, potresti anche incorrere in una multa. La penale è del 75-100% dell'importo non accreditato sul conto. A volte il motivo è la malafede della controparte e talvolta la commissione per il trasferimento di denaro da una banca straniera a una russa. Concordare preventivamente con la controparte chi paga la commissione per il trasferimento, fissare la condizione nel contratto. Se il motivo della sanzione è la malafede della controparte, la sanzione può essere impugnata in tribunale. E non dimenticare che il modo migliore per evitare problemi dovuti alla disonestà della controparte è lavorare non "sulla fiducia", ma fissare tutte le condizioni nel contratto.
Come evitare errori nelle pratiche burocratiche?
Quando si accettano documenti, la banca non è obbligata a segnalare errori al cliente; inoltre, a volte i documenti possono essere accettati con errori. E la sanzione per gli errori è di 4000-5000 rubli per i singoli imprenditori, 40.000-50.000 rubli per LLC. Per un errore ripetuto: 150.000 rubli per una LLC e 15.000 rubli per un singolo imprenditore. Non vale la pena rischiare: trova una banca che ti aiuti a compilare i documenti.
Dopo aver studiato il capitolo, lo studente deve:
Lo scopo del controllo dei cambi, i suoi principi e le direzioni principali. L'attuazione della politica valutaria dello stato, la regolamentazione dei cambi, la garanzia del regime stabilito per la conduzione delle operazioni in valuta estera sono impossibili senza il controllo sull'applicazione della legislazione sui cambi, l'adempimento degli obblighi loro imposti dai soggetti di rapporti giuridici valutari. Questo tipo di controllo è chiamato "controllo valuta". Il controllo valutario è l'attività dello stato volta a ottenere informazioni sulle transazioni valutarie effettuate nel paese e sullo stato del mercato valutario, nonché a portare le attività dei partecipanti alle transazioni valutarie in conformità con i requisiti stabiliti.
Il controllo valutario consente di organizzare la supervisione di organi e agenti sulla conduzione di eventuali operazioni di commercio estero, di accumulare informazioni sul movimento dei flussi valutari e, se necessario, di adeguare la politica valutaria dello stato. Con l'aiuto del controllo dei cambi, lo stato riceve le informazioni necessarie per l'introduzione (adeguamento, cancellazione) di misure regolamentari e per allineare le attività dei partecipanti alle operazioni di cambio con i requisiti stabiliti, nonché per la preparazione del statistiche necessarie.
Il sistema di regolamentazione e controllo valutario è influenzato dai trattati internazionali a cui partecipa la Russia.
Secondo la sez. 3 cucchiai. VI dello Statuto del Fondo Monetario Internazionale, gli Stati membri possono applicare le misure necessarie per regolamentare la circolazione internazionale dei capitali. Tuttavia, nessun paese dell'FMI ha il diritto di applicare tali misure in modo tale da limitare i regolamenti sulle attuali operazioni di cambio. Ai sensi dell'art. 2 (b) art. VIII degli articoli, l'esecuzione di contratti di cambio utilizzando la valuta di qualsiasi stato membro, che contrastano con le regole delle operazioni di cambio di quello stato membro, mantenute o introdotte in conformità con gli articoli dell'accordo del FMI, non può essere assicurata nel territorio di qualsiasi Stato membro.
Ci sono due direzioni nel supporto legale del sistema di controllo valutario:
Il controllo dei cambi può agire in diverse forme:
Il controllo dei cambi può essere considerato sotto diversi aspetti.
Il controllo valutario è regolato dalle norme della legge n. 173-FZ, nonché dalle norme di altri atti normativi. Tale Legge definisce chiaramente il sistema dei soggetti di controllo valutario, i loro poteri, diritti e doveri, nonché le procedure per esercitare questo tipo di controllo.
La proposta il controllo valutario consiste nell'assicurare che residenti e non residenti rispettino la legislazione dello stato quando effettuano operazioni con valori in valuta, nonché operazioni con valuta nazionale, titoli, documenti di pagamento (strumenti finanziari) e altre obbligazioni di debito, il valore nominale di cui è denominato in valuta nazionale.
L'articolo 3 della legge n. 173-FZ elenca i seguenti principali i principi regolamentazione valutaria e controllo valutario:
Come specifico i principi il controllo dei cambi può essere distinto come segue.
Le principali aree di controllo dei cambi sono:
Chiave requisiti legali I controlli sui cambi includono:
Argomento i controlli sui cambi sono transazioni in cambi. Oggetto i controlli sui cambi sono eseguiti da residenti e non residenti quando conducono operazioni in valuta estera.
Soggetti controllo dei cambi - si tratta di agenzie governative e, in alcuni casi, di organizzazioni e istituzioni non governative che hanno il potere di svolgere attività per verificare la conformità alla legislazione sui cambi.
Forme, metodi e tipi di controllo dei cambi. I tipi, le forme ei metodi di controllo dei cambi sono in continua evoluzione in connessione con la trasformazione del meccanismo di controllo dei cambi.
Modulo controllo valutario - un modo specifico di interazione tra il governo della Federazione Russa, le autorità di controllo valutario e gli agenti nel processo di esercizio delle misure di controllo nei confronti di residenti e non residenti per la loro conformità alla legislazione valutaria della Federazione Russa, nonché come atti delle autorità di regolamentazione valutaria e atti delle autorità di controllo valutario nell'attuazione delle transazioni valutarie.
I metodi di controllo del cambio possono essere suddivisi in di base, specializzati e aggiuntivi.
I principali metodi di controllo valutario: osservazione (familiarizzazione costante con le attività dell'oggetto controllato senza utilizzare metodi complessi per ottenere e valutare informazioni) e verifica (studio approfondito delle attività dell'oggetto controllato).
Metodi specializzati di controllo dei cambi. Tra questi: indagine (si occupa di un problema specifico e interessa un'ampia gamma di oggetti controllati) e audit (uno studio completo delle attività finanziarie ed economiche dell'oggetto controllato confrontando dati documentali e fattuali).
Ulteriori metodi di controllo valutario includono: richiesta di informazioni (ottenimento di informazioni dall'oggetto controllato su uno specifico elenco di problemi) e analisi (elaborazione di informazioni documentali utilizzando tecniche analitiche speciali).
Utilizzando i criteri elencati, tenuto conto dell'art. 22 della Legge n. 173-FZ, si possono distinguere tre principali forme organizzative e giuridiche del controllo dei cambi.
Il metodo principale per il controllo dei cambi da parte del governo è l'osservazione, che può comportare l'emissione di un atto normativo normativo.
controllo della valuta bancaria- effettuato dalla Banca di Russia e dalle banche autorizzate. La particolarità della personalità giuridica delle banche autorizzate in questi rapporti è che hanno una doppia personalità giuridica: sono sia soggetti sia oggetti di controllo sui cambi. Il soggetto del controllo sui cambi, vale a dire. la persona che lo esegue, la banca autorizzata agisce sulle operazioni di cambio dei suoi clienti. Per le proprie transazioni in valuta estera, la banca autorizzata è soggetta al controllo valutario da parte della Banca di Russia. In quest'ultimo caso, la Banca di Russia verifica l'adempimento di quanto segue da parte della banca autorizzata:
Pertanto, come forma organizzativa e giuridica di controllo valutario, il controllo valutario bancario media il controllo statale sull'esecuzione delle operazioni in valuta bancaria da parte di residenti e non residenti nel territorio della Federazione Russa o sulle operazioni di residenti al di fuori di essa utilizzando la struttura organizzativa di il sistema bancario russo.
Il principale metodo di controllo dei cambi utilizzato dalla Banca di Russia consiste nell'effettuare ispezioni, da parte di banche autorizzate - supervisione;
controllo valuta doganale - effettuato dalle autorità doganali per la procedura per l'esecuzione di transazioni valutarie associate al movimento di valori in valuta, valuta russa e titoli nazionali attraverso il confine doganale della Federazione Russa (importazione, esportazione) e pagamenti transfrontalieri. Il principale metodo di controllo della valuta doganale è la sorveglianza. Inoltre, vengono utilizzate forme speciali di controllo doganale: verifica di documenti e informazioni, ispezione e ispezione doganale, ispezione personale; altri (art. NO TC TC);
controllo della valuta fiscale - effettuate dalle autorità fiscali di loro competenza (Articoli 30-33 del Codice Fiscale della Federazione Russa, Legge della Federazione Russa del 21 marzo 1991 n. 943-1 "Sulle autorità fiscali della Federazione Russa") . Il metodo principale di controllo della valuta fiscale è l'auditing;
controllo dei cambi sul mercato mobiliare- effettuato da operatori professionali del mercato mobiliare che non sono banche autorizzate, compresi i registrar (registrar) responsabili nei confronti della Banca di Russia. L'oggetto del controllo valutario nel mercato mobiliare è il rispetto dei requisiti della legislazione valutaria della Federazione Russa e degli atti delle autorità di regolamentazione valutaria quando i residenti effettuano operazioni valutarie con titoli esterni e non residenti - operazioni valutarie con titoli interni ed esterni. Il metodo principale per il controllo dei cambi nel mercato dei titoli è l'osservazione.
Il controllo dei cambi è classificato in tipi per i seguenti motivi:
Il controllo a distanza è utilizzato nelle attività quotidiane delle autorità e degli agenti di controllo dei cambi per verificare la reportistica e la documentazione periodiche sulle operazioni in valuta fornite da residenti e non residenti.
Il modo principale per controllare il lavoro delle banche autorizzate sono le ispezioni in loco, che vengono eseguite dalle filiali territoriali della Banca di Russia in conformità con il piano di ispezioni approvato dal capo della filiale territoriale della Banca di Russia. Le ispezioni sulla conformità delle banche autorizzate con le operazioni in valuta estera alla legislazione sui cambi vengono effettuate una volta ogni due anni. Lo statuto principale che disciplina il rapporto tra l'unità ispettiva e gli istituti di credito è l'Istruzione della Banca centrale della Federazione Russa del 05.12.2013 n. 147-I "Sulla procedura per lo svolgimento delle ispezioni degli istituti di credito (le loro filiali) da parte di rappresentanti della Banca Centrale della Federazione Russa (Banca di Russia)".
Sulla base dei risultati dell'audit, viene redatto un atto di controllo delle transazioni valutarie della banca autorizzata. Va notato che nella pratica di scrivere un atto, il punto principale è riflettere violazioni e carenze quando le banche rispettano la legislazione sui cambi, il che è giustificato in condizioni di rigorosi controlli sui cambi e instabilità nel mercato dei cambi.
1. Controllo valutario: concetto, organi e agenti del controllo valutario.
2. Controllo valutario sulle transazioni dei residenti
2.1. Documentazione delle operazioni in valuta estera
2.2. Identificazione delle operazioni in valuta estera
2.3. Certificazione delle operazioni di cambio e controllo valutario delle operazioni di commercio estero.
3. Responsabilità per violazione della legislazione valutaria
Il controllo dei cambi in Russia fa parte del sistema di regolamentazione dei cambi, garantendo l'efficacia delle restrizioni valutarie imposte dallo stato.
Sotto controllo valuta indica un insieme di misure amministrative e organizzative stabilite dalla normativa attuate da organi statali appositamente autorizzati o altre organizzazioni (banche autorizzate come agenti di controllo valutario) e finalizzate all'attuazione della procedura per l'esecuzione di transazioni valutarie e transazioni in termini di restrizioni valutarie, nonché misure per identificare, prevenire e sopprimere le violazioni del presente ordine.
O in breve -
Controllo valutario nella Federazione Russa- una serie di requisiti per persone fisiche e giuridiche, partecipanti al mercato dei cambi, il cui scopo è garantire il rispetto della legislazione sui cambi durante lo svolgimento di operazioni in valuta.
Le condizioni generali per l'organizzazione del controllo valutario nella Federazione Russa, i diritti e gli obblighi delle autorità e degli agenti di controllo valutario sono stabiliti nella legge "Sulla regolamentazione e sul controllo valutario" n. 173-FZ del 10 dicembre 2003, la procedura specifica per l'esercizio del controllo valutario è sancito dallo statuto - istruzioni Banca di Russia (Istruzione della Banca di Russia del 4 giugno 2012 N 138-I "Sulla procedura per la presentazione da parte di residenti e non residenti alle banche autorizzate di documenti e informazioni relative allo svolgimento delle operazioni in valuta estera, alla procedura per il rilascio dei passaporti delle transazioni, nonché alla procedura per la contabilizzazione da parte delle banche autorizzate delle operazioni in valuta estera e al controllo per la loro attuazione ").
Le principali forme di controllo dei cambi sono:
Registrazione e contabilità statistica delle operazioni in valuta estera;
Controllo sul rispetto della legislazione valutaria nell'effettuare operazioni con valori in valuta;
Controllo sull'adempimento degli obblighi di cambio nei confronti dello Stato;
Controllo sull'obiettività e completezza della contabilità e del reporting sulle operazioni in valuta estera;
Controllo sulla validità dei pagamenti in valuta estera.
Il controllo valutario, a seconda del tempo di detenzione, è suddiviso in:
Preliminare;
Successivo.
Il controllo preliminare da parte di una banca autorizzata sulle transazioni valutarie viene effettuato nella fase di elaborazione e rilascio di un passaporto per le transazioni sulla base di un contratto di commercio estero o di un contratto di prestito presentato alla banca.
Il controllo corrente viene effettuato durante il periodo di esecuzione del contratto.
Il controllo successivo consiste principalmente nel controllo sulla fornitura di documenti di controllo valutario, nonché sulla correttezza e obiettività del loro completamento. I documenti di controllo valutario (passaporti di transazione, certificato di transazioni valutarie) sono conservati in una banca autorizzata per almeno 3 anni.
Il controllo valutario nella Federazione Russa viene effettuato dalle autorità e dagli agenti di controllo valutario.
corpi controllo valutario nella Federazione Russa sono la Banca Centrale della Federazione Russa e il Governo della Federazione Russa (Ministero delle Finanze, ovvero il Servizio Federale per la Vigilanza Finanziaria e di Bilancio).
Gli agenti di controllo valutario sono banche autorizzate responsabili nei confronti della Banca centrale della Federazione Russa, della società statale "Banca per lo sviluppo e gli affari economici esteri (Vnesheconombank)", nonché le banche non autorizzate partecipanti professionali al mercato dei titoli, compresi i titolari del registro ( registrar) responsabili nei confronti dell'organo esecutivo federale delle autorità del mercato mobiliare, delle dogane e delle autorità fiscali.
Il controllo sull'attuazione delle operazioni in valuta estera da parte delle organizzazioni creditizie è effettuato dalla Banca centrale della Federazione Russa.
Il controllo sull'esecuzione delle operazioni in valuta da parte di residenti e non residenti che non siano istituti di credito è esercitato, nei limiti delle loro competenze, dalle autorità esecutive federali, che sono organismi di controllo dei cambi, e dagli agenti di controllo dei cambi.
Il governo della Federazione Russa assicura il coordinamento delle attività nel campo del controllo valutario degli organi esecutivi federali, che sono organi e agenti di controllo valutario, nonché la loro interazione con la Banca centrale.
Il governo assicura l'interazione delle banche non autorizzate partecipanti professionali al mercato dei valori mobiliari, alle autorità doganali e fiscali come agenti di controllo dei cambi con la Banca centrale.
La Banca centrale interagisce con altre autorità di controllo valutario e coordina anche l'interazione delle banche autorizzate come agenti di controllo valutario con le autorità di controllo valutario e altri agenti di controllo valutario durante lo scambio di informazioni in conformità con la legislazione della Federazione Russa.
Le banche autorizzate in qualità di agenti di controllo valutario trasferiscono informazioni alle autorità doganali e fiscali per svolgere le funzioni di agenti di controllo valutario nell'importo e secondo le modalità stabilite dalla Banca Centrale.
