Semua penerimaan keuangan, transaksi pengeluaran dan pergerakan keuangan lainnya dicatat di perusahaan dalam dokumen neraca akuntansi. Piutang mencerminkan dana yang diterima perusahaan dari mitra, dan kreditur menunjukkan kewajiban utang organisasi kepada peminjam. Penting untuk mengetahui apa arti kenaikan atau penurunan utang.
Hutang dan piutang adalah indikator utama arus keuangan dan material dalam perusahaan. Setiap organisasi memelihara catatan pendapatan dan pengeluaran. Untuk akurasi dan kesederhanaan perhitungan, setiap transaksi dicatat dalam neraca perusahaan. Setiap perubahan dalam jumlah total hutang menunjukkan situasi tertentu di perusahaan.
Jika jumlah kewajiban kepada semua kreditur meningkat secara tidak proporsional dibandingkan dengan piutang, maka ini mungkin menunjukkan kesulitan material yang dialami organisasi saat ini. Penurunan, pada gilirannya, menunjukkan keadaan yang berlawanan. Tentu saja, perhitungannya jauh lebih rumit dan seringkali sulit bagi orang yang tidak tahu apa-apa untuk memahami bagaimana keadaan di perusahaan hanya dengan melihat dokumen pelaporan.
Namun, bagi orang yang mengerti akuntansi dan bisnis, neraca bisa berbicara banyak. Hal ini berguna untuk menarik investasi, mencari kreditur, dll. Jika debitur memiliki utang yang besar dan kesulitan melunasi tunggakan, maka hal ini akan terlihat dari BB. DZ dan KZ tidak boleh sama, tidak ada proporsi yang tepat, tetapi ada faktor-faktor tertentu yang perlu Anda navigasikan.
Tetapi tidak peduli berapa banyak yang ingin dilakukan pengusaha tanpa dana pinjaman, perusahaan besar tidak akan dapat sepenuhnya meninggalkan mereka, karena mereka membantu menjalankan kegiatan perusahaan, memperluas omset dan mengintensifkan produksi tanpa menarik uang dari modal.
Utang perusahaan dibagi menjadi kreditur dengan piutang
Istilah ini mengacu pada totalitas aset moneter yang diperoleh perusahaan, tetapi karena berbagai alasan belum dikreditkan ke akun organisasi. Ini bisa berupa pinjaman, pembayaran investasi, dll. DZ dibagi menjadi 2 jenis utama:
Yang pertama berarti pinjaman yang dikeluarkan untuk waktu yang singkat. Paling sering, aset seperti itu lancar. Dalam neraca, institusi dicatat dengan cara yang sama. Jenis aset keuangan kedua, pada gilirannya, dikeluarkan untuk peminjam untuk jangka waktu yang lama, oleh karena itu, dalam dokumentasi pelaporan, mereka ditandai sebagai jangka panjang.
Saat menghitung dan melacak piutang, perlu mempertimbangkan secara spesifik setiap jenis yang dijelaskan di atas. Jika ini tidak dilakukan, hasilnya tidak akan valid, yang akan menyebabkan kesalahan dalam neraca. Ini, pada gilirannya, akan menimbulkan banyak konsekuensi tidak menyenangkan lainnya sesuai dengan prinsip reaksi berantai.
Alasan kenaikan DZ mungkin karena uang muka yang belum dibayar, biaya layanan dan barang. Semakin banyak mitra dan klien menunda saat pembayaran, semakin tinggi DZ menjadi. Oleh karena itu, pertumbuhan tunggakan anggaran pada indikator ini sebagian besar merupakan faktor negatif.
Ini berarti bahwa kontrak pasokan di organisasi Anda dibuat secara tidak benar, karena tidak sepenuhnya mewujudkan minat Anda. Juga alasan tidak langsung untuk ini mungkin:
Konsekuensi dari peningkatan piutang adalah negatif. Pertama-tama, ini disebabkan oleh penurunan solvabilitas perusahaan, karena untuk membayar pinjamannya sendiri dan menjaga efisiensi sistem, perlu untuk menarik dana dari peredaran. Jika tingkat utang kredit naik ke tingkat kritis, perusahaan mungkin berada di ambang kebangkrutan.
Piutang usaha termasuk dana yang belum dikreditkan ke rekening perusahaan
Ada konsekuensi negatif lain dari pertumbuhan DZ:
Untuk alasan ini, pada manifestasi pertama dari peningkatan penginderaan jauh, perlu untuk segera mengambil tindakan untuk memecahkan situasi masalah untuk mencegah konsekuensi negatif. Jika kemunduran situasi terdeteksi tepat waktu dan tindakan balasan segera diambil, efektivitasnya meningkat secara signifikan. Pada penundaan sekecil apa pun, koreksi akan membutuhkan lebih banyak usaha dan biaya.
Berdasarkan informasi di atas, dapat disimpulkan bahwa pengurangan total piutang merupakan hal yang positif bagi perusahaan. Ini disebabkan oleh fakta bahwa masuknya sumber daya keuangan ke dalam anggaran organisasi meningkat, sehingga jumlah total saldo DZ menurun.
Dalam urutan ini, daya tarik investasi perusahaan menjadi lebih besar, seperti halnya kredibilitas kredit, karena investor yakin akan solvabilitas perusahaan. Berkat ini, bisnis terus berkembang tanpa menarik dana dari omset umum. Di masa depan, penurunan piutang mengarah pada peningkatan pendapatan perusahaan.
Metode pengendalian utama adalah rasio DZ terhadap penjualan. Dihitung menurut rumus D/P, dimana “D” adalah jumlah piutang, dan “P” adalah jumlah penjualan. Indikator ini memungkinkan Anda untuk menentukan tingkat yang aman, melebihi yang dapat menyebabkan kesulitan dalam menerima uang dari mitra Anda. Tanda piutang tidak boleh melewati ambang batas ini.
Hanya seorang profesional dengan pengalaman dan kualitas pelatihan yang memadai yang harus melakukan analisis dan perhitungan. Kesejahteraan dan daya saing suatu perusahaan sangat tergantung pada definisi yang benar dan kontrol arus keuangan, oleh karena itu, seorang amatir tidak dapat diizinkan untuk melakukan pekerjaan yang begitu penting.
Penting untuk menganalisis hutang sesuai dengan aturan yang ditetapkan
KZ adalah kebalikan dari DZ. Ini menunjukkan semua pembayaran terutang perusahaan Anda kepada rekanan. Ini mungkin termasuk:
Koefisien kenaikan atau penurunan hubung singkat mencerminkan keadaan sebenarnya dalam organisasi. Untuk kemudahan pelacakan dan kontrol, akuntan perusahaan mencatat setiap transaksi dalam dokumentasi pelaporan, mencatat arus kas dengan posting. Masing-masing sesuai dengan tindakan tertentu dengan keuangan. Dengan menggunakannya, Anda dapat dengan cepat dan mudah menemukan informasi yang diperlukan dan membuat perhitungan yang diperlukan.
Alasan untuk pertumbuhan kreditur mungkin:
Jika akuntan dengan hati-hati menganalisis arus keuangan, pemasar bekerja secara efisien, maka KZ hampir selalu berada dalam batas yang wajar, dan perusahaan berjalan dengan baik. Konsekuensi dari pekerjaan spesialis yang tidak tepat ke arah ini menyebabkan masalah serius, jadi Anda harus memperhatikan kewajiban kepada kreditur semaksimal mungkin.
Hutang organisasi kepada orang lain membentuk hutang usaha
Pertumbuhan hutang usaha, seperti halnya piutang, menyebabkan melemahnya ekonomi perusahaan. Hal ini disebabkan oleh meningkatnya beban kredit pada anggaran, yang tidak mampu diatasi oleh perusahaan. Jika Anda gagal melunasi hutang Anda tepat waktu, maka ada banyak konsekuensi negatif, yang utamanya adalah:
Untuk menghindari masalah ini, disarankan untuk mengambil tindakan untuk menghilangkan hutang pada tanda-tanda pertama memburuknya situasi. Namun, bahkan lebih penting untuk melakukan pencegahan, secara teratur menguji keberhasilan dan efisiensi pekerjaan di bidang ini, dan tidak pernah terlambat dalam pembayaran. Dengan pendekatan yang kompeten, pelaksanaan pekerjaannya yang berkualitas tinggi oleh departemen akuntansi dan kontrol oleh manajemen, perusahaan akan dapat menghindari kesulitan dengan keseimbangan anggaran.
Jawaban atas pertanyaan ini sederhana: penurunan hutang memiliki efek sebaliknya dibandingkan dengan peningkatan indikator ini. Jika jumlah KZ menurun, ini menunjukkan kesejahteraan finansial perusahaan, solvabilitasnya. Karena itu, minat investor dan kreditur pihak ketiga di perusahaan meningkat, karena mereka melihat potensi di perusahaan dan siap untuk berinvestasi dalam skala besar.
Ketika sebuah perusahaan mampu mengurangi hutangnya dengan membayarnya tepat waktu, ia memperoleh reputasi dan status yang positif. Oleh karena itu, perlu untuk mengurangi kewajiban kepada kreditur ke tingkat yang aman agar situasi ekonomi organisasi berada pada tingkat yang baik.
Jika perusahaan tidak memiliki kesempatan untuk memiliki akuntan permanen di staf karyawan, Anda dapat menggunakan layanan spesialis individu atau agen swasta yang terlibat dalam kegiatan semacam ini. Ini akan memungkinkan Anda menghemat banyak gaji karyawan, karena pekerjaan satu kali akan membuat perusahaan lebih murah.
Pertumbuhan dan penurunan kreditur menunjukkan kondisi keuangan perusahaan
Sebelum menghitung hutang jangka pendek dan tingkat perubahannya, perlu untuk menghitung omset. Hal ini dilakukan sesuai dengan rumus B/K, dimana “B” adalah pendapatan yang diterima perusahaan, dan “K” adalah saldo pinjaman. Berdasarkan hasil, kesimpulan dapat ditarik, serta tindakan yang diperlukan untuk memperbaiki situasi dapat diambil. Tentu saja, perhitungannya sebenarnya jauh lebih rumit, oleh karena itu hanya akuntan berpengalaman yang dapat melakukannya tanpa kesalahan, pemula sering membuat kesalahan karena kurangnya perhatian atau kurangnya latihan dalam perhitungan tersebut.
Berkat ini, spesialis yang bekerja di perusahaan dapat mengetahui seberapa efektif atau tidak berhasilnya tindakan untuk menyelesaikan masalah utang. Jika hutang dapat dikurangi, maka hasilnya positif. Dan jika indikatornya terus meningkat atau tetap pada level yang sama, maka perlu untuk mempertimbangkan kembali pendekatan Anda dan mengubah sesuatu dalam kebijakan ekonomi organisasi.
Hutang dan piutang adalah dua parameter terpenting yang membentuk neraca dan anggaran organisasi. Indikator-indikator ini dengan jelas menunjukkan keadaan di perusahaan, dan juga membantu mengidentifikasi kesalahan manajemen, mendistribusikan kembali arus keuangan, menciptakan reputasi, dll.
Jika kami menganalisis kontrak jangka pendek dan data jarak jauh dengan benar dan kompeten, mengambil tindakan yang diperlukan untuk mengendalikan, maka kedua jenis hutang akan tetap pada tingkat yang diperlukan. Berkat ini, adalah mungkin untuk secara signifikan meningkatkan minat pada perusahaan dari investor dan kreditur, yang mengarah pada suntikan keuangan baru dan peningkatan profitabilitas.
Namun, akuntan profesional dengan pengalaman dan kualifikasi yang memadai wajib terlibat dalam perhitungan, analisis, dan pemeliharaan neraca. Tidak dapat diterima untuk membuat kesalahan dalam catatan dan perhitungan, karena ini berdampak negatif pada anggaran perusahaan. Semakin serius kesalahan dalam perhitungan, semakin negatif konsekuensinya bagi komponen ekonomi perusahaan.
Klasifikasi piutang
Menetapkan ambang batas yang aman untuk melindungi perusahaan dari tunggakan utang
Cara untuk meminimalkan piutang, dan yang paling penting - hutang yang terlambat dan macet
Penagihan piutang yang telah jatuh tempo dan penghapusan piutang tak tertagih
Munculnya piutang atau hutang tidak dapat dihindari dalam setiap kegiatan keuangan dan ekonomi karena kesenjangan waktu antara pembayaran dan transfer produk jadi (pekerjaan yang dilakukan, layanan yang diberikan). Piutang usaha - jumlah uang yang terutang kepada perusahaan oleh debitur; hutang usaha - jumlah uang yang dimiliki perusahaan itu sendiri.
Fakta hutang - baik hutang dan piutang - muncul, sebagai suatu peraturan, setelah perolehan barang, penyediaan layanan atau pelaksanaan pekerjaan dan sebelum pembayaran kepada pemasok, pembeli atau pelanggan.
Piutang di neraca ditampilkan sebagai dana perusahaan sendiri, hutang - sebagai dana pinjaman. Oleh karena itu, analisis hutang perusahaan terutama diperlukan untuk menentukan solvabilitasnya.
Piutang biasanya diklasifikasikan dalam arti kata yang luas seperti biasa dan terlambat. Kategori pertama termasuk hutang untuk barang yang dikirim, pekerjaan yang dilakukan, layanan yang diberikan, batas waktu pembayaran yang belum tiba, tetapi kepemilikannya telah beralih ke pembeli (pelaksana, pemasok) atau dalam hal pembayaran di muka. Piutang yang telah jatuh tempo - hutang yang belum dibayar sesuai dengan persyaratan yang ditentukan oleh kontrak.
Piutang yang telah jatuh tempo diklasifikasikan sesuai dengan undang-undang perpajakan Federasi Rusia menjadi diragukan dan tidak dapat ditagih. Hutang diragukan- setiap utang kepada Wajib Pajak yang timbul sehubungan dengan penjualan barang, pelaksanaan pekerjaan, pemberian jasa, jika utang itu tidak dilunasi dalam waktu yang ditentukan dalam perjanjian dan tidak dijamin dengan gadai, penjamin, Garansi Bank.
Jika wajib pajak memiliki kewajiban balasan (utang usaha) kepada rekanan, hutang yang sesuai kepada wajib pajak di bagian yang melebihi hutang yang ditentukan wajib pajak kepada rekanan ini (Pasal 266 Kode Pajak Federasi Rusia; selanjutnya disebut sebagai Kode Pajak Federasi Rusia) diakui sebagai hutang yang diragukan.
hutang buruk(hutang yang tidak dapat ditagih) diakui hutang-hutang kepada wajib pajak yang telah lewat batas waktu yang ditetapkan, serta hutang-hutang yang menurut hukum perdata telah berakhir kewajibannya karena ketidakmungkinan pelaksanaannya, atas dasar tindakan badan negara atau likuidasi organisasi (Pasal 266 Kode Pajak Federasi Rusia).
Untuk membangun sistem pengelolaan piutang yang rasional, perlu dilakukan pemantauan rasio piutang dan utang usaha, pemantauan jatuh tempo kewajiban dan rencana penerimaan dana dari perusahaan debitur.
Untuk menganalisis piutang, biasanya digunakan rasio perputaran, yang dipertimbangkan dan dibandingkan dengan nilai rasio perputaran hutang. Tingkat solvabilitas dan stabilitas keuangan perusahaan secara langsung tergantung pada kecepatan perputaran piutang dan hutang.
Rasio perputaran hutang usaha(Untuk OKZ) didefinisikan sebagai rasio hasil penjualan dengan nilai rata-rata hutang usaha. Menunjukkan berapa kali perusahaan melunasi hutang dagangnya untuk periode yang dianalisis.
Rasio perputaran piutang usaha(Untuk ODZ) dihitung sebagai rasio hasil penjualan dengan nilai rata-rata piutang. Menunjukkan kecepatan transformasi barang (jasa, pekerjaan) perusahaan menjadi uang tunai.
Mari kita hitung rasio omset untuk Alfa LLC (jenis kegiatan - produksi kursi kayu) untuk tahun pelaporan 2016 (data untuk perhitungan - pada Tabel 1):
Untuk OKZ \u003d hal 2110 f. 2 / ((baris 1520 f. 1 di awal periode + baris 1520 f. 1 di akhir periode) / 2) = 188.537 / ((39.770 + 42.391) / 2) = 4,6;
K ODZ \u003d hal 2110 f. 2 / ((baris 1230 f. 1 di awal periode + baris 1230 f. 1 di akhir periode) / 2) = 188.537 / ((26.158 + 29.286) / 2) = 6,8.
Tabel 1
Penilaian solvabilitas keuangan counterparty
|
nomor p / p |
Data awal |
Perhitungan indikator solvabilitas keuangan counterparty |
||||
|
Indeks |
nomor baris laporan keuangan |
Nilai, 2016, gosok. |
Indeks |
Arti |
standar |
|
|
Uang tunai |
Rasio likuiditas absolut |
|||||
|
Investasi keuangan |
Rasio likuiditas cepat |
|||||
|
Kewajiban jangka pendek |
Rasio likuiditas saat ini |
|||||
|
Piutang |
Koefisien otonomi |
|||||
|
aset lancar |
Rasio risiko keuangan |
|||||
|
Ekuitas |
Rasio pinjaman |
|||||
|
tugas jangka panjang |
Profitabilitas bisnis inti |
|||||
|
Mata uang saldo |
Profitabilitas produksi |
|||||
|
Laba sebelum pajak |
Profitabilitas produk |
|||||
|
Profitabilitas penjualan |
||||||
|
Laba kotor |
Laba bersih |
|||||
|
Laba bersih |
||||||
|
Pendapatan dari penjualan |
||||||
|
Harga biaya |
||||||
Tidak ada nilai standar untuk rasio turnover, tren positif dianggap sebagai peningkatan nilai:
Profitabilitas perusahaan juga meningkat jika nilai rasio utang usaha lebih besar dari nilai rasio piutang.
Mari kita pertimbangkan langkah demi langkah prosedur operasi perusahaan dengan perusahaan rekanan, yang tujuannya adalah untuk melindungi diri dari hutang yang jatuh tempo.
Tahap 1. Analisis rekanan potensial
Sebelum membuat perjanjian dengan calon rekanan, Anda perlu memastikan kelayakan finansialnya: analisis indikator likuiditas dan profitabilitas, periksa perusahaan apakah ada tanda-tanda kebangkrutan.
Informasi untuk analisis dapat ditemukan di Internet (situs web Layanan Pajak Federal, basis data, dll.), majalah komersial, surat kabar, direktori, pelaporan pemerintah, Daftar Badan Hukum Negara Bersatu, dll., diperoleh dari calon rekanan sebagai bagian dari negosiasi pra-kontrak.
Biasanya, memulai analisis dengan penilaian indikator likuiditas, karena ciri perusahaan yang stabil secara finansial adalah kemampuannya untuk memenuhi kewajibannya.
Rasio likuiditas absolut(Untuk abs) didefinisikan sebagai rasio uang tunai (hal. 1250 f. 1) dan investasi keuangan (hal. 1240 f. 1) dengan jumlah hutang jangka pendek (hal. 1500 f. 1).
Tingkat rasio ini menunjukkan bagian mana dari kewajiban jangka pendek yang dapat dilunasi dengan mengorbankan kas yang tersedia.
Nilai normatif dari koefisien ini dianggap sebagai nilai yang lebih besar dari 0,25 - ini menunjukkan bahwa 25% dari kewajiban jangka pendek harus dibayar kembali setiap hari.
Rasio likuiditas cepat(Untuk BL) - rasio kas, investasi keuangan dan piutang (baris 1230 f. 1) dengan jumlah kewajiban jangka pendek. Koefisien mencirikan kemampuan perusahaan untuk membayar kewajiban lancar dengan mengorbankan modal kerja. Nilai normatif dianggap lebih dari 0,7.
Rasio likuiditas saat ini(Untuk TL) - rasio jumlah total aset lancar (baris 1200 f. 1) dengan jumlah kewajiban jangka pendek. Rasio ini memungkinkan Anda untuk menilai likuiditas aset secara umum, menunjukkan berapa banyak rubel akun aset lancar perusahaan untuk satu rubel kewajiban lancar. Biasanya memenuhi nilai koefisien yang lebih besar dari 2.
Kemudian evaluasi stabilitas keuangan perusahaan. Tujuan dari analisis ini adalah untuk menentukan seberapa besar perusahaan bergantung pada sumber pembiayaan yang dipinjam.
Koefisien otonomi menunjukkan seberapa besar perusahaan tidak bergantung pada modal pinjaman, dan didefinisikan sebagai rasio ekuitas (baris 1300 f. 1) dengan neraca (baris 1700 f. 1).
Rasio dana sendiri dan pinjaman dapat dinilai dengan:
1) rasio risiko keuangan- didefinisikan sebagai rasio jumlah dana yang dipinjam (baris 1400 + baris 1500 f. 1) terhadap ekuitas;
2) Rasio pinjaman- rasio jumlah dana pinjaman dengan mata uang neraca. Penurunan bagian dana pinjaman dalam komposisi neraca menunjukkan penguatan stabilitas keuangan perusahaan.
Dan akhirnya, mengevaluasi profitabilitas. Tujuan dari analisis tersebut adalah untuk menilai kemampuan perusahaan untuk menghasilkan pendapatan dari dana yang diinvestasikan dalam kegiatan saat ini.
Suatu perusahaan dianggap menguntungkan jika, sebagai hasil dari produksi dan penjualan produk, ia memulihkan biayanya dan, di samping itu, menerima laba.
Sebelum menghitung rasio dan indikator keuangan, ada baiknya melakukan penilaian ahli dari pihak lawan untuk solvabilitas.
Penilaian ahli dalam arti luas terdiri dalam menilai kemurnian hukum perusahaan rekanan: ukuran modal dasar, bentuk organisasi dan hukum ditentukan, tanggal pendaftaran perusahaan, nomor telepon dan alamat resmi dipelajari, kepatuhan aktivitas terdaftar sesuai dengan OKVED dengan aktivitas aktual perusahaan rekanan, dll.
Tahap 2. Penutupan kesepakatan dengan pihak lawan
Kontrak yang dibuat dengan benar dan kompeten antara pelanggan dan kontraktor menjamin tidak adanya situasi konflik dan risiko hukum. Untuk ini Kontrak harus mencakup poin-poin utama berikut::
Persyaratan dan biaya pelaksanaan pekerjaan tercermin dalam Spesifikasi pekerjaan yang dilakukan No. 1 (Lampiran No. 1 kontrak). Harga kontrak ditetapkan dalam rubel Rusia dan termasuk biaya pekerjaan, PPN, pajak, bea, biaya dan biaya lainnya yang ditetapkan, serta biaya lain yang terkait dengan kinerja pekerjaan.
Setelah menyelesaikan pekerjaan untuk setiap item Spesifikasi untuk pekerjaan yang akan dilakukan, Kontraktor dan Pelanggan menandatangani Sertifikat Penerimaan untuk pekerjaan yang dilakukan dalam bentuk yang ditetapkan oleh Lampiran No. 2 kontrak ini.
Pelanggan membayar kepada Kontraktor pembayaran uang muka sebesar 50% (lima puluh persen) dari harga kontrak sesuai dengan Spesifikasi pekerjaan yang akan dilaksanakan dalam waktu 10 (sepuluh) hari kerja setelah berakhirnya kontrak dan penandatanganan Spesifikasi dari pekerjaan yang akan dilakukan. Pelanggan mentransfer uang muka kepada Kontraktor setelah Kontraktor memberikan kepada Pelanggan faktur pembayaran uang muka dalam 2 (dua) rangkap.
Pekerjaan yang benar-benar dilakukan dibayarkan dari rekening penyelesaian Pelanggan ke rekening penyelesaian Kontraktor dalam waktu 30 (tiga puluh) hari kerja perbankan setelah Kontraktor memberikan faktur kepada Pelanggan untuk pekerjaan yang dilakukan dalam 2 (dua) salinan. Faktur menunjukkan jumlah untuk pekerjaan yang dilakukan dan baris terpisah jumlah yang harus dipotong untuk uang muka.
Tanggal pembayaran untuk pekerjaan yang dilakukan adalah tanggal dana didebet dari rekening penyelesaian Pelanggan.
Setelah menyelesaikan pemenuhan kewajiban berdasarkan kontrak, Kontraktor, dalam waktu 5 (lima) hari kalender, menyerahkan kepada Pelanggan suatu Undang-Undang rekonsiliasi penyelesaian berdasarkan kontrak dalam bentuk yang ditetapkan oleh Lampiran No. 3 kontrak.
Perjanjian ini mulai berlaku sejak tanggal penandatanganan oleh Para Pihak terakhir dan berlaku sampai dengan 31/12/2017.
Dalam hal keterlambatan pembayaran, Kontraktor berhak menuntut pembayaran denda. Denda dikenakan untuk setiap hari keterlambatan pembayaran, terhitung sejak hari setelah hari berakhirnya jangka waktu pembayaran yang ditetapkan dalam perjanjian. Denda ditetapkan sebesar 0,1% dari jumlah pembayaran untuk setiap hari keterlambatan, tetapi tidak lebih dari 10% (sepuluh persen) dari biaya pekerjaan.
Semua perselisihan dan perselisihan yang timbul sehubungan dengan pelaksanaan kontrak, perubahannya, pemutusan, diselesaikan oleh Para Pihak melalui negosiasi. Kesepakatan yang dicapai dituangkan dalam bentuk kesepakatan tambahan yang ditandatangani oleh Para Pihak dan disegel. Jika, sebagai hasil dari negosiasi, Para Pihak tidak mencapai kesepakatan, perselisihan berdasarkan kontrak diselesaikan di Pengadilan Arbitrase Moskow.
Para Pihak dibebaskan dari tanggung jawab atas kegagalan sebagian atau seluruhnya untuk memenuhi kewajiban berdasarkan kontrak dalam kasus-kasus yang ditetapkan oleh undang-undang Federasi Rusia, termasuk karena kesalahan Pihak lain atau dalam hal keadaan kahar (force majeure). Keadaan force majeure termasuk peristiwa-peristiwa yang tidak dapat dipengaruhi oleh Para Pihak dan untuk terjadinya di mana mereka tidak bertanggung jawab.
Tahap 3. Kontrol atas pemenuhan persyaratan kontrak
Untuk ini:
Bahkan mengikuti semua rekomendasi, tidak mungkin untuk sepenuhnya melindungi perusahaan dari terjadinya piutang. Oleh karena itu, kami sangat menyarankan agar Anda membuat dokumen internal seperti laporan piutang (Tabel 2) dan daftar piutang lama (Tabel 3).
Meja 2
Laporan Piutang Usaha per 17/01/2017
|
nomor p / p |
Debitur/ Pemberi pinjaman |
Jumlah, gosok. |
Pengiriman |
Pembayaran dilakukan (dimuka) |
Jumlah terutang per 17/01/2017 |
||
|
tanggal |
Jumlah, gosok. |
tanggal |
Jumlah, gosok. |
||||
|
Debitur |
|||||||
|
OOO "Beta" |
|||||||
|
OOO "Gamma" |
|||||||
|
OO "Omega" |
|||||||
Laporan piutang harus mencakup informasi tidak hanya tentang pemasok bahan baku dan bahan yang diperlukan untuk pelaksanaan langsung kegiatan utama perusahaan, tetapi juga tentang pemasok listrik, air, komunikasi, transportasi dan utilitas, dan sebagainya.
Perhatian khusus harus diberikan pada hutang tertua dan jumlah hutang terbesar.
Sama halnya dengan laporan piutang, Anda dapat membuat laporan hutang.
Tabel 3
Daftar Penuaan Piutang Usaha
|
nomor p / p |
rekanan |
Piutang, gosok. |
|||
|
hingga 15 hari |
15-30 hari |
30-60 hari |
lebih dari 60 hari |
||
|
OOO "Norma" |
|||||
|
OOO "Spiral" |
|||||
|
Magnum LLC |
|||||
|
Vysota LLC |
|||||
Memelihara dan menganalisis daftar penuaan piutang akan memungkinkan Anda untuk mengontrol perubahan piutang untuk tanggal atau periode tertentu, dan yang paling penting, untuk melihat pihak lawan mana yang terus-menerus melanggar ketentuan pembayaran.
Catatan
Jika pihak lawan melakukan penundaan pembayaran sekali, ini belum menunjukkan kebangkrutan keuangannya - perlu untuk mengklarifikasi alasan atas apa yang terjadi.
Selanjutnya, informasi dari daftar piutang yang menua dapat digunakan dalam pekerjaan kontraktual - misalnya, untuk menawarkan kepada rekanan yang telah ditetapkan status pembayar yang bertanggung jawab, kondisi yang lebih menguntungkan.
Adapun rekanan yang bangkrut, ada baiknya mengajukan pertanyaan tentang kelayakan berinteraksi dengan mereka.
Beberapa perusahaan, tergantung pada metode pembayaran, menetapkan sistem diskon dan markup, misalnya, diskon diberikan dengan pembayaran di muka sebagian, dan markup diberikan dengan pembayaran yang ditangguhkan.
5 cara untuk melindungi perusahaan dari hutang yang jatuh tempo:
1. Motivasi debitur. Jika rekanan memiliki masalah keuangan, Anda dapat menawarkannya untuk melunasi hutang dengan mencicil atau memberikan pembayaran yang ditangguhkan (misalnya, selama sebulan). Kami juga ingat bahwa debitur perlu mengirim surat resmi tentang adanya piutang (wajib dengan pelaksanaan tindakan rekonsiliasi) atau tentang mendekati tanggal pembayaran berdasarkan kontrak; saat menghitung penalti berdasarkan kontrak - pada jumlah penalti.
2. Asuransi piutang. Jika Anda memiliki rekanan dengan kemungkinan keterlambatan pembayaran yang tinggi, Anda dapat mengasuransikan jumlah uang yang akan diterima dari mereka.
Di bawah kontrak asuransi risiko bisnis, risiko bisnis hanya dapat diasuransikan oleh tertanggung sendiri dan hanya untuk kepentingannya sendiri (Pasal 933 KUH Perdata Federasi Rusia; selanjutnya disebut KUH Perdata Federasi Rusia).
Ketika merencanakan untuk meminimalkan potensi kerugian dengan bantuan asuransi piutang, perlu diingat bahwa ini akan membutuhkan biaya tambahan untuk membayar layanan perusahaan asuransi. Oleh karena itu, perlu untuk membandingkan biaya asuransi dan kemungkinan tidak menerima dana dari pihak lawan dan kemudian membuat keputusan akhir.
3. Anjak Piutang. Perusahaan anjak piutang atau bank bertindak sebagai perantara antara pelanggan dan kontraktor. Kontraktor mengirimkan produk jadi ke pelanggan dan mentransfer dokumen pelaporan ke perusahaan anjak piutang, yang membayar produk (pekerjaan, layanan) kepada kontraktor. Dalam hal ini, perusahaan anjak piutang memerlukan transfer dana dari nasabah.
Untuk layanannya, perusahaan anjak piutang mengambil komisi dari jumlah total kontrak, pekerjaan yang dilakukan, layanan yang diberikan.
4. Bank garansi. Penjamin (bank atau organisasi kredit lainnya) menganggap, atas permintaan orang lain (prinsipal), kewajiban untuk membayar sejumlah uang kepada orang ketiga (penerima manfaat) yang ditunjukkan olehnya sesuai dengan persyaratan kewajiban yang diberikan oleh penjamin, terlepas dari keabsahan kewajiban yang dijamin oleh jaminan tersebut.
Persyaratan sejumlah uang tertentu dianggap terpenuhi jika syarat-syarat penjaminan mandiri memungkinkan untuk menetapkan jumlah uang yang harus dibayar pada saat kewajiban dipenuhi oleh penanggung (Pasal 368 KUHPerdata). Federasi Rusia).
5. Layanan agen penagihan. Dalam hal ini, perjanjian dibuat untuk representasi kepentingan (misalnya, perjanjian penugasan).
Secara alami, mereka akan mengambil pembayaran terpisah untuk pekerjaan mereka, jadi sebelum beralih ke layanan perusahaan penagihan, ada baiknya mengevaluasi kelayakan biaya tersebut. Perhatikan bahwa, sebagai suatu peraturan, bahkan agen penagihan tidak melakukan penagihan piutang tak tertagih.
Bahkan seluruh rentang proposal yang dipertimbangkan tidak akan memberikan jaminan 100% bahwa perusahaan tidak akan memiliki piutang - itu tergantung pada pihak lawan. Oleh karena itu, kemungkinan pembentukan tunggakan dan / atau piutang tak tertagih, sayangnya, selalu ada.
Mempertimbangkan metode utama untuk menangani utang yang telah jatuh tempo dan/atau macet:
1. Pemulihan dana pra-percobaan(penulisan surat tagihan, jasa keagenan penagihan, angsuran dan/atau penangguhan pembayaran kepada debitur, penjualan piutang sebagai pemberian hak untuk menuntut utang organisasi lain, dan lain-lain). Kami telah membahas metode ini secara rinci sebelumnya.
2. Penagihan piutang atas beban harta kekayaan debitur. Menurut Seni. 409 KUH Perdata Federasi Rusia, kewajiban dapat diakhiri dengan persetujuan para pihak dengan transfer properti.
Untuk menagih piutang dengan mengorbankan properti debitur, perlu untuk membuat perjanjian kompensasi.
Prosedur untuk mengeluarkan dokumen ini tidak ditentukan oleh hukum, oleh karena itu, aturan umum KUH Perdata Federasi Rusia (Pasal 158-160) berlaku untuk perjanjian tersebut.
Perjanjian pengabaian harus mencakup:
Sebagai kompensasi, perusahaan debitur biasanya mentransfer produk, real estat, aset di neraca, layanan, dll. Jika sulit untuk menilai kompensasi, penilai dapat dilibatkan.
3. Penagihan piutang secara yuridis.
Penagihan yudisial adalah kesempatan terakhir bagi perusahaan untuk menerima uang dari debitur. Menurut statistik, pengadilan arbitrase memenuhi sekitar 70% klaim mengenai penagihan piutang. Sisa 30% dari klaim ditolak, sebagai suatu peraturan, karena klaim yang dibuat secara tidak benar, kurangnya konfirmasi fakta hutang, dll.
Perusahaan kreditur sering mencari bantuan dari organisasi hukum khusus yang mewakili kepentingan perusahaan di pengadilan dan bertanggung jawab untuk menyelesaikan paket lengkap dokumen. Layanan, tentu saja, dibayar.
Jadi, tahap pertama dalam perjalanan penagihan utang yudisial adalah mengirimkan pernyataan klaim ke pengadilan arbitrase. Ini dapat diajukan secara tertulis (ditandatangani oleh penggugat atau perwakilannya) atau dengan mengisi formulir di situs web resmi pengadilan arbitrase (ditandatangani dengan tanda tangan elektronik yang ditingkatkan).
Menurut Seni. 125 dari Kode Prosedur Arbitrase Federasi Rusia (selanjutnya disebut Kode Prosedur Arbitrase Federasi Rusia), pernyataan klaim harus menunjukkan:
1) nama pengadilan arbitrase tempat pernyataan gugatan diajukan;
2) nama penggugat, lokasinya; jika penggugat adalah warga negara, tempat tinggalnya, tanggal dan tempat lahirnya, tempat pekerjaannya atau tanggal dan tempat pendaftaran negaranya sebagai pengusaha perorangan, nomor telepon, nomor faks, alamat email penggugat;
3) nama terdakwa, lokasi atau tempat tinggalnya;
5) keadaan yang menjadi dasar tuntutan dan bukti yang membenarkan keadaan tersebut;
6) nilai klaim, jika klaim harus dievaluasi;
7) perhitungan jumlah uang yang akan diperoleh kembali atau disengketakan;
8) informasi tentang kepatuhan penggugat dengan klaim atau prosedur pra-persidangan lainnya;
9) informasi tentang tindakan yang diambil oleh pengadilan arbitrase untuk memastikan kepentingan properti sebelum mengajukan klaim;
10) daftar dokumen terlampir sesuai dengan Art. 126 APC RF:
Pemberitahuan pengiriman atau dokumen lain yang mengkonfirmasi pengiriman kepada orang lain yang berpartisipasi dalam hal salinan pernyataan klaim dan dokumen yang menyertainya, yang tidak dimiliki oleh orang lain yang berpartisipasi dalam kasus tersebut;
Sebuah dokumen yang menegaskan pembayaran biaya negara dengan cara yang ditentukan dan dalam jumlah, atau hak untuk menerima manfaat untuk pembayaran biaya negara, atau petisi untuk penangguhan, rencana angsuran, atau pengurangan jumlah biaya negara;
Dokumen-dokumen yang menegaskan keadaan-keadaan yang menjadi dasar gugatan penggugat;
salinan sertifikat pendaftaran negara sebagai badan hukum atau pengusaha perorangan;
Surat kuasa atau dokumen lain yang menegaskan wewenang untuk menandatangani pernyataan klaim;
salinan putusan pengadilan arbitrase tentang mengamankan kepentingan properti sebelum mengajukan klaim;
Dokumen yang mengkonfirmasi kepatuhan penggugat dengan klaim atau prosedur pra-persidangan lainnya, kecuali dalam kasus di mana kepatuhannya tidak diatur oleh hukum federal;
Rancangan perjanjian, jika tuntutan dibuat untuk memaksa dibuatnya suatu perjanjian;
Kutipan dari Daftar Badan Hukum Negara Terpadu atau Daftar Negara Kesatuan Pengusaha Perorangan yang menunjukkan informasi tentang lokasi atau tempat tinggal penggugat dan tergugat dan (atau) perolehan oleh individu status pengusaha perorangan atau penghentian kegiatan individu sebagai pengusaha perorangan, atau dokumen lain yang mengkonfirmasi informasi yang ditentukan atau kekurangannya. Dokumen tersebut harus diterima tidak lebih awal dari tiga puluh hari sebelum hari penggugat mengajukan permohonan ke pengadilan arbitrase.
Adapun pembayaran bea negara, ukurannya tidak selalu tetap (Pasal 331.22, 331.22 Kode Pajak Federasi Rusia). Untuk menghitung, Anda dapat menggunakan kalkulator di situs web pengadilan arbitrase.
Penting!
Perhatian khusus harus diberikan pada konfirmasi piutang. Dokumen utama (konsinyasi dan catatan konsinyasi, sertifikat penerimaan kerja, dll.) ditandatangani dengan benar dan ditandatangani sesuai dengan undang-undang.
Jika pengadilan arbitrase membuat keputusan positif, perusahaan kreditur akan menerima perintah eksekusi. Dengan dokumen ini, Anda dapat menghubungi bank debitur untuk mentransfer dari rekeningnya jumlah uang yang ditentukan dalam perintah eksekusi, atau ke layanan juru sita jika, misalnya, perusahaan debitur tidak memiliki uang di rekening bank.
Anda juga dapat memulihkan biaya hukum dari debitur.
4. Penghapusan piutang.
Piutang, yang periode pembatasannya telah berakhir, hutang lain yang tidak realistis untuk ditagih, dihapuskan untuk setiap kewajiban berdasarkan data inventaris, pembenaran tertulis dan perintah (instruksi) dari kepala organisasi dan diatribusikan, masing-masing, ke akun cadangan untuk hutang yang diragukan atau untuk hasil keuangan organisasi komersial, jika pada periode sebelum periode pelaporan, jumlah hutang ini tidak dicadangkan, atau untuk peningkatan biaya dari organisasi nirlaba. organisasi (Pasal 77 Peraturan Akuntansi dan Akuntansi di Federasi Rusia, disetujui oleh Perintah Kementerian Keuangan Rusia tanggal 29 Juli 1998 No. 34n ( sebagaimana diubah pada 24/12/2010, sebagaimana telah diubah pada 07/08 /2016); selanjutnya disebut Peraturan Akuntansi).
Jadi, pertama-tama, perlu untuk menentukan apakah periode pembatasan telah berakhir, yaitu periode untuk melindungi hak atas klaim orang yang haknya dilanggar (Pasal 195 KUH Perdata Federasi Rusia) .
Undang-undang pembatasan umum adalah tiga tahun sejak tanggal ketika orang tersebut mengetahui atau seharusnya mengetahui tentang pelanggaran haknya (Pasal 196, 200 KUH Perdata Federasi Rusia).
Untuk jenis klaim tertentu, undang-undang dapat menetapkan periode pembatasan khusus, dikurangi atau lebih lama dari periode umum (Pasal 197 KUH Perdata Federasi Rusia). Tetapi pada saat yang sama, periode pembatasan tidak dapat melebihi sepuluh tahun sejak tanggal pelanggaran hak (Pasal 196 KUH Perdata Federasi Rusia).
Catatan!
Pastikan untuk memastikan bahwa periode pembatasan tidak terputus - setelah istirahat, periode pembatasan dimulai lagi, dan waktu yang berlalu sebelum istirahat tidak dihitung dalam periode baru (Pasal 203 KUH Perdata Federasi Rusia) .
Anda dapat menghapus piutang pada periode pelaporan di mana periode pembatasan berakhir.
Penghapusan utang karena kerugian akibat kepailitan debitur bukanlah pembatalan utang. Utang ini harus tercermin dalam neraca dalam waktu lima tahun sejak tanggal penghapusan untuk memantau kemungkinan penagihannya jika terjadi perubahan status properti debitur (Pasal 77 Peraturan Akuntansi).
Anda dapat menghapus piutang hanya jika perusahaan kreditur telah menyimpan semua dokumen utama!
Alasan penghapusan piutang selain berakhirnya jangka waktu pembatasan:
A.N. Dubonosov,
Wakil Direktur Pelaksana Ekonomi dan Keuangan
Mari kita mulai dengan fakta bahwa tidak ada tongkat ajaib. Ambil pinjaman, lalu tidak bayar dan dengan senang hati lupakan semuanya tidak akan berhasil. Pertanyaannya adalah apa yang bersedia Anda berikan: waktu, kegelisahan, riwayat kredit, properti atau bahkan lebih banyak uang dan bahkan pekerjaan.
Mari kita lihat opsi apa yang ada, kecuali lubang utang.
Restrukturisasi adalah perubahan kondisi di mana Anda membayar kembali pinjaman. Paling sering, peminjam meminta untuk mengurangi pembayaran wajib yang harus diberikan ke bank setiap bulan. Kemudian ternyata beban anggaran pribadi menjadi lebih ringan, artinya Anda bisa terus melunasi pinjaman tanpa penundaan.
Tapi bank tidak membuat konsesi tersebut untuk apa-apa, mengedepankan kondisi kontra. Misalnya, memperpanjang jangka waktu pembayaran. Artinya, setiap bulan Anda harus membayar lebih sedikit, tetapi akan ada lebih banyak dari bulan-bulan ini. Dan karena bunga diperoleh selama pinjaman digunakan, jumlah total yang harus dibayarkan ke bank bertambah.
Ketika Anda adalah pembayar yang baik, tetapi Anda memiliki kesulitan sementara. Anda akan segera mengatasinya dan Anda bisa membuktikannya: bawa sertifikat ke bank, tunjukkan yang bagus.
Kerugian utama dari pendekatan ini adalah bahwa hutang itu sendiri tidak berkurang. Sebaliknya, itu tumbuh. Tetapi Anda memiliki kesempatan untuk melunasinya, dan tidak jatuh ke dalam lubang hutang.
Selain itu, bank mungkin tidak menemui Anda di tengah jalan. Kemudian Anda harus mencari opsi lain untuk membayar pinjaman.
Kata "refinancing" mirip dengan "restrukturisasi", tetapi memiliki arti yang sama sekali berbeda. Restrukturisasi adalah ketika Anda setuju dengan bank bahwa Anda membayar kembali pinjaman dengan cara baru.
Ini adalah saat Anda mengambil pinjaman baru untuk melunasi pinjaman lama (atau beberapa pinjaman lama). Diasumsikan bahwa pinjaman baru akan lebih menguntungkan.
Ketika Anda memiliki banyak pinjaman kecil di berbagai organisasi dan Anda sudah lelah memeriksa apa dan kepada siapa Anda berutang. Lebih mudah untuk mengambil satu pinjaman dan hanya berurusan dengan pembayarannya. Pada saat yang sama, Anda memiliki riwayat kredit yang baik.
Tunjukkan inisiatif. Pertimbangkan semua penawaran untuk pinjaman pembiayaan kembali yang ada di pasar, dan hitung apakah prosedur seperti itu akan membantu Anda: apakah Anda akan benar-benar membayar lebih sedikit atau tarif untuk program pembiayaan ulang sangat tinggi sehingga lebih baik tidak mengacaukannya.
Ada satu celah dalam undang-undang yang memungkinkan Anda mengambil uang, tetapi tidak mengembalikannya dan menghapus utang atas pinjaman. Hal ini dimungkinkan jika organisasi Anda berhutang uang untuk menggugat terlambat dan utang dapat dihapuskan oleh undang-undang pembatasan.
Batas waktu umum untuk penagihan utang adalah tiga tahun. Jika Anda meminjam uang dan digugat setelah 5-6 tahun, maka Anda dapat dengan aman mengajukan petisi agar klaim penggugat untuk penagihan utang ditolak karena ia melewatkan undang-undang pembatasan.
Vadim Kudryavtsev, pengacara
Ketika bank atau organisasi keuangan mikro tidak menuntut tepat waktu. Misalnya, mereka mentransfer hutang, dan Anda berhasil bersembunyi dari mereka.
Untuk waktu yang sangat lama, yaitu tiga tahun, tidak membayar apa-apa (dan tidak berkomunikasi dengan bank sama sekali) dan menunggu sampai Anda digugat.
Perwakilan dari lembaga keuangan mulai bekerja dengan peminjam bermasalah 30 hari setelah penundaan. Jika 90 hari setelah itu debitur belum membayar, maka paling sering lembaga keuangan menggugat. Undang-undang pembatasan dihitung dari tanggal tindakan terakhir pada pinjaman. Jika peminjam melakukan negosiasi dengan lembaga keuangan, menandatangani dokumen, menyetor uang, maka periode pembatasan diperbarui lagi.
Anastasia Loktionova
Ini adalah proses hukum khusus. Anda secara resmi - yaitu, melalui pengadilan - menyatakan bahwa Anda tidak memiliki dan tidak akan memiliki uang, Anda tidak akan melunasi pinjaman. Setelah pengadilan menyatakan Anda bangkrut, properti Anda akan dijual untuk menutupi sebagian utang. Sekalipun tidak mungkin untuk melunasi hutang dengan cara ini, tidak ada lagi tuntutan terhadap Anda - Anda bangkrut.
Ketika keadaan benar-benar buruk. Sangat buruk. Utang harus lebih dari 500 ribu rubel, penundaan pembayaran harus lebih dari 90 hari.
Kumpulan dokumen untuk mengajukan petisi kebangkrutan oleh peminjam sangat besar. Ini ditetapkan oleh Undang-Undang "Tentang Kepailitan (Kepailitan)", Bagian 3 Pasal 213.4. Legislator, tampaknya, tidak mengatur dirinya sendiri untuk membuat prosedur sesederhana mungkin bagi warga negara. Selain itu, daftar dokumen dalam setiap kasus bersifat individual. Daftar perkiraan mencakup lebih dari 20 posisi, jadi itu benar-benar tidak mudah.
Oleg Iskakov, pengacara
Program negara dirancang untuk orang-orang yang telah membeli perumahan kelas ekonomi dan sekarang tidak mampu membayar hipotek mereka. Program ini memungkinkan Anda untuk menghapus 600 ribu rubel dari hutang pada pinjaman hipotek.
Ketika Anda memiliki hipotek, Anda memenuhi syarat untuk program ini, penghasilan Anda turun dan pembayaran hipotek Anda naik.
Salah satu dari metode ini memiliki banyak kelemahan, dan, tentu saja, lebih baik untuk hidup, meskipun ini tidak selalu memungkinkan. Apakah Anda memiliki banyak pinjaman?
Analisis keuangan dan ekonomi dari fungsi organisasi dalam kondisi pasar sangat penting dan merupakan fungsi pengelolaan organisasi. Tugas akhir dari analisis keuangan adalah menilai keadaan objektif dari pekerjaan perusahaan.
Salah satu bidang prioritas analisis ekonomi adalah studi dan evaluasi utang kepada kreditur.
Hutang usaha terdiri dari: kewajiban hutang perusahaan untuk pihak ketiga.
Struktur kreditur adalah sebagai berikut:
Pentingnya studi tentang kewajiban utang dijelaskan oleh volume "kreditur" yang agak besar dalam kewajiban lancar organisasi. Dan fluktuasi nilai Kt utang secara signifikan mempengaruhi perubahan likuiditas dan solvabilitas perusahaan.
Studi tentang kewajiban kreditur organisasi dilakukan berdasarkan laporan keuangan: formulir No. 1, 5 dari neraca. Dalam perhitungan data tertentu tentang perputaran hutang, informasi dari laporan laba rugi (formulir No. 2) juga digunakan.
Mohon diperhatikan: untuk analisa perputaran hutang Kt yang lengkap dan benar, maka perlu dilakukan analisa perputaran hutang Dt.
Perputaran hutang Kt ditandai dengan kecepatan pelunasan hutang yang terbentuk sebagai hasil dari kegiatan ekonomi perusahaan untuk memasok organisasi.
Rasio perputaran Kt utang ditentukan sesuai dengan rumus:
Pertumbuhan Cob dibandingkan dengan indikator periode sebelumnya menunjukkan peningkatan kecepatan pembayaran utang, penurunan berarti munculnya masalah dalam membayar kewajiban utang dan organisasi kerja yang efektif dengan kreditur dalam hal syarat dan jadwal. pembayaran.
Seiring dengan perhitungan "jumlah omset" Kt hutang, omset dalam hari dihitung sesuai dengan algoritma berikut:
Kobd - rasio omset dalam beberapa hari;
Tongkol - rasio perputaran Kt utang.
Hasil perhitungan menunjukkan jangka waktu dalam hari di mana faktur yang dikeluarkan oleh pemasok tetap belum dibayar.
LLC "Edinstvo"
Satuan pengukuran: ribu rubel
| Indikator | per 31.12.2015 | per 31.12.14 | per 31.12.2013 |
|---|---|---|---|
| Pasif | |||
| Akun hutang | 135,43 | 272,61 | 277,96 |
| Bagian V total | 336,38 | 512,13 | 665,77 |
| Keseimbangan | 1 976,89 | 2 007,65 | 2 205,52 |
| Formulir 2 | Untuk 2015 | Untuk 2014 | Untuk 2013 |
| Pendapatan | 632,40 | 635,07 | 606,92 |
Kob (untuk 2015) = 632,40 / ((272,96 + 135,43) / 2) = 3,1
Kob (untuk 2014) = 635,07 / ((277,96 + 272,61) / 2) = 2,3
Kenaikan rasio perputaran Kt utang menunjukkan peningkatan tingkat pengembalian kreditur.
Kobd (untuk 2015) = 365/3,1 = 117,74
Kobd (untuk 2014) = 365/2,3 = 158,01
Penurunan indikator omset dalam hari menunjukkan penurunan periode waktu di mana pembayaran dilakukan untuk barang dan jasa kepada pemasok.
Indikator normatif dari indeks perputaran hutang berbeda sesuai dengan jenis kegiatan organisasi:
Perlu dipahami bahwa perputaran hutang sangat dipengaruhi oleh ruang lingkup kegiatan dan afiliasi industri perusahaan.
Seorang eksekutif bisnis yang memenuhi syarat dan kompeten harus berusaha untuk menyesuaikan pekerjaan perusahaan sedemikian rupa sehingga pembayaran hutang dan hutang yang dihasilkan terjadi secepat mungkin.
Pembayaran utang yang tepat waktu kepada pemasok tidak hanya membantu menarik produsen barang dan jasa baru untuk bekerja sama, tetapi juga meningkatkan prestise perusahaan dan mendorong peningkatan kegiatan. Oleh karena itu, perlu untuk menghitung omset "kreditur" dan menganalisis indikator yang dihitung dalam dinamika untuk menjaga stabilitas produksi dan menghilangkan situasi kritis secara tepat waktu.
tidak ada video
votbankrot.ru
Dalam neraca, utang ditunjukkan pada baris 1520. Paling sering, indikator tidak memiliki informasi spesifik, tetapi organisasi dari beberapa bentuk kepemilikan diharuskan untuk memberikan pelaporan tersebut.
Perhitungan berikut diambil sebagai dasar:
Utang atas hutang dagang tercermin dalam kewajiban neraca, berbeda dengan piutang, yang ditunjukkan dalam aset, dan, oleh karena itu, kedua indikator tersebut tidak membentuk keseimbangan.
Dasar untuk memasukkan tunggakan di neraca adalah dokumentasi utama - perjanjian dengan organisasi-kontraktor dan kontraktor. Kreditur dapat ditentukan dalam jumlah yang ditunjukkan dalam kontrak antara pemasok, tetapi dalam situasi tertentu itu muncul dalam mata uang asing atau dalam unit konvensional, dan juga muncul dalam transaksi pertukaran barang.
Penurunan hutang dagang di neraca menunjukkan pergerakan kegiatan organisasi untuk memperbaiki situasi. Cakupan tunggakan dalam periode yang ditentukan menyiratkan solvabilitas organisasi dan mengasumsikan bahwa terdapat sumber keuangan yang cukup pada neraca suatu entitas ekonomi untuk melaksanakan aktivitas, pembelian dan penjualan atau penyediaan jasa yang kompeten.
Dalam situasi tertentu, penurunan bertahap dalam indikator utang usaha menunjukkan perkiraan normalisasi. Semua ini tergantung pada rasio utang debitur dan kreditur dan dimensi koefisien kompensasi tunggakan. Ketika menyeimbangkan indikator-indikator tersebut, dapat dikatakan dengan jelas bahwa neraca perusahaan memiliki banyak dana untuk menutupi tunggakan, dan dana tersebut terus beredar.
Kebetulan uang pinjaman digunakan untuk menutupi pembayaran persediaan dan pekerjaan yang dilakukan, dan juga digunakan untuk membayar pembayaran berdasarkan perjanjian pinjaman yang dikeluarkan oleh lembaga keuangan lain. Namun dalam praktiknya, ketika utang dihapuskan berkat kreditur, perkembangan organisasi tidak terjadi.
Baca juga apa yang termasuk dalam hutang dagang di neraca.
Pertimbangkan bagaimana Anda dapat mengurangi hutang dagang. Ada beberapa cara untuk mengurangi utang sekaligus. Adalah realistis untuk bernegosiasi dengan kreditur Anda sendiri untuk mencapai kesepakatan khusus dengan mereka. Perlu mengidentifikasi properti yang dapat dijual dan membayar utang. Selain itu, perusahaan dapat menerapkan sejumlah besar potensi untuk menarik investasi baru.
Garis juga dapat dibuat di neraca“Penyisihan piutang ragu-ragu”. Dalam situasi ini, ketika membuat perjanjian, organisasi mengasumsikan transfer cepat dari pembayaran yang diperlukan. Sistem seperti itu membantu menciptakan sumber kerusakan, dan juga memungkinkan Anda mendapatkan deskripsi yang andal tentang kondisi ekonomi perusahaan.
Selain semua hal di atas, Anda dapat mengembangkan sistem inisiatif untuk mengumpulkan pembayaran. Cabang pekerjaan serupa dengan piutang telah menentukan proses berikut:
Hal ini dimungkinkan untuk meningkatkan nilai modal dasar berkat kontribusi baru dari peserta perusahaan sendiri atau kontribusi dari orang lain. Untuk melakukan ini, perlu untuk menentukan protokol khusus tentang pertumbuhan modal dasar.
Untuk mengurangi utang kreditur, adalah realistis untuk mengubah debitur dalam kewajiban. Undang-undang ini mengatur kemungkinan pengalihan utang kepada warga negara atau perusahaan lain. Dalam situasi ini, organisasi yang dianggap sebagai debitur asli, melepaskan dirinya dari tanggung jawab atas kewajiban yang ada, dan debitur lain menggantikannya.
Untuk mengatasi masalah bagaimana mengurangi hutang pada perusahaan, perlu dicari cara dan metode untuk mengurangi jumlah hutang organisasi. Untuk menghindari tunggakan yang tidak dapat dibenarkan pada kreditur, ada baiknya mengelola utang debitur secara kompeten.
Pada dasarnya, ada baiknya memeriksa perputaran uang dalam perhitungan. Pemaksaan pergantian seperti itu dalam dinamika dianggap sebagai kebijakan yang menguntungkan. Untuk mengurangi hutang piutang, dan, karenanya, hutang pelanggan dan pelanggan, ada baiknya memilih pembeli potensial dan mengidentifikasi keadaan pembayaran untuk produk yang disediakan dalam perjanjian dan kontrak.
Seleksi harus dilaksanakan sesuai dengan fitur informal:
Selain semua hal di atas, pelanggan terverifikasi dapat diberikan pengiriman produk untuk uang kredit. Ada baiknya menentukan diskon kecil saat membayar pada periode awal pinjaman. Dan dalam situasi keterlambatan pembayaran, tetapkan hukuman, yang jumlahnya akan meningkat setiap hari.
Untuk mengurangi piutang, perlu kerja sama terus menerus dengan debitur, yaitu dengan berkirim surat, menelepon, menjual utangnya ke perusahaan lain. Dengan cara ini, Anda dapat mengurangi hutang Anda sendiri.
Perusahaan dapat menentukan peringkat hutang dagang untuk setiap periode penampilan, serta terus-menerus memantau hutang yang meragukan untuk membuat cadangan yang diperlukan. Langkah-langkah tersebut akan membantu secara signifikan mengurangi hutang perusahaan dan tingkat tunggakan.
Akan efektif untuk melakukan studi tentang tingkat piutang dan tunggakan utang. Hal ini diperlukan untuk menentukan jumlah kritis utang untuk ini. Jika lebih tinggi, perlu hati-hati memeriksa semua dokumentasi penyelesaian, serta memeriksa realitasnya. Akuntansi analitik dapat membantu memberikan data tentang periode pembayaran, pembuatan tunggakan, tagihan yang ditahan, dan banyak lagi. Ini akan membantu mencegah hutang yang tidak masuk akal.
Cara yang disajikan untuk mengurangi hutang perusahaan akan berkontribusi pada pembentukan jenis hutang yang tidak dapat diterima dan akan membantu mengidentifikasi basis pajak dengan benar, membangun hubungan dengan anggaran.
Agar tunggakan kreditur sesuai dengan indikator yang direncanakan, diperlukan pengembangan daftar tindakan yang bersifat wajib.
Ukuran yang efektif untuk mengurangi hutang usaha suatu perusahaan dapat mengejar kebijakan pengumpulan kas liberal. Juga yang terbaik adalah menerapkan metode modern dalam mengelola piutang, untuk menentukan rasio keuangan utama dari hutang debitur. Selain itu, perusahaan dapat menerapkan prinsip anjak piutang.
Koefisien ketergantungan organisasi pada hutang kreditur diungkapkan sebagai rasio jumlah pinjaman dengan nilai aset perusahaan dan menampilkan bagaimana aset perusahaan terbentuk berkat kreditur.
Saldo utang ditentukan oleh rasio total utang kreditur dengan piutang dan terungkap hanya dengan memperhitungkan periode dua jenis utang. Tingkat korelasi yang diinginkan tergantung pada orientasi strategis organisasi, yang dapat moderat, agresif atau konservatif.
Perhitungan utang kepada kreditur dilakukan dengan mempertimbangkan informasi keterlambatan. Perlu diklarifikasi dengan kreditur bagaimana dan dalam jangka waktu berapa mereka berniat untuk membayar tunggakan mereka sendiri.
Organisasi berkewajiban untuk membayar utang kepada kreditur, terlepas dari apakah ia memperoleh keuangan dari debiturnya sendiri tepat waktu. Melakukan penelitian tentang pelanggan dan rekanan sebaiknya dilakukan secara terpisah, dan Anda juga perlu membagi hutang yang muncul pada bulan lalu dan tunggakan, yang telah menganggur selama enam bulan.
Perhatian! Hutang usaha dianggap dalam bentuk dana sementara yang beredar, dan harus diperhitungkan secara langsung kepada pihak lawan.
Akibatnya, utang kreditur dianggap sebagai tunggakan tertentu dari subjek kepada perusahaan atau warga negara lain, yang harus dibayar oleh entitas tersebut. Dalam hal ini, hutang kreditur paling sering muncul dalam situasi di mana periode penjualan barang, jasa atau pekerjaan tidak sama dengan tanggal pembayaran mereka saat ini.
Cadangan, ekuitas, kewajiban jangka panjang, dan utang kreditur sering berfluktuasi dalam jangka pendek, tetapi dimungkinkan untuk meningkatkan cadangan dan ekuitas karena garis keuntungan yang diperoleh pada periode perencanaan.
lichnyjcredit.ru
Berdasarkan hasil analisis komposisi, struktur dan dinamika utang usaha perusahaan, dapat disimpulkan bahwa secara umum situasi di bidang pembayaran dan hubungan penyelesaian perusahaan dengan krediturnya tidak menimbulkan pengaruh yang signifikan. ancaman terhadap stabilitas kondisi keuangan perusahaan. Namun demikian, dinamika pertumbuhan baik hutang dan piutang menunjukkan perlunya manajemen untuk memperhatikan organisasi pembayaran dan hubungan penyelesaian.
Oleh karena itu, berikut ini dapat dibedakan sebagai cara untuk mengurangi hutang dagang di Pertanian Federal State Unitary Enterprise Educational and Experimental "Milovskoye" BSAU:
1) Menyusun anggaran utang usaha.
Masukkan informasi berikut dalam anggaran hutang usaha Anda:
- saldo utang pada awal periode;
- jumlah hutang periode lalu yang harus dibayar pada periode berjalan;
— pembayaran utang periode berjalan kepada kreditur;
— pembayaran utang lain dari periode berjalan kepada kreditur;
— uang muka yang diterima untuk pengiriman periode mendatang;
— hutang periode berjalan yang akan dilunasi pada periode berikutnya;
- saldo utang pada akhir periode.
Hal ini diperlukan untuk menghitung saldo utang usaha pada akhir periode.
2) Menganalisis rasio piutang dan utang.
Rasio piutang dan hutang mencirikan ketidakstabilan keuangan perusahaan. Dalam praktik kegiatan keuangan perusahaan Rusia, situasi sering muncul ketika menjadi tidak menguntungkan untuk mengurangi piutang tanpa mengubah utang usaha. Mengurangi piutang mengurangi rasio cakupan. Perusahaan memperoleh tanda-tanda kebangkrutan dan menjadi rentan terhadap otoritas pajak dan kreditur. Oleh karena itu, perlu untuk memecahkan tidak hanya masalah pengurangan piutang, tetapi juga menyeimbangkannya dengan utang. Dalam hal ini, penting untuk mempelajari persyaratan pinjaman komersial yang diberikan kepada perusahaan oleh pemasok bahan baku dan bahan.
3) Pengembangan langkah-langkah untuk meningkatkan efisiensi pengelolaan utang usaha.
Aktivitas perusahaan mana pun dikaitkan dengan perolehan bahan, produk. Jika pembayaran untuk produk dilakukan berdasarkan pasca-pembayaran, seperti dalam kasus FSUE Educational and Experimental Farm "Milovskoye" BSAU, kita dapat berbicara tentang penerimaan pinjaman komersial oleh perusahaan dari pemasoknya. Perusahaan itu sendiri bertindak sebagai kreditur pembeli dan pelanggannya, serta pemasok dalam hal uang muka yang diberikan kepada mereka untuk pengiriman produk yang akan datang. Oleh karena itu, kesejahteraan finansial perusahaan tergantung pada sejauh mana persyaratan di mana pertanian pendidikan diberikan pinjaman komersial sesuai dengan kondisi umum produksi dan kegiatan keuangannya.
Fakta bahwa hutang usaha Federal State Unitary Enterprise Educational and Experimental Farm "Milovskoye" BSAU dilunasi lebih awal dari periode yang ditentukan menunjukkan bahwa modal kerja sendiri digunakan, dan jika tidak mencukupi, sumber daya keuangan tambahan ditarik dari luar .
Agar hubungan dengan kreditur sekonsisten mungkin dengan tujuan untuk memastikan stabilitas keuangan (keamanan) organisasi dan meningkatkan profitabilitas dan daya saingnya, perlu dikembangkan garis strategis yang jelas mengenai sifat menarik dan menggunakan pinjaman. modal.
Poin utama dalam pengelolaan hutang adalah kepatuhan terhadap persyaratan pembayaran kembali dana pinjaman, karena ketika denda dan sanksi dikenakan, jumlah pendapatan, tentu saja, akan berkurang, tetapi pada saat yang sama reputasi bisnis perusahaan. akan menderita dan, sebagai akibatnya, ada risiko pemutusan kerjasama dengan pemasok dan kontraktor oleh yang terakhir .
Dalam proses analisis utang usaha, terungkap bahwa harga pinjaman komersial dapat dibandingkan dengan harga pinjaman dan pinjaman, dan dalam beberapa kasus secara signifikan melebihi biaya kewajiban keuangan perusahaan.
Kami akan menghitung efisiensi ekonomi dari penerapan proposal pemasok untuk membayar produk yang disediakan dan pinjaman komersial.
Dengan demikian, perjanjian dibuat dengan rekanan FSUE Educational and Experimental Farm "Milovskoye" BSAU, harga perjanjiannya adalah 1.500 ribu rubel. Pada saat yang sama, menurut ketentuan pemasok, jika pembayaran dilakukan dalam waktu 10 hari sejak tanggal pengiriman, pembeli diberikan diskon 3%. Dengan demikian, jumlah yang harus dibayar dalam hal pembayaran dalam 10 hari adalah 1455 ribu rubel.
Karena Peternakan Pendidikan dan Eksperimen Perusahaan Negara Federal "Milovskoe" BSAU tidak memiliki dana sebesar harga kontrak dan setelah 10 hari gambar tidak berubah, sebulan kemudian perusahaan membayar penuh produk yang disediakan - 1500 ribu rubel.
Saat meminjamkan di bank Pertanian Federal State Unitary Enterprise Educational and Experimental "Milovskoye", BSAU menerima pinjaman sebesar 17% per tahun, yang membuat pinjaman jangka pendek jauh lebih menarik. Hal ini menunjukkan ketidakefisienan pengelolaan utang usaha di perusahaan.
Oleh karena itu, kami akan menghitung lebih lanjut jumlah dana yang dikeluarkan ketika memperoleh pinjaman dari bank untuk jumlah perjanjian yang disepakati, yaitu. biaya peluang bagi masyarakat untuk menggunakan uang yang menjadi hutang bisnis kepada pemasok.
Jadi jika perusahaan mengeluarkan pinjaman bank selama 30 hari dengan bunga 17% per tahun, tarifnya adalah: i = [(1 + 0,17 * 30/360) * 30/360 - 1] / (30/360) = 1,35% .
Maka jumlah yang harus dibayar adalah: 150.000 * 1,35% = 1480 ribu rubel.
Efisiensi ekonomi saat menggunakan pinjaman komersial Federal State Unitary Enterprise Educational and Experimental Farm "Milovskoye" BSAU untuk penyelesaian dengan pemasok adalah: 1480 - 1455 = 25 ribu rubel.
KESIMPULAN
Hutang usaha adalah kewajiban yang dapat mencakup jumlah hutang yang harus dibayar oleh organisasi untuk badan hukum dan individu lain sebagai akibat dari hubungan bisnis dengan mereka dan hutang yang harus dibayar sehubungan dengan pengiriman secara kredit atau pembayaran secara mencicil.
Pengendalian keadaan hutang merupakan bagian penting dari pengelolaan perusahaan secara keseluruhan, karena dengan penanganan yang terampil, hutang tersebut dapat menjadi tambahan, dan yang paling penting, sumber pinjaman yang murah. Bagaimana hubungan dibangun dengan rekanan, persyaratan kontrak disepakati, persyaratan pembayaran mereka dipantau, dan efisiensi penggunaan dana yang diterima sangat bergantung. Analisis hutang merupakan bagian integral dari penilaian likuiditas suatu perusahaan, kemampuannya untuk membayar kewajibannya.
Objek penelitian ini adalah kegiatan keuangan dan ekonomi dari Perkebunan Pendidikan dan Eksperimental Perusahaan Kesatuan Negara Federal "Milovskoye" dari Universitas Agraria Negeri Belarusia di Distrik Ufimsky, Republik Bashkortostan. Perusahaan ini dibentuk untuk melakukan kegiatan ilmiah dan ilmiah-teknis di kompleks agro-industri dan menghasilkan keuntungan.
Selama periode yang dianalisis, aset Pertanian Federal State Unitary Enterprise Educational and Experimental "Milovskoye" BSAU turun 2,0% atau sebesar 1555 ribu rubel. Dapat disimpulkan bahwa organisasi telah menurunkan potensi ekonominya. Dari sudut pandang struktur aset, penurunan yang diamati terjadi baik karena penurunan aset lancar sebesar 28,92% atau sebesar 6416 ribu rubel. Pada saat yang sama, ada peningkatan aset tidak lancar sebesar 8,77% atau sebesar 4861 ribu rubel.
Dalam struktur aset neraca Pertanian Federal State Unitary Enterprise Educational and Experimental "Milovskoye" BSAU, sebagian besar milik aset tidak lancar. Pada akhir tahun 2013, nilai aset tidak lancar sebesar 79,26%, terdapat kecenderungan peningkatan pangsa aset jenis ini. Pangsa aset lancar Pertanian Federal State Unitary Enterprise Educational and Experimental "Milovskoye" BSAU menurun dan pada akhir 2013 adalah 20,74%. Ada kecenderungan untuk mengurangi bagian dari jenis aset ini.
Untuk periode 2011 - 2013 jumlah sumber modal ekuitas organisasi meningkat 0,19%, dan jumlah sumber modal pinjaman organisasi menurun 10,53%. Diyakini bahwa nilai ambang batas bagian modal ekuitas dalam total volume sumber dana adalah 50%. Dan di Pertanian Federal State Unitary Enterprise Educational and Experimental "Milovskoye" BSAU, pangsa dana sendiri pada tahun 2013 lebih dari 50% (81,32%), dapat dikatakan bahwa dengan menjual aset yang dimiliki oleh perusahaan, pertanian akan mampu melunasi utangnya secara penuh kepada berbagai kreditur.
Indikator yang mencirikan kondisi keuangan ekonomi, secara keseluruhan, memenuhi koefisien yang dapat diterima. Hal ini menunjukkan bahwa Federal State Unitary Enterprise Pendidikan dan Pertanian Eksperimental "Milovskoye" BSAU mampu membayar utangnya, tetapi untuk jangka waktu tertentu. Secara umum, Perkebunan Pendidikan dan Eksperimental Perusahaan Negara Federal "Milovskoye" BSAU adalah pertanian pelarut. Probabilitas kebangkrutan rendah.
Di Pertanian Federal State Unitary Enterprise Educational and Experimental "Milovskoye" hutang BSAU berkurang 3050 ribu rubel. atau sebesar 19,22%. Sekolah hanya memiliki hutang jangka pendek. Penurunan ini ditandai dengan penurunan utang pemasok dan kontraktor sebesar 17,50% atau 798 ribu rubel, serta utang lain-lain sebesar 40,81% atau 3.324 ribu rubel. Selama periode yang dianalisis, utang pajak dan biaya meningkat 33,86% atau 1072 ribu rubel. Bagian terbesar dalam komposisi hutang jangka pendek ditempati oleh hutang lain-lain: 2011 - 51,33%, 2012 - 33,33%, 2013 - 37,61%.
Tidak ada piutang yang telah jatuh tempo dalam periode yang dianalisis.
Jangka waktu perputaran piutang melebihi jangka waktu pelunasan utang usaha. Tren ini dapat menyebabkan penurunan kondisi keuangan perusahaan, oleh karena itu, perlu untuk secara ketat memantau rasio piutang dan hutang di perusahaan di Pertanian Federal State Unitary Enterprise Educational and Experimental "Milovskoe" BSAU. Perhatikan bahwa jumlah hutang usaha jauh melebihi jumlah piutang, yang berdampak buruk pada likuiditas perusahaan.
Rasio perputaran utang usaha meningkat sebesar 0,06, antara lain karena penurunan beban pokok penjualan, rasio perputaran naik 0,10, dan karena penurunan utang usaha, rasio perputaran turun 0,04.
Berikut ini dapat dibedakan sebagai cara untuk mengurangi hutang dagang di Pertanian Federal State Unitary Enterprise Educational and Experimental "Milovskoye" BSAU:
- menyusun anggaran hutang;
- menganalisis rasio piutang dan hutang;
— pengembangan langkah-langkah untuk meningkatkan efisiensi pengelolaan utang usaha.
megaobuchalka.ru
Pembesaran atau pengurangan piutang memiliki pengaruh besar pada perputaran modal yang diinvestasikan dalam aset lancar, dan, akibatnya, pada kondisi keuangan perusahaan. Seni pengelolaan piutang terletak pada optimalisasi jumlah total piutang dan memastikan penagihan tepat waktu.
Peningkatan tajam dalam piutang usaha dan bagiannya dalam aset lancar dapat menunjukkan kebijakan kredit perusahaan yang tidak bijaksana sehubungan dengan pembeli, atau tingkat kenaikan penjualan yang terlalu tinggi dan kesulitan dalam menjual produk, atau kepailitan dan kebangkrutan beberapa pembeli. Pengurangan piutang dinilai positif jika terjadi karena pengurangan jangka waktu pelunasannya. Jika piutang berkurang karena penurunan pengiriman produk, maka ini menunjukkan penurunan aktivitas bisnis perusahaan (penurunan penjualan kredit, kehilangan konsumen produk).
Akibatnya, pertumbuhan piutang tidak selalu dinilai negatif, dan penurunannya positif. Perlu dibedakan normal dan terlambat utang. Piutang biasa muncul sebagai akibat dari bentuk perhitungan yang diterapkan.
Piutang yang telah jatuh tempo termasuk:
faktur untuk barang yang dikirim dan pekerjaan yang diselesaikan tidak dibayar tepat waktu oleh pembeli;
pelunasan barang yang dijual secara kredit dan tidak dibayar tepat waktu;
surat promes yang dananya tidak diterima tepat waktu, dll.
Pada saat yang sama, penting untuk mengevaluasi kemungkinan piutang tak tertagih, yang bahan statistiknya terakumulasi di perusahaan atau kesimpulan dari para ahli yang berpengalaman digunakan. Penting untuk dipelajari kualitas dan likuiditas piutang.
Salah satu indikator yang digunakan untuk tujuan ini adalah periode perputaran piutang (P dz ), atau jangka waktu penagihan utang. Ini sama dengan waktu antara pengiriman barang dan penerimaan uang tunai dari pembeli:
P dz =(Saldo rata-rata piutang × hari periode) / jumlah piutang yang dilunasi untuk periode tersebut
Peningkatan perputaran piutang dapat mencerminkan peningkatan disiplin pembayaran pembeli (pembayaran tepat waktu utang kepada perusahaan oleh pembeli) dan (atau) penurunan penjualan dengan pembayaran yang ditangguhkan (kredit komersial kepada pembeli) - dalam hal waktu atau nilai transaksi. Penurunan perputaran piutang menunjukkan penurunan disiplin pembayaran pembeli dan peningkatan penjualan dengan pembayaran yang ditangguhkan.
Untuk mencirikan kualitas piutang, juga ditentukan indikator, seperti: bagian penyisihan piutang ragu-ragu atau piutang ragu-ragu dalam jumlah keseluruhan piutang. Pertumbuhan tingkat koefisien ini menunjukkan penurunan kualitas yang terakhir, penurunan likuiditas perusahaan.
Indikator-indikator ini dibandingkan dalam dinamika, dengan data rata-rata industri, standar dan mempelajari alasan peningkatan periode dana dalam piutang (sistem penyelesaian yang tidak efisien, kesulitan keuangan bagi pembeli, siklus panjang dokumen perbankan, dll.).
Kualitas piutang juga dinilai berat spesifik di dalamnya dari bentuk pembayaran bill of exchange , karena surat promes adalah aset yang sangat likuid yang dapat dijual kepada pihak ketiga sebelum tanggal jatuh temponya. Kewajiban surat promes memiliki kekuatan yang jauh lebih besar daripada piutang biasa. Peningkatan proporsi tagihan yang diterima dalam jumlah total piutang menunjukkan peningkatan keandalan dan likuiditasnya.
Masalahnya menjadi sangat mendesak dalam kondisi inflasi, ketika ada depresiasi uang.
Pada manajemen hutang harus diingat bahwa penarikan dana pinjaman ke dalam perputaran perusahaan adalah fenomena normal, berkontribusi pada perbaikan sementara dalam kondisi keuangan, asalkan dana ini tidak dibekukan untuk waktu yang lama dalam sirkulasi dan dikembalikan tepat waktu. tata krama. Jika tidak, mungkin ada hutang yang sudah lewat jatuh tempo , yang pada akhirnya mengarah pada pembayaran denda dan memburuknya situasi keuangan.
Oleh karena itu, dalam proses analisis diperlukan :
untuk mempelajari komposisi, resep penampilan hutang,
kehadiran, frekuensi dan alasan pembentukan hutang yang lewat jatuh tempo kepada pemasok sumber daya, personel perusahaan untuk remunerasi, anggaran,
menentukan jumlah bunga yang dibayarkan untuk keterlambatan pembayaran.
Untuk melakukan ini, Anda dapat menggunakan data formulir pelaporan No. 5 "Lampiran neraca", serta data akuntansi primer dan analitik.
Salah satu indikator yang digunakan untuk menilai keadaan hutang adalah rata-rata lama pembayaran kembali (P k.z ), yang dihitung sebagai berikut:
P k.z \u003d (saldo rata-rata hutang dagang × hari periode) / jumlah hutang dagang yang dilunasi
Kualitas utang usaha juga dapat dinilai dengan menentukan: bobot tertentu di dalamnya dari penyelesaian tagihan. Bagian dari hutang usaha, dijamin dengan wesel yang diterbitkan, dalam jumlah totalnya menunjukkan bahwa bagian dari kewajiban hutang, yang pembayarannya sebelum waktunya akan menyebabkan protes dari wesel yang dikeluarkan oleh perusahaan, dan, akibatnya, untuk biaya tambahan dan kerugian dari reputasi bisnis.
Saat menganalisis hutang dagang, harus diperhitungkan bahwa itu juga merupakan sumber pertanggungan piutang. Itu sebabnya membandingkan piutang dan utang usaha . Jika piutang usaha melebihi utang usaha, maka ini menunjukkan immobilisasi ekuitas dalam piutang. Jika hutang usaha sedikit melebihi piutang, maka organisasi menggunakan dana secara rasional, untuk sementara menarik lebih banyak ke dalam sirkulasi daripada mengalihkannya.
studfiles.net
Seringkali, tingkat hutang yang tinggi adalah hasil dari skema yang tidak efisien untuk mengatur pekerjaan suatu perusahaan.
Penurunan indikator ini menunjukkan pemulihan aktivitas perusahaan, mencapai tingkat pasokan atau penjualan layanan baru, keberadaan aset di perusahaan dan kebijakan pemasaran yang benar.
Ada dua jenis hutang:
Untuk mengurangi tingkat hutang untuk produk yang dikirim atau pekerjaan yang dilakukan, perusahaan dapat mengembangkan mekanisme internal untuk memilih rekanan yang andal. Dimungkinkan untuk mengurangi hutang dalam beberapa cara setelah pembentukannya.
Ini termasuk:
Semua metode pengurangan piutang dapat dibagi ke dalam kategori berikut:
Cara mengurangi hutang adalah:
Jika kontrak menetapkan kewajiban pertimbangan klaim atas perselisihan, maka masalah diselesaikan dalam urutan prioritas - pertama dengan mengirimkan surat yang menuntut pembayaran, dan kemudian Anda dapat pergi ke pengadilan.
Jika tahap pertama tidak diikuti, aplikasi dapat dikembalikan karena tidak mematuhi perintah hukum.
Jika debitur menyetujui utang atas klaim, mengungkapkan ini secara tertulis, maka akan lebih mudah untuk mendapatkan keputusan yang positif. Setelah pengakuan utang, periode pembatasan dipulihkan.
Adanya piutang dari suatu perusahaan yang aktif beroperasi tidak dapat dihindari. Ini dianggap sebagai salah satu indikator ekonomi yang diperhitungkan ketika mengembangkan kebijakan pemasaran perusahaan.
Karakteristiknya mempengaruhi skala peningkatan penjualan produk dan pengendalian jumlah hutang.
Dalam beberapa kasus, alasan pembentukan piutang bukanlah keengganan klien untuk membayar barang atau jasa, tetapi kesalahan di departemen akuntansi atau departemen hukum dalam perhitungan atau persyaratan kontrak.
Mungkin juga tidak ada dokumentasi di departemen untuk mengeluarkan bahan, misalnya, kurangnya akuntansi untuk pengembalian.
Jika debitur memiliki situasi keuangan yang sulit, maka kreditur dapat membuat konsesi - menyepakati jadwal pembayaran utang.
Kemungkinan kegagalan untuk mengambil tindakan seperti itu akan menyebabkan penundaan yang signifikan dalam transfer dana berdasarkan kontrak atau pembayaran dana yang tidak lengkap jika dana tersebut tidak mencukupi secara penuh.
Untuk mengkonfirmasi piutang, pihak lawan dapat bertukar tindakan rekonsiliasi.
Pencerminan utang dalam dokumen debitur berarti persetujuannya dengan jumlah. Ini, dalam hal pengajuan klaim, akan menjadi bukti utama tidak adanya pembayaran dan pengakuannya.
Salah satu cara untuk mengurangi piutang dalam akuntansi dan akuntansi pajak adalah dengan menghapusnya.
Tindakan tersebut diambil setelah berakhirnya undang-undang pembatasan atau sehubungan dengan likuidasi perusahaan dalam hal kebangkrutan, dalam kasus lain ketika posisi keuangan debitur menunjukkan kebangkrutan perusahaan.
Piutang macet diakui tanpa adanya aktivitas aktual organisasi, dan oleh karena itu tidak mungkin untuk menerima uang. Seringkali, inspektorat pajak mengecualikan catatan pendaftaran dari Daftar Badan Hukum Negara Terpadu dari perusahaan tersebut.
Sebagai salah satu pilihan untuk mengurangi utang, jika tidak mungkin untuk menagihnya, adalah pengalihan hak untuk menuntut kepada pihak ketiga atau organisasi khusus yang menyelenggarakan penagihan utang.
Biasanya, nilai piutang dalam hal ini berkurang relatif terhadap jumlah pembayaran yang semula ditetapkan, sehingga pengalihan utang dilakukan dengan diskon.
Dalam hal ini, sebaiknya perusahaan kreditur membandingkan biaya sendiri untuk memperoleh utang dengan biaya yang akan timbul pada saat menjual kembali utang tersebut.
Baca lebih lanjut tentang rasio perputaran piutang di sini.
Penyitaan piutang dibahas pada halaman ini.
