Agar uang masuk ke anggaran, perlu mengisi perintah pembayaran dengan benar untuk transfer pembayaran wajib ini atau itu.
Aturan pengisian perintah pembayaran diatur dalam Perintah Kementerian Keuangan Rusia tanggal 12 November 2013 N 107n dan tidak berubah dibandingkan tahun 2018. Kami telah merangkum aturan dasar ini dalam sebuah tabel:
| Nama bidang pembayaran (nomor bidang) | Membayar pajak | Pembayaran kontribusi “untuk cedera” ke Dana Asuransi Sosial |
|---|---|---|
| Status pembayar (101) | “01” - jika pajak dibayar oleh badan hukum; “09” - jika pajak dibayar oleh pengusaha perorangan; “02” - jika pajak dibayar oleh organisasi/pengusaha perorangan sebagai agen pajak | "08" |
| INN Pembayar (60) | NPWP organisasi/pengusaha | |
| Pos pemeriksaan pembayar (102) | KPP ditugaskan ke Layanan Pajak Federal tempat pajak akan dibayarkan | Jika kontribusi dibayarkan oleh suatu organisasi, maka pos pemeriksaannya ditunjukkan. Jika pembayarnya adalah unit tersendiri (OU), maka pos pemeriksaan OU ini ditempatkan pada kolom 102 |
| IP di kolom 102 masukkan “0” | ||
| Pembayar (8) | Nama pendek organisasi/SP, nama lengkap. pengusaha | |
| NPWP Penerima (61) | INN dari Layanan Pajak Federal tempat pajak dibayarkan | NPWP Dana Jaminan Sosial cabang daerah tempat iuran ditransfer |
| Pos pemeriksaan penerima (103) | Pos pemeriksaan Layanan Pajak Federal tempat pajak dibayarkan | Pos pemeriksaan Dana Asuransi Sosial cabang regional tempat iuran ditransfer |
| Penerima (16) | UFK menurut _____ (nama wilayah tempat pajak dibayarkan), dan Layanan Pajak Federal tertentu ditunjukkan dalam tanda kurung. Misalnya, “UFK untuk Moskow (Inspektorat Layanan Pajak Federal Rusia No. 14 untuk Moskow)” | UFK oleh _____ (nama daerah di mana iuran dibayarkan), dan cabang FSS ditunjukkan dalam tanda kurung. Misalnya, “UFK untuk Moskow (GU - Moskow RO FSS RF)” |
| Perintah pembayaran (21) | 5 | |
| KBK (104) | , sesuai dengan pajak/iuran yang dibayarkan | |
| OKTMO (105) | Kode OKTMO di lokasi organisasi/perusahaan/properti/transportasi Kode OKTMO di tempat tinggal pengusaha perorangan Saat membayar biaya perdagangan, tunjukkan kode OKTMO di lokasi fasilitas ritel tempat pembayaran biaya ini | Kode OKTMO di lokasi organisasi atau OP/di tempat tinggal pengusaha perorangan |
| Alasan pembayaran (106) | Biasanya, bidang ini berisi salah satu nilai berikut: “TP” - saat membayar pajak/iuran untuk periode berjalan; "ZD" - setelah pembayaran sukarela atas hutang pajak/iuran; "TR" - saat melunasi utang atas permintaan Layanan Pajak Federal/FSS; "AP" - saat melunasi hutang sesuai dengan laporan inspeksi (sebelum mengeluarkan permintaan) |
|
| Masa pembayaran pajak/iuran (107) | Apabila pada kolom 106 terdapat “TP”/“ZD”, maka frekuensi pembayaran pajak yang ditetapkan undang-undang ditunjukkan dalam salah satu format berikut: - untuk pembayaran bulanan: “MS.XX.YYYY”, dengan XX adalah nomor bulan (dari 01 hingga 12), dan YYYY adalah tahun pembayaran dilakukan (misalnya, saat membayar pajak penghasilan pribadi atas gaji karyawan untuk Februari 2019, Anda harus memasukkan "MS.02.2019"); — untuk pajak yang dibayarkan setiap triwulan: “QR.XX.YYYY”, dengan XX adalah angka triwulan (dari 01 sampai 04), YYYY adalah tahun pembayaran pajak; — untuk pajak tengah tahunan (misalnya, Pajak Pertanian Terpadu): “PL.XX.YYYY”, dengan XX adalah nomor setengah tahun (01 atau 02), YYYY adalah tahun pengalihan pajak; — untuk pembayaran tahunan: “GD.00.YYYY”, dengan YYYY adalah tahun pembayaran pajak (misalnya, saat melakukan perhitungan final pajak penghasilan untuk tahun 2019, Anda harus memasukkan “GD.00.2019”) . Jika kolom 106 berisi “TR”, maka kolom 107 mencerminkan tanggal permintaan. Jika field 106 adalah “AP”, maka field 107 adalah “0” | «0» |
| Nomor dokumen (108) | Jika kolom 106 berisi “TP”/“ZD”, maka kolom 108 berisi “0”. Jika kolom 106 berisi “TR”, maka kolom 108 mencerminkan nomor permintaan pembayaran pajak. Apabila pada kolom 106 terdapat “AP”, maka pada kolom 108 tertera nomor keputusan yang diambil berdasarkan hasil pemeriksaan. | «0» |
| Tanggal dokumen (109) | Jika kolom 106 berisi “TP”, maka kolom 109 berisi tanggal penandatanganan deklarasi. Namun, sebagai suatu peraturan, pada saat pembayaran, pernyataan tersebut belum diserahkan, sehingga pembayar mencantumkan “0”. Jika kolom 106 berisi “ZD”, maka kolom 109 berisi “0”. Jika kolom 106 berisi “TR”, maka kolom 109 mencerminkan tanggal permintaan pembayaran. Jika kolom 106 berisi “AP”, maka kolom 108 menunjukkan tanggal keputusan pasca verifikasi | «0» |
| Jenis pembayaran (110) | “0” atau UIN, jika tersedia | |
| Tujuan pembayaran (24) | Penjelasan singkat tentang pembayaran, mis. “Pajak pertambahan nilai atas barang (pekerjaan, jasa) yang dijual di wilayah Federasi Rusia (pembayaran ke-2 untuk kuartal ke-3 tahun 2019).” Saat membayar premi untuk “cedera”, Anda juga harus menunjukkan nomor registrasi pemegang polis Anda di bidang ini | |
Harap dicatat bahwa tabel tidak berisi informasi yang harus dicantumkan dalam perintah pembayaran saat mentransfer iuran untuk pensiun wajib dan asuransi kesehatan, serta iuran ke VNiM. Materi terpisah dikhususkan untuk perintah pembayaran atas kontribusi ini.
Rincian perintah pembayaran tertentu harus diisi dengan sangat hati-hati. Lagi pula, jika Anda melakukan kesalahan, pajak/iuran Anda akan dianggap belum dibayar. Oleh karena itu, Anda harus mentransfer kembali jumlah pajak/iuran ke anggaran, serta membayar denda (jika Anda menemukan kesalahan setelah akhir periode pembayaran yang ditetapkan).
Penting untuk mengisi setiap kolom perintah pembayaran dengan benar pada tahun 2019. Selain itu, setiap bidang pembayaran memiliki nomor bersyaratnya sendiri. Pada artikel ini, kami akan menentukan kode bidang perintah pembayaran di tabel.
Perintah pembayaran diklasifikasikan sebagai dokumentasi bank. Pada tahun 2019, tagihan pembayaran dibentuk sesuai dengan formulir terpadu 0401060, yang diberikan dalam Lampiran 1 Peraturan Bank Rusia No. 2-p tanggal 3 Oktober 2002.
Contoh perintah pembayaran dengan nomor bidang
Kolom slip pembayaran harus diisi sesuai urutan yang disetujui oleh Peraturan Bank Rusia tanggal 19 Juni 2012 No. 383-P. Pada saat yang sama, aturan pengisian khusus ditetapkan untuk pembayaran pajak, iuran dan pembayaran serupa lainnya. Kolom 101-109 harus diisi sesuai dengan ketentuan Perintah Kementerian Keuangan Rusia tanggal 12 November 2013 No.107n.
| Nomor bidang | Nama bidang | Nilai alat peraga / Cara pengisian |
|---|---|---|
| 1 | Perintah pembayaran | Nama dokumentasi bank |
| 2 | 0401060 | Nomor formulir OKUD |
| 3 | № | Nomor pesanan pembayaran. Nomornya maksimal terdiri dari enam digit. Tagihan pembayaran diberi nomor secara berurutan. Hitung mundur dimulai dengan tahun baru |
| 4 | tanggal | Tanggal perintah pembayaran dikeluarkan. Format tanggalnya adalah DD.MM.YYYY. Oleh karena itu, Anda perlu menunjukkan, misalnya, 26/03/2018 |
| 5 | Tipe pembayaran | Kolom 5 tidak diisi. Pengecualian adalah pembayaran mendesak. Dalam hal ini mereka menulis “mendesak” |
| 6 | Suma dalam gaya kursif | Jumlah dalam rubel ditunjukkan dengan kata-kata dengan huruf kapital, dan dalam kopeck - dengan angka. Selain itu, kata “rubel” dan “kopeck” tidak disingkat. Jika jumlahnya dinyatakan dalam rubel utuh, kopeck tidak dapat dimasukkan |
| 7 | Jumlah | Masukkan jumlah pembayaran dalam angka, bagi rubel dan kopek dengan tanda “-”. Jika tidak ada kopeck, beri tanda “=” setelah nomornya, namun kopeck tidak boleh disebutkan pada kolom 6 |
| 8 | Pembayar | Perusahaan menunjukkan nama mereka. Pengusaha memasukkan nama lengkap dan “IP” dalam tanda kurung. Kemudian masukkan alamat tempat tinggal (pendaftaran), sebelum dan sesudah keterangan tempat tinggal (pendaftaran) beri tanda “//” |
| 9 | Akun TIDAK. | Nomor rekening pembayar |
| 10 | Bank pembayar | Nama dan lokasi bank pembayar |
| 11 | BIC | Kode identifikasi bank (BIC) bank pembayar |
| 12 | Akun TIDAK. | Nomor rekening koresponden bank pembayar |
| 13 | bank penerima pembayaran | Nama dan lokasi bank penerima |
| 14 | BIC | Kode identifikasi bank dari bank penerima |
| 15 | Akun N | Nomor rekening bank penerima |
| 16 | Penerima | Untuk badan hukum dan bank, masukkan nama, untuk pengusaha perorangan - nama lengkap dan dalam tanda kurung - “IP”, untuk perorangan yang melakukan praktik swasta - nama lengkap dan jenis kegiatan |
| 17 | Akun N | Nomor rekening penerima |
| 18 | Melihat. op. | Kode perintah pembayaran – 01 |
| 19 | Batas waktu pembayaran. | Tidak diisi |
| 20 | Nama hal. | Tidak diisi |
| 21 | Karangan. plat. | Prosedur pembayaran diadopsi dalam Pasal 855 KUH Perdata Federasi Rusia. Misalnya saat membayar pajak dan iuran, masukkan angka 5 pada kolom 21 |
| 22 | Kode | 0 atau pengidentifikasi pembayaran unik (UIN) |
| 23 | Res. bidang | Tidak diisi |
| 24 | Tujuan pembayaran | Bidang tersebut menjelaskan tujuan pembayaran. Misalnya, sebutkan nama lengkap pajak dan jangka waktu transfernya ke anggaran |
| 43 | anggota parlemen | Cetak (jika tersedia) |
| 44 | Tanda tangan | Tanda tangan dari perwakilan resmi organisasi (misalnya, manajer) atau pengusaha perorangan |
| 45 | Tanda bank | Tidak diisi |
| 60 | TIMAH | INN atau CIO pembayar |
| 61 | TIMAH | NPWP atau CIO penerima |
| 101 | Status pembayar | Kode sesuai Keputusan Menteri Keuangan tanggal 12 November 2013 No.107n. Misalnya, kode berikut disertakan dalam pembayaran: 01 - jika perusahaan membayar pajak dan biaya untuk inspeksi; 02 - jika majikan membayar pajak penghasilan pribadi untuk karyawan; 08 - jika perusahaan atau pengusaha perorangan membayar iuran kepada Dana Asuransi Sosial; 09 - jika pengusaha perorangan membayar pajak, iuran untuk dirinya sendiri atau pegawainya kepada inspektorat |
| 102 | pos pemeriksaan | Perusahaan menunjukkan kode 9 digit untuk alasan pendaftaran ke Layanan Pajak Federal, pengusaha - nol |
| 103 | pos pemeriksaan | Pos pemeriksaan penerima |
| 104 | KBK | Kode klasifikasi anggaran 20 digit. |
| 105 | OKTMO | Kode dari Pengklasifikasi Wilayah Kota Seluruh Rusia |
| 106 | Dasar pembayaran | Kode dasar pembayaran sesuai Keputusan Menteri Keuangan tanggal 12 November 2013 No.107n. Misalnya: TP – jika pembayaran saat ini telah dibayarkan; ZD - jika mereka melunasi tunggakannya; TR - jika uang ditransfer berdasarkan permintaan. Dalam slip pembayaran kontribusi untuk cedera mereka mencantumkan 0 |
| 107 | Masa pajak | Kode sepuluh digit yang terdiri dari delapan karakter dan dua titik pemisah. Dua digit huruf pertama menunjukkan frekuensi pembayaran pajak: MS - bulan; KV - seperempat; PL - enam bulan; Angka bulan (dari 01 sampai 12), triwulan (dari 01 sampai 04) atau setengah tahun (01 atau 02) menempati angka keempat dan kelima, dan angka ketiga dan keenam merupakan titik pemisah. Pembayaran tahunan sesuai dengan 00. Kategori ketujuh sampai kesepuluh adalah tahun dimana pajak, biaya atau kontribusi ditransfer. Misalnya pada saat membayar iuran pensiun bulan Maret 2018, tulis MS.03.2018 pada kolom 107 |
| 108 | Nomor dokumen | Untuk pembayaran saat ini, masukkan 0. Jika Anda membayar sesuai permintaan, masukkan nomor permintaan; Dalam formulir pembayaran cedera, masukkan 0 |
| 109 | Tanggal dokumen | Untuk pembayaran pajak dan iuran saat ini, bidang 109 menunjukkan tanggal penandatanganan pernyataan atau perhitungan. Apabila pelaporan pembayaran yang ditransfer belum disampaikan, maka isikan 0 pada kolom 109 |
| 110 | Kode pembayaran | Pada slip pembayaran pajak dan iuran, kolom 110 tidak diisi. Ketika mereka mentransfer uang dari anggaran ke warga - beasiswa, gaji pegawai sektor publik, kode 1 dimasukkan di bidang 110 |
» telah diposting, permintaan mulai berdatangan untuk klarifikasi tentang arti atau kelengkapan rincian individu (bidang) dari perintah pembayaran. Jawaban umum dan diperluas atas pertanyaan individual tentang cara mengisi beberapa bidang perintah pembayaran ditawarkan untuk perhatian Anda.
Selain itu, materi ini memberikan penjelasan singkat tentang arti singkatan dari masing-masing rincian (field) yang digunakan dalam perintah pembayaran.
Detail (field) perintah pembayaran dapat dilihat pada contoh di bawah ini:
Lampiran 3
dengan Peraturan Bank Rusia
tanggal 19 Juni 2012 N 383-P
“Tentang aturan pelaksanaannya
transfer uang"
Nomor detail pesanan pembayaran
Saat mengisi perintah pembayaran, Anda harus ingat bahwa kolom kosong tidak diperbolehkan. Jika tidak mungkin atau tidak diperlukan untuk mengisi nilai atribut (bidang) tertentu, Anda harus memasukkan nol (“0”).
Jadi, mari kita lihat aturan untuk mengisi masing-masing bidang perintah pembayaran:
Setiap dokumen pembayaran yang dibuat di atas kertas (pada formulir dokumen yang termasuk dalam Pengklasifikasi Dokumentasi Manajemen Seluruh Rusia) memiliki nomor dokumen pembayaran tersendiri, yang ditetapkan padanya. Misalnya, dokumen OKUD:
BIC bank pembayar atau penerima dana ditunjukkan sesuai dengan Direktori kode identifikasi bank peserta penyelesaian yang melakukan pembayaran melalui jaringan penyelesaian Bank Sentral Federasi Rusia (Bank Rusia) - Direktori BIC Rusia.
Misalnya:
Menurut Perintah Layanan Pajak Federal (FTS Rusia) tertanggal 29 Juni 2012 N ММВ-7-6/435@:
- untuk pembayar/penerima - orang pribadi, dicantumkan 12 digit Nomor Pokok Wajib Pajak (NPWP). Jika seseorang tidak memiliki NPWP, angka nol (“0”) dicantumkan dalam rincian “NPWP” pembayar dan penerima;
- untuk pembayar/penerima - badan hukum (baik Rusia maupun asing), nomor pokok wajib pajak ditunjukkan dengan NPWP 10 digit.
Dan dalam alinea 4 Lampiran No. 1 Perintah Kementerian Keuangan Rusia tanggal 12 November 2013 No. 107n juga ditegaskan bahwa:
Jika pembayar - orang pribadi tidak memiliki Nomor Pokok Wajib Pajak (NPWP), rincian "NPWP" pembayar harus menunjukkan nol - "0"Misalnya:
| Kode | Status wajib pajak (pembayar biaya). |
|---|---|
| 01 | Badan hukum - wajib pajak (pembayar biaya) |
| 02 | Agen pajak |
| 03 | Organisasi layanan pos federal yang telah mengeluarkan perintah transfer dana untuk setiap pembayaran oleh individu. |
| 04 | Otoritas pajak |
| 05 | Badan teritorial Layanan Jurusita Federal |
| 06 | Peserta dalam kegiatan ekonomi asing - badan hukum |
| 07 | Departemen Bea Cukai |
| 08 | Pembayar adalah badan hukum (pengusaha perorangan) yang mentransfer dana untuk membayar premi asuransi dan pembayaran lainnya ke sistem anggaran Federasi Rusia. |
| 09 | Wajib Pajak (pembayar biaya) - pengusaha perorangan |
| 10 | Wajib Pajak (pembayar biaya) - notaris yang melakukan praktek swasta |
| 11 | Wajib Pajak (pembayar biaya) - pengacara yang mendirikan kantor hukum |
| 12 | Wajib Pajak (pembayar biaya) - kepala perusahaan petani (pertanian). |
| 13 | wajib pajak (pembayar biaya) - orang lain - nasabah bank (pemegang rekening) |
| 14 | Wajib Pajak melakukan pembayaran kepada orang pribadi |
| 15 | Organisasi kredit (cabang organisasi kredit), agen pembayar, organisasi layanan pos federal yang telah menyusun perintah pembayaran untuk jumlah total dengan daftar transfer dana yang diterima dari pembayar - individu. |
| 16 | Peserta dalam kegiatan ekonomi luar negeri - individu |
| 17 | Peserta dalam kegiatan ekonomi luar negeri - pengusaha perorangan |
| 18 | Pembayar bea masuk yang bukan pemberi pernyataan, yang diwajibkan oleh undang-undang Federasi Rusia untuk membayar bea masuk. |
| 19 | Organisasi dan cabangnya (selanjutnya disebut organisasi) yang telah menyusun perintah transfer dana yang dipotong dari gaji (penghasilan) debitur - individu untuk melunasi tunggakan pembayaran ke sistem anggaran Federasi Rusia pada dasar dokumen eksekutif yang dikirim ke organisasi dengan cara yang ditentukan. |
| 20 | Lembaga kredit (cabang lembaga kredit), agen pembayar yang membuat perintah transfer dana untuk setiap pembayaran oleh individu. |
| 21 | Anggota yang bertanggung jawab dalam kelompok pembayar pajak konsolidasi. |
| 22 | Anggota kelompok pembayar pajak gabungan. |
| 23 | Badan yang memantau pembayaran premi asuransi. |
| 24 | Pembayar - seseorang yang mentransfer dana untuk membayar premi asuransi dan pembayaran lainnya ke sistem anggaran Federasi Rusia |
| 25 | Bank adalah penjamin yang telah mengeluarkan perintah untuk mentransfer dana ke sistem anggaran Federasi Rusia setelah pengembalian kelebihan pajak pertambahan nilai yang diterima oleh wajib pajak (dikreditkan kepadanya) secara deklaratif, serta setelah pembayaran. pajak cukai dihitung atas transaksi penjualan barang kena cukai di luar wilayah Federasi Rusia , dan pajak cukai atas alkohol dan (atau) produk yang mengandung alkohol kena cukai. |
| 26 | Para pendiri (peserta) debitur, pemilik barang milik debitur - suatu kesatuan perusahaan, atau pihak ketiga yang telah membuat perintah transfer dana untuk melunasi tagihan terhadap debitur atas pembayaran pembayaran wajib yang termasuk dalam daftar tagihan kreditur, selama tata cara yang diterapkan dalam perkara kepailitan. |
Oleh karena itu, Anda dapat menemukan Kode Pos Pemeriksaan di Sertifikat Pendaftaran Anda, yang dikeluarkan untuk organisasi oleh otoritas pajak pada saat pendaftaran. Informasi tentang kode ini juga tercermin dalam Pemberitahuan registrasi kendaraan, real estate dan unit terpisah.
Indikasi dalam urutan transfer dana nilai pos pemeriksaan baik dalam rincian “Pos pemeriksaan” penerima dana (bidang 103) dan dalam rincian “Pos pemeriksaan” pembayar (bidang 102) adalah wajib.
Saat menyusun pesanan untuk transfer dana ke sistem anggaran Federasi Rusia, rincian “KPP” pembayar menunjukkan:
01 - pendaftaran pada otoritas pajak organisasi Rusia sebagai wajib pajak di lokasinya;
02-05, 31, 32 - pendaftaran wajib pajak - organisasi Rusia di lokasi subdivisi terpisah, tergantung pada jenis subdivisi;
06-08 - pendaftaran wajib pajak - organisasi Rusia di lokasi real estat yang dimilikinya (kecuali kendaraan) - tergantung pada jenis properti;
10-29 - pendaftaran wajib pajak - organisasi Rusia di lokasi kendaraannya - tergantung pada jenis kendaraan;
30 - Organisasi Rusia - agen pajak, tidak terdaftar sebagai wajib pajak;
Misalnya saja seperti apa masing-masing KBK:
Untuk informasi: - Sesuai dengan Undang-Undang Federal 3 Desember 2012 No. 218-FZ “Tentang anggaran Dana Pensiun Federasi Rusia untuk tahun 2013 dan untuk periode perencanaan 2014 dan 2015”, kode klasifikasi anggaran baru untuk iuran asuransi untuk asuransi pensiun wajib diperkenalkan mulai 1 Januari 2013
Mulai 1 Januari 2014 Kode OKATO telah diganti dengan kode OKTMO. Kode OKTMO - Pengklasifikasi wilayah kota seluruh Rusia. Kode OKTMO dapat ditemukan di “Pengklasifikasi Wilayah Kota Seluruh Rusia” OK 33-2013 (Perintah Rosstandart tanggal 14 Juni 2013 No. 159-st).
Menurut Surat Kementerian Keuangan Federasi Rusia tanggal 25 April 2013 N 02-04-05/14508, kode OKTMO terdiri dari 11 karakter, dan 3 karakter terakhir dari kode tersebut mengidentifikasi pemukiman yang merupakan bagian dari kotamadya di wilayah subjek yang relevan dari Federasi Rusia.
Untuk mengisi perintah pembayaran, Anda harus menggunakan Tabel korespondensi antara kode OKATO dan kode OKTMO Federasi Rusia.
| dll | pembayaran tahun berjalan tanpa melanggar batas waktu (current payment); |
| ZD | pelunasan utang secara sukarela untuk masa pajak yang telah berakhir; |
| sahabat | pembayaran saat ini dari individu - klien bank (pemegang rekening), dibayar dari rekening bank mereka; |
| TR | persyaratan otoritas pajak; |
| RS | pelunasan utang yang terutang sesuai dengan jadwal angsuran; |
| DARI | pembayaran utang yang ditangguhkan; |
| RT | pelunasan utang yang direstrukturisasi; |
| VU | pelunasan utang yang ditangguhkan karena diperkenalkannya manajemen eksternal; |
| DLL | transfer untuk melunasi utang yang ditangguhkan untuk ditagih; |
| AP | pelunasan utang menurut berita acara pemeriksaan; |
| AR | pelunasan utang berdasarkan surat perintah eksekusi |
Indikator tersebut digunakan untuk menunjukkan frekuensi pembayaran suatu pembayaran pajak atau tanggal tertentu pembayaran pembayaran pajak yang ditetapkan oleh peraturan perundang-undangan di bidang pajak dan retribusi.
Frekuensi pembayarannya bisa bulanan, triwulanan, semesteran, atau tahunan. Indikator ini digunakan untuk menunjukkan frekuensi pembayaran pajak (biaya) atau tanggal tertentu pembayaran pajak (biaya) yang ditetapkan oleh undang-undang tentang pajak dan biaya - “hari.bulan.tahun”.
Rincian 107 Masa pajak terdiri atas karakter sebagai berikut:
Pada saat melakukan pembayaran pajak setahun sekali, angka ke-4 dan ke-5 indikator masa pajak diisi dengan angka nol (“0”).
Jika undang-undang tentang pajak dan biaya untuk pembayaran tahunan mengatur lebih dari satu batas waktu pembayaran pajak dan tanggal tertentu untuk pembayaran pajak (biaya) ditetapkan untuk setiap batas waktu, maka tanggal-tanggal tersebut ditunjukkan dalam indikator masa pajak. .
Pembayaran dengan tanggal tertentu (“09/04/2013”) ditunjukkan pada rincian 107 dokumen pembayaran pada saat membayar utang sebagai berikut:
Nomor dokumen rincian 108 ditunjukkan jika indikator dasar pembayaran (field 106) bernilai:
Mulai 31 Maret 2014, perintah pembayaran untuk transfer pembayaran ke sistem anggaran, serta untuk layanan negara bagian dan kota, harus menunjukkan pengidentifikasi informasi tentang individu (IP).
Untuk memisahkan nilai dua digit jenis pengidentifikasi informasi individu dan pengidentifikasi informasi individu, digunakan tanda “;”.
Misalnya: " 01; 0201251245 »
Hingga tahun 2014, “jenis pembayaran” juga memiliki 2 karakter, namun mengambil nilai sebagai berikut:
Di situs web Anda juga dapat melihat informasi berikut terkait dengan perintah pembayaran.
Variasi makalah akuntansi luar biasa - laporan, sertifikat, deklarasi, dan banyak dokumen lainnya. Diantaranya ada varian yang langka, namun ada juga yang paling umum. Yang terakhir ini termasuk perintah pembayaran (PP).
Perintah pembayaran dipahami sebagai perintah tertulis dari pemilik rekening untuk mentransfer dana. Perintah tersebut diberikan kepada bank yang melayani, dan dana dapat ditransfer ke berbagai struktur untuk kewajiban kepada otoritas pajak, dana negara, dan pihak lawan.
Video di bawah ini akan memberi tahu Anda cara mengisi perintah pembayaran transfer pajak dengan benar:
Klasifikasi perintah pembayaran cukup luas. Pembayaran berbeda dalam banyak hal; paling sering dibagi berdasarkan kriteria berikut:
Dokumen-dokumen ini memiliki satu kesamaan - tujuannya adalah untuk mentransfer dana atas arahan pemilik rekening. Perbedaan utama terletak pada kekhasan pengisian dokumen-dokumen ini.
Struktur perintah pembayaran memiliki kolom yang harus diisi. Mereka mencerminkan (kode klasifikasi anggaran) yang menunjukkan tujuan pembayaran dan ke mana harus ditransfer. Bagi yang belum berpengalaman di bidang ini, pasti menyenangkan mengetahui bahwa PP Pajak Penghasilan dan Bukti Setoran Iuran ke Dana Pensiun adalah dokumen yang hampir sama. Saat mengisi PP, yang penting cukup mengisi KBK dan kode lainnya dengan benar pada kolom yang sesuai.
Formulir yang ditentukan untuk dokumen tersebut adalah OKUD 0401060. Hal ini diatur dalam OKUD OK 011-93, tentang penyatuan sistem dokumen bank. Mengenai penggunaan PP untuk keperluan pembayaran pajak dan premi asuransi, terdapat Peraturan Menteri Keuangan tertanggal November 2013 No.107n. Pada tahun 2016, amandemen perintah ini dikeluarkan. Ada juga surat dari Layanan Pajak Federal tertanggal 03.02.17 No. ZN-4-1/1931.
Sepintas, perintah pembayarannya sendiri terlihat sederhana - berupa selembar kertas dengan serangkaian angka. Kesalahan pada salah satu nomor dapat menyebabkan pembayaran dilakukan ke tempat yang sama sekali berbeda. Oleh karena itu, Anda harus berhati-hati saat mengisi dokumen ini.
Perintah pembayaran (contoh pengisian)
Ada lebih dari 30 kolom di PP. Cara paling mudah adalah dengan mengisi kolom NPWP dan KPP. Dalam formulir pembayaran mereka dialokasikan tempat 61 dan 103. Data itu sendiri ditunjukkan baik pada dokumen pendaftaran perusahaan atau pengusaha, dan dalam banyak kontrak yang ada.
Bidang 101 menunjukkan status pembayar. Ini bisa berbeda dan cocok dengan kode dua digit.
Informasi di kolom disusun secara ketat; tidak dapat dicantumkan di tempat lain dalam dokumen. Sementara itu, secara visual, data tertulis di PP sangat sedikit karena berbagai jenis pengkodean.
Bidang pembayaran
Sebagian besar informasi pada slip pembayaran ditulis dalam bentuk kode. Beberapa di antaranya merupakan kombinasi digital eksklusif. Kode lain juga mengandung tambahan huruf. Yang terakhir mencakup kode transaksi mata uang; mengharuskan memasukkan huruf VO di depan angka tanpa spasi di antara keduanya. Selanjutnya, serangkaian angka diterapkan yang menunjukkan jenis mata uang tertentu.
Kode hurufnya juga bermacam-macam. Jenis ini termasuk kode dasar pembayaran. Ini berisi dua huruf yang menunjukkan informasi yang memungkinkan Anda menentukan tujuan dana yang ditransfer.
Isi perintah pembayaran sesuai petunjuk dari video ini:
Akun ditunjukkan dalam bidang terpisah di PP. Penjelasan singkatnya menunjukkan bahwa nomor rekening dicantumkan sebanyak 4 kali dalam dokumen. Anda tidak dapat membingungkan mereka - ini tidak memungkinkan Anda melakukan pembayaran dengan benar. Akun ditunjukkan di bidang 9, 12, 15 dan 17. Data ditunjukkan untuk pembayar dan penerima. Juga diharuskan untuk menunjukkan nomor rekening bank mereka. Bidang 9 dimaksudkan untuk menunjukkan pembayar, dan 17 adalah nomor rekening pribadi penerima. Bidang 12 dan 15 menunjukkan rekening bank koresponden.
Jika nomor rekening salah ditunjukkan dan transfer telah selesai, Anda harus berpedoman pada KUH Perdata.
Penting untuk diingat bahwa ketika mentransfer dana untuk iuran wajib dan pajak, Anda tidak boleh menunggu dana dikembalikan, tetapi mentransfernya ke PE lain untuk menghindari denda.
Menurut status perintah pembayaran itu sendiri, tidak banyak perbedaan di sini. Padahal, hanya ada dua, terpenuhi atau tidak. Kegagalan eksekusi dapat terjadi karena 3 alasan:
Hal ini menyangkut status PP itu sendiri. Dalam banyak kasus, status pembayar dan PP diidentifikasi, meskipun konsepnya agak berbeda. Status pembayar dalam PP ditunjukkan dengan 2 digit. Hal ini tercermin pada kolom 101 saat melakukan pembayaran kepada instansi pemerintah. Sebelumnya jumlah status dibatasi 8 posisi, kini ditambahkan jenis lain - sejak 2017 sudah ada 22 posisi.
Untuk mentransfer pembayaran ke penerima yang berbeda, diperlukan beberapa PP. Jika hanya ada satu penerima, maka situasi pembayaran tunggal mungkin terjadi; hal ini terjadi dalam kasus penyelesaian dengan pemasok. Pada saat yang sama, tidak dapat diterima bagi setiap orang untuk menerima jumlah yang sama untuk beberapa pengiriman, meskipun kewajiban kepada pihak lawan akan dianggap hilang.
Mulai tanggal 30 November 2016, “orang lain” (yaitu siapa pun) akan dapat membayar pajak untuk organisasi. Namun, orang tersebut tidak dapat meminta pengembalian jumlah yang telah dibayarkan.
Perintah pembayaran atau perintah pembayaran- dokumen ke bank atas nama pemilik (klien) rekening giro: mentransfer uang ke rekening lain (membayar produk atau layanan, membayar pajak atau premi asuransi, mentransfer uang ke rekening pengusaha perorangan atau membayar a dividen kepada pendiri, transfer gaji kepada karyawan, dll, semua tersedia di bawah)
Sejak tahun 2017, kontribusi pajak dapat diperjelas jika nama bank dan rekening penerima yang diberikan benar. Sisa biaya harus dikembalikan dan dibayar kembali. (Subklausul 4, Klausul 4, Pasal 45 Kode Pajak Federasi Rusia).
Selain itu, perintah pembayaran dapat dibuat (dan dikirim melalui Internet) di Internet banking (misalnya, Sberbank-online, Alpha-click, bank klien). Internet banking tidak diperlukan untuk organisasi kecil dan pengusaha perorangan, karena ini rumit, mahal dan kurang aman. Hal ini patut dipertimbangkan bagi mereka yang melakukan lebih dari 10 transfer per bulan atau jika banknya sangat jauh. Pembayaran juga dapat dilakukan dengan menggunakan akuntansi online, misalnya.
Sejak tahun 2017, orang lain dapat membayar pajak untuk pengusaha perorangan, organisasi, atau orang perseorangan. Maka rinciannya adalah sebagai berikut: “NPWP” pembayar - NPWP orang yang menerima pembayaran pajak; “Tempat pemeriksaan” pembayar – tempat pemeriksaan orang yang menerima transfer pajak; “Pembayar” – informasi tentang pembayar yang melakukan pembayaran; “Tujuan pembayaran” – INN dan KPP pembayar yang membayar dan yang membayar; “Status pembayar” adalah status orang yang melaksanakan tugasnya. Ini adalah 01 untuk organisasi dan 09 untuk pengusaha perorangan.
Mulai 6 Februari 2017, dalam perintah pembayaran pajak, organisasi di Moskow dan Wilayah Moskow harus memasukkan detail bank baru; di bidang “Bank pembayar”, Anda harus memasukkan “GU Bank Rusia untuk Distrik Federal Pusat” dan menunjukkan BIC “044525000”.
Detail INN dan KBK merupakan nilai terpenting dalam pembayaran. Jika benar, kemungkinan besar pembayaran akan berhasil. Periode, status pembayar, prioritas - jika ada kesalahan di bidang ini (mereka tidak datang tepat waktu), maka pembayaran hampir selalu berhasil, tetapi lebih baik tidak mengambil risiko. Tidak ada denda jika salah mengisi slip pembayaran (itu uang Anda), namun pembayaran mungkin tidak berhasil, dalam hal ini Anda harus mencarinya, mengembalikannya, dan mungkin membayar denda.
Rekening (nomor) perintah pembayaran (di atas) bisa apa saja dan bisa dibuat dengan nomor yang sama. Tapi lebih baik bergantian.
PPN dalam perintah pembayaran selalu ditunjukkan dalam tujuan pembayaran. Apabila tidak ada atau tidak dapat ada, maka dikreditkan “Tanpa PPN”.
Urutan pembayaran dalam semua contoh adalah yang kelima, kecuali upah - itu yang ketiga.
Perorangan dan pengusaha perorangan mencantumkan “0” pada kolom “Pos Pemeriksaan”.
NPWP, KPP dan OKTMO tidak boleh dimulai dari awal.
Sejak tahun 2015, pada kolom Kode (alias UIN), sudah dimasukkan angka 0 untuk semua pembayaran pajak (inilah jawaban dari mana mendapatkan UIN). UIN ditunjukkan jika NPWP pembayar tidak dicantumkan pada slip pembayaran atau jika pembayaran ditransfer atas permintaan pejabat. Mereka tidak memasukkan apa pun ke departemen non-pajak.
Pada perintah pembayaran di baris paling bawah harus ada tanda tangan pengelola (IP) atau orang yang bertindak sebagai kuasa. Selain itu, jika suatu organisasi atau pengusaha perorangan menggunakan stempel, maka stempel tersebut juga harus ada.
Pada kolom 109 (tanggal, di bawah “bidang cadangan”, di sebelah kanan) masukkan tanggal pernyataan pembayaran pajak. Namun di bawah sistem perpajakan yang disederhanakan dan semua dana (PFR, FSS, MHIF) ditetapkan 0.
Pada rincian (bidang) "110" perintah transfer dana sampai dengan tahun 2015, ditunjukkan indikator jenis pembayaran ("PE" - pembayaran denda; "PC" - pembayaran bunga). Sekarang tidak ada yang terindikasi di sana.
Mulai 1 Oktober 2015, alih-alih “OPERU-1”, Anda harus menunjukkan “Departemen Operasi Bank Rusia” di bidang Bank Penerima untuk bea negara, bea cukai, dan beberapa pembayaran lainnya.
Di bidang perintah pembayaran "Jenis operasi". (jenis operasi) selalu disetel ke 01.
Gambar. Contoh pengisian surat perintah pembayaran pajak.
Lihat daftar lengkap perintah pembayaran (diperbarui untuk 2018-2019):
Di mana saya bisa mendapatkan perintah pembayaran secara gratis? Bagaimana cara mengisi perintah pembayaran? Jenis perintah pembayaran apa yang ada? Di sini saya akan memposting contoh pengisian slip pembayaran di Excel 2018-2019 yang dibuat menggunakan program Business Pack gratis. Ini adalah program yang cepat dan sederhana. Selain slip pembayaran, juga berisi banyak dokumen berguna. Saya merekomendasikan kepada semua orang! Sangat berguna bagi organisasi kecil dan pengusaha perorangan yang ingin menghemat uang. Beberapa fungsi tambahan di dalamnya berbayar, namun untuk perintah pembayaran gratis.
Untuk membuat (untuk mencetak) perintah pembayaran di 1C Accounting 8, Anda perlu membuka menu "Bank" - "Pesanan pembayaran".
Pengusaha perorangan, tidak seperti organisasi, dapat membuang semua pendapatan sesuai keinginan mereka. Tidak memiliki disiplin akuntansi atau kas. Seringkali tidak mungkin atau tidak menguntungkan untuk menarik uang dari bank yang sama dengan rekening Anda saat ini. Kemudian Anda dapat mentransfer sebagian atau seluruh dana ke rekening pribadi mana pun (tetapi hanya dibuka atas nama pengusaha perorangan) di bank lain - misalnya, Kukuruza, Sberbank, Tinkoff, Alfa-Bank, dll.
Batas waktu Perlu diperhatikan bahwa pembayaran bukan pajak dapat dilakukan dalam waktu seminggu (jika terlambat tidak perlu diulang), yaitu. Anda dapat dengan aman membawa pembayaran seperti itu ke bank kemarin atau lusa.
Tujuan pembayaran: Isi ulang akun Anda sendiri. Tanpa VAT.
Gambar. Contoh pengisian perintah pembayaran dari pengusaha perorangan untuk dirinya sendiri di Business Pack.
Contoh faktur pembayaran produk atau layanan di Excel untuk 2018-2019 dapat diterbitkan dengan atau tanpa PPN. Ini harus dicantumkan pada faktur dari pemasok Anda. Perintah pembayaran PPN
Tujuan pembayaran: Dana ditransfer ke pemasok berdasarkan kontrak nomor 12345, termasuk. PPN 18% - 1694-92
Tujuan pembayaran: Dana ditransfer untuk layanan berdasarkan kontrak nomor 12345, termasuk. PPN 18% - 1694-92
Status pembayar: Jangan sebutkan apa pun, karena status diperlukan hanya untuk pembayaran anggaran.
Gambar. Contoh pengisian perintah pembayaran suatu produk/jasa di Business Pack.
Contoh perintah pembayaran pembayaran gaji di Excel 2018-2019.
Karyawan dapat memilih bank untuk menerima gajinya. Untuk melakukan ini, dia perlu menulis pernyataan.
Tujuan pembayaran: Pembayaran upah kepada karyawan berdasarkan kontrak kerja. Tanpa VAT.
Status pembayar: Jangan sebutkan apa pun, karena status diperlukan hanya untuk pembayaran anggaran.
Gambar. Contoh pengisian perintah pembayaran untuk pembayaran gaji di Business Pack.
Perlu diketahui bahwa ini adalah slip pembayaran dividen kepada pendiri di Excel tahun 2018-2019, dan bukan pajak penghasilan pribadi atas dividen tersebut. Hanya suatu organisasi yang dapat membayar dividen dan hanya menurut data akuntansi setelah pembagian keuntungan.
Tujuan pembayaran: Pembayaran dividen kepada manajer. Tanpa VAT.
Status pembayar: Jangan sebutkan apa pun, karena status diperlukan hanya untuk pembayaran anggaran.
Gambar Contoh pengisian perintah pembayaran pembayaran dividen di Business Pack.
Perintah pembayaran pajak di Excel 2018-2019. Secara hukum, hanya Organisasi itu sendiri (IP) yang dapat membayar pajaknya. Dilarang memindahtangankan pajak untuk orang lain (kecuali jika menyangkut agen pajak untuk pajak penghasilan pribadi).
Batas waktu Tanggal pembayaran pajak harus benar-benar sesuai dengan tanggal hari ini, jika tidak maka bank tidak akan menerimanya. Pembayaran dianggap telah dilaksanakan oleh otoritas pengatur pada tanggal yang tertera di atasnya. Dan ketika uang sampai di kantor pajak tidak lagi penting bagi Anda. Ini bisa memakan waktu seminggu.
Di mana saya bisa mendapatkan rincian pajak? Di website pajak terdapat layanan pembuatan slip pembayaran dengan pilihan kantor pajak.
Sejak 2016, kami belum memasukkan apa pun di kolom 110 (itu 0). Lihat gambarnya.
Di 106 terkadang mereka mengharuskan Anda menulis TP. Pada kolom 107, beberapa bank meminta untuk menuliskan jangka waktu pembayaran pajak - misalnya GD.00.2016. Daftar periode.
Tujuan pembayaran: pajak penghasilan pribadi atas gaji pegawai. Tanpa VAT.
Tujuan pembayaran: pajak penghasilan pribadi atas dividen pendiri. Tanpa VAT.
Tujuan pembayaran: Pembayaran pajak penghasilan dimuka tahun 2015. Tidak termasuk PPN.
Dasar pembayaran: Pembayaran di muka untuk sistem perpajakan yang disederhanakan tahun 2015. Tidak termasuk PPN.
Pembayaran denda dan dendanya sama seperti saat membayar pajak, hanya saja.
Status pembayar: 01 - untuk organisasi / 09 - untuk pengusaha perorangan (jika membayar pajak sendiri).
Status pembayar: 02 - untuk organisasi / 02 - untuk pengusaha perorangan (jika pajak penghasilan orang pribadi (atas gaji atau dividen) dibayarkan untuk karyawan (pendiri) sebagai agen pajak).
Gambar. Contoh pengisian perintah pembayaran untuk membayar pajak di Business Pack.
Selain itu, mulai tahun 2017, perlu untuk menunjukkan periode pembayaran iuran - misalnya, MS.10.2018.
Sejak 2016, kami belum memasukkan apa pun di kolom 110 (itu 0). Lihat gambarnya.
Di 106 terkadang mereka mengharuskan Anda menulis TP. Di kolom 107, beberapa bank meminta untuk menuliskan jangka waktu pembayaran biaya - misalnya, GD.00.2016. Daftar periode.
Perintah pembayaran pembayaran premi asuransi untuk asuransi pensiun wajib (PFR), Asuransi Kesehatan Wajib, Dana Asuransi Sosial di Excel untuk 2018-2019. Omong-omong, saya punya instruksi bagus (dan gratis) untuk RSV-1 dan 4-FSS.
Tujuan pembayaran: Iuran ditransfer ke Dana Pensiun untuk bagian asuransi pensiun tahun 2015 bagi pengusaha perorangan Reg No. Tanpa VAT. ()
Tujuan pembayaran: Kontribusi ke FFOMS tahun 2015 untuk pengusaha perorangan No. 071-058-000000 ditransfer. Tanpa VAT.(Kontribusi IP dapat dihitung menggunakan kalkulator gratis ini)
Tujuan pembayaran: Iuran ditransfer ke Dana Pensiun untuk bagian asuransi pensiun triwulan IV tahun 2015 bagi pegawai Reg No. Tanpa VAT.(Saya juga merekomendasikan menghitung pembayaran liburan)
Tujuan pembayaran: Iuran ke FFOMS triwulan IV tahun 2015 untuk pegawai Reg. Tanpa VAT.(Saya merekomendasikan kalkulator gaji, yang dengannya Anda dapat menghitung semua kontribusi dan bahkan cuti sakit dan pembayaran liburan)
Dasar pembayaran: Iuran Dana Jaminan Sosial triwulan IV tahun 2015 untuk pegawai Reg No. 071-058-000000 dialihkan. Tanpa VAT.(Saya merekomendasikan kalkulator gaji, yang dengannya Anda dapat menghitung semua kontribusi dan bahkan cuti sakit dan pembayaran liburan)
Tenggat waktu. Tanggal pada slip pembayaran pembayaran pajak asuransi harus benar-benar sesuai dengan tanggal hari ini, jika tidak maka bank tidak akan menerimanya. Pembayaran dianggap telah dilaksanakan oleh otoritas pengatur pada tanggal yang tertera di atasnya. Dan kapan uang masuk ke dana tidak lagi penting bagi Anda. Ini bisa memakan waktu seminggu.
Denda dan denda perintah pembayaran sama seperti saat membayar pajak saja.
Status pembayar: 08 - untuk pengusaha perorangan. Apabila pembayaran premi asuransi untuk pengusaha perorangan itu sendiri.
Status pembayar: 01 - untuk organisasi / 09 - untuk pengusaha perorangan (Jika pembayaran premi asuransi untuk karyawan) (surat Layanan Pajak Federal tertanggal 03.02.2017 No. ZN-4-1/1931@) (Perintah Kementerian Keuangan tanggal 5 April 2017 No.58n).
Gambar. Contoh pengisian perintah pembayaran untuk pembayaran premi asuransi ke Dana Pensiun Federasi Rusia dalam Paket Bisnis.
Berapa lama pembayaran harus disimpan? Dalam waktu 6 tahun setelah akhir tahun terakhir penggunaan dokumen untuk menghitung kontribusi dan pelaporan (Klausul 6 Bagian 2 Pasal 28 Undang-Undang Federal 24 Juli 2009 No. 212-FZ) atau 5 tahun (klausul 459 Perintah Kementerian Kebudayaan Rusia tanggal 25 Agustus 2010 N 558)
Izinkan saya mengingatkan Anda bahwa semua pembayaran ini dapat diedit di Excel atau menggunakan program gratis ini:
