Beban operasional bank komersial meliputi. Biaya Organisasi Kredit: Struktur dan Karakteristik. Biaya perbankan

!
Beban bank komersial dapat diklasifikasikan sebagai:

beban bunga;
biaya bebas bunga;
lainnya (perbedaan kursus negatif, penilaian ulang aset, denda berbayar, penalti penalti, dll.).

Beban bunga terdiri dari bunga yang dibayarkan kepada pelanggan pada deposito dan deposito, untuk sumber daya kredit, pada efek yang dikeluarkan, dll.
Biaya bebas bunga termasuk biaya konten peralatan manajemen; pemeliharaan bangunan; Manajemen kas habis pakai; Komisi dibayarkan untuk jenis layanan tertentu, yaitu biaya yang relatif stabil dan menciptakan kondisi untuk berfungsinya bank; Produksi dan biaya sosial, dll.
Kelompok pengeluaran lain mencakup biaya yang terkait dengan penilaian ulang aset; biaya diskon pada tagihan; Komisi yang dibayarkan pada operasi dengan sekuritas; Pengurangan dana dan cadangan; Denda terpisah, penalti, hukuman, dll.

Biaya bank, termasuk dalam biaya ketika menghitung basis kena pajak (selain umum untuk semua entitas bisnis), adalah United: Berkeas dan membayar bunga pada deposito dan deposito, pada penyelesaian dan giro; pada kewajiban hutang bank; jumlah perbedaan negatif (diskon) pada kewajiban hutang Bank; pada pinjaman antar bank, termasuk terpusat; pada sumber daya kredit didistribusikan antara bank kepala dan cabang-cabangnya; pada pinjaman ditunda oleh keputusan Pemerintah Federasi Rusia; Biaya Komisi, dll. Denda, penalti, hukuman langsung dan langsung pada hasil keuangan.
tugas RT 15.3. Apa yang Anda pikirkan, apa yang menyebabkan klasifikasi yang diusulkan dari biaya bank komersial? Daftar mereka.

Persentase margin.

Margin persentase adalah perbedaan antara pendapatan bunga dan | Konsumsi bank, antara persentase yang diperoleh dan dibayar.
Ini adalah sumber utama keuntungan bank dan dirancang untuk menutupi pajak, kerugian dari operasi spekulatif dan apa yang disebut beban - kelebihan biaya bebas bunga atas pendapatan bebas bunga, yaitu bagian dari biaya bank umum, juga sebagai risiko perbankan.
Ukuran margin dapat dinilai sebagai nilai absolut dalam rubel dan sejumlah koefisien keuangan.
Nilai absolut dari margin dapat dihitung sebagai perbedaan antara jumlah total pendapatan bunga dan aliran Bank; Antara Pendapatan Bunga untuk jenis operasi aktif dan biaya bunga tertentu yang terkait dengan sumber daya yang digunakan untuk tujuan ini, dll.
Koefisien margin bunga menunjukkan tingkat aktual dan cukup dari bank ini. Koefisien margin minat aktual mencirikan nilai aktual relatif dari sumber persentase dari laba bank. Itu dihitung sebagai berikut:
Bunga diperoleh pada periode (fakta) - - Bunga dibayarkan untuk periode (fakta)
Faktanya. Protentary.
margin noah rata-rata keseimbangan aset yang membawa pendapatan
(atau aset) pada periode tersebut
Koefisien margin yang cukup (MD) menunjukkan secara minimal diperlukan untuk tingkat bank. Perhitungan koefisien ini mengikuti dari tujuan utama margin - lapisan biaya bank.
Atau - pd.
Km \u003d,
Neraka
di mana atau - biaya bank umum dan biaya yang relatif stabil untuk periode tersebut; PD - pendapatan lain dari sifat persahatuan dan sifat yang relatif stabil untuk periode tersebut; AD adalah rata-rata untuk periode tertentu dari keseimbangan aset yang membawa pendapatan.
Perbandingan margin yang cukup, dihitung berdasarkan perkiraan, melaporkan data dan sebenarnya menerima margin selama periode ini secara keseluruhan pada operasi perbankan dan spesies individu, memungkinkan kita untuk mengevaluasi manajemen pendapatan dan mengidentifikasi tren yang menjadi ciri stabilitas keuangan Bank . Tren jatuh dari margin yang sebenarnya, pengurangan perbedaan antara itu dan margin cukup adalah sinyal yang mengkhawatirkan (faktor penting). Perhitungan perkiraan margin yang memadai diperlukan terutama untuk membentuk kebijakan persentase untuk periode mendatang.
Persentase bank minimum yang diperlukan dari operasi aktif terdiri dari biaya sumber daya riil, risiko yang cukup margie disesuaikan dengan tingkat risiko, amandemen terhadap tingkat inflasi yang diproyeksikan dan harapan lainnya (perubahan tajam dalam kursus keuangan dolar AS, runtuhnya Pasar, kepanikan di antara populasi, kebangkrutan yang kuat (di negara, wilayah) Bank).
Perbandingan koefisien margin aktual pada operasi aktif individu (pinjaman, di MBC dan pasar sekuritas) memungkinkan Anda untuk memperkirakan profitabilitas arah individu bank komersial.
Tugas 15.4. Menurut Anda, apa yang menyebabkan perhitungan margin bunga dan dapatkah saya melakukannya tanpa mereka?
Kesimpulan:

Ketidakmungkinan kebetulan total kepentingan ekonomi Bank dan klien disebabkan oleh fakta bahwa bank berada dalam ekonominya

alam adalah perantara keuangan yang menyediakan layanan arus kas dalam perekonomian dan bukan pemilik dana yang diangkat, dan klien, sebaliknya, biasanya pemilik bank kas disediakan.

Bank adalah manajer dan penjaga ibukota publik, yang melibatkan tanggung jawabnya kepada pemilik untuk keselamatan dana yang terletak di bank bank, yaitu, Bank berbicara ekspresif tidak hanya kepentingan publiknya sendiri, tetapi juga kepentingan publik.
Pendapatan bank adalah moneter dan penerimaan lain yang mendukung Bank terkait dengan implementasi operasi perbankan dan penyediaan layanan kepada pelanggan. Sumber pendapatan Bank Umum adalah berbagai bidang kegiatannya yang dilaksanakan dengan menerapkan aktif dan bagian dari operasi lain (pinjaman; dengan sekuritas; kegiatan garansi, operasi diskon; operasi perwalian, serta operasi luar biasa). Pendapatan dari layanan dalam semua formulir yang tercantum harus mengganti biaya bank, untuk memastikan minat pada deposito (deposit), menanggung risiko dan menghasilkan laba.
Beban bank adalah biaya yang terkait dengan keterlibatan sumber daya, biaya operasional, penciptaan dan isi dari tempat perbankan dan properti, karya pekerja perbankan, pemenuhan berbagai kewajiban keuangan, dll.
Persentase margin adalah perbedaan antara pendapatan bunga dan konsumsi bank, antara persentase yang diperoleh dan dibayar. Ini adalah sumber utama keuntungan bank dan dirancang untuk menutupi pajak, kerugian dari operasi spekulatif dan apa yang disebut beban - kelebihan biaya bebas bunga atas pendapatan bebas bunga, yaitu bagian dari biaya bank umum, juga sebagai risiko perbankan.
Perbandingan margin yang cukup, dihitung berdasarkan perkiraan, melaporkan data dan sebenarnya menerima margin selama periode ini secara keseluruhan pada operasi perbankan dan spesies individu, memungkinkan kita untuk mengevaluasi manajemen pendapatan dan mengidentifikasi tren yang menjadi ciri stabilitas keuangan Bank . Tren jatuh dari margin yang sebenarnya, pengurangan perbedaan antara itu dan margin cukup adalah sinyal yang mengkhawatirkan (faktor penting).

Periksa pertanyaan untuk tes sendiri

Menurut prinsip mana, pendapatan / beban Bank dibagi menjadi minat dan nirlaba?
Apa yang Anda pikirkan berkaitan dengan operasi / pengeluaran / pengeluaran yang tidak dioperatif?
Penghasilan atau pengeluaran apa yang termasuk hukuman dan denda?
Berapa biaya yang mencerminkan kegiatan Bank sebagai entitas bisnis?
Pendapatan dan pengeluaran pada operasi lain tidak beroperasi. Apakah begitu?
Sehubungan dengan kegiatan perbankan timbul pendapatan / pengeluaran komisi?
Untuk biaya bank apa yang akan dikaitkan dengan: dengan membayar berbagai keahlian; Pembayaran tugas dengan sertifikasi dokumen; Protes tagihan?
Apa itu margin bank?
Apa yang harus memberikan margin yang cukup?

Daftar Bibliografi
(utama)

Antonov N.G., Besselm.a. Sirkulasi uang, kredit dan bank. - m.: Finstatinform JSC, 1995.- P. 265-268.
Perbankan: buku teks / ed. O.i. Lavrushina. - M.: Kasus, 1994.- P. 23-33.
Uang. Kredit. Bank: Tutorial / ed. E.f.zhukova.- m.: Uniti. Bank dan Bursa Efek

- P. 247-256.

Dasar-dasar Manajemen Bank: Studi. Manual / ed. O.I. Lavrushina. - M.: INFRA-M, 1995.- P. 4-38.
Manajemen Keuangan: buku teks / ed. E. Dimiliki. - M.: Keuangan dan Statistik, 1997.- P. 503-599.

(tambahan)

Portofolio Perbankan: Dalam 3 ton - m.: Somintek, 1994.
Perbankan: buku teks / ed. V.I. KOLELESNIKOVA.- m.: Keuangan dan Statistik, 1999.
Beltyl.p. Keberlanjutan bank komersial: bagaimana menghindari bank kebangkrutan. - m.: Uniti. Bank, 1996.
Uang. Kredit. Bank: Tutorial / ed. O.I. Lavrushina. - M.: Keuangan dan Statistik, 1999.
Ivanov v.v. Analisis keandalan Bank. - M.: Sastra Bisnis Rusia, 1996.
Maslenchenkovyu.c. Manajemen keuangan di bank komersial. Dalam 3 kn.- m.: Perspektif, 1997.
Panova gs. Analisis kondisi keuangan Bank Umum. - M.: Keuangan dan Statistik, 1996.
Cisar I.F., Chistov V.P., Lukyanov A.I. Optimalisasi portofolio keuangan bank, perusahaan asuransi, dana pensiun. - M.: Kasus, 1998.

Lebih lanjut tentang topik pengeluaran bank:

Semua biaya bunga bank beroperasi.
5.4. Evaluasi tingkat pendapatan dan beban bank komersial
2. Klasifikasi dan penilaian tingkat pendapatan dan beban Bank Umum;
Untuk Kode Sipil KUH Perdata, KUH Sipil menyediakan kewajiban untuk membayar biaya Bank untuk melaksanakan operasi akun dalam kasus yang diberikan oleh Perjanjian (Pasal 851 KUHIL KUHIL RUSIA FEDERASI).
37) Konsep dan jenis biaya pengadilan. Distribusi pengeluaran antara para pihak. Biaya Pengadilan
Konsep dan jenis biaya pengadilan dalam prosedur perdata. Pembebasan dari biaya pengadilan, distribusi biaya pengadilan.
Biaya organisasi (perusahaan) untuk keperluan pajak, metode untuk pengakuan mereka. Biaya operasional:

- Hak Cipta - Advokasi - Proses Administratif - Proses administrasi - Antimonopoli-Kompetitif Hukum - Arbitrase (Ekonomi) Proses - Sistem Perbankan - Hukum Perbankan - Business - Akuntansi - Hukum Perawatan - Hukum Publik dan Manajemen - Banding Uang, Keuangan dan Kredit - Uang - Hukum Diplomatik dan Konsuler - Hukum Kontraktif - Hukum Perumahan - Hukum Tanah - Hukum Pemilihan -

Kirim pekerjaan bagus Anda di basis pengetahuan itu sederhana. Gunakan formulir di bawah ini

Siswa, mahasiswa pascasarjana, ilmuwan muda yang menggunakan basis pengetahuan dalam studi dan pekerjaan mereka akan sangat berterima kasih kepada Anda.

Dokumen serupa.

Esensi dan pentingnya analisis ekonomi kegiatan bank komersial. Analisis saldo mata uang bank komersial. Evaluasi kinerja bank komersial. Analisis pendapatan. Analisis pengeluaran. Analisis hasil keuangan.

tesis, ditambahkan 30.04.2003

Studi tentang komposisi dan struktur beban bank komersial atas contoh OJSC "Rosselkhozbank". Analisis pendapatan dan beban Bank untuk metode gabungan dan faktor. Fitur yang menarik, komisi, komersial dan biaya operasi perbankan lainnya.

kursus, ditambahkan 12/13/2014

Aktivitas utama Bank adalah operasi kredit. Analisis kegiatan Bank Umum untuk pelaporan yang diberikan. Metode dasar analisis bank. Analisis pendapatan dan biaya. Analisis aset dan liabilitas. Peluang untuk meningkatkan kegiatan Bank.

kursus, ditambahkan 04.12.2008

Esensi dan isi analisis keuangan dari kegiatan Bank Umum. Karakteristik OJSC Sberbank Rusia dan penilaian posisinya di pasar negara. Analisis aset, liabilitas, pendapatan, biaya. Proposal untuk meningkatkan efisiensi kegiatan.

tesis, ditambahkan 04/06/2014

Konsep dan faktor likuiditas bank komersial. Standar ekonomi mengatur kategori ekonomi ini, metode perhitungan mereka, praktik evaluasi asing. Analisis kegiatan ekonomi bank komersial sesuai dengan data pelaporan.

kursus, ditambahkan 03.06.2014

Analisis Negara Keuangan Bank Umum yang dilakukan oleh Bank Sentral Federasi Rusia. Analisis kondisi keuangan bank menggunakan penilaian peringkat. Analisis internal kondisi keuangan bank komersial.

kursus bekerja, ditambahkan 10/18/2003

Kekurangan dari metode Rusia untuk menilai kondisi keuangan bank komersial. Pengalaman asing menilai kondisi keuangan bank komersial - sistem peringkat unta. Pusat Analitik untuk informasi keuangan.

kursus bekerja, ditambahkan 10/18/2003

Cari perbedaan yang signifikan dalam pendekatan terhadap analisis sesuai dengan instruksi No. 1110 dan Bank Sentral Federasi Rusia, dibandingkan dengan rekomendasi metodologis Bank Sentral Federasi Rusia berdasarkan analisis kondisi keuangan " "Bank komersial konvensional. Prinsip Akuntansi Internasional di bank.

kursus bekerja, ditambahkan 08.05.2012

Semua artikel pengeluaran di atas untuk kenyamanan analisis lebih lanjut mereka biasanya dikelompokkan sesuai dengan prinsip berikut:

· Beban bunga;
· Biaya diskuali.
1. Beban bunga masih diperoleh dan dibayar bunga pada rubel dan mata uang. Beban bunga masih diperoleh dan dibayar bunga pada rubel dan mata uang, yaitu bunga yang dibayarkan oleh bank untuk dana yang mengangkatnya (pinjaman yang diterima, pinjaman, deposito, deposito), termasuk yang tertarik dengan sekuritas yang dikeluarkan oleh bank.

Beban bunga bank komersial yang melaksanakan berbagai jenis kegiatan kredit, biasanya menempati lebih dari 50% dari semua pengeluarannya. Pada saat yang sama, bagian mereka dalam jumlah total biaya bervariasi untuk setiap bank dan tergantung, pertama-tama, pada rasio jenis kewajiban berbayar (kewajiban) bank tertentu.

Minat terbesar biasanya dibayarkan pada deposito populasi dan pinjaman yang diterima di pasar antar bank, deposito entitas hukum, sertifikat deposito, sekuritas (obligasi, suku bunga). Bank bunga yang relatif kecil membayar untuk penggunaan dana dalam akun untuk mengklaim individu, untuk penggunaan dana pada penyelesaian dan giro entitas hukum.

Dengan demikian, jumlah laba bank secara signifikan tergantung pada nilai dan rasio berbagai jenis beban bunga: semakin sedikit minat dalam biaya bunga, semakin besar laba bank.

2. Biaya Diskuali:
- · Biaya operasional - pos dan telegraf pelanggan; komisi berbayar untuk layanan dan hubungan koresponden; biaya untuk transaksi valuta asing;
- · Untuk memastikan fungsi bank - pada konten peralatan manajemen, ekonomi (pengurangan depresiasi, sewa, dll.);
- · Biaya lain - denda, hukuman, hukuman yang dibayarkan, minat dan komisi tahun lalu, dll.

Jelas, biaya bunga menempati pangsa yang signifikan dalam pengeluaran bank total (sekitar 70%). Ini jelas dibenarkan, karena peningkatan biaya bunga bank adalah objektif.

Bank harus mengurangi biaya yang menempati proporsi terbesar. Namun, ini tidak boleh rusak oleh bank itu sendiri. Tidak pantas mengurangi biaya untuk memastikan fungsi bank, tetapi Anda dapat mengurangi jumlah denda, tonside, dll.

Beban bank dapat direpresentasikan sebagai berikut:

Biaya Total \u003d Biaya operasi + biaya untuk memastikan fungsi bank + biaya lainnya.

Jumlah total pengeluaran sama dengan jumlah data pada akun 702 saldo bank. Pertimbangkan setiap istilah.

1. Beban Operasional - Bunga Berbayar dan Komisi, Beban untuk operasi valuta asing, biaya pos dan telegraf pelanggan.
2. Biaya memastikan aktivitas fungsional Bank - gaji dan biaya lain dari pemeliharaan negara, biaya ekonomi bersih, pengurangan depresiasi, pembayaran untuk layanan.
3. Pengeluaran bank lain - denda berbayar, minat dan komisi tahun-tahun terakhir.

Biaya bukan persentase - biaya yang terkait dengan isi personel, kantor, manajerial lainnya, pengurangan untuk cadangan, pengeluaran lain.

Saat menganalisis biaya perbankan, pertama-tama, pangsa kelompok pengeluaran dalam jumlah total mereka ditentukan, dan dinamika mereka dipelajari, yaitu. Sekali lagi, tes vertikal dan horizontal dilakukan.

Analisis faktor biaya bunga dapat dilakukan baik untuk jumlah total beban bunga dan secara terpisah untuk beban bunga pada individu, badan hukum, serta biaya bunga pada dana yang dikumpulkan bank.

laba bank bunga beban

Biaya timbul karena mengurangi manfaat dalam bentuk arus keluar atau tunggakan. Dan ini mengarah pada fakta bahwa modalnya berkurang secara signifikan. Sementara pendapatan meningkatkan volume modal, secara signifikan dikurangi dengan biaya.

Biaya biasanya dibagi menjadi perbankan, non-bank beroperasi dan tidak terduga. UNTUK biaya bank Percaya mereka yang berhubungan langsung dengan kegiatan Bank. Beban non-bank Sertakan biaya lain yang berlaku untuk kegiatan tambahan lembaga kredit.

Pada gilirannya, biaya perbankan juga dibagi menjadi beberapa jenis. Misalnya, ada beban bunga, perdagangan dan komisi. UNTUK beban bunga Di bawah biaya yang diamati setiap saat dan mempengaruhi hasil kegiatan perbankan. Ini termasuk biaya deposito dan pinjaman, serta operasi sekuritas, depresiasi penghargaan untuk saham. Biaya Komisi Bank Juga termasuk dalam daftar biaya bunga: Ini mungkin biaya menempatkan uang dalam bentuk pinjaman.

Komponen utama dari biaya perbankan adalah pembayaran bunga pada deposito. Selain itu, pengeluaran yang paling lanjut melakukan pembelian setoran mendesak. Biaya kecil didirikan pada deposito permintaan.

Komisi termasuk pengeluaran untuk layanan yang diperoleh dari pihak ketiga. Misalnya, pengeluaran untuk ketentuan layanan tunai, penyimpanan nilai dan layanan deposito. Juga, Komisi mencakup operasi di logam perbankan dan pasar valuta asing.

Selain itu, bank membawa kerugian perdagangan. Ini adalah pengeluaran untuk pembelian dan penjualan instrumen keuangan. Misalnya, kerugian bersih dari kegiatan pasar mata uang, dari operasi sekuritas.

Ciri-ciri perbankan lainnya termasuk yang belum dimasukkan dalam kelompok yang tercantum di atas. Beban non-bank Kami dibagi menjadi administrasi dan biaya operasi lainnya. Pengeluaran pertama dikaitkan dengan memastikan kegiatan lembaga kredit.

Layak menggabungkan dalam daftar biaya administrasi dari biaya perawatan (penghargaan dan upah), pada pengoperasian aset tetap dan aset tidak berwujud lainnya, untuk membayar pembayaran wajib dan pajak. Ini juga mencakup biaya operasi lain: Hadiah ke perantara, layanan yang digunakan organisasi kredit dalam proses kegiatannya, perlindungan dan sejenisnya.

Lainnya beban Operasional Non-Bank Muncul karena implementasi operasi non-perbankan.

Lembaga perbankan, seperti organisasi lain, adalah biaya yang tidak terduga. Intinya, mereka diakui jika mereka muncul sebagai akibat dari keadaan darurat dan memiliki sifat peristiwa yang terjadi sekali. Kerusakan ditentukan setelah menetapkan fakta darurat. Penting juga bahwa biaya tersebut tidak mengulangi beberapa kali. Misalnya, biaya perbankan yang muncul karena perubahan aturan akuntansi untuk pengeluaran bank yang tidak terduga, tidak akan diperlakukan. Pada saat yang sama, untuk penilaian keuangan kegiatan Bank, pengeluaran yang tidak terduga tidak diperhitungkan.