persentase pajak disebut jumlah pajak, yang tergantung pada subjek dan objek perpajakan, paling sering dianggap sebagai persentase dari unit dasar kena pajak.

Berapa tarif pajaknya?

Ada banyak klasifikasi tarif pajak. Misalnya, menurut kriteria seperti tingkat beban wajib pajak, tarif dibagi menjadi:

• Dasar- tarif tersebut tetap sama untuk semua kelompok pembayar pajak. Manfaat tidak disediakan.

• Penurunan- beberapa kelompok pembayar pajak diberikan manfaat dan preferensi, berkat itu mereka dapat membayar lebih sedikit (hingga tingkat nol). Tarif tersebut diterapkan untuk mendorong pengusaha terlibat dalam aktivitas apa pun.

• meningkat- negara berhak untuk mengambil pajak yang meningkat dari pembayar pajak yang terlibat dalam jenis kegiatan tertentu.

Menurut metode penetapan tarif pajak, mereka diklasifikasikan menjadi: padat (mutlak)) dan ekuitas (relatif). Tarif tetap- jumlah tetap yang dibebankan per unit perpajakan. tingkat saham dihitung sebagai persentase dari nilainya. Tarif bersama jauh lebih umum, namun, ada juga tarif tetap - misalnya, dengan pajak air.

Tarif ekuitas tunduk pada klasifikasi lebih lanjut:

1. Pada sebanding Tarif pajak tetap sama terlepas dari ukuran basisnya. Misalnya, jika 13%, itu sama untuk pembersih yang menghasilkan 10.000 rubel dan untuk manajer yang menghasilkan 100.000 rubel.

1. regresif tarif pajak menurun dengan meningkatnya basis pajak. Diyakini bahwa metode perpajakan ini memotivasi pembayar untuk berjuang untuk standar hidup yang lebih tinggi.

1. progresif tingkat, sebaliknya, tumbuh seiring dengan peningkatan basis pajak. Tingkat progresif dapat sederhana dan kompleks: dalam kasus pertama, tarif pajak meningkat secara proporsional dengan basis, dalam kasus kedua, basis dibagi menjadi beberapa bagian dan kenaikan pajak terjadi secara bertahap - ketika pendapatan mencapai tingkat tertentu.

Tarif pajak: nilai saat ini

Di Rusia, tarif pajak berikut ditetapkan:

• pajak pendapatan pribadi diambil dari pendapatan individu dan 13% untuk penduduk negara dan 30% untuk bukan penduduk. Kriteria di mana seseorang dianggap sebagai penduduk adalah tinggal di negara itu hampir sepanjang tahun. Selain itu, tidak masalah apakah pembayar adalah warga negara Federasi Rusia. Tarif pajak penghasilan pribadi menurut klasifikasi di atas adalah dasar dan dibagi.

• di dibebankan terutama dari perusahaan besar dan berjumlah 20%. Perusahaan kecil cenderung bekerja pada sistem pajak yang disederhanakan - mereka memiliki tingkat keuntungan 15% (atau 6% dari pendapatan). Keunikan pajak penghasilan adalah bahwa tidak ada manfaat bagi organisasi, seperti, misalnya, untuk sejumlah kategori pembayar pajak penghasilan pribadi (pengurangan properti).

• TONG merupakan bagian dari harga tambahan yang terbentuk selama produksi barang. Di Rusia, tarif PPN adalah 18%, namun, tidak semua orang membayarnya. Misalnya, perusahaan yang beroperasi di bawah sistem pajak yang disederhanakan dibebaskan dari kewajiban membayar PPN secara umum, dan beberapa barang - buku, produk medis - dikenakan PPN dengan tarif 10%.

• Pajak properti perusahaan bersifat regional, yaitu jumlah pajak ditentukan pada tingkat subjek Federasi Rusia. Tetapi nilai 2,2% muncul dalam Kode Pajak. Pajak properti dibayarkan oleh semua organisasi Rusia yang memiliki properti bergerak dan tidak bergerak yang tercermin di neraca.

• Pajak tanah juga dianggap regional, namun undang-undang membatasi kemungkinan tarif pajak dari atas. Tarif pajak tanah tidak boleh melebihi 1,5% untuk tanah untuk pertanian dan konstruksi, pondok musim panas, dan 0,3% untuk tanah lain.

• cukai ditetapkan oleh Pemerintah untuk barang-barang yang ditandai dengan harga yang signifikan dan profitabilitas yang tinggi, seperti perhiasan dan alkohol. Tidak ada tarif cukai universal - setiap jenis barang memilikinya sendiri.

• Pajak air. Sejak 2015, tarif pajak air adalah 1,15%.

Tetap up to date dengan semua acara penting United Traders - berlangganan kami

Elemen utama perpajakan adalah basis pajak dan tarif pajak (klausul 1, pasal 17 Kode Pajak Federasi Rusia). Dan jumlah pajak, masing-masing, ditentukan dengan mengalikan basis pajak dengan tarif pajak.

Ketika tarif pajak naik

Di beberapa negara, tarif pajak naik seiring dengan pertumbuhan basis pajak. Dalam hal ini, kenaikan tarif pajak adalah contohnya. Namun, fakta bahwa tarif pajak meningkat seiring dengan pendapatan merupakan pendekatan yang tidak banyak digunakan dalam sistem pajak domestik. Tapi ada pengecualian. Contohnya adalah pajak properti pribadi. Meskipun, tentu saja, tarif pajak di sana tidak tergantung pada pendapatan wajib pajak, tetapi pada nilai properti.

Undang-undang perpajakan menetapkan bahwa tarif pajak untuk pajak atas properti individu dapat ditetapkan dibedakan tergantung pada nilai kadaster atau inventaris objek perpajakan.

Tarif tersebut diperkenalkan oleh tindakan hukum pengaturan badan perwakilan kotamadya atau undang-undang kota dengan signifikansi federal (klausul 1, 5 pasal 406 Kode Pajak Federasi Rusia).

Jadi, misalnya, Undang-Undang Moskow tanggal 19 November 2014 No. 51 menetapkan tarif pajak berikut tergantung pada nilai kadaster bangunan tempat tinggal, tempat tinggal, bangunan atau struktur utilitas, luas yang masing-masing tidak tidak melebihi 50 sq.m. dan yang terletak di sebidang tanah yang disediakan untuk anak perusahaan pribadi, pertanian dacha, berkebun, berkebun atau pembangunan perumahan individu (klausul 1, pasal 1 Undang-Undang Moskow tanggal 19 November 2014 No. 51):

Tentu saja, kenaikan tarif pajak, dari sudut pandang negara, merupakan tren positif, karena penerimaan pajak terhadap anggaran meningkat. Dan bagi wajib pajak, sebaliknya, kenaikan tarif pajak dipandang sebagai hal yang tidak diinginkan. Apalagi ketika tarif pajak naik berkali-kali tanpa alasan yang jelas.

Contohnya adalah pajak tanah yang dipungut di kota Novorossiysk, Wilayah Krasnodar. Di sana, hingga 01.01.2014, tarif pajak tanah atas tanah kawasan lindung khusus adalah 0,1% (klausul 1 Keputusan Duma Kota kotamadya Novorossiysk tertanggal 22/11/2011 No. 154, yang menjadi tidak berlaku). Dan mulai 01/01/2014, tanah tersebut mulai dikenakan pajak dengan tarif 1,5%, yaitu tarif pajak meningkat 15 kali (

Menaikkan pajak selalu menimbulkan reaksi negatif dari wajib pajak. Dipaksa untuk memotong sebagian dari gaji, keuntungan, nilai properti, pendapatan dari sekuritas, warga negara dan organisasi menganggap pajak sebagai "bentuk perampokan yang diizinkan" demi negara. Namun, setiap kenaikan pajak sama sekali bukan cara untuk menghilangkan warga negara, tetapi tindakan ekonomi yang masuk akal dan dipikirkan dengan matang untuk mengejar tujuan tertentu. Dalam hal ini, perlu dipahami secara lebih rinci alasan kenaikan tarif pajak.

Mengapa pajak di Rusia naik?

Sebelum memahami penyebab yang mendasari pertumbuhan pembayaran pajak di Federasi Rusia, penting untuk membedakan antara konsep pajak langsung dan tidak langsung.

Pajak langsung memiliki objek perpajakan yang jelas dan memberikan kebetulan subjek dan wajib pajak. Misalnya, itu dibebankan sebagai persentase dari hasil keuangan akhir perusahaan, yang diperoleh sehubungan dengan perusahaan dan dibayar olehnya.

Peningkatan pajak langsung ditujukan untuk membatasi pertumbuhan ekonomi, mengisi defisit anggaran dan mencapai keadilan sosial (pajak rendah untuk orang miskin dan tinggi untuk orang kaya).

Pajak tidak langsung tidak memiliki objek yang jelas dan memberikan perbedaan antara subjek dan pembayar pajak. Misalnya, dibebankan sebagai persentase dari nilai tambah, yang masih perlu dihitung. Perusahaan adalah subjek pajak, tetapi pembayar sebenarnya adalah pembeli produk, karena perusahaan memasukkan pajak dalam nilainya.

Kenaikan pajak tidak langsung dimaksudkan untuk membatasi konsumsi barang dan jasa tertentu, serta untuk mengatur ekspor dan impor (bea masuk juga termasuk di antara pajak tidak langsung).

Sebagai bagian dari kebijakan fiskal negara, kenaikan pajak digunakan untuk mengekang aktivitas ekonomi selama periode booming. Namun, Lalu, mengapa pajak tumbuh di Rusia dalam kondisi stagnasi ekonomi nasional yang nyata?

Saat ini, ada beberapa alasan obyektif umum untuk peningkatan pembayaran pajak.

• Pertama, dalam krisis ekonomi, pembayaran pajak ke kas berkurang karena meningkatnya pengangguran (pajak penghasilan) dan penutupan bisnis (PPN dan pajak penghasilan), yang merangsang defisit anggaran yang signifikan. Yang terakhir, bagaimanapun, mengarah pada fakta bahwa negara menjadi tidak dapat sepenuhnya memenuhi semua kewajibannya (membiayai pertahanan, membayar pensiun dan tunjangan, dll.).
• Kedua, dengan adanya inflasi yang signifikan, ada kebutuhan untuk indeksasi pensiun dan tunjangan secara teratur, yang menciptakan biaya tambahan untuk anggaran negara;
• Ketiga, dalam krisis, diperlukan untuk membayar lebih banyak tunjangan pengangguran, memberikan subsidi kepada industri bermasalah, yang menciptakan pos pengeluaran anggaran baru;
• Dan akhirnya, dalam beberapa tahun terakhir telah terjadi penurunan harga minyak, yang juga menyebabkan penurunan penerimaan kas ke anggaran.

Dalam skenario ini, menaikkan tarif pajak tampaknya menjadi faktor penting dalam menjaga perekonomian tetap bertahan, dan bukan cara untuk menambah beban warga dan memperumit kondisi untuk berfungsinya bisnis.

Mengapa pajak apartemen meningkat?

Kasus yang lebih khusus adalah peningkatan pengurangan pajak real estat. Seperti yang Anda ketahui, sejak awal tahun 2016, mulai dihitung bukan berdasarkan inventaris, tetapi dengan nilai kadaster (mendekati pasar). . Apa alasan inovasi semacam itu? Pada dasarnya hal itu berkaitan dengan tercapainya keadilan sosial.

• Pertama, beban pajak utama akan jatuh di pundak pemilik sejumlah besar apartemen mahal;
• Kedua, pemilik kecil (luas 20 meter persegi tidak dikenakan pajak) dan properti tempat tinggal lama dapat mengandalkan pembayaran pajak minimal atau pembebasan pajak penuh.

Perlu ditambahkan bahwa manfaat pajak yang signifikan telah memengaruhi subjek perpajakan seperti warga negara berpenghasilan rendah, pensiunan, dan keluarga besar. Namun, mereka hanya memperhatikan satu apartemen, yang digunakan sebagai tempat tinggal.

Mengapa pajak kendaraan naik?

Untuk mengidentifikasi alasan pertumbuhan, perlu untuk menentukan ke mana dana dari pembayaran wajib ke perbendaharaan ini pada akhirnya diarahkan. Sebagai aturan, mereka dihabiskan untuk memperbaiki permukaan jalan, meletakkan rute baru dan mengatur yang lama.

Selain itu, dalam beberapa tahun terakhir, seseorang dapat mengamati dua tren penting:

• peningkatan jumlah kendaraan di jalan-jalan negara berdampak buruk pada keadaan jaringan jalan, dan terjadinya kemacetan membutuhkan pembangunan jalan raya baru;
• mobil yang diproduksi 10 tahun atau lebih yang lalu berdampak buruk pada situasi lingkungan.

Dalam hal ini, bertujuan untuk mendorong warga untuk membeli moda transportasi baru dan ramah lingkungan (tarif tergantung pada ukuran mesin dan tahun pembuatan), serta untuk menarik dana ke kas untuk penciptaan kualitas tinggi dan jaringan jalan modern.

Mengapa pajak properti pribadi naik?

Pajak properti selalu menjadi cara yang ideal untuk menyamakan situasi material kelas bawah dan atas dan mencapai keadilan sosial. Mereka dipungut tidak hanya pada apartemen, tetapi pada jenis real estat lain yang dimiliki oleh warga negara. Tentang:

• beban pajak utama jatuh pada pemilik besar;
• strata sosial yang tidak terlindungi (veteran, orang cacat, keluarga prajurit yang gugur, dll.) dibebaskan dari pembayarannya.

Perlu ditambahkan bahwa di Rusia tidak ada skala perpajakan progresif (semakin besar objeknya, semakin tinggi tarifnya). Di bawah kondisi ini, pajak properti menjadi cara untuk membentuk kelas menengah yang stabil - jaminan sistem sosial ekonomi yang stabil.

Pajak adalah harga yang kita bayar untuk kesempatan hidup dalam masyarakat yang beradab. Oleh karena itu, kenaikan tarif pajak harus dilihat melalui prisma perubahan sosial dan ekonomi yang akan ditimbulkannya. Bahkan dalam kondisi resesi ekonomi, pertumbuhan tarif pajak untuk jenis pembayaran wajib tertentu merupakan komponen penting dari stabilitas sosial dan ekonomi.

Trik pajak lainnya:

• Selama beberapa tahun, telah terjadi perdebatan di Federasi Rusia mengenai kenaikan tarif pajak penghasilan pribadi. Argumen yang mendukung keputusan semacam itu diberikan oleh banyak departemen pemerintah, bersikeras bahwa ...
• Bagaimana pengusaha perorangan dan LLC dapat beralih ke STS Salah satu faktor pendorong penting untuk pengembangan usaha kecil di Rusia adalah sistem perpajakan yang disederhanakan (STS). Itu dibuat untuk memberikan daya saing tambahan…

Tarif proporsional berlaku dalam persentase yang sama untuk objek pajak (pajak penghasilan badan, PPN).

Tingkat regresif pajak berkurang dengan meningkatnya pendapatan (sebelumnya UST).

Tergantung pada tingkat variabilitas tarif pajak membedakan:

tarif umum;

peningkatan tarif;

tarif dikurangi.

tergantung tarif dibedakan dari konten:

marjinal– langsung diberikan dalam tindakan normatif pajak;

sebenarnya- didefinisikan sebagai rasio pajak yang dibayarkan ke dasar pengenaan pajak;

ekonomis- didefinisikan sebagai rasio pajak yang dibayarkan dengan nilai total objek pajak.

10. insentif pajak- ini adalah pembebasan penuh atau sebagian dari pajak subjek sesuai dengan hukum yang berlaku.

Jenis manfaat pajak:

objek minimal tidak kena pajak;

pembebasan dari pengenaan pajak atas unsur-unsur tertentu dari objek tersebut;

pembebasan pajak untuk kategori pembayar tertentu;

menurunkan tarif pajak;

insentif pajak yang ditargetkan, termasuk kredit pajak investasi;

insentif pajak lainnya.

11. Tata cara dan cara penghitungan pajak- wajib pajak secara mandiri menghitung jumlah pajak yang terutang untuk masa pajak, berdasarkan dasar pengenaan pajak, tarif pajak dan manfaat pajak.

Kewajiban untuk menghitung besarnya pajak dapat dialihkan kepada pihak ketiga yang bertindak sebagai “agen pajak”. Perhitungan jumlah pajak juga dapat diberikan kepada otoritas pajak.

Agen pajak- ini adalah orang-orang yang dipercayakan dengan kewajiban untuk menghitung, memotong dari wajib pajak dan mentransfer pajak ke anggaran yang sesuai.

12. Prosedur pembayaran pajak- Ini adalah cara untuk membayar jumlah pajak dengan anggaran yang sesuai.

gaji pajak merupakan jumlah pajak yang dibayarkan oleh wajib pajak dari satu objek pajak.

Ada 5 cara utama untuk membayar pajak:

sesuai deklarasi– penarikan sebagian pendapatan setelah diterimanya; dipraktikkan, sebagai suatu peraturan, dalam perpajakan pendapatan tidak tetap, serta dalam kasus-kasus di mana pendapatan wajib pajak terbentuk dari banyak sumber. Metodenya tidak cukup efektif, karena menciptakan peluang untuk penghindaran pajak, verifikasi deklarasi melelahkan dan memakan waktu (pajak penghasilan perusahaan);

di sumber penghasilan- pajak secara otomatis dipotong bahkan sebelum pendapatan diterima (pajak penghasilan pribadi). Ini dilakukan terutama ketika mengenakan pajak atas penghasilan karyawan, serta pendapatan cukup tetap lainnya;

metode kadaster- pajak dipungut berdasarkan tanda-tanda eksternal dari perkiraan profitabilitas rata-rata properti. Pembayaran tunduk pada syarat pembayaran tetap. Tergantung pada objek perpajakan, rumah, tanah, perdagangan, properti, dan kadaster lainnya dibedakan. Metodenya melelahkan, evaluasi ekonomi objek profitabilitas tidak stabil dan tidak elastis;

pada saat pencairan karakteristik pajak tidak langsung. Metode ini adalah yang paling efektif, karena memberikan bagian terbesar dari pendapatan anggaran. Memiliki sejumlah kekurangan dalam hal pengembangan produksi dan stimulasi kegiatan usaha;

dalam proses konsumsi atau penggunaan properti(bergerak dan tidak bergerak) - pajak dipungut dari pendapatan wajib pajak setiap tahun dengan cara yang ditentukan.

13. Batas waktu untuk membayar pajak dan biaya- ditetapkan untuk setiap pajak dan biaya. Syarat pembayaran ditentukan oleh tanggal kalender atau berakhirnya jangka waktu, serta indikasi suatu peristiwa yang seharusnya terjadi atau terjadi.

Undang-undang Federasi Rusia mengatur sejumlah besar pajak dan tarif yang sesuai. Kebijakan negara yang kompeten dalam hal persetujuannya menentukan efektivitas kebijakan anggaran dan pengembangan sistem ekonomi nasional secara keseluruhan. Apa kekhususan dalam menentukan nilainya? Apa yang bisa menjadi dasar untuk mengklasifikasikan tarif pajak?

Apa itu tarif pajak?

Mari kita pelajari fitur-fitur dari fenomena seperti tarif pajak. Istilah ini paling sering dipahami sebagai akrual per unit pengukuran dari basis yang sesuai untuk jenis koleksi tertentu dengan anggaran. Penunjukan tarif pajak paling sering dilakukan dengan menggunakan persentase. Misalnya, tarif pajak penghasilan pribadi di Rusia adalah 13%, PPN - 18%.

Dalam beberapa kasus, indikator yang sesuai ditentukan dalam bentuk angka desimal. Untuk pajak penghasilan pribadi dan PPN, ini akan menjadi 0,13 dan 0,18, masing-masing. Undang-undang juga dapat menetapkan tarif pajak 0 (nol) untuk pembayar pajak Rusia. Ini dapat diamati dalam contoh nilai nol PPN untuk perusahaan yang beroperasi di bawah sistem pajak yang disederhanakan. Selanjutnya, kami akan mempertimbangkan fitur ini secara lebih rinci.

Jenis taruhan

Pertimbangkan apa jenis utama tarif pajak. Dalam ilmu ekonomi dunia, ada banyak sekali pendekatan untuk menentukan indikator yang relevan.

Di antara alasan paling umum untuk mengklasifikasikan tarif pajak adalah tingkat beban bagi pembayar. Dalam kriteria ini, indikator dapat berupa:

• dasar (ini adalah tarif yang tidak menyiratkan penugasan pembayar ke kategori tertentu untuk menerapkan manfaat dan preferensi lainnya);
• dikurangi (ini adalah indikator yang ditentukan, pada gilirannya, dengan mempertimbangkan preferensi atau pemberian hak preferensi status wajib pajak, hingga tarif pajak nol);
• meningkat (jenis tarif ini mengasumsikan bahwa aktivitas pembayar ditandai dengan tanda-tanda yang memberi negara hak untuk memungut lebih banyak pajak darinya).

Dasar lain untuk mengklasifikasikan indikator-indikator yang sedang dipertimbangkan adalah metode penetapannya. Jadi, tarif pajak dapat:

• absolut (asumsikan bahwa besarnya biaya ditentukan untuk setiap satuan pajak dalam nilai tetap);
• relatif (nilainya berbanding lurus dengan nilai satuan pajak).

Jika kita berbicara tentang Federasi Rusia, maka kita dapat memilih dasar untuk mengklasifikasikan tarif seperti mengklasifikasikan pajak sebagai federal, regional atau lokal. Dengan demikian, yurisdiksi untuk menyetujui masing-masing indikator akan berbeda. Untuk tarif, mereka ditentukan oleh otoritas negara bagian tertinggi, untuk yang regional - oleh struktur yang relevan di tingkat entitas konstituen Federasi Rusia, untuk yang lokal - oleh lembaga kota.

Tarif pajak dasar di Federasi Rusia

Kami akan mempelajari tarif pajak utama yang ditetapkan oleh Kode Pajak Federasi Rusia. Di antara jenis biaya yang paling umum untuk anggaran Rusia:

• pajak pendapatan pribadi;
• pada keuntungan organisasi;
• pada pendapatan (laba) di bawah sistem pajak yang disederhanakan;
• ISK;
• pajak transportasi;
• biaya properti untuk organisasi;
• pajak real estat untuk warga negara;
• pajak tanah.

Mari kita pelajari spesifikasinya secara lebih rinci.

pajak pendapatan pribadi

Tarif pajak untuk pajak atas penghasilan pribadi, atau pajak penghasilan pribadi, di Rusia - 13% hingga 30% - untuk warga negara yang tidak memiliki status tersebut. Kriteria yang menurutnya pembayar termasuk dalam kategori pertama adalah kehadiran di Rusia bagian utama hari-hari dalam setahun. Tidak masalah apakah seseorang adalah warga negara Federasi Rusia, atau dia orang asing.

Pajak penghasilan pribadi di Rusia dibayarkan dari berbagai pendapatan yang diterima seseorang: dari upah, pekerjaan kontrak dan layanan, penjualan properti, dll. Keunikan biaya ini adalah bahwa berbagai pemotongan telah ditetapkan untuk itu - sosial, properti, standar . Artinya, warga negara yang membayar pajak penghasilan pribadi memiliki kesempatan untuk mengurangi biaya yang sesuai dengan alasan yang ditentukan oleh undang-undang.

Tarif pajak penghasilan pribadi, berdasarkan klasifikasi yang telah kami identifikasi di atas, dapat diklasifikasikan sebagai dasar dan relatif. Pada saat yang sama, jika pembayar tidak memiliki status penduduk Federasi Rusia, maka itu dapat diklasifikasikan sebagai meningkat, karena ukurannya meningkat lebih dari 2 kali lipat.

Pajak pendapatan perusahaan

Pajak ini dibayar terutama oleh bisnis besar dengan omset besar. Usaha kecil dan menengah mencoba bekerja dalam sistem pajak yang disederhanakan. Untuk biaya ini, tarif pajak pada tahun 2015 adalah 20% untuk semua jenis pendapatan perusahaan. Undang-undang tidak menentukan manfaat apa pun bagi organisasi yang diharuskan melakukan transfer yang sesuai ke anggaran, seperti ketika membayar pajak penghasilan pribadi untuk kategori pembayar tertentu.

Untuk alasan klasifikasi tarif yang telah kami definisikan di atas, yang ditetapkan untuk pajak penghasilan dapat diklasifikasikan sebagai dasar dan relatif.

TONG

Tarif pajak pertambahan nilai, PPN, di Rusia adalah 18%. Namun, tidak semua orang membayar. Untuk perusahaan yang beroperasi di bawah sistem pajak yang disederhanakan, tarif pajak 0 ditetapkan untuk PPN. Beberapa analogi dapat ditarik antara biaya ini dan pajak penghasilan pribadi - undang-undang memberikan berbagai alasan untuk pengurangan dalam perhitungan dan organisasi.

Tarif PPN dapat diklasifikasikan sebagai relatif dan dasar.

Pajak di bawah sistem pajak yang disederhanakan

Sistem perpajakan yang disederhanakan, atau STS, adalah fenomena yang menarik. Jenis biaya ini dirancang untuk secara signifikan mengurangi beban pajak untuk bisnis, terutama untuk bisnis pemula. Sebenarnya, hanya organisasi yang omsetnya relatif kecil - dalam 60 juta rubel yang dapat menggunakannya. di tahun. Undang-undang Federasi Rusia mendefinisikan 2 jenis tarif untuk sistem pajak yang disederhanakan: saat memungut pajak atas hasil perusahaan - 6%, saat mengumpulkan pajak atas keuntungan - 15%. Pengusaha itu sendiri memilih salah satu dari dua skema penyelesaian yang ditentukan dengan negara.

Untuk perusahaan yang beroperasi di bawah sistem pajak yang disederhanakan, seperti yang kami sebutkan di atas, tarif pajak 0 untuk PPN ditetapkan. Namun, perusahaan dapat secara independen menghasilkan dokumen berdasarkan yang mungkin memiliki kewajiban untuk membayar biaya yang sesuai. dapat diklasifikasikan sebagai dasar dan relatif.

Tarif yang ditetapkan untuk sistem pajak yang disederhanakan dapat diklasifikasikan sebagai dikurangi (ditetapkan sebagai alternatif dari yang ditentukan untuk pajak penghasilan) dan relatif. Tetapi beberapa pengacara masih cenderung mengklasifikasikannya sebagai dasar, karena biaya yang sesuai termasuk dalam kategori terpisah.

STS dan biaya untuk dana negara untuk pengusaha perorangan

Akan berguna untuk mempelajari korelasi antara sistem pajak yang disederhanakan dan biaya untuk dana negara - PFR dan FFOMS, yang dibayar oleh pengusaha perorangan. Pembayaran ini dilakukan oleh pengusaha perorangan terlepas dari apakah mereka mendapat untung atau tidak. Oleh karena itu, jenis pajak yang sesuai dapat sepenuhnya diklasifikasikan sebagai absolut, karena nilainya tetap (ditentukan untuk satu tahun). Misalnya, pada 2015 jumlah yang sesuai adalah sekitar 22 ribu rubel. Keunikan peraturan legislatif tentang pembayaran biaya ke dana negara adalah bahwa pembayaran ini dapat sepenuhnya diimbangi dengan pembayaran pajak di bawah sistem pajak yang disederhanakan oleh pengusaha perorangan. Faktanya, tarif pajak 0 dibentuk untuk sistem pajak yang disederhanakan. Fitur yang paling berguna ini mendapatkan penilaian yang sangat positif di kalangan pengusaha Rusia.

UTI

Beberapa perusahaan yang beroperasi di Federasi Rusia lebih suka beroperasi di bawah rezim UTII (pajak tunggal atas pendapatan yang diperhitungkan). Tarif untuk jenis biaya ini ditetapkan oleh undang-undang federal, dan sekarang 15%. Tetapi selain itu, profitabilitas dasar, indikator fisik, serta koefisien - K1 dan K2 digunakan dalam rumus untuk menghitung pajak ini. Apa yang spesifik dari peraturan hukum biaya ini? Profitabilitas dasar, indikator fisik, dan koefisien pertama ditetapkan dalam undang-undang federal, yang kedua - di regional. Pengoperasian suatu perusahaan dalam rezim UTII mengasumsikan bahwa ia membayar biaya tetap ke anggaran, terlepas dari pendapatannya. Oleh karena itu, tarif untuk pajak ini mengacu pada absolut dan dasar.

Pajak transportasi

Pajak angkutan yang termasuk kategori regional menarik. Tarifnya dapat ditentukan berdasarkan berbagai kriteria: tahun pembuatan mobil atau kendaraan lain, tenaga mesin, kapasitas, klasifikasi ke dalam satu atau beberapa kategori lainnya. Secara teoritis, beberapa indikator relevan yang ditetapkan oleh undang-undang di berbagai daerah dapat sangat bervariasi. Misalnya, untuk mobil penumpang dengan mesin dengan kapasitas hingga 100 tenaga kuda, tarif pajak untuk biaya transportasi dapat berkisar dari 1 hingga 25 rubel. untuk satu l. Dengan. Namun, indikator tersebut dapat dikurangi atau ditingkatkan oleh otoritas entitas konstituen Federasi Rusia tidak lebih dari 10 kali relatif terhadap angka yang dicatat dalam Kode Pajak Federasi Rusia.

Tarif pajak transportasi dapat diklasifikasikan sebagai relatif dan dasar. Tetapi undang-undang memberikan alasan yang memungkinkan dalam sejumlah kasus untuk mengklasifikasikan varietas tertentu dari indikator yang relevan untuk biaya ini sebagai kenaikan atau penurunan.

Pajak properti untuk organisasi

Pajak properti perusahaan termasuk dalam kategori regional. Apa artinya? Pertama-tama, tarif pajak atas properti ditetapkan pada tingkat undang-undang entitas konstituen Federasi Rusia. Namun, Kode Pajak mendefinisikan tingkat pembatasannya - 2,2%. Biaya properti dibayar oleh: Organisasi Rusia (jika mereka memiliki properti bergerak dan tidak bergerak yang dicatat di neraca), perusahaan asing (jika mereka memiliki real estat).

Jika kami mengkorelasikan biaya yang dipertimbangkan dan jenis tarif pajak yang kami definisikan di awal artikel, maka kami dapat mengklasifikasikan indikator yang sesuai sebagai relatif dan dasar.

Pajak properti untuk warga negara

Kebutuhan untuk membayar pajak properti ditetapkan oleh undang-undang Federasi Rusia juga dalam kaitannya dengan warga negara. Kewajiban ini, khususnya, harus dipenuhi oleh pemilik apartemen, kamar, dan rumah. Tarif pajak real estat untuk warga negara ditetapkan oleh otoritas kota - dalam kisaran 0,1-0,3% dari nilai kadaster perumahan.

Pada saat yang sama, hingga 2019, koefisien pengurangan diterapkan dalam formula untuk menghitung pembayaran yang sesuai, yang memfasilitasi adaptasi warga negara terhadap beban pajak ini. Juga, ketika menentukan jumlah biaya properti untuk warga negara, pengurangan digunakan dalam bentuk pengurangan area perumahan dengan jumlah meter persegi tertentu dan penurunan proporsional dalam nilai kadasternya.

Sesuai dengan klasifikasi yang kami catat, tarif pajak properti untuk warga negara dapat diklasifikasikan sebagai relatif dan dasar. Muatan yang dimaksud termasuk dalam kategori lokal. Pajak tanah juga termasuk dalam kategori ini. Mari kita pelajari secara spesifik.

Pajak tanah

Seperti halnya pajak properti untuk warga negara, tarif yang terkait dengan biaya tersebut ditetapkan dalam tindakan hukum kota. Nilainya tidak boleh melebihi 1,5% dalam hal tanah yang digunakan untuk pertanian, dalam pembangunan perumahan, serta pondok musim panas dan petak berkebun. Untuk kategori tanah lainnya, nilai batas indikatornya adalah 0,3%.

Tarif untuk biaya yang dipertimbangkan dapat diklasifikasikan sebagai relatif dan dasar. Indikator 0,3% dianggap oleh beberapa pengacara lebih rendah.

Perubahan peraturan perpajakan di tahun 2015

Jadi, di Rusia, berbagai jenis biaya dan tarif pajak yang sesuai telah disetujui. Tahun 2015 ditandai dengan aktivitas nyata pembuat undang-undang dalam hal menyesuaikan indikator-indikator ini - pada satu atau lain tingkat mengatur kewajiban pembayar pajak kepada negara.

Mungkin penyesuaian yang paling menonjol dalam undang-undang pajak berkaitan dengan biaya properti yang harus ditransfer oleh warga negara ke negara bagian. Di atas, kami mencatat bahwa jenis pajak ini dihitung berdasarkan nilai kadaster perumahan. Tetapi hingga 2015, jumlah biaya ditentukan, yang secara umum jauh lebih rendah.

Perubahan yang mencolok juga menjadi ciri pajak transportasi. Faktanya adalah bahwa sejak 2015, biaya yang sesuai untuk mobil mahal (dari 3 juta rubel dan lebih banyak) dihitung menggunakan faktor pengali. Dengan demikian, tahun di mana tarif pajak yang sesuai direformasi secara signifikan adalah tahun 2015. Pemilik mobil mahal akan membayar pajak transportasi dengan kriteria yang lebih ketat.