Pembayar pajak tunggal atas pendapatan yang diperhitungkan bertanggung jawab atas kegiatan mereka setiap kuartal, jadi tidak ada konsep pengembalian tahunan untuk mereka. Pada artikel ini, kami akan mencari tahu dalam bentuk apa deklarasi UTII 2017 diajukan dan bagaimana pengisiannya.
Deklarasi UTII untuk triwulan IV tahun 2016 harus sudah disampaikan paling lambat tanggal 20 Januari 2017. Formulir pelaporan ini disetujui atas perintah Layanan Pajak Federal Rusia tertanggal 04.07.2014 N -7-3 / [dilindungi email]
Harap dicatat: deklarasi UTII untuk kuartal pertama tahun 2017, mis. pada periode 1 April hingga 20 April 2017 dan selanjutnya, disewakan sesuai dengan bentuk baru, yang akan Anda temukan di bawah.
Pencanangan UTII untuk triwulan IV tahun 2016 ini tidak jauh berbeda dengan yang baru, yang akan berlaku setelah akhir triwulan I tahun 2017 sehingga dapat dijadikan model ke depan.
Halaman judul pernyataan diisi oleh wajib pajak, kecuali margin kanan bawah. Di bagian atas halaman, tunjukkan NPWP dan KPP organisasi (pengusaha perorangan - hanya NPWP).
Di bidang "Nomor koreksi" saat mengirimkan deklarasi utama, tulis "0--". Jika pelaporan yang direvisi kemudian diserahkan, maka, tergantung pada akun yang mana, tunjukkan "1--", "2--", dll.
Periode pajak dalam deklarasi untuk setiap kuartal akan berbeda:
Dalam kasus kami, kode 24 diletakkan.Selain itu, perlu untuk menunjukkan tahun pelaporan yang termasuk dalam periode pajak, yaitu. 2016.
Berikan perhatian khusus pada bidang "berdasarkan tempat pendaftaran (kode)". Faktanya adalah bahwa pembayar UTII melapor ke inspeksi di tempat bisnis, dan bukan pendaftaran pengusaha perorangan atau LLC. Tempat usaha dan tempat pendaftaran mungkin bertepatan, maka mereka termasuk dalam yurisdiksi inspeksi yang sama. Jika seorang wajib pajak terdaftar di satu inspektorat, dan beroperasi di UTII di wilayah di bawah yurisdiksi IFTS lain, maka ia terdaftar di dua otoritas pajak.
Kode tempat pendaftaran dipilih dari Lampiran No. 3 dengan petunjuk pengisian, khususnya:
Bagian 1 menunjukkan jumlah pajak yang harus dibayar ke anggaran, yaitu. sudah dikurangi dengan premi asuransi bagi pengusaha perorangan dan/atau pegawai. Pada saat yang sama, formulir memiliki bidang untuk mengisi kode OKTMO yang berbeda, jika Anda beroperasi di UTII di tempat yang berbeda.
Pada bagian 2, baris 010, perlu mendaftar sesuai dengan Lampiran No. 5 tata cara pengisian pelaporan. Ini tidak sama dengan kode OKVED, misalnya:
Bagian 2 diisi untuk setiap tempat usaha, jadi jika Anda memiliki beberapa di antaranya (misalnya, beberapa outlet), tetapi pada saat yang sama kantor pajaknya sama, maka jumlah lembar Bagian 2 yang sama dibuat .
Harap dicatat: ketika melakukan kegiatan UTII di tempat-tempat milik inspektorat pajak yang berbeda, deklarasi itu sendiri harus berbeda.
Selanjutnya, pada bagian 2, data dimasukkan untuk menghitung pembayaran sesuai dengan rumus DB * FP * K1 * K2, yaitu. perlu untuk menunjukkan indikator fisik, koefisien, tarif pajak daerah, yang dapat dikurangi dibandingkan dengan standar 15%.
Ayat 3 menunjukkan pembayaran pajak yang dihitung dan premi asuransi yang dibayarkan untuk karyawan dan / atau pengusaha perorangan untuk diri mereka sendiri. Berdasarkan informasi ini, pembayaran dihitung untuk pembayaran ke anggaran.
Mari kita tunjukkan dengan contoh cara mengisi deklarasi UTII untuk pengusaha perorangan. Jika seorang pengusaha bekerja sendiri, maka ia memiliki hak untuk mengurangi pajak yang dihitung untuk kuartal keempat dengan seluruh jumlah kontribusi yang dibayarkan untuk dirinya sendiri selama periode yang sama.
IE Kotov Sergey Ivanovich menyediakan layanan untuk pengangkutan barang di kota Mytishchi, wilayah Moskow. Kode OKVED utama adalah 49,41 (Kegiatan angkutan angkutan jalan raya). Tidak ada karyawan.
Data awal:
Perhitungan besaran UTII triwulan IV tahun 2016 dihitung dengan menggunakan rumus : DB * FP * K1 * K2 * 15% * 3 bulan. Mengganti nilai kami, kami mendapatkan ((6.000 * 1 * 1.798 * 1 * 15%) * 3) = 4854,6 rubel, dibulatkan menjadi 4855 rubel. Ini adalah jumlah pajak yang dihitung, yang dapat kita kurangi dengan kontribusi yang dibayarkan. Kami mendapatkan bahwa 4855 - 5 788<0.
Hingga 25 Januari 2017 IP Kotov S.I. harus membayar pajak untuk anggaran, tetapi dalam kasus kami itu sama dengan 0 rubel. Tidak adanya pajak yang terutang disebabkan oleh kenyataan bahwa premi asuransi yang dibayarkan untuk kuartal ke-4 melebihi jumlah pajak yang dihitung.
Apa perbedaan antara deklarasi pajak UTII yang baru, yang telah berlaku sejak 2017? Seperti yang telah kami tulis di atas, beberapa perubahan telah dilakukan pada deklarasi pengujian UTII. Mereka disebabkan oleh fakta bahwa pengusaha perorangan - pengusaha sejak 2017 telah menerima hak untuk mengurangi pajak triwulanan yang dihitung dengan jumlah premi asuransi yang dibayarkan tidak hanya untuk karyawan, tetapi juga untuk diri mereka sendiri. Dalam hal ini, pajak dapat dikurangi tidak lebih dari 50%.
Sebelumnya, prosedur untuk mengurangi pembayaran ke anggaran ini hanya diizinkan untuk pembayar pajak dari sistem pajak yang disederhanakan dengan objek perpajakan "Penghasilan", yang tercermin dalam Art. Sekarang pembayar pajak di STS Income dan UTII menemukan diri mereka pada pijakan yang sama.
Deklarasi pajak UTII diubah atas perintah Layanan Pajak Federal Rusia tertanggal 19 Oktober 2016 No. ММВ-7-3 / [dilindungi email] Mari kita lihat lebih dekat apa yang sebenarnya telah berubah.
1. Barcode baru ditunjukkan:
2. Pada bagian 3 “Penghitungan jumlah pajak terpadu atas penghasilan yang diperhitungkan untuk masa pajak”, rumus untuk menghitung pajak telah diubah, karena fakta bahwa pengusaha wirausaha perorangan sekarang dapat memperhitungkan jumlah iuran dibayar untuk diri mereka sendiri.
3.Dalam Lampiran No. 2, yang mendefinisikan bagaimana pernyataan pajak untuk pajak terpadu atas penghasilan yang diperhitungkan untuk jenis kegiatan tertentu disajikan dalam bentuk elektronik, tabel 4.1 telah diubah.
4. Dalam tabel 4.14 format pelaporan elektronik, kata-kata dari frasa "Jumlah kontribusi asuransi yang dibayarkan oleh pengusaha perorangan kepada Dana Pensiun Federasi Rusia dan Dana Asuransi Kesehatan Wajib Federal dalam jumlah tetap" telah diubah “Jumlah iuran penjaminan yang dibayarkan oleh pengusaha perorangan dalam jumlah tetap untuk jaminan pensiun wajib dan jaminan kesehatan wajib”.
Faktanya, sejak 2017, dana tersebut berhenti mengumpulkan premi asuransi dari pengusaha dan karyawan, sehingga konsep iuran ke Dana Pensiun dan MHIF tidak ada lagi. Sekarang premi asuransi dikumpulkan oleh Inspektorat Layanan Pajak Federal, tempat wajib pajak terdaftar.
5. Dalam Lampiran No. 3 yang harus diikuti pada saat pengisian laporan, telah diubah sub-ayat 4 - 5 paragraf 6.1, yang berkaitan dengan rumus penghitungan pajak.
Tahun ini bukannya tanpa perubahan undang-undang perpajakan. Mereka juga berlaku untuk pajak penghasilan terpadu (UTII). Di tahun 2017, perubahan harus diperhitungkan agar Anda tidak perlu membayar lebih.
UTII adalah rezim pajak khusus di mana jumlah pajak dihitung terlebih dahulu. Prosedur ini dilakukan oleh karyawan Layanan Pajak Federal. Perhitungan dilakukan dengan mempertimbangkan perkiraan pendapatan (masa depan) organisasi atau pengusaha perorangan.
UTII menggantikan pajak utama, sehingga setiap perubahan dalam undang-undang dapat memengaruhi ukurannya.
Rezim khusus telah digunakan dalam perekonomian negara sejak 2014. Informasi bahwa itu akan segera berhenti beroperasi secara penuh tidak dibenarkan. Organisasi dan pengusaha perorangan yang menggunakan UTII mungkin tidak khawatir hingga setidaknya akhir tahun 2020.
Pajak tidak naik, tetapi ada perubahan positif dan netral. Sesuatu yang baru muncul di UTII pada tahun 2017.
Pajak tetap tersedia untuk perusahaan dan pengusaha perorangan. Meskipun ada upaya Kementerian Keuangan untuk mengizinkan rezim khusus hanya untuk perusahaan.
Perusahaan dan pengusaha perorangan memiliki hak untuk bekerja pada imputasi dan selanjutnya, dengan ketentuan sebagai berikut:
Penggunaan UTII tetap tidak mungkin untuk kemitraan sederhana.
Sejak awal tahun, klasifikasi OKUN telah berakhir. Sebelumnya, dialah yang membantu pengusaha menentukan bisnis mana yang diperbolehkan penerapan UTII.
Daftar kegiatan dan kode yang diperbarui telah disetujui oleh keputusan pemerintah (No. 2496-r tanggal 24 November 2016). Mereka terkandung dalam pengklasifikasi OKPD 2 dan OKVED 2.
Untuk perusahaan dan pengusaha perorangan yang menggunakan UTII, pada tahun 2017, perubahan menyangkut daftar layanan pribadi yang diizinkan.
Sebagian besar kegiatan terus muncul dalam daftar. Ada juga tambahan. Misalnya, UTII diperbolehkan untuk produsen furnitur untuk pesanan individu warga.
Kondisi kerja wajib telah ditetapkan untuk perusahaan dan pengusaha perorangan yang sedang dalam proses imputasi. Semua kegiatan pengusaha:
Konsumen hasil pekerjaan adalah penduduk. Kehadiran organisasi dalam daftar klien adalah ilegal.
Pengusaha perorangan membayar kontribusi tetap kepada FFOMS dan Dana Pensiun Federasi Rusia. Sekalipun seorang pengusaha bekerja sendiri, ia wajib membuatnya.
Mulai sekarang, pengusaha yang tidak menggunakan tenaga kerja pekerja upahan berhak menarik dari UTII sejumlah premi asuransi tetap yang ia bayarkan untuk dirinya sendiri. Tidak ada batasan 50%.
Pengusaha yang mempekerjakan karyawan dan mengerjakan imputasi akan senang dengan perubahan di tahun 2017. Berita terbaru adalah bahwa sekarang mereka memiliki hak untuk mengurangi pajak tidak hanya atas jumlah iuran yang dibayarkan untuk karyawan mereka, tetapi juga atas jumlah pembayaran yang ditujukan untuk asuransi pribadi. Batasnya tetap berlaku: UTII diizinkan untuk dikurangi tidak lebih dari setengahnya.
Pembayaran terkait dengan upah minimum. Ketika upah minimum meningkat, maka premi asuransi pengusaha perorangan akan meningkat. Inovasi tersebut akan membuat pengusaha tidak terlalu merasakan kenaikan pajak.
Atas perintah layanan pajak, perubahan dibuat pada formulir pernyataan dan prosedur pengisiannya. Mereka merujuk pada pengusaha perorangan yang mempekerjakan pekerja. SPT menunjukkan jumlah pajak yang terutang dengan cara yang berbeda. Itu dikurangi tidak hanya oleh kontribusi untuk karyawan, tetapi juga untuk pengusaha itu sendiri.
Bentuk deklarasi juga sedikit berubah:
Beberapa baris diberi nama berbeda. Amandemen telah dibuat pada algoritme untuk menghitung indikator individual.
Dalam penerapan UTII untuk LLC pada tahun 2017, perubahannya sangat tidak terlihat. Perusahaan perlu memeriksa apakah jenis kegiatan mereka tetap dalam daftar baru layanan publik, dan mengklarifikasi kode sesuai dengan yang baru didirikan.
Banyak amandemen UTII telah diadopsi. Perubahan terjadi dalam daftar kegiatan yang diperhitungkan, pengkodeannya, serta dalam deduksi dan deklarasi. Sebagian besar perubahannya positif.
Jika Anda menemukan kesalahan, silakan pilih sepotong teks dan tekan Ctrl + Enter.
Jika kita berbicara tentang UTII pada tahun 2017, berita terbaru berubah, maka baru-baru ini diketahui bahwa pembaruan signifikan akan datang dalam aplikasi UTII, sekarang seorang pengusaha perorangan akan dapat mengurangi jumlah beban pajak dengan seluruh jumlah pajak. kontribusi yang dia buat sebelumnya untuk dirinya sendiri atau karyawan. Ini telah dikatakan lebih dari sekali, tetapi pihak berwenang baru dapat mengadopsi undang-undang tersebut tahun ini. Tetapi sebelum berbicara tentang perubahan apa yang menunggu kita di UTII dari tahun 2017, mari kita lihat apa arti singkatan yang rumit ini?
Undang-undang perpajakan mengklasifikasikan pajak penghasilan yang diperhitungkan sebagai pajak khusus. Perbedaan utama antara pembayaran pajak ini dari yang lain adalah bahwa itu tidak tergantung sama sekali pada keuntungan spesifik pengusaha, pembayaran dihitung rata-rata untuk setiap jenis kegiatan komersial. Oleh karena itu, bagi banyak IE UTII adalah pilihan yang paling optimal, terutama ketika pendapatan dari kegiatan tersebut jauh lebih tinggi daripada rata-rata di industri komersial tertentu. Untuk mengalihkan pengusaha perorangan ke UTII, Anda hanya perlu mengajukan aplikasi ke otoritas pajak sesuai dengan formulir UTII-2 yang ditetapkan, pengusaha dapat langsung memilih pajak yang ditentukan saat membuka bisnis, atau beralih ke sana seiring waktu. Jika pengusaha perorangan memilih opsi pertama, maka aplikasi ke kantor pajak harus diajukan 5 hari kerja sebelum dimulainya kegiatan komersial.
Pajak dihitung setiap tiga bulan, pengusaha harus membayar jumlah yang ditentukan pada tanggal 25 bulan setelah yang dihitung. Namun, harus diingat bahwa tidak semua pengusaha perorangan dapat beralih ke perpajakan yang ditentukan. Undang-undang mengatur daftar berikut:
Selain itu, untuk menggunakan UTII, seorang pengusaha harus selalu mematuhi persyaratan tertentu dalam kegiatannya, misalnya, jumlah karyawan, luas ruang ritel, jumlah kendaraan, dll. dibatasi secara ketat. Jika kondisi tidak terpenuhi, UTII dibatalkan, dan sistem perpajakan umum mulai beroperasi. Jika Anda memerlukan informasi lengkap tentang tabel UTII untuk 2017, Anda dapat mempelajari informasinya di situs web resmi Layanan Pajak Federal Rusia.
Undang-undang menyiratkan bahwa pengusaha kecil dapat secara mandiri memilih jenis perpajakan, selain penyederhanaan, Anda dapat beralih ke UTII atau paten. Pertimbangkan mengapa paten itu bagus. Daftar semua kategori bisnis yang dapat menggunakan sistem paten tercantum dalam Kode Pajak. Jika seorang pengusaha perorangan memutuskan untuk beralih ke jenis perpajakan ini, maka ia tidak boleh memiliki lebih dari 15 karyawan, dan jumlah pendapatan tahunan tidak boleh melebihi 60 juta rubel (dengan mempertimbangkan penyesuaian setiap tahun, menggunakan koefisien deflator).
Pada kenyataannya, pengusaha orang pribadi yang telah memilih paten tidak menyampaikan laporan ke kantor pajak, tetapi pengusaha orang pribadi wajib membuat pembukuan keuntungan untuk mengendalikan batas pendapatan.
Buku tersebut tidak diserahkan kepada otoritas pajak. Satu-satunya kelemahan menggunakan sistem paten adalah bahwa jumlah paten tidak dapat dikurangi dengan pembayaran tetap atau biaya yang dibayarkan untuk stafnya. Pilih UTII atau paten, putuskan dalam kasus tertentu.
Jika kita berbicara tentang UTII, maka pada 2017 perubahan berita baru mengatakan bahwa Duma Negara ingin mempertimbangkan undang-undang baru, yang menurutnya koefisien deflator akan meningkat setiap tahun, tahun depan pihak berwenang ingin menetapkan ukuran 1,891, pada 2018 itu harus meningkat sebesar 10%, dan pada 2019 - 14,7%. Namun, sejauh ini pihak berwenang telah menetapkan deflator di level 1,798 tahun ini. Perlu diingatkan bahwa Pemerintah mempertimbangkan kemungkinan menaikkan deflator hampir setiap tahun, tetapi ini membutuhkan justifikasi ekonomi, yang tidak dapat dirumuskan secara jelas di “atas”.
Sekarang mari kita bicara secara detail tentang apa yang akan berubah di UTII tahun depan, apakah pajak ini akan tumbuh, dan apa yang bisa diharapkan dalam sistem perpajakan? Pertama, semua inovasi harus secara signifikan memfasilitasi melakukan bisnis di negara kita. Apa lagi yang akan berubah?
Setiap tahun, pihak berwenang mengangkat masalah kemanfaatan jenis perpajakan di atas, tetapi sekarang pembayaran UTII telah diperpanjang hingga tahun 2021. Bahkan tahun itu, para pejabat ingin menghapus pajak yang diperhitungkan pada 2018, tetapi membiarkan keputusan itu "sampai waktu yang lebih baik." Pemerintah memutuskan untuk mendukung usaha kecil dalam situasi ekonomi yang sulit.
Setiap tahun jumlah pengusaha perorangan dan LLC yang beralih ke jenis pajak ini bertambah, sekarang jumlahnya masing-masing sekitar 2 juta dan 500 ribu. Sekarang sedang mengembangkan ekonomi negara kita, dan warga wiraswasta membantu memecahkan masalah pengangguran.
Ada juga penentang pajak ini, mengingat anggaran daerah kehilangan jumlah yang signifikan. Namun, UTII ditandai dengan pesatnya perkembangan kewirausahaan, penghapusan pajak akan menakuti banyak warga untuk melakukan kegiatan komersial.
Jika kita mengatakan bahwa pihak berwenang memperkenalkan sesuatu yang lain dalam sistem perpajakan, maka perlu diingat penggunaan mesin kasir (cash register), di area inilah perubahan serius akan datang. Undang-Undang Federal No. 54 diubah untuk mengamankan transisi ke mesin kasir online mulai tahun 2017.
Inovasi ini menyediakan transfer data fiskal setiap pengusaha ke otoritas pajak secara real time.
RUU ini disiapkan untuk menekan semua operasi komersial yang disembunyikan oleh pemilik tunggal dari Layanan Pajak Federal.
Undang-undang menetapkan bahwa transisi ke mesin kasir baru mulai tahun 2017 akan dilakukan secara bertahap:
Ingatlah bahwa sebelumnya pengusaha perorangan yang beralih ke rezim perpajakan khusus (UTII atau paten) tidak dapat menggunakan PKC sama sekali, maka pada 01 Juli 2018, semua usaha kecil harus beralih ke mesin kasir online. Selain itu, pihak berwenang memastikan bahwa Anda bisa mendapatkan pengembalian pajak untuk biaya pembelian peralatan mahal. Tentu saja, mesin kasir seperti itu tidak dapat dipasang di tempat yang tidak memiliki titik akses Internet, karena melalui jaringan kasir akan mengirimkan informasi fiskal ke kantor pajak. Sebagaimana diatur oleh undang-undang baru, seluruh prosedur akan terlihat seperti ini:
Mesin kasir online akan digunakan oleh semua wajib pajak yang melakukan kegiatan komersial. Apa perbedaan antara mesin kasir yang diperbarui dan yang digunakan sekarang. Perbedaan utama terletak pada isian internal, CCP online memiliki kemampuan untuk terhubung ke Wi-Fi. Juga, meja kas modern tidak akan memiliki pita kasir biasa, melainkan drive fiskal akan dipasang, yang akan menyimpan informasi tentang kegiatan pengusaha individu selama beberapa tahun.
Pengusaha perorangan yang menggunakan kasir online akan dengan mudah mendaftarkannya ke otoritas pajak melalui akun pribadi di Internet, yang utama adalah mendapatkan tanda tangan elektronik. Para pengusaha yang baru-baru ini memasang KKT akan dapat dengan mudah melengkapi kembali peralatan mereka untuk 5-10 ribu rubel. Omong-omong, Anda tidak bisa menunggu tanggal yang ditentukan, dan perbarui kasir Anda sekarang.
Pengusaha yang menjadi wajib pajak UTII, atau yang menggunakan paten, memiliki banyak keuntungan dengan beralih ke PKC online:
Undang-undang baru tentang UTII 2017 dengan amandemen akan segera berlaku, transisi ke mesin kasir online akan diterapkan, banyak inovasi menunggu kita, apakah mereka akan bermanfaat bagi pengembangan usaha kecil, kita akan mengetahuinya dalam beberapa bulan.
2018 seharusnya menjadi tahun penghapusan UTII. Namun, pada 2 Juni 2016, sebuah RUU dikeluarkan, yang menurutnya pendapatan yang diperhitungkan diperpanjang hingga akhir tahun 2021... Benar, dengan sejumlah perubahan yang mempengaruhi prosedur penyelesaian. Mari berkenalan dengan inovasi-inovasi dalam imputasi, sekaligus mempertimbangkan perhitungan pajak yang diperhitungkan pada UTII tahun 2019 untuk pengusaha perorangan tanpa karyawan.
Ini adalah rezim perpajakan khusus yang diatur oleh Bab 26.3 NKRF. Ini didasarkan pada taksiran laba (yang diperhitungkan) dan tersedia untuk pengusaha perorangan dan badan hukum. organisasi dengan jenis kegiatan tertentu. Pertimbangkan apa UTII (imputasi) untuk pengusaha individu dengan kata-kata sederhana.
Kriteria utama yang menentukan kemungkinan beralih ke imputasi adalah jenis kegiatan. Berkat fitur ini, imputasi, seperti PSN, dapat digabungkan dengan mode lain. Misalnya STS atau OSN. Namun, tidak mungkin untuk terlibat dalam satu jenis kegiatan di bawah beberapa rezim pajak sekaligus.
Saat menghitung pajak, taksiran laba diambil sebagai dasar, yang jumlahnya ditentukan oleh negara. Artinya, pendapatan sebenarnya tidak berpengaruh apa-apa. Sekalipun bisnis itu tidak menguntungkan atau, sebaliknya, lebih menguntungkan, jumlah pajaknya akan tetap sama.
Hal ini memungkinkan untuk menghemat pajak dan menginvestasikan semua keuntungan dalam pengembangan bisnis. Dan pada saat yang sama, ini menyederhanakan akuntansi, karena pada akhir kuartal pelaporan tidak perlu menyerahkan deklarasi pendapatan ke inspektorat. Dan akuntansi dapat disimpan, tetapi hanya sesuka hati.
Berita segar terpenting yang menyenangkan banyak pengusaha perorangan adalah bahwa pajak terpadu atas pendapatan yang diperhitungkan akan terus beroperasi hingga tahun 2021. Itu tidak dibatalkan; sebaliknya, itu diselesaikan dan ditingkatkan.
Perubahan dan berita baru tahun 2019 untuk pengusaha perorangan di UTII yang bergerak di bidang perdagangan ritel, bisnis hotel, atau kegiatan lainnya:
Usaha Wajib Pajak yang ingin beralih ke imputasi harus memenuhi beberapa persyaratan:
Daftar jenis kegiatan yang memberikan hak kepada pengusaha perorangan untuk beralih ke imputasi dibuat oleh kotamadya. Mereka mengaturnya. Anda dapat melihat daftar dalam tindakan pengaturan administrasi pajak atau di situs web Layanan Pajak Federal.
Tabel kegiatan untuk pengusaha perorangan atas pajak yang diperhitungkan pada tahun 2019:
| Aktivitas ISK kena pajak | Pengecualian |
|---|---|
| Perdagangan eceran melalui barang tidak tetap dan barang tidak bergerak dengan luas eceran kurang dari 150 m2. M. | Perdagangan pertanian |
| Layanan katering disediakan melalui aula dengan luas hingga 150 sq. m. atau tanpa aula sama sekali | Katering di institusi medis / sosial |
| Layanan rumah tangga dan kedokteran hewan | Organisasi tidak boleh menyewakan bidang tanah untuk pembukaan gerai ritel dan lokasi ritel di pompa bensin |
| Perbaikan, perawatan, pencucian mobil dan kendaraan bermotor | Wajib pajak besar |
| Layanan periklanan - penempatan / distribusi iklan | Jumlah karyawan pada tahun lalu melebihi 100 orang |
| Sewa tempat perdagangan / kavling untuk berdagang | Bisnis milik dua perusahaan, dan bagian yang kedua melebihi 25% |
| Perhotelan, area tidur hingga 500 sq. M. | Kegiatan dilakukan berdasarkan perjanjian perwalian untuk penggunaan properti atau kemitraan sederhana, yaitu kegiatan bersama |
| Pengangkutan barang/penumpang dengan menggunakan kendaraan mobil dan bermotor yang jumlahnya kurang dari 20 buah. | Jenis kegiatan termasuk dalam biaya perdagangan |
Untuk melakukan kegiatan pajak yang diperhitungkan, Anda harus menyerahkan kepada Inspektorat Layanan Pajak Federal aplikasi lengkap dari formulir yang ditetapkan - UTII-2 dalam rangkap dua. Hal ini diperlukan untuk melakukan ini selambat-lambatnya 5 hari setelah memulai bisnis.
Anda perlu mengajukan aplikasi ke kantor pajak di tempat bisnis, tetapi ada pengecualian. Jenis layanan tertentu memerlukan aplikasi untuk diajukan ke NI di tempat tinggal. Ini termasuk:
Lokasi IFTS tidak penting ketika kegiatan dilakukan di beberapa daerah sekaligus. Tidak perlu menghubungi beberapa inspeksi yang berbeda, satu saja sudah cukup.
Sistem perpajakan yang diperhitungkan untuk pengusaha perorangan, seperti sebelumnya, menyediakan pembayaran satu pajak - satu pajak.
Pajak yang tidak perlu dibayar di UTII:
Pertimbangkan pajak apa yang perlu dibayar pada tahun 2019 oleh pengusaha perorangan di UTII dengan karyawan:
UTII adalah produk dari indikator berikut:
Tarif pajak UTII tahun 2019 untuk pengusaha perorangan adalah 15%.
Beginilah cara menghitung pajak bulanan. Untuk mengetahui jumlah seperempat, Anda perlu mengalikan produk yang dihasilkan dengan 3. Rumus akhir untuk menghitung UTII akan berbentuk berikut:
UTII untuk seperempat = 3 x (DB x FP x K1 x K2 x 15%).
Jangan lupa: saat mengalikan dengan 15%, Anda harus mengalikannya dengan 0,15.
Koefisien UTII pada tahun 2019 untuk pengusaha perorangan dapat ditemukan di kantor pajak dan di situs web FTS. Untuk opsi terakhir, Anda harus memasukkan wilayah Anda di situs dan menunggu. Jika Anda turun halaman, Anda dapat melihat daftar K2, dari mana Anda harus memilih yang sesuai untuk jenis kegiatan yang ditunjukkan selanjutnya.
Profitabilitas dasar dan kode kegiatan yang termasuk dalam UTII pada tahun 2019 untuk pengusaha perorangan dapat dilihat di NKRF atau pada tabel di bawah ini:
Daftar lengkap kode untuk semua kegiatan kena pajak disajikan dalam NKRF dan diatur oleh pasal 346.29.
Syarat perhitungan: subjek perpajakan membuka toko di kota A, menjual sepatu wanita secara eceran, luas departemen adalah 25 sq. M.
Menurut ketentuan, wajib pajak bergerak dalam perdagangan eceran stasioner. Layanan pelanggan disediakan melalui area penjualan. Mengetahui informasi ini, kami menemukan database - 1800 rubel. FP (indikator fisik) adalah area tempat yang disewa oleh pengusaha perorangan, yang sama dengan 25 sq. M.
K1 adalah nilai konstanta yang sama dengan 1,798. K2 di kota A untuk fasilitas retail dengan luas hingga 30 sq. m adalah 1.
Semua jumlah yang tidak diketahui telah ditemukan, tetap menggantikannya dalam rumus:
UTII = (1800 x 25 x 1,798 x 1 x 0,15) x 3 = 36409 rubel. 50 kopek
Berkat manipulasi sederhana seperti itu, dimungkinkan untuk menghitung pajak penghasilan tunggal yang diperhitungkan pada tahun 2019 untuk pengusaha perorangan yang terlibat dalam perdagangan ritel.
Di wilayah yang disebut B, ada agen untuk pengangkutan penumpang, dengan kata lain, layanan taksi. Agensi melakukan pekerjaannya dengan bantuan dua mobil - "Ford" dan "Opel". Mari kita hitung UTII.
Tarifnya adalah 15%. DB untuk transportasi kargo - 6000 rubel, sebagai FP kami akan mempertimbangkan jumlah mobil - 2. 1, seperti biasa, sama dengan 1,798. K2 untuk transportasi di wilayah B adalah 1.
UTII = (6000 x 2 x 1,798 x 1 x 0,15) x 3 = 3 236 rubel. 30 kopek
Untuk masa pajak, menurut imputasi, seperempat diambil. Dan tenggat waktu difokuskan pada tanggal 25 dan bulan pertama dari semua kuartal. Artinya, pembayaran pajak dilakukan 4 kali per tahun dan setiap 25 hari - pada bulan April, Juli, Oktober dan Januari.
Ketika batas waktu bertepatan dengan akhir pekan, pengusaha perorangan akan dapat membayar pajak pada hari kerja berikutnya. Misalnya, jika tanggal 25 April jatuh pada hari Sabtu, maka batas waktunya akan berpindah ke tanggal 27 April - Senin.
Sejak hari terakhir pembayaran jatuh pada hari kerja di 2019, tenggat waktu akan menjadi standar.
Sejumlah indikator muncul dalam perhitungan UTII, oleh karena itu, dengan mengurangi nilainya, Anda juga dapat mengurangi jumlah pajak. Penurunan koefisien dapat segera dibuang, mereka ditetapkan oleh otoritas negara bagian dan regional. Tetapi Anda dapat mengerjakan nilai-nilai lainnya.
Jadi, ada beberapa cara untuk mengurangi ukuran UTII pada tahun 2019 untuk pengusaha perorangan:
Hanya ruang ritel yang dikenai pajak, jadi tidak perlu menjual setengah dari bangunan. Cukup untuk menempati persentase tertentu dari area penjualan untuk ruang utilitas, dan ini akan memberikan hasil yang baik.
Akuntansi untuk pengusaha perorangan di UTII tidak wajib, begitu juga pelaporan... Namun, ada dokumen lain, yang pemeliharaannya wajib bagi pengusaha yang telah menggunakan imputasi.
Hal ini diperlukan untuk memenuhi ketentuan perpajakan menurut jenis kegiatan. Misalnya, seorang wajib pajak dapat mempekerjakan karyawan tambahan dan melebihi batas legal 100 orang.
Jenis dokumen yang harus disimpan oleh pengusaha perorangan:
Pada tahun 2018, pengusaha perorangan yang menyelesaikan dengan klien baik dalam bentuk tunai maupun dalam mata uang elektronik diharuskan untuk beralih ke mesin kasir online.
Anda harus memperingatkan tentang pembatalan pendaftaran bisnis dalam waktu 5 hari sejak tanggal penutupan perusahaan. Untuk ini, sebuah petisi diajukan ke kantor pajak di mana imputasi itu dibuat. Aplikasi format ENVD-4 diisi
Tidak mungkin mengubah rezim pajak di tengah masa pajak. Hanya di awal tahun baru. Pengecualian adalah situasi ketika seorang pengusaha perorangan tidak lagi sesuai dengan kondisi UTII.
Rezim perpajakan sendiri direncanakan akan dikeluarkan dari sistem perpajakan. Tahun 2021, sampai dengan imputasi akan beroperasi 100%, harus menjadi tahun di mana UTII akan dibatalkan untuk pengusaha perorangan dan badan hukum. orang.
UTII sebagai rezim pajak khusus telah menjadi nyaman dan disukai banyak pengusaha yang bekerja di negara kita. Cakupan penggunaannya cukup luas. Hukum Wilayah Moskow tentang UTII diadopsi pada tahun 2004 dan memberikan lampu hijau bagi bisnis yang sedang berkembang.
Undang-undang ini mulai berlaku pada tahun 2005, memperkenalkan sistem perpajakan universal seperti UTII. Wajib dikenakan pada jenis-jenis kegiatan yang tercantum dalam undang-undang ini. Jumlahnya ada 12 orang.
Undang-undang ini juga mengatur penggunaan koefisien, menjelaskan tujuannya dan sepenuhnya menjelaskan efek UTII di wilayah Moskow.
Sejak 2013, undang-undang ini telah diubah. Sejak itu, transisi ke UTII menjadi sukarela, dan daftar tersebut mencakup 14 kegiatan yang diizinkan. Mereka bertindak secara umum, dan beberapa penyesuaian dilakukan pada pertemuan kotamadya oleh distrik.
Di setiap kabupaten, perpajakan di bawah sistem ini berlaku untuk semua 14 jenis, tetapi ada pengecualian. Jadi, di distrik Voskresensky, tidak mungkin untuk mengenakan pajak atas kegiatan penyediaan bidang tanah untuk penempatan fasilitas ritel, serta fasilitas katering umum, menurut sistem UTII.
Aturan yang sama tunduk pada:
Kami tidak akan mencantumkan semuanya, karena ada banyak distrik kota, dan distrik juga bergabung dengan mereka.
Oleh karena itu, ketika memutuskan untuk beralih ke sistem perpajakan ini, Anda harus membaca dengan cermat dokumen-dokumen yang bersifat legislatif untuk mengklarifikasi apakah ada peluang seperti itu untuk jenis kegiatan Anda.
Keputusan otoritas lokal, yaitu wakil dewan, tentang perubahan daftar kegiatan yang tunduk pada UTII, secara hukum dibuktikan dalam Kode Pajak.
Hak ini memiliki fungsi pengaturan, karena dengan cara ini pemerintah daerah dapat mengatur rasio antara penawaran di pasar lokal.
Undang-undang ini menyatakan bahwa UTII dapat berlaku untuk kegiatan berikut:
Video yang bagus dan lengkap tentang UTII:
Di Moskow, perpajakan yang bersifat khusus yang disebut UTII belum diterapkan sejak 2012. Keputusan ini dibuat oleh otoritas di tingkat legislatif, yang membawa konsekuensi yang tidak menyenangkan bagi objek kegiatan wirausaha.
Hingga saat itu, organisasi dan pengusaha perorangan dapat menggunakan rezim perpajakan ini dengan memasang iklan di truk dan mobil, kendaraan bermotor, serta pada struktur iklan khusus, yang disebut iklan luar ruang.
Untuk jenis kegiatan inilah pihak berwenang telah meninggalkan kesempatan untuk mengenakan pajak tunggal. Tetapi dengan munculnya undang-undang baru, pengusaha di bidang ini kehilangan hak ini, mengharuskan mereka untuk beralih ke sistem yang disederhanakan.
Tapi hukum tetap hukum. Hak untuk menggunakan UTII tetap berada di pemukiman ibu kota, yang hilang pada tahun 2014 dengan hilangnya Undang-Undang Kota Moskow No. 45, yang menjadi alasan bahwa UTII di Moskow dan wilayah yang dicaplok tidak lagi digunakan.
Di tingkat nasional, UTII berhasil digunakan pada tahun 2016, dan rencananya juga akan digunakan pada tahun 2017.
