Konsep dasar tagihan, jenis. Pengesahan, aval, penerimaan. Jenis utama transaksi tagihan perusahaan, urutan organisasi, aliran dokumen. Transaksi tagihan akuntansi. Pembukuan dan pinjaman wesel bayar. Perbandingan pembiayaan tagihan dengan sumber daya lain yang menarik bagi perusahaan.
Sebuah wesel adalah surat promes tanpa syarat dari pembayar yang ditentukan dalam wesel untuk membayar sejumlah tertentu tepat waktu.
Fitur karakteristik utama dari tagihan adalah:
Sifat kewajiban moneter yang tidak bersyarat, yaitu kewajiban penarik untuk membayar sejumlah tertentu atau perintah untuk membayar wesel kepada pihak ketiga tidak dapat dibatasi oleh syarat apapun;
Sifat abstrak dari kewajiban, yaitu dalam teks tagihan, referensi tidak diperbolehkan berdasarkan transaksi yang dikeluarkan;
Prosedur formal yang ketat untuk mengisi dokumen ini, mis. formulir tagihan pertukaran harus berisi semua perincian yang diperlukan, karena ketidakhadiran paling sedikit salah satunya membuat RUU tersebut batal demi hukum;
Keparahan tagihan menyediakan prosedur khusus untuk mengumpulkan surat promes, yang jauh lebih cepat dan sederhana daripada metode tradisional untuk menagih utang;
Negosiasi tagihan memberikan kemungkinan transfer beberapa tagihan dari satu orang ke orang lain dengan membuat catatan transfer (pengesahan), yang memungkinkan untuk menggunakan tagihan sebagai alat pembayaran, bukan uang;
Bentuk penyelesaian moneter, mis. hanya uang tunai yang dapat menjadi subjek kewajiban. Pembayaran dengan barang atau jasa tidak diperbolehkan.
Saat ini, peredaran surat promes diatur oleh undang-undang federal "Tentang surat promes dan wesel", yang didasarkan pada Uniform Oar Law, yang diadopsi oleh Konvensi Jenewa tentang Promissory Notes pada tahun 1930.
Jenis tagihan:
1. Tagihan komoditas (komersial) - menengahi transaksi komersial. Dengan bantuan wesel, penjual-perusahaan memberi pembeli kredit komersial, menerima darinya sebagai pembayaran barang-barang wesel yang harus dibayar dalam jangka waktu tertentu.
2. Tagihan keuangan - jaminan ini didasarkan pada transaksi keuangan yang tidak terkait dengan penyelesaian transaksi komoditas. Tagihan keuangan menengahi transaksi keuangan yang terkait dengan memperoleh pinjaman.
Perjanjian pinjaman tidak dibuat antara pemberi pinjaman dan peminjam, dan peminjam menjual wesel kepada investor, sehingga menarik sumber daya keuangan.
Dengan bantuan bill of exchange, perusahaan dapat mengeluarkan pinjaman satu sama lain.
3. Tagihan ramah. Tagihan ini dikeluarkan satu sama lain oleh orang-orang untuk jumlah yang sama dan untuk periode yang sama. Tidak ada transaksi nyata di balik tagihan ramah. Tujuan penerbitan surat sanggup ini adalah untuk memberikan bantuan kepada salah satu peserta dalam peredaran surat sanggup yang mengalami kesulitan keuangan.
4. Surat promes perunggu - diterbitkan untuk tujuan melakukan transaksi penipuan. RUU Perunggu tidak memediasi transaksi komersial atau transaksi keuangan. Sebagai aturan, setidaknya satu orang yang berpartisipasi dalam peredaran uang adalah fiktif. Tujuan penerbitan wesel perunggu adalah untuk memperoleh pinjaman dari bank yang dijamin dengan wesel atau untuk membayar dengan wesel untuk transaksi komoditas atau kewajiban keuangan.
Di Rusia, masalah uang kertas ramah dan perunggu dilarang.
Semua tagihan yang diterbitkan dibagi menjadi dua kelompok:
1. Surat promes (solo – promissory note) adalah surat promes tanpa syarat dari debitur (penarik) untuk membayar kreditur (penarik) sejumlah uang di tempat tertentu dan dalam jangka waktu tertentu atau atas perintah kreditur. untuk mentransfer dana ke pihak ketiga.
2. Surat wesel (draft) adalah perintah (order) dari kreditur (drawer) yang mewajibkan debitur (drawee) untuk membayar sejumlah yang tertera dalam wesel kepada pihak ketiga (remitter) dalam jangka waktu yang ditentukan. Orang yang menulis surat wesel disebut laci atau laci.
Keunikan dari penerbitan dan peredaran surat wesel adalah ia tidak dapat berfungsi sebagai alat pembayaran yang sederhana. Penerima pembayaran, menerima tagihan, tidak yakin bahwa tertarik yang ditunjukkan di dalamnya akan melakukan pembayaran. Oleh karena itu, pada awalnya perlu dipastikan bahwa debitur setuju untuk membayar wesel tersebut. Untuk ini, tagihan dikirim ke drawee untuk diterima.
Akseptasi adalah persetujuan tertulis untuk memenuhi kewajiban berdasarkan wesel.
Penerimaan penuh - berarti perwalian akan membayar penuh jumlah yang ditentukan dalam surat wesel dalam jangka waktu yang ditentukan.
Penerimaan sebagian berarti bahwa debitur setuju untuk membayar hanya sebagian dari jumlah tersebut. Penari harus menyetujui penerimaan sebagian dan mengajukan protes terhadap jumlah yang tidak diterima. Dengan demikian, pemegang tagihan memiliki hak untuk mengajukan klaim recourse terhadap semua orang yang diwajibkan oleh tagihan. Prosedur ini ditetapkan oleh Konvensi Jenewa Bill of Exchange, di mana Rusia telah bergabung.
Pemindahan tagihan dari satu orang ke orang lain dilakukan dengan membuat prasasti transfer pada sisi belakang tagihan - suatu pengesahan. Orang yang membuat prasasti pemindahtanganan itu disebut endorser, dan orang yang menerima tagihan atas pemakaiannya sebagai akibat dari prasasti ini disebut endorser.
Jenis pengesahan tergantung pada jumlah informasi yang terkandung dalam pengesahan:
1. Pengesahan penuh - mengalihkan semua hak di bawah tagihan kepada penerima kuasa.
Pengesahan sebagian - hanya mengalihkan sebagian hak kepada endorser (dilarang di Federasi Rusia).
2. Pengesahan kosong - pengesahan tidak menunjukkan orang yang atas perintahnya pembayaran harus dilakukan. Tagihan dianggap dikeluarkan untuk pembawa. Endorser menandatangani tagihan dan mentransfernya ke pemilik baru. Apabila terjadi pemindahtanganan surat wesel lebih lanjut, maka peralihan tersebut dilakukan dengan penyerahan sederhana tanpa prasasti pemindahtanganan yang baru. Surat wesel kepada pembawa dapat didaftarkan jika orang yang atas perintahnya pembayaran itu ditunjukkan dalam endosemen.
Pengesahan nominal (penuh) berarti bahwa ketika prasasti transfer dibuat, surat wesel menunjukkan kepada siapa itu ditransfer.
Pengesahan penugasan dibuat untuk mempercayakan orang yang ditunjukkan dalam prasasti transfer untuk melakukan operasi tertentu. Biasanya, perintah diberikan kepada bank untuk menerima dana dari pembayar, untuk memprotes jika tidak membayar, untuk mentransfer wesel sebagai gadai, dll. Penerima tagihan di bawah kuasa transfer tidak menjadi pemilik tagihan, ia hanya memenuhi perintah yang ditunjukkan dalam nota transfer.
3. Dukungan yang dapat dinegosiasikan. Saat membuat pengesahan yang dapat dinegosiasikan, pemegang tagihan tidak membuat reservasi apa pun tentang tagihan. Ini berarti bahwa dalam hal recourse, ia bertanggung jawab penuh atas wesel bayar.
Dalam rangka meningkatkan keandalan tagihan dan meningkatkan jaminan pembayaran, wesel disumbangkan oleh pihak ketiga.
Aval adalah penjamin badan hukum yang menjamin pembayaran penuh atau sebagian dari tagihan dalam hal debitur gagal memenuhi kewajibannya.
Ketentuan pembayaran tagihan:
1. Jangka waktu pembayaran tidak tetap, tetapi ditentukan pada saat penyerahan tagihan. RUU itu menyatakan: "Bayar di tempat."
2. Jangka waktu pembayaran ditetapkan dalam beberapa hari tertentu sejak tanggal penyerahan tagihan. Tagihan menyatakan, misalnya: "Bayar dalam 30 hari setelah presentasi." Tanggal presentasi adalah tanggal penerimaan pembayaran atau tanggal protes dalam penerimaan. Jangka waktu peredaran suatu tagihan tidak boleh lebih dari 1 tahun. Oleh karena itu, tagihan harus disajikan terlebih dahulu agar jangka waktu peredaran tagihan beserta jangka waktu pembayarannya tidak lebih dari satu tahun sejak tanggal tagihan.
3. Jangka waktu pembayaran ditetapkan dalam jangka waktu tertentu sejak tanggal penarikan. Tagihan harus berisi frasa: "bayar dalam beberapa hari sejak tanggal penerbitan." Itu. tagihan pertukaran dapat disajikan untuk pembayaran secara harfiah pada hari berikutnya setelah pembuatan. Namun, wali dapat membayar tagihan pada hari terakhir dari jangka waktu yang ditentukan.
4. Pembayaran pada hari tertentu. Dalam hal ini, bill of exchange menunjukkan tanggal pembayaran tertentu.
Dalam hal penolakan membayar, penarik terakhir dapat menuntut:
Akseptor (pada wesel);
Menyerahkan persyaratan recourse kepada peserta peredaran tagihan (promissor, akseptor, avalist, endorser) yang bertanggung jawab untuk membayar sejumlah tagihan.
Jika tagihan dibayar oleh salah satu endorser, maka ia dapat mengajukan klaim kepada endorser lain atau kepada penarik (pemegang tagihan).
7.3. Bill of exchange loan: konsep, kelebihan dan kekurangan
Sebuah bill of exchange loan adalah pinjaman yang diterbitkan terhadap keamanan (akuntansi) dari bill of exchange.
Jenis-jenis wesel bayar:
1. Pembawa:
Akuntansi;
Jaminan.
2. surat wesel
Kredit diskon pembawa.
Akuntansi tagihan adalah pembeliannya oleh bank, sebagai akibatnya mereka sepenuhnya dipindahkan ke pembuangannya, dan bersama mereka hak untuk meminta pembayaran dari laci.
Karena Pemegang tagihan, yang menyerahkan tagihan ke bank untuk akuntansi, menerima pembayaran segera, yaitu, sebelum berakhirnya wesel, maka baginya, sebenarnya, ini berarti menerima pinjaman dari bank. Itu. Pembukuan wesel pihak ketiga oleh bank merupakan salah satu cara pemberian pinjaman.
Untuk operasi akuntansi wesel, bank membebankan bunga, yang disebut bunga diskonto atau diskonto. Bunga diskonto dikurangkan oleh bank dari jumlah tagihan yang dipotong, pada saat pembukuannya (pembelian).
Saat ini, bank umum membeli (rekening, diskon) surat promes dari badan hukum berikut:
Badan usaha;
Surat wesel bank lain (dalam hal ini bank-bank dalam bentuk tagihan menyusun pinjaman antar bank);
Badan negara federal dan sub-federal, badan kota.
Hanya surat promes berdasarkan transaksi komoditas dan komersial yang diterima dari badan usaha.
Penjualan tagihan ke bank diformalkan dengan perjanjian bill of exchange.
Kontrak menentukan:
Jumlah total dan jumlah tagihan yang diterima untuk akuntansi;
Besarnya potongan (discount) dari wesel untuk setiap hari yang tersisa sampai dengan tanggal jatuh tempo tagihan;
Tanggal saat tagihan diterima untuk akuntansi;
Tata cara dan jangka waktu transfer jumlah kredit.
Tindakan penerimaan - transfer tagihan dilampirkan pada perjanjian.
Tagihan yang diajukan untuk akuntansi diperiksa untuk keandalan ekonomi dan hukum.
Verifikasi hukum - kebenaran mengisi semua perincian, verifikasi otoritas orang-orang yang tanda tangannya ada di surat wesel, verifikasi keaslian tanda tangan, verifikasi keaslian tagihan itu sendiri.
Pemeriksaan ekonomi - dilakukan untuk membangun kepercayaan penuh dalam pembayaran tagihan oleh semua endorser yang telah meninggalkan pengesahan pada tagihan.
Untuk menentukan likuiditas tagihan, informasi tentang kutipan pasar tagihan digunakan. Jika wesel pihak ketiga tidak dikutip di pasar, bank, berdasarkan dokumentasi yang disediakan oleh penarik, menganalisis kelayakan kreditnya, menyimpulkan bahwa wesel tersebut dijamin, dan, akibatnya, kemungkinan akuntansinya oleh bank.
Penebusan tagihan yang dicatat oleh bank dilakukan oleh penarik berdasarkan permohonan penebusan tagihan yang dikirimkan kepadanya oleh bank, dengan yang terakhir disajikan kepada pembayar berdasarkan tindakan penerimaan - transfer.
Untuk mengontrol penerimaan pembayaran tepat waktu atas tagihan yang didiskon, bank membuat lembar khusus dalam dua salinan, di mana data semua tagihan diisi, menunjukkan nomor seri tagihan sesuai dengan buku pendaftaran mereka oleh bank, nama laci, pembawa dan jumlah setiap tagihan.
Pembawa berjanji surat promes
Pinjaman yang dijamin dengan bill of exchange berbeda dari pinjaman diskon sebagai berikut:
1. kepemilikan wesel tidak dilimpahkan kepada bank, wesel tersebut hanya dijaminkan oleh pemegang wesel untuk jangka waktu tertentu dengan pelunasan selanjutnya setelah pinjaman dilunasi.
2. pinjaman dikeluarkan tidak dalam jumlah penuh tagihan, tetapi hanya untuk 60-90% dari nilai nominalnya (saat diskon, klien menerima jumlah penuh dikurangi bunga akuntansi).
Jika pinjaman tidak dilunasi dalam jangka waktu yang ditentukan, bank berhak untuk menjual agunan, yaitu. pada saat jatuh tempo surat wesel, tunjukkan kepada penarik dan terima pembayaran sebagai pelunasan pinjaman, atau protes tagihan jika yang terakhir pailit.
Ketika memutuskan untuk mengeluarkan pinjaman yang dijamin dengan surat berharga, bank mempertimbangkan faktor-faktor berikut:
Kualitas sekuritas yang dijaminkan (yaitu keaslian dan likuiditasnya);
Solvabilitas penerbit yang menerbitkan wesel;
Nilai pasar dari tagihan, mis. kutipan mereka di bursa saham.
Pasar sekuritas Rusia, yang dibangun kembali di tahun 90-an, adalah salah satu yang berkembang. Penciptaan pasar sekuritas modern di Rusia menjadi salah satu faktor kunci dalam kebangkitan ekonomi negara. Penting bagi negara untuk menciptakan kondisi untuk fungsi yang terkoordinasi dengan baik dari bagian-bagian individual dari mekanisme pasar ini, termasuk instrumen, infrastruktur, sistem regulasi, dll.
Surat promes, sebagai salah satu cara paling andal untuk memproses utang dan memiliki tingkat likuiditas yang lebih tinggi daripada sekuritas lainnya, banyak digunakan baik dalam perdagangan maupun dalam praktik perbankan. Setidaknya ada dua alasan mengapa penggunaan wesel menjadi semakin marak. Alasan pertama pasti negatif: kurangnya dana membuat perlu untuk mengeluarkan surat promes saat membayar produk yang dikirim, pekerjaan yang dilakukan, layanan yang diberikan. Dalam pengertian ini, tagihan memainkan peran mekanisme untuk kliring non-pembayaran timbal balik, mengurangi piutang dan hutang organisasi komersial satu sama lain. Alasan kedua tidak diragukan lagi positif: pengembangan instrumen keuangan baru, yang sebelum pembentukan kondisi pasar tidak dapat digunakan sama sekali, tidak diperlukan dalam praktik, atau digunakan dalam bentuk yang terpotong dan dikebiri. Dalam pengertian ini, semua keuntungan dari bill of exchange sebagai cara untuk melaksanakan hubungan pinjaman dapat terwujud hanya dengan pengembangan lembaga pasar baru dan munculnya kerangka peraturan dan hukum yang memadai. Dengan kata lain, justru peluang tambahan yang timbul dari penyelesaian dengan wesel itulah yang menjadi alasan dipilihnya sebagai instrumen pelaksanaan daftar transaksi bisnis yang semakin meningkat. Saat ini, lingkup peredaran uang kertas semakin berada dalam bentuk yang beradab.
Bill of exchange adalah dokumen yang dibuat dalam bentuk yang ditetapkan oleh hukum dan berisi kewajiban moneter abstrak tanpa syarat. Ini adalah keamanan, serta semacam uang kredit. Sebuah bill of exchange adalah dokumen yang sangat formal: tidak adanya persyaratan wajib yang disediakan oleh hukum membuatnya tidak sah.
Bedakan antara promissory note dan wesel. Surat promes merupakan kewajiban tanpa syarat dari penarik untuk membayar sejumlah uang kepada penarik pada saat jatuh tempo. Surat wesel (draft) berisi perintah tertulis dari laci (drawer) yang ditujukan kepada pembayar (drawer), atas pembayaran sejumlah uang yang ditunjukkan dalam wesel kepada pihak ketiga - pemegang tagihan.
Surat wesel dalam bentuk apapun yang digunakan sebagai alat pembayaran dalam transaksi perdagangan luar negeri disebut surat wesel perdagangan luar negeri. Tagihan mata uang adalah istilah yang telah mengakar dalam leksikon keuangan modern Rusia untuk tagihan, jumlah tagihan yang ditunjukkan dalam mata uang asing.
Surat promes muncul sebagai dokumen yang menyatakan bahwa penukar uang telah menerima uang dalam salah satu mata uang dari pedagang dan bahwa penukar uang telah berjanji untuk membayar jumlah yang ditentukan kepada pedagang atau entitas lain yang ditunjuk olehnya ("pengirim") , tetapi dalam mata uang yang berbeda dan di tempat yang berbeda. Di masa depan, dokumen ini memperoleh sifat-sifat berikut: 1) hanya transfer uang yang berfungsi sebagai padanannya dalam penerbitan: dimungkinkan untuk diterbitkan dengan alasan lain, sambil mempertahankan asumsi ketersediaan dan validitasnya; 2) kualitas wajib sebelumnya untuk mentransfer uang dari mata uang ke mata uang menghilang; 3) perbedaan tempat pembayaran dan pengeluaran disembunyikan; 4) "penerjemah" dan "pengirim" digabungkan dalam satu orang, menciptakan subjek baru - pemegang tagihan; 5) dokumen menerima properti transferabilitas.
Surat wesel diterbitkan dalam beberapa salinan yang identik. Salinan pertama ditandai sebagai tagihan prima, yang kedua - sebagai tagihan kedua, dll. Pada saat yang sama, perbedaan antara salinan surat wesel dan salinan adalah bahwa tanda tangan pada masing-masing salinan harus asli.
Surat wesel disebut berbunga dalam hal pemegangnya telah menetapkan bahwa bunga harus dibebankan pada surat wesel. Klausa tersebut dapat dimasukkan oleh penarik dalam surat wesel dengan tanggal jatuh tempo "pada pandangan" atau "anu dari pandangan". Klausul bunga efektif (yaitu, bunga yang masih harus dibayar atas wesel dapat diperoleh kembali) jika: 1) klausul tersebut ditempatkan pada wesel itu sendiri; 2) klausa termasuk tingkat bunga (metode penunjukannya adalah angka dengan tanda% atau pecahan desimal); 3) klausul tersebut ditempatkan dengan tujuan untuk melawan likuiditas (tidak menariknya wesel yang disebabkan oleh ketidakpastian tanggal penyerahannya untuk pembayaran, akseptasi atau pengesahan). Tagihan bunga digunakan untuk mengumpulkan dana. Penghasilan sebaliknya adalah margin.
Sesuai dengan Hukum Federal Federasi Rusia "Tentang wesel dan surat promes" pada tagihan di wilayah Federasi Rusia, berikut ini berhak untuk mengikatkan diri: Federasi Rusia, entitas konstituen Federasi Rusia, individu , badan hukum dan orang lain dari Federasi Rusia. Surat promes adalah kewajiban tanpa syarat dari penarik untuk membayar sejumlah uang tertentu pada waktu tertentu kepada penarik. Sebuah bill of exchange melibatkan partisipasi tiga orang atau lebih. Mereka itu, pertama-tama, laci - laci, laci - pembayar wesel, pengirim - pemegang wesel, serta avist, penjamin, endorser dan endorser. Surat promes juga dapat dijamin melalui aval atau jaminan. Aval adalah jaminan pembayaran untuk setiap orang yang diwajibkan oleh wesel; jaminan biasanya dikeluarkan oleh bank dan perusahaan asuransi.
Pemindahan surat wesel oleh seorang pemegang kepada pemegangnya yang lain dengan cara endosemen dapat dilakukan dengan syarat-syarat sebagai berikut: pertama, endosemen itu harus tanpa syarat, kedua, mengalihkan semua hak yang timbul dari wesel itu, dan karenanya tidak dapat dibatalkan. sebagian, ketiga, pengesahan yang dicoret dianggap tidak tertulis. Tanggung jawab di bawah tagihan untuk orang-orang yang berpartisipasi di dalamnya adalah bersama dan beberapa, dengan pengecualian orang-orang yang telah menempatkan klausa "tanpa menyerahkan kepada saya" dalam catatan transfer. Suatu wesel dapat diterbitkan untuk suatu jangka waktu: pada saat penyerahan, pada waktu tertentu sejak penyerahan, pada waktu tertentu sejak pembuatan, untuk jangka waktu tertentu. Istilah tersebut tidak boleh dikaitkan dengan timbulnya beberapa peristiwa 3, hal. 65.
Dalam praktiknya, wesel digunakan oleh lembaga kredit untuk melakukan sejumlah transaksi keuangan:
Akuntansi untuk tagihan - transfer (penjualan) oleh pemegang wesel berdasarkan pengesahan kepada bank sebelum tanggal jatuh tempo dan penerimaan awal jumlah tagihan dengan diskon (pinjaman pembawa);
Meminjamkan dengan jaminan wesel (tagihan - jaminan untuk pinjaman) atau meminjamkan pada rekening panggilan menyediakan pembayaran utang oleh peminjam, kemudian wesel dikembalikan kepadanya dari gadai atau dengan biaya jumlah uang yang diterima untuk pembayaran tagihan;
Pencairan wesel - pelaksanaan perintah pemegang wesel untuk menerima pembayaran atas wesel tepat waktu;
Domisili wesel - pelaksanaan perintah penarik untuk melakukan pembayaran pada wesel tepat waktu dengan mengorbankan wesel, yang sebelumnya telah disetorkan oleh pembayar ke dalam rekening di bank ini, yang perlu dibayar tagihan. Tanda-tanda domisili tagihan oleh bank adalah: bank bertindak sebagai pembayar tagihan, pada wesel, ditandatangani oleh pembayar, ada entri: "pembayaran" atau "pembayaran di ... bank" .
Transaksi perbankan dengan surat promes diatur oleh undang-undang saat ini, yang fondasinya diadopsi pada tahun 1937. Peraturan departemen, instruksi, perintah, dan keputusan Pemerintah Federasi Rusia, Kementerian Keuangan, Bank Sentral, Komisi Federal untuk Pasar Sekuritas Rusia mengatur masalah tertentu dari peredaran surat promes di negara tersebut. Pada 11 Maret 1997, Bill of Exchange Act diadopsi, berdasarkan Konvensi Jenewa Bill of Exchange 1936.
Sebagai perbuatan hukum, penutupan suatu transaksi dengan menggunakan wesel memerlukan hak atau kesanggupan hukum, baik bagi pihak aktif yang menerima hak berdasarkan wesel itu, maupun bagi pihak pasif yang dibentuk berdasarkan wesel itu. Dalam undang-undang, kapasitas hukum aktif dianggap identik, dan pasif tunduk pada pembatasan untuk melindungi kepentingan individu dan masyarakat.
Bank dapat melakukan operasi berikut dengan tagihan: a) akuntansi dan penghitungan ulang tagihan; b) menerbitkan pinjaman yang dijamin dengan wesel; c) operasi untuk protes, pengumpulan, pengesahan tagihan; d) operasi untuk penyimpanan tagihan; e) pertukaran tagihan, pelaksanaan pesanan untuk pembelian dan penjualan tagihan; f) memberikan nasihat tentang masalah surat promes; g) penilaian cepat dari nilai pasar tagihan; h) pembelian wesel bank, dll. Pada saat menerbitkan (menerbitkan) weselnya sendiri, bank umum dapat bertindak: a) pemegang wesel; b) penerima wesel; c) sekaligus pemegang wesel dan penerima wesel yang sama; d) pemegang wesel yang dilarang olehnya untuk dipresentasikan untuk diakseptasi; e) pemegang wesel yang belum disesuaikan. Baru-baru ini, bank juga telah menempatkan surat promes dengan jangka waktu tertentu sejak tanggal penerbitannya dan akrual bunga (pendapatan) tahunan atas jumlah tagihan.
Aval adalah penjamin tagihan. Berdasarkan mana orang (avalist), yang mengeluarkannya pada tagihan, bertanggung jawab untuk memenuhi kewajiban orang yang menandatangani tagihan. Untuk pendaftaran aval perlu diketahui: 1) aval dapat diberikan sebagai bagian dari wesel; 2) aval dapat dibuat di muka uang hanya dengan satu prasasti dari avalis; 3) avalis harus menunjukkan untuk siapa ia membubuhkan aval, jika tidak maka diakui bahwa aval diberikan untuk laci; 4) aval juga dapat dikeluarkan pada allonge atau pada lembar terpisah, dalam kasus terakhir, wajib untuk menunjukkan tempat pengeluaran aval. Dalam praktiknya, seseorang sering dapat menemukan aval dari bank terkemuka, yang meningkatkan keandalan tagihan. Avali orang lain biasanya diperiksa ulang.
Penilaian tagihan adalah membubuhkan aval pada tagihan, membuat aval pada lembar tambahan, mengeluarkan aval yang dibuat pada lembar terpisah. Allonge - selembar kertas tambahan yang dilampirkan pada surat wesel, di mana prasasti transfer dapat dibuat, aval dapat dikeluarkan, dll., jika prasasti pada tagihan itu sendiri tidak sesuai. Avalist - orang yang memberikan aval; dia sering disebut penjamin, penjamin tagihan.
Penerimaan - persetujuan pembayar pada surat wesel dengan proposal untuk membayarnya tepat waktu dengan membubuhkan tanda tangan pada tagihan. Tidak seorang pun berhak memaksa pembayar untuk menerima wesel; penerimaan wesel hanya dapat dilakukan secara sukarela. Surat wesel yang tidak diterima oleh pembayar juga dapat diedarkan, dapat juga disajikan untuk pembayaran, jika belum ada protes terhadap tidak diterimanya tagihan tersebut. Jika terjadi default, bill of exchange yang tidak diterima juga dapat ditentang.
Endosemen kosong adalah prasasti transfer pada tagihan, yang dapat terdiri dari salah satu tanda tangan dari endorser, atau tanda tangan dari endorser yang menunjukkan namanya. Endorser adalah orang yang mentransfer wesel kepada pemegang berikutnya melalui endosemen. Pengesahan - orang yang kepadanya tagihan ditransfer di bawah pengesahan Orang kepada siapa tagihan ditransfer di bawah pengesahan kosong tidak ditunjukkan dalam pengesahan. Pengesahan kosong praktis mengubah wesel menjadi sekuritas pembawa. Orang yang memiliki wesel di bawah endosemen kosong berhak untuk mengesahkan wesel itu kepada pihak ketiga dan mengalihkannya kepada pemegang baru 2, hal. 98.
Banyak transaksi dengan wesel dapat dilakukan oleh lembaga kredit. Di antara operasi utama, perlu untuk menyoroti penilaian dan akuntansi tagihan. Bagi bank, aval berarti menerima tanggung jawab atas kewajiban tagihan pertukaran klien (penyediaan apa yang disebut pinjaman darurat). Dalam perjanjian untuk aval tagihan, jumlah komisi dialokasikan, yang besarnya tergantung pada masa berlaku aval, kondisi penyediaannya, dan solvabilitas klien.
Pembayaran uang riil oleh bank hanya terjadi jika debitur sendiri tidak mampu melunasi tagihannya.
Akuntansi untuk wesel adalah pembelian oleh bank atas wesel sebelum jatuh tempo. Pada saat yang sama, bank memberikan uang kepada klien dan, ketika pembayaran jatuh tempo, menyerahkan wesel itu sendiri untuk pembayaran. Tagihan berdasarkan komoditas dan transaksi komersial diterima untuk akuntansi, Bank memperhitungkan wesel, membayar pemilik sebelumnya bukan seluruh jumlah yang ditentukan di dalamnya, tetapi setelah dikurangi apa yang disebut diskon (jumlah akuntansi).
Besarnya potongan tergantung pada jangka waktu yang tersisa sampai dengan jatuh tempo surat promes dan tingkat bunga yang dibebankan oleh bank segera pada saat pembukuan surat promes. Untuk menghitung besarnya diskonto, bank menggunakan rumus sebagai berikut:
Rukhthu D "365"
Dimana D adalah jumlah diskon; GU - nilai tagihan; T adalah jangka waktu dari tanggal wesel sampai dengan tanggal jatuh tempo, hari; y -
Tingkat diskonto yang dikenakan oleh bank pada saat pencatatan wesel, yang bergantung pada sisa waktu sampai dengan tanggal jatuh tempo kewajiban dan keandalan wesel.
Forfeiting adalah kasus khusus akuntansi tagihan. Operasi ini berasal dari Swiss. Bank atau perusahaan khusus (forfaiter) memperoleh wesel dari perusahaan pengekspor dengan persyaratan non-recourse jika tagihan tidak dibayar. Selain itu, wesel dicatat secara bersamaan, dan penebusannya dilakukan secara merata pada waktunya.
Pinjaman untuk operasi a-forfe biasanya jangka menengah atau panjang - dari 0,5 sampai beberapa tahun. Kondisi seperti itu timbul bagi penjual pengekspor, kepada siapa wesel dagang, wesel, letter of credit, pembayaran yang ditangguhkan telah diterbitkan. Biasanya, bill of exchange menunjukkan "tidak ada omset pada debitur sebelumnya." Jika importir bukan peminjam kelas satu, maka hutang yang diformalkan oleh aval (bill of exchange surety) atau bank garansi hangus. Pembelian tagihan dilakukan setelah dikurangi diskon di muka untuk seluruh periode. Jadi, forfeiting adalah cara refinancing. Kehilangan suku bunga pembiayaan ekspor biasanya lebih rendah dari suku bunga pinjaman lainnya.
Biaya importir yang berpartisipasi dalam operasi perampasan adalah komisi yang menguntungkan penjamin. Biasanya komisi adalah persentase tertentu dari nilai nominal tagihan yang dijamin atau avaled.
Komisi penjaminan biasanya dibayarkan pada awal tahun, tetapi terkadang juga pada saat penandatanganan surat penjaminan atau pembayaran tagihan. Ini adalah persentase dari nilai nominal tagihan. Biaya bagi eksportir untuk mengatur pembiayaan yang hilang terdiri dari tingkat diskonto, komisi opsi, dan komisi komitmen. Tingkat diskonto tergantung pada tingkat bunga pinjaman yang diberikan untuk jangka waktu yang sama dengan jangka waktu rata-rata dari wesel bayar yang didiskontokan.
Di antara kegiatan operasional bank yang aktif adalah pinjaman yang dijamin dengan wesel yang dimiliki oleh peminjam. Dalam hal ini, selain perjanjian pinjaman, harus dibuat perjanjian gadai dan akta penerimaan dan transfer, yang dengannya wesel itu diberikan kepada bank sebagai hipotek. Suatu gadai endosemen atas nama bank dibuat pada wesel yang memuat klausula “mata uang sebagai agunan” atau “mata uang sebagai agunan”. Pengesahan yang dijaminkan tidak mengalihkan kepemilikan tagihan kepada pemegang tagihan. Bank dapat, jika peminjam gagal memenuhi kewajibannya berdasarkan perjanjian pinjaman, mengajukan wesel untuk pembayaran dan menerima pemenuhan klaimnya.
Dalam operasi perdagangan luar negeri, wesel yang diterima oleh bank (bank akseptasi) banyak digunakan. Penyampaian tagihan untuk akseptasi dapat dilakukan setiap saat dari tanggal pengeluarannya dan berakhir dengan saat jatuh tempo. Syarat-syarat khusus harus ditentukan dan diberi tanggal dalam wesel oleh penarik dan para endorser.
Pembayar dapat membatasi penerimaan untuk sebagian dari jumlah. Sisanya, tagihan dianggap ditolak. Penerimaan bank atas tagihan mendesak yang diterbitkan oleh eksportir atau importir dianggap sebagai salah satu bentuk pinjaman bank untuk perdagangan luar negeri.
Bank menggunakan kredit wesel tagih. Dalam hal ini, bank mengkredit klien dengan paket tagihannya sesuai dengan perjanjian pinjaman yang memberikan jaminan pinjaman. Peminjaman dapat dilakukan baik dengan tagihan berjangka dan wesel dengan pembayaran di depan mata, setelah itu pemegang tagihan membayarnya dengan pemasoknya. Setelah berakhirnya jangka waktu perjanjian, perusahaan peminjam membayar kembali pinjaman yang diterima secara tunai dengan pembayaran bunga.
Penerbitan surat sanggup oleh bank selain pinjaman surat sanggup tertentu juga dapat terjadi dengan tujuan untuk menghimpun dana, dengan mempertimbangkan operasi pasif klasik. Bank dapat menerbitkan surat wesel berbunga dengan suku bunga bersyarat dan tagihan diskonto yang dijual dengan diskon dan dapat ditukarkan dengan nilai nominal.
Dalam kasus terakhir, harga jual tagihan dihitung menggunakan rumus berikut:
"7" X g 1 + -
Dimana C adalah harga jual tagihan; IV - nilai nominal tagihan; 1 "- waktu sirkulasi sebelum jatuh tempo, hari; - tingkat bunga untuk penggalangan dana. Untuk menentukan profitabilitas transaksi dengan diskon promissory notes, rumus berikut digunakan:
RU-C 3 65
Dimana 1 (1 - hasil tagihan; C - harga pembelian tagihan;
7t0ST - periode waktu yang tersisa hingga penebusan tagihan.
Bank melakukan operasi perantara dengan tagihan. Mereka terkait dengan partisipasi bank dalam melakukan pembayaran. Bank dapat mengambil pembayaran surat promes atas nama dan atas biaya penarik, bertindak sebagai semacam tempat pembayaran, yang dengannya debitur utama mengadakan perjanjian tentang domisili wesel, di mana bank ditunjuk sebagai pembayar wesel, berjanji untuk membayarnya tepat waktu, dan penarik berjanji untuk memberikan kepada bank pada waktu yang tepat sejumlah uang yang diperlukan untuk membayar tagihan.
Pada saat yang sama, bank tidak bertanggung jawab atas pembayaran wesel, karena bank hanya membayar tagihan jika pembayar sebelumnya telah membayar wesel kepadanya atau jika ia memiliki cukup dana di rekeningnya untuk membayar. tagihan. Jika tidak, bank mengeluarkan penolakan tertulis kepada pembawa untuk membayar dengan indikasi alasannya, dan wesel diprotes dengan cara biasa terhadap penarik.
Tanda eksternal dari tagihan yang berdomisili adalah adanya klausa "pembayaran" atau "pembayaran di bank ini dan itu". Bidang pembayaran wesel dipindahkan oleh tempat kedudukan (bank) kepada debitur utama dengan disertai tanda terima pembayaran yang diterima dari orang yang menyerahkan wesel tersebut. Bank menerima komisi untuk layanannya membayar tagihan.
Operasi perantara lain dengan wesel adalah penagihannya, ketika bank, atas nama pemegang tagihan klien, mengambil tindakan yang diperlukan untuk menyerahkan tagihan kepada pembayar pada waktunya untuk menerima uang. Perintah semacam itu dibuat oleh pengesahan penugasan, yang kekhasannya adalah adanya klausa "untuk penagihan", atau "piutang mata uang", atau "sebagai tepercaya". Bank dapat menunjukkan wesel kepada pembayar (mengirimkannya di tempat pembayaran), atau mengirimkannya untuk diserahkan kepada orang lain, misalnya, ke bank lain yang berlokasi di tempat pembayar (mewakili bank) , mendukung mereka dengan cara penugasan. Jika pembayaran diterima, tagihan ditransfer ke debitur. Kalau tidak, bank wajib mengajukan protes, lalu mengembalikannya ke prinsipal.? Untuk pelaksanaan operasi penagihan tagihan, bank berhak untuk:
Untuk menerima komisi sebagai persentase dari wesel;
Penggantian biaya ongkos kirim untuk mengirim surat promes ke kota lain - yang disebut pelabuhan;
Penggantian komisi dari bank yang mewakili (bukan penduduk) - yang disebut damno
Elemen penting dari ekonomi yang didasarkan pada prinsip-prinsip produksi komoditas dan pasar adalah surat berharga.
Sesuai dengan Hukum Federasi Rusia "Tentang Bank dan Kegiatan Perbankan", serta Peraturan tentang Penerbitan dan Peredaran Efek dan Bursa Efek di RSFSR, disetujui oleh Resolusi Pemerintah RSFSR tanggal 28 Desember, 1991, bank komersial Rusia berhak untuk melakukan operasi saham dan kepercayaan. Obyek dari transaksi ini adalah surat berharga.
Sekuritas adalah dokumen yang mengungkapkan hak milik dan non-properti yang terkait dengannya, dapat beredar secara mandiri di pasar dan menjadi objek jual beli dan transaksi lainnya, berfungsi sebagai sumber pendapatan reguler dan satu kali. Dengan demikian, sekuritas adalah sejenis modal uang, yang pergerakannya dilakukan melalui distribusi nilai material selanjutnya.
Setiap jenis properti (sumber daya) dapat sesuai dengan sekuritasnya sendiri, yang pada gilirannya dapat menjadi subjek kepemilikan, dibeli dan dijual, dijaminkan, dll.
Keamanan adalah dokumen moneter yang menyatakan hak milik pemilik dokumen atau hubungannya dengan orang yang mengeluarkan dokumen tersebut. Setiap perusahaan, perusahaan saham gabungan, lembaga kredit, dan negara dapat menerbitkan sekuritas.
Surat berharga meliputi saham, obligasi, wesel, sertifikat deposito, dan surat berharga lainnya.
Penyelesaian wesel adalah penyelesaian antara pemasok dan pembayar barang atau jasa dengan pembayaran yang ditangguhkan (pinjaman komersial) berdasarkan dokumen wesel khusus.
Surat wesel adalah sejenis surat kesanggupan dari penariknya untuk membayar di tempat tertentu dengan tanpa syarat sejumlah uang yang ditentukan dalam surat wesel kepada pemilik wesel (pemegang wesel) pada saat jatuh tempo. kewajiban (pembayaran) atau atas permintaannya.
Tagihan memberikan hak kepada pemiliknya untuk menuntut dari debitur atau akseptor (pihak ketiga yang telah berjanji untuk membayar tagihan) untuk membayar jumlah yang ditentukan dalam tagihan pada saat jatuh tempo. Oleh karena itu, tagihan adalah penyelesaian yang kompleks dan instrumen kredit yang mampu menjalankan fungsi keamanan dan uang kredit dan alat pembayaran. Secara khusus, sebagai sekuritas, wesel itu sendiri dapat menjadi subyek dari berbagai transaksi. Penerbitan dan peredaran surat promes diatur oleh Dasar-dasar Perundang-undangan Perdata saat ini dan Hukum Federal Federasi Rusia "Tentang Surat Pertukaran dan Surat Promes" yang diadopsi oleh Duma Negara pada 21 Februari 1997.
Sebuah bill of exchange adalah dokumen yang sangat formal. Ini berisi daftar detail yang diperlukan. Tidak adanya setidaknya salah satu dari mereka menghilangkan kekuatan hukum tagihan.
Rincian tagihan wajib meliputi: label tagihan, mis. penunjukan dokumen dengan kata "tagihan", dinyatakan dalam bahasa yang sama di mana dokumen itu ditulis; tempat dan waktu pembuatan RUU (tanggal, bulan dan tahun pembuatan); janji untuk membayar sejumlah uang; indikasi jumlah uang dalam angka dan kata-kata (koreksi tidak diperbolehkan); jangka waktu pembayaran; tempat pembayaran; nama orang yang kepadanya atau atas perintahnya pembayaran harus dilakukan; tanda tangan laci - disajikan kepada mereka dengan cara tulisan tangan mereka sendiri.
Para pihak yang diwajibkan oleh tagihan bertanggung jawab secara tanggung renteng (jika debitur utama gagal memenuhi kewajiban, kreditur - pemegang tagihan dapat mengajukan penagihan kepada salah satu pemegang sebelumnya, yang pada gilirannya, pada saat penebusan tagihan. , memperoleh hak untuk mengklaim wesel dari salah satu orang yang lulus dalam rantai tagihan).
Tergantung pada kriteria klasifikasi, jenis tagihan berikut dibedakan.
Kriteria jenis tagihan:
1) Jumlah peserta dalam wesel (draft) sederhana (solo-bill).
2) Sifat transaksi yang mendasari surat promes adalah perbendaharaan keuangan komoditas (komersial).
3) Agunan dijamin tanpa jaminan (perunggu, ramah, counter).
4) Cara pemindahtanganan adalah perintah pembawa (banding dengan prasasti pemindahtanganan).
RUU komoditas. Kewajiban moneter yang diungkapkan oleh wesel ini didasarkan pada transaksi komoditas, pinjaman komersial yang diberikan oleh penjual kepada pembeli ketika menjual barang. Dalam kapasitas ini, wesel dapat, di satu sisi, bertindak sebagai instrumen objek, dan di sisi lain, melakukan fungsi alat pembayaran, berulang kali berpindah dari tangan ke tangan dan berfungsi sebagai pengganti moneter. untuk berbagai tindakan pembelian dan penjualan barang.
tagihan keuangan. Dasar dari kewajiban moneter, yang diungkapkan oleh jenis tagihan ini, adalah setiap transaksi keuangan yang tidak terkait dengan penjualan dan pembelian barang. Berbagai surat promes keuangan adalah "surat berharga" - surat promes sederhana yang beredar atas nama penerbit, tanpa jaminan, didiskontokan atau dikenakan bunga nominal, diterbitkan paling sering untuk jangka waktu 1 sampai 270 hari, dalam bentuk " pembawa".
Tagihan Perbendaharaan adalah keamanan jangka pendek yang dikeluarkan oleh pemerintah.
Tagihan ramah adalah tagihan pertukaran yang di belakangnya tidak ada transaksi nyata, kewajiban keuangan nyata, tetapi orang-orang yang berpartisipasi dalam tagihan itu nyata. Biasanya, surat-surat berharga dipertukarkan antara dua orang yang nyata dalam hubungan saling percaya, untuk kemudian mendaftar ke bank atau menjaminkan surat wesel, setelah menerima uang nyata terhadapnya, atau menggunakannya untuk melakukan pembayaran.
Uang kertas perunggu adalah uang kertas yang di belakangnya tidak ada transaksi nyata, tidak ada kewajiban keuangan nyata, dan setidaknya satu orang yang berpartisipasi dalam uang itu fiktif. Tujuan dari uang kertas perunggu adalah untuk menerima uang dari bank, atau untuk menggunakan dokumen palsu untuk melunasi hutang pada transaksi komoditas nyata atau kewajiban keuangan.
Dua orang berpartisipasi dalam surat promes, yang pembayarnya adalah penariknya. Yang terakhir, menulis tagihan seperti itu, berjanji untuk membayar di dalamnya secara langsung kepada krediturnya (pemegang tagihan) sejumlah tertentu di tempat tertentu dan pada waktu tertentu.
Tiga orang atau lebih berpartisipasi dalam wesel. Yang membayar bukanlah si penarik (laci), melainkan orang lain yang menyanggupi untuk membayar tagihan tersebut tepat pada waktunya. Surat wesel sebenarnya adalah usul tertulis dari penarik yang ditujukan kepada pihak ketiga (pembayar, disebut drawee) untuk membayar sejumlah tertentu kepada kreditur (pemegang wesel, penerbit). Selain wesel klasik dengan partisipasi tiga orang, dimungkinkan untuk menerbitkan wesel yang beredar dengan partisipasi dua atau bahkan satu orang. Penarik dapat, ketika mengeluarkan wesel, menunjuk sebagai penerima bukan pihak ketiga, tetapi dirinya sendiri atau orang yang kepadanya dia kemudian memerintahkan.
Dalam wesel, kewajiban-kewajiban penarik adalah bersyarat, ia menyanggupi untuk membayar wesel jika tertarik belum membayarnya, dalam hal ini tertarik disamakan dengan pemegang wesel. Surat wesel tidak dapat dianggap sebagai kewajiban orang penarik. Itu bisa menjadi kewajiban pembayar (tertarik), tetapi hanya setelah dia melakukan tindakan ekspresi kehendak sepihak dalam bentuk khusus - penerimaan. Wesel yang diterima adalah wesel yang mendapat persetujuan dari pembayar untuk membayarnya. Sejak saat wesel diterima oleh tertarik, yang terakhir menjadi debitur langsung. Jika tertarik menerima tagihan, tetapi tidak membayarnya, protes terhadap non-pembayaran muncul terhadapnya. Secara alami, protes juga muncul dalam hal penolakan yang tidak dapat dibenarkan.
Pengirim dapat bertindak dengan wesel yang diterima dengan dua cara: baik menunjukkannya untuk pembayaran kepada penarik, atau mentransfer haknya untuk membayar tagihan kepada orang lain. Operasi ini disebut pengesahan (endorsement) dari surat wesel dan dilakukan dengan bantuan pengesahan, sebuah tulisan transfer khusus di belakang tagihan atau lembaran tambahan (allonge).
Jumlah pengesahan pada satu RUU tidak dibatasi.
Jenis-jenis endorse:
- dukungan penuh;
- pengesahan sebagian;
- pengesahan kosong;
- dukungan pribadi;
- dukungan yang dapat dinegosiasikan;
- dukungan yang tidak dapat dinegosiasikan;
- pengesahan dengan reservasi;
- pengesahan tanpa syarat;
- pengesahan penugasan.
Peredaran uang kertas diatur oleh undang-undang dan peraturan berdasarkan undang-undang pertukaran internasional (Konvensi Internasional Jenewa tentang Tagihan 7 Juni 1930), yang mengatur prosedur yang sangat liberal untuk penerbitannya. Ini tidak memerlukan pendaftaran negara atas suatu tagihan, atau perlindungan khusus atas sertifikatnya, atau prasyarat untuk kemunculannya, atau hipotek atau gadai khusus. Peserta dalam transaksi yang diselesaikan dengan menggunakan wesel hanya diharuskan memiliki kapasitas legal atau legal.
Bersamaan dengan ini, kesederhanaan penerbitan tagihan dikompensasi oleh kerasnya pelaksanaan persyaratan oleh para pihak dalam transaksi. Ada sejumlah persyaratan dan prosedur khusus untuk transaksi tagihan. Itulah sebabnya bekerja dengan surat promes membutuhkan tingkat profesionalisme tertentu.
Untuk meningkatkan keandalan uang yang beredar, tanda tangan penjamin khusus, yang disebut aval, dibubuhkan di atasnya. Selain itu, aval dapat berhubungan dengan seluruh jumlah hutang dan bagiannya. Dengan demikian, orang yang membuat aval (avalist) memikul tanggung jawab untuk melakukan pembayaran jika tertarik, penarik atau endorser tidak dapat melakukannya.
Operasi dengan wesel - salah satu operasi perbankan tertua, yang menempati tempat penting dalam kegiatan bank komersial. Rehabilitasi tagihan sebagai bentuk khusus dari kewajiban utang dan pembentukan di Rusia kerangka peraturan yang sebagian besar baru untuk peredarannya menciptakan kondisi untuk kebangkitan transaksi tagihan di bank komersial Rusia.
1) akuntansi tagihan;
2) penerbitan pinjaman atas permintaan pada rekening pinjaman khusus yang dijamin dengan surat promes;
3) penerimaan wesel untuk penagihan untuk menerima pembayaran dan untuk membayar tagihan tepat waktu.
Seiring dengan mengeluarkan pinjaman permintaan yang dijamin dengan wesel, bank dapat memberikan pinjaman berjangka yang dijamin dengan wesel. Di Rusia, saat ini, bank komersial mengeluarkan surat promes mereka sendiri yang digunakan sebagai sarana untuk menarik sumber daya tambahan.
Sifat hukum khusus dari tagihan menentukan daya tarik transaksi dengan mereka untuk bank. Tidak seperti transaksi dengan sekuritas lain dan instrumen lain untuk mengamankan pinjaman, operasi surat promes adalah yang paling berisiko justru karena persyaratan surat promes tanpa syarat dan tak terbantahkan. Operasi surat promes cukup likuid, dan meluasnya perkembangan operasi Bank Sentral untuk pendiskontoan ulang dan penjaminan kembali surat promes bank umum, semakin meningkatkan likuiditasnya. Operasi dengan surat promes klien, sebagai suatu peraturan, membawa pendapatan yang stabil ke bank dan memastikan pendalaman kemitraan dengan klien.
Operasi tagihan-kredit di bank dimulai dengan penerimaan bill of exchange oleh klien.
Pinjaman ini dapat diperoleh dalam bentuk pembukuan tagihan dan dalam bentuk rekening pinjaman khusus yang dijamin dengan tagihan. Selain itu, mereka dibagi menjadi satu kali dan permanen.
Saat ini, bank komersial Rusia secara aktif mengembangkan masalah kewajiban utang jangka pendek mereka sendiri - tagihan bank. Tagihan bank - dikeluarkan oleh bank dan asosiasinya untuk memobilisasi dana bebas sementara, menyusun pinjaman tunai (surat promes), untuk mengurangi defisit pembayaran dan dana penyelesaian dalam hubungan antar-pertanian.
Tagihan bank berbeda dari tagihan komersial klasik dalam hal yang terakhir pada awalnya ada, tetapi di sini tidak ada (dalam hubungan antara penarik dan pemegang) piutang dan hutang. Tagihan bank lebih seperti bukan tagihan, tetapi obligasi, dan bahkan lebih seperti sertifikat deposito yang diterbitkan sebagai tagihan. Tagihan bank terutama uang, dan di perusahaan, terutama produk (barang). Tagihan bank dapat berupa bunga, diskon, rubel, mata uang.
Keuntungan dari tagihan bank adalah likuiditas dan keandalannya. Martabatnya tagihan bank meniadakan fakta bahwa di sejumlah daerah mereka bisa membayar pajak ke APBD. Diterima sebagai pembayaran atas keterlambatan pembayaran kepada Dana Pensiun. Apalagi terkadang, negara melunasi utangnya dengan tagihan (tagihan yang dikeluarkan oleh Kementerian Keuangan).
Kerugian dari tagihan bank adalah bahwa ketika mereka menetap di antara perusahaan, yang terakhir tumbuh dalam tunggakan pembayaran saat ini ke anggaran berbagai tingkatan (tagihan komersial juga memiliki kelemahan ini). Peluang bagi bank untuk melebih-lebihkan kemampuan kreditnya, masalah kewajiban utang yang tidak dapat dibenarkan.
Hanya sertifikat hak atas sumber daya yang diakui sebagai sekuritas yang memenuhi persyaratan dasar berikut:
- daya jual; ketersediaan sirkulasi sipil;
- produksi standar dan serial;
- dokumenter;
- regulasi dan pengakuan oleh negara;
- likuiditas; keberisikoan;
- eksekusi wajib.
Tradability adalah kemampuan sekuritas untuk diperjualbelikan di pasar, dan juga dalam banyak kasus untuk bertindak sebagai alat pembayaran independen yang memfasilitasi peredaran barang lain. Transferabilitas menunjukkan bahwa keamanan hanya ada sebagai komoditas khusus, yang, oleh karena itu, harus memiliki pasarnya sendiri dengan organisasi yang melekat, aturan untuk mengerjakannya, dll. Massa utama harus menjadi milik pasar, menjadi barang dan sumber daya itu, yang haknya tercermin dalam sekuritas.
Ketersediaan sirkulasi sipil. Kemampuan suatu sekuritas tidak hanya untuk diperjualbelikan, tetapi juga untuk menjadi objek hubungan keperdataan lainnya, termasuk semua jenis transaksi (pinjaman, hadiah, penyimpanan, dan lain-lain).
Standar - keamanan harus memiliki konten standar (standar hak, yang merupakan keamanan, standar peserta, persyaratan, tempat perdagangan, aturan akuntansi dan kondisi lain untuk akses ke hak yang ditentukan, standar transaksi yang terkait dengan transfer keamanan dari tangan ke tangan, bentuk standar kertas apa pun, dll.). Inilah yang membuat sekuritas menjadi komoditas yang dapat diperdagangkan.
Seriality - kemungkinan menerbitkan sekuritas secara seri, kelas, yang merupakan elemen kualitasnya sebagai standar.
Dokumenter. Keamanan selalu merupakan dokumen khusus yang berisi semua perincian yang diberikan oleh hukum. Tidak adanya setidaknya salah satu dari mereka menyebabkan ketidakabsahan keamanan atau pemindahannya ke kategori dokumen wajib lainnya.
Regulasi dan pengakuan oleh negara. Dokumen yang mengklaim status surat berharga harus diakui oleh negara, yang menjamin regulasi yang baik dan kepercayaan publik terhadapnya. Diregulasi dengan buruk dan tidak diakui oleh negara, sekuritas tidak dapat diklaim sebagai berharga, tidak peduli seberapa tak terbatas imajinasi para pemodal, menawarkan kepada publik semakin banyak produk dan layanan keuangan baru.
Likuiditas - kemampuan sekuritas untuk dijual dengan cepat, berubah menjadi uang tunai (dalam bentuk tunai atau non-tunai) tanpa kerugian signifikan bagi pemegangnya. Jika pasar menolak untuk mengakui likuiditasnya, realitas hak yang diungkapkannya, maka keamanan berubah dari komoditas menjadi selembar kertas yang tidak berharga. Penting untuk membedakan likuiditas sekuritas tertentu dari: likuiditas pasar saham secara keseluruhan (kemampuan pasar untuk menyerap sejumlah besar sekuritas dengan fluktuasi nilai pasar yang tidak signifikan dan biaya penjualan yang rendah); likuiditas perusahaan, bank, lembaga investasi (tingkat likuiditas, kesiapan untuk mengubah aset perusahaan menjadi uang tunai untuk memenuhi kewajiban atas sumber daya yang ditarik).
Riskiness - kemungkinan kerugian yang terkait dengan investasi dalam sekuritas dan pasti melekat di dalamnya.
Kinerja wajib. Undang-undang tidak mengizinkan penolakan untuk memenuhi suatu kewajiban yang diungkapkan oleh suatu jaminan, kecuali terbukti bahwa jaminan itu datang kepada pemegangnya dengan cara yang tidak sah.
Regulasi pasar efek (SMR) secara umum memiliki tujuan sebagai berikut:
- menjaga ketertiban di pasar, menciptakan kondisi normal untuk pekerjaan semua pelaku pasar;
- perlindungan pelaku pasar dari ketidakjujuran dan penipuan individu atau organisasi, dari organisasi kriminal;
- memastikan proses yang bebas dan terbuka untuk menentukan harga sekuritas berdasarkan penawaran dan permintaan;
- penciptaan pasar yang efisien, di mana selalu ada insentif untuk kegiatan kewirausahaan, dan di mana setiap risiko dihargai secara memadai;
- dalam kasus tertentu, penciptaan pasar baru, dukungan untuk pasar dan struktur pasar yang diperlukan untuk masyarakat, inisiatif dan inovasi pasar, dll.;
- dampak pada pasar untuk mencapai beberapa tujuan publik (misalnya, untuk meningkatkan tingkat pertumbuhan ekonomi, mengurangi tingkat pengangguran, dll).
Proses regulasi di pasar sekuritas meliputi:
- pembuatan kerangka peraturan untuk berfungsinya pasar, mis. pengembangan undang-undang, peraturan, instruksi, aturan, peraturan metodologis dan tindakan normatif lainnya yang menempatkan fungsi pasar atas dasar yang diakui dan dihormati secara umum;
- pemilihan pelaku pasar profesional; RCB modern, seperti, mungkin, pasar lainnya, tidak mungkin tanpa perantara profesional. Namun, tidak setiap orang atau organisasi dapat menggantikan perantara seperti itu. Untuk melakukan ini, perlu untuk memenuhi persyaratan tertentu untuk pengetahuan, pengalaman, dan modal, yang ditetapkan oleh organisasi atau badan pengatur yang berwenang;
- kontrol atas kepatuhan semua pelaku pasar terhadap norma dan aturan fungsi pasar; kontrol ini dilakukan oleh otoritas kontrol yang relevan;
- sistem sanksi untuk penyimpangan dari norma dan aturan yang ditetapkan di pasar; sanksi tersebut dapat berupa: teguran lisan dan tertulis, denda, sanksi pidana, pengucilan dari jajaran pelaku pasar.
Negara bagian di RCB Rusia bertindak sebagai:
- penerbit pada saat menerbitkan surat utang negara;
- seorang investor dalam pengelolaan portofolio besar saham perusahaan industri;
- peserta profesional saat memperdagangkan saham selama lelang privatisasi;
- regulator saat menulis undang-undang dan anggaran rumah tangga;
- penengah tertinggi dalam perselisihan antara pelaku pasar melalui sistem peradilan.
Peraturan pemerintah tentang RCB adalah peraturan oleh otoritas publik.
Sistem pengaturan pasar negara meliputi:
1) negara dan peraturan lainnya;
2) badan regulasi dan kontrol negara.
Bentuk administrasi publik pasar.
Pengawasan langsung atau administratif pasar surat berharga oleh negara dilakukan oleh:
- menetapkan persyaratan wajib untuk semua peserta di pasar sekuritas;
- pendaftaran pelaku pasar dan surat berharga yang diterbitkan oleh mereka;
- perizinan kegiatan profesional di RCB;
- memastikan transparansi dan kesadaran yang sama dari semua pelaku pasar;
- menjaga hukum dan ketertiban di pasar.
Secara tidak langsung, atau ekonomi, pengelolaan pasar sekuritas dilakukan oleh negara melalui tuas ekonomi dan modal yang dimilikinya:
1) sistem perpajakan (tarif pajak, manfaat dan pembebasan dari mereka);
2) kebijakan moneter (suku bunga, upah minimum, dll.);
3) modal negara (anggaran negara, dana di luar anggaran sumber daya keuangan, dll.);
4) barang milik dan sumber daya negara (BUMN, sumber daya alam dan tanah).
Struktur badan pengatur negara pasar sekuritas Rusia belum terbentuk.
Badan pengatur negara bagian RCB di tingkat menteri:
- Komisi Federal untuk Pasar Sekuritas (FCSM);
- Kementerian Keuangan Federasi Rusia (Kementerian Keuangan);
- Bank Sentral Federasi Rusia (CB);
- Komite Negara untuk Kebijakan Antimonopoli;
- Gosstrakhnadzor.
FCSM memiliki banyak wewenang di bidang koordinasi, pengembangan standar, perizinan, persyaratan kualifikasi, dll. pada kenyataannya, ia hanya terlibat dalam perizinan kegiatan pendaftar dan mengatur kegiatan mereka, dan juga sedang menyelesaikan pengembangan sistem untuk mengatur reksa dana - berbagai dana investasi kolektif. Ketika struktur organisasi dibuat, ia dapat mengambil alih pekerjaan pembuatan aturan dan kontrol utama pada regulasi pasar sekuritas.
Kementerian Keuangan Federasi Rusia - kementerian dalam Pemerintah - mendaftarkan masalah Bank Sentral perusahaan (kecuali untuk lembaga kredit), subjek Federasi dan pemerintah daerah, lisensi bursa saham, perusahaan investasi, dana investasi, mendirikan aturan untuk transaksi akuntansi dengan Bank Sentral, menerbitkan surat berharga negara dan mengaturnya banding.
Bank Sentral Federasi Rusia adalah badan federal yang bertindak berdasarkan hukum, mendaftarkan masalah Bank Sentral organisasi kredit, melakukan operasi dan mengatur prosedur lembaga kredit untuk melakukan operasi di pasar sekuritas terbuka, pegadaian pinjaman dan diskon kembali tagihan, menetapkan dan mengontrol persyaratan antimonopoli untuk operasi di pasar sekuritas lembaga dan organisasi kredit, melakukan pembayaran non-tunai untuk transaksi dengan c. B. (termasuk penyimpanan), mengontrol ekspor dan impor modal.
Komite Negara untuk Kebijakan Antimonopoli menetapkan aturan antimonopoli dan memantau pelaksanaannya.
Gosstrakhnadzor mengatur secara spesifik kegiatan perusahaan asuransi di pasar sekuritas.
Tindakan legislatif utama yang mengatur pasar sekuritas Rusia adalah:
- KUH Perdata Federasi Rusia, bagian I dan II (1995-1996);
- Undang-undang "Tentang Bank dan Kegiatan Perbankan" (1990);
- Hukum "Tentang Bank Sentral Federasi Rusia" (1995);
- Undang-Undang "Tentang Privatisasi Perusahaan Negara dan Kota di RSFSR" (1991);
- Undang-Undang "Tentang Bursa Komoditi dan Perdagangan Bursa" (1992);
- Undang-Undang “Tentang Pengaturan Mata Uang dan Pengendalian Mata Uang” (1992);
- Undang-undang "Tentang Utang Dalam Negeri Negara Federasi Rusia" (1992);
- Undang-Undang Perusahaan Gabungan (1996);
- Undang-Undang Pasar Efek (1996);
- Keputusan Presiden tentang Pengembangan Pasar Efek; sejak 1992, sekitar lima puluh dekrit telah dikeluarkan, yang pada dasarnya mengatur pasar sekuritas Rusia;
- Keputusan Pemerintah Federasi Rusia terutama menyangkut pengaturan dan pengembangan pasar sekuritas pemerintah dalam semua varietasnya.
Dalam praktik internasional, peredaran wesel terutama dikaitkan dengan penyediaan pembayaran yang ditangguhkan sebagai layanan tambahan kepada pembeli sebagai akibat dari meningkatnya persaingan, yang diformalkan dengan sederhana atau wesel. Namun, dengan volume pengiriman yang semakin meningkat, perusahaan tidak dapat lagi menerima uang promes pada waktu yang tepat, dan dalam kasus masalah dalam membayar wesel, mereka menderita kerugian. Perusahaan anjak piutang dan pegadaian datang untuk membantu perusahaan.
Anjak Piutang adalah pembelian oleh bank atau perusahaan khusus klaim moneter pemasok terhadap pembeli dan penagihan mereka dengan biaya tertentu.
Forfeiting adalah pembelian kewajiban yang pelunasannya terjadi untuk jangka waktu tertentu di masa yang akan datang tanpa adanya perputaran dari debitur sebelumnya.
Praktek menunjukkan bahwa, setelah memberikan surat wesel kekuatan keamanan dan memberikan metode-metode tertentu untuk melindungi pemegang sahnya, ia telah berubah dari wesel biasa menjadi sarana universal dari hubungan barang-dagangan-uang.
Sebuah bill of exchange mampu memformalkan hampir semua hubungan properti. Dalam hal ini, seseorang harus mempertimbangkan kemudahan masuk ke dalam hubungan hukum pertukaran melalui transaksi sepihak.
Bill of exchange law memiliki kerangka peraturan yang kuat, prinsip-prinsip dasar yang diakui dan diatur oleh hukum internasional. Kemonotonan yang melekat dalam sistem tagihan mempromosikan kerjasama bisnis antara negara-negara yang berbeda.
Kebutuhan akan bentuk-bentuk baru hubungan properti tidak bertentangan dengan dasar-dasar undang-undang bill of exchange. Sebaliknya, postulat-postulat undang-undang wesel hanya berkontribusi pada penguatan posisi lembaga hukum ini di "garis depan" hubungan manusia mengenai manfaat properti tertentu. Saat ini, tidak ada batasan signifikan pada sirkulasi pemindahbukuan tagihan. Kekakuan utama dalam hubungan semacam itu menyangkut teknologi akuntansi untuk sekuritas, serta refleksi tagihan di neraca penyimpanan. Namun, untuk tujuan penerapan yang seragam dan peningkatan akuntansi penyimpanan untuk sekuritas non-ekuitas (dapat berupa resi gudang dan hipotek), perlu untuk mengeluarkan satu tindakan normatif sebagai sumber utama akuntansi penyimpanan untuk tagihan. Pengembang dapat secara aktif menggunakan pengalaman bank komersial ke arah ini. Seperti yang diperlihatkan oleh praktik, penggunaan skema semacam itu digunakan terutama antara entitas bisnis besar (divisi struktural mereka) dan terutama ditujukan untuk pembayaran cepat utang bersama. Investor juga mulai menunjukkan minat dalam hal ini untuk berinvestasi dan menghasilkan pendapatan.
Saat ini, dalam sistem hukum Rusia, sub-industri terpisah telah berkembang dalam kerangka hukum perdata, yang memiliki seperangkat norma hukum yang terpisah berdasarkan prinsip dan metode pengaturan hukumnya sendiri, banyak digunakan dalam praktik dan mampu melibatkan berbagai mata pelajaran dalam hubungan yang relevan, "alat" utama di antaranya adalah surat promes.
Regulasi pasar sekuritas adalah urutan aktivitas di dalamnya dari semua pesertanya dan transaksi di antara mereka oleh organisasi yang diberi wewenang oleh perusahaan untuk tindakan ini.
Peraturan RZB mencakup semua pesertanya:
- penerbit;
- investor;
- perantara dana profesional;
- organisasi infrastruktur pasar.
Regulasi pelaku pasar bisa bersifat eksternal dan internal.
Regulasi eksternal adalah subordinasi kegiatan organisasi tertentu pada peraturan negara, organisasi lain, dan perjanjian internasional.
Peraturan internal adalah subordinasi kegiatan organisasi tertentu ke dokumen peraturannya sendiri: piagam, aturan, dan dokumen peraturan internal lainnya yang menentukan kegiatan organisasi ini secara keseluruhan, divisi, dan karyawannya.
1) Alekseev M.Yu. "Pasar saham dan badan". - M .: "Keuangan dan Statistik", 1992
2) Edronova V.N., Mizikovsky E.A. "Akuntansi dan analisis aset keuangan: saham, obligasi, tagihan." - M.: "Keuangan dan Statistik", 1995, 272 hal.
3) Feldman “Bill of exchange. Praktik Rusia dan Internasional ". Studi dan referensi manual. - M.: INFRA-M, 1995
4) E.S. Hendriksen, M.F. Van Brenda "Teori akuntansi". - M .: "Keuangan dan Statistik", 1997
5) Edronova V.N., Mizikovsky E.A. "Peraturan dan akuntansi transaksi dengan wesel". - M .: "Keuangan dan Statistik", 1996, 128 hal.
6) Khabarova L.P. "Akuntansi dan perpajakan transaksi dengan tagihan." - M.: "Buletin Akuntansi", 1997, 176 hal.
Sehubungan dengan pengenalan wesel ke dalam sirkulasi ekonomi, bank melakukan operasi berikut dengan mereka:
Masalah tagihan
Dalam praktik perbankan domestik modern, jenis tagihan baru telah muncul - bank, atau tagihan keuangan. Surat wesel bank (keuangan) adalah kewajiban sepihak dan tanpa syarat dari bank (penerbit wesel) untuk membayar sejumlah uang tertentu kepada orang yang ditunjuk di dalamnya atau atas perintahnya dalam jangka waktu tertentu. RUU pertukaran Rusia saat ini tidak mengatur aturan atau pengecualian khusus untuk penerbitan tagihan oleh bank, dan undang-undang tentang sekuritas tidak membahas masalah ini. Rezim hukum tagihan bank bertepatan dengan rezim umum untuk wesel dari semua penerbit lain dan diatur oleh hukum "Pada surat promes dan surat promes". Ini menentukan dua kualitas utama dari penerbitan dan peredaran tagihan bank tertentu: kemungkinan menerbitkan salinan dan seri tunggal dan kemungkinan bank secara mandiri menetapkan aturan untuk penerbitan dan peredaran tagihan mereka sendiri yang tidak bertentangan dengan hukum.
Tagihan bank dapat diperoleh oleh badan hukum dan individu, terutama untuk tujuan menghasilkan pendapatan. Pendapatan didefinisikan sebagai selisih antara harga penebusan, yang sama dengan nilai nominal tagihan, dan harga pembelian yang di bawah nilai nominal. Selisih (diskon) tertentu pada dasarnya merupakan pendapatan yang dihitung berdasarkan suku bunga simpanan saat ini dari bunga bank. Ini berbicara tentang sifat penyimpanan dari tagihan bank dan membuatnya terlihat seperti sertifikat deposito. Namun, tidak seperti yang terakhir, tagihan bank dapat digunakan oleh pemiliknya tidak hanya sebagai alat akumulasi, tetapi juga sebagai pembelian dan alat pembayaran. Pemegang wesel dapat membayarnya untuk barang dan jasa dengan cara mengalihkan wesel yang telah disahkan itu kepada pemegang wesel yang baru, yang menurut undang-undang dialihkan semua haknya berdasarkan wesel itu. Pengesahan atas tagihan bank, sebagai suatu peraturan, menyediakan transfer hak secara gratis berdasarkan tagihan antara badan hukum dan individu. Pengesahan, di mana individu berpartisipasi, disertifikasi oleh badan notaris negara atau oleh bank. Dengan demikian, memiliki kekuatan hukum kewajiban mendesak bank dengan semua hak yang timbul dari ini, wesel bank menjadi instrumen yang fleksibel untuk melakukan pembayaran, melayani sebagian dari perputaran pembayaran ekonomi.
Tagihan bank dikenakan bunga dan didiskon. Tagihan berbunga dijual kepada pemegang pertama secara pari, dan pendapatan pemegang akan menjadi bunga yang diperoleh dari wesel. Dalam hal ini, klausul tentang akrual bunga hanya akan berlaku dalam surat promes dengan tanggal jatuh tempo pembayaran "sesuai permintaan" atau "pada waktu tertentu sejak presentasi", tanda pembatasan seperti "sesuai permintaan, tidak lebih awal .. ." juga dapat diterima. Bunga dihitung dari hari tagihan dibuat, kecuali tanggal lain ditunjukkan, dan sampai hari tagihan benar-benar disajikan untuk pembayaran.
Berbeda dengan skema wesel berbunga yang dijelaskan, wesel diskon (atau diskon) dijual kepada pemegang pertama dengan harga di bawah par. Penghasilan pemegang surat rabat akan menjadi selisih antara harga beli dan harga jual surat wesel, yang dalam semua hal dikenakan pajak dengan tarif pajak penghasilan umum. Pajak dihitung oleh badan hukum yang menerima diskon sendiri dan dibayar sesuai dengan prosedur umum.
Akuntansi untuk wesel terdiri dari kenyataan bahwa pemegang wesel mentransfer (menjual) wesel ke bank di bawah pengesahan sebelum tanggal jatuh tempo pembayaran dan menerima untuk ini wesel kurang untuk penerimaan awal persentase tertentu dari ini. jumlah. Persentase ini disebut persentase diskon atau diskon. Jadi, dari posisi bank, ini adalah pembelian tagihan yang tidak tepat.
Bank komersial mungkin tertarik untuk menghitung surat promes pemegang saham besar bank, serta klien yang sebelumnya telah menerima pinjaman, untuk pengembalian yang bank perlu memperbaiki kondisi keuangan klien. Sangat mungkin bahwa bank akan mempertimbangkan surat promes dari klien-klien yang akan memperluas kerjasama dengannya. Oleh karena itu, bank sangat mementingkan operasi ini. Sebagai aturan, kondisi pemenuhannya ditentukan oleh manajer dan direktur bank berdasarkan informasi yang terkandung dalam wesel yang diserahkan ke bank untuk akuntansi. Ini mencerminkan hubungan yang terjalin antara peserta dalam transaksi tagihan, serta antara endorser, yang posisi keuangan dan kelayakan kreditnya dianalisis sebelum tagihan diperhitungkan. Yang secara khusus dipertimbangkan dengan cermat adalah masalah solvabilitas debitur utama di bawah tagihan (penarik - di bawah surat promes dan akseptor atau laci - di bawah wesel).
Bill of exchange pinjaman
Operasi tagihan-kredit di bank, dalam bentuk apa pun yang dilakukan, dimulai dengan penerimaan wesel oleh klien. Tagihan pinjaman dibagi menjadi permanen dan satu kali.
Kredit untuk akuntansi wesel dapat menjadi pembawa dan penerbit tagihan. Yang pertama dibuka untuk akuntansi tagihan yang ditransfer oleh klien ke bank. Badan usaha dengan jumlah tagihan pembelian yang besar menggunakan pinjaman pembawa.
Pinjaman penerbit tagihan diberikan kepada pelanggan yang menerbitkan tagihan pertukaran terhadap pinjaman ini untuk membayar persediaan, pekerjaan dan layanan yang diberikan kepada badan usaha lain, perusahaan dan individu. Yang terakhir menyerahkan surat promes tersebut ke bank, yang mengirimkannya untuk diperhitungkan ke bank penarik atas biaya pinjaman yang dibuka oleh penarik.
Pinjaman dibuka berdasarkan permintaan. Permohonan wesel biasanya diajukan ke bank di mana rekening utama perusahaan, entitas ekonomi, termasuk rekening penyelesaian (giro), dibuka.
Pinjaman panggilan
Pinjaman ini dibuka tanpa batas waktu atau sebelum wesel bayar jatuh tempo. Pinjaman ini dikeluarkan sebagai pinjaman permintaan atau, sebagaimana disebut, pinjaman panggilan. Mereka membayar bunga pada mereka, mirip dengan tingkat pinjaman, tetapi bagi bank pinjaman seperti itu lebih menguntungkan, karena jika pinjaman tidak dibayar, itu dapat menutupnya dengan jumlah yang diterima dalam pembayaran tagihan. Kontrak untuk pembukaan pinjaman oncall antara klien dan bank menetapkan kondisi berikut:
Saat menggunakan pinjaman, bank memantau jumlah saldo bebasnya. Pelunasan pinjaman dapat dilakukan baik dengan mentransfer dana klien, atau dengan mengimbangi pembayaran yang diterima pada tagihan. Untuk menerima pembayaran di atasnya, pemegang wesel tidak boleh melewatkan batas waktu penyerahan, meneruskannya, atau menghadap sendiri di tempat pembayaran. Biaya yang terkait dengan transaksi ini dapat menjadi signifikan. Biasanya, pemegang tagihan menginstruksikan bank untuk melakukan operasi untuk menyajikan tagihan ini untuk pembayaran, menerima pembayaran, dan, jika perlu, memprotes tagihan. Bank, menerima pesanan semacam itu, melakukan operasi pengumpulan tagihan, membebankan komisi tertentu untuk itu dalam bentuk persentase dari jumlah pembayaran dan perangko. Untuk klien, ini biasanya lebih murah dan lebih cepat daripada presentasi tagihan yang sebenarnya. Bank menerima wesel untuk penagihan dengan pembayaran di tempat-tempat di mana ada lembaga bank. Surat promes tersebut ditransfer ke bank di bawah pengesahan penugasan. Klien juga harus mengganti biaya bank untuk menantang tagihan pertukaran jika perlu.
Domisili tagihan
Bank dapat, atas nama laci atau laci, melakukan pembayaran tepat waktu. Bank, berbeda dengan penagihan wesel, bukanlah penerima pembayaran, tetapi pembayar. Penunjukan pihak ketiga sebagai pembayar wesel disebut domisili, dan wesel itu disebut domisili. Tanda eksternal mereka adalah kata-kata "pembayaran" atau "pembayaran di ... bank", ditempatkan di bawah tanda tangan pembayar.
Bertindak sebagai domisili, bank tidak menanggung risiko apa pun, karena ia membayar tagihan hanya jika pembayar telah membayarnya lebih awal atau jika klien memiliki jumlah yang cukup di rekeningnya (giro) saat ini dan memberi kuasa kepada bank untuk menghapus dari rekeningnya jumlah yang diperlukan untuk membayar tagihan. Jika tidak, bank menolak untuk membayar, dan wesel biasanya ditentang terhadap laci.
Komisi kecil biasanya dikenakan untuk membayar wesel sebagai pembayar khusus, dan wesel yang dibayarkan dikirim ke klien. Bagi orang yang memiliki rekening penyelesaian (giro) di bank ini, pembayaran tagihan domisili tidak dikenakan biaya.
Selama transaksi dengan surat promes, bank umum mengumpulkan sejumlah besar surat promes. Dengan operasi akuntansi yang tepat, portofolio tagihan bagi bank merupakan aset yang dapat diandalkan, lebih stabil daripada sekuritas lain, misalnya, saham. Keuntungan lain dari surat promes adalah likuiditas yang terdefinisi dengan baik dalam hal jatuh tempo. Berdasarkan hal ini, Bank Sentral dapat mengisi kembali sumber daya bank komersial, jika kebutuhan seperti itu muncul, dengan menghitung ulang tagihan pertukaran mereka atau mengeluarkan pinjaman di bawah rekening pinjaman khusus yang dijamin dengan tagihan yang didiskon.
Baik diskonto ulang maupun pinjaman pada rekening pinjaman khusus dilakukan secara umum. RUU harus memiliki setidaknya dua tanda tangan, dapat diperdagangkan dan berjangka pendek. Bagi Bank Sentral, pinjaman surat promes dari bank memberikan kesempatan tambahan untuk memberikan pengaruh regulasi pada situasi ekonomi di negara tersebut.
Kehilangan
Dalam praktek modern, kredit komersial dalam bentuk murni praktis tidak ditemukan, tetapi termasuk dalam kategori pembiayaan bank tidak langsung sebagai komponen awalnya. Metode yang paling umum untuk membiayai kembali pinjaman komersial adalah kehilangan. Forfeiting adalah istilah yang biasanya digunakan untuk menunjukkan pembelian kewajiban, yang pembayarannya jatuh pada suatu waktu di masa depan, yang timbul dalam proses penyediaan barang dan jasa (kebanyakan transaksi ekspor) tanpa perputaran pada debitur sebelumnya. Kata "a forfeit" berasal dari bahasa Prancis dan mengungkapkan pengabaian hak, yang merupakan inti dari operasi forfeiting.
Ketika kehilangan, penjual melindungi dirinya dari segala cara dengan memasukkan dalam klaim, misalnya, wesel, kata-kata "tanpa omset" dalam pengesahan.
Penjual dari tagihan yang hangus biasanya adalah eksportir. Dia menerimanya sebagai pembayaran untuk barang dan jasa dan berusaha untuk mentransfer semua risiko dan tanggung jawab untuk penagihan ke forfaiter (yaitu bank yang mencatat wesel) dengan imbalan pembayaran langsung tunai.
Trade drafts atau promissory notes biasanya hangus, meskipun secara teori segala bentuk utang bisa hangus.
Surat promes sebagai jaminan
Saat mendapatkan pinjaman dari bank, tagihan bank dapat digunakan sebagai jaminan. Setelah pelunasan utang, tagihan dikembalikan kepada pemegang tagihan. Jika pinjaman tidak dilunasi tepat waktu, maka hutang dilikuidasi dengan menerima pembayaran atas tagihan.
Pengalihan surat wesel sebagai gadai dilakukan dengan blangko yang tidak mencantumkan nama penerima kuasa. Diasumsikan nama itu akan dimasukkan, jika perlu, jika pinjaman tidak dilunasi oleh pemegang tagihan, dan bank menjadi penerima tagihan.
Mereka menyatakan bahwa perusahaan telah melakukan setoran ke bank dalam jumlah yang ditunjukkan dalam tagihan. Bank berjanji untuk membayar kembali tagihan tersebut pada saat penyerahannya untuk pembayaran dalam jangka waktu yang ditunjukkan di atasnya. Dalam hal ini, pendapatan bunga tertentu dibebankan pada tagihan. Dalam hal ini, tagihan sebenarnya bertindak sebagai sertifikat deposito.
Transaksi akuntansi untuk wesel sangat berisiko bagi bank. Risiko kerugian dikaitkan tidak hanya dengan posisi keuangan laci, tetapi juga kedekatan informasi pasar yang diamati. Masalah ini paling akut dan terkait dengan tidak dapat diaksesnya informasi tentang tagihan yang beredar, prosedur penerbitan, penebusan, fakta kehilangan atau pencurian tagihan.
Koleksi tagihan
Bank sering mengeksekusi perintah dari pemegang tagihan untuk menerima pembayaran tagihan tepat waktu. Bank bertanggung jawab untuk memberikan surat promes kepada pembayar tepat waktu dan menerima pembayaran yang jatuh tempo. Melalui operasi ini, bank dapat memusatkan dana yang signifikan pada rekening mereka dan menerimanya dengan bebas. Mereka adalah operasi yang cukup menguntungkan karena komisi tertentu dibebankan untuk penagihan. Mereka juga bermanfaat bagi klien, karena bank, berkat hubungan erat di antara mereka, dapat mengeksekusi pesanan klien lebih cepat dan lebih murah, klien juga dibebaskan dari kebutuhan untuk mengikuti waktu penyajian wesel, yang akan membutuhkan biaya tertentu, yang jauh lebih tinggi dari komisi yang dibebankan oleh bank.
Jika pembayaran tidak diterima, tagihan dikembalikan kepada kreditur, tetapi dengan protes wanprestasi. Akibatnya, bank bertanggung jawab atas konsekuensi yang timbul dari kelalaian protes.
Kesimpulan
Surat wesel adalah surat promes tanpa syarat yang diterbitkan oleh satu pihak (penarik) kepada pihak lain (penarik) kepada pihak lain (penarik) utang moneter berdasarkan transaksi sebelumnya dengan menggantinya dengan utang wesel baru. Dan kredit, karena dalam kebanyakan kasus, penundaan pembayaran tunai pembelian menyertai penerbitan tagihan. Surat wesel dibagi menjadi keuangan, komoditas, persahabatan dan perunggu. Menyediakan layanan dengan persyaratan pinjaman komersial, mengembalikan pinjaman diterima.
Saat ini, wesel menempati tempat penting dalam operasi bank dengan sekuritas: wesel bank komersial merupakan sarana investasi dan sarana penyelesaian bersama antara organisasi atau individu. Tagihan bank komersial dapat digunakan tidak hanya untuk menarik dana pinjaman, tetapi juga untuk menciptakan sejarah kredit yang positif, yang meningkatkan kepercayaan pada bank. Juga, wesel bank komersial, yang diterbitkan untuk penjualan gratis, adalah jenis iklan yang menunjukkan keandalan bank.
