Jenis-jenis operasi pengeluaran berikut terjadi di apotek:
1. Gaji pembayaran.
2. Penerbitan uang di bawah laporan.
3. Pembayaran tanaman obat yang dibeli dari populasi, farmasi piring.
4. Pembayaran transportasi dan layanan lainnya.
5. Pengiriman Pendapatan ke Bank.
1. 3Peliring, manfaat dari asuransi sosial dan jumlah lain dibayarkan kepada kasir pada kapal pembayaran (F. P-53) tanpa menyusun pesanan kas yang dapat dibuang untuk setiap penerima.
Pada lembar judul (judul) dari pernyataan pembayaran, prasasti administratif tentang penerbitan uang untuk tanda tangan diletakkan di kepala. Farmasi dan ch. Akuntan farmasi dengan total ringkasan dalam kata-kata.
Pada akhir pembayaran gaji pada pernyataan pembayaran (dalam 2 hari) pada akhir pernyataan, prasasti pada jumlah yang sebenarnya dibayar dan jumlah yang diperoleh dengan jumlah pekerja farmasi diperoleh. Pernyataan pembayaran diatur oleh perangko "No. Pesanan Tunai yang Terpengaruh ....". Waran ini terdaftar dan diterapkan pada laporan akuntansi.
Satu kali mengeluarkan uang untuk gaji, individu (perawatan liburan) dilakukan sebagai aturan, pada pesanan uang tunai yang dikonsumsi.
2. Akun penerbitan uang untuk biaya perjalanan dan kebutuhan ekonomi. Pembayaran perjalanan bisnis diberikan uang tunai yang diberikan oleh peraturan perjalanan, termasuk ongkos di kedua ujungnya, pembayaran harian hotel.
Penerbitan laporan uang ke urutan pengeluaran.
Dengan urutan uang tunai, orang yang menerima uang diluncurkan oleh jumlah denent yang diterima dan tanda tangannya. Ketika mengeluarkan akun uang untuk kebutuhan ekonomi, pesanan kas yang dapat dihabiskan dikeluarkan.
Orang yang menerima jumlah uang harus dilaporkan pada penggunaannya dalam laporan lanjutan (F. No. 807), dan jumlah yang tidak digunakan dikembalikan ke kasir.
3. Pembelian bahan baku sayuran obat dan hidangan farmasi. Penerimaan LRS dikeluarkan oleh "Penerimaan Penerimaan", 1 Salinan Kwitansi disajikan di kasir untuk membayar bahan baku yang diadopsi.
Saat menerima uang dari kasir, seseorang yang menyerah bahan baku sayuran obat menunjukkan jumlah uang yang diterima dalam tanda terima dan menempatkan tanda tangannya. Penerimaan tetap di box office sebagai dokumen pembebasan untuk konsumsi uang. Hidangan farmasi yang diterima dari populasi dibayarkan dari uang tunai secara tunai. Operasi ini terdaftar dalam pernyataan khusus, "pernyataan pembelian barang pecah belah, yang pertama digunakan."
4. Pembayaran transportasi dan layanan lainnya dikeluarkan oleh bahan habis pakai.
Kawasan Uang Tunai
Semua operasi penerimaan dan pengeluaran diperhitungkan dalam buku kas, yang harus diberi nomor, telah diletakkan dan diikat dengan segel farmasi. Jumlah lembaran dalam buku kas ditugaskan oleh tanda tangan kepala dan kepala akuntan farmasi atau organisasi yang lebih tinggi.
Catatan dalam buku kas dibuat dalam 2 salinan melalui tendangan dengan pegangan atau tinta ballpoint. Salinan lembaran kedua tetap di buku kas. Instance lembaran pertama dan kedua diberi nomor dengan angka yang sama.
Perbaikan pembersihan dan tidak dikondisikan dalam buku kas dilarang. Perbaikan tetap ditugaskan ke tanda tangan kasir, serta akuntan utama apotek atau orang yang menggantinya.
Entri dalam buku kas dibuat oleh api setelah menerima atau mengeluarkan uang untuk setiap pesanan atau menggantinya. Setiap hari, pada akhir hari kerja, kasir membawa hasil operasi per hari, menghilangkan keseimbangan uang pada checkout untuk nomor berikutnya dan mentransfer ke departemen akuntansi sebagai laporan kasir, Dengan dokumen tunai yang menguntungkan dan habis pakai saat menerima akuntan di buku kas.
Buku uang tunai.
Kasir untuk Daftar ________________ ________________
Sisa hari itu
Termasuk untuk s \\ n
Rekam dalam buku kas yang diperiksa dan dokumen dalam jumlah
________________ pot dan ______________________
Saya akan meresepkan
akuntan__________________
tanda tangan
Revisi register kas dan kontrol kepatuhan disiplin tunai
Akuntan utama setidaknya 1 kali per bulan harus memeriksa ketersediaan uang pada checkout, untuk menyusun tindakan dan melaporkan hasil inspeksi oleh manajer farmasi.
Pemimpin farmasi bertanggung jawab atas keamanan uang tunai dengan benar.
Dalam tenggat waktu, apotek didirikan oleh kepala, tetapi setidaknya sekali seperempat, di setiap apotek ada audit tiba-tiba dari kantor tiket. Komisi ditunjuk oleh pesanan untuk audit box office dengan memerintahkan kepala perusahaan farmasi. Ketika mengidentifikasi kekurangan atau surplus barang berharga pada checkout, jumlahnya menunjukkan jumlah kekurangan kekurangan atau kelebihan dan keadaan terjadinya.
Komisi memeriksa uang tunai dengan menghitung ulang lengkap semua uang, yang berada di checkout, sekuritas dan merupakan "tindakan" dalam dua salinan, yang ditandatangani oleh Komisi Inventarisasi dan orang yang bertanggung jawab secara material. Satu salinan ditransmisikan ke akuntansi farmasi, yang lain - tetap pada orang yang bertanggung jawab secara material.
Sebelum inventaris dari masing-masing orang yang bertanggung jawab secara material yang bertanggung jawab atas keamanan dana, sebuah tanda terima diambil.
Badan urusan internal dalam kompetensi mereka memeriksa penguatan teknis dari mesin kasir, memastikan kondisi untuk keamanan uang dan nilai-nilai. Instruksi mereka untuk menghilangkan penyebab dan kondisi yang berkontribusi pada implementasi pencurian harus wajib.
Lembaga bank sesuai dengan perilaku transaksi tunai secara sistematis, setidaknya sekali setiap 2 tahun, dan dalam kasus deteksi pelanggaran lebih sering, kepatuhan terhadap disiplin tunai di semua perusahaan, terlepas dari bentuk-bentuk kepemilikan dan memiliki hak untuk menerima Data dari mereka tentang sirkulasi kas mereka pada sumber penerimaan dan pengeluaran uang yang ditargetkan.
Memeriksa kepatuhan dengan disiplin tunai dilakukan sesuai dengan data akuntansi organisasi untuk periode tertentu - seperempat, setengah tahun, tetapi tidak kurang dari 2 bulan dengan alokasi operasi untuk setiap bulan secara terpisah.
Saat memeriksa disiplin tunai, ternyata:
1. Kehadiran batas saldo kas yang ditetapkan (didirikan oleh institusi bank).
2. Kepatuhan dari catatan buku kas pada jumlah yang berasal dari bank dan ditransfer ke bank, data dokumen perbankan.
3. Memastikan kepatuhan harian dengan bank-bank mapan batas-batas sisa-sisa pendapatan tunai, timeline dan prosedur untuk menugaskan pendapatan tunai, tepat waktu dari pengembalian bank dengan jumlah upah, manfaat.
4. Kebenaran pengeluaran uang yang diterima oleh bank.
5. Kebenaran buku kas dan ketepatan waktu operasi penerimaan dan pengeluaran di dalamnya.
Hasil inspeksi dikeluarkan dengan aplikasi dengan aplikasi dengan sertifikat yang mencerminkan keadaan transaksi tunai.
Jika pelanggaran yang diidentifikasi adalah sanksi, I.E., larangan pengeluaran uang tunai dari pendapatan hingga tiga bulan.
Memeriksa materi juga dapat ditransfer ke inspeksi pajak atau lembaga penegak hukum. Memeriksa disiplin kas juga dilakukan pajak.
Pengiriman Pendapatan ke Bank
Apotek tunai harus disimpan di bank melayani.
Dalam kasus penyerahan farmasi Independen Belanda di Kantor Bank Bank, iklan untuk penarikan tunai dipenuhi. Bagian atas dokumen tetap di bank, rata-rata (tanda terima) dan bagian bawah (pesanan) dikembalikan ke apotek. Berdasarkan tanda terima di apotek, pesanan tunai yang dapat dihabiskan untuk menghapus uang dari kasir dan catatan dalam buku kas disusun.
Kolektor pengawasan dikeluarkan oleh pernyataan yang menyertainya dalam 3 salinan melalui salinan film: 1st Copy - ke tas kolektor, 2nd - Collector, 3RD tetap di kaset farmasi. Di belakang salinan 1 dan ke-2, inventaris uang ditempelkan.
ada di perusahaan ketika uang tunai terlibat dalam perhitungan. Cara mengatur dengan benar akuntansi dan pendaftaran operasi ini, serta fitur apa yang harus diperhitungkan, kami akan memberi tahu kami dalam artikel kami.
Dalam kehidupan sehari-hari, kita terbiasa berurusan dengan uang tunai - mereka dianggap sebagai salah satu perhitungan terbaik. Kami membayar produk-produk di supermarket, lewat bus, perawatan gigi dalam kedokteran gigi dan semua biaya lainnya. Uang selalu diminati, bahkan pada usia pembayaran non tunai dan kartu plastik.
Di satu sisi, tentu saja, nyaman, meninggalkan rumah, meletakkan kartu di sakunya dan tidak memikirkan apakah uang tunai itu cukup untuk membayar semua biaya terjadwal. Namun, dimungkinkan untuk membayar kartu tidak di mana-mana - misalnya, Anda dapat tetap tanpa sosis rumah yang dapat digunakan di pasar pertanian kolektif jika tidak ada tagihan kas di saku Anda. Atau pergi tidur lapar, jika di supermarket malam, di mana Anda terbiasa membeli pulang untuk makan malam, tiba-tiba koneksi dengan bank terputus, dan tidak mungkin membayar kartu, dan tidak ada uang dengan Anda.
Hal lain adalah Businesswomen. Mereka juga tidak membutuhkan biaya tanpa permukiman tunai, tetapi mereka pembelian dan Pengeluaran Tunai Transaksi Membutuhkan organisasi khusus. Misalnya, warga negara sederhana dapat disimpan di bawah bantal beberapa tahun sejuta rubel atau mata uang yang berbeda, dan kemudian membayar uang ini untuk mobil - tidak ada yang mengklaim klaim kepadanya. Merchant dalam perhitungan tunai negara yang sangat terbatas, membangun aturan khusus untuk pembayaran tunai dan berbagai jenis batasan. Pelanggaran pembatasan ini hampir selalu terancam denda.
Pada kenyataan bahwa warga negara sederhana dapat tanpa banyak kesulitan membeli mobil untuk uang tunai, tidak ada keraguan. Mari kita lihat apakah mungkin untuk dengan mudah mengimplementasikan operasi pedagang ini.
LLC "Premier" terlibat dalam pembangunan real estat komersial. Untuk kantor dan pusat perbelanjaan yang dibangun, pelanggan besar melunasi non tunai, dan pedagang kecil dan ritel lebih nyaman untuk membayar tunai tunai di kasir perusahaan.
Penting! Ketika bekerja dengan uang tunai, perlu untuk mematuhi persyaratan UU No. 54-фз tentang penggunaan CCC dalam perhitungan tunai dan mematuhi prosedur untuk melakukan transaksi tunai, disetujui oleh Bank Rusia dari 11.03.14 No. 3210-y.
Kedatangan pendapatan ke kasir disusun di perusahaan dengan pesanan tunai penerimaan (paragraf 4.1-5.3 instruksi No. 3210-Y), dan kasir pecah melalui Cash Check (ayat 1 dari UU No. . 54-FZ).
Untuk meninggalkan spesialis perusahaan untuk fasilitas konstruksi, kepemimpinan memutuskan untuk memperoleh mobil penumpang. Untuk menghemat dana, kami memutuskan bahwa untuk keperluan seperti mobil bekas harganya 350 ribu rubel, yang disiapkan untuk dijual di salah satu kontraktor perusahaan.
Agar tidak ketinggalan harga yang menguntungkan untuk harga, perjanjian pembelian dan penjualan dikeluarkan dan jumlah yang diperlukan dikeluarkan dari meja kas perusahaan. Penerbitan uang dibuat sesuai dengan penerapan orang yang bertanggung jawab - itu menunjukkan jumlah uang tunai dan periode yang diterbitkannya (Klausul 6.3 dari angka No. 3210-Y). Pada pernyataan itu, manajer meletakkan tanda tangan dan tanggal.
Kami akan menceritakan tentang konsekuensi dari register kas ini lebih lanjut.
Penerbitan uang yang bertanggung jawab dikeluarkan oleh pesanan tunai yang dapat dikonsumsi (Klausul 6 instruksi No. 3210-Y). Karena Kantor Kontraktor terletak di gedung yang sama, pengoperasian pembayaran mobil tidak memakan waktu lama di kedua sisi.
Namun, kegembiraan kedua perusahaan itu berumur pendek - inspektur pajak yang datang pada hari yang sama didenda kedua perusahaan sesuai dengan ayat 1 seni. 15.1 Kode Pelanggaran Administratif Federasi Rusia untuk arus kas dengan perusahaan lain yang melebihi batas yang ditetapkan.
Penting! Saat ini ada batasan dalam permukiman tunai antara pedagang: tidak lebih dari 100.000 rubel. satu kontrak (paragraf 6 dari instruksi Bank Rusia dari 07.10.13 No. 3073-in "pada implementasi Uang Tunai").
Baca lebih lanjut tentang siapa yang memeriksa disiplin tunai dan yang dapat diancam dengan denda, lihat material
Hal yang baik adalah menyalip kedua perusahaan, karena tanggung jawab untuk melebihi batasan 100.000 rubel. Menyediakan seni. 15.1 Kode administrasi untuk pesta uang tunai, yang juga penjual, dan pembeli.
Jika perusahaan tidak terburu-buru dengan perhitungan uang tunai dan di muka mempelajari basis legislatif, hukuman tak terduga dalam jumlah 50.000 rubel. Untuk setiap perusahaan dan 5.000 rubel. - Bagi para pemimpin mereka, mungkin untuk menghindari. Jika inspektur akan datang dengan cek setelah 2 bulan - denda tidak akan mengikuti, karena untuk pelanggaran seperti itu ada periode keterbatasan 2 bulan (ayat 1 seni. 4.5 dari Coama).
Seperti yang dapat dilihat dari contoh, mengatur dengan benar Pembelian dan Pengeluaran Tunai Transaksitidak cukup - penting untuk memiliki informasi lengkap tentang persyaratan dokumen peraturan dalam komisi pekerjaan rumah tertentu, termasuk pembatasan yang ditetapkan oleh hukum saat bekerja dengan uang tunai.
Berharap bahwa otoritas pajak tidak akan punya waktu untuk memeriksa perusahaan selama undang-undang keterbatasan, Anda bisa. Namun, mengabaikan persyaratan undang-undang tidak dapat secara positif mempengaruhi reputasi perusahaan.
Baca lebih lanjut tentang tanggung jawab untuk pelanggaran pajak, lihat materi
Agar jangan sampai ketinggalan kesepakatan yang menguntungkan dan pada saat yang sama tidak melanggar hukum, perusahaan dapat membayar 100.000 rubel. Sebagai pembayaran di muka, dan uang yang tersisa ditransfer dari akun saat ini ke hari perbankan pertama.
Dengan omset besar dan beragam uang tunai di perusahaan, keuangan dan (atau) layanan akuntansi lebih jelas di muka - untuk mengembangkan instruksi internal khusus tentang transaksi tunai yang menguntungkan dan dapat dikeluarkan. Secara detail untuk menggambarkan tindakan register kas dalam berbagai situasi dan menunjukkan kemungkinan sanksi, mengancam perusahaan yang melanggar hukum. Amankan karyawan yang bertanggung jawab yang tugasnya akan menjadi pembaruan nuansa uang tunai saat mengubah undang-undang. Kemudian meja uang tunai tidak akan dikirim ke masalah yang tidak perlu dan tidak akan menyebabkan biaya yang tidak direncanakan.
Perusahaan mungkin sama sekali tidak menguntungkan dan dapat dikeluarkan transaksi tunai - jika semua perhitungannya berlaku dalam non-tunai. Jika tidak ada uang tanpa uang tunai, para ahli perusahaan perlu difokuskan dengan sempurna pada kerangka kerja legislatif yang terkait dengan pengelolaan transaksi tunai, jika tidak untuk menghindari sanksi atas pelanggaran mereka.
Operasi kas diakui oleh pergerakan uang tunai di checkout. Pengusaha mana pun berkewajiban untuk mengetahui cara mengatur dan mengeluarkan uang tunai dengan benar. Apa saja fitur khas transaksi tunai?
Setiap perhitungan tunai dihitung untuk transaksi tunai, baik dengan badan hukum dan fisik. Pada saat yang sama, batas perhitungan didirikan terhadap jurlitz sama dengan seratus ribu rubel.
Kegagalan untuk mematuhi batas dianggap sebagai pelanggaran terhadap disiplin kas. Berkenaan dengan individu, batas perhitungan tidak terbatas. Setiap kasir harus dieksekusi dengan benar dengan benar.
Untuk ini, bentuk dokumen terpadu diterapkan. Tanda terima tunai di kasir dikonfirmasi oleh desain uang tunai, liburan dana - urutan pengeluaran.
Semua pesanan dicatat dalam jurnal pesanan khusus. Selain itu, catatan semua operasi longgar dimasukkan ke dalam buku kas. Desain dokumentasi di atas kertas baik menggunakan sistem komputerisasi.
Norma-norma sebelumnya menuntut agar ruang terpisah dilengkapi dengan mesin kasir. Sekarang diizinkan untuk melengkapi bagian ruangan, tetapi meja uang tunai harus ditutup dan disegel.
Tujuh hari setelah kedatangan kas di kasir, itu harus disimpan ke bank. Jika subjek dihapus, subjek diizinkan untuk meningkatkan periode penyimpanan di meja kas hingga dua minggu.
Norma legislatif kepedulian dan batas uang tunai, yang diizinkan untuk disimpan di checkout. Sebelum jumlah ini ditentukan oleh bank.
Setelah amandemen dalam hukum, ukuran batas dapat dipasang oleh wirausahawan, tanpa memberi tahu bank ini. Simpan pada jumlah tiket melebihi batas, Anda tidak dapat lebih dari tiga hari di hari-hari membayar gaji atau hadiah lainnya.
Operasi tunai disebut tindakan yang berkaitan dengan adopsi dan liburan tunai dari kasir organisasi mana pun. Setiap operasi ekonomi harus dikonfirmasi didokumentasikan.
Kwitansi dan liburan tunai berkaitan dengan kategori pembantu rumah tangga, yang berarti bahwa transaksi tunai harus dikeluarkan dengan dokumen yang sesuai.
Operasi Tunai dan Tunai adalah operasi yang dilakukan oleh lembaga perbankan. Mereka menyarankan melakukan rekening individu dan badan hukum dan implementasi pemukiman pada instruksi mereka.
Ada operasi serupa dengan penggunaan penerimaan dan bahan habis pakai bank. Secara rinci tentang apa pemeliharaan transaksi tunai dicat.
Dalam standar ini, ditentukan bahwa bentuk antar-agensi dokumentasi akuntansi primer untuk organisasi dan perusahaan yang disetujui oleh Komite Statistik Negara Federasi Rusia pada koordinasi dengan Kementerian Keuangan dan Bank Sentral harus digunakan untuk merancang transaksi tunai.
Bentuk-bentuk terpadu pada pendaftaran transaksi tunai meliputi:
Semua bentuk dokumen yang disatukan ditampilkan di.
Semua transaksi tunai dapat dibagi menjadi menguntungkan dan habis pakai. Ini dari aksesori yang fungsi operasi dan tugas tergantung. Jadi, operasi kedatangan termasuk tanda terima uang tunai.
Adopsi dana dikeluarkan oleh perintah akuisisi, yang terdaftar di. Pesanan dibuat dalam satu contoh.
Bagian utama darinya dipertahankan pada checkout, dan bagian tanpa air mata ditransmisikan ke klien dalam kualitas. Akuntansi terperinci dari operasi kedatangan membantu melacak semua penerimaan kas.
Karena ini, pendapatan dari mana pajak diberikan pada anggaran ditentukan. Operasi pengeluaran dianggap sebagai tindakan untuk meninggalkan uang tunai dari kasir.
Artinya, ini menyangkut hal ini dan penerbitan dana gaji atau akuntabel, dan penyampaian pendapatan ke bank, dan menghabiskan uang untuk kebutuhan perusahaan.
Operasi tersebut dikeluarkan oleh bahan habis pakai. Akuntansi untuk operasi pengeluaran diperlukan untuk menentukan "laba kena pajak bersih". Untuk ini, jumlah pengeluaran dikurangkan dari jumlah pendapatan.
Dokumen pengaturan yang mengatur transaksi tunai disajikan. Standar ini diganti sebelum ketentuan tentang prosedur untuk mempertahankan transaksi tunai No. 373.
Sesuai dengan indikasi, prosedur untuk memelihara meja uang tunai untuk IP dan usaha kecil telah berubah. Pertama-tama, perubahan mempengaruhi kondisi untuk menentukan batas uang tunai.
Setiap organisasi harus menentukan seperti itu. Dengan tidak adanya batas yang ditetapkan, indikator akan dianggap nol, yang berarti bahwa seluruh uang tunai akan diminta untuk diserahkan ke bank setiap hari.
Catatan №3210 menawarkan dua opsi untuk menghitung batas - pada pendapatan tunai atau untuk sarana pengeluaran. Sebelumnya, batas ditentukan oleh bank, dengan tidak adanya pendapatan, pendapatan diperhitungkan.
Sekarang organisasi memiliki hak untuk memasang batas secara independen dengan cara yang dapat diterima. Pada saat yang sama, Super-luminiths sesuai dengan instruksi ABZ.7 dan 8 hanya berlaku pada hari-hari penerbitan gaji dan pembayaran tersebut.
Indikasi No. 3210 memberikan prosedur yang disederhanakan untuk melakukan transaksi tunai untuk IP dan organisasi kecil. Ini mungkin tidak menginstal batas uang tunai, dan selain itu, pengusaha individu tidak berkewajiban untuk melakukan buku kas.
Adapun dokumen primer terpadu, setelah perubahan baru mereka tetap sama. Formulir standar disetujui dan diterapkan.
Hanya kasir atau karyawan yang ditunjuk yang bertanggung jawab atas organisasi organisasi dapat terlibat dalam melakukan transaksi tunai. Pada saat yang sama, paragraf 4 instruksi nomor 310 tidak melarang dan pemimpin itu sendiri melaksanakan fungsi ini.
Dokumentasi keren dapat disiapkan oleh seorang akuntan, kasir yang menyediakan layanan untuk pemeliharaan akuntansi perusahaan. Hak untuk menandatangani dokumentasi kas diberkahi hanya dengan kepala dan kasir.
Dokumen akuntan pihak ketiga untuk menandatangani tidak berjudul. Operasi tunai dari lembaga anggaran harus dilakukan dengan persyaratan yang ditetapkan.
Operasi Bank Sentral dari eksekusi kas dari anggaran mencakup operasi dengan dana dalam rekening anggaran untuk mendaftarkan pendapatan anggaran dan pembayaran atas kewajiban anggaran yang dikonfirmasi.
Hak untuk membuka dan menutup akun anggaran federal milik Perbendaharaan Federal.
Prosedur untuk memelihara operasi pada checkout diatur oleh instruksi Bank Sentral Federasi Rusia.
Tesis utama adalah sebagai berikut:
Algoritma eksekusi untuk operasi pada checkout sesuai dengan instruksi terlihat seperti ini:
Dalam beberapa kasus, pesanan tunai dapat diganti. Ini menyangkut penerbitan gaji, manfaat dan pembayaran lainnya.
Dalam situasi ini, uang dikeluarkan berdasarkan pernyataan, dan kemudian perintah pengeluaran dibuat untuk seluruh jumlah dana yang dikeluarkan. Kepatuhan dengan disiplin tunai oleh organisasi sesuai dengan instruksi dikendalikan oleh bank.
Peralatan CASS dan keamanan dana diperiksa oleh badan urusan internal. Kepatuhan dengan keseimbangan nyata dan data dokumen akuntansi diperiksa dalam proses inventaris kas tunai di checkout.
Dalam lembaga kredit, prosedur untuk melakukan transaksi tunai mengatur, disetujui oleh Bank Rusia. Ini menetapkan aturan untuk penyimpanan, transportasi dan pengumpulan uang tunai.
Inventaris dilakukan dengan periodisitas yang ditentukan dalam organisasi peraturan persediaan atau dengan perubahan kasir.
Surplus yang dibuka disusun dengan pesanan tunai penerimaan. Tetapi tujuan utama inventaris dianggap untuk memverifikasi kepatuhan transaksi tunai ke peraturan saat ini.
Algoritma dari proses persediaan adalah sebagai berikut:
Ketika mengidentifikasi kekurangan atau surplus dalam proses, seperti itu harus ditampilkan dalam akuntansi dalam sepuluh hari.
Dalam hal ini, surplus sebagai hasil keuangan. Kekurangannya, tergantung pada situasinya, milik hilangnya organisasi, atau ditugaskan ke kasir.
Untuk pelanggaran yang paling sering inventaris yang dapat dideteksi meliputi:
Pelanggaran disiplin kas melibatkan tanggung jawab sesuai dengan Coama. Misalnya, karena melanggar prosedur untuk melakukan transaksi tunai, orang-orang yang bertanggung jawab dapat didenda dalam jumlah empat hingga lima ribu rubel.
Untuk Yurlitz, untuk pelanggaran yang sama, undang-undang memberikan denda dalam empat puluh lima puluh ribu rubel. Gangguan uang tunai terdeteksi oleh bank atau inspektorat pajak.
Bank dapat melakukan pemeriksaan setidaknya dua kali setahun, yang ditulis dalam (klausa. 2.14).
Perlu dicatat bahwa jika lebih dari dua bulan telah berlalu sejak deteksi pelanggaran, periode pembatasan untuk penalti berakhir. Secara terpisah, itu harus disentuh pada topik tanggung jawab untuk bukan penggunaan PKC.
Menerima / mengeluarkan uang tunai diperbaiki dalam "Laporan Uang Tunai". Setiap hari, kasir meringkas siang hari, merupakan laporan dan mentransmisikannya ke departemen akuntansi. Uang tunai non-pajak tetap ada dalam brankas khusus.
Saat melakukan transaksi tunai di pompa bensin di jurnal kasir, kesaksian CCT ditampilkan:
| Penjualan bahan bakar untuk uang tunai disertai dengan tanda terima uang tunai | Jumlah yang secara otomatis memasuki Z-Laporan dan Bacaan ditransfer ke log kasir |
| Perhitungan kartu plastik mengarah pada kepemilikan hasil Z-Laporan dan Uang Tunai | Karena uang di kasir tidak datang. Oleh karena itu, dalam jumlah yang diperoleh dengan non tunai, perintah penerimaan tidak dikompilasi, tetapi jumlah ini tercermin dalam Journal of the Cashier. Laporan kasir menunjukkan seluruh pendapatan yang diterima per hari, dan di PKO - hanya uang tunai |
| Penjualan pada cakar. | Ini disusun dengan cara penjualan kartu plastik |
| Perhitungan tunai menggunakan kartu diskon | Tercermin sebagai penyelesaian uang tunai |
| Pengeluaran sendiri pompa bensin | Tidak melaksanakan dan dalam log kasir tidak ditampilkan |
Secara umum, prosedur untuk memelihara transaksi tunai mirip dengan semua organisasi. Penting untuk ditampilkan mendokumentasikan setiap penerimaan uang tunai dan mengatur konsumsi mereka dengan benar.
Dari 01.06.2014, prosedur untuk memelihara transaksi tunai di wilayah Federasi Rusia telah menetapkan aturan baru. Isi Diperlukan untuk mengetahui urutan pendaftaran transaksi tunai dalam perusahaan yang sering diajukan Pertanyaan Semua pemimpin perusahaan harus terbiasa dengan mereka. Namun, ketika praktik menunjukkan, ada banyak hal dalam hal ini ...
Prosedur untuk menganalisis operasi suatu bank yang dilakukan melalui kasir harus dilakukan sesuai dengan tindakan peraturan khusus. Ada banyak jenis fitur, nuansa yang dengannya prosedur tersebut terkait. Anda perlu berkenalan dengan mereka sebelumnya. Bisnis uang tunai juga diatur pada ...
Sejak awal, setiap entitas ekonomi berkewajiban untuk mendokumentasikan kegiatannya secara ketat. Harus mempertimbangkan semua informasi tentang gerakan apa pun. Bagaimana pada tahun 2019 harus menyimpan catatan operasi di checkout? Kegiatan wirausahawan dan organisasi swasta selalu dimonitor oleh negara ....
Operasi tunai harus dilakukan sesuai dengan persyaratan dokumentasi peraturan. Ada aturan tertentu yang akan meminta cara memonitor transaksi tunai dengan benar. Konten perlu tahu? Bagaimana cara kerja sistem kontrol transaksi tunai? Kebutuhan untuk meningkatkan kontrol adalah ...
Mata uang asing masuk ke kantor seorang wirausahawan tidak sering. Hal ini disebabkan oleh larangan perhitungan mata uang antara organisasi Rusia. Tetapi ada pengecualian. Bagaimana dalam situasi ini memperhitungkan operasi yang dilakukan pada checkout? Dalam anggaran kewirausahaan, uang asing tidak sering. Rusia ...
Artikel akan berbicara tentang audit. Apa tujuannya cara memeriksa dengan benar, dan teknik apa yang berlaku - selanjutnya. Aspek Konten Prosedur untuk melakukan audit fitur transaksi tunai di lembaga negara dalam kegiatan audit ekonomi pasar ...
Semua operasi tunai disertai dengan film dokumenter wajib. Hanya berdasarkan sedemikian rupa sehingga mereka dibawa ke akun dalam akuntansi. Dokumen primer apa yang diterapkan pada operasi desain di checkout? Setiap operasi keuangan harus disertifikasi oleh dokumen yang sesuai. Konten perlu ...
Implementasi transaksi tunai melibatkan tindakan yang berkaitan dengan pembayaran yang dilakukan dengan penggunaan uang tunai. Tetapi pada saat yang sama, jenis operasi moneter mungkin berbeda. Apa jenis wilayah kas? Organisasi keuangan mereka mempertahankan di rekening bank. Mereka dikonsumsi sesuai dengan ...
Saat ini, tanpa kecuali, perusahaan komersial, serta beberapa pengusaha individu, wajib harus menyimpan catatan jenis sintetis. Ini adalah format akuntansi, di mana informasi tentang berbagai jenis properti tercermin sebanyak mungkin. Akun khusus digunakan, ...
Di organisasi komersial dan jenis lain, akuntansi analitik dan sintetis diperlukan. Di bawah yang terakhir dipahami oleh omset uang tunai. Akuntansi analitik memungkinkan Anda untuk memecahkan berbagai tugas bervariasi secara bersamaan. Prosedur untuk implementasinya diatur oleh akting ...
Saat ini, hampir semua bank secara komersial tanpa kecuali. Selain itu, selain pembayaran non tunai, uang tunai dilakukan. Itulah sebabnya harus ada catatan kas khusus dalam wajib. Prosedur ini memiliki karakteristik dan kompleksitasnya sendiri. Mereka diharuskan membiasakan diri terlebih dahulu. Jadi akan mungkin untuk menghindari ...
Pertimbangkan bagaimana transfer bank dilakukan di perusahaan. Lagi pula, perlu diketahui di mana harus kredit berarti bagaimana cara menulisnya. Kami akan menangani beberapa catatan dalam akuntansi. Aspek konten Prosedur untuk refleksi pembayaran non tunai dalam akuntansi yang timbul menentukan bagaimana mereka dilakukan ...
Jika Anda memiliki pembayaran non tunai di perusahaan, perlu mencari tahu bagaimana analisis mereka dilakukan. Dan untuk ini Anda perlu merangkum semua informasi yang terkandung dalam undang-undang. Pertimbangkan tugas apa yang dilakukan fitur analisis perusahaan dan di bank. Kami mendefinisikan apa dokumen peraturan ...
Bank Sentral menetapkan aturan baru untuk mempertahankan transaksi tunai. Eksekusi mereka telah menjadi wajib bagi semua yang terlibat dalam kegiatan komersial.
Informasi kas meliputi
Setiap gerakan atau arus kas harus tercermin dalam transaksi tunai. Ada urutan tertentu, yang harus diikuti secara ketat.
Secara teoritis, hanya mereka yang tidak bekerja dengan uang tunai dapat dilepaskan dari kewajiban meja kas dan melakukan transaksi tunai. Dengan demikian, untuk menerima uang dan melakukan pembayaran, mereka hanya dapat dengan transfer bank. Bahkan, opsi ini merupakan pengecualian untuk aturan.
Dalam hal ini, inspektur pajak ketika pengecekan dilaporkan dalam bentuk bebas, yang hanya dilakukan perhitungan non tunai. Aplikasi harus didokumentasikan.
Pelaporan Akuntansi Perusahaan Kecil Di Bawah Kaca Pembesar: Mengapa, kapan dan bagaimana.
Jika ada karyawan di negara bagian, maka karena Anda relevan tentang cuti hamil.
Dari 1 Juni 2014, alih-alih situasi Bank Sentral (Bank Sentral) dari Federasi Rusia 12 Oktober 2011 No. 373-P, Indikasi Bank Sentral 11 Maret 2014 No. 3.010-Y " Pada prosedur untuk memelihara transaksi tunai dengan badan hukum dan prosedur yang disederhanakan untuk melakukan operasi register kas dengan pengusaha individu dan entitas usaha kecil. " Dokumen itu adalah pendaftaran negara di Kementerian Kehakiman Federasi Rusia.
Sekarang, menurut pesanan baru, untuk pengusaha individu (IP) dan usaha kecil (Usaha Kecil - MP), batas dihapus untuk jumlah uang tunai pada checkout. Aturan batas hanya hanya untuk organisasi yang tidak terkait dengan usaha kecil.
Ada formula yang dihitung dengan batas uang tunai, tetap sama: atau atas dasar biaya tunai pada kenyataannya, atau berdasarkan volume pendapatan. Tetapi relaksasi masih dilakukan. Sekarang perusahaan seperti itu sendiri dapat memilih formula yang lebih menguntungkan untuk menghitung batas uang tunai.
Secara khusus, aturan tangguh dibatalkan untuk perusahaan yang tidak memiliki pendapatan tunai, untuk menetapkan batas uang tunai hanya dengan biaya tunai aktual. Artinya, sekarang perusahaan seperti itu dapat mengubah batas ke sisi yang menguntungkan. Selain itu, inspeksi pajak dirampas hak untuk menghitung ulang batas yang baru ditetapkan dan hanya dapat memonitor, diamati atau tidak.
Namun, untuk menghindari konflik dengan otoritas pajak, pemilik (atau direktur eksekutif) dari perusahaan tersebut, masih lebih baik untuk maju - mengeluarkan perintah dengan mengacu pada indikasi Bank Sentral No. 3210, yaitu dari 1 Juni 2014 telah menetapkan prosedur baru untuk menetapkan batas.
Mereka adalah sebagai berikut:
- Seorang pengusaha individu sekarang tidak berkewajiban untuk memimpin buku kas itu sendiri dan, masing-masing, dapat dikeluarkan dan menguntungkan (aturan untuk melakukan dokumen tunai hanya berlaku untuk IPS yang bekerja dalam rezim pajak khusus);
- Kekhawatiran relaksasi lain baik IP dan perusahaan kecil: mereka telah menyita kewajiban untuk mendaftarkan jumlah yang disetorkan (sebelum berlakunya bank sentral No. 3210 - dari pengusaha individu atau MP kasir diperlukan pada hari terakhir penerbitan uang tunai di Daftarkan beberapa alasan untuk karyawan jumlah "uang tunai"). Menurut Orde Baru IP atau kasir MP pada hari terakhir penerbitan uang hanya boleh dicatat dalam pernyataan "disetor" (di seberang nama keluarga) dan mengatasi entri masuk. Kemudian IP mengeluarkan jumlah uang tunai yang dikeluarkan oleh "uang tunai" pada kenyataan dan jumlah yang harus disimpan, dan menandatangani pernyataan. Di sebuah perusahaan kecil, prosedur tindakan adalah sama, hanya mereka yang melakukan kasir, setelah itu ia mentransfer pernyataan kepada tanda tangan kepala kepala atau orang yang berwenang lainnya;
- Pesanan baru berisi relaksasi lain untuk SP, yang bekerja dalam mode pajak khusus, dan usaha kecil - IP atau kasir mungkin tidak menyimpan buku uang tunai pada masa itu ketika tidak ada perhitungan tunai;
- Menurut indikasi Bank Sentral No. 3210-dari Kasir MPS dapat membuat perubahan pada dokumen kas (tetapi tidak hanya dalam pesanan tunai yang menguntungkan dan dapat dikeluarkan!). Misalnya, dalam buku kas Anda dapat melintasi entri yang salah, membuat reguler dan regenerasi pemasangan dengan tanda tangan kasir (tetapi perlu untuk menguraikan esensi koreksi - mengapa, sehubungan dengannya).
Pemeriksaan halaman dan pengeluaran dilakukan pada checkout.
Transaksi tunai yang dapat dikeluarkan meliputi:
Operasi kasir memiliki hak untuk melakukan kasir atau orang lain yang diberkahi dengan wewenang oleh kepala organisasi. Dalam kedua kasus, perlu untuk mempublikasikan pesanan yang sesuai.
Kemungkinan besar bahwa di perusahaan bisnis kecil, berdasarkan standar unduhan, akan ada satu kasir. Tetapi jika ada beberapa di antaranya, maka jabatan kasir senior akan diperkenalkan pada jadwal stafmatik.
Jika kita mempertimbangkan situasi ketika tidak ada karyawan, transaksi tunai mengadakan pengusaha individu.
Prosedur untuk memelihara operasi pada checkout ditentukan oleh ketentuan Bank Sentral Federasi Rusia. Menurut peraturan ini tentang operasi kas, pengusaha perorangan dan perusahaan bisnis kecil wajib mematuhi prosedur tertentu untuk akuntansi untuk transaksi tunai. Sebelumnya, dokumen tentang kategori wirausahawan ini tidak berlaku.
Untuk mengatur prosedur untuk sirkulasi uang, setiap orang yang menggunakan uang tunai harus mematuhi disiplin tunai.
1. Untuk mengkonfirmasi aliran uang, gunakan penerimaan (PKO) dan pesanan tunai pengeluaran (RKO). Mereka berkaitan dengan operasi tunai primer dan memiliki bentuk yang diterima secara umum.
Perintah pengadilan
Ini menunjukkan sumber dana.
Menurut aturan, formulir pemesanan dan tanda terima untuk pesanan ini harus diisi. Tetapi dalam praktiknya ada kasus bila terbatas untuk mengisi hanya penerimaan. Mengisi aturan tidak memungkinkan opsi seperti itu. Pertama, pesanan kosong harus diisi, dan kemudian tanda terima habis.
Ketika dokumen tambahan dilampirkan, mereka harus ditentukan dalam urutan. Dokumen-dokumen tersebut dapat berfungsi sebagai tindakan kerja yang dilakukan atau jasa yang diberikan.
Tanda terima pesanan tunai ditandatangani oleh seorang akuntan atau orang yang berwenang lainnya. Tetapi kekuatan ini harus dikonfirmasi oleh pengacara.
Di kasir, uang harus datang pada hari persiapan pesanan paroki. Kalau tidak, itu tidak valid. Kompilasi urutan tepat waktu adalah salah satu poin kepatuhan dengan disiplin tunai.
Perintah kas yang dapat dihabiskan digunakan untuk mengeluarkan uang tunai dari kasir.
Itu diisi langsung sebelum menghasilkan uang. Jumlahnya cocok dari tangan oleh penerima sendiri.
2. Semua informasi dimasukkan ke dalam buku kas.
Itu harus diisi secara teratur dan tepat waktu. Ini adalah dokumen wajib. Tidak memainkan peran apa pun, kasir diterapkan atau tidak.
Pemesanan tunai yang cermat adalah, pertama-tama, disiplin tunai, yang harus diamati ketat.
Persyaratan Dasar untuk desainnya:
Buku kas dipenuhi berdasarkan pesanan tunai: menguntungkan dan dikonsumsi.
3. Jika ada karyawan, pembayaran tunai dibuat dengan pembayaran atau pernyataan pembayaran.
Akuntansi untuk transaksi tunai adalah memantau pergerakan uang tunai.
Untuk operasi terkait uang tunai, akun 50 "kasir" diterapkan dalam Rencana Akuntansi Akun.
Tanda terima dana diperhitungkan dalam debit, konsumsi (pembayaran) - pada pinjaman. Jika perlu, subaccount digunakan, seperti:
Akun "CASSA" dilakukan akuntansi sintetis operasi. Ini memungkinkan Anda untuk melacak semua gerakan tunai.
Memeriksa prosedur untuk disiplin tunai dilakukan oleh inspektur pajak. Dalam hal itu ternyata:
Untuk menghindari penalti yang memaksakan, perlu untuk memantau apakah diisi dan ditarik dengan benar:
Sesuai dengan aturan wajib ini, organisasi manajemen kas akan dianggap memuaskan dan audit akuntansi transaksi tunai akan berakhir dengan hasil positif.
Urutan operasi keseluruhan pada checkout meliputi:
Berdasarkan hal ini, aturan untuk memelihara operasi pada checkout.
Perwakilan usaha kecil, seorang pengusaha individu harus menetapkan batas uang tunai.
Tempat khusus dialokasikan untuk meja kas di kamar. Pada akhir hari, keseimbangan uang tunai dihitung dan dihilangkan. Itu harus dilakukan setiap hari.
Untuk menetapkan batas, dokumen administrasi dikeluarkan. Ini direkam dengan urutan dalam bentuk sewenang-wenang. Tidak ada yang tidak perlu menempatkan siapa pun. Periode yang dibentuk batas juga diselesaikan secara independen.
Diperlukan Pengusaha Perorangan dan Usaha Kecil:
Pelestarian uang tunai disediakan olehnya sendiri. Kepala Enterprise (pengusaha individu) bertanggung jawab atas transfer uang tepat waktu ke bank dan untuk batas dana yang diadakan pada checkout.
Untuk pemeliharaan dokumen tunai, kasir bertanggung jawab, kontrol atas operasi kas dilakukan oleh kepala dan akuntan.
Operasi tunai dapat dilakukan di kertas atau elektronik. Dokumen tunai yang dilakukan di komputer harus ditafsirkan setahun sekali untuk buku kas.
Tanggung jawab atas pelanggaran transaksi tunai menyediakan penalti. Untuk pejabat, mereka membentuk 4000 rubel. Hingga 5000 rubel, untuk perusahaan - dari 40000 rubel. hingga 50.000 rubel.
Kepatuhan dengan ketentuan dasar dalam pelaksanaan transaksi tunai dijamin untuk menjamin Anda dari kesalahan yang terkait dengan disiplin kas. Untuk melakukan ini, Anda harus mengikuti aturan yang ada dan dengan hati-hati mengikuti perubahan mendatang.
Dari 1 Juni 2014, prosedur baru untuk melakukan transaksi tunai diperkenalkan. Itu akan sangat disederhanakan.
Tetapi masih ada aturan ketika melakukan transaksi tunai perlu untuk mengisi buku uang tunai, mencerminkan semua operasi tunai (LLC), untuk menyusun dokumen tunai: Pesanan tunai yang menguntungkan (PKO), pemeriksaan pengeluaran (RKOS) dan mematuhi batas perhitungan uang tunai.
Perdagangan org-AI di bank melayani menyetujui jadwal pendapatan komersial, tunduk pada bank aplikasi untuk menetapkan batas sisa org-AI dan mengoperasikan meja tunai fasilitas perdagangan, serta prosedur dan tenggat waktu untuk pendapatan , kemudian berikan izin untuk menghabiskan uang tunai dari pendapatan. Kalau tidak, batas keseimbangan operasi meja kas dianggap nol. Batas waktu untuk pengiriman uang dengan fasilitas perdagangan dianggap setiap hari, dan uang tunai yang tidak dapat daffuktur dianggap super-keserakahan.
Ketika memberikan pendapatan ke bank, melalui pengumpul, setiap fasilitas perdagangan yang melayani bank mengeluarkan dua tas kolektor, dengan mempertimbangkan pembatasan materi karyawan. Pada saat pengumpulan pendapatan, kasir senior menarik pernyataan yang ditransmisikan dalam 3 ex-Rakh: 1st ex-p + money, diinvestasikan ke dalam tas kolektor, yang merupakan segel; Ex-P ke-2 diberikan kepada kolektor bersama dengan tas kolektor dengan imbalan tas gratis dan di bawah lukisannya di salinan ketiga; EX-P ke-3 dengan tanda tangan kolektor dan segel pribadinya tetap di kasir.
Ketika memberikan pendapatan kepada bank menarik iklan dengan biaya uang tunai, ketertiban, dan penerimaan untuk itu. Penerimaan uang mengeluarkan tanda terima yang disertifikasi oleh tanda tangan kasir dan stempel bank. Saat menyewa pendapatan ke Departemen Komunikasi, penjual memberikan tanda terima untuk penerimaan pendapatan. Ketika pendapatan pendapatan dalam kasir register Organisasi Perdagangan, seorang akuntan mengungkapkan akuisisi pesanan, yang mentransfer tantangan. Akuntan dan kemudian kasir. Untuk jumlah pendapatan, kasir mengeluarkan tanda kwitansi untuk pesanan tunai kedatangan
53. Pendaftaran dokumenter penerimaan dan prosedur untuk menerima barang di pengecertergantung pada metode pengiriman mereka, jenis transportasi yang digunakan membentuk bentuk perhitungan keadaan kemasan transportasi. Dari pemasok lokal, barang-barang datang dalam urutan pengiriman pusat ke pre-order (aplikasi). Untuk persediaan barang yang berbeda, perdagangan eceran org-AIS membuat grafik dan skema zoom. Dari pemasok nonResident, barang dapat memasuki transportasi kereta api atau mobil. Forwarder, menerima TMT, dengan proxy memeriksa nomor mereka dan Kach-in.
Pekerja perdagangan dari freight forwarders diproduksi berdasarkan dok pengiriman pemasok. Dalam hal penerimaan barang-barang perbedaan sesuai dengan angka dan katch, dock docking yang menyertai pemasok dibuat oleh Komisi, yang merupakan tindakan pada ex-raids ke-3. Sebenarnya menerima barang dan wadah datang dengan harga sebelumnya berdasarkan TTN, TN tempat pemasok meletakkan dok, mengkonfirmasi barang-barang.
Jika barang dan wadah terdaftar tanpa perangkat lunak docking pemasok, komisi dibuat, yang diresepkan oleh org-ai dan yang merupakan tindakan penerima dalam 2 ex-raids. Berdasarkan tindakan ini, Mater-no-responden, seseorang yang sebenarnya benar-benar menerima barang dan wadah atas respons, penyimpanan.
Jika kemasannya tidak termasuk dalam mengorbankan pemasok, diperkirakan harga kemungkinan Real-AI dan penilaiannya Komisi adalah tindakan terpisah.
Produk sosis yang diterima dari pemasok dan produk daging lainnya di mana norma limbah dipasang selama persiapan untuk dijual (benang, cangkang usus dan lain-lain) untuk dibersihkan selama penjualan, mater-bias datang dengan pemborosan massa bersih oleh norma. Perhitungan angka dan Limbah ST-Normalisasi diproduksi langsung dalam komoditas dan transportasi atau faktur komoditas dan mencantumkannya pada biaya dengan harga terbaru tanpa PPN. Liburan barang internal dari satu toko di satu atau dari satu departemen ke departemen lain dibuat pada tatanan tertulis dari pemimpin Org-AI dan disusun TTN.
Dengan perdagangan keluar, penjual pameran menerima barang dari gudang atau berbelanja di TTN dan datang di bawah laporan. Sesuai dengan ketersediaan aktual dan membuat entri dalam laporan moneter komoditas. BUKAN BARANG NYATA Pada akhirnya dikembalikan ke gudang atau ke toko, yang juga dikeluarkan oleh tumpang tindih transportasi komoditas.
51. Akuntansi Barang Penerimaan Barang di Organisasi GrosirAkuntansi sintetis barang di gudang dilakukan pada "barang" SCH.41 aktif, 41/1 - "di gudang." Wadah ini diperhitungkan pada "barang" Active SCH.41, 41/3 - "Tara di bawah barang dan kosong". Biaya transportasi didakwa dengan pemasok diperhitungkan pada subaccount distribusi secara kolektif 44/2 "biaya sirkulasi". Pembayaran untuk barang dibuat dengan R / Akun dan akun pinjaman khusus 66/1 "perhitungan pada pinjaman jangka pendek Bank". Pintu masuk untuk barang tercermin dalam akun. 18/4 "PPN pada barang yang dibeli". Perhitungan dengan pemasok dilakukan pada AA-P SCH.60.
Pada penerimaan barang, kekurangan kesalahan pemasok transp-oh org-II, sesuai dengan kesalahan forwarder barang dan penurunan alami dalam kisaran normal. Kekurangan barang karena kesalahan materi-tetapi-responden dan dalam norma-norma alam menurun tercermin pada harga pembelian tanpa PPN pada akun manajerial kolektif 94 "kekurangan dan kerugian". Kekurangan barang karena kesalahan pemasok dan transp-oh org-ai dengan PPN termasuk dalam debit SCH.76 / 3 "perhitungan pada klaim".
Penerimaan barang dari pemasok berdasarkan dokumen yang menyertainya dilakukan. Catatan:
| Debet | Kredit | Kandungan |
| 41/1 | Produk Oprich -its diterima dari pemasok dengan harga liburan gratis | |
| 18/4 | Pesta Pintu Pintu Pintu Pintu (10% atau 20%) | |
| 41/3 | Pada tunggangan paket yang ditunjukkan dalam akun pemasok | |
| 18/3 | Input PPN pada wadah | |
| 44/2 | Dalam jumlah pengeluaran transp yang ditunjukkan dalam jadwal pemasok | |
| 18/3 | Input PPN untuk Transsp dihabiskan | |
| Untuk jumlah kekurangan barang dalam norma-norma penurunan alami | ||
| 44/2 | Daftar kekurangan biaya sirkulasi | |
| 76/3 | Klaim pemasok atau transp-oh org-II untuk kesalahan mereka dengan PPN | |
| Ada kekurangan dari kesalahan forwarder barang | ||
| 73/2 | Menyumbang kekurangan wajah yang bersalah | |
| 73/2 | Pada jumlah tunjangan perdagangan | |
| 73/2 | PPN Berkurang pada Tunjangan Perdagangan |
50. Akuntansi untuk kedatangan dan pergerakan barang di gudang grosir
Akuntansi barang di gudang memimpin seorang penjaga toko Brigadir, I.E. Kepala gudang atau karyawan lain atas perintah atau ketertiban kepemimpinan Org-II.
Pilihan jenis akuntansi tergantung pada metode penyimpanan barang. Menerapkan 2 jenis penyimpanan barang:
1) Partiko: Barang disimpan secara terpisah oleh pihak, dan di dalam - berdasarkan jenis;
2) Tertentu: barang disimpan dalam varietas dan nama, dan direkam dengan harga liburan gratis tanpa PPN atau dengan harga eceran gratis dengan PPN.
Terlepas dari jenis penyimpanan dan akuntansi barang gudang, akuntansi dilakukan dalam istilah fisik pada nama, varietas, hitungan dan harga. Setiap produk diberi nomor nomenklatur, yang ditempelkan di dermaga pertama yang diterima dan pensiunan barang, dalam inventaris, dll. Penugasan nomor nomenklatur dilakukan dengan mendaftarkan buku khusus (F. №19).
Dengan bentuk varietas akuntansi dalam stok, kartu akuntansi kuantitatif dan buku komersial digunakan, dengan kartu parsial atau buku komoditas.
49 . 3. Pendaftaran Dokumenter Penjualan Barang di Organisasi Perdagangan Grosir
Transportasi barang dari gudang grosir org dilakukan terutama dengan transportasi mobil. Oleh karena itu, dokumen utama pada pengiriman barang adalah TN1. Prosedur untuk keluarnya TTN dan barang liburan yang dibeli tergantung pada jenis perhitungan dengan pembelian (pembayaran awal atau selanjutnya).
Ketika barang pengiriman dari gudang, pembelian pembelian adalah pembuangan di mana nama dan jumlah barang yang akan dikosongkan diindikasikan. Atas dasar pesanan, TTN ditulis di mana jumlah nama dibuat, nomor produk, harga jual bebas tanpa PPN, tingkat dan jumlah PPN. Maka TTN ditransmisikan ke tanda tangan manual dan ch. Akuntan. TTN yang ditandatangani ditransmisikan ke heading gudang, yang melepaskan barang dan wadah. Sebelum liburan, perwakilan pembelian membuat kekuasaan pengacara menerima TMC dan paspor.
Setelah menerima barang, perwakilan pembelian menempatkan tanda tangannya kepada TTN. TTN dikeluarkan dalam 4 mantan Rahts: ex-p - ibu-no-responden, mu pemukiman org grosir; 2 ex-p - tetap di departemen perbelanjaan; Perwakilan ex-p - pembeli 3; EX-P ke-4 melekat pada persyaratan pembayaran (setelah pembayaran selanjutnya).
Setelah pembayaran sebelumnya, faktur pertama kali dibuang berdasarkan pembayaran barang untuk barang. Transfer Day-YD-WA untuk Barang Pembelian menyajikan salinan PP ke Kepala Akuntan Org-AI Grosir, yang menempatkan tanda tangannya pada TTN, menunjukkan angka dan tanggal PP, maka TTN Tanda kepala org-ai grosir.
Dalam pergerakan internal barang, faktur komoditas habis (TN).
48 . . Pendaftaran dokumenter penerimaan barang dalam perdagangan grosir Tergantung pada metode pengiriman mereka, jenis transportasi yang digunakan, lokasi penerimaan dan bentuk perhitungan mereka. 1) Doca-Anda dikompilasi oleh pemasok saat pengiriman: a) Dokumen komoditas: TN1, Pesawat, dll. Dalam Barang: - Sertifikat Kach VA; - Sertifikat Veterinary, dll.) Dock Pembayaran: - Permintaan Pembayaran; - Persyaratan pembayaran-order.2) Pembelian berlabuh setelah menerima kargo: - Kekuatan pengacara untuk menerima TMC; - pesanan pembayaran.3) Doca-Anda, dikompilasi dengan partisipasi pihak ketiga (pihak): - Faktur kereta api; - Kargo, deklarasi pabean; - Tindakan menetapkan perbedaan dalam jumlah dan katch pada penerimaan TMC; - Tindakan penerimaan barang yang diterima tanpa akun pemasok. Total1, TN2 adalah memalukan pelaporan ketat.
Di bawah Pembayaran Sebelumnya, masalah pemasok atas nama pembelian faktur dalam 2 ex-RAH: EX 1. Tersedia berbelanja atas dasar pembelian dibuang oleh pesanan pembayaran untuk pembayaran. Setelah menerima pembayaran, pemasok melepas TN dalam 2-ex-RAIDS, permintaan pembayaran untuk pembayaran dan mengirimkan kargo.
Jika beban pada basis grosir memasok freight forwarder, maka disimpulkan kontrak untuk ibu meminjam. Ekspedisi diberikan kekuatan pengacara untuk penerimaan TMC, penerbitan surat kuasa dicatat dalam Journal of Accounting yang dikeluarkan oleh Jaksa. Jika ada kekurangan barang karena kesalahan trancom org (misalnya: kereta api mengirimkan barang-barang dalam mobil yang rusak), maka tindakan komersial dalam 3 ex-raids disambar: 1 mantan. - kereta api; Kopi ke-2. - ibu-no-responden, untuk memposting barang; Exp 3. - Di departemen akuntansi untuk pengaduan.
Jika, ketika menerima barang dari pemasok, perbedaan di seluruh angka dan Katch, Komisi diwakili oleh perwakilan Komisi Grosir pemasok dan orang yang merdeka adalah tindakan yang mendirikan perbedaan dalam kualitas dan jumlah ketika menerima TMC. Bahkan, barang-barang yang diterima disusun TN1, TN2. Jika barang tiba tanpa menemani docks pemasok, Komisi adalah tindakan untuk penundaan barang yang diterima tanpa akun pemasok. Ex-P 1 - dikirim ke pemasok; 2 Ex-P - melayani mater-tetapi-responden, atas dasar alasan untuk mengambil barang untuk penyimpanan yang bertanggung jawab.
47 .Struktur penetapan harga dan dampaknya pada organisasi akuntansi operasi komoditas
Harganya harus memberikan penggantian dan pendidikan dan pendidikan laba, serta penerimaan dengan anggaran negara dari laba bersih masyarakat yang terpusat. Sistem harga produk meliputi:
1) Harga GRATIS: - Kontraktual; - liburan; - eceran; - Pengadaan.
Harga ini terbentuk di bawah pengaruh penawaran dan permintaan, I.E. Kompetisi.
2) Harga yang dapat disesuaikan:
Tetap, harga eceran;
Batas, harga liburan;
Batasi biaya tambahan perdagangan dengan harga yang ditetapkan oleh negara.
Dasar dari bentuk harga barang terletak pada / s produk, yang mencakup biaya manufaktur dan realisasi barang. Harga jual, harga yang digunakan oleh subjek pertanian-IA dalam perhitungan untuk produk yang disediakan dengan semua pembelian. Dalam perdagangan grosir, harga jual bebas tanpa PPN digunakan. Harga kontrak untuk barang asing dan harga eceran tetap.
Struktur harga liburan gratis dari organisasi grosir:
1) Harga jual pabrikan (tanpa PPN) - 20.000 rubel.
2) Tunjangan perdagangan 30% - 20.000 * 30% \u003d 6000 rubel.
3) PPN dalam harga barang 20% \u200b\u200b- (20.000 + 6.000) * 20% \u003d 5200 rubel.
Total: Harga liburan gratis - 20.000 + 6.000 + 5200 \u003d 31.200 gosok.
26 . Prosedur untuk pembentukan dan penggunaan cadangan untuk cakupan untuk biaya perbaikan PBX
Jika ada tempat parkir yang signifikan dalam organisasi, membutuhkan biaya untuk perbaikannya atau jika layanan transportasi yang disediakan oleh entitas bisnis musiman untuk menugaskan perbaikan dengan biaya produksi dengan biaya produksi khusus. Ini dibentuk oleh potongan bulanan pada standar yang ditetapkan oleh organisasi itu sendiri. Pada saat yang sama, standar pemotongan dapat ditetapkan berdasarkan perkiraan yang direncanakan tentang biaya perbaikan kendaraan bermotor atau nilai buku mereka, dan untuk organisasi yang bergerak dalam pengangkutan penumpang - berdasarkan biaya transportasi, memperhitungkan jalannya.
Dana perbaikan akrual tercermin: pada pinjaman 96 "cadangan pengeluaran mendatang" dan debit rekening 25 "proses pembantu", 26 "Beban Umum".
Ketika dana perbaikan terbentuk, penugasan langsung biaya untuk perbaikan dalam biaya produksi tidak diperbolehkan. Biaya permanen dicatat oleh Wiring: 96-10.70,79,76 Jika organisasi memiliki basis perbaikan sendiri, maka biaya yang terkait dengan perbaikan sudah dirakit sebelumnya pada akun 23 "Produksi Auxiliary", diikuti oleh akuntansi 96 "cadangan Biaya Debet yang akan datang "dari Rekening Kredit 23" Produksi Auxiliary ". Jika pekerjaan perbaikan dilakukan dengan cara kontributon dengan keterlibatan organisasi perbaikan khusus dan dana perbaikan dibuat, biaya perbaikan taman mobil termasuk debit akun 96 "cadangan biaya mendatang" dari kredit akun 60 " Perhitungan dengan pemasok dan kontraktor "; Jumlah PPN adalah debit akun18 / 3 "PPN pada nilai materi inventif yang diperoleh, pekerjaan, layanan" Akun Kredit 60 "perhitungan dengan pemasok dan kontraktor".
Masalah pembentukan dana perbaikan harus ditentukan dalam urutan kebijakan akuntansi organisasi.
