Hogyan lehet nyomon követni az egyéni vállalkozók bevételeit és kiadásait a jogszabályoknak megfelelő egyszerűsített adórendszerrel (egyszerűsített adózási rendszer)? A számviteli eljárás az adózás kiválasztott tárgyaitól függ - „jövedelem” vagy „jövedelem mínusz költségek”.
Az egyéni vállalkozó választása az egyszerűsített adórendszeren az adózás tárgyaként "jövedelem mínusz költségek" arra kötelezi az egyéni vállalkozót, hogy nyilvántartást vezessen a bevételről és a felmerült költségekről. A könyvelés készpénzes módszert alkalmaz (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 346.17. Cikke). A jövedelemszámítás jellemzői:
Az adóalap kiszámításakor különös figyelmet fordítanak a költségek megerősítésére. A költségeket indokolni és dokumentálni kell. A költségek tükrözése érdekében szükség van azok végrehajtását és kifizetését igazoló elsődleges számviteli dokumentumok rendelkezésre állására.
Vegyük figyelembe a költségszámítás fontos pontjait:
Az egyéni vállalkozók mentesülnek a mérlegek és pénzügyi kimutatások készítése alól. A felelősség a bevételek és kiadások vagy csak a bevételek fenntartására korlátozódik, a kiválasztott adózási tárgytól függően.
Az elsődleges számviteli űrlapokat az egyéni vállalkozók az egyszerűsített adórendszer fenntartása során az egységes adó adóalapját csökkentő kiadások megerősítésére használják. Az elsődleges dokumentáció hiánya nem teszi lehetővé, hogy az egyéni vállalkozók figyelembe vegyék a költségeket az adóalap és az egységes adó nagyságának kiszámításakor.
Az egyéni vállalkozók adóügyi elszámolását az egyszerűsített adórendszeren a bevételek és kiadások könyve (KUDiR) - a fő adónyilvántartás (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 346.24. Cikke) szerint - vezeti le az egyszerűsített adórendszer alapján.
A KUDiR karbantartása a következő feltételeknek megfelelően történik:
A KUDiR adatai az egyszerűsített adórendszer szerinti adó összegének meghatározására szolgálnak, amikor előleget fizetnek, és a költségvetéssel az adóidőszak eredményei alapján számítják ki. A KUDiR összesítő mutatóit az adózó év végén benyújtott bevallása tükrözi.
Az adatellenőrzést adóellenőrzés során végzik, amelynek fő feladatai a következők:
A könyvelés kézi (papír változat) vagy elektronikus formában történik, későbbi nyomtatással. A könyv az adóévi időszak szerint készült, a vállalkozó varrva és hitelesítve. Minden naptári évre új könyvet nyitnak, függetlenül attól, hogy volt -e korábbi tevékenység. Nem szükséges a KUDiR -t a Szövetségi Adóügyi Felügyeletnél hitelesíteni.
Az egyéni vállalkozó választása az USN -en a "jövedelem" tárgyról indokolt, ha nincsenek elszámolási és adóalap -csökkentési költségek. A bevételeket az adósság visszafizetésével kapott vagy kapott pénzeszközök formájában veszik figyelembe beszámítással, jogok átruházásával.
Az SP nem számolja el a költségeket. Az adóalapra vonatkozó adatok kialakításakor az adózó:
A KUDiR kitöltése szigorúan időrendben történik. Ha az egyéni vállalkozó az év végén levonja saját biztosításának rögzített járulékait, akkor a személynek csak a fizetés hónapjában van joga csökkenteni az egységes adót.
Az egyéni vállalkozó köteles nyilvántartást vezetni az állóeszközökről és az immateriális javakról. Értékcsökkenthető ingatlan esetén értékcsökkenés kerül felszámításra. Az állóeszközök elszámolása az Art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 258. cikke. Ezek az állóeszközök annak megállapítására szolgálnak, hogy a maradványérték megfelel -e az egyszerűsített adózási rendszer szerinti korlátnak, amikor OSNO -ra váltanak, vagy ingatlant értékesítenek. A jövedelem bevételében részt vevő és az operációs rendszer jellemzőinek megfelelő állóeszközök elszámolás alá tartoznak.
Az automatizált számviteli elszámolás kényelmes módja a bevételek, költségek és a jelentések megadásának. A program használatakor:
Az egyéni vállalkozók nyilvántartását segítő program lehetővé teszi, hogy ne legyen speciális személyzet, vagy csökkentse az adatfeldolgozás összetettségét. A termék alkalmazkodik az egyéni üzleti feltételekhez.
Az egyéni vállalkozó által alkalmazott egyszerűsített rendszer kötelezi az adatok figyelembevételét az egységes adó kialakításához. A dokumentumáramlás egyszerűsége és a hibamentes kimeneti adatok megszerzése érdekében speciális programot használnak.
Ezeket a szervezet egyéb költségeitől elkülönítve kell elszámolni. Ide tartoznak a nyersanyagok és anyagok beszerzésével kapcsolatos költségek (a termékek előállításában és a szolgáltatások nyújtásában), a tevékenység végrehajtásában részt vevő személyzet díjazásának költségei, az egységes szociális adó megfizetése -költségvetési források, a hitelezőkkel való elszámolás költségei, hirdetési, szállítási költségek stb.
A nonprofit szervezetek adózási eljárása megegyezik a kereskedelmi szervezetekkel. Ennek azonban számos sajátossága van azzal kapcsolatban, hogy a nonprofit szervezetek nem a profitot tüntetik fel fő céljuknak, és vállalkozói tevékenységüknek azt a célt kell elérniük, amelyért a nonprofit szervezet létrejött.
A nonprofit szervezetek által fizetett adók összetétele attól függ, hogy vállalkozói tevékenységet folytatnak-e vagy sem. Ha egy szervezet nem folytat vállalkozói tevékenységet, ennek ellenére fizet személyi jövedelemadót, egységes szociális adót, ingatlanadót és közlekedési adót. Vállalkozói tevékenység végzése során a nonprofit szervezet, akárcsak a kereskedelmi, megfizet minden adójogszabályban előírt adót. Különösen a főtevékenység végrehajtása során befizetett adók mellett fizetik a társasági jövedelemadót, a hozzáadottérték -adót, valamint egyéb regionális és helyi adókat.
A társasági jövedelemadót a nonprofit szervezetek fizetik, amelyek vállalkozói tevékenységet folytatnak a kereskedelmi szervezetek számára előírt módon. A nonprofit szervezeteket terhelő hozzáadottérték-adó kivetésekor az általános eljárást alkalmazzák, azonban az egyes szervezetekkel kapcsolatos munkák értékesítésére és elvégzésére vonatkozó konkrét műveletek nem adókötelesek. Különösen a vallási épületek és vallási szervezetek által használt építmények helyreállításával kapcsolatos javítási és helyreállítási munkálatokhoz kapcsolódó műveletek mentesülnek az adó alól; szövetkezetek és befektetési alapok befektetési alapjaiban lévő részvények értékesítése; vallási szervezetek által előállított és értékesített vallási tárgyak értékesítése vallási tevékenységek keretében; fogyatékkal élők közszervezetei által termelt áruk, munkák, szolgáltatások értékesítése stb.
Egyes nonprofit szervezetekben (például a fogyasztói szövetkezetekben), miután az adót befizették az állami költségvetésen kívüli alapok költségvetésébe és költségvetésébe, a vállalkozói tevékenységből származó jövedelem különféle alapok létrehozására irányulhat. A fogyasztói szövetkezeteknek joguk van oszthatatlan alapot, fogyasztói szövetkezet fejlesztési alapot és tartalékalapot létrehozni.
"Számítás", N 12, 2002
Az Adóügyi Minisztérium és a Pénzügyminisztérium jóváhagyta az egyéni vállalkozók új nyilvántartási könyvét (2002. augusztus 13-i végzés N N 86n, BG-3-04 / 430). Ebben az üzletemberek az új jogszabályi előírásoknak megfelelően határozzák meg a személyi jövedelemadó adóalapját. Cikkünk a könyv I. szakaszának kitöltésével foglalkozik.
Az új számviteli könyv előnyeiről és hátrányairól már beszéltünk a folyóirat oldalain. Emlékezzünk vissza a főre: az előző Könyvet 2002. január 1 -jétől nem kell átírni, bár a Rend az adott időponttól eredő jogviszonyokra vonatkozik (lásd a "Számítás" októberi számát, 11. o.). Kívánt esetben az elektronikus formában nyilvántartó vállalkozók ezt megtehetik.
Figyelem! De 2003 óta kivétel nélkül mindenkinek új könyvet kell beszereznie, és annak kitöltésekor a bevételek, költségek és üzleti tranzakciók elszámolási eljárását kell használnia, amely szintén szerepel az említett rendeletben. Az eljárás az adójogszabályok és a számviteli szabályok összefoglalása, és pontosan a sajátossága miatt kényelmes. Vitatható helyzetekben, például az adókiadások elszámolásakor azonban azt javasoljuk, hogy hivatkozzon a súlyosabb szabályozásokra, elsősorban az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 25. fejezetére. Már megjegyeztük, hogy az általánosan megállapított kiadási lista értelmezésekor az Adó- és Pénzügyminisztérium szűkítette azt az egyéni vállalkozókra vonatkozóan (lásd a Számítás novemberi számát, 41. o.).
Ez a legterjedelmesebb (a táblázatok számát tekintve) szakasz, amely figyelembe veszi az áruk (munkák, szolgáltatások) értékesítésével közvetlenül összefüggő költségeket. Ide tartoznak az anyagköltségek, az áruk beszerzésének költségei, a harmadik felektől származó szolgáltatások (áramellátás, szállítás, kommunikáció stb.).
A Számviteli Könyv kitöltésére vonatkozó ajánlások hivatalosan felsorolják a táblázatok számát, és jelzik, hogy mindegyik mire szolgál. Ez nyilvánvalóan nem elegendő, mivel meg kell értenie a táblázatok közötti kapcsolatot és azok kitöltésének szükségességét.
Lássuk közvetlenül a bevétel, ráfordítás és üzleti tranzakció elszámolási eljárását, amelyet a könyv formájával együtt hagytak jóvá. A vállalkozó a bevételeket és a felmerült költségeket a Számviteli Könyvben pozicionálisan rögzíti, vagyis minden művelet sorra tükröződik a táblázat soraiban. A készletnyilvántartásokat mennyiségileg és összértékben is tárolják az egyes árutípusok (munka, szolgáltatások) tekintetében. A Könyvben szereplő bevételek és kiadások készpénzben, azaz a bevételek és költségek tényleges beérkezése után tükröződnek.
A bevétel tartalmazza az áruk értékesítéséből, a munka elvégzéséből és a szolgáltatások nyújtásából származó összes bevételt, valamint az ingyenesen kapott ingatlan költségeit. Ezenkívül az eladott áruk (munkák, szolgáltatások) költségeit tükrözik, figyelembe véve azok vásárlásának, megvalósításának, biztosításának és értékesítésének tényleges költségeit.
Figyelem! A megszerzett anyagi erőforrások költségét annak az adóidőszaknak a kiadásai tartalmazzák, amelyben az áruk (munkák, szolgáltatások) értékesítéséből ténylegesen bevétel származott. Emlékezzünk vissza, hogy a személyi jövedelemadó adóideje naptári év (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 216. cikke). A termékek előállításának anyagköltségeit csak akkor írják le, ha ezeket a termékeket értékesítik.
Megmutatjuk a Könyv I. szakaszának kitöltési eljárását egy kötöttáru -gyártással foglalkozó és az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 145. cikke alapján mentesülő héa alól mentes vállalkozó példáján keresztül. Ebben az esetben a készletek szállítóinak fizetett áfát ezeknek a tételeknek a költsége tartalmazza.
Az áfafizető kötelességeiből 2003. január 18 -án mentesült vállalkozó készpénzért vásárolt egy nagykereskedelmi bázison:
A vételár tartalmazza az áfát és a forgalmi adót. Egy gombolyag tömege 100 gramm. A vállalkozó még aznap kifizette az eladót.
Ennyi nyersanyagot használtak fel:
Így 120 gombolyag fehér pamutfonal és 50 gombolyag narancssárga fonal maradt.
Tegyük fel, hogy az alapanyagok beszerzésén kívül más költség nem merült fel.
Az egyéni vállalkozó tranzakciókat hajt végre, amelyek nem tartoznak áfa alá. Ebben a kategóriában az I. szakasz összes táblája tartalmazza a "B" indexet.
Először is ki kell töltenie az N 1-1B táblázatot (lásd a példatáblázatot a 124. oldalon). A következő mutatókat tükrözi:
N táblázat 1-1B<*>
| N p / o | dátum tevékenységek (szám, hónap, év) | Szám dokumentum zsaru | Név tartózkodás szerzett tíz, gyártott lusta áruk, teljesített természetellenes művek, renderelt minket- rét | Mértékegység intézkedés niya, g | Költségmutatók vásároltak nyersanyagok (munkák, szolgáltatások) javára egyéni vállalkozó | Költségmutatók elfogyasztott nyersanyagokat (munkák, szolgáltatások) | Költségmutatók nyersanyagok maradványai (művek, szolgáltatások) |
||||||
| egységköltség- vara (munkák, szolgáltatások) dörzsölés. | ha- becsületes ban ben | Tábornok költség- híd Tartalmazza az ÁFÁt és az NSP (oszlop 8 x gr. 9), dörzsölés. | összeg | összköltsége híd tevékenységek, nem adóköteles adó ÁFA (8. oszlop x gr. tizenegy), dörzsölés. | összeg | összköltsége híd (8 x oszlop gr. 13), dörzsölés. |
|||||||
| ár Tartalmazza az ÁFÁt nélkül Nsp | adó profival értékesítés | ár áfával és NSP (oszlop 6 + gr. 7) |
|||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 |
| os- tatki | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | ||
| 1 | 18.01.2003 | 247 | Gyapjú piros | 100 | 60 | 3 | 63 | 150 | 9 450 | 150 | 9 450 | - | - |
| 2 | 18.01.2003 | 248 | Moher kék | 100 | 72 | 3,6 | 75,6 | 100 | 7 560 | 100 | 7 560 | - | - |
| 3 | 18.01.2003 | 249 | Fonal fehér x / b | 100 | 48 | 2,4 | 50,4 | 570 | 28 728 | 450 | 22 680 | 120 | 6 048 |
| 4 | 18.01.2003 | 250 | Fonal narancssárga | 100 | 50,4 | 2,52 | 52,92 | 200 | 10 584 | 150 | 7 938 | 50 | 2 646 |
| 5 | 18.01.2003 | 251 | Fonal türkizek. | 100 | 42 | 2,1 | 44,1 | 400 | 17 640 | 400 | 17 640 | - | - |
| Összesen a hónapra | NS | NS | NS | 272,4 | 13,62 | 286,02 | 1 420 | 73 962 | 1 250 | 65 268 | 170 | 8 694 | |
| Összesen az elejétől az év ... ja | NS | NS | NS | 272,4 | 13,62 | 286,02 | 1 420 | 73 962 | 1 250 | 65 268 | 170 | 8 694 |
A forma nagyon egyszerű, a grafikonok nagy száma ellenére.
Jegyzet. A kitöltés helyességét úgy ellenőrizheti, hogy kivonja a 11. oszlopban lévő mennyiségjelzőt a 9. oszlopban lévő mutatóból. A kapott különbségnek egybe kell esnie a 13. oszlopban lévő mutatóval. A költségmutatókat ugyanúgy levonják:
gr. 10 - oszlop 12 = gr. tizennégy.
Az N N 1-3B és 1-4B táblázatokat ugyanígy töltik ki. Kiszámítják a segédanyagok érkezését, fogyasztását és egyensúlyát, az üzemanyagot, az áramot, a szállítási szolgáltatásokat stb.
Ez a táblázat a késztermékek egységköltségének kiszámítására szolgál. Véleményünk szerint rendkívül kényelmetlen, mivel nem teszi lehetővé még egy ilyen egyszerű termelés sajátosságainak figyelembevételét sem, mint a mi vállalkozónké. Az N 1-2. Táblázatra való hivatkozások, amelyek a félkész termékek elszámolására szolgálnak, szintén nem oldják meg ezt a problémát.
Itt az ideje, hogy éljen az egyéni vállalkozók bevételeinek, kiadásainak és üzleti tevékenységének elszámolási eljárása által biztosított joggal: "Ha szükséges, figyelembe véve egyes tevékenységi típusok sajátosságait ... az adózó, egyetértésben az adóhatósággal, joga van a számviteli könyv más formájának kidolgozásához ", hagyva benne a szükséges mutatókat és (vagy) beleértve a tevékenység sajátosságaival kapcsolatos egyéb mutatókat. Csak a készlettételek elszámolásának feltételét kell teljesíteni mennyiségi és értékbeli értelemben is az egyes árutípusok esetében.
Az N 1-5B. Táblázat szabványos formáját elutasítva, önállóan kiszámítottuk az egyes terméktípusoknál nyitott kártyákon a késztermékek egységének költségét.
A késztermék típusa: Nyári ujjatlan kabát
Alapanyag: Fehér pamut fonal
Fogyasztási arány: 300 g
| dátum kiadás | Menny. kiadott Termékek | Elfogyasztott nyersanyagok egységnyi késztermékre | Ár buli befejezett Termékek (gr. 2 x gr. 6), dörzsölés. |
|||
| súly egységek nyersanyagok, G | ár egységek nyersanyagok (8. oszlop fülre. N 1-1B), dörzsölés. | mennyiség nyersanyagok egyért termék, G | összeg (4 oszlop x gr. öt), dörzsölés. |
|||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 19.01.2003 | 70 | 100 | 50,4 | 300 | 151,2 | 10 584 |
| 20.01.2003 | 80 | 100 | 50,4 | 300 | 151,2 | 12 096 |
| Összesen hónap | 150 | x | x | x | x | 22 680 |
| Összesen Rajt az év ... ja | 150 | x | x | x | x | 22 680 |
Hasonlóképpen meghatároztuk az egységköltséget, valamint a késztermék többi részét a teljes kiadott tételt.
| Kilátás befejezett Termékek | Súly Termékek, G | Az alapanyag típusa | Kiadás GP egységek, dörzsölje. | összköltsége GP, RUB |
| Pulóver | 1 000 | 600 g gyapjú piros; 400 g mohair kék | 680,4 (63 x 600 / 100 + 75,6 x 400 / 100) | 17 010 (680,4 x 25) |
| Jumper | 500 | 500 g fonal narancssárga | 264,6 (52,92 x 500 / 100) | 7 938 (264,6 x 30) |
| kötött sapka | 100 | 100 g fonal türkiz | 44,1 | 17 640 (44,1 x 400) |
Figyelem! Ez a táblázat (lásd 125. oldal) határozza meg a késztermékek értékesítésének eredményét: az előállítás költségeit levonják az értékesítésből származó bevételből.
Táblázat N 1-6B<*>
| N p / o | dátum tevékenységek (szám, hónap, év) | Szám dokumentum zsaru | Név iz- főtt Termékek árok, te ... teljes művek, renderelt szolgáltatásokat | Mértékegység intézkedés niya | Költségmutatók hogy az anyag újra- forrásokat a kibocsátott elkészült termékek, elvégzett munka, szolgálatért | Költség mutatók lenni végrehajtás áruk, ra- bot, szolgáltatások | Költségmutatók testek a megvalósult készült áruk nekünk adott munkák- rét egyesével (dörzsölés.) | Költségmutatók lizált áruk, végrehajtva az általunk végzett munkákról- rét | Újra- suhl tat innen üzlet (oszlop 15 - gr. 10), dörzsölés. |
||||||||
| költség- híd Mértékegység vki- vara (munka- Ön, szolgáltatás Szia) (8. oszlop / gr. 7), dörzsölés. | ha- becsület | Tábornok költség- híd kész üvöltés pro ductions tól től fülre. N 1-5B, dörzsölés. | ha- becsületes ban ben | Tábornok költség- híd (oszlop 6 x gr. 9), dörzsölés. | piac- naya ár nélkül könyvelés ÁFA és Nsp | összeg Nsp (oszlop 11 x telepítve mérték NSP) | Tábornok költség- híd (oszlop 11 + gr. 12) | ha- becsület | összeg jövedelem (oszlop 11 x gr. 14), dörzsölés. | összeg Nsp (oszlop 15 x száj mérték Nsp), dörzsölés. | Tábornok költség- híd nsp -vel (oszlop 15 + gr. 16), dörzsölés. |
||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 |
| maradék az elején adó th időszak Igen | |||||||||||||||||
| 1 | 26.01.2003 | 303 | Pulóver | PC. | 680,4 | 25 | 17 010 | 20 | 13 608 | 800 | 40 | 840 | 20 | 16 000 | 800 | 16 800 | 2 392 |
| 2 | 27.01.2003 | 304 | Ujjatlan | PC. | 151,2 | 150 | 22 680 | 100 | 15 120 | 500 | 25 | 525 | 100 | 50 000 | 2 500 | 52 500 | 34 880 |
| 3 | 28.01.2003 | 305 | Jumper | PC. | 264,6 | 30 | 7 938 | 30 | 7 938 | 400 | 20 | 420 | 30 | 12 000 | 600 | 12 600 | 4 062 |
| 4 | 29.01.2003 | 306 | kötött sapka | PC. | 44,1 | 400 | 17 640 | 200 | 8 820 | 150 | 7,5 | 157,5 | 200 | 30 000 | 1 500 | 31 500 | 21 180 |
| Összesen a hónapra | NS | NS | 45 486 | 108 000 | 62 514 | ||||||||||||
| Összesen az év eleje óta | NS | NS | |||||||||||||||
| A maradék a végén adózási időszak | NS | NS |
Az értékesítés eredményét forgalmi adó nélkül határozzák meg, mert a vállalkozó köteles azt átutalni a költségvetésbe.
Jegyzet. Véleményünk szerint ésszerű a táblázatot a következő sorrendben kitölteni:
A táblázat fejlesztői úgy építették fel, hogy a bevétel összegéből levonják a közvetlenül az értékesített termékekhez kapcsolódó költségeket.
A feltételezett adóidőszak eredményei szerint a vállalkozó 108 000 rubel összegű bevételt kapott (forgalmi adó nélkül). Az adóalap (a költségek nélkül) 62.514 rubelt tett ki. Azonban, mint emlékszünk, alapanyagokat vásárolt, amelyek csak részben kerültek olyan termékek előállítására, amelyeket még nem volt ideje eladni. A vásárolt nyersanyagok teljes költsége (beleértve az áfát és a forgalmi adót) 73.962 rubel. Ha a termelés forgalma nem lenne túl magas (és a vállalkozónak január 18 -án és a hónap végére sikerült nyersanyagokat vásárolnia, hogy eladja a már belőlük készült termékeket), akkor a pozitív adóalap ellentmondana valós veszteségeinek.
Ez pedig ellentmond a vállalkozó bevételeinek és kiadásainak elszámolásának készpénz elvének: a beszállítóknak ténylegesen kifizetett pénzt az ügylet időpontjában nem számolják el költségként.
Ez a nyilvántartás a bevételek és kiadások hónapjának konszolidált elszámolására szolgál, az N 1-6B. Táblázatban. Teljesen megismétli az előző táblázat felépítését.
Annak ellenére, hogy a vállalkozó egyszerű formában (kettős bejegyzés nélkül) vezet nyilvántartást, nem valószínű, hogy könnyebb lesz számára. Az I. szakaszban található táblázatok kitöltésének fáradságos munkája egy egyszerű gyártó cég példáján, amely csak a nyersanyagköltséget viseli, talán összehasonlítható egy átlagos vállalkozásnál történő figyelembe vételével. A bonyolultsághoz hozzá kell tenni, hogy a legkisebb figyelmetlenség (számtani hiba) a végső adatok eltéréséhez, az egyenlegek helytelen levezetéséhez és az elszámolás figyelmen kívül hagyásához vezet az adóidőszak végére. Nehéz elképzelni, hogy az adóhatóság hogyan fogja ellenőrizni egy ilyen főkönyvet ...
Azoknak az embereknek, akik maguknak akarnak dolgozni, azaz egyéni vállalkozók akarnak lenni, tudniuk kell, hogy mi az egyéni vállalkozó jövedelme. Az első hely az üzleti terv megírása. Ez magában foglal minden számítást, amely mind a kiadásokra, mind a bevételekre vonatkozik. Ha a vállalkozói tevékenység beruházásait és költségeit meglehetősen könnyű levonni, akkor a nettó nyereséget, amelyért egy személy ténylegesen dolgozik, nehéz meghatározni.
Az egyéni vállalkozó összes árnyalatának megértéséhez világosan meg kell értenie, hogy milyen fogalmak, például a jövedelem, a nyereség és a bevétel. A kérdés részletes tanulmányozásával olyan definíciók jelennek meg, mint a nettó és a bruttó nyereség. A statisztikai szolgálatok valamennyi alkalmazottja, valamint a könyvelők és közgazdászok számításaikban és közzétételük során csak egyértelmű kifejezéseket használnak, amelyek határozott jelentéssel bírnak. Minden bejelentő alkalmazottnak ismernie kell az összes kijelölést. Nem árt, ha tanulmányozza az ilyen fogalmakat és a nem szakembereket, akiknek tevékenysége csak néhány számviteli és beszámolási tevékenységhez kapcsolódik.
A legegyszerűbb és legérthetőbb kifejezés minden egyéni vállalkozó vagy jogi személy számára a bevétel fogalma. A modern gazdaságban így nevezik azt a pénzt, amelyet egy személy vagy szervezet áruértékesítésért vagy szolgáltatásnyújtásért kapott.
A bevételnek azonban vannak sajátosságai. A legtöbb esetben a bevételt kizárólag valódi pénznek nevezik, amelyet az eladó kapott és elhelyezett a pénztárban. Ezt a számviteli módszert készpénznek nevezik.
Ha az árut halasztott fizetéssel bocsátják a vevő rendelkezésére, a pénz jóval később érkezik meg a pénztárhoz. Emiatt azok a vállalatok, amelyek hasonló ügyfél -elszámolási módszert alkalmaznak, időbeli elhatárolással számolnak el. Így függetlenül attól, hogy mikor érkezik valódi pénz a pénztárhoz, jóváírtnak minősül. A bevételt valósnak ismerik el az áruk értékesítéséről szóló dokumentum aláírásának pillanatában. Ebben az esetben nem az előleg összegét veszik figyelembe a napi bevételben, hanem a teljes vételárat.
Az önfoglalkoztatásból származó bevétel lehet bruttó és nettó. Az első lehetőség azt a teljes pénzösszeget feltételezi, amelyet egy termék vagy szolgáltatás fizetésekor kaptak. Ide tartozik a jövedéki adó, az adó és a vám. Ezeket a pénzeszközöket a teljes összegből osztják ki, és adók formájában adják az államnak. Ennek eredményeként a vállalkozónak marad a nettó bevétele, vagyis a nyereség vagy a jövedelem. Ezeket a számokat kell beírni a veszteség- és nyereségkimutatás naplójába, amely az egyéni vállalkozó egyik legfontosabb számviteli dokumentuma.
IP -jövedelem - ezek a számok mutatják az IP -tőke növekedését. Ez az érték több tényező miatt növekedhet. Mindenekelőtt az összeg növekszik a vállalkozásba történő új beruházásokkal, és a bevétel is a vállalkozás tevékenysége miatt nő. Minden üzletember fő feladata a vállalat nettó jövedelmének növelése.
A vállalkozás bruttó nyereségének kiszámításához meg kell határozni a vállalat jövedelmét, amely az egyéni vállalkozó összes bevételéből és a beruházásokból fog állni, majd ebből az összegből levonni az egyéni vállalkozói tevékenységekkel kapcsolatos költségeket. A bruttó nyereség egy egyszerű séma szerint határozható meg, ha az áruk értékesítéséből vagy a szolgáltatások nyújtásából származó bevételt bevételnek veszi, majd levonja a termék költségét.
Ha az egyéni vállalkozásokban az értékesítés játssza a fő szerepet, akkor a bruttó nyereséget a jövedelem, azaz az áruk eladási ára és a bekerülési ár közötti különbségként kell kiszámítani. Az ipari vállalkozások és a különféle szolgáltatásokat nyújtó vállalatok számára minden sokkal bonyolultabb. Ebben az esetben nem lesz könnyű meghatározni a költségek szintjét, ezért a vállalat létrehozza saját számítási sémáját.
A bruttó nyereség számai nagyon fontosak a több fiókteleppel rendelkező vállalatok számára. Például, ha egy egyéni vállalkozónak több üzlete van, mindegyikük bruttó nyereségének szintje felhasználható egy adott üzlet hatékonyságának meghatározására.
A bruttó profit nem kevésbé fontos azoknak az üzletembereknek, akik üzleti tevékenységük bővítését tervezik, de hitelre van szükségük. A bankárok a vállalkozás bruttó fedezetét használják fel hitelképességük megállapítására.
Az egyéni vállalkozó nettó nyeresége a vállalat egy bizonyos ideig végzett tevékenységének eredménye. Ennek a mutatónak a kiszámításához bruttó nyereséget vesznek, és mindenféle költséget levonnak belőle, ami nélkül bármely egyéni vállalkozó tevékenysége lehetetlen. Ebben az esetben beszélhetünk hitelkamatokról, bírságokról, személyi jövedelemadóról és egyéb működési költségekről.
A gazdálkodó nettó nyereségéből származnak az osztalékok a tulajdonosnak vagy részvényeseknek, ha vannak ilyenek. Ez a mutató az egyéni vállalkozó eredményességének eredménye, ezért a könyvelőnek a mérlegben rögzítenie kell.
Annak a személynek, aki üzletember lesz, és megnyitja saját egyéni vállalkozóját, tudnia kell, hogy milyen nyereséges lesz vállalkozása. Ehhez sok információt kell gyűjtenie, és ki kell számítania a jövedelem hozzávetőleges összegét. A nyereségszámítás hasznos lehet azok számára, akik már foglalkoznak önfoglalkoztatással. A számviteli könyvek vezetése ma nem előfeltétele, ezért sokan visszautasítják. Ennek eredményeként nem minden vállalkozó tudja megtudni jövedelme pontos összegét.
A nyereség kérdésének megértéséhez fel kell töltenie egy számológépet vagy egy számviteli programot, és könyvet kell készítenie a vállalkozás bevételeinek és kiadásainak elszámolására.
Az utolsó kategóriába a munka szervezésének költségei, az áruk és az adólevonások tartoznak. Ha a vállalat naponta csak 2-3 értékesítést végez, akkor nem lesz probléma a bevétel meghatározásával.
Egy másik dolog az aktív kereskedés. Ebben az esetben egy számológép és egy darab papír nem elegendő. Ilyen helyzetekben egyszerű és kényelmes számviteli programokat találtak ki. Munkájuk elve teljesen egyszerű. Kezdetben egy új információs bázis jön létre. Ez a munka a telepítővarázsló segítségével történik. Ezután kitöltik a nyereség- és költségrészeket, majd ezt követően a program automatikusan elkezdi nyilvántartani az adatokat, és szükség esetén számviteli adatokat szolgáltat.
Az egyéni vállalkozók, akik egyszerűsített adózási rendszert alkalmaznak, valamivel könnyebben kiszámítják vállalkozásuk jövedelmét és nyereségét. Ebben az esetben speciális könyvelési könyvet kell vezetni, amelyet szigorúan az orosz jogszabályokban meghatározott szabályoknak megfelelően kell kitölteni. Ha a bejelentési eljárást megsértik, az egyéni vállalkozónak problémái lehetnek a szövetségi adószolgálattal. Szigorú időrendben kell bejegyzéseket tenni a könyvben, és vannak bizonyos oszlopok a bevételek és kiadások összegére.
Egy bizonyos időszak vége azt jelzi, hogy szükség van a teljes érték megjelenítésére. Ezeket a számokat az adóbevallás tartalmazza. A számviteli könyveket papíron és elektronikus formában is vezetni lehet. Nagyon fontos megőrizni a dokumentumot, hogy ne vesszen el vagy semmilyen módon ne törlődjön. Az információvesztés és a jelentéstételi adatok képtelensége nagy problémákat okoz az adószolgálattal.
Az egyéni vállalkozónak emlékeznie kell arra, hogy az egyéni vállalkozó jövedelmének meghatározásához képesnek kell lennie a pénzforgalom helyes nyomon követésére. Ha ehhez a készségek nem elegendőek, érdemes ezt a munkát egy profi könyvelőre bízni.
Az STS az egyik legmagasabb prioritású adórendszer. A számos előny ellenére a rendszer nem mentes a hátrányoktól.
Az IE bevételei mínusz a nyilvántartás vezetésének költségei minden üzletembert érdekelnek, aki regisztrálva van az egyszerűsített adózási rendszerben. A rendszer nem követeli meg a jelentések tömeges benyújtását, de törvényi korlátokat és kötelező követelményeket tartalmaz. Ezenkívül az ilyen rendszeren dolgozó egyéni vállalkozók számára van egy szabály az egyetlen adó kiszámítására, amely az állam érdekeit szolgálja, és nem maga a vállalkozó.
Bármely egyéni vállalkozó, aki hivatalosan be van jegyezve a Szövetségi Adószolgálatba, választhat egyszerűsített adózási formát az üzletvitelhez.
A meglévő egyéni vállalkozók a következő esetekben válthatnak egyszerűsített rendszerre:
Nincs joguk nyilvántartást vezetni az egyszerűsített adórendszerről:
Egy egyéni vállalkozó számára, aki úgy dönt, hogy vállalkozását egyszerűsített adózási rendszer alapján végzi, meg kell ismernie e rendszer jellemzőit: 
Kompatibilis az USN -el.
| Kompatibilitás | SP |
| USN + UTII | Talán |
| USN + szabadalom | Talán |
| OSNO + STS | elfogadhatatlan |
| UTII + OSNO | Talán |
| USN + ESHN | elfogadhatatlan |
Amikor az STS -en végzett tevékenységeket más adórendszerek kombinációjával tervezi, akkor az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 346.18.
Az egyszerűsített adózási rendszer minimális dokumentumforgalommal rendelkezik a számvitel és az adóoptimalizálás területén.
Ennek a módnak számos előnye van: 
A rendszer számos előnye ellenére számos hátránya is van:
A gyakorlatban az egyszerűsített adófizetők sokkal kevésbé esnek szembe adóhatóságokkal, mint az OSNO -nál dolgozó vállalkozók.
Miért történik ez:
A megadott információk alapján nyugodtan megállapíthatjuk, hogy az egyszerűsítés az egyik legjobb adózási rendszer a kisvállalkozások számára. Sőt, a modern gyakorlat azt mutatja, hogy a vállalkozók többsége az STS -t választja. 
A nyugdíjjárulék 1% -a 300 ezer rubel többletjövedelemből. beszámítható a következő időszak költségeibe, és ezt az eljárást nem lehet azonnal végrehajtani. A lehetőséget a következő 10 évben lehet alkalmazni.
A "jövedelem" objektum javára történő választás akkor indokolt, ha az egyéni vállalkozó tevékenysége nem jár nagy kiadásokkal, amelyek felhasználhatók az adóterhek csökkentésére.
Az STS "jövedelmet" figyelembe veszik a tranzakciókból származó pénzbevételek összegével, valamint a jogok átruházásával és az adósság visszafizetésével.
Amikor egy egyszerűsített rendszeren adatokat formáz, egy üzletember:
A vállalkozóknak szigorú eljárások szerint kell lefolytatniuk a KUDiR -t. Ezenkívül nyilvántartást kell vezetnie az állóeszközökről és az immateriális javakról, ezekre az információkra akkor van szükség, ha egy üzletember belátása szerint átáll az általános adózási rendszerre, vagy ha figyelembe veszi az egyszerűsített adórendszer korlátait. A "bevétel mínusz költségek" tárgynál a könyvelés szintén kötelező eljárás a számvitelre.
Az IP adóelszámolása egy egyszerűsített rendszeren a "jövedelem mínusz költségek" objektummal a KUDiR (bevételi és kiadási főkönyv) kötelező használatával történik.
A könyvet a következő szabályok betartásával kell kitölteni: 
Azok az adatok, amelyek alapján a KUDiR kitöltésre kerül, az adó összegének kiszámítására szolgálnak az egyszerűsített adórendszer szerinti kifizetések előzetes befizetésénél és a jelentési időszak végén az állammal való elszámoláskor. Az általános mutatókat az éves nyilatkozat tükrözi.
A kapott információk ellenőrzését az adóhatóság végzi, az ellenőrzés fő kritériumai a következők: 
A könyv kitöltése megengedett írásban (papíron) és elektronikus formában is, későbbi nyomtatással. Az éves időszakra dokumentumot készítenek, majd egyéni vállalkozó iktatja és hitelesíti.
Minden új jelentési év új könyv kitöltését igényli, függetlenül attól, hogy az IP most nyílt meg, vagy elég régóta működik. Nem kell igazolnia a könyvet az adóhatóságnál.
Az IP leegyszerűsítve sok számviteli jelentéstől mentesül. Elég, ha a rezsimben a jövedelmet 6% -os arányban, a bevételt / kiadást pedig 15% és 1% -os adókulcs mellett számítják ki 300 ezer rubel felett.
Egyszerűsítve csak egyetlen jelentést nyújtanak be munkavállalók nélkül - egy éves bevallást egyetlen adóról. Összefoglalja az elmúlt időszak eredményeit, nevezetesen: bevételt jelentenek be, és ha az adórendszer megköveteli, akkor költséget.
Az éves bevallás formája az STS "jövedelem" és "jövedelem mínusz költségek" esetében ugyanaz. A jelentések benyújtásának határideje a jelentési időszakra jövő év áprilisának végére esik. Ha az időpont hétvégére esik, akkor a nyilatkozat benyújtását az első munkanapra halasztják. 2019 -ben május 3 -ra esik.
Minden vállalkozónak, hogy csökkentse a Szövetségi Adószolgálat alkalmazottainak felesleges kérdéseinek valószínűségét, ki kell dolgoznia egy nyilvántartási űrlapot, és jóvá kell hagynia a vállalkozás számviteli politikájában. Ez egy fontos dokumentum, mivel az éves bevallást a kiadásokra és a bevételekre vonatkozó információk alapján töltik ki.
Az egyéni vállalkozók számára, akik bérmunkások munkáját használják fel, a számvitel jelentősen bonyolult. Az éves bevallás mellett szükséges a személyzeti dokumentáció karbantartása, a bérek kiszámítása, az egyéni vállalkozók és munkavállalók biztosítási díjainak kiszámítása, a személyi jövedelemadó levonása, valamint számos jelentés benyújtása.
Munkavállalói jelentések:
A szövetségi adószolgálat hivatalos honlapján rendszeresen közzétett adónaptár segítségével megismerheti az adófizetési és az egyéni vállalkozókra vonatkozó jelentések benyújtásának határidejét az egyszerűsített adórendszerről a munkavállalókkal.
Számos módon lehet nyilatkozatot benyújtani a szövetségi adószolgálathoz:
Az egyszerűsített adórendszer egységes adójának „jövedelem mínusz költségek” kiszámítására vonatkozó eljárás 15%-kal.
A beszámolási évre az üzletember 17 millió rubel bevételt kapott, 15 millió rubelt költöttek költségekre. 
Az adóalap 2 millió rubel. (17 millió - 15 millió).
A költségvetésbe fizetendő kötelezettség összege 300 ezer rubel. (2 ezer rubel x 0,15 (15%)).
Kiszámítjuk a minimális adó összegét (17 millió x 0,01 (1%)) = 170 ezer rubel. 300 ezer rubelt kell fizetni, mivel a minimális adó összege alacsonyabb, mint az adókötelezettség kiszámítása.
Annak a vállalkozónak, aki az USN -en "jövedelem mínusz kiadások" tárgyat választott, nincs joga a bevétel 1% -ánál kevesebbet befizetni a költségvetésbe, még akkor sem, ha a számított kötelezettség összege kisebbnek bizonyult.
A bejelentés késedelmes, több mint 10 napos késéssel történő benyújtása esetén az adófelügyeletnek jogában áll megbírságolni a vállalkozót, és zárolni a bankban lévő folyószámlát.
A jelentés benyújtásának késedelme a bírság kiszabását vonja maga után a be nem fizetett adó összegének 5–30% -ában egy teljes vagy hiányos hónapra, de legalább 1000 rubelre. 
A bírság kiszabásán túl bírságot is kiszabnak, amelyet az Orosz Föderáció Központi Bankja által a késedelem napján megállapított refinanszírozási kamat 1/300 százalékának megfelelő százalékban számolnak ki.
Az egyetlen adó megfizetésének elmulasztása vagy az adóalap alulbecslése a kötelezettség számított összegének 20–40% -át kitevő bírságot von maga után.
A késedelmes fizetés vagy az éves bevallás benyújtása mellett a nyugdíjpénztár büntetéseket is alkalmaz hamis információk vagy jelentési hibák megadása miatt.
Szabálysértési díj:
A Rosstat részéről a követelmények teljesítésének megtagadása miatt a tervek szerint 10 000 és 20 000 rubel közötti bírságot szabnak ki.
Azoknak a vállalkozóknak, akik nyilvántartást vezetnek az egyszerűsített adórendszerről a "jövedelem mínusz kiadások" objektummal, 2019. július 1 -je előtt át kell váltaniuk az online készpénzszolgáltatásokra.
Mielőtt elkezdené a pénztárgép cseréjét, jobb, ha az egyéni vállalkozó előzetesen megkérdezi a KKP területének szakértőitől, hogy lehetséges -e a régi berendezések módosítása. Ha ez nem lehetséges, akkor nyugodtan kezdje el keresni a megfelelő pénztárgépet.
Ehhez szükség lesz:
Új generációs pénztárgép vásárlása után regisztrálja le a régit az adóhivatalban. Válasszon egy adóügyi adatkezelőt, és kössön vele szolgáltatási szerződést, majd folytassa az online pénztárgép regisztrációs eljárását.
Annak ellenére, hogy egy ilyen újítás sok bajt hozott a vállalkozók tevékenységébe, szükség lesz egy "új" pénztáros megszerzésére és regisztrálására. Ennek a követelménynek a késedelmes teljesítéséért járó bírság összege 3000 rubel.
A terv szerinti cselekvés - az online pénztárgépek közvetlen használatára szolgáló üzletek beszerzése és előkészítése.
A módszer előnyei:
Hibák:
Intézkedések a helyzeten - a kiskereskedelmi egységek azonnali felszerelése új generációs pénztárgépekkel a határozat hatálybalépése előtt.
A módszer előnyei:
A fenti információk szerint az online pénztárgépek telepítésének tervezett megközelítése több előnnyel jár, mint egy szituációs módszer. De minden vállalkozónak magának kell választania a számára előnyös lehetőséget.
A legtöbb egyéni vállalkozó számára mindig az a kérdés, hogyan kell helyesen választani az adózási rendszert. A „jövedelem mínusz kiadásokon” alapuló egyszerűsített adórendszer számos előnnyel jár, különösen akkor, ha egy üzletember önállóan dolgozik bérelt személyzet segítsége nélkül. Ezenkívül az a vállalkozó, aki a jövőben nagyon magas jövedelemmel kívánja bővíteni vállalkozását, mindig képes lesz megváltoztatni a számára előnyös adózási rendszert egy bizonyos időtartamon belül.
Ezenkívül egy egyéni vállalkozó egyszerre kombinálhat különböző adórendszereket több üzletág működtetéséhez.
Annak érdekében, hogy ne tévedjen az adózási rendszer kiválasztásakor, jobb, ha a kezdő vállalkozók felveszik a kapcsolatot tapasztalt szakemberekkel, akik könnyen figyelembe tudják venni a tevékenység típusának minden árnyalatát, és a legjobb lehetőségeket kínálják.
