1 oldal
A hitelintézet és belső strukturális részlegei (VSP) az alábbi készpénzforgalmi műveleteket hajthatják végre - készpénz átvétele, kibocsátása, cseréje, cseréje, feldolgozása, beleértve az újraszámítást, válogatást, formálást, csomagolást.
Készpénzes tranzakciókat hajtanak végre:
a) hitelintézet, VSP - jogi személy (ideértve más hitelintézeteket, más hitelintézetek VSP-jét) által kiszolgált ügyfelekkel,
b) jogi személy létrehozása nélkül vállalkozói tevékenységet folytató magánszemélyekkel, c) magángyakorlatot folytató magánszemélyekkel az Orosz Föderáció jogszabályai által megállapított eljárás szerint,
d) magánszemélyekkel.
A VSP készpénzzel végzett készpénzes tranzakciók során a pénztáros munkahelyére telepített személyi számítógép (pénztárterminál) segítségével automata eszközöket használhat készpénz fogadására és kiadására az ügyfelek számára, amelyek automata üzemmódban működnek, és arra szolgálnak. készpénz fogadása ügyfelektől (automatikus széf), ATM-ektől és egyéb szoftverektől és hardverektől.
A hitelintézet adminisztratív okirattal külön-külön határozza meg a minimális készpénzállomány egyenlegét a hitelintézetre és annak minden egyes belső szerkezeti részlegére vonatkozóan. A minimális készpénzállomány egyenlegének meghatározásakor a hitelintézet figyelembe veszi a készpénz-munka megszervezésének sajátosságait, a hitelintézet és a VSP pénztárain áthaladó készpénz átlagos napi forgalmának nagyságát. A készpénztárolás minimális egyenlegének összegének biztosítania kell a készpénz időben történő kibocsátását az ügyfeleknek a munkanap elején. Az átlagos napi készpénzforgalom volumenének változása esetén a hitelintézet jogosult a minimális készpénzállomány egyenlegének megállapított összegét felülvizsgálni.
A készpénzes tranzakciókat hitelintézetben hajtják végre az értéktárgyakkal végzett tranzakciók helyiségeiben, amelyek követelményeit az Orosz Föderáció Központi Bankja állapítja meg. Meg kell jegyezni, hogy ha a hitelintézetben lévő készpénz, a VSP nem kevesebb, mint a minimális készpénzegyenleg teljes összege, akkor az Orosz Föderáció Központi Bankjának követelményei nem vonatkoznak, és a hitel határozza meg. intézmény, a készpénzes vagyonbiztosítási szerződés feltételeit figyelembe véve.
A hitelintézet adminisztratív okirattal határozza meg az értéktárgyak biztonságáért felelős tisztviselőket, amelyek közül az egyik a hitelintézet vezetője vagy helyettes vezetője, a második a pénztár vezetője. A belső szerkezeti felosztásokban a hitelintézeti ügyviteli okirat szerinti készpénztárolást egy pénztáros végezheti. Ebben az esetben ez a pénztáros végzi a készpénzes tranzakciókat, valamint a kétes, fizetésképtelen, a VSP-ben az Oroszországi Bank hamisított bankjegyeinek nyomait tartalmazó munkát.
A készpénzszállítást, a készpénz begyűjtését, valamint a készpénz átvételével és feldolgozásával kapcsolatos készpénztranzakciókat az „Orosz Föderáció Központi Bankjáról (Oroszországi Bank)” szóló szövetségi törvény szerint hajthatják végre olyan szervezetek, amelyek részét képezik. az Oroszországi Bank rendszerének alapszabálya, amelynek alapokmánya ilyen jogot biztosít számukra.
Az értékek biztonságáért felelős tisztviselőkkel, pénztárosokkal, gyűjtőkkel, készpénzzel történő tranzakciók végrehajtásával, készpénzszállítással, készpénz beszedésével a teljes felelősségre vonatkozó megállapodásokat kötik az Orosz Föderáció jogszabályaival összhangban. Értékbiztonságért felelős tisztviselők, pénztárosok, készpénzes tranzakciók beszedői, készpénzszállítás, készpénzbeszedés, valamint az egyes munkavállalók károkozási felelősségének elhatárolásának és velük a kár megtérítéséről szóló megállapodások megkötésének lehetetlensége esetén. teljes körűen, a megjelölt munkatársakkal kollektív felelősségi megállapodásokat köt.
Moszkva város oktatási osztálya
Állami oktatási intézmény
középfokú szakképzés
Pénzügyi Főiskola 35. sz
Interdiszciplináris tanfolyam
a "Banki műveletek" és a "Számvitel a bankokban" tudományágakban
Tantárgy: "Hitelintézeti készpénzes tranzakciók szervezése és könyvelése"
Tanuló fejezte be
Különlegesség
"banki"
Csoport DBD-32
Gerasimova E.S.
Vezetők:
Gankovskaya N.I.
Slabotchikova T.E.
Bevezetés………………………………………………………………………………………..
I. Az értéktár munkarendje……………………………………………………….
2.4 A kétes, fizetésképtelen és hamisításra utaló jelekkel rendelkező Oroszországi Bank bankjegyeivel végzett munka megszervezése………………………………….
III. A pénztárgép megkötésének eljárása……………………………………………………………..
Bevezetés
Hitelintézet készpénzes tranzakciói- készpénz, deviza és egyéb banki értéktárgyak beszedésével, átvételével, tárolásával és kibocsátásával kapcsolatos műveletek.
A készpénzes tranzakciók lebonyolítási eljárását szabályozó fő dokumentum a „Szabályzat a készpénzes tranzakciók lebonyolítására, valamint az Oroszországi Bank bankjegyeinek és érméinek az Orosz Föderáció területén található hitelintézetekben történő tárolására, szállítására és begyűjtésére vonatkozó szabályokra”. 318-P, amely kimondja, hogy minden vállalkozásnak, szervezetnek, intézménynek – szervezeti és jogi formájától függetlenül – megfelelő számlákon és meghatározott feltételek mellett szabad készpénzt kell tartania a bankintézetekben. A szervezet pénztárába beérkezett pénzeszközöket ennek a vállalkozásnak a bankban lévő számlájára kell utalni. A pénztárak készpénzt csak a bankok által a szervezet vezetésével egyetértésben meghatározott keretek között tárolhatnak.
A magánszemélyek és jogi személyek átfogó készpénzszolgáltatása, valamint készpénzzel és egyéb értéktárgyakkal végzett műveletek elvégzése érdekében a hitelintézetek készpénzosztályokat hoznak létre a Központi Bank követelményeinek megfelelően.
A készpénzforgalom az Orosz Föderációban nagy helyet foglal el a piacgazdaságban. A készpénznek az elektronikus technológia korszakában betöltött szerepéről szóló viták kissé elcsitultak. Annak ellenére, hogy a fizetési forgalomban a készpénzes elszámolásokat bizonyos mértékig felváltják a nem készpénzes elszámolások, a fizetési rendszer kizárólag nem készpénzes formában történő működése a társadalom fejlődésének ezen szakaszában irreálisnak tűnik. A készpénz továbbra is az egyik fő fizetőeszköz, és nem valószínű, hogy a belátható jövőben felváltják az elektronikus fizetési módok.
A világ fejlett országaiban, ahol a készpénz nélküli fizetés meglehetősen elterjedt, és évtizedek óta fejlődik, a készpénzes fizetések volumene 70% vagy több. Európában hét tranzakcióból hat készpénzzel történik, Oroszországban ez az arány körülbelül 97%. A szakértői előrejelzések szerint a jövőben világszerte a lakossági fizetések legalább 2/3-át készpénz szolgálja majd ki. Az a tény, hogy a készpénz nélküli fizetés végrehajtása többletköltséget igényel. Azok a műveletek, amelyek összege összemérhető vagy az alatt van, nem jövedelmező készpénzmentesen.
A készpénzes bankjegyek fő előnyei:
ennek a fizetőeszköznek a sokoldalúsága;
egyszerű használat;
Elfogadási kötelezettség minden típusú fizetésre az állam egész területén, a nap bármely szakában;
a készpénzes fizetés sokszor olcsóbb, mint a fizetési kártyával történő fizetés;
Végül a készpénz egy ország jegybankjának kötelezettsége, amely értelemszerűen nem csődbe léphet, míg az elektronikus fizetési eszközök főként a kereskedelmi bankok vagy más, a csőd alól nem kizárt pénzintézetek kötelezettségei. A Bank of Russia szervezi a készpénzforgalmat és kezeli a pénzforgalmat
készpénzt, figyelembe véve a fizetési forgalom igényeit, valamint figyelemmel kíséri a modern készpénzforgalom fejlődésének fő irányait és trendjeit a világban.
Ugyanakkor az átmenetileg szabad készpénz jelentős mennyiségben való jelenléte az infláció miatti értékcsökkenésükhöz, valamint a szabad pénz nem megfelelő felhasználása miatt elmaradt haszonhoz vezet. Ezért a hitelintézetek készpénzegyenleg-korlátot határoznak meg, amelyet a hitelintézet az Oroszországi Bank intézményével egyetértésben határoz meg a pénztáron áthaladó készpénzforgalom mennyisége, a forgalomból származó készpénzbevételek ütemezése és a készpénzes munka alapján.
Mivel a készpénzes tranzakciók non-profit tranzakciók, a banknak ellenőriznie kell azok optimális méretét. Ehhez elemzik a bevételt hozó vagyon arányát a teljes összegben, és ennek a részaránynak a dinamikáját.
Az optimális arány 55% - 75%.
Tanfolyami munkám célja, hogy a lehető legteljesebb tájékoztatást nyújtsam a hitelintézeti pénztári munka megszervezéséről és elszámolásáról. A piacgazdaságban ez a téma nagyon aktuális, hiszen a készpénzes tranzakciók ma értek el a legnagyobb fejlődést.
én. A munka rendje az értéktárban
A bank készpénztára a fő készpénz és értéktárgyak tárolására szolgál. Banki értéktár- betörésbiztos, páncélozott bankhelyiség, melyben az értékek tárolására szolgáló ládák találhatók, illetéktelen hozzáféréstől védve.
A pénztárat a GOST (állami összoroszországi szabvány) követelményeinek megfelelően kell felszerelni. A GOST szerint műszaki szabványokat állapítanak meg, amelyeket be kell tartani a tárolóhelyiség építése során (építőanyagok, padlóvastagság, falak stb.).
A trezor felépítésére és működésére vonatkozó összes oktató dokumentumot az Oroszországi Bank dolgozta ki. Ezekkel összhangban a trezort a bank épületében kell elhelyezni, az utcára nem lehet bejutni. A tároló három oldalán kívánatos jól látható folyosók kialakítása. A páncélszekrény ajtajának duplanak kell lennie: a külső ajtó teljesen fém, a belső rácsos fémajtó, amely belső vagy hajózárral zárható. A külső ajtónak 2-3 zárral kell rendelkeznie, ezek kulcsait három felelős személy őrzi, a bankvezető utasítása szerint:
Az egész üzemi nap alatt a páncélszekrényt le kell zárni és le kell zárni. Zárja le a boltozatot az alábbiak szerint.
A zsineget átvezetik az ajtó fémszemein, csomóba kötik, és a zsineg szabad végeit egy speciális, mélyedéssel ellátott deszkára helyezik, majd a zsinegre tömítőviaszt öntenek rá. A tisztviselők hivatalos pecsétet helyeznek el a pecsétviasz tetejére:
A bankvezető utasítására a trezorban lévő értékek biztonságáért más felelős személy is kijelölhető.
A trezor tartalék kulcsait zárt csomagolásban, leltárral együtt az Orosz Bank RCC (elszámolási és készpénzközpont) részlegében vagy egy másik kereskedelmi bankban tárolják.
Kulcsmásolat csak három felelős személy által aláírt írásbeli kérelem alapján adható ki. Ha az egyik kulcs elveszett, akkor a zár titkát ki kell cserélni. Ha az egyik felelős felmond a munkahelyén, a kulcs másik személynek történő átadása előtt a páncélszekrény leltárát elvégzik.
A bolt belsejében általában szektorokra van osztva, hogy külön tárhelyet biztosítson a különböző értékcsoportoknak:
II. A készpénzes tranzakciók lebonyolításának eljárása
2.1 Szolgáltatási eljárás jogi személyek számára
Készpénz elfogadása szervezetektől
A hitelintézet köteles magánszemélyektől és jogi személyektől pénzeszközöket elfogadni bankszámlán történő jóváírás céljából.
A szervezetektől a készpénz pénztárba történő átvétele a készpénz-hozzájárulásra vonatkozó hirdetmény (0402001 számú nyomtatvány) szerint történik, amely készpénz-hozzájárulási hirdetményből, megbízásból és nyugtából (1. sz. melléklet) álló irategyüttes. ).
Ez a közlemény tartalmazza: kitől érkezik a pénz, melyik számlán jóváírják, az összeg számokkal és szavakkal, a hozzájárulás célja. A megbízás a készpénzforgalom szimbólumát jelöli, például a kereskedelmi vállalkozások bevételeinek jelképe 02, az állampolgárok betéti számláira vonatkozó bevételek szimbóluma 16. A hirdetésekre történő befizetéskor az operatív dolgozók ellenőrzik a befizetések helyességét. az okmány kitöltésével, aláírásukkal, és érkezéskor mindent be kell írni a pénztárgépbe a pénzügylet adatai: tranzakció típusa (03); Dokumentum szám; a számla, amelyen a pénzt jóváírják; készpénzforgalom szimbóluma; bizonylat összege.
A készpénz átvételét követően a pénztáros a hirdetményben megjelölt összeget készpénz-hozzájárulásra ellenőrzi az újraszámítás során ténylegesen talált összeggel. Ha az összegek megegyeznek, a pénztáros aláírja a hirdetményt, az utalványt, lebélyegzi a bizonylatot és kiállítja a pénzbetétesnek. A pénztáros megőrzi a hirdetményt, és a megbízást átadja a könyvelőnek.
Nincsenek foltok és javítások készpénzfizetési hirdetmény nem megengedett. Ellenkező esetben a bank nem fogadja el, és újra kell készíteni.
Készpénzfelvétel
A szervezeteknek a bankszámlájukról készpénz kibocsátása készpénzcsekkekkel történik. készpénzes csekket- a megállapított formájú névleges pénzbeli bizonylat, amely tartalmazza a vállalkozás megbízását a bankintézet felé, hogy a csekken feltüntetett összeget készpénzben fizesse ki a kiadó számlájáról. A készpénzes csekk Oroszország egész területén érvényes, a kiállítás helyétől függetlenül. A készpénzes csekket a bankintézet a letéti számlán vezetett vagy készpénzben befizetett pénzeszközök terhére állítja ki. Kiegyenlítési csekket csak annak a nevére állítanak ki, akinek a számlájáról a betét összegét terhelik, vagy aki készpénzben ezt az összeget teljesíti. Ez utóbbi esetben a bank intézmény alkalmazottjának útlevéllel vagy azt helyettesítő okmánnyal kell igazolnia az ügyfél személyazonosságát.
A készpénz átvételéhez az ügyfél pénztárbizonylatot mutat be könyvelőnek (2. sz. melléklet). Megfelelő ellenőrzés után a pénztáros csekkből ellenőrző bélyeget állítanak ki számára, amelyet a pénztárosnak kell bemutatni.
A csekk átvételekor a pénztáros:
· a pénztáros a rendelkezésre álló mintákon ellenőrzi a hitelintézet pénzcsekket kiállító és ellenőrző tisztségviselői aláírásának meglétét, és ezen aláírások azonosságát;
összehasonlítja a pénztárbizonylaton számokkal feltüntetett összeget a szavakkal feltüntetett összeggel;
ellenőrzi az ügyfél készpénzátvételi bizonylatán szereplő aláírásának és személyazonosító okmányának adatainak meglétét a pénzcsekk-en;
a csekken lévő számnak megfelelően elkészíti a pénzösszeget, és rávarrja a kapott pénzösszeget;
ellenőrzi az ellenőrző jel számát a csekken lévő számmal, és az ellenőrző jelet a csekkre ragasztja;
· az ügyfél jelenlétében újraszámolja az előkészített pénzösszeget;
készpénzt ad ki az ügyfélnek és aláírja a csekket;
Pénzeszközök hiánya vagy túllépése esetén törvényt kell készíteni.
Nem engedélyezettek azok a tranzakciók, amelyekben az ügyfél pénzeszköz befizetése nélkül készpénzes csekket és készpénzbefizetési hirdetményt mutat be.
2.2 Szolgáltatási eljárások magánszemélyek számára
Az Oroszországban végbemenő radikális gazdasági reform az átmeneti időszak kapcsán új szakaszt nyitott a bankszektor fejlődésében. A piaci körülmények között különösen fontosak a magánszemélyek számára nyújtott banki szolgáltatások problémáival és kilátásaival kapcsolatos kérdések.
Ezen átalakítások végrehajtása csak az orosz és külföldi bankok működésének tanulmányozása, valamint az egyénekkel való munkavégzés új formáinak és módszereinek bevezetése alapján lehetséges.
A szakértők úgy tudják, hogy a jogi személyeknek nyújtott banki szolgáltatások piaca már megoszlott a bankok között, és az utóbbi években a magánszemélyek forrásbevonásáért bontakozott ki közöttük a fő verseny.
Versenyharcban a bankok különféle formákhoz és módszerekhez folyamodnak az egyénektől származó pénzeszközök bevonására. Különösen a rövid vonzású betétek, az úgynevezett "short money" (3; 7; 14; 30 napos lekötött betétek) fejlesztése folyik. Egyes bankok lehetőséget biztosítanak a betétesnek arra, hogy negyedévente, havonta, sőt naponta vegyen fel kamatot a betét után; kamatos kamatozású betéteket fogad el, az infláció figyelembevételével felhalmozott kamat mellett.
Ennek ellenére számos probléma adódik az egyénektől származó pénzeszközök bevonásával. Ez mindenekelőtt a rubel vásárlóerejének csökkenése. Ezzel kapcsolatban nem minden magánszemély siet pénzeszközeit bankokra bízni, inkább devizában fekteti be; a gazdag egyének külföldi bankokba fektetnek be, likvid javakba, és egyszerűen felhalmozódnak (aranyfelhalmozás). Emellett fontos szerepet játszik az egyének kereskedelmi bankokkal szembeni bizalmatlansága. És persze nem mindenki van teljesen tisztában a gazdasági és jogi törvényekkel.
Az Oroszországi Bank „A készpénzes tranzakciók lebonyolításának eljárásáról, valamint az Oroszországi Bank bankjegyeinek és érméinek az Orosz Föderáció területén található hitelintézetekben történő tárolásának, szállításának és begyűjtésének szabályairól” szóló rendeletének megfelelően. 318 - P készpénz átvétel (kibocsátás) magánszemélyek részére bankszámla (betéti) szerződés alapján ), a jóváírás (347-es nyomtatvány) és a kiadási (348-as nyomtatvány) pénztári utalvány (3., 4. melléklet) alapján történik, amelyek feltüntetik az ügyfél vezetékneve, keresztneve, családneve vagy egyéb olyan személyes adata, amely lehetővé teszi az ügyfél személyiségének azonosítását.
A magánszemélyek készpénzének pénztáros általi elfogadása bankszámlanyitás nélküli átutalási műveletekhez, beleértve a közüzemi, adó- és egyéb kifizetések fizetését is, a magánszemély által benyújtásra (kitöltésre) szánt dokumentum szerint történik, amikor banknyitás nélkül utal át pénzeszközöket. fiókot.
Abban az esetben, ha a befizetett pénzeszköz összege és a beérkező (kiadási) pénztárbizonylatban feltüntetett összeg között eltérés mutatkozik, a pénztáros felajánlja az ügyfélnek a hiányzó összeg kiegészítését, vagy visszaküldi a túlfizetett pénzösszeget. Ha az ügyfél megtagadta a hiányzó összeg hozzáadását, a pénztáros felajánlja a befizetőnek, hogy töltse fel a beérkező készpénzes utalványt a ténylegesen kifizetett összeggel.
Az ügyféltől kapott pénzeszközök újraszámítása oly módon történik, hogy az ügyfél megfigyelhesse a pénztáros tevékenységét. Az ügyfél a pénztártól kapott pénzt anélkül számolja meg, hogy elhagyná a pénztárt. Abban az esetben, ha az ügyfélnek igénye van a kapott összegre, a megadott összeget a pénztárvezető felügyelete mellett újraszámolják, aki úgy dönt, hogy a pénztárban lévő pénzeszközök egyenlegét kiveszi. Ebben az esetben az ügyfelet nem engedik be a pénztárba.
2.3. Használatkor készpénzzel végzett munka megszervezése ATM-ek, elektronikus pénztárak, egyéb szoftver- és hardverrendszerek automata széfjei
Tantárgy: „Készpénzes tranzakciók szervezése hitelintézetekben és könyvelésük»
Bevezetés 3
1. fejezet Készpénzes tranzakciók szervezése hitelintézetekben 5
1.1. A hitelintézeti készpénzes tranzakciók jogi szabályozása 5
1.2. A pénztári munkaszervezési szabályzat 6
1.3. Az ügyfeleknek történő készpénz átvételének és kiadásának eljárása 8
1.3.1. A készpénz átvételének menete 8
1.3.2. Készpénzfelvételi eljárás 11
1.3.3. A készpénzes dolgozó munkanapjának befejezése 15
1.4. A bankjegyek és érmék fizetőképességének jelei BR 17
1.5. Műveletek készpénzes devizával 20
1.6. Készpénzbeszedési eljárás 22
1.7. Pénztári bizonylatok készítése és tárolása 24
1.8. Hitelintézeti készpénzes tranzakciókat kísérő dokumentumok készítése 26
1.8.1. Készpénz elfogadása jogi személytől 26
Összeg a 27. ábrákon
1.8.2. Készpénz kibocsátása magánszemély számára 28
1.8.3. Közüzemi díjak elfogadása 29
1.8.4. A bankjegyek fizetőképességének meghatározása 30
A bankrendszer, mint a piacgazdaság egyik legfontosabb része, óriási, sokoldalú hatással van a társadalom egészének életére. Nemcsak a monetáris tőke szektorok közötti és interregionális újraelosztásának mechanizmusát biztosítja, hanem az ország gazdasági rendszerének elszámolási és fizetési mechanizmusainak is kulcseleme. Hazánkban a bankrendszernek megvan a maga mentalitása, amelyet a készpénz nélkülihez képest nagy mennyiségű készpénz jellemez.
Mivel Oroszországban az elszámolások 97%-a készpénzben történik, a készpénzes munka jelenleg is aktuális és az is marad. A pénztárosnak óriási felelőssége van a készpénzes fizetési eljárás betartásában.
A készpénzes tranzakciók, mint egyfajta pénzügyi tranzakciók, olyan készpénzes tranzakciók, amelyeket gazdasági társaságok hajtanak végre.
A készpénzes tranzakciók lebonyolításának eljárását az Oroszországi Bank szabályzata határozza meg, amely kimondja, hogy minden szervezet, intézmény, vállalkozás szervezeti és jogi formájától függetlenül köteles szabad készpénzt tartani a bankintézetekben a megfelelő számlákon. A vállalkozások pénztárai készpénzt csak a bankok által a szervezet vezetőjével egyetértésben meghatározott keretek között tárolhatnak.
A hitelintézetekben a készpénzes munkát pénztáros végzi, aki a teljes felelősségre vonatkozó megállapodás aláírásával felelős a pénz és a monetáris dokumentumok megőrzéséért. A készpénzt és a monetáris dokumentumokat pénztárban tárolják - egy speciálisan felszerelt helyiségben vagy széfben.
Az elmúlt 10 évben az Oroszországban forgalomban lévő készpénz aránya 28-szorosára nőtt. Ez a helyzet az egyik fő oka az "árnyékszektor" növekedésének az orosz gazdaságban, ezért a felügyeleti hatóságoknak aktívabban kell dolgozniuk a pénzmosás elleni küzdelemről szóló szövetségi törvény keretein belül, és ezért szükséges. a készpénz mennyiségének csökkentésére, a nem készpénz összegének növelésére. Az Orosz Föderáció Központi Bankja szerint azonban 2013-ra a forgalomban lévő készpénz mennyisége megduplázódik a jelenleg rendelkezésre állóhoz képest. Ez ismét bizonyítja a készpénzzel végzett készpénzes munka megszervezésének relevanciáját és fontosságát a hitelintézetekben.
A kurzusmunka célja, hogy feltárja a hitelintézeti készpénzforgalom megszervezésének főbb rendelkezéseit, a lehető legteljesebb tájékoztatást adjon a készpénzes tranzakciók elszámolásának rendjéről, megállapítsa, hogy a készpénz-elszámolási rendszer hozzájárul-e a pénzforgalom biztonságának ellenőrzéséhez. , a források rendelkezésre állásáról és tervezett felhasználásáról , valamint bemutatni e téma jelentőségét a modern gazdaságban .
E cél elérése érdekében a következő feladatokat tűzték ki:
a készpénzes tranzakciók lebonyolítására vonatkozó rendelkezések megismerése;
a készpénzes tranzakciók dokumentálási rendjének mérlegelése;
a készpénzes tranzakciók elszámolási eljárásának tanulmányozása;
a készpénzes tranzakciók lebonyolításának jellemzőinek figyelembevétele;
az Orosz Föderáció bankjegyei és érméi fizetőképességi jellemzőinek megismerése.
Készpénzes tranzakciók - készpénz és monetáris dokumentumok fogadására, tárolására és kiállítására irányuló műveletek. Az oroszországi készpénzforgalom megszervezése, valamint a készpénzes tranzakciók lebonyolítási eljárásának meghatározásának feladatai az Orosz Föderáció Központi Bankjához tartoznak (az Orosz Föderáció Központi Bankjáról (Bank) szóló szövetségi törvény 34. cikke. Oroszország)"). Az Orosz Föderációban a készpénzforgalmat szabályozó és a készpénzes tranzakciók lebonyolítási eljárását meghatározó jogi dokumentumok a következők:
"Szabályzat a készpénzes tranzakciók lebonyolítására, valamint az Oroszországi Bank bankjegyeinek és érméinek az Orosz Föderáció területén található hitelintézetekben történő tárolására, szállítására és begyűjtésére vonatkozó szabályokra" (Jóváhagyta az Orosz Föderáció Központi Bankja 2008. április 24. N 318-P)
"Az Orosz Föderáció területén történő készpénzforgalom megszervezésére vonatkozó szabályok" 1998.01.05. N 14-P (2002.10.31-i módosítással) (az Oroszországi Bank Igazgatósága 1997.12.19-én hagyta jóvá, perc N 47)
Az Orosz Föderáció Központi Bankjának 2006. december 26-i utasítása N 1778-U "Az Orosz Bank fizetőképességének jeleiről és a bankjegyek és érmék cseréjének szabályairól" (az orosz igazságügyi minisztériumban nyilvántartva) Szövetség 2007. január 16-án N 8748);
1354-r rendelet és mások.
A magánszemélyek és jogi személyek készpénzszolgáltatásának megvalósításához a bankok készpénzes csomópontot hoznak létre a telephelyükön. A hitelintézet pénztárközpontja a következő helyiségeket tartalmazhatja:
értékek tárháza;
kamra vagy széf helyiség;
pénztárak működtetése (bevételek, kiadások, bevételek és kiadások és egyebek);
készpénzterem az ügyfelek számára;
újraszámítási pénztár;
esti pénztáros;
helyiségek pénz fogadására és gyűjtőknek történő kiadására;
egyéb funkcionálisan szükséges vagy kisegítő helyiségek.
A pénztárhely helyiségeinek összetételét a bank vezetése határozza meg a rendelkezésre álló lehetőségek alapján. A pénztári munkavégzés automatizálásához szükséges feltételeket a pénztárban megteremtik.
Az Oroszországi Bank területi intézményeinek fejlődésével a kereskedelmi bankok a pénztárközponton kívül is megnyithatják a működő pénztárgépeket. Ezeket a pénztárakat úgy lehet létrehozni, hogy javítsák a lakosság készpénzszolgáltatását a betétek (rubelben és devizában) elfogadása és kibocsátása, értékpapírok eladása és vásárlása, valamint magánszemélyek közüzemi és egyéb kifizetések elfogadása során. A szervezetekben található pénztári központon kívüli pénztárak üzemeltetése, a fenti műveleteken túl bér- és szociális kifizetések kiadása, valamint egyéb olyan műveletek elvégzése, amelyekre kereskedelmi bank rendelkezik engedéllyel. A hitelintézet jogosult ATM-et vagy egyéb fizetési és elszámolási terminált telepíteni.
Egyes pénztárak létrehozásának célszerűségét, számát és a készpénzes dolgozók számát, valamint a fizetési és elszámoló terminálok telepítésének szükségességét a bank vezetése határozza meg. A pénztári osztályt a pénztárvezető vezeti, aki anyagilag felelős a rábízott értékek biztonságáért, irányítja a pénztár munkáját, áttekinthető pénztári szolgáltatást szervez az ügyfelek számára. A közvetlen készpénzes tranzakciókat pénztárosok és beszedők hajtják végre, akik teljes pénzügyi felelősséget viselnek a rájuk bízott értékek biztonságáért a teljes felelősségről szóló megállapodás alapján (1. függelék), az Orosz Föderáció hatályos jogszabályai szerint. Ezek az alkalmazottak kötelesek szigorúan betartani a hitelintézetekben a készpénzes tranzakciók lebonyolítására vonatkozó eljárást.
A készpénz pénztáros általi elfogadása magánszemélyektől bankszámlán történő jóváírásra a 0402008-as beérkező készpénz-átutalások alapján történik. Az ügyfelektől a készpénzt laponként, darabonként fogadjuk el, hogy az ügyfél figyelemmel kísérhesse a megadott munkavállaló tevékenységét.
A közüzemi, adó- és egyéb befizetések pénztáros általi készpénzfelvétele fizetési nyilvántartás vezetésével történhet, amely tartalmazza a hitelintézet teljes cégnevét vagy rövidített cégnevét, a nyilvántartás keltét, a tranzakció típusa, az átvett készpénz összege, a pénztáros vezetékneve, kezdőbetűi, valamint a pénztáros aláírása. Ebben az esetben a 0402008-as bejövő készpénzes utalványok a beérkezett készpénz teljes összegére fizetési típusok szerint kerülnek kiadásra.
A beérkező készpénz bizonylatot az ügyfél vagy egy hitelintézet könyvelője, VSP állítja össze. A könyvelő megfelelő ellenőrzése és regisztrációja után a pénztárbizonylat a pénztárba kerül. A készpénzes dolgozó a beérkező készpénz bizonylaton ellenőrzi a könyvelő aláírásának meglétét és a meglévő mintának való megfelelését, az ügyfél aláírásának meglétét, ellenőrzi a készpénzösszegek számbeli és szóbeli egyezését és készpénzt fogad el.
Hitelintézetben a VSP készpénzt fogad el szervezetektől pénztáros által az ebben vagy egy másik hitelintézetben lévő bankszámlájukra történő jóváírásra (átutalásra) a 0402001 számú készpénz-hozzájárulásra vonatkozó hirdetmények szerint, amely 3 részből áll - hirdetmény, nyugta és megrendelés.
Amikor a pénztáros készpénzt fogad el olyan kereskedelmi szervezettől, amely nem hitelintézet, a 0402001 számú készpénzbefizetési bejelentéssel együtt, a meghatározott szervezetnek be kell nyújtania a végrehajtott tranzakciók nyilvántartását, amelyet az Orosz Bank lebonyolítási eljárását szabályozó rendelete rendelkezik. készpénzes tranzakciók az Orosz Föderáció területén. Ebben az esetben a 0402001-es pénzbeli hozzájárulásra vonatkozó hirdetményben feltüntetett összegnek meg kell egyeznie az ügyleti nyilvántartásban szereplő, nem hitelintézetnek minősülő kereskedelmi szervezet által elfogadott készpénz teljes összegével.
Más hitelintézettől, másik hitelintézet VSP-jétől készpénz átvétele teljes és hiányos bankjegykötegben is végrehajtható a bankjegyköteg felső rétegének feliratai szerint, a tüskék számának, a csomagolás helyességének és sértetlenségének ellenőrzésével. bankjegy- és pecsétkötegek, klisényomatok, a szükséges részletek megléte a köteg felső rátétlapján bankjegyek, pecsétek, klisék nyomatai, érmével ellátott zacskók - az érmét tartalmazó zacskó címkéinek feliratai szerint, a helyesség ellenőrzése, ill. az érmét és pecsétet tartalmazó zacskók sértetlensége, a szükséges részletek megléte a pecséteken és az érméket tartalmazó zacskók címkéin.
A készpénz átvétele után a pénztáros a beérkező készpénz bizonylaton feltüntetett összeget az átvételkor átvett készpénz összegével ellenőrzi, és ha azok megegyeznek, aláírja a beérkező készpénz bizonylat összes példányát.
A magánszemélytől a betétszámlára történő készpénz átvételének igazolásaként a könyvelő bejegyzést tesz a takarékkönyvbe, amelyet a könyvelő és a pénztáros aláírásával igazol. Ha a bankbetéti szerződés szerinti betétre vonatkozó számlanyitáskor nem készült takarékkönyv, a magánszemélynek a beérkező 0402008-as pénztári utalvány második példányát adják ki, amelyet a pénztáros aláírt a pénztárbélyegző lenyomatával.
Dél-Urali Szakmai Intézet
Tanfolyami munka
tudományág: "Számvitel a bankokban"
témában: "Hitelintézeti készpénzes tranzakciók szervezése és elszámolásának rendje"
Elkészült: tanuló gr. FZ-410-S
Bolkunenko Yu.P.
Cseljabinszk 2008
1.1 Pénzügyi munka szervezése vállalkozásoknál és bankoknál
1.2.1 A szervezetektől történő készpénzfelvételi eljárás
1.3 A közszolgáltatások teljesítése érdekében készpénzzel történő munkavégzés rendje
1.4 Készpénzszolgáltatások bankok számára az Orosz Központi Bank készpénzelszámolási központjai által
1.5 Az RCC-nél levelező alszámlával nem rendelkező fiókok kiszolgálásának eljárása
1.6 A készpénzzel végzett munka megszervezése ATM-ek használatakor
1.7 Készpénz és egyéb értéktárgyak átvétele
1.8 A bankjegyek és érmék formálására és csomagolására vonatkozó eljárás
1.9 Értékek felülvizsgálata és a készpénzes munka megszervezésének ellenőrzése
1.10 Pénz és egyéb értéktárgyak megőrzése
1.11 A bankpénztárosok jelentése
1.12. Az Oroszországi Bank bankjegyei és érméi fizetőképességére utaló jelek
2.1 A készpénzes zsákok számbavételi eljárásának elszámolása
2.2 Pénztári elszámolás
2.3 Az RCC CBRF készpénzszolgáltatásainak elszámolása
2.4 Készpénzkezelés elszámolása ATM-ek használatakor
2.5 Értékellenőrzés és a pénztári munka megszervezésének ellenőrzése (többlet nyilvántartása)
3. szakasz. Gyakorlati rész
Következtetés
Bibliográfia
Bevezetés
A hagyományos banki műveletek közé tartozik készpénz tevékenységek. Az általam választott téma aktualitása abban rejlik, hogy a készpénzes tranzakciók óriási szerepet játszanak a gazdálkodó szervezetek tevékenységében.
A modern jogszabályokban nem szerepelnek a bankot alkotó alapműveletek között, de rendeltetésükben a banki tevékenység lényegét tükrözik. Nehéz elképzelni, hogy egy betétekkel, hitelezéssel és elszámolással foglalkozó bank ne végezzen készpénzes tranzakciókat.
A készpénzes tranzakciók a készpénz átvételéhez, kibocsátásához, tárolásához és szállításához kapcsolódnak.
A pénztár a vállalkozás független strukturális alosztálya, amelynek célja a pénzmegtakarítás és a készpénzes fizetés.
A munka célja a hitelintézeti készpénzes tranzakciók szervezésének eljárási rendjének és elszámolásának tanulmányozása.
A tanfolyami munka céljai a következők:
1. Határozza meg a pénzeszközök mozgásának dokumentálási eljárását a bank pénztárában
2. Emelje ki a készpénzzel való munkavégzés sajátosságait a lakosság kiszolgálása során
3. Elemezze az RCC-ben levelező alszámlával nem rendelkező fiókok készpénzszolgáltatásának eljárását.
4. Határozza meg a készpénzfelvétel, a pénz és egyéb értéktárgyak tárolásának menetét
5. Ismerkedjen meg a banki pénztárosok jelentéseivel és a Bank of Russia bankjegyek és érmék fizetőképességének jeleivel.
1. szakasz. Elméleti rész
1.1 Pénzügyi munka szervezése vállalkozásoknál és bankoknál
1993. szeptember 22-én az Oroszországi Központi Bank Igazgatósága elfogadta a 40. számú „A készpénzes tranzakciók lebonyolítására vonatkozó eljárást az Orosz Föderációban” című számot, amely meghatározza a gazdaság nem pénzügyi szereplőinek - vállalkozások és szervezetek - készpénzmunkáját. .
Az Oroszországi Bank 1998. január 15-i 14. számú rendeletét is elfogadta "Az Orosz Föderáció területén a készpénzforgalom megszervezésének szabályairól", amelyet a hitelintézeteknek, valamint a vállalkozásoknak és szervezeteknek követniük kell. Ez a dokumentum meghatározza, hogy a készpénz racionális forgalmához, csökkentve a készpénzforgalom kiszolgálásával kapcsolatos költségeket, a fizetések nagy részét készpénz nélkül kell teljesíteni. Valamennyi tulajdonosi forma vállalkozásának és szervezetének át kell adnia a banknak elszámolási (folyó)számlájukon jóváírásra az eladott árukért, nyújtott szolgáltatásokért, elvégzett munkákért stb.
Vállalkozások, szervezetek számára a szolgáltató bankkal egyetértésben, a vállalkozás készpénzforgalmának nagyságától függően nap végi pénzmaradvány-limit kerül megállapításra, pl. a nap végén a vállalkozás pénztárában tárolható maximálisan megengedhető pénzösszeg.
Minden vállalkozást a készpénz maximális összege határozza meg - a működési készpénz nap végi egyenlegének határa és a bevételből származó készpénz elköltésének mértéke. Ezek a mutatók lehetővé teszik a pénzforgalom ésszerű megszervezését, kizárják a pénz ellenszállítását és biztosítják az időben történő készpénzfizetést. A működő pénztár egyenlegének korlátját a pénztáron áthaladó készpénzforgalom mennyisége, az ügyfelektől történő készpénzfelvétel ütemezése, a feldolgozás módja, valamint a készpénzforgalom és a készpénz megszervezésének egyéb jellemzői alapján határozzák meg. munka. Ha a folyó pénztárbizonylat nem elegendő a kiszolgált vállalkozások szükségleteinek kielégítésére, a hitelintézetek az előírt módon megerősítik a pénztárak működését.
A vállalkozás a pénztári pénzmaradvány-keret megállapításához a 0408020. számú formanyomtatványon elszámolást nyújt be az elszámolási és pénztári szolgáltatást nyújtó bankintézetnek. A vállalkozás a pénzmaradvány-keret valamelyik banki intézményben történő beállítását követően a számára meghatározott készpénzmaradvány-keretről értesítést küld a többi bankintézetnek, amelyben a számára megfelelő számlát nyitottak. Ennek a vállalkozásnak az ellenőrzésekor a bankintézetek a készpénz egyenlegének e limitjét vezérlik.
Az elszámolást nem teljesítő vállalkozásnál az egyenleglimit nullának, a bankintézetnek át nem adott készpénz pedig keret felettinek minősül.
A készpénzmaradvány limitet a vállalkozás készpénzforgalmának nagysága alapján határozzák meg, figyelembe véve tevékenységi módjának sajátosságait, a készpénz banki befizetésének módját és feltételeit, a biztonság biztosítását és az ellenszállítás csökkentését. az értékekről. A pénzmaradvány-keret a vállalkozás indokolt kérésére, valamint a bankszámlaszerződésben foglaltak szerint év közben az előírt módon felülvizsgálható.
A készpénzforgalom irányítását és a készpénzes tranzakciók végrehajtásának eljárását a kormányzati szervek jogalkotási aktusai, valamint az Oroszországi Bank és az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériuma szabályozási dokumentumai szabályozzák.
A készpénzzel végzett számviteli és operatív munka közvetlen megszervezését számos bankon belüli dokumentum határozza meg, amelyek meghatározzák az általános szabályozó dokumentumok végrehajtását az adott bank feltételeivel kapcsolatban.
A készpénzes tranzakciók meglehetősen nagy mennyiségű munkát igényelnek. Ezek jellemzik a bank egyik fő funkcionális feladatait.
Minden szervezet köteles szabad készpénzt bankokban tartani.
A kereskedelmi bankok csak engedély birtokában hajtanak végre készpénzes tranzakciókat ügyfélszolgálati célokra. A pénztári készpénz ésszerű forgalmának biztosítása érdekében a bank készpénz-előrejelzést készít az ügyfelek kérései alapján. Ha hiányzik a készpénz, a bank pénzt kaphat az RCC-től a levelezőszámlán lévő pénzeszközök terhére.
Az Orosz Központi Bank 2002. október 9-i 199-P számú szabályzata és az Orosz Föderáció Központi Bankjának 1993. október 4-i levele A 18. sz. meghatározza a készpénzes tranzakciók lebonyolításának szabályait. A könyvelő-kontroller feladatai a következő funkciókat foglalják magukban:
· Bizonylatok és terhelések kiállítása
· A bevételek és kiadások pénztári nyilvántartása
A pénztártól kapott ügyfélcsekk, készpénzbefizetési hirdetmény ellenőrzése (pénztárosnak történő átadás végrehajtásra)
A pénztáros által elkészített, a pénztárgépekben nyilvántartott bizonylatok minőségének megfelelőségének ellenőrzése (bevétel és ráfordítás szerint)
Pénztári bizonylatok és pénztári jelentés feldolgozása (a számlák megfeleltetése le van írva)
Pénztári bizonylat a jegyzőkönyvvel együtt átvett pénztárbizonylatokról (pénztárkönyv második példánya)
· Dokumentumok átvitele az adott nap dokumentumai közé, hogy bekerüljenek a „Működési nap” jelentésbe.
A pénztáros funkcionális feladatai:
Megbízások teljesítése - készpénz kibocsátása és átvétele
· Pénztár vezetése
Kivitelt pénztárbizonylatok rögzítése a pénztárkönyvben
· A pénztárkönyv átadása a dokumentumokkal igazolás céljából a könyvelő-ellenőrnek.
Készpénzes tranzakciók - Ezek a banki műveletek pénz, értéktárgyak fogadására és kibocsátására banki ügyfelek számára.
Kereskedelmi bankban az ügyfélszolgálatot a működő pénztár végzi. Az üzemi pénztár a következőket tartalmazza:
· Pénztárgépek
· Pénztárgépek
· Bejövő és kimenő pénztárak
* Esti jegypénztár
Pénztárak csekkfüzetek kiállításához
Pénztárgépek a készpénzbevételek újraszámítására
Az ilyen pénztárak száma a művelet volumenétől és a bank tevékenységének jellegétől függ.
Az Orosz Központi Bank megállapítja a kereskedelmi bankokban történő készpénzes munkavégzés szabályait:
1. a készpénzes tranzakciók lebonyolításának általános rendje
2. a bankjegyszállítás szabályai
3. a bankjegyek tárolásának szabályai
4. a bankjegyek fizetőképességének meghatározására vonatkozó eljárás
5. a sérült bankjegyek pótlásának és megsemmisítésének eljárása.
Kereskedelmi bankban készpénz fogadására és kibocsátására készpénzműveleti osztályt hoznak létre.
A készpénz időben történő kibocsátásának biztosítása érdekében a szervezetek bankszámláiról, függetlenül a jogi formától és a jogi személy megalakítása nélkül vállalkozói tevékenységet folytató egyénekről, valamint az állampolgárok betéti számláiról, a minimálisan megengedhető készpénzegyenleg összege a nap végén működő pénztár alakul ki. A pénztárgépben lévő pénz tényleges egyenlege nem lehet alacsonyabb a megállapítottnál.
A pénztári osztály élén a pénztárvezető, az értéktár vezetője, a bank vezető, vezető pénztáros és egyéb pénztárosai állnak, akikkel a teljes felelősségre vonatkozó megállapodást kötik.
A bank vezetõje, fõkönyvelõje és pénztárvezetõje, az értéktárgyak biztonságáért felelõs tisztségviselõk, gondoskodnak a pénzeszközök és értéktárgyak biztonságáról, figyelemmel kísérik a pénzek idõben történõ feladását, ügyfeleik számára pontos készpénzszolgáltatást szerveznek és felelõsek az Orosz Föderáció jelenlegi jogszabályaival és a Bank Oroszországi szabályzatával.
A készpénzzel végzett műveleteket a bank készpénz- és beszedőtisztjei végzik. A készpénzzel és egyéb értéktárgyakkal műveleteket végző pénztárosokkal és inkasszókkal teljes felelősségre vonatkozó megállapodást kötnek.
A pénztárosok és a beszedők teljes anyagi felelősséggel tartoznak a rájuk bízott értékek biztonságáért, az Orosz Föderáció hatályos jogszabályai szerint.
A pénztárosoknak tilos:
a rábízott értékekkel ellátott munka elvégzését más személyekre bízni
végrehajtják a szervezetek utasításait a bankszámlájukon készpénzes tranzakciók lebonyolítására, készpénz-befizetési vagy készpénzcsekkes bejelentések elfogadására, az operatív dolgozók megkerülésével
Pénzét és egyéb értéktárgyait tartsa együtt a bank pénzével és értéktárgyaival.
A készpénz és egyéb értékek munkanapi tárolására a pénztárosokat fém szekrényekkel, széfekkel, zárt típusú kocsikkal, speciális asztalokkal látják el, egyedi zártitkokkal.
A bejövő és kimenő pénztárak pénztárosait a bejövő és kimenő okmányok aláírására jogosult kezelő alkalmazottak, valamint a bejövő és kimenő pénztárbizonylatok lebonyolításában részt vevő kezelő dolgozók aláírási mintájával látják el - ezen pénztárak pénztárosainak aláírási mintájával. A mintákat a vezető és a főkönyvelő aláírásával hitelesíti és lepecsételi.
A bevételi és kiadási bizonylatok átutalása a készpénz és a bank operatív alkalmazottai között belsőleg történik. (egy); (2)
1.2 A pénzeszközök mozgásának dokumentálási rendje a bank pénztárában
A szervezetektől a készpénznek a bank pénztárába történő átvétele a készpénzes hozzájárulásra vonatkozó hirdetmények szerint történik. A szervezetek készpénzt csak saját bankszámlájukra utalhatnak be.
Az üzemeltető a pénzbeli hozzájárulásra vonatkozó hirdetmény kitöltésének helyességét ellenőrzi, azt kiállítja, érkezéskor a pénztárgépben feltünteti a pénzösszeget, és a készpénzes hozzájárulásra vonatkozó hirdetményeket a pénztárba utalja.
A készpénzes hozzájárulás bejelentését követően a pénztár pénztárosa ellenőrzi az üzemeltető alkalmazott aláírásának meglétét és azonosságát a meglévő mintával, összehasonlítja az összeg számokban és szavakban való megfelelését, felhívja a befizetőt és bankjegyeket fogad el neki.
A pénz átvétele után a pénztáros a hirdetményben feltüntetett összeget pénzbeli hozzájárulásra ellenőrzi az újraszámítás során ténylegesen talált összeggel. Ha az összegek megegyeznek, a pénztáros a hirdetményt, nyugtát és megbízást aláírja, a bizonylatokat lebélyegzi és a pénz átvétele után kiállítja, a pénztáros a hirdetményben megjelölt összeget pénzbeli hozzájárulásra ellenőrzi az újraszámítás során ténylegesen talált összeggel. Ha az összegek megegyeznek, a pénztáros aláírja a hirdetményt, a nyugtát és a megbízást, a nyugtát lebélyegzi és kiadja a pénzbefizetőnek. A pénztáros a hirdetményt megőrzi, a megbízást átadja az illetékes üzemeltetőnek.
Abban az esetben, ha a pénztáros eltérést állapít meg az ügyfél által átadott pénzösszeg és a pénzbeli hozzájárulás hirdetményében feltüntetett összeg között, a pénztáros áthúzza az eredetileg teljesített pénzbeli hozzájárulásra vonatkozó hirdetményt, feltünteti a ténylegesen átvett pénzösszeget. a nyugta és a jelek hátoldalán. A pénzbeli hozzájárulásra vonatkozó hirdetmény átadásra kerül az üzemeltető munkatársnak, aki a pénztárgépben javításokat végez, az újonnan átvett bizonylatot elkészíti és a pénztárat átadja. Az eredetileg kiadott hirdetményt és megbízást megsemmisítjük, a nyugtát a pénztárbizonylatokhoz küldjük.
Ha az ügyfél nem utalt be pénzt a pénztárba, a pénztáros a készpénzbefizetésre vonatkozó hirdetményt visszaküldi az üzemeltetőnek. A pénztári napló bejegyzései törlésre kerülnek, a pénzbeli hozzájárulásról szóló hirdetményt áthúzzuk és a pénztárbizonylatokban elhelyezzük.
Az ügyfelektől átvett és a pénztárvezetőnek átadott pénzösszegekről a beérkező pénztár pénztárosa napi nyilvántartást vezet az átvett és kibocsátott pénzek főkönyvében.
A munkanap végén az átvételi bizonylatok alapján a pénztáros igazolást állít ki a beérkezett pénzösszegről és a pénztáros által átvett pénztárbizonylatok számáról, és összehasonlítja az igazolás szerinti összeget a pénzösszeggel. ténylegesen kapott tőle.
Az igazolást a pénztáros írja alá, és az abban feltüntetett készpénzforgalmat az üzemeltető dolgozók pénztárgépeinek bejegyzéseihez képest ellenőrzi. Az egyeztetés a pénztárgépekben dolgozó pénztáros és a pénztáros igazolványán az üzemeltető dolgozók aláírásával történik.
A munkanapon átvett készpénzt az átvételi bizonylatokkal és az átvett pénzösszegről és a pénztárba átvett pénztárbizonylatok számáról szóló igazolással együtt a pénztárvezetőnek átvételi elismervény ellenében az átvett főkönyvben. és pénzt bocsátott ki.
A szervezetek készpénzbeszedő zsákba csomagolt készpénzt, speciális zacskót, tokot, egyéb pénzcsomagolási eszközt fogadhatnak el, biztosítva azok biztonságát a kiszállítás során, és nem engedik kinyitni azokat az épség látható sérülése nélkül. A bank listát vezet a készpénzt zsákban átadó szervezetekről, feltüntetve a szervezetek nevét, az egyes szervezetekhez rendelt táskák számát és darabszámát.
A zsákokban készpénzt átadó szervezetek pecsétlenyomatmintákat nyújtanak be a bank pénztári részlegéhez, amely a zsákok lezárására szolgál. A pecsétlenyomatnak tartalmaznia kell a szervezet számát és rövidített nevét vagy márkanevét.
Az átadásra kerülő készpénzes zsákokat a szervezet pénztárosa alakítja ki és kitölti a továbbító lapot. Ebben az esetben az átviteli lap első példányát a tasakba kell tenni; a második és harmadik példány - a táskához küldött fuvarlevél, illetve a kísérő nyilatkozat másolata - a bankhoz kerül benyújtásra.
A készpénzt és egyéb értékeket tartalmazó táska átvételekor a bankpénztáros ellenőrzi. Csomagoláshibás zacskó bemutatása esetén a benne lévő értéktárgyak átvétele lap-, darabszámlálás útján történik.
A táska átvétele után a pénztáros aláírja az átutalási lap harmadik példányát, lepecsételve visszaküldi az ügyfél képviselőjének, valamint egy üres táskát is átad.
Az átvett táskák számáról a pénztáros az esti pénztáros által átvett készpénzes és üres zacskókról igazolást állít ki, abban a megfelelő sorok kitöltésével és aláírja.
Az átvett érték- és üres táskák, készpénzes táskák nyilvántartása, az ezekhez tartozó kísérő okmányok, a pénztáros átvételi elismervény ellenében a pénztáros vezetőjének átadja az esti pénztáros által átvett készpénzes és üres táskákról szóló igazolást.
A táskában átvett készpénz átszámítása a pénztárnál vagy a pénztárnál végezhető el.
Az üzemi napon átvett összes készpénzt még aznap jóvá kell írni az üzemi pénztárba.
A szervezetektől a készpénz, a készpénzes táskák és egyéb értéktárgyak átvételét a gyűjtőktől a munkanap végén az esti pénztárak végzik. Ezen pénztárak nyitvatartási idejéről hirdetményt tesznek közzé.
Az esti pénztár pénztárosának "Esti pénztár" feliratú pecsétet állítanak ki, melynek lenyomatát az általa elfogadott átvételi pénztárbizonylatokra helyezik.
Az esti pénztárban a készpénz átvételét a készpénz és az operatív alkalmazottak végzik, akik aláírási joggal rendelkeznek a beérkező pénztárbizonylatokon. A pénz átvételét a vezető írásos rendelkezése alapján egy alkalmazott végezheti, akit készpénzes és operatív dolgozók feladataival bíznak meg. (2)
A befizető készpénzt a készpénzbefizetés meghirdetésekor az esti pénztárban helyez el.
A pénztári és üzemi dolgozók a pénz átvételekor egyeztetik tényleges rendelkezésre állásukat az átvételi bizonylatok és a pénztárnapló adataival, és aláírják a pénztári naplót.
Az esti pénztár pénztárosa által megszámlált, formált és csomagolt bankjegyeket és érméket, a beérkező pénztárbizonylatokat, az esti pénztár működésének végén a pénztárgépet és pecsétet széfben tárolják. A széfet a készpénz és az üzemben tartó dolgozók zárják, és a biztonsági megállapodásban előírt módon védelem alatt adják át.
Másnap délelőtt az esti pénztár dolgozói átveszik az őröktől a széfet és a pénztárvezetőnek átadják a pénzt és az átvételi bizonylatokat a pénztári átvétel ellenében. Az átvett készpénz összegét az átvételi bizonylatok és az átvételi pénztárnapló adataival összevetve a pénztárvezető, ha az összegek megegyeznek, aláír a pénztári naplóba. Az átvételi pénztárbizonylatok a főkönyvelőhöz (helyetteséhez) kerülnek, aki a bizonylatokból kiszámolja a bizonylatok teljes összegét, és összehasonlítja a pénztári naplóból származó bevételek teljes összegével, aláírja a pénztári naplót és átadja azt, a hirdetményekkel együtt. pénzbeli hozzájárulás, a működő munkavállalóknak a számlavezetésért. A pénzbeli hozzájárulásról szóló hirdetményeket a pénztárvezetőhöz küldik vissza.
Az átvett készpénz mennyisége és a pénztárgép adatai, valamint az átvételi bizonylatok adatai közötti eltérés esetén a pénztár vezetője kideríti az okokat, és erről jegyzőkönyvet készít. (2)
1.2.3 A gyűjtőktől készpénzt és egyéb értékeket tartalmazó táskák átvétele az esti pénztárnál
A gyűjtőktől származó készpénzt és egyéb értékeket tartalmazó táskák esti pénztárának pénztárosa általi átvétele a gyűjtőcsoport egy vagy több tagjának jelenlétében történik.
A gyűjtő az esti pénztár kezelőjének átadja a kísérőlapok második példányát - táskák fuvarleveleit, biztonsági kártyákat és szolgálati igazolványokat. Az operatív munkatárs ellenőrzi a fuvarleveleken és a biztonsági kártyákon található bejegyzések egyezését, a gyűjtőktől átveendő zsákokat az átvett zsákok és az üres zsákok nyilvántartásába veszi. A folyóirat két példányban jelenik meg.
Az átvett érték- és üres táskák nyilvántartásában a széfkártyákon megfelelő fenntartás nélkül talált javítások, a számlás széfkártyákon az átvételkor talált eltérések szerepelnek.
Ezt követően az operatív dolgozó ellenőrzi a pénztárba átadott zsákok darabszámának megfelelőségét a gyűjtőknek kiállított táskák, biztonsági kártyák igazolásának adataival és a biztonsági kártyákat visszaküldi a gyűjtőknek.
A készpénzes táskák és egyéb értékek gyűjtőktől történő átvételekor a pénztáros ellenőrzi:
az átvett zsákokon nincs-e sérülés vagy hiba, nincs-e szakadt anyag, sérült zárak vagy sérült plomba
a pecsétek egész és átlátszó lenyomatainak jelenléte azokon a pecséteken, amelyekkel a zacskókat lezárták, és ezek megfelelnek a rendelkezésre álló mintáknak
A gyűjtők által átadott zsákok számának megfelelősége a zsákok számláján feltüntetett számoknak
Az átvett teljes pénzösszeg vagy értéktárgy megfelelősége a számla bejegyzéseinek.
Ha a gyűjtők hibás táskákat készpénzzel vagy egyéb értékkel az esti pénztárba mutatnak be - a zsinegről a pecsét letépése, a zacskó vagy a zár megrongálása - számokkal és szavakkal rögzített számlaösszegek eltérése esetén, valamint a a számlán és a biztonsági kártyán feltüntetett összegek eltérése esetén a pénztáros az üzemeltető alkalmazottja és az ilyen táskákat bemutató gyűjtők jelenlétében kinyitja azokat, és megszámolja a bennük lévő pénzt és értékeket.
A hibás táska átvétele esetén a benne lévő pénz és értéktárgyak újraszámlálási eredményéről három példányban jegyzőkönyv készül. Az okiratot a pénz és értéktárgyak átvételekor és számbavételén jelenlévő valamennyi személy aláírja. Az aktus tartalmazza: a táska átvételének és felbontásának dátumát, számát, melyik ügyfélhez rendelte, ki, milyen helyiségben és kinek a jelenlétében számolta újra, milyen sérülést találtak, milyen csomagban a pénzt és az értékeket. voltak, a befektetett pénz és értéktárgyak a kísérőokmány szerint, és mennyi került ténylegesen a táskába értékenként, értéktípusonként.
Az aktus első példánya a készpénzes dokumentumokban marad, a másodikat annak a szervezetnek küldik, amely átadta a pénzt a gyűjtőknek, a harmadikat a gyűjtőegységnek.
Az esti pénztár által elfogadott készpénzes táskák teljes számáról igazolást állítanak ki.
A pénztáros és az operatív dolgozók megszámolják a gyűjtőktől kapott táskákat, összevetik az esti pénztáros által átvett készpénzes és üres zacskókról szóló igazoláson feltüntetett számokkal, és a széfbe helyezik. A táskák átvételének alapjául szolgáló dokumentumokat készpénzzel és egyéb értékekkel együtt tároljuk. A széfet a készpénz és az üzemben tartó dolgozók zárják, és a biztonsági megállapodásban előírt módon védelem alatt adják át.
Másnap délelőtt a pénztáros és az üzemeltető dolgozók a pénztárnál adják át nekik a készpénzes zacskókat és a számlákat. A vezető belátása szerint az esti pénztárból az üzemi pénztárba az értékek átadása az esti pénztár dolgozóinak megjelenése nélkül is megszervezhető.
A széf egyik kulcskészlete a pénztárhoz és az esti pénztár operatív dolgozóihoz van hozzárendelve, a második a pénztár vezetőjéhez és vezetőjéhez. A pénztárvezetőhöz van rendelve egy pótkulcs ahhoz a szekrényhez, ahol az esti pénztár pénztárosa az értéktár védelem alatti átvétel és kiszállítás ellenőrző naplóját vezeti.
A széf biztosított. Az esti pénztár dolgozóinak védelméről szóló szerződésben azt az értékbiztonságért felelős banki tisztviselők védelem alól veszik át.
A készpénzes táskákat, a hozzájuk tartozó kísérő okmányokat a pénztár és az esti pénztár operatív munkatársai adják át az újraszámítási pénztár felügyelő munkatársának vagy a pénzeszsák vezetőjének.
Az esti pénztár zárása után kiszállított készpénzes zsákokat külön erre a célra kialakított széfekben tárolják a zsákokat kiszállító gyűjtők felelőssége mellett. (3)
1.2.4 A szervezetek pénzkibocsátásának eljárása
A szervezeteknek a bankszámlájukról készpénz kibocsátása készpénzcsekkekkel történik.
A pénzcsekk egy csekkből és egy csonkból áll, míg a csonk kitöltése a csekk kitöltésével egyidejűleg történik. Kitöltéskor törlés vagy javítás nem megengedett. A kitöltött csekket a vezető és a főkönyvelő aláírásával igazolják, a fiók bélyegzőjének lenyomatával. A csekk hátoldalán fel van tüntetve, hogy a fiók milyen célokra kap pénzt (üzleti költségek, munkabér).
Az ellenőrzés menete a következő:
Ellenőrizze és töltse be kézzel a tintát
Az „Összeg számokban” attribútumban az összeg utáni szabad szóközöket két sorral át kell húzni
A szavakban megadott összeg nagybetűvel kezdődik a sor legelején
A csekket a fiók írja alá
Szigorúan tilos egy csekket aláírni annak kitöltése előtt.
A készpénz átvételéhez az ügyfél készpénzes csekket mutat be az üzemeltető munkatársának. Megfelelő ellenőrzés után a pénztáros csekkből ellenőrző pecsétet kap, amelyet a pénztárosnak kell bemutatni.
A csekk átvételekor a pénztáros:
A pénzcsekket kiállító és ellenőrző banki tisztviselők aláírásainak meglétének ellenőrzése, valamint ezen aláírások azonossága a meglévő mintákkal
Összehasonlítja a pénztárbizonylaton számokkal írt összeget a szavakkal feltüntetett összeggel
Ellenőrzi, hogy a pénzellenőrzésen megvan-e az ügyfél pénzátvétele és útlevele vagy személyi igazolványa adatai
Előkészíti a kiadandó pénzösszeget
A csekkszámon felhívja a pénz címzettjét, és megkérdezi tőle a kapott pénzösszeget
Ellenőrzi az ellenőrző bélyeg számát a csekken lévő számmal, és ráragasztja az ellenőrző bélyegzőt a csekkre
Az ügyfél jelenlétében újraszámítja a kivonásra előkészített pénzösszeget
Pénzt ad a címzettnek, és aláírja a csekket
A pénztáros a bankjegyeket a számlákon és a csomagokon feltüntetett összegek szerint teljes és hiányos kötegben, teli gerincben, az érmét - teljes, hiányos zacskóban, csomagban, tubusban, sértetlen csomagolással bocsátja ki. A teljes és hiányos bankjegykötegeket, zacskókat, csomagokat, érmékkel ellátott csöveket és sérült csomagolású teli bankjegytüskéket, valamint a hiányos bankjegygereket, egyedi bankjegyeket és érméket pénztáros ívenként és darabszámlálással bocsátja ki.
Nem engedélyezettek azok a tranzakciók, amelyekben az ügyfél pénz befizetése nélkül készpénzes csekket és készpénzbefizetési hirdetményt mutat be.
A pénz átvevője a pénztárat elhagyása nélkül, a pénzt kibocsátó pénztáros jelenlétében ellenőrzi a teljes és hiányos bankjegykötegeket a kötegek és a bennük lévő gyökerek száma szerint: a kötegbe nem csomagolt teli gerinceket és az egyes bankjegyeket - lapszámlálással, egy érmét - a zacskók száma és a táskák, csomagok, tubusok és egyedi érmék címkéinek feliratai szerint - újraszámítással.
Abban az esetben, ha az ügyfélnek igénye van a beérkezett és újraszámított pénzösszegre, a megadott összeget a pénztárvezető felügyelete mellett újraszámítják, aki döntést hoz a pénztárban lévő pénzmaradvány felvételéről.
A pénztáros a munkanap végén a kiadási bizonylatokon feltüntetett összegekkel ellenőrzi a számlára kapott összeget és a tényleges pénzmaradványt. Ezt követően a kiadott pénzösszegről és a jegyzőkönyvre átvett összegről igazolást készít, azt aláírja és az abban megadott készpénzforgalmat összeveti a működő dolgozók pénztáraiban szereplő bejegyzésekkel.
Az egyeztetés a pénztárgépekben dolgozó pénztáros és a pénztáros igazolványán az üzemeltető dolgozók aláírásával történik.
A készpénzmaradványt, a kiadási pénztárbizonylatokat és a számviteli kimutatást a pénztáros átvételi elismervény ellenében az átvett és kiadott pénzek főkönyvében a pénztárvezetőnek adja át.
A bejövő és kimenő tranzakciók lebonyolítása során egy pénztáros összesítőt készít a készpénzforgalomról. (4)
1.3 A közszolgáltatások teljesítése érdekében készpénzzel történő munkavégzés rendje
A készpénz átvétele és kiadása az állampolgárok, valamint az alkalmazottak számára a bejövő és kimenő készpénzes utalványok szerint történik. A hitel- és számlapénztári utalványra kötelező adatokat kell feltüntetni: dátum, vezetéknév, ügyfél név, apanév; szavakkal a számlán jóváírandó vagy a számláról levonandó pénzösszeg; az ügyfél, a kezelő alkalmazott, a pénztáros aláírása.
Az ügyfélszolgálati műveletek elvégzéséhez a pénztár vezetője a pénztárosnak kiadja a szükséges pénzösszeget az átvett és kiadott pénzkönyvi bizonylat ellenében.
A polgárok betéti számláiról történő készpénz fogadására és kiadására vonatkozó műveleteket az ügyfélnél maradt dokumentumban (megtakarítás, betétkönyv stb.) megfelelő bejegyzés igazolja.
Az ügyfél által befizetett pénzösszeg és a beérkező készpénz bizonylaton feltüntetett összeg közötti eltérés, valamint nemfizetés vagy kétes bankjegy észlelése esetén a pénztáros felajánlja neki a hiányzó pénzösszeg befizetését. pénzt, vagy visszaadja a túlfizetett pénzösszeget.
Az ügyféltől kapott pénzt úgy számolják újra, hogy megfigyelhesse a pénztáros tevékenységét.
A nap végén a pénztáros ellenőrzi a részére a bizonylatokon és kiadási bizonylatokon feltüntetett összegű számlán lévő pénzösszeget, a rendelkezésére álló pénzösszeget, a pénzösszegről igazolást állít ki. az átvett pénztárbizonylatok számát és a pénztárba beérkezett pénztárbizonylatok számát, ha csak pénzátvételen végzett műveleteket, vagy a készpénzforgalom összesítő igazolását az előállított bevételi és kiadási ügyletekről. Az igazolásokat a pénztáros írja alá. Az igazolásokon feltüntetett készpénzforgalmat az üzemben tartó dolgozók pénztári bejegyzéseihez képest ellenőrzik, és a pénztáros és az üzemben tartó dolgozók aláírásával formálják.
A munkavállalók bérének kifizetéséhez szükséges pénzösszeget bérszámfejtés alapján állapítják meg, és a pénztárosnak jegyzőkönyvet állítanak ki a beérkezett és kiadott pénzek főkönyvébe történő átvételi elismervény ellenében vagy előre, legfeljebb három munkanapos időtartamra. kiadási pénztári utalvány. A kiadott előleg összege a pénztáros személyi számláján a 60308 „Elszámolások banki alkalmazottakkal elszámolandó összegekről” számlán kerül jóváírásra. Az alkalmazottak munkabér kifizetésére kapott előleg fennmaradó részét a pénztáros egy kulccsal zárható egyedi tárolóba fekteti be. A címkén szerepel a csomagolás dátuma, a beruházás összege, valamint a pénztáros aláírása és személyes bélyegzője. Egyedi tárolóeszközt a pénztár vezetője átvesz az értékraktárban történő tárolásra az átvett és kibocsátott pénzek főkönyvébe történő átvétel ellenében.
Az előleg kiállításától számított három munkanap lejártával a pénztár vezetője a bejövő pénztári utalvány alapján átveszi a pénztárostól az előleg fel nem használt egyenlegét.
A lakosságnak a posztoperatív időszakban vagy hétvégéken, ünnepnapokon történő készpénzes szolgáltatásainak végrehajtásához a készpénzes dolgozó előre megkapja a szükséges pénzösszeget. A munkanap végén a pénztáros igazolásokat állít ki. A fennmaradó pénzt és értékeket munkaidőn kívül páncélszekrényben tárolják, amelyet pénztáros zár le, és a biztonsági megállapodásban előírt módon, vagy a vezető utasítására védelem alatt adja át. A pénztáros a hétvégét, ünnepnapot követő vagy az azt követő első munkanapon átadja a pénztárvezetőnek a pénztári bizonylat szerinti fel nem használt pénzmaradványt, valamint az igazolásokat. (5)
1.4 Készpénzszolgáltatások bankok számára az Orosz Központi Bank készpénzelszámolási központjai által
Az elszámolási és pénztári központban (RCC) lévő hitelintézetek készpénzes szolgáltatásait egy munkanapon végzik az Oroszországi Bank követelményeinek és a készpénzszolgáltatásra megkötött szerződés feltételeinek megfelelően. A hitelintézeti készpénz átvételének, átszámításának és válogatásának, a bankjegyek vizsgálatának, valamint a hitelintézetek részére történő készpénzkibocsátásnak a műveletei díjmentesen zajlanak. A bankjegyek, a hitelintézet pénztárosai által kialakított érmezacskók pénztárában történő átszámításáért hiány, bankjegytöbblet esetén a fenti megállapodásban meghatározott összegű díj.
A hitelintézet benyújtja az RCC-hez a hitelintézet vezetője és főkönyvelője által hitelesített adatokat, amelyeket cédulákon, csomagokon, címkéken, pecséteken és hegesztéseken kell elhelyezni. A hitelintézet minden adatváltozásról értesíti az RCC-t.
Az RCC-ből történő készpénzfelvételek és készpénzfelvételek a tranzakció napján jelennek meg a könyvelési számlákon.
Az átadásra kerülő készpénzt a hitelintézet készpénzes dolgozói formálják és csomagolják teljes és hiányos kötegekben, zsákokban.
A hitelintézet pénztárának vezetője egyeztet az RCC vezetőjével a pénz kézbesítésének napjáról és időpontjáról, valamint tájékoztatja a visszaküldendő készpénz összegét.
A számvitelben a többletszállítási tranzakció a számla segítségével jelenik meg „Készpénz szállítás”, de a 47422 és 47423 számla használata nélkül.
Az RCC-nek küldött készpénz kibocsátása a pénztári utalványon szereplő átvétel ellenében történik a hitelintézet pénztárosának vagy a beszedőknek (a továbbiakban: a hitelintézet képviselője), akik készpénzt fogadnak el a felső rátéteken található feliratok szerint. a gyökerek számának, a részletek elérhetőségének és a csomag integritásának ellenőrzése .
A pénz átutalása az RCC pénztárába a pénzbeli hozzájárulásra vonatkozó hirdetmények szerint történik. A hitelintézet képviselője a készpénz pénztári befizetéséhez készpénzbefizetési hirdetményt tölt ki és azt átadja az RCC üzemeltetőjének.
Az RCC pénztárának pénztárosa egy hitelintézet képviselőjétől teljes és hiányos bankjegyköteget fogad el a tüskék számának, a csomagolás helyességének és sértetlenségének, a tiszta és sértetlen pecsétlenyomatok (klisék) meglétének ellenőrzésével, a szükséges adatok rendelkezésre állása és a hitelintézet adatainak való megfelelés, érmével ellátott zacskók - a címkéken lévő adatok meglétének, a csomagolás és a pecsétek helyességének, sértetlenségének ellenőrzésével.
Ha a ténylegesen átvett pénzösszeg megegyezik a készpénz-hozzájárulás hirdetményében feltüntetett összeggel, a pénztár pénztárosa nyugtát, készpénz-hozzájárulási hirdetményt és erre vonatkozó megbízást ír alá, a bizonylatot lepecsételi és kiállítja. azt a betétesnek.
Amennyiben a készpénzösszeg és a készpénz-járulék hirdetményben feltüntetett összeg között eltérés tapasztalható, felkérjük a befizetőt, hogy a ténylegesen befizetett összegre vonatkozóan töltse ki a készpénz-hozzájárulási hirdetményt.
Az RCC által a hitelintézetektől átvett készpénz átszámítása, válogatása, formálása és csomagolása tárgyát képezi. Az e hitelintézet csomagolásában lévő bankjegyköteg, érmezacskó feldolgozása során egy hitelintézet képviselője is jelen lehet.
A hitelintézeti csomagolásban lévő bankjegykötegek, érmét tartalmazó zacskók újraszámlálása során feltárt feleslegről, hiányról, kétes bankjegyről az RCC-ben két példányban okirat készül. Az okirat első példányát megküldik a hitelintézetnek, amelynek csomagjában készpénzes számítási hiba derül ki. Az azonosított kétes bankjegyről az okiratot a vizsgálati jegyzőkönyv első példányával együtt megküldik a hitelintézetnek.
A törvény alapján a hitelintézet csomagolásában talált többlet összegét annak levelezőszámláján (alszámláján) jóváírja, a hiány összegét elfogadás nélkül a hitelintézet levelezőszámlájáról (alszámlájáról) terheli. ez a hitelintézet. A kétes bankjegyek mennyiségének leírása nemfizetés, hamisítás vagy további kutatást igénylő vizsgálati jegyzőkönyv alapján történik.
A működő pénztár megerősítése érdekében a hitelintézet készpénzt kap készpénzes csekken az RCC-től, csak az Oroszországi Bank intézményei vagy az Oroszországi Bank bankjegyeit és érméit gyártó vállalkozások csomagjaiban.
Pénzt a hitelintézet előzetes kérelmére a CCC műveleti felelőse által a hitelintézettől kapott készpénzcsekk (a csekk ellenőrző jele a hitelintézet képviselőjénél marad) alapján lehet kibocsátani. kiadás dátuma.
A bankjegyek kibocsátása teljes és hiányos kötegekben és teli hátlapokban, érmékben - teljes és hiányos zsákokban, csomagokban, tubusokban történik, feltéve, hogy a csomagolás sértetlen.
A hiányos csonkokat, sérült csomagolású bankjegy- és zacskókötegeket, valamint az egyedi bankjegyeket és érméket az RCC pénztárának pénztárosa ív- és darabszámlálásban bocsátja ki.
A hitelintézet képviselője a pénztártól való távozás nélkül, az RCC pénztárának pénztárosának jelenlétében ellenőrzi a teljes és hiányos kötegeket a bennük lévő kötegek és tüskék számával, a nem kötegbe csomagolt tüskék bankjegyeket lapszámlálással, ellenőrzi az érmét a zacskók száma és a címkéken feltüntetett mennyiségek, zacskók, tubusok és egyedi érmék - körök szerint.
Az RCC-ben átvett készpénzt a hitelintézet pénztárának vezetője fogadja el. A bankjegyek elfogadása a tüskék számának, a csomagolás helyességének és sértetlenségének, a pecsétek (klisék) tiszta és teljes nyomatainak meglétének, a részletek, az egyes lapok helyességének ellenőrzésével történik - lapszámlálás; érmék - a táskákra erősített címkéken található feliratok szerint; egyedi érmék - darabonkénti számlálás.
A hitelintézet pénztárvezetője által átvett készpénz beérkező pénztári megbízás alapján jóváírásra kerül a hitelintézet pénztárában.
A hitelintézet a bankjegyeket a szükséges címletű érmére cserélheti az RCC-ben.
A hitelintézet képviselőjétől kapott és fizetőképességük ellenőrzése után az RCC Center pénzváltó pénztárosa megadja neki a szükséges érdemeket. (6)
1.5 Az RCC-ben levelező alszámlával nem rendelkező fiókok készpénzszolgáltatásának eljárása
Az RCC-k készpénzszolgáltatást nyújthatnak azoknak a bankfiókoknak, amelyek nem rendelkeznek RCC-vel és további banki irodákkal rendelkező levelező alszámlákkal. Az RCC készpénzszolgáltatási alosztályának elfogadásáról a BR területi kirendeltségének a vezetője hozza meg a döntést, amelynek területén ez az alosztály található. A részleg készpénzes szolgáltatása az RCC-ben a megkötött szerződés feltételeinek megfelelően történik. A szerződés megkötésekor a bank az általa hitelesített, az egység által a felső bélésre, csomagokra, címkékre, pecsétekre és hegesztésekre ragasztott adatok szövegét írásban benyújtja az egység telephelyén található RCC-hez.
A bankjegykötegek, tüskék, érméket tartalmazó zacskók címkéinek tetejére a fiókok vagy további irodák pénztárai a következő adatokat írják le:
A hitelintézet és részleg teljes vagy rövidített neve
Hitelintézetnek készpénzszolgáltatást nyújtó készpénzelszámolási központ BIC-je
· A csomagot vagy táskát megszámoló és formáló pénztáros dátuma, aláírása és névbélyegzője; a polietilén csomagolás pecsétjén, hegesztési varratán - a hitelintézet rövidített neve vagy BIC-je. A pecsétre felragasztják az egység pénztáros dolgozójának pecsétjének számát is.
Az RCC pénztárába készpénzt fogadnak be készpénz-hozzájárulás bejelentésével, amelyen fel kell tüntetni a hitelintézet levelező számlájának (alszámlájának) számát és BIC-jét, valamint az egyenlegen nyitott személyes számla számát. lapszámla a műveletek végzéséhez kapcsolódó tranzit forgalom elszámolására a BR intézményekkel és pénztárakkal történő elszámolások közvetlen megfeleltetésével.
A készpénz átvételének napján az elfogadott összeg 90% -át átutalják a bank székhelyén található RCC-nek, hogy jóváírják a levelező számláján (alszámláján); Ennek az összegnek a 10%-a külön számlán van lefoglalva a hiány, többlet, nemfizetés, hamisítás vagy további vizsgálatot igénylő bankjegy összegének újraszámítása alapján történő korrekcióra. A lefoglalt, lap- és darabszámlálás eredményének megfelelően korrigált készpénzösszeg átutalása a felosztás telephelye szerinti pénztárba az újraszámlálás befejezését követően, de legkésőbb az azt követő munkanapon történik. készpénz átvételéről a pénztárnál.
Az újraszámítás során talált többlet-, hiány-, kétes bankjegyekről aktákat készítenek. Az okiratok egy példányát megküldik a hitelintézetnek és a részlegnek. A kétes bankjegyekről szóló okiratot fizetésképtelennek, hamisnak vagy további kutatást igénylőnek minősítéséről szóló vizsgálati jegyzőkönyvvel együtt küldik meg.
Az egység csomagolásán feltüntetett többlet összegek a korrekció összegével együtt jóváírásra kerülnek a bank levelező számláján (alszámláján). Hiány, nem fizetés, hamis vagy kiegészítő vizsgálatot igénylő bankjegy észlelése esetén a korrekció összege és a hiány, a fizetés elmulasztása, a hamisítás vagy a bankjegy további vizsgálatát igénylő összeg közötti különbözet a levelezőszámlán jóváírásra kerül ( a bank alszámlája). Ha a korrekció összege nem elegendő a hiány fedezésére, a hiányzó összeget elfogadás nélkül megterheljük a bank levelező számlájáról (alszámlájáról).
A fióktelepek és további irodák bankjegyeket nyújthatnak be az RCC-hez vizsgálatra.
Az egység üzemi pénztárának megerősítése érdekében a bank fizetési megbízást nyújt be a telephelye szerinti RCC-nek a levelező számláról (alszámláról) történő pénzeszközök átutalására, melynek „Fizetési célja” rovatában a bejegyzés készült: „Az egység üzemi pénztárának készpénzes megerősítése”. Az RCC a beérkezés napján értesíti az alosztályt a pénzeszközök átvételéről, hogy megerősítse a működési pénztárát, miközben az értesítés módját az alosztállyal egyeztetik.
A készpénz átvétele az RCC-ben az alosztály által legkésőbb az azt követő munkanapon megtörténik, hogy a bank által átutalt pénzeszközöket átutalják az alosztály készpénzszolgáltatási számlájára. Az egység készpénzt kap készpénzes csekken, az erre a számlára beérkezett összegben. A pénztárbizonylat tartalmazza az egység pénztári szolgáltatására szolgáló személyi számla számát. A pénzeszköz átvételéről az alosztály értesíti a hitelintézetet.
A megállapított határidőn belül az alosztályhoz nem érkezett pénzeszközöket az RCC legkésőbb az azt követő második munkanapon visszaküldi a banknak, hogy a pénz beérkezett az alosztály készpénz-szolgáltatások személyes számlájára. (6)
1.6 A készpénzzel végzett munka megszervezése ATM-ek használatakor
Az ATM megerősítésére és készpénzfelvételére a vezető írásos utasítására felelős alkalmazottakat neveznek ki, akik közül az egyik készpénz- vagy beszedési tiszt. Az ATM kulcsai a megadott alkalmazottakhoz vannak hozzárendelve.
Az ATM készpénzzel történő megerősítése szükség szerint az ATM kiszolgálásáért felelős pénztáros írásbeli kérelme alapján történik.
A pénztár vezetője számlapénztári utalvány alapján kiadja a szükséges pénzösszeget a pénztárosnak vagy a beszedőnek az ATM feltöltéséhez.
Az átvett pénzösszeget a pénztáros vagy inkasszó laponként megszámolja, kazettákba rakja és a kazettákat kulccsal lezárja.
Az ATM betöltéséhez a pénztáros vagy a gyűjtő alkalmazottja előre elkészített készpénzkazettákat kaphat. A készpénz előkészítését, kazettába fektetését és a kazetták lezárását a pénztárvezető vagy erre kijelölt pénztáros végzi. A kazettára egy címkét ragasztanak, amelyen fel kell tüntetni: ATM-szám, befektetett pénzösszeg, dátum, a pénztárvezető vagy a speciálisan kijelölt pénztáros aláírása és személyes bélyegzője. A gyűjtők a kazetták ATM betöltésére történő átvételekor ellenőrzik a kazetta sértetlenségét és a részletek meglétét a címkén.
A pénztáros vagy gyűjtőmunkás az ATM-ből kinyomtatja a kártyák alapján kibocsátott készpénz összegét, és a nyitáskor az ATM-ben van, és kiveszi az ATM-ből a kazettákat. Az előkészített kazettákat betölti az ATM-be, és megjeleníti az ATM-ből egy kinyomatot, amely megerősíti a pénzbefektetés tényét.
Az ATM kinyomtatása alapján a bank kezelője a pénztárba átadott készpénzről beérkező pénztári utalványt és az ügyfélszámlákra való visszatekintéshez emlékutalványt állít ki.
A pénztár vezetője az ATM-ből felvett készpénzt a pénztárgép, vagy a gyűjtő munkatársától átveszi, a kazettákból kivett pénz egyenlegét ezekkel a kinyomtatásokkal egyezteti, és aláírja a pénztárbizonylatban. (7)
1.7 Készpénz és egyéb értéktárgyak átvétele
Az ügyfelekkel való munkavégzés gyűjtőosztályán a gyűjtők által kiszolgált szervezetek listáját vezetik.
A szervezetek a pecsétlenyomatokból mintákat adnak a gyűjtőegységnek, amelyeket a zacskók lezárására használnak fel. A pecsétlenyomat tartalmazza a szervezet számát és rövidített nevét vagy márkanevét. A gyűjtőegység vezetőjének pecsétlenyomatainak minden másolata a bank pecsétjének az ügyfél pecsétje alatti zsinegre való felhelyezésével.
A pecsét hitelesített mintájának egy példányát átadják a szervezetnek bemutatásra a gyűjtőknek, amikor értéktárgyakat kapnak, a második példányt - a bank készpénzosztályának, hogy ellenőrizzék a gyűjtőktől való pénz fogadását.
Minden szervezet számára a rubel készpénz beszedésére havonta biztonsági kártyát állítanak ki, a listában feltüntetett számmal. Készpénz deviza és deviza fizetési bizonylatok beszedéséhez "Pénznem" feliratú biztonsági kártyát kell használni. A „A táskába fektetett pénzösszeg (értékek)” oszlop a táskába fektetett készpénzben lévő deviza rubel-egyenértékének teljes összegét mutatja, amelyet az Orosz Nemzeti Bank árfolyama szerint határoztak meg a táska létrehozásának napján. .
A szervezetnek kiadott táskák számát a beszedett bevétel összege határozza meg. Minden táska sorozatszámmal van ellátva. A devizabeszedéshez és a devizában történő fizetési bizonylatokhoz használt táskákon „Pénznem” felirat vagy egyéb megkülönböztető jelzések és szimbólumok láthatók.
A pénzbeszedési osztály vezetője elkészíti a beszedők szervezetbe érkezésének útvonalát és ütemezését. A bejelentkezés idejét és a szolgáltatás gyakoriságát a bank az ügyféllel egyeztetve határozza meg.
A készpénzbeszedési osztály vezetője a beszedőknek kiállított táskákról, biztonsági kártyákról igazolást tölt ki és átadja a bank pénztári osztályának.
A szervezet pénztárosa minden, a gyűjtők által átadott rubel készpénzes táskáról továbbítási nyilatkozatot ír ki. A devizával és devizában történő fizetési okmányokkal rendelkező táskáról átutalási nyilatkozat készül.
A fuvarlevél első példányát a táska tartalmazza; a második - a táska fuvarlevele - a zsák átvételekor átkerül a gyűjtőhöz; a harmadik - az átviteli lap másolata - az ügyfélnél marad.
A készpénzes zacskót a szervezet pénztárosa úgy lepecsételi, hogy az ne nyissa ki.
Az értékek átvétele előtt a gyűjtő-gyűjtő bemutatja a szervezet pénztárosának hatósági igazolást, értékátvételi meghatalmazást, biztonsági kártyát és üres táskát. A szervezet pénztárosa bemutatja a pecsétlenyomatok mintáját, egy táskát értéktárgyakkal és a kísérőlap két példányát.
A gyűjtő-gyűjtő átveszi az értéktárgyakat tartalmazó zsákot, ellenőrzi a csomagolás sértetlenségét, az ép és tiszta pecsétlenyomatok meglétét, a meglévő mintának való megfelelőségét, ellenőrzi a továbbítási lap kitöltésének helyességét és átadja az üres zacskót és biztonsági kártyát a szervezet pénztárába kitöltésre. Ezután a behajtó ellenőrzi a pénztáros által a biztonsági kártyán feltüntetett összeg, a számlán és az átutalási nyilatkozat másolatán szereplő összeg egyezését, a számokkal és szavakkal kifejezett összegeket, a biztonsági kártyán feltüntetett és a kísérő táska számát. okmányokat, az átvett poggyász számát, ezt követően aláírja a továbbítási ív másolatát, bélyegzőket és a poggyász átvételének dátumát.
Korrekciók a biztonságos ház kitöltésekor nem megengedettek. A hibásan megtett bejegyzést áthúzzuk, a biztonsági kártya szabad mezőjébe új bejegyzés kerül, a szervezet pénztárosának aláírásával igazolva.
A gyűjtő nem tehet bejegyzéseket a biztonsági kártyába.
A szenior gyűjtődandár speciális járművében átvesz a gyűjtő-gyűjtőtől egy táskát értékekkel, visszaküldi neki a fuvarlevelet, biztonsági kártyát és egy üres táskát ad ki a következő kiszolgált szervezetnek. Az értéktárgyakat tartalmazó táskát az útvonalon végzett munka teljes idejére széfbe, fémdobozba, vagy ezek hiányában táskába helyezik, és a gyűjtői vezető brigád felelőssége mellett tárolják.
A bejelentkezés végén a gyűjtők a készpénzes táskákat átadják a bank pénztárának.
A gyűjtők vezető brigádja a zsákok átadása után átadja a gyűjtőegység vezetőjének (ügyeletes gyűjtőnek) a készpénzes és üres zsákos átvett zsákok nyilvántartásának második példányát.
A készpénz és egyéb értéktárgyak átvétele a fiókokból, pénztárakból továbbítási nyilatkozatok alapján történik a fenti módon vagy leltár szerint.
A leltárt a kirendeltség pénztárvezetője, a működő pénztár pénztárosa állítja össze. A leltár első példányát értéktárgyakat tartalmazó zsákba teszik. A leltár második példánya a fiókban, működő pénztárban marad, a harmadik a gyűjtőkhöz kerül.
A bankfiókban lévő gyűjtők részére pénz vagy értékkiadás a beszedési megbízásban szereplő vezető beszedő brigád nyugtája ellenében történik. Az üzemi nap során a bankba beszállított készpénzt és egyéb értékeket tartalmazó táskák a pénztárvezetőnek kerülnek átadásra. A szállított pénzösszegről vagy értéktárgyakról átvételi utalványt állítanak ki.
A tranzakciós nap végén a bankba átadott készpénzt és egyéb értékeket tartalmazó táskákat az esti pénztárba adjuk át, vagy ennek hiányában a behajtók felelősségére tároljuk. (nyolc)
pénztár gyűjtő ATM
1.8 A bankjegyek és érmék formálására és csomagolására vonatkozó eljárás
Az Orosz Föderáció területén egységes eljárást alkalmaznak a rubel készpénz képzésére és csomagolására.
A bankjegyeket címletenként és a minta évei szerint, az érméket címletek szerint rendezik. A mintaévek és címletek szerinti válogatású bankjegyeket a pénztáros külön-külön formálja és csomagolja.
Az azonos címletű bankjegyek minden 100 lapját tüskékké formálják, attól függően, hogy a csomagot a meghatározott minta kereszt alakú vagy gyűrűs keresztirányú csomagolásába csomagolják, amely szabványos részletekkel rendelkezik: „Az Orosz Bank bankjegyei”, a bankjegyek mennyisége, száma és címlete, a minta éve, „Garancia nélkül. Átvételkor számolja újra. A csomagokon fel van tüntetve: a bank neve, a készpénzszolgáltatást végző RCC BIK-je, a dátum, a személyes bélyegző és a bankjegyeket válogató és számláló pénztáros aláírása.
Minden 10 azonos értékű tüske 1000 lapos teljes csomaggá alakul, amelyet felső és alsó kartonlappal szállítunk.
A felső fedőréteg szabványos részleteket tartalmaz: „Az Oroszországi Bank bankjegyei”, a bankjegyek mennyisége, száma és címlete, a minta éve. A bankjegyköteg alakításakor a felső fedőrétegen szerepelnie kell: a bank neve, a készpénz-szolgáltatást végző készpénzelszámolási központ BIC-je, a csomagolás dátuma, a személyi bélyegző és a bankjegyeket számláló és formáló pénztáros aláírása. kötegekbe.
Az azonos értékű teljes gyököket, amelyekből nem lehet teljes csomagot képezni, hiányos csomagokba csomagolják. A hiányos csomag felső fedlapján a bank neve, a készpénzes szolgáltatásokat nyújtó RCC BIC-je, a dátum, a névbélyegző és a készpénzes dolgozó aláírása látható; az adatokat kézzel kell kitölteni: „Az Oroszországi Bank bankjegyei”, a bankjegyek mennyisége, száma és címletszáma, a minta éve.
A különböző címletű telt és hiányos tüskéket kötegekké formálják, amelyek nem tartalmazhatnak 1000 lapnál többet. Az előregyártott kötegek felső rétegein fel van tüntetve: a bank neve, a kibocsátási minta éve, az egyes címletekhez tartozó bankjegyek száma és mennyisége, a végösszeg, a dátum, a névleges bélyegző és a pénztáros aláírása. újraszámolta és becsomagolta a köteget, valamint a "Team" feliratot.
Egy csomag gyökeret, keresztben bekötözve, csomó nélkül zsineggel megkötözik, és keresztben kettészakítják, négy süket csomóvá. A zsineg végeit átfűzzük a pecséten és keresztbe, a pecsétet fagylalttal kinyomkodjuk. A pecséten lévő lenyomat a következő adatokat tartalmazza: a bank vagy BIC rövidített neve és a pénztári pecsét száma.
A kereszt alakú vagy gyűrű alakú keresztirányú postafiókba csomagolt tüskés csomag polietilén hüvelybe (zacskóba) van csomagolva.
A hüvely (csomag) hegesztési varratára egy klisé lenyomata van felragasztva részletekkel: a bank vagy a BIC neve.
Az érmét a pénztárosok címletük szerint csomagolják teljes és hiányos zsákokba. A befektetés maximális összege egy tasak címletű érmékre: 1 kopekka. - 40 rubel, 5 kopecks. - 100 rubel, 10 kopecka. - 250 rubel, 50 kopecks. - 1000 rubel, 1 dörzsölje. - 1500 rubel, 2 rubel. - 2000 rubel, 5 rubel. - 5000 rubel.
Az érme külső varratok nélküli zacskókba van csomagolva. Az érme előre formázható csomagokká vagy tubusokká, amelyekre ráragasztják a mennyiségeket és az érme befektetésének összegét. A táska nyaka varrott és szorosan meg van kötve zsineggel, csomók és szakadások nélkül. A zsineg végeit tömítéssel ellátott vakcsomóval kötik össze. Az érmét tartalmazó tasak címkéjén fel kell tüntetni: a bank nevét, a készpénzszolgáltatást végző RCC BIC-jét, a csomagolás dátumát, az összeget, az érme címletét, a névbélyegzőt és a pénztáros aláírását.
Az ügyfeleknek ugyanazon a napon történő kibocsátásra szánt bankjegykötegeket pecsétekkel lehet átkötni vagy polipropilén szalaggal lezárni; a pénzérmével ellátott zacskók zsineggel megköthetők, címkével, anélkül, hogy a zsineg végeit lezárnák. (nyolc)
1.9 Értékek felülvizsgálata és a készpénzes munka megszervezésének ellenőrzése
A bankjegyek, érmék és egyéb értékek felülvizsgálata a működő pénztárban történik:
Az értéktárgyak biztonságáért felelős tisztségviselők változása vagy ideiglenes változása esetén
Egyéb esetekben a bank vezetőjének belátása szerint.
A bankjegyek, érmék és egyéb értékek felülvizsgálatát a bankvezető megbízásából a bank maga is elvégezheti.
Az üzemi pénztárban lévő bankjegyek, érmék és egyéb értékek ellenőrzését a bank negyedévente végzi; január 1-től; a működő pénztár pénztárosának cseréjekor vagy ideiglenes cseréjekor.
A bankjegyek, érmék és egyéb értéktárgyak ellenőrzése a bizottság vezetőjének írásbeli utasítására történik, melynek összetételét a meghatározott sorrend határozza meg. A bizottság egyik tagját a vezetőjévé nevezik ki. Az ellenőrzés hirtelen, az értékbiztonságért felelős tisztviselők és a bizottsági tagok előzetes értesítése nélkül történik.
Az auditálás minden értéktárgy azonos időpontra történő igazolásával és olyan sorrendben történik, amely kizárja a lopás, a pénz- és értékhiány elrejtésének lehetőségét.
Az üzemi pénztárban lévő értékek ellenőrzése mellett a pénztári munka megszervezésének ellenőrzése is elvégezhető.
A pénztári munkaszervezés ellenőrzésének szükségességét, gyakoriságát, az ellenőrzések lefolytatására létrehozott bizottságok összetételét a bank vezetője határozza meg.
Az auditok és ellenőrzések lefolytatása nem sértheti az ügyfelek szokásos készpénzszolgáltatását.
Feje az ellenőrzés megkezdését követően pecsétjével lezárja az értéktárat, valamint a tárolóban elhelyezett fém szekrényeket, állványokat, széfeket, kocsikat, függetlenül attól, hogy az ellenőrzés megkezdésekor azokban értéktárgyak voltak, átveszi az irányítást minden pénz és érték felett, kideríti, hogy van-e pénz, értéktárgyak, táskák készpénzzel az esti és a beérkező pénztárak, az átszámoló pénztár, a készpénz- és pénzbeszedő munkatársak felelőssége mellett, és ha van lehetőségük van, akkor azokat együtt felülvizsgálja egyéb értéktárgyakkal.
A pénz és értéktárgyak ellenőrzése a következő sorrendben történik:
· Az Oroszországi Bank bankjegyeit kötegekkel és a bennük lévő tüskék számával, valamint szelektíven laponként ellenőrzik. Ebben az esetben a hiányos bankjegykötegeket és a hiányos gyökereket laponként ellenőrzik;
· Az érmét a zacskók címkéinek feliratai alapján, valamint szelektíven körökkel ellenőrzik;
· a deviza deviza fizetési bizonylatok ellenőrzése kötegekkel, gerincekkel és a táskákra erősített címkéken található feliratokkal, valamint szelektíven lapszámlálással és körkörös számlálással történik;
a csekkeket, levélkönyveket és a szigorú elszámoltatás egyéb formáit, az értéktárgyak típusának megfelelően csomagolva, a csomagok felső fedőlapjain lévő feliratok alapján, ezen felül szelektíven darab- és lapszámlálásonként ellenőrzik;
· az egyéb értékek ellenőrzése a fedőlapokon, parcellákon, címkéken található feliratok alapján névleges vagy feltételes értékük szerint, szelektíven darabonként és lapszámlálással történik.
A szelektív lap és darab újraszámítás nagyságát a bank vezetője vagy az ellenőrzés vezetője határozza meg, ha ezt a jogot az ellenőrzés végzése során biztosítja.
A lap- és darabszámlálási pénzek kiadása és feldolgozás utáni átvétele az átvett és kibocsátott pénz (érték) könyvelési könyvébe történő átvétel ellenében történik.
A revizorok a trezorban lévő bankjegyek, érmék és egyéb értéktárgyak számbavétele után az értékkönyvek adataival, a napi egyenleggel, az analitikus könyveléssel ellenőrzik a készleten lévő értékeket, továbbá ellenőrzik, hogy a lefoglalt értéktárgyak mindegyike revízió visszakerül a trezorba.
Az értékellenőrzésről okirat készül, amelyet minden, az ellenőrzésben részt vevő munkavállaló és az értékbiztonságért felelős tisztviselő aláír.
Az értéktárgyak tényleges rendelkezésre állása és a számviteli adatok között feltárt eltérések okait haladéktalanul tisztázzuk, és az aktusban feltüntetjük, vagy magyarázó megjegyzésekkel kiegészítjük. Intézkedéseket tesznek ezen eltérések kiküszöbölésére. Az értéktöbbletre bejövő pénztári utalvány készül, a hiányt kimenő pénztári utalvány alapján a hiányos pénztáros személyi számláján a 60308 „Elszámolások banki alkalmazottakkal elszámolható összegekről” számláján jóváírják. , és a teljes visszafizetésig ezen a számlán tartják nyilván. Minden esetben intézkednek a feltárt hiány helyreállítására. A nem könyvelés szerint elkészített bizonylatok és egyéb bizonylatok összegét a pénztár egyenlegének igazolására nem fogadják el, hiánynak minősül. Az azonosított készpénztöbblet összegei a 70107 „Egyéb bevételek” számlán kerülnek jóváírásra.
Az ellenőrzési jelentésnek a következő információkat kell tartalmaznia:
Az ellenőrzés napján a számvitelben és az értékszámítási könyvekben szereplő pénzösszegek és értéktárgyak
Az értékek tényleges mennyisége
Az ellenőrzés során feltárt pénz- és értékfelesleg, hiány, valamint a készpénzes tranzakciók lebonyolítási szabályainak megsértése
Pénztári bizonylatok korrekt lebonyolítása, értékkönyvek vezetése, a maximális pénzösszeg betartása az üzemi pénztárban
A bizottsági tagok külön megjegyzései, ha vannak.
Az értékbiztonságért felelős tisztségviselő változásával, ideiglenes változásával kapcsolatos ellenőrzés lefolytatása során a páncélszekrényben lévő pénz és értéktárgyak, a páncélszekrény kulcsainak, pecsétjének átadásáról szóló törvénybe bejegyzést kell tenni.
Az elvégzett audit vagy ellenőrzés eredményét a bank vezetője mérlegeli, és utasítást ad az értéktárgyak biztonságáért felelős illetékeseknek a feltárt hiányosságok megszüntetésére. Az auditok és vizsgálatok anyagait a bankvezető külön aktában őrzi (2).
1.10 Pénz és egyéb értéktárgyak megőrzése
A működő pénztár készpénzét és az egyéb értékeket az értékraktárban tárolják.
Az értéktár bejárata speciális kialakítású páncélajtóval van ellátva, amely legalább két kulccsal zárható. Az értéktár kulcsait olyan tisztségviselők birtokolják, akik a bankvezető írásbeli rendelkezése alapján felelősek az értékek biztonságáért.
Az értékmegőrzésért felelős tisztviselők nyomtatják az értéktárakat. A tömítőviaszt a boltozatok tömítésére használják.
Munkanap során az értékbiztonságért felelős tisztségviselők ideiglenes távollétében a trezor lezárható.
Az értéktárakat nem lehet lezárni, ha a riasztójukat PC-alapú, éjjel-nappal működő biztonsági rendszerrel felszerelt központi biztonsági pontra adják át.
Az értéktárakat másodlagos kulcsokkal kell ellátni, amelyeket részletes leírással ellátott, ronggyal bevont és az értékbiztonságért felelős tisztviselők pecsétjével lezárt csomagban kell elhelyezni.
Az értékbiztonságért felelős tisztviselők által aláírt kísérőlevéllel ellátott, másodpéldányos csomagot az egyik legközelebbi bankban helyezzük el, melyről a csomagot átadó banknak 0402004-es bizonylatot állítanak ki. kulcsmásolatú csomag visszaküldése a bank írásbeli, értékbiztonságért felelős tisztviselők által aláírt és a bank pecsétjével hitelesített kérelme esetén megengedett.
A megőrzésre szánt kulcsmásolat átadásáról szóló bizonylatot a leltár és kísérőlevél másolataival együtt a bankvezető széfjében tároljuk.
A bank által megőrzésre átvett kulcsmásolatú csomag az értéktárba kerül.
Abban az esetben, ha az értéktárgyak biztonságáért felelős tisztviselők a tárolóhelyről lefoglalnak egy csomagot kettős kulcsokkal, okiratot állítanak ki és írnak alá, amelyben megjelölik a lefoglalás okát. Az aktust az emlékparancshoz csatolták.
A leltárral együtt tároljuk a fémszekrények, állványok, széfek, a pénztárosok által értéktárgyak tárolására szolgáló páncélszekrényben lévő kocsik kulcsait, valamint a tárolóhelyek fel nem használt és nem javított kulcsait, amelyeket az értékbiztonságért felelős tisztviselők csomagolnak és lepecsételnek. értékraktárban.
A pecsétek, pecsétek, klisék, névleges és egyéb bélyegzők, az értéktárgyak biztonságáért felelős tisztviselők és a pénztárosok által használt tárolóhelyek kulcsainak tárolása kizárja annak lehetőségét, hogy azokat más személyek felhasználják.
Az értéktár kinyitása előtt az értékbiztonságért felelős tisztségviselők biztonsági képviselő jelenlétében ellenőrzik, hogy az ajtók, zárak nem sérültek-e, majd aláírják a védelem alatt álló átvételi naplót és az őrtől való átadást. az értéktárból.
Munkanap alatt az értéktárat a kulcsos értékbiztonságért felelős illetékesek zárják. A készpénzes tranzakciók lebonyolítása során a páncélszekrény ajtók, széfek, fém szekrények, kocsik záraiból kiveszik a kulcsokat.
A trezorban a pénzt és egyéb értékeket fém szekrényekben, állványokban, széfekben, kocsikban tárolják, amelyeket a pénztárvezető zár le.
Rubel készpénz, deviza és deviza fizetési bizonylatok, egyéb értéktárgyak elkülönítve vannak tárolva.
Az előre elkészített készpénzt és egyéb értéktárgyakat a következő munkanapon az ügyfeleknek történő kiadásra a működő pénztár készpénzétől és értéktárgyaitól elkülönítve tároljuk.
A raktárban lévő értékeket dátum szerint rendezve a beérkezés sorrendjében, egy dátumon belül pedig az értékek számozási sorrendjében tároljuk. Az értéktárgyakat tartalmazó csomagon tulajdonosonként címke van rögzítve az értékátvételi (kiadási) emlékparancshoz, amelyen fel kell tüntetni: az értéktárgy tulajdonosát, az értéktárgyak fajtáját, számát, a számlán történő jóváírás dátumát, ill. a mennyiség.
Az értékpapírokat és értékpapír-formákat nevüknek, illetve kibocsátásuknak és címleteiknek (ahol rendelkezésre állnak) kötegekbe és csonkokba csomagolva tároljuk.
Minden szigorú jelentési nyomtatványt típusának megfelelően csomagolva, kötegekben tárolunk.
Az értéktár másnap eleji zárásáig az egyes számlák értékszámítási könyveiben.
A könyvekben kihelyezett maradványok helyességét az értékbiztonságért felelős tisztviselők aláírásával igazolják naponta. A könyvekben tett fenntartásokat és javításokat három tisztségviselő aláírása igazolja.
A könyveket napközben a pénztárgép fejénél, nap végén az értéktárban tárolják.
A trezor zárása előtt az értékbiztonságért felelős illetékesek ellenőrzik:
Minden érték, könyv és dokumentum bekerült a trezorba
A működő pénztár és egyéb értéktárgyak tényleges rendelkezésre állása megfelel-e a számviteli adatoknak és az értékkönyvekben feltüntetett egyenlegeknek? Az értékkönyvekben rögzített értékegyenlegeket a főkönyvelő a megfelelő számviteli számlák egyenlegének adataival ellenőrzi.
Az értékek tárolására használt fémszekrények, állványok, széfek és kocsik az üzemelés végén, függetlenül az értékek jelenlététől, zárva vannak-e.
A trezort az értékbiztonságért felelős tisztségviselő zárja le, egy biztonsági képviselő jelenlétében, aki az értéktár védelembe vételekor az értéktár védelembe vételéről és a tároló alóli kiszállításról szóló ellenőrző naplóban aláírja magát. Az ellenőrzési nyomvonalat a pénztáros vezeti. (2)
1.11 A bankpénztárosok jelentése
A készpénzzel és egyéb értéktárgyakkal végzett tranzakciók befejezése után a pénztárosok a birtokukban lévő készpénzt a pénztáros okmányokkal és igazolásokkal együtt átadják a pénztárvezetőnek.
A pénztár vezetője, miután átvette a pénzt, igazolásokat és okmányokat a pénztárosoktól, csekkeket:
Igazolják-e a működő munkavállalókat az átvett pénzösszegről szóló igazolásokban feltüntetett készpénzforgalom összegével és a pénztárba beérkezett pénzbeli bizonylatok számával, valamint a kiadott pénzösszegről és a beszámoló alapján átvett összegről szóló igazolásokkal?
Helyesen jelennek meg a pénzmaradványok az igazolásokon, figyelembe véve az átvett és kibocsátott pénzek számviteli könyvében szereplő bejegyzéseket?
A pénztárosok által átadott dokumentumok száma és mennyisége megfelel-e az igazolások adatainak?
Ellenőrzi, hogy a pénztárosoktól átvett pénzösszeg megfelel-e az igazolások, ATM-ek kinyomtatásainak, készpénzszámlálási ellenőrző listáknak, az átvett értékzsákok nyilvántartásának adatainak.
Az esti pénztár által átvett készpénzes táskákról szóló igazolásokat és az átvett értékzsákok nyilvántartását, a készpénz újraszámítására szolgáló ellenőrző lapokat a főkönyvelőnek kell átadni, aki az üzemi pénztárnál ellenőrzi a pénzbevételek hiánytalanságát és aláírja az igazolást. az esti pénztár által elfogadott készpénzes zsákokból.
A pénztár vezetője az átvett pénzösszegről és a pénztárba átvett pénzbizonylatok számáról, az esti pénztár által átvett értéktárgyakat tartalmazó táskákról, a kiadott pénzösszegről és az összegről szóló tájékoztatás szerint. jelentés alapján beérkezett, bejövő és kimenő pénztári utalványokat, a készpénzforgalomról összesítő igazolást készít. Eredményeinek egyeztetése a számviteli adatokkal a főkönyvelő aláírásával történik a készpénzforgalmi összesítő igazoláson, amely a pénztárosok bevallási igazolásaival, az átvett értékzsákok nyilvántartásával, ATM-nyomatokkal, pénztárbizonylatokkal és terhelésekkel együtt történik. megrendelések és vevői okmányok, készpénzes bizonylatokban kerül elhelyezésre.
A napi készpénzforgalom egyeztetése után a pénztárvezető a készpénz és egyéb értékek elszámolási könyvébe feljegyzi a be- és kiáramlás teljes összegét, és abban megjeleníti a működő pénztárban lévő pénzmaradványt is. az egyéb értékek másnap eleji egyenlegeként, melyet az értékmegőrzésért felelős tisztségviselők aláírásával igazolnak.
Az üzemi pénztárban lévő pénzmaradvány és a számviteli adatok közötti eltérés esetén a pénztárvezető haladéktalanul értesíti a vezetőt és a főkönyvelőt. Az eltérés okainak azonosítása és a pénztöbblet vagy -hiány pénztári igazolása után erről okirat készül.
A munkanap végén a pénztárgép vezetője átadja az egyik pénztárosnak a pénztárbizonylatokat az alapítási és kötési kérelemmel együtt.
A pénztárbizonylatok kialakításakor egyenlegszámlák szerint (növekvő számozási sorrendben) külön-külön kerülnek kiválasztásra a működő pénztár bevételei és kiadásai. Az emlékdokumentumokat a mérlegszámlákon kívüli számok választják ki - először a bevételek, majd a kiadások.
A készpénzes bizonylatokat legkésőbb a következő munkanapig minden napra külön mappában kell elkészíteni.
A dokumentummappa elülső oldala bélyeggel vagy címkével van ellátva.
A pénztárbizonylatok összegének a készpénz és egyéb értékek könyvelésével történő egyeztetése után a mappa előlapján található feliratot az azt alkotó pénztáros és a pénztárvezető hitelesíti.
Az ügyfeleknek készpénzszolgáltatást nyújtó kereskedelmi bankok készpénzforgalmi jelentéseket készítenek. A kibocsátott és átvett pénzösszegeket az alábbi űrlapok kitöltésével veszik figyelembe:
201 - "Jelentés a készpénzforgalomról öt napra"
202 - "Jelentés a havi készpénzforgalomról."
A 201-es jelentési űrlapot a könyvelők havonta ötször állítják össze az alábbi időszakokra:
1-től 5-ig; 6-tól 10-ig; 11-től 15-ig; 16-tól 20-ig; 21-től 25-ig.
A könyvelők a készpénzforgalmi jelentés összeállításához napi rendszerességgel töltik ki a „Pénzforgalmi nyilvántartási lapot” a pénztárgépek bevételi és kiadási adatai szerint, jelentés karakterekkel összefüggésben. A hónap utolsó napjának végén a 202-es jelentés összeállításához a kimutatás minden bevételi és kiadási szimbólumra megjeleníti a havi készpénzforgalom összesített összegét. Ugyanakkor a napi készpénzegyenlegek nem kerülnek összegzésre.
A nyilatkozat szerint összeállított, 202-es számú, készpénzforgalomról szóló jelentést távirati úton juttatják el az Orosz Központi Bankhoz.
Az öt évet meghaladó megőrzési időtartamú pénztárbizonylatokat külön mappákba kötik, amelyekről a pénztárbizonylat-mappa elülső oldalán jelölés történik.
A bizonylatok eredményét legkésőbb másnap a bank főkönyvelőjének ellenőriznie kell a számviteli adatokkal, és aláírásával igazolnia kell.
Az utolsó 12 hónapra vonatkozó pénztárbizonylatok tárolása az értéktár pénztárvezetőjének felelőssége mellett történik. (4)
1.12. Az Oroszországi Bank bankjegyei és érméi fizetőképességére utaló jelek
1. oldószer olyan bankjegyek és érmék, amelyek az Orosz Föderáció területén törvényes fizetőeszköznek minősülnek, nem mutatják hamisításra vagy módosításra utaló jeleket, és nem veszítették el fizetőképességüket.
2. Valamennyi vállalkozás, szervezet és engedély tulajdonosi formától és tevékenységi körtől függetlenül köteles minden fizetési módban elfogadni, a hitelintézetet ezen kívül számlajóváírásra, betétre, levélre átvenni. hitel- és csere- és kommunikációs vállalkozások - átutalásokért:
Oldószeres bankjegyek, beleértve a kisebb sérüléseket is: piszkos, kopott, szakadt, kopott, kis lyukak, defektek, idegen feliratok, foltok, bélyeglenyomatok (ha nem zavarják a bankjegyek valódiságának megállapítását és nem jelzik a visszaváltást) , elveszett sarkok , élek vagy biztonsági szál (biztonsági szálat tartalmazó bankjegyekhez)
· Oldószeres érme, pl. amely megőrizte a képet az előlapon és a hátlapon, beleértve a kisebb sérüléseket is.
3. Valamennyi jogi és magánszemély részére készpénzszolgáltatást nyújtó hitelintézet köteles cserére, valamint számlára történő jóváírásra, betétekre és egyéb befizetésekre jogi személyektől és magánszemélyektől átvenni olyan eredeti bankjegyeket, amelyek az alábbi sérülésekkel vagy hibákkal rendelkeznek:
a) Területük jelentős részét, de legfeljebb 45%-át elvesztették
b) Szakadt és ragasztott, ha az alkatrészek határozottan ugyanahhoz a bankjegyhez tartoznak
c) Ultraibolya fényben elszíneződött és világító, amelyen a képek jól láthatók;
d) A Gosznak Egyesület házas vállalkozásai. Cseredíj nem kerül felszámításra.
4. Valamennyi jogi és magánszemély részére készpénzszolgáltatást nyújtó hitelintézet köteles cserére, valamint számlára történő jóváírásra, betétekre és egyéb befizetésekre jogi személyektől és magánszemélyektől átvenni olyan valódi érmét, amely az alábbi sérülésekkel rendelkezik:
a) Megváltoztatta eredeti alakját (hajlított, lapított, reszelt stb.)
b) Magas hőmérsékletnek és agresszív környezetnek való kitettség nyomai (olvadt, maratott, elszíneződött). Cseredíj nem kerül felszámításra.
5. A hitelintézetekhez érkező, a 2-4. pontokban meghatározott sérült bankjegyeket kiválogatják, nem bocsátják forgalomba, és átadják az Oroszországi Bank intézményeinek.
6. A törvényes fizetőeszközt elvesztett, fizetőképességi beváltás, hamisítás (módosítás), valamint a 2-4. fizetésképtelenés nem cserélhetők.
7. Ha nehéz meghatározni a bankjegyek fizetőképességét, a hitelintézetek vizsgálatra küldik az Oroszországi Bank intézményeihez.
Megjegyzések:
1. A módosítás egy valódi bankjegy eredeti megjelenésének megváltoztatását jelenti illegális haszonszerzés céljából. Változásnak minősül az a matrica, felirat, szöveg és szám felülnyomása, amely a bankjegy címletét oly módon változtatja meg, hogy az elvégzett változtatások megjelenése hasonló a valódi bankjegy és az ilyen átalakított bankjegy megfelelő részleteinek típusához. a bankjegyet valódiként lehet forgalomba hozni; valamint a forgalomból kikerült bankjegyen lévő minta évszámának megváltoztatása. Az elváltozás nyomait tartalmazó bankjegyeket hamisnak kell tekinteni, és az előírt módon át kell adni a területi belügyi szerveknek.
2. Az erősen sérült bankjegyek maradék területének meghatározásához az Oroszországi Bank által javasolt speciális rácsokat használnak.
A sérült bankjegy a megfelelő mintához és kibocsátási évhez tartozó rácson úgy helyezkedik el, hogy a bankjegy megmaradt oldalai ne maradjanak meg teljesen, majd a bankjegy két legkevésbé sérült oldala egy vonalba kerüljön a bankjegy alsó és jobb oldali szegélyével. a rácsot, míg a tájolása nem számít.
A sérült bankjegy körvonala látható. Azon cellák számát, amelyeken a szintvonal áthaladt, összegzik és felezik. A kapott számhoz hozzáadódik a bankjegy felhelyezésekor zárva maradó rácscellák száma. A tört részt kihagyjuk az eredményből. A cserélendő bankjegyet akkor kell figyelembe venni, ha a kapott eredmény nagyobb vagy egyenlő, mint 110.
Ha rácsokkal dolgozik, a bankjegyek méretének tűréshatáron belüli eltéréseit nem szabad figyelembe venni. Azokat a rácscellákat, amelyeket a bankjegy a megengedett méreteltérés miatt nem fed le teljesen, teljesen kitöltöttnek kell tekinteni.
Az elkészült rácsokat a hitelintézet készpénzosztályának külön fájljában tárolják, és a készpénzelszámolási központ vagy az Oroszországi Bank Központi Értéktárának régióközi letéteményese kérésére benyújthatók. A rácsot a kitöltő pénztáros írja alá és hitelesíti a hitelintézet pénztárvezetője.
3. Több részből (különböző címletű) bankjegy vizsgálatakor figyelembe kell venni, hogy az akkor cserélhető, ha van egy rész, amely a bankjegy területének legalább 55%-át elfoglalja, vagy több töredéke van. , kétségtelenül egy bankjegyhez tartozik, amelynek teljes felülete nem kevesebb, mint a bankjegy eredeti formátumának 55%-a. Ebben az esetben nem számít, hány részre szakad (vágja) a bankjegyet. A töredékek elemzésénél figyelembe veszik a törésvonalakat (vágásokat), vízjeleket, grafikákat, margókat, sorozatszámokat stb. A vizsgált bankjegyet papírrácsra ragasztják a maradék terület meghatározására oly módon, hogy az oldala, amelyre a sorozatszámok vannak nyomtatva, látható legyen.
Ha egy bankjegy két különböző bankjegy részből áll (különböző címleteket is beleértve), és az egyes részek területe legalább 55%-a az adott címlethez tartozó bankjegy eredeti formátumának, akkor mindegyik részt figyelembe kell venni. külön bankjegyként, és cserélhető. A becserélendő bankjegyeket a hitelintézetek a cserére bemutatott összegtől függetlenül cserélik.
4. A megváltozott színű bankjegyek közé tartoznak az elszíneződött, mosott, agresszív környezetnek kitett, színezékkel teli, elszenesedett bankjegyek. Csere lehetőségének elemzésekor minden olyan fennmaradt grafikai tervrészletet kell kiválasztani, amelynek képének színe és jellege alapján megállapítható az eredetiség (a gyártási módszereknek való megfelelés), és a bankjegy a minta egy évéhez tartozik. és felekezet.
5. A készpénzforgalomból kivont, visszaváltott, „MINTA” feliratú bankjegyek törvényes fizetőeszköznek minősülnek.
6. Az elégetett bankjegyek átvételének tényéről a hitelintézet a belügyi területi szerveket kérésre értesítheti. (2)
2. szakasz A banki műveletek számvitelének és könyvelésének ismertetése
2.1 A készpénzes zsákok számbavételi eljárása
A gyűjtők által szállított táskákból a pénz visszaszámlálását a pénztárosok végzik a számláló pénztáros alkalmazottja jelenlétében.
A behajtók által az üzemi nap után kiszállított készpénzes táskákat és az ezekről szóló számlákat a pénztár munkatársa az esti pénztár dolgozóitól a táska sértetlenségének és az átvett táska számának megfelelőségének ellenőrzésével veszi át. az értéktárgyakat tartalmazó átvett táskák nyilvántartásában feltüntetett számmal, valamint a készpénzes esti pénztárgépes táskák átvételi igazolásában jelzett. A pénztár munkatársa ellenőrzi, hogy az átvett táska száma megegyezik-e az értéktárgyakat és üres zsákokat tartalmazó táskák átvételi nyilvántartásában feltüntetett számmal.
Az esti pénztárba beérkezett készpénz újraszámítása legkésőbb a következő munkanapon megtörténik.
Az üzemi napon átadott készpénzes táskákat a gyűjtők az átszámítási pénztárba vagy a jóváírási pénztárba adják át. A táskák átvételét az átvett zsákok nyilvántartása szerint az átszámoló pénztár munkatársa vagy a beérkező pénztár pénztár munkatársa végzi.
Az összes zacskó kinyitása és a pénz újraszámlálása után az ellenőrző alkalmazott az ellenőrző lapokon minden pénztárosra kiírja a készpénz-elszámolási összegeket, a táskákhoz tartozó kivonatokat, számlákat pedig átadja a pénztárvezetőnek. A táskákról szóló számlákat megküldik az üzemeltető alkalmazottaknak, hogy a bevétel újraszámításának eredményét a beérkezéskor és a könyvelésben való tükrözéskor rögzítsék a pénztárgépben.
1. Az ügyféllel készpénzbeszedési szolgáltatás nyújtásáról kötött megállapodás alapján a bank pénztárába átvette a beszedendő készpénzösszegeket.
Kt 40906 "Beszedett készpénz"
2. A beszedett készpénz átszámolás után a bank pénztárába kerül:
3. A beszedett készpénz jóváírásra kerül az ügyfél folyószámláján
Dt 40906 "Beszedett készpénz"
Kt 40702 "Civil, kereskedelmi szervezetek elszámolási számlái"
4. Az ügyfél folyószámlájáról a nyújtott készpénzbehajtási szolgáltatások jutalékösszegei leírásra kerülnek:
Kt 70107 "Banki bevétel"
5. A beszedett készpénz visszaszámlálása során feltárt hiányosság esetén pótbejegyzés történik:
Dt 40702 "Ügyfél folyószámlája"
CT 20209 "Készpénz útközben"
6. A beszedett készpénz újraszámítása során megállapított többlet összegére a következő bejegyzés kerül sor:
Dt 20209 „Készpénz útközben”
Kt 40702 "Ügyfél folyószámlája (2)
2.2 Pénztári elszámolás
A készpénzes tranzakciók elszámolása aktív egyenlegszámlákon történik.
Az Orosz Föderáció hitelintézeteiben történő számviteli számlaterv előírja a számlák használatát a kereskedelmi banki műveletek készpénzzel történő elszámolására:
20202 "Hitelintézetek pénztára"
20207 „A bankok telephelyén kívül működő pénztárak készpénze”
20209 "Készpénz útközben"
A készpénz elszámolása a bank pénztárában a 20202 „Hitelszervezetek pénztára” (aktív) számlán történik. A terhelési egyenleg a bank pénztárában lévő szabad készpénz mennyiségét jelenti. Terhelési forgalom - jóváírt, a pénztárba az ügyfelektől kapott összegek; az alkalmazottak adósságainak visszafizetése; levelező számláról történő fogadás. Hitelforgalom – az ügyfeleknek készpénzben kiadott összegek; a levelező számlára benyújtva; fizetést fizetett az alkalmazottaknak.
1. A könyvelésben a befizetett készpénz ügyfél számláján történő jóváírásának művelete a beérkező pénztári napló alapján történik, és a könyvelés dokumentálja:
Dt 20202 "Hitelintézetek pénztára"
Kt 40702 "Ügyfél-elszámolási számla" JSC "Voskhod" kereskedelmi vállalkozások és szervezetek
2. Az ügyfél részére történő pénzeszköz-kibocsátás készpénzcsekkevel történik. A bank pénztárából neki kiadott pénzösszeg az ügyfél folyószámláját terheli:
Dt ügyfél folyószámlája
3. A bank kivonatot kapott a készpénzelszámolási központtól a készpénz-erősítés összegének levelezőszámláról történő felvételéről:
Dt 20209 „Készpénz útközben”
Kt 30102 "Hitelintézetek levelező számlái"
4. A készpénzelszámolási központból a bank pénztárába érkezett készpénz:
Dt 20202 "Hitelintézetek pénztára"
CT 20209 "Készpénz útközben"
5. Az ügyfél a csekkfüzet költségét átutalással befizette a bank pénztárába:
Dt 20202 "Hitelintézetek pénztára"
Kt 70107 "A bank bevétele" (egyéb bevétel)
6. A következő pénzeszközök kerültek számlára egy banki alkalmazottnak irodaszerek vásárlására:
Dt 60308 "Elszámolások banki alkalmazottakkal elszámolandó összegekről"
Kt 20202 "Hitelintézetek pénztára"
7. Az irodaszerek számlájára kiállított összeg fel nem használt részét visszautalták:
Dt 20202 "Hitelintézetek pénztára"
Kt 60307 "Elszámolások banki alkalmazottakkal elszámolható összegekről"
A készpénz szállítását az RCC-hez általában a gyűjtők végzik. Az RCC pénztárába átadott készpénz összegéről három példányban továbbítási nyilatkozat készül.
Első példány az átadó lapot és a készpénzt a gyűjtőzsákba fektetjük (a zsákot lezárjuk).
Második példány a fuvarlevelet átadják a behajtónak
Harmadik példány az átadó lap a pénz átvételéről szóló gyűjtői nyugtával a bankban marad.
A beszedett készpénz összegére fizetési megbízást adnak ki a pénztár által befizetett készpénz jóváírására a bank RCC-ben vezetett levelező számláján.
1. A pénztárból a gyűjtőnek átutalt készpénz összegét a könyvelés tükrözi:
Dt 20209 „Készpénz útközben”
Kt 20202 "Hitelintézetek pénztára"
2. Az RCC-ben a beszedett készpénz összege a pénztárba kerül, és jóváírásra kerül egy kereskedelmi bank levelezőszámláján. Kereskedelmi bankban a beérkezett nyilatkozat alapján könyvelés történik:
Dt 30102 "Hitelintézetek levelező számlái"
CT 20209 "Készpénz útközben"
3. A bank pénztárából készpénzt bocsátottak ki a fiók pénztárának megerősítésére:
Dt 20209 „Készpénz útközben”
Kt 20202 "Hitelintézetek pénztára"
4. A fióktelep levelező számlájáról pénzeszközöket írtak le a részére kiadott készpénzért cserébe:
Dt 30302 "Az Orosz Föderációban található fióktelepekkel rendelkező települések"
CT 20209 „Készpénz szállítás” (5)
2.3 Készpénzszolgáltatások bankok számára az Orosz Központi Bank készpénzelszámolási központjai által
Banknak történő pénzkibocsátási tranzakciók az RCC-ben (az RCC egyenlegén):
Pénzfelvétel a levelező bankszámláról:
A 30101 számla terhelése "Hitelintézetek levelező számlái az Orosz Banknál"
Aztán a tényleges pénzkibocsátás:
A bank által az RCC-ben történő pénzátvétel tranzakciói (a bank mérlegében az RCC-kivonat alapján):
Leírás levelező számláról:
47423 terhelési számla "Banki követelések egyéb műveletekhez"
A 30102 számla jóváírása "Hitelintézetek levelező számlái az Orosz Banknál"
Pénz átvétele az RCC pénztárában:
20202-es terhelési számla "Hitelintézetek pénztára"
A 47423 „Egyéb tranzakciókra vonatkozó követelések” számla jóváírása (6)
2.4 A készpénzzel végzett munka megszervezése ATM-ek használatakor
A készpénz rubelben vagy devizában készpénzben történő elszámolásához az ATM-ekben egy 20208 „Készpénz ATM-ekben” számlát kell nyitni a banknál.
A számvitelben az ATM-ekben történő pénzmozgással kapcsolatos műveletek a következő bejegyzésekben jelennek meg:
A bank operatív munkatársa az ATM-ek átvételére vonatkozó műveletek számviteli nyilvántartását végzi, a következő bejegyzéseket végzi:
2. A pénztárosnak a bankautomata kazetták betöltésére kiállított készpénz összegére a pénztáros számlapénztári utalvány kiállításával járó kérelme alapján:
Dt 20209 „Készpénz útközben”
Kt 20202 "Hitelintézetek pénztára"
3. Az ATM megerősítéséről szóló Jelentés és a pénzbefektetés tényét igazoló ellenőrző szelvény alapján az ATM-be betöltött készpénz összegére emlékutalással:
Dt 20208 "Készpénz ATM-ekben"
CT 20209 "Készpénz útközben"
4. ATM-ből felvett készpénz összegére vonatkozó emlékutalvány kiállításával (ellenőrző szelvény első példánya alapján):
Dt 20209 „Készpénz útközben”
CT 20208 "Készpénz ATM-ekben"
5. Az ATM kazettákból kivett készpénz összegére bejövő készpénzes utalvány kiállításával (az újraszámítás eredménye és az „ATM-ekben lévő készpénz egyenlegéről” című jelentés alapján):
Dt 20202 "Hitelintézetek pénztára"
CT 20209 "Készpénz útközben"
6. Ha az ATM-ből felvett készpénz visszaszámlálása során hiányt észlelnek, a cselekmény alapján fennálló hiány összegét az alábbi számviteli könyvelés mutatja be emlékparancs kiadásával:
A hiány miatt:
Dt 60323 „Elszámolások más adósokkal
CT 20209 "Készpénz útközben"
A kintlévőségek kiegyenlítése a vizsgálat eredménye alapján történik.
Abban az esetben, ha az emlékparancs végrehajtásával hiányt tulajdonítanak egy meghatározott személynek, a következőket teszik közzé:
Dt 60308 A hiányt okozó munkavállaló személyes számlája
A hiány készpénzben történő törlesztését a kiküldetés tükrözi:
Dt 20202 "Hitelintézetek pénztára"
Kt 60308 A hiányt okozó munkavállaló személyes számlája
Ha a hiányt a vétkesek terhére nem lehet pótolni, a követelések összegét az előírt módon a bank költségeire terhelik:
Dt 70209 "Egyéb kiadások"
Kt 60323 "Elszámolások egyéb adósokkal"
7. Az ATM-ből felvett készpénz újraszámítása során talált feleslegek azonosításakor a cselekmény szerinti többlet összegét az alábbi könyvelési tétel tartalmazza:
Dt 20202 "Hitelintézetek pénztára"
Kt 60322 "Elszámolások egyéb adósokkal"
Az elévülési idő (három év) lejárta után a többlet összegét az előírt módon emlékmeghagyás alapján a bank bevételéhez rendelik:
Dt 60322 "Elszámolások más adósokkal"
Kt 70107 "Egyéb bevétel"
8. A visszatartott kártyákat az értéktárban emlékutasítással fogadjuk el:
Dt 91202 "Vegyes értékek és dokumentumok" személyes számla "ATM-ben tartott kártyák" - feltételes értékelésben egy kártya - 1 rubel.
9. A lefoglalt kártyák értéktárból a törvényes birtokos részére történő kiadása kérelem és emlékparancs alapján történik:
Kt 91202 "Egyéb értéktárgyak és okmányok" személyi számla "ATM-nél tartott kártyák"
A pénztári forgalom számlálásával végrehajtott tranzakciókról a nap végén emlékmegbízást készítenek és utalnak át a banki mérlegbe. (7)
2.5 Értékek felülvizsgálata és a pénztári munka megszervezésének ellenőrzése
A számvitelben a könyvvizsgálattal kapcsolatos tranzakciók az alábbi tételekkel készülnek:
Feladás feladás:
Kt 70107 "Banki bevétel"
Valamennyi pénzhiányt a pénztárnál a hiányos munkavállaló személyes számlájára történő rögzítéssel írják le, annak kiegyenlítéséig:
Dt 60308 "Elszámolások banki alkalmazottakkal elszámolható összegekről"
Kt 20202 "Hitelintézetek pénztára"
Ezen összeg kifizetése után:
Dt 20202 "Hitelintézetek pénztára"
Kt 60307 "Elszámolások banki alkalmazottakkal elszámolható összegekről" (2)
3. szakasz. Gyakorlati rész
Gyakorlati feladat
1 Készítsen könyvelési bejegyzéseket.
2 Töltse ki a dokumentumokat:
Pénzbeli hozzájárulás bejelentése,
Készpénzes csekk.
Egyenlegen kívüli kiadási megbízás csekkfüzet kiállításához.
Jelentkezés csekkfüzetre.
hirdetés készpénz hozzájárulás Bevétel 50.000 rubel. jóváírással a 40702-es folyószámlán.
Jelentkezés készpénzes csekkfüzetre 50 lapra;
Csekkfüzet kiadva.
Készpénzes csekk összege 38 000 rubel, beleértve. fizetés 30 000 rubel, kiadások 8 000 rubel.
40702 terhelés "Ügyfél folyószámlája"
Kölcsön 70107 "Egyéb bevétel"
Hitel 40702 "Ügyfél folyószámlája"
Terhelés 99998
Kölcsön 91207 nyomtatványok
20202. számú terhelés "Hitelintézet pénztára"
70107 „Egyéb bevétel” kölcsön.
Következtetés
Ebben a tanfolyami munkában a "Banki műveletek" és a "Számvitel a bankokban" tudományágakban biztosított. 3 szakasz:
- Első szakasz kiemeli a készpénzes tranzakciók lényegét;
- Második szakasz tartalmazza a készpénzes tranzakciók elszámolásának és elszámolásának leírását. Ügylet könyvelési eljárása. Tranzakciók dokumentálása, amelyen a számlákon a tranzakciókat rögzítik, a számlák jellegét, a számlák használatának szabályait, a jegybank 2002. december 05-i 205-P „A számvitel vezetésének szabályairól” című rendelete szerint. az Orosz Föderáció területén található hitelintézetekben”.
- Harmadik szakasz– a tantárgyi munka gyakorlati része két gyakorlati feladat végrehajtását teszi lehetővé:
Gyakorlati feladat 1 helyzeti probléma megoldásából, egy banki művelet dokumentálásából és az ehhez szükséges számítások elvégzéséből áll.
Gyakorlati feladat 2 számviteli tételek összeállításából, dokumentálásából, a feladatban meghatározott szükséges számviteli és beszámolási nyomtatványok kitöltéséből áll.
A kurzusmunkát összegezve megállapítható, hogy a kurzusmunka feladatait alaposan átgondoltuk és tanulmányoztuk, nevezetesen:
1 Meghatározták a pénzeszközök mozgásának a bank pénztárában történő dokumentálására vonatkozó eljárást
2 A lakosság kiszolgálása során a készpénzzel való munkavégzés sajátosságait emelik ki
3 Elemezte az RCC-ben levelező alszámlával nem rendelkező fiókok készpénzszolgáltatásainak eljárását.
4 A készpénz átvételének, a pénz és egyéb értéktárolás rendje
5 Ismerte a bank készpénzes alkalmazottainak jelentését és az Oroszországi Bank bankjegyek és érmék fizetőképességére utaló jeleket.
Bibliográfia
(2) Az Orosz Föderáció területén található hitelintézetekben a készpénzes tranzakciók lebonyolítására vonatkozó eljárási szabályzat, az Oroszországi Központi Bank 2002. október 9-i 2-P sz.
(1) Az Orosz Föderáció területén található hitelintézetek számviteli vezetésének szabályairól szóló, 2002. december 5-i, 205-P. sz.
(3) Semenov S.K. "A hitelintézetek könyvelése és jelentése" "EKZAMEN" kiadó, Moszkva, 2004, 66., 145., 156., 195.
(4) Kozlova E.P. Galanina E.N. "Számvitel a kereskedelmi bankokban" Pénzügy és statisztika, Moszkva 2000 54. o
(5) Pechnikova A.V., Markova O.M., Starodubtseva „Banking Operations”, FORUM-INFRA-M, Moszkva, 2005, 77., 119.
(6) Usatova L.V., Segitan M.S., Arskaya E.V. „Számvitel a kereskedelmi bankokban”: Tankönyv. Publishing and Trade Corporation "Dashkov and K", Moszkva, 2005, 89. o
(7) Tavasiev A.M., Eriashvili N.D. "Banki", Tankönyv középfokú prof. tankönyv intézmények / Szerk. prof. A.N. Tavasieva, UNITY-DANA, Unity, Moszkva 2004, 156., 178.
(7) A banki műveletekről és a banki számvitelről szóló jegyzet a 2. kurzushoz
(8) V.V. Semenikhin "Készpénzes tranzakciók szervezése": Gyakorlati útmutató "Eksmo" kiadó, Moszkva, 2005, 112., 148.
A készpénzes tranzakciókat a Fehérorosz Köztársaságban a készpénzes tranzakciók lebonyolítására vonatkozó szabályokkal összhangban hajtják végre, amelyeket a Nemzeti Bank hagy jóvá. Ez a szabályozó dokumentum határozza meg a készpénz pénztári átvételének és kiadásának, a pénztári bizonylatok feldolgozásának, a pénztárkönyv vezetésének, valamint a készpénz tárolásának és a pénztári ellenőrzés lefolytatásának rendjét. A készpénzes tranzakciók lebonyolítására vonatkozó szabályok minden vállalkozásra, szervezetre és intézményre egységesek, a készpénzzel való munkavégzés, a megfelelő elköltés és biztonság biztosítására irányulnak. Ugyanezek a szabályok határozzák meg a bankok jogait a készpénzfegyelem betartásának ellenőrzésére.
A készpénz átadható bankok nappali és esti pénztárába, gyűjtőknek utólagos banki kiszállításra, gazdálkodó szervezetek közös pénztárába utólagos bankba szállításra, kommunikációs vállalkozásoknak bankszámlára történő átutalásra.
Ügyfeleik készpénzszolgáltatásának biztosítása érdekében a banki struktúrában önálló alosztályok (bejövő, kimenő, deviza és egyéb pénztárak) jönnek létre. A bankba beérkező készpénz tőkésítése és a terhelési műveletek végrehajtása érdekében minden bank rendelkezik működő pénztárral, amelyhez meg kell határozni azt a minimálisan megengedhető készpénzmennyiséget (limitet), amely a banki kötelezettségek határidőre történő teljesítéséhez szükséges. készpénzben teljes mértékben kielégíti az ügyfelek igényeit.
Vállalkozások, szervezetek, intézmények az alábbi feltételekkel kaphatnak készpénzt:
- pénzforrás rendelkezésre állása (elszámolási vagy folyószámla szabad egyenlege, bankhitel-felvételi jog);
- a hatályos rendelkezések szerint készpénzben teljesíthető fizetésekhez valós készpénzigény felmerülése;
- a bérek, a kolhozok bérére, az ösztöndíjra, a nyugdíjra és a társadalombiztosítási juttatásokra vonatkozó pénzfelvétel határidejének betartása.
A vállalkozások, szervezetek, intézmények készpénzigényét a bank csak azok érvényességének előzetes ellenőrzése és számláikon megfelelő mennyiségű készpénz rendelkezésre állása után elégíti ki. A banktól aznap átvett készpénz a vállalkozás, szervezet, intézmény pénztárába kerül, és a pénztárkönyvébe kerül. Elkölteni a megfelelően elkészített fizetési szelvények, költségelszámolások alapján, és kizárólag arra a célra, amelyre a bank kiállította. A gazdálkodó szervezetek pénztáraiban készpénzt tarthatnak azon bankok intézményei által meghatározott keretek között, amelyekben az elszámolási számlájukat nyitották. Ha a pénzmaradvány limitet nem a bank határozza meg, a többletnek a gazdálkodó szervezet pénztárában lévő készpénz teljes mennyiségét kell tekinteni. A pénztári egyenlegre, a pénzbevételek átvételének rendjére és feltételeire, valamint felhasználásának mértékére vonatkozó korlátok megállapítása érdekében a gazdálkodó szervezetek kötelesek évente kérelmet benyújtani a bank szolgáltató intézményéhez az elfogadott banki szolgáltatónál. forma. A bank kérelem alapján a gazdálkodó szervezet vezetésével egyetértésben megállapítja a készpénz maximális egyenlegét, a készpénzbevételek szállításának rendjét és feltételeit, valamint felhasználásának mértékét. A gazdálkodó szervezetek a készpénzállomány megállapított keretét meghaladó összeget, valamint meg nem határozott limit esetén kötelesek a bankokat kiszolgáló intézményeknek a pénzforgalmi számlájukon átadni az intézményekkel egyeztetett módon és feltételekkel.
A megállapított pénzmaradvány-kereten felül a gazdálkodó szervezetek csak munkabér, szociális segély, ösztöndíj, nyugdíj fejében tarthatnak készpénzt a pénztárában, és csak meghatározott ideig, például legfeljebb 3 munkanapig. az a nap, amikor a pénz beérkezik a banktól.
A készpénzzel való munkavégzéshez előírt követelmények megfelelő teljesítésének ellenőrzése érdekében a készpénzfegyelmet ellenőrzik.
Pénzügyi fegyelem alatt a vállalkozás készpénzének fogadására, kibocsátására és tárolására vonatkozó jóváhagyott eljárás betartását értjük, bármilyen tulajdoni formában. A készpénzes tranzakciók lebonyolítására vonatkozó eljárási rend betartásáért a vezetők, a főkönyvelők, a pénzügyi szolgáltatások vezetői és a pénztárosok felelősek. Minden vállalkozásnál, szervezetnél, intézménynél negyedévente legalább egy alkalommal sor kerül a pénztár hirtelen ellenőrzésére az összes pénz teljes laponkénti visszaszámlálásával és a pénztárgépben lévő egyéb értékek ellenőrzésével. A pénzintézeti fegyelem betartásának biztosításában az osztályon belüli auditok és vizsgálatok mellett nagy jelentőséggel bír a bankintézetek által végzett osztályon kívüli ellenőrzés.
A készpénzfegyelem betartása feletti bankok által végzett ellenőrzésnek megvannak a maga sajátosságai. Először is, a bankintézetek nem végzik el a pénztárellenőrzést, másrészt az ellenőrzés szervesen összekapcsolódik a bankok által az országban történő pénzforgalom megszervezésével és szabályozásával, a gazdálkodó szervezetek készpénzszolgáltatásával, hitelezéssel, készpénz nélküli fizetéssel. , stb. A bankoknak lehetőségük van az adatok alapján megfigyelni elszámolását a készpénzbevételek kézbesítésének időszerűségéről, teljességéről, a pénztárbizonylatok érvényességéről. A bankok közvetlenül a vállalkozások számviteli adatai alapján vizsgálják a vállalkozások bevallását és szervezik az ellenőrzéseket. A jogsértések észlelésekor gazdasági befolyásolási intézkedéseket (bírságokat) alkalmaznak a vállalkozásokkal szemben.
- Szerzői jog - Érdekképviselet - Közigazgatási jog - Közigazgatási eljárás - Monopóliumellenes és versenyjog - Választottbírósági (gazdasági) eljárás - Ellenőrzés - Bankrendszer - Bankjog - Üzleti - Számvitel - Tulajdonjog - Államjog és gazdálkodás - Polgári jog és eljárás - Pénzforgalom, pénzügy és hitel - Pénz - Diplomáciai és konzuli jog - Szerződési jog - Lakásjog - Földjog - Választási jog - Befektetési jog - Információs jog - Végrehajtási eljárások - Állam- és jogtörténet - Politikai és jogi doktrínák története - Versenyjog - Alkotmányjog - Vállalati jog - Kriminalisztika -
