Sok egyéni vállalkozó 2019 -ben a „penny rubel megtakarítása” elve szerint él. A kisvállalkozások figyelnek a költségekre, ezért fontos, hogy az egyéni vállalkozók a megfelelő adórendszert válasszák. Mi a jobb - STS, UTII vagy szabadalom? Milyen előnyökre számíthat? Lehetséges két adófizetési rendszer kombinálása? Erről cikkünkben olvashat.
Megengedett a mód kiválasztása mind az egyéni vállalkozó regisztrálásakor az adószolgálatnál, mind a későbbi munka során. Az eljárás mindkét esetben ugyanaz. Azok a vállalkozók, akik az átutalást követően megváltoztatják az adófizetési rendszert, kétszer kötelesek jelentést tenni. Az első jelentés lezárja azt az időszakot, amikor a vállalat az előző rendszer szerint dolgozott, a második - a fennmaradó. Az egyéni vállalkozók és jogi személyek esetében a regisztráció során az általános adórendszer rendszere alapértelmezés szerint be van állítva. Beleértve a negyedéves adófizetési ütemterv betartását is.
Egy kisvállalkozás számára előnyös, ha a regisztrációkor azonnal benyújtja az egyszerűsített adózási rendszerbe („egyszerűsített”) történő átruházásról szóló dokumentumcsomagot. Megkönnyíti a jelentéstételt és csökkenti az adóterhet, de nem mindenki számára. Ha a vállalkozás már működik, akkor az adózást egyszerűsített rendszerre is módosíthatja a következő jelentési időszakból (a kérelmet előre benyújtják, hogy az IFTS -nek legyen ideje regisztrálni az USRIP adatbázisban).
Az állam számos lehetőséget kínál a kis- és középvállalkozásoknak az adókedvezmények megkönnyítésére. Ezeket az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 18. cikke tartalmazza (a nevekkel együtt, részletes és rövidített változatban). A speciális módok használatának feltételeit részletesebben az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 26.2. Fejezete és más szakaszai tárgyalják. Használatuk jogszerűségét az IFTS -nek történő jelentéssel határozzák meg. A jogsértések azonosítása az OSNO -hoz való kényszerített áthelyezéshez és pénzbírsághoz vezethet.
A vállalkozók maguk négy lehetséges kedvezményes rendszert választanak: STS - egyszerűsített adózási rendszer, UTII - egyetlen adó az imputált jövedelem után, PSN - szabadalmi adórendszer (szabadalom) vagy Egységes mezőgazdasági adó - egyetlen mezőgazdasági adó. Az első két lehetőség univerzális, mivel különböző tevékenységi területekre alkalmasak. A második pár előnyöket biztosít a korlátozott tevékenységi területeken.
Mielőtt eldöntené, hogy melyik adózási rendszert válassza 2019 -ben az egyéni vállalkozók számára, mérlegelje a következő munkaév kilátásait. Ha a vállalat túllép az egyszerűsített rendszerekre vonatkozó korlátozásokon, akkor érdemes az OSNO szerint vezetni a könyvelést.
A költséglevonási lehetőség alkalmas olyan kiskereskedelmi vagy online áruházak számára, ahol a forgalom kicsi, és a bevétel jelentős részét áruk vásárlására, házhozszállítási szolgáltatásokra és munkavállalói fizetésekre fordítják. Szintén építőipari, szervizközpontok, amelyek tartalék alkatrészraktárat tartalmaznak. Az OSNO -hoz képest mindkét mód előnyös a vállalkozó számára.
PÉLDA! Az étkező 300 ezer rubel nyereséget szerzett (700 ezer bevétel, 400 ezer költség). A közös rendszerben az államnak 93 ezer rubelt kell fizetnie (18%áfával, 2019 -ben 20%-ra emelték). Az egyszerűsített, 15% -os adózási rendszer alkalmazása lehetővé teszi, hogy csak 45 ezret adjon (plusz a költségvetésen kívüli alapok éves hozzájárulása - 30 ezer). Összesen - kevesebb, mint 75 ezer rubel. Ha a társaság az STS 6%-án működik, akkor 42 ezer rubelt adót és járulékot fizet a Nyugdíjalapnak és a Társadalombiztosítási Alapnak.
Az egyéni vállalkozók számára is előnyös, ha évente egyszer jelentést kell tenniük (bérelt személyzet hiányában). Ez tovább csökkenti a könyvelés költségeit.
Azok az üzletemberek, akik ezt az adózási lehetőséget választották, gyakran megjegyzik a kényelmet az egyszerűsített számvitel szempontjából (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 26.3. Fejezete szabályozza). Az UTII olyan területeken keresett, mint a teherszállítás és a taxik. Ebben az esetben előfordulhat, hogy a cégnek nincs szüksége irodára, kerekeken dolgozhat.
A "Vmenenka" a kiskereskedelemben is népszerű, ahol stabil a forgalom, és nincs, aki a dokumentumokkal bütyköl. Ez a megközelítés kényelmes az online áruházak tulajdonosai számára: nyereségesebb elektronikus csekket kiállítani, mint számlát cserélni. A negyedéves jelentések és a költségvetésbe történő kifizetések a beszámolási időszakra kapott nyereség összegétől függetlenül történnek. Az üzemmód azon vállalatok számára alkalmas, amelyek nyereségesek, szezonális csúcsok és völgyek nélkül. A jogszabály bizonyos korlátozásokat ír elő az UTII alkalmazására.
Egy dolog vonatkozik az egyéni vállalkozóként nyilvántartott vállalkozásokra - nem lehet több 100 alkalmazottnál. Ellenkező esetben OSNO -ra kell váltania. Ez a feltétel megkerülhető: ha az állam különböző területeken vesz részt, akkor megengedett az adórendszerek kombinálása.
PÉLDA! A járműpark tovább dolgozhat az UTII -n, és a nagy létszámú produkció átvihető az OSNO -ra. Ebben az esetben a könyvelést külön kell vezetni.
A PSN -t általában a tevékenység szezonális jellegével használják. Előnye, hogy a vállalkozó csak a szabadalomért fizet a költségvetésbe. A tevékenység végén semmilyen nyilatkozatot nem kell benyújtania az adóhivatalhoz. A Szövetségi Adószolgálat egyetlen követelménye a bevételi és kiadási főkönyv vezetése. Ez szükséges a jövedelemhatár - 60 millió rubel - túllépésének azonosításához. Kizárólag a vállalkozó lelkiismeretére támaszkodva - nehéz elkapni őt megsértve, mivel a szabadalom tulajdonosa mentesül a pénztárgépek kötelező beszerelése alól (az 54 -FZ 2. cikk 2.1. Pontja).
A rendszer keresett a mezőgazdasági és erdészeti áruk előállításában: hal, állati és baromfihús, egyéb állati termékek, mezőgazdasági termékek - gabona, gabonafélék, gyümölcsök, zöldségek. Az adórendszer megválasztása önkéntes alapon történik. Ez az összeg a jövedelem 6% -a mínusz minden költség. A mezőgazdasági adó alapján működő társaságok tevékenységét a ch. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 26.1.
Az egységes mezőgazdasági adóra való áttérés fő követelménye, hogy egy kisvállalkozás termelésének több mint 70 százaléka mezőgazdasági termék legyen. A mutatót az adóbevallás adatai szerint figyelik. Az egységes mezőgazdasági adó vállalkozóinak joguk van csökkenteni az adóalapot a korábbi beszámolási időszakok veszteségeinek összegével. Például, ha tavaly rossz termés volt, és a vállalat negatív területre ment. Más speciális módoknál nincs ilyen előny.
A kisvállalkozásokat leggyakrabban "egyszerűsített" választják - 6 vagy 15 százalék. Mindkét esetben könnyen kiszámítható, hogy mennyit kell fizetni. De ez nem minden előny, vannak mások:
Az UTII -re, az ESHN -re való áttérés, a szabadalmak megszerzése csak bizonyos típusú tevékenységek számára előnyös. Az egyszerűsített mód lehetővé teszi a minimális dokumentumárammal való munkát. A maximális haszon akkor érhető el, ha két adórendszert használ egyszerre.
Három hónap könyvelés, személyi nyilvántartás és jogi támogatás INGYEN. Siess, az ajánlat korlátozott.
Jelenleg 6 adózási rendszert hagytak jóvá hivatalosan az Orosz Föderációban: 5 különleges és 1 általános. Próbáljuk kitalálni, hogy melyik adózási rendszert jobb választani az egyéni vállalkozók számára ebben vagy abban az esetben.
A speciális vagy speciális adózási rendszerek korlátozásokat tartalmaznak a tevékenységek típusaira, a munkavállalók számára és a jövedelem összegére, valamint azokra a személyekre vonatkozóan, akik jogosultak egy vagy másik adórendszer alkalmazására.
Az általános vagy hagyományos adózási rendszernek nincsenek korlátozásai, és azt minden adózó alkalmazhatja, függetlenül szervezeti és jogi formájától, jövedelmi szintjétől, az alkalmazottak számától és az elvégzett tevékenység típusától.
Az egyéni vállalkozó számára optimális adózási rendszer kiválasztásakor számos fő tényezőt kell figyelembe venni: a végzett tevékenység típusát, a régiót (települést), amelyben azt végzik, valamint a személyek kategóriáját. kinek nyújtanak szolgáltatásokat, árukat értékesítenek vagy munkát végeznek. Vegyünk egy példát arra, hogy milyen adózási rendszert válasszunk a különböző típusú tevékenységeket végző egyéni vállalkozók számára.
Mielőtt folytatnánk az adózási rendszer közvetlen kiválasztását, kis áttekintést készítünk az Orosz Föderáció egyéni vállalkozói jelenlegi adófizetési rendszereiről.
Megjegyzés: a felülvizsgálat figyelembe veszi az egyéni vállalkozók legnépszerűbb speciális adózási rendszereit: és. a cikket nem veszik figyelembe, mivel meglehetősen ritkán használják, és csak akkor előnyös, ha az egyéni vállalkozó olyan partnerekkel dolgozik, akik OSNO -t is használnak.
1. táblázat. Különleges adózási rendszerek egyéni vállalkozók számára
| Bázis | USNO | UTII | PSNO |
| Milyen típusú tevékenységeket lehet alkalmazni | Minden típusú tevékenységhez | Cikk 2. pontja. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 346.26 | Cikk (2) bekezdésében felsorolt tevékenységek típusaira. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 346.43 |
| Aki nem pályázhat | Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 346.12. Cikkének 3. pontja | Az Art. 2.2. Pontjában meghatározott személyek Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 346.26 | Nem vonatkozik az egyszerű partnerségi megállapodás (közös tevékenységi megállapodás) vagy a vagyonkezelői szerződés szerinti vállalkozói tevékenységre, az Art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 346.43 |
| A rezsimre fizetett adók | Egyetlen | Egyetlen imputált | Szabadalmi értékadó |
| Az adóalap | For STS 6%- jövedelem For USN-15% bevételek költségekkel csökkentve | Állami imputált jövedelem | Potenciális jövedelemszerzés |
| Adózási időszak | év | negyed | A szabadalom megszerzésének hónapja |
| Az adófizetés gyakorisága (előleg) | Előleg minden negyedév végén (1 negyedév, fél év és 9 hónap) Adó - az év végén | Adó minden negyedév végén | A szabadalom költségeit egy vagy két részletben fizetik, attól függően, hogy mennyi időre szerezték meg a szabadalmat |
| A befizetett biztosítási díjak elszámolásának lehetősége | Igen STS 6% - csökkentse a fizetendő adót STS 15% - tartalmazza a költségeket | Igen, csökkentik a fizetendő adót | Nem |
| Jelentés | Év végi nyilatkozat | Nyilatkozat minden negyedév végén | Hiányzó |
| Használati korlátozások | Az év jövedelme - legfeljebb 150 millió rubel. Alkalmazottak száma - legfeljebb 100 fő Az állóeszközök maradványértéke - legfeljebb 150 millió rubel. | A teljes foglalkoztatottak száma nem haladja meg a 100 főt | Az alkalmazottak teljes száma - legfeljebb 15 fő Az év jövedelme nem haladja meg a 60 millió rubelt. |
Nézzük példákkal, hogy melyik adózási rendszer előnyös egy adott helyzetben.
A távértékesítés esetében ez az FTS az internetes kereskedelemre vonatkozik, jelenleg 2 adózási rendszer létezik: OSNO és egyszerűsített adózási rendszer.
Az általános adózási rendszer csak azoknak a nagy online áruházaknak lesz előnyös, amelyek nagy forgalmat bonyolítanak, a nagykereskedelem területén dolgoznak, és vannak partnereik, akik OSNO -t is használnak.
Minden más esetben ez lesz a legoptimálisabb egy egyéni vállalkozó számára, aki a hálózaton üzletel.
Ennek a módnak a kiválasztásakor dönteni kell az adózás tárgyáról: 6% STS (bevétel) vagy 15% STS (jövedelem mínusz költségek).
STS 6% Az IP előnyös lesz:
Így ha a kiadások összege átlagosan nem haladja meg a kapott jövedelem összegének 65% -át, akkor nyereségesebb az egyszerűsített 6% -os adózási rendszer alkalmazása. Ugyanakkor meg kell jegyezni, hogy az egyéni vállalkozó az adó kiszámításakor semmilyen költséget nem vehet figyelembe, kivéve a saját és alkalmazottai után fizetett biztosítási díjakat.
STS 15% Az IP előnyös lesz:
Figyelembe véve a fentieket, ha a költségek meghaladják a teljes jövedelem 65 százalékát vagy azt, a legoptimálisabb ebben az esetben a 15%-os USN objektum kiválasztása lesz. Ugyanakkor az adó kiszámításakor az egyéni vállalkozó figyelembe veheti az általa felmerült költségeket, beleértve a biztosítási díjakat is.
1. példa. Árukat árusító online áruház
Kezdeti adatok
Tevékenység fajtája: Internetes kereskedelem
Fizetett alkalmazottak: hiányzó
700 000 rubel
2018. I. negyedéves költségek (a biztosítási díjak kivételével): 500 000 rubel
A biztosítási díjak összege saját maga számára: 8 096,5 RUB
Az adó egyszerűsített adózásának kiszámítása 15%
(Bevétel - ráfordítás) x 15%
(700 000 - 500 000) x 15% = 30.000 rubel
Az adó egyszerűsített adójának kiszámítása 6%
(Jövedelem x 6%) - befizetett biztosítási díjak
(700 000 x 6%) - 8 096,5 = 33 904 RUB
Következtetés: alkalmazás STS 15% ebben az esetben jövedelmezőbb, mivel a kiadások meghaladják a bevétel 65% -át
A szolgáltatások nyújtásakor az egyéni vállalkozók 3 adózási rendszert használhatnak: STS, UTII és PSN.
Az optimális rendszer kiválasztása függ a végzett tevékenység típusától, a régiótól és a településtől, ahol ezt a tevékenységet végzik, az alkalmazottak számától, a kereskedési terület területétől, valamint attól, hogy kik ezek a szolgáltatások feltéve, hogy.
2. példa. Fodrászati szolgáltatások
Kezdeti adatok:
Tevékenység fajtája: személyes szolgáltatások (fodrász)
Fizetett alkalmazottak: 10, beleértve az egyéni vállalkozókat
Vállalkozás helye:
Bevétel 2018 első negyedévében: 3 200 000 RUB
400 000 rubel
460 000 rubel
Az UTII számítása az első negyedévre
Megjegyzés: az alapvető jövedelmezőségi és fizikai mutatót minden tevékenységtípusra vonatkozóan az Art. 32. bekezdése határozza meg. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 346.29.
A K1 együttható 2018 -ban 1,868.
A K2 -t annak a településnek a jogszabályai határozzák meg, amelyben a tevékenységet végzik.
(7500 x 10 x 1, 868 x 1 x 15% x 3) = 63 045 RUB
Megjegyzés: mivel az egyéni vállalkozó munkavállalókat fogadott, az adó kiszámításakor csökkentheti azt a befizetett biztosítási díjak összegével, de legfeljebb 50%-kal.
Az első negyedévben fizetendő adó teljes összege lesz 31.523 RUB (63 045: 50%).
491 523 RUB (460 000 + 31 523).
Nettó nyereség - 2 308 477 RUB (3 200 000 – 400 000 – 491 523).
16 932 RUB
Megjegyzés: a szabadalom költségeinek kiszámításakor és fizetéséért nem veszik figyelembe biztosítási díjakat fizetnek mind az alkalmazottak, mind az ön számára.
Összesen a kötelező kifizetések teljes összege lesz 476 932 RUB (460 000 + 16 932).
Nettó nyereség - 2 323 068 RUB (3 200 000 – 400 000 – 476 932).
Az adó egyszerűsített adójának kiszámítása 6%
3 200 000 x 6% = 192 000 rubel.
Megjegyzés: mint az UTII esetében, az egyszerűsített adórendszerre kivetett adó a biztosítási díjakon (ha vannak alkalmazottak) legfeljebb a felére csökkenthető.
96 000 rubel(192 000 x 50%).
Összességében a biztosítási és adófizetési kifizetések teljes összege lesz 556 000 rubel (460 000 + 96 000).
Nettó nyereség - 2 244 400 RUB (3 200 000 – 400 000 – 556 000).
Az adó egyszerűsített adózásának kiszámítása 15%
(3 200 000 - 400 000 - 460 000) x 15%
Teljes adóösszeg az első negyedévben - 351 000 rubel
Összességében a biztosítási és adófizetési kifizetések teljes összege lesz 811 000 rubel (460 000 + 351 000).
Nettó nyereség - 1 989 000 RUB (3 200 000 – 400 000 – 811 000).
A fentieket figyelembe véve ebben az esetben a legjövedelmezőbb adózási rendszer lesz.
A kiskereskedelem számára a legoptimálisabb adórendszer megválasztása attól függ, hogy milyen típusú létesítményben folyik a kereskedelem, és annak területétől.
Tehát a kereskedelmi alapterület több mint 50 négyzetméter. a szabadalmi adórendszer nem alkalmazható. négyzetméterre is korlátozott, de nem több 150 -nél.
3. példa. Kereskedés boltban
Kezdeti adatok:
Tevékenység fajtája: kiskereskedelem az üzletben
Fizetett alkalmazottak: 5, beleértve az IP -t
Vállalkozás helye: Ramenskoje, Moszkva régió
Kereskedelmi alapterület: 45 nm
Bevétel 2018 első negyedévében: 800 000 rubel
2018. I. negyedéves költségek (a járulékok nélkül): 300 000 rubel
Az egyéni vállalkozók biztosítási díjainak összege saját maguk és alkalmazottaik számára: 180 000 RUB
Az UTII számítása az első negyedévre
(Alapjövedelmezőség x Fizikai mutató x K1 x K2 x 15% x 3 hónap) - biztosítási díjak
1 800 x 45 x 1,868 x 1 x 15% x 3 = 68 089 RUB
Az első negyedévre fizetendő adó teljes összege (a járulékokat is beleértve) lesz 34 044,5 RUB (68 089: 50%).
Összességében a biztosítási és adófizetési kifizetések teljes összege lesz 248 089 RUB (180 000 + 34 044,5).
Nettó nyereség - 251 911 RUB (800 000 – 300 000 – 248 089).
A szabadalom költségeinek kiszámítása 3 hónapra
A PSN adója (a szabadalom költsége 3 hónapra) lesz 63 472 RUB
»), Minden kezdő vállalkozó egy másik nehéz választás előtt áll: melyik adórendszeren dolgozzon? Az adózási rendszer határozza meg, hogy mennyi adót kell fizetni és milyen jelentéseket kell benyújtani. A jogszabály nagyon széles választékot kínál: ez az általános adózási rendszer, az „egyszerűsített”, az „imputált”, a szabadalmi és az egységes mezőgazdasági adó. Ebben a cikkben a "" webszolgáltatás szakértői segítenek felmérni a különböző adórendszerek előnyeit és hátrányait.
Ha egyéni vállalkozó vagy LLC regisztrálásakor nem nyújt be kérelmet a különleges adórendszerek valamelyikére való áttérésre, akkor az adófelügyelet általános adórendszerbe helyezi a vállalkozót vagy szervezetet. Ez azt jelenti, hogy a szervezeteknek meg kell fizetniük a jövedelemadót (a bevételek és kiadások közötti különbség 20% -a), az áfát (leggyakrabban az eladott áruk vagy szolgáltatások 18% -a) és a társasági ingatlanadót. És a vállalkozók - személyi jövedelemadó (a jövedelem 13% -a) és az áfa. Ezenkívül a szervezetek teljes körűen vezetik a könyvelést, az egyéni vállalkozók pedig könyvet készítenek a bevételek és költségek elszámolására.
Talán az általános rendszer fő nehézsége a hozzáadottérték -adó. Számítása nem egyszerű, és helyes dokumentumokat (számlákat) igényel. Ezenkívül az áfafizetőknek negyedévente jelentést kell benyújtaniuk az adóhivatalhoz.
Egy kezdő egyéni vállalkozónak különösen nehéz közös rendszeren (OSNO) dolgozni. Ha a szervezetek általában könyvelőt alkalmaznak az adók elszámolására és kiszámítására, akkor a magányos kereskedőnek vagy önállóan meg kell tanulnia az adózás bonyolultságait, vagy ezt a feladatot egy külső cégnek vagy egy bejövő könyvelőnek kell kiszerveznie. Ez pedig további idő- és pénzpazarlás.
Ezért a tanács itt nagyon egyszerű. Ha egy egyéni vállalkozó nem tervezi nagykereskedelemmel való foglalkozását, és nem fog együttműködni az áfát fizető nagyvállalkozókkal, akkor figyeljen az egyszerűbb rendszerekre. Ezek az úgynevezett különleges rendszerek - különleges adózási rendszerek. A leggyakoribb az egyszerűsített rendszer (USN), az egységes adó az imputált jövedelemre ("imputált" vagy UTII) és a szabadalmi rendszer (PSN).
Az egyszerűsített adózási rendszer () jó választás egy kezdő egyéni vállalkozó számára. Az "egyszerűsített" több adót helyettesít, és évente csak egyszer kell jelentést tennie. Mielőtt az egyszerűsített adórendszerre váltana, ki kell választania az adózás tárgyát, vagyis azt, hogy miből kell fizetni az adót:
Ugyanakkor az STS "Jövedelem" oldalán csökkentheti az egyéni vállalkozók és alkalmazottak biztosítási díjaira kivetett adó összegét. A bérmunkások nélküli vállalkozók teljesen, azaz nullára csökkenthetik maguknak a járulékadót, de az LLC és az egyéni vállalkozók alkalmazottaikkal - csak a felére.
Az adózás tárgyának helyes megválasztásához (jövedelem vagy jövedelem mínusz kiadások) figyelembe kell venni a következő tényezőket: tervezett bevétel, a kiadások összege és a költségek elsődleges dokumentumokkal (csekk, fuvarlevél, fuvarlevél) történő megerősítésének lehetősége stb.).
Az STS „jövedelmet” (6% -os adókulcs) jövedelmezőbb alkalmazni, ha a kiadások kicsik - a jövedelem kevesebb, mint 60% -a, vagy a kiadásokat nehéz bizonyítani dokumentumokkal. Egy ilyen adózási objektum kiválóan alkalmas tanácsadói szolgáltatások nyújtására, vagy például ingatlanok bérbeadására.
Az STS „jövedelem mínusz költségek” (adókulcs 15%) jövedelmezőbb nagy rendszeres kiadások mellett (a jövedelem 70-80% -a) és a költségeket igazoló dokumentumok jelenlétében. Ez az adózási objektum alkalmas például kereskedelemre.
Ennek az adózási rendszernek a kiválasztásához a vállalkozás regisztrációját követő 30 napon belül vagy december 31 -ig értesítést kell benyújtania az adóhivatalhoz, hogy a következő év elejétől alkalmazhassa az egyszerűsített adórendszert.
De nem mindenki kerül át az USN -hez. Így az „egyszerűsített” tilos azoknak a szervezeteknek és vállalkozóknak, amelyek jövedéki termékeket állítanak elő, ásványokat nyernek és értékesítenek, szerencsejáték -üzletben dolgoznak, vagy áttértek egyetlen mezőgazdasági adó fizetésére. Nem jogosult átállni egyszerűsített szervezeti rendszerre és egyéni vállalkozókra, amelyek átlagos létszáma meghaladja a 100 főt. Az éves jövedelmet is korlátozzák - legfeljebb 150 millió rubelt.
Az imputált jövedelemre vonatkozó egységes adó () csak bizonyos típusú tevékenységekre alkalmazható. A listát az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 346.26. Cikkének 2. pontja tartalmazza. Ilyenek például a kiskereskedelem, a fogyasztói szolgáltatások, a parkolási szolgáltatások, a személy- és teherszállítás, a kiskereskedelem és a vendéglátás.
Mivel egy meghatározott típusú tevékenységet áthelyeznek az UTII -be, más tevékenységekre, amelyek nem tartoznak e rendszer hatálya alá, az általános adózási rendszer vagy STS alkalmazható. Jelentéseket kell benyújtania, és negyedévente be kell fizetnie az adóköteles adót.
Az UTII alkalmazásához értesítést kell benyújtania az adóhivatalhoz a tevékenység kezdetétől számított 5 napon belül.
Kérjük, vegye figyelembe: az "imputálás" nem mindenhol érvényes, hanem csak azokban a városokban és régiókban, ahol a helyi hatóságok vezették be. Különösen az UTII -t vezethetik be a városi duma, önkormányzati tanács, az önkormányzati kerület képviselőinek ülése stb. Határozata. Az adóhivatalban megtudhatja, hogy az Ön területén vagy városában bevezették -e az UTII rendszert.
Emlékeznie kell arra is, hogy az „imputálás” nem alkalmazható, ha egy másik szervezet részesedése meghaladja a 25% -ot, vagy az előző évi átlagos létszám meghaladta a 100 főt.
A szabadalmi adózási rendszert () csak egyéni vállalkozók alkalmazhatják. Ugyanakkor a PSN hasonló az UTII -hez: ez is csak bizonyos típusú tevékenységekre vonatkozik, és az általános adózási rendszerrel vagy az STS -vel együtt használatos.
A szabadalmi rendszernek számos jelentős előnye van. A PSN -en lévő vállalkozók nem készítenek és nem nyújtanak be adójelentéseket. Egyszerűen szabadalmat vásárolnak 1 hónaptól egy évig, és mentesülnek az adóhatósággal folytatott további "kommunikáció" alól az ilyen típusú tevékenységgel kapcsolatban. A szabadalom költsége a helyi hatóságok által meghatározott lehetséges bevételtől függ. A vállalkozó tényleges jövedelme nem befolyásolja a szabadalom értékét.
De vannak hátrányai is. A szabadalom vállalkozói külön vezetnek. A szabadalmi rendszer nem mentesíti a készpénzfegyelem betartása alól, vagyis az adófizetők kötelesek pénztárkönyvet vezetni, a bevételeket és kiadásokat kitölteni stb. Ezenkívül a szabadalom összegét nem csökkentik a biztosítási díjak. És végül, a munkavállalók száma korlátozott - legfeljebb 15 ember, és az éves jövedelem nem haladhatja meg a 60 millió rubelt.
Benyújtható személyesen (vagy képviselőjén keresztül), postai úton vagy online. Ezt legkésőbb 10 nappal a speciális mód alkalmazása előtt meg kell tenni.
Az „újonnan vert” vállalkozók az egyéni vállalkozók nyilvántartásba vételéhez szükséges dokumentumokkal egy időben kérhetnek szabadalmat. Ha az egyéni vállalkozó két, három vagy több típusú tevékenységre szeretne átállni a szabadalmi rendszerre, akkor két, három vagy több szabadalmat kell beszereznie. Ha egy vállalkozó több régióban kívánja alkalmazni a szabadalmi rendszert, akkor mindegyikben szabadalmat kell szereznie.
Az egységes mezőgazdasági adót () olyan szervezetek és egyéni vállalkozók fizetik, amelyek mezőgazdasági termelők. Ezek azok az adófizetők, akik mezőgazdasági termékeket gyártanak, dolgoznak fel és értékesítenek. Itt van egy fontos feltétel: az ilyen termékek értékesítéséből származó bevétel részesedésének legalább az összes áru és szolgáltatás értékesítéséből származó bevétel 70 százalékának kell lennie.
Általában az UAT hasonló az egyszerűsített adórendszerhez. Általában az egyetlen mezőgazdasági adót kivető szervezetek mentesek a jövedelemadó, a vállalkozók pedig a személyi jövedelemadó alól. Ezenkívül a vállalatok nem fizetnek ingatlanadót, az egyéni vállalkozók pedig nem fizetnek ingatlanadót a magánszemélyekért. 2019 -ig mindketten nem fizetnek hozzáadottérték -adót (kivéve az import áfáját).
Az egyéb adókat és illetékeket az általános eljárás szerint kell megfizetni. Különösen szükséges a kötelező biztosításhoz járulékot fizetni a munkavállalók fizetéséből, levonni és átutalni a személyi jövedelemadót.
Az egyéni vállalkozó az a magánszemély, akinek joga van önálló vállalkozást folytatni és abból bevételt szerezni. Az egyén szokásos jövedelmét (fizetése, saját ingatlanának eladása vagy bérbeadása) 13%-os adókulcs terheli. Ha az üzleti jövedelemről beszélünk, akkor az egyéni vállalkozók számára kedvezőbb adózási rendszert választhat.
Nincs olyan, hogy "egyéni vállalkozók adókulcsa", ahogyan nincs minden vállalkozóra egységes adó. Jogában áll a legkedvezőbb adózási lehetőséget választani, és áttérni a kedvezményes adórendszerekre.
Milyen adókat fizet az egyéni vállalkozó? Attól függ, hogy melyik adózási rendszert választotta. Az adók mértéke, alapja, időszaka, számítási eljárása és fizetési feltételei eltérőek. Ha érdekli az egyéni vállalkozók adóinak csökkentése, akkor meg kell ismernie az Orosz Föderációban hatályos összes adózási rendszert.
A vállalkozók az öt lehetőség közül választhatnak:
Minden speciális adózási rendszer (USN, ESHN, PSN, UTII) megköveteli a vállalkozótól, hogy számos feltételnek megfeleljen: a munkavállalók számának korlátozása, a kapott jövedelem korlátozása, bizonyos típusú tevékenységek stb. Az egyéni vállalkozónak fizetési kötelezettsége van, az adók mellett biztosítási díjakat is magának.
Sok egyéni vállalkozó önállóan dolgozik anélkül, hogy munkásokat fogadna. Valójában vállalkozásuk egy saját maguk számára létrehozott munkahely. Az adózás egyéni vállalkozóknak 2019 -ben, munkavállalók nélkül, saját adottságokkal rendelkezik - az állam lehetővé teszi a számított adó teljes csökkentését a saját maga által fizetett biztosítási díjak teljes összegével. Ennek eredményeként kis jövedelem mellett az STS Income vagy UTII alkalmazottak nélküli vállalkozók nullára csökkenthetik az adót.
Példa: a fő munkahelyéről származó szabadidejében az STS Income vállalkozója számítógép -javítási szolgáltatásokat nyújt. E tevékenységből származó további bevétel 328 000 rubelt tett ki 2019 -ben. Az egyéni vállalkozó köteles biztosítási díjat fizetni magának, ezek összegét kiszámítjuk:
Összességében erre az évre a vállalkozónak 36 518 rubelt kell fizetnie. A kapott jövedelemre számított adó 328 000 * 6% = 19 680 rubel lesz. A vállalkozónak joga van ezt az összeget csökkenteni minden saját befizetett járulékkal, azaz ebben a példában az egyéni vállalkozói adó munkavállalók nélkül nulla lesz.
A 2019 -ben alkalmazottakkal rendelkező egyéni vállalkozók adói szintén csökkenthetők a biztosítási díjak összege miatt, de legfeljebb a felére. Mondjunk egy példát:
A két alkalmazottal rendelkező egyéni vállalkozók UTII -re számított negyedéves adója 17 300 rubel volt. A beszámolási negyedévben a vállalkozó 9800 rubelt, saját maga pedig 7000 rubelt fizetett biztosítási díjat az alkalmazottakért. Ebben az üzemmódban az egyéni vállalkozói munkáltatók csak legfeljebb 50%-kal csökkenthetik az adót.
Számolunk: 17 300 - 9 800 - 7000 = 500 rubel. Ez az összeg kevesebb, mint a számított adó 50% -a, így a befizetett járulékokból csak 8 650 rubelt vehetünk figyelembe. A fizetendő adó 8 650 rubel lesz.
A számított adó csökkentésének lehetősége a befizetett járulékok összegével csak az UTII és az STS jövedelemre vonatkozik. Az STS jövedelem mínusz kiadások és az OSNO vállalkozói csökkenthetik a bevételt a járulékok összegével, de nem az adót. A PSN -nél dolgozó egyéni vállalkozók számára pedig egyáltalán nincs lehetőség ilyen módon csökkenteni a szabadalom költségeit.
Melyik adózási rendszer a legjobb az egyéni vállalkozók számára? A kérdés megválaszolásához minden egyes esetben egyéni adózási számítást kell végezni az egyes vállalkozók számára. Ebben az esetben számos kritériumot kell figyelembe venni:
Hogyan válasszunk adórendszert az egyéni vállalkozók számára, hogy kevesebb adót fizessenek? Ehhez ki kell számítania az egyes terhelt módok adóterheit. Mutassuk meg az egyéni vállalkozók adószámítását egy példán keresztül:
Krasznojarszk város egyéni vállalkozója fodrászszalon megnyitását tervezi. Várható jövedelem havonta - 600 000 rubel; alkalmazottak száma - 6 fő; a becsült költségek havi 360 000 rubelt tesznek ki, beleértve az alkalmazottak biztosítási díjait - 28 000 rubelt.
Számítsuk ki az adók összegét a különböző preferenciális rendszerek esetében:
Összességében ennek a vállalkozónak a PSN adózási rendszere lesz a legjövedelmezőbb, de ez nem mindig van így.
Oldalunk felhasználói ingyenesen kiszámolhatják az adóterhet az 1C: BO szakembereitől. Javasoljuk, hogy használja ki ezt az ajánlatot, és csökkentse az egyéni vállalkozók által fizetendő adókat.
Mint vállalkozó törekvő, sok lépést kell megtenni annak érdekében, hogy vállalkozása működjön és jövedelemhez jusson. Az egyik ilyen lépés az adórendszer megválasztása.
Ezt meg kell tenni, mielőtt az adószolgálathoz fordulna egyéni vállalkozóként történő regisztráció iránti kérelemmel. A jövőben ez a döntés megváltoztatható, és más rendszer választható.
Minden vállalkozónak adót, valamint levonásokat kell fizetnie a különböző biztosítási alapokhoz. És mivel ezek a kifizetések csökkentik a kapott nyereséget, sokan azon gondolkodnak, hogyan csökkenthetik méretüket.
És itt két módszer létezik:
Az ilyen út közvetlen haszna megszűnhet egy meglehetősen súlyos felelősséggel, amely az adószegéseket követi.
Ugyanakkor nincs szükség a pénzügyi dokumentumok "tisztítására", és a büntetés kockázata sem. A szabályozási dokumentumok minden lehetőséget közvetlenül biztosítanak.
A választás megjelenésének előnyei nyilvánvalóak, és az adóviszony mindkét oldalán. Az állam kitölti a költségvetést, és nem költ pénzt adóbűncselekmények kivizsgálására és az azokért felelősök megbüntetésére.
A vállalkozók pedig csendesen dolgoznak, időt, energiát és pénzt fordítanak a termelés bővítésére és fejlesztésére, és nem gondolkodnak az adóelkerülés módjain. És a lehető legkisebb összeget fizetik.
Az adózó és az állam közötti kapcsolatot szabályozó fő szabályozási dokumentum az adótörvény. Ben elfogadták 2000 évben, és azóta számos változáson ment keresztül.
Ez a törvény kétféle adórendszert állapít meg: általános és különleges.
Ez utóbbi tartalmazza az STS, UTII, PSN és ESHN szolgáltatásokat.
A törvény szerint az egyéni vállalkozónak lehetősége van választani, hogy általános vagy speciális rendszer vonatkozik -e rá. A speciális rendszerre való áttéréshez nincs szükség az adófelügyelet beleegyezésére. Elég, ha értesíti őt erről ().
De az ilyen értesítés benyújtásának határidejét szabályozzák: vagy az IP megnyitásakor, vagy azt megelőzően Tavaly december 31... Ezután az új évtől megtörténik az átállás.
Az adózási rendszer az adófizetők számára kötelező költségvetési befizetések összessége. Különbség az általános és a speciális módok között.
Ha a regisztráció során az SP nem figyelmeztet a speciális módok egyikére, akkor alapértelmezés szerint alkalmazza Tábornok.
Nézzük azonban sorban.
Az általános rendszer több adó megfizetését foglalja magában.
Azt:
Az OSNO többféle számviteli mód fenntartását és a különböző jelentések időben történő benyújtását vállalja, ehhez pedig komoly ismeretekre van szükség a számvitel és a joggyakorlat területén.
Ennek az adófizetési módnak a választása előnyös a nagy gyártó vállalatok számára, amelyek megengedhetik maguknak, hogy szakembergárdát tartsanak fenn. Vagy azok a vállalkozók, akik partnerei áfával dolgoznak.
A vállalkozók többsége az úgynevezett „egyszerűsített rendszert” részesíti előnyben az általános rendszer, az egyik speciális adórendszer - az egyszerűsített adózási rendszer - helyett.
Több adó helyett itt egyetlen adót fizetnek, és annak mértéke egyenlő lehet 6% vagy 15% ... Minden attól függ, hogy pontosan mit választottak adóalapnak.
Adó be 6% -át fizetik bevételbőlés benne A bevételek és kiadások közötti különbség 15% -a.
A többség az első módszert részesíti előnyben, mivel ebben az esetben az egységes adót tovább lehet csökkenteni azon hozzájárulások összegével, amelyeket az egyéni vállalkozó saját magának és alkalmazottainak különböző tárgyi eszközökhöz fizetett.
Ez a rendszer az egyszerűsített adórendszerhez hasonlóan egyetlen adó megfizetését írja elő. Az úgynevezett imputált jövedelmet terhelik.
Ám az "imputációra" való áttérés az egyszerűsített adórendszerrel ellentétben számos korlátozással rendelkezik:
Ha minden szükséges feltétel teljesül, akkor a vállalkozó fizet 15% , de nem a reáljövedelemből, hanem abból, amelyet egy speciális képlet szerint számoltak (imputált).
A szabadalmi rendszer új hazánkban. Bemutatkozott vele 2013 évben az STS alternatívájaként. Különlegessége, hogy nincs jelentés.
De bizonyos típusú tevékenységhez szabadalom megszerzése szükséges.
Szabadalmi adórendszerrel rendelkező egyéni vállalkozó regisztrálása a 2016. 09. 02új minta igénylésekor kell elvégezni. A PSN -nél az adó összege egyenlő 6% a potenciális jövedelemből. De az UTII -hez hasonlóan ez a különleges rendszer nem alkalmazható minden típusú tevékenységre.
A mezőgazdaságban különleges adózási rendszert alkalmaznak. Egyetlen adó megfizetését írja elő, amely mentesíti a vállalkozókat a személyi jövedelemadó, az áfa és az ingatlanadó megfizetése alól.
Az ESHN -re való áttérés önkéntes, de a korlátozások jelentősebbek, mint más speciális rendszerek esetében.
Az UAT kizárólag a mezőgazdasági termelőkre (növénytermesztés és állattenyésztés) és a halászatra vonatkozik. Adókulcs 6% a jövedelemből.
Az adórendszer kiválasztásakor érdemes figyelembe venni mindegyik előnyét és hátrányát. Az egyéni vállalkozók számára a legkevésbé jövedelmező az OSNO. Hátrányai közé tartozik a nagy fizetendő összeg, valamint a számvitel összetettsége.
Ám az egyik speciális módra való áttérés tele van azzal, hogy megtagadják az együttműködést néhány, áfával dolgozó partnerrel.
A Vmenenkának vagy a PSN -nek az alkalmazási kör korlátozása mellett van még egy jelentős hátránya. Az adó összege nem függ a valódi jövedelem szintjétől, és még veszteség esetén is felszámítják.
Azok a vállalatok, amelyek bevétele ingadozásoknak vannak kitéve, ez nagyon hátrányos lehet. De az UTII -n pénztárgép nélkül is lehet kereskedni. És az adókulcs vele az egyik legalacsonyabb.
Bizonyos esetekben a vállalkozók két adózási rendszert - az UTII -t és az STS -t - kombinálhatnak. A tény az, hogy az "imputálás" egy speciális rendszer, amely alá csak bizonyos típusú tevékenységek tartoznak.
Ezért ennek a kombinációnak van egy sajátossága, amelyet figyelembe kell venni.
Az FIU -nak történő adók és levonások helyes megfizetéséhez külön nyilvántartást kell vezetnie a bevételekről. És a munkavállalók felvétele esetén - annak biztosítására, hogy a különböző típusú tevékenységekhez tartozó béreket és a biztosítási alapokhoz való hozzájárulásokat rögzítsék.
Ennek eredménye azonban a fizetendő adók összegének csökkenése lesz.
Az egyéni vállalkozó megnyitása nem olyan bonyolult eljárás, hogy ezt a szolgáltatást ügyvédekhez kell igényelni.
Teljesen lehetséges, hogy mindent saját maga csináljon, minimális időt és pénzt költve.
Néhány egyszerű lépést kell követnie:
Az első dolog, amire szükség lesz az adóhivatal látogatásához, egy nyilatkozat. Számára van egy törvényes forma -.
A kérelemhez egyéb dokumentumokat is mellékelnek:
Az OSNO -tól eltérő adózási módra való áttérésről szóló nyilatkozat elkészítéséhez speciális nyomtatványok állnak rendelkezésre. Ezeket, valamint a kitöltési mintákat megtalálhatja az Adóhivatal honlapján vagy a referencia- és jogrendszerekben.
A fő különbség az alkalmazandó adórendszer megjelölésében rejlik.
Az űrlapot nyomtatott betűkkel, kézzel vagy számítógéppel töltik ki. Az alkalmazás alapvető információkat tartalmaz a vállalkozóról: teljes név, cím, TIN, elérhetőségek és a megadott üzemmódba való átállás dátuma.
A kérelmet a kérelmező személyesen írja alá, és benyújtja az adóhivatalhoz, amelynek alkalmazottai kitöltik a megfelelő mezőket.
Az egyéni vállalkozó állami nyilvántartási eljárásának időtartamát ebben a cikkben találja meg:
Milyen vállalkozói tevékenységet jelenthet egyéni vállalkozó regisztrálása nélkül, elolvashatja
Megtanulja, hogyan történik az egyéni vállalkozó regisztrálása az Orosz Föderáció Nyugdíjpénztárában, mint munkáltató
Minden, az adóhatósághoz benyújtott kérelem szabványos nyomtatvány, amely közvetlenül letölthető és kitölthető ezen osztály honlapjáról: további öt nap várakozás a regisztrációs bizonyítványra további öt, adóbejegyzés és TIN megszerzése .
Vagyis, ha nem veszi figyelembe a dokumentumok esetleges visszaküldését, akkor az egész folyamat eltart legfeljebb öt nap a kérelem benyújtásának pillanatától.
Ami a költségeket illeti, önregisztrációval ez lesz 800 rubelállami illetékek. Az ügyvéd és a közjegyző szolgáltatásait szükség esetén külön kell fizetni.
Annak érdekében, hogy az egyéni vállalkozó regisztrálásakor ne tévesszen meg az adózási rendszer megválasztásával, érdemes durva számításokat végezni még a dokumentumok benyújtása előtt.
Mégpedig annak érdekében, hogy pontosan lássuk, milyen összegeket kell átutalni a költségvetésbe adók és különböző alapokhoz való hozzájárulások formájában.
Sok vállalkozó, aki először kezdi meg vállalkozását, szívesebben hallgat szakértők véleményére, akik a következőket tanácsolják:
Az a rendszer, amely lehetővé teszi a jövőbeli vállalkozó számára, hogy a számára optimális adórendszert válassza, két irányban is pozitív hatással bír.
Egyrészt az állam megkapja a költségvetésben a szociális programok végrehajtásához szükséges forrásokat. Másrészt a vállalkozóknak nem kell kitalálniuk az adócsalási rendszereket, és félniük kell a következő büntetéstől.
