A bank, mint kereskedelmi szervezet fő célja a profitszerzés. Gyakorlati (számviteli) szempontból egy szervezet nyeresége a bevétel és a kiadás közötti pozitív különbség. A bank fő bevételi forrásának kell tekinteni az adott országban az adott időpontban elfogadott bankok valamennyi tevékenységi (üzleti) irányát, pontosabban az általuk végzett összes aktív műveletet, valamint a részben passzív műveleteket.
A banknak minden bevételi forrást csak potenciálisnak kell tekintenie (nem „magától realizálódik”, azaz automatikusan, nem garantált).
A banki bevételek a következő csoportokba sorolhatók.
I. Passzív műveletekből származó bevétel, amelyet a bank jutalék (jutalék) formájában kap (kaphat), különösen olyan számlanyitásért, amelyre új ügyfél betétet helyez; számlavezetés (elszámolási és fizetési műveletek lebonyolítása a számlán); kivonatok kiállítása az ügyfélnek a számlájáról; készpénz kibocsátása; számlazárás. Az ilyen jellegű jutalékbevétel a bank működési (fő) tevékenységéből származó bevételnek tekinthető.
II. Aktív tevékenységből származó bevétel Ezek pedig feloszthatók működési és egyéb (nem működési) bevételekre.
Működési bevétel(üzemi tevékenységből származó bevétel) tartalmazza:
1) kamatjövedelem- a bank által kapott kamat: kibocsátott hitelek és kölcsönök után (a bank egyidejűleg jutalékot is kaphat); más bankoknál, köztük a Központi Banknál elhelyezett betétekre (beleértve a bank pénzeszközeinek kamatait más kereskedelmi bankoknál vezetett levelezőszámlákon); a bank által megszerzett más kibocsátó hitelviszonyt megtestesítő értékpapírjairól; lízingműveletekről (a bank egyidejűleg kap lízingfizetéseket és jutalékokat); egyéb aktív műveletekhez;
2) nem kamatjellegű bevétel- a bankhoz pénzváltási műveletekből származó bevétel; bizalomkezelési műveletek; tőkerészesedés más jogi személyek tevékenységében (a bank által a tulajdonában lévő ilyen jogalanyok részvényei után kapott osztalék).
NAK NEK egyéb bevételek tulajdonítható:
1) a bank tájékoztatásáért, képzéséért, tanácsadási szolgáltatásaiért kapott bevétel;
2) előre nem látható, véletlenszerű (szabálytalan) jellegű bevétel:
Banki ingatlan értékesítéséből származó bevétel. Bevétel akkor keletkezik, ha az ingatlan piaci ára meghaladja a mérleg szerinti értéket; ellenkező esetben költség keletkezik, ami veszteséget jelent;
A bank tulajdonában lévő értékpapírok, valuta, nemesfémek és néhány egyéb eszköz átértékeléséből származó bevétel pozitív árfolyam-különbözet formájában (az előző bekezdéssel megegyező pontosítással);
A banknak fizetett kártérítés összege a korábban neki okozott veszteségekért;
A tárgyévben feltárt korábbi évek eredménye;
A bank által a hitelek biztosítására kellő időben kapott fedezetek értékesítéséből származó bevétel;
A banknak visszajáró összegek (korábban veszteségre leírt hitelek, a banktól indokolatlanul visszatartott adók, stb.);
A bank által kapott bírságok, büntetések, vagyonvesztések.
Bevételszabályozás a bank azt jelenti, hogy rendszeresen fel kell mérni az összjövedelem tényleges mennyiségét és szerkezetét több éven keresztül, meg kell határozni a különböző fajtáik közötti arányokat, az egyes jövedelemtípusok részesedését a teljes jövedelemből és a megfelelő jövedelemcsoportból, megtudni azokat a tranzakciókat, amelyek stabil forrásból biztosítják a bank bevételének nagy részét, és ezeknek a forrásoknak a belátható jövőbeni felhasználásának lehetőségét. Emellett a bank vezetésének rendszeresen tisztáznia kell, hogy tevékenységének mely területei (műveletei, termékei) lesznek a tervezési időszakban a legfontosabbak a maximális jövedelmezőség biztosítása szempontjából, illetve milyen változtatásokat kell végrehajtani a működési mechanizmusokban. jövedelemszerzés.
A bevételek ipari és nem termelő tevékenységekből származó pénzbevételek. A bank bevételi forrásai a banki műveletek és az ügyfeleknek nyújtott banki szolgáltatások, valamint a bank melléktevékenységei. A beszámolási időszak összes banki bevételét bruttó bevételnek nevezzük.
A bank bruttó bevételét általában kamatra és nem kamatra osztják:
Kamatbevétel - a bank által kapott kamat: kiadott hitelek és kölcsönök után (a bank egyidejűleg jutalékot is kaphat); más bankokban, köztük a Központi Bankban elhelyezett betétek; a bank által megszerzett más kibocsátó hitelviszonyt megtestesítő értékpapírjairól; lízingműveletekről (a bank egyidejűleg kap lízingfizetéseket és jutalékokat); egyéb aktív műveletekhez.
A kamatbevétel magában foglalja:
A bank kamatbevételének szerkezete a következőképpen ábrázolható:
Nem kamatjellegű bevétel - a bank által valutaváltási műveletekből származó bevétel; vagyonkezelői műveletek, tőkerészesedés más jogi személyek tevékenységében (a bank által a tulajdonában lévő ilyen jogalanyok részvényei után kapott osztalék).
A nem kamatjellegű bevétel:
Az egyéb jövedelmek véletlenszerűek, és a jövedelmek szerkezetében jelentéktelen részt tesznek ki.
A bank egyéb bevételei közé tartozik:
A bank fő bevétele a hitelműveleteiből származó kamatbevétel, valamint az ügyfeleknek nyújtott elszámolási és készpénzes szolgáltatások különféle jutalékai.
Ezen túlmenően a bankok a bevételek ellenőrzése érdekében a következő pénzügyi terveket készítik: pénzügyi források, működési bevételek és kiadások, vállalkozási kiadások, alkalmazotti kiadások, kereskedelmi és adminisztratív kiadások, tőkebefektetések.
1. Kereskedelmi bank bevételei és kiadásai
A bevételek ipari és nem termelő tevékenységekből származó pénzbevételek.
A kereskedelmi bank, mint bármely más kereskedelmi vállalkozás, a fő- és melléktevékenységből, valamint a többiek kategóriájához kapcsolódó alkalmi bevételhez juthat. Illetőleg bevétel forrása fő és melléktevékenységei.
Fő tevékenység bank tekinthető banki műveletek végzése és banki szolgáltatások nyújtása az ügyfeleknek. Minden egyéb tevékenységek jövedelemtermelő bank oldalának tekintették.
kapott a bank jövedelem kell fedezi költségeit és nyereséget termel. A bank bevételének egy részét tartalékok képzésére fordítják az esetleges kockázatok fedezésére. A banknak nemcsak a bevételek fedezetét kell biztosítania, hanem azok beérkezésének ritmusát is. Más szavakkal, a bevételi forrást időben kell elosztani a banki kiadások gyakoriságának megfelelően. Az ilyen tervezésnél döntő jelentőségű a bevételi forrás stabilitása.
A kereskedelmi bankok bevételi forrásai különböző típusú üzletek. A banki üzletág elemei közé tartozik a hitelezési üzletág, a diszkont üzletág, az értékpapír üzletág, az értékpapír-üzletág, a bankgarancia tevékenység, a betétgyűjtéssel és a betétesek megbízásából végzett műveletekkel kapcsolatos tevékenység, a más bankokkal fenntartott levelező kapcsolatokon alapul. nem hagyományos banki szolgáltatások.
A beszámolási időszak összes banki bevételének összegét hívják bruttó jövedelem.
BAN BEN A bruttó jövedelem részeként általában a következő jövedelemcsoportokat különböztetjük meg.
1. Működési bevétel:
1.1. Kamatbevétel.
1.2. Nem kamatjellegű bevétel:
2. A bank melléktevékenységeiből származó bevétel.
3. Egyéb bevételek.
A kamatbevétel kombinálható jutalékkal. Például a hitelezési műveletek során egy bank kaphat kamatot és jutalékot is. A különböző szolgáltatások jutaléka összevonható. Például a kölcsön lebonyolításáért vagy kötvénykibocsátásért járó jutalékok tanácsadási díjat is tartalmazhatnak.
1. működési bevétel. A kereskedelmi bankok bevételi szerkezetében a legnagyobb részt az alaptevékenységekből származó bevételek foglalják el, amelyeket általában működési bevételnek neveznek. A működési bevétel pedig kamat- és nem kamatjellegű bevételekre oszlik.
A banki tevékenység sajátosságaiból adódóan a bank bevételének döntő része innen származik kamatjövedelem , azaz saját és kölcsöntőke fizetett elhelyezéséből származó bevétel. Ezek főként az ügyfelek hitelnyújtásából, illetve a jegybanki és kereskedelmi bankokban átmenetileg szabad pénzeszközök kihelyezéséből származó bevételek, valamint a hitelviszonyt megtestesítő befektetésekből származó kamatbevételek. Ebbe beletartoznak a számviteli, lízing-, faktoring- és forfeiting-műveletek bevételei is. Valamennyi kamatjövedelem-forrás közös az, hogy harmadik felek számára ideiglenesen felhasználható pénzeszközöket biztosítanak, és a befektetett összeg után kamat formájában bevételt termelnek. A legtöbb orosz bank kamatbevétele az összes bevétel 70-80%-át teszi ki.
Nem kamatjellegű bevétel ide tartoznak a jutalékbevételek, a pénzügyi piaci műveletekből származó bevételek, az alapok devizában történő átértékeléséből származó bevételek.
A nem hitelalapú banki szolgáltatások az ügyfelek számára a második legfontosabb bevételi forrás, amely a fejlett országokban az utóbbi időben egyre fontosabbá vált. Ezt a bevételt általában díj- és jutalékbevételnek nevezik, mivel sok szolgáltatást jutalék formájában számítanak fel. A megbízási díj nagyságát általában a végrehajtott művelet vagy tranzakció összegének százalékában határozzák meg. Ugyanakkor a díj- és jutalékbevételek közé tartoznak az olyan szolgáltatásokból származó bevételek is, amelyek kifizetését fix összeg formájában vagy a banknál felmerült költségek megtérítése formájában szedik be.
2. Melléktevékenységekből származó bevétel. A melléktevékenységekből származó bevételek általában jelentéktelen részt tesznek ki a kereskedelmi bankok bevételi szerkezetében. Ide tartoznak a nem banki szolgáltatások nyújtásából, a vállalkozások és szervezetek tevékenységében való részvételből, a helyiségek, gépek, berendezések stb. bérbeadásából és eladásából származó bevételek, valamint a banki szervezetektől (oktatási bankintézetek és egyéb) származó bevételek. szervezetek).
3. Egyéb bevételek. A fő- és melléktevékenység kampányain kívül a bankok más bevételhez is juthatnak, amely az egyéb bevételek kategóriájába tartozik:
Az ügyfelektől beszedett bírságok, büntetések, vagyonvesztések;
Felesleges készpénz feladása;
Tartalékok visszaszerzése;
Az előző évek működéséből származó, a tárgyévben kapott vagy feltárt bevétel;
Jövedelem formájában visszatérítés összegek a költségvetésből túlfizetés adó
nyereség;
Az épület védelmével kapcsolatos kiadások, közüzemi díjak térítése bérbeadó szervezetektől;
Személyes telefonbeszélgetések díjának visszatérítése az alkalmazottak részéről;
Ezek a bevételek lényegében véletlenszerűek, vagy a bank által a jelentési időszakban "nem szerzett" bevételek. Általában nem veszik figyelembe a bank következő időszakra vonatkozó bevételi tervének elkészítésekor.
A szolgáltatásokból származó bevételnek ezen formák mindegyikében meg kell térítenie a bank költségeit, fedeznie kell a kockázatokat és nyereséget kell teremtenie. Valamennyi jövedelemforma másik közös jellemzője az értékjellegük.
Ár a bankpiacon, mint minden másban, a kereslet és kínálat hatása alatt alakul ki. A bevételi formák mindegyikével együtt megvannak a maga sajátosságai.
Hitelkamat sajátos ára az én hitelem értékének.
Típustól függetlenül alapján alakul ki a szerződéses hitelkamat hitelforrások áraiÉs árrés szükséges ehhez a kereskedelmi bankhoz. A hitelforrások értékelésekor nem a piaci árat (az erőforrások bevonásának árát), hanem a valós árat kell figyelembe venni. Eltérés az erőforrások valós árát a piaci árból befolyásolja a kötelező tartalék normái, a bank kamatráfordításának önköltségi árhoz való hozzárendelésének rendje és a mindenkori adórendszer. A bank számára elegendő kamatmarzsnak fedeznie kell az általános banki költségeket és profitot kell termelnie. Ezenkívül a szerződés szerinti kamatot az inflációs ráták és a banki kockázatok figyelembevételével kell meghatározni.
A pénz, mint hitelforrás adásvétel tárgya, amelynek megvan a maga ára - hitelkamata. A kamat egy bizonyos pénzösszegként működik, amelyet a hitelező a kölcsönfelvevőtől kap az „áruért” – jelen esetben az ideiglenesen kölcsönadott pénz felhasználásáért. A hitelkamat leggyakoribb formája a banki kamat. Banki kamat akkor keletkezik, ha a hitelviszonyok egyik alanya egy bank. [Leontyev, 311. o.]
A banki kamat különféle formákban létezik, nevezetesen: betéti kamat, hitelkamat, beleértve a bankközi hiteleket, értékpapír-befektetési kamat stb.
Az egyes ügyletek kamatlábának kiszámításakor a kereskedelmi bankok figyelembe veszik:
A bank leghitelképesebb ügyfelei számára meghatározott időszakra meghatározott alapkamat mértéke fedezett kölcsönök esetén;
Kockázati prémium az egyes ügyletek feltételei alapján.
Az alapkamat a becsült kölcsöntőke-költség és a hitelezési tevékenység következő időszakra vállalt jövedelmezőségi szintje alapján kerül meghatározásra az alábbi képlet szerint:
Alapkamat = C1 + C2 + Pm, (1,1)
ahol C1 a hitelforrások átlagos reálára a tervezett időszakra;
С2 - a bank tevékenységének biztosítására tervezett kiadások aránya a produktívan elhelyezett alapok várható mennyiségéhez képest;
Pm - a bank hitelezési műveleteinek tervezett jövedelmezőségi szintje.
A hitelforrások átlagos reálárát a súlyozott átlagképlet határozza meg, amely egy adott típusú forrás ára, valamint a bank által mobilizált (fizetős és ingyenes) teljes forrásösszegben való részesedése alapján történik.
A bank által vonzott bizonyos típusú források átlagos reálárát viszont az erőforrások piaci nominális ára és az Orosz Föderáció Központi Bankjában elhelyezett kötelező tartalékkamat kiigazítása alapján határozzák meg.
Különösen:
Sd \u003d Pd / (1 kötelező tartalékráta) * 100%, (1,2)
ahol Cd a bank által bevont lekötött betétek átlagos reálára;
Pd - a betéti kamat átlagos piaci szintje.
Hasonlóképpen meghatározzák a más típusú erőforrások vonzásának átlagos reálárát is.
A kockázati prémiumot a következő kritériumok alapján különböztetjük meg:
A hitelfelvevő hitelképessége;
A kölcsön biztosítékának megléte és jellege;
A kölcsön futamideje;
Az ügyfél és a bank közötti kapcsolat erőssége;
Kamatszámítási módszerek;
A hitelfelvevő betartja a hitelezési feltételeket.
jutalék- banki műveletek (szolgáltatások) díjazása. Mérete azon alapul a szolgáltatás költsége és a szükséges nyereség. Az ilyen típusú banki szolgáltatások piaci keresletétől és kínálatától függően a jutalék (tarifa) magasabb vagy alacsonyabb lehet, mint a költségek. A szolgáltatások tényleges költségének és ennek a költségnek a piaci ártól való eltérésének rendszeres nyomon követése lehetővé teszi, hogy intézkedéseket dolgozzon ki a szolgáltatások költségeinek csökkentésére, fejlesztésük irányára stb.
A bevételek besorolása az elfogadott számviteli rendszeren alapulhat. A hatályos Számlaterv szerint hét másodrendű számla van megnyitva a 701-es elsőrendű mérlegszámlához. Ezeket a számlákat a bevétel természetének megfelelően kell felosztani, amelyet az ügylet jellege vagy a pénzpiaci eszköz típusa határoz meg. Egy ilyen jövedelemelszámolási rendszer szerint a következő típusok különböztethetők meg:
1) nyújtott kölcsönök, betétek és egyéb elhelyezett pénzeszközök után kapott kamat;
2) értékpapír-műveletekből származó bevétel;
3) deviza és egyéb devizaértékű műveletekből származó bevétel;
4) kapott osztalék;
5) banki szervezetektől származó bevétel;
6) kapott pénzbírságok, bírságok, vagyonvesztések;
7) egyéb bevétel.
A bank bevétele a bank számviteli politikájában meghatározott időszakon belül, de legfeljebb egy negyedévben eredményszemléletű eredményszemléletű a mérlegben. A megállapított időszak végén a bevételek és ráfordítások számláit lezárják, egyenlege a tárgyévi eredménykimutatást terheli.
A bank bevételére és bevételének forrásaira vonatkozó ilyen információkat a 2. számú „Eredménykimutatás” nyomtatvány tartalmazza. Tömörebb formában ugyanezek az információk a közzétett összesített eredménykimutatásban (114. sz. nyomtatvány) szerepelnek.
A második sorrend minden mérlegszámlájához analitikai számlákat nyitnak, amelyek lehetővé teszik a bevétel felosztását a partnerek (fizetők) típusa szerint, forma szerint, stabilitási fok szerint.
Attól függően, hogy melyik időszakra vonatkozik a bevételszerzés, ezeket a tárgyidőszak bevételére és a jövőbeli időszakok bevételére osztják.
A bevételi forrásokat stabilra és instabilra osztják. A viszonylag stabil bevételi források közé tartozik az ügyfeleknek nyújtott különféle szolgáltatások: kamatbevétel és banki szolgáltatásokból származó kamatmentes bevétel. Az instabil források közé tartoznak a másodlagos piaci értékpapír-tranzakciókból és az előre nem látható (rendkívüli) tranzakciókból származó bevételek.
Orosz viszonyok között sok bank az instabil források csoportjába sorolhatja a devizaügyletekből származó bevételeket. A bank fejlődésének kívánatos iránya a bevételek növekedése a stabil forrásoknak köszönhetően, valamint az, hogy az instabil bevételi források nem gyakorolnak jelentős hatást a nettó profit növekedésére.
Fogyasztás - ez a források termelési (banki) és nem termelő (nem banki) tevékenységhez való felhasználása (költségei).
A kereskedelmi bank költségeit jellege, formája, elszámolási módja, időszaka, az adóalapra gyakorolt hatásuk, valamint az elévülés módja szerint lehet besorolni.
A kiadások jellege szerint A bankok a következőképpen oszlanak meg: működési költségek, a bank gazdasági tevékenységének biztosítására fordított kiadások és a bank egyéb kiadásai.
1 TO a működési költségek a következőket tartalmazzák :
1) kamatfizetés a bank által betéti és hitelműveletek, értékpapír-kibocsátás alapján bevont források után;
2) a bank által értékpapír-, deviza-, készpénz- és elszámolási tranzakciók, beszedési jutalék;
3) egyéb működési ráfordítások (a váltó diszkontráfordítása, az értékpapír- és devizaszámlák átértékelésének negatív eredménye, az értékpapírok továbbértékesítéséből, nemesfémekkel végzett műveletek költségei (veszteség) stb.).
És így, üzemeltetési költségek Ezek a banki műveletekhez közvetlenül kapcsolódó költségek.
Közvetlen vagy változó költségeknek is nevezhetők, mivel a többi költségtől eltérően értékük közvetlenül függ a bank által végzett műveletek mennyiségétől.
Mivel a banki tevékenységnek jelentős sajátosságai vannak, a kereskedelmi bank költségszerkezete más, mint egy termelő vállalkozásé. A banknak nincsenek nagy nyersanyag- és anyagköltségei, a tárgyi eszközök üzemeltetési és fenntartási költségei viszonylag alacsonyak, sőt a munkaerőköltségek is szerény részt foglalnak el egy kereskedelmi bank összköltségében. A banki kiadások szerkezete inkább egy kereskedelmi és közvetítő vállalkozás költségszerkezetére hasonlít. Valójában ahhoz, hogy az alapok elhelyezéséből származó bevételhez jusson, a banknak vonzza ezeket a pénzeszközöket. Bár a hitelek és egyéb befektetések egy részét a bank saját forrása terhére is meg lehet valósítani, a hitelforrások zömét a felvett források képezik, amelyekért általában fizetni kell. E tekintetben egy közönséges kereskedelmi bank költségeinek legnagyobb részét a forrásbevonás költsége, vagy inkább azok felhasználási díja teszi ki. Mivel ez a kifizetés általában kamat formájában történik, ezeket a költségeket ún érdeklődés..
A kamatkiadások meghatározó szerepet játszanak a bank hitelezési és befektetési tevékenységében. A bank ügyfeleknek nyújtott nem hitelszolgáltatási tevékenysége főként a közvetítő szervezetek (jegybank, levelező bankok, tőzsdék, feldolgozó központok, elszámolóházak stb.) szolgáltatásainak fizetési költségeihez kapcsolódik. Általában a szolgáltatásaik díját jutalék formájában számítják fel a tranzakció összegére, így ezt a költségcsoportot ún. jutalék. A jutalékkiadások ugyan általában az összköltség kis hányadát teszik ki, de jelentősen befolyásolják a bank nem hitelnyújtási szolgáltatásainak díjait, jövedelmezőségi szintjét, mint például az elszámolás, az átváltás, a garancia, az ügynöki, a letéti stb.
Általában külön csoportban kioszt tranzakciós költségei pénzügyi piacok. Ezeken a piacokon a bank bevételhez jut bizonyos értékek (értékpapírok, deviza, nemesfémek stb.) eladásából. A ráfordítások közé tartoznak ezen eszközök beszerzésének költségei is. Így kuponkötvények vásárlásakor a banknak ki kell fizetnie a felhalmozott kuponbevételt. A zéró kuponos értékpapírokat általában kedvezményesen vásárolják, ami vásárláskor költségként kerül elszámolásra. A pénzpiaci feltételek romlása esetén a banknak jelentős költségek merülhetnek fel értékpapírok, deviza és egyéb ingatlanok átértékelése következtében.. Vannak más költségek is, amelyek szintén közvetlenül kapcsolódnak konkrét banki tranzakciókhoz. Ezek olyan kiadások, mint a különböző forgalmi adók (például devizavásárlás után fizetendő adó), postai és távirati kiadások az ügyfelek fizetéséhez stb. Ezeket a költségeket ún. egyéb működési költségek
issn 2304-120X Kochenikhina EV Egy kereskedelmi bank nem kamatjellegű bevétele // Koncepció. - 2016. - 12. szám (december). -0,3 p. l. - URL: http://e-koncept.ru/2016/16276.htm.
tudományos és módszertani elektronikus folyóirat
ART 16276 UDC 336.71:330.566:336.77
Kochenikhina Elena Viktorovna,
a Tulai Állami Egyetem Pénzügyi és Menedzsment Tanszékének posztgraduális hallgatója [e-mail védett]
Kereskedelmi bank nem kamatjellegű bevétele
Annotáció. A hatalmas bankválság, az eszközök zuhanása, a megnövekedett hitelezési kockázatok és a fogyasztási hitelezés gyenge növekedése mellett a bankok kiemelt figyelmet fordítottak a nem kamatjellegű bevételekre. Figyelembe veszik a kereskedelmi bank nem kamatjellegű bevételének kialakulásának sajátosságait.
Kulcsszavak: kamatbevétel, nem kamatjellegű bevétel, pénzforgalom, fizetési forgalom, jövedelemosztályozás. Szekció: (04) közgazdaságtan.
A bank az alapvető szerkezeti egység a pénzforgalom területén. A bank fő funkcionális célja, hogy megvalósítsa a pénzeszközöket a hitelezőktől a hitelfelvevőkig, valamint az eladóktól a vevőkig.
Jelenleg a fizetési forgalom növekedése következtében a bankok, mint elszámolási központok jelentősége növekszik.
A kereskedelmi bank az orosz hitelrendszer része. Az orosz bankrendszer általában az Oroszországi Központi Bankból (CBR), hitelintézetekből, valamint külföldi bankok fiókjaiból és képviseleteiből áll.
A Bank különböző bevételi forrásokkal rendelkezik, amelyek között szerepel a hitelműveletek végrehajtása keretében kölcsönszerződés megkötéséből eredő kötelezettségszegési kötbér és kötbér felhalmozásából származó nem kamatjellegű bevétel.
Általánosságban meg kell jegyezni, hogy a hitelezés, amely sokáig az orosz bankszektor bevételnövekedésének fő mozgatórugója volt, nagymértékben csökkent volumene, és ez minden bizonnyal a bankok nyereségszerkezetének változásához vezet. év végén: a kamatbevételek aránya csökken, a megbízási díjak emelkednek. A bankok jutalékbevételének jelentős része az elszámolási és készpénzes szolgáltatásokból (CSS) származik. Az ügyfélszámlák kezelésével kapcsolatos költségek megtérítésére a legtöbb bank díjat számít fel. A jutalék felhalmozódhat az ügyfél számláján végrehajtott egyes tranzakciók összegének százalékában, vagy időszakosan kifizetett fix összegben. A bankok ösztönzőket alkalmazhatnak, például elengedhetik a szolgáltatási díjakat azon ügyfelek számára, akiknek számlaegyenlege nem esik egy meghatározott összeg alá. A betétek és a lekötött számlák után az elszámolási szolgáltatásokért nem kell fizetni, mivel a számlákra felhalmozott kamat már kompenzálja a számlák kiszolgálásával kapcsolatos költségeket. A bankok nemzetközi műveleteinél a jutalékfizetés összege művelettípusonként differenciált, és a levelező bankok által hasonló műveletekért felszámított díjak összegétől függ. A pénzátutalási és fizetési bizonylatok azonosítására szolgáló automatizált rendszerek bevezetése, valamint a bankon belüli számítógépes hálózatok kialakítása lehetővé teszi a bizonylatok feldolgozási sebességének növelését, megkönnyíti az adatok összeállítását, elemzését, vezetését. a költségek csökkentésére.
tudományos és módszertani elektronikus folyóirat
Az orosz bankok díj- és jutalékbevételei folyamatos növekedést mutattak az elmúlt öt évben. Még a nem túl prosperáló tavalyi évben is legalább 10%-kal nőttek. Ezért a kereskedelmi bank nem kamatjellegű bevétele képződésének sajátosságainak igazolása sürgető tudományos feladat.
Mivel a bank kereskedelmi szervezet, tevékenységének célja a nyereség elérése, amelyet a kapott bevétel és a felmerült kiadások különbözeteként határoznak meg. Negatív pénzügyi eredmény esetén a kereskedelmi bank veszteséget szenved el.
A banki nyereség kialakulásában fontos szerepet játszik a banki tevékenység olyan mutatója, mint a bevétel.
Egy kereskedelmi bank bevétele kétféleképpen alakul ki:
1) a termelési tevékenységek végrehajtásának eredményeként;
2) nem termelési tevékenységek végrehajtásával.
Az első mód a különböző banki műveletek végrehajtásából származó közvetlen nyereségszerzés, amelyek például hitel- és betétműveletek, devizaműveletek, nemesfémek, értékpapírok stb. tekintik a pénzintézet fő bevételi forrásának.
Ennek megfelelően a nem termelő vagy nem működési bevétel olyan nem termelő tevékenység eredményeként keletkezik, amelynek eredménye:
Osztalék, amelyet a bank részvénybefektetésekből, valamint jogi személyek jegyzett tőkéjében való részvételből kap;
A bank ingatlanának bérbeadásából vagy az ingatlan átértékeléséből származó bevétel;
Bevételszerzés a gátlástalan hitelfelvevők pénzbírságok, büntetések, hitelelkobzások fizetéséből, elszámolásból és egyéb műveletekből;
Valamint egyéb, nem működési jellegű bevételek.
A bank jövedelmének másik osztályozási alapja a formája. E kritérium alapján a bevételnek vannak kamat és nem kamatjellegű bevételei.
A kamatjövedelem a kibocsátott kölcsönök és előlegek, betétek stb. utáni kamatfizetésekből keletkezik. A bevételek második csoportja a bank által nyújtott szolgáltatások utáni jutalékok, bírságok, kötbérek és vagyonvesztések, valamint devizaügyletekből stb.
A nem kamatjellegű bevételek jutalékbevételek, pénzügyi piaci műveletek bevételei, deviza alapok átértékeléséből származó bevételek.
Az akadémiai kutatásokban a nem kamatjellegű bevételek négy csoportra való felosztása általános:
ügyfélalap kezeléséhez kapcsolódó bizalmi bevétel;
Ügyfélszámlákhoz kapcsolódó szolgáltatási díjak (készpénzfelvétel ATM-ből, csekkfüzetek használati díja stb.);
Értékpapír-portfólió átértékeléséből származó kereskedési bevétel;
tudományos és módszertani elektronikus folyóirat
jutalékok és egyéb nem kamatjellegű bevételek (díjak és egyéb nem kamatjellegű bevételek) - a legnagyobb kategória, amely a banki szolgáltatások különböző területein jutalékokat tartalmaz.
A nem kamatjellegű bevételek elemzése lehetővé teszi annak meghatározását, hogy a bank mennyire hatékonyan használja fel a nem hitelből származó bevételi forrásokat.
A jelentéstétel és az "új" és "hagyományos" tevékenységtípusokhoz való kapcsolódás elemzéséhez a nem kamatjellegű bevételi csoportok alábbi csoportosítása tűnik indokoltnak.
Nem kamatjellegű bevétel
"Új" banki szolgáltatások "Hagyományos" banki szolgáltatások
Értékpapírokkal végzett műveletekből származó bevétel (kereskedés). - Brókeri és egyéb befektetési banki szolgáltatások. - Értékpapírosítás. - Eszközértékesítésből származó nettó bevétel - Számlavezetéssel kapcsolatos jutalékok. - Bizalmi (fiduciárius) műveletek. - Biztosítási jutalékok. - Nettó karbantartási jutalék
A nem kamatjellegű bevételek közül kiemelt figyelmet kell fordítani a díj- és jutalékbevételekre, amelyek szerkezete a következő: készpénzes tranzakciók jutaléka, beszedési jutalék, elszámolási műveleti jutalék, kiadott garanciák jutaléka, egyéb műveletek jutaléka. Részesedésük és abszolút értékük növekedése arról tanúskodik, hogy a bank aktiválta az ügyfelek elszámolási és készpénzes szolgáltatásait.
A nyereség jelentős részét (akár 30-40%-át) a nem kamatjellegű bevétel, azaz a nem hitelből származó bevétel teszi ki a banki bevételek szerkezetében mind Oroszországban, mind külföldön. Ugyanakkor a nem kamatjellegű bevételek jelentős része jutalékra esik - ezek azok a kifizetések, amelyeket a bank a bankkártyák kiszolgálására, az elfogadásra (kártyás vásárlások és online fizetések kiszolgálása), a kártyáról kártyára utalásokra, SMS-ekre vesz fel. értesítések, készpénzfelvételek stb.
A jutalékbevételek közé tartoznak azok, amelyeket a bankok nem hitelalapú szolgáltatások, azaz jutalékos banki szolgáltatások nyújtása eredményeként kapnak. Ez utóbbiak közé tartoznak a bankhoz fordult ügyfelek nevében, nevében és költségére nyújtott szolgáltatások. A felsorolt műveleteket az ügyfelek jutalék formájában fizetik.
A megkötött ügylet vagy művelet összegétől függően a jutalék bizonyos mértéke kerül meghatározásra.
Mind Oroszországban, mind a világban a bankok arra törekednek, hogy növeljék a jutalékbevételek összegét, mivel gyakorlatilag nincs rajtuk kockázat, és a kibocsátott hitelekkel ellentétben nem kell tartalékokat képezni.
Sok bank a díj- és jutalékbevételek növekedéséről számol be. Egyes bankok már 2014-ben is az ilyen jellegű bevételek növelésére helyezték a hangsúlyt, de a legtöbb - már 2015-ben, amikor a hitelezés visszaesése nyilvánvalóvá vált (a vállalati hitelek volumene augusztus 1-jével éves viszonylatban 12%-kal csökkent, a lakossági - közel 40%), ami negatívan befolyásolja a jövőbeni kamatbevételeket.
Emellett az eredményre nehezedik az esetleges hitelveszteségre képzett tartalékok levonásának növekedése is, emiatt sok bank csökkentette az idei eredményét, vagy veszteséget mutatott ki. Mindez arra kényszeríti a bankárokat, hogy csökkentsék költségeiket és keressenek módokat a bevétel növelésére.
issn 2304-120X Kochenikhina EV Egy kereskedelmi bank nem kamatjellegű bevétele // Nauchno-me-I II | ^ "Ch III todic elektronikus folyóirat "Concept". - 2016. - 12. szám (december). -I-I I I I 0,3 p. l. - URL: http://e-koncept.ru/2016/16276.htm.
tudományos és módszertani elektronikus folyóirat
Az orosz bankok számára a lakossági üzletágban a nem kamatjellegű bevételek növekedésének fő hajtóereje az elmúlt néhány évben a bankkártyás műveletek, az elfogadás, a fizetések és az átutalások voltak. Ezzel párhuzamosan a hitelműveletekből és a bankbiztosításokból származó bevételek csökkentek a válság miatt - de a jutalékbevétel szinte mindenkinél nő, a Sberbanktól az orosz online banki zászlóshajóig, a Tinkoff Bankig.
El kell mondanunk, hogy jelenleg a kereskedelmi bankok kiterjedt szolgáltatáslistával rendelkeznek, amelyet folyamatosan frissítenek és töltenek fel. Felsoroljuk a banki szolgáltatások főbb típusait, amelyek a kereskedelmi bankok jutalékbevételét képezik: elszámolási és készpénzszolgáltatás jogi személyek és magánszemélyek számára, bankgarancia nyújtása, banki szolgáltatások ügyfelek devizaszerződéseihez, konverziós műveletek, bróker és letéti szolgáltatások, plasztikkártyás műveletek, lízing műveletek, farfaiting műveletek, vagyonkezelési műveletek, faktoring szolgáltatások, betéttárolási szolgáltatások (különleges széfek, cellák és helyiségek biztosítása érték- és iratok tárolására az ügyfelek számára) stb.
Mutassuk be a javasolt jövedelemosztályozást, amelyet a különböző szerzők megközelítéseinek rendszerezése alapján alakítottak ki (lásd az ábrát). Az osztályozás sajátos jellemzője a kereskedelmi bank nem kamatjellegű bevételeinek részletezése.
A kereskedelmi banki bevételek osztályozása
Megjegyzendő, hogy a legtöbb kereskedelmi bank bizonyos banki szolgáltatásokat ingyenesen nyújt ügyfelei számára, amelyet a kölcsönzött források elhelyezéséből származó bevétel fedez. Az ilyen szolgáltatások díját jutalék formájában csak a regionális bankok egy része szedi be az ügyfelektől.
A legtöbb kereskedelmi banknál nő a díjbevételek aránya az összes bevételen belül. Ez annak köszönhető, hogy a díj- és jutalékbevételek stabilabbak, mint a kamatbevételek. Ebben az irányban és
issN 2304-120X Kochenikhina EV Kereskedelmi bank nem kamatjellegű bevétele // Nauchno-me-I II | ^ "Ch III todic elektronikus folyóirat "Concept". - 2016. - 12. szám (december). -I-I I IH^I I I 0,3 p. l. - URL: http://e-koncept.ru/2016/16276 .htm.
tudományos és módszertani elektronikus folyóirat
a hazai pénzpiaci működés jövedelmezőségének csökkenése, a kamatmarzs szint csökkenése. A jutalékbevétel szinte nem jár együtt a befektetett eszközök értékvesztésének kockázatával (kivéve a garanciaügyleteket).
Mint megjegyeztük, a bank nem kamatjellegű bevételei közé tartozik a kereskedelmi bank befektetési tevékenysége is.
A bank befektetési politikája a pénzintézet befektetési tevékenysége eredményességének kritériumainak megalapozására, az ezek elérésére szolgáló legjobb eszközök és módok kiválasztására irányul.
Ha a befektetési politikát a szervezet szempontjából nézzük, akkor azon intézkedések összességét értjük, amelyek egy adott szervezet befektetési tevékenységének megszervezésére és irányítására irányulnak. Ugyanakkor figyelembe kell venni, hogy a befektetési tevékenységnek a befektetési eszközök optimális szerkezetének és volumenének, az optimális kockázatú profitnövekedés elérésére kell irányulnia.
A befektetési politika kialakításának folyamata összetett. A komplexitást ugyanakkor a befektetési tevékenység időtartama határozza meg, amelyet a jövőre kell összpontosítani, figyelembe véve mind a külső, mind a belső feltételek előrejelzését, amelyek valószínűségi jellege megnehezíti a befektetési politika kialakítását.
A befektetési döntések alternatív lehetőségeinek értékelése, a jövedelmezőség, likviditás és kockázat szempontjából racionális stratégia kialakítása meghatározza a bank befektetési tevékenységének irányát. A külső környezet változásai rányomják a bélyegüket a politika alakulására. A külső tényezők komoly ingadozása mellett akár a teljes befektetési politika irányváltása is lehetséges. A fentiekből arra következtethetünk, hogy a befektetési politika indoklása egy folyamatosan fejlődő gazdaság számára kedvező feltételek mellett is igen időigényes és összetett folyamat. A beruházási tevékenység stratégiai céljainak megvalósítására szolgáló racionális módszerek megválasztása biztosítja a befektetési politika fő irányainak kidolgozását és a beruházásfinanszírozási források kialakításának elveinek kialakítását. Ez alapján egy kereskedelmi bank befektetési politikájának a következő területei különíthetők el:
Befektetés osztalék, kamat, nyereségből származó bevétel formájában;
A befektetett eszközök piaci értékének növekedése miatt tőkeemelés formájában bevételszerzés;
Befektetés bevételszerzés céljából, amelynek fő része a folyó bevétel és a tőkenyereség.
Bármelyik irány megválasztása lesz a fő láncszem a politika kialakításában, a bevételi forrás megállapításában, a befektetések elemzésének megközelítésében, a befektetési objektumok összetételében, valamint az elfogadható kockázat szintjében.
1. Osmanova Kh. O. Pénzügyi menedzsment a kereskedelmi bankok irányítási rendszerében // Tudomány és modernitás. - 2014. - 24. sz. - S. 280.
2. Banki elemző portál. - URL: http://analyzbankov.ru.
3. Nikitina E. B. A bankok profittartalékai // A Permi Egyetem közleménye. Sorozat: Gazdaság. -2014. - 4. szám (19). - S. 125.
4. Romanova L. E., Rudakova K. V. Egy bank teljes hitelkockázatának elszámolása a hitelminőség kategóriájának meghatározásában // Pénzügy és hitel. - 2012. - 7. szám (487). - S. 40.
5. Nyikitina E. B. rendelet. op. - S. 128-129.
issn 2304-120X Kochenikhina EV Egy kereskedelmi bank nem kamatjellegű bevétele // Nauchno-me-I II | ^ "Ch III todic elektronikus folyóirat "Concept". - 2016. - 12. szám (december). -I-I I I I 0,3 p. l. - URL: http://e-koncept.ru/2016/16276.htm.
tudományos és módszertani elektronikus folyóirat
6. Kipkeeva A. M., Botasheva F. B. Egy bank profitjának és jövedelmezőségének kezelése szorzási modellek alapján // A modern tudomány aktuális problémái. - 2014. - 3. sz. - S. 35.
7. Avorbe R., Yuryev V. N. Profitmaximalizálási modellek a banki tevékenységek típusainak figyelembevételével // A Szentpétervári Állami Politechnikai Egyetem tudományos és műszaki nyilatkozatai. Közgazdasági tudományok. - 2014. - 185. sz. - T. 1. - S. 269.
8. Korobova GG Banking: tankönyv. / szerk. Dr. Econ. tudományok, prof. G. G. Korobova. - M.: Ügyvéd, 2011. - S. 165-166.
9. Kipkeeva A. M., Botasheva F. B. rendelet. op. - S. 37-38.
10. Romanova L. E., Rudakova K. V. rendelet. op. - S. 34-35.
11. Korobova G. G. rendelet. op. - S. 123-124.
Elena Kochenikhina,
PhD hallgató a Tulai Állami Egyetem Pénzügyi és Menedzsment Tanszékén, Tula
Kereskedelmi bank nem kamat bevétele
absztrakt. A hatalmas bankválság, az eszközök zuhanása, a magas kockázatú hitelezés és a fogyasztási hitelező bankok gyenge növekedése a nem kamatjellegű bevételekre összpontosít. Figyelembe veszik a kereskedelmi bank nem kamatjellegű bevételének sajátosságait.
Kulcsszavak: kamatjövedelem; nem kamatjellegű bevétel; pénzforgalom; fizetési műveletek, bevételek besorolása. Hivatkozások
1. Osmanova, H. O. (2014). „Finansovyj management v sisteme upravlenija kommercheskimi bankami”, Nauka i sovremennost, 24. szám, 280. o. (oroszul).
2. Portál banki analitika. Elérhető: http://analizbankov.ru (orosz nyelven).
3. Nikitina, E. B. (2014). "Rezervy pribyli bankov", Vestnik Permskogo universiteta. Sorozat: Jekonomika, 4. szám (19), p. 125 (oroszul).
4. Romanova, L. E. & Rudakova, K. V. (2012). "Uchet sovokupnogo kreditnogo riska banka pri op-redelenii kategorii kachestva ssudy", Finansyikredit, No. 7 (487), p. 40 (oroszul).
5. Nikitina, E. B. (2014). Op. cit., pp. 128-129.
6. Kipkeeva, A. M. & Botasheva, F. B. (2014). "Upravlenie pribyl" ju i rentabel "nost" ju banka na osnove mul "tip-likacionnyh modelej", Aktual "nye problemy sovremennoj nauki, No. 3, p. 35 (orosz nyelven).
7. Avorbe, R. & Jur "ev, V. N. (2014). "Modeli maksimizacii pribyli s uchetom vidov dejatel" nosti banka ", Nauchno-tehnicheskie vedomosti Sankt-Peterburgskogo gosudarstvennogo politehnicheskogo universiteta. Jekonomicheskie nauki, 185. sz., t. 1. o. 269 (oroszul).
8. Korobova, G. G. (2011). Bankovskoe delo: ucheb., Jogász, Moszkva, pp. 165-166 (oroszul).
9. Kipkeeva, A. M. & Botasheva, F. B. (2014). Op. cit., pp. 37-38.
10. Romanova, L. E. & Rudakova, K. V. (2012). Op. cit., pp. 34-35.
11. Korobova, G. G. (2011). Op. cit., pp. 123-124.
Utemov V.V., a pedagógiai tudományok kandidátusa; Gorev P. M., a pedagógiai tudományok kandidátusa, a "Concept" magazin főszerkesztője
Jól előadások Által gazdasági jog. 1.1. Lényege és szerepe ... az egy reklám szervezet; 2) egy reklám szervezet végre kell hajtani tevékenység Általáruk értékesítése, munkavégzés, szolgáltatásnyújtás; 3) tevékenység kereskedelmi szervezetek ...
Jól előadások Által könyvvizsgálat... szervezetek: 1)Által szervezeti és jogi forma - JSC, állami vállalatok. 2) Általész tevékenységek - bankok, biztosítás szervezetek... ajánlások Által törvénybe ütköző ügyletek. 4.Store kereskedelmi titok...
T = 17, K = 0,8, jól USA dollár = 23,9651 rubel... Bank Oroszország iránymutatások szervezetek munka kereskedelmi bankok Által... M.: Infra-M, 2003. Peshchanskaya I, V. Szervezet tevékenységek kereskedelmi befőttes üveg. - M: Infra-M, 2001, Pomorina M.A. ...
124 p. Tartalmaz jól előadások Által fegyelem "Felelősségbiztosítás" ... szankció a szerződő félnek (pl. bank) Által szerződés, és felelősség ... személyek felé, futamidő tevékenységek szervezetek, építkezés, ... információ alkotó kereskedelmi, banki vagy...
ügyvédi szolgáltatás, és előadás az egyetemen és... szervezetek Termelés. A vállalkozói képesség az emberi tőke egy speciális fajtája, amelyet a tevékenységek Által... országok", "valuta jól" stb. Vo- ... kedvezmény), Által melyik kereskedelmi bankok tud...
