A kereskedelmi bankok egyik fő feladata a teljes nemzetgazdasági léptékű elszámolások lebonyolítása és a fizetési forgalom szervezése. Nem készpénzes pénzforgalom a készpénz- és fizetési forgalom fő része, ahol a pénzmozgás hitelintézeti számlákra történő átutalás vagy kölcsönös követelések beszámítása formájában történik. A legtöbb fizetés készpénz nélkül történik, és nem készpénzes pénzforgalmat jelent.
A készpénz nélküli pénzforgalom szerkezetét, valamint a pénzforgalom egészét a pénzmozgás és az anyagi termelés (áruforgalom) és az immateriális (nem áruforgalom) folyamatai közötti kapcsolat határozza meg.
A jogi személyek közötti, valamint a vállalkozói tevékenységükhöz kapcsolódó jogi személyek és állampolgárok közötti elszámolások bankokon keresztül, a Fehérorosz Köztársaság jogszabályai által meghatározott készpénzmentes módon történnek. A nem készpénzes fizetések lebonyolításának eljárását a hatályos jogszabályok, a Fehérorosz Köztársaság Nemzeti Bankjának szabályzatai, különösen a „Banki átutalásról szóló utasítás”, a banki plasztikkártyák használatára vonatkozó szabályok és egyéb dokumentumok szabályozzák. .
Készpénz nélküli fizetések - ezek a készpénzes elszámolások a kifizetők és a pénzátvevők számláira történő bejegyzéssel, vagy kölcsönös követelések beszámításával, azaz készpénz felhasználása nélkül. A Bankkódex 231. cikke szerint készpénz nélküli elszámolásnak minősül a magánszemélyek és jogi személyek között vagy részvételükkel bankon vagy nem banki pénzügyi intézményen, annak fióktelepén (részlegén) keresztül végzett elszámolás. ) nem készpénzes módon. A készpénz nélküli fizetések rendszere alapelvek, rájuk vonatkozó követelmények, fizetési formák és módok összessége. A készpénz nélküli fizetések kialakításának rendszerének a következő alapelveken kell alapulnia:
1. Elszámolások lebonyolítása olyan bankszámlákon, amelyeket bármilyen tulajdoni formával rendelkező gazdálkodó szervezet raktározásra és készpénzes tranzakciókra nyitott.
2. Banki ügyfelek számlái egyenlegen belüli elszámolások végrehajtása kizárólag gazdálkodó szervezetek megbízásából, a megállapított fizetési rend szerint.
3. A számlatulajdonosok választási szabadsága a bankban a fizetési mód meghatározásakor és a bank teljes be nem avatkozása a gazdálkodó szervezetek szerződéses kapcsolataiba.
4. A fizetés sürgőssége, amely magában foglalja az elszámolások végrehajtását a gazdálkodó egységek szerződéses kapcsolataiban, a Belarusz Köztársaság Nemzeti Bankjának szabályozó dokumentumaiban meghatározott feltételek alapján.
5. Fizetési biztosíték, amely előírja, hogy a bankszámla tulajdonosa rendelkezik a fizetés teljesítéséhez elegendő fedezettel vagy a gazdálkodó szervezet kötelezettségeinek kiegyenlítésére felhasználható likvid pénzeszközök kezesével.
A készpénz nélküli fizetések megszervezésének alapelvei között szerepel a fizetés helye (szolgáltató bank választása a gazdálkodók által), a fizető fél hozzájárulása a fizetés teljesítéséhez ( elfogadás ), fizetési forrás és néhány más. A készpénz nélküli fizetések szervezésének minden elve szorosan összefügg és kölcsönösen összefügg. Egyikük intézkedésének megsértése a teljes fizetési rendszer működésének megzavarásához vezet.
A nem készpénzes fizetéseket számos kritérium szerint osztályozzák:
1. A fizetés gazdasági jellege szerint (elszámolás tárgya) - árukra és szolgáltatásokra, valamint nem áru jellegű ügyletekre (költségvetési, banki hitel- és kamatfizetések, bírságok stb.);
2. A települések helye szerint - köztársaságon belüli (intrastate) és államközi; viszont a köztársaságon belüli települések egyvárosi (azonos városon, településen belüli) és városon kívüli településekre oszlanak.
3. Fizetési mód szerint: a) garantált, fizetési garanciát nyújtó pénzeszközök külön számlán történő lefoglalásával; b) nem garantált (nem rendelkezik ilyen garanciával); c) a számla terhére vagy kölcsönös követelések beszámításával; d) halasztott fizetés.
A készpénz nélküli fizetések különféle formák segítségével történnek. A készpénz nélküli fizetés formája fizetési módok, elszámolási dokumentumok és egy bizonyos munkafolyamat kombinációja.
elszámolási dokumentum – ezek követelések, utasítások, pénzeszközök nem készpénzes formában történő átutalására vonatkozó, megfelelően teljesített áruk, szolgáltatások, munkák tekintetében. Ezt szem előtt tartva a hatályos szabályozó dokumentumoknak megfelelően a készpénz nélküli elszámolások a nyomtatványon történhetnek. banki átutalás, akkreditív, inkasszó . A nem készpénzes fizetési módok egyik vagy másik formájának használatát a fizető fél és a pénzeszközök címzettje közötti megállapodás határozza meg. Ha a szerződés nem határozza meg az elszámolások eljárását és formáját, akkor ebben az esetben a Fehérorosz Köztársaság Polgári Törvénykönyve szerint az elszámolás fizetési meghagyással történik. Számításkor műanyag kártyák elszámolási bizonylat helyett speciális kártyát használnak.
Az elszámolási dokumentumok a gazdasági társaságok és a bankintézetek (hitelintézetek) között mozognak. Elszámolási dokumentumok mozgatása , vagy dokumentumfolyamat – ez a dokumentumok következetes promóciója minden szakaszban, a dokumentum elkészítésétől a bankhoz történő benyújtáson át, a bankról bankra való továbblépésen át az elszámolási tranzakció befejezéséig. Az iratok mozgása a bankrendszer nyomtatványaiban bank dokumentumfolyamat , azok. az összes banki műveletre vonatkozó bizonylatok sorrendje és egymás utáni áthaladása azok előfordulásának pillanatától a könyvelési számlán történő bejegyzésig.
A nem készpénzes fizetések folyamatában a pénzeszközök a bankintézetekben koncentrálódnak, ami lehetővé teszi azok hitelezési forrásként való felhasználását, az elszámolások feletti banki ellenőrzés gyakorlását.
A készpénz nélküli tranzakciók a bankok által ügyfeleik számára nyitott elszámolási, folyó- és egyéb számlákon jelennek meg.
Elszámolási (folyó) számla - ez egy bank által gazdálkodó szervezetek, jogi személyt nem alakító vállalkozók számára nyitott számla, amelyen a hozzájuk beérkező összes pénzeszköz jóváírásra kerül, és amelyről a jogszabályi tevékenységéből adódóan nem készpénzben és készpénzben történő elszámolási műveleteket hajtanak végre. . Az "egyéb számlák" fogalma magában foglalja a betéti, folyó-, vagyonkezelői, alszámlákat, devizaszámlákat, bankok és fiókjaik levelező számláit, beleértve a speciális számlákat is.
A készpénz nélküli fizetések a fejlett áru-pénz kapcsolatokkal rendelkező nemzetgazdaság velejárói, és szerves részét képezik az egységes monetáris forgalomnak, beleértve a készpénzbankjegyek forgalmát is. A készpénzforgalmat helyettesítő nem készpénzes fizetések csökkentik az igényt, felgyorsítják a pénzforgalmat a nemzetgazdaságban, csökkentik a forgalmi költségeket, hozzájárulnak a pénzeszközök felhalmozásához és felhalmozásához, elősegítik azok pénzügyi és hitelrendszeren keresztüli újraelosztását. .
Mielőtt rátérnénk a készpénz nélküli fizetési formák jellemzőire, meg kell határozni a készpénz nélküli fizetés fogalmát, meg kell határozni előfordulásuk okait, valamint kapcsolatukat a számításban részt vevő felek egyéb kötelezettségeivel. A készpénz nélküli fizetés végrehajtásának alapja a bank és az ügyfél között létrejött szerződés (bankszámla, betét, levelezőszámla szerződés) megléte. Az utóbbi időben azonban a Nemzeti Bank nem feltétlenül társítja a készpénz nélküli fizetés lehetőségét az ilyen megállapodások meglétéhez. De erről később lesz szó.
Másodszor, térjünk vissza az elszámolási kapcsolatokban a bank helyére - ez egy közvetítő, amelyet az egyik féllel polgári jogi szerződések kötnek, amelyek a bankszámlaszerződéssel kapcsolatban önálló megállapodások. Ebből következik, hogy az ügyfél fizetési megbízásából eredő kötelezettségek függetlenek a főszerződésből eredő kötelezettségekhez képest. A bankokat nem kötik a főszerződés feltételei, valamint az abból eredő kötelezettségek felek általi teljesítésének mértéke abban az esetben, ha az ügyfelek fizetési utasításaiban hivatkoznak a főszerződésre.
Készpénz nélküli fizetési rendszer alapelvek, velük szemben támasztott követelmények, fizetési formák és módok összessége.
A készpénz nélküli fizetések rendszere holisztikus jellegű, amelyet az elszámolási jogviszony valamennyi alanyának kötelezettsége biztosít, hogy kövesse azokat az elveket, amelyeken a készpénz nélküli fizetésre vonatkozó szabályozásban foglalt normák és szabályok alapulnak.
A készpénz nélküli fizetések tartalmát és jelentőségét figyelembe véve áttérhetünk a köztársaságban alkalmazott készpénzmentes fizetési formák ismertetésére. Először azonban meg kell értenie a nem készpénzes fizetésekre vonatkozó frissített terminológiát.
A készpénz nélküli, banki átutalásos elszámolás fizetési megbízás alapján történik (a Bankkódex 232. cikke).
Az ügyfél fizetési megbízása írásban vagy elektronikus dokumentum formájában is kiadható. A 233. cikk értelmében az ügyfél – jogi személy – írásban kiadott fizetési megbízásának tartalmaznia kell a számlavezetésre jogosult személyek aláírását (aláírását), valamint a számlatulajdonos pecsétjének lenyomatát. Az ügyfél - magánszemély írásban kiadott fizetési utasításának tartalmaznia kell ezen személy vagy az általa számlavezetésre meghatalmazott személy aláírását. Az ügyfél fizetési utasítása - egyéni vállalkozó pecsétjének lenyomatát is tartalmazhatja.
Fizetési utasítások az alábbi módon adhatók ki:
elszámolási dokumentumok (fizetési megbízás, fizetési felszólítás, fizetési felszólítás-meghagyás) benyújtása;
fizetési eszközök használata releváns tranzakciók lebonyolítása során (csekk, bankkártya, egyéb eszközök);
egyéb dokumentumok és eszközök benyújtása és felhasználása a Nemzeti Bank által meghatározott esetekben.
A bank és az ügyfél között létrejött, a banki átutaláshoz szükséges adatokat tartalmazó megállapodás alapján készpénz nélküli, banki átutalásos elszámolás is történhet.
A bank készpénz nélküli elszámolásának alapja a közötte és az ügyfél között létrejött szerződés (bankbetéti (betéti) szerződés, folyó (elszámolási) bankszámla szerződés, levelezőszámla szerződés vagy egyéb szerződés), ha a bank kötelezettsége a Nemzeti Bank szabályozó jogszabályaiban nem meghatározott fizetési megbízásokat végrehajtásra (elfogadásra) elfogadni.
Készpénz nélküli fizetések- készpénz felhasználása nélkül, hitelintézeti számlán lévő pénzeszközök átutalásával és kölcsönös követelések beszámításával végrehajtott elszámolások. A készpénz nélküli fizetésnek nagy gazdasági jelentősége van a pénzeszközök forgalmának felgyorsításában, a forgalomhoz szükséges készpénz csökkentésében, valamint a forgalmazási költségek csökkentésében.
A fizetési és elszámolási viszonyok javulásával megváltozott a pénzforgalom készpénzes és nem készpénzes területeinek aránya. A XIX. század végéig. a készpénzes fizetés dominál. A modern körülmények között a készpénz aránya, különösen az ipari országokban, kicsi, például az USA-ban körülbelül 10%.
A készpénzforgalom egyenlőtlen részaránya és a készpénz nélküli fizetések szervezeti különbségei az egyes országok történelmi és gazdasági fejlődéséből adódnak. Így Nagy-Britanniában a többi országhoz képest korábban terjedt el a készpénz nélküli számlákkal és csekkel történő fizetés. 1775 óta itt jöttek létre elszámolások (elszámolóházak) - speciális bankközi szervezetek, amelyek a kölcsönös követelések beszámításával nem készpénzes elszámolásokat hajtanak végre a csekkek és egyéb fizetési dokumentumok alapján. Kereskedelmi bankok - az elszámolóház tagjai fizetésre elfogadnak bármely bankban vagy annak fiókjában felvett csekket. Minden csekk az elszámolóházba kerül, ahol naponta többször válogatják és beszámítják. Csak a jegybanki számlán keresztüli elszámolások záró egyenlege kerül kifizetésre.
Az elszámolóházak funkcióit számos országban a központi bankok látják el. Az áru- és tőzsdéken is léteznek elszámolóházak az itt kötött ügyletek követeléseinek kölcsönös beszámítására, ami nagyban leegyszerűsíti és felgyorsítja az elszámolást.
Németországban, Franciaországban, Olaszországban és más országokban giros - egyfajta készpénz nélküli fizetés, először speciális bankokon, majd kereskedelmi bankokon és takarékpénztárakon keresztül. Ezeknek a számításoknak a lényege a pénzeszközök speciális számlákra történő átutalása utasítások - giro megbízások, azaz írásos utasítások alapján a fizető számlájáról a címzett számlájára történő átutalásra.
A banki műveletek automatizálásának fejlesztése és javítása érdekében az 1970-es évek közepe óta. a fejlett országok egy rendszert fogadtak el elektronikus fizetés, hitel- és fizetési műveletekre, valamint bankszámlák ellenőrzésére használják elektronikus jelek továbbításával, papíralapú információhordozók közreműködése nélkül. Hozzájárulnak a pénzforgalom felgyorsításához, javítják a hitel- és banki ügyfélszolgálatot, csökkentik a fizetési műveletek lebonyolításával járó költségeket.
Az elektronikus eszközökkel és modern kommunikációs eszközökkel történő elszámolások banki számítógépeken vagy automatikus elszámolóházakon (APC) keresztül történnek. Az automatikus fizetési rendszer a London Clearing House keretében működik, amelynek hat klíringbank a tagja. Az Egyesült Államokban New York-i elszámolóházak bankközi fizetési rendszere és a Federal Reserve System 32 ARP-je van. A távirati átutalásokat a pénzeszközök kellő időben történő mozgására használják a pénzátutalás feladójától a címzetthez a nagykereskedelmi fizetési műveletek során.
Az elektronikus pénzátutalási rendszerben jelenleg bankautomata (BA-k) található, amelyek lehetővé teszik a banki ügyfél számára, hogy önállóan csatlakozzon a banki számítógéphez, és elvégezze a leggyakoribb műveleteket: készpénz fogadása számláról, befizetés, pénzátutalások számlák között stb. Egyes BA-k csak készpénz kibocsátására szolgálnak. A BA kulcsa általában egy műanyag betéti kártya, amelyen egy speciális mágnescsíkon rögzítik a bankhó tulajdonosának szükséges adatait, a számlán végzett műveletek típusát.
A készpénz nélküli fizetések végrehajtása a jogi személyek közötti elszámolásokban, függetlenül a szervezeti és jogi formáktól és a tevékenységi köröktől, azon a követelményen alapul, hogy e személyek átmenetileg szabad pénzeszközeit kötelezően bankszámlákon kell tárolni. Ennek érdekében a vállalkozások a megfelelő dokumentumok benyújtását követően elszámolási vagy folyó (alszámlát) számlát nyitnak a bankintézetekben.
A gazdálkodó egységek közötti nem készpénzes fizetések azt jelentik, hogy a hitelintézetekben rendelkezésre állnak pénzeszközök. Oroszországban főként használják fizetési számla. A vállalkozás folyó fizetési mérlegének műveletei követeléseik és kötelezettségeik változását mutatják, tükrözve a GDP és az ND értékének megoszlását és újraelosztását.
A termékek értékesítéséből (munkavégzés, szolgáltatásnyújtás) származó bevétel a vállalkozás számláján jóváírásra kerül. Ez azt jelenti, hogy a termék nyilvános elismerést kapott, az előállítás költségeit megtérítették. A bankszámlán koncentrált nyereség felhasználható és a termelési folyamat folytatható.
A bank általi ügyfélszámlanyitás és a részére történő különféle elszámolási és készpénzes szolgáltatások nyújtása a bank és az ügyfél között létrejött bankszámlaszerződés szerint történik. Jelen szerződés rendelkezik a bank és az ügyfél kötelezettségeiről és jogairól, valamint a fizetési módokról.
A nem készpénzes fizetések körének bővülése, a készpénzes elszámolások általuk történő kiszorítása csökkenti a tranzakciós költségeket (az átváltási műveletek elvégzésének költségeit), megteremti a feltételeket a készpénzforgalom pontosabb előrejelzéséhez, valamint a kibocsátás és a pénzfelvétel meghatározásához. forgalomból származó készpénz.
A készpénz nélküli fizetéseket Oroszországban szabályozó fő dokumentum az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve. A nem készpénzes fizetések során fontosak szervezetük jellemzői, amelyek magukban foglalják a következőket:
A számláról történő fizetések sorrendjét az ügyfél saját belátása szerint határozza meg, ha jogszabály eltérően nem rendelkezik.
A bankok és az RCC-k felelőssége az elszámolási tranzakciók során elkövetett jogsértésekért.
A készpénz nélküli fizetési forgalom megszervezése meghatározott elvek alapján történik.
Településszervezési alapelvek - végrehajtásuk alapelvei. Az aggregált alapelvek betartása lehetővé teszi, hogy a számítások megfeleljenek a követelményeknek: időszerűség, megbízhatóság, hatékonyság. Ezek a következők:
1. Az elszámolások és fizetések jogi szabályozását a fizetési rendszer, mint bármely modern társadalom fő eleme, szerepe határozza meg. Minden polgári viszony fel van osztva igazi és kötelező. A piaci forgalom lényegében különböző kötelezettségek összessége, amelyek egy adott adós által a hitelező javára teljesített bizonyos kötelezettségek teljesítéséhez kapcsolódnak. A vállalkozások, magánszemélyek, az állam kötelezettségeinek teljesítése a fizetési rendszernek köszönhetően biztosított.
A szakirodalomban van egy olyan vélemény, hogy a készpénz nélküli fizetés nem pénzeszközök mozgása, hanem monetáris kötelezettségek mozgása. Ugyanakkor az ügyfél bankkal szembeni követeléseinek volumene megjelenik az elszámolási (folyó)számláján. A bankok levelező számlái már tükrözik a levelező bankokkal szembeni követelések összegét, amelyek közül a fő az Oroszországi Bank.
A települési kapcsolatok összetettsége és fontossága előre meghatározza az egységesség szabályozáson keresztüli megteremtésének szükségességét. Ez utóbbi egy sor szövetségi törvényen és rendeleten (az Orosz Föderáció elnökének rendeletei, az Orosz Föderáció kormányának határozatai), valamint azon állami szervek rendeletein alapul, amelyek a települések szabályozásával vannak megbízva. A nemzetközi fizetések alakulása a külgazdasági tevékenység liberalizációjával összefüggésben szükségessé teszi a vonatkozó egyezmények és szabályozások alkalmazását.
A települések szabályozásának fő jogalkotási forrásai a következők: az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve; az Orosz Föderáció polgári perrendtartása; Az Orosz Föderáció választottbírósági eljárási kódexe; Az Orosz Föderáció Központi Bankjáról (Oroszországi Bank) szóló, 2002. július 10-i szövetségi törvény (a továbbiakban: a központi bankról szóló törvény); A bankokról és a banki tevékenységekről szóló szövetségi törvény (a továbbiakban: banktörvény).
Az Orosz Föderációban a pénzforgalom fő szabályozó ügynöksége az Orosz Föderáció Központi Bankja. A jogszabályoknak megfelelően egyik fő feladata a fizetési rendszer hatékony és zavartalan működésének biztosítása. Ebben a tekintetben az Orosz Föderáció Központi Bankja a következő funkciókat is ellátja:
Az elszámolások megszervezése egy adott országban nagymértékben a kialakult hagyományoknak, üzleti szokásoknak és banki szokásoknak köszönhető a fizetési rendszer különböző elemeinek állandó és egységes alkalmazása alapján történő használatában. Tehát az USA-ban, Kanadában, Nagy-Britanniában, Franciaországban a beszedési átutalásokat részesítik előnyben, Németországban, Hollandiában, Svédországban, Belgiumban, Japánban pedig a jóváírást. Oroszországban a forradalom előtt a számlaforgalmat széles körben fejlesztették. A települési működés tömeges jellege kapcsán sokuk feltételei egységesek. Az Orosz Nemzeti Bank egységes követelményeket állapított meg az elszámolási dokumentumok végrehajtására, és jóváhagyta ezekre a dokumentumokra vonatkozó szabványokat.
2. Bankszámlán történő elszámolások végrehajtása. Az elszámolások elengedhetetlen feltétele a bankszámla megléte mind a címzett, mind a fizető fél számára. Az elszámolási szolgáltatásokra a bank és az ügyfél között bankszámlaszerződés jön létre - önálló kétoldalú (a résztvevőknek jogai és kötelezettségei egyaránt vannak) polgári jogi szerződés. A vállalkozások banki számláinak jogi nyilvántartását és működését a vállalkozások létrehozásának jelenlegi eljárása, jogi státusza előre meghatározza.
A banktörvénnyel összhangban a szerződésben meg kell határozni a hitelek és betétek (betétek) kamatait, a banki szolgáltatások költségeit és teljesítésének feltételeit, beleértve a fizetési bizonylatok feldolgozásának feltételeit, a felek vagyoni felelősségét a szerződésszegésért. pontja, ideértve a fizetési feltételekből eredő kötelezettségek megszegéséért való felelősséget, valamint a felmondási eljárást és a szerződés egyéb lényeges feltételeit. Az Ügyfél – jogszabály eltérő rendelkezése hiányában – hozzájárulásával jogosult a szükséges számú elszámolási, betéti és egyéb számlát nyitni bármely devizában a bankokban. A bankok és más hitelintézetek egymás közötti elszámolásra levelező számlákat nyitnak - egymással (levelezőszámla-szerződést kötnek) és hiba nélkül - az Oroszországi Bank intézményeiben (banki elszámolási megállapodást kötnek).
Ezenkívül a törvény előírja:
A bankhoz benyújtott fizetési megbízások kötelező adatai a fizetési határidő és sorrend. A sürgősség elve nemcsak az árukról és szolgáltatásokról szóló számlák fizetési idejére (időszakára) vonatkozik, hanem ennek az időszaknak szerves részére is - arra az időre, amikor a bankok teljesítik az elszámolási műveletekhez kapcsolódó szolgáltatásokat.
A fizetési válsággal összefüggésben ezt az elvet valójában nem tartották be. A szóban forgó elv betartásának problémája megoldható a fizetési válság leküzdésével és minden egyéb – különösen az alábbiakban meghatározott – elvek kidolgozásával.
6. Valamennyi résztvevő ellenőrzése az elszámolások helyessége, a megállapított rendelkezések betartása, végrehajtásának rendje felett. Ez a vezérlés előzetes, aktuális és későbbi vezérlésre oszlik. Így a részvénytársaságok, hitel- és biztosító szervezetek, tőzsdék, befektetési és egyéb magán-, állami és állami források (hozzájárulások) terhére létrehozott alapok kötelesek az éves beszámolót legkésőbb a beszámolást követő év június 1-jéig közzétenni. egy.
A vállalkozások és bankok által végzett ellenőrzésnek vannak bizonyos jellemzői. Különösen az eladók és a vevők, az adóhatóságok, a lakosság, a költségvetés, a költségvetésen kívüli alapok között közvetítőként eljáró bankok ellenőrzik az elszámolásokra megállapított szabályok betartását. Sajátos jellegű a bankok ellenőrzése a köztük lévő elszámolások lebonyolítása felett.
Ugyanakkor, amint azt a gyakorlat mutatja, a piaci szereplők ellenőrzése a szerződéses kötelezettségek teljesítése felett a vállalkozások pénzügyi gazdálkodásának fejletlensége miatt nincs megfelelően kialakítva. Nincs szabályozva az állam jogi ellenőrzésének mechanizmusa sem, hogy a különböző tulajdonformájú vállalkozások betartsák a fizetési eljárást. Mindez pedig a fizetési válság egyik fő oka lett. Ezért az összes többi számítási elv alkalmazása gyengül.
7. Vagyoni felelősség a szerződéses feltételek be nem tartásáért. Ennek az elvnek a lényege abban rejlik, hogy a szerződéses kötelezettségek elszámolásokkal kapcsolatos megsértése a polgári jogi felelősség alkalmazását vonja maga után kártérítés, kötbér (bírság, kötbér) fizetése, valamint egyéb felelősségi intézkedések formájában. Ez az elv összefügg a kölcsönös ellenőrzés elvével. A megfelelő ellenőrzés lehetővé teszi a kötelezettségek saját és partnerek általi nem teljesítésének megakadályozását, és ha ez utóbbiak nem teljesítik, akkor szinte teljes mértékben kompenzálják a felmerülő veszteségeket, és ezáltal mérsékelhetik a negatív következményeket. Ennek lehetőségei jelentősen kibővültek a jogalkotás fejlesztésének köszönhetően, amely jelentősen kiegészítette a korábbi (a piacra lépés előtti) befolyásoló intézkedéseket a monetáris kötelezettségek nem teljesítésére.
A készpénz nélküli pénzforgalom a készpénz részvétele nélküli értékmozgás a hitelintézetek számláira történő átutalással, valamint a kölcsönös követelések beszámításával.
Alatt készpénz nélküli pénz bankszámlán lévő pénzeszközökre, banki különböző betétekre (betétekre), letéti jegyekre és állampapírokra vonatkozik. Ezeket a betéteket bankpénznek is nevezik.
A pénz folyószámlán tartása a piacgazdasággal rendelkező országokban a legelterjedtebb. Ezen számlák működését csekkforgalom biztosítja. Nyugta - Ez egy bankban kivett váltó, amely azonnal fizetendő. A csekkek a 16-17. század fordulóján jelentek meg a forgalomban. egyidejűleg az Egyesült Királyságban és Hollandiában.
A huszadik század elején. A közgazdászok csak az érméket és a bankjegyeket tekintették pénznek. A csekkforgalom éppen kialakulóban volt. És csak J. M. Keynes látott valódi pénzt a fizetőeszközként való használatra szánt látra szóló betétekben (betétek) (csekkbetétek).
A nem készpénz – a készpénzzel ellentétben – lényegében nem fizetőeszköz, hanem bármikor hitelintézeti garanciavállalással készpénzzé alakulhat. Gyakorlatilag a készpénz nélküli pénz egyenrangú a készpénzzel, sőt van néhány előnye az utóbbihoz képest. Valójában a készpénz a papírhoz vagy a fémhez kapcsolódik. Valóban magas a tárolási és szállítási költségük, és elveszhetnek vagy megsérthetők.
A pénzforgalom két szférára oszlik: készpénzre és nem készpénzre.
Készpénzforgalom - a készpénz mozgása a forgalmi szférában és két funkció (fizetőeszköz és forgalmi eszköz) általi ellátása.
Készpénzes fizetés történik:
Vállalkozások, intézmények és szervezetek a lakossággal;
Az egyes polgárok között az áru- és élelmiszerpiacokon;
Részben a lakosság pénzügyi és hitelrendszerű elszámolásai;
Korlátozott mennyiségben kifizetések vállalkozások és fogyasztói együttműködési szervezetek között.
Így a készpénzes fizetések felhasználási körét elsősorban a lakosság jövedelme korlátozza.
A készpénzforgalom növekedésének okai sokrétűek. Ezek tartalmazzák:
gazdasági válság;
nem fizetési válság;
készpénzválság;
a bankközi elszámolási rendszer rossz szervezettsége;
lassulás a településeken;
a vállalkozók nyereségének és jövedelmének szándékos csökkentése az adóelkerülés, valamint a bankrendszeren kívüli készpénzes fizetések kiterjesztése érdekében.
A készpénzforgalom magában foglalja a teljes készpénzkészlet mozgását meghatározott ideig a lakosság és a jogi személyek között, magánszemélyek között, jogi személyek között, lakosság és állami szervek között, jogi személyek és kormányzati szervek között.
A pénzforgalom különféle típusú pénzek segítségével történik; bankjegyek, fémérmék, egyéb hiteleszközök (számlák, bankszámlák, csekkek, hitelkártyák). A készpénz kibocsátását a központi (általában állami) bank végzi. Készpénzt forgalomba bocsát és kivesz, ha az használhatatlanná vált, valamint új bankjegy- és érmemintákkal pótolja a pénzt.
A készpénzforgalom rendkívül drága dolog, és óriási terhet ró az egész gazdaságra. A készpénzforgalomhoz kapcsolódó nemzetgazdasági költségek a teljes bruttó termék több százalékát teszik ki.
Világszerte intenzív folyamat folyik a készpénzforgalom csökkentésére. A készpénzes fizetés egészen a 19. század végéig érvényesült. Modern körülmények között a készpénz részesedése a teljes alaptömegben, különösen az ipari országokban, kicsi, például az USA-ban körülbelül 8%.
Nem készpénzforgalom - értékmozgás készpénz részvétele nélkül: pénzeszközök átutalása hitelintézetek számláira, kölcsönös követelések beszámítása. A hitelezési rendszer fejlődése, az ügyfélpénzek megjelenése a bankoknál és más hitelintézeteknél vezetett számlákon vezetett ilyen forgalom kialakulásához.
A készpénz nélküli forgalom a következő elszámolásokat foglalja magában:
hitelintézeteknél számlával rendelkező, különböző tulajdonformájú vállalkozások, intézmények, szervezetek;
jogi személyek és hitelintézetek kölcsön megszerzésére és visszafizetésére;
a jogi személyek és a lakosság bérfizetésről, értékpapírból származó bevételről;
magánszemélyek és jogi személyek az államkincstárnál adók, illetékek és egyéb kötelező befizetések megfizetésére, valamint költségvetési források fogadására.
A készpénz nélküli forgalom nagysága függ az ország áruforgalmától, az árszínvonaltól, a fizetések kötöttségétől, valamint a pénzügyi rendszeren keresztül megvalósuló elosztási és újraelosztási kapcsolatok nagyságától. A készpénz nélküli forgalom nagy gazdasági jelentőséggel bír a forgótőke forgalmának felgyorsításában, a készpénz csökkentésében és a forgalmazási költségek csökkentésében.
Bármely állam gazdasága széles körben elágazó kapcsolatrendszerrel rendelkezik a gazdasági egységek között mind az országon belül, mind az országok között. E kapcsolatok alapját az elszámolások és fizetések képezik, amelyek során a felek kölcsönös pénzbeli követelményei és kötelezettségei teljesülnek. A pénzforgalom nagy része nem készpénz, ami Oroszországban több mint 60%-ot tesz ki.
A készpénz nélküli pénzforgalom a pénz kifizetőinek és címzettjeinek banki számláira történő bejegyzésekkel, illetve kölcsönös követelések beszámításával valósul meg. Ennek megfelelően az ország gazdaságában zajló gazdasági folyamatokat elsősorban a készpénz nélküli fizetések és bankszámlákon keresztül történő elszámolások közvetítik.
A bankszámla a bank és az ügyfél kapcsolatának központi láncszeme. A számlán lévő pénz mennyiségének növekedését gyakran tekintik a vállalkozások munkájának fő mutatójának.
Az elszámolási kapcsolatokban használt számlatípusok igen változatosak, számuk rohamosan növekszik. A fő felosztás a betét futamidejétől függ (készpénzes befizetés a bankban). E tekintetben a következő számlák kerültek kiosztásra.
Keresleti számlák.
Számolja a kifejezést (sürgős).
Az elszámolási számlák széles körben elterjedtek. A különböző országokban eltérően hívják őket (Németországban - giro számlák, Franciaországban - aktuális stb.). Az elszámolási számlák a vállalkozások monetáris követeléseinek és kötelezettségeinek változásait mutatják, makroszinten pedig a GDP és a nemzeti jövedelem megoszlását és újraelosztását.
Ezekre a számlákra a termékek (építési munkák, szolgáltatások) értékesítéséből származó bevételek, ideértve az országon belüli devizaértékesítésből származó, nem rezidensektől származó exportbevételek egy részét és egyéb összegeket. Pénzfelvétel a folyószámláról adósságigények kielégítésére bérfizetésre, adók, illetékek, biztosítási díjak levonására, nyersanyag, anyag, villany, rezsi kifizetésére, számlatörlesztésre, kölcsönökre stb.
A készpénz nélküli pénzforgalom az országban meghatározott elvek alapján szerveződik. Az alapelvek itt az elszámolások és fizetések alapvető kezdeteiként értendők. Az összesített alapelvek betartása lehetővé teszi, hogy a számítások megfeleljenek a követelményeknek: időszerűség, megbízhatóság és hatékonyság.
A készpénz nélküli pénzforgalom szervezésének alapelvei.
Az elszámolások és fizetések működésének és lebonyolításának jogi módja. Ezen elv megvalósításának, valamint az elszámolások és fizetések szabályozásának fő jogalkotási forrása a polgári jog; Vannak speciális jogszabályok és szabályzatok is: „Az Orosz Föderáció Központi Bankjáról szóló törvény” (Oroszországi Bank), „A bankokról és a banki tevékenységekről” stb. A Központi Bank az ország elszámolásának fő szabályozó szerve. és fizetési rendszer.
Fizetés bankszámlákon keresztül. Ez az elv abból fakad, hogy a pénzt minden vállalkozás és szervezet köteles bankszámlán tartani, és minden elszámolás bankszámlán keresztül történő lebonyolításából áll.
A likviditás olyan szinten tartása, amely biztosítja a megszakítás nélküli és időben történő fizetést. Ez az elv azt jelenti, hogy minden fizető félnek meg kell terveznie a pénzeszközök számlájáról történő beérkezését és terhelését, előre meg kell keresnie a hiányzó forrásokat, hogy tartozásait szigorúan határidőre teljesítse.
A fizető fél fizetési elfogadásának rendelkezésre állása. Ennek az elvnek a gyakorlati megvalósítása a megfelelő fizetési bizonylat (számla, csekk, fizetési megbízás) kifizető általi kiállításával, vagy a pénzeszközök címzettje által kiállított dokumentumok elfogadásával valósul meg.
Minden résztvevő ellenőrzése a számítások helyességéért. Ez az elv az elszámolások betartásának, azok végrehajtásának rendjére megállapított rendelkezésekből, valamint szerződéses kötelezettségeik teljesítésének követelményéből következik.
Vagyoni felelősség a szerződéses feltételek be nem tartásáért. Ez az elv abban rejlik, hogy a szerződésben meghatározott elszámolási és fizetési feltételek megsértése polgári jogi felelősség alkalmazását vonja maga után veszteségek megtérítése stb., valamint egyéb felelősségi intézkedések formájában.
Nem készpénzforgalom - értékmozgás készpénz részvétele nélkül: pénzeszközök átutalása hitelintézetek számláira, kölcsönös követelések beszámítása. A hitelezési rendszer fejlődése, az ügyfélpénzek megjelenése a bankoknál és más hitelintézeteknél vezetett számlákon vezetett ilyen forgalom kialakulásához.
A készpénz nélküli forgalom csekkek, váltók, hitelkártyák és egyéb hiteleszközök segítségével történik.
A készpénz nélküli forgalom a következő elszámolásokat foglalja magában:
hitelintézeteknél számlával rendelkező, különböző tulajdonformájú vállalkozások, intézmények, szervezetek;
jogi személyek és hitelintézetek kölcsön megszerzésére és visszafizetésére;
a jogi személyek és a lakosság bérfizetésről, értékpapírból származó bevételről;
magánszemélyek és jogi személyek az államkincstárnál adók, illetékek és egyéb kötelező befizetések megfizetésére, valamint költségvetési források fogadására.
A készpénz nélküli forgalom nagysága függ az ország áruforgalmától, az árszínvonaltól, a fizetések kötöttségétől, valamint a pénzügyi rendszeren keresztül megvalósuló elosztási és újraelosztási kapcsolatok nagyságától. A készpénz nélküli forgalom nagy gazdasági jelentőséggel bír a forgótőke forgalmának felgyorsításában, a készpénz csökkentésében és a forgalmazási költségek csökkentésében.
Az Orosz Föderációban a nem készpénzes fizetések formáját az Oroszországi Bank szabályai határozzák meg, a törvénynek megfelelően eljárva. Megállapításra került, hogy a tulajdoni formáktól eltérő vállalkozások más vállalkozásokkal fennálló kötelezettségeik, valamint jogi személyek és magánszemélyek között a leltári tételek elszámolása főszabály szerint nem készpénzes formában történik bankintézeteken keresztül.
A közgazdasági tartalomtól függően a készpénz nélküli forgalom két csoportját különböztetjük meg: az árutranzakciók és a pénzügyi kötelezettségek szerint.
Az első csoportba tartoznak az áruk és szolgáltatások nem készpénzes fizetései, a második csoportba a költségvetésbe történő befizetések (nyereségadó, általános forgalmi adó és egyéb kötelező befizetések) és a költségvetésen kívüli alapok, bankhitelek visszafizetése, kölcsön kamatai, biztosítótársaságokkal való elszámolások.
A készpénzes és a nem készpénzes forgalom között kapcsolat és egymásrautaltság áll fenn: a pénz folyamatosan kerül a forgalom egyik szférájából a másikba, a készpénz formája a hitelintézeti számlákra kerül és fordítva. Nem készpénzes forgalom akkor jön létre, amikor készpénzt helyeznek be hitelintézeti számlára, ezért készpénz hiányában elképzelhetetlen a készpénz nélküli forgalom. A készpénz ugyanakkor megjelenik az ügyfélnél a hitelintézeti számláról történő felvételkor.
A készpénz- és nem készpénzforgalom képezi az ország teljes pénzforgalmát, amelyben egyetlen címletű pénz van.
A készpénz nélküli fizetéshez jelenleg a következő elszámolási formák használhatók a fizető és a pénzátvevő között: fizetési megbízás, fizetési felszólítás, beszedési megbízás, akkreditív, csekk.
Fizetési felszólítás képviseli a számla tulajdonosának (fizetőjének) az őt kiszolgáló banknak elszámolási okirattal kiállított, meghatározott pénzösszeg átutalását a pénzeszközök átvevőjének ebben vagy másik bankban nyitott számlájára. A fizetési megbízások segítségével az elszámolások történnek a gazdaságban, áru és nem áru jellegű ügyleteknél egyaránt.
A fizetési megbízásos kiegyenlítésnek számos előnye van a többi fizetési módhoz képest: viszonylag egyszerű dokumentumáramlás, gyorsabb készpénzforgalom, a fizető fél lehetősége a kifizetett áruk és szolgáltatások minőségének előzetes ellenőrzésére, ezen fizetési forma használatának lehetősége. nem áru jellegű fizetések fizetése.
Beszedési elszámolások olyan banki műveletet képvisel, amelyen keresztül a bank (kibocsátó bank) az ügyfél nevében és költségére, az elszámolási okiratok alapján, a fizetést kifizető nevében intézkedik.
A beszedési eljárásban az elszámolás fizetési felszólítás alapján történik, melynek kifizetése teljesíthető a fizető megbízása alapján(elfogadással) ill az ő engedélye nélkül(elfogadás nélkül), és beszedési megbízások, amelynek kifizetése a fizető megbízása nélkül történik (vitathatatlan módon).
Fizetési kérelem egy elszámolási dokumentum, amely tartalmazza a hitelező - a pénzeszközök címzettje - a fő megállapodás alapján az adósnak (fizetőnek), hogy bizonyos összeget a bankon keresztül fizessen be.
A beszedési fizetési módot a számlákról történő vitathatatlan terhelésre is használják. Ebben az esetben a „beszedési megbízás” nevű elszámolási bizonylatot használják.
Akkreditív a bank (kibocsátó bank) által a fizető fél nevében elfogadott feltételes pénzbeli kötelezettséget jelent, hogy az akkreditív feltételeinek megfelelő okmányok bemutatása után a pénzátvevő javára kifizetéseket teljesítsen, vagy felhatalmazást adjon. egy másik bank (végrehajtó bank) az ilyen kifizetések teljesítésére. A nem készpénzes fizetés egyéb formáitól eltérően az akkreditív garantálja, hogy a szállítónak vagy a vevő saját tőkéjének, vagy bankja terhére fizetnek.
A bankok nyithatnak fedezett (betétes) és fedezetlen (garantált) akkreditíveket, valamint visszavonhatók és visszavonhatatlanok.
Nyugta, a fizetési megbízáshoz hasonlóan azt a fizető állítja ki, de a fizetési megbízásos kiegyenlítéstől eltérően a csekket a fizető a bank megkerülésével az üzleti tranzakció során közvetlenül a kedvezményezettnek utalja át, aki a csekket átadja a banknak. bank a fizetésért.
A csekket a bank a kiadó számláján lévő vagy a kiadó által külön számlán elhelyezett pénzeszközök terhére fizeti ki.
Az Orosz Föderációban a készpénz nélküli fizetésekről szóló rendelet lehetővé teszi a hitelintézetek által kibocsátott csekk felhasználását a nem készpénzes fizetéseknél, amelyek csak a bankok és ügyfeleik közötti kapcsolatokban, valamint bankközi elszámolásokban használhatók fel a jelenléte mellett. más bankokkal való közvetlen levelező kapcsolatokról.
