Adófizetők- Ezek elsősorban a jövedelemadót fizető magánszemélyek. De kevesen tudják, hogy az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 219. cikkének (1) bekezdése, 2. albekezdése értelmében sok adófizető közül csak 13 százalékos arányban részesülhet levonás. A törvény szerint gyermekeik oktatásának joga biztosított, ha még nem töltötték be a 24. életévüket. És az adóalany is jogosult a saját oktatása utáni adókedvezményre. Valójában az adott személy által már teljesített kifizetések összege egyszerűen be van csavarva.
De alkalmazható szociális adókedvezmény nem minden jövedelemre, hanem csak azokra, amelyeknél 13 százalékos a személyi jövedelemadó kulcsa. Az ennél nagyobb vagy alacsonyabb kulcsú adózók nem jogosultak adólevonásra. A 9%, 15%, 30% és még 35% személyi jövedelemadó kulcsa nem haladja meg az Orosz Föderáció adótörvényének cikkét. Szintén megfosztották a levonás lehetőségétől és az UTII rendszerébe (egyetlen adó az átmeneti jövedelemre) tartozó vállalkozói tevékenységet folytató személyeket. Vagy szerepel az USN rendszerben (egyszerűsített adózási rendszer).
Adólevonási joggal élhetnek azok a gyámok is, akik 18 éven aluli gondozottak oktatását nevelési-oktatási intézményben nappali tagozatos képzés formájában fizették.
Ez a jog kiterjed a szintén adózó testvérre (testvérre) is, aki fizet testvérének különböző oktatási intézményekben nappali tagozaton történő oktatásáért. De a hallgató nem lehet 24 évesnél idősebb.
Az állampolgárok gyámjaként vagy gyámként eljáró adóalanyok. Valamint korábbi gondozottjaik a gyámság lejárta után is, feltéve, hogy 24 év alatti gondozottjuk oktatását pontosan nappali tagozaton fizették, továbbra is jogosultak oktatási adókedvezményre.
Ha az oktatási intézmény rendelkezik megfelelő engedéllyel vagy más hasonló okmánnyal, amely igazolhatja az oktatási intézmény státuszát. Ráadásul az adózó okmányai rendben vannak, és a tandíjfizetési folyamatot is igazolják. Ebben az esetben az oktatás utáni szociális adókedvezmény biztosított.
Adólevonás az intézményben való tanulás teljes idejére biztosítani kell, és figyelembe kell venni a tanulmányi szabadságot is, amelyet a tanulási folyamatban megállapított eljárások szerint adtak ki.
Előfordulhat ilyen eset, ha az adózó és a hallgató ugyanaz a magánszemély. Abban az esetben pedig, ha az adózó saját képzéséhez járul hozzá, és nem mindegy, hogy milyen formában volt ez a képzés (nappali vagy részmunkaidős vagy részmunkaidős), teljes joga van az adólevonásra. Amit nem szabad a gyámolt, testvérpár, gyermek oktatási célú levonásakor - ezekben az esetekben csak a nappali tagozatos oktatás elfogadható nevelési-oktatási intézményben.
Például, ha testvére vagy gyermeke esti fizetős idegennyelv-tanfolyamra járt, akkor az adózónak nincs joga adólevonásra. De ha a szülő maga is be van íratva a tanfolyamokra és maga a szülő is jár rájuk, akkor már kifogástalanul joga van adókedvezményhez.
Nem jár adókedvezmény, ha a tanfolyamokat vagy egyéb tanulmányokat anyasági vagy családi tőkéből fizették ki, amelyet gyermekes család támogatására kaptak.
50 000 rubel tandíj levonása egy gyerek, de mindkét szülőnek. Vagy körzetenként a gyámoknak.
Légy óvatos! A képzés utáni szociális adó levonása a felmerült kiadások alapján történik. És összesen nem lehet több 120 000-nél a teljes adóidőszakban. Az összeghatárt az adózó önállóan választja meg, ha az adóidőszakban különféle kiadások merültek fel (gyógykezelés, önkéntes nyugdíjbiztosítási szerződés és nem állami nyugdíjbiztosítási szerződés alapján, kiegészítő biztosítási díj fizetése, oktatás). Valamint a nyugdíj tőkefedezeti részének kiadásai a „A munkanyugdíj finanszírozott részének kiegészítő biztosítási díjairól és a nyugdíj-megtakarítások képzésének állami támogatásáról” szóló szövetségi törvénynek megfelelően. Ezekben az esetekben az adózó maga választja ki, hogy milyen kiadásokat és milyen összegben vesz figyelembe. A maximális levonás alól ebben az esetben csak az adózó gyermeknevelési költségei, valamint a drága kezelés költségei képezik a kivételt.
Továbbá ne hagyjon elköltött összeget vagy egyenleget, a pénz nem kerül át a következő évekre, így a teljes összeget egyenleg nélkül kell felhasználnia.
Minden dokumentumot be kell nyújtani az adóhivatalnak és a lakóhelyen. Ez a következő papírok listája:
3. Az egyéb dokumentumok listája és a képzési szerződés másolata között, amely ismét megerősíti az oktatási intézményben való tanulás tényét.
4. Egy másik igazolás magától az oktatási intézménytől, ahol az oktatási forma feltüntetésre kerül, amennyiben a szerződésben nem szerepel ilyen információ.
5. Az oktatási intézmény engedélyének másolata. Annak a ténynek a megerősítésére, hogy az intézmény jogosult ilyen típusú szolgáltatás nyújtására. Erre akkor is szükség van, ha a szerződés nem tartalmazza ezeket az információkat.
A szociális adókedvezményt általános oktatási iskola, akadémia, intézet, egyetem befizetése esetén is igénybe veheti az adózó. Ez a lista magát a képzést is tartalmazza. A listát pedig óvodák, iskolák (zene, sport, művészet), bölcsődék egészítik ki.
Ebben a szakaszban fontos pont az a tény, hogy a fizetett intézménynek feltétlenül rendelkeznie kell engedéllyel, amely jelzi az intézmény meghatározott szolgáltatásainak nyújtására való jogosultságot. Az iskola elhelyezkedése nem befolyásolja adókedvezményben részesül. Az adóalany tartózkodási helyétől függetlenül jogosult a levonásra.
Az egyetemen állami akkreditáció nélkül is lehetőség van levonásra. Az állami és kereskedelmi intézményben folytatott tanulmányok levonásának joga egyaránt biztosított.
Engedélyhez nem kötött oktatási tevékenységek típusai:
Ha az oktatási tevékenység egyszeri előadást, egyszeri szemináriumot, szakmai gyakorlatot és egyéb végbizonyítvány nélküli, okmánykiállítást nem igénylő tevékenységet jelent;
Ha ez egyéni munkaügyi pedagógiai tevékenység és szakmai képzés;
Ezekben az esetekben az adózó nem jogosult levonásra.
6. A tandíj költségének megerősítéséhez maguknak a fizetési dokumentumoknak másolatára van szükség. És ebben az esetben a levonás csak akkor lehetséges, ha a befizetéseket magától az adózótól hajtották végre. A fizetési bizonylatok pénztárbizonylat (másolat), banki fizetési bizonylat másolata.
7. A tanuló születési anyakönyvi kivonatának másolatai. Ez lehet a képzés alatt álló gyermek születési anyakönyvi kivonatának másolata, a gondnokolt anyakönyvi kivonatának másolata, testvére születési anyakönyvi kivonatának másolata vagy magának az adóalanynak a születési anyakönyvi kivonatának másolata.
Ha gyermeke számára nem okoz nehézséget a születési anyakönyvi kivonat másolatának elkészítése, akkor a gondnokoltnak is el kell rendelnie a gyámság kijelölését.
Nem szabad késleltetnie a szociális adókedvezmény igénylésének eljárását. Mivel a levonás a tandíj befizetésétől számított legfeljebb három évig esedékes. A kérelmet elbírálják, és egy hónapon belül visszatérítik a megállapított összeget. A pénzt az adózó számlájára utalják, amit ő jelezett.
A Szövetségi Adószolgálat pontosan meghatározta a személyi jövedelemadó-bevallás esetén a kész kérelem benyújtásának eljárását. Ez csak azokra az esetekre vonatkozik, ha maga a kérelem tartalmazza a bejelentett adólevonásokról és a visszaküldendő adó összegéről szóló információkat. A nyilatkozatot és a kérelmet egyszerre lehet és kell benyújtani. A túlfizetett adó visszaigénylésének határidejét a kérelem benyújtásának napjától számítjuk. De ezt az időszakot nem veszik figyelembe a nyilatkozat előtt. A bizottság csak a benyújtott nyilatkozat ellenőrzése után folytatja magát a kérelemmel. Az összes kérelmet időben és az űrlapnak megfelelően kell kitöltenie, akkor megkaphatja a kifizetéseket.
Visszaadhatja az államnak kifizetett pénzt adó formájában, vagy nem fizet adót (egy bizonyos összegre). Ehhez meg kell kapnia az úgynevezett adókedvezményt, vagyis csökkenteni kell az adóköteles jövedelmet. Az adólevonás olyan összeg, amely csökkenti az adóköteles jövedelem összegét. A kapott jövedelem gyakran csak a 87%-a a keresettnek. Mert minden 100 rubelből 13 rubelt a munkáltatója (vagy más adóügynöke) fizet Önért adóként (személyi jövedelemadó, más néven jövedelemadó). Ezt a pénzt bizonyos esetekben visszaadhatja magának. Ilyen esetek a saját oktatásukra, a gyermekek oktatására, a gondozottakra, a volt gondozottakra, valamint a testvérpárra fordított kiadások. A házastárs tandíja esetén a levonás nem jár. A tandíjkedvezmény az úgynevezett szociális adókedvezmények közé tartozik. Az adótörvény második részének 219. cikke foglalkozik velük.
A levonás összege csökkenti az úgynevezett adóalapot, vagyis azt a jövedelmet, amelyből forrásadót vont le. Az államtól visszakapott adók formájában nem a levonás összegét, hanem a levonás összegének 13%-át kaphatja meg, vagyis az adó formájában fizetett összeget. Ugyanakkor nem kaphat többet, mint amennyit befizetett adóként. Például 100 rubel 13%-a 13 rubel. Csak akkor kaphat 13 rubelt, ha az évre 13 rubelt fizetett adóként. Ha kevesebb adót fizettél, csak annyit kaphatsz vissza, amennyit befizettél. A számításnál a törvényben meghatározott levonási határt is figyelembe kell venni. Ha a levonási határ 120 000 rubel, akkor az Ön levonása nem lehet több, és az adó-visszatérítés nem haladhatja meg a levonási határ 13%-át, azaz 15 600 rubelt. Csak a 13%-os mértékű adót lehet visszatéríteni (az osztalék után fizetett adó összege nélkül).
A levonás maximális összege a ténylegesen felmerült kiadások összege: saját oktatásra legfeljebb évi 120 000 rubelt, minden gyermek oktatására összesen legfeljebb 50 000 rubelt évente mindkét szülő esetében, mindegyikük oktatására. testvére is 120.000 rubel évente.év. Egyes szociálisadó-levonások maximális összege is együtt jár - évi 120 000 rubel. Ezért ha egyszerre több fajta szociális levonást igényel, például gyógykezelés (azoknál a típusoknál, amelyeknél korlátozott az összeg), önképzés, nyugdíj levonást, akkor mindössze egy év múlva legfeljebb évi 120 000 rubel levonást kaphat.
Az oktatási költségek után szociális adókedvezmény csak abban az esetben lehetséges, ha az oktatási intézmény rendelkezik megfelelő engedéllyel vagy egyéb okirattal, amely igazolja oktatási intézményi státuszát. Ez a feltétel nemcsak az orosz oktatási intézményekre vonatkozik, hanem a külföldiekre is. A levonás a gyermekek óvodai, iskolai, zeneiskolai (sport stb.), egyetemi (nem csak az első oktatásra), valamint felnőttképzési intézményben (továbbképző tanfolyamok, autósiskolák) nevelésének költségeire vonatkozik. idegennyelv-tanulási központok stb.). Azon oktatási típusok esetében, amelyekre nem adnak engedélyt, például egy egyszeri szeminárium, nem jár levonás. Ha Ön egyéni vállalkozóként bejegyzett oktatónál tanul, és nem rendelkezik oktatói karral, akkor az ilyen vállalkozónak nincs szüksége engedélyre a tandíj levonásához.
Gyermekek, testvérek utáni levonás esetén (a saját végzettséggel ellentétben) a képzési formának nappali tagozatosnak kell lennie. A levonás minden évben igénybe vehető, ha van tandíj.
A gyermek oktatási adójának levonása a gyermek 24. életévének betöltésének évéig jár (a gyermek 24. életévének betöltésének évét bezárólag) (a gyermek 24. életévének betöltéséig a levonás teljes egészében megtörténik), a gondozott(ok) esetében. 18 éves kor. Nem jár a levonás, ha az oktatást az anyasági tőke terhére fizette. A (helyesen kiadott) tanulmányi szabadság nem vonja meg a levonási jogot. Ha a szülők több évre előre fizetik a tandíjat, akkor csak egyszer (maximum 50 000 rubel) kaphatnak levonást, azaz csak egy évre. Ezért jövedelmezőbb a tandíjat szakaszosan (különböző években) fizetni, hogy többször (minden tanulmányi évre) levonást kapjon. Ha az igazoló dokumentumokat (megállapodási és fizetési bizonylatokat) az egyik házastársnak állítják ki, akkor a másik házastárs jogosult a gyermek iskolai végzettségéért levonásra.
Tandíjkedvezményt csak azokra az évekre érvényesíthet, amikor a befizetés közvetlenül történt. Az adóhatóságon keresztül levonásra és pénzvisszatérítésre ugyanakkor nyilatkozat benyújtásával csak a kifizetés évét követő évben van lehetőség. Vagyis ha 2017-ben fizettek tandíjat, akkor a 2017-es tandíj után csak 2018-ban kaphat adókedvezményt.
Tandíj utáni adó-visszatérítést kérhetsz, de legfeljebb az előző három évre. Például, ha 2013-2017-ben tanult és fizetett tandíjat egy egyetemen, és nem kapott adókedvezményt, akkor 2018-ban csak 2015-re, 2016-ra és 2017-re nyújthat be 3-NDFL adóbevallást a tandíj visszatérítéséhez.
Az adó-visszatérítéshez szükséges dokumentumok:
A gyermek oktatási adója után 3 fős személyi jövedelemadó-visszaigénylés esetén a következőket kell kiegészíteni:
a gyermek születési anyakönyvi kivonatának 1 példánya;
2 Oktatási intézmény igazolása a gyermek nappali tagozatos tanulmányairól (szükséges, ha a szerződésben nem szerepel az oktatás formája). Az eredeti tanúsítványt benyújtják az IFTS-hez.
3 A házassági anyakönyvi kivonat másolata (szükséges, ha az okmányokat az egyik házastársra állítják ki, és a másik házastárs kapja a levonást a gyermek tanulmányaiért).
Hogyan kaphatok levonást a tandíjból? - az Adó honlapján mindent megtalál a levonáshoz. Most már nem kell tanácsadóhoz fordulnia. Mindent megtehet saját maga:
1 Töltsön ki egy nyilatkozatot az Adó honlapján. Nálunk gyors és egyszerű lesz a nyilatkozat helyes kitöltése.
2 A nyilatkozathoz csatolja a lista szerinti dokumentumokat. A tandíjkedvezmény listája, sablonjai és pályázati mintái ingyenesen letölthetők a honlap „Hasznos” / „Levonási okmányok” rovatában.
3 Az adókedvezmény igénybevételéhez be kell vinnie az iratokat az adóhivatalba, és pénzt kell kapnia. Csak az elkészített dokumentumokat kell elvinni az ellenőrzésre, és megkapni a pénzt.
Amikor az adólevonási jogot igazoló dokumentumok másolatát benyújtja az adóhivatalhoz, ezek eredeti példányát magánál kell tartania, hogy az adóellenőr ellenőrizhesse.
Az adóbevallás weboldalunkon történő benyújtásához kattintson az alábbi Tovább gombra.
Az oktatás után szociális adókedvezmény biztosított dolgozó szülők, akik fizetnek nappali tagozatos oktatás gyerekek életkora 24 évig. A fizetett oktatási szolgáltatások tényleges költségeiből a fizetett jövedelemadó (szja) részleges visszatérítését kaphatják, legfeljebb évi összeget. 50 000 dörzsölje. évben. Ennek megfelelően a 2016. évre visszaigényelhető személyi jövedelemadó maximális összege a 6500 dörzsölje. évben(13%) gyermekenként.
A levonás a gyermek fizetett egyetemi, főiskolai, iskolai, óvodai, tanfolyami oktatására vonatkozik. A képzésre és annak kifizetésére vonatkozó szerződést a nevelési-oktatási intézmény és a szülő között kell megkötni. Feltétlenül szükséges, hogy az oktatási szervezet, amelyben a gyermek tanul, hatósági engedéllyel rendelkezzen az oktatási tevékenység végzésére.
Az oktatási személyi jövedelemadó-mentesség megszerzéséhez fel kell vennie a kapcsolatot a helyi Szövetségi Adószolgálattal annak az évnek a végén, amelyben a gyermekek oktatásáért fizettek. Ebben az esetben a következő feltételeknek kell teljesülniük:
Szociális hívják, amelyeket az adófizetők bizonyos kategóriái számára biztosítanak „szociális” jellegű kiadásokkal - kezelésre, oktatásra, nyugdíj- vagy gyógyszerbiztosításra, valamint egészségügyi biztosítás megvásárlására. Valójában az oktatási személyi jövedelemadó levonása a lakosság szociális szükségleteinek fedezésére fordított adókedvezmények egyik fajtája.
A 18 éven aluliaktól eltérően, amelyet havi rendszerességgel biztosítanak egy dolgozó szülőnek a munkahelyen, az oktatás utáni személyi jövedelemadó-kedvezmény már visszatérítés formájában jár. fizetett jövedelemadót az elmúlt időszakra. Az eljárás ún személyi jövedelemadó bevallása. Létezését és elvét a Kbt. Az Orosz Föderáció adótörvényének (TC) 219. cikke.
Az orosz jogszabályok nem határozzák meg a kapcsolatot a 18 éven aluli gyermekek után járó általános adólevonás (az adótörvénykönyv 218. cikke) és a 24 éves korig az oktatás utáni szociális levonás között. Nem alternatívák. Ezért ezek kiadása nem lesz törvénysértés egyidejűleg.
Például, ha egy szülő fizet a gyermeke oktatásáért egy magániskolában vagy óvodában. Nehézségek esetén az adóhivatalhoz kell fordulni tanácsért, minden szükséges pontosítás írásban kérhető.
Ez a két adókedvezmény nagyságrendileg, a nyilvántartásba vétel és az átvétel elve tekintetében meglehetősen erősen eltér egymástól. Ha mindkét szülő feltétel nélkül jogosult a munkára, akkor a tandíj levonása több feltétellel történik:
Olyan személyek, akik egyidejűleg fizessen személyi jövedelemadót és pénzt a gyermek (valamint a testvére) oktatására. Szülők és egyéb személyek, akik nevelési-oktatási intézménnyel megállapodást kötöttek a nappali tagozatos tandíjak gyermek:
Ha 18 éven aluli gyermek esetén mindkét szülőhöz (örökbefogadóhoz) rendelik, akkor ebben az esetben jár az ellátás csak egy közülük. De nem feltétlenül az, aki fizet.
A Pénzügyminisztérium pontosítást adott ki az ügyben. Ha a szülők házasok, akkor minden megszerzett az ő tulajdonuk. Ha egyikük fizet tandíjat, akkor az ő hozzájárulásával egy másik szülő kérheti a tandíj utáni személyi jövedelemadó-visszaigénylést.
A tandíj csak akkor téríthető vissza, ha: a szülők fizetnek érte. Ugyanakkor az oktatási intézménynek rendelkeznie kell engedéllyel vagy egyéb, az intézmény hivatalos státuszát igazoló dokumentummal. Lehetőség van személyi jövedelemadó visszaigénylésére nappali tagozatos tanulás nemcsak a középiskolában, főiskolán, hanem más intézményekben is. Közöttük:
A személyi jövedelemadó-mentesség nemcsak az első oktatásra vonatkozik, hanem az is a másodiknak. Az adótörvénykönyv nem korlátozza az oktatási intézmény tulajdoni formáját: lehet állami vagy magán oktatási szervezet.
A személyi jövedelemadó-mentesség megmarad, ha a gyermeket a szülők lakcímétől eltérő lakcímen tartják nyilván. Elvész, ha:
A törvény nem határozza meg, hogy az egyetemnek melyik területen kell elhelyezkednie. Ezért a levonás a képzésre is biztosított Külföldön, bár ez a felmerülő költségek nagyon csekély összege. Ebben az esetben a dokumentumokat orosz nyelvre kell fordítania, és a levonást végző személynek Oroszországban kell lennie (legalább 6 hónapig az Orosz Föderáció területén kell élnie). A nyomtatott fordítás pénzért történik. Érdemes megfontolni, hogy van-e értelme ilyen levonásnak.
A törvény szerint visszaadhatja a levonást a teljes tanulmányi időszakra gyermeket, beleértve a hivatalos tanulmányi szabadságot is. A tandíj levonását a szülő kapja meg:
Visszatérítést kell kérnie egy év után amelyben tandíjat fizettek. Ha egy szülő több egymást követő évben fizet az oktatásért, akkor évről évre (vagy egyszer az összes elmúlt évre vonatkozóan) a Szövetségi Adószolgálathoz (FTS) is jelentkezik.
Ha az adózó valamilyen okból nem tudta azonnal igényelni a pénzt, van tartalék ideje. A befizetett adók visszaigénylésének jogát szociális adókedvezmény formájában gyakorolhatja a jövedelemadó megfizetését követő 3 éven belül arra az adóidőszakra, amelyben a szociális kiadásokat teljesítették. Ezt az Art. (7) bekezdése tartalmazza. Az Orosz Föderáció adótörvényének (TC) 78. cikke.
Vagyis 2018-ban személyi jövedelemadó-visszaigénylést lehet kérni 2017-re, 2016-ra és 2015-re, függetlenül attól, hogy a gyermek tanul, vagy már végzett, és tekintet nélkül a visszaigénylés időpontjában betöltött életkorára. Ha a gyermek 25 éves, és még tanul, akkor a 24 éves koráig levonható az idő (ha minden fizetési dokumentumot megőriztek).
Az adókedvezmény összege minden gyermek nevelése után az adóidőszakban megegyezik az összeggel ténylegesen fizettek a szülőknek az oktatásért egy év alatt. Vagyis az oktatásra fordított pénz nem tartozik a jövedelemadó alá. De az összegeknek korlátai vannak. Nem kaphat visszatérítést többet, mint amennyit adóként fizettek volna.
A személyi jövedelemadó bevallása a következő évre vonatkozó levonások maximális összegére korlátozódik:
Például, ha az év során 65 000 rubelt fizettek egy gyermek oktatásáért, az adómentes levonás 50 000 rubel lesz. Ez az összeg vissza lesz adózva.
50 000 x 13% = 6500 rubel.
Ezután az adó-visszatérítés maximális összege évente:
Ugyanakkor nem mindegy, hogy mely évekre történt a fizetés – fontos a fizetés dátuma. A visszatérítés csak a fizetésből történik, a nyereményt nem vesszük figyelembe.
L. lánya 2016-ban belépett egy oktatási intézménybe a bírói karba, ahol 2 évet kell kivonnia a tanulásból. A tanulmányi év díja 100 000 rubel. Apja a teljes összeget egyben kifizette (200 000 rubel), míg a havi fizetése 40 000 rubel. L. 2017. év elején összegyűjtötte a szükséges dokumentumokat, és úgy döntött, hogy a tanulmányi költségekhez kapcsolódó szociális levonáshoz személyi jövedelemadó-visszaigénylést kér.
A kiadások összege, amelyre szociális levonást kaphat, ebben az esetben a törvény által előírt maximális összeg - 50 000 rubel. (és nem 200 000 rubel) Ebben az esetben a visszatérítés a következő lesz:
50 000 x 13% = 6500 rubel.
A munkáltató 2016-ban L. jövedelme után személyi jövedelemadót fizetett:
40 000 dörzsölje. x 12 hónap x 13% = 62 400 rubel.
Következésképpen 2017-ben L. 6500 rubel személyi jövedelemadó-visszatérítést kap, mivel ez az összeg nem haladja meg a befizetett adó összegét. De ha külön fizetett a tandíjért 100 000 rubelért. minden évben kétszer 6500 rubelt kaptam volna 2017-ben, illetve 2018-ban.
Egyszerre kétévi oktatásért fizetett férfi elvesztette a lehetőségét a maximális adókedvezmény igénybevételére. Ezért azok számára, akik adókedvezményt kívánnak igényelni, jövedelmezőbb a részletekben történő fizetés, és a gyermek oktatásának minden évére kiterjeszteni.
Az adólevonás ben történik Szövetségi Adószolgálat a lakóhely vagy tartózkodási hely szerint adófizető. Ez így történik:
A befizetett személyi jövedelemadó visszaigénylése kizárólag kezelés után adófizető. Nem lehet megvárni az év végét, hanem írásbeli kérelemre levonhatja a munkáltatót (a törvényben ez utóbbit nevezik adóügynöknek).
Ez a következő sorrendben történik:
A dokumentumok benyújtásához másolatot kell készíteni azokról, de az eredeti példányokat is be kell vinni az adóhivatalba ellenőrzésre. Postai úton történő elküldés esetén a másolatokat közjegyzői hitelesítéssel kell hitelesíteni.
A levéltovábbítás kényelmesebb, mivel nem kell sorban állni. Ám az adó-visszaigénylés első alkalommal történő igénylésekor bölcsebb lenne személyesen igényelni: ha hiányzik valamelyik dokumentum, azt a kérelmező azonnal megtudja.
Az elmúlt időszak személyi jövedelemadójának bevallásához az alábbiakat kell benyújtani az adóhivatalhoz:
A dokumentumokat évente frissíteni kell. A fizetési bizonylatokat minden új alkalommal benyújtják. Azt is igazolni kell, hogy a gyermek még nappali tagozatos oktatási intézményben tanul.
Visszafizetni a túlfizetett személyi jövedelemadót, ilyen feltételek:
A 3-NDFL űrlap az adóvisszatérítés személyi jövedelemadóról. A 2-NDFL munkahelyi tanúsítvány kézhezvétele után kerül kitöltésre. A nyilatkozat több oldalból áll. A Szövetségi Adószolgálat utasításai alapján minden évben módosításokat hajtanak végre rajta - azaz nem használhatja a korábbi évek űrlapjait.
A 3-NDFL formanyomtatványt az aktuális évre érvényesnek megfelelően kell kitölteni "A személyi jövedelemadó bevallási űrlap kitöltésének eljárása"(Az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2014. december 24-i ММВ-7-11/671 számú végzése). Az adatok önálló bevitele egy dokumentumba nem mindig egyszerű. De egyszerű esetekben (tandíj áfa-visszatérítés) meg lehet próbálni külső segítség nélkül is.
A nyilatkozatot az alábbi módokon lehet beszerezni és kitölteni:
Amit kitöltéskor tudni kell és jelezni:
Ha a dokumentumot a programban kitöltik, az megtekinthető, szerkeszthető, kinyomtatható. A 3-NDFL formanyomtatvány után kérvényt írnak, amely tartalmazza a visszatérítés számított összegét.
Ha Ön 13%-os személyi jövedelemadó-köteles jövedelemben részesül, és fizet oktatásáért vagy gyermekei, testvérei oktatásáért, akkor joga van az oktatási költség 13%-ának visszatérítésére.
Visszaadhatja a pénzt azokra az évekre, amelyekben a tandíjat fizették. A visszatérítés a fizetés évét követő évben történik.
Ebben az esetben csak az utolsó 3 évre kaphat levonást. Például, ha 2012-2016-ban fizetett egy egyetemi tandíjat, és nem vette igénybe a szociális elvonást, akkor 2018-ban csak 2014-re, 2015-re és 2016-ra tudja visszaadni a pénzt.
A levonás az alábbi költségekre vonatkozik:
1) Saját képzés (bármilyen képzési forma: nappali, esti, levelező, stb.).
2) 24 év alatti gyermekeinek, testvéreinek, nővéreinek nappali tagozatos oktatásban való oktatása, feltéve, hogy az oktatási szolgáltatások fizetésére vonatkozó szerződést és az összes fizetési dokumentumot Önnek kiállítják.
3) 18 év alatti gondozottak és 24 éves korig volt gondozottak nevelése nappali tagozatos oktatásban.
A tandíj utáni adókedvezmény csak abban az esetben lehetséges, ha az oktatási intézmény rendelkezik a megfelelő engedéllyel vagy egyéb, az oktatási intézmény státuszát igazoló dokumentummal.
Ezután, ha van jogosítványa, nemcsak az egyetemen, hanem más oktatási intézményekben is levonhatja az oktatás költségeit, mint pl.
- óvodák és iskolák
- felnőttek számára kiegészítő oktatási intézmények (autósiskola, idegennyelv-tanfolyam, továbbképzés stb.)
- gyermekkiegészítő oktatási intézmények (sport tagozatok, zenei, művészeti iskolák stb.)
A képzési költségek után szociális adókedvezmény nem csak állami, hanem magánintézményekben (orosz és külföldi) is igénybe vehető.
Évente legfeljebb a bevételből a költségvetésbe befizetett 13%-os személyi jövedelemadó összegét térítheti vissza.
1) Levonás a saját vagy a testvére tandíjából.
A képzés költségeinek 13% -át visszaadhatja, de a költségek határain belül legfeljebb 120 000 rubel. évben. Vagyis ennek a levonásnak a alkalmazásakor a maximum 15 600 rubel, amelyet visszaadhat magának. (120 000 rubel * 13%).
Ez a korlátozás nemcsak az oktatásra vonatkozik, hanem összességében minden szociális elvonásra (kivéve a drága kezelést). Ezért, ha például szeretné kihasználni az oktatási levonást, akkor mindkettő költségeit 120 000 rubelen belül kell elosztania.
2) A levonás a saját vagy gondozott gyermekeik oktatására.
Visszatérítheti a képzés költségeinek 13% -át, de a költségek határain belül legfeljebb 50 000 rubelt. évben. Ezért a maximális éves visszaküldendő összeg 6500 rubel. minden gyermek számára (50 000 rubel * 13%).
Vagyis 2 tanuló gyermek esetén 13 000 rubel levonás, három esetén 19 500 rubel. stb. 50 000 rubel levonása. a két szülő (gyám) teljes összege. Például, ha 2 gyermeket tanítanak - a levonás összege vagy 100 000 rubel. szülőnként vagy 50 000 rubel. - mindegyikre.
Összegyűjtjük a szükséges dokumentumcsomagot. Ne feledje, hogy a dokumentumok másolatának az adóhivatalhoz történő benyújtásakor magánál kell lennie azok eredeti példányának. Tehát a következőkre lesz szüksége:
(ha több helyen dolgoztál év közben, akkor minden munkáltatótól igazolást kell szerezned).
A pénz átutalásra kerül.
GYERMEK TANULÁSI KUTATÓ - további dokumentumok:
- Gyermek születési anyakönyvi kivonata (másolat).
- A nappali tagozatos képzést igazoló igazolás az oktatási intézménytől (szükséges, ha a szerződésben nem szerepel a tanulmányi forma).
- A házassági anyakönyvi kivonat másolata (szükséges, ha az okmányokat az egyik házastársra állítják ki, és a másik házastárs kapja a levonást a gyermek oktatásáért)
TESTVÉRE/NŐVÉRE OKTATÁSI LÉTEG – további dokumentumok:
- A testvér születési anyakönyvi kivonatának másolata.
- Saját születési anyakönyvi kivonat másolata.
- Az oktatási intézmény igazolása a nappali tagozatos képzésről (szükséges, ha a szerződésben nem szerepel a tanulmányi forma)
KÜLFÖLDI TANULMÁNYOKHOZ VONATKOZÓ LEvonás - további dokumentumok:
- Minden idegen nyelven készült dokumentum közjegyző által hitelesített fordítása.
Levonási kérelem (ez nem ugyanaz, mint a személyi jövedelemadó visszaigénylése), amire korábban is volt szükség, most NEM kell.
A dokumentumok kézhezvétele után az adóhatóság ellenőrzi azokat (a törvény szerint legfeljebb 3 hónapig). Az ellenőrzés befejezését követően az adófelügyelőségnek 10 munkanapon belül írásbeli értesítést kell küldenie annak eredményéről (levonás végzése vagy megtagadása).
Pozitív döntés esetén egy hónapon belül át kell utalnia a pénzt.
2017-ben Ivanov K.K. 125 000 rubelt fizetett tanulmányaiért.
2017-es bevétele 600 000 rubel. (50 000 rubel * 12 hónap).
2018-ban Ivanov K.K. Úgy döntött, hogy levonást kap az oktatásért.
A szociális levonás költségei 120 000 rubelre korlátozódnak,
Ezért a visszatérítés összege - 15 600 rubel. (120 000 rubel * 13%).
Mivel Ivanov K.K. 2017-ben 78 000 rubelt fizetett személyi jövedelemadóval, majd teljes mértékben megkapja a levonást (15 600 rubelt)
2017-ben Ivanov K.K. fizetett: lánya egyetemi oktatásáért - 90 000 rubel.
És a fiam angol nyelvtanfolyamokon való tanításáért - 35 000 rubel.
2016-os bevétele 600 000 rubel. (50 000 rubel * 12 hónap).
A munkáltató által az évre visszatartott személyi jövedelemadó - 78 000 rubel. (600 000 rubel * 13%)
2018-ban Ivanov K.K. úgy döntött, hogy levonást kap gyermekei oktatásáért.
A gyermek oktatásának költsége 50 000 rubelre korlátozódik, ezért a lánya oktatására
Az egyetemen Ivanov K.K. csak 6500 rubelt tud majd visszaadni. (50 000 rubel * 13%).
Fia angoltanításáért visszatérhet - 4550 rubelt. (35 000 rubel * 13%).
A visszatérítés összege mindkét gyermek esetében 11 050 rubel lesz. (6500 rubel + 4550 rubel).
Mivel Ivanov K.K. 2017-ben 78 000 rubelt fizetett személyi jövedelemadóval, majd teljes mértékben megkapja a levonást (11 050 rubel)
Az állam lehetőséget biztosít az Orosz Föderáció polgárai számára, hogy visszaadják az oktatásra befizetett pénzeszközeik egy részét.
De nem mindenki tudja, hogy ki és mikor kérheti az adókedvezményt, milyen feltételeknek kell teljesülnie, milyen dokumentumokat kell készíteni stb. A törvények ismeretének hiánya miatt sokan egyszerűen nem veszik igénybe azokat a kedvezményeket, amelyek megtakaríthatják a családi költségvetést.
A szociális elvonást nem mindenki használhatja fel oktatásra. Milyen szabályok vonatkoznak a használatára és milyen méretekben kapható? Mikor kérhetek visszatérítést az állami szervektől?
Az oktatás utáni szociális adókedvezmény az adózónak azt a jogát jelenti, hogy visszafizesse (egy részét), amit a személyes oktatásra vagy a gyermek nevelésére költött ().
Az ilyen levonás sajátossága, hogy egy meghatározott összegre korlátozódik:
Minden gyermek után 50 000 rubel levonás használható fel. Az adózó által az adózási időszakban alkalmazott levonások összege nem haladhatja meg a 120 000 rubelt.
Az oktatásért járó szociális levonás feltételeit és rendjét az „Az oktatási és kezelési költségek utáni szociális adókedvezmény nyújtásának egyes kérdéseiről szóló” c.
A képzés ideje alatt csak azok a személyek igényelhetnek visszatérítést, akik dolgoznak és fizetnek személyi jövedelemadót az államkincstárba, azaz a nyereség 13%-ának megfelelő adót (a módosított 219. cikk (2) bekezdése).
A levonási jogot csak természetes személyek gyakorolhatják. Az egyéni vállalkozók nem jogosultak erre a kedvezményre. Ugyanez vonatkozik a nyugdíjasokra is: nem kapnak szociális kedvezményt, mivel nincs jövedelmük, ami 13%-os adókulccsal jár.
A többiek visszaadhatják a költségvetésbe befizetett pénz egy részét, ha kinyilvánítják jogukat az engedélyezett struktúrákhoz.
A tanulmányi juttatásban részesülő állampolgárok névsorát az Art. 2. része tartalmazza. 219.
Az adóalany a naptári évben oktatási intézményben való tanulásra fordított összegek összegében jogosult levonásra. Ez:
A levonás igénybevételének joga megterhelheti azt az adózót, aki a gondnokság vagy gondnokság megszűnését követően a gondnok vagy gondnok volt.
A visszatérítés 24 éves korig igényelhető, ha a személy nappali tagozatos oktatásban vesz részt. Szociális adókedvezmény vehető igénybe az intézményben eltöltött időre, valamint az oktatási intézményben szabályszerűen kiadott tanulmányi szabadságra.
A levonás nem alkalmazható olyan esetekben, amikor a tanulmányi költségek kifizetése az anyasági (családi) tőke terhére történik.
Videó: tandíj levonás
Azért küldik őket, hogy biztosítsák a gyermekes családok támogatását célzó kiegészítő állami intézkedések végrehajtását.
A levonást a 24. életévét be nem töltött, nappali tagozatos oktatásban részt vevő testvérek iskoláztatására is igénybe veheti, és ezekért az adózó fizet. Az ilyen információkat az Art. 219 1., 2. o.
A levonás nem vehető igénybe házastárs vagy más hozzátartozó oktatása esetén. Abban az esetben, ha a fizető maga tanul és tanítja gyermekét, a levonás teljes mértékben megtörténik.
Azok a személyek, akik (maguk vagy gyermekeik) részt vesznek:
Nem számít, hol élsz, vagy hol tanul a gyermeked. Ez nem befolyásolja a levonást.
Ezzel a jogával külföldön tanulva élhet, a lényeg, hogy külföldi állam intézményének rendelkeznie kell engedéllyel.
Az oktatásért való levonáshoz a törvényben előírt szabályok szerint kell eljárnia. Milyen referenciák kellenek ehhez?
Mi a bevallás benyújtásának határideje az adóhatósághoz? Hogyan kell kiszámítani a visszaküldendő összeget? Minden polgárnak tudnia kell az összes jellemzőről és árnyalatról.
A tanulmányi célú szociális levonáshoz a lakóhely szerinti adóhatósághoz kell fordulni. Az adószerkezetek vezetésének nevére van írva, kitöltve.
Minden szükséges dokumentum csatolva van. Átvételi kérelem (minta) minden osztályon jól látható helyen elérhető.
Tandíjlevonási jelentkezési levél minta:
Fotó: oktatási levonási kérelem minta
A nem szigorú sorrendben, hanem önkényesen kitöltött kérelemmel együtt (a levonási jogosultság minden okát megjelölve) az alábbi dokumentumokat érdemes benyújtani:
Minden másolatot közjegyzői hitelesítéssel kell hitelesíteni.
Az elévülési idő három év. Például 2019-ben a 2019-ben, 2013-ban, 2012-ben befizetett tandíj 13%-át térítheti vissza. Ez akkor lehetséges, ha a tanulmány fizetős.
Minden évről jelentést kell benyújtani (3-NDFL nyilatkozat), de erre nincs külön határidő. A levonást az év során bármikor kérheti. A levonás-visszatérítés összege az adózási időszak végén kerül kifizetésre (amelyben a tandíjat befizették).
Érdemes tisztázni, hogy a levonás nem mindig lehetséges teljes egészében. A visszatérítendő összeg a évi összes adólevonás adótöbblete (13%). Nézzünk egy példát.
A kifizető fizetése 50 ezer rubel. havonta. A évben 78 ezer adót fizettek be. Ha legfeljebb 120 ezret költöttek tanulmányokra, vagyis a maximális összeget, akkor a levonás mértéke a tanulmányi évre vonatkozó befizetés összege lesz.
A teljes összegnek csak 13%-a jár vissza egy magánszemélynek. Ha ezek a százalékok nem haladják meg az adott évben befizetett jövedelemadót, akkor teljes egészében átutalásra kerülnek.
Ellenkező esetben csak a befizetett adó összegének megfelelő tandíjlevonás részleges visszatérítésére számíthat. Ha a 120 000 rubel határát túllépik. az összeg a maximálisan megengedhető 13%-a lesz.
Ha dokumentumokat nyújtanak be a gyermekek oktatására vonatkozó levonáshoz, akkor a számításban a maximális összeg 50 000 rubel lesz. egynek.
Például 50 ezer levonás esetén 6,5 ezer rubelt kap vissza:
50 ezer * 13% = 6,5 ezer
A tandíj szociális levonása annyiszor adható, ahányszor nyilatkozatot tesz. Az egyetlen dolog, hogy minden feltételnek teljesülnie kell a visszatérítéshez (219. cikk). Az ilyen nemzeti jelentőségű szolgáltatással kapcsolatban az adótörvény nem ír elő korlátozást.
Videó: Tandíj-visszatérítés – Tandíjlevonás
Ha bizonyos helyzetekben lehetséges a levonás, akkor az adózó önállóan határozza meg, hogy milyen típusú jövedelmet és milyen összegben vesz figyelembe a szociális juttatások maximális összegében.
Gyakran felmerülnek kérdések: hogyan kell eljárni, ha a helyzet nem szabványos (amit sok forrás és jogszabály említ).
Egyes hallgatók nappali tagozaton vesznek részt az előadásokon, míg mások levelezőn tanulnak. Mi van azokkal, akik nem a gyerekért fizetnek, hanem a testvérért?
Mit mondanak az óvodás gyermekek magánintézményeiről stb.? Ki jogosult ilyen helyzetekben a levonásra, és ki az, aki nem?
Ha fia vagy lánya fizetett alapon lép be az egyetemre, akkor a tandíj levonása az oktatási folyamatért kifizetett összeg (részben) visszatérítése.
Ezzel a jogával élhet, ha egy gyermek (24 év alatti) nappali tagozatos előadásokon vesz részt. Méret - 50 ezer rubel. évente (219. cikk (1) bekezdés, (2) bekezdés).
Jogosságának megerősítéséhez be kell nyújtania a kapcsolódó dokumentumokat az adóhatósághoz.
Levonás jár az oktatás költségeiből, függetlenül attól, hogy nappali, esti vagy részidős oktatásban vesz részt. Csak annyi a különbség, hogy 100 ezret levonsz magadnak, gyerek után meg feleannyit.
Abban az esetben, ha az adózó második felsőfokú végzettséget szerez, adókedvezményt is igényelhet.
Az Art. 219 kimondja, hogy a másodfokú végzettség megszerzésekor befizetett adó visszatérítésére nincs korlátozás. De ha egy gyerek 2. felsőfokú végzettséget kap, akkor a levonás nem jár.
Az a testvér is levonásban részesülhet, aki fizetett nővére oktatásáért.
A gyermek ilyen intézményben történő látogatásának (beleértve az étkezést, az oktatást, az orvosi felügyeletet stb.) fizetését a szülőkkel kötött szerződésben kell feltüntetni, és a komplex szolgáltatásokért egy összegben kell fizetni.
A gyermeknevelési adókedvezmény csak az oktatásra vonatkozik. Ezért, tekintettel arra, hogy ehhez a folyamathoz nem lehet összeget elkülöníteni, az adóhatóság megtagadja az adóösszegek visszatérítését ().
Azokban az esetekben, amikor a szerződésben az összeget külön pontokra bontják, az adóalany külön szolgáltatási kör - oktatásra - után jogosult levonásra.
Fontos szempont, amit nem szabad megfeledkezni, hogy a bizonylatnak tartalmaznia kell az oktatási intézménnyel kötött szerződés számának és dátumának hivatkozását. Ez megerősíti, hogy a fizetés a tandíj ellenében történt.
Ezenkívül meg kell adni az adatait - ez a fizetés tényének megerősítése a levonást kérő magánszemély ().
Előfordul, hogy a szülők számára kötik a szerződést az intézménnyel, és a gyermek fizeti az oktatást. Lehetséges ilyen esetekben visszalépni?
A gyermek nevére szóló bizonylatokat az adóhatóság okiratként fogadja el, amely csak akkor minősül költségigazolásnak, ha maga a kérelem is tartalmaz erre vonatkozó magyarázatot.
Az egyik szülő fizetése, illetve a másik szülő kérelmének benyújtása esetén az alábbi szabályok érvényesek: az (1) bekezdés szerint mindkét szülő részesülhet levonásban, függetlenül attól, hogy ki fizetett be pénzt a pénztárba (10.07.92. törvény, 3266. sz. -1 „Az oktatásról”).
A pénzeszközöket gyakran visszaküldik annak a szülőnek, akinél a költségek a dokumentumok szerint felmerültek.Az oktatás utáni szociális adókedvezmény mindig igénybe vehető juttatás.
Ezért érdemes megérteni a biztosításának bonyolultságát. Mentsd meg pénzügyeidet, főleg, hogy ehhez minden jogod megvan.
