A KKT megszerzésének elszámolása Amikor az aktinokat tárgyi eszközként fogadják el számviteli célokra, egyszerre kell teljesíteni a következő feltételeket (p. 12 hónapnál hosszabb hasznos élettartam vagy normál működési ciklus, ha ez meghaladja a 12 hónapot); "A szervezet nem számít ezen eszközök későbbi viszonteladására, arra a képességre, hogy a jövőben gazdasági előnyöket (jövedelmet) hozzon a szervezetnek.
Figyelem
Fontos megjegyezni azt is, hogy a szétszerelés nem az egyetlen és kötelező feltétele annak, hogy a befektetett eszköz felszámolásra kerüljön. Következésképpen a felszámolás költségei, beleértve az alulbecsült értékcsökkenés összegét, a létesítmény szétszerelése nélkül is figyelembe vehetők.
Fontos
Így a befektetett eszköz a felszámolás eredményeként visszavonható az értékcsökkenthető ingatlan összetételéből, amit egy megfelelően végrehajtott leírási okirat is megerősít. Ebben az esetben a maradványérték a tárgyidőszak nem működési költségei között is szerepel.
A pénztárgép az ingatlanok negyedik értékcsökkenési csoportjába tartozik, amelynek hasznos élettartama öt-hét év, beleértve (az All-Russian befektetőeszköz-osztályozó, jóváhagyva az 1994. december 26-i állami szabvány 359. számú határozatával). Ebben az esetben a KKT hasznos élettartamát (standard amortizációs időszakát) a tárgyi eszköz szervezetben történő üzembe helyezésének pillanatától kezdik számítani, és nem a pénztárgép gyártó általi kibocsátásának időpontjától.
Információ
A jövőbeni használatra alkalmatlan tárgyi eszköz felszámolásának költségeit a nem működési költségek részeként lehet figyelembe venni (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 265. cikkének 8. pontja, 1. pontja). Ez lehet a szétszerelés, a szétszerelt ingatlan eltávolítása, a vállalkozók szolgáltatásainak kifizetése és egyéb hasonló költségek.
Ahhoz, hogy a pénztárgépet az értékcsökkenthető ingatlan részeként el lehessen ismerni az adóelszámolásban, szükséges, hogy egy ilyen eszköz tulajdonjog alapján a szervezethez tartozzon, és jövedelemtermelő tevékenységekben használják. Költségét értékcsökkenéssel kell megtéríteni.
A felhasználási időnek több mint 12 hónapnak kell lennie, és a kezdeti költségnek több mint 100 000 rubelnek kell lennie (lásd még a ⇒ Szükségem van -e pénztárgépre egyéni vállalkozó és LLC számára az egyszerűsített adórendszerről 2018 -ban) cikket. A pénztárgép (CCP) kezdeti költségének kialakítása A központi szerződő fél kezdeti költsége az összes tényleges beszerzési költség alapján kerül kialakításra.
E! RESEZHNY) és egyéb funkciók, a vásárolt pénztárgépek költsége 10 000 rubelön belül lehet, vagy magasabb lehet, mint ez az összeg. Vizsgáljuk meg egy konkrét példában, hogy a KKT megszerzése és működése hogyan fog megjelenni a számvitelben és az adószámvitelben.
Példa. Elmélkedés a CCP Online CCP megszerzésének és működésének elszámolásában Talán az Ön szervezete beszerzett egy drága CCP -modellt, amely megfelel az összes kritériumnak annak elismerésére, hogy fő eszköze. Ez a helyzet a legvalószínűbb a korábbi időszakokban (2017 -ig), amikor az objektum értékcsökkenthető ingatlan összetételébe való bevonásának küszöbértéke 40 000 rubel volt.
A pénztárgép az ingatlanok negyedik értékcsökkenési csoportjába tartozik, amelynek hasznos élettartama öt-hét év, beleértve (az All-Russian befektetőeszköz-osztályozó, jóváhagyva az 1994. december 26-i állami szabvány 359. számú határozatával).
Felhívjuk figyelmét, hogy a vállalkozó által az állóeszközök felszámolásával kapcsolatos munkákra - beleértve a szétszerelést, szétszerelést, a felszámolt tárgyi eszközök eltávolítását stb. - benyújtott áfát abban a negyedévben vonják le, amikor a munkateljesítési igazolást aláírták és a vállalkozó számlát megkapták (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 171. cikkének 6. pontja). Ugyanakkor az állóeszköz felszámoláskori maradványértéke, amelynek nem volt ideje az amortizációra, csökkenti az adóköteles nyereséget is.
A felszámolt ingatlan értékcsökkenési módszerétől függően a maradványértéket ennek megfelelően a költségekben kell elszámolni. Tehát, ha a szervezet lineáris alapon számolja el az értékcsökkenést, akkor a likvidált állóeszköz maradványértékét a nem működési költségek részeként kell figyelembe venni (
2 pp. 8. o. 1. cikk Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 265. cikke).
PBU 6/01 "Befektetett eszközök elszámolása", a berendezések befektetett eszközként való elismerésének korlátja 40 000,00 rubel alatti összegben határozható meg. Ebben az esetben a könyvelési pénztárgépet befektetett eszközként kell elszámolni (ha az objektum befektetett eszközként való elismerésének fő kritériumai teljesülnek).
2. kérdés: Pénztárgép beszállítótól történő vásárlásakor számla érkezett, amely tükrözi az adóbevételi nyomtatót, a terminált, a pénztárgépet, a szünetmentes tápegységet, a vonalkódolvasót, a készpénzprogramot, a készpénzprogram telepítésének szolgáltatásait, a pénztárgépek előkészítése a működésre, a munkavállalók képzése a pénztárgépekkel való munkavégzésre, CRF szolgáltatások egy évre. Az alábbiak közül melyik szerepelhet az operációs rendszerben a pénztárgép kitöltésekor.
Válasz: Az operációs rendszerbe be kell építeni mindazokat az összetevőket, amelyek nélkül a pénztárgép működése lehetetlen.
A KKM megvásárlásának tükröződése a számvitelben és az adóelszámolásban A szervezet minden évben köteles új hologramot vásárolni a TEC -től, és negyedévente új öntapadó tömítéseket. Ezeket a költségeket a szervezet működési költségeire kell terhelni. A KKM költsége eltérő - több ezer rubeltől több ezer dollárig. KKM kevesebb, mint 10.000 rubel. a könyvelésben közvetlenül az üzembe helyezés után írják le (a PBU 6/01 18. bekezdése): 18. Az állóeszközök értékcsökkenését a következő módszerek egyikével számítják ki: készülék. Hogyan kell elszámolni a pénztárgépeket Debit 08 Credit 60 - 590 rubel. (100 + 350 + 75 + 65) - a pénztárgép kezdeti költségébe beletartoznak a felhasználásra alkalmas állapotba hozatal egyszeri költségei; Betét 19 Credit 60 - 118 rubel.
Pénztárgép beszerzésének tükröződése a számvitelben Alapvető számviteli tételek a pénztárgép beszerzésével és működtetésével kapcsolatos költségek elszámolásakor, amelyet a tervek szerint a tárgyi eszköz részeként kell figyelembe venni (több mint 40 000,00 költség). A tranzakciókat áfa nélkül adják meg: A művelet tartalma Tranzakciós megjegyzések Дт Кт A pénztárgép költségei tükröződnek 08 60 A szoftver telepítésének költségei tükröződnek 08 60 A pénztárgép költségei között szerepel szükséges ahhoz, hogy az operációs rendszer a használatnak megfelelő állapotba kerüljön A vonalkód -leolvasó költségeit tükrözik a kódok 10 60 Nem tartalmazza az operációs rendszert, mert
Ez egy különálló egység, amelyet számítógéphez, táblagéphez, vagy más, telepített szoftverrel (készpénzprogrammal) rendelkező eszközhöz kell csatlakoztatni. A pénztárgép OS -ként történő felismerésének feltételei a számviteli és adóelszámolási rendszerben A pénztárgép tárgyi eszközök részeként történő felismerése könyveléshez szükség van egy ilyen pénztárgépre:
Pontosan ugyanezeket a feltételeket kell kimutatni a berendezések befektetett eszközként történő elszámolására a PBU 6/01 "Tárgyi eszközök elszámolása" c.
Az Orosz Föderáció adótörvényéből). Ha a pénztárgép állóeszköz, akkor a szervezete drága központi szerződő felek modelljét szerezhette be, amely megfelel a tárgyi eszközként való elismerés minden kritériumának. Ez a helyzet a legvalószínűbb a korábbi időszakokban (2016 -ig), amikor az objektumnak az értékcsökkenthető ingatlan összetételébe való felvételének küszöbértéke 40 000 rubel volt.
Így az 53-FZ sz. "A pénztárgépek használatáról készpénzes fizetéskor és (vagy) elektronikus fizetési eszközökkel történő elszámoláskor" című szövetségi törvény új követelményeinek hatálybalépésével a 2003. lehetséges, hogy az elszámolható ingatlan részeként elszámolt központi szerződő fél régi modellje használhatatlanná válik hasznos élettartama lejárta előtt.
ÁFA; Terhelés 60 Credit 51 - 7008 rubel. (6300 + 120 + 420 + 90 + + 78) - a költségeket kifizették; Terhelés 01 Hitel 08 - 5840 rubel. Pénztárgép, mint befektetett eszköz Ennek megfelelően befektetett eszközként is figyelembe vehető a PBU 6/01 "Befektetett eszközök könyvelése" 4. bekezdése alapján. Ez azt jelenti, hogy ha a szervezet számviteli politikájának jóváhagyásáról szóló végzés költséghatárt határoz meg egy tétel tárgyi eszközökbe történő befogadására (de legfeljebb 20 000 rubel), akkor a korlátnál kisebb tételek tükröződnek a könyvelés a készletek részeként. Ha a szervezet elfogadja a KKT -t az MPZ részeként, akkor gondoskodni kell az objektum biztonságáról annak használata és működése során. Hogyan kell elszámolni a pénztárgépet: operációs rendszerként vagy anyagként? Be kell mutatnom a pénztárgépet a könyvelésben, mint befektetett eszközt, ha azt 2008 -ban vásárolták 12 500 rubelért? A használati idő 7 év. LLC USN 6%-on.
A pénztárgépek állóeszközökhöz tartoznak (a PBU Omenen költségkritériuma). Ez csak az újonnan beszerzett pénztárgépekre vonatkozik - a korábban vásárolt, limit alatti értékű pénztárgépek továbbra is elszámolhatók az IBE részeként (természetesen csak azoknál a szervezeteknél, amelyek a régi számlarendet használják).
A KKM kezdeti költsége, amely a 08 -as "Tőkebefektetések" számlán (08 "Befektetések befektetett eszközökbe" - az új számlarend szerint) alakul ki, magában foglalja a beszerzésével és telepítésével kapcsolatos összes költséget.
A pénztárgépet az adóhatóságnál történt regisztráció után helyezik üzembe. Ehhez egy adóellenőr és egy karbantartó központ (TSC) szerelője jelenlétében törvény készül az összegző pénzszámlálók leolvasásának nullára történő lefordításáról és a készpénz ellenőrző számlálóinak nyilvántartásáról. nyilvántartásba (KM-1 számú nyomtatvány). Ezenkívül össze kell állítania az állóeszközök elfogadásáról és átruházásáról szóló dokumentumot (OS-1 számú nyomtatvány).
Ezt követően a kábelezés elkészül:
Terhelés 01 Hitel 08
- A KKM -et üzembe helyezték.
1. példa
A bolt 6.000 rubelért vett pénztárgépet. (ÁFA -val együtt - 1000 rubel). A pénztárgép telepítéséhez és csatlakoztatásához a számítógépes hálózathoz meghívták a CTS szakembereit. Szolgáltatásaik 600 rubelbe kerülnek a boltnak. (áfával - 100 rubel).
A könyvelésben a következő bejegyzéseket kell elvégeznie (mind a régi, mind az új számlaterv szerint):
Terhelés 08 Credit 60
- 5000 rubel. (6000 - 1000) - a KKM vásárolta meg;
Terhelés 19 Credit 60
- 1000 rubel. - a pénztárgép áfája tükröződik;
60. terhelés Credit 51
- 6000 rubel. - a KKM fizeti;
08 -os terhelés 76
- 500 rubel. (600 - 100) - a TEC elfogadott szolgáltatásai a pénztárgépek számítógépes hálózathoz való telepítéséhez és csatlakoztatásához;
Terhelés 19 Hitel 76
- 100 rubel. - az áfa a központi fűtési központ szolgáltatásait tükrözi;
Terhelés 76 Credit 51
- 600 rubel. - fizetett a Központi Szolgáltató Központ szolgáltatásaiért;
Terhelés 01 Hitel 08
- 5500 rubel. (5000 + 500) - KKM üzembe helyezve;
Terhelés 68 Credit 19
- 1100 rubel. (1000 + 100) - elfogadható a KKM és a TSC szállítójának fizetett áfa levonására.
Értékcsökkenési leírás
A POS nyomtató értékcsökkenése négyféleképpen számítható ki:
A szervezet maga választhatja az értékcsökkenés módját, tükrözve azt a számviteli politikára vonatkozó sorrendben. A költségek összetételéről szóló rendelet szerint azonban adózási szempontból csak az értékcsökkenési levonások egységes normái szerint számított összegeket fogadják el (a pénztárgépek éves értékcsökkenési aránya 11 százalék). Ezért a legkényelmesebb az értékcsökkenés lineáris módon történő kiszámítása az egységes normák szerint - akkor a számviteli és adózási értékcsökkenési összegek azonosak lesznek. Ellenkező esetben módosítania kell az adóköteles nyereséget az 1. sorban "Az adó kiszámítása (adóbevallás) a tényleges nyereségből" szereplő adatok meghatározására vonatkozó eljárásról szóló információk 4.16. Sorában.
2. példa
Térjünk vissza az 1. példához. Tegyük fel, hogy a KKM -et 2001 áprilisában helyezték üzembe. Akkor májustól amortizálni kell. Havi összege lesz (a régi és az új számlarend szerint is):
5500 RUB x 11%: 12 hónap = 50,42 RUB
A könyvelésben havi bejegyzést kell tennie:
44 -es terhelés Credit 02
- 50,42 rubel. - értékcsökkenést számoltak fel.
Javítási és korszerűsítési könyvelés
Minden pénztárgépet a Központi Szervizközpontban kell szervizelni. A karbantartási és javítási költségeket a 44. számla "Forgalmi költségek" (44 "Értékesítési költségek" - az új számlaterv szerint) tükrözik.
A javítást és karbantartást nem szabad összetéveszteni a POS nyomtató modernizálásával. A korszerűsítés eredményeként a pénztárgép funkcionalitása kibővül. A modernizációs költségek növelik a KKM kezdeti költségét.
3. példa
Folytassuk az 1. példával. Az áruház önállóan vásárolt további berendezéseket 600 rubelért. (áfával - 100 rubel). Telepítéséhez a Központi Műszaki Szolgálat szakembereit hívták meg, szolgáltatásaik költsége 480 rubelt tett ki. (áfával együtt - 80 RUB)
A könyvelésben a következő bejegyzéseket kell elvégeznie (mind a régi, mind az új számlaterv szerint):
10 -es terhelés Hitel 76
- 500 rubel (600 - 100) - további berendezéseket vásároltak a KKM korszerűsítéséhez;
Terhelés 19 Hitel 76
- 100 rubel. - a berendezésekre vonatkozó áfa tükröződik;
Terhelés 76 Credit 51
- 600 rubel. - fizetett a berendezésekért;
Terhelés 08 Credit 10
- 500 rubel - további berendezéseket telepítettek a Központi Műszaki Szolgáltató Központ szakembereihez;
Terhelés 08 Credit 60
- 400 rubel. (480 - 80) - A KKM korszerűsítésére vonatkozó TEC szolgáltatásokat elfogadták;
Terhelés 19 Credit 60
- 80 rubel. - az áfa a központi fűtési központ szolgáltatásait tükrözi;
60. terhelés Credit 51
- 480 rubel. - fizetett a Központi Szolgáltató Központ szolgáltatásaiért;
Terhelés 01 Hitel 08
- 900 rubel. (500 + 400) - a KKM korszerűsítésével kapcsolatos költségek a kezdeti költségek növekedésének tulajdoníthatók;
Terhelés 68 Credit 19
- 180 rubel. (100 + 80) - elfogadott a kiegészítő berendezések szállítójának és szervizközpontjának fizetett áfa levonására.
A modernizáció után a KKM könyv szerinti értéke 6400 rubel volt. (5500 + 900).
A pénztárgép elidegenítésekor mindenekelőtt el kell távolítani az adóhivatal nyilvántartásából. Az ártalmatlanítást az állóeszközök leírására vonatkozó törvény dokumentálja (OS-4 űrlap).
A KKM átruházása egy másik szervezet alaptőkéjébe nem értékesítés, és nem tartozik áfa alá. A pénztárgép ingyenes átutalásával azonban áfát kell felszámítani. Ennek oka az adótörvénykönyv második része 146. cikkének (1) bekezdése.
Mindenesetre ne feledje, hogy a pénztárgép elidegenítéséből származó veszteség nem csökkenti a jövedelemadó adóalapját (ez az 1. sor "Számítás (adóbevallás)" adatainak meghatározására vonatkozó eljárásról szóló igazolás 4.5. a tényleges nyereségből származó adó ”).
4. példa
Tegyük fel, hogy üzletünk úgy döntött, hogy pénztárgépet ad el 2400 rubelért. (ÁFA -val együtt - 400 rubel.) A KKM eladásakor 3000 rubel értékben értékcsökkenést ért el.
A könyvelésben a következő bejegyzéseket kell elvégeznie (adózási számviteli politika - "szállításkor"):
62. terhelés 47. hitel (91-1 *)
- 2000 rubel. (2400 - 400) - KKM eladva;
47. terhelés (91-2 *) 68. hitel
- 400 rubel. - felszámított áfa;
47. terhelés (91-2 *) jóváírás 01
- 6400 rubel. - a pénztárgép könyv szerinti értékét leírták;
02-es terhelés 47 (91-1 *)
- 3000 rubel. - a felhalmozott értékcsökkenés leírásra került;
80-as terhelés (99 *) 47-es jóváírás (91-9 *)
- 1400 rubel. (6400 - 2000 - 3000) - a KKM eladásából származó veszteséget tükrözi.
A veszteség összegét a Hivatkozás 4.5. Sorában kell feltüntetni.
-------------
* Az új számlatükör alkalmazásakor.
Anyagforrás -
A megvásárolt pénztárgép költségétől függően a készletekben (MPZ) szerepelhet, vagy befektetett eszközként (OS) nyilvántartható.
Nem szabad megfeledkezni arról, hogy az operációs rendszer kezdeti költsége magában foglalja a beszerzéssel és a használatra alkalmas állapotba hozatalhoz kapcsolódó összes költséget. Ebben a cikkben megvizsgáljuk, hogyan kell elvégezni a pénztárgép elszámolását 2018 -ban.
A pénztárgépek feltételesen két csoportra oszthatók:
Ahhoz, hogy a pénztárgépet a tárgyi eszközök részeként el lehessen ismerni a könyvelésben, szükséges, hogy egy ilyen pénztárgép:
Pontosan az a feltétele, hogy a berendezést befektetett eszközként ismerjék el.
A KCP kezdeti költsége az összes tényleges beszerzési költség alapján kerül kialakításra.
A kezdeti költség a következőket tartalmazza:
Tekintettel arra, hogy a 2017 óta használt online pénztárgépek meglehetősen összetett technikai eszközök, amelyek működtetéséhez speciális szoftverre van szükség, telepítéséhez és hibakereséséhez, a pénztárgép működésre alkalmas állapotba hozatalának költségei jelentős. részesedése a pénztárgép költségeiben.
Alapvető számviteli tételek, amikor figyelembe vesszük a pénztárgép beszerzésével és működtetésével kapcsolatos költségeket, amelyet a tervek szerint a befektetett eszköz részeként kell elszámolni (több mint 40 000,00). A tranzakciókat áfa nélkül adják meg:
| A működés tartalma | Vezeték | Jegyzetek (szerkesztés) | |
| Dt | CT | ||
| A pénztárgép költségét tükrözi | 08 | 60 | |
| A szoftver -testreszabási szolgáltatások költségeit tükrözi | 08 | 60 | A központi szerződő fél költségei közé tartozik, mint az operációs rendszer megfelelő állapotba hozásához szükséges költségek |
| A vonalkód -leolvasó költségeit tükrözi | 10 | 60 | Nem szerepel az operációs rendszerben, mert csatlakoztatható egy másik CCP -hez |
| A KKT üzembe helyezése | 01 | 08 | |
| Értékcsökkenési leírás - havonta, az üzembe helyezést követő hónaptól | 20,26,44 | 02 | |
| Fiskális adatkezelő (OFD) szolgáltatás költsége - havonta | 20,26,44 | 76 (60) | Nem ajánlott figyelembe venni a halasztott költségek részeként |
| A készpénzprogram költségeit tükrözi (használati engedély 1 éven belül) | 97 | 60 | |
| A készpénzprogram havi használatának költségei | 20,26,44 | 97 | |
A pénztárgépnek az operációs rendszer részeként történő elszámolásakor meg kell határozni a kódot az osztályozó és az értékcsökkenési csoport szerint.
Az All-Russian befektetőeszköz-osztályozó OK 013-2014 szerint A pénztárgépeket a 330.28.23.13-Számlálógépek, pénztárgépek, postafrankoló gépek, jegynyomtató gépek és hasonló számológépekkel vagy 330.28.23.13 kód alá kell besorolni. 120 - Pénztárgépek ...
Az OS osztályozó szerint ( jóváhagyott Az Orosz Föderáció kormányának 2002. 01. 01. rendelete 1. sz), az ilyen központi szerződő felek a negyedik értékcsökkenési csoportba tartoznak az 5 és 7 év közötti élettartam tekintetében.
Nem szabad megfeledkezni arról, hogy 2017 óta a megadott osztályozót csak adószámviteli célokra alkalmazzák.
1. kérdés:
Számviteli szempontból a számviteli politika 30.000 rubelt határoz meg az eszközök állóeszközként való elismerésére. A pénztárgép ára 28.500 rubel. Egy ilyen pénztárgépet kell elszámolni fő eszközként?
Igen, a PBU 6/01 "Tárgyi eszközök elszámolása" 5. pontjával összhangban a berendezések tárgyi eszközként való elismerésének korlátja 40 000,00 rubelnél kisebb összegben határozható meg. Ebben az esetben a könyvelési pénztárgépet befektetett eszközként kell elszámolni (ha az objektum befektetett eszközként való elismerésének fő kritériumai teljesülnek).
2. kérdés:
Pénztárgép vásárlásakor számla érkezett a szállítótól, amely tükrözi az adóbevételi nyomtatót, a terminált, a pénztárgépet, a szünetmentes tápegységet, a vonalkód -leolvasót, a készpénzprogramot, a készpénzprogram telepítésének szolgáltatásait, a pénztárgép előkészítése a működéshez, az alkalmazottak képzése a KKT, OFD szolgáltatásokkal való együttműködésre egy évig. Az alábbiak közül melyik szerepelhet az operációs rendszerben a pénztárgép kitöltésekor.
Az operációs rendszerbe be kell építeni mindazokat az összetevőket, amelyek nélkül a pénztárgép működése lehetetlen. Ugyanazokat a berendezéseket, amelyeket egy másik pénztárgéppel lehet használni, külön kell elszámolni, az MPZ részeként. Az operációs rendszer kezdeti költségébe bele kell foglalni azokat a szolgáltatásokat is, amelyek a pénztárgépet olyan állapotba hozzák, amelyben lehetővé válik a használat. Fontolja meg a többi szolgáltatást a szokásos módon.
Így véleményünk szerint a következő elemek szerepelhetnek az operációs rendszerben:
A készpénz átvétele a kiskereskedelmi forgalomból bizonyos felelősségeket ró a szervezetre. Ha a szervezetek közötti elszámolások áruk, munkák, szolgáltatások értékesítéséről főleg banki átutalással történnek, akkor a magánszemélyekkel történő elszámolás általában készpénzben történik, ritkábban elektronikus fizetési eszközökkel.
Ebben a cikkben részletesen elemezzük a magánszemélyektől származó készpénz formájában beérkező készpénzes dokumentumok feldolgozását, a könyvelést, az adóelszámolást és a kiskereskedelmi bevételekkel kapcsolatos tranzakciókat. Érintsünk egy kicsit a pénztárgépek használatának szükségességére.
1. Eladás készpénzért pénztárgéppel
2. Hogyan kell megszervezni a kiskereskedelmet
3. Hogyan kell kitölteni a pénztáros-kezelő naplóját
4. Kiskereskedelmi jelentés
5. PKO a kiskereskedelmi bevételekhez
6. PKO adatok bevitele a pénztárkönyvbe
7. Kiskereskedelmi bevételi tranzakciók - példa
8. Kiskereskedelmi számla és értékesítési könyv
9. Kiskereskedelmi számvitel az egyszerűsített adórendszerről
10. Jelentés a kiskereskedelmi értékesítésről 1C -ben: Számvitel
Tehát menjünk sorban. Ha nincs ideje elolvasni egy hosszú cikket, nézze meg az alábbi rövid videót, amelyből megtudhatja a cikk témájában a legfontosabbakat.
(ha a videó nem látható jól, a fogaskerék a videó alján található, kattintson rá, és válassza a 720p minőség lehetőséget)
Részletesebben, mint a videóban, a témát tovább elemezzük a cikkben.
Az a jogi személy vagy egyéni vállalkozó, aki azt tervezi, hogy készpénzt fogad el áruk, munkák vagy szolgáltatások ellenértékeként, vagy fizetési kártyával végez elszámolást, mindenekelőtt eldönti, hogy köteles -e pénztárgépet használni, vagy más fizetési visszaigazolási módot is igénybe vehet. ..
A pénztárgépek (KKT) alkalmazási körét a 2003.5.22-i szövetségi törvény N 54-FZ "A pénztárgépek használatáról a készpénzes elszámolások és (vagy) elektronikus fizetési eszközökkel történő elszámolások végrehajtásában" szabályozza. 2016 -ban globális változások történtek benne.
Annak ellenére, hogy e cikk témája nem közvetlenül a pénztárgépek számításokban való használatára irányul, érintjük ezt a kérdést. Mivel a dokumentumok további feldolgozása közvetlenül ettől függ.
A CCP -t minden szervezet és egyéni vállalkozó használja, amikor készpénzes elszámolásokat vagy elszámolásokat hajt végre fizetési kártyákkal áruk eladása, munkák elvégzése vagy szolgáltatások nyújtása esetén. Ez az alapértelmezett feltétel.
A KKP kötelező alkalmazásának feltételei készpénzzel és kártyával történő fizetéskor az ügyfelekkel:
A számítások során használt pénztárgépnek lehetővé kell tennie a számítások adatainak online továbbítását az adóhivatalhoz az interneten keresztül fiskális adatkezelő(OFD). A vevő papír csekket és csekket is kaphat e-mailben (ez egy speciális alkalmazáson keresztül valósul meg a vevők telefonján).
Számos kivétel van, amikor a CCP elhagyható. Közülük például újságok és magazinok, úti okmányok értékesítése, piacok és vásárok kereskedelme, kiskereskedelem, kvasz értékesítése, tartályból származó tej, zöldségfélék értékesítése stb. Továbbá a KKT -t nem használják távoli településekre és nehezen elérhető területek.
Ezért a közeljövőben készpénzért történő értékesítéskor kötelező lesz pénztárgépet használni, nagyon szerény kivételekkel.
Tehát feltételezzük, hogy pénztárgépet használ. De pusztán csekket ütni a pénztárgépen és átutalni a vevőnek (elküldeni neki e-mailben) még nem minden. Vagy inkább minden csak most kezdődik, mert tudnia kell, hogyan kell dokumentálni a kiskereskedelmi forgalmat.
Világosan meg kell érteni a szervezet működési pénztára és fő pénztára közötti különbségeket. Üzemeltető pénztár- ez egy doboz készpénzzel a pénztárnál (a számviteli bizonylat itt a pénztáros-kezelő naplója). Fő (fő) pénztár- ez az a pénz, amelyre a készpénzkorlát meg van határozva (a számviteli bizonylat már más - a pénztárkönyv).
Először megvitatjuk a pénztáros-kezelő feladatait a pénzeszközök és a papírmunka fogadásakor. Ezután elemezzük a készpénz átvitelének eljárását a működési pénztárból a főbe.
Így minden vásárló, amikor eladja, áttöri, és kiállít egy pénztári csekket. A működési pénztárgépen minden mozgás megjelenik Pénztáros-napló... Az online pénztárgépekre való áttéréssel kapcsolatban még nem világos, hogy ezt a folyóiratot meg kell -e őrizni a jövőben vagy sem. De amíg használják, nem törölték, ezért megvitatjuk a karbantartási és kitöltési eljárást.
Előírások:
A dátumok ellenére ezek a dokumentumok naprakészek.
A pénztáros-kezelő naplója a szervezet minden pénztárgépére vonatkozó készpénz (bevétel) bevételével és elfogyasztásával kapcsolatos tranzakciók rögzítésére szolgál, és egyben a mérőórák ellenőrzési és nyilvántartási dokumentuma is. A pénztáros-kezelő KM-4 naplója a fő dokumentum, amely tükrözi a készpénz mozgását az üzlet működési pénztárában. Minden pénztárgépen külön indul.
A naplót fűzni, számozni és lepecsételni kell a szervezet vezetője és főkönyvelője aláírásával és a pecséttel.
A "Pénztáros-kezelő naplója" KM-4 összes bejegyzését a pénztáros üzemelteti időrendben, soronként, szóközök nélkül, tintával vagy golyóstollal.
A felvételek alapján készülnek z-jelentések(jelentés törléssel), amelyeket a munkanap (műszak) végén eltávolítanak. Nem hozunk példákat z-jelentésekre, mivel megjelenésük a használt pénztárgéptől függ.
Minden új jelentést új sorral kell formázni. Az alábbi képernyőképek kitöltési példáját láthatja.
Ha ugyanaz a pénztárgép három műszakban és különböző pénztárosoknál működik, akkor ugyanazt a dátumot három külön sorban kell megadni.
Ügyeljen a 11. oszlopra "Készpénzben letétbe helyezve" - ez az oszlop csak az ügyfelektől kapott készpénzösszeget jelzi (nem tartalmazza a kártyás fizetést és a visszatérítést).
A naplóbejegyzést minden alkalommal fel kell jegyezni, amikor a pénztárnál műszakot nyitnak, még akkor is, ha az adott napon nem érkezett készpénz a pénztárhoz.
Miután eltávolította a z-jelentést, és kitöltötte a pénztáros-kezelő naplójának következő sorát, a pénztáros-üzemeltető igazolása-jelentése a KM-6 számú nyomtatványról... A referenciajelentés tükrözi a pénztárgép számlálók műszak elején és végén leolvasott értékeit, a napi bevételt (műszak), az ügyfelek által visszaadott összeget. Ezek az adatok megegyeznek a pénztáros-kezelő naplójába bejegyzett adatokkal.
A Z-jelentést csatolják a pénztáros-üzemeltető nyilatkozatához (kiskereskedelmi értékesítési jelentés), és a készpénz bevételével együtt átadják a fő pénztárnak.
Tehát megtudtuk, hogy a munkanap végén a kiskereskedelmi bevételeket a működési pénztárgépből átadják a fő pénztárgépnek. Ebben az esetben a fő pénztárgép pénztárosa kap (pénztártól vagy vezető pénztárostól) készpénzbevételt, a pénztáros-üzemeltető nyilatkozatát (kiskereskedelmi értékesítési jelentés) és a mellékelt z-jelentést.
A pénztárosnak ki kell adnia egy PKO -t annak a személynek a nevére, aki készpénzes bevételt ad a fő pénztárosnak (pénztáros, vezető pénztáros) - a tőle kapott bevétel teljes összegére. Ha több pénztáros adja át a bevételt, akkor mindegyikre kiállítják a PKO -t.
Az „Elfogadva” sorban a bevételt felajánló személy teljes neve szerepel, az „Ok” sorban - kiskereskedelmi bevétel (megadhatja az üzlet nevét vagy a működési pénztár számát is).
A PKO nyugtáját bélyegzővel kell ellátni, és ki kell adni a kifizetőnek (pénztárosnak).
A készpénz bevételére vonatkozó adatokat a pénztárkönyvben rögzítik.
A pénztárkönyv egy speciális nyomtatvány (napló) a készpénzzel történő tranzakciók tükrözésére, amelyben a szervezet pénztárában minden készpénzbevételre és -felvételre vonatkozóan információt kell megadni.
A pénztárkönyv vezetése a következőkön alapul előírások:
Az első a pénztárkönyv tipikus formáját tartalmazza (No.KO-4), a második néhány kitöltési szabályt tartalmaz. A készpénzes tranzakciókat végző jogi személy, az alkalmazott adózási rendszertől függetlenül, köteles készpénzkönyvet vezetni (az N 3210-U irány 1. pontja, 4.6. Pontja, 4. pontja). Az egyéni vállalkozók nem vezethetnek pénztárkönyvet.
A pénztárkönyv vezethető papíron vagy elektronikus formában:
A készpénzkönyvet papíron kétféleképpen vezetheti:
Kényelmes a pénztárkönyvet technikai eszközökkel kitölteni, például könyvelési programban. Általában a program automatikusan generál pénztárkönyvet, a be- és kimeneti készpénzrendelések alapján.
A pénztáros minden munkanap végén kinyomtatja és aláírja a pénztárlapot, átadja a könyvelőnek az adott napra kiadott PKO -t és pénztárgépet. Ha a munkanap során nem hajtottak végre készpénzes tranzakciókat, akkor az adott napra vonatkozó bejegyzések nem történnek a pénztárkönyvben.
Egy naptári év (vagy a szervezet által meghatározott más időszak) során a pénztárkönyv kinyomtatott oldalai számozva vannak (általában a számozás automatikusan történik, ha könyvelési programból nyomtatják ki), összegyűjtik egy mappába, és évente legalább egyszer összevarrják egyetlen könyvbe, analógia szerint lezárva egy pénztári könyvvel, kézzel kitöltve, amelyet a főkönyvelő és a szervezet vezetőjének aláírása és a szervezet pecsétje (ha használ) igazol.
Példa a pénztárkönyv kitöltésére, lásd alább.
Most, hogy az elsődleges dokumentumok végrehajtásával foglalkoztunk, nézzük meg egy példán keresztül a kiskereskedelmi bevételre vonatkozó tranzakciókat.
Az Ogorodnik LLC zöldségeket értékesít kiskereskedelemben magánszemélyeknek. Szeptember 14 -én 22 000 rubelért adtak el zöldséget, beleértve ÁFA 10%. A magánszemélyek készpénzben fizetnek a boltban. Az eladott áruk ára 8000 rubel volt. Állítsuk össze a tranzakciókat a kiskereskedelmi bevételhez:
Terhelés 50-2-Hitel 90-1
Terhelés 90-3 - Hitel 68- 2000 rubel összegben. - ÁFA felszámítva
Terhelés 50-1-Hitel 50-2- 22 000 rubel összegben. - a készpénz bevételét a fő pénztárhoz adják át
90-2 terhelés - 41 -es jóváírás- 8000 rubel összegben. - az eladott áruk költségét leírták.
Használhatja a 62. számlát is, ebben az esetben a kiskereskedelmi bevételi tranzakciók a következők:
Terhelés 62-1-Hitel 90-1- 22 000 rubel összegben. - tükrözi a bevételt
Terhelés 50-2-Hitel 62-1- 22 000 rubel összegben. - a vevő tartozását visszafizették.
A többi minden egyforma.
Néhány szó a jövedelem elszámolásáról a jövedelemadó kiszámítása céljából. A bevételt elszámolják:
A kiskereskedelmi értékesítésben, ha nem veszi figyelembe az előtörlesztést, akkor az árukért, munkáért, szolgáltatásokért és az árutranszfizetés beérkezésének pillanata, a munkavégzés, a szolgáltatásnyújtás időben egybeesik. Ezért a jövedelemnek az eredményszemléletű és készpénzes módszer szerinti adóelszámolásban történő megjelenítésének időpontja ugyanaz lesz.
A bevételt az áruk, munkák, szolgáltatások értékesítésének napján kell elszámolni. Azok. példánkban az Ogorodnik LLC szeptember 14 -én tükrözi a bevétel bevételét.
Ha a szervezet - az eladó OSNO -n van, akkor áfa -fizető. Következésképpen az áruk értékesítésekor az áfa felszámítása és a számla kiállítása kötelező. Azonban annak a lakossági vásárlónak, aki saját fogyasztásra vásárol árut, nincs szüksége számlára.
Az adótörvény külön szabályt ír elő erre a helyzetre. Az Adótörvénykönyv 168. cikkének 7. pontja szerint, amikor a szervezetek és egyéni vállalkozók készpénzért árusítják a kiskereskedelemben, a közétkeztetésben, és amikor munkát végeznek, szolgáltatásokat nyújtanak a lakosságnak, nem szükséges számla. Elég, ha a vevőnek pénztári csekket vagy más, meghatározott formájú dokumentumot ad.
Felmerül azonban a kérdés, hogy ha a kiskereskedelmi értékesítésről nem állítanak ki számlát, akkor mi kerül az értékesítési főkönyvbe? Az Értékesítési Könyv vezetésének szabályai (jóváhagyva a 2011. december 26-i 1137. számú Korm. Rendelettel) előírják, hogy ilyen helyzetben a napi generált KKT vezérlőszalag (z-jelentés) adatait rögzítik az értékesítési könyvben .
Az értékesítési könyv kitöltésekor azzal a kérdéssel is szembesül, hogy mit kell feltüntetni a 7. és a 8. oszlopban. Ez a vevő neve és TIN / KPP, nincsenek meg. Ezeket az oszlopokat kötőjelekkel kell kitölteni. A 2. oszlopban "A művelet típusának kódja" a 26. kódot tünteti fel. Ez a kód az áfa nemfizetői számára, beleértve a magánszemélyeket is.
Az STS adózási elszámolásában a jövedelem elszámolásának dátuma a pénzeszközök vevőtől történő átvételének napja (készpénzes módszer). Azok. példánkban, ha az Ogorodnik LLC az egyszerűsített adórendszeren dolgozik, akkor a bevételt ugyanazon a napon - szeptember 14 -én - számolják el, amikor az értékesítés megtörtént, és a pénzeszközök a pénztárhoz érkeztek.
Az egyszerűsített adórendszerre vonatkozó kiskereskedelmi bevételekkel kapcsolatos közzétételek hasonlóak lesznek az előző példához, csak az áfa -elhatároláson nem lesz könyvelés.
A kiskereskedelem adónyilvántartását az USN -en a bevételi és kiadási könyvben vezetik. A könyvbejegyzés bejegyzésének alapja a pénztárbizonylat lesz, hiszen ő az elsődleges számviteli bizonylat, amely megerősíti a pénzeszközök pénztárnak történő kifizetését.
A könyv bejegyzése valahogy így fog kinézni:
PKO 54. szám, 09.09.16
Értékesítésből a lakossági vásárlókhoz érkezett
Azok számára, akik nyilvántartást vezetnek az 1C: Számviteli programban - nézze meg, hogyan készíthet jelentést a kiskereskedelmi értékesítésről az 1C: Számvitel videó formátumban.
Milyen problémás kérdésekkel találkozott a kiskereskedelmi bevételek elszámolásával és nyilvántartásával kapcsolatban? Kérdezd meg őket kommentben!
Kiskereskedelmi bevételi tranzakciók és készpénzfeldolgozás
Az adóakkumulátor elszámolása közvetlenül az árától függ. A CCP különböző módon történhet:
Az operációs rendszer kezdeti költségének egyszerre kell tartalmaznia a beszerzéssel és a pénztárgép használható állapotba hozásával kapcsolatos összes költséget. Vagyis egy külön megvásárolt fiskális hajtóerő szerepel ebben az összegben.
A készpénzes tranzakciókhoz használt eszközök a következő rendszerekre oszthatók:
Az önálló eszközök önmagukban működnek, de csatlakoztathatók számítógéphez vagy nyomtatóhoz. Az eszköz tartalmaz adómeghajtót, nyugtanyomtatót és speciális szoftvert.
Ha költségvetési nyilvántartóról beszélünk, akkor ez egy különálló elektronikus egység, amelyhez táblagéphez vagy asztali számítógéphez kell csatlakoztatni egy előre telepített pénztárgép programmal. Mind az önálló eszközben, mind a külön regisztrátorban van egy tranzakciós adatokat tároló fiskális meghajtó. A pénztárgép részeként azonnal vagy külön is szállítható (külön kell aktiválni, figyelembe véve az elköltött összeget). Egy ilyen meghajtó a törvény szerint 13 vagy 36 hónapig működik. A pénztárgép nagy intenzitása esetén a memóriája korábban elfogyhat, ami miatt egy ilyen meghajtót le kell cserélni egy újra (a Szövetségi Adóhivatalnál történő újbóli regisztrációval).
Ahhoz, hogy a költségvetési nyilvántartó, más pénztárgép -berendezések a tárgyi eszközök kategóriájába tartozhassanak a számvitelben (mind számviteli, mind adózási szempontból), szükséges, hogy:
Továbbá a készüléknek:
Ahhoz, hogy a pénztárgépet a társaság értékcsökkenési ingatlanainak listáján rögzítse az adóelszámolásban, a készüléknek:
Ezenkívül az eszköz nagybetűs használatához le kell fizetnie annak költségét az értékcsökkenési levonásokkal. Számokban a kép így néz ki: a kezdeti költség több mint 100 ezer rubel, a jelentkezési időszak egy év vagy több.
A költségvetési nyilvántartó kezdeti költségének kialakítása az eszköz megvásárlásával és üzembe helyezésével kapcsolatos összes fizikai összeg összegzésével történik. Vagyis a pénztárgépek nagybetűs aktiválásához a költségeket bele kell foglalni a kezdeti költségbe:
2017 óta online pénztárgépeket vezettek be az Orosz Föderációban - az eszközök nagyon összetettek, és speciális szoftvert igényelnek. Ezenkívül maga a szoftver folyamatos technikai támogatást és hibakeresést igényel. Az e jogcím alá tartozó kiadások jelentősen megnőttek, most a pénztárgép teljes költségének csaknem felét teszik ki (plusz a fiskális adatgyűjtőt rendszeresen cserélni kell).
A vásárlási költségek elszámolásakor az online pénztárgép használatával a könyvelési tételek tartalmazzák a következők költségeit:
Emlékeztetni kell arra, hogy csak az új (nem használt és nem kézzel vásárolt) berendezéseket lehet nagybetűvel használni.
A pénztárgépnek, amelyet figyelembe kell venni az állóeszközök listáin, meg kell találnia a kódot és az értékcsökkenési csoportot. A kódot az OK 013-2014 összoroszországi osztályozóban keresik (jóváhagyta a 2002. január 1-jei 1. számú kormányrendelet). Az osztályozó megállapítja, hogy a 330.28.23.13 kódot (úgy hangzik, mint "Számlálógépek, pénztárgépek ...") vagy a 330.28.23.13.120 kódot ("Pénztárgépek") kell alkalmazni a pénztárgépekre. Az osztályozó feltételezi, hogy a KKT -nek meg kell felelnie a 4. számú értékcsökkenési csoportnak (működés legfeljebb 7 év). Fontos megjegyezni, hogy 2017 óta ezt a számviteli osztályozót csak a költségek összegének leírására szabad használni az adóelszámolásban. Ha meg kell határozni a központi szerződő fél működési időszakát a könyvelésben történő könyveléshez, akkor a PBU 6/01 rendelkezését kell használnia.
Például, ha a pénztár 29 ezer rubelbe kerül, lehetséges -e egy ilyen pénztárgép tőkésítése, befektetett eszközként való felismerése? Az FTS azt javasolja, hogy olvassa el újra a PBU 6/01 "Befektetett eszközök könyvelése" 5. bekezdését, amely 40 ezer rubel korlátot javasol. pénztárgép berendezések felismerésére. Az alacsonyabb összértékű kassza azonban befektetett eszközként is elszámolható, ha más kritériumok teljesülnek (a PBU 6/01 szerint).
A könyvelőket gyakran aggasztja a kérdés, hogy mi tulajdonítható az állóeszközöknek a pénztárgépek kitöltésekor (vásárlásakor)? Általában a könyvelési tételeknél az adóhatóság azt javasolja, hogy olyan eszközöket vegyenek fel az állóeszközök listájára, amelyek nélkül a pénztárgép normál működése lehetetlen. Ha a technikát több pénztárgép kölcsönösen használhatja, akkor azt külön meg kell jelölni az MPZ részeként. Ha figyelembe vesszük az operációs rendszer kezdeti költségeinek lényegét, akkor jobb, ha azonnal leírjuk a szolgáltatásokat, amelyek előkészítik a központi szerződő felet a munkakörülményekhez. Egyéb munkák, költségeik a szabályozó dokumentumokban előírt szokásos módon leírásra kerülnek.
Felvilágosítást kaphat az FTS weboldalán, vagy személyesen felkeresheti a szakembereket. A jogi ellentmondásokat azonban ritkán írják le a szakirodalomban vagy a könyvelők számára népszerű portálokon. Ezért hatékonyabb és hasznosabb lehet a személyes konzultáció a regisztrációs hely szövetségi adószolgálatán.
