Az egyik legfontosabb információforrás, amely szerint bizonyos vezetői döntéseket egy szervezetben hoznak, a pénzügyi jelentések. A benne meghatározott információkat a vállalkozás tevékenységére vonatkozó kutatások során használják fel. Értékeli a társaság pénzügyi eszközeit és kötelezettségeit. Az a költség, amellyel a mérlegben tükröződnek, jelentős hatást gyakorol bizonyos közigazgatási döntések elfogadására. Végezzük el a cég vagyonának további pénzügyi elemzését.
A fő pénzügyi eszközök közé tartozik:
Az alapvető pénzügyi eszközök lehetővé teszik a vállalat vagyoni értékeinek jellemzését készpénz és a tulajdonában lévő eszközök formájában. Ez a kategória a következőket tartalmazza:
A vizsgált kategória nem tartalmazza a termelési készleteket és néhány alapot (fix és immateriális). A pénzügyi eszközök érvényes jogot jelentenek a pénz fogadására. Ezen elemek birtoklása lehetőséget teremt a pénzeszközök fogadására. De mivel nem minősülnek jogosultságnak, kizárják őket a kategóriából.
A pénzügyi eszközöket számos elv szerint kezelik. Ezek megvalósítása biztosítja a vállalkozás hatékonyságát. Ezek az elvek a következők:
Közvetlen formában a pénzügyi eszközt az adatgyűjtés, a jogok vizsgálata, a piackutatás, a vállalkozás fejlődésére vonatkozó jelentések és előrejelzések tanulmányozása után értékelik. Az érték meghatározásának hagyományos módszerét az értékcsökkenéssel csökkentett beszerzési vagy termelési árnak megfelelően alakítják ki. De azokban a helyzetekben, amikor a mutatók ingadoznak (csökkenés vagy növekedés), az alapok költsége számos következetlenséggel járhat. E tekintetben a pénzügyi eszközt rendszeresen átértékelik. Egyes vállalkozások ötévente, mások évente hajtják végre ezt az eljárást. Vannak olyan cégek, akik ezt soha nem teszik meg. Az eszközértékelés azonban kritikus. Főként akkor nyilvánul meg, ha:
A pénzügyi eszközt más társaságok instrumentumaiba történő befektetésként kell kezelni. Befektetésként is működik olyan tranzakciókban, amelyek a jövőben lehetővé teszik más pénzeszközök fogadását potenciálisan előnyös feltételekkel. Az a pénzügyi eszköz, amely a megállapodás készpénz -perspektívájában követelési jogot biztosít:
Ezzel együtt az ellenkező fél bizonyos pénzügyi kötelezettségeket szerez. Ezek arra utalnak, hogy a jövőben fizetni kell a szerződés alapján.
A pénzügyi kimutatások és a vállalat gazdasági tevékenységének eredményeinek tanulmányozása során számos mutatót használnak. Öt kategóriába sorolhatók, és a vállalat állapotának különböző aspektusait tükrözik. Tehát vannak együtthatók:
Ezek szükségesek a vállalat pénzügyi stabilitásának fenntartásához. A nettó részvénymutató a forgóeszköz és a rövid lejáratú adósság közötti különbséget tükrözi. Ha az első elem túllépi a másodikat, akkor azt mondhatjuk, hogy a vállalat nemcsak az adósságot tudja törleszteni, hanem képességgel rendelkezik arra, hogy tartalékot képezzen a tevékenységek későbbi bővítésére. Az optimális forgótőke -mutató a vállalkozás tevékenységeinek sajátosságaitól, méretétől, értékesítési volumenétől, készletforgalmának ütemétől és követeléseitől függ. Ezen források hiányában a társaságnak nehéz lesz időben kifizetni az adósságait. Mivel a nettó forgalomban lévő eszköz jelentősen meghaladja a kereslet optimális szintjét, az erőforrások irracionális felhasználásáról beszélnek.
Minél alacsonyabb ez az arány, annál több hitele van a társaságnak, és annál nagyobb a fizetésképtelenség kockázata. Ezenkívül ez a mutató azt jelzi, hogy a vállalatnak pénzhiánya van. A vállalkozás külső kölcsönöktől való függőségét jellemző mutatót úgy kell értelmezni, hogy figyelembe veszi annak más iparágakra vonatkozó átlagértékét, a vállalat további adósságforrásokhoz való hozzáférését, valamint a jelenlegi termelési ciklus sajátosságait. 
Ez az arány megtalálható a vállalat pénzügyi rendszerének különböző elemeire. Különösen azt tükrözheti, hogy a vállalkozás képes -e elegendő mennyiségű bevételt biztosítani a használt forgóeszközökhöz képest. Minél magasabb ez a mutató, annál hatékonyabban használják fel a pénzeszközöket. A befektetés megtérülési rátája határozza meg, hogy hány olyan monetáris egységre van szüksége a vállalatnak, amely egy rubel nyereséget szeretne elérni. Ezt a mutatót tekintik a versenyképesség egyik legfontosabb mutatójának.
A forgalmi arány azt tükrözi, hogy a gazdálkodó milyen hatékonysággal használja fel a birtokában lévő összes eszközt, függetlenül azok forrásától. Megmutatja, hogy az év folyamán hányszor megy végbe a forgalom és a termelés teljes ciklusa, ami a megfelelő eredményt hozza nyereség formájában. Ez a mutató iparonként egészen más. Az egy részvényre jutó eredmény az egyik legfontosabb mutató, amely befolyásolja a vállalat piaci értékét. A nettó jövedelem (pénzben) azon részét tükrözi, amely egy közönséges értékpapírra esik. A részvényérték és a nyereség aránya azt mutatja, hogy a résztvevők mennyi monetáris egységet hajlandóak fizetni egy rubel jövedelemért. Ezenkívül ez az arány azt tükrözi, hogy az értékpapír -befektetések milyen gyorsan hozhatnak nyereséget.
Elméleti alapként szolgál a hosszú és rövid távú részvénybefektetések kockázat- és hozamkezelésében használt pénzügyi technológiák egy részéhez. Ennek a modellnek a fő eredménye az egyensúlyi piac megfelelő arányának kialakítása. A rendszer legfontosabb pontja, hogy a kiválasztási folyamat során a befektetőnek nem kell figyelembe vennie a részvény teljes kockázatát, hanem csak nem diverzifikált vagy szisztematikus. A CAMP modell figyelembe veszi az értékpapír jövedelmezőségét, figyelembe véve a piac általános állapotát és viselkedését általában. A rendszer második kezdeti feltételezése szerint a befektető csak a kockázatot és a várható jövedelmezőséget figyelembe véve hoz döntést. 
A CAMP modell a következő kritériumokon alapul:
Ennek a modellnek a lényege, hogy szemléltesse a pénzügyi eszköz megtérülési rátája és kockázata közötti szoros kapcsolatot.
Pénzügyi eszközök(pénzügyi eszközök; monetáris eszközök) - a társaság eszközeinek egy csoportja készpénz és a vállalat tulajdonában lévő különféle pénzügyi eszközök formájában. Ez az eszközcsoport a következőket tartalmazza:
A pénzügyi eszközök egy speciális tulajdonosi forma, amely a jövedelem bevételét foglalja magában. A pénzügyi eszközök közé tartozik:
A pénzügyi eszközök olyan eszközök, amelyek olyan pénzügyi követeléseket képviselnek, amelyek jogosultak tulajdonosukra () arra, hogy a megkötött megállapodással összhangban egy másik intézményi egységtől () kifizetést vagy fizetési sorozatot kapjanak.
A pénzügyi eszközök meghatározása nem foglalja magában a kapott, termelési készleteket és így tovább, mivel ezek birtoklása nem ad okot bizonyos pénzügyi eszközök jövőbeni átvételére, bár lehet.
A pénzügyi eszközökkel kapcsolatos követelések vagy jogok magukban foglalják a magánszemélyek, vállalatok és kormányok hazai és külföldi tartozásait. Ezenkívül ugyanez a kategória magában foglalja a pénzügyi intézmények részvényeit és különféle, például (opciókat).
A pénzügyi eszközök egy vállalkozás (vállalat) eszközei, amelyek magukban foglalják (a szabványoknak megfelelően):
Az IFRS szerinti pénzügyi eszközök négy csoportra oszthatók:
A nemzeti számlák rendszere a következő felosztást tartalmazza: pénzügyi és nem pénzügyi eszközök. A pénzügyi eszközöknek nincs anyagi hordozójuk, amely meghatározza értéküket. Az egyik gazdálkodó egység pénzügyi eszköze ellen egy másik gazdálkodó egység pénzügyi kötelezettsége áll. A nemzeti számlák rendszerében lévő pénzügyi eszközök közé tartozik a készpénz és a betétek, a hitelek, az értékpapírok (,), a részvények, a biztosítások.
Ezek a gazdasági életben részt vevő tulajdonok és értékek összessége. Ezek több típusra oszlanak - tárgyi, immateriális és pénzügyi. A pénzügyi eszközök értékelése lehetővé teszi számunkra, hogy következtetést vonjunk le a vállalkozás jelenlegi fizetőképességéről.
A szervezetirányítással összefüggésben általánosan elfogadott, hogy a pénzügyi eszközök - Ezt pénzügyi erőforrások összessége, amelyek közvetlenül egy jogi személy tulajdonában vannak. A fogalmat az IAS 32 Pénzügyi instrumentumok: bemutatás standard határozza meg.
A pénzügyi eszközök a következő összetevőket tartalmazzák:
A legtöbb szervezet pénzügyi eszközeinek nagy része készpénz és követelés. Egyéb tárgyi és immateriális javak, kapott előlegek nem tartoznak ebbe a meghatározásba.
A következő felosztás jellemző a pénzügyi eszközökre:
Egy pénzügyi eszköz könyvelésben történő megjelenítése, a kezdeti költség megítélése közvetlenül függ az eszköz típusától.
Az alapok elszámolása és értékelése nem okoz nehézségeket. A munka során az ilyen típusú pénzügyi eszközök a par. Részletes információk az alapokról, mozgásukról az 50., 51., 52., 55., 57.
Az értékpapírok és egyéb pénzügyi befektetések elszámolása az 58. számla segítségével történik. Szükség esetén alszámlákat nyitnak a számlához, külön-külön tükrözve a különböző típusú pénzügyi befektetéseket. Az ilyen típusú pénzügyi eszközök értéke időnként ingadozhat. A kezdeti és a minimális költség közötti különbség befolyásolja a pénzügyi eredményt, nyereséget termel vagy növeli a költségeket. Az 58. számla vonatkozásában analitikus számvitelt vezetnek, amely lehetővé teszi, hogy adatokat szerezzen az egyes eszköztípusokról.
A pénzügyi eszközök másik típusa a követelések. Ebből a szempontból a pénzügyi eszközök jövőbeli gazdasági előnyök. Ez akkor fordul elő, amikor az árukat a vevők javára szállítják, vagy bármilyen szolgáltatást nyújtanak, de a fizetés még nem érkezett meg.
A vevőköveteléseket lejáratuk szerint hosszú lejáratúak (fizetés várhatóan több mint egy év múlva) és rövid lejáratúak (a kifizetéseket egy éven belül kell teljesíteni).
A bevételektől függően a követeléseket is két típusra osztják:
A könyvelésben a követelések a 60., 62., 68., 70., 71., 75., 76. számlán tükröződnek.
Figyelembe véve, hogy a pénzügyi eszközök értékpapírok, pénz, a gazdaság szerkezete működik, amely a pénzügyi eszközök piaca. A megkötendő ügyletek tárgya a szabad pénzeszközök. Jellemző több ág jelenléte ezen a területen:
A magas likviditású pénzügyi eszközök jelenleg befolyásolják a társaság fizetőképességét. Ugyanakkor a rendelkezésre álló pénzeszközök, készpénz és egyéb rendelkezésre álló pénzügyi eszközök további nyereséget hozhatnak.
A pénzügyi eszközök olyan társaság tulajdonát képezik, amelynek nincs valós fizikai formája, és amelynek értékét a vevő és az eladó között létrejött szerződés feltételei határozzák meg. Ezek a feltételek lehetnek egyéniek, ha kétoldalú megállapodást írnak alá (például kölcsönszerződést), és szabványosak - ha olyan eszközök forgalmáról beszélünk, amelyek kötelező adatainak meglétét a hatályos jogszabályok.
A pénzügyi eszközök közé tartozik:
A pénzügyi eszközök fő megkülönböztető jellemzője a virtuális formájuk. Nem rendelkeznek valódi fizikai kifejezéssel, de kizárólag a mérleg elszámolásában szereplő tételek formájában léteznek.
Az ilyen eszközöket gyakran befektetéseknek nevezik, de ez nem igaz. A befektetések a társaság tárgyi eszközeibe vagy immateriális javaiba történő valós befektetések. Vannak nem pénzügyi befektetések is (például tudás, készségek, készségek). A pénzügyi eszközök tisztán monetáris befektetések, és csak további nyereség megszerzése céljából, ami nem új termék előállítása miatt következik be.
Például, ha egy kohászati üzem vezetése szabad pénzből vásárolja meg a Gazprom részvényeit, akkor ez pénzügyi eszközökbe történő befektetés. És ha új berendezéseket vásárol, ez befektetés. Kivételt képeznek egy kereskedelmi bank pénzügyi eszközei. Számára a pénz és a pénzügyi eszközök tárgyi eszközök. Éppen ezért az ilyen struktúrákkal kapcsolatban nincs különbség a pénzügyi eszközök és a befektetések között.
A pénzügyi eszközök főbb tulajdonságai:
Minden pénzügyi eszköz több kritérium szerint osztályozható.
A likviditás mértéke szerint megkülönböztetik őket:
A forgalmazás feltételei szerint:
A jövedelemszerzés mechanizmusa alapján a következők vannak:
Vannak lehetőségek, amikor a pénzügyi eszközök kétféle bevételt hoznak tulajdonosuknak: fix és határozatlan.
A részvényesek osztalékot kapnak (amelynek összege nagyjából kiszámítható az uralkodó statisztikák alapján) és nyereséget (vagy veszteséget) kapnak a piaci érték növekedéséből, ami nem számítható ki előre. A kötvénytulajdonosok kupont kapnak (kamatbevételt, amelynek összegét az értékpapír kibocsátásakor határozzák meg), de pozitív árfolyamkülönbséget is kaphatnak, ha a kötvény ára emelkedik.
A felvásárlás célja alapján a pénzügyi eszközöket a következőkre osztják:
A könyvelés tükrözési sorrendjétől függően:
Az orosz jogszabályok által előírt pénzügyi eszközökkel végzett tranzakciók nyilvántartási eljárása a lehető legközelebb áll a nemzetközi szabványokhoz. Ez teljesen logikus. Valójában ahhoz, hogy egy vállalat az Orosz Föderáción kívül is tudjon tranzakciókat végrehajtani, partnereivel „ugyanazon a nyelven” kell beszélnie.
A pénzügyi eszközök a "Pénztáros", az "Elszámoló számlák", az "52", a "Pénznemszámlák", az 55 "Különleges számlák a bankokban", az 58 "Pénzügyi befektetések", a 76 "Különböző adósokkal és hitelezőkkel való elszámolások" számlákon jelennek meg. A költségvetési intézmények és a bankok saját számlát használnak.
Minden pénzügyi eszköz három csoportra osztható:
Az első csoport a pénz. Az, hogy a társaság mennyi pénzforgalmi számláján van, tükröződik a számviteli számlákban. Nem termelnek bevételt, a veszteségek kockázata minimális, és a költségbecslés nem változik az idő múlásával.
A második csoportba a kereskedési eszközök tartoznak:
Ebbe a csoportba tartoznak azok az eszközök is, amelyeket a számviteli elfogadás időpontjában a társaság valós értéken értékel, az értékelésüknek az üzemi eredményhez való hozzárendelésével (értékesítendő eszközök).
Nagyon fontos, hogy a vállalat képes legyen tisztességes árat meghatározni. Ez azt az összeget jelenti, amelyet a gazdálkodó egy eszköz eladásából kaphat az ügyletben érdekelt, jól tájékozott felek közötti általános feltételek mellett megkötött tranzakció eredményeként.
Az IFRS szerint a valós árat olyan aktív piacon jegyzik, amely megfelel a következő feltételeknek:
A vállalat önállóan határozza meg a piacot, amelynek árait tisztességesnek fogadják el, függetlenül attól, hogy hol köti ténylegesen az ügyleteit. Például részvények vásárolhatók a MICEX -en, és RTS -áron értékelhetők, feltéve, hogy a vállalat technikai hozzáféréssel is rendelkezik.
Példa. Szeptember 24 -én a társaság 100 OAO Gazprom részvényt vásárolt 146 rubelért. Egyensúlyban így fog kinézni:
Dt 76 Kt 51 14 600 dörzsölje. - pénzeszközök átutalása részvényekért;
Dt 58 Kt 76 14 600 dörzsölje. - részvények elhelyezése a mérlegben.
December 31 -én az OAO Gazprom egy részvényének ára a MICEX -en 154 rubel volt. Ez azt jelenti, hogy a vállalat nyeresége 8 rubel. részvényenként. Ha az eszközt valós értéken értékelik, akkor a következő bejegyzéseket kell végrehajtani:
Dt 58 Kt 91 800 rubel. - a részvények pozitív átértékelődését tükrözte.
Ha a részvény árfolyama 132 rubelre csökken, a veszteséget el kell számolni:
Dt 91 Kt 58 1400 rubel.
Ugyanakkor a részvények aktuális piaci értéke mindig megjelenik a pénzügyi befektetések elszámolásának számláján. A pozitív és negatív eredmény egyaránt szerepel az üzemi eredményben (veszteségben).
A harmadik csoportba tartoznak:
A lejáratig tartandó eszközök fő jellemzője, hogy előre meghatározott bemutatási idővel rendelkeznek, amely alatt az eszköz tulajdonosa fix kifizetéseket kap. Kiváló példa a vállalati és államkötvények. Fontos körülmény, hogy a társaságnak a megváltás pillanatáig nem állhat szándékában az eszközzel rendelkezni. Az ilyen befektetéseket amortizált bekerülési értéken értékelik.
Az amortizált bekerülési érték a következő képlet alapján kerül kiszámításra:
A = STn - B + ( -) A + ( -) K - P, ahol
A - amortizált költség;
STp - egy eszköz vagy kötelezettség költsége a mérlegbe történő felvételkor;
B - a tőketartozás kifizetései;
A - effektív árfolyamon számított értékcsökkenés;
К - az eszköz piaci értékének változásából származó árfolyam -különbség (ha van ilyen);
P - értékcsökkenési leírás.
Ha egy társaság jóval a forgalma vége előtt eladja a lejáratig tartottnak minősített eszközt, akkor a jövőben nem tudja „lejáratig” felépíteni portfólióját. A fennmaradó eszközöket értékesítésre kell sorolni.
Az eladásra szánt eszköz kategóriát gyakran orosz cégek használják. Nincs olyan sok fiatal, megbízható, hosszú távú pozitív tőkebevonási társaság a részvénypiacunkon. Ezért a befektetők ritkán mondhatják biztosan, hogy készek ezt vagy azt az eszközt mérlegükben tartani a lejáratig (amely 3, 5 vagy akár 10 év múlva lejár).
Az eladásra szánt eszközöket tetszés szerint bármikor el lehet adni, ha ez a pénzügyi piac jelenlegi helyzete alapján indokolt, vagy belső okok miatt (készpénzhiány, veszteség stb.). Ezeket valós értéken lehet értékelni, amortizálni vagy e két módszer kombinációjával: az átértékelés és a jövőbeli garantált kifizetések diszkontálása alapján. Ebben az esetben a pénzügyi eredményt figyelembe veszik a vállalat alaptőkéjének kiszámításakor.
A váltók, hitelek és betétek szintén amortizált bekerülési értéken kerülnek nyilvántartásra. Ugyanakkor nem mindegy, hogy maga a társaság hitelező -e, vagy egyszerűen visszavásárolta az adósságot harmadik felektől.
Olvasson is
Tőzsdei kereskedési adó: hogyan tekinthető a visszatartott személy. Nyilatkozat kitöltése és benyújtása 3-NDFL formában. Előnyök és adólevonások
Ahhoz, hogy bármely vállalkozás folyamatosan fejlődhessen, jól formált eszközökre van szüksége. Az ilyen típusú alapok egyik legfontosabb csoportja a pénzügyi források.
Ha egy ilyen kifejezést eszközként definiálunk, akkor azt kell mondani, hogy ezek különféle eszközök, amelyek készpénzbevételt biztosítanak közvetlen és rejtett kifizetések formájában (az ingatlanok, a részvények és a vállalat értékének növekedése).
A pénzügyi eszközök viszont egy vállalkozás vagyoni értékeinek kombinációja készpénz és monetáris eszközök formájában. Természetesen mindegyiknek a vállalkozáshoz kell tartoznia. Ebbe az eszközkategóriába csak azokat a gazdasági erőforrásokat kell belefoglalni, amelyek a gazdálkodás teljes körű ellenőrzésére alkalmasak.
Az ilyen ellenőrzés lényege a vállalkozás által felhasznált erőforrások tulajdonjogára korlátozódik. Innen a nyilvánvaló következtetés: azok a gazdasági erőforrások, amelyeket a társaság használ, nem tekinthetők a vállalkozás vagyonának, ha nem a tulajdonát képezik.
A pénzügyi források legfontosabb feladata, amelyet fentebb tárgyaltunk, a jövedelemszerzés folyamata. A pénzügyi eszköz legfontosabb jellemzője, hogy befektetések vagy működési tevékenységek során stabil jövedelemre tehet szert.
Az eszközöknek elsősorban nyereséget kell termelniük, mint gazdasági erőforrásokat, amelyek bizonyos termelékenységgel rendelkeznek. Ugyanakkor a pénzügyi eszközök felhasználásának folyamata óhatatlanul bizonyos kockázatokkal jár.
Fontos megérteni, hogy az eszközök felhasználása során kialakuló értékek közvetlenül kapcsolódnak a likviditási tényezőhöz. A következő elvről van szó: a szervezet vagyonának likvidnek kell lennie. Ez azt jelenti, hogy valódi piaci értékükön monetáris formába konvertálhatók. Ez a jellemző nagyon fontos, mivel ez biztosítja a vállalkozás alapjainak szerkezetátalakítását a vállalat számára kedvezőtlen feltételek mellett.
A vállalkozás ilyen erőforrásai elsősorban aktívan részt vesznek a tőkeforgalom kezdetének és befejezésének szakaszában. Különösen az alapok forgalma határozza meg a termelési ciklust. A lényeg az, hogy a termelési és kereskedelmi ciklus időtartama megegyezik az alapok forgalmához szükséges időtartammal.
A pénzügyi eszközökhöz rendelt második szerep a vállalat fizetőképességére, valamint a társaság egyéb alapjainak likviditására gyakorolt hatás.
Ha figyelembe vesszük a vállalat eszközeinek likviditásának általános mutatóit, akkor ezek a szervezet azon képességére vezethetők vissza, hogy időben eleget tegyen kötelezettségeinek, és azonnal felszabadítson más pénzeszközöket, beleértve a készpénzt is.
Ha figyelembe vesszük a nemzetközi pénzügyi beszámolási standardokat, akkor vitatható, hogy a pénzügyi eszközök a következő források:
Szerződéses jog készpénzt vagy pénzügyi eszközöket követelni egy másik jogalanytól;
Készpénz;
Más szervezet tőkeinstrumentuma;
Szerződéses jog arra, hogy pénzügyi eszközöket cseréljenek egy vállalattal a lehetséges előnyök alapján.
A pénzügyi eszközök besorolásának köszönhetően lehetőség van a vállalati elemzés kompetens megszervezésére és lebonyolítására. Ez pedig lehetővé teszi számunkra, hogy garantáljuk az üzlet magas fokú biztonságát, pénzügyi stabilitását és fizetőképességét.
Érdemes megjegyezni, hogy a pénzügyi eszközök három összetevő kombinációjából származnak. Készpénzről, pénzügyi befektetésekről és követelésekről beszélünk (követelések).
Annak jobb megértése érdekében, hogy mi ez és más pénzügyi eszközök, részletesebben meg kell fontolnia az egyes típusokat.
Az olyan eszköz, mint a készpénz, pénzügyi eszköznek minősül, mivel csereeszköz. Ez a tény teszi ezt az erőforrást az összes tranzakció értékelésének alapjául.
A vállalkozás ilyen magas likviditású eszköze készpénzben és készpénzben is kifejezhető a hitelintézetek által vezetett különböző számlákon.
Ezen eszközök többsége értékpapírokba és egyéb likvid forrásokba történő befektetés.
Általánosságban a pénzügyi befektetéseket olyan eszközöknek kell tekinteni, amelyek dokumentumokkal rendelkeznek, amelyek megerősítik azt a jogot, hogy egy adott szervezet birtokolja azokat, és hogy az ilyen jogokból származó stabil jövedelemhez jussanak.
Ez az eszközforma a következő nyereségforrásokat tartalmazza:
Betétek hitelintézetekben;
Más vállalatok értékpapírjai, beleértve a hitelviszonyt megtestesítő értékpapírokat;
Más szervezetek alaptőkéje és hozzájárulása;
Hitelek nyújtása különböző cégeknek;
Önkormányzati és állampapírok stb.
Ez a lista kiegészíthető egy adott vállalkozás tevékenységétől függően.
A pénzügyi eszközök értékelése az ilyen típusú vállalati erőforrások elszámolására korlátozódik. Ez a fajta tartozás azt jelenti, hogy más vállalatok és szervezetek, valamint az adós státusszal rendelkező állampolgárok tartoznak a vállalkozásnak.
Ez az eszközforma gyakorlatilag minden, az ügyfelekkel való elszámolás szempontjából releváns, és tartozásokhoz vezethet. Az adós lehet olyan magánszemély vagy jogi személy, aki tartozással rendelkezik egy adott társasággal szemben.
Ezt a kifejezést a szervezet vagyonának évente kiszámított értékének mutatójaként kell értelmezni. Ez az eszközfajta valójában a különbség a társaság mérlegében szereplő források és adósságkötelezettségei között. Ebből nyilvánvaló következtetés következik: ha a vállalat adósságai meghaladják az ingatlan teljes értékét, akkor a nettó eszközöket negatívnak kell tekinteni. Ebben az esetben a „vagyon elégtelensége” kifejezést használják a vállalat állapotának jellemzésére.
A nettó eszközök kiszámításához alapul kell venni az eszközök és források mérlegadatait. De egy ilyen számítás során nem szükséges az eszközkategóriába belefoglalni az alapítóktól az alaptőkébe fizetett tartozások tartozását és a társaság részvényeseitől visszaváltott értékpapírok költségét. Ugyanakkor a tőkét, a tartalékokat és a halasztott jövedelmet ki kell zárni a kötelezettségekből.
Ez a fajta eszköz a pénzeszközök összességének tulajdonítható, amelyeket a forgóeszközök és a termelési eszközök kialakítása érdekében fejlesztettek ki, biztosítva a folyamatos tőkeforgalmat.
A forgóeszközök a vállalkozás következő erőforrásait tartalmazzák:
Munkaeszközök, amelyek élettartama legfeljebb 1 év;
- a munka tárgyai (anyagok, nyersanyagok stb.);
Halasztott költségek vagy folyamatban lévő munka.
Ha figyelünk az ilyen eszközök mozgására, akkor három fő lépést különböztethetünk meg:
- Pénzügyi... Arról a folyamatról van szó, amely során a pénzeszközöket készletekre alakítják át.
- Termelő... Ezt a szakaszt a létrehozott termék értékének továbbfejlesztése jellemzi, de csak a felhasznált készletek mennyiségében. Ez az időszak magában foglalja a bérköltségek előlegét is.
-Befektetés késztermékekbe. A létrehozott érték áruformájának monetáris értékké történő átalakítása után az előlegeket az eladott termékekből származó bevételek visszaállításával állítják helyre.
Amint láthatja, a pénzügyi eszközök a vállalkozás alapjai, amelyek nélkül teljes körű létezése nem lehetséges.
