A pénztárkönyv a vállalkozások és szervezetek speciális belső naplója, amelybe minden készpénzzel végrehajtott tranzakció bekerül. Vagyis minden készpénzes fizetést igénybe vevő jogi személy és egyéni vállalkozó köteles tevékenysége során a pénztárkönyvet használni. Ugyanakkor a készpénzforgalom volumene nem számít, ha a beszámolási időszakban legalább egy-két ilyen tranzakció történik, akkor ezt a bizonylatot akkor is ki kell tölteni. Szintén nem mindegy, hogy milyen adózási formát alkalmaznak.
FÁJLOK Nyissa meg ezeket a fájlokat online 2 fájl
Ennek a dokumentumnak a gondozása a vállalkozásnál a készpénzes tranzakciókért felelős alkalmazott felelőssége (általában egy szervezet pénztárosa vagy könyvelője). Ezenkívül a társaságnak meg kell szerveznie a dokumentum kitöltésének ellenőrzését, amelyet általában a főkönyvelőhöz vagy közvetlenül a vállalkozás vezetőjéhez rendelnek.
A pénztárkönyvet a lehető leggondosabb módon kell elkészíteni, mivel az abban szereplő információkat az adószakértők a helyszíni ellenőrzések során mindig gondosan ellenőrzik.
Bármilyen feltárt hiba súlyos adminisztratív büntetést vonhat maga után, súlyos szankciók formájában.
A pénztárkönyvet legalább öt évig meg kell őrizni.
Készpénzes tranzakciók dokumentálásaszigorúan szabályozott. Ebben a cikkben erről fogunk beszélni.
2014. június 1-től a készpénzes tranzakciókat a Bank of Russia 2014. március 11-i 3210-U számú, „A készpénzes tranzakciók lebonyolításának eljárásáról” szóló irányelve (a továbbiakban: 3210-U számú irányelv) szabályozza. Korábban hatályos rendelet a készpénzes tranzakciók lebonyolításának rendjéről, jóváhagyva. A Bank of Russia 2011. október 12-i 373-P sz., ettől az időponttól érvénytelenné vált.
A 3210-U számú rendelet nem vezetett be alapvető változtatásokat a készpénzes tranzakciók dokumentálási folyamatában. Az érintett főbb újítások:
Néhány kedvezmény egyéni vállalkozók és kisvállalkozások számára. Például előfordulhat, hogy ezek a gazdálkodók most nem vezetnek pénztárkönyvet azokon a napokon, amikor nem történt készpénzfizetés. Ezenkívül az az egyéni vállalkozó, aki az Orosz Föderáció adókra és illetékekre vonatkozó jogszabályai szerint bevételeket vagy bevételeket és kiadásokat és (vagy) egyéb adózási tárgyakat vagy fizikai mutatókat rögzít, amelyek egy bizonyos típusú vállalkozási tevékenységet jellemzik, nem szabad pénztárbizonylatokat és pénztárkönyvet készíteni.
Az Oroszországi Bank 2017. június 19-én kelt 4416-U számú irányelve a következő jelentős változásokat vezette be a készpénzes tranzakciók lebonyolítási eljárásában, és 2017. augusztus 19-én lépett hatályba:
Számos változáson ment keresztül a jelentés szerinti pénzkibocsátási eljárás is. Olvass róla.
A készpénzes tranzakciók közé tartoznak (a 3210-U számú irányelv 2. cikke):
Az átvételi tranzakció lehet: készpénzbevétel átvétele, bankszámláról pénz átvétele, fel nem használt elszámolható összegek visszaadása stb.. A kiadások közé tartozik a bérek kifizetése, elszámolható és utazási összegek kiadása, banki befizetés stb.
Minden bejövő és kimenő tranzakciót feltétlenül dokumentálni kell, kivételt képeznek azok az egyéni vállalkozók, akik a választott adózási rendszer szerint vezetik a bevételeket, bevételeket és kiadásokat vagy fizikai mutatókat.
A készpénzes tranzakciók dokumentálására szolgálnak:
Ezen dokumentumok egységes formáit az Orosz Föderáció Állami Statisztikai Bizottságának 1998. augusztus 18-i 88. számú rendelete hagyta jóvá.
A pénzeszközök elszámolásával kapcsolatos információkért, ha rendelkezik online pénztárgéppel, olvassa el az alábbi anyagokat:
A készpénzes tranzakciókat pénztáros vagy más alkalmazott bonyolítja le, akire a szervezet vezetője vagy a vállalkozó a pénztáros feladatokat bízza meg. A pénztárosnak az aláírás alatt meg kell ismerkednie hivatali jogaival és kötelezettségeivel. Ha a szervezetnek vagy egyéni vállalkozónak több pénztárosa van, vezető pénztárost neveznek ki. Szükség esetén a szervezet vezetője vagy egyéni vállalkozó készpénzes tranzakciókat is lebonyolíthat.
JEGYZET! A pénztáros pénzügyileg felelős személy, akivel a vonatkozó szerződést aláírják. Példáját innen töltheti le.
Valamennyi pénztárbizonylat, beleértve a pénztárkönyvet is, papír vagy elektronikus formában is elkészíthető. A papíralapú dokumentumokat kézzel vagy számítógépen állítják össze, és arra felhatalmazott személyek írják alá. Az elektronikus dokumentumokat olyan technikai eszközökkel állítják össze, amelyek biztosítják a jogosulatlan hozzáférés, torzulás és információvesztés elleni védelmet. Elektronikus aláírással vannak aláírva a 2011. április 6-án kelt, 63-FZ sz. "Az elektronikus aláírásról szóló törvény" követelményeivel összhangban.
A pénztárbizonylatokat a főkönyvelő vagy könyvelő (hiányában - a vezető), valamint a pénztáros írja alá. Ha a dokumentum elektronikus, akkor azt elektronikus aláírással (EDS) írják alá. A Pénzügyminisztérium úgy véli, hogy az elsődleges számviteli bizonylatok kiállításakor lehetőség van egyszerű elektronikus aláírás alkalmazására (2017. július 17-én kelt 03-03-06/1/45323 levél). A pénztárost a készpénzes tranzakció lebonyolítását igazoló adatokat tartalmazó (tartalmazó) pecséttel (bélyegzővel), valamint a pénztárbizonylatok aláírására jogosult személyek aláírási mintájával látják el. A pénztáros csak abban az esetben köteles az aláírást mintával ellenőrizni, ha az irat nem elektronikus formában, EDS-sel készült. A készpénzes ügyletek lebonyolítása és a vezető általi pénztárbizonylatok készítése esetén a pénztárbizonylatok aláírására jogosult személyek aláírásmintája nem kerül kiadásra.
Ha van vezető pénztáros, akkor a munkanap során a vezető pénztáros és a pénztárosok közötti készpénzátutalási műveleteket a vezető pénztáros tükrözi az átvett és kibocsátott pénzeszközök főkönyvében.
A készpénz pénztári átvétele pénztárbizonylatos utalvánnyal történik (OKUD 0310001 szerinti nyomtatvány).
A PKO kézhezvételekor a pénztáros:
Ha az összegek nem egyeznek, és a betétes nem hajlandó hozzáadni a hiányzó összeget, a pénztáros áthúzza a PKO-t, és átadja a főkönyvelőnek, könyvelőnek vagy vezetőnek a ténylegesen befizetett készpénz összegének újrakibocsátására. A nyugta elektronikus formában történő nyilvántartásba vétele esetén a pénztáros megjelöli a PKO újranyilvántartásának szükségességét.
A KSZF-en keresztül befolyt bevétel könyvelése esetén az ellenőrzőszalag vagy online KSZF szigorú bejelentőlapok alapján a teljes összegről egy alkalommal állítható ki a nyugta.
A pénztárban található kiadási bizonylatok a következők:
Ezen dokumentumok kézhezvételét követően a pénztáros:
Az elszámolható összegek kiadásához az elszámoló írásbeli kérelme vagy vezetői megbízás szükséges. A kiválasztott sorrend rögzítve van.
Pénzügyi részjelentés kiállításához kérvénymintát tölthet le a címről.
Ha a munkabér kifizetése a kimutatások szerint történik, akkor a ténylegesen kibocsátott összegekre készpénzes elszámolást állítanak össze, és a ki nem fizetett összegeket letétbe helyezik.
Ha a pénzt meghatalmazott útján bocsátják ki, a pénztárosnak ellenőriznie kell:
A pénztáros a fizetési vagy bérjegyzékbe a készpénz átvételével megbízott személy aláírása előtt a „Meghatalmazottan” jelzést helyezi el. Maga a meghatalmazás az RKO-hoz vagy nyilatkozatokhoz van csatolva.
Ha a meghatalmazást több kifizetésre vagy különböző szervezetektől vagy egyéni vállalkozóktól származó pénzek fogadására adják ki, akkor arról hiteles másolatot készítenek. Az eredeti példányt a pénztáros őrzi, és az utolsó pénzkifizetéskor csatolja a kiadási utalványhoz vagy kimutatáshoz.
A pénztárban minden mozgás megjelenik a pénztárkönyvben (OKUD 0310004 szerinti nyomtatvány).
A könyvbe bejegyzéseket a pénztáros vagy más felhatalmazott személy végzi minden egyes PKO vagy RKO esetében.
A pénztáros a munkanap végén a pénztárbizonylatok adataival ellenőrzi a pénztárkönyvben szereplő adatokat, megjeleníti a pénztári egyenleg összegét és aláírást lát el. Ezután a pénztárkönyv bejegyzéseit a főkönyvelő, könyvelő vagy vezető ellenőrzi a pénztárbizonylatok adataival és aláírja.
Ha a munkanapon nem történt készpénzes tranzakció, a pénztárkönyvbe bejegyzés nem történik. Az elkülönült alosztályok a pénztárkönyvi lap másolatát az általa előírt módon átadják a jogi személynek. A főkönyvelő ellenőrzi a pénztárkönyv karbantartását, távollétében a fej.
A készpénzes tranzakciók dokumentálása számos változáson ment keresztül az online pénztárgépek bevezetésével és az elektronikus iratkezelés elterjedésével kapcsolatban. Ezenkívül a tisztviselők úgy döntöttek, hogy némileg leegyszerűsítik a jelentés szerinti alapok kiadásának eljárását.
Az Orosz Föderációban a készpénzes tranzakciók lebonyolítására vonatkozó eljárást az Oroszországi Bank 2014. március 11-i, 3210-U számú utasítása határozza meg. E dokumentum szerint a készpénzes tranzakciókat bejövő készpénzes utalványok (PKO), kimenő készpénzes utalványok (RKO) dolgozzák fel. Minden PKO-nál és minden RKO-nál bejegyzés történik a pénztárkönyvben. Ez az eljárás az új, adóhatósági adattovábbítási funkciójú pénztárgépekre való átállás után is folytatódik.
A készpénzes bizonylatok egységes formáit az Orosz Föderáció Állami Statisztikai Bizottságának 1998. augusztus 18-i 88. számú rendelete tartalmazza, amely jelenleg is érvényben van, és a jövőben is alkalmazni kell - az online-ra való áttérés után. pénztárak.
Bármely szervezet – adózási rendtől függetlenül – köteles pénztárkönyvet (KO-4 számú nyomtatvány) vezetni, ha készpénzt kap vagy költ el (a készpénzforgalom lebonyolítási rendje 1., 4., 4.6. pontja). Még a bevételek napi bankhoz történő eljuttatása sem mentesít a pénztárkönyv vezetése alól.
Ha a szervezet külön egysége kap vagy költ készpénzt, akkor pénztárkönyvet is kell vezetni. Ugyanakkor a külön alosztályú elszámolási számla megléte vagy hiánya nem játszik szerepet (az Oroszországi Bank 2012. 05. 04-i levele, 29-1-1-6 / 3255).
Külön alosztály (OP) a szervezet vezetője által meghatározott időn belül átkerül a vezető egységbe:
Az anyaszervezetben az OP pénztárkönyvének mutatói nem kerülnek be a szervezet pénztárkönyvébe. Az OP pénztárkönyvének lapjait évente legalább egyszer külön varrjuk.
A nap végén a készpénz egyenlege nem haladhatja meg a szervezet által meghatározott limitet (A készpénzes tranzakciók lebonyolítási eljárási rendje 2. pont). Ez a szabály nem vonatkozik az egyéni vállalkozókra és szervezetekre - olyan kisvállalkozásokra, amelyek bármilyen mennyiségű készpénzt tárolhatnak a pénztárgépben.
A készpénzegyenleg-korlát kiszámításának képleteit a Bank of Russia 3210-U számú utasításának függeléke tartalmazza.
A pénztárgépek használatára vonatkozó hatályos szabályozás sem a munkanap elején, sem a munkanap végén nem rendelkezik készpénzmaradvány (alkupénz és bankjegy) jelenlétéről a pénztárgépek pénztárgépében. Ezért a pénztáros a műszak kezdete előtt váltópénzt ad a pénztáros-kezelőnek. Ehhez a pénztáros készpénzes elszámolást ír ki a csere összegére, melyben a „Kiadás” sorban a pénztáros-üzemeltető teljes neve, az „Alap” sorba pedig a „Csereért” felirat szerepel.
Ha egy kereskedelmi szervezetben vezető és közönséges pénztárosok vannak, akkor a vezető pénztáros kis váltót ad ki a pénztárosoknak-üzemeltetőknek. Az RKO-ban feltüntetett aprópénz összegét a vezető pénztáros a pénztárkönyvben (KO-4 nyomtatvány) és a pénztáros által átvett és kiállított pénzeszközök főkönyvében (KO-5 nyomtatvány) rögzíti. Ezt az eljárást a Készpénzes tranzakciók lebonyolítási rendjének 4.5. pontja állapítja meg, és az online pénztárgép használata során továbbra is érvényben marad.
Így a korábbiakhoz hasonlóan vezető pénztáros hiányában is elegendő a számlapénzes utalvány a jelképes érme kibocsátásához, vezető pénztáros esetén pedig a pénztárgépek nyilvántartása mellett a könyvelést is szükséges a KO-5 formája.
A lakossággal történő készpénzes elszámolások elszámolásához a pénztárgépekkel végzett kereskedelmi tranzakciók során a szervezetek az Orosz Föderáció Állami Statisztikai Bizottságának 1998. december 25-i rendeletével jóváhagyott KM-1-KM-9 elsődleges számviteli dokumentáció egységes formáit alkalmazták. 132. sz.:
Mivel ez az állásfoglalás nem az 54-FZ. sz. törvénnyel összhangban elfogadott szabályozási jogi aktus, a tisztviselők szerint most nem kötelező alkalmazni (az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának 2017. május 12-i levelei No. 03-01-15 / 28914, 2017. 04. 04. 19821. 03. 01. 15. szám, 2017. január 25. 03-01-15/3482 szám, 2016. szeptember 16., 2016. szeptember 16. 1-15. /54413).
Következésképpen az új online pénztárakat használó szervezeteknek nem kell minden egyes pénztárgépről pénztáros igazolást-jelentést (KM-6 nyomtatvány) kiállítani és a pénztáros kezelői naplót (KM-4 nyomtatvány) vezetni. az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériuma, 2017.05.12., 03-01-15/28914).
Az 54-FZ új kiadásának hatálybalépésével kapcsolatban az Oroszországi Bank a 3210-U számú utasítás módosítását tervezi. A készpénzforgalom lebonyolítására vonatkozó szabályok 5.2. és 6.6. pontjainak új kiadása különösen azt írja elő, hogy a bejövő készpénzes utalványokat (PKO) és a kimenő készpénzes utalványokat (RKO) fiskális bizonylatok alapján kell kiállítani (a tervezet szerint: 2017/03/01).
Az adódokumentumokat fiskális adatoknak (elszámolási információk) nevezik, amelyeket meghatározott formátumban papíron vagy elektronikus formában mutatnak be (54-FZ törvény 1. cikkének (1) bekezdése).
Az adóügyi dokumentumok a következők (az 54-FZ törvény 4. cikkelyének 4.1. cikke):
A kötelezően felhasználandó pénzügyi dokumentumok formátumait, valamint a pénzügyi dokumentumok további részleteit az Orosz Föderáció FSS 2017. március 21-i, ММВ-7-20/229@ számú rendelete hagyta jóvá.
A törvényi előírásoknak megfelelően a fiskális eszközökkel végzett munka pénztárgépes műszakokra oszlik. A CCP-t használó elszámolások megkezdése előtt műszaknyitó jelentés, majd az elszámolások befejezése után műszakzárás jelentés készül. Ugyanakkor a pénztárgép csekk nem készíthető 24 óránál később a műszak megnyitásáról szóló jelentés elkészítésének pillanatától számítva (54-FZ. törvény 4.3. cikkének 2. cikkelye).
Vagyis az online pénztárnál végzett műszak nem tarthat tovább 24 óránál. A műszak időtartamára vonatkozó követelményt a fiskális ösztönző képességei magyarázzák. Abban az esetben, ha a műszak meghaladja a 24 órát, a CCP ellenőrzésére vonatkozó dokumentum fiskális jele nem keletkezik (54-FZ törvény 9. bekezdés, 1. cikk, 4.1. cikk).
A pénztári műszak egy napon nyitható, másnap zárható, teljes időtartama legfeljebb egy nap. Az 54-FZ számú törvény nem tartalmaz egyéb korlátozásokat a műszak időtartamára, valamint a műszak pontos bezárására vonatkozó követelményeket a megadott időpontban (az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának 2017. május 5-i levele, 03- 01-15 / 28066).
A régi pénztárgépek műszakának lezárásakor Z-jelentés keletkezett, amely a KM-4 űrlapon ("Pénztár-kezelő naplója") történő bejegyzés alapjául szolgált (melléklet a Szövetségi Adószolgálat leveléhez Oroszország 2011. június 10-i AS-4-2 / 9303@ sz., Oroszország Szövetségi Adószolgálatának Moszkva városra vonatkozó, 2011. január 20-i levelei, 17-15 / 4707, 2011. április 20. 17-15. szám / 38757). A Z-jelentés alapján pénztáros-kezelői igazolás-jelentés (KM-6) készült és az adatok bekerültek a pénztáros-kezelő naplójába (KM-4).
Mivel új pénztárgépek használatakor nem szükséges a KM-4 és KM-6 nyomtatványokat karbantartani, a műszak végén műszakzárás jegyzőkönyv készül, amely alapján PKO-t készítenek és bejegyzést. a pénztárkönyvben készült.
A pénztárgépbe egy műszakra átvett készpénz összegére vonatkozó adatokat a műszakzárási jelentés tartalmazza: a „Csekkben lévő teljes összeg (SRF) készpénzben” mutató a „BEVÉTEL” attribútum „Tranzakciók számlálói” attribútumában. A műszakeredmények számlálói”.
Felhívjuk figyelmét, hogy egy műszakzárási jelentés alapján több PKO generálható a működés típusától és a könyvelésben a szervezet pénztárába történő készpénz jóváírásakor végrehajtandó könyvelésektől függően:
Amikor a pénzeszközöket a vásárlás napján visszaküldik a vevőnek, a CCP-t hiba nélkül alkalmazzák (az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának 2017. május 12-i levele, 03-01-15 / 28914). A pénzeszközöket a pénztárgép pénztárfiókjából az áru megvásárlásakor kiállított csekk alapján állítják ki a vevőnek.
Amikor készpénzt ad ki a vevőnek, át kell törni a CCP csekket az elszámolások „ÁTVÉTEL VISSZA” jelzésével. A pénzeszközök vevőknek történő visszaküldéséről szóló törvényt (KM-3) nem kell elkészíteni.
A pénztárgép-visszaküldési csekket egy adóadatkezelőn keresztül adják át az adóhatóságnak, ugyanúgy, mint az összes többi pénztárgép csekket (az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának 2017. április 4-i levele, 03-01-15 / 19821). ).
A visszaküldött összegekre vonatkozó adatokat a műszak lezárásáról szóló jelentés tükrözi: a "Csekkben lévő teljes összeg (SRF) készpénzben" mutató a "Műszaki eredmények számlálói" változó "Műveletek számlálói" Jövedelem VISSZATÉRÍTÉS "" változójában.
A központi szerződő fél által egy műszakban kapott készpénzösszeg könyvelésekor a nyugta összege és a visszaváltott nyugta összege közötti különbséget PKO-ban kell feltüntetni. Más szóval, az áruk, munkák, szolgáltatások PKO-ban történő értékesítéséből származó bevételek a visszaküldött összegek mínuszában jelennek meg.
A mai napig még az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának szakemberei sem tudják, hogyan kell helyesen visszatéríteni a vásárlás napjától eltérő napon visszaküldött árukat. Ezért a tisztviselők azt javasolják, hogy ebben a kérdésben vegyék fel a kapcsolatot az Oroszországi Bankkal (az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának 2017. május 12-i levelei, 03-01-15 / 28914, 2017. március 1., 03-01-15 sz. / 11622). A tisztviselők egyik levelükben sem mondták, hogy visszaküldési csekket kell kiállítani a pénzeszközök visszaküldésekor, függetlenül attól, hogy az árut mikor küldték vissza.
Mivel a mai napig nem hagytak jóvá az áruk visszaküldésének feldolgozására vonatkozó új eljárást, véleményünk szerint a vásárlás időpontjától eltérő időpontban visszaküldött áruk visszatérítését ugyanilyen módon kell végrehajtani.
1. lépés: A vevő áruvisszaküldési kérelme alapján pénztárgépet kell készíteni, amelybe a vevő aláírja, és a vevőnek pénzt kell adnia a főpénztárból (és nem a CCP készpénzéből). rajzoló).
2. lépés A pénztárgép alapján bejegyzést kell tenni a pénztárkönyvbe.
Így azon a napon, amikor a visszaküldött áruért visszaérkezett a pénz a főpénztárból, a pénztáros PKO-t állít ki a pénztáros-kezelő által befolyt bevétel teljes összegére, és készpénzes elszámolást a visszaküldött pénzösszegre. a vevőnek.
A korábban teljesített előleg visszaküldésekor véleményünk szerint a szervezeteknek át kell törniük a CCP csekket, függetlenül annak kifizetésének időpontjától. A készpénzt a CCP pénztárfiókjából kell visszaküldeni.
Oksana Kurbangaleeva, a Succesful Business Consulting LLC igazgatója
Készpénzes tranzakciók dokumentálásaszigorúan szabályozott. Ebben a cikkben erről fogunk beszélni.
2014. június 1-től a készpénzes tranzakciókat a Bank of Russia 2014. március 11-i 3210-U számú, „A készpénzes tranzakciók lebonyolításának eljárásáról” szóló irányelve (a továbbiakban: 3210-U számú irányelv) szabályozza. Korábban hatályos rendelet a készpénzes tranzakciók lebonyolításának rendjéről, jóváhagyva. A Bank of Russia 2011. október 12-i 373-P sz., ettől az időponttól érvénytelenné vált.
A 3210-U számú rendelet nem vezetett be alapvető változtatásokat a készpénzes tranzakciók dokumentálási folyamatában. Az érintett főbb újítások:
Néhány kedvezmény egyéni vállalkozók és kisvállalkozások számára. Például előfordulhat, hogy ezek a gazdálkodók most nem vezetnek pénztárkönyvet azokon a napokon, amikor nem történt készpénzfizetés. Ezenkívül az az egyéni vállalkozó, aki az Orosz Föderáció adókra és illetékekre vonatkozó jogszabályai szerint bevételeket vagy bevételeket és kiadásokat és (vagy) egyéb adózási tárgyakat vagy fizikai mutatókat rögzít, amelyek egy bizonyos típusú vállalkozási tevékenységet jellemzik, nem szabad pénztárbizonylatokat és pénztárkönyvet készíteni.
Az Oroszországi Bank 2017. június 19-én kelt 4416-U számú irányelve a következő jelentős változásokat vezette be a készpénzes tranzakciók lebonyolítási eljárásában, és 2017. augusztus 19-én lépett hatályba:
Számos változáson ment keresztül a jelentés szerinti pénzkibocsátási eljárás is. Olvass róla.
A készpénzes tranzakciók közé tartoznak (a 3210-U számú irányelv 2. cikke):
Az átvételi tranzakció lehet: készpénzbevétel átvétele, bankszámláról pénz átvétele, fel nem használt elszámolható összegek visszaadása stb.. A kiadások közé tartozik a bérek kifizetése, elszámolható és utazási összegek kiadása, banki befizetés stb.
Minden bejövő és kimenő tranzakciót feltétlenül dokumentálni kell, kivételt képeznek azok az egyéni vállalkozók, akik a választott adózási rendszer szerint vezetik a bevételeket, bevételeket és kiadásokat vagy fizikai mutatókat.
A készpénzes tranzakciók dokumentálására szolgálnak:
Ezen dokumentumok egységes formáit az Orosz Föderáció Állami Statisztikai Bizottságának 1998. augusztus 18-i 88. számú rendelete hagyta jóvá.
A pénzeszközök elszámolásával kapcsolatos információkért, ha rendelkezik online pénztárgéppel, olvassa el az alábbi anyagokat:
A készpénzes tranzakciókat pénztáros vagy más alkalmazott bonyolítja le, akire a szervezet vezetője vagy a vállalkozó a pénztáros feladatokat bízza meg. A pénztárosnak az aláírás alatt meg kell ismerkednie hivatali jogaival és kötelezettségeivel. Ha a szervezetnek vagy egyéni vállalkozónak több pénztárosa van, vezető pénztárost neveznek ki. Szükség esetén a szervezet vezetője vagy egyéni vállalkozó készpénzes tranzakciókat is lebonyolíthat.
JEGYZET! A pénztáros pénzügyileg felelős személy, akivel a vonatkozó szerződést aláírják. Példáját innen töltheti le.
Valamennyi pénztárbizonylat, beleértve a pénztárkönyvet is, papír vagy elektronikus formában is elkészíthető. A papíralapú dokumentumokat kézzel vagy számítógépen állítják össze, és arra felhatalmazott személyek írják alá. Az elektronikus dokumentumokat olyan technikai eszközökkel állítják össze, amelyek biztosítják a jogosulatlan hozzáférés, torzulás és információvesztés elleni védelmet. Elektronikus aláírással vannak aláírva a 2011. április 6-án kelt, 63-FZ sz. "Az elektronikus aláírásról szóló törvény" követelményeivel összhangban.
A pénztárbizonylatokat a főkönyvelő vagy könyvelő (hiányában - a vezető), valamint a pénztáros írja alá. Ha a dokumentum elektronikus, akkor azt elektronikus aláírással (EDS) írják alá. A Pénzügyminisztérium úgy véli, hogy az elsődleges számviteli bizonylatok kiállításakor lehetőség van egyszerű elektronikus aláírás alkalmazására (2017. július 17-én kelt 03-03-06/1/45323 levél). A pénztárost a készpénzes tranzakció lebonyolítását igazoló adatokat tartalmazó (tartalmazó) pecséttel (bélyegzővel), valamint a pénztárbizonylatok aláírására jogosult személyek aláírási mintájával látják el. A pénztáros csak abban az esetben köteles az aláírást mintával ellenőrizni, ha az irat nem elektronikus formában, EDS-sel készült. A készpénzes ügyletek lebonyolítása és a vezető általi pénztárbizonylatok készítése esetén a pénztárbizonylatok aláírására jogosult személyek aláírásmintája nem kerül kiadásra.
Ha van vezető pénztáros, akkor a munkanap során a vezető pénztáros és a pénztárosok közötti készpénzátutalási műveleteket a vezető pénztáros tükrözi az átvett és kibocsátott pénzeszközök főkönyvében.
A készpénz pénztári átvétele pénztárbizonylatos utalvánnyal történik (OKUD 0310001 szerinti nyomtatvány).
A PKO kézhezvételekor a pénztáros:
Ha az összegek nem egyeznek, és a betétes nem hajlandó hozzáadni a hiányzó összeget, a pénztáros áthúzza a PKO-t, és átadja a főkönyvelőnek, könyvelőnek vagy vezetőnek a ténylegesen befizetett készpénz összegének újrakibocsátására. A nyugta elektronikus formában történő nyilvántartásba vétele esetén a pénztáros megjelöli a PKO újranyilvántartásának szükségességét.
A KSZF-en keresztül befolyt bevétel könyvelése esetén az ellenőrzőszalag vagy online KSZF szigorú bejelentőlapok alapján a teljes összegről egy alkalommal állítható ki a nyugta.
A pénztárban található kiadási bizonylatok a következők:
Ezen dokumentumok kézhezvételét követően a pénztáros:
Az elszámolható összegek kiadásához az elszámoló írásbeli kérelme vagy vezetői megbízás szükséges. A kiválasztott sorrend rögzítve van.
Pénzügyi részjelentés kiállításához kérvénymintát tölthet le a címről.
Ha a munkabér kifizetése a kimutatások szerint történik, akkor a ténylegesen kibocsátott összegekre készpénzes elszámolást állítanak össze, és a ki nem fizetett összegeket letétbe helyezik.
Ha a pénzt meghatalmazott útján bocsátják ki, a pénztárosnak ellenőriznie kell:
A pénztáros a fizetési vagy bérjegyzékbe a készpénz átvételével megbízott személy aláírása előtt a „Meghatalmazottan” jelzést helyezi el. Maga a meghatalmazás az RKO-hoz vagy nyilatkozatokhoz van csatolva.
Ha a meghatalmazást több kifizetésre vagy különböző szervezetektől vagy egyéni vállalkozóktól származó pénzek fogadására adják ki, akkor arról hiteles másolatot készítenek. Az eredeti példányt a pénztáros őrzi, és az utolsó pénzkifizetéskor csatolja a kiadási utalványhoz vagy kimutatáshoz.
A pénztárban minden mozgás megjelenik a pénztárkönyvben (OKUD 0310004 szerinti nyomtatvány).
A könyvbe bejegyzéseket a pénztáros vagy más felhatalmazott személy végzi minden egyes PKO vagy RKO esetében.
A pénztáros a munkanap végén a pénztárbizonylatok adataival ellenőrzi a pénztárkönyvben szereplő adatokat, megjeleníti a pénztári egyenleg összegét és aláírást lát el. Ezután a pénztárkönyv bejegyzéseit a főkönyvelő, könyvelő vagy vezető ellenőrzi a pénztárbizonylatok adataival és aláírja.
Ha a munkanapon nem történt készpénzes tranzakció, a pénztárkönyvbe bejegyzés nem történik. Az elkülönült alosztályok a pénztárkönyvi lap másolatát az általa előírt módon átadják a jogi személynek. A főkönyvelő ellenőrzi a pénztárkönyv karbantartását, távollétében a fej.
A készpénzes tranzakciók dokumentálása számos változáson ment keresztül az online pénztárgépek bevezetésével és az elektronikus iratkezelés elterjedésével kapcsolatban. Ezenkívül a tisztviselők úgy döntöttek, hogy némileg leegyszerűsítik a jelentés szerinti alapok kiadásának eljárását.
Pénztári dokumentumokŐk azok, akik kezelik a pénzforgalmat. Ugyanakkor a készpénzes bizonylatok kiállításának eljárása szigorúan szabályozott. Ebben a cikkben erről fogunk beszélni.
Ez azonban nem vonatkozik az elsődleges pénztárbizonylatokra, amelyeket továbbra is a jóváhagyott egységes formanyomtatványok szerint állítanak ki (lásd az Oroszországi Pénzügyminisztérium PZ-10/2012 számú tájékoztatását).
Jelenleg a készpénzes bizonylatok kiállításának eljárását az alábbiak szabályozzák:
Az ezzel a feladattal megbízott munkavállaló készpénzes bizonylatokat készít és tölt ki. Lehet könyvelő, főkönyvelő, pénztáros. Ha az államban nincsenek könyvelők, ezt a vezető vagy egyéni vállalkozó teszi meg.
A készpénzes bizonylatokat többféleképpen is kitöltheti (a 3210-U számú irányelv 4.7. pontja):
Az első 2 esetben a dokumentumokat a meghatalmazott személyek saját kezű aláírásával látják el. Elektronikus dokumentumot elektronikus aláírással nemcsak az alkotó, hanem a pénzeszköz átvevője is aláírhat - számlapénztári utalvány kiállítása esetén. És ha egy alkalmazott elektronikus bejövő készpénzes utalványt generál, akkor az ilyen dokumentum nyugtáját e-mailben elküldheti a pénzeszközök befizetőjének (3210-U számú utasítás 5.1. pontja).
A készpénzfegyelmi szabályozás területén minden újdonságról olvashat.
A pénztárbizonylatok lebonyolítását szabályozó normatív aktusok nem tartalmaznak külön követelményeket a számozásuk sorrendjére vonatkozóan. Ezért saját maga is kidolgozhatja a számok hozzárendelésének szabályait, ha megadja azokat a munkafolyamat helyi törvényében.
Ebben az esetben megengedett a tört számozás, a digitális, alfabetikus vagy kombinált indexek és más kényelmes lehetőségek használata - a lényeg az, hogy a kronológiai sorrendet betartsák. Egyébként a kronológia folytatásához saját maga is kiválaszthatja a sorrendet. Például nagy számú dokumentum esetén a számozás minden nap kezdődhet az első számtól. Kevés rendelés esetén a folyamatos számozás egész évben lehetséges. Rögzítse a pénztárbizonylatok számozásának választott sorrendjét a pénztárgépre vagy a számviteli szabályzatra vonatkozó rendelkezésben.
Kötelező feltételként a nyomtatást olyan készpénzes dokumentumokra biztosítják, mint:
Mivel a pecsét ezen okmányok egységes nyomtatványait tartalmazza, amelyek használata kötelező, célszerű akkor is elhelyezni, ha Ön hivatalosan megtagadta. Megvédi Önt az esetleges követelésektől az ellenőrzés során. Ennek azonban nem kell a szervezet kerek pecsétjének lennie, helyettesíthető pénztárbizonylatok pecsétjével vagy speciális bélyegzővel.
Egy másik elsődleges pénztárgépben, beleértve a kimenő megbízást, a bejövő és kimenő pénztárbizonylatok nyilvántartási naplóját és a pénztáros által átvett és kiadott pénzeszközök elszámolási könyvét, a nyomtatás nem kötelező.
A készpénzes bizonylatok kitöltése szigorúan szabályozott eljárás. A készpénzes bizonylatok lehetnek papíralapúak, vagy elektronikusan is előállíthatók, de akkor elektronikus aláírással kell aláírni.
