Minden telektulajdonos számára kötelező a vonatkozó adó megfizetése. Ez nem függ a föld területétől, elhelyezkedésétől és felhasználási módjától. Ha korábban (2015-ig) a költségvetésbe befizetett összeget mindenki önállóan számolta ki, most ez az előjog csak a jogi személyeknél marad.
Az egyszerű polgárok és egyéni vállalkozók ezentúl az adóhivataltól közvetlenül beérkező bevételek után fizetnek telekadót, a már kiszámított és feltüntetett kulcsok szerint.
Az adójogszabályok módosítása miatt a havi befizetés határideje kitolódott. Ha korábban a befizetés szigorúan a beszámolási időszakot követő év november 1-je előtt történt, most az időpont október 1-re került.
Mint fentebb említettük, az adószolgálat maga számítja ki azt az összeget, amelyet a magánszemélynek a földbirtokáért fizetnie kell. Az oldal tulajdonosa által megadott adatok alapján az adókulcs kiszámítása és elküldése egyetlen értesítésben történik.
Az egységes közlemény a következő információkat tartalmazza:
Ha hirtelen feltárul a fizetési hiba, például egy telek eladása után a magánszemély továbbra is értesítést kap a telekadó fizetéséről, akkor fel kell keresnie a lakóhelye szerinti adóhivatalt. A telek eladásának tényét igazoló vonatkozó dokumentációt be kell nyújtani.
Akkor is érdemes felkeresni az adóhivatalt, ha a tulajdonos többször kapott fizetési felszólítást, pedig már átutalta a szükséges összeget.
Érdemes megfontolni, hogy ha a számított telekadó összege nem érkezik meg a megadott határidőn belül, a magánszemélyt bírság sújtja. A meghatározott összegű büntetés azonnal "szivárogni" kezd. Az adószolgálatnak jogában áll az igazságügyi hatóságokhoz fordulni, ha a szankciók összege közvetlenül a felhalmozott adóval együtt meghaladja az 1,5 ezer rubelt.
A földterülettel rendelkező polgárok számára azonban bizonyos előnyök biztosítottak:
Az állampolgárok számára a telekadó mértéke a föld adóalapjának másfél százalékának felel meg (ez egyben a kataszteri érték is). Meg kell tájékozódnia, hogy az Ön régiójában a kifizető részesül-e valamilyen ellátásban, és ha erre a kérdésre igen a válasz, akkor a lakóhelyén kell kérvényeznie az ellátást.
Az egyéni vállalkozók esetében a fizetett adó összegét általános alapon számítják ki. Az eltérések csak a földkiosztás felhasználási módja miatt mutathatók ki.
Fontolja meg a fizetési eljárást és a fizetési feltételeket:
Ami a telekadó befizetésének időpontját illeti, mindent a helyi jogszabályok határoznak meg. Az önkormányzati hatóságok döntik el, hogy mikor kell benyújtani az adóbevallást, és be kell fizetni az összes szükséges hozzájárulást a költségvetésbe.
Az egyéni vállalkozókra vonatkozó jelenlegi számítások a következők:
Ha 2015 eleje előtt az egyéni vállalkozók, valamint a jogi személyek földadó-levonást hajtottak végre, akkor a jogszabályi változások miatt az ilyen kifizetések törlésre kerülnek. Vagyis a fizetési időszak nincs beállítva.
Jogi személyek esetében a telekadó fizetése csak az állandó használatban lévő ingatlanra vonatkozik. Ennek megfelelően, ha egy szervezet vagy vállalkozás bérbe ad egy telket, akkor sem kell utána telekadót fizetnie.
Amint fentebb említettük, a jogi személyek számára az adótörvény szerint létezik egy szabály a telkekre vonatkozó adólevonások önszámítására. A telekadót egy éves időszakra számítják ki, amely után a szervezettől származó előlegeket levonják az adószolgáltatásba.
A magánszemélyek és a jogi személyek aránya eltérő. Szervezet, vállalkozás esetén a kataszteri értékből 0,3 százalékos adólevonást számítanak ki. Ennek megfelelően a jogi személyek alacsony kulcsa miatt a telekadó fizetéséhez nem jár kedvezmény. Van egy kis záradék, amely a rövid távú földbérletre vonatkozik - ebben az esetben adókedvezményeket biztosítanak.
A földadót jogi személyek az alábbiak szerint fizetik:
A jogi személyek telekadó fizetésére megállapított összes feltételt a helyi törvényhozó szervek szabályozzák. Ha nincs ilyen, akkor a szövetségi törvényekre kell összpontosítania. Ennek a kérdésnek minden részletét tisztázni kell a szervezet jogi "regisztrációjának" helyén működő adószolgálatban.
Az elmúlt néhány évben az oroszok jelentős része inkább a kényelmes lakásokból a magánháztartásokba költözött. A fő előny egy ilyen döntés mellett az volt, hogy megtakarították az élelmiszert a háztartási telkek rovására, valamint az alapkezelő társaságok számláinak kifizetésére a tisztességtelen és néha egyáltalán nem végzett munkákért.
A médiában tavaly év közepe óta ijesztő előrejelzések jelentek meg, amelyek szerint többszörösére emelik a telekadót. Következésképpen az orosz pénztárca még inkább kiürül.
Tényleg olyan rossz minden és mi vár a hazai földtulajdonosokra?
A földadót az orosz adótörvény (TC RF) állapítja meg, és a városok és régiók helyi hatóságai szabályozzák.
A helyi önkormányzatok jogosultak az adókulcsok nagyságának meghatározására a Ch. által diktált keretek között. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 31. cikke szabályozza a fizetés eljárását és határidejét (intézmények számára), valamint kedvezményeket vezet be, és mentesíti a polgárok bizonyos kategóriáit az adófizetés alól.
Korábban a telekadó összegét a telek könyv szerinti értéke alapján számították ki, ami meglehetősen alacsony volt. Az ebből a számításból származó összeg nem volt megterhelő a kifizetők számára. A második évezred tizenhatodik évében minden drámaian megváltozott.
Most a telekadó (a továbbiakban: LT) a piaci értékkel megegyező kataszteri érték figyelembevételével kerül felszámításra, ami az összeg többszörös növekedését vetíti előre. A helyzet az, hogy a kataszteri árat független értékbecslők határozták meg, úgymond "szemre", sokszor megbízhatatlan adatok alapján, és esetenként jelentősen meghaladta a mindenkori piaci értéket.
Ezzel az adóval az Orosz Föderáció területén található telkek az adózás tárgyai, ahol az ilyen típusú adót a regionális hatóságok által jóváhagyott rendeletek vezetik be. Sőt, ezeknek a földeknek a polgárok vagy szervezetek tulajdonát kell képezniük.
Az adózás főbb tárgyai a következő mezőgazdasági, üdülő- és ipari területek:
Ezt az adót nem vetik ki az állam tulajdonát képező, az orosz jogszabályoknak megfelelően forgalomból kivont, az ország számára történelmi és természeti értéket képviselő telkekre, valamint lakóházak építésére felszabadított telkekre.
A telekadó mértékét a helyi önkormányzatok vagy városi hatóságok szabályozzák. Azonban az Art. Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 394. sz. cikke előírja ennek az értéknek a megengedett ingadozásait.
Ha a számítás időpontjában az adókulcsot (TS) a helyi hatóságok határozzák meg, akkor a számítás az Orosz Föderáció adótörvényében előírt értéket használja, ma:
A helyi önkormányzatok jogosultak az adókulcsok differenciálására és szabályozására a föld kategóriája, az objektum elhelyezkedése, rendeltetése és használati engedélye alapján. Így minden régiónak saját NS lehet egy bizonyos objektumhoz.
Megtudhatja a Szövetségi Adószolgálat honlapján (FTS) a „Referenciainformációk” alszakaszban, vagy a következő linket követve: http://www.nalog.ru/rn50/service/tax/, szintén a szabályozói és jogi aktusok a helyi önkormányzatokban, gyakran ezeket az adatokat a kerületi FTS-ben standokon és hirdetőtáblákon teszik ki.
Magánszemélyek esetében a számításokat az Adószolgálat munkatársai végzik. A polgárok ezen kategóriájának egyszerűen ki kell fizetnie a fent említett hatóságtól levél formájában kapott számlákat időben.
Ha nem ért egyet a fizetési számlán feltüntetett összeggel, egy egyszerű képlet segítségével saját maga is kiszámíthatja:
Ez a standard képlet az ST kiszámításához, amely nem veszi figyelembe az előnyöket és a csökkentési tényezőket. A lakosság kiemelt kategóriája esetében az összeg a kedvezményes együttható figyelembevételével csökken.
Azon állampolgárok esetében, akik a földadó beszámolási időszakának naptári évének közepén vették birtokba az összeget, az összeget elosztják tizenkettővel, és megszorozzák a telek hivatalos tulajdonjogának hónapjainak számával. Közös tulajdon esetén az összeget a részesedésük szerint osztják szét az adózók között.
Azaz a telek 1/3 részének tulajdonosának a teljes adó 1/3-át kell megfizetnie.
A kiszámításhoz tisztáznia kell az objektum kataszteri értékét. Ezt úgy teheti meg, hogy kéréssel forduljon a Kataszteri Kamarához vagy a Rosreestrhez, vagy a hivatalos weboldalukon, az információs portált is használhatja a következő linken: http://kadastr.ktotam.pro/.
2015 óta a magánszemély vállalkozók mentesülnek a telekadó bevallási kötelezettsége alól. Most az APEH számlái alapján fognak fizetni.
A jogi személyek önállóan végzik el a számításokat, figyelembe véve az összes jellemzőt: történt-e a föld áthelyezése egy másik kategóriába, a természetes személy státuszának megváltozása jogi személlyel, a tevékenység kezdete vagy vége a jelentés közepén év.
Az adószolgáltatás telekadójának nagyságát a videó mutatja meg.
Mint minden más adózási formának, a TA-nak is megvannak a saját kedvezményes kategóriái a magánszemélyek és szervezetek körében.
A szövetségi jogszabályok által megállapított kedvezményes díjak a következő személycsoportokra vonatkoznak:
A fenti személyek mindegyike jogosult számolni az adóalap (a telek kataszter szerinti ára) 10 000 rubel csökkentésével. Ehhez igazolnia kell jogait a szükséges dokumentumok adóhatóságnál történő bemutatásával.
A szövetségi hatóságok által a földadó alól mentesített szervezetek listáját az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 395. cikke tartalmazza. A fennmaradó juttatásokat a helyi önkormányzat hagyja jóvá és osztja fel.
A hatósági döntésekre az újságokban és a közigazgatás standjain megjelenő publikációk révén hívják fel a lakosság figyelmét.
Az ST-t abban a régióban kell fizetni, ahol a létesítmény található. A telekadó fizetője magánszemély. földterületek tulajdonosává vagy állandó tulajdonosává vált személyek és egyesületek. A fizetési feltételeket az önkormányzatok határozzák meg, és az egyének esetében általában eltérőek. személyek és jogi személyek.
A besorolt magánszemélyek és egyéni vállalkozók a meghatározott összegű és fizetési határidővel adóértesítőt kapnak. A szövetségi törvény legutóbbi módosításai (FZ No. 320) 2015. november 23-án jóváhagyták a fizetési határidőt a „fizetett évet” követő év december 1-jéig.
Azok a jogi személyek, amelyek negyedéves előleget fizettek, amelyet szintén a helyi hatóságok határoznak meg (ezért a régiónkénti eltérések), általában betartják az ütemezést: április, július és október végéig, azaz a beszámolási negyedév végéig. Az elmúlt év utolsó negyedévére vonatkozó kifizetés tárgyév február 1-je előtt történik a helyi költségvetésbe.
Az adótörvény az ST késedelmes, hiányos vagy nem fizetése esetén kötbér vagy pénzbírság formájában ír elő szankciókat. A nem szándékos jogsértés miatt a bírság mértéke az éves adó összegének mintegy 20%-a, szándékos szabálysértés esetén akár 40%-a is.
Minden késedelmes nap után kötbér kerül felszámításra, melynek mértéke a refinanszírozási kamatláb 1:300.
Az ST kifizetésekor és feldolgozásakor fontos tulajdonság a költségvetési besorolások kódjai, amelyeket a táblázatban mutatunk be.
|
Telekadó befizetés neve |
Költségvetési besorolási kód |
||||
|---|---|---|---|---|---|
| Szövetségileg jelentős városok számára | Orosz városokhoz | Városi területekre | A körzethatáron belüli városi területekre | Településközi területekre | |
|
Adófizetés |
1821060603103 1000 110 |
182106 06032 04 1000 110 |
1821 06 06033 13 1000 110 |
1821 06 0603212 1000 110 |
1821 06 0603305 1000 110 |
|
182106 0603103 2100 110 |
1821 06 06032 04 2100 110 |
1821 06 06033 13 2100 110 |
1821 06 06032 12 2100 10 |
1821 06 6033 05 2100 110 |
|
|
182106 06031 03 3000 110 |
1821 06 06032 04 3000 110 | 1821 06 06033 13 3000 110 | 1821 06 06032 12 3000 110 | 1821 06 06033 05 3000 110 | |
Ennek a néhány számnak a helytelen megadásával a feladó azt kockáztatja, hogy az összeget rossz helyre utalja át.
A telekadó-alanyok bejelentésének benyújtása a telephely szerinti adóbevallás benyújtásából áll. 2015 óta az egyéni vállalkozók mentesülnek e bevallási eljárás alól, a nyilatkozatokat csak jogi személyek töltik ki és nyújtják be az adóhatóságnak.
Az ST bevallási nyomtatványát (a KND 1153005 számú nyomtatvány) és a kitöltésére vonatkozó rendelkezéseket az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2011. október 28-i, ММВ-7-11 számú rendelete írja elő. [e-mail védett]. Ezt a dokumentumot a megállapított formátumok szerint elektronikusan vagy papír alapon töltik ki, és évente egy alkalommal, február 1-ig (az elmúlt időszakra vonatkozóan) nyújtják be az adóhatósághoz.
Ebben az adónemben minden beszámolási időszak egy naptári év.
A papír alapú változatban a bevallási okiratot a befizető személyesen, képviselői által, vagy ajánlott levélben küldi meg (nem feledkezve meg a melléklet leltáráról). Elektronikus dokumentumok - e-mailben.
Összefoglalva, érdemes emlékeztetni a földtulajdonosokat, hogy ennek a kifizetésnek az összege gyakorlatilag nem függ a tevékenység eredményétől és a haszontól, hanem az objektum kataszteri értéke és területe befolyásolja.
A telkek határait földméréssel határozzák meg, és minden tulajdonosnak pontosan ismernie kell és be kell tartania „saját határait”, hogy elkerülje a szomszédokkal való felesleges vitákat, és ne fizessen többletadót.
A videóból megtudhatja, hogy kell-e telekadót fizetni egy bérházban lévő lakások tulajdonosainak.
Kapcsolatban áll
Minden földtulajdonos (magánszemély vagy jogi) köteles adót fizetni. Országunkban sok polgár és vállalkozás elégedetlen ezzel a ténnyel. De sajnos vagy szerencsére az állami törvények nem képezik vita tárgyát. És ha vannak adók, akkor, hogy ne sértsék a törvényt, azokat időben kell megfizetni. Hogyan lehet megérteni, hogy mennyi pénzzel kell hozzájárulnia a földje költségvetéséhez?
Bármely állampolgár ellenőrizheti, hogy a telekadót helyesen számították-e ki, mivel a számításhoz szükséges összes mutató nyilvánosan elérhető, és az Orosz Föderáció adótörvénye szabályozza. Ez alól kivételt képeznek a mentességi kategóriába tartozó földtulajdonosok és azok a régiók, ahol kedvezményes adókulcs vonatkozik.
Sokan kíváncsiak, kinek kell a számítást elvégeznie: magának a földtulajdonosnak vagy a föld helye szerinti adóhivatalnak. Ha meg kell számolnia magát, akkor hogyan tegye? Van-e valamilyen számítási forma vagy állandó együtthatók? Hogyan számították ki az adót korábban és hogyan kell ezt most csinálni?
Hogyan kell kiszámítani a telekadót magánszemély számára? A számítást az adóhatóság végzi a Rosreestr. által megadott adatok alapján. A Rosreestr a telek kategóriájára és a kataszteri értékre vonatkozó adatokat továbbítja az adóhatóságnak. Ez viszont sok tényezőtől függ: a nagyvárosoktól való távolságtól, az utak elérhetőségétől és minőségétől, az infrastruktúra fejlettségétől.
A föld kataszteri értékét 5 évente újraszámítják. Ez idő alatt olyan változások következhetnek be, amelyek befolyásolhatják a föld értékét.
Például egy nagyvárostól 200 kilométerre lévő faluban lévő földet bizonyos méretben értékelték. 3 év után a községhez közel egy rekreációs központ épült, a község mára a szanatórium-üdülőövezetbe tartozik. 5 év telt el – ismét zajlik az értékelés. Tekintettel arra, hogy a falu ma már a gyógyüdülőövezet része, költsége jóval magasabb lesz. A kataszteri érték az útburkolat aszfaltozása miatt is emelkedhet.
Bármely nyilvántartott földrészlet kataszteri értéke könnyen megtalálható az interneten keresztül az USRN információs adatbázisában. Ha a webhely kataszter szerinti költsége megváltozik, akkor a frissített információk azonnal megváltoznak a hivatalos webhelyen.
Az önszámításhoz csak két paramétert kell ismernie:
Az adókulcsot a szövetségi hatóságok határozzák meg, az adótörvény szabályozza, és a regionális hatóságok csökkenthetik.
A termőföldre, lakásállományra, honvédelmi hasznosítású földre 0,3%-os adókulcsot kell alkalmazni. A fennmaradó földterületre vonatkozó adó kiszámításához 1,5%-os kulcsot alkalmaznak.
A telekadó kalkulátor elérhető az adó honlapján. Szinte bárki használhatja, aki hozzáfér az internethez.
A földadót bizonyos, törvényben meghatározott adatok alapján számítják ki.
Telekadó = adó mértéke x kataszteri érték.
Például. A mezőgazdasági földterület kataszteri értéke 65 000 rubel.
Adószámítás: 65 000 x 0,3% = 195 rubel.
Ez a képlet alkalmas a telektulajdonos adójának kiszámítására, aki tulajdonképpen egy teljes éven keresztül a telek egyedüli tulajdonosa.
Vegyünk néhány példát a telekadó kiszámítására. A példákat azért adjuk meg, hogy egyértelműen megértse, hogyan kell a számítást elvégezni. Kényelmes ezeket modellként használni a telekadó saját kiszámításához.
Egy 205 000 rubel kataszteri értékű telek, amely nem mezőgazdasági, lakásállományi vagy védelmi telek, 2016-ban januártól márciusig (3 hónap) az eladó tulajdonát képezte. Aztán eladta a vevőnek. Az adó kiszámítása ebben az esetben a következőképpen történik:
Az eladó számára: telekadó = 205 000 x 1,5% / 12 x 3 = 768,75 rubel.
A vevő számára: telekadó = 205000 x 1,5% / 12 x 9 = 2306,25 rubel.
Egy bizonyos személy birtokolja a kataszter szerint 90 000 rubel értékű földterület negyedik részét. Ebben az esetben a telekadó kiszámítását a következő képlet szerint kell elvégezni:
Telekadó = kataszteri érték x adó mértéke x tulajdoni hányad.
Telekadó = 90 000 x 1,5 / 100 / 4 = 337,5 rubel.
Egy személy a testvérével együtt vásárolt egy telket szeptemberben, amelynek kataszteri ára 150 000 rubel. Az ingatlan megszerzésének évében minden testvérnek fizetendő adó a következőképpen kerül kiszámításra:
Telekadó = kataszteri érték x adókulcs x tulajdoni hányad x birtokviszony (hónapok száma / 12)
Az év telekadója = 150 000 x 1,5 / 100 x (1/2) x (4/12) = 375 rubel.
Jövőre az adót a hivatali idő figyelembevétele nélkül kell kiszámítani, hiszen egy egész év lesz, feltéve, hogy nem adják el.
Ha a telek tulajdonosa kedvezményben részesül, akkor az adó kiszámításakor a föld kataszter szerinti költsége 10 000 rubel csökken. A számítás a következőképpen történik:
Telekadó = (kataszteri érték - 10000) x adó mértéke.
Egy férfi birtokol egy telket (kataszteri érték - 60 000 rubel), és a második világháború veteránja, ami azt jelenti, hogy 10 000 rubel összegű kedvezményt kap a földadó kiszámításánál.
A telekadó kiszámítása \u003d (60 000 - 10 000) x 0,3 / 100 \u003d 150 rubel.
Van egy speciális kategória a polgároknak, akik nem fizetnek földadót. Ide tartoznak a távol-keleti, északi és szibériai őslakosok, valamint a távol-északi népek, akik számára a föld a népi mesterségek, kultúra, hagyományok és mindennapi élet forrása volt és marad.
A kormány 0,1%-ra csökkentheti az adókulcsot, és kedvezményeket vezethet be az adótörvénykönyvben nem szereplő állampolgári kategóriák számára, ami jelentősen csökkenti a költségvetésbe utalt telekadót.
A polgárok nem kötelesek önállóan kiszámolni a telekadót: azt a területi adóhatóság végzi el helyettük. Az ellenőrzéshez azonban minden földtulajdonosnak ismernie kell a számítás elvét. Ha valamivel nem ért egyet, megadhatja a számítási változatát.
Hogyan kell kiszámítani a telekadót egy jogi személy számára? A jogi személyek, valamint a magánszemélyek kötelesek pénzt fizetni a költségvetésbe a földért, ha a birtokukban vannak, vagy határozatlan ideig jogosultak a terület használatára.
Azokon a telkeken kívül, amelyek:
Az adó mértéke nem haladhatja meg a 0,3%-ot a mezőgazdasági területek, a lakóépületek, a védelmi területek esetében, és az 1,5%-ot az egyéb földterületek esetében.
Bár a helyi önkormányzatoknak jogában áll csökkenteni az adókulcsot a jogi személyek bizonyos kategóriái esetében, ezt szélsőséges esetekben igyekeznek megtenni. A helyzet az, hogy a szövetségi adókulcs és a regionális kedvezményes kulcs közötti különbséget a helyi költségvetés kompenzálja.
Tekintsük a földadó kiszámítását példákon.
A föld költsége a jogi személy katasztere szerint 1 024 000 rubel. A földtulajdon után fizetendő adó a következőképpen kerül kiszámításra:
Telekadó = kataszteri érték x adó mértéke.
Telekadó = 1 024 000 x 1,5 / 100 = 15 360 rubel.
A szervezet a telek egy részét megosztott tulajdon alapján birtokolja (a telek kataszteri értéke 130 000 rubel). A teljes telek területe 3059 nm. méter. A szervezet birtokában - 1027 nm. méter. Az oldal tulajdonosi részesedése a szervezetnél 33,57%.
A telekadót a következőképpen számítják ki:
Telekadó = 130 000 x 1,5 / 100 x 33,57% = 654,62 rubel.
Telekadót az egyéni vállalkozó évente egyszer fizet.
A jogi személyeknek telekadót előlegben kell fizetniük.
A jogi személy telkének kataszteri értéke 200 000 rubel. A költségvetésbe utalandó adó kiszámítása az alábbiak szerint történik.
Az 1. negyedévre vonatkozó előleg: telekadó = 200 000 x 1,5 / 100 / 4 = 750 rubel április 30-ig kell fizetni.
A 2. negyedévre vonatkozó előleg: telekadó = 200 000 x 1,5 / 100 / 4 = 750 rubel július 31-ig kell fizetni.
3. negyedévi előleg: telekadó = 200 000 x 1,5 / 100 / 4 = 750 rubel november 30-ig kell fizetni.
Az adó fennmaradó részének befizetése: telekadó = 200 000 x 1,5 / 100 / 4 = 750 rubelt kell fizetni.
Ha hirtelen, az első negyedévben az adó kiszámításakor hibás számításokat végeztek, amelyek a költségvetésbe átutalt adó csökkenéséhez vagy növekedéséhez vezettek, a szervezet az utolsó befizetéssel módosíthatja az előlegeket.
A jogi személyek földadó fizetése során is részesülhetnek kedvezményben.
Kedvezményes feltételeket biztosítanak a népi mesterséget űzőknek.
Szintén 100%-os juttatás illeti meg azokat a jogi személyeket is, amelyek munkavállalóinak többsége rokkant (80%-tól).
A bûnügyi és javítóintézeti intézmények (börtön, javítóintézetek) nem fizethetnek telekadót.
A jogi személyek adókedvezményeit az adótörvény szabályozza.
Hogyan számolja ki a telekadót? Minden földtulajdonosnak időnként tisztáznia kell a tulajdonjog kataszteri értékét, hogy elkerülje az adóhatósággal való vitákat. Ha a földkataszter értékét újraszámítják és megemelik, és a szervezet továbbra is a korábbi érték mértékében fizet adót, akkor költségvetési hátralék keletkezhet. Az adóhatóság értesíti a kifizető szervezetet a hátralékról, és nem csak a hiányzó adórészt, hanem a késedelmi kötbér megfizetésére is felszólítja.
Hogyan számítható ki a telekadó kataszteri értéken? A telek kataszteri értéke az adó számításának az a változó része, amely ma sok vitát okoz. Nincs általánosan elfogadott elv, amely alapján a szakemberek értékelnék a földet. A tulajdonosok egy része indokolatlanul magasnak tartja földje kataszteri értékét, ami viszont adóemeléssel jár. Ezért a kataszteri érték alapján a telek értékének megállapításánál nagy számban érkeztek kérelmek a bírósághoz a kataszteri érték túlárazottnak minősítésére és annak újraszámítására irányuló kérelemmel.
A bírósághoz benyújtott kérelmek többsége a költségek és ennek megfelelően az adóalap csökkentésében segítette a tulajdonosokat.
Az, hogy 2019-ben kell-e telekadót fizetni jogi személyek után, attól függ, hogy a földet hogyan tartják nyilván, és kinek a tulajdonosa. Az adó kiszámításához ismerni kell a 2019. évi kataszteri értéket és a telekadó mértékét. A cikkből megtudhatja a földadó szervezetek általi befizetésének határidejét, az adó mértékét és kiszámításának eljárását.
A telekadó helyi jellegű (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 15. cikke). A jogi személyek telekadó befizetésének határidejéről 2019-ben tájékozódjon a helyi önkormányzatok képviselő-testületeinek jogszabályaiból.
A telekadó 2019-es befizetésének határidejét az oroszországi szövetségi adószolgálat nalog.ru webhelyén található „Referenciainformációk az ingatlanadók kulcsairól és kedvezményeiről” elektronikus szolgáltatás segítségével tájékozódhat.
További információkért válassza ki a keresőoldalon:
Az eredmény táblázat formájában jelenik meg, ahol a regionális törvény részleteit is feltüntetik. A jobb szélső cellában - "Tovább". Ha rákattint, lent láthatók a fizetési feltételek és az árak (lásd az ábrát).
Például a moszkvai cégeknek az év végén, legkésőbb február 1-ig kell fizetniük. Az adóelőleget legkésőbb a lejárt beszámolási időszakot követő hónap utolsó napjáig kell átutalni.
A jogi személyek földadóját 2019-ben minden olyan szervezet fizeti, amely a jobb oldalon birtokol:
Ilyen szabályokat az adótörvénykönyv 388. cikke állapít meg.
Emellett a jogszabály földadó-kedvezményeket állapít meg jogi személyek számára. Két típusra oszthatók.
Az első szövetségi (az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 395. cikke alapján. Például a vallási szervezetek nem fizetnek abból a földterületből, amelyen vallási és jótékonysági célú épületek, építmények és építmények találhatók. Vagy az összoroszországi állami szervezetek fogyatékosok, akiknek tagjai között a fogyatékkal élők és törvényes képviselőik legalább 80 százaléka).
A második helyi (az önkormányzatok képviselőtestületeinek szabályozási jogi aktusai által (Moszkva, Szentpétervár és Szevasztopol szövetségi városok törvényei). Például egyes régiókban adómentes földterületet biztosítanak.
Szergej Razgulin válaszolt,
Az Orosz Föderáció megbízott államtanácsosa, 3. osztály
„Amennyiben a telek kataszteri értéke nincs meghatározva, nem keletkezik telekadó fizetési kötelezettség. A föld normatív ára ebben az esetben nem kerül felhasználásra.
Különleges eljárás működik a Krím-félszigeten és Szevasztopolban. Ha ezekben a régiókban a földterületek kataszteri értékét nem hagyják jóvá, az adót a föld normatív értékelése alapján kell megfizetni. Ezt a kataszteri értékbecslés eredményének jóváhagyását követő év január 1-jéig kell megtenni.Például, ha egy telek kataszteri értékét megállapítják ...»
A telekadó kiszámításához ismerni kell a föld kataszteri értékét és az adó mértékét.
A jogi személyek telekadójának alapja a telek kataszteri értéke. Az adózási időszak január 1-jén határozzák meg (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 390. és 391. cikke).
Számítsa ki a naptári év végén fizetendő telekadót a következő képlet segítségével:
Az esetre külön szabályok vonatkoznak a telekadó kiszámítására. amikor a hónap közepén megjelent vagy megszűnt a telek joga. Ebben az esetben speciális együtthatót használnak. Kiszámítása a következő képlet szerint történik:
A teljes hónapok számítása magában foglalja azt a hónapot, amelyben a webhely tulajdonában volt az 1. naptól a 15. napig (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 396. cikkének 7. szakasza).
Számítsa ki az évre vonatkozó összeget a következő képlet segítségével:
Számítási példák:
A 2019-es telekadó mértékét a helyi szabályozás határozza meg. A kód azonban rendelkezik a jogi személyek földadójának maximális adókulcsával (Az Orosz Föderáció adótörvényének 394. cikke):
A jogi személyek telekadóját 2019-ben utalja át arra az ellenőrzésre, ahol a föld ténylegesen található.
Ha a cég különböző települések területén található földterülettel rendelkezik, a pénzt minden egyes település költségvetésébe kell utalni, ahol a föld található.
Az adó részleteiről az új szolgáltatásban tájékozódhat " ". Csak kattintson a régiójára, és válassza ki a kívánt ellenőrzést.
A földadó aktuális CBC-jét a Glavbukh rendszer szakértőitől származó szolgáltatás segítségével találhatja meg. Válassza ki a fizetés típusát és célját, és kapja meg a kívánt CCC-t. A CSC 2019-es listája is .
Ha a cég megsérti a helyi törvényben meghatározott határidőt, akkor büntetést kell fizetnie. A fizetési késedelem minden naptári napját felszámítják (az Orosz Föderáció adótörvényének 75. cikke).
A cég év végén késedelmes fizetési bírsággal is sújtható. Ennek összege a nem átutalt összeg 20 százaléka (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 122. cikke).
A telket birtokló szervezetek vagy magánszemélyek telekadót fizetnek. A cikkben részletesen elemezzük, hogy ki köteles fizetni érte, valamint azt, hogy milyen időkeretben kell ezt megtenni.
Telekadó fizetésére kötelezettek minden szervezetet, vállalkozót, valamint polgárt, akinek a földterület joga: ingatlan, állandó használat, örökölt birtoklás.
Számos szervezetnek nem kell telekadót fizetnie. Ilyen szervezetek a következők:
Ezenkívül a helyi jogszabályok egyes szervezetek számára teljes adómentességet vagy a következő előnyöket írják elő:
Az Orosz Föderációt alkotó jogalanyok jogszabályai által biztosított kedvezményeket a telephely szerinti Szövetségi Adószolgálatnál találja meg.
Egyes telkek nem tartoznak a telekadó-jogszabályok hatálya alá. Az Orosz Föderáció földtörvénykönyve meghatározza az adómentes területeket:
A telekadó fizetésének feltételeit a regionális jogszabályok határozzák meg.
Szövetségi szinten csak a következőket szabályozzák:
Ha az előleg vagy a fő telekadó feltételeit megsértik, a szervezet bírságot szab ki. A kötbér minden késedelmes napra számítandó. Így 2017. 09. 30. utáni késedelem esetén a 30 napot meghaladó késedelmi kötbér az adóösszeg refinanszírozási mértékének 1/150-eként kerül kiszámításra. 30 napnál rövidebb késedelem vagy 2017. október 1-ig - az adóösszeg refinanszírozási mértékének 1/300-a.
Bizonyos helyzetekben a szervezet elkerülheti a szankciókat. Például, ha a késedelmes fizetés oka az alábbi körülmények egyike volt:
Ha az adófizetés késedelme a fenti körülmények miatt következett be, akkor kötbér nem kerül felszámításra.
Ha az IFTS feltárja a telekadó elmulasztását, akkor az adó összegének 20% -ának megfelelő bírságot szabnak ki a szervezetre. Ha pedig kiderül, hogy az adó elmulasztásának ténye az adóalap szándékos alulbecsléséhez kapcsolódik, akkor a bírság összege 40%-ra emelkedik.
Ezenkívül a szervezet alkalmazottai adminisztratív és bizonyos esetekben büntetőjogi felelősséggel tartoznak.
Az IFTS meg nem fizetésének minden egyes tényét külön-külön vizsgálják, tisztázzák e körülmény okait, valamint a fizetési késedelemben, illetve az adóalap alulbecslésében vétkes személyeket. Tudnia kell, hogy ha az igazságügyi hatóságok ilyen jogsértést mérlegelnek, a szervezet főkönyvelőjét bűnösnek találhatják. Mivel ő a felelős a nyilvántartások vezetéséért, valamint a megbízható adóbevallások időben történő benyújtásáért.
Ezen kívül telekadó-kulcsra lesz szükség, amelyet az egyes önkormányzatok önállóan határoznak meg 0,3-1,5% között. Az adókulcs értéke a föld kategóriájától függően eltérő.
A tulajdonba vásárolt, lakásépítésre szánt telkekre a telekadót a szorzótényező figyelembevételével számítják ki:
Az együtthatót az építési tárgyhoz való jog bejegyzése előtt kell alkalmazni.
A telekadót a következő képlet szerint számítják ki:
ZN \u003d CH x KS, ahol
ZN - a telekadó összege a jelentési időszakra;
SN - adókulcs;
KS - a föld kataszteri értéke.
Az előleg kiszámítása (ha a helyi jogszabályok előírják) a következő képlet szerint történik:
AP \u003d ¼ x CH x KS, ahol
AP - telekadó előleg.
Az LLC "Continent" Moszkvában van bejegyezve. A szervezet birtokol egy telket Jaroszlavl városában. A telek kataszteri értéke 4 200 000 rubel.
Jaroszlavlban ennek az oldalnak az adókulcsa 1,5%. Ezen a településen a befizetés határideje 2018. február 15. Előlegfizetés esetén a fizetési határidőt legkésőbb a lejárt időszakot követő hónap utolsó napjáig tűzzük ki.
Számítsuk ki a 2017-es adót:
4 200 000 x 1,5% = 63 000 rubel
A negyedéves fizetés a következőképpen alakul:
¼ x 4 200 000 x 1,5% = 15 750 rubel
Így a telekadó befizetése 2017-ben a következőképpen alakul:
Az adó fennmaradó része 15 750 rubel. A befizetést legkésőbb 2018. február 15-ig kell befizetni.
Közös tulajdonban lévő telek esetében a kataszteri értéket meg kell osztani a részesedésekhez képest. Ehhez meg kell szorozni a földköltséget az egy szervezet tulajdonában lévő részesedéssel százalékban.
Ha az ingatlan nem közös, hanem közös, akkor a kataszteri értéket elosztjuk a szervezetek számával. Például egy telek négy szervezet tulajdonában van ¼ részesedés értékben. Egy szervezet telkének költsége a föld kataszteri értékének ¼-e lesz.
1. kérdés: Hogyan lehet megtudni a földje adókulcsát?
Válasz: Az Ön régiójában működő IFTS honlapja nemcsak az önkormányzati létesítmény adókulcsait mutatja be, hanem az adófizetési határidőket is.
2. kérdés: Az LLC telke Szevasztopolban található. Az oldalhoz tartozó dokumentumok csak ukrán nyelvűek. Kell-e földadót fizetnünk?
Válasz: 2015 óta az Orosz Föderáció jogszabályai szerint Szevasztopol és egész Krím földadó-fizető. Nem számít, mely dokumentumok igazolják a föld tulajdonjogát, orosz vagy ukrán.
3. kérdés: Hogyan kell adót fizetni, ha nincs meghatározva a kataszteri érték?
Válasz: Ebben az esetben nem kell adót fizetni, 2015.03.01-től nem az irányár kerül számításba. De ez csak azokra a földekre vonatkozik, amelyek nem a Krími Köztársaságban és Szevasztopolban találhatók. Ezen földterületekkel kapcsolatban a kataszteri érték megállapítása előtt a telek normatív értékelése szerint kell adót fizetni.
