A szállítói kötelezettségek a gazdálkodó azon kötelezettségei, amelyek a beszámolási időszak végén a számviteli számlákon tükröződnek. Ezek lehetnek olyan kapott előlegek, amelyekért a vállalat még nem nyújtott szolgáltatást vagy nem szállított árut. Vagy éppen ellenkezőleg, a cég szolgáltatásokat kapott, de nem fizette ki a pénzt.
Ezen túlmenően a tartozás a következőket tartalmazhatja:
A hitelezőnek történő kifizetések végrehajtásához a jogszabályi szinten jóváhagyott számlatervet használják. A számvitelben az ilyen típusú adósságok a következő számlákon halmozódnak fel:
A lejárt tartozások leírásánál a nem működési bevételt veszik figyelembe az adóelszámolásban, mivel a társaság tulajdonképpen adósságtörlesztés nélkül is nyereséget termelt. Feladások leírásra:
A hitelezőt az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 196. cikkében meghatározott elévülési idő lejárta után lehet leírni, 3 éven keresztül. A késedelem kezdete a fizetési vagy áruszállítási szerződés feltételeinek megszegésének napja.
Például a Della LLC megállapodást kötött egy vállalkozóval 1 500 000 rubel összegű javítási munkák elvégzésére. A megállapodásban foglaltak szerint a cégnek a javítási költség 40%-ának előlegét kell megfizetnie, a fennmaradó részt a munkavégzést igazoló okirat aláírását követő 5 munkanapon belül.
A társaság előleget fizetett a következő összegben:
A kifizetetlen egyenleg a következő volt:
A munkavégzésről szóló igazolás 2018.01.30-án került aláírásra, ami azt jelenti, hogy a tartozást 2018.07.02-ig kell visszafizetni. A cég bankszámláján azonban nem volt elegendő fedezet, így csak 2018. február 16-án fizetett. A késedelem számítása naptári napokban történik. A hitelezőnek történő fizetés 10 napot késett.
A „Mérleg” beszámoló elkészítése a pénzügyi év végén az egyes szervezetek közvetlen felelőssége.
Az 1. számú nyomtatványon szereplő hitelező a mérleg forrásoldalán a következő rovatokban jelenik meg:
A szakaszok közötti különbség a tartozások időzítésének értékelésében rejlik. A társaság 12 hónapot meghaladó tartozásának a „Hosszú lejáratú kötelezettségek” között kell keletkeznie. Ennek megfelelően, ha a hitelező 12 hónapnál kisebb vagy egyenlő, akkor a „Rövid lejáratú kötelezettségek” között jelenik meg. A törlesztési határidők kiszámítása a hitelezőkkel kötött megállapodások feltételei szerint történik, a számítások kivételével:
Az adók és biztosítási díjak fizetését típustól függően szövetségi és regionális jogszabályok szabályozzák. Az adózálogjog felhalmozása bankszámla lefoglaláshoz és cégcsődhöz vezethet.
Ami a személyzettel való elszámolást illeti, a bérek késése anyagi és büntetőjogi felelősséget von maga után. Ezt a 272-FZ szövetségi törvény és a Munka Törvénykönyve állapítja meg.
Például az év végén egy alanynak adóssága van a költségvetésbe történő befizetésekkel kapcsolatban:
A táblázatból az következik, hogy a szervezet tartozásának egyenlege a Szövetségi Adószolgálat felé 118 000 rubel. Figyelembe véve azonban, hogy a helyes adatszolgáltatás érdekében a tartozásokat bővített formában kell kimutatni, a mérleg 1520. sorába a következőket kell írni:
A 68.1 és 68.10 számlák vevői egyenlege a 1230. soron lévő mérleg vagyonban jelenik meg.
Általánosságban elmondható, hogy a hitelező birtoklása előnyös a szervezet számára, ha elkerüljük a válsághelyzeteket, mivel lehetővé teszi a pénzeszközök más célú kezelését.
De emlékezni kell a következményekre. A kötelezettség teljesítésének elmulasztása a társaság pénzügyi helyzetének romlását jelzi.
A Pénzügyminisztérium 66n. számú rendeletével jóváhagyott mérlegmagyarázatok az 5.3. Az adósságforgalmat típusonként tudja jellemezni az előző évi adatokhoz képest.
A hitelező forgalma azt az időszakot mutatja, amely alatt a társaság ki tudja fizetni tartozásait. A forgalmi arány kiszámításához van egy képlet:
K ob = az eladott áruk költsége / átlagos éves hitelező.
Ennek az aránynak a magas értéke a kötelezettségek teljesítésének gyorsaságát jelzi, ennek megfelelően minél magasabb, annál jobb a helyzet a monetáris eszközökkel.
Az arány csökkenése azonban nem mindig jelent alacsony forgóeszköz-ellátottságot, hiszen a társaság a hitelezőkkel egyeztetett ütemezés szerint tudja fizetni a tartozását.
A szállítói kötelezettségek átlagos éves értékét a következőképpen számítják ki:
Átlagos éves hiány = (év eleji adósság + év végi adósság) / 2.
A forgalom becsléséhez a szállítók behajtási időszakát is felhasználják.
PSKZ = (átlagos éves hitelező / eladott áruk költsége) * 365.
A lejárt adóssághányad a pénzügyi stabilitás értékelése szempontjából is fontos. Azon kötelezettségek volumenét jellemzi, amelyeknél a lejárat több mint 3 hónapja járt le.
A mérlegben a hitelező a vállalkozás gazdasági tevékenysége stabilitásának egyik legfontosabb mutatója, ezért szükséges annak dinamikáját nyomon követni. Az adósságok ellenőrizetlen növekedése végzetes kimenetelhez vezethet a vállalat számára.
Az anyaggal kapcsolatban még nem tettek fel kérdést, lehetőséged van elsőként megtenni
A vállalat forgalma, más néven forgalom vagy bruttó bevétel, az az összeg, amelyet a vállalat a termék értékesítése után kapott. Egyetlen számviteli beszámoló sem teljes a forgalom vagy az árbevétel meghatározása nélkül. A közgazdászok a forgalmat a vállalat sikerének egyik fő mutatójának nevezik, mivel ez közvetlenül összefügg a vállalkozás hatékonyságával. A forgalmat évre, hónapra vagy szezonra számítják. Ebben az anyagban a forgalom típusairól és kiszámításának jellemzőiről fogunk beszélni.
A vállalati forgalom nem egyértelmû fogalom, hiszen sok albekezdést tartalmaz. Elvégezhető pénzbeli elszámolások egyik vagy másik formájában, a vállalat egészére vagy egy külön munkaterületre számítva. Szintén számít az adatelemzés időszaka. A közgazdászokat leggyakrabban a cég éves forgalma érdekli, a tizenkét hónapos távolságot tartják optimálisnak az üzleti struktúra helyzetének felméréséhez.
Az éves készpénzes és nem készpénzes forgalom típusai nagy hatással vannak a modern könyvelésre és általában véve a beszámolásra.
Ennek tartalmaznia kell minden készpénzes kifizetést, például a vállalatok által alkalmazottaiknak fizetett pénzügyi kifizetéseket. A formanyomtatvány a munkabér mellett tartalmazza az ösztöndíjak, nyugdíjak, pénzbeli segélyek, támogatások, valamint a pénzügyi rendszerekből származó bevételek átutalását. A készpénzes fizetést széles körben használják áruk és szolgáltatások vásárlására és eladására.
Hogyan történik a készpénz kiadása?
A rendszer biztosítja a pénzeszközök átutalását a szervezet folyószámlájáról csekkek segítségével, amelyeken fel van tüntetve az összeg és a cél. A teljes forgalom akár egy napra is kiszámítható, ha a szervezet pénztárrendszerébe bekerülő pénzeszközöket minden nap átutalják a vállalkozást kiszolgáló bankhoz. Bizonyára találkozott már olyan helyzettel, amikor a szervezetek készpénzt hagynak a pénztárgépeikben.
Az ilyen tevékenységek megengedettek, de csak a bank által meghatározott kereteken belül. Ezt a korlátot a forgalomtól és a vállalati munka sajátosságaitól függően határozzák meg - meg kell válaszolni a kérdést: mennyi pénzt kell hagyni a pénztárgépben a zavartalan működés, az ügyfelek és a felhasználók kiszolgálása érdekében?
A cég forgalma nem csak készpénz, manapság inkább a készpénz nélküli fizetés. Az ilyen átutalások közvetlenül egyik számláról a másikra mennek, és számos előnnyel járnak a fent leírt pénztári készpénzes fizetésekkel szemben. A vállalatoknak nem kell további intézkedéseket tenniük a felügyeleti kormányzati szervek szabályozó funkciójának megvalósítása érdekében, csökkentik a közköltségeket.
Köztudott, hogy egy-egy cég gazdasági helyzetének javítása az összforgalom felgyorsítását jelenti, ami főként készpénz nélküli formában valósul meg. Hogyan kell megszervezni a készpénz nélküli fizetést? Fontos ezek időben történő lebonyolítása, annak biztosítása, hogy a társaság készpénz nélküli forgalma folyamatosan a felelősök ellenőrzése alatt álljon, és megakadályozzuk az illetéktelen pénzmozgást.
Mit jelent a forgalom, kitaláltuk, itt az ideje, hogy válaszoljunk arra a kérdésre, hogy hogyan lehet kiszámítani a pénzügyi forgalmat? Ez a munka a vállalkozás könyvelő elemzőire hárul, a hitelforgalom és a számlák összege kerül felhasználásra. Lehetővé teszi a működési, befektetési és kereskedelmi tevékenységek cash flow-inak hatékony becslését.
Mint fentebb említettük, egy vállalat pénzügyi forgalmát a pénzáramlások összességének nevezzük, az összes pénzbeli tranzakciót, mind a készpénzes, mind a nem készpénzes tranzakciókat. Javasoljuk azonban, hogy minden fent leírt modellhez külön-külön végezzen számításokat, már egy kezdeti elemzés is lehetővé teszi, hogy megértse, mennyire volt hatékony a készpénz nélküli vagy készpénzes forgalom.
A vállalkozás pénzügyi változásainak felméréséhez szükséges a forgalom megismerése, összehasonlítása a beszámolási időszak elején rögzített és elemzett mutatókkal. A készpénzforgalom mozgása lehetővé teszi a tavalyi pénzforgalom és az év közben befolyt pénzeszközök közötti különbséget. Az éves forgalom globális paraméter, stratégiai elemző kutatások elvégzésére szolgál.
Egy vállalkozás vagy cég tevékenységének fontos mutatója a forgalma. A megtérülés és a pénzáramlás napi árfolyamának kiszámítására szolgál. Mielőtt megtanulná, hogyan kell kiszámítani a fordulatszámokat, meg kell határoznia a főbb mutatókat, amelyek befolyásolják őket. A gyártási folyamat biztosításához forgótőkére van szükség, ennek eredményeként ezek értéke átkerül a késztermékbe.
Minden gazdasági tevékenység forgótőke felhasználásával jár.
Ide tartoznak a befejezetlen termelés, a készletek, a kész és leszállított termékek, a vevőkövetelések, a készpénz és a vállalkozás folyószámláján lévő pénz. Egy vállalkozás napi tevékenységében a használat több szakaszán mennek keresztül.
Meg kell határozni azt az időszakot, amelyre a számítást elvégzik (például egy hónapra, fél évre). Leggyakrabban a számításokat évente végzik.
Adatokat kell gyűjtenie a kiválasztott időszakban végrehajtott összes értékesítésről. Ehhez az eladott áruk költségét (P) összegzik.
Az árbevétel számítás eredményeként kapott értéket (P) el kell osztani a költségek összegével (C).
A kapott eredmény lehetővé teszi az üzleti tevékenységek sikerességének elemzését.
Minél nagyobb, annál hatékonyabban használják fel az eszközöket, és annál nagyobb a termelés jövedelmezősége. A növekvő forgalom növeli a profitot.
A forgótőke-felhasználás hatékonyságának felmérésére kiszámítják a forgalmukat. Ehhez határozza meg a teljes pénzforgalomhoz szükséges időt az anyagok beszerzésétől (készpénzes szakasz) a termékek értékesítéséig (áru szakasz). A tervezett és a tényleges forgalom összehasonlításával következtetést vonunk le annak lassulásáról vagy gyorsulásáról.
Az arányosítás segíti a forgótőke ésszerű felhasználását. Magában foglalja az ésszerű szabványok és szabványok kidolgozását az anyagok, nyersanyagok és egyéb eszközök felhasználására a zavartalan működés érdekében. A legegyszerűbb szabványosítási módszer az előző időszak forgótőkére vonatkozó adatok felhasználásán alapul, amelyen megtörténik a szükséges módosítások.
Kiszámításához el kell osztani a vizsgált időszak forgalmát a benne szereplő hónapok számával. Ez a mutató általában érdekli az adószolgálatot és a leendő hitelezőket.
Egy vállalkozás forgalmát vagy forgalmát bruttó bevételnek nevezzük - ez az a pénzösszeg, amelyet a vállalat termékének (áru vagy szolgáltatás) értékesítése eredményeként kapott. Az árbevételt vagy egy kereskedelmi vállalkozás árbevételét a statisztikai adatszolgáltatáshoz használják fel.
Pénzügyi a vállalkozás forgalmát utaljon az értékesítésből befolyt pénzeszközökre. A kereskedelemben a „kereskedelmi forgalom” kifejezést használják, amely egy bizonyos időszak alatt beérkezett pénzmennyiséget jelöli: hónap, szezon, év.
Vállalati forgalom a teljes mennyiség:
Vállalati alap forgalom– ez a termelési tényezők anyagi egyenértékben kifejezett mozgása.
A társaság készletforgalma a termelési és forgalmi területekre terjed ki. A vállalat forgótőkéje vagy egy vállalkozás készpénzforgalma a forgó és a termelési alapok kombinációja.
A forgótőke abban különbözik az állóeszközöktől, hogy minden termelési ciklusban teljes mértékben működnek. Az ezekre vonatkozó költségeket a kötelező gyártási költségek tartalmazzák. A működő tőke lehet anyagok, üzemanyag, nyersanyagok, energia, vásárolt félkész termékek és alkatrészek.
Cirkulációs alapok- ez a forgalom szférában működő összes pénzeszköz összessége: készpénz, eladásra szánt áruk, kintlévőségek stb.
A vállalkozás árbevétele tartalmazza a leszállított saját termelésű áruk összértéke, valamint a saját erőből elvégzett munkák és szolgáltatások értéke. Ezenkívül a szervezet árbevétele magában foglalja a vásárolt áruk értékesítéséből származó bevételeket is (az áfa, a jövedéki adó és egyéb kötelező befizetések nélkül).
A szállított áru mennyisége A belső termelés a gazdálkodó forgalmában a jogi személy által előállított és a beszámolási időszakban leszállított vagy értékesítésre bocsátott termékek költsége. A szállított áruk mennyiségét más jogi személyekkel és magánszemélyekkel való közvetlen cserének is nevezik, függetlenül attól, hogy az eladó kapott-e pénzt.
A vállalkozás forgalmának ez a mutatója közvetlenül tükrözi a vállalat kereskedelmi tevékenységét.
Kiskereskedelmi forgalom a viszonteladásra vásárolt áruk bevétele lesz (levonva az általános forgalmi adót, forgalmi adót és egyéb kötelező befizetéseket), az átadott (szállított) belföldön előállított áruk bevételéből, egyéb tevékenységekből származó bevétel (például helyiségbérlésből, szállításból, felszerelésből stb.) . A kiskereskedelmi vállalkozás árbevétele nem tartalmazza a befektetett eszközök, eszközök, valuta, részvények és egyéb értékpapírok értékesítéséből származó bevételt.
Nagykereskedelmi vállalkozás forgalma a továbbértékesítésre vásárolt áruk értékesítéséből származó bevétel (az áfa és egyéb kötelező befizetések nélkül), a közvetítői szolgáltatásokból (ügynöki jutalék adólevonással), a saját gyártású szállított (átadott) áruk értéke, egyéb bevétel tevékenységtípusok (helyiségbérlés, felszerelés, szállítás stb.). Nincs olyan forgalom, mint a kiskereskedelemben, a pénzeszközök, pénzügyi eszközök, valuta, értékpapírok stb. értékesítéséből származó bevétel.
A vállalkozás készpénzforgalma az összes készpénzes és nem készpénzes fizetés összege egy adott időszakban. Így nevezik a cég pénzének valós mozgásának egyéni forgalmát. Alapja az áruforgalom.
A társaság cash flow-ja abból áll két rész:
Amikor pénzforgalomról beszélünk, a készpénzes és nem készpénzes fizetéssel kapcsolatos műveletekre gondolunk. Fizetési forgalom A készpénzes fizetés mellett más fizetési módok is léteznek: csekk, váltó stb. A készpénzforgalom a teljes fizetési forgalom része.
A HR-menedzserek különféle motivációs programokat hirdetnek a vállalatoknál, és a legkülönfélébb piaci szegmensekből vásárolnak árukat. A „Kereskedelmi Igazgató” magazin szerkesztői kiderítették, milyen stratégiát kell alkalmazni ahhoz, hogy cége forgalma a partnercégek HR részlegeinek rovására nőjön.
Minden oroszországi szervezetnek, jogi formájától függetlenül, kereskedelmi bankszámlán kell tartania a rendelkezésre álló pénzeszközöket.
A vállalkozás pénzforgalma, ill készpénzes fizetés, működik jogi személyek és magánszemélyek, magánszemélyek, valamint mindenféle vállalkozás, szervezet, intézmény között.
A készpénzes fizetés tartalmazza a vállalatok által az alkalmazottaknak nyújtott pénzügyi források mindenféle kifizetése. A vállalkozás készpénzforgalma magában foglalja a béreket, ösztöndíjakat, nyugdíjakat, pénzbeli segélyeket és támogatásokat, a pénzügyi rendszertől származó bevételeket stb.
Az egyének készpénzt használnak vásárlás és eladás, szolgáltatásnyújtás és fizetés során. Ezenkívül a vállalkozás pénzforgalma a következő kifizetések kiadása: bérek, ösztöndíjak, katonai személyzet pénzügyi támogatása. A bankok a pénzeszközöket a megállapodásban, az Orosz Föderáció kormányának határozatában és az NBU utasításaiban meghatározott határidőn belül fizetik ki.
A készpénz kibocsátása a szervezet folyószámlájáról történő átutalással történik csekkekkel, melynek hátoldalán a számláról levont összeg rendeltetése szerepel.
A szervezet pénztárrendszerébe naponta bekerülő készpénzt naponta kell befizetni a céget kiszolgáló bankba. Így létrejön a vállalkozás napi készpénzforgalma.
Egy szervezet csak bizonyos mértékig hagyhat készpénzt a pénztárában, ennek limitjét az őt szolgáltató bank határozza meg. Ezt a korlátot a társaság tevékenységének sajátosságait figyelembe véve határozzák meg, mert a készpénzbefizetést követő munkanaptól kezdve annak az összegnek kell a pénztárgépekben maradnia, amely a vállalkozás tőkeforgalmának zavartalan működését biztosítani tudja.
A nem készpénzes pénzforgalom egy vállalkozás tőkeforgalmának azon része, ahol a pénzforgalom bankszámlákra történő átutalással vagy kölcsönös követelések útján történik, kivéve magukat a bankjegyeket.
A cég készpénzforgalma túlnyomórészt készpénz nélküli fizetéssel történik. Ez azért történik, mert a készpénz nélküli forgalom jelentős előnyökkel jár a készpénzzel szembenés hatékonyabb mind az emberek, mind az egyes gazdasági egységek számára.
A készpénz nélküli fizetés hatékonyságának okai:
Így a pénzforgalom minden résztvevője előnyös helyzetben van, nem készpénzzel fizet a bankokkal, valamint a vállalkozások monetáris forgalmának keretében.
A készpénz nélküli fizetési rendszer tartalmazza:
A készpénzmentes fizetési elvek rendszere:
Követelmények készpénz nélküli fizetés megszervezésére:
Nem készpénzes fizetési módok:
A készpénz nélküli fizetés típusai: nem rezidens, helyi, köztársasági és államközi.
A nem rezidens tranzakciók a vállalkozás beszállítói és vevői közötti forgalmának keretein belüli nem készpénzes pénzügyi tranzakciók, amelyeket különböző városokban lévő bankok teljesítenek. A helyi nem készpénzes fizetések a szállító és a vevő közötti pénzáramlások, amikor a szolgáltatást ugyanazon a helyen egy vagy több bank nyújtja.
Az alkalmazási körtől függően, ideértve a vállalkozás pénzügyi forgalmán belül készpénz nélküli fizetés teljesíthető:
Az elszámolási dokumentumok jellegétől függően, beleértve a vállalkozás monetáris forgalmát is, a következő típusú nem készpénzes fizetések léteznek:
A pénzügyi forgalom lebonyolításához a vállalkozásoknak banki folyószámlát kell nyitniuk.
Kereskedelmi tevékenységet folytató jogi személyek, valamint jogi személy létrehozása nélkül vállalkozói tevékenységet folytató állampolgárok (PBOYUL) indítják őket.
Az ebből származó pénzeszközöket a számlatulajdonos önállóan költheti el. Lehetőség van a következők előállítására tevékenységek:
Folyó- és folyószámla nyitásához A vállalkozás pénzügyi forgalmának biztosítása érdekében az alábbiakat kell benyújtani a bankhoz: dokumentáció:
A banknak nincs joga nem nyitni számlát az ügyfélnek, ha a vállalkozás forgalmában a jövőbeni készpénz nélküli tranzakcióknak jogalapjuk van.
A pénzviszony jellegétől függően A cég forgalma lehet:
Attól függően, hogy mely entitások között mozgatják az alapokat, mozgás van a vállalkozás pénzügyi forgalmában:
Az analitikai és számviteli szempontok alapján egy vállalkozás pénzügyi forgalmát a hitelforgalom és a működési, befektetési és kereskedelmi tevékenységből származó cash flow-kat tükröző számlák összegeként értékelik.
Egy vállalkozás pénzügyi forgalma a különféle pénzügyletekből származó pénzáramlások összessége. Ez a fajta csoportosítás lehetővé teszi a vállalkozás árbevételének egyes területeinek gazdasági hatékonyságának azonosítását. Az összesített eredmény a vállalat gazdaságában bekövetkezett változásokat mutatja, a számviteli osztályon a mérleg szerinti kezdeti és végső pénzügyi egyenlegekkel vetjük össze.
Ha elemezzük egy vállalkozás pénzforgalmának mozgását, akkor nagyon pontosan láthatjuk, hogy mi a különbség a szervezetben az elmúlt jelentési időszakban lezajlott pénzügyi áramlás és az ezalatt beérkezett pénzeszközök között. A vállalat kereskedelmi összetevőinek átfogó tanulmányozása során a gazdasági mutatókat elemzik, figyelembe véve a pénzügyi áramlások sajátosságait, azaz a vállalkozás teljes forgalmát.
Ennek részben az az oka, hogy a modern jelentések olyan gazdasági eredményeket tükröznek, amelyek eredményszemléletűek, nem pedig készpénzből. Más szóval, a társaság pénzeszközeinek összes bevétele és kiadása úgy jelenik meg a beszámolási időszakban, ahogy volt, függetlenül a vállalkozás pénzügyi forgalmának tényleges mozgásától.
Még mindig van egy ilyen pillanat. Alapvetően a finanszírozás be- és kiáramlásának nincs alapvető hatása a gazdálkodó teljes beszámolási időszakra vonatkozó cash flow-jára, mivel a tárgyidőszakban bevételként és ráfordításként tekintendők. Szólunk a következő beszámolási időszakok bevételeiről és kiadásairól, előlegek fogadásáról és kifizetéséről, hitelek fogadásáról és visszafizetéséről, tárgyi eszközök beszerzéséről, pénzügyi befektetésekről stb. Érdemes nemcsak a vállalat tevékenységének pénzügyi eredményeit elemezni, hanem a a vállalkozás beszámolási időszaki forgalmát, hanem az időszak pénzügyi mérlegének változásában és szerkezetében kifejezett eredményeket is.
Elvégezhető cash flow elemzés kétféle módon: közvetlen és közvetett.
A működési eredményeket (a vállalkozás pénzügyi forgalmát) egy adott időszakban közvetlenül elemzik. Ezek a műveletek csoportosíthatók háromféle tevékenység:
Információforrás az elemzéshez– ez az 1. számú „Vállalkozás mérlege” és a 4. számú „Pénzforgalmi kimutatás” nyomtatvány. A következő képletben foglalhatók össze:
d 0 + ▲ + d –▲ – d = d 1, ahol
d 0, d 1 - a társaság pénzügyeinek egyenlege a beszámolási időszak elején és végén,
▲ + d - a jelentési időszakra kapott pénzösszeg,
▲ – d - pénzügyi kiadások.
Egy vállalkozás cash flow-ja a vállalat működésének különböző tényezőitől függ. Emiatt ebben a képletben a pénzügyi források be- és kiáramlása három komponenstípusban jelenik meg, amelyek a folyó, a beruházási és a pénzügyi tevékenységeket tükrözik.
Cash flow szerkezet az alábbi képletekben látható:
▲ + d = ▲ tech + d + ▲ inv + d + ▲ fin + d
▲ – d = ▲ tech – d + ▲ inv – d + ▲ fin – d
▲ azok + d, ▲ azok – d - működési tevékenységből származó finanszírozás (vállalkozási árbevétel) be- és kiáramlás,
▲ inv + d, ▲ inv – d - befektetési alapok be- és kiáramlása,
▲fin + d, ▲fin – d - pénz be- és kiáramlása a pénzügyi szektorból.
Pénzforgalmi bevételek az aktuális tevékenységekből(▲ ezek + d) az áruk és szolgáltatások értékesítéséből származó bevételben, valamint a vevők (vevők) által fizetett előlegekben fejeződnek ki.
A jelenlegi tevékenységből származó pénzforgalom(▲ ezek – d) áruk és szolgáltatások kifizetéséből, munkabérből, szociális járulékból, az operatív munka szükségleteinek fedezésére kiadott elszámolandó összegekből, adófizetésekből, vevői előlegekből és egyéb kifizetésekből, szállítói előlegekből, kölcsönök kifizetéséből, kölcsönök - ez a vállalkozás működési szükségleteinek teljes pénzügyi forgalma.
Befektetési tevékenységből származó pénzeszközök átvétele(▲ inv + d) a fő termék és egyéb ingatlanok értékesítéséből származó bevétel, a befektetések osztaléka és kamata, valamint a kötvényekből, részvényekből és egyéb hosszú lejáratú értékpapírokból származó bevétel. Mindezt a vállalkozás befektetési forgalmában a bevétel tartalmazza.
A befektetési tevékenységből származó pénzáramlás(▲ bev. – d) magában foglalja az építkezésben való részesedést, értékpapír-beszerzést és hosszú lejáratú készpénzes befektetést, részvények és egyéb értékpapírok utáni osztalék és kamat kifizetését, tárgyi eszközök és eszközök vásárlását. Mindez összefügg a vállalkozás beruházási forgalmának fogyasztásával.
Pénzbevétel finanszírozási tevékenységből(▲ pénzügyi + d) rövid lejáratú értékpapírokból, előre vásárolt értékpapírok eladásából, kölcsönök visszafizetéséből stb. származó bevételt jelent.
Pénzforgalmi tevékenységből származó pénzforgalom(▲ pénzügyi – d) rövid lejáratú értékpapír beszerzések, kifizetések visszatérítése stb. összessége. A pénzügyi tevékenységből származó pénzeszközök szintén fontos szerepet játszanak a vállalkozás pénzforgalmában.
Éves árbevétele egy vállalat (vagy egyéni vállalkozó) bevételének összegét jelenti, vagyis egy termék év közbeni értékesítéséből származó teljes összeget. Más szóval, egy vállalkozás éves forgalma bruttó jövedelem.
1. szabály
Meg kell határoznia a vállalkozás előző időszakainak éves árbevételét. Ha cége útja elején jár, használja a versenytársak statisztikáit ebben az iparágban.
3. szabály.
Adja meg a korrekciós tényezőt a vállalkozás tervezett évre vonatkozó éves forgalmának kiszámításához. Ha a vállalat forgalmát a meglévő szinten kell hagynia, ebben az esetben az együttható egy lesz. Ha növelni akarja a vállalkozás éves forgalmát, akkor át kell gondolnia, hogyan tényezőket növelhető:
Döntse el ezt, és lépésről lépésre gondolja végig, hogyan fogja megvalósítani a cég készpénzforgalmának növekedését egész évben.
Korrigálnia kell a korábbi években elért eredményét, figyelembe véve a tervezett év inflációs együtthatóját és a korrekciós tényezőt. Például az elmúlt 3 évben sikerült elérnie, hogy a vállalkozás átlagosan évi 3 000 000 rubel pénzügyi forgalmat érjen el. 15%-kal szeretné növelni. Kívánt forgalom a korrekciós tényező figyelembevételével: 3 000 000 * 1,15 = 3 450 000 rubel. Ezután számítsa ki a szükséges összeget, figyelembe véve a következő év várható inflációs szintjét, ez 7% lesz: 3 450 000 * 1,07 = 3 691 500 rubel. Megkapta a vállalkozás tervezett éves árbevételének összegét. Az inflációs tényezőt megszorozzuk, de nem vonjuk le, mivel a kívánt éves forgalomnak meg kell egyeznie a vállalkozás elmúlt 3 év átlagos éves árbevételével. Tehát, ha a vállalat éves forgalmát 3 450 000 rubelre szeretné növelni, de nem veszi figyelembe a 7%-os inflációt, az éves forgalma végül 3 208 500 rubel lesz. És ez kevesebb, mint a kívánt eredmény.
4. szabály.
Ezután a vállalkozás éves forgalmának így kapott összegét hónapokra kell osztania, és mindegyikre megkapja a várt összeget. Csak vedd figyelembe a sajátosságaidat, ne oszd pontosan 12 részre a forgalmat. Minden tevékenységnek megvannak a maga hullámvölgyei az év során. Elemezze a korábbi évek jövedelmi grafikonját, és példájuk alapján tervezze meg az egyes átlagos havi forgalmát a piaci ingadozások figyelembevételével. Így a terve pontosabb lesz.
Szakértői vélemény
Mihail Rybakov,
üzleti tanácsadó, Moszkva
Szinte minden üzletben vannak leállási időszakok. Ezeket az időszakokat nagyon nehéz kezelni, célszerű előre felkészülni rájuk a vállalkozás forgalmának megőrzése érdekében.
Ha szeretné fenntartani az eladások minimális szintjét a holtszezonban, akkor olyan irányt kell kialakítania, vagy olyan termékeket kell kiválasztania, amelyek ebben az időszakban szó szerint alternatívái lesznek a fő termékének. A vállalat egész éves forgalmának támogatásához szegmentálásra van szükség. Tegyük fel, hogy nyáron Görögországba, télen pedig Goába vagy európai síterepekre kínál túrákat az embereknek. Tavaszra és őszre Egyiptom alkalmasabb a turizmusra, az időjárás itt ideális. A holtszezonban sok cég más ügyfélkörre fókuszál: például a nyári hónapokban a lakossági ügyfelekkel, a téli hónapokban pedig a vállalati ügyfelekkel van több interakció. Ez segít fenntartani a cég forgalmát a holtszezonban.
Ha nem volt ideje eladni szezonális áruit, van kiút. Szervezzen értékesítést, végezzen értékesítési promóciót különféle marketingeszközök segítségével - használjon reklámot, promóciókat és kedvezményeket. Ez nem segít jelentősen növelni a profitot, de így fenntarthatja a vállalkozás minimális pénzügyi forgalmát. A kiskereskedelemben például nyisson egy raktári üzletet, és adja el a megmaradt termékeket.
A holtszezonra való felkészüléshez használhatja a korábbi időszakok elemzését. Új technológiák és üzleti folyamatok bevezetése. Végül képezze ki munkatársait, és ha szükséges, vegyen fel új dolgozókat.
Tehát egy vállalkozás pénzforgalmának fenntartásához a holtszezonban mindenekelőtt meg kell tanulni alkalmazni a saját (korábbi időszakokból származó) és a versenytársak tapasztalatait. Tanulmányozzon statisztikákat, elemezze az ügyfelek preferenciáit, és tegye meg a megfelelő intézkedéseket. Így felkészülhet a kellemetlen üzleti eseményekre a holtszezonban.
Ez tulajdonképpen minden szervezet számára kulcskérdés. Ennek megfelelően a vállalkozás teljes tőkeforgalmának növekedéséből a profit is nő. Eszik kétféleképpen lehet megoldani ezt a problémát:
Az első esetben külső erőforrásokat kell igénybe vennie - növelni kell az eladók számát, a finanszírozás összegét a vállalkozás forgalmában, az ügyfelek számát, a kereskedőket stb. A második esetben használja a vállalat belső tartalékait.
Mi miatt Növekszik-e a cég forgalma azonos vezetők, változatlan termék és stabil piaci helyzet mellett?
1. Mi a teendő, ha nincs pénz az ügyfeleknek adott ajándékokra.
Gratuláljon például mezőgazdasági partnereinek az újévhez, ne január előestéjén, mint mindenki más (ajándékod is elveszik többek között), hanem március 1-jén, amikor kezdődik a mezőgazdasági év. Más területeken gratuláljon ügyfeleinek a pénzügyi év kezdetéhez – sok cég már tavasszal kezdi meg.
2. Hogyan ösztönözzük az alkalmazottakat a terv teljesítésére.
Sajnos sok vállalat nem hozza nyilvánosságra a vállalati eredményeket alkalmazottainak. Természetesen nem érdemes minden adatot pontosan megadni, de ahhoz, hogy a vállalkozás forgalmát növeljük, általánosan szükséges a munkavállalók felé tájékoztatást adni: „85%-ban teljesült a terv.” Jobb ezt egyértelműen és valahogy szokatlanul megtenni. Vegyél mondjuk egy nagy üvegvázát, és töltsd meg teniszlabdákkal, ahogy teljesíted a terved. Így munkatársai mindig látni fogják, hogy az eladások növekszenek, és nagyobb lesz a motivációjuk, Ön pedig megnő a vállalkozás pénzügyi forgalma.
3. Hogyan lehet növelni a csekk összegét.
Példa a gyakorlatból. Az ajtó- és padlóboltnál növelni kellett az „átlagszámlát”. A tanácsadók mellkasukon jegyzettömböket akasztottak. Amikor bejött egy vevő, az eladó megkérdezte: „Hogy hívnak? Mit szeretnél? - és beírta ezeket az adatokat egy jegyzetfüzetbe, ami után azt mondta: "Megmutatom, hol találod." Ez az egyszerű újítás lehetővé tette az átlagos csekk összegének 13%-os növelését, ami növelte a vállalkozás teljes forgalmát. Egy másik példa egy távközlési értékesítő cégtől. Ott minden menedzser elé egy matrica volt kiragasztva a következő felirattal: „Add el, a fenébe! Mobil internet eladás! Érdekes módon ennél a cégnél 5%-kal nőtt az értékesítés.
4. Ha a kereskedelmi ajánlatát nem olvassa el.
Vannak racionális emberek, és vannak érzelmes emberek. Előbbiek jobban értik a számok nyelvét, utóbbiak a képeket. Emiatt az árajánlatot minden típusra külön kell megtenni. A legérdekesebb dolog az, hogy ugyanaz a személy, egyszerű kíváncsiságból, mindenképpen meg akarja nyitni mindkettőt, hogy összehasonlítsa őket. Vagyis a kereskedelmi javaslatot mindenképpen elolvassa. A vállalkozás forgalmának növelése érdekében, ha az Ön kereskedelmi ajánlatát nem olvassák el, javasoljuk, hogy hasonlítsa össze a versenytársak ajánlataival. Hasznos lesz az összes versenyző CP-jét letenni a padlóra, majd egy székre állni, és felülről nézni – látható a szórólapja, vagy újra kell készíteni?
5. Hogyan lehet megelőzni versenytársait.
Utasítsa munkatársait, hogy tanulmányozzák a versenytársak portáljait, hirdetési lépéseiket, kereskedelmi ajánlataikat – mondjuk pénteken beszámolnak arról, hogy mi változott a héten. Az irodájában mágnestáblát helyezhet el, így minden alkalmazott, aki újat tud meg a versenytársról, rögzítheti a táblára az információkat. Ha munkatársai tudják, mi történik ellenfeleikkel, akkor gyorsan megteszi a szükséges lépéseket, és növelheti a vállalkozás forgalmát.
6. Ha az alkalmazottak nem állnak elő ötletekkel.
Adjon a legfontosabb alkalmazottainak egy könyvet, és hagyja, hogy egy hónapig olvassák. Ezt követően minden dolgozónak le kell írnia az összes érdekes ötletet, amit olvasott, valamint ötletét arról, hogy mit lehet megvalósítani a vállalkozás forgalmának növelése érdekében. Van egy másik módszer is arra, hogy az alkalmazottaidat szó szerint ötletekkel bombázzák. Használd a híres ötletrohamot, csak pusztító módon. Gyűjtsd össze az alkalmazottaidat, és kérdezd meg tőlük: „Mit kell tennünk, hogy ez a projekt elbukjon?” vagy: "Mit tegyek, hogy háromszorosára csökkentsem a cég forgalmát?" Ez a meglehetősen humoros előadás bátorságot és kreativitást ad az embereknek, és rengeteg ötlettel fogsz előállni. És később megjelölöd őket magadnak egy „plusz” jellel.
7. Hogyan lehet növelni a bevételt.
Ajánljon fel az ügyfélnek három lehetséges árlehetőséget. Tegyük fel, hogy az Ön terméke kávé. Ha két lehetőséget kínál az embereknek - Grande 79 rubelért. és a Tall Grande 119 rubelért, valószínűleg mindkét típus nagyjából azonos árfolyamon fogy majd el. Ha azonban a Super Grande kávét 149 RUB-ért kínálja harmadik lehetőségként, csak 15%-uk részesíti előnyben a Grande-t, és 85%-a veszi meg a Tall Grande-t. Egy harmadik lehetőséggel rendelkező alternatívát hoznak létre, hogy a vásárlókat a második választásra ösztönözzék. De az üzletnek el kell helyeznie egy szemet gyönyörködtető táblát a következő szavakkal: „Grande cappuccino mindössze 79 rubelért”. Ez egy nagyszerű módja annak, hogy növelje vállalkozása forgalmát.
8. Hogyan érjük el, hogy termékünket minél több emberhez eladják.
Először készítsen névjegykártyát minden alkalmazott számára, beleértve a futárt is. Az értékesítési vezetőnek pedig legyen egy névjegykártyája a következő felirattal: „Vezető kulcsfiókkezelő”. Másodszor adj egy kis emléktárgyat mindenkinek, még azoknak is, akik eljönnek az interjúra. Ezt például a Google Corporation teszi meg – minden jelöltnek pendrive-ot, tollat és jegyzettömböt adnak az interjún. Így biztosíthatja a szájreklám hatását, ami végső soron növeli a vállalkozás forgalmát.
A legtöbb kereskedelmi igazgató azt állítja, hogy ha egy vállalkozás forgalma évi 2-5 millió dollár fölé nő, akkor az árbevétel növekedése lelassul és a kezelhetőség csökken. Amikor egy vállalkozás növekszik, de leáll, a korábbi vezérlők már nem működnek. Mit kell tenni a stagnálás leküzdése érdekében, hogy a cég sikeresen növekedjen és fejlődjön?
Egy új növekedési és fejlesztési stratégia végrehajtásakor egyértelműen meg kell határoznia, hogy milyen terméket, milyen piacokon és kinek ad el, mekkora a vállalkozás kívánt forgalma - egy ilyen elemzés lehetővé teszi a szervezet méretének teljes körű áttekintését. . Valójában így jósolhatja meg cége jövőjét. Gyakran megesik, hogy a jelenlegi helyzet egy cégnél messze áll a kívánttól. Ha szakadék van a valóság és a céljai között, akkor komoly változtatásokat kell végrehajtania, új technológiákat kell bevezetnie - csak átfogó intézkedések biztosítják a vállalkozás forgalmának szükséges növekedését. Ezeknek a vállalat pozicionálásán és célmeghatározásán kell alapulniuk.
Célpiaci szegmensek és cégpozíció meghatározása. Miután megtalálta a célügyfelet és a piaci rést, el kell kezdenie a megfelelő technológia, termék, minőség, logisztika és szolgáltatás bevezetését. Miután egyértelműen szegmentálja közönségét, képes lesz megfelelően pozícionálni szervezetét az ügyfél igényeinek megfelelően. Ez ráadásul biztos alapot teremt a hosszú távú és stabil árbevétel-növekedéshez, amely már nem lesz véletlenszerű, hanem kezelhetővé válik, ami minden bizonnyal jó pénzügyi forgalmat biztosít a cégnek.
Amikor még nem választották ki a piaci rést, és még nem alakult ki a pozicionálási stratégia, kezdje el hamarabb, és nem kell kilábalnia a stagnálásból, azt meg tudja előzni, és a cég forgalmának sem lesz ideje. csökkenteni.
Célmeghatározás. Miért van szükség a cél kitűzésére? Ez lehetőséget ad a vállalati politika különböző irányú alakítására. Személyzet, termelés, pénzügyi, választék és árképzés – mindezt az Ön céljain kell alapulnia. Ha ezeket egyértelműen meghatározza, akkor ez cselekvésre ösztönöz, és segít előre kiszámítani a különféle helyzeteket és a vállalkozás pénzügyi forgalmát. A kereskedelmi célok kitűzése egy hármasból áll: piac-ügyfél, pénzügyi-gazdasági és árukínálati célok.
Piac-kliens a célok egy csoportja az elsődleges egy sikeres és ígéretes vállalkozásban. A szervezet céljai alapján elemzi, hogy milyen piaci részesedéssel és meddig szeretne rendelkezni, ehhez mekkora a vállalkozás forgalma, illetve ügyfelei hány százalékát kívánja állandó híveivé tenni a cég. Ennek sok szempontja van: az ügyfélkör struktúrájának és fejlődési dinamikájának minősége, a befolyás, a szolgáltatás és a vevői elégedettség szintje.
Pénzügyi és gazdasági a célok csoportjába tartozik az értékesítés volumene (realizált felár, árrés), a jövedelmezőség, a kintlévőségekkel végzett munka, a költségek, a vállalati forgalom, a munkatermelékenységi mutatók stb.
Áruellátás a célcsoportba tartozik a szortimentstruktúra és a készlettervezés, a beszállítók optimalizált kiválasztása és a velük való interakció, a logisztikai folyamatok stb. Ezek a célok a vállalkozás tőkeforgalmát is befolyásolják.
Értékesítési modellezés fejlesztése révén a következő kötelező szempont a vállalat forgalomnövekedési stratégiájában. Fő célja az értékesítési osztály véletlen tényezőjének kiküszöbölése, a nagyobb értékesítési termelékenység, valamint az értékesítési menedzsment karok kialakítása. Ha Ön értékesítési modellezéssel foglalkozik, akkor a részleg számára kitűzött feladatok megvalósulnak. Egy jól átgondolt modell kiküszöböl mindenféle ellentmondásos tevékenységet a pozicionálás, a választék és a logisztika terén. Ennek köszönhetően jelentősen megnő a cég forgalma. Példaként nézzünk meg két értékesítési modellt a gyógyszereket nagykereskedelemben értékesítő cégeknél. Az egyik vállalatnál a termékeket kéthetente egyszer szállítják a gyógyszertári láncokhoz - ezt a modellt nagy mennyiségű áruk vásárlására tervezték, ennek megfelelően kiszámítják a raktárban lévő készleteket, előrejelzik a keresletet, és kiosztják a bónuszokat. A cég forgalma meglehetősen stabil. Egy másik cég egy napon belül négyszer szállít terméket, de egy csomag aszpirint is tudnak szállítani. Ennek is megvan az előnye: az ügyfélnek nincs szüksége semmilyen számításra vagy előrejelzésre. Ezen modellek mindegyike hatékony, de a funkcionalitásuk eltérő, csakúgy, mint a piaci szegmenseik. A különbség nem csak a kiszállításban rejlik, a két nagykereskedelmi cég mindegyike teljesen eltérően pozícionálja magát.
Az értékesítési modellezési folyamat a vállalat teljes fejlesztési stratégiájához kapcsolódik, és bármely szervezetben a maga módján épül fel, a vállalkozás céljaitól, pénzforgalmától stb. Egy cég akár több modellt is használhat egyszerre. Ennek megvalósításához szegmentálni kell a piacot, és külön-külön meg kell felelni ezen szegmensek igényeinek, konkrétan célzott értékesítési technológiák megszervezésével és a vevőkkel való lépésről lépésre történő interakció felvázolásával.
Szakértői vélemény
Garnik Kocharyan,
a "Zarplata-Optim" cég partnere és vezetője
Partnerem cége (a b2b szegmens regionális forgalmazója) nagyon eredményesen dolgozott, ugyanakkor vállalkozói stádiumban volt. A cég több vezetőt is foglalkoztatott. Leginkább vállalatokkal dolgoztunk együtt, és az árukat közvetlenül a gyártóktól szállítottuk a vásárlókhoz. De egy bizonyos ponton az ügyfelek elkezdték központosítani az ellátást, és vásárlásaik egy részét a fővárosban bonyolították le. Nyilvánvaló volt, hogy a nagyvállalatokkal való interakció szegmense hamarosan bezárul a beszállító számára. Ebben a pillanatban az a döntés született, hogy továbblépünk a kis- és középvállalkozásokkal való együttműködés új rések kialakítására.
Természetesen a vállalati ügyfeleknek való munka és a kis- és középvállalkozások támogatása óriási különbséget jelent. Ezek a vállalkozások teljesen eltérő árbevétele, az értékesítési modellek kialakításának eltérő megközelítése, eltérő választék- és árpolitika, logisztika. Megkezdtük az új ügyfélkör kialakítását, és a vállalati ügyfelekkel való interakcióból származó nyereséges részt intenzíven kis- és közepes nagykereskedőkbe fektettük be. Sokat dolgoztunk: elemezték a piacot, felmérték a versenytársakat, új feladatokat tűztek ki a cég elé.
Mindezek a változások a vállalat jelentős fejlődéséhez vezettek. Egy évvel később a cég irodája, amely korábban egy irodában volt, egy nagy üzleti központ teljes emeletét elfoglalta. Mára az értékesítési szolgálat önmagában több mint 30 vezetőt foglalkoztat, erős információs rendszerrel, rendszerezett áru értékesítés előtti előkészítéssel és kiszállítással, felszerelt raktárakkal rendelkezik. A „növekedés a fejlesztésen keresztül” szemléletnek köszönhetően a cég az értékesítési piac új szegmenseibe lépett be, melynek jelentős részét sikerült elfoglalnia.
Garnik Kocharyan, ügyvezető partner, Zarplata-Optim. A "Zarplata-Optim" egy 2003-ban alapított tanácsadó iroda. Személyzeti javadalmazási rendszerek tervezésére és megvalósítására specializálódott. Hivatalos weboldal - www.zarplata-optim.ru.
Mihail Rybakov, üzleti tanácsadó, okleveles projektmenedzsment szakember (CPMS, IPMA). Hivatalos weboldal - www.mrybakov.ru.
Saját vállalkozás indításakor a legtöbb szervezet arra számít, hogy gyorsan bevételhez jut a kínált áruk vagy szolgáltatások értékesítéséből. Gyakran előfordul, hogy a pénzeszközök kezelésében és elosztásában résztvevők nem veszik figyelembe, hogy a szabad pénzeszközök megszerzéséhez rövid időn belül jó áru- és szolgáltatásforgalomra van szükség.
A jól összehangolt, jövedelemtermelő munkához a cégnek anyagi befektetésekre van szüksége. A felhasznált árukért, szolgáltatásokért és eszközökért készpénzben és készpénz nélkül is lehet fizetni. A „vállalat készpénzforgalma” kifejezés a nyereségszerzés minden módjának összességét jelenti: áruk kifizetését, kölcsönkötelezettségek elszámolását, valamint a munkavállalók és részvényesek felé történő kifizetéseket.
A rendelkezésre álló pénz felhasználásával történik.
Ez a készpénz nélküli pénzeszközök forgalomba hozatalával történik, a címzett kérésére a fizető számlájáról, hogy forgatható dokumentumot mutassanak be.
A vállalat forgalma a forgalom növeléséhez szükséges folyamatok összessége. Ehhez különféle interakciós módszereket lehet használni a kapott áruk, szolgáltatások vagy anyagok fizetésére:
A társaság forgalma a forgalomban részt vevő szervezetek közötti kölcsönhatás, azaz a jogi személyek, bankintézetek, bank és jogi személyek vagy magánszemélyek, magánszemélyek közötti pénzforgalom.
Az ilyen interakciók leggyakrabban banki átutalással jönnek létre a megrendelő és a vállalkozó számlái között.
Így a társaság készpénzforgalma a termelésből származó bevételek összessége, valamint az elfogyasztott villamos energia levonása, a helyiségek bérlése, az alapanyagok beszerzése és a részvényeseknek történő kifizetések összessége.
A számvitel a bevételeket és a termelési költségeket a cég teljes működési ideje alatt nyilvántartja. Ez alapján a vállalkozás összes anyagi eszköze aktív és passzív eszközökre osztható, amelyek jelentős szerepet játszanak a társaság forgalmában. Ezt bizonyítja, hogy minél fiatalabb a cég, annál kevesebb nem aktív vagyona lesz.
A vállalat munkájának eredményeként jönnek létre, és a következőkre oszlanak:
Ha az aktív eszközök termelés, értékesítés, adósságfizetések fogadása, előlegek fogadása a vevőtől, valamint a hosszú távú befektetések utáni kamatlábak átvétele révén jelennek meg, akkor az inaktív eszközök leggyakrabban már a termelési tevékenység kezdetén szerepelnek a vállalat mérlegében. .
Az inaktív eszközök nagy részét a dolgozók nap mint nap látják - ezek munkaépületek, berendezések, minden olyan szellemi termék, amelyet nem használnak fel a gyártási folyamatban, de a legális tevékenység során megjelenik (ügyfélbázis, hírnév, partnerkapcsolatok stb.). )
A társaság forgalma egy adott időszakban forgalomban lévő eszközök és tárgyi eszközök összessége. Minden szervezetnek figyelemmel kell kísérnie a forgótőke-szükségletet, mivel ennek jelentős szerepe van a munka- és termelési költségek optimalizálásában.
A társaság lendületet vesz és növeli fedezeti hányadát, vagyis az összes adósságkötelezettség és kifizetés után fennmaradó nettó árbevételét. De nem mondhatjuk, hogy ez a vállalat jólétének pontos mutatója.
A marginalitási mutató csak azt mutatja meg, hogy egy szervezet az adott hónapban mekkora nettó nyereséget tud szükségleteire fordítani. Ennek megfelelően a nagy forgalom mellett ezt a mutatót növelő cégnek rövid áruforgalmi periódusa van (termék-vevő-pénz), valamint mindig forgalomban lévő nyersanyagkészlettel rendelkezik.
A számításoknak köszönhetően egy tapasztalt közgazdász pontosan meg tudja mondani, hogy elegendő-e a cég forgalma, likvid-e a vállalkozás. Nevezetesen az, hogy milyen gyorsan megy végbe az aktív pénzeszközök és anyagok körforgása, illetve, hogy a vállalkozás képes lesz-e törleszteni a fennálló hitelezői kötelezettségeit és megmarad-e a nettó eredménynél.
A Hol olvasható a mérlegben a cég éves forgalmát a kérdés rovatban? Magyarázd meg, az egyenlegre március 31-én kell, ha jól értem? a szerző adta Oleg Ivanov a legjobb válasz az Az év összes forgalmát csak az analitikában láthatja. Azaz a könyvelés főkönyvében. fiókok. Például a bevételek megtekintéséhez számlát kell nyitnia. 90.1 - jelen számla K-t-je szerint jelenik meg. Látni a tényt. magad, aztán nézd a grófot. vagy 20-t, vagy tény. nettó értékesített termékek D-t 90.2.
Az f 2. számú „Nyereségek és veszteségek” jelentésben láthatja az év végösszegét - az első sor a bevétel, a második az önfoglalkoztatás stb.
A mérlegben csak a számla szerinti év végi és eleji sort fogod látni. 84 - Eredménytartalék.
Válasz tőle I-sugár[guru]
Nem fogsz látni a mérlegben a szállítmányokat, a bevételt vagy ahogyan te fogalmazod, a forgalmat. Ez utóbbi csak egy bizonyos időpontra vonatkozó egyenlegeket tartalmaz. A forgalmat lásd a 2. űrlap „Eredménykimutatás” első sorában.
Válasz tőle Visszhang[guru]
A cég éves forgalmát csak az éves beszámolókban láthatja. Azaz a december 31-i egyenleg, de ott nem fogod látni a forgalmat. A január 1. és december 31. közötti időszakra vonatkozó eredménykimutatásban (2. nyomtatvány) a évi forgalom tájékoztatója. , Azt. - március 31-i állapot szerint ez az 1. negyedévre vonatkozik. Az első „Bevétel” sor az értékesítési volumen, azaz az áruk, szolgáltatások és előállított termékek értékesítéséből származó bevétel. Ráadásul. nem számít, hogy valóban kapott-e értük pénzt vagy sem. Felhívjuk figyelmét, hogy az adat ÁFA nélkül értendő. a többi ugyanaz. A költség azonos mennyiség, csak nem az eladási ár szerint, hanem a vételár szerint, ha áruról van szó, vagy az Ön költségei szerint (önköltség) - ha termékről vagy elvégzett munkáról van szó. A jelentés első részének utolsó sora az értékesítésből származó nyereség vagy veszteség. azaz az eladási ár és a saját ár közötti különbség.
Fotók a témában
lépés - 2
Osszuk el a vizsgált időszak időtartamát az eszközforgalmi rátával, így meghatározzuk egy forgás időtartamát. A számításnál figyelembe kell venni, hogy minél kisebb ennek az értéknek az összege, annál jobb a vállalat számára. Ezután lépjen tovább az ajánlás következő lépésére.
lépés - 3
Számítsa ki a forgalomba bevont eszközök konszolidációs együtthatóját! Ez egyenlő a vizsgált időszak összes forgóeszközének átlagos összegével, osztva a szervezet bevételével. Ez az együttható megmutatja, hogy mennyi forgótőkét költöttek el az eladott áruk rubelére. Ezután lépjen tovább az ajánlás következő lépésére.
lépés - 4
Határozza meg egy működési ciklus időtartamát. Ez megegyezik az anyag- és alapanyag forgalom időtartamával + az összes késztermék forgalmának időtartamával + a befejezetlen termelés forgalmával + a követelések összegének forgalmának időtartamával. Egy ilyen mutatót több időszakra kell kiszámítani. Ha növekedését észlelik, az a vállalat üzleti tevékenységében elfoglalt helyzetének romlását jelzi. Ugyanakkor a tőkeforgalom lassulása lehetséges. Ezután lépjen tovább az ajánlás következő lépésére.
lépés - 5
Keresse meg egy pénzügyi ciklus időtartamát. Ehhez le kell vonni a tartozás egy forgalmának időtartamát a működési ciklus időtartamából. Viszont minél kisebb ez a mutató, annál nagyobb lesz a szervezet üzleti tevékenysége.
Reméljük, hogy a – Hogyan számítsuk ki az átlagos éves forgalmat – kérdésre adott válasz hasznos információkat tartalmazott. Sok szerencsét! Ha kérdésére választ szeretne kapni, használja az űrlapot -
