Gratulálunk, üzletember lett! Valószínűleg nem lesz újdonság számodra, hogy az egyéni vállalkozói státusz mellett adófizetési és jelentéstételi kötelezettség is van az állam felé. Megmondjuk, mi következik.
Az egyéni vállalkozó regisztrációját követően járulékot kell fizetnie a nyugdíjalapba a nyugdíjbiztosításhoz és a Szövetségi Kötelező Egészségbiztosítási Alapba az egészségbiztosításhoz.
Egyéni vállalkozói biztosítási díjak 2017-ben: 27 990 R + a bevétel 1% -a 300 000 rubel felett
A járulékok teljes összege a vállalkozó jövedelmétől függ. Felhívjuk figyelmét, hogy nem a nyereségből, hanem a bevételből:
Több adózási rendszer kombinálásakor a jövedelmeket össze kell adni.
2017. december 31- utolsó nap a fix rész 27 990 rubel fizetésére.
2018. április 2- utolsó nap a 300 000 rubel feletti bevétel 1% -ának kifizetésére.
Figyelembe kell vennie a szervezet tevékenységére és pénzügyi helyzetére vonatkozó információkat. Minden üzleti tranzakció fontos a könyvelés szempontjából: áruk értékesítése, anyagok beszerzése beszállítóktól, szolgáltatások nyújtása az ügyfeleknek, fizetések kifizetése az alkalmazottaknak. Minden műveletet dokumentummal kell megerősíteni: megállapodással, okirattal, számlával, fizetési megbízással vagy mással.
Az év végén minden adatot egy jelentésben összesítenek, amelyet „számviteli kimutatásnak” neveznek. Erre a jelentésre elsősorban az adóhatóságnak és a Rosstatnak van szüksége, azt minden év március 31-ig kell benyújtani.
Az egyéb adók és jelentések a választott adózási rendszertől függenek. A kezdő vállalkozók leggyakrabban az egyszerűsített adórendszer speciális módjait, az UTII-t és a szabadalmat választják, ezért ezekről a rendszerekről lesz szó.
Ha úgy dönt, hogy az egyszerűsített adórendszerben dolgozik, az év végén jelentést kell benyújtania az adóhivatalnak. LLC-k esetében március 31., egyéni vállalkozóknál április 30. a határidő. Az egyszerűsített adórendszerről szóló jelentés a fő dokumentum, amely segít ellenőrizni, hogy megfelelően fizetett-e adót, eltitkolta-e bevételének egy részét az állam elől, és egyéb fontos dolgokat. Ha tavaly nem is keresett semmit, akkor is küldenie kell egy úgynevezett „nulla” bevallást.
Annak ellenére, hogy a jelentést évente egyszer nyújtják be, az adót negyedévente kell fizetni:
Az UTII jelentés információkat tartalmaz az adó összegét befolyásoló tevékenységekről és mutatókról. Ha UTII-re jelentkezett, negyedévente a következő hónap 20-ig kell bejelentenie az adóhivatalnak:
Az adót is negyedévente kell fizetni, de a határidő 25-én van kitűzve.
A szabadalom csak olyan egyéni vállalkozók számára alkalmas, akiknek kevesebb mint 15 alkalmazottja van, és akiknek bevétele nem haladja meg az évi 60 millió rubelt. A fő előny az, hogy nem kell jelentést benyújtania az adóhivatalnak a szabadalommal kapcsolatos tevékenységekről. Ha szabadalmat kért, akkor csak a szabadalom összegét kell időben kifizetnie.
Szabadalmi fizetési feltételek
A legfeljebb 6 hónapos időtartamra szóló szabadalmat legkésőbb a szabadalom lejártáig ki kell fizetni.
A 6 hónaptól egy évig terjedő szabadalom kifizetése két részben történik:
Az egyéni vállalkozók esetében a bejelentések száma csak az alkalmazottak megjelenésével nő. Egy LLC-nél pedig a létrehozás után azonnal jelentést kell készíteni az alkalmazottakról, mivel a szervezet nem tud önállóan dolgozni, és alapértelmezés szerint munkáltatónak minősül.
A munkavállalóknak minden hónapban be kell fizetniük az adóhivatalnak és a társadalombiztosítási alapnak. A járulékok teljes összege a bérek 30,2%-a és 38%-a között mozog, de bizonyos típusú vállalkozások esetében kedvezmények állnak rendelkezésre. A meglévő juttatásokról a „Ki spórolhat a munkavállalói járulékon” című cikkben beszéltünk. A biztosítási díjakkal kapcsolatos összes információt az adó- és társadalombiztosítási alap jelentései tartalmazzák.
2017 óta be kell nyújtania az alkalmazottak biztosítási díjainak számításait az adóhivatalnak. Negyedévente egyszer - a negyedévet követő hónap 30. napjáig (április 30-ig, július 30-ig, október 30-ig, január 20-ig) kell benyújtani.
Minden hónapban benyújtják az SZV-M jelentést az Oroszországi Nyugdíjpénztárhoz, amely tartalmazza az alkalmazottak listáját és SNILS-számukat. A beszámolót minden hónap 15-ig kell benyújtani.
Megjelent egy új jelentés a munkavállalói tapasztalatokról. Az első alkalommal 2018. március 2. előtt kell bejelentenie - 2017-re vonatkozóan.
Negyedévente egyszer be kell jelentenie a Társadalombiztosítási Alapnak az ott fizetett munkavállalói baleseti járulékokat. A papír alapú 4-FS formátumú beszámolót a negyedévet követő hónap 20-ig, interneten keresztül pedig 25-ig kell benyújtani.
Munkáltatóként 13%-os adót kell levonnia a munkavállaló fizetéséből. Ez a személyi jövedelemadó - személyi jövedelemadó. Legkésőbb a bérfizetést követő napon át kell utalni az adóhivatalnak. Ezután tüntesse fel a jelentésekben a munkavállalói jövedelemre és a személyi jövedelemadóra vonatkozó összes információt.
Az adóhivatal minden negyedévben várja a 6-NDFL jelentést. Tartalmazza az összes alkalmazott bevételének összegét, az adólevonásokat és a személyi jövedelemadó teljes összegét.
A határidők meg vannak határozva:
Ezenkívül az év végén, április 1-je előtt küldjön 2-NDFL-tanúsítványt minden alkalmazotthoz. Tartalmazza az egyes alkalmazottak havi jövedelmét, az adólevonásokat és a személyi jövedelemadó összegét.
Ez a legkisebb jelentés, amely egyetlen mutatót tartalmaz: átlagosan hány ember dolgozott Önnél tavaly. Ezt évente január 20-ig be kell jelenteni az adóhivatalnak.
LLC esetében az első jelentést korábban - a regisztrációt követő hónap 20. előtt, majd csak az év végén január 20-ig kell benyújtani.
Néha a Rosstat tanulmányokat végez egyéni vállalkozókról és LLC-kről, amelyek statisztikai információkat igényelhetnek az Ön vállalkozásáról. Ebben az esetben hivatalos levelet küldünk az Ön címére, mellékelve egy űrlapot és a kitöltési útmutatót. De ennek nem túl nagy a valószínűsége - a levelet csak akkor küldjük el, ha szerepel a megfigyelési mintában.
Ne ijedjen meg, nem kell emlékeznie ezekre az adókra, jelentésekre és határidőkre. Az Elba elkészíti az Ön személyes adónaptárát, és előre emlékezteti Önt minden fontos határidőre – regisztráljon, és próbálja ki Ön is.
Nézzük meg, milyen jelentéseket nyújt be az egyéni vállalkozó az egyszerűsített adórendszerről, a szabadalomról, az UTII-ről és az OSNO-ról alkalmazottakkal és anélkül. A cikk kényelmes táblázatot és hasznos szolgáltatásokat tartalmaz az üzleti élethez.
Ellenőrizze a jelentési határidőket
Általános szabály, hogy az egyéni vállalkozó milyen jelentést nyújt be a Szövetségi Adószolgálatnak, attól függ, hogy milyen adózási rendszert használ. De vannak egyéni vállalkozói jelentések is, amelyeket az alkalmazott adórendszertől függetlenül kell benyújtania. Nézzük meg e jelentések típusait a következő részben.
Ha egy üzletembernek vannak alkalmazottai, köteles évente tájékoztatást adni az átlagos alkalmazotti létszámról. Ez nem csak az egyéni vállalkozókra vonatkozik, akik a jelentési évben nem vettek fel senkit (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 80. cikkének 3. szakasza).
Jelenteni kell továbbá minden olyan magánszemélyt, akinek az egyéni vállalkozó a tárgyévben készpénzben és természetben kifizetést teljesített. Ezek azok a személyek, akikkel munkaszerződést, valamint GPC-megállapodást kötött munkavégzésre vagy szolgáltatásnyújtásra. Az adókkal kapcsolatban 2-NDFL (havi) és általános számítási 6-NDFL (negyedévente) igazolásokat kell benyújtania.
Számítást készíthet a 6-NDFL űrlapon a BukhSoft cég speciális online szolgáltatásával:
Készítsen 6-NDFL-t online
A biztosítási díjakról negyedévente kell jelentést benyújtania az RSV-nek, a 4-FSS-nek és havonta az SZV-M-nek.
A saját magának fizetett biztosítási díjakat nem kell bejelenteni.
Az egyéni vállalkozónak a jelentések benyújtásán túl az általa alkalmazott rendszertől függetlenül adót kell fizetnie a nála nyilvántartott járművek után. A fizetés általában postai úton kapott adóbejelentés és fizetési bizonylat alapján történik. Nem kell jelenteni a Szövetségi Adószolgálatnál.
Hogy a felügyelőség helyesen számolta-e ki az adót, arról online kalkulátor segítségével tájékozódhat:
Számítsa ki a szállítási adót
Az ingatlannal rendelkező vállalkozó a magánszemélyek után biztosított ingatlanadót köteles megfizetni. A kifizetések adóbejelentés alapján is történnek, anélkül, hogy a Szövetségi Adószolgálathoz benyújtanának jelentéseket.
Számítsa ki az ingatlanadót
Hasonló szabályok vonatkoznak a telekadóra is.
Az egyszerűsített adózási rendszert alkalmazó üzletemberek a következő típusú jelentéseket nyújtják be az adóhatóságnak.
Nézzünk egy minta tölteléket:
A 2018. évi egyszerűsített adórendszer szerinti egységes adóbevallást legkésőbb 2019. április 30-ig (kedd) nyújtsa be.
Jelen jelentés a Jövedelem- és Kiadáskönyv mutatói alapján készült.
Készítse el nyilatkozatát online
Figyelem: a „jövedelem” objektumot 6%-tól eltérő adókulccsal használó üzletemberek nem tölthetik ki a fenti űrlapot. Csak 6%-os maximális mértéket határoz meg. A Szövetségi Adószolgálat ebben az esetben az ajánlott űrlap használatát javasolja (a Szövetségi Adószolgálat 2015. május 20-i levele, GD-4-3/8533 sz.). A 2.1. szakasz üres 120-as sorát tartalmazza.
A PSN használatakor az üzletember köteles bevételi és kiadási főkönyvet vezetni, valamint meg kell fizetnie a szabadalom költségeit. A törvény nem írja elő a szabadalmi nyilatkozat benyújtásának szükségességét.
Ugyanakkor, ha egy üzletember elvégzi a fent jelzett műveleteket, vagy alkalmazottakat vett fel, köteles benyújtani a megfelelő jelentéseket a Szövetségi Adószolgálatnak.
Számolja ki a szabadalom költségét online
Az imputált adó tekintetében az egyéni vállalkozókat negyedévente (a negyedév egy adózási időszak) köteles bejelenteni a Szövetségi Adószolgálat által 2014. július 4-én kelt MMV-7-3/353 számú végzésével jóváhagyott formában.
A nyilatkozat benyújtásának határideje a Szövetségi Adószolgálatnál legkésőbb az adózási időszakot követő hónap 20. napja.
Asztal. Az UTII nyilatkozat benyújtásának határideje 2018
|
Adóköteles időszak |
Határidő dátuma |
Töltse ki az UTII nyilatkozatot a BukhSoft speciális online szolgáltatásával:
Készítsen online UTII nyilatkozatot
Az OSN egyéni vállalkozói személyi jövedelemadót és ÁFA-t fizetnek. A következő típusú jelentéseket kell benyújtaniuk.
Az ilyen típusú beszámolási kötelezettség az egyéni vállalkozó számára az első bevétel megszerzésétől, majd évente keletkezik.
Konkrét benyújtási határidőt csak regisztrált egyéni vállalkozók határoznak meg. Az első jövedelmük kézhezvételétől számított hónap végét követő 5 munkanapon belül be kell jelenteniük a Szövetségi Adószolgálatnak.
Asztal. Az áfabevallás benyújtásának határideje 2018
|
Adóköteles időszak |
Határidő dátuma |
Töltse ki az áfabevallást a BukhSoft speciális online szolgáltatásával:
Készítse el áfabevallását online
A kényelmes 3. táblázatban összegyűjtöttük az Ön számára az adókról és biztosítási díjakról szóló egyéni vállalkozókkal kapcsolatos összes információt.
3. táblázat. Minden egyéni vállalkozói jelentés
|
Adó |
Forma |
Periodikaság |
Határidő |
|
ALAPVETŐ |
|||
|
Minden negyedévben |
25 naptári nappal a negyedév végét követően |
||
|
3-NDFL űrlap (jóváhagyva a Szövetségi Adószolgálat 2014. december 24-i, ММВ-7-11/671 számú végzésével) |
Minden évben |
||
|
4-NDFL űrlap (jóváhagyva a Szövetségi Adószolgálat 2010. december 27-i, ММВ-7-3/768 számú végzésével) |
Minden évben az üzleti tevékenység megkezdésének napjától |
Újonnan bejegyzett egyéni vállalkozók esetében - 5 napon belül, ha az első bevétel keletkezését követő hónap lejárt Azoknak, akik már működnek - egyidejűleg a 3-NDFL-lel |
|
|
Egységes mezőgazdasági adó |
|||
|
Nyilatkozat (jóváhagyva a Pénzügyminisztérium 2014. július 28-i ММВ-7-3/384 sz. végzésével) |
Minden évben |
||
|
Egyszerűsített |
|||
|
Egységes adó az egyszerűsített adórendszer alkalmazásakor |
Nyilatkozat (jóváhagyva a Szövetségi Adószolgálat 2016. február 26-i, ММВ-7-3/99. sz. végzésével) |
Minden évben |
|
|
Szabadalom |
|||
|
A szabadalmi adórendszer alapján fizetett adó |
Nem kell jelenteni |
||
|
Imputáció |
|||
|
Nyilatkozat (jóváhagyva a Szövetségi Adószolgálat 2014. július 4-i, ММВ-7-3/353 sz. végzésével) |
Minden negyedévben |
Legkésőbb a negyedévet követő hónap 20. napjáig |
|
|
Egyéb kötelező bejelentés |
|||
|
2-NDFL (jóváhagyva a Szövetségi Adószolgálat 2015. október 30-i, ММВ-7-11/485 számú végzésével) |
Minden évben |
||
|
A 6-NDFL számítása (a Szövetségi Adószolgálat 2015. október 14-i, ММВ-7-11/450 számú végzésével jóváhagyva) |
Negyedévente és évente |
Egy negyedévre - legkésőbb a lejárt negyedévet követő hónap utolsó napjáig. |
|
|
ÁFA, ha az EAEU tagországok területéről importál árut |
Nyilatkozat (jóváhagyva a Pénzügyminisztérium 2010. július 7-i 69n. sz. végzésével) |
Minden hónap |
Legkésőbb a következő hónap 20. napjáig:
|
|
ÁFA, ha egyéni vállalkozói számlát állítanak ki a hozzárendelt adóösszeggel |
Nyilatkozat (jóváhagyva a Szövetségi Adószolgálat 2014. október 29-i, 558. sz. végzésével) |
Minden negyedévben |
25 naptári nappal a negyedév végét követően |
|
Azok az adók, amelyeknek az adózási időszakra nincs adózási tárgya |
Egységes (egyszerűsített) adóbevallás (a Pénzügyminisztérium 2007. július 10-i 62n. számú rendeletével jóváhagyva) |
||
|
Biztosítási díjak |
A biztosítási díjak kiszámítása (a Szövetségi Adószolgálat 2016. október 10-i, ММВ-7-11/551 számú végzésével jóváhagyva) |
Minden negyedévben |
Legkésőbb a beszámolási hónapot követő hónap 30. napjáig |
|
SZV-M (jóváhagyva az Orosz Föderáció Nyugdíjalap Igazgatóságának 2016.02.01. 83p. sz. határozatával) |
Minden hónap |
Legkésőbb a beszámolási hónapot követő hónap 15. napjáig |
|
|
SZV-STAZH (elfogadva a Nyugdíjpénztári Igazgatóság 2017. január 11-i 3p. sz. határozatával) |
Minden évben |
||
|
4-FSS (jóváhagyva az FSS 2016. szeptember 26-i, 381. sz. végzésével) |
Minden negyedévben |
Papír - legkésőbb a negyedévet követő hónap 20. napjáig Elektronikus – legkésőbb a negyedévet követő hónap 25. napjáig |
|
|
Jelentés az üzemi balesetek és foglalkozási megbetegedések elleni kötelező társadalombiztosítás biztosítási díjainak felhasználásáról (FSS 2017.02.20. 02-09-11/16-05-3685 levél) |
Minden negyedévben |
4-FSS-sel együtt |
|
|
Létszámadatok |
Tájékoztatás az alkalmazottak átlagos számáról (a Szövetségi Adószolgálat 2007. március 29-i, MM-3-25/174 számú rendeletével jóváhagyva) |
Minden évben |
|
Az egyéni vállalkozók a legtöbb esetben mentesülnek a könyvelés alól, ellentétben a jogi személyekkel. De kötelesek kitölteni a jogszabályok által létrehozott nyilvántartásokat, beadni nyilatkozatokat és egyéb nyomtatványokat a felügyeleti hatóságoknak. Az egyéni vállalkozók bevallása 2019-ben az alkalmazott adózási rendszertől, a tevékenység típusától és a bérmunka igénybevételétől függ.
A kényelem kedvéért az összes kisvállalkozás képviselője a következőképpen osztályozható:
Általánosságban elmondható, hogy az egyéni vállalkozók jelentéseinek benyújtása magában foglalja az alapvető adóbevallások rendszeres kitöltését a Szövetségi Adószolgálatnak és a statisztikai űrlapokat a Rosstat kérésére.
Az intézmények jogosultak továbbá indikátorbontást és elsődleges dokumentációt kérni a költségvetési kötelezettség megállapításának helyességének igazolására.
Ehhez adónyilvántartást kell vezetnie:
Ha a bevételek, kiadások vagy egyéb mutatók könyvelésre vonatkozó törvényi előírásai teljesülnek, akkor az egyéni vállalkozóknak nem kell pénzügyi kimutatást vezetniük tevékenységükről.
A nyilatkozatok és egyéb nyomtatványok hatósághoz történő benyújtásának többféle módja van:
A bevallási határidőket szabályzat rögzíti azzal a feltétellel, hogy ha az utolsó dátum munkaszüneti napra esik, akkor az első munkanapon lehet dokumentumokat benyújtani. Ez a szabály vonatkozik a kötelező adók és illetékek megfizetésére is.
2019-ben az alábbi módok állnak rendelkezésre egyéni vállalkozók számára:
Az egyéni vállalkozók számára több rendszer kombinálható vegyes tevékenységgel. Például egyszerűsített adórendszer és UTII vagy egyszerűsített adórendszer és PSN. Ebben az esetben a mutatókról külön nyilvántartást vezetnek, és minden adóról kimutatást készítenek.
Az Orosz Föderáció jogi aktusai folyamatosan változnak, és a nyilatkozatokat kiigazítják. Függetlenül attól, hogy az egyéni vállalkozó milyen jelentést nyújt be, az űrlapok kitöltésének megkezdése előtt ellenőriznie kell az űrlap relevanciáját a Szövetségi Adószolgálat hivatalos honlapján. Rendelés és mintatöltés is van.
Az általános rendszert választó üzletemberek számára 2 fő díj van:
Az áfa-alany egyéni vállalkozók esetében a negyedéves jelentést az adóhivatalnak kizárólag elektronikusan kell benyújtani a KND-1151001 formanyomtatványon, speciális kezelőn keresztül a következő hónap 25-ig. Ha egy vállalkozó nincs bejegyezve az áfarendszerbe, de ügynökként jár el az ügylet lebonyolítása során, és egyszeri befizetést kell teljesítenie a költségvetésbe, akkor a papíralapú nyilatkozat megengedett.
A jövedelemadónak két formája van:
A bevallás másodlagos jellegű, az adóhatóság csak 200 rubelt büntethet a benyújtás elmulasztása vagy a határidők megsértése miatt.
Az egyéni vállalkozó felszámolása esetén a 3-NDFL jelentést a működés felfüggesztésének pillanatától számított 5 napon belül kell benyújtani az év elejétől ledolgozott időre vonatkozóan.
Az egyszerűsített rendszer 1 díj bevallásáról rendelkezik negyedéves járulékelőleg befizetésével.
Az egyszerűsített adórendszer az adóalap és kulcsok szerint a következőkre oszlik:
Bármely egyszerűsítő 2019-ben a 2016. 02. 26-i ММВ-7-3/99@ számú rendeletben meghatározott formában nyújt be jelentéseket:
A bejelentés késedelme a nyilatkozatban feltüntetett adóösszeg 5%-ának megfelelő összegű, de legalább 1000 rubel összegű pénzügyi szankcióval sújtható. és nem több, mint 30%.
A jogszabály az egyszerűsített adórendszerű „jövedelem” éves adatlapjának megszüntetésére irányuló projekt kidolgozásánál tart. Az előzetes adatok szerint a kedvezményes elbánás azokra a vállalkozókra vonatkozik, akik bevételüket teljes egészében online pénztárgépeken rögzítik.
Az imputált jövedelem egyszeri adója közvetlenül függ a tevékenység típusától, és egy olyan képlet alapján számítják ki, amely számos olyan mutatót tartalmaz, amelyek az üzleti tevékenység során változhatnak. A valós bevétel semmilyen módon nem befolyásolja a költségvetési kötelezettség összegét a beszámolóban. Az imputációs fizetőknek nyilatkozataikban tükrözniük kell az adó megállapításának alapját képező kulcstényezők változásait.
A folyamatban lévő műveletek ellenőrzésére szolgáló UTII-vel kapcsolatos egyéni vállalkozókról szóló jelentéseket negyedévente a következő hónap 20-ig kell benyújtani a Szövetségi Adószolgálathoz.
A bevallási űrlap 2016.10.19-től érvényes, és az alábbi információkat tartalmazza:
A mezőgazdasági termelők egységes adókulcsa 6%. Az alap a bevétel és a költségek levonásaként kerül kiszámításra. Az egységes agráradó bevallása március 31-ig egy alkalommal történik az elmúlt naptári évre. Az utolsó változtatások az űrlapon 2016. december 1-jén történtek. Ha az egyéni vállalkozó bejelenti a Szövetségi Adószolgálatnak az Egységes Mezőgazdasági Adónál végzett tevékenységének megszüntetését, akkor a következő hónapban 25-ig jelentést nyújt be.
Az egyéni vállalkozók számára a legkedvezőbb adózási feltételeket teremtették meg a szabadalmi rendszerben. Az ilyen kifizetők nem nyújtanak be jelentést a Szövetségi Adószolgálatnak, mivel a kötelezettség összegét az adóhatóság határozza meg.
Abban az esetben, ha az egyéni vállalkozó tevékenysége során akár egy fős létszámot is igénybe vesz, akkor bevételt kell felhalmozni és befizetni, valamint a kapcsolódó adókat és illetékeket. Az egyes kötelezettségtípusokra és a személyzetre vonatkozóan jelentést kell benyújtani.
Űrlap címzettjei:
Bejelentés egyéni vállalkozók részére, amelyet az Adófelügyelőséghez kell benyújtani:
Milyen jelentéseket nyújt be az egyéni vállalkozó a Nyugdíjpénztárnak:
A sérülésekre és foglalkozási megbetegedésekre vonatkozó információkat negyedévente benyújtják a Társadalombiztosítási Alapnak a 2016. szeptember 26-án kelt, 381. számú, 2017. június 7-én módosított rendelettel jóváhagyott 4-FSS formanyomtatványon. Az Orosz Föderáció egyes régióiban létezik egy kísérleti program, amelynek keretében a jelentések elkészítésekor a 2017. március 28-án kelt 114-es számú dokumentumot kell követni.
A bérelt alkalmazottakkal rendelkező egyéni vállalkozók kötelező nyomtatványok benyújtásának határidejét az összefoglaló táblázat tartalmazza:
| Befogadó | Jelentés | Periodikaság | Határidő dátuma |
| Szövetségi Adószolgálat | 2-NDFL | évente | 01.04 |
| 6-NDFL | negyedévenként | · 30.04; | |
| RSV | évente 4 alkalommal | · 30.04; | |
| Tájékoztatás az átlagos alkalmazotti létszámról | évente | január 20 | |
| Nyugdíjpénztár | SZV-M | havonta | 15 |
| SZV-STAZH és ODV-1 | · évente 1 alkalommal; · a munkavállaló nyugdíjba vonulásakor. | · Március 1; · a kérelem beérkezését követő 3. napon. |
|
| FSS | 4-FSS | negyedévenként | · papíron - a következő hónap 20. napja; · digitális formában - 5 nappal később. |
A bejelentések elmulasztása vagy a határidők megsértése büntetést von maga után.
A minden vállalkozót terhelő fő költségvetési díjak mellett bizonyos tevékenységek vagy objektumok esetében a szabályozás további adózást ír elő:
Az egyéni vállalkozók adófizetők, magánszemélyként is.
Az ilyen díjakról szóló jelentést nem nyújtják be, a Szövetségi Adószolgálat önállóan határozza meg az összeget, és értesítést küld az egyéni vállalkozó címére a költségvetésbe történő átutaláshoz:
Környezetvédelmi jelentést kell benyújtani, ha egy üzletember tevékenységet végez:
A vállalkozás jellemzőitől függően számos kötelező űrlap létezik a statisztikákhoz és a Rosprirodnadzorhoz. Ezek főként éves jelentések - 2-TP (levegő), 2-TP (vízgazdálkodás), 2-TP (hulladék), Szennyvízellátás fizetési nyilatkozata.
A munkamegszakítások különféle okokból következnek be, a betegségtől az általános gazdasági visszaesésig. Ha azonban egy vállalkozó nem ment át a hatósági felszámolási eljáráson, a szabályozó hatóságokkal szembeni felelősség nem mentesül tőle.
Ez a kifizető kategória gyakran felteszi a kérdést: ha az egyéni vállalkozó nem folytat vállalkozást, akkor milyen jelentést kell benyújtania az adóhivatalnak? A különböző N/O rendszerek esetében a szokásos kifejezések és formák megmaradnak. Ha az állásidő egy egész évig tart, akkor az összes adónál, kivéve az UTII-t, kötőjelekkel a mutatók helyett. Ha a tevékenységet legalább 1 hónapig végezték, akkor a jelentés számadatokat tartalmaz.
Az imputálás hátránya, hogy a kötelezettség mértéke nem függ a jövedelem szintjétől. Még akkor is, ha nincsenek üzleti tranzakciók, jelentéseket kell benyújtani és be kell fizetni az UTII-t a költségvetésbe mindaddig, amíg a vállalkozó meg nem változtatja az adórendszert vagy felszámolásra kerül. Az egyéni vállalkozónak egyetlen lehetősége nullás nyilatkozat elkészítésére, hogy dokumentálja a kötelezettség kiszámításához szükséges fizikai mutatók hiányát. Például egy taxis eladta autóját, és nem vett újat a jelentési negyedév során.
Az általános rendszerben lehetőség van egyszerűsített bevallás benyújtására, amely tartalmazza az áfára és a személyi jövedelemadóra vonatkozó információkat.
Emellett az egyéni vállalkozó köteles a kötelező egészségbiztosítás és a kötelező egészségbiztosítás fix biztosítási díjait „magára” átutalni (kivéve a törvényben meghatározott eseteket). Az egyszerűsített adórendszer szerinti bevallásban az ezen összegek főadó-csökkentésbe való beszámítására – költségvetési kötelezettség hiányában – előírt rovat nem kerül kitöltésre.
Az a vállalkozó, aki munkáltató volt, és a szociális alapoknál regisztrált, de minden alkalmazottját elbocsátotta, és egy teljes éven át nem fizetett jövedelmet magánszemélyeknek, nem nyújt be üres jelentéseket.
Ha az egyéni vállalkozó úgy dönt, hogy törli a regisztrációt, akkor a következő sorrendben kell jelentenie a Szövetségi Adószolgálatnak:
Minden vállalkozó köteles gondoskodni az elsődleges dokumentáció, az adó- és statisztikai adatszolgáltatás biztonságáról a bezárást követő 5 évig.
Megbeszéltük, hogyan regisztrálhatja magát egyéni vállalkozóként, és reméli, hogy sikerült eloszlatnunk a könyveléssel és a beszámolással kapcsolatos félelmeket. A kezdő vállalkozók gyakran összezavarodnak, amikor adórendszert kell választaniuk. Ennek a pillanatnak a világos megértése nélkül pedig egyszerűen lehetetlen továbblépni. Ismét megkértük Irina Shnepsts pénzügyi igazgatót és a MIRGOS outsourcing cég tulajdonosát, hogy egyszerű nyelven magyarázza el: milyen adórendszerek léteznek, mi a különbség az egyéni vállalkozó könyvelése és adóbevallása között, ki tudja elszámolni Ön helyett, és az egyéni vállalkozó milyen módokon fizet adót és nyújt be jelentést.
Most pedig beszéljünk az adórendszerekről: melyiket válasszon kifizetődőbb egy szabadúszó vagy egy kisvállalkozó.
Adórendszer- ezek a feltételek, amelyek mellett dolgozik, dokumentumokat állít össze, milyen adókat kell fizetnie, és milyen jelentéseket kell benyújtania a kormányzati hatóságoknak.
Alapértelmezés szerint egyéni vállalkozó regisztrálásakor a mód hozzá van rendelve alapvető, vagyis áfa, jövedelemadó és ingatlanadó megfizetésével. Ezek meglehetősen összetett adók, csak akkor maradjon az általános rendszernél, ha az nagyon jövedelmező az Ön számára, például vannak nagy vásárlók, akik csak áfával szeretnének vásárolni. Javaslom másoknak, hogy váltsanak a ill. És nem kell forgalmi adót fizetni a szabadalom után. Sajnos minden más módban muszáj lesz.
Egyes régiókban (de nem Moszkvában) előfordulhat, hogy az alkalmazás feltételei az Ön régiójára vonatkozó törvényben olvashatók. Keress egy címet, mint " Az adózási rendszerről bizonyos típusú tevékenységek beszámított jövedelmére kivetett egységes adó formájában"+ a régió vagy a város neve.
Van egy másik speciális adózási rendszer is - Egységes mezőgazdasági adó(egységes agráradó), de csak mezőgazdasági termékek előállítói számára alkalmas.
Általánosságban elmondható, hogy egy egyéni vállalkozó több speciális módot használhat különböző típusú tevékenységekhez, vagy kombinálhat egy speciális módot a fővel.
Minden módnak megvannak a maga nehézségei és előnyei. Az egyes adórendszerek lehetséges adóinak és jelentéseinek eligazítása érdekében elkészítem az egyéni vállalkozók által fizetett adók összehasonlító táblázatát.
Nagyításhoz kattintson a képre
És néhány megjegyzés.
Az egyéni vállalkozók számára legjövedelmezőbb rendszer a 6%-os egyszerűsített adórendszer vagy a szabadalom. A szabadalom nem minden típusú tevékenységre lehetséges, hanem zárt lista szerint (oktatás, személyes szolgáltatások, magánnyomozói tevékenységek, bizonyos típusú kereskedelem - lásd az Orosz Föderáció adótörvényének 346.43. cikkét).
Az egyszerűsített adórendszerrel évente csak egyszer nyújt be nyilatkozatot, és évente 4 alkalommal fizet adóelőleget. Vezessen bevételi könyvet. A Patenten csak a szabadalom költségét fizeted (nem lehet azonnal, két részletben), nincs előleg, bevallás, ha jövedelemkönyvet vezetsz.
Az UTII némileg hasonlít a szabadalomhoz; bizonyos típusú tevékenységekre is érvényes:
Leggyakoribb a kereskedelemmel foglalkozó egyéni vállalkozók körében.
Az egyszerűsített adórendszernek két változata van: az egyik, amikor csak a bevételét számolja, és annak 6%-át fizeti, a másik pedig, amikor a bevételből levonja a kiadásokat, és a különbözet 15%-át fizeti.
A szolgáltatást nyújtó egyéni vállalkozók számára az első lehetőség, a 6% (jövedelem) a megfelelőbb.
A második lehetőség (15%) akkor előnyös, ha nagy hivatali kiadásai vannak (a bevételének több mint fele). Például irodabérleti díjat, alkalmazottak fizetését fizeti, anyagokat vásárol a gyártáshoz vagy árut viszonteladásra.
És nem szabad elfelejteni, hogy minden egyéni vállalkozónak fizetnie kell az ún „fix” járulék a saját nyugdíj- és egészségbiztosításához(méretük évente változik; ez a Nyugdíjpénztár honlapján pontosítható). És ha az egyéni vállalkozó nő és akar, akkor szüksége van rá önállóan köt megállapodást a Társadalombiztosítási Alappalés fizessenek díjat egész évre (ami szép, nagyon csekély összeg).
Csak ne féljen azonnal a „jelentés” szótól.
Az egyéni vállalkozók nem készítenek és nem nyújtanak be mérleget, számviteli nyilvántartást egyáltalán nem vezethetnek, feltéve, hogy bevétel (és kiadás) könyvet vezetnek.
Mindenki benyújtja az adóbevallást, kivéve a szabadalommal rendelkező egyéni vállalkozókat. Melyik adó függ a választott adózási rendtől.
Különféle jelentések is léteznek - biztosítási díjak számítása Nyugdíjpénztárba, Társadalombiztosítási Alapba - csak azok az egyéni vállalkozók töltik ki, akiknek van alkalmazottja.
Annak érdekében, hogy ne essen összezavarodva, és ne csússzon el az adófizetés vagy a bevallás határidejéről, íme néhány gyakorlati tanács:
Egy egyéni vállalkozó háromféleképpen nyújthat be jelentést:
A legfejlettebb módszer az elektronikus jelentéstétel. Ezt egy speciális távközlési szolgáltatón keresztül fizetik ki. Amikor kiválasztja a jelentések küldésének módját, hasonlítsa össze, melyik lesz drágább:
Itt nincs szigorúan pozitív út. Számolja ki, mi a megfelelő az Ön számára.
Beküldheti a postára vagy az adóhivatalra futár. Természetesen, amikor az adóhivatalba küldi képviselőjét, mindenképpen írjon neki felhatalmazást a jelentések benyújtására.
Nagyon gyakran felmerül a vállalkozókban a kérdés: maguk végezzék el a könyvelést, vagy bízzanak rá egy speciálisan képzett személyre?
És itt megértjük, hogy ha erről egy könyvelőt kérdez, megfelelő választ kap: természetesen jobb, ha ezt szakemberre bízza.
Ha kikéred a barátod, egyéni vállalkozó véleményét, azt mondja: mit kell rábízni, fizessen valakinek pénzt, intézze el maga.
Ha megkérdezed az adóhivatalt, valószínűleg azt fogják mondani, hogy mindegy, ha időben és helyesen fizeted az adót.
így válaszolok. Ne fogadjon senki szavát. Számold ki minden lépésedet. Kérdése van a könyvelővel kapcsolatban? Becsülje meg, mennyi időbe telik az adószámítás és a papírok rendezése, a törvények elolvasása és a válaszok keresése a fórumokon. Számolja ki, mennyibe kerül egy óra az Ön idejéből és mennyibe kerül egy könyvelő munkája. Ha van időd, de kevés a pénzed, vezess magad is nyilvántartást, nem túl nehéz. Ha van pénzed és kevés az időd, bízd könyvelőre.
A nyilvántartások vezetésére és az egyéni vállalkozói beszámolók elkészítésére is vannak eszközök, például programok (1C, BukhSoft) és online szolgáltatások (My Business, Kontur.Accounting, BukhSoft Online, 1C Online, My Finance és mások). Az online szolgáltatások lehetővé teszik az adófizetési és bevallási határidők ellenőrzését, valamint a bevallások elkészítését (elektronikus digitális aláírás vásárlása esetén). Érdemes megérteni, hogy minél olcsóbb a szolgáltatás, annál korlátozottabb a funkciói. Az automatizált könyvelési asszisztens kiválasztásának ésszerű megközelítése az alacsony ár, a szükséges funkciók elérhetősége és a saját felelősségtudat kombinációja.
A törvény szerint csak az egyéni vállalkozó felelős a jelentéstétel vagy az adófizetés elmulasztásáért.
Nem egy online szolgáltatás, nem a könyvelői asszisztens, hanem Ön személyesen. Ezért kérjük, legyen pénzügyileg tájékozott, és mindig gondolkozzon magában.
A tanácsom: ha vezeted magad, vezess jóhiszeműen. Ön a saját könyvelője. Olvassa el a törvényeket, konzultáljon könyvelővel (például egyéni vállalkozóknak tanácsot adunk a könyvelés kezdeti szakaszában, megmutatjuk és elmondjuk, mit, hogyan és hol csinálnak). Ha online szolgáltatást vagy programot használ, akkor mindent ellenőrizzen, mert minden programban előfordulhat hiba. Ne kezdjen el könyvelni, hogy ne kelljen túlfizetnie egy külső szakértőnek, aki felszámolja a könyvelési osztályán a rendetlenséget. Gyűjtse össze beszállítóitól az áruk, munkák és szolgáltatások átvételét igazoló dokumentumokat, vezessen bevételi és kiadási könyvet, valamint a beszámolók és adók benyújtásának határidejét jelző táblát. Rögzítsen minden papírt egy mappába, gyűjtse össze a készpénz- és eladási bizonylatokat, nyugtákat és bankszámlakivonatokat.
Összesít
Az egyéni vállalkozók esetében adózási rendet alkalmaznak: alap (valamennyi adóval), egyszerűsített adórendszer (a bevétel 6%-a vagy a bevétel és a kiadás közötti különbség 15%-a), szabadalom. Ritkábban az UTII és az egységes mezőgazdasági adó (mezőgazdasági). A legjövedelmezőbb általában az egyszerűsített 6%-os adórendszer vagy a szabadalom.
A jelentéstétel lehet könyvelés és adó. Az egyéni vállalkozók évente egyszer vezetnek bevételi és kiadási könyvelést, adóbevallást – bevallást – nyújtanak be. Jelentkezni lehet személyesen, postai úton vagy elektronikusan.
Soha nem tudhatod, mire vagy képes, amíg meg nem próbálod. Sajátítsa el az egyéni vállalkozók regisztrációját, az egyéni vállalkozók nyilvántartását, a jelentések benyújtását - mindent megtehet. Olvassa el a törvényeket, konzultáljon (kérem, csak szakemberekkel, és ne olyan kollégákkal, akik hozzád hasonlóan keveset értenek a témához, és csak azt tudják, amivel ők maguk találkoztak), csatlakoztassa az elektronikus jelentést, fizessen adót és számoljon el a pénzével.
Sok sikert a vállalkozásodhoz!
Írd meg kommentben, regisztráltál már egyéni vállalkozóként vagy csak tervezel és tájékozódsz a témában? Tervezi/tervezi saját maga vezeti könyvelését, vagy megbízik szakemberben?
Az üzleti tevékenységek sikeres végrehajtásához pontosan tudnia kell, hogyan kell benyújtani az egyéni vállalkozói jelentéseket. Ez segít elkerülni nemcsak az erkölcsi problémákat az adóhatóságokkal való kapcsolatokban, hanem az anyagi szankciókat is. Ezért minden évben minden vállalkozónak, még annak is, aki egyszerűsített adózási rendszerben dolgozik, és vállalkozása egyedüli alkalmazottja, minden szükséges jelentést be kell nyújtania a kormányzati szerveknek. Néhány jelentést azonban negyedévente kell benyújtani, és a bejelentés elmulasztása jelentős büntetést von maga után. Próbáljuk kitalálni, hogy az egyéni vállalkozónak milyen jelentést kell benyújtania. Számos szervezet támogatja a vállalkozók tevékenységét. Vagyis egy bizonyos díj ellenében nemcsak egyéni vállalkozóként elmondják, hogyan kell bejelenteni, hanem a teljes dokumentumcsomag elkészítésében is segítenek.
Érdemes megfontolni azt is, hogy 2016 óta a 25 főnél többet foglalkoztató vállalkozóknak csak elektronikusan kell bevallást benyújtaniuk. Mindenki más egyelőre boldogulhat a papír változattal.
Nézzük meg az egyéni vállalkozók által benyújtott jelentéstétel főbb típusait.
Az adóbevallás természetesen a választott adórendszertől függ. Például azok a vállalkozók, akik speciális adózási rendszereket alkalmaznak (egységes imputált jövedelemadó (UTI), szabadalmi adózási rendszer (PTS), egyszerűsített adózási rendszer (STS), egységes mezőgazdasági adó)) csak általános adóbevallást nyújtanak be, míg egy Az általános adózási rendszerbe (GTS) tartozó vállalkozónak ÁFA-bevallást és személyi jövedelembevallást is be kell nyújtania. Ez nem tartalmazza a telekadókat, valamint a Nyugdíj- és Biztosítási Alap tájékoztatását és a statisztikai adatokat.
Emellett 2016-tól minden munkáltatónak negyedévente tájékoztatást kell nyújtania a személyi jövedelem forrásadójáról.
A 2011. december 6-i 402-FZ szövetségi törvény alapján abszolút minden gazdasági egységnek, beleértve az egyéni vállalkozókat is, számviteli nyilvántartást kell vezetnie. Ugyanez a törvény ugyanakkor kimondja, hogy ha a vállalkozó bevételekről és kiadásokról (vagy ezen paraméterek közül csak egy) nyilvántartást vezet, vagy az adózás egyéb tárgyairól számol be, joga van a számviteli nyilvántartást mellőzni. Ennek megfelelően az egyéni vállalkozó számviteli kimutatása, függetlenül attól, hogy az egyéni vállalkozó milyen adózási rendszerben szerepel, nem nyújtható be.
Mint már említettük, a vállalkozó mentesül a számvitel alól, ha az adójogszabályok előírásainak megfelelően vezeti a nyilvántartásokat. Az imputált jövedelem után egyszeri adót fizető egyéni vállalkozók kivételével a fő számviteli nyilvántartás a Jövedelemkönyv vagy a Jövedelem- és kiadáskönyv.
Ez a dokumentum mind elektronikusan, mind papíron karbantartható (az elektronikus könyv utólagos nyomtatása, bekötése és sorszámozása a papír alapúval megegyező módon történik), és biztosítani kell, hogy az adatok elektronikus formában ne legyenek helyesbíthetők. A bevételi könyvben minden javítást meg kell indokolni (vagy ami még jobb, ha egyáltalán nem szabad megengedni), dátumozni és a vállalkozás vezetőjének aláírásával igazolni (és ha a vállalkozás rendelkezik pecséttel, akkor pecséttel is).
A könyvben szereplő információknak következetesnek, teljesnek és pontosnak kell lenniük, és a könyvet egy pénzügyi évig kell megőrizni. Az ilyen könyvek az egyéni vállalkozók fő jelentései
Az egyéni vállalkozók adóbevallása nemcsak a vállalkozó adózási rendszerétől függ, hanem attól is, hogy munkáltató-e, valamint a vállalkozó tevékenységének típusától is.
Nézzük meg, hogyan történik az egyéni vállalkozók negyedéves beszámolójának benyújtása.
Az UTII egyéni vállalkozója negyedévente (a következő hónap 20-ig) adóbevallást nyújt be, és egyszeri adót fizet (a következő hónap 25-éig).
A vállalkozó negyedévente (a következő hónap 15. napjáig) az egyszerűsített adórendszerben és a különadó rendszerben (biztosítási szerződés fennállása esetén) nyújt be tájékoztatást a Társadalombiztosítási Alapnak. Az OSN-en lévő vállalkozó negyedévente (a következő hónap 25. napjáig) áfabevallást nyújt be.
A munkáltató egyéni vállalkozók negyedévente nyújtanak be tájékoztatást a Társadalombiztosítási Alapnak (a következő hónap 15. napjáig az átmeneti rokkantság esetére, az anyasággal kapcsolatos kötelező társadalombiztosításra, valamint a foglalkozási megbetegedések elleni kötelező társadalombiztosításra, ill. munkahelyi balesetek) és a Nyugdíjpénztárba (a beszámolási hónapot követő második hónap 15. napjáig a járulékfizetésről és a személyre szabott elszámolásról szóló beszámolók benyújtása).
2016 óta az egyéni vállalkozók negyedévente is benyújtják a személyi jövedelemadóra vonatkozó információkat az új 6-NDFL formanyomtatványnak megfelelően. A beszámolónak tartalmaznia kell a vállalkozó munkavállalóinak jövedelme után befizetett adókra vonatkozó információkat, valamint egyéb olyan adatokat, amelyek alapján az adó összege kiszámítható. A 6-NDFL nyilatkozat benyújtásának határideje a negyedévet követő hónap utolsó munkanapja. Az első befizetést az új űrlap használatával 2016. április 30-ig kell benyújtani.
Nézzük meg, hogyan történik az egyéni vállalkozók éves beszámolójának benyújtása.
Az egyszerűsített adórendszert alkalmazó vállalkozók évente április 30-ig nyújtanak be adóbevallást. Az OSN-en szereplő vállalkozók benyújtják: április 30. előtt a jövedelemadóról szóló bevallást, valamint az év közbeni jövedelem beérkezésétől számított egy hónap lejártát követő öt napon belül nyilatkozatot a következő év várható bevételéről.
Munkáltató egyéni vállalkozók évente benyújtják az adószolgálatnak: január 20-ig az átlagos foglalkoztatotti létszámra vonatkozó adatokat, április 1-ig a munkavállalói jövedelemre vonatkozó információkat.
Ha az egyéni vállalkozói bejelentések határideje még mindig nem teljesen világos, vagy kételkedik a betartásukban, vagy attól tart, hogy nem emlékszik mindenre azonnal, és valahol összezavarodhat, és nem nyújtja be időben a dokumentumokat, ne feledje az egyéni vállalkozói jelentési naptárt. megtalálható az internet egyes webhelyein.
Az egyéni vállalkozó megszüntetésekor a vállalkozónak a legfrissebb jelentéseket kell benyújtania a Nyugdíjpénztárhoz és az Adószolgálathoz. Ebben az esetben jobb, ha közvetlenül a vállalkozás bezárása előtt vagy azonnal késedelem nélkül jelentéseket nyújt be a Nyugdíjpénztárnak. Az adóbevallást egyéni vállalkozó megszüntetésekor is be kell nyújtani.
Ebben az esetben az UTII-s vállalkozó a felszámolási dokumentumok benyújtása előtt, az egyszerűsített adórendszerű vállalkozó pedig legkésőbb a vállalkozási tevékenység befejezésének hónapját követő hónap 25. napjáig jelentést nyújt be (a az adóhatósági értesítésben meghatározott adatokat).
Érdemes megemlíteni azt is, hogy a felszámolási dokumentumokat és a benyújtott jelentéseket három évig meg kell őrizni, mivel az adószolgálat a volt vállalkozót ellenőrzésre hívhatja. Reméljük, cikkünk segített megérteni, hogy egy egyéni vállalkozó milyen jelentést nyújt be.
