Pénzeszközök leírása az adós folyószámlájáról a Ptk. rendelkezései szerint végzik. Az alapvető szabályokat a Vámkódex 855. cikke határozza meg. A gyakorlatban nehézségek adódhatnak a bankhoz beérkezett fizetési bizonylatokon alapuló összegek leírásakor. Problémák különösen gyakran merülnek fel, ha a számlát a végrehajtó hatóságok végzése alapján zárolják. A banki alkalmazottak gyakran nem tudnak mit kezdeni a blokkolt számláról kapott pénzeszközökkel. Tekintsük tovább a 855. cikk rendelkezéseinek sajátosságait és alkalmazásuk jellemzőit.
Ha van a számlán a hitelezők által benyújtott követelések visszafizetésére elegendő összeg, az átutalásra az ügyfél megbízásai és egyéb fizetési dokumentumok beérkezésekor kerül sor. Ebben az esetben van naptár pénzeszközök folyószámláról történő megterhelésének sorrendje. Ha egy adott esetre más szabályok vonatkoznak, akkor az Art. 855 nem érvényes.
Akkor kerül alkalmazásra, ha a számlán nincs elegendő összeg az összes benyújtott követelés kiegyenlítésére. A 855. cikk a következő eljárást állapítja meg a vállalkozás vagy magánszemély pénzforgalmi számlájáról történő leírására:
Az egy csoporton belüli átutalások fizetési bizonylatok beérkezésekor történnek.
A pénzeszközök folyószámláról történő megterhelésének sorrendje törvény által meghatározott bizonyos sorrendet képvisel. A már esedékessé vált okiratokra vonatkozó követelések időben történő és teljes visszafizetéséhez szükséges. A 855. cikk két leírási szabályt ír elő. Az első azokra az esetekre vonatkozik, amikor a számlán lévő összeg egyenlege lehetővé teszi az összes benyújtott követelés kifizetését. Ilyen helyzetben a fizetés a fizetési papírok megérkezésekor történik. Hasonló szabály vonatkozik egy csoport követelményeinek kielégítésére is.
Gyakran felmerülnek nehézségek annak eldöntése során, hogy egy banki szervezet köteles-e folytatni a számlazárolási határozat végrehajtását, ha az összegek eleinte hiányoznak vagy nem elegendőek, majd ezt követően elkezdenek beérkezni és felhalmozódni. Ezzel egy időben kezdenek beérkezni a fizetési megbízások a pénzügyi struktúrába, vagy már vannak az 1-3. csoport követelményeit tartalmazó dokumentumok. A 389. számú szövetségi törvény kiegészítette a rendelkezéseket, különösen a 81. cikkben (6. rész) történtek módosítások. A norma szerint, ha a számlán nincs vagy nincs elegendő összeg, a pénzügyi struktúra felfüggeszti a működést, vagy folytatja a zárolást a határozat teljes körű végrehajtásáig vagy a letartóztatás feloldásáig. Ezek a kiegészítések 2012. január 1-től hatályosak. Az Adótörvénykönyv 76. §-a szerint a számlán végzett tranzakciók felfüggesztése minden fizetés megszüntetésével jár. Van azonban egy záradék a jogszabályban. A tranzakciók zárolása nem vonatkozik azokra a követelésekre, amelyek visszafizetésére a törvény szerint az adó- és illeték-, biztosítási díj-, bírság- és kötbérfizetési kötelezettség teljesítése előtt kerül sor.
További, a gyakorlatban gyakran felmerülő kérdés, hogy a banknak el kell-e halasztania az 1-3. csoportba tartozó fizetési megbízások teljesítését addig, amíg a szükséges összeg összegyűlik a számlán? Ha pozitívan válaszol erre a kérdésre, akkor kiderül, hogy megsértik. Ez annak a ténynek köszönhető, hogy ebben az esetben az 5. csoport fizetési bizonylatai elsőbbséget élveznek az egészségkárosodás megtérítésével, az ellátások kifizetésével, a bevételekkel, a szerzői jogi megállapodások szerinti jogdíjakkal, valamint az adólevonásokkal szemben. A letartóztatás nem sértheti a 855. cikkben meghatározott rendet. Ha az FSSP alkalmazottja szabja ki az 5. csoportban fizetendő összegekre, akkor először az 1-3 gr-hoz kapcsolódó fizetési dokumentumokat kell teljesíteni.
Hogyan jelenik meg a pénzeszközök folyószámláról történő megterhelésének eljárása? Hitelszámlán 51 minden költségtranzakción végigmenni. A posztok így lesznek:
Jelenleg vita folyik a kifizetések negyedik szakaszának létezéséről. Ennek megfelelően ennek a pontnak a kétértelműsége a vélemények kétértelműségét eredményezi maguknak a csoportoknak a számáról. A legtöbb szakértő szerint a további sor jelen van, de kissé csonka formában. A 308. sz. szövetségi törvény 5. cikkének szövegét figyelembe véve megállapíthatjuk, hogy a költségvetési kifizetések és a költségvetésen kívüli alapokhoz való hozzájárulások a 3. csoportba sorolhatók. De a negyedik szakaszból való „kizárás” eredményeként a kifizetések olyan kategóriája keletkezik, amely nem tartozik más csoportokba, beleértve a harmadikat is. Ezek költségvetésen kívüli, nem állami alapokhoz való hozzájárulások. Így egy további csoport jelenik meg - a gyakorlatban ez egy negyedik. Az 5. és 6. szakaszt a 855. cikk határozza meg változtatás nélkül.
Pénzeszközök terhelése folyószámláról különböző papírokkal elkészítve. Ezek között van és Ehhez a dokumentumhoz egy űrlapot biztosítunk. 0401060. A kitöltési szabályokat a 383-P. számú jegybanki rendelet 1. melléklete tartalmazza. A megbízás elfogadásakor a banki struktúra köteles ellenőrizni:
Ha a megbízást megfelelően teljesítették és a számlán elegendő fedezet van az elektronikus elszámolásokhoz, a pénzintézet a bizonylatot teljesítésre elfogadja. Ebben az esetben a bank értesíti a papír feladóját az eljárás megindításáról. Ha a megbízást papír alapon adják ki, a pénzintézet alkalmazottja feltünteti az átvétel dátumát, aláírását és bélyegzőjét. A jeleket tartalmazó példányt legkésőbb másnap (munkanap) visszaküldi a feladónak. A megbízás hibás teljesítése esetén a bank elektronikus értesítést küld a tranzakció törléséről. Ebben az esetben az értesítésben fel kell tüntetni a lemondás okát. Ha a megbízást papír alapon hajtják végre, megfelelő jelöléseket helyeznek el rajta. A dokumentumot a felelős alkalmazott aláírása és bélyegzője hitelesíti.
Ha nincs elegendő fedezet a számlán, a megbízásokat nem fogadják el teljesítésre, és legkésőbb másnap törlik (visszaküldik). Ez alól kivételt képeznek az átutalandó összegek:
A megadott bizonylatok az időben nem teljesítettek csoportjába kerülnek. Számukra a pénzeszközöket a 855. cikknek megfelelően írják le.
Megvalósítására egy f. 0401060. A papír elülső oldalán a jobb felső sarokban a banki alkalmazott elhelyezi a megfelelő jelzést („Részletfizetés”). A megrendelés hátoldalán fel kell tüntetni:
Ez az információ a megrendelés mellékletében szerepelhet. Bármilyen formában össze van állítva. A megfelelő szabályokat a 383. számú központi banki rendelet 4.4. és 2.10. pontja tartalmazza.
1. § A bankszámlákra vonatkozó általános rendelkezések
845. cikk. Bankszámlaszerződés
1. Bankszámlaszerződés alapján a bank vállalja, hogy az ügyfél (számlatulajdonos) számára nyitott számlára beérkezett pénzeszközöket átveszi és jóváírja, teljesíti az ügyfél megbízásait a megfelelő összegek átutalására és számláról történő felvételére, valamint egyéb műveleteket a bankszámlán. a számla.
2. A bank felhasználhatja a számlán rendelkezésre álló pénzeszközöket, garantálva az ügyfélnek a pénzeszközök feletti szabad rendelkezési jogát.
3. A banknak nincs joga meghatározni és ellenőrizni az ügyfél pénzeszközeinek felhasználási irányát, és az ügyfél pénzeszközök feletti rendelkezési jogára vonatkozóan a törvényben vagy a bankszámlaszerződésben nem rögzített egyéb korlátozásokat saját belátása szerint megállapítani.
4. A számlán lévő pénzeszközökre vonatkozó jogok az egyenleg erejéig az ügyfelet illetik meg, kivéve azokat a pénzeszközöket, amelyekre vonatkozóan a pénzeszköz címzettje és (vagy) az őt kiszolgáló bank a a banki szabályokkal és a megállapodással megerősítette annak lehetőségét, hogy az ügyfél pénzeszköz-terhelési megbízását a szerződésben meghatározott határidőn belül, de legfeljebb tíz napon belül teljesítse. A meghatározott időszak letelte után a számlán lévő pénzeszközök, amelyekre vonatkozóan az ügyfél megbízásának teljesítésének lehetősége megerősítést nyert, az ügyfél tulajdonát képezik.
5. Ha bankszámla-szerződést több ügyféllel kötnek (közös számla), ezek az ügyfelek csak magánszemélyek lehetnek, az Orosz Föderáció valutajogszabályai által meghatározott korlátozások mellett. A számlán lévő pénzeszközökhöz fűződő jogok az egyes ügyfelek vagy harmadik személyek által az egyes ügyfelek javára befizetett pénzösszeg arányában meghatározott részesedésekben az ilyen személyeket illetik meg, hacsak a bankszámlaszerződés másként nem rendelkezik. (az aránytalanságot a megállapodás állapítja meg). Abban az esetben, ha a bankszámlaszerződést házastárs ügyfelek kötik, a közös számlán lévő pénzeszközökhöz való jog a házastárs ügyfelek általános jogait illeti meg (), hacsak a házassági szerződés eltérően nem rendelkezik, amelynek megkötéséről a házastárs ügyfelek értesítették a bank.
6. E fejezet bankokra vonatkozó szabályai a kiadott engedély (engedély) szerinti bankszámlaszerződés megkötése és teljesítése során más hitelintézetekre is vonatkoznak.
7. E fejezet normái az elektronikus fizetési eszközt használó bankszámla-szerződés alapján fennálló kapcsolatokra vonatkoznak, hacsak az Orosz Föderáció nemzeti fizetési rendszerre vonatkozó jogszabályai másként nem rendelkeznek.
846. § Bankszámlaszerződés megkötése
1. A bankszámlaszerződés megkötésekor az ügyfél, illetve az általa megjelölt személy számára bankszámla nyitásra kerül a felek megállapodása szerinti feltételekkel.
2. A bank az ilyen típusú számlanyitásra a bank által meghirdetett feltételekkel számlanyitási ajánlatot tett ügyféllel bankszámlaszerződést köteles kötni, amely megfelel a jogszabályban és a megállapított banki szabályokban foglalt követelményeknek. annak megfelelően.
A banknak nincs joga megtagadni a számlanyitást, amelyen a megfelelő műveletek elvégzését törvény, a bank alapszabálya és a számára kiadott engedély (engedély) írja elő, kivéve az ilyen megtagadás eseteit. az okozza, hogy a bank nem tudja elfogadni a banki szolgáltatásokat, vagy azt törvény vagy más jogi aktus lehetővé teszi.
Ha a bank indokolatlanul megtagadja a bankszámlaszerződés megkötését, az ügyfélnek joga van bemutatni neki a jelen Kódex 445. cikkének (4) bekezdésében előírt követelményeket.
3. Bankszámla nyitható elektronikus fizetőeszköz igénybevételével.
847. § A számlán lévő pénzeszközök feletti rendelkezési eljárás
1. Az ügyfél nevében pénzeszközök átutalására és számláról történő kifizetésére vonatkozó megbízásokat teljesítő személyek jogait az ügyfél a jogszabályban, az annak megfelelően megállapított banki szabályzatban és a jogszabályban meghatározott dokumentumok bankhoz történő benyújtásával igazolja. a bankszámlaszerződést.
2. Az ügyfél harmadik fél kérésére megbízást adhat a banknak a számláról történő pénzeszközök leírására, ideértve azokat is, amelyek az ügyfél e személyekkel szembeni kötelezettségeinek teljesítésével kapcsolatosak. A Bank ezeket a megbízásokat abban az esetben fogadja el, ha azok írásban tartalmazzák azokat a szükséges adatokat, amelyek alapján a kérelem benyújtása esetén azonosítható a benyújtásra jogosult.
3. A bank a pénzeszközök leírására vonatkozó megbízást teljesíti, ha a bankszámlán nincs elegendő fedezet, ha ez a számla a bankszámlaszerződés szerint bankszámlacsoportba tartozik, ideértve a különböző személyekhez tartozókat is, és minden a meghatározott csoportba tartozó bankszámlák, elegendő fedezet az ügyfél megbízásának teljesítéséhez. Az ilyen leírás azonban nem minősül jóváírásnak a számlán.
(4) A megállapodás rendelkezhet a számlán lévő pénzösszegek feletti rendelkezési jogok elektronikus fizetési eszközzel és más, kézzel írott aláírás analógiát használó eszközzel (160. cikk 2. pontja), kódokkal, jelszavakkal és egyéb eszközökkel, amelyek megerősítik, hogy a parancsot egy felhatalmazott személy adta, ez egy arc.
848. cikk A bank által végzett számlaműveletek
1. A bank - ha a bankszámlaszerződés eltérően nem rendelkezik - köteles az ügyfél részére elvégezni a jogszabályban, az ennek megfelelően kialakított banki szabályokban és a banki gyakorlatban alkalmazott szokásokban az ilyen típusú számlákra előírt műveleteket.
2. A törvény előírhat olyan eseteket, amikor a bank köteles megtagadni a pénzeszközök ügyfél számláján történő jóváírását, vagy azt az ügyfél számlájáról leírni.
3. Ha jogszabály eltérően nem rendelkezik, a bankszámlaszerződés rendelkezhet olyan esetekről, amikor a bank köteles megtagadni a pénzeszközök ügyfél számláján történő jóváírását, vagy az ügyfél számlájáról történő leírását.
849. cikk Számlaműveletek feltételei
A bank köteles az ügyfél részére átvett pénzeszközöket legkésőbb a fizetési bizonylat bankhoz történő kézhezvételét követő napon jóváírni, kivéve, ha jogszabály, az annak megfelelően megállapított banki szabályzat vagy bankszámlaszerződés ennél rövidebb határidőt ír elő. .
A bank köteles az ügyfél megbízásából az ügyfél pénzeszközeit legkésőbb a fizetési bizonylat bankhoz történő kézhezvételét követő napon kiállítani vagy leírni a számláról, kivéve, ha jogszabály, kiadott banki szabályzat más határidőt ír elő. annak vagy bankszámlaszerződésnek megfelelően.
850. cikk Számlajóváírás
1. Abban az esetben, ha a bankszámlaszerződés értelmében a bank a számláról a pénzeszközhiány ellenére is teljesít befizetést (számla jóváírása), úgy kell tekinteni, hogy a bank a megfelelő összegű kölcsönt nyújtott az ügyfél részére az ilyen fizetés teljesítésének pillanatában.
2. A felek számla jóváírással kapcsolatos jogait és kötelezettségeit a kölcsönre és a hitelre vonatkozó szabályok (42. fejezet) határozzák meg, ha a bankszámlaszerződés eltérően nem rendelkezik.
851. cikk. A számlán történő tranzakciók lebonyolításával kapcsolatos banki költségek kifizetése
1. A bankszámlaszerződésben meghatározott esetekben az ügyfél fizet a bank szolgáltatásaiért a számlán lévő pénzeszközökkel történő tranzakciók lebonyolításához.
2. A jelen cikk (1) bekezdésében meghatározott banki szolgáltatások díját a bank minden negyedév végén felszámíthatja az ügyfél számlán lévő pénzeszközeiből, ha a bankszámlaszerződés másként nem rendelkezik.
852. cikk. Banki pénzfelhasználás kamatai
1. Ha a bankszámlaszerződés eltérően nem rendelkezik, az ügyfél bankszámláján lévő pénzeszközök felhasználásáért a bank a bankszámlaszerződésben meghatározott összegű kamatot fizet, melynek összege a számlán jóváírásra kerül.
A kamat összege a számlán jóváírásra kerül a szerződésben meghatározott határidőn belül, illetve abban az esetben, ha a szerződés ilyen feltételekről nem rendelkezik, minden negyedév végén.
2. Ha a bankszámlaszerződés nem határozza meg a jelen cikk (1) bekezdésében meghatározott kamat összegét, a kamat a bank által a látra szóló betétek után általában fizetett összegben fizetendő ().
853. § A bank és az ügyfél viszontköveteléseinek beszámítása a számlán
A banknak az ügyféllel szemben a számla jóváírásával () és a banki szolgáltatások kifizetésével (), valamint az ügyfél bankkal szembeni pénzeszköz-felhasználási kamatfizetési () követelései beszámítással () megszűnnek, kivéve, ha a bankszámlaszerződés másként rendelkezik.
Ezen követelések beszámítását a bank végzi. A bank a szerződésben rögzített módon és határidőn belül köteles az ügyfelet a beszámításról tájékoztatni, és ha a vonatkozó feltételekben a felek nem állapodtak meg, akkor a szokásos módon és határidőn belül. banki gyakorlat, hogy az ügyfelek tájékoztatást adnak az adott számlán lévő pénzeszközök állapotáról.
854. cikk. A pénzeszközök számláról történő leírásának okai
1. Az összeget az ügyfél megbízása alapján a bank levonja a számláról.
2. Az ügyfél megbízása nélkül a számlán lévő pénzeszközök terhelése bírósági határozattal, valamint jogszabályban meghatározott vagy a bank és az ügyfél megállapodásában meghatározott esetekben megengedett.
855. cikk. A pénzeszközök számláról történő megterhelésének sorrendje
1. Ha a számlán pénzeszközök vannak, amelyek összege elegendő a számlán bemutatott összes követelmény teljesítéséhez, ezeket a pénzeszközöket a számláról abban a sorrendben írják le, ahogyan az ügyfél megbízásai és egyéb leírási dokumentumok. kapott (naptári elsőbbség), ha jogszabály eltérően nem rendelkezik.
2. Ha a számlán nincs elegendő fedezet az összes igény kielégítésére, a pénzeszközök leírása a következő sorrendben történik:
mindenekelőtt a végrehajtó dokumentumok szerint, amelyek előírják a pénzeszközök átutalását vagy kibocsátását a számláról az életben vagy egészségben okozott károk megtérítésére, valamint a tartásdíj beszedésére vonatkozó igények kielégítésére;
másodszor, a végrehajtó dokumentumok szerint, amelyek pénzeszközök átutalását vagy kibocsátását írják elő a végkielégítés és a munkabér kifizetésére olyan személyekkel, akik munkaszerződés (szerződés) alapján dolgoztak vagy dolgoztak, díjazás kifizetésére az eredmények szerzői számára. szellemi tevékenység;
harmadszor, a fizetési dokumentumok szerint, amelyek a munkaszerződés (szerződés) alapján dolgozó személyekkel történő bérelszámoláshoz szükséges pénzeszközök átutalását vagy kibocsátását írják elő, az adóhatóság utasításai az adók és illetékek megfizetésére vonatkozó tartozások leírására és átutalására az Orosz Föderáció költségvetési rendszere, valamint a biztosítási díjak fizetését ellenőrző szervek utasításai a biztosítási hozzájárulások összegének az állami költségvetésen kívüli alapok költségvetésébe történő leírására és átutalására;
negyedszer, az egyéb pénzkövetelések kielégítését biztosító végrehajtói dokumentumok szerint;
ötödikként egyéb fizetési bizonylatok szerint naptári sorrendben.
Az egy sorhoz kapcsolódó követelések számlájáról történő terhelése a dokumentumok beérkezésének naptári sorrendjében történik.
856. cikk A bank felelőssége a bankszámlán végzett műveletek nem megfelelő végrehajtásáért
Abban az esetben, ha az ügyfélnek beérkezett pénzeszközöket a bank nem jóváírja az ügyfél számláján, vagy indokolatlanul levonja a számláról, valamint az ügyfélnek a számláról történő pénzátutalásra vagy a számláról történő kibocsátására vonatkozó utasításának elmulasztása vagy nem megfelelő időben történő végrehajtása. A bank ezen összeg után az e kódex 395. cikkében meghatározott módon és mértékben kamatot köteles fizetni, függetlenül az e kódex 852. cikkének (1) bekezdésében előírt kamatfizetéstől.
857. cikk. Banktitok
1. A bank garantálja a bankszámla és bankbetét, a számla tranzakciók és az ügyféladatok titkosságát.
2. A banktitkot képező adatok csak maguknak az ügyfeleknek vagy képviselőiknek adhatók át, illetve a törvényben előírt indokokkal és módon a hiteltörténeti hivatalhoz is benyújthatók. Az állami szervek és tisztségviselőik, valamint más személyek csak a törvényben előírt esetekben és módon adhatók ilyen információkkal.
3. Ha a bank banktitkot képező információt közöl, az ügyfél, akinek jogait megsértették, jogosult a banktól az okozott veszteség megtérítését követelni.
858. cikk A számla feletti rendelkezés korlátozása
1. Ha jogszabály vagy megállapodás eltérően nem rendelkezik, a számlán lévő pénzeszközökkel való rendelkezés korlátozása nem megengedett, kivéve a számlán lévő pénzeszközök lefoglalását vagy a számlán végzett műveletek felfüggesztését, ideértve a törvényben meghatározott esetekben a pénzeszközök zárolását (befagyasztását).
2. Nem megengedett a közös számlán lévő pénzeszközök lefoglalása az ilyen számlatulajdonosok valamelyikének kötelezettségei teljesítésére olyan összegben, amely meghaladja a megállapodásban vagy jogszabályban megállapított közös számla tulajdonosát megillető pénzeszközöket.
Abban az esetben, ha olyan házastárs ügyfelek kötnek közös bankszámlaszerződést, akik között nincs házassági szerződés, a közös számlán lévő pénzeszközöket a házastársak vagyonának elzárására vonatkozó családjog szabályai szerint foglalják le. a házastársak közös kötelezettségei és egyikük kötelezettségei tekintetében.
3. A bankszámlaszerződés felmondása nem alapja a számlán lévő pénzeszközökre kiszabott letartóztatás vagy a számlán lévő műveletek felfüggesztésének feloldásának. Ebben az esetben a számla feletti rendelkezés korlátozására meghatározott intézkedések a számlán lévő pénzeszközök egyenlegére vonatkoznak (859. cikk 5. pont).
859. cikk A bankszámlaszerződés felmondása
1. A bankszámlaszerződés az ügyfél kérelmére bármikor megszűnik.
2. Ha egy ügyfél - nem egyéni vállalkozó állampolgár - számláján nincs pénzeszköz, és ezen a számlán két évig nem történik tranzakció, a banknak joga van egyoldalúan megtagadni a bankszámlaszerződés teljesítését, figyelmeztetve erről írásban vagy a szerződésben meghatározott egyéb módon az ügyfelet tájékoztatni, kivéve, ha a bankszámlaszerződés a bank e jogáról való lemondását írja elő. A bankszámlaszerződés a bank általi figyelmeztetéstől számított két hónap elteltével megszűntnek minősül, ha ezen időszakon belül nem érkezik pénz az ügyfél számlájára.
Ha az ügyfél - jogi személy vagy egyéni vállalkozó - számláján két éven belül, vagy a bankszámlaszerződésben meghatározott egyéb időtartamon belül nem történik tranzakció, a bank jogosult a bankszámlaszerződés teljesítését egyoldalúan megtagadni, figyelmeztetve. az ügyfelet erről írásban vagy más megállapodás szerinti módon, kivéve, ha a bankszámlaszerződés a bank e jogáról való lemondását írja elő. Ebben az esetben a meghatározott időszak semmiképpen sem lehet kevesebb hat hónapnál. A bankszámlaszerződés a bank általi figyelmeztetéstől számított két hónap elteltével tekinthető megszűntnek.
3. A banknak jogában áll a bankszámlaszerződést jogszabályban meghatározott esetekben felmondani, az ügyfél írásos értesítése mellett. A bankszámlaszerződés attól a naptól számított hatvan nap elteltével minősül megszűntnek, amikor a bank a bankszámlaszerződés felmondásáról szóló értesítést küld az ügyfélnek.
Attól a naptól kezdve, hogy a bank megküldi az ügyfélnek a bankszámlaszerződés felmondását, addig a napig, amelyen a szerződés megszűntnek minősül, a banknak nincs joga az ügyfél bankszámláján műveleteket végrehajtani, a beszedési műveletek kivételével. a banki szolgáltatások díjai, felhalmozódó kamatok, ha a bankszámla-szerződés ilyen feltételeket tartalmaz, a kötelező befizetések költségvetésbe történő átutalása, valamint az (5) bekezdésben és e cikkben meghatározott műveletek.
4. A bank kérelmére a bankszámlaszerződést a bíróság az alábbi esetekben bonthatja fel:
ha az ügyfél számláján lévő pénzeszközök összege nem éri el a banki szabályzatban vagy szerződésben meghatározott minimális összeget, kivéve, ha az összeget a bank erre vonatkozó figyelmeztetésétől számított egy hónapon belül visszaállítják;
ezen a számlán év közbeni tranzakciók hiányában, hacsak a szerződés eltérően nem rendelkezik.
5. A számla egyenlegét az ügyfél megfelelő írásbeli kérelmének kézhezvételétől számított hét napon belül az ügyfél részére kiállítják, vagy utasítására egy másik számlára utalják át, kivéve a (3) bekezdésben foglalt eseteket. e kódex 858. cikke.
6. Ha az ügyfél nem jelenik meg a számlán lévő egyenleg átvételekor attól a naptól számított hatvan napon belül, amikor a bank megküldi az ügyfélnek a bankszámlaszerződés felmondását, vagy a bank nem kapja meg az ügyfél utasítását az összeg átutalására. a pénzeszközök egyenlegének egy másik számlára történő átvezetése a meghatározott időszakon belül, a bank köteles a pénzeszközöket az Orosz Banknál vezetett külön számlán jóváírni, amelynek megnyitásának és fenntartásának, valamint a pénzeszközök jóváírásának és visszaküldésének eljárási rendje. amelyből az Orosz Bank állapítja meg. Ezen túlmenően a devizában kötött bankszámlaszerződés felmondása esetén a bank köteles devizát eladni, nemesfém bankszámlaszerződés felmondása esetén a nemesfémet az e rendeletben megállapított árfolyamon. bank a deviza és (vagy) nemesfém eladásának napján, és utaljon át pénzeszközöket az Orosz Föderáció pénznemében az Oroszországi Banknál vezetett számlára.
Az ügyfél kérésére a bank a banki szabályok által megállapított eljárásnak megfelelően az Orosz Föderáció pénznemében visszafizeti az e bank által korábban átutalt összeget az Oroszországi Banknál vezetett speciális számlára.
7. A bankszámlaszerződés felmondása az ügyfél számlazárásának alapja.
A 45. fejezetet a 2018. június 1-jei 859.1 cikk egészítette ki – 2017. július 26-i szövetségi törvény, N 212-FZ
cikk 859.1. A bankszámlaszerződés jellemzői nemesfémben
1. A bank nemesfém bankszámlaszerződés alapján vállalja, hogy az ügyfél (számlatulajdonos) számára nyitott számlára érkező nemesfémet átveszi és jóváírja, valamint teljesíti az ügyfél számlára történő utalására vonatkozó megbízásait, azonos nevű és típusú nemesfémet bocsát ki a számláról azonos tömeggel, vagy a szerződésben meghatározott feltételekkel és módon e fém értékével megegyező összegű pénzeszközöket bocsát ki.
A nemesfém bankszámlán történő tranzakciók lebonyolításának rendjét törvény, valamint az ennek megfelelően megállapított banki szabályok szabályozzák.
2. A nemesfém bankszámlaszerződésnek tartalmaznia kell a nemesfém megnevezésének kötelező feltüntetését, valamint a számláról kibocsátandó pénzeszközök összegének számítási rendjét, ha azok kibocsátásának lehetőségét a P. a megállapodást.
3. A nemesfémben kötött bankszámlaszerződés alapján fennálló jogviszonyra, ha jogszabály eltérően nem rendelkezik, vagy a számla lényegéből nem következik, a nemesfém számlára vonatkozó szabályok az irányadók, mivel valamint a jelen Kódex számláján történő tranzakciók lebonyolítása során felmerülő kapcsolatokra, ideértve a jelen Kódex 64. cikke (1) bekezdése hetedik bekezdésének szabályait is.
E kódex 840. cikkének (1) bekezdésének szabályai, amelyek az állampolgárok betéteinek a törvénynek megfelelően végrehajtott betétbiztosítás révén történő visszaszolgáltatásáról szólnak, nem vonatkoznak a nemesfém bankszámla-szerződés alapján fennálló kapcsolatokra, amelyek közül az ügyfél -nemesfém bankszámlaszerződés megkötése előtt az állampolgárt írásban értesíteni kell, és a banknak vissza kell kapnia az állampolgártól az értesítés megtörténtéről.
4. Közös számla, meghatalmazott számla, nyilvános letéti számla és egyéb, jogszabályban meghatározott bankszámla lehet veretlen számla.
860. cikk A bankszámlákra vonatkozó általános rendelkezések alkalmazása bizonyos bankszámlatípusokra
1. Egyes bankszámlatípusokra (közös számla, névleges számla, nyilvános betétszámla és egyéb, jogszabályban meghatározott bankszámlatípus) a bankszámlára vonatkozó általános rendelkezések vonatkoznak, ha az e bankszámlafajtákra vonatkozó szabályok a 45. jelen Kódex és más törvények, amelyek másként nem rendelkeznek.
2. A zálogszámlaszerződésre a bankszámlára vonatkozó általános rendelkezéseket a bankszámlaszerződés szerinti jogok zálogjogának szabályai által nem szabályozott mértékben kell alkalmazni (358.9 - 358.14. §).
2018. június 1-jétől a 45. fejezet a „2. § Névleges számla” címmel egészült ki – 2017. július 26-i szövetségi törvény, N 212-FZ
2. § Névleges számla
cikk 860.1. Meghatalmazotti számlaszerződés
(1) A számlatulajdonos számára névleges számla nyitható olyan pénzeszközökkel történő tranzakciók lebonyolítására, amelyek jogai más kedvezményezettet illetnek.
A névleges számlára beérkezett pénzeszközökre vonatkozó jogok, ideértve a számlatulajdonos általi befizetést is, a kedvezményezettet illetik meg.
Névleges számla nyitható olyan pénzeszközökkel történő tranzakciók lebonyolítására, amelyekhez a jogosultság a jogszabályban meghatározott esetek kivételével több kedvezményezettet illet meg.
2. A névleges számlaszerződés lényeges feltétele a kedvezményezett megjelölése, illetve a számlatulajdonostól a kedvezményezettről vagy kedvezményezettekről történő információszerzés módja, valamint a névleges számlaszerződés szerinti jogviszonyban való részvételük alapja.
3. Törvény vagy a kedvezményezett részvételével létesített névleges számla megállapodása alapján a bank kötelezhető a számlatulajdonos pénzeszköz-felhasználásának a kedvezményezett érdekében történő ellenőrzésére a jogszabályban meghatározott keretek között és módon. vagy a megállapodást.
cikk 860.2. Névleges számlaszerződés megkötése
1. A névleges számlaszerződés írásban, a felek által aláírt okirat elkészítésével jön létre (434. § 2. pont), a megkötés időpontjának kötelező feltüntetésével.
2. Meghatalmazotti számlaszerződés köthető a kedvezményezett részvételével vagy anélkül is. A kedvezményezett részvételével létrejött meghatalmazotti számlaszerződést a kedvezményezett is aláírja.
3. A névleges számlaszerződés formájának elmulasztása annak érvénytelenségét vonja maga után. Egy ilyen megállapodás érvénytelen.
4. Ha több kedvezményezett pénzeszközét névleges számlán számolják el, a bank minden kedvezményezett pénzeszközéről nyilvántartást vezet, kivéve azokat az eseteket, amikor a jogszabályban vagy a névleges számla megállapodásában foglaltak szerint a számla elszámolásának felelőssége. az egyes kedvezményezettek pénzeszközeit a számlatulajdonoshoz rendelik.
cikk 860.3. Tranzakciók névleges számlán
A törvény vagy névleges számlaszerződés korlátozhatja a számlatulajdonos utasítására végrehajtható műveletek körét, többek között a következők meghatározásával:
1) azok a személyek, akiknek pénzeszközöket utalhatnak vagy bocsáthatnak ki;
2) azon személyek, akiknek hozzájárulásával a számlán tranzakciókat hajtanak végre;
3) ügyletek alapjául szolgáló dokumentumok;
4) egyéb körülmények.
cikk 860.4. Banktitkot képező információk átadása a kedvezményezett részére névleges számlaszerződés alapján
1. A névleges számlaszerződés kedvezményezettje jogosult a banktól banktitkot képező adatok megadását követelni, ha a szerződés ezt a jogosultat megilleti.
2. A kedvezményezett részvételével kötött névleges számlaszerződés alapján jogosult a banktól banktitkot képező adatok megadását követelni.
cikk 860.5. A névleges számlán lévő pénzeszközök lefoglalása vagy leírása
1. A névleges számlán végzett műveletek felfüggesztése, a névleges számlán lévő pénzeszközök lefoglalása vagy leírása a számlatulajdonos kötelezettségei tekintetében, a jelen Kódexben előírt kötelezettségek kivételével, nem megengedett.
2. A pénzeszközök névleges számláról történő lefoglalása vagy leírása a kedvezményezett kötelezettségei fedezésére bírósági határozattal engedélyezett. A névleges számláról történő pénzleírás a törvényben vagy a névleges számlaszerződésben meghatározott esetekben is megengedett.
860.6. cikk. A névleges számlaszerződés megváltoztatása, felmondása, a névleges számla tulajdonosának cseréje
1. A kedvezményezett részvételével kötött névleges számlaszerződés megváltoztatása vagy felmondása jogszabály vagy a névleges számlaszerződés eltérő rendelkezése hiányában csak a kedvezményezett hozzájárulásával lehetséges.
2. Ha a bankhoz a számlatulajdonostól a névleges számlaszerződés felmondása iránti kérelem érkezik, a bank köteles erről haladéktalanul tájékoztatni a kedvezményezettet.
3. Ha a névleges számla tulajdonosa a kedvezményezett gyámja vagy vagyonkezelője, a gyámi vagy vagyonkezelői megbízatás megszűnésével a névleges számla tulajdonosát egy másik tulajdonos váltja fel, akit a gyámnak vagy vagyonkezelőnek neveznek ki. törvényben meghatározott eljárás szerint kedvezményezett. A gondnokság vagy a gondnokság törvényben meghatározott esetekben történő megszűnésekor, ideértve a jogosult nagykorúvá válását is, a névleges számlaszerződés megszűnik, a pénzmaradványt a kedvezményezett kérelmére átadják vagy átutalják a kedvezményezettnek. másik bankszámla.
4. A névleges számlaszerződés megszűnésekor a pénzeszköz egyenlege a tulajdonos másik névleges számlájára kerül átvezetésre vagy a kedvezményezett részére kibocsátásra, illetve ha jogszabály vagy a névleges számlaszerződés eltérően nem rendelkezik, vagy a jogviszony lényegéből nem következik. , a kedvezményezett utasítására egy másik számlára utalják át.
2018. június 1-től a 45. fejezet a „3. § Letéti számla” címmel egészült ki – 2017. július 26-i szövetségi törvény, N 212-FZ
3. § Letéti számla
cikk 860.7. Letéti számla szerződés
1. A letéti számlaszerződés szerint a bank (letéti ügynök) speciális letéti számlát nyit a számlatulajdonostól (betétes) által átvett pénzeszközök rögzítésére és zárolására abból a célból, hogy azokat más személynek (kedvezményezettnek) utalja át, ha az indokolt. letéti számlaszerződésben meghatározott. A letéti számlán lévő pénzeszközökhöz fűződő jogok a kedvezményezett részére történő pénzeszköz-átutalási ok fennállásának időpontjáig a letétbe helyezőt, ezt követően pedig a kedvezményezettet illetik meg. A letéti számlán lévő pénzeszközök selejtezése a jelen bekezdésben előírt módon történik.
2. A letéti számlaszerződés szerinti kötelezettségeket a letéti számlaszerződéssel együtt egy másik szerződés is tartalmazhatja, amelynek értelmében a bank a letéti ügynök.
3. A bank letéti ügynöki díja a letéti számlán lévő pénzeszközökből a szerződés eltérő rendelkezése hiányában nem szedhető be.
3. A letéti számlaszerződésben meghatározott okok felmerülése esetén a bank az abban meghatározott határidőn belül, ennek hiányában tíz napon belül köteles a letétbe helyezett összeget a kedvezményezettnek kiadni, vagy a számlára utalni. általa meghatározott.
4. A letéti számlán történő tranzakciók felfüggesztése, a letéti számlán lévő pénzeszközök lefoglalása vagy leírása a betétes harmadik személyekkel szembeni kötelezettségei, valamint a kedvezményezett kötelezettségei miatt nem megengedett.
860.9. cikk. Letéti számlaszerződés alapján banktitkot képező információk szolgáltatása
Mind a betétes, mind a kedvezményezett jogosult a banktól banktitkot képező adatok megadását követelni.
A 45. fejezetet a 2018. június 1-jei 4. bekezdés egészítette ki – 2017. július 26-i szövetségi törvény, N 212-FZ
4. § Nyilvános letéti számla
860.11. Nyilvános betétszámla szerződés
1. A bank a jogszabályban meghatározott esetekben pénzletétel céljából kötött nyilvános betétszámla szerződés alapján vállalja, hogy az adóstól vagy jogszabályban meghatározott más személytől (betétestől) átvett pénzeszközöket a kedvezményezett javára átveszi és jóváírja a számlatulajdonos (közjegyző, végrehajtói szolgálat, bírósági és egyéb szervek vagy személyek számára nyitott számla), akik a törvénynek megfelelően pénzeszközöket betétként fogadhatnak el.
Nyilvános betéti számla nyitható olyan orosz hitelintézetekben, amelyek saját tőkéje (tőkéje) legalább húszmilliárd rubel. Attól a naptól számított egy hónapon belül, amikor a nyilvános letéti számla tulajdonosa tudomást szerzett, vagy tudomást kellett szereznie arról, hogy a hitelintézet tőkéje a meghatározott összegnél kisebb, köteles az e hitelintézetnél vezetett nyilvános számláját lezárni, és a teljes összeget átutalni. az abból származó pénz egy másik orosz hitelintézetnél lévő nyilvános letéti számlájára, amelynek tőkéje nem kevesebb, mint a meghatározott összeg.
2. Nyilvános betéti számlaszerződés alapján a bank - jogszabály eltérő rendelkezése hiányában - nem jogosult ellenőrizni, hogy a nyilvános letéti számla tulajdonosának műveletei megfelelnek-e a törvényben meghatározott letéti szabályoknak.
3. A nyilvános letéti számlán történő pénzeszközök elhelyezése a számlatulajdonossal szemben e pénzeszközökre vonatkozóan igény érvényre juttatását vonja maga után azzal a személytől, akinek javára azt elhelyezték (a kedvezményezett). A kedvezményezettnek nincs joga közvetlenül a banktól követelni a javára nyilvános betétszámlára beérkezett pénzeszközökkel történő tranzakciókat.
4. A kedvezményezett jogosult követelni a számlatulajdonostól a nyilvános letéti számláról a kedvezményezett részére történő pénzeszközök átutalását (kibocsátását) a jogszabályban előírt alapon és módon.
860.12. cikk. A bank által végrehajtott nyilvános betétszámla-tranzakciók
(1) Nyilvános letéti számlán a számlatulajdonos utasítása (utasítása) alapján a letétbe helyezett pénzeszközök kedvezményezett részére történő átutalására vagy kiadására, valamint a betétesnek vagy utasítására más személynek történő visszaküldésére irányuló művelet végezhető. .
Nyilvános betétszámlán egyéb tranzakciók lebonyolítása és a számla jóváírása () jogszabály eltérő rendelkezése hiányában nem megengedett.
2. A nyilvános letéti számla tulajdonosa felelősséggel tartozik a kedvezményezett és a betétes felé, ha a számlán a letétre vonatkozó jogszabályi szabályokat megsértő tranzakciókat hajt végre.
3. A bank nem vállal felelősséget a kedvezményezett és a betétes felé azért, ha a számlatulajdonos megbízása (utasítása) alapján a letétbe helyezésre vonatkozó jogszabályi szabályokat megsértő ügyleteket bonyolított le nyilvános betétszámlán, kivéve az esetet. ha a bank nem tett eleget a számlán lévő pénzeszközök felhasználásának ellenőrzésére vonatkozó kötelezettségének.
860.13. cikk. Nyilvános betétszámlán lévő pénzeszközök banki felhasználásának kamatai
1. A nyilvános letéti számlán lévő pénzeszközök felhasználásáért a bank kamatot fizet, melynek összege a számlán jóváírásra kerül.
2. A jelen cikk (1) bekezdésében meghatározott kamatot a bank a látra szóló betétek után szokásosan fizetett összegben fizeti meg (), kivéve, ha a nyilvános betétszámla-szerződés eltérő mértékű kamatról rendelkezik.
3. A kedvezményezett javára elhelyezett pénzeszközök kifizetése, valamint a betétesnek történő visszaküldése a bank által fizetett vagy fizetendő kamat figyelembevételével történik az elhelyezett pénzeszközök nyilvános letéti számlára történő beérkezésétől számított időtartamra. kifizetik a kedvezményezettnek, vagy visszaadják a betétesnek, levonva a banknak a megállapodás alapján nyilvános betéti számla alapján járó díját.
860.14. cikk. Pénzeszközök selejtezése nyilvános letéti számlán
1. A számlatulajdonos hitelezőivel szembeni kötelezettségei, valamint a kedvezményezett vagy betétes kötelezettségei fedezésére nyilvános letéti számlán lévő pénzeszközök lefoglalása, működés felfüggesztése és leírása nem megengedett. A kedvezményezett vagy a betétes kötelezettségeinek behajtása a számlatulajdonossal szembeni követelési jogára érvényesíthető.
2. Ha a számlatulajdonos a letétbe helyezett pénzeszközök kibocsátására vagy visszaszolgáltatására vonatkozó jogszabályi kötelezettségének nem tesz eleget, a kedvezményezett vagy a betétes jogosult a számlatulajdonostól a megfelelő intézkedések megtételét bíróság előtt követelni.
860.15. szakasz. Nyilvános letéti számla tulajdonosának leváltása és a szerződés felbontása
1. A közjegyző (nyilvános betéti számla nyitására jogosult más személy) elhalálozása vagy jogkörének lemondása (megszűnés) esetén a nyilvános letéti számla tulajdonosát másik közjegyző (más személy) helyettesíti. akire a törvénynek, egyéb jogi aktusnak megfelelően a közjegyző ügyeit átadják (más személy), aki a számla tulajdonosa volt.
2. Nyilvános betéti számla nyitására jogosult szerv megszüntetése vagy átalakulása esetén a számla tulajdonosa helyébe más szerv lép, amelynek hatáskörébe a törvény és egyéb jogszabályok értelmében a számla nyitása is kiterjed. nyilvános letéti számla az érintett betétesek pénzeszközeinek letétbe helyezésére.
1. Ha a számlán pénzeszközök vannak, amelyek összege elegendő a számlán bemutatott összes követelmény teljesítéséhez, ezeket a pénzeszközöket a számláról abban a sorrendben írják le, ahogyan az ügyfél megbízásai és egyéb leírási dokumentumok. kapott (naptári elsőbbség), ha jogszabály eltérően nem rendelkezik.
2. Ha a számlán nincs elegendő fedezet az összes igény kielégítésére, a pénzeszközök leírása a következő sorrendben történik:
először is a leírásokat végrehajtó dokumentumok szerint hajtják végre, amelyek előírják a pénzeszközök átutalását vagy kibocsátását a számláról az életben és egészségben okozott károk megtérítésére, valamint a tartásdíj beszedésére vonatkozó igények kielégítésére;
másodszor, a leírások végrehajtási dokumentumok szerint történnek, amelyek pénzeszközök átutalását vagy kibocsátását írják elő a végkielégítés és a munkabér kifizetésére a munkaszerződés alapján dolgozó személyekkel, ideértve a munkaszerződés szerzőinek fizetési szerződést is. a szellemi tevékenység eredményei;
harmadszor, leírják azokat a fizetési dokumentumokat, amelyek pénzeszközök átutalását vagy kiadását írják elő a munkaszerződés (szerződés) alapján dolgozó személyekkel való bérek kiegyenlítésére, valamint az Orosz Föderáció Nyugdíjalapjába történő befizetésekre, az Orosz Föderáció Társadalombiztosítási Alapja és a kötelező egészségpénztári biztosítás;
a negyedik körben leírják azokat a fizetési bizonylatokat, amelyek a költségvetésbe és a költségvetésen kívüli alapokba történő befizetéseket tartalmazzák, amelyek levonásait a harmadik kör nem írja elő;
ötödször, a leírások az egyéb pénzkövetelések kielégítését biztosító végrehajtói dokumentumok szerint történnek;
hatodszor, az egyéb fizetési bizonylatokra naptári sorrendben írnak le.
Az egy sorhoz kapcsolódó követelések számlájáról történő terhelése a dokumentumok beérkezésének naptári sorrendjében történik.
1. Az ügyfél számlájáról a pénzeszközök megterhelésének eljárása attól függ, hogy van-e elegendő pénz a számlán a beérkező kérések kielégítésére.
Ha van pénzeszköz a számlán, akkor azt naptári sorrendben terhelik a számláról - abban a sorrendben, ahogyan az ügyfél megbízásai és egyéb terhelési dokumentumok beérkeznek.
A számláról történő pénzeszközök leírására vonatkozó jogszabály eltérő eljárást írhat elő. Jelenleg nincs ilyen törvény.
A felek megállapodásukban nem írhatnak elő ettől eltérő eljárást a számláról történő terhelésre. Ilyen megállapodás nem fogadható el sem a bank és az ügyfél között, sem a bank ügyfele és a szerződés szerinti partnere között.
2. Ha a számlán lévő pénzeszközök nem elegendőek a vele szemben támasztott követelmények teljesítésére, a leírás az Art. (2) bekezdésében meghatározott fontossági sorrendben történik. 855, amely hat olyan követeléssort hoz létre, amelyekre leírható. Ennek ellenére valójában öt sorban állás volt, ami az Art. be nem tartásának elismerésével jár. Az Orosz Föderáció Alkotmányának 19. bekezdése. 4 p. 2 megjegyzés. cikk, amely megállapítja a követelmények harmadik prioritását. E tekintetben javasolt megfelelő módosításokat bevezetni az 1. cikkhez. 855. Az ilyen változtatások elfogadása előtt, bekezdés. 4. pontja nem alkalmazható, mivel nincs jogereje. 1998-tól napjainkig az Art. (2) bekezdésében előírt kifizetések harmadik és negyedik szakasza. 855, a következő évi szövetségi költségvetésről szóló éves törvény egyesíti egy sorba.
Az egy sor követelményeihez szükséges pénzeszközök leírása a dokumentumok beérkezésének naptári sorrendjében történik. Az elszámolási bizonylatok lebonyolítása csak azon követelések esetében történik, amelyeknél a fizetési határidő már lejárt. Ha az ügyfélnek több azonos típusú számlája van a bankban, a terhelés sorrendjét az egyes számlákra vonatkozó követelményeknek megfelelően külön-külön határozzák meg.
A követelések sorra bontása nemcsak maguknak a követeléseknek a jogi természetétől függ, hanem a banknak bemutatott dokumentumtól is. Így a hasonló követelmények különböző sorokba helyezhetők, attól függően, hogy milyen dokumentum alapján kerültek benyújtásra. Végrehajtási dokumentumok alapján történő kifizetések, amelyek zárt listáját a Ptk. A végrehajtási eljárásról szóló törvény 12. §-a elsőbbséget élvez az egyéb fizetési bizonylatok alapján történő kifizetésekkel szemben. Ennek alapján például a második és harmadik szakaszhoz, valamint az ötödik és hatodik szakaszhoz rendelt követelmények eltérnek.
A zálogjogosultok követelései külön sorban nem kerülnek kiosztásra, mivel a bankszámlán lévő pénzeszközök nem képezhetik zálogjog tárgyát (a Legfelsőbb Választottbíróság 1998. január 15-én kelt tájékoztató 26. sz., 3. pontja „A zálogjog gyakorlatának áttekintése” a szabályok választottbíróságok általi alkalmazásával kapcsolatos viták elbírálása Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve a zálogjogról" // A Legfelsőbb Választottbíróság közleménye. 1998. 3. szám).
3. Az első prioritás az élet- és egészségkárosodás megtérítéséhez, valamint a tartásdíj beszedéséhez szükséges végrehajtási okmányok iránti igényeket foglalja magában. A vezetői dokumentumokon kívüli dokumentumokra vonatkozó hasonló követelmények nem szerepeltethetők az első prioritásban. Így a kifizető önkéntes tartásdíj-fizetés iránti kérelme nem végrehajtó okirat, ezért az ennek alapján történő átutalás a fizetési prioritások ötödik csoportja szerint történik (az Orosz Föderáció Központi Bankjának 1996. május 7-i levele N 17 -2-13/318 „Jogi személyek elszámolási, folyó , költségvetési számláiról történő befizetések elsőbbségéről” // A dokumentumot nem tették közzé).
Másodszor, a leírásokat a munkaszerződés alapján dolgozó személyekkel végzett végkielégítések és bérek kifizetésére vonatkozó végrehajtói dokumentumok szerint végzik, beleértve a szellemi tevékenység eredményeinek szerzőinek díjazási szerződést is.
(1) bekezdésének megfelelően 5 Szövetségi törvény „A 2009-es szövetségi költségvetésről, valamint a 2010-es és 2011-es tervezési időszakra” (SZ RF. 2008. N 48. Art. 5499) az Art. 2. szakaszának módosítása előtt. 855, ha az adófizető számláján nincs elegendő pénzeszköz a számára benyújtott összes követelmény teljesítéséhez, a pénzeszközök leírása az Orosz Föderáció költségvetési rendszerének költségvetésébe történő befizetéseket biztosító elszámolási dokumentumok szerint, valamint az átutalás vagy pénzeszközök kiadása a munkaszerződés alapján dolgozó személyekkel történő bérelszámoláshoz a meghatározott dokumentumok beérkezésének naptári sorrendjében történik, az Art. 2. pontjában említett kifizetések átutalása után. 855 az első és a második szakaszra.
Így valójában a harmadik követeléssor a költségvetésbe történő befizetésekből és a munkabér kifizetéséből állt, kivéve a végrehajtói dokumentumokat.
Ezen a sorban a bank eltérő követelményeket kaphat egy fizetési dokumentumra (bérek, kifizetések az Orosz Föderáció Nyugdíjpénztárába, Társadalombiztosítási Alapba stb.), ezért ha a számlán nincs elegendő fedezet az összes követelmény teljesítéséhez, a naptársor nem alkalmazható rájuk. Az Orosz Föderáció személyi jövedelemadóról szóló törvényének alkalmazásáról szóló 35. számú állami adószolgálati utasítás (Russian News, 1995. 169., 174., 179. sz.) 6. részének 31. pontjával összhangban, ha vannak ilyenek nincs elegendő pénzeszköz a foglalkoztató szervezet számláján a munkaerő teljes kiegyenlítésére és a visszatartott jövedelemadó összegének a költségvetésbe történő átutalására, akkor az adót a magánszemélyeknek ténylegesen kifizetett összegekből utalják át a költségvetésbe.
A fő kifizetés leírásának sorrendjében elszámolási dokumentumokat készítenek a minden szintű költségvetési bevételekből és a költségvetésen kívüli alapokból származó bírságok, büntetések és egyéb pénzügyi szankciók összegének leírására is (az Orosz Föderáció Központi Bankjának levele). 1996. december 2-i keltezésű N 144-96 „A büntetések és egyéb szankciók elsőbbségi leírásáról” // Bulletin of the Bank of Russia. 1996. N 67).
Negyedik helyen a pénzeszközök leírása az Art. (2) bekezdésében foglalt követelmények szerint történik. 855 az ötödik szakaszra, - egyéb pénzkövetelésekre a végrehajtói okiratok alapján.
Végül az ötödik helyen a pénzeszközök leírása az Art. (2) bekezdésében említett követelmények szerint történik. 855 a hatodik szakaszra, - egyéb fizetési bizonylatok szerint.
4. Az egy sorhoz rendelt kifizetések az előző sor követeléseinek kifizetése után történnek.
Ha a munkanap végén a banknak bemutatott fizetési bizonylatokat az ügyfél számláján lévő pénzhiány miatt nem lehet kiegyenlíteni, a pénzeszközök a fizető számláját terhelik, és a számlán leírt pénzeszközök mérlegszámláján jelennek meg. ügyfelek számláira, de nem könyvelték el a levelező számlára (alszámla ) egy hitelintézet, mert a számlán nincs elegendő pénzeszköz (az Orosz Föderáció Központi Bankjának 2-P számú szabályzatának 4.3. pontja).
A nem teljesített elszámolási dokumentumokat a levelezőszámla kifizetetlen elszámolási bizonylatainak megfelelő irattárába helyezik el: a végrehajtói okmányok elszámolási bizonylatait - az Oroszországi Bank elszámolási hálózatának egy részlegének irattárában, az egyéb kifizetések elszámolási bizonylatait pedig egy fájlban. a bank által fenntartott kabinet (az Orosz Föderáció Központi Bankjának 2-P számú szabályzatának 4.4. pontja). Az irattárban az elszámolási iratok az Art. (2) bekezdésében meghatározott fontossági sorrendben kerülnek kiosztásra. 855.
5. Az Art. (2) bekezdésében előírt pénzeszközleírás rendje. 855, kötelezően meghatározza a leírási eljárást. Ettől eltérő elsőbbséget más jogszabály vagy megállapodás nem állapíthat meg.
1. Ha a számlán pénzeszközök vannak, amelyek összege elegendő a számlán bemutatott összes követelmény teljesítéséhez, ezeket a pénzeszközöket a számláról abban a sorrendben írják le, ahogyan az ügyfél megbízásai és egyéb leírási dokumentumok. kapott (naptári elsőbbség), ha jogszabály eltérően nem rendelkezik.
2. Ha a számlán nincs elegendő fedezet az összes igény kielégítésére, a pénzeszközök leírása a következő sorrendben történik:
mindenekelőtt a végrehajtó dokumentumok szerint, amelyek előírják a pénzeszközök átutalását vagy kibocsátását a számláról az életben vagy egészségben okozott károk megtérítésére, valamint a tartásdíj beszedésére vonatkozó igények kielégítésére;
másodszor, a végrehajtó dokumentumok szerint, amelyek pénzeszközök átutalását vagy kibocsátását írják elő a végkielégítés és a munkabér kifizetésére olyan személyekkel, akik munkaszerződés (szerződés) alapján dolgoztak vagy dolgoztak, díjazás kifizetésére az eredmények szerzői számára. szellemi tevékenység;
harmadszor, a fizetési dokumentumok szerint, amelyek a munkaszerződés (szerződés) alapján dolgozó személyekkel történő bérelszámoláshoz szükséges pénzeszközök átutalását vagy kibocsátását írják elő, az adóhatóság utasításai az adók és illetékek megfizetésére vonatkozó tartozások leírására és átutalására az Orosz Föderáció költségvetési rendszere, valamint a biztosítási díjak fizetését ellenőrző szervek utasításai a biztosítási hozzájárulások összegének az állami költségvetésen kívüli alapok költségvetésébe történő leírására és átutalására;
negyedszer, az egyéb pénzkövetelések kielégítését biztosító végrehajtói dokumentumok szerint;
ötödikként egyéb fizetési bizonylatok szerint naptári sorrendben.
Az egy sorhoz kapcsolódó követelések számlájáról történő terhelése a dokumentumok beérkezésének naptári sorrendjében történik.
1. Befizetések sorrendje - a törvény által meghatározott sorrend a bankszámlákról történő pénzeszközök több fizetési bizonylat alapján történő megterhelésére, amelyek fizetési határideje már lejárt. A Ptk. 855. §-a két szabályt rögzít az ügyfelek és a hitelintézetek számlájáról történő kifizetések elsőbbségének meghatározására.
Az első azokra az esetekre vonatkozik, amikor a számlaegyenleg lehetővé teszi a számlával szembeni összes követelés teljes kiegyenlítését. Ebben a helyzetben a számlára bemutatott fizetési bizonylatokat a naptári befizetési sorrend sorrendjében kell befizetni, pl. abban a sorrendben, ahogy a fizető fél bankja beérkezik (a fizetés esedékes). Ez alól a szabály alól kivételt adhat a törvény, amely még nem létezik.
2. A második szabály módosul, ha a fizető fél számláján nincs elegendő fedezet a számára benyújtott összes követelmény teljesítéséhez. Ebben az esetben a cikk hat fizetési prioritási csoportot határoz meg. Az első, a második és az ötödik szakasz bizonyos követelményeket tartalmaz, amelyek érvényességét a vonatkozó végrehajtó okirat igazolja (a Polgári Törvénykönyv 339. cikke). A nem végrehajtási okiraton alapuló hasonló követelések a hatodik helyen fizetendők.
3. A számlán lévő fedezet hiánya miatt határidőben be nem fizetett bizonylatokat a bank a 9929 „Határidőben nem fizetett elszámolási bizonylatok” számú mérlegen kívüli számlán (2. számú kártyafájl) irattárba helyezi. A fizetések elsőbbségére vonatkozó jogszabály változása esetén a 2. számú kártyaállományban található, a vonatkozó törvény hatálybalépésének napján ki nem fizetett bizonylatokat a jövőben csak az új elsőbbség figyelembevételével kell kifizetni. és a 2. számú kártyafájlt megfelelően felül kell vizsgálni.
4. Egy adott csoporthoz rendelt kifizetéseket az összes korábbi csoport teljes visszafizetése után kell teljesíteni. Az Orosz Föderáció Központi Bankjának 96.03.01-i, N 245 sz. levelével összhangban az egy sorral kapcsolatos követelések számlájáról történő levonása a dokumentumok beérkezésének naptári sorrendjében vagy a fizetési határidők bekövetkeztekor történik. Ez a szabályozási aktus nem határozza meg az egy sorhoz rendelt fizetési dokumentumok kifizetésének sorrendjét, ha a törvény szerint azokat egyidejűleg kell benyújtani a banknak (bérek, kifizetések az Orosz Föderáció nyugdíjalapjába, jövedelemadó , befizetések az Orosz Föderáció Szövetségi Társadalombiztosítási Alapjába és az Orosz Föderáció Állami Foglalkoztatási Alapjába) . Ezt a problémát részben megoldotta az 1995. június 29-én kelt Állami Adószolgálati Utasítás 35. sz. „Az Orosz Föderáció személyi jövedelemadóról szóló törvényének alkalmazásáról” szóló 31. pontja és a Szovjetunió Állami Banki utasításának 50. pontja. 1984. november 26. 27. „A Szovjetunió állami költségvetésének készpénz-végrehajtásáról.” Ezek a szabályzatok a következőket állapítják meg: Ha a munkáltató számláján nincs elegendő pénzeszköz a bérek teljes kifizetéséhez és a visszatartott jövedelemadó átutalásához a költségvetésbe, majd az adót a magánszemélyeknek munkabérre kifizetett pénzeszközök összegével arányos összegben utalják át a költségvetésbe A visszatartott jövedelemadó átutalására vonatkozó fizetési megbízások a „Fizetési cél” oszlopban feltüntetik, hogy az adók a számlán lévő pénzeszközök egyenlegével arányos összegben utalják át A társadalombiztosítási járulék átutalására vonatkozó fizetési megbízásokat a kifizető szervezetek teljes egészében adják ki Ezeket a megbízásokat a bankok a munkabérre és a visszatartott adó átutalására vonatkozó követelmények maradéktalan teljesítése után hajtják végre. bérek.
5. A második és harmadik helyen a bérek kiadására vagy átutalására vonatkozó elszámolási dokumentumok fizetéskötelesek. A „bérek” fogalmába tartozó kifizetések listáját az Orosz Föderáció Állami Statisztikai Bizottságának 1995. július 10-i N 89 „A béralap összetételéről és a szociális kifizetésekről” című utasítása alapján kell meghatározni.
6. A gyakorlatban gyakran felmerül a kérdés, hogy melyik dokumentumot kell a 2. számú irattárba helyezni, ha az ügyfél számláján nem áll rendelkezésre a munkabér kiadásához szükséges pénzeszköz. 1996. november 19-én kelt, 17-2-11/978 számon kelt levelében az Orosz Föderáció Központi Bankjának Elszámolások Módszertani és Fizetési Szervezeti Osztálya kifejtette, hogy ebben az esetben az ügyfél pénzeszközök kibocsátására irányuló kérelme, amelyen a munkabér kifizetésére vonatkozó feltételek a 2. számú irattárba helyezhetők.
7. Szabály (2) bekezdése A Ptk. 855. §-a alapján határozzák meg a számlatulajdonos tartozásai kifizetésének elsőbbségét. Ezért nem használható olyan esetekben, amikor a munkáltató számláját a munkavállaló tartozásának kifizetésére használják. Ezeknek a kifizetéseknek az átutalását jogszabály (végrehajtási okirat szerinti tartásdíj, jövedelemadó, nyugdíjalapba történő befizetés) vagy a munkavállaló utasítására (önkéntes tartásdíj, hitelre vásárolt áruk kifizetése stb.) a szervezetre bízhatja. Felmerül a kérdés, hogy a megfelelő elszámolási dokumentumokat milyen sorrendben kell befizetni. Ha ezek a levonások nem történtek volna meg a munkavállaló fizetéséből, akkor harmadik helyen kapta volna meg a neki járó összegeket, és lehetősége lett volna a tartozásait önállóan megfizetni. Ezért nem lenne logikus ilyen kifizetéseket a hatodik helyen teljesíteni. Következésképpen a munkáltató által a munkavállaló fizetéséből levont összegeket ugyanabba a sorba kell átvezetni, mint a béralapokat, pl. a harmadikra. Az egyetlen kivételt azok a tranzakciók jelentik, amelyek a tartásdíj összegének végrehajtási végzés alapján történő átutalását jelentik - az első szakasz.
8. A gyakorlatban sok olyan eset fordul elő, amikor az adófelügyelőségek nem negyedszer, hanem első helyen követelik az adóalanyokat és bankjaikat az adó átutalására. Követeléseiket az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériuma (N 76), az Orosz Föderáció Állami Adószolgálata (N VG-6-09/597) és az Orosz Központi Bank közös levelének normájára alapozzák. Szövetség (N 318) 96.08.22. E levél ugyanakkor ellentmond az Art. (2) bekezdésének. 855. §-a, ezért nem alkalmazható (lásd az Állami Duma 1996. október 11-i N 682-II GD és N 683-II GD határozatait // RG. 10.22.96).
9. A költségvetési és a költségvetésen kívüli pénzeszközökbe befizetendő kötbér összegének számláról történő megterhelésének sorrendjének meghatározásakor gyakran komoly nehézségekbe ütközik a szakemberek. Ezek a szankciók a költségvetésbe vagy a megfelelő költségvetésen kívüli alapba történő „befizetésnek” vagy „levonásnak” tekinthetők, amelyet a bekezdés tárgyal. cikk (2) harmadik és negyedik bekezdése. 855 GK. Ezért ezeket az összegeket ugyanabba a sorba kell átvezetni, ahová a sürgős befizetést vagy a hátralékot kell átutalni (tehát a harmadik vagy negyedik, nem pedig a hatodik prioritásba).
10. Az Art. által megállapított fizetési rendet. A Ptk. 855. §-a csak a készpénz nélküli fizetésre vonatkozik, beleértve a Ptk. amikor az adós nem készpénzes pénzeszközeire a letiltást alkalmazzák. Az adós egyéb vagyontárgyaira történő végrehajtás esetén a Kbt. Művészet. 420 - 423 Polgári perrendtartás. Ha egy jogi személyt csődeljárás alá vonnak, a számlájáról a kifizetések a Ptk. 64 Ptk.
11. Ha a befizetőnek több számlája van ugyanabban a bankban, a fizetési rendet a Kbt. 855. §-a, minden számlára külön alkalmazandó.
Az ügyfélszámlán lévő pénzeszközök hiánya esetén, valamint a műveletek felfüggesztésekor a pénzeszközök terhelési sorrendje (sorozata) keletkezik. Nézzük meg közelebbről ezeknek a paramétereknek a jellemzőit.
A törvény alapján, elsősorban az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve 855. cikkének 1. szakasza alapján, ha a pénzeszközök olyan összegűek, amelyek elegendőek a benyújtott dokumentumok teljes kifizetéséhez, a folyószámláról történő fizetés sorrendje nem releváns. Fontos megérteni, hogy minden bejövő banki bizonylatban a 21-es mező (digitális prioritásjelző) nem lehet üres, és minden helyzetben ki kell tölteni.
Ha pénzhiány áll fenn olyan kifizetések végrehajtásához, amelyekre pénzátutalási és fizetési megbízások vannak, akkor törvényileg meghatározott prioritás keletkezik. De ha a fizetési dokumentumok azonnal megérkeznek a bankhoz, akkor elsőbbséget élvez a pénzeszközök számláról történő átutalása. Ebben az esetben a dokumentum típusa nem számít.
A Polgári Törvénykönyv 855. §-ának 2. pontja alapján az iratok beérkezési sorrendjének naptári dátuma az irányadó.
Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 855. cikke szerint a pénzeszközök számláról történő leírásának két prioritása van, amelyeknek saját végrehajtási szabályai vannak:
A fizetési sorrendtől függetlenül a 21-es mezőt ki kell tölteni.
Amint arról korábban szó esett, ha az ügyfélnek nincs pénze, törvény határozza meg az ügyfél számlájáról történő levonás sorrendjét. Nézzük meg részletesen az egyes pontokat.
Például, ha az ügyfél számláján nincs elegendő fedezet, a bírósági határozat alapján megszerzett végrehajtási feltételeket kiemelten kell feldolgozni.
A gyakorlatban nehézségek adódnak a fent tárgyalt fizetési típusokkal. Egyet nem értés esetén javasolt a Legfelsőbb Bíróság rendelkezései szerint vezérelni. Így a költségvetésbe történő adóátutalások sorrendje a beszedés sorrendjétől függ: a kötelező (az adóhatóság döntése alapján) a harmadik prioritást kapja, az önkéntes (az adózó által meghatározott befizetések alapján) - az ötödik. .
Amikor egy sorhoz kapcsolódó, fizetésre szánt bizonylatok érkeznek a bankba, azok teljesítése szigorúan naptári sorrendben történik a beérkezés kezdetétől.
Ha az ügyfél számláján nincs elegendő fedezet a beérkezett kifizetések feldolgozásához, korlátozott lehetőséget kap az egy napon belül beérkezett, azonos sorban lévő megbízások kifizetésének szabályozására.
A számlafizetési megbízás 21-es mezőjét (fizetési megbízás) ki kell tölteni, annak ellenére, hogy:
Fontos! 2013 óta a 345-FZ módosították az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 855. cikkét, amely szerint a fizetési sor 6-ról 5-re csökkent.
A végrehajtási eljárás biztosítása érdekében a végrehajtók jogosultak ügyfélszámla lefoglalására. A kényszerhelyzet megtiltja a számlatulajdonost, hogy a kötelezettségek maradéktalan teljesítéséig vagyonnal rendelkezzen, nem tud önállóan elsőbbségi számlákat fizetni. Ebben az esetben a pénzeszközök terhelési sorrendje a következő:
Fontos! A 3-as prioritás feletti számlán a tranzakciók felfüggesztése azt jelenti, hogy csak a negyedik és ötödik prioritású fizetések nem hajthatók végre.
A fizetéshez és a folyószámlán történő befizetések elégtelensége meglehetősen gyakori helyzet. Ennek több oka is lehet:
Az ügyfélfiókokra vonatkozó korlátozások a következő tulajdonságokkal rendelkeznek:
Ha az ügyfélszámlán annak leírásakor pénzhiány van, valamint adóhatósági lefoglalás esetén, a fizetési sorrend válik fontossá. A cikk a fizetési sorrendre vonatkozó lehetőségeket tárgyalja különböző helyzetekben.
