![Személyi levonás 103 évente. Normál gyermekadó levonások. Miért van szüksége jövedelemadó -igazolásra?](https://i2.wp.com/zarplata-online.ru/images/kartinki/peredelka/obrazec-2-kod-vycheta-po-ndfl-tablica.png)
- ezen nyugszik az állam pénzügyi fizetőképessége. Minél gazdagabb az ország, annál magasabbak a polgárok fizetései, következésképpen az adók - a virágzó és nem virágzó országok alapja. Ha az állam azt szorgalmazza, hogy az emberek fizessenek adót, a lakosság szívesen megtagadná őket. De ez a rendszer, adókomponense az egyik pillér, amely jólétünket támogatja.
Az adójogszabályokban létezik olyan fogalom, mint. Mindig a személyi jövedelemadóhoz kötődik. Ennek méretét az állam határozta meg. Ez 13%. Ennek ismeretében az Orosz Föderáció minden állampolgára önálló számításokat végezhet, és kaphat egy számadatot, amelyet levonnak a fizetésből, mint jövedelemadót. A levonási kódok azonban mindent megváltoztatnak.
Az Orosz Föderáció jogszabályai figyelembe veszik azokat a körülményeket, amelyek alapján egy adott személy megváltoztatható a levonási kódok miatt. Mivel a körülmények nagyon eltérőek lehetnek, sok kód létezik. Ezek mind hat fő kategóriába sorolhatók:
Az állam csak abban az esetben adja vissza a lakosságnak a levonások összegét, ha a feltételek teljesülnek, és dokumentált indoklással szolgálnak az alkatrész visszaadására.
Ahhoz, hogy jogosult legyen a levonásra, az adózónak nemcsak okával, hanem dokumentált indoklásával is rendelkeznie kell.
Standard levonási kódok
A leggyakoribbak a standard levonások. Figyelembe veszik a többség körülményeit. A kódexek többsége jogot ad arra, hogy csökkentsék azok adóalapját, akik kiskorúaktól eltartottak, ill.
A standard levonások nagy része a gyermekes családok, a diákok, a fogyatékkal élők stb. Szociális helyzetének javítására irányul. Ebbe a kategóriába tartoznak azok a speciális levonások is, amelyekre az államnak érdemben lévő emberek jogosultak. Ez a 104 és a 105 levonási kód is.
Ez a két kód személyes. 104 mentesíti az 500 rubel összegét, 105 - 3000. Ez a kategória a következőket tartalmazza:
Annak érdekében, hogy jogosult legyen egy adott kategória levonására, be kell nyújtani a kérelmet a mellékelt dokumentumokkal. Ha a helyzet nem változik, akkor nem kell évente nyilatkozatot írni. Amikor a helyzet megváltozik, például a gyerekek felnőnek és érettségiznek, évente kérelmet és dokumentumokat (születési anyakönyvi kivonat, egyetemi bizonyítvány) kell benyújtani.
A 104 levonási kód olyan állampolgárokra utal, akik az állam érdemeivel rendelkeznek. értékeket.
Az adóalapból történő minden levonást rendszeresen tükrözni kell a vállalkozás kimutatásaiban. Ezek szerepelnek a 2-NDFL tanúsítványban, amely szükséges ahhoz, hogy az adózó jelentést nyújtson bevételeiről és a belőlük levont összegekről. Ezenkívül igazolást mutatnak be új munkahelyre való belépéskor, a bankokhoz és más hatóságokhoz. Ennek hiányában sok probléma nem oldható meg.
2015 -ben számos kódex megváltozott, ami az állam jogalkotási bázisának kiigazításai miatt történt. A 104 -es és 105 -ös kódot azonban, mint a legtöbb szabványkategória kódját, nem változtatták meg.
Ha bármilyen okból az adót az adóalany már megfizette a kód levonása nélkül, az esedékes összeget visszaadják neki az adózó által biztosított dokumentum szerint.
Visszatérítés biztosított: a kérelem benyújtását követően az eljárást három hónapon belül, de legkésőbb el kell végezni. Ha a visszatérítést az adófelügyelet hajtja végre, három hónap áll rendelkezésre az összes dokumentum ellenőrzésére, és további egy hónap az összegnek az adózó számlájára történő utalására.
Még az adóalany kérelmének benyújtásakor nem vett levonási kódok is garanciát jelentenek a személyi jövedelemadó bevallására.
Írja le kérdését az alábbi űrlapon
Ebben a cikkben megvizsgáljuk a szokásos adólevonások kódjait, elemezzük a szokásos adólevonások kódtáblázatát, és bemutatunk egy példát az adólevonás kiszámítására, valamint beszélünk a jogalkotási aktusokról és válaszolunk a leggyakoribb kérdésekre.
Az orosz kincstár adó- és illetékfizetési kötelezettségét az Orosz Föderáció alkotmánya írja elő a polgárok számára. Minden adóalany kérelmezheti a munkavégzés helyét vagy az adóhatóság adólevonását, ha bemutatja az ilyen jog meglétét igazoló papírokat - egyfajta kiváltságot, amely lehetővé teszi, hogy törvényesen ne fizessen adót, vagy követelheti a pénz visszafizetését. kifizetése miatt már átutalásra került.
Az adólevonás a jövedelem összegét (az adózás alapját) csökkentő összeg, amelyből 13%-os mértékű személyi jövedelemadót vonnak le. Vagy az a pénz, amelyet korábban a költségvetésbe küldtek a személyi jövedelemadó megfizetésére, amelyet vissza lehet adni a cég alkalmazottjának. Hasonló jog illeti meg azokat, akik az Orosz Föderáció adótörvénykönyve szempontjából az Orosz Föderáció lakóinak minősülnek, és olyan jövedelmekkel rendelkeznek, amelyekből 13%-os személyi jövedelemadót szednek be.
Az adólevonási kódok számokból álló kód.Úgy tervezték, hogy táblázatot tervezzenek a 2-NDFL tanúsítványban annak érdekében, hogy felgyorsítsák a dokumentum adóhatóságok általi feldolgozását.
A 2-NDFL tanúsítvány pedig a fő dokumentum, amely megerősíti, hogy a vállalkozás munkavállalója megkap egy bizonyos fizetést, amellyel a személyi jövedelemadót átutalják. Ő szolgál:
A frissített táblázat az adólevonási kódok listájával ugyanazt a listát tartalmazza, mint a táblázat régi verziója, azonban vannak olyan kódok, amelyeket kizártak, hozzáadtak vagy más kódokkal helyettesítettek. Ezenkívül néhány adólevonás leírását módosították.
Ha konkrétan megnézzük a szabványos levonási kódok listáját, akkor világossá válik, hogy a táblázatból eltűntek a kódok a 114. és a 125. között, helyükön pedig a 126. és 149. között voltak kódok... Az új szabályok szerint a kód megválasztása a levonás kedvezményezettjének kategóriájától függ: lehet a gyermek természetes szülei és örökbefogadó szülei, vagy azok, akik helyettesítik őket.
A szülők, gyámok és gondviselők jogosultak gyermekeikre vonatkozó általános adólevonásra.
A 2-NDFL tanúsítványban meg kell adnia a megfelelő adólevonási kódot (gyermekeknél történő levonásoknál ezek a 108-125 kódok).
A személyi jövedelemadó alapját havonta csökkenteni kell:
Kód | Ki jogosult a levonásra | |
104 | A Dicsőség Rendjének birtokosai és az SS és RF hősei | 500 |
Az SA és a Szovjetunió haditengerészetének polgári személyzetének rendes pozíciójában lévő személyek, állam. biztonság és az ATS a második világháború alatt | ||
A második világháború és csaták résztvevői, volt partizánok | ||
A polgárok részt vesznek a városok védelmében a második világháború idején, és így kedvezményes feltételek mellett nyugdíjat keresnek | ||
A blokád alatt álló leningrádi lakosoknak | ||
A nácik egykori foglya | ||
A szolgálat során meghalt katona anyja, apja vagy házastársa | ||
Anyja, apja és házastársa egy köztisztviselőnek, aki kötelességének megfelelően halt meg | ||
A katonaság, aki szolgálati szabadságot kapott, és részt vett a csatákban | ||
A csaták résztvevői az állami hatóságok döntése alapján. hatóság | ||
Mozgáskorlátozottak 1. és 2. gr. és gyermekkorától fogyatékos | ||
Beteg a sugárzásnak való kitettség miatt gyakorlatok, vizsgálati tevékenységek és balesetek során | ||
A sugárzás által érintett egészségügyi dolgozók a szolgálatban | ||
Csontvelő donorok | ||
A ChNPP dolgozói prof. sugárzással kapcsolatos betegségek; azok az emberek, akik a baleset miatt elhagyták őszülését | ||
Emberek, akik elhagyták otthonukat és evakuáltak a településekről a Mayak -baleset után; a baleset következményeinek felszámolói | ||
105 | Fogyatékkal élők, akik a következők miatt lettek fogyatékossá: | 3000 |
● sugárhatások Csernobilban vagy a baleset következményeinek felszámolói munkája, | ||
● baleset a PA Mayakban vagy a felszámolók munkája a baleset következményeiről, | ||
● a Mayak -baleset miatt radioaktív sugárzásnak kitett területek közelében tartózkodik, | ||
● részvétel a Mayak -i baleset következményeinek felszámolásában, | ||
● katonai szolgálatot teljesít a csernobili atomerőmű vagy a menedék objektum közelében, | ||
● a nukleáris fegyverek összeszerelésén, azok tesztelésén és ártalmatlanításán végzett munka. | ||
Világháborús rokkantak | ||
A katonaság, aki 1, 2, 3 fogyatékossági csoportot kapott a következők miatt: | ||
● sérülések a Szovjetunió vagy az Orosz Föderáció védelmében, | ||
● a fronton kapott betegség, | ||
● katonai feladatok ellátása. | ||
Fogyatékkal élők - volt partizánok | ||
Más fogyatékossággal élő személyek, akik egyenértékűek a fent felsorolt katonai nyugdíjjal |
Kód | Ki jogosult a levonásra | Standard levonás (RUB / hónap) |
1 18 évnél nem idősebb gyermekre és minden nappali tagozatos hallgatóra, végzős hallgatóra, gyakornokra, rezidensre, 24 évnél nem idősebb kadétra | ||
126 | 1400 | |
az örökbefogadó szülőnek | ||
130 | Gyám vagy több gyám | |
A 18 évesnél nem idősebb 2. gyermek számára minden nappali tagozatos hallgató, posztgraduális hallgató, gyakornok, rezidens, 24 évnél nem idősebb kadet után | ||
127 | Mind a gyermek anyja, mind apja (házas, polgári házasságban él, nem házas, elvált) | 1400 |
az anya új férje (mostohaapja), az apa új felesége (mostohaanyja) | ||
az örökbefogadó szülőnek | ||
131 | ||
minden nevelőszülő | ||
az örökbefogadó szülő férjének (feleségének) abban az esetben, ha egy egészséges gyermek a támogatása | ||
A harmadik gyermek (és az összes későbbi) számára nem 18 évesnél idősebb és minden nappali tagozatos hallgató, végzős hallgató, gyakornok, rezidens, 24 évnél nem idősebb kadet | ||
128 | Mind a gyermek anyja, mind apja (házas, polgári házasságban él, nem házas, elvált) | 3000 |
az anya új férje (mostohaapja), az apa új felesége (mostohaanyja) | ||
az örökbefogadó szülőnek | ||
132 | minden gyám vagy vagyonkezelő | |
minden nevelőszülő | ||
az örökbefogadó szülő férjének (feleségének) abban az esetben, ha egy egészséges gyermek a támogatása | ||
Minden fogyatékkal élő gyermek és minden nappali tagozatos hallgató, végzős hallgató, gyakornok, rezidens, 24 évnél nem idősebb, 1., 2. csoport fogyatékos kadétja | ||
129 | Mind a gyermek anyja, mind apja (házas, polgári házasságban él, nem házas, elvált) | 12000 |
az anya új férje (mostohaapja), az apa új felesége (mostohaanyja) | ||
az örökbefogadó szülőnek | ||
133 | gyám, a gyermek gyámja | 6000 |
Nevelőszülő | ||
az örökbefogadó szülő férjének (feleségének) | ||
134 | 2800 | |
135 | ||
136 | egyedülálló vagy örökbefogadó szülő | 2800 |
137 | egyedüli gyám, gondnok, nevelőszülő | |
138 | egyedülálló vagy örökbefogadó szülő | 6000 |
139 | egyedüli gyám, gondnok, nevelőszülő | |
140 | egyedülálló vagy örökbefogadó szülő | 24000 |
141 | egyedüli gyám, gondnok, nevelőszülő | 12000 |
Dupla levonás 1 18 év alatti gyermek és minden nappali tagozatos hallgató, végzős hallgató, gyakornok, rezidens, 24 év alatti kadet után | ||
142 | 2800 | |
143 | ||
Kettős levonás a második 18 év alatti gyermek és minden nappali tagozatos hallgató, végzős hallgató, gyakornok, rezidens, 24 év alatti kadet után | ||
144 | az egyik szülőnek (a második szülő levonásáról való lemondás iránti kérelemre) | 2800 |
145 | az egyik örökbefogadó szülőnek (a második örökbefogadó szülő levonásáról való lemondás iránti kérelem alapján) | |
Kettős levonás a harmadik gyermek (és az összes későbbi) számára, akik nem idősebbek 18 évesnél, valamint minden nappali tagozatos hallgató, végzős hallgató, gyakornok, rezidens, 24 évnél nem idősebb kadet után | ||
146 | az egyik szülőnek (a második szülő levonásáról való lemondás iránti kérelemre) | 6000 |
147 | az egyik örökbefogadó szülőnek (a második örökbefogadó szülő levonásáról való lemondás iránti kérelem alapján) | |
Kettős levonás a 18 évnél nem régebbi fogyatékossággal élő gyermek és minden nappali tagozatos hallgató, végzős hallgató, gyakornok, rezidens, 24 évnél nem idősebb kadet, 1. és 2. csoport fogyatékosságáért | ||
148 | az egyik szülőnek (a második szülő levonásáról való lemondás iránti kérelemre) | 24000 |
149 | az egyik örökbefogadó szülőnek (a második örökbefogadó szülő levonásáról való lemondás iránti kérelem alapján) | 12000 |
Körülmények:
1400 + 1400 + 3000 = 5800 rubel.
Az apa adóügynöke havonta levon a jövedelméből a következő összegekben:
(55 000 - 5800) x 13% = 49 200 x 13% = 6396 rubel.
Az anya munkáltatója havonta személyi jövedelemadó -levonást von le a fizetéséből a következő összegekben:
(22000 - 5800) x 13% = 16200 x 13% = 2106 rubel.
55 000 x 13% = 7 150 rubel - apa;
22 000 x 13% = 2860 rubel - anya.
7150 - 6396 = 754 rubel - apától;
2860 - 2106 = 754 rubel - anyámtól.
Mint már említettük, csak akkor lehet levonni a gyerekeket, amíg a szülő éves keresete eléri a 350 ezer rubelt.
350 000: 55 000 = 6,36 (6 teljes hónap után az apa már nem kap adólevonást);
6 x 754 = 4524 rubel - minden lehetséges kártérítés az apa számára egy naptári évre.
350 000: 22 000 = 15,9 (az anya továbbra is részesül egész évben);
12 x 754 = 9048 rubel - az anya teljes éves kompenzációja.
A jogalkotási aktusokat a következő dokumentumok képviselik:
Tipikus hibák
Hiba # 1: A gyermek édesapjától elvált édesanyja kísérlete arra, hogy a gyermek után a szokásos adókedvezményt megkétszerezze annak alapján, hogy ő az egyetlen szülő.
2017 óta megváltozott a jövedelemadóköteles jövedelemből származó standard levonások kódolása (ММВ-7-11 / [e -mail védett] 2016.11.22 -től). Különösen a gyermekek utáni levonásokat új módon titkosítják. Például a 126 kóddal határozzák meg a szülő vagy az örökbefogadó szülő levonását az első gyermek esetében, a 127 kódot pedig a másodikkal. Nézzük meg, milyen esetekben használják ezeket a kódokat.
Ezek a szokásos egyszeri levonások, amelyek 1400 rubellel csökkentik a jövedelem adóköteles összegét. minden kód esetében (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 218. cikke (1) bekezdésének 4. albekezdése). Vagyis két gyermek szülőjének (örökbefogadó szülőjének) havi 2800 rubel levonása biztosítható. (1400 (126 -os kód) + 1400 (127 -es kód)). Más helyzetekben, például ha az egyik szülő levonását törlik a második javára, ennek az ellátásnak a kódja megváltozik: a 142 -es kódot az első gyermek kettős levonásához rendelik, a 144 -es kódot pedig a Az egyedülálló szülő dupla méretben kapott levonása más módon is kódolva van - 134 az első gyermeknél, 136 a második gyermeknél. A Szövetségi Adószolgálat az új kódok bevezetését a mélyebb statisztikai megfigyelés és elemzés szükségességével motiválja.
Vegye figyelembe, hogy a levonás felhasználása az egyén joga, és tőle függ, hogy él -e vele vagy sem. A HR és a könyvelők nem kötelesek tájékoztatni a személyzetet a levonási kérelemről. E jog igényléséhez a magánszemélyeknek össze kell gyűjteniük és be kell nyújtaniuk a következő dokumentumokat a társaságuk számviteli osztályának:
A 126, 127 levonási kód azt a kiváltságot tükrözi, amelyet a szülő (örökbefogadó szülő) kapott a születéstől (örökbefogadástól) a gyermek 18 éves koráig, és ha bármely oktatási intézmény nappali tagozatán tanul, 24 évre hosszabbítják meg. A levonás biztosított:
Példa
A cég alkalmazottjának két gyermeke van, 10 és 19 éves. Az első gyerek iskolába jár, a második egyetemre. A munkavállaló fizetése havi 45 ezer. Miután kérelmet adott ki a kísérő igazolásokkal, a munkavállaló átadta a számviteli osztálynak. Január óta 2800 rubel összegű adókedvezményre jogosult a gyermekek után. (1400 + 1400).
(45 000 - 2800) x 13% = 5486 rubel.
A levonás alkalmazása 7 hónapig folytatódik, mivel augusztusban a munkavállaló jövedelme meghaladja a 350 000 rubelt. (45 000 x 8 hónap = 360 000), ami azt jelenti, hogy augusztustól a hónap teljes bevételét adóztatják. A kódok levonásának teljes összege évente 19 600 rubel lesz: a 126 kód esetében - 9 800 rubel. (1400 x 7 hónap), kód 127 - 9 800 rubel. (1400x7 hónap).
A jövő év elejétől a munkavállalónak újra kérelmeznie kell a levonást.
A 2-NDFL tanúsítványban az adózó szokásos levonásának felhasználását a 4. rovat tartalmazza, a speciálisan kijelölt mezőkben. Tehát, folytatva a fenti példát, 2 -NDFL formájában a 4. részben a kódok szerinti levonások összegét kell feltüntetni: 126 - 9 800 rubel. és 127 - 9 800 rubel.
A 3. szakaszban, ha a "levonási kód" oszlopokban a havi jövedelmet tükrözi, a szokásos levonások összege nincs feltüntetve.
A vállalatoknak személyi jövedelemadó-levonási kódokra van szükségük a 2-NDFL igazolások kitöltéséhez. 2018 -ban módosították az adólevonási kódokat: megváltoztatták a gyermekek általános levonásait. A cikk egy táblázatot tartalmaz a 2018 -ban érvényes személyi jövedelemadó -levonási kódokkal.
Az adólevonási kódok közvetlenül kapcsolódnak a személyi jövedelemadóhoz. Ha a munkavállaló a munkahelyen kap jövedelmet, akkor a munkáltató fizet érte jövedelemadót. Számos levonás azonban lehetővé teszi a személyi jövedelemadó adóalapjának csökkentését, aminek következtében maga az adó összege is csökken.
A levonások különbözőek, a legtöbb munkavállaló számára a legismertebbek a szokásos gyermeklevonások. Olyan munkavállalókhoz vannak rendelve, akiknek 18 év alatti gyermekeik vannak, vagy 24 év alatti nappali tagozatos diákok gyermekei. De nem ezek az egyetlen levonások.
Vannak ilyenek is:
Január óta frissítették a személyi jövedelemadó levonására vonatkozó dokumentumokat. Nézze meg, milyen dokumentumokra van most szüksége a cikkben
Annak érdekében, hogy a 2-NDFL tanúsítványban jelezze, milyen típusú adólevonást hajtottak végre 2018-ban, bevezették a személyi jövedelemadó levonásának kódjait. A 2 NDFL súgóban található levonási kód egy három számjegyből álló szám, amely egy bizonyos típusú levonást jelöl.
Minden ilyen kód egy meghatározott levonásnak felel meg.
Például:
A 126-os kód az első 18 év alatti gyermek (vagy bármely 24 év alatti oktatási intézmény nappali tagozatos tanulója) esetében 1400 rubel általános adókedvezményt jelent. szülők vagy örökbefogadó szülők.
130. kód - ha ugyanezt a levonást hajtják végre a gyermek gyámjának vagy gyámjának.
A 311 -es kód már a személyi jövedelemadó ingatlanlevonása. Ilyen levonást alkalmaznak az alkalmazottnak, aki az Orosz Föderáción belül lakást vásárolt.
A 320 -as kód egy szociális levonás, amelyet a munkavállalónak fizetnek ki, aki fizetett a képzésért.
A 2-NDFL kitöltésekor a könyvelő a dokumentum 4. szakaszában feltünteti a személyi jövedelemadó levonási kódjait.
Minden kódot egy speciális táblázatban gyűjtenek össze, ahol szakaszokra vannak osztva, amelyeket az alábbiakban tárgyalunk.
Fontos! A 2-NDFL-ben lehetetlen feltüntetni az összes levonás teljes összegét, még akkor is, ha egy alkalmazottra vonatkoznak. 2018 -ban minden levonásnak saját kódja van.
Az Orosz Föderáció kormányának 2017. október 24-i, ММВ-7-11 / számú rendelete szerint [e -mail védett] változások történtek az adólevonási kód táblázatban.
Tehát 2018. január 1 -jétől az új kód 619 lesz érvényben. Ez adókedvezményt jelent a munkavállalónak, amikor az egyéni befektetési számlán végzett műveletekből származó bevételét megkapja.
Maga az asztal megőrizte megjelenését és szerkezetét. Szakaszokból áll, amelyek mindegyike egy bizonyos típusú személyi jövedelemadó -levonási kódot tartalmaz. Annak érdekében, hogy könnyebben megtalálhassa a kívánt kódot, először nézze meg a táblázat részeit. Akkor nem kell teljesen átlapoznia.
Kódok csoportja |
Szakasz neve |
---|---|
Standard levonások gyermekek számára (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 218. cikke) |
|
Cikkben meghatározott befektetési levonások. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 214.1 |
|
A REPO -ügyletek levonása, az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 214. cikkének (3) bekezdése |
|
Cikkben meghatározott befektetési levonások. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 214.4 |
|
Cikkben meghatározott befektetési levonások. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 214.9 |
|
Az ingatlanadó levonása az Art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 220. cikke |
|
A képzéshez kapcsolódó szociális levonások az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 219. cikke (1) bekezdésének 2. albekezdésével összhangban |
|
Az orvosi kezeléshez és az egészségbiztosításhoz kapcsolódó szociális levonások |
|
A kiegészítő nyugdíjbiztosításhoz kapcsolódó szociális levonások az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 219. cikke (1) bekezdésének 4. és 5. albekezdésével kapcsolatban |
|
Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 221. cikkében meghatározott szakmai adólevonások |
|
Társadalmi levonások az anyagi segítséggel, ajándékokkal, az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 217. cikke szerinti nyereményekkel kapcsolatban |
|
Adólevonás az osztalékból az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 214. cikke alapján |
|
Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 219.1. Cikkében meghatározott befektetési levonások |
|
Egyéb összegek, amelyek csökkentik az adóalapot az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 23. fejezetének rendelkezéseivel összhangban |
A táblázatban szereplő minden levonási kóddal szemben egy visszafejtés van megadva. Így néz ki a mintában:
Figyelem! Ha levonta a személyi jövedelemadót, és nem találja a megfelelő kódot a táblázatban, írja be a 620-as kódot a 2-NDFL 2018 tanúsítványba. Először ellenőrizze az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 23. fejezetét.
Érdemes megemlíteni az egyéni személyi jövedelemadó -levonási kódokat, különösen a gyermekek személyi jövedelemadó -levonási kódjairól beszélünk 2018 -ban és néhány másról.
Még 2017 -ben a gyermekek személyi jövedelemadó -levonási kódjai gyökeresen megváltoztak. A szokásos 114-122-et megszüntették, helyette 126-149-et vezettek be. Ez annak a ténynek köszönhető, hogy a vagyonkezelők, gyámok, örökbefogadó szülők és szülők esetében már eltérnek a levonások összegei. Az állampolgárok ezen kategóriáinak elkülönítésére a szabványos gyermeklevonási kódok új sorozatát hagyták jóvá.
Hívja fel a figyelmét! Ha egyszerre több gyermek levonását nyújtja az egyik szülőnek (gyámnak, gondozónak), írja be mindegyiket külön a 2-NDFL-ben a kódjával.
Például: kód 130 - 1400 rubel a gyámnak (az első gyermek számára); 131 - 1400 rubel a gyám számára (a második gyermekért).
Gyermeklevonás típusa |
Első gyerek (1400 rubel) |
Második gyermek (1400 rubel) |
Harmadik és minden későbbi gyermek (3000 rubel) |
Ha a gyermek fogyatékos (12.000 rubel) |
Ha a gyermek fogyatékos (6000 rubel) |
---|---|---|---|---|---|
Szülők, a szülő házastársa és örökbefogadó szülője |
|||||
Standard single |
|||||
Dupla levonás, ha a szülő egyedülálló |
|||||
Nevelőszülők, gyámok, vagyonkezelők |
|||||
Standard single |
|||||
Dupla levonás nevelőszülő, gyám, egyedülálló gyám esetén |
|||||
Kettős levonás, amikor a második házastárs lemond az első javára levonásról |
Nagyon gyakran kérdések merülnek fel a 620 levonási kód megadásakor a 2-NDFL tanúsítványban. Ez egy univerzális kód, amely mentőövként szolgál a levonásokhoz, amelyek nem illeszkednek a meglévő fő kódokhoz.
A 620 -as kód jelentése: „Egyéb összegek, amelyek csökkentik az adóalapot a 23. fejezet„ Személyi jövedelemadó ”rendelkezései szerint.
Vagyis akkor derül ki, ha a levonásokat nem jelzik az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2015. szeptember 10-i, ММВ-7-11 / 387 számú végzésének 2. függeléke és az Orosz Föderáció kormányának rendelete. ММВ-7-11 / 2017.10.24 [e -mail védett] egy könyvelő biztonságosan beírhatja a 620-as kódot a 2-NDFL tanúsítványba. Az Orosz Föderáció adótörvénye lehetővé teszi az ilyen manipulációk elvégzését.
Bármilyen óvatosan kezeli a dokumentumokat, senki sem törölte az emberi tényezőt, így nagy a kockázata annak, hogy a 2-NDFL-ben helytelenül jelzi a levonási kódot.
Először is, ennek elkerülése érdekében alaposan nézze meg a személyi jövedelemadó levonási kódok táblázatát a fent bemutatott magyarázattal.
Másodszor, ha téved, akkor a Szövetségi Adószolgálatnak nincs egyértelmű rendelkezése a bírságokról ebben a helyzetben, ami azt jelenti, hogy van lehetőség arra, hogy igazolja magát.
Mindazonáltal a 2-NDFL tanúsítvány hibás megadásáért az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 126. cikkének 1. pontjával összhangban 500 rubelt bírságolhat minden egyes dokumentum után.
2016. december 26-tól a Szövetségi Adószolgálat ММВ-7-11 / 633 számú rendelete "Az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2015. szeptember 10-i, ММВ-7-11 /" számú rendeletének módosításáról és kiegészítéseiről A bevételi és levonási típusok kódjainak jóváhagyása ”. Ezzel kapcsolatban 2016. december 26-tól új kódokat kell tükrözni az alkalmazottaknak kiadott 2-NDFL tanúsítványokban. Továbbá a frissített bevételi és levonási kódokat fel kell tüntetni a 2-NDFL igazolásokban 2016-ra, amelyeket az adóügynökök 2017-ben benyújtanak az IFTS-nek. Elmondjuk, hogyan változtak a bevételi és levonási kódok.
A szervezetek és egyéni vállalkozók (akik adóügynökök) évente kötelesek 2-NDFL igazolás formájában benyújtani az IFTS-nek az alkalmazottak elmúlt naptári évre vonatkozó jövedelmére vonatkozó információkat. Szükséges a 2-NDFL tanúsítványok átadása 2016-ra:
Ezenkívül előfordulhat, hogy a 2-NDFL tanúsítványokat "kéznél lévő" munkavállalóknak kell kiadni, ha kérelmezik őket. Segítségre lehet szükségük például hitelfelvételhez. A 2-NDFL igazolás űrlapja előírja, hogy a 2-NDFL tanúsítványokban meg kell jeleníteni az adott személyhez tartozó jövedelem- és levonási kódokat. Az új jövedelemkódok és a személyi jövedelemadó levonásának listáját a Szövetségi Adószolgálat 2016. november 22-i, ММВ-7-11 / 633 számú végzése hagyta jóvá. Az új levonási kódokat a 2-NDFL tanúsítványok kitöltésekor kell alkalmazni 2016. december 26-tól. Most nézzük meg, hogy pontosan mi változott.
A magánszemély jövedelemigazolásának formáját (2-NDFL) és a kitöltési eljárást az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2015. október 30-i, ММВ-7-11 / 485. Számú végzése hagyja jóvá. Ez az űrlap 2017 -ben érvényes. A 2017-es új 2-NDFL tanúsítvány nyomtatványt nem hagyták jóvá.
A 2-NDFL tanúsítványban az adóügynökök (szervezetek vagy egyéni vállalkozók) csak azokat a jövedelmeket tükrözik, amelyek fizetési forrása ők maguk. Ezenkívül a munkavállalónak fizetett jövedelem típusát a 2 személyi jövedelemadó -igazolás speciális kód formájában tükrözi.
Milyen jövedelmet kell figyelembe venni
A 2-NDFL űrlapon szereplő igazolásnak tartalmaznia kell az összes adóköteles jövedelmet. Így vegye figyelembe az összes összeget, amelyet az állampolgárnak fizettek, mind a munkaügyi, mind a polgári jogi szerződés alapján (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 226. cikkének 3. pontja, 210. cikke).
Az egyének bevételeit a 2-NDFL tanúsítványok 3. szakasza tükrözi. Ennek a szakasznak a címe a jövedelemre vonatkozó adókulcsot tükrözi. Ha 2016 folyamán ugyanaz a személy különböző mértékű személyi jövedelemadóval adóztatott jövedelmet kapott, akkor a 3. szakaszt minden adókulcsnál külön kell kitölteni.
A 2-NDFL tanúsítvány 3. szakaszában található táblázat kitöltésekor az 1. számú „Jövedelemkód” és 2. „Levonási kód” függeléket kell alkalmazni az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2015.10.09. Számú, ММВ- 7-11 / 387. Minden jövedelemtípushoz és minden adólevonási típushoz speciális kódokat rendeltek. Például a fizetés formájában keletkező jövedelem megfelel a 2000. kódnak. Más polgári jogi szerződések szerinti ellátások folyósításakor - 2010 -es kód, ideiglenes rokkantsági ellátások folyósításakor - 2300. kód. Ha nincs speciális jövedelemkód - 4800 -as kód. a 3. szakaszban szereplő jövedelemkódok tükröződnek. például így:
A fő jövedelemkódok nem változtak. 2016. december 26 -tól azonban egyes jövedelemkódok jelentése frissült, és néhány kód hozzáadásra került. Különösen két új kód jelent meg, amelyeket sok adóügynök igazolásában fel kell tüntetni, nevezetesen:
2016. december 26 -tól a 114 - 125 kódú standard levonásokat kizárták a kérelemből. Ehelyett új levonási kódokat vezettek be a 2 -NDFL referencia számára 2017 -ben 126 -ról 149 -re. Ez azért történt, mert korábban a szülők, örökbefogadó szülők, gyámok, gondnokok és nevelőszülők egységes levonási kóddal rendelkeztek. 2016. december 26 -a óta azonban a szülők (örökbefogadó szülők) kódjai és a gyámok, gondnokok, nevelőszülők kódjai elkülönültek, mivel a fogyatékkal élő gyermekek szülei és a gyámok (vagyonkezelők, nevelőszülők) esetében 12 000 rubel levonást állapítottak meg. szülők) - 6000 rubel összegben.
jegyzet
Gyermeklevonásokat csak azoknak a munkavállalóknak kell benyújtania, akiknek jövedelme 13%-os adókulccsal adózik. Jogának gyakorlásához a munkavállalónak nyilatkozatot kell írnia, amelyhez csatolni kell a gyermek születési anyakönyvi kivonatának másolatát.
Levonási kód | Egy komment | Levonási összeg |
126 | Az első 18 év alatti gyermekre, valamint minden nappali tagozatos hallgatóra, végzős hallgatóra, rezidensre, gyakornokra, diákra, 24 év alatti kadétra a szülő, a szülő házastársa (házastársa), örökbefogadó szülő, kinek a támogatásáról van a gyermek. | 1400 rubel |
127 | A második 18 év alatti gyermek után, valamint minden nappali tagozatos hallgató, végzős hallgató, rezidens, gyakornok, tanuló, 24 év alatti kadet esetén a szülő, a szülő házastársa (házastársa), örökbefogadó szülő, kinek a támogatásáról van a gyermek. | 1400 rubel |
128 | A harmadik és minden későbbi 18 év alatti gyermek után, valamint minden nappali tagozatos hallgató, posztgraduális hallgató, rezidens, gyakornok, tanuló, 24 év alatti kadet a szülő, házastárs (házastárs) számára. szülő, örökbefogadó szülő, akinek támogatásáról a gyermek van | 3000 rubel |
129 | 18 év alatti fogyatékos gyermek vagy nappali tagozatos hallgató, posztgraduális hallgató, rezidens, gyakornok, 24 év alatti hallgató esetében, aki az I. és II. az örökbefogadó szülő, akinek támogatásáról a gyermek van. | 12.000 rubel |
130 | Az első 18 év alatti gyermekre, valamint minden nappali tagozatos hallgatóra, posztgraduális hallgatóra, rezidensre, gyakornokra, diákra, 24 év alatti kadétra, gyámra, gondnokra, nevelőszülőre, házastársra (házastársra). nevelőszülő, akinek ellátása alapján gyermek. | 1400 rubel |
131 | A 18 év alatti második gyermek, valamint minden nappali tagozatos hallgató, posztgraduális hallgató, rezidens, gyakornok, tanuló, 24 év alatti kadet gyám, gondnok, nevelőszülő, házastársa (házastársa) esetén nevelőszülő, akinek ellátása alapján gyermek | 1400 rubel |
132 | A harmadik és minden további 18 év alatti gyermek, valamint minden nappali tagozatos hallgató, végzős hallgató, rezidens, gyakornok, tanuló, 24 év alatti kadet esetében a gyám, a gondnok, a nevelőszülő, a házastárs (házastárs) ) a nevelőszülőtől, akit a gyermek lát el. | 3000 rubel |
133 | 18 év alatti fogyatékkal élő gyermek vagy nappali tagozatos hallgató, posztgraduális hallgató, rezidens, gyakornok, 24 év alatti hallgató számára, aki fogyatékkal élő I. és II. Csoport gyámja, vagyonkezelője, nevelőszülője, házastársa (házastársa) a nevelőszülő, a gyermek támogatásáról | 6000 rubel |
134 | Duplázza meg az összeget az első 18 év alatti gyermek után, valamint minden nappali tagozatos hallgató, végzős hallgató, rezidens, gyakornok, tanuló, 24 év alatti kadet után az egyetlen szülő, örökbefogadó szülő számára | 2800 rubel |
135 | Duplázza meg az összeget az első 18 év alatti gyermek után, valamint minden nappali tagozatos hallgató, végzős hallgató, rezidens, gyakornok, tanuló, 24 év alatti kadet, az egyetlen gyám, megbízott, nevelőszülő esetében. | 2800 rubel |
136 | Duplázza meg az összeget a második 18 év alatti gyermek után, valamint minden nappali tagozatos hallgató, végzős hallgató, rezidens, gyakornok, tanuló, 24 év alatti kadet után az egyetlen szülő, örökbefogadó szülő számára. | 2800 rubel. |
137 | Duplázza meg az összeget a második 18 év alatti gyermek után, valamint minden nappali tagozatos hallgató, végzős hallgató, rezidens, gyakornok, tanuló, 24 év alatti kadet, az egyetlen gyám, megbízott, nevelőszülő esetében | 2800 rubel |
138 | Duplázza meg az összeget a harmadik és minden további 18 év alatti gyermek után, valamint minden nappali tagozatos hallgató, végzős hallgató, rezidens, gyakornok, tanuló, 24 év alatti kadet után az egyetlen szülő, örökbefogadó szülő számára | 6000 rubel |
139 | Duplázza meg az összeget a harmadik 18 év alatti gyermek után, valamint minden nappali tagozatos hallgató, végzős hallgató, rezidens, gyakornok, tanuló, 24 év alatti kadet, az egyetlen gyám, megbízott, nevelőszülő esetében. | 6000 rubel |
140 | Az összeg duplázása 18 év alatti fogyatékos gyermek vagy nappali tagozatos hallgató, posztgraduális hallgató, rezidens, gyakornok, tanuló, 24 év alatti kadet esetében, aki az egyetlen szülő I. vagy II. Csoportja, örökbefogadó szülő. | 24.000 rubel |
141 | Duplázza meg az összeget 18 év alatti fogyatékos gyermek vagy nappali tagozatos hallgató, végzős hallgató, rezidens, gyakornok, tanuló, 24 év alatti kadet, aki az I. és II. vagyonkezelő, nevelőszülő. | 12.000 rubel |
142 | Duplázza meg az összeget az első 18 év alatti gyermek után, valamint minden nappali tagozatos hallgató, végzős hallgató, rezidens, gyakornok, tanuló, 24 év alatti kadet után az egyik választott szülőnek a nyilatkozat arról, hogy az egyik szülő elutasította az adólevonást. | 2800 rubel |
143 | Duplázza meg az összeget az első 18 év alatti gyermek után, valamint minden nappali tagozatos hallgató, végzős hallgató, rezidens, gyakornok, tanuló, 24 év alatti kadet után az általa választott örökbefogadó szülők egyikének az egyik örökbefogadó szülő adókedvezményt megtagadó nyilatkozata. | 2800 rubel |
144 | Duplázza meg az összeget a második 18 év alatti gyermek után, valamint minden nappali tagozatos hallgató, végzős hallgató, rezidens, gyakornok, tanuló, 24 év alatti kadet után az egyik választott szülőnek a nyilatkozat arról, hogy az egyik szülő elutasította az adólevonást. | 2800 rubel |
145 | Duplázza meg az összeget a második 18 év alatti gyermek után, valamint minden nappali tagozatos hallgató, végzős hallgató, rezidens, gyakornok, tanuló, 24 év alatti kadet után az általa választott örökbefogadó szülők egyikének az egyik örökbefogadó szülő elutasító nyilatkozata az adókedvezmény igénybevételétől. | 2800 rubel |
146 | Duplázza meg az összeget a harmadik és minden további 18 év alatti gyermek után, valamint minden nappali tagozatos hallgató, végzős hallgató, rezidens, gyakornok, tanuló, 24 év alatti kadet után az egyik választott szülőnél annak a nyilatkozatnak az alapja, hogy az egyik szülőtől elutasítja az adólevonást. | 6000 rubel |
147 | Duplázza meg az összeget a harmadik 18 év alatti gyermek után, valamint minden nappali tagozatos hallgató, végzős hallgató, rezidens, gyakornok, tanuló, 24 év alatti kadet után az általa választott nevelőszülők egyikének az egyik nevelőszülő szülő elutasító nyilatkozata az adókedvezmény igénybevételétől. | 6000 rubel |
148 | Duplázza meg az összeget 18 év alatti fogyatékos gyermek, vagy nappali tagozatos hallgató, posztgraduális hallgató, rezidens, gyakornok, tanuló, 24 év alatti kadet, aki I. vagy II. az általuk választott szülők az egyik szülő adókedvezményt megtagadó kérelme alapján. | 24.000 rubel |
149 | Duplázza meg az összeget 18 év alatti fogyatékos gyermek, vagy nappali tagozatos hallgató, posztgraduális hallgató, rezidens, gyakornok, tanuló, 24 év alatti kadet, aki fogyatékkal élő I vagy II csoportban, az egyik örökbefogadó szülőnek az általuk választott kérelem alapján az egyik örökbefogadó szülő adókedvezmény megtagadásáról. | 12.000 rubel |
A 2017-es új kódokat a 2-NDFL 2016-os tanúsítvány 4. szakaszában kell feltüntetni.