Ellenőrző kérdések
1. Kik a kibocsátók és kik a befektetők?
2. Mi a szakmai tevékenység az értékpapírpiacon az "Értékpapírpiacról" szóló szövetségi törvénynek megfelelően?
3. Az értékpapírpiac milyen funkciói tartoznak az általános piachoz?
4. Melyek az értékpapírpiac speciális funkciói?
5. Ismertesse a "részvény", "kötvények", "opció", "határidős szerződés" fogalmát.
6. Mely tevékenység tekintendő közvetítésnek?
7. Milyen tevékenység minősül kereskedésnek?
8. Mi az elszámolási tevékenység?
9. Mi a letétkezelési tevékenység?
10. Ismertesse az anyakönyvvezető feladatait.
11. Ismertesse az elsődleges és másodlagos piacokat.
12. Ismertesse a "listázás" és a "listáról való eltávolítás" fogalmát.
Váltókoncepció Számlaforgalom Számlapiac
A számlák típusai Műveletek váltóval
A banki tevékenység egyik legfontosabb területe a váltókkal végzett műveletek.
Váltó (tőle. wechsel - csere) - a leg "klasszikusabb" biztonság és történelmileg az első fizetési és terhelési mód.
A törvényjavaslat két funkciót egyesít:
1) fizetőeszköz;
2) hitelezési eszköz.
Mindkét funkció elválaszthatatlan és kiegészíti egymást. A bankok a következő műveleteket hajtják végre számlákkal:
Számlák kibocsátása (kibocsátása);
Számlák elszámolása;
Váltólapokkal biztosított kölcsönök;
Számlák gyűjtése;
Számlák lebonyolítása;
Kibocsátói hitel.
A váltókkal történő banki tranzakciók jogalapja a jogszabályok (váltótörvény), amelyek a váltóviszonyokat szabályozó jogi normák összessége, és mindenekelőtt a genfi törvényjavaslatok. Ezek többoldalú államközi szerződések, amelyek a váltókat szabályozzák, és amelyeket 1930 -ban, Genfben tartott nemzetközi konferencián kötöttek, és azzal a céllal dolgoztak ki, hogy egységesítsék a váltótörvény különböző országok normáit.
A váltó értékpapírként egyszerű vagy átruházható.
A váltókat és a váltókat csak papíron kell kiállítani (nyomtatott példány). A következő kötelező adatokat tartalmazza:
Váltócímke (név: „Bill”);
Ajánlat (kötelezettség) bizonyos összeg megfizetésére;
Fizető neve;
A határidő megjelölése;
A fizetés helyének megjelölése;
Annak a személynek a neve, akinek vagy akinek megrendelése alapján a kifizetést meg kell tenni;
A számla kiállításának dátuma és helye;
A fiók aláírása;
A kifizető (húzó) neve - csak váltó esetén.
Lejárati idő szerint a váltók a következőképpen vannak besorolva:
Bemutatáskor;
"A bemutatástól számított bizonyos időn belül";
"Annyi idő alatt az összeállításból";
Egy bizonyos napra.
A váltó vagy a futamidő eltérő célját vagy az egymást követő fizetési feltételeket tartalmazó váltók érvénytelenek.
Váltó lejárattal bemutatáskor bemutatáskor kell kifizetni az elkészítésétől számított egy éven belül. A fiók megállapíthatja, hogy a váltó egy bizonyos időpont előtt nem mutatható be fizetésre. Ebben az esetben a bemutatás határideje ettől az időponttól kezdődik.
A váltó esedékességének időpontja a bemutatástól számított ilyen időben, vagy az elfogadás, vagy a tiltakozás dátuma határozza meg. Tiltakozás hiányában az elfogadás az elfogadásra való bemutatásra előírt határidő utolsó napján történt.
A kibocsátott váltó esedékessége az elkészítéstől vagy a bemutatástól számított egy vagy több hónapig, annak a hónapnak a megfelelő napján történik, amelyben a fizetés esedékes. Ha a váltót másfél hónapra vagy több másfél hónapra állítják ki a kiírás napjától vagy a bemutatástól számítva, akkor először a teljes hónapokat kell számolni.
Ha a váltó egy bizonyos napon fizetendő bármely olyan helyen, ahol a kibocsátás helyétől eltérő naptárt fogadnak el, akkor az esedékesség időpontját a fizetési hely naptára szerint kell megállapítani.
Jogi, alkuképes dokumentumként a váltó jóváhagyás útján átruházható.
Jóváhagyás - Ez a számla hátoldalán (vagy egy kiegészítő lapon - allonge) az előző tulajdonos (jóváhagyó) által készített átutalási felirat, amely a számla szerinti jogokat átruházza új tulajdonosára (jóváhagyójára). A jóváhagyást a számla hátoldalára vagy az allonge -be kell írni úgy, hogy maga a számlán kezdődjön és a allonge -ban fejeződjön be. A részleges jóváhagyás érvénytelen.
A váltó jóváhagyással átruházható magánszemélyre, jogi személyre vagy vállalkozóra, kivéve, ha az Orosz Föderáció jogszabályai másként rendelkeznek. Az átutalási feliratok általában így néznek ki: "fizesse meg a rendelést" vagy "helyettem (mi) fizessünk".
A következő típusú jóváhagyások léteznek:
Névleges;
Vivő;
Üres.
Névleges a jóváhagyás a következőket tartalmazza:
Teljes név - jogi személy vagy vállalkozó számára;
Vezetéknév, név, utónév, útlevél adatok és a jóváhagyó számláján szereplő adatok - magánszemély számára.
Jóváhagyás hordozó - tartalmazza a „fizess e számla viselője megrendelésére” feliratot.
Üres jóváhagyás - nem tartalmazza annak a személynek a megjelölését, akinek javára készült, vagy a jóváhagyó egy aláírását tartalmazza.
Ha a számla utolsó jóváhagyása üres formában van, akkor a váltó tulajdonosának joga van a következő műveleteket végrehajtani vele:
Töltse ki a jóváhagyást saját nevével vagy bármely más személy nevével;
A számla átruházása vagy új üres jóváhagyás alatt, vagy más személy nevében történő jóváhagyás alatt;
Adjon át egy váltót harmadik félnek anélkül, hogy kitöltené egy üres jóváhagyást vagy más jóváhagyást.
Az a személy, aki záloga alapján váltót kapott, saját belátása szerint rendelkezhet vele - fizetésként bemutathatja vagy jóváhagyhatja. A váltó átruházásakor az abból eredő összes jog azon a formában kerül átruházásra, amelyben rögzítik és a dokumentum biztosítja, az elődök jogaitól függetlenül. Ezért, amikor egy váltót vásárol egy jóváhagyás alapján, az ügyfélnek ellenőriznie kell számos jóváhagyás folyamatosságát.
Ha a számlán jóváhagyásokat tettek, akkor a számla utolsó jogosultja, aki nem kapta meg a fizetést, beperelhet bármely támogatót. A váltótulajdonos követelése benyújtásához a váltó feltételeit állapítják meg, amelyek a váltó minden résztvevőjének felelősségének jellegétől függően eltérőek:
A váltó elfogadójának - 3 év;
A váltó ígéretesének vagy a váltó jóváhagyójának - 1 év;
A jóváhagyók egymás elleni követelései - 6 hónap.
A törvényjavaslatok jóváhagyásának lehetősége tágítja határaikat
felhasználása, váltó váltása egyszerű kereskedelmi hitelkiadási eszközből forgalomképes hitelintézetté, amely áruk és szolgáltatások értékesítését szolgálja.
A váltók forgalmazása közvetlenül kapcsolódik a tőkepiac működéséhez, és lehetővé teszi a hitel megszerzését anélkül, hogy bankon keresztül menne. Az áruhitel különböző módon valósítható meg az árutermékek szállítóinak és vásárlóinak gazdasági kapcsolataiban.
Ennek egyik módja, hogy váltókkal formalizálják a szervezetek kölcsönös tartozásait az anyagi értékek szállításáért és a nyújtott szolgáltatásokért. Egy másik lehetőség a legnagyobb kereskedelmi bankok által kibocsátott váltók kibocsátásának kiterjesztése, ami hozzájárul a hitelfelvevők forgótőkéjének növekedéséhez és a fizetési fegyelem normalizálásához. A váltó tekinthető közvetlen (pénzért történő vásárlás) vagy közvetett (fizetésként átvétel) befektetés tárgyának.
A váltópiac funkcionális feladata elsősorban a rövid lejáratú források újraelosztása, tárgya pedig a kereskedelmi és pénzügyi számlák. Mivel az egységes pénzpiac része, ennek a piacnak két szintje van. Az első szinten résztvevői a hitelszervezetek és ügyfeleik, és a kereskedelmi bankok és más hitelintézetek számviteli, jutalék-, zálogház- és egyéb műveletein alapul. A második szinten az alanyok csak hitelintézetek: egyrészt az Oroszországi Bank, másrészt a bankrendszer második szintjének intézményei, beleértve a kereskedelmi bankokat is. A tranzakciók zöme ezen a piaci szinten az első osztályú váltók újraértékesítése és újbóli elzálogosítása. A kereskedelmi bankok váltóinak forgalomba hozatalának előfeltétele a váltók ingyenes regisztrálása az Oroszországi Bankban.
A számviteli piacot a bankok számviteli és újraszámlázási műveletei alkotják. Ebben fontos szerepet játszik az Oroszországi Bank. Az Oroszországi Bank határozza meg a váltópiac működésének és fejlődésének fő irányait egy bizonyos számviteli politika és refinanszírozási politika végrehajtása révén. A számviteli politika magában foglalja a közvetlen korlátozások bevezetését a váltók elszámolására és újraértékesítésére, valamint a váltók újraértékesítésére vonatkozó kamatlábak meghatározását. A kereskedelmi bankok váltókkal folytatott tranzakcióira vonatkozó refinanszírozási politikát a váltókkal biztosított hitelek kamatlábának szabályozásával, valamint a kötvények méretére és típusaira vonatkozó bizonyos korlátozások bevezetésével hajtják végre, amelyekkel szemben az Oroszországi Bank kölcsönöket nyújtani a kereskedelmi bankoknak.
Kereskedelmi hitelnek nevezték azt a kölcsönt, amelyet az eladók árucikk formájában nyújtottak a vevőknek az eladott árukért halasztott fizetés formájában. A kereskedelmi kölcsön tárgya az áruhitel, és alanyai egy árutranzakció résztvevői: eladó-szállító és vevő-fizető. Az a dokumentum, amelyen keresztül kereskedelmi kölcsönt adnak ki kereskedelmi törvényjavaslat. A kereskedelmi számla hitelbizonylat, tartozásbehajtási eszköz és egyben fizetési eszköz. Az alapul szolgáló hitelezési művelet mind áru-, mind monetáris formában feltételezi a váltóügylet partnereinek kölcsönös ellenőrzését, és a közvetlen gazdasági kapcsolatok megerősítésében a partnerek szabad választásán alapul. A kereskedelmi kölcsön nyújtása a piacgazdasági struktúrák nagyfokú kölcsönös bizalmát jelenti, mivel magában foglalja az eladott értékek halasztott kifizetését.
A kereskedelmi hitel szoros kapcsolatban áll a banki hitellel, és az utóbbivá alakul át a könyvelés és a számlák zálogba adása révén. A kereskedelmi hitel átalakítása banki hitelképp az egyik hitelforma átalakulása. Ez nem járul hozzá az inflációs ráta romlásához, mivel a banki kereskedelmi számlák elszámolása és zálogba adása nem új tőkekölcsön. Ezenkívül egy váltó több kereskedelmi és hitelügyletet is kiszolgálhat, mielőtt azt a banknak feladják.
A kereskedelmi kölcsön banki hitelké alakítása diszkontálással történhet, azaz váltók, warrangotok, számlák (faktoring) és egyéb kereskedelmi értékpapírok elszámolása, vagy a nem fizetendő árukkal biztosított hitelek nyújtása eredményeként.
Számlák elszámolása. A váltók elszámolásával kapcsolatos műveletek kulcsfontosságú helyet foglalnak el a bank ezen eszközzel végzett műveletei között. Jogilag a számla elszámolása a számla banknak történő átruházása (jóváhagyása). A diszkontált váltón az adós lesz az adós, a bank pedig a hitelező (a váltó birtokosa). Figyelembe véve a váltót, a bank ügyfele likvid pénzeszközöket szerez. Ha a bank csak árutranzakciókon alapuló váltókat fogad el könyvelésre, biztosnak kell lennie azok időben történő kifizetésében és az ügylet árutermészetében. Ezért ellenőrizni kell az ügyfél hitelképességét és a váltók helyességét. A bank nem köteles magyarázatot adni a váltók elfogadásának megtagadására.
A számviteli művelet abból áll, hogy a bank az esedékesség előtt megvásárolja a monetáris adósságkötelezettségeit, és ekkor a hitelező jogai átkerülnek a bankhoz. A váltó elszámolása vagy diszkontálása olyan művelet, amelyben a bank, miután elfogadja a váltót a hordozótól, lejárat előtt kibocsátja a váltó összegét a bemutatónak, visszatartva a váltó összegére vonatkozó kamatot. ezen időszak végéig marad a javára.
Figyelembe véve a váltót, a bank ügyfele likvid pénzeszközöket szerez, és megszabadul attól, hogy a számláról kapott összegeket vissza kell adnia a banknak, mivel a bank azokat közvetlenül a fiókokból kapja, és csak kedvezőtlen esetekben. ez utóbbi pénzügyi helyzetét, a váltó tulajdonosához fordul. Fontolja meg a számlák könyvelésre történő elfogadásának eljárását. A számlákat a banki intézmények rendelkezésére bocsátják, egységes nyomtatványokkal ellátott nyilvántartások kíséretében. A kereskedelmi bankok díjmentesen vagy megegyezés szerinti áron adhatnak ki nyilvántartási üres lapokat ügyfeleiknek. A számlákat feltételük szerint helyezik a nyilvántartásokba. A nyilvántartásokat a viselőnek vagy az általa felhatalmazott személyeknek kell aláírniuk, akik jogosultak az ügyfél nevében rendelkezni a pénzösszegekkel.
A nyilvántartásokat átadják a számlák (számviteli) osztályának a számlák ellenőrzésére. Ha az ügyfél úgy kívánja, a bank nyugtát ad neki a váltók elfogadásáról, ha az utóbbiakat nem lehet elszámolni az elfogadás napján.
A könyvelésre benyújtott számláknak üres átutalási jóváhagyással kell rendelkezniük a bemutató nevében. A fejléces fejléc előtt elegendő hely áll rendelkezésre ahhoz, hogy a bank a nevére bélyeget tegyen a számla átutalására, és így az ügyfél fejléces papírját személyessé varázsolja. Az üres jóváhagyás bejegyzett jóváhagyássá történő átalakítása célja, hogy megakadályozza a számla használatát annak elvesztése vagy ellopása esetén.
A bankok által nyújtott szolgáltatások magukban foglalhatják az ügyfelektől a számlák elvesztésével kapcsolatos követelések elfogadását és az elveszett váltók értesítését más bankoktól.
A váltó fizetését megelőzi elfogadás - a fizető hozzájárulása a számla kifizetéséhez. Csak az elfogadás pillanatától válik kötelezetté az a fizető, akihez a váltó megfizetésére vonatkozó utasítást kell benyújtani - elfogadó. Az elfogadás lehet részleges, azaz a kifizető az összeg egy részének kifizetésére korlátozódik. Az elfogadást a kifizetőtől a fiók vagy a bank végzi. Ezenkívül maga a bank is elfogadhat egy elfogadást, amelyet a váltók elszámolásakor használnak, és ebben az esetben első osztályú kötelezettségek státuszát szerezik, és több esélyt kapnak a piacon való szabad forgalomra.
A számlák vásárlása és eladása lehetővé teszi egy kereskedelmi bank számára, hogy ebből a műveletből bevételt szerezzen. A bankok likviditása szempontjából ezek a műveletek lehetővé teszik, hogy a vásárolt váltót szinte azonnal egy másik banknak értékesítsék, míg a befektetéseket csak a lejárat után térítik vissza. Így a váltók elszámolásának működése nagy jelentőséggel bír a bank mérlegének likviditásának szabályozása, későbbi refinanszírozása érdekében a váltók újraértékelésével.
A váltótulajdonosnak az esedékesség előtti váltó megvásárlásával (könyvelésével) kölcsön a váltó (diszkont) kölcsön. A váltó tulajdonosa megkapja a banktól a számlán feltüntetett összeget, levonva a kedvezményes kamatokat, jutalékokat és egyéb költségeket. Kedvezmény százalék - ez az a díj, amelyet a bank a váltó rögzítésekor a pénz előlegezéséért kér, ez a váltó névértéke és a banknak vásárláskor fizetett összeg közötti különbség. Leszámítolási kamatláb a számlán a kamatláb a diszkontkamat összegének kiszámítására szolgál.
A kedvezmény százalékát a következő képlet alapján számítják ki:
ahol i a váltó éves kamatlába; S - a számla névértéke; t - a számla esedékessége előtti napok száma; NAK NEK- a napok száma egy évben (365, 366, néha 360 -at szokásosan venni).
Egy kereskedelmi bank, amely különböző váltókat diszkontál, egyszerre több diszkontrátát is alkalmazhat. A diszkontráta értékét befolyásolja a számla kifizetése előtt hátralévő futamidő, a váltó fizetőjének szintje, a más bankok által alkalmazott diszkontráta szintje.
A felek meghosszabbíthatják a fizetési határidőt, azaz hogy végrehajtsa a törvényjavaslat meghosszabbítását. Különbséget kell tenni a számla közvetlen, egyszerű és közvetett meghosszabbítása között. Nál nél egyenes meghosszabbításakor megfelelő bejegyzést tesznek a törvényjavaslatra, amelyet a felek aláírása igazol. Nál nél egyszerű ilyen bejegyzést nem hosszabbításra tesznek. Nál nél közvetett meghosszabbításakor új váltót állítanak ki, és a régit kivonják a forgalomból. A hitel lezárása a bank számlafizetésről szóló értesítése alapján történik.
Ha hivatalosan igazolt fizetési, elfogadási, elfogadási dátum benyújtása után nem érkeztek meg, akkor megjelenik a jog számla tiltakozás- közjegyző által megtagadott kötelezettség teljesítésére a váltó. A tiltakozás célja ennek a ténynek a hivatalos megerősítése. A feltételek elmulasztása nem teszi érvénytelenné a váltót, azonban a váltó jogosultja elveszíti követelését a váltót aláíró személyekkel szemben, kivéve az elfogadót (vagy a váltó kibocsátóját) és kezeseiket. .
A következő típusú tiltakozások léteznek:
A váltó elleni tiltakozás az elfogadás elmaradása vagy nem keltezése ellen, a tiltakozás célja a hitelezői követelések mielőbbi kielégítésének feltételeinek megteremtése; az elfogadásra való bemutatás időszakában történik;
A tiltakozás a számla meg nem fizetése ellen, a tiltakozás célja a visszaigénylési jogok megőrzése a törvényjavaslat által kötelezettel szemben; A tiltakozást legkésőbb a fizetési határidő lejártát követő napon 12.00 óráig kell benyújtani;
Tiltakozás az elfogadott váltó másolatának nem kézbesítése ellen, aki azt birtokolja.
A váltókat tiltakozás céljából a kifizető vagy a székhely szerinti bank közjegyzői irodájában nyújtják be.
A számla megbízhatósága növelhető aval - kezesség számla ellen. Az a személy, aki elkövette - az avalist (általában a bank) felelősséget vállal a számla szerinti kötelezettség teljesítéséért a fiók, a jóváhagyó oldaláról. Az Aval kiadható felirat formájában a váltóra vagy a allonge -re, valamint külön dokumentum kiállításával.
A kereskedelmi bank érdekelt a bank fő részvényeseinek, valamint a korábban hitelt kapott ügyfelek váltóinak elszámolásában. Teljesen lehetséges, hogy a bank figyelembe veszi azon ügyfelek váltóit, akikkel az együttműködés bővítését tervezi. Ezért a bankok különös jelentőséget tulajdonítanak ennek a műveletnek.
Hitelek váltókkal biztosítva vagy sürgősek, amikor a számlák tulajdonosa köteles azokat egy előre meghatározott időpontban kiváltani a banktól, vagy híváskor, azaz igénylési kölcsönöket, amelyek megtérülését a bank bármikor jogosult követelni.
A váltó fedezetű kölcsön kibocsátásához a bank meghatározza a maximális hitelösszeget, a fedezet összegét, valamint a fedezet és a számlatartozás arányát, a kamat és a jutalék összegét a bank javára. A kölcsönszerződés előírja
a bank joga az adósság törlesztésére a fiókok által a számlák kifizetéséhez hozzájáruló összegek, és ennek hiányában az ügyfél folyószámlájára kerülő áruk és szolgáltatások értékesítéséből származó bevétel. A bankok ugyanazokat a jogi és gazdasági követelményeket támasztják a biztosítékként elfogadott váltókkal, valamint a figyelembe vett váltókkal szemben, csak átutalásukat zálogjoggal jóváhagyják. Az összeg jóváírásra kerül a folyószámlán
hitelfelvevő.
A fő különbségek a számlák elszámolása és a számlával biztosított kölcsön nyújtása között a következők:
1) váltókkal szembeni kölcsönadáskor nincs tulajdonjog -átruházás a váltókra (a váltó csak a hitel biztosítéka), azaz a bank nem válik a váltó tulajdonosává;
2) a kölcsön összege csak bizonyos része a biztosítékként elzálogosított váltók névértékének (általában 90%-ig).
Jutalékos ügyletek számlákkal. Az értékpapírokkal kapcsolatos aktív aktív műveleteket a bank saját nevében, tehát saját költségén végzi. A bank azonban jelentős bevételre tehet szert mások nevében értékpapírokkal folytatott ügyletekből. Ezek közé tartozik: a bankok által a számlák beszedése és a számlák letelepedése.
Számlák gyűjtése a számlatulajdonosok arra vonatkozó utasításainak teljesítését jelenti, hogy időben megkapják a számlák kifizetéseit. A számla beszedésekor a bank felelősséget vállal azért, hogy a számlát időben benyújtja a kifizetőnek, és megkapja a rajta esedékes fizetést. Miután a bank elfogadta a számlát behajtásra, a bank köteles azt a fizetés helyén lévő banknak időben elküldeni, és erről idézéssel értesíteni a kifizetőt a beszedésre szolgáló dokumentum kézhezvételéről. A fizetés beérkezése után a bank jóváírja azt az ügyfél számláján, és tájékoztatja őt a megbízás végrehajtásáról.
Ha a kifizető nem vállalja a váltó kifizetését, vagy fizetésképtelensége esetén a számla tiltakozásával kapcsolatos összes költséget, a bank az ügyfél költségére tartozik.
A bankok számlabehajtási műveleteinek számos előnye van:
1) az ügyfél számára - mentesül attól, hogy nyomon kövesse a fizetési számlák bemutatásának időzítését, és a fizetés fogadásának folyamata gyorsabb, olcsóbb és megbízhatóbb lesz számára;
2) a bank számára - a váltóbehajtási műveletek végrehajtása az egyik bevételi forrás, emellett lehetővé teszik a bank számára, hogy további pénzeszközöket vonzzon levelező számlájára, amelyeket felhasználhat tevékenységében.
A váltókon történő fizetésre rendszerint bankon keresztül kerül sor, a váltók dominanciájára vonatkozó műveletek végrehajtásával. Telepítés azt jelenti, hogy a számla kifizetője harmadik személyt (lakóhelyet) jelöl ki. A lakóhely nem a számlaért felelős személy, csak időben fizeti ki a számlát a kifizető költségére, aki biztosította számára a szükséges pénzeszközöket. A lakóhely szerinti számlák külső jele a "Payment in ... bank" felirat. A lakóhely célja nem az, hogy kimaradjon a váltó esedékessége. Ezen műveletek előnyei a bankok számára az ők növeljék betéti bázisukat a speciális megtakarítási számlákon lévő pénzeszközök felhalmozása révén, és a jutalékok beszedése révén növeljék a bankok jövedelmét is. A bankok mentesítik ügyfeleiket a fizetési váltók bemutatásának időzítésének figyelemmel kísérése alól, felgyorsítják és csökkentik a fizetési folyamat költségeit.
Az 1936 -os genfi váltóegyezmények alapján.
Jogi lépésként a váltó felhasználásával történő tranzakció megkötéséhez mind a váltó alapján jogosult aktív fél, mind a váltó alapján létrejött passzív fél joga vagy cselekvőképessége szükséges. A jogalkotásban az aktív cselekvőképességet azonosnak tekintik, a passzív személyre és társadalomra vonatkozó érdekek védelme érdekében korlátozások vonatkoznak.
A bank a következő tranzakciókat hajthatja végre a számlákkal: a) a számlák elszámolása és újraértékesítése; b) váltókkal biztosított hitelek kibocsátása; c) tiltakozó, behajtási, számlázási műveletek; d) a számlák tárolására irányuló műveletek; e) váltók cseréje, számlák adásvételére vonatkozó megbízások teljesítése; f) tanácsadás a váltók kibocsátásában; g) a számlák piaci értékének azonnali felmérése; h) bankjegy vásárlása stb. Saját váltó kibocsátásakor (kibocsátásakor) a kereskedelmi bank eljárhat: a) a váltó tulajdonosának; b) váltó elfogadója; c) egyszerre a váltó birtokosa és ugyanazon váltó elfogadója; d) a váltó birtokosát, amelyet ő tiltott elfogadásra bemutatni; e) a kiigazítatlan váltó birtokosa. A közelmúltban a bankok a kibocsátásuk napjától számított bizonyos futamidejű váltókat is elhelyezték, és a számlaösszegre az éves kamatot (jövedelmet) számítják fel.
Váltólevél keletkezett dokumentumként, amely igazolja, hogy a pénzváltó pénzt fogadott el a kereskedőtől valamelyik valutában, és hogy a pénzváltó vállalta, hogy kifizeti a meghatározott összeget a kereskedőnek vagy az általa kijelölt másik szervezetnek (a „beküldő”) ), de más pénznemben és más helyen. Ez a dokumentum a jövőben a következő tulajdonságokra tesz szert: 1) csak a pénzátutalás szolgál megfelelőjeként a kibocsátás során: lehetővé válik a kibocsátás más okokból, fenntartva a rendelkezésre állás és érvényesség feltételezését; 2) eltűnik a korábban kötelező minőségi pénzátutalás devizáról pénznemre; 3) a fizetési és kibocsátási helyek közötti különbséget eltitkolják; 4) a "fordító" és a "benyújtó" egy személyben egyesül, és új tárgyat hoz létre - a számla tulajdonosát; 5) a dokumentum megkapja az átruházhatóság tulajdonságát.
A váltókat több azonos példányban állítják ki. Az első példány elsődleges számlaként van megjelölve, a második - második számlaként stb. Ugyanakkor a váltó és a másolat közötti különbség az, hogy mindegyik példányon az aláírásoknak valódiaknak kell lenniük.
A váltót kamatozónak nevezik abban az esetben, ha a tulajdonos kikötötte, hogy a váltóra kamatot kell felszámítani (például évi 20%). Az ilyen záradékot a fiók beillesztheti a váltóba a fizetési határidővel "látáskor" vagy "így-úgy látásból". A kamatzáradék akkor érvényes (azaz a váltóra felhalmozott kamat visszaszerezhető), ha: 1) a kikötés magára a váltóra kerül; 2) a záradék tartalmazza a kamatlábat (kijelölésének módja egy% előjelű szám vagy egy tizedes tört); 3) a záradékot az illikviditás (a váltó nem vonzereje miatt, amelyet a fizetés, elfogadás vagy jóváhagyás céljából történő bemutatás időpontjának bizonytalansága okoz) ellensúlyozására helyezték. A kamatszámlákat pénzeszközök gyűjtésére használják. A jövedelem egyébként árrés.
A legnagyobb arányban a váltóban lévő bankok műveleteiben a rendes kamatmentes váltók eladása áll. Az ilyen váltók különösen a késedelmes ("a kártyaindexen" található) vállalatok körében népszerűek. Az ilyen számla megvásárlásával az adós vállalkozás elkerüli a pénzeszközök leírását a számlájáról, hogy kifizesse a tartozást a költségvetésnek, mivel a pénzt ebben az esetben a bankszámlára küldik a számla kifizetésére.
A váltó eladására vonatkozó művelet végrehajtásának technikája meglehetősen egyszerű: 1) a társaság a bankhoz fordul, azzal a kéréssel, hogy eladja a váltót; 2) a bank értékpapír -osztályának szakembere szabványos váltó -adásvételi szerződést készít, amely feltünteti az értékpapír kibocsátóját, sorozatát, számát, névértékét, a felek adatait; 3) a váltó elfogadásáról és átruházásáról szóló okmányt állítanak össze, amely az értékpapírra vonatkozó adatokat is feltünteti; 4) fizetési meghagyást adnak ki a pénzeszközök bankszámlára történő befizetésére; 5) a fizetés után a számlát a szerződés másolataival és az átvételi igazolással együtt átadják a vevőnek.
A bankok a következő típusú tranzakciókat hajtják végre a számlákkal: 1) a számlák elszámolása; 2) igény szerinti kölcsönök kibocsátása speciális hitelszámlán, váltóval biztosítva; 3) számlák elfogadása beszedésre, hogy kifizetéseket fogadjanak és számlákat időben fizessenek. Az első két típusú műveletet egyetlen koncepció egyesíti - "", de a végrehajtás mechanizmusában különböznek.
Ha a váltót az előírt határidőn belül nem fizetik be, a nem fizetés ellen tiltakozást kell benyújtani a váltó tulajdonosának. A törvényjavaslat elleni tiltakozás a közjegyzői hivatal nyilvános cselekménye, amely hivatalosan rögzíti a számlafizetés elutasítását. A hatályos jogszabályok szerint a tervek szerint a váltó a fizetés elmulasztása ellen tiltakozó közjegyzői iroda elé kerül a számlán történő fizetés napjának lejártát követő napon (legkésőbb 12 óráig). Az a bank, amely nem teljesíti az ügyfél kötelezettvények beszedésére vonatkozó utasítását, felelős azok időben történő tiltakozásáért.
Az időben nem fizetett számlát a közjegyzői iroda elé terjesztik, a következő adatokat tartalmazó leltárral: 1) annak a fióknak a részletes neve és címe, akinek a váltója tiltakozás tárgyát képezi; 2) a váltó esedékessége; 3) a fizetés összege; 4) a törvényjavaslat valamennyi jóváhagyójának részletes neve és címe; 5) a tiltakozás oka; 6) annak a banknak a neve, amelynek nevében a tiltakozás folyik. A tiltakozási számla elfogadásának napján a közjegyzői iroda ugyanazon a napon fizetési felszólítással bemutatja azt a kifizetőnek. Ha a kifizető a meghatározott időn belül fizet a váltón, akkor ezt a váltót visszaküldi a kifizetőnek a fizetés kézhezvételével. Ha a kifizető válaszol a közjegyzői iroda követelésére, hogy fizessen a számlán, a közjegyző tiltakozást kezdeményez a fizetési meghagyás ellen. Ezzel egyidejűleg bejegyzi egy speciális nyilvántartásba, amelyet az irodában vezetnek, a tiltakozott törvényjavaslatra vonatkozó összes adatot, és maga a törvényjavaslat elülső oldalán jelet tesz a tiltakozásról (a "Protested" felirat, dátum, aláírás, pecsét).
A tiltakozási eljárás befejezése után a számlát a bankon keresztül visszaküldik a váltó tulajdonosának, aki megkapja a jogot, hogy a bíróságon beszedje a számlán szereplő fizetési összeget.
A váltó szabályai szerint, ha a váltó egyik résztvevője sem járul hozzá a váltó beváltásához, a váltó jogosultja bírósághoz fordul. A "Változatokról és váltókról" szóló törvény értelmében a közjegyzői váltó tiltakozása alapján bírósági végzés adható ki követelések alapján. A bírósági végzés a bíró döntése, amely alapján az adós pénzét vagy vagyonát beszedik. A bírósági végzés kiadásához a váltó birtokosának kérelmet kell benyújtania a bírósághoz, amelyben minden olyan dokumentum szerepel, amely megerősíti a követeléseit. A gyűjtemény a megrendelés kiadásától számított 10 napon belül készül el. A bírósági végzés kiadásának megtagadásának egyik oka azonban az lehet, hogy az adós nem ért egyet a kijelentéssel. Ebben az esetben a kérelmezőnek joga van ugyanezen igény miatt a bírósághoz fordulni. A számlatulajdonos által bemutatott bizonyítékoknak tanúsítaniuk kell vitathatatlan pénz- vagy vagyonszedési jogát. Ellenkező esetben a bíróságnak joga van megtagadni a bírósági végzés kiadását.
A bírósághoz fordulva a váltó normái szerint a váltó tulajdonosának kell döntenie az igényelt követelmények tárgyáról. A váltó birtokosának jogában áll a következő követelményeket előterjeszteni: 1) a váltó kifizetésére; 2) a váltó után felszámított kamatra, ha a váltó előírja; 3) a felmerült költségek megtérítéséről; 4) váltó kifizetésekor. Ami a kamatokat és a pénzbírságokat illeti, azokat az Orosz Föderáció Központi Bankja által meghatározott diszkontráta (refinanszírozási kamat) összegében fizetik. A kamatot és a bírságot azon a napon kell felszámítani, amikor a számlatulajdonos ténylegesen megkapja a kifizetést.
A bankok gyakran hajtanak végre megbízásokat a számlatulajdonosoktól, hogy időben megkapják a számlafizetéseket. A bankok felelősséget vállalnak azért, hogy a váltókat időben bemutatják a fizető félnek, és megkapják az esedékes kifizetéseket. Ha a fizetés megérkezik, a számlát visszaadják az adósnak. Ha a fizetés nem érkezik meg, a számlát visszaadják a hitelezőnek, de alapértelmezett tiltakozással. Következésképpen a bank felelős a tiltakozás feltételeinek elmulasztásából eredő következményekért.
Míg a váltók elszámolása során a bank bizonyos kockázatot visel azzal, hogy az ügyfélre kiállítja a váltón feltüntetett összeget, amelyből levonják a megegyezés szerinti kamatokat, a beszedéskor azonban csak azt a megbízást fogadja el, amely szerint az esedékes lejáratkor és átutaláskor meg kell kapnia az esedékes fizetést a váltón. a váltó tulajdonosának kapott összeg. A bank szerepe csak az ügyfél utasításainak pontos végrehajtására szorítkozik. E műveletek révén a bankok a számláikra koncentrálhatnak a szabad rendelkezésükre álló jelentős pénzeszközöket, amelyeket forgalomba lehet hozni. Ez meglehetősen nyereséges művelet, mivel a gyűjtésért bizonyos jutalékot számítanak fel. Az ügyfélnek bizonyos előnyei is vannak, mivel a bankok a szoros kapcsolatnak köszönhetően azonnal végrehajthatják az ügyfél megbízásait. Az ügyfél megszabadul attól, hogy figyelemmel kell kísérnie a fizetési számlák bemutatásának időzítését, ami bizonyos költségeket igényel, amelyek összehasonlíthatatlanul magasabbak, mint a bank által felszámított jutalék. Maga a fizetés fogadásának folyamata megbízhatóbbá válik az ügyfél számára.
A bankok elfogadják a váltókat és a fizetéseket olyan helyeken, ahol banki intézmények vannak. A bank nevére szóló megbízással ellátott váltót adják át beszedésre. Miután a bank elfogadta a váltókat a beszedésre, köteles azokat időben elküldeni a fizetési helyre, és idézéssel értesíteni a fizetőt a beszedésre szánt dokumentumok átvételéről. Abban az esetben, ha a fizetési kötelezettség nem érkezik meg a váltókon, a bank köteles bemutatni azokat tiltakozásul a megbízó nevében, kivéve, ha az utóbbi másképp rendelkezik. A bankok a számlák beszedésére vonatkozó megbízás teljesítésekor jogosultak: 1) megtéríteni a számlák küldésének és a fizetésnek a költségeit, amikor a számlán szereplő fizetést máshol kell megkapni; 2) díjazás a megbízás végrehajtásáért, jutalék kamat formájában a bank által kapott összegből.
A Bank nem felelős a váltók postahivatalban történő elvesztéséért, azok késedelmes átvételéért a fizetés helyén a posta hibája miatt, a mulasztásokért vagy a jegyző által a tiltakozás során elkövetett hiányosságokért és a banktól független körülményekért. kedvezőtlen következményekkel járhat az ügyfél számára. A fizetés be nem fogadása és tiltakozás esetén a tiltakozás költségeit, jutalékokat és egyéb költségeket az ügyfél fizeti. A kifizetetlen dokumentumokat a bankban tárolják mindaddig, amíg az ügyfél nem kéri őket a bank által meghatározott ideig. A futamidő lejárta után a bank nem vállal felelősséget további tárolásukért.
Aval számlagarancia. Ennek értelmében az a személy (avalist), aki a számlát kibocsátotta, felelősséget vállal a számlát aláíró személyek kötelezettségeinek teljesítéséért. Az aval nyilvántartásba vételéhez fontos tudni: 1) az aval megadható a váltó egy részére; 2) az aval a számla elülső oldalán felírható az avalist egyetlen feliratával (banki jóváhagyás esetén a jóváhagyó egy felirata is elegendő, de a számla másik oldalán); 3) az avalistnak fel kell tüntetnie, hogy kire ragasztja az aval -t, különben felismerik, hogy az aval a fiókra van megadva; 4) az aval allonge -en vagy külön lapon is kiadható, utóbbi esetben kötelező feltüntetni az aval kiadási helyét. A gyakorlatban gyakran találkozhatunk jó hírű bankok nyilvánosságaival, amelyek növelik a számla megbízhatóságát. Más személyek Avaliját általában újra ellenőrzik.
A számla értékelése egy nyilvánosságra helyezés a számlán, az aval kiadása egy további lapon (allonge), és egy külön lapon összeállított aval kiadása. Allonge - a váltóhoz csatolt kiegészítő papírlap, amelyre átigazolási feliratok készíthetők, nyilvános kiadványok készíthetők stb., Ha a számlán lévő feliratok nem férnek el. Avalista - az a nyilvánosságot adó személy; gyakran nevezik kezesnek, a számla kezességének.
Elfogadás - a fizető fél beleegyezése a váltóra, azzal a javaslattal, hogy időben fizesse ki, a számlán aláírással. Senkinek nincs joga kényszeríteni a fizetőt a váltó elfogadására; a váltó elfogadása csak önkéntes lehet. A fizető fél által nem elfogadott váltó is forgalmazható (jóváhagyással), fizetésre is bemutatható, ha nem tiltakoztak a váltó el nem fogadása ellen. Nemteljesítés esetén az elfogadott váltó is megtámadható.
Az elfogadott váltó az a váltó, amelyen a fizető elfogadja. Elfogadó az a személy, aki elfogadta a váltót, és így vállalta a váltó kifizetését. A bank elfogadása a bank által elfogadott váltó.
Az okiratot jóváhagyásnak nevezik, és a számla hátoldalán helyezik el. Ha a hátoldalon nem marad szabad hely, akkor az átutalási felirat az allonge -re kerül. Az Allonge egy papír, amelyet egy számlához csatolnak egy adósságkötelezettség további jóváhagyása céljából. A fő számla részletek ismétlődnek a allonge -en: a) dokumentum száma; b) váltó; c) esedékesség; d) a váltó kiállításának helye; e) fiók; f) a fizetés helye; és maga az átutalási felirat is készül ("Fizetés megrendeléssel", "Fizess helyettünk"). Az átadó személy kötelező felirata. A számlát átadó személyt jóváhagyónak, a számlát átruházó személyt pedig behúzásnak nevezik.
Az üres jóváhagyás a számlán lévő átutalási felirat, amely vagy a jóváhagyó aláírását, vagy a jóváhagyó nevét aláíró aláírást tartalmazhatja. A jóváhagyó az a személy, aki záradékkal utalja át a váltót a következő tulajdonosának. Támogató - az a személy, akinek a számlát a jóváhagyás keretében átruházzák. Az a személy, akinek a számlát az üres záradék keretében átruházzák, nincs feltüntetve a jóváhagyásban. Az üres jóváhagyás gyakorlatilag a váltót hordozó értékpapírrá változtatja. Annak a személynek, aki egy váltó tulajdonosa üres jóváhagyás alatt, joga van a váltót harmadik félnek jóváhagyni, és átruházni egy új tulajdonosra.
A személyes jóváhagyás átutalási felirat, amely jelzi azt a személyt, akinek javára vagy megbízására a fizetést meg kell tenni. Az áthúzott vagy részben áthúzott jóváhagyások íratlannak minősülnek, és nincsenek hatással.
A váltó a törvény által meghatározott formában összeállított, feltétel nélküli elvont pénzkötelezettséget tartalmazó dokumentum. Ez egy biztosíték, valamint egyfajta hitelpénz. A váltó szigorúan hivatalos dokumentum: a törvényben előírt kötelező feltételek hiánya érvénytelenné teszi.
Különbség a váltó és a váltó között. A váltó a fiók feltétel nélküli kötelezettségét jelenti, hogy a lejáratkor bizonyos összeget fizessen a fióknak. A váltó (vázlat) tartalmazza a fiók (fiók) írásos, a kifizetőhöz (fiókhoz) intézett utasítását a váltóban megjelölt pénzösszeg harmadik személynek - a váltó tulajdonosának - történő kifizetéséről átutaló).
Bármilyen váltót, amelyet fizetési eszközként használnak egy külkereskedelmi ügyletben, külkereskedelmi váltónak nevezzük. A devizaszámla olyan kifejezés, amelyet Oroszország modern pénzügyi lexikonában rögzítenek a számlákra, amelyek számlaösszege devizában van feltüntetve.
A váltószerződés megkötése előtt a bank fióktelepe (osztálya) köteles elektronikus formában kérelmet benyújtani a főbankhoz (osztályhoz) (az ügyfél jogi címe, számlaösszeg, kamatláb, lejárati dátum). Az anyabank megvizsgálja a kérelmet, és egy banki napon belül választ ad. Váltószerződést kötnek a váltót vásárolni kívánó ügyféllel. A megállapodás meghatározza: a megállapodás számát; a befizető (a váltó tulajdonosának) neve, azaz a számla vevője; kamatláb (ha a számla kamatláb); számlaösszeg (számla névértéke); a számla fizetési határideje (visszaváltás); fizetés helye. A váltók, szerződések kitöltése, nyilvántartás vezetése és a számlák elszámolása a jegybankban történik.
A váltó forgalomba hozatalában két személy vesz részt: 1) a fiók, aki vállalja, hogy fizet a kiállított váltó után; 2) a váltó birtokosa, akinek joga van a váltó szerinti fizetéshez. Az első számlatulajdonos átruházhatja a számlán történő fizetéshez való jogot a második váltótulajdonosra, ha átutalási okiratot tesz a számlán. Ilyen szükség akkor merül fel, ha a számla első tulajdonosa más személytől vásárol anyagokat vagy szolgáltatásokat, és számlát fizet neki.
A számlahitelezés a következő szakaszokat foglalja magában: a kölcsönnyújtásra vonatkozó, kötvényekkel kibocsátott megállapodás megkötése, a biztosíték átadása és a hitel visszafizetésére vonatkozó garanciák biztosítása. A megállapodásnak megfelelően a kölcsönt meg lehet szerezni váltólevéllel, eltérő fizetési feltételekkel az egyes ügyfelek fizetési folyamatainál. A számlák futamidejének megváltoztatása a hitel kamatlábának változását vonja maga után. Ha olyan futamidejű számlákkal hitelez, amelyek időpontja egybeesik a kölcsön lejárati idejével, a kamatláb évente az Orosz Föderáció Központi Bankjának diszkontrátájának 50% -áig kerül meghatározásra. Abban az esetben, ha a kölcsön teljes futamideje meghaladja a váltó futamidejét, a kamat emelkedik, néha alacsonyabb marad, mint a rendes kölcsön. Ha a váltó futamideje meghaladja a kölcsön futamidejét, a kamatláb csökken. Ennek a műveletnek a végrehajtására szolgáló technológia rendszerint előírja a kölcsön visszafizetését a fizetési számla bemutatása előtt. Ez a pillanat nagyon fontosnak tűnik a bank likviditásának biztosítása szempontjából. A művelet utolsó szakasza a számla fizetésre történő bemutatása és a számla kifizetéséhez szükséges pénzátutalás.
A bank váltókat biztosíthat magánszemélyeknek. A hitel igénybevételéhez szükséges kamatlábat minden egyes esetben az évi 45 és 55% közötti tartományban határozzák meg. A kölcsönt három naptól három hónapig adják ki. A váltók biztonságával kapcsolatban nem szükséges kifejezetten igény szerinti kölcsönnyújtás speciális hitelszámlára. Teljesen lehetséges a váltók elfogadása biztosítékként hagyományos kölcsön (összesen átalányösszegben) egyszerű hitelszámlán történő kibocsátásával egy időszakra. A váltó elszámolása rendes, és zálogjog - különleges jóváhagyással (zálogjoggal vagy biztosítékkal), amely „Az ilyen és olyan alapokra zálogba adott pénznem ilyen és ilyen”, „Biztosításként ilyen és olyan: "stb. A zálog nem adható ki alapvető kötelezettség nélkül, amelyet meg kell jelölni. Az ilyen záradékkal ellátott váltókat, azok befejezése után azonnal át kell adni a zálogkötelezettnek, aki egyébként elveszítheti jogait, mert a jogszabályoknak megfelelően az áthúzott jóváhagyást (beleértve a zálogjogot is) íratlannak kell tekinteni.
A váltó nem vehető zálogba a váltó esedékességét meghaladó időtartamra. Ha a zálogban lévő váltó megtalálása során a jogosult olyan személyt talál, aki váltót akart tőle elfogadni, a váltótulajdonos (zálogkötelezett) a zálogjogosult jelenlétében megteheti a megfelelő jóváhagyást a váltón , aki ellenőrizni fogja, hogy az előbbi ne húzza át a zálogjogosult jóváhagyást a javára, és ne adja át jóváhagyását egy nem alkuképes záradékkal. Ha a biztosított hitelkötelezettség teljesítését szabályszerűen teljesítették, a bank visszaadja a zálogjogot. A zálogjogot a bank vagy a volt adós (zálogkötelezett) húzza át.
Ennek a szakasznak az összeállításakor T.B. "The Securities Market" című könyvének anyagai. Berdnikova.
A piaci kapcsolatok kialakulása Oroszországban fokozatosan helyreállította a kereskedelmi hitelezés intézményét, amely a szállítók (gyártók) áruinak (munkáknak, szolgáltatásoknak) nyújtása ügyfeleiknek halasztott fizetés formájában, vagy amelyet váltó vagy a vevő nevében bankszámla megnyitásával, amelynek terhére és a megfelelő tartozásra kerül sor. Fontolja meg a számlák kibocsátásának és forgalmazásának feltételeit.
Általában a váltók Oroszországban már a 17. században megjelentek, és a váltók forgalmát szabályozó dokumentumokat kétszer pontosították (a váltólevél utolsó kiadását 1902 -ben fogadták el). A forradalom utáni első években a váltókat nem használták; a NEP -re való áttéréssel helyreállították a kereskedelmi hitelrendszert, de végül megszüntették az 1930 -as hitelreformmal, amely megszüntette a vállalkozások gazdasági függetlenségét. Egyébként ugyanebben az évben, hogy egységesítsék a különböző országokban a számlák kibocsátására és forgalmazására vonatkozó eljárást, Genfben aláírták a nemzetközi számlákról szóló egyezményt, amelyhez a Szovjetunió néhány évvel később, ugyanakkor csatlakozott a váltókra és a váltókra vonatkozó szabályzat jóváhagyása. Az ilyen dokumentum jelenléte ellenére a váltókat az 1930 -as eltörlésük után csak a kilencvenes években használták a hazai forgalomban. Ugyanakkor a külkereskedelem területén találtak alkalmazást (amelyre valójában a fent említett rendeletet fogadták el ...), és a számlák címzettje egy speciális bank volt, amely finanszírozta az ország külkereskedelmi műveleteit. A törvényjavaslatokat csak 1990-ben, az akkori, egész Unióra vonatkozó jogszabályokban rehabilitálták. 1991 júniusában az RSFSR Legfelsőbb Tanácsának Elnökségének határozata a számlák RSFSR gazdasági forgalomban történő felhasználásáról tartalmazott egy záradékot arról, hogy a vállalkozások, szervezetek, intézmények és vállalkozók termékeket szállíthatnak (munkát végezhetnek, szolgáltatásokat nyújthatnak) ) hitelre a vevők (fogyasztók, vásárlók) kamatainak beszedésével, váltók felhasználásával az ilyen ügyletek nyilvántartásba vételéhez (ugyanakkor javasolták a váltóról és a váltóról szóló rendelet szabályozási keretként történő használatát, a vonatkozó jogszabályok elfogadása).
Az elmondottakból nyilvánvaló, hogy a váltók az egymással kereskedő partnerek közötti hitelrendezési kapcsolatok formalizálásának eszközei, azaz áruk vételi és eladási kapcsolatán alapulnak; ebben az esetben az áru eladója a hitelező (hitelképes kereskedés), a vevő pedig az adós. A halasztott fizetést főleg legfeljebb 3 hónapos időszakra (és néha hosszabb időtartamra) nyújtják, és ezért nem számítanak fel látható kamatot, mivel az áru kiszámítása úgy történik, hogy a halasztott költség a fizetés már benne van. És ha a fizetés korábban történik, akkor a vételár kedvezményt biztosít.
Kétféle számla létezik: egyszerű és számla. A váltó (ezt solovekselnek, saját váltónak is nevezik) szerint a kiállító (a fiók) egyben a fizető is. Más szavakkal, a váltó meghatározható értékpapírként, amely igazolja a fogadó feltétel nélküli pénzbeli kötelezettségét (ígéretét), hogy lejáratkor bizonyos összeget fizet a váltó tulajdonosának (a fióknak).
A fizetési dátumra a következő lehetőségek állnak rendelkezésre:
1) bemutatáskor;
2) a bemutatástól számított időpontban;
3) annyi idő alatt az összeállításból;
4) egy adott napon.
A váltón történő fizetés teljes egészében vagy részben biztosítható egy harmadik fél által adott nyilvános eszköz segítségével, ami növeli hitelességét (lásd az 1. ábrát). Az Aval -t általában egy bank állítja ki, amelyhez a kibocsátott kölcsönök egyik típusát képviseli. A sürgősségi kölcsön (vagy bank aval) a bank felelőssége az ügyfél váltójáért. Ugyanakkor a bank valódi pénzkifizetése csak akkor következik be, ha az ilyen kölcsön címzettje nem tudja kifizetni tartozását. Ellenkező esetben a tranzakciót korlátozza a bank megállapodása, hogy a számlát a jutalékfizetés beszedésével hozza nyilvánosságra, amelynek összege függ az aval érvényességi idejétől, annak biztosításának feltételeitől és az ügyfél fizetőképességétől.
A szaggatott vonal az A vállalkozás vállalati általi lehetséges elszámolását mutatja a bankban (ebben az esetben a 4., 5. és 6. műveletet nem vesszük figyelembe). Az egyszerűség kedvéért minden bankszámlát számlával egy kereskedelmi bank végez.
Az A vállalkozásnak több fő célja van a számla felhasználására. A legegyszerűbb megoldás, ha a váltót lejáratig megőrzi, majd fizetésre bemutatja. Ennek a módszernek azonban jelentős hátránya van azzal kapcsolatban, hogy a számlán idő előtt megkapható pénzeszközök befagyaszthatók. A második lehetőség (ha a szöveg nem tartalmaz fenntartást a megrendeléssel kapcsolatban) az, hogy váltóval fizeti ki kötelezettségeit egy másik vállalkozás felé, amelynek vonatkozásában a váltó birtokosa az adós. Ehhez a számla hátoldalán átigazolási feliratot írnak, nyilatkozatot a számla szerinti követeléseik másik vállalkozásnak való átruházásáról; jóváhagyásnak nevezik (innen: in dosso (it.) a hátoldalon). A fenti példához tartozó hozzávetőleges szövege a következő lehet: Fizesse be a C vállalkozás megrendelését, amely a következő helyen található: ... A bejegyzők pozíciói, aláírása (A vállalkozás), szám, pecsét. Általában nincsenek hivatalosan jóváhagyott jóváhagyási formák a váltókról szóló rendeletben, ezért a gyakorlatban ezek különböző változatai használhatók, különösen a következők.
1) Szedési (engedményezési) jóváhagyás Fizesse ki a kereskedelmi bank megbízását. ... ... , beszedésre (a beszedés olyan banki művelet, amelyben a bank az ügyfél nevében megkapja az utóbbinak járó összegeket monetáris vagy elszámolási dokumentumok alapján).
2) Üres jóváhagyás Fizetési megbízás ....
3) Bearer jóváhagyás Fizesse ki a viselő megbízását.
4) Olyan jóváhagyás, amely kizárja a jóváhagyó felelősségét a váltó kifizetéséért Fizesse meg egy kereskedelmi bank (cég) megbízását. ... ., forgalom nélkül.
Elég sok ilyen nyilvántartás lehet (a váltó továbbítható az esedékesség előtt, azaz több különböző pénzbeli kötelezettséget is fedezhet), és ha nincs több hely a számlán számukra, akkor egy további allonge lap van csatolva a törvényjavaslathoz. A váltó visszaváltása kétféleképpen történhet: vagy a váltó tulajdonosa maga mutatja be fizetésre, vagy (ami a gyakorlatban sokkal gyakoribb) a bankjához fordul a fizetés elfogadására vonatkozó megbízással. Az ilyen megbízást beszedési jóváhagyásnak nevezik, és maga az eljárás, amellyel a bank pénzeszközöket váltó alapján behajt a váltó inkasszájával.
A bankok jelentősége a számlák forgalomban nem korlátozódik a megnevezett műveletre, valamint a számlák nyilvánosságra hozatalára; fontos szerepet játszanak a számlahasználó harmadik lehetőségének megvalósításában. Lényege abban rejlik, hogy egy kereskedelmi bank váltót vásárol (diszkonthitel); ebben az esetben a bank nem a benne meghatározott teljes összeget fizeti ki a váltó korábbi tulajdonosának, hanem az úgynevezett diszkontráta (diszkont) levonása után, azaz kamat, amellyel a bankszámlák (megveszik) a számlát. A számítási összeg kiszámításához a következő képletet kell használni:
S = (K x T x P) / (360 x 100)
ahol С a kedvezmény összege; K a számla összege; T a napok száma az esedékességig; A bank diszkontrátája.
Egy kereskedelmi bank viszont szükség esetén átutalhatja a számlát az ország központi bankjához (újraszámlázhatja). Ebben az esetben a jegybank már birtokolja a váltó értékének egy részét, amelyet hivatalos diszkontrátának neveznek (általában valamivel alacsonyabb, mint a kereskedelmi bankok diszkontrátái, amelyek a hátralévő időtől függően eltérőek lehetnek. a kötelezettség esedékességéig, a váltó megbízhatóságának mértéke, biztonsága). A központi bank számviteli funkciója monetáris politikájának egyik legfontosabb módszere, amelynek célja a gazdaságra gyakorolt pozitív hatás elérése (ráadásul nem adminisztratív, hanem piaci eszközökkel).
Így például egy klasszikus piacgazdaságban recesszió, gazdasági válság idején a diszkontráta viszonylag alacsony, és célja a befektetések és a gazdasági növekedés ösztönzése. A logika itt sematikusan a következőképpen foglalható össze: az alacsony kamatláb érdekli a kereskedelmi bankokat a számlák újraértékesítésében; következésképpen lehetőséget kapnak készpénz -tartalékaik feltöltésére, és több hitelt tudnak nyújtani, és ismét viszonylag kis díj ellenében; ilyen körülmények között jövedelmező a vállalkozásoknak hitelt felvenni, termelési beruházásokat végrehajtani és termelési volumeneket bővíteni. Ugyanakkor a kereskedelmi bankok alacsony szintre állíthatják diszkontrátaikat, ösztönözve a vállalkozásokat váltók nyilvántartásba vételére és a tőkeforgalom felgyorsítására. Éppen ellenkezőleg, a gazdasági fellendülés időszakában a kamatok emelkednek a konjunktúra visszaszorítása és a gazdaság túlmelegedésének megakadályozása érdekében. Az ilyen bankpolitika szerves része a válságellenes (anticiklikus) intézkedéseknek, amelyeket a kapitalista országok kormányai hajtanak végre, és amelyek célja a gazdasági ciklusok kiegyenlítése és a konjunktúra stabilizálása a lakossági kereslet és fogyasztás szabályozásával, beleértve a beruházásokat is.
Ezen (nagyszabású) célok mellett a jegybank számviteli politikája szűkebb célokat is követhet, szelektíven érintve bizonyos piaci szegmenseket. Például, ha országa vállalatainak exportját kívánja támogatni, bejelentheti, hogy elkezdi újra regisztrálni azokat a számlákat, amelyeket az exportőrök kaptak a termékei vásárlóitól fizetésként. Ugyanakkor a váltók megbízhatóságának növelése érdekében feltétel állítható fel azok külföldi bankok általi kötelező nyilvánosságra hozatalára (váltógarancia). Ez a kereskedelmi hitelezési forma a külföldi vevők számára szokásos lesz az utóbbiaknál, ráadásul ez egy módja annak, hogy versenyezzen a potenciális riválisokkal. Egy másik lehetőség abban áll, hogy a jegybank rendszeresen, például negyedévente (vagy havonta) közli a visszaváltásra elfogadott számlák összegét (és az ezekre vonatkozó követelményeket). Ezeket a szándékokat egyrészt a bankoknak kell címezni, jelezve számukra a számlák újraértékesítésének lehetőségeit, ezért először is az ügyfeleikkel folytatott könyvelést, másrészt magukat az ügyfeleket, akiknek megkönnyíti a számlák kifizetésének problémáját.
A jegybanki számviteli politikák jelentőségét azonban nem szabad túlbecsülni; csak más olyan eszközökkel együtt kell figyelembe venni, amelyekkel befolyásolja a pénzforgalom folyamatát (értékpapírok adásvétele, normák megállapítása a kereskedelmi bankok jegybanki kötelező betéteire vonatkozó kötelező tartalékok tekintetében stb.).
Oroszországban csak 1994 őszén született meg az Orosz Központi Bank döntése a váltók (szükségszerűen árucikkek) újraértékesítésének gyakorlatáról, és a bankok kötelesek azt legkésőbb 2 munkanappal visszaváltani. a váltó esedékessége. Más szóval, a visszavásárlási megállapodás (repo művelet, az angol repószerződésből) sémáját alkalmazzák, ami ebben az esetben egy rövid lejáratú hitelnyújtás a banknak a Központi Bank ellen egy számla biztosítéka ellen.
Amellett, hogy a váltót egy kereskedelmi banknak értékesíti, a váltó birtokosa eladhatja azt másoknak is, akik kívánják, a kicsivel alacsonyabb áron, mint amennyiért a váltót be kell váltani. Egy másik lehetőség a váltó korai felhasználására, ha hitelt kér a banktól, amely biztosított (zálogban van).
A váltó másik típusa a váltó (váltó), amely egyszerű és feltétel nélküli ajánlat (utasítás) egy bizonyos összeg esedékességi napon történő kifizetésére. A váltó kibocsátásakor már nem két fél vehet részt a műveletben, hanem három.
A megadott példában (lásd a 2. sémát) a B vállalkozás a váltó kibocsátója (fiók, fiók). Amikor a C vállalkozásnak bármilyen árut szállít, egy váltót is kiállít a kifizetésére, ahol az A vállalkozást jelölik meg a számla címzettjeként (kedvezményezettként), amellyel kapcsolatban B vagy már tartozással rendelkezik, vagy hamarosan fizetési igény legyen. A C vállalkozást a B -ből származó áru átvevője és az azokért fizető fél (a lehívó) köteles elfogadni a számlát, azaz vállalja, hogy időben kifizeti. Az elfogadás fel van tüntetve a számla arcán. Akárcsak a váltó esetében, a váltó megbízhatóságát lavina is fokozhatja.
A szaggatott vonal az A vállalkozás által a bankban lévő váltók lehetséges elszámolását mutatja (ebben az esetben a 6., 7. és 8. műveletet nem vesszük figyelembe). Az egyszerűség kedvéért minden váltó banki tranzakciót egy kereskedelmi bank végez.
A váltó jelentése az, hogy a piacgazdaságban a vállalkozások állandóan hitelezőknek vagy adósoknak bizonyulnak, árukat eladnak és vásárolnak halasztott fizetéssel, amelyet számlák formalizálnak. Ezért a példánkban szereplő számlaátruházást a B vállalkozás arra használja fel, hogy fedezze adósságát (részben vagy egészben) az A vállalkozás felé. A veszteség kockázatának csökkentése és a forgalom felgyorsítása érdekében a váltók több példányban is kibocsáthatók . A váltó későbbi forgalmazása megegyezik azzal, amit a váltó példájával már tárgyaltunk.
A váltónak (típusától függetlenül) a következő kötelező elemeket kell tartalmaznia:
1) a törvényjavaslat neve, amely magában foglalja a szöveget, és azon a nyelven fejeződik ki, amelyen ez a dokumentum készült;
2) egyszerű és feltétel nélküli ígéret bizonyos összeg befizetésére (váltóért); egyszerű és feltétel nélküli ajánlat (utasítás) bizonyos összeg kifizetésére (váltóért);
3) a határidő megjelölése;
4) a fizetés helyének megjelölése;
5) annak a személynek a neve, akinek vagy akinek utasítására a kifizetést teljesíteni kell;
6) a számla kiállításának dátuma és helye;
7) a fiók aláírása;
8) váltó esetén a kifizető neve.
A megadott részletek hiányában a váltó nem minősül ilyennek, és közönséges hitelbevételi elismervénynek vagy egyéb adósságokmánynak tekintendő. Ugyanakkor megjegyezzük, hogy a számlán, amely igény szerint fizetendő, vagy a bemutatástól számított időpontban, a fiók kikötheti, hogy a számla összegére kamatot kell fizetni; ebben az esetben a kamatot fel kell tüntetni a számlán, ellenkező esetben az ilyen feltétel íratlannak minősül.
Most nézzük részletesebben a számlák kifizetését. Először is megjegyezzük, hogy a fent említett váltóbegyűjtési művelettel együtt, amikor a bankok felelősséget vállalnak a váltók időben történő bemutatásáért a fizető félnek, és megkapják a velük járó kifizetéseket a tulajdonosok javára. a váltók székhelye szerinti művelet, ha a fizetők maguk a bankok. Ezek olyan műveletek, amelyeket a bankok fizetnek a számlák kiállítói (kidolgozói) nevében és rovására. Ebben az esetben a fiókok megállapodást kötnek a bankkal, amelyben a bankot jelölik ki a váltók kifizetőjeként, és kötelezettséget vállalnak arra, hogy azokat időben megfizetik, a fiók pedig vállalja, hogy biztosítja a banknak a fizetéshez szükséges pénzt. váltóit időben. A lakóhellyel rendelkező számla külső jele a számla szövegében elhelyezett „fizetési ... ban” szó.
Most a számla fizetési feltételeiről. A számlát fizetni kell közvetlenül az esedékesség napján, vagy a következő két munkanap egyikén. Ha a váltót nem fizetik ki időben, a fizetés megtagadásának időszerűnek kell lennie (a váltón történő fizetés időpontját követő másnap, de legkésőbb másnap 12 óráig), közjegyzői igazolással. , azaz tiltakoznia kell a nem fizetés ellen (ez azonban elhagyható, ha a törvényjavaslat kiadások nélküli záradékot tartalmaz (tiltakozás)). Ezt követően (a tiltakozás napját követő négy munkanapon belül) a váltó jogosultja követelést nyújthat be a jóváhagyók (ha vannak) és a váltó kibocsátója ellen. Minden jóváhagyónak a vonatkozó értesítés kézhezvételét követő két munkanapon belül tájékoztatnia kell jóváhagyóját annak lényegéről; egyúttal értesítik az avalistákat (ebben az esetben a következő szabály érvényes: mindazok, akik aláírásaikat rátették, kivéve azokat a jóváhagyókat, akik számomra fordítatlan szavakat tettek, egyetemlegesen tartoznak a befizető a váltóval). Ebben az esetben a váltó tulajdonosának joga van követelést benyújtani mindezen személyekkel szemben együtt és mindegyik ellen külön -külön, anélkül, hogy betartaná a zálogjog sorrendjét; ugyanez a jog illeti meg mindenkit, aki aláírta a számlát, miután kifizette. Ha a váltó jogosultja nem mutatta be időben a számlát fizetésre, nem tiltakozott ellene, ha szükséges, a megfelelő határidőn belül, akkor elveszíti a jogot arra, hogy követelést terjesszen a fiók, minden jóváhagyó és a nyilvánosság ellen (de nem magával az adós ellen). Végül, ha nem fizetik ki a számlát, az ügy bírósághoz kerül.
A piacgazdaságban a számlázási tranzakciók többségének alapját az árucikkek képezik, amelyeket fentebb tárgyaltunk; ugyanakkor az elmondottakhoz hozzá kell tenni, hogy ha az áru valamilyen okból nem jutott el a vevőhöz (a váltó kifizetőjéhez, aki elfogadta), akkor ez nem mentesíti őt a fizessen a számlatulajdonos számlájára. Pontosan itt nyilvánul meg a váltó lényege, mint feltétel nélküli dokumentum. Az árucikkek mellett vannak olyan pénzügyi számlák is, amelyek közvetítik a kölcsönszerződést, amikor az egyik fél bizonyos összeget ad a másiknak az adós váltójának fejében. A pénzügyi számlák jelenléte lehetséges, mivel szövegükben nem szerepel a kibocsátásuk alapja. De ugyanakkor ez olyan fiktív számlák megjelenéséhez vezet, amelyek nem kapcsolódnak sem áruk, sem pénzeszközök valódi mozgásához; a pénzügyi számlák között vannak baráti, számláló és bronz váltók.
A baráti számlák egyfajta szolgáltatás, amely többé -kevésbé fizetőképes vállalkozás egy másik, pénzügyi nehézségekkel küzdő vállalkozás számára, és megpróbálja azokat megoldani a számla regisztrációjával a bankban. A számlák ugyanezt a célt szolgálják, ha az egyik pénzre szoruló vállalat váltót vált egy másikkal (az azonos összegű számlákat ugyanazzal az időtartammal egymás ellen számlázják). Ami a bronz (vagy más néven fújt) számlákat illeti, bemutatásuk általában olyan vállalkozások kezdeményezésére történik, amelyek pénzügyi fizetésképtelensége miatt nehezen számíthatnak baráti váltó kézhezvételére, és amelyek emiatt szervezze meg a fújt számla megjelenését a nem létező (fiktív) vállalkozások vagy (csekély díj ellenében) gyakorlatilag fizetésképtelen személyek nevében. Nyilvánvaló, hogy a kereskedelmi bankoknak, hogy elkerüljék az ilyen váltók elszámolását, gondosan ellenőrizniük kell a származásukat, különösen megkövetelniük kell az áruszállítás és egyéb dokumentumok bemutatását, amelyek megerősítik a váltó árucikk alapját és annak biztonságát valós anyagi értékekkel .
A váltók másik fajtája a bankváltó, amely az elmúlt években jelentős eloszlást ért el mind az állampolgárok körében (akik ezeket a megtakarítások befektetésének egyik többé -kevésbé megbízható módjának tekintik), mind a vállalkozások között (amelyek esetében a bankrendszeren keresztüli kifizetések hosszú folyamán, a terv először elhagyja a váltólevél -elszámolás lehetőségét). Ezek megvásárlásához be kell fizetnie a váltót a bank számlájára (a pénztárhoz), ezt követően az utóbbi kiírja a számlát. Ebben az esetben az elkészítésének időpontja a pénzeszközök bankba történő beérkezésének napja.
Különbség a diszkont és a kamatozó banki számlák között. A kedvezményes váltók névértéken válthatók be és kedvezményesen (diszkont) értékesíthetők, melynek összege a váltó tulajdonosának jövedelme. A kamatozó váltókat névértéken értékesítik, és olyan áron váltják be, amely tartalmazza a számlán meghatározott kamatnak megfelelően felhalmozott összeget. A közelmúltban tendenciát mutattak a kamatozó kötvények szerepének növekedése, mivel ez jövedelmezőbb mind a ígéretek, mind a számlák fogadói számára. Az előbbi esetében ez azzal magyarázható, hogy meg kell felelni az Orosz Központi Bank tartalékkövetelményeinek, a számla névértéke szerint számítva. A váltók fogadóinak (értsd: jogi személyeknek) a kamatozó váltók jövedelmezőségét az értékpapírokból származó jövedelem megadóztatásának feltételei magyarázzák. Mint tudják, az osztalékok és kamatok formájában (részvények, kötvények, letéti igazolások és váltók, amelyek kamatai magukban a váltókban szerepelnek) kapott jövedelmet e jövedelem forrásánál 15% -os adóval kell adóztatni , valamint a vételár és a tartozási kötelezettségek eladási (visszaváltási) árának különbözete formájában megjelenő jövedelem teljes egészében szerepel a nem működési jövedelem szerkezetében, és az általános eljárás szerint adóköteles.
A fentiek alapján a törvényjavaslat előnyei nyilvánvalóak, ami a világ különböző országaiban való aktív használatához vezetett. A váltó egyben értékpapír, kereskedelmi hitelforma, forgalom és fizetési eszköz a vállalkozások kölcsönös elszámolásában egyszerre több ügyletre vonatkozóan. Oroszországban a váltók forgalma, amint azt fentebb említettük, még nem részesült jelentős elosztásban (kivéve a bankjegyeket, valamint a különböző kereskedelmi cégek által kibocsátott váltókat; ezekben az esetekben azonban a váltók betöltötték a adósságfinanszírozási eszköz, amely nem volt jellemző rájuk). Ez részben a következő okoknak köszönhető:
Az üzleti partnerek iránti bizalom hiánya;
Bizonytalanság az érdekeik lehető leggyorsabb kielégítésének lehetőségében a váltók visszaváltására vonatkozó követelések bírósági elbírálási eljárásán keresztül (ha a partnerek tisztességtelennek vagy fizetésképtelennek bizonyultak);
A gyakorlat hiánya, hogy tiltakoznak a váltók ellen, amelyek a közjegyzői hivatalokban történő elfogadása vagy meg nem fizetése miatt történtek, valamint magas összegű állami illeték (a számlaösszeg 5% -a), amelyet szintén a számlatulajdonosok fizetnek meg;
A legtöbb bank tapasztalatának hiánya a váltókkal kapcsolatos tranzakciók elszámolásában, és lehetetlen, hogy újraértékesítsék azokat az Orosz Központi Bankkal;
A hamis számla kézhezvételétől való félelem és egyéb okok.
Így még a váltók használatában szerzett kevés tapasztalat is számos problémát tárt fel, amelyek a szabályozási keret tisztázását igénylik. A tény az, hogy a váltóról és a váltóról szóló, 1937 -ben elfogadott szabályzat 1991 -ben ajánlotta. Az RSFSR Legfelsőbb Tanácsának Elnöksége Oroszország területén történő alkalmazásra, amíg a törvényjavaslatra vonatkozó külön jogszabály elfogadásra nem kerül, és lényegében a Nemzetközi Számlaegyezmény orosz fordítását képviseli, nem veszi figyelembe a jelenlegi sajátosságokat gazdasági helyzet Oroszországban. E tekintetben fontosak az elnöki rendeletek, amelyek kifejezetten vagy hallgatólagosan utalnak a váltókra. Például a befektetői érdekek védelméről szóló, 1994. június 11 -i 1233. sz. Rendelet tiltja az értékpapírok nyilvános forgalmazását, amelyek nyilvántartásba vételéről a törvény nem rendelkezik. És mivel a nem nyilvántartott váltók ilyen értékpapírokhoz tartoznak, egy ilyen döntésnek véget kell vetnie annak az Oroszországban elterjedt gyakorlatnak, hogy a kereskedelmi társaságok, és néha a bankok, amelyek lényegében a rövid lejáratú kötvények szerepét látják el, váltókat bocsátanak ki. nem jellemző rájuk.
Ugyanezt a vonalat követi az Orosz Föderáció elnökének 1994. május 23 -án aláírt rendelete is, amely az elszámolások normalizálására és a fizetési fegyelem megerősítésére vonatkozó további intézkedésekről szól a nemzetgazdaságban 1005, amelyben a gyakorlati alkalmazás céljából a progresszív elszámolási formák és a számlaforgalom fejlesztése érdekében ajánlott számos konkrét intézkedést végrehajtani, amelyek végrehajtása kétségtelenül hozzájárul a váltók használatának gyakorlatának kiterjesztéséhez, hangsúlyozva azok elszámolási és hitelfunkcióit, így nagyon hasznosak az orosz gazdaság előtt álló különböző problémák megoldásában.
Így például a nemfizetések problémája volt az egyik oka az inflációnak, a vállalatok és szervezetek működőtőke-költségeinek éles csökkenésének. Egy banki kölcsön, amelynek jellemzőit az előző bekezdésben figyelembe vettük, sajnos különböző okokból (a hitelforrások magas költsége, a vissza nem térítés gyakori esetei vagy az idő előtti megtérülés) sajnos nem kompenzálja a működő tőke hiányát. És a számlák ebben a helyzetben konkrét segítséget nyújthatnak. Sőt, ha ebben az esetben a fejlett piacgazdaságban az egyik vállalkozás által a másiknak nyújtott klasszikus hitelezésről beszélünk (amint az az 1. ábrán látható), akkor feltételeink között nincs bizalom a váltó kibocsátójában, különösen hiányában az aval, amelyet nehéz megszerezni, mivel a bank bizonytalansága az adós fizetőképességével kapcsolatban ugyanezen okhoz vezetett a banki számlák elterjedéséhez, amelyek típusait fent leírtuk.
A bank a számláit felhasználhatja az adós vállalkozásoknak történő kölcsönadásra, és ez utóbbiak beszállítóiknál fizetik ki azokat. Ezután a számla végigmehet a láncon az egyik vállalkozástól a másikig (jóváhagyások útján), így elszámolhat közöttük, és bizonyos szakaszban bemutatják a banknak, és kifizetik. Természetesen a banki váltó elszámolási funkciójának teljesítése magában foglalja a számlát kibocsátó bank megbízhatóságát. Ezért a váltóprogramokat, amelyek célja a nemfizetések válságának kiküszöbölése a bankjegyek bevezetésével, jól ismert és jó hírű bankok hajtják végre (például a Tveruniversalbank, az Orosz Nemzeti Kereskedelmi Bank, az Inkombank stb.), Amelyek magukban foglalják mások a programjaikban, beleértve a kevésbé ismerteket is.
A jövőben a váltók oroszországi forgalmazása nagy valószínűséggel hagyományosabb (és civilizált) formákat ölt majd, amikor az adós vállalkozások önállóan váltókat bocsátanak ki, banki garanciát kapnak ellenük, és igénybe veszik a váltójukat a hitelezőikkel. Ugyanakkor a bankok a garanciaműveleteket kísérő kockázataik minimalizálása érdekében gyakorolhatják a meghatározott ingatlanokkal vagy a bankfiókok jogaival biztosított számlák lavináját (az előző bekezdésben leírtak szerint). Ugyanakkor a megfelelő cselekvésekhez szükséges tapasztalatok és készségek hiánya, a számlák kifizetése nélkül történő számlázási eljárást szabályozó jogszabályok kidolgozatlan (hiányosságai) ilyen kereskedelmi formák kialakulásához vezethetnek. kölcsönzés, amikor a váltókat nem a bank által elhelyezett nyilvános, hanem külön kibocsátott bankgarancia biztosítja, amelynek hatálybalépéséhez nem szükséges két napon belül tiltakozni a váltó ellen, ha nem fizetett (bár ez a számla másik vállalkozáshoz történő átutalásának bonyolultságához vagy lehetetlenségéhez vezethet).
Azok a hallgatók, végzős hallgatók, fiatal tudósok, akik a tudásbázist használják tanulmányaikban és munkájukban, nagyon hálásak lesznek Önnek.
Közzétéve: http://www.allbest.ru/
Ígérvény- ez egy hivatalos dokumentum, és a szükséges adatok hiánya érvénytelenné teszi azt; ez feltétel nélküli pénzbeli kötelezettség, mivel a fizetési meghagyást és a fizetési kötelezettségek elfogadását semmilyen feltétel nem korlátozhatja; elvont kötelezettség, mivel a kibocsátás alapjára nem lehet hivatkozni.
Harmadszor A hatályos szabályozási rendelkezések értelmében a vállalkozások kötelesek pénzügyi számlák formájában újra nyilvántartásba venni a lejárt tartozásokat. Ugyanakkor a nyújtott termékértékesítés és szolgáltatásnyújtás vitathatatlan behajtásának alapja, valamint a készletbeli tételek kifizetésére szolgáló banki kölcsönök biztosítéka csak rögzített fizetési feltételekkel rendelkező fizetési kötelezettségeknek kell lenniük, ideértve az elkészített kötelezettségeket is váltókkal.
|
Váltólap |
Fő jellemző |
|
|
Árucikk (kereskedelmi) |
Kereskedelmi kölcsönügylet eredményeként adták ki |
|
|
Pénzügyi |
Készpénzben nyújtott hitel nyújtásakor kerül kiadásra |
|
|
Bank |
Letéti igazolásként szolgál |
|
|
Üres |
A vevő elfogad egy üres váltólapot, amelyet az eladó később kitölt |
|
|
Barátságos |
Igazi vállalkozás nevében a bankban történő későbbi elszámolás céljából adják ki |
|
|
Bronz |
Nem létező vállalkozások nevében a bankban történő későbbi elszámolás céljából bocsátják ki |
|
|
Szolgáltató |
Kizárólag hitelképtelen hitelfelvevő hitelt biztosít |
A pénzügyi gyakorlatban szokás különbséget tenni az egyszerű és a váltó között.
Egyszerűváltó (szóló számla) az adós kiírja és aláírja, és tartalmazza feltétel nélküli kötelezettségét, hogy a hitelezőnek meghatározott időpontban, meghatározott helyen meghatározott összeget fizet.
Átruházhatóváltó (huzat) kiírta és aláírta a hitelező (fiók). Megrendelést tartalmaz az adósnak (lehívónak), hogy fizesse ki a váltóban feltüntetett összeget egy harmadik félnek (utalványozónak) a megadott határidőn belül.
A váltónak, mint olyannak, nincs törvényes fizetőeszköze, hanem csak a valódi pénz képviselője, ezért a gyakorlatban elfogadott, hogy a lehívott adós köteles írásban megerősíteni beleegyezését a váltón történő fizetéshez a kijelölt időpont, azaz elfogadja a tervezetet. Az elfogadás felirat formájában történik a számla arcán.
A tervezet elfogadása lehet általános vagy korlátozott. A tervezet szövegében más korlátozó jelölés nem megengedett, mert az elfogadásnak egyszerűnek és feltétel nélkülinek kell lennie.
Részleges (korlátozott) elfogadás az adós írásbeli hozzájárulása ahhoz, hogy a számlán feltüntetett összegnek csak egy részét fizesse meg.
A váltók és váltók garanciája a bankok általi nyilvánosságra hozatal (megerősítés). Az Aval azt jelenti, hogy a bank garanciát fizet a váltóra, ha az adós nem teljesítette időben a váltóból eredő kötelezettségeit. Aval készül a számla.
A törvényjavaslat tárgyalható dokumentumként is szolgál. Ez azt jelenti, hogy a számla más személyre történő átruházása a nyilvántartott váltók esetében átutalási jegyzék (jóváhagyás) útján történik. Ilyen felirat kerül a számla hátoldalára, és aláírja a jóváhagyó, azaz a jóváhagyást végző személy. A jóváhagyásnak feltétlennek kell lennie, ezért a benne foglalt minden korlátozó feltétel érvénytelennek minősül. Az átutalási felirat segítségével a jóváhagyó átruházza a számla összes jogát, követelését és kockázatát egy másik személyre, akinek javára a felirat készült.
Váltók lehet elfogadott Nak nek könyvelés bankok. Ennek a műveletnek a lényege, hogy a váltó birtokosa a záradék alapján a fizetési határidő előtt átutalja (eladja) a banknak a váltókat a banknak, és erre megkapja a váltót, mínusz a banknak járó kamat. Ezt a százalékot diszkont százaléknak vagy diszkontnak nevezik. A kereskedelmi bankok viszont elszámolhatják a vállalatok váltóit más hitelintézetekben vagy az Oroszországi Bankban. Sem a számlák, sem azok átruházása jelenleg nem illetékköteles. Ehelyett a váltókkal végrehajtott ügyletek esetén az értékpapírokkal kapcsolatos ügyletekre kivetett adót a váltó összegének 0,3% -ával kell kivetni. A váltókkal végrehajtott tranzakciók nem tartoznak ezen adó hatálya alá.
A számlák típusokra (egyszerű és átruházható) való felosztása mellett más formákat is megkülönböztetnek: áru, pénzügyi, banki, üres, barátságos, bronz, értékpapír, rekt - váltók.
Árucikk (vagy kereskedelmi) váltók a vevő és az eladó közötti kapcsolatban használják fel a termékértékesítéssel vagy szolgáltatásnyújtással kapcsolatos tényleges tranzakciók során.
Pénzügyi váltók egy vállalkozás által a rendelkezésre álló szabad pénzeszközök terhére egy másik vállalkozásnak kibocsátott kölcsönön alapulnak, az Orosz Föderáció elnökének 1662. számú rendelete szerint a vállalatok lejárt tartozásait formalizáló váltók is pénzügyi.
Nemrégiben Oroszországban elterjedt banki váltók... Igazolják, hogy a társaság a számlán feltüntetett összegű letétet helyezett el a banknak. A Bank vállalja, hogy az ilyen számlát visszafizeti, ha azt a fizetési határidőn belül bemutatja. Ebben az esetben egy bizonyos kamatbevételt terhelnek a számlán. Ebben az esetben a törvényjavaslat ténylegesen letéti igazolásként működik.
V üres ígérvény a vevő elfogadja az üres váltólapot, amelyet az eladó később kitölt. Ilyen helyzet akkor lehetséges, ha a tárgyalások során nem állapították meg az áru végső árát (vagy a szállítás következtében változhat) és a szállítási időt. Természetesen ilyen váltót csak azok a felek írhatnak, akik bíznak egymásban, mert ha olyan összeget írnak bele, amely eltér a kifizetővel egyeztetettől, akkor az utóbbi továbbra is kénytelen fizetni.
Barátságos váltók olyan emberek adják ki, akik feltétel nélkül bíznak egymásban. Ugyanakkor egy személy, hogy segítsen egy pénzügyi nehézségekkel küzdő vállalkozásnak, elfogadja a váltóját annak érdekében, hogy az utóbbi vagy kifizesse adósait, vagy figyelembe vegye a bankban. Feltételezzük, hogy a váltó kibocsátója később pénzeszközöket talál annak visszafizetésére.
Bronz váltó fiktív személynek kiállított váltó, amelynek nincs valós biztosítéka. Bronz számlát is ki lehet adni valódi cégeknek. Ebben az esetben a két cég váltót vált, és különböző bankokban veszi figyelembe. Az első váltók lejárata előtt átírják egymás ellen a váltókat, és könyvelésük segítségével megpróbálják törleszteni a régi kölcsönt.
Szolgáltató váltó hitelképtelen hitelfelvevő számára nyújtott hitel biztosítására. A hitelfelvevő letéti számláján tartják, és nem szánták további forgalomba. Ha a fizetés időben megtörténik, akkor a számlát visszaváltják, ha nem, akkor az adós követelésekkel áll elő.
Rekta - váltó, vagy bejegyzett számlát nem lehet jóváhagyni.
Átruházható váltó kellene tartalmaz a következő kellékek:
A dokumentumban szereplő "Bill" név;
Egyszerű és feltétel nélküli ajánlat bizonyos összeg kifizetésére;
Az adós (lehívott) neve és címe;
A határidő megjelölése;
A fizetés helyének megjelölése;
Annak a kedvezményezettnek (kedvezményezettnek) a neve, akinek vagy akinek megbízására a fizetést teljesíteni kell;
A számla elkészítésének időpontja és helye;
A fiók (fiók) aláírása.
A dokumentumok ezen adatok hiányában nem váltólevél hatásúak.
Egyszerű váltó... Csak két személy vesz részt egy váltóban, és azt az adós kiírja és aláírja, és ígéretet tesz arra, hogy egy bizonyos összeget visszaad egy bizonyos időpontban, egy adott helyen. A váltó kötelező adatai: egyszerű és feltétel nélküli kötelezettség meghatározott összeg megfizetésére; a határidő megjelölése; a fizetés helyének megjelölése; a kifizetés kedvezményezettjének neve, akinek vagy akinek a megrendelésére azt teljesíteni kell; a számla kiállításának időpontja és helye; a fiók aláírása. Mivel a váltót az adós írja ki, ezért nem szükséges elfogadni, és a fogadó ugyanúgy felelős érte, mint a váltó elfogadója. A többi vonatkozásban a tervezet normái teljes mértékben alkalmazandók a váltókra vonatkozóan a jóváhagyásokra, a kifizetések feltételeire és eljárására, követelésekre, közvetítésre, másolatokra vonatkozóan. Különösen az a váltó tekinthető fizetendőnek, amelynek esedékességét nem határozták meg.
Jóváhagyás. A jóváhagyás lényege, hogy a számla hátoldalán vagy egy kiegészítő lapon (allonge) átutalási felirat készül, amelyen keresztül a fizetés fogadásának joga a számlával együtt egy másik személyre ruházódik át. Azt a személyt, aki a számlát a jóváhagyás alapján átutalja, jóváhagyónak, a beérkezett személyt pedig jóváhagyónak nevezzük. A váltó átruházását jóváhagyásnak vagy jóváhagyásnak nevezik.
A jóváhagyás bármely személy javára történhet, beleértve a fizető vagy a fizető fél javát is. Egyszerűnek és feltétel nélkülinek kell lennie. Részleges jóváhagyás, azaz a számlaösszegnek csak egy része nem megengedett.
Forgató válaszokat per elfogadás és fizetés. Felmentheti magát a felelősség alól a "felém nem fordulás" felirat segítségével, bár egy ilyen felirat kétségtelenül csökkenti az ilyen váltó iránti érdeklődést a későbbi vásárlók körében. A jóváhagyó megtilthatja az új jóváhagyást a "Megrendelés alapján" vagy a "Csak fizetés" záradékkal. A jóváhagyást személyesen alá kell írnia a jóváhagyónak, a többi eleme mechanikusan reprodukálható. Az áthúzott jóváhagyások íratlannak minősülnek.
Különbségek között jóváhagyás és cession:
a) a jóváhagyás eredményeként a jóváhagyó felelősséget vállal a későbbi váltótulajdonosok felé (kivéve, ha a záradék szövegében külön kikötés szerepel). Az engedményezés során az engedményezett csak azok érvényességéért felel, de megvalósíthatóságukért nem;
b) az engedményezés kétoldalú megállapodás az engedményezett és a jogszerző között. A jóváhagyás azonban egy olyan egyoldalú ügylet, amelyet a váltó engedményezettje köt;
c) a váltójogszabály lehetővé teszi üres vagy viselői záradék végrehajtását. A megbízás csak névleges lehet;
d) a jóváhagyás a törvényjavaslat szerinti jogok teljes és feltétel nélküli átruházását jelenti. Átruházás esetén a jogok átruházása feltételesen vagy részben történhet;
e) a jóváhagyást váltólapon vagy kiegészítő lapon kell elkészíteni. A megbízás mind a dokumentumon, mind külön megállapodásban formalizálható.
Az átutalás segítségével a váltókat a fizetés elmulasztása elleni tiltakozás vagy a tiltakozásra előírt határidő lejárta után utalják át.
Elfogadás átruházható váltók. A váltón szereplő adósnak beleegyezésével be kell járulnia a váltó kifizetéséhez. Az elfogadás a számla előlapjának bal oldalán van feltüntetve, és a következő szavakkal fejeződik ki: "Elfogadva", "Elfogadva", "Fizetés" vagy hasonló értelemben, a fizető aláírásának kötelező elhelyezésével. A kifizető egyszerű aláírása jelzi a számla elfogadását.
A számla elfogadásra bármikor bemutatható, a kibocsátás napjától a fizetés pillanatáig. A váltót be lehet mutatni elfogadásra és elfogadni még a fizetési határidő után is, és az adós ugyanúgy felelős érte, mintha az esedékesség előtt fogadta volna el a váltót.
Trassatnak joga van az első bemutatást követő napon ismét követelni neki a váltó bemutatását. Ha ezen időszak után nincs elfogadás, akkor a számlát nem elfogadottnak kell tekinteni. Az adósnak nincs joga követelni a váltó elfogadásra való megőrzését.
A kereskedő a számla közelgő elfogadásra történő bemutatásáról a fiók külön levelében értesíthető, amelyet értesítő levélnek vagy tanácsadónak neveznek. Általában a kibocsátott számla részleteit tartalmazza: a kibocsátás helyét és idejét, a számla összegét, a futamidőt, az első beszerző nevét, a fizetés helyét, valamint a lehívó és a fogadó elszámolási kérdéseit.
A Trassat megállapodhat a számla elfogadásra vonatkozó konkrét időpontjáról, például nem korábban, mint egy bizonyos időszakban. A bemutatótól számított meghatározott napon fizetendő váltókat a kibocsátás napjától számított egy éven belül be kell nyújtani elfogadásra. Ebben az esetben az elfogadást keltezni kell.
Az elfogadásnak egyszerűnek és feltétel nélkülinek kell lennie, de lehet részleges is (az adós beleegyezik, hogy az összegnek csak egy részét fizeti ki). Előfordulhat olyan helyzet, amikor az adós elfogadást tett, majd a váltó visszaadása előtt áthúzta. Ebben az esetben úgy kell tekinteni, hogy az elfogadást megtagadták.
Az elfogadás bizonyos garanciát jelent a tranzakciókban, szemben a tervezet feltételeinek teljesítésére vonatkozó jogellenes követelmények bemutatásával. Ha az adós úgy véli, hogy a törvényjavaslat szerinti kötelezettség nem következik a hitelezővel fennálló kapcsolatából, akkor azt nem fogadhatja el.
Másrészt a szállító, az árut a címzettnek elküldve, a szállítási dokumentumokkal együtt átutalja a bankot és a tervezetet. Az áru vásárlója nem kapja meg a dokumentumokat, tehát magát az árut, amíg el nem fogadja a számlát.
A bank is elfogadhatja a tervezetet. Az ilyen elfogadást banki elfogadásnak nevezik, és főleg a váltók korai elszámolására használják. A banki elfogadás csak azoknál az elszámolásoknál szükséges, amelyek részletfizetéssel, okmányos hitel formájában történnek.
Ha váltót tesznek közzé neves cégek számára, amelyek fizetőképessége nem kétséges, akkor a váltó birtokosa általában nem folyamodik elfogadáshoz.
Készfizető kezes - ez váltó. Banki elfogadás helyett kényelmesebb, ha a bankok nyilvánosságra hozzák (megerősítik) a váltót. Az Aval váltóként működik, amelyre a váltót alkalmazzák.
Ez a kezesség garanciát jelent a számla teljes vagy részleges kifizetésére, ha az adós nem teljesítette kötelezettségeit időben. Az Aval a számla elején szerepel, és a következő szavakkal fejeződik ki: "Count as a aval" vagy más hasonló kifejezés, és az avalist írja alá. Az Aval minden számlaért felelős személyre vonatkozik, ezért az nyilvántartónak meg kell jelölnie, hogy kinek ad kezességet. Ilyen jelzés hiányában az aval a fiók számára kiadottnak tekintendő, azaz nem az adósnak, hanem a hitelezőnek. Az Avalist és az őt terhelő személy egyetemlegesen felelnek. A számla kifizetése után az avalista jogot szerez arra, hogy visszakövetelje azt a személyt, akiért a kezességet kiadta, valamint azokat, akik tartoznak ezzel a személlyel.
Eljárás fizetés tovább ígérvény. A lejárati dátum kiszámításakor a kibocsátás napját nem veszik figyelembe, és ha a fizetési nap nem munkanapra esik, akkor a számlát a következő munkanapon fizetik ki.
A váltókat fizetésre bemutatják, hacsak másként nem állapodnak meg, a fizető helyén. Ebben az esetben a fizetés napján vagy a következő két nap munkaidejében lehet bemutatni fizetésre.
A váltó kifizetését azonnal be kell mutatni a bemutatás után. A halasztott fizetés csak olyan kényszerítő körülmények esetén lehetséges, amelyek meglétét az illetékes hatóságnak meg kell erősítenie.
Ígérvény talán lenni nem fogadott Nak nek fizetés vagy elfogadás v következő esetek:
a) ha lehetetlen megtalálni a fizetőt a megadott címen;
b) a fizető fél halála (magánszemély esetében);
c) a kifizető fizetésképtelensége;
d) ha a törvényjavaslat kijelenti, hogy "nem fogadják el", "nem fogadják el" stb.
e) ha az elfogadási rekordot áthúzzák.
Tiltakozás tovább ígérvény. A fizetési kötelezettség elmulasztására vagy a váltók elfogadásának megtagadására vonatkozó igényeket az igazságügyi hatóságok csak akkor veszik figyelembe, ha azokat megfelelően megtámadták. A váltóhoz való jog akkor jelenik meg, amikor hivatalosan igazolt fizetési, elfogadási, randevúzási felszólítás érkezett, de azokat nem kapták meg. A tiltakozáshoz a váltó tulajdonosának vagy meghatalmazottjának be kell mutatnia a váltót a kifizető vagy a bank székhelyén található közjegyzői iroda (lakóhely szerinti váltó).
Vivőhitel megnyílik az ügyfél számára az általa a banknak átutalt számlák könyvelésére. Az ügyfél váltót bocsát ki váltó ellenében, amelyet a szállított áruk és szolgáltatások kifizetésére használ fel. Az ilyen váltók címzettjei ezt követően benyújtják azokat bankjaiknak, amelyek viszont nyitott kölcsön útján visszafizetik a fiók bankjához.
Váltókkreditáltalában a bankok bocsátják ki azoknak az ügyfeleknek, akik elszámoló (folyó) számlát nyitottak ezeknél a bankoknál. A bankváltó hitelnyitás lehetőségének mérlegelésekor a bank értékeli az ügyfél fizetőképességét. Ehhez rendelkezésre bocsátják pénzügyi dokumentumait, álló- és forgalomban lévő eszközeinek leírását, információkat a múltbeli esedékes tartozások jelenlétéről, termelési és gazdasági terveket, biztosítási kötvényeket, ha vannak, a vállalkozás alapszabályát. A bank felhasználhatja más bankok és speciális cégek cégére vonatkozó adatokat. Ha a vállalat korábban elismerte a számláját a tiltakozáshoz, akkor problémás lesz ilyen hitelt kapni.
Eljáráskönyvelésszámlák... A váltó figyelembe vétele azt jelenti, hogy a váltó birtokosa átutalja (eladja) a váltót a záradék alá tartozó banknak a fizetés esedékessége előtt, és az erről szóló váltó átvételét, bizonyos százalékkal csökkentve, amelyet diszkontnak neveznek. százalékban, ill kedvezmény... A számlákat a nyilvántartások szerint átutalják a banknak. Ebben az esetben üres jóváhagyást készítenek magukban a számlákban, azaz jóváhagyás a címzett megadása nélkül. A bank fontolóra veszi a váltó elszámolásának lehetőségét, és pozitív döntés esetén megadja annak adatait a záradékban. Ezenkívül a "Számvitel" bélyegzőt az előlapra helyezik. A váltó kézhezvételét követően a bank ellenőrzi, hogy megfelel -e a váltótörvény alaki követelményeinek, ellenőrzi az összes adat kitöltésének helyességét, az aláíró személyek jogosultságát, valamint a ezeket az aláírásokat. Elemzi az ügyfél és a törvényjavaslatot aláíró jóváhagyók gazdasági helyzetét is. Csak az áru- és kereskedelmi tranzakciókon alapuló számlákat fogadják el könyvelésre. A bronz és barátságos váltókat nem fogadják el könyvelésre. A számla elszámolásához a bank diszkont kamatot számít fel, amelynek mértékét a bank maga határozza meg. Más városok váltóinak beszedésekor, kikötő(postaköltség) és lerak(jutalékok a nem rezidens bankoknak a számlák beszedéséért).
Ha a számlát az esedékesség határideje előtt fizetik, a kifizetőnek a fennmaradó időre kamatot kell visszafizetni a bank folyószámlákra vonatkozó árfolyamán. Ha a fizetés az esedékesség napját követően történik, a bank a váltón kívül évente 6% -ot szed be a kifizetőtől a késedelmi időért, a büntetésekért, valamint a tiltakozási költségekért, ha azokat már megfizették. Az időben nem fizetett számlákat másnap át kell adni a jegyzőnek tiltakozás céljából. A jegyző az elfogadott jogszabályoknak megfelelően tiltakozik a váltók ellen, és tiltakozó értesítéssel visszaadja azokat a banknak. Ezt követően a bank megköveteli a váltót a fiókból. Ha ez nem történik meg, a bank teljesen leállítja a hitelezést, és bírósághoz fordul.
Oncollegeskölcsönök... A bankok speciális hitelszámlákat nyithatnak a vállalkozások számára, amelyekre váltókat fogadnak el. Általában a számlák névleges összege meghaladja a nyitandó hitel összegét. Ezeket a kölcsönöket határozatlan időre vagy a váltók lejárta előtt nyitják fel. Ezeket a kölcsönöket keresleti hitelként, vagy ahogy hívják, híváshitelként adják ki. Kamatot fizetnek rájuk, hasonlóan a kölcsönök kamataihoz, de a bank számára az ilyen kölcsönök jövedelmezőbbek, mivel a kölcsön vissza nem fizetése esetén a számlafizetéssel kapott összegekkel zárhatja le. Az ügyfél és a bank közötti, gyorshívásos hitelnyitásról szóló szerződés előírja a következő körülmények:
A hitel igénybevételekor a bank figyeli szabad egyenlege összegét. A kölcsön törlesztése történhet vagy az ügyfél pénzeszközeinek átutalásával, vagy a számlákon kapott kifizetések beszámításával. Annak érdekében, hogy fizetést kapjon rajta, a váltó birtokosának nem szabad elmulasztania a váltó benyújtásának határidejét, továbbítani azt, vagy személyesen megjelenni a fizetés helyén. Az ilyen ügyletekhez kapcsolódó költségek jelentősek lehetnek. Általában a számlatulajdonosok utasítják a bankokat, hogy hajtsanak végre műveletet, hogy bemutassák ezeket a számlákat, fizessenek, és szükség esetén tiltakozzanak a számla ellen. A bank, elfogadva az ilyen megbízást, számlabehajtási műveletet hajt végre, bizonyos jutalékot számol fel érte a fizetési összeg és a postaköltség százalékában. Az ügyfél számára ez általában olcsóbb és gyorsabb, mint a számlák tényleges bemutatása. A bankok azokon a helyeken fogadják el a váltókat, amelyekben fizetésre van lehetőség, ahol banki intézmények vannak. Az ilyen váltókat átutalják a bankhoz engedményezési jóváhagyás alapján. Az ügyfélnek szükség esetén vissza kell térítenie a banknak a váltók megtámadásának költségeit is.
Rediscountszámlákbankok... A kereskedelmi bank, figyelembe véve az ügyfél váltóját, újra elszámolhatja azt egy másik hitelintézetben. Világszerte azonban a legelterjedtebb gyakorlat a számlák újraértékesítése az ország jegybankjában. Oroszországban a Központi Bank hitelez a kereskedelmi bankoknak, vagy kérésre (refinanszírozási árfolyamon), vagy hitel aukción keresztül. De a civil források elosztásának civilizáltabb módja a bankok által felhalmozott számlák újraértékesítése. Az Orosz Központi Bank kidolgozta a váltókra vonatkozó követelményeket, amelyeket elfogad újraértékesítésre. Először is, az Oroszországi Központ elfogadja a diszkontáláshoz csak a szállító vállalkozások kereskedelmi bankoknak kibocsátott váltóit, azaz a váltókat csak akkor diszkontálják újra, ha a szállító vállalkozás (és nem a vevő) hitelt vesz fel a banktól, és adósságát váltóval formalizálja.
Valójában ezeket a számlákat a beszállító vállalkozások állíthatják ki a forgótőke -feltöltési kölcsönök ellen, azaz olyan hitelek, amelyek lehetővé teszik a vállalkozás számára, hogy a vevők pénzének megérkezéséig működjön. Ezért ezeket a váltókat az áru tényleges szállításának kell fedeznie. Ezenkívül a váltót kibocsátó vállalkozásoknak nem lehet lejárt tartozásuk a kereskedelmi bankoktól kapott kölcsönöknél, a beszállítókkal való elszámolásnál és a költségvetésben. Egy kereskedelmi bank a számlák újraértékesítésére irányuló kérelemmel együtt benyújtja a Bank of Russia vállalatok mérlegét és pénzügyi eredménykimutatásait. Az Orosz Föderáció Központi Bankja maga is újra diszkontál, ha váltójegyeket vásárol a kereskedelmi bankoktól a visszavásárlás feltételével. A váltók beváltásának határideje nem lehet kevesebb, mint 10 nap és több mint 90 nappal az esedékesség napja előtt. A vásárlás úgy történik, hogy a kereskedelmi bank levelező számlájára jóváírják a számla névértékével megegyező összeget, levonva az Orosz Bank által meghatározott kedvezményt.
Uralkodásszámlák. A váltó elszámolásában a váltóbegyűjtő váltó bankja mellett a fizető bankja lakóhelyként is részt vehet, azaz teljesítse az ügyfél-fizető utasításait a számla időben történő megfizetésére. A lakcím szerinti váltó külső jele a benne szereplő "Fizetés a bankban" felirat, a fizető aláírása alá helyezve. A bank számára ez a művelet nyereséges, mivel jutalékot kap a számlák uralkodásáért, és ugyanakkor, székhelyként eljárva, a bank nem vállal felelősséget, ha a fizetés nem történik meg. Az ügyfél-fizető személy a számlán történő fizetés időpontjáig köteles vagy biztosítani a szükséges pénzeszközök bankszámlájára történő beérkezését, vagy előre elkülönített számlán könyvelni a fizetési összeget. Ellenkező esetben a bank nem hajlandó fizetni, és a számla a szokásos módon tiltakozik a fiók ellen.
A modern hazai banki gyakorlatban új típusú számlák jelentek meg - bank, vagy pénzügyi számla. Bank (pénzügyi) váltó a bank (váltó kibocsátója) egyoldalú, feltétel nélküli kötelezettségét képviseli, hogy meghatározott pénzösszeget fizessen meg a benne vagy megbízásában meghatározott személynek meghatározott időn belül. A jelenlegi orosz váltójogszabályok nem írnak elő különleges szabályokat vagy kivételeket a bankok általi számlák kibocsátására vonatkozóan, és az értékpapírokra vonatkozó jogszabályok nem foglalkoznak ezzel a kérdéssel. A bankjegyek jogi rendszere egybeesik az összes többi kibocsátó váltóira vonatkozó általános rendszerrel, és ezt az 1997. február 21 -én kelt szövetségi törvény „A váltókról és váltókról” szabályozza. Ez két fő minőséget határoz meg a kibocsátásról és forgalomról egy adott bankszámla: egy példány és sorozat kibocsátásának lehetősége, valamint a bankok független letelepedésének lehetősége, amelyek nem mondanak ellent a saját számláik kibocsátására és forgalmazására vonatkozó jogszabályoknak.
A bankjegyeket jogi személyek és magánszemélyek szerezhetik meg elsősorban jövedelemszerzés céljából. A jövedelmet úgy határozzák meg, mint a váltóár, amely megegyezik a váltó névértékével, és a vételár közötti különbség, amely a névérték alatt van. A megadottkülönbség (kedvezmény) lényegében a banki kamat aktuális betéti kamatai alapján számított jövedelmet jelenti. Ez a bankszámla letétkezelői jellegéről beszél, és úgy néz ki, mint egy letéti igazolás. Az utóbbival ellentétben azonban a bankjegyet a tulajdonosa nemcsak felhalmozási eszközként, hanem vásárlásként és fizetési eszközként is felhasználhatja. A váltó birtokosa úgy fizetheti ki őket az árukért és szolgáltatásokért, hogy a záradékkal ellátott váltót átruházza a váltó új tulajdonosára, akinek a törvény értelmében a váltó szerinti összes jog átruházásra kerül. A bankszámlán szereplő jóváhagyás általában a törvényjavaslat szerinti jogok ingyenes átruházásáról rendelkezik jogi személyek és magánszemélyek között. A jóváhagyást, amelyben magánszemélyek vesznek részt, az állami közjegyzői szervek vagy a bank hitelesíti. Így, mivel a bank sürgős kötelezettségének jogi ereje van az ebből eredő összes joggal, a bankváltó rugalmas eszköz lesz a fizetés végrehajtására, kiszolgálva a gazdaság fizetési forgalmának egy részét.
A kereskedelmi bankok különböző célokra gyakorolják saját számláik kibocsátását: pénzeszközök beszerzése, olcsóbb hitelek biztosítása a vállalkozások számára stb. A bankszámlák igen elterjedt eloszlása a következő okokkal magyarázható: ma nincsen kellően teljes körű törvényi és szabályozási szabályozás az ilyen műveletekre, a váltók kibocsátása nincs bejegyezve a Központi Banknál, a váltók (amelyek érvényesek) nem adóztatják az értékpapírokkal folytatott ügyleteket, a váltók elegendőek a könnyű használathoz. E tekintetben kijelenthető, hogy a modern Oroszország váltópiacán banki váltók érvényesülnek.
váltó banki művelet hitelezés
Kezdetben a számlákat a kereskedelmi bankok használták pénzeszközök beszerzésére.
Kiadáskedvezmény (kedvezményes) vagyszázalék,váltók rendelet "A bank váltójának kibocsátásáról, forgalmazásáról és visszaváltásáról" rendelet alapján hajtják végre. Ezek a dokumentumok nem lehetnek ellentétesek a "Váltókról és váltókról" (1937) rendelkezéssel. Ezek a dokumentumok meghatározzák azokat a feltételeket, amelyek mellett a banki ügyfél váltót vásárolhat, fizetésre bemutathatja stb. Arra azonban figyelni kell, hogy a feltételek tartalma nem mond ellent a törvényjavaslat szövegének, hiszen a törvényjavaslatban le nem írtaknak nincs jogi erejük. Így például elfogadhatatlan, hogy feltételt állapítsunk meg a váltók korai visszaváltására csökkentett kamat mellett, azaz a törvényjavaslat szövegének kamatzáradékában jelzettnél alacsonyabb kamat. Ha az ügyfél lehetőséget kap arra, hogy a számlát a fizetési határidő előtt bemutassa, a bank köteles a számlaösszegre a meghatározott árfolyamon kamatot felhalmozni a váltó tényleges forgalmazási időszakára, és csak akkor jogosult hogy bizonyos kedvezményt visszatartson a számla korai visszaváltása miatt. A feltételek kialakításakor figyelembe kell venni azt is, hogy a váltó jóváhagyással átruházható egy másik tulajdonosra, aki nem ismeri ezt a dokumentumot, és ezért a bankkal folytatott további interakció során nemkívánatos konfliktusok léphetnek fel merülnek fel. Számos bank váltó -adásvételi szerződést köt a váltó első vásárlójával. Egy ilyen megállapodás, különösen diszkont számla értékesítésekor, hasznos lehet elsődleges dokumentumként, amely megerősíti azt az összeget, amelyért a váltót vásárolták, például a jövedelemadó kiszámításakor. Ne feledje, hogy a megállapodás szövege szintén nem lehet ellentétes a számla tartalmával és a bank feltételeivel.
Százalékváltó az első tulajdonosnak névértéken értékesítik, és a tulajdonos jövedelme a váltón felhalmozott kamat lesz. Ebben az esetben a kamatok felhalmozására vonatkozó kikötés csak a váltólevélben lesz érvényes, amelynek esedékessége "látáskor" vagy "a bemutatás egy bizonyos időpontjában", korlátozó jelzések, például "látáskor, nem korábban". megengedett. A kamatot a számla kiállításának napjától számítják, kivéve, ha más dátumot jelölnek meg, és a számla tényleges fizetésre történő bemutatásának napjáig. A váltó birtokosa számára a legjövedelmezőbb az esedékességig magánál tartani, de vagy magasabb áron (kamatokat is beleértve) lehet eladni, vagy valamilyen termék ellenében átruházható. Ha a váltót tovább értékesítik a névértéknél magasabb áron, akkor az első tulajdonos által kapott jövedelmet kell tekinteni az ingatlan vételára és eladási ára közötti különbségnek, azaz a váltónak, és ennek megfelelően általános jövedelemadó -kulccsal kell megadóztatni. Csak az utolsó tulajdonos, amikor az adós bank fizeti a váltót, kap kamatbevételt az értékpapíron. Ez a jövedelemtípus kedvezményes adókulccsal adózik (15% nem bankoknál, 18% bankoknál), az adót a forrásnál vonják vissza, a bank az adót átutalja a székhelye szerinti adóhatósághoz.
A kamatozó váltórendszer leírásával ellentétben a kedvezményes (vagy diszkontált) váltót a névérték alatti áron értékesítik az első tulajdonosnak. A diszkontváltó tulajdonosának jövedelme lesz a váltó vételára és eladási ára közötti különbség, amelyet minden esetben az általános jövedelemadó mértékével kell megadóztatni. Az adót az a jogalany számítja ki, amely a kedvezményt önállóan kapta, és az általános eljárás szerint fizetik.
A számla minőségének javítása (likviditásának növelése) érdekében a vállalkozás kérheti a bankot kiszolgáló bankot azzal a kéréssel, hogy nyújtson számlafizetési garanciát, azaz a váltó kereskedelmi bank általi nyilvánosságra hozataláról. Amikor egy másik számla lavinája készül, a bank megköti a szerződést a személlyel, akinek az nyilvánosságot adják, megállapodást vagy megállapodást a váltó (vagy a váltók, ha gyakran végeznek tranzakciókat) közzétételéről. Egy ilyen megállapodásban számos feltételt is rögzíthet, például: a számla összegét és a nyilvánosságot, a rendelkezésre álló számlák esedékességének határidejét, azt a díjazást, amelyet az ügyfél fizet a banknak az ilyen szolgáltatásokért stb. Nagyon fontos pont az eljárás létrehozása, amellyel értesíteni kell a bankot arról, hogy az ügyfél kifizette a váltót, és semmilyen követelés nem merül fel a bankkal szemben. Ha a garancia nem kerül felhasználásra, a bank ügyfélének írásban értesítenie kell a bankot a váltó visszaváltásáról. A banknak joga van azt is követelni, hogy kapják meg a fizetett váltó másolatát a hitelezőktől érkező befizetésről szóló megjegyzéssel.
ElfogadáskereskedelmiA bankváltókügyfél- a világ gyakorlatában is elterjedt művelet. Amikor egy bank elfogadási kölcsönt ad, a társaság váltót bocsát ki kereskedelmi bankjának, amely elfogadja a váltót, azaz a váltó adósává válik. Leggyakrabban, még mielőtt a bank elfogadná a számlát, az ügyfél valamilyen biztosítékot nyújt neki a hitelhez, például a számla névértékének megfelelő pénzösszeget. Néha a fedezetet a számla kifizetése előtt nyújtják. Az orosz bankok körében az ügyfelek váltóinak elfogadása gyakorlatilag nem terjedt el széles körben, hiszen a jelenlegi pénzügyi instabilitás mellett a bankok nem biztosak ügyfeleik fizetőképességében, és a bank kockázata egy ilyen művelet végrehajtásakor rendkívül magas. Ezenkívül sok szakértő többször megjegyezte, hogy a váltókat általában kevéssé használják az orosz pénzpiacon.
1.http: //www.dkb-fin.ru/operacii_s_vekselymi3.html
2. Borovskaya M.A., Nalesnaya Ya.A. "Banki szolgáltatások vállalkozásoknak"
Közzétéve: Allbest.ru
...A "számla" fogalmának meghatározása. A váltó használata fizetési és hitelezési eszközként, a kölcsönvett pénzeszközök vonzása és a pozitív hiteltörténet létrehozása. A kereskedelmi banki tranzakciók típusai számlákkal. Az orosz váltótörvény.
teszt, hozzáadva 2014.04.02
A váltó, mint adósságkötelezettségi forma, típusai és meghatározása, a váltóügyletek résztvevői. A banki műveletek lényege váltókkal és váltókkal, elszámolásukhoz szükséges hitelekkel, segélyhívásokkal, váltók és váltók újraértékesítésével, domilációval.
kurzus hozzáadva 2009.06.12
Különbségek a váltók és az egyéb váltók között. Aval, mint váltó, amelyet harmadik fél készít a számlán lévő különleges garancia bejegyzés formájában. Számlaügyletek elszámolása és adózása. Pénzügyi számlák nyilvántartása.
absztrakt, hozzáadva 2009.06.10
A számlák típusai és funkciói. Banki tranzakciók típusai számlákkal. A számlák lebonyolítása. Hitelműveletek a bankban. A kincstárjegyek államkötelezettségként, lejárati dátummal. Kereskedelmi kölcsön refinanszírozása jogvesztéssel.
teszt, hozzáadva 2012.10.30
Műveletek váltókkal és váltókkal, dokumentumok formájában készült számlák elkészítésétől függően. Általános szabályok a bankok számára, hogy váltókkal végezzenek tranzakciókat. Banki művelet váltók beszedésére. A banki likviditás meghatározása és jelei.
teszt, hozzáadva 2013.12.12
Egy írásos pénzbeli kötelezettség története. A váltók kibocsátására vonatkozó műveletek szabályozási szabályozása. A váltók aránya a banki kötelezettségekben. A váltók jelenértéke. Váltó és váltó. A számlák értékének vizsgálata.
előadás hozzáadva 2014.10.22
A funkciók és a számlák típusainak megjelenése. Banki kockázatok a váltókkal végzett műveletek során. Számlaügyletek bevételei és kiadásai. A számla részletei és forgalmának jellemzői. Az LLC "Investkapitalbank" bank munkájában használt főbb típusú számlák elemzése.
szakdolgozat hozzáadva 2010.05.12
A számlaforgalom története. A számlák tartalma és típusai. A váltó és a váltó forgalmazásának és felhasználásának rendszerei. Az oroszországi bankjegypiac működése. Banki tranzakciók típusai számlákkal. Az Avtogazbank működése.
dolgozat, hozzáadva 2005.08.15
A számla a kiegyenlítési és hitelműveletek eszköze. Hitelintézetek által saját számlákkal végrehajtott művelettípusok, ebben az esetben használt dokumentumok. A bank saját váltóival végzett tranzakciókat tükröző könyvelési tételek listája.
szakdolgozat, hozzáadva 2011.04.22
Váltó, mint különleges értékpapír. A váltó, mint adósságinstrumentum jellemzése és forgalma. Az egyszerű és szerződéses számlák jellemzői, főbb részleteik. A számlafizetés alapvető jellemzői. A számla hozamának meghatározása és kiszámítása.
A gazdasági forgalomban keringő váltókat a tulajdonosok bemutathatják a bankoknak, először is azért, hogy pénzt kapjanak e váltók alapján a fizetési határidő lejárta előtt, másodsorban pedig azért, hogy a legkényelmesebben megkaphassák a váltókat. csere a bank székhelyén. A bank az első feladat végrehajtásához szükséges számlákkal végzett műveleteket hívja hitel,és a második problémát megoldó műveleteket hívjuk meg jutalék.
Banki hitelezési műveletek számlákkal. A hatályos banki jogszabályok szerint a kereskedelmi bankok a következő formában nyújthatják ügyfeleiknek a váltókat: a) a váltók elszámolása; b) speciális kölcsönszámla a váltókhoz (call account); c) jogvesztés (hitelezés külkereskedelmi ügyletekhez).
A számlahitelek állandóra és egyszerire vannak felosztva. A különbség az ilyen típusú kölcsönök között az, hogy állandó kölcsön esetén az ügyfél a kölcsön összegét a megengedett határokon belül többször is felhasználhatja; az egyszeri kölcsön teljes összegének felhasználását csak egyszer teszi lehetővé. Az az ügyfél, akinek engedélye van a váltókat könyvelés céljából állandó kölcsönként bemutatni, mivel az általa már nyilvántartott számlákra befizetés érkezik, külön engedély nélkül ismét benyújthatja a váltókat könyvelésre, az állandó kölcsön részének keretein belül. hogy így szabadul fel. Az ügyeleti különleges váltók formájában nyújtott kölcsönök tartósak és érvénytelenek, amíg le nem mondják. A váltóhitel lehet hordozó és váltó kibocsátó.
Hordozó kölcsön megnyílik az ügyfél által a bankhoz átutalt, különböző fiókok által kibocsátott számlák könyvelésére. Ezeket a hiteleket azok a vállalkozások és szervezetek veszik igénybe, amelyek szilárd számlaállománnyal rendelkeznek, azaz halasztott fizetést biztosítanak ügyfeleiknek, váltókkal formalizálva. Ezeket a számlákat átutalják a banknak könyvelés céljából.
Kibocsátói hitel megnyílik azoknak az ügyfeleknek, akik halasztott fizetést kapnak szállítóiktól, ezt a halasztást váltóállománnyal állítják ki. A szállítók, miután megkapták a váltókat, azokat abban a bankban mutatják be könyvelésre, ahol a váltóhitel nyitva áll számukra.
A különbség e kölcsönzési formák között az, hogy egyrészt a bemutató kölcsön esetében a hitelfelvevő a lehívó, másrészt a bemutató kölcsön esetében a váltó birtokosa, másodsorban pedig a bemutatóval hitelt, a hitelfelvevő közvetlenül kapja meg a pénzeszközöket, és csak ezután saját belátása szerint bocsát rendelkezésükre, és váltó kibocsátó kölcsön esetén a váltó tulajdonosa kapja meg a pénzeszközöket.
Jogi szempontból a számlák elszámolása a váltónak a bank nevére történő átruházása (jóváhagyása) annak szokásos következményeivel, azaz a hordozó az aláírók egyikeként a váltó adósává válik, ha semmilyen módon nem mentesítette magát a kifizetés felelőssége alól, és a bank lesz a váltó hitelezője. Gazdasági értelemben a váltón lévő pénzeszközök tulajdonos által történő korai beérkezése az általa kapott kölcsönöket jelenti, amelyeket ezt követően a váltó fizetője visszafizet.
Így a számvitel révén minden számlatulajdonosnak, ha szükséges, lehetősége van arra, hogy a birtokában lévő számlákat készpénzre és nem készpénzben lévő pénzre konvertálja. Figyelembe véve a váltót, a váltó birtokosa megszabadul attól az aggodalomtól is, hogy a számláról kapott összegeket visszaadja a banknak, mivel a bank azokat közvetlenül a fiókokból kapja meg, és csak az utóbbi kedvezőtlen pénzügyi helyzete esetén, a számla hordozójához fordul.
A bank viszont, ha elfogadja a váltókat a könyveléshez, nyereséget termel, ha kamatokat von le a javára. A bank a számlák elszámolásakor nyilvántartást készít a diszkontált váltókról, a nyilvántartások formáját minden bank önállóan állapítja meg.
A bankok jogi és gazdasági megbízhatóságukat tekintve ellenőrzik a könyvelésre elfogadott váltókat. Az alábbi feltételeknek megfelelő váltókat fogadják el könyvelésre:
1) betartja a váltókra és váltókra vonatkozó szabályzat követelményeit;
2) a számlán szereplő számos jóváhagyásnak folyamatosnak kell lennie;
3) fizessen olyan helyeken, ahol a bank, a közjegyzői szervek és a népbíróságok fióktelepe vagy levelezője van;
4) áru- és kereskedelmi ügyletek alapján;
5) jelzi a fiók pontos helyét.
A jogi oldalról ellenőrzik a törvényjavaslat minden részletének kitöltésének helyességét, a törvényjavaslatot aláíró személyek hatáskörét, ezen aláírások hitelességét, a bank javára tett záradékkal kapcsolatos jóváhagyás jelenlétét. Ha jogsértések vannak a számla végrehajtásakor, akkor ezeket a számlákat törlik a nyilvántartásból. Ezenkívül áthúzzák azokat a számlákat, amelyeket olyan helyeken fizetnek ki, ahol nincsenek banki intézmények, valamint olyan feltételekkel, amelyek nem teszik lehetővé, hogy a bank időben megkapja a számla kifizetését.
Gazdasági szempontból a törvényjavaslat megbízhatóságát figyelemmel kísérik, azaz a fizetés fogadásának lehetősége. Ebből a célból a banknak információkat kell tanulmányoznia az összes jóváhagyó és a fizető fél fizetőképességéről és hitelképességéről; a jegyzőktől a váltók tiltakozásairól kapott információkat, valamint azokat a váltókat, amelyeken közzétett tiltakozások voltak, törlik a nyilvántartásból. A bankok nem fogadhatnak el váltókat könyvelésre:
Nem árutranzakciókon alapul;
Kiállítja a fiók, hogy banki hitelt szerezzen ellenük (számlák);
Azok a személyek, akik meghatalmazás alapján kereskedelmi tevékenységet folytatnak, de személyesen írták alá a törvényjavaslatot;
A korábban a bankban rögzített számlák helyettesítését vagy levelezését jelenti.
Azokat a számlákat, amelyek nem felelnek meg a bank követelményeinek, törlik a nyilvántartásból, és visszaküldik a tulajdonosnak.
A bank váltóelszámolási műveletét az 1. ábrán látható dokumentumfolyam kíséri. 15.3.
Rizs. 15.3. A dokumentumok folyamata a számlák elszámolásához:
1 - a váltó birtokosa bemutatja a számlát a banknak, hogy kölcsönt kapjon; 2 - a bank hitelt ad ki; 3 - a bank nem rezidens számlákat küld begyűjtésre a fizető bankjának; 4 - a kifizető bankja fizetésre bemutatja azokat a váltókat, amelyek határideje lejárt; 5 - a kifizető beleegyezik a fizetésbe, azaz váltót fogad el (biztosítja a pénzeszközök rendelkezésre állását a folyószámlán); 6 - a fizető bank értesítést kap a számlák kifizetéséről; 7- a hitelfelvevő bankja jóváírja a pénzt a váltó fizetéseként a levelező banki levelező számláján; 8 - ha a fizető fél nem fizeti ki a váltót, a kifizető bankja bemutatja a váltót a közjegyzői hivatalnak tiltakozás céljából; 9 - a jegyzői iroda visszaküldi a tiltakozott számlákat.
A kedvezményes számlák kifizetésének időben történő megérkezéséhez a bank az iratok tárolását a kifizetések ütemezésének megfelelően tartja (a fiókok és a számlák viselői körében). A kedvezményes számlák kifizetéseinek időben történő beérkezésének szabályozása érdekében a bank minden dátumhoz speciális lapokat készít, amelyekben az adatokat kitöltik: minden számla esetében; sürgős ez a szám, jelezve a számla sorszámát a bank által történő nyilvántartásba vételük könyve szerint; a fiókok, a hordozók neve és az egyes számlák összege. A fizetés beérkezése után a nyilatkozatban megfelelő megjegyzéseket kell tenni, és a számlákat vissza kell adni a kifizetőnek.
A váltóhitelt bank bocsáthatja ki, és váltó fedezetű kölcsön formájában. A bank által váltóval biztosított hitel kibocsátása alatt olyan műveletet kell érteni, amelyben a bank készpénzben kölcsönt bocsát ki az ügyfélnek, és annak érdekében, hogy biztosítsa a tőle (a hitelfelvevőtől) elfogadott fizetést. rendelkezésére álló számlák. A váltó fedezetű kölcsön kibocsátásakor a bank nem szerepel a váltó alapján felelős személyek számában.
A kölcsön és a váltószámadás közötti különbség a következő. Először is, amikor a számlákat elzálogosítják, a számlák tulajdonjogát a bank nem ruházza át, mivel a számlákat csak az esedékesség előtti időszakra zálogba adják. Másodszor, a váltóval biztosított hitelt csak a váltó névértékének 60-90% -a adja ki. Harmadszor, a nyitott kölcsönre felvett kifizetések visszatérítését nem a kifizető hajtja végre, mint a váltók esetében, hanem a kibocsátott összeg közvetlen átvétele a hitelfelvevőtől. Ha az ügyfél fizetésképtelen, maga a bank fizeti ki a váltókat a fiókoknak.
A bank feltételt szabhat a hitelnyitáskor: vegye magára a zálogba adott számlák inkasszálásának jogát. Ez lehetővé teszi a bank számára, hogy ellenőrizze a fiókok hitelképességét, és ezáltal a hitelműveletek helyes irányát.
A bank biztosítékként elfogadott váltóira ugyanazok a jogi és gazdasági követelmények vonatkoznak, mint a figyelembe vettekre.
A kereskedelmi számlákkal biztosított hitelek kibocsátása lehet egyszeri vagy végleges. Utóbbi esetben a bank speciális hitelszámlát nyit az ügyfél számára, váltólevéllel biztosítva. A kölcsönök folyósítása ennek a számlának a terhelésében, a törlesztés pedig a kölcsönben jelenik meg.
A speciális hitelszámla keresleti számla, és így a kölcsön határozatlan futamideje bármikor jogot ad a banknak annak teljes vagy részleges visszafizetésére, valamint további biztosítékokra.
Ügyeleti számla formájában nyújtott hitelt csak állandó forgalmú ügyfelek számára nyitnak meg. Az egyszeri kölcsönöket váltókkal biztosítják az ügyfeleknek egy egyszerű hitelszámláról. Amikor egy speciális hitelszámlán váltólevéllel biztosított kölcsönt nyit, a hitelfelvevő kölcsönszerződést köt a bankkal. Ez a kölcsön igénybevételének előfeltétele.
A kölcsönszerződésnek tartalmaznia kell: a felek jogait és kötelezettségeit; hitelösszeg; a biztosíték és a számlatartozás közötti arány felső határa; a hitel kamatainak és jutalékának összege a bank javára.
A váltókat a hitel fedezeteként ugyanabban a sorrendben nyújtják, mint a könyvelésben, de a számlákra a "Pénznem mint fedezet", "Pénznem mint fedezet" fedezet szükséges. A számlák tárolása és a velük végzett egyéb munka a bankban ugyanúgy történik, mint egy adott időszakra a számlák elszámolása.
A váltóval biztosított kölcsön kibocsátását a bank a hitelkereten belül végzi, amelyet minden ügyfélre kiszámítanak. Ehhez a bank kiszámítja a kölcsön szabad egyenlegét, figyelembe véve a megállapodásban elfogadott adósság és biztosíték arányát.
A kölcsön törlesztése az ügyfél kérésére folyószámlájáról történő pénzátutalás eredményeként történik, vagy a zálogban lévő számlák kifizetéseinek közvetlenül a kölcsönszámla kölcsönébe történő elküldésével. Abban az esetben, ha a számlán hitelmaradvány képződik, a bank kamatot számít fel rá a folyószámlák vezetésére megállapított arány szerint.
Amikor egyszeri kölcsönöket bocsátanak ki váltóval egy egyszerű hitelszámláról, minden egyes váltó különleges biztosítékként működik biztosítékként. A kölcsön futamideje és nagysága közvetlenül függ a váltó futamidejétől és névértékétől (a kölcsönt a váltó névértékének 60-90% -a adja ki).
Ha a (különleges és egyszerű) váltókkal biztosított kölcsönszámla tulajdonosa nem teljesíti azt a követelményt, hogy az adósságot vagy annak egy részét vissza kell fizetnie, vagy további biztosítékot kell nyújtania a bank értesítését követő 10 napon belül, a bank eladhatja az összes zálogba bocsátja a számlákat, és törleszti a tartozást a kölcsön számlán. Ha a számlák eladásából származó pénz nem elegendő a teljes tartozás törlesztéséhez, akkor azt az ügyfél folyószámláján lévő egyenleg terhére a bíróságon vissza lehet fizetni úgy, hogy a hitelfelvevő ingatlanát kizárják (15.4. Ábra).
A bank váltókibocsátási műveleteinek végrehajtása (mind számviteli formában, mind a váltók biztonságával szemben) lehetővé teszi a bank számára, hogy nyereségesen használja fel a felhalmozott pénzeszközöket. Ez biztosítja a pénzeszközök visszatérésének időszerűségét is, mivel a váltók az értékpapírpiac legmegbízhatóbb eszközei. Ezenkívül a váltók, mint időkötelezettségek azzal az előnnyel járnak, hogy a futamidő előre ismert, és a bank ezekre az alapokra számíthat jövőbeli befektetéseinek tervezésekor.
Rizs. 15.4. Műveletek, amikor egy bank váltót biztosítva nyújt hitelt:
1- a váltó birtokosa bemutatja a váltókat a banknak, hogy hitelnyújtási számlát nyisson a biztosítéka ellen; 2 - a bank hitelt ad ki az ügyfélnek; 3 - az ügyfél törleszti a kölcsönt; 4 - a bank visszaküldi a váltókat az ügyfélnek a törlesztett tartozás összegére; 5 - ha az ügyfél nem fizeti vissza a hiteltartozást, a banknak joga van váltókat küldeni a kifizetőnek, hogy megkapja a fizetést; erre a hitelfelvevő bank beszedés útján elküldi a számlákat a fizető bankjának
Forfaiting műveletek váltókkal.Általános értelemben a jogvesztés olyan művelet, amely az áruszállításra és a szolgáltatásnyújtásra vonatkozó követelési jog megszerzésére irányul, vállalva ezen követelések teljesítésének és beszedésének kockázatát. A banki kölcsönök speciális fajtája a külkereskedelmi tranzakciókhoz, kereskedelmi számlák vásárlása formájában az exportőrtől, amelyet az importőr elfogad, anélkül, hogy az eladóhoz fordulna.
A jogvesztés és a váltószámadás közötti különbség az, hogy ebben az esetben a vevő-hamisító lemond az eladóhoz való jogról. Minden kockázat (mind gazdasági, mind politikai) teljes mértékben átkerül az elkobzóra.
Ezen műveletek diszkontrátái magasabbak, mint más hitelezési formák esetében. Méretük az adós kategóriájától, a pénznemtől és a kölcsön feltételeitől függ. Az árfolyamkockázat csökkentése érdekében a legtöbb forfactor csak stabil devizában vásárol váltót. A pénznem a lefoglalási műveletek leggyakoribb tárgya. Általában hat hónap és öt év közötti lejáratú és meglehetősen nagy összegű váltókat vásárol a forfactor.
Elkobzási műveletek - egyszeri műveletek, amelyeket minden számla eladásával és vásárlásával kapcsolatban hajtanak végre. A jogvesztés előnye a tranzakció egyszerűsége. A váltók megvásárlását egy szabványos megállapodás formalizálja, amely tartalmazza az ügylet pontos leírását, feltételeit, költségeit, garanciáit stb.
A váltó átruházásra kerül a forfaiterhez (bankhoz) záradékkal a "kikérés nélkül az eladóhoz" záradékkal. Lejáratkor a váltót bemutatják az adósnak az elkobzó nevében. A jogvesztő műveletek eredményeként az exportáló szállítók visszatérítik a szállított áru értékét (levonva a diszkontrátát), anélkül, hogy megvárnák az importőrök által kibocsátott váltók fizetési határidejét. Ezenkívül megszabadulnak attól, hogy nyomon kövessék a számlákon történő kifizetések időzítését, és intézkedéseket tegyenek a számlákon történő kifizetések beszedésére.
Banki megbízási műveletek számlákkal. Jutaléknak nevezzük azokat a műveleteket, amelyek során a számlájukat a tulajdonosok bemutatják a banknak annak érdekében, hogy a bank megkapja a kifizetést a fiókokból, és átutalja azokat a tulajdonosoknak.
A jutalék magában foglalhatja a kezességvállalással és a számlák elfogadásával kapcsolatos banki műveleteket is, mivel a bank bizonyos jutalékot számít fel ezekért a szolgáltatásokért, és a fenti műveletek a számlák forgalomban lévő közvetítőnek is nevezhetők.
A bizottsági műveleteket a bank végzi a következő formában: számlák beszedése; számlák lakóhelye; számlák lavinái; számlák elfogadása.
A számlák beszedése a bank által. Ez egy olyan művelet, amelyben végrehajtja a váltó tulajdonosának utasítását, hogy meghatározott időben vegye át a váltót. A számlák gyűjtésre történő elfogadását szigorúan meg kell különböztetni a könyveléstől. Míg a bank bizonyos mértékű kockázatnak van kitéve a számvitelben, inkasszázáskor csak a fizetési határidő lejártakor fogad el megbízást. Ha nincs fizetés, a számlát visszaadják a hitelezőnek, de alapértelmezett tiltakozással. Következésképpen a bank felelős a tiltakozás elmulasztásából eredő következményekért.
A banknak megbízást adó váltó tulajdonosát megbízónak, a megbízást végrehajtó bankot megbízási megbízottnak, a bank cselekedeteinek jutalmát jutaléknak nevezik.
A számlák benyújtása a banknak nagyon kényelmes a számlatulajdonos számára. Ennek a műveletnek a kényelme a következőkre vezethető vissza:
A bankok fióktelepeik és tudósítóik széles hálózata révén a legolcsóbb, legmegbízhatóbb és leggyorsabb módon tudják ellátni a közvetítői szerepet a számla felek között;
Ha a jutalékra szóló számlát átutalja a banknak, a számlatulajdonos megszabadul attól, hogy nyomon kövesse a számlák feltételeit, fizetés vagy tiltakozás céljából bemutatja azokat, ismerje és teljesítse az e cselekmények végrehajtásához szükséges alakiságokat. ; a bank mindezt érte teszi;
Ha van pénzforgalmi számla a bankban, a megbízó nyer azzal, hogy a bank azonnal jóváírja a kapott összegeket a megbízó számláján: ha a kifizetést elküldték a váltó tulajdonosának, az utóbbi nem használhatná a annyi pénzt, amennyi a pénz elküldéséhez szükséges.
Mivel a váltótulajdonosok számára alapvető fontosságúak, a váltók beszedésével kapcsolatos műveletek a bank számára is előnyösek. Először is, annak ellenére, hogy a bank eseti alapon jelentéktelen díjakat számít fel, ezek a műveletek összességében jelentős nyereséget biztosítanak a banknak. Másodszor, mivel jelentős nyereséget kap ezekből a műveletekből, a bank egyáltalán nem fektet be saját forrásokat, és ezért nem vállal kockázatot. Harmadszor, a bank nagy összegeket von be forgalmába a fiókoktól és a fizetőktől. A bizottságok többségének csekkszámlái vannak azokban a bankokban, amelyekhez megbízásokat adnak, így a beszedési műveletekből befolyt pénz nagy része a számlákon kerül elhelyezésre, és így a bank forgóeszközeire kerül.
Ha a számlatulajdonos utasítja a bankot, hogy fizesse be a neki tartozó váltókat, akkor a felek aláírják a beszedési megbízást, amely tartalmazza:
1. Az igazgató neve és adatai.
2. A számlák száma és azok teljes összege.
3. Annak jelzése, hogy a váltókat azért mutatják be, hogy fizessenek értük, és szükség esetén tiltakozzanak.
4. A számla pénznemének a kézhezvétele után (például jóváírás a folyószámlán).
5. A bank kötelezettségei a fizetés fogadásához szükséges összes intézkedés végrehajtására.
6. A felek felelőssége és egyéb feltételek.
A fő tőke átutalja a banknak a váltókat és a következő adatokat tartalmazó leltárt: a váltók sorszáma a bank könyveiben; sorszámok az igazgató könyvei szerint; a fiók és minden bemutatott váltó részletes neve; a számla kiállítójának vagy kifizetőjének címe; fizetés helye; fizetési határidő; az egyes számlák összegét.
A bank elfogadja a váltókat gyűjtésre, a bank vállalja, hogy elküldi a váltókat a kifizető helyére, megkapja a rájuk eső fizetést, és úgy kezeli, ahogy az ügyfél rendelte. A bank feladatai közé tartozik továbbá a fizető fél értesítése a számlán esedékes fizetés esedékességéről, és ha a számlán nem érkezik meg a fizetés, a banknak haladéktalanul be kell nyújtania azt a tiltakozásnak, és vissza kell adnia a tiltakozott vagy kifizetetlen számlákat. ügyfél.
Annak érdekében, hogy a bank elvégezhesse a fenti műveleteket, a váltó birtokosa a jutalékban átadott váltókra vonatkozóan átutalási jegyzetet helyez a bank nevére. Az elfogadott váltókra a bank postai bélyegző "gyűjteményt" helyez.
Belföldi váltók a bank által. A bankok fizetésére bemutatott, a bankoknak fizetendő számlák kiállítói nevében és rovására végrehajtott tranzakciókat, amelyekben a bankokat különleges fizetőnek jelölik ki, számlák domicilációjának nevezzük. A lakóhely szerinti számla külső jele a fizetés helyének megjelölése (a székhely szerinti bank teljes neve és helye). Lakóhelyként eljárva a bank a váltók vagy fiókok tulajdonosai nevében meghatározott időben fizeti ki a számlákat.
A behajtási tranzakcióval ellentétben a bank ebben az esetben nem a kedvezményezett, hanem a kifizető. Lakóhelyként a bank nem vállal kockázatot, mivel csak akkor fizeti a számlát, ha az adós rendelkezik az előírt összeggel az adós számláján. Ellenkező esetben nem hajlandó fizetni, és a számla ellen a szokásos módon tiltakoznak.
Az Orosz Föderáció Központi Bankjának a gazdasági forgalomban lévő számlák felhasználására vonatkozó ajánlásai szerint a számlákat vagy folyószámláról vagy a számlák kifizetésére nyitott külön számláról kell kifizetni, amelyre az adós előzetesen átutalja kötelezettségei kifizetéséhez szükséges összeg.
A gyakorlatban jelenleg a számlák kifizetése csak a folyószámláról történik, mivel a folyó fizetéseket nem szabad más számláról teljesíteni.
Ha a számlák letelepedésére vonatkozó tranzakciókat levelező bankokban hajtják végre, ez felgyorsítja a fizetést (mivel az elszámolások az elszámolási és pénztárközpont megkerülésével történnek).
A bankok számláinak értékelése. Az Aval váltógarancia, amelynek segítségével a váltó kifizetése teljes egészében vagy részben biztosított. Az ilyen biztosítékot egy harmadik fél vagy a számlát aláíró személyek biztosítják. A bankok és más hitelintézetek általában nyilvános szereplőként működnek. A bankok bankjegy -értékesítése növeli megbízhatóságukat, azokat a gazdasági tranzakciók minden résztvevője szabadon elfogadja, ezáltal fejleszti a váltók forgalmát.
Az Aval -t egy felirat fejezi ki, amely mind a számla elülső, mind a hátoldalán, vagy a számla kiegészítő lapján (allonge) is elkészíthető. Az Aval kifejezéseket olyan szavakkal fejezhetjük ki, mint a "nyilvánítsd nyilvánosnak", vagy egy hasonló értelemben vett avalista aláírásával. A váltó kibocsátásáért az avalisták fizetést fogadnak el felirat százalékban. Miután aláírta a törvényjavaslatot, az avalista ugyanúgy felelős érte, mint az, akinek megadta az aval.
Az avalista felelősségének alapja csak az, hogy nem teljesíti a kötelezettségét az a személy, aki számára az aval kiadta. Annak a banknak, amely a váltó alapján kifizette a visszavonási igényt, joga van követelni azt a személyt, akiért az áfát megadta, és minden más, vele szemben felelős személy ellen. A bank által visszatartott váltókat jóváírják a 91404 "Bank által kibocsátott garanciák" mérlegen kívüli számláján (a váltó névértékén), és figyelembe veszik a jegybank által megállapított mutatók kiszámításakor. az Orosz Föderáció.
A számlák banki elfogadása. Váltóelfogadás - a fizető fél jóváhagyása a fizetési hozzájárulásról váltón (piszkozat). A váltó tartalmából következik, hogy az arra vonatkozó kötelezettségek a lehívó (fizető) számára csak a váltó elfogadásának (elfogadásának) pillanatától keletkeznek. Ellenkező esetben illetéktelen személy marad a számla számára. Ebből kiindulva a váltó szerinti pénz címzettjei előzetesen, a fizetési határidő előtt megtudhatják a kifizető hozzáállását a számla kifizetéséhez. Ezt a célt úgy érik el, hogy a váltót a fogadó fél elé terjeszti annak elfogadására irányuló javaslattal, és ezért vállalja a fizetési kötelezettséget.
Ugyanakkor a számla elfogadásra történő bemutatása nem előfeltétele azoknak az eseteknek, amikor a váltó birtokosa bízik a lehívott és a lehívott következetességében.
A váltó elfogadásra bármikor előterjeszthető, a kibocsátás napjától a fizetés lejártáig, kivéve, ha az elfogadás bemutatásának határidejét a számla szövege határozza meg. Különleges feltételeket (az elfogadásra való bemutatást határozott idővel vagy anélkül, vagy elfogadás nélkül) meg kell határozni és keltezni kell a váltóban a fióknak és a jóváhagyóknak. A váltót az esedékesség napját követően is be lehet mutatni elfogadásra és elfogadják, és a sorsolásért úgy kell felelnie, mintha a fizetési határidő előtt fogadta volna el a váltót. Leggyakrabban a bankok elfogadnak egy számlát a fizető címén, amely általában egybeesik a lakóhellyel. A kereskedőnek (kifizetőnek) nincs joga követelni, hogy a számlát hagyják nála elfogadásra.
A kifizető az összeg egy részére korlátozhatja az elfogadást. Az összeg többi részében a számlát elutasítottnak tekintik. A váltó elfogadhatatlannak minősül a következő esetekben:
Ha lehetetlen megtalálni a fizetőt a megadott címen;
A kifizető fizetésképtelensége;
Ha a törvényjavaslat azt mondja: "nem fogadják el", "nem fogadják el" stb.
Amikor az elfogadó levelet áthúzzák.
A bank által elfogadott számlákat (banki elfogadások) széles körben használják a külkereskedelmi műveletekben.
Az exportőr vagy importőr által kibocsátott sürgős számlák bank általi elfogadása a külkereskedelemnek nyújtott banki hitelezés egyik formája (elfogadási hitel).
Az Orosz Föderációban a bankátvételi piac még nem alakult ki, mivel a külföldi bankok által elfogadott váltók adásvételi ügyletei szórványosak, és az orosz bankok által elfogadott váltókkal kapcsolatos tranzakciók gyakorlatilag nem léteznek.
A bankok saját számláikat állítják ki. Az orosz kereskedelmi bankok aktívan fejlesztik saját váltójuk kibocsátását rövid lejáratú adósságkötelezettségként. A bankjegyek először 1992 augusztusában jelentek meg, 1993 elejétől terjedtek el.
A jelenlegi orosz váltójogszabályok nem írnak elő különleges szabályokat vagy kivételeket a bankok általi számlák kibocsátására vonatkozóan. Az értékpapír -jogszabályok sem foglalkoznak ezzel a kérdéssel. Ezért a banki váltók jogi rendszere egybeesik az összes váltó általános rendszerével, és ezt szabályozza a váltókról és a váltókról szóló szabályzat (1937), valamint a "Kötvényekről és váltókról" szövetségi törvény. 48-FZ, 1997. március 11.
A bankszámla letétkezelői jellegre épül, ellentétben a klasszikus váltókra vonatkozó hitelekkel, amelyek a kereskedelmi hitel eszközei, a kereskedelmi és ipari forgalom valós igényei miatt. Célja az áruk értékesítésének megkönnyítése halasztott fizetéssel. A banki váltót a kibocsátó bank állítja ki annak alapján, hogy az ügyfél bizonyos összeget letétbe helyez a banknál. Így a bank számára ez a váltó a további források vonzásának eszköze, a váltó vásárlója pedig alkalom arra, hogy ideiglenesen szabad pénzeszközöket helyezzen el a bevételszerzés érdekében.
Gazdasági jellegüknél fogva a bankjegyek közel állnak a betétigazolványokhoz, de a jogi rendszer egybeesik az összes többi váltó kibocsátó általános rendszerével.
A váltók kibocsátása nem kapcsolódik sem a bank alaptőkéjének befizetéséhez, sem pénzügyi helyzetéhez, sem a szankciók és szankciók hiányához, hanem mivel a saját váltók a kölcsönvett pénzeszközökkel egyenlőek, ezért a számításba beletartoznak. saját tartalékaiból. A banki számlák elosztására bizonyos korlátozások vonatkoznak. Az Orosz Föderáció Központi Bankja standardot vezetett be saját váltóinak kockázatára. Ez korlátozza a bank által az általa kibocsátott váltókból származó kötelezettségeket, valamint a jóváhagyásokból, nyilvánosságból és számlaközvetítésből származó, mérlegen kívüli számlákon nyilvántartott kötelezettségek 50% -át a bank saját tőkéjének méretére.
A kereskedelmi bankok jelenleg nem kötelesek regisztrálni a váltók kibocsátását vagy jóváhagyni a kibocsátás feltételeit. A jelenlegi szabályok csak az Orosz Föderáció Központi Bankának területi főigazgatóságának értesítését tartalmazzák a váltók bank által történő kibocsátásáról. Ugyanakkor a jelenlegi váltójogszabály lehetővé teszi a kibocsátók számára, hogy önállóan szabályokat állapítsanak meg a váltóik kibocsátására és forgalmazására, amelyek nem mondanak ellent ennek a jogszabálynak, ami a váltókat a bankok számára a legvonzóbbá teszi.
A banki számlák közül az egyszerűek érvényesülnek - hívásszámlák, a bank egyoldalú, feltétel nélküli kötelezettségét jelenti, hogy a meghatározott időszakon belül meghatározott összeget fizessen a számlán vagy annak megrendelésében megjelölt személynek vagy a jogutódnak. Néhány bank azonban gyakorolja a kibocsátást átruházható váltók, amelyekre a kifizető harmadik feleket jelöl ki - a bank adósai vagy kezesei. A bank gyakran jelzi magát a váltó kifizetőjének, azaz lényegében ugyanaz a váltó, de váltó formájában kiírva. Lehetőség van arra is, hogy a bank váltót bocsásson ki, amelyben a bank a pénzeszközök fogadója ("fizesse ki a bank megbízását ...").
A bankok sorozatban és egyszer is kibocsáthatják a számláikat. Az egyetlen váltó vonzereje, hogy kibocsátásának és forgalmazásának feltételeit az adott betétes érdekeit figyelembe véve lehet meghatározni. A bankok egyértelműen előnyben részesítik a váltók sorozatos kibocsátását, mivel ebben az esetben nagyszámú befektető és jelentős mennyiségű forrás vonzódik.
A bankszámla a megbízás biztosítéka, és a legtöbb bank megtartja ezt a lényeget. Mindazonáltal teljesen lehetséges a "nem rendelni" záradék (vagy más egyenértékű záradék), amely magában foglalja a számla átruházásának lehetőségét a szokásos átruházás formájának és következményeinek megfelelően.
A bank ezekből a feladatokból kiindulva választja ki a váltó szükséges forgalmazási módját, amelyek megoldását feltételezhetően saját váltók kibocsátásával kell végrehajtani.
A váltók esedékességének időpontját a bank határozza meg egyoldalúan (a váltók soros kibocsátása esetén), vagy az ügyféllel való megállapodás alapján (egyetlen kibocsátás esetén). A bankok a gyakorlatban minden ismert lehetőséget használnak a fizetés időzítésének beállítására:
Egy meghatározott időpontban;
Annyi idő alatt az összeállításból;
Bemutatáskor;
A bemutatótól számított sok idő alatt.
A javadalmazás sorrendjét a fizetési kinevezés módjától függően határozzák meg a hatályos váltójogszabályoknak megfelelően. Ha a váltót a bemutatáskor vagy a bemutatástól számított bizonyos időn belül bocsátják ki, akkor feltüntetheti azt a kamatlábat, amely alapján a tőkeösszegből bevétel halmozódik fel a kibocsátás napjától számított időtartamra. számlát a fizetés napjáig. Ezzel a számlajövedelem -meghatározási módszerrel a bankok névértéken értékesítik a számlákat. Az ilyen számlákon történő fizetéskor a bank a névértéken kívül a váltó tulajdonosának a benne feltüntetett kamat alapján számított bevételt fizet. Ha a váltót egy bizonyos napra vagy a kimutatásból meghatározott időpontra állítják ki, akkor a kamat összegét előre kiszámítják, és hozzáadják a tőkeösszeghez, amely a váltó névértékét képezi. Ebben az esetben a kibocsátáskor a váltókat a minimum alatti áron értékesítik, azaz kedvezményes-kedvezményes áron.
Kezdetben a bankok kedvezményesen kezdték kibocsátani a váltókat. A vevő jövedelme ebben az esetben a számla névértéke és a vételár közötti különbség. Később azonban kiderült, hogy a kamatozó számlák kényelmesebbek és jövedelmezőbbek mind nekik, mind ügyfeleiknek. Amikor a bankok váltókat bocsátanak ki, a kereskedelmi bankoknak összegeik bizonyos százalékát az Orosz Föderáció Központi Bankjának kötelező tartalékalapjába kell utalniuk. Így a bank kamatozó váltó kibocsátásával azonnal rendelkezésére áll a váltó névértékének megfelelő összeggel, amelyből a foglalás történik. Kedvezményes váltó kibocsátásakor a bank a névértéknél kisebb összeget kap, de köteles fenntartást kötni kötelezettsége teljes összegére.
Jelenleg a legnépszerűbbek a piacon a rövid lejáratú (legfeljebb három hónapos) banki számlák. A befektetőket vonzza az a lehetőség, hogy korán eladják (regisztrálják) őket a kibocsátó bankban. Sok váltót kibocsátó bank nemcsak vállalja a kötelezettséget, hogy a lejárati idő előtt elszámol velük, hanem előre bejelenti az árajánlatokat, azaz a számlák megvásárlásának aránya a tulajdonosoktól bizonyos időpontokra. Ez drámaian megnöveli a banki számlák likviditását.
Számos bank a számlák eladásakor olyan közvetítők szolgáltatásaihoz folyamodik, akik saját számlajegyzést készíthetnek. A közvetítők aktívan dolgoznak a váltók másodlagos piacán, ahol a megtérülési és diszkontráta manipulálásával meglehetősen magas nyereséghez jutnak.
A banki számlákra állandó kereslet mutatkozik. Az ingyenes pénzügyi forrásokat vonzó számlaforma sikere azon alapul, hogy a bankjegy vonzó a kibocsátó és a befektető számára. A banki váltók pótolják a rövid távú, magas likviditású pénzpiaci eszközök hiányát, amelyek iránti kereslet az infláció közepette növekszik.
A banki számlák előnye az is, hogy a letéti igazolásokkal ellentétben fizetőeszközként is használhatók. Ezenkívül a bankok aktívan próbálják használni a számla ezen funkcióját a forgalmazási és fizetési eszközök funkcióinak ellátására. Számos lehetőséget fejlesztettek ki a vállalatok közötti elszámolások szervezésére banki számlákat felhasználva, többek között a FÁK keretein belül.
Jelenleg új lehetőségek kínálkoznak a vállalati kölcsönös elszámolásokhoz banki számlákat felhasználva. Ezek a bankok közötti közvetlen levelezői kapcsolatok rendszerén alapulnak, és végső soron az elszámolásokat egyszerű elszámolásra redukálják. Ezzel egyidejűleg elérik az elszámolások felgyorsulását, csökkentik azok kockázatát és az ügyfelek által az elszámolások során elért értékcsökkenés miatti veszteségeket.
A számlák újraértékesítése az Orosz Föderáció Központi Bankja által. A váltó fontos jellemzője, hogy a stabilan működő gazdaság és bankrendszer mellett további nemzetgazdasági funkciót szerez - egy eszköz az Orosz Föderáció Központi Bankjának refinanszírozására és monetáris politikájának végrehajtására, amikor váltókat vásárol kereskedelmi bankoktól. (újra diszkontálás).
A kereskedelmi bankok által az Orosz Föderáció Központi Bankjának benyújtott váltók diszkontálási ügyletein alapuló refinanszírozás megbízható és elfogadható hitelezési módnak tűnik mind a kereskedelmi bankok, mind a feldolgozóipar, mind a mezőgazdaság számára. Jelenleg a refinanszírozási mechanizmus (számlahitelezés) még nincs teljesen kidolgozva, bár vannak lépések ebben az irányban.
Az Art. 5.1 "Az Oroszországi Központ Bank újra-diszkontálási műveleteiről" szóló, 1998. december 30-i, 65-P. Számú rendelkezések elfogadják újraértékesítésre az exportáló szervezetek rubeljegyét, amelyet a Számviteli Bank nevére bocsátottak ki exportszerződéshez történő kölcsönadás céljából . Dokumentumokat nyújtanak be az Orosz Bankhoz, amelyek megerősítik mind az exportszerződés meglétét, mind a szerződés kifizetésének magas fokú biztonságát.
Az Orosz Föderáció Központi Bankjának a számlák újraértékesítésével kapcsolatos munkáját a számviteli státuszt kapott bankokkal végzik. A regisztrációs bankokkal általános szerződést kötnek a váltók újraértékesítéséről, valamint letétkezelői megállapodást, amely szabályozza az exportáló szervezetek számláinak az Orosz Bank által történő elfogadását és tárolását. A számviteli banknak egyidejűleg kell lennie az újra diszkontált számlák székhelyének.
Az Orosz Központi Bank vezeti a letétkezelési elszámolást a vásárolt váltókról: a Számviteli Bank az exportáló szervezetektől, az Oroszországi Bank az újraértékesítési műveletek eredményeként, és más hitelintézetek, ha az Oroszországi Banktól vásárolták. Ez utóbbi végzi az exportáló szervezetek számláinak kifizetésére vonatkozó bemutatást az Orosz Bank jegyzettárában tárolt és nyilvántartott számlák kivételével, kivéve a Bank of Russia tulajdonában lévő számlákat.
A vonatkozó követelményeknek megfelelő váltókat az Oroszországi Bank újra diszkontálja, a Számviteli Bankkal kötött váltók újraértékesítéséről szóló megállapodás alapján.
Az Oroszországi Banknak joga van: az exportáló szervezet újra diszkontált váltóit a számla esedékessége előtt három munkanappal eladni a számviteli banknak a számla összegével megegyező áron; eladja az általa újraszámolt számlákat harmadik félnek anélkül, hogy a tranzakciót a Számviteli Bankkal egyeztetné, a Számviteli Bank értesítést kap az ügyletről.
Ha a kibocsátó számláján nincs pénzeszköz a Banknál, amikor az Oroszországi Bank bemutatta a váltókat, az Oroszországi Bank, miután megkapta a számlafizetés megtagadását a számviteli székhelyű banktól, jogosult leírni. a váltót a levelező számlájáról a Számviteli Bank megbízása nélkül.
Az Oroszországi Bank közzéteszi a számviteli bankok nyilvántartásával kapcsolatos információkat, valamint az újra -diszkontráta mértékét.
Azok a kereskedelmi bankok, amelyek váltókat mutatnak be újraértékesítés céljából, felelősek piacképességükért, a kibocsátó vállalkozások fizetőképességéért, a számlákon szereplő aláírások hitelességéért és helyességéért. Az Orosz Föderáció Központi Bankjának számláinak újraértékesítésére vonatkozó eljárás hatékony eszköz a bankrendszer likviditásának szabályozására. Fejlődésének útjában akadályozó tényezők vannak: a jogszabályok és a joggyakorlat alulfejlettsége, a gazdaság általános instabilitása, magas inflációs ráta, a váltó -forgalom lassú fejlődése stb. Jelenleg a váltók újraértékesítésének mechanizmusa az Orosz Föderáció Központi Bankjának gyakorlatába való bevezetés szakasza.
