Ebben a cikkben megpróbáljuk felfedni a témát milyen törvényes (törvényes) módszerek vannak az adók csökkentésének (rendszer) És hogyan használhatja őket. Mint tudják, az adókötelezettségek folyamatos szükségessége mind az ország hétköznapi polgárai, mind az egyéni vállalkozókban és üzletemberekben létezik. Sok vállalkozó panaszkodik túl magas adókért, amelyeket meg kell fizetniük, úgy véli, hogy az ilyen terhelés megfosztja nekik a legtöbb jövedelem. De az adófizetések szintje csökkenteni kell. Ehhez csak az adórendszer megválasztásával, valamint az összes szükséges követelményt és törvényt tanulmányozhatja. Meg kell jegyezni, hogy minden egyes tevékenységre, adórendszerre és üzleti jellemzőkre, az adóterhek különböző módon csökkenthetők. Ezek az utak, hogy tovább és fontolja meg.
Gyakran előfordul, hogy különösen az adó- és szövetségi szolgáltatásokon beszél: fizetett adók - nyugodt lehet. Lehetetlen azt mondani, hogy az egyéni vállalkozó, aki folyamatosan keményen dolgozott, nyugodt lesz, miután a legtöbbet adja a becsületes pénzért a fizetési adók számlájára. Ezért téved, hogy elvileg többszáz százalékos hűséget beszélünk e tézisnek. Nem számít azonban, adókötelezettségek kifizetése - Ez egy kötelező és fontos feladat és üzletember, valamint az ország hagyományos lakója, így elkerülhetetlen folyamatként kell megközelíteni ezt. Minden azt jelenti, hogy a polgárok küldött adót fizetni küldött az ország költségvetése, majd költeni az igények az infrastruktúra és a szociális szükségletek az ország. Mindezekkel valószínűleg minden vállalkozó szeretné jelentősen csökkenteni az adófizetések költségeit. Megismerjük, hogy milyen jogi módok lehetnek az adó összegének csökkentésére egy adott adózási rendszerben. Tekintsük három adórendszert: az átfogó rendszert, az egyszerűsített adórendszert, valamint az egységes adórendszeren dolgozó vállalkozókat az imputált jövedelemben.
Annak érdekében, hogy az ezen adórendszeren dolgozó vállalkozókkal kevesebb adóterhelésre van szükség, világosan ellenőrizni kell a jogszabályokban szereplő szabályokat és módszereket annak érdekében, hogy bármilyen preferenciális feltételeket vagy adóbevitelt kapjon. Ezenkívül a vállalkozót a lehető legnagyobb mértékben figyelemmel kell kísérni a költségek költségeinek tulajdonításához, annak érdekében, hogy az adókötelezettségek csökkentése A költségek növelése alapján. Minden egyéni vállalkozónak ilyen lehetősége van, valamint olyan jogalanyok, amelyek az általános adózási rendszert használó tevékenységek során használják. Itt meg kell határozni azt a tényt, hogy az adókötelezettségek egybeesése ellenére minden tantárgyra vonatkozóan eltérőek lehetnek. Tehát fontolja meg, hogy az adók kötelesek-e fizetni azokat a jogi személyeket, amelyek az általános adórendszert használnak:
Először is, ez a vállalkozás nyereségének adója, amelynek mértéke húsz százalék. Kivételként számos kedvezményezett van, amelyek ezt az adót saját rendszerükre fizetik;
A növekményes értékadó, amelynek összege a jogi személy tevékenységétől és munkájának jellemzőitől függ. Ez adókulcs nulla százalék, tíz vagy tizennyolc százalék;
A jogi személy tulajdonának hatálya alá tartozó adó nem több. több mint két, mint két tized százalék;
Az általános vállalkozó, aki az általános adórendszeren dolgozik, a következő három adót kell fizetnie:
A nulla, tíz-tizennyolc százalékos mennyiségben, a tevékenysége jellemzőitől függően;
Olyan személyek jövedelme, amelyek aránya tizenhárom százalék;
Az egy személy tulajdonának adója, amelynek összege két százalék.
Amint az az IP és a jogi személyek adókötelezettségeiből származik, nagyon hasonlóak, és a fő különbség az adókulcsok. A vállalkozónak sokkal alacsonyabb adókulcsa van, amelyeket a jogalany, mint a jogalany, valamint a kisebb méretű tulajdonra vonatkozó adó kiszámítása. Ebből következik, hogy ha egy személy maga is szeretne üzletet szervezni, jövedelmezőbb, és olcsóbb vezetni fogja vállalkozását egyéni vállalkozónak, mint jogi személynek. Minden egyes vállalkozó is biztosan bizonyos hozzájárulást fizet magának, az állami pénzeszközök biztosítási hozzájárulásainak, amelyek az elhatárolást a Munkaügyi Fizetési Alapnak küldjük. Ezért, mielőtt választotta meg magad, hogy a legjobb, hogy regisztrálja a vállalkozás, akkor fel kell mérni mindent és ellen.
Az általános adórendszer jellemzőit is meg kell vizsgálni, nevezetesen a kiadásokra vonatkozóan. Ez a funkció csak lehetővé teszi az adóterhek csökkentését csökkentett NDFL mennyiségek a vállalkozók számára, és nyereségadó - jogi személyek esetében. Az érdekeltek adóellenôrök mindig nagyon sok figyelmet a költségek és ráfordítások, hogy mit tartalmaznak ezek a cikkek. Mivel a több költségek, az adófizetés kisebb összege adófizetőt hoz létre. Ezután felsoroljuk azokat a költségeket, amelyeket az IP vagy jogi személyeknek joguk van a kiadási cikkhez való tulajdonláshoz. Ezeknek költségeknek kell lenniük, amelyek megfelelnek a következő követelményeknek:
Minden szükséges dokumentumot meg kell adniuk, amely megerősíti azt a tényt, hogy a költségek bekövetkeztek, valamint az elsődleges dokumentációt;
Ezeknek gazdasági költségeknek kell lenniük;
A költségeknek megfelelőnek kell lenniük a gazdasági oldalon, és a jövedelem megszerzése és saját üzleti tevékenységének javítása érdekében történik;
Minden költséget közvetlenül egy vállalkozónak kell elvégeznie.
A megállapított szabályok szerint minden költség, valamint a nyereség két osztályra osztható. A közvetlen költségek azok, amelyeket vállalkozót vagy szervezetet kellett felszámolni az áruk termelésével, értékesítésével vagy szállításával kapcsolatban, a vállalkozás által nyújtott szolgáltatások megszervezése vagy munkája. A közvetett költségek azok, amelyeket a vállalkozó más kiadásokon szenvedett. Azt lehet mondani, hogy minél több közvetlen költségek, amelyek megfelelnek az összes követelménynek, a vállalkozó jelzi, annál kisebb a nettó nyereségének mérete, hogy ennek megfelelően elősegíti az adóterhek csökkentését. Annak érdekében, hogy részletesebben megismerjék magukat azzal, hogyan lehet helyesen bemutatni a költségeket a jövedelemadó vagy az egyének bevételének kialakulásában, az adókódhoz fordulhat.
Egyszerűsített rendszer - Ez egy nagyon rugalmas adórendszer, a legfontosabb dolog az, hogy fordítson figyelmet a helyesen. Ebben az esetben számos lehetőség merül fel, amely segíteni fogja a vállalkozás tevékenységének adóterheinek ellenőrzését. Ez az adózási rendszer helyes használata, amely lehetővé teheti az egyéni vállalkozó számára, és jogi személy csökkenti az adófizetések számát. Egyszerűsített adórendszer alapján a vállalkozónak továbbra is fizetnie kell a kifizetéseket nemcsak az adóellenőrzéshez, majd a közpénzek, például a Fomom, a Biztosítási Alap és a Nyugdíjpénztárhoz való hozzájárulást. A közvetlenül a vállalkozóktól és jogi személyektől származó statisztikai adatok alapján a hozzájárulások átlagosan harminc százalékot jelentenek a munkavállalóknak küldött kifizetéseknek. Ne felejtsük el maguknak a hozzájárulást, akit minden egyes vállalkozónak kell fizetniük. A hozzájárulások figyelembe vétele, attól függ, hogy milyen típusú egyszerűsített adózási rendszer vállalkozó választja magának.
Azok az egyéni vállalkozók és jogi személyek, akik választottak USN-bevételekjogosultak az adókedvezmények összegének csökkentésére a beszámolási időszakra vonatkozó biztosítási díjak számlájára fizetett anyagforrások összegének összegében. Más szavakkal, a vállalkozók és a jogi személyek képesek lesznek csökkenteni egységesített adót egyszerűsített összegre Ötven százalék (ha a munkavállalók). Először pletykák voltak, hogy ebben az évben ezt a szabályt megváltoztatják, de a hatóságok nem fogadtak el ilyen döntést. Ha a vállalkozó maga működik, és nincs alárendeltje, akkor figyelembe veheti azokat az anyagi erőforrásokat, amelyeket teljes egészében megtett, azaz száz százalék. Ebből következik, hogy az IP, amelynek jövedelme nem magas, olyan módon jön létre, hogy elkerülje az egységes adófizetéseket.
Azok az üzletemberek, akik magukat választanak egyszerűsített adózási rendszer - jövedelem mínusz költségekMegengedheti magának, hogy vegye figyelembe az összes hozzájárulást száz százalékos skálán, mint fogyóeszköz, ha az adóalapot kiszámítja. De valójában ugyanazok a szabályok vonatkoznak az általános adórendszer keretében. Úgy véljük, hogy ha helyesen mérlegeli a számításokat, és megfeleljen az összes előnynek és szabálynak, akkor az adókötelezettségek összege hasonló lehet az egyszerűsített adózási rendszer bármely típusához. Ha úgy gondolja, kifejezetten kifejlesztett képleteket, akkor ha a költségek körülbelül hatvan százalék, akkor megegyezik az adóterhek. Ebből következik, hogy ha az egyéni vállalkozók kiadásai meglehetősen nagyok, akkor a jövedelemfogyasztás típusának kiválasztásakor még mindig kevesebb lesz. Ez az ítélet tisztán elméleti jellegű, és nem mindig bizonyított gyakorlati példa. Kiderül, hogy a legtöbb hozzájárulás, hogy a vállalkozók az állami pénzeszközökre fizetnek, a legnagyobb jelentőségűek. Tegyük fel, hogy egy negyedévben a vállalkozó háromszázezer rubelt szerzett, és száz kilencvenöten szenvedett költségek, majd a jövedelem típusának megfelelően, adója csak 6% lesz: 300.000 * 6% Ez 18000 - 18000/2, és 9000 rubelt kap. Típus, a jövedelem-fogyasztási adó lesz 15%, amelyből az következik: 300.000 - 195.000 és 105.000 jutunk. 105000 * 15%, és jön ki 15.750 rubelt.
De még annak ellenére is, az egyszerűsítő még mindig a kis- és középvállalkozások képviselői számára lehetséges, mivel lehetővé teszi a legnagyobb összeg az adókötelezettségeket. Itt az adók aránya minimális értékekkel rendelkezik, sokkal kevesebb, mint az általános rendszerben. Ha kétféle közül választhat, a legtöbb vállalkozó még mindig hajlamos a jövedelemre, hiszen itt csak a jövedelem hat százalékát kell fizetnie az ország költségvetéséhez, de ha a jövedelem típusa az összeg fogyasztása tizenöt százalék lesz. Annak ellenére, hogy ezeket az adókulcsokat az adótörvény tartalmazza, öt százalékkal csökkenthetők, de csak azok a témák, amelyek a szövetséget képviselik. Ha beszélünk jogalanyok, akkor az adórendszer adó beszámított jövedelem néha jobban megéri nekik. Az egyéni vállalkozók számára bizonyos esetekben a szabadalmi rendszer alkalmas. De még mindig vannak vitathatatlan előnyei az USN-nek, például az IP-nek, amely lehetővé teszi a műveleteket számla a HÉA-ban. Ha az akut szükségesség merül fel, akkor a szervezet vagy a vállalkozó, aki az egyszerűsítés alapján dolgozik, jogában áll, hogy ne fizesse meg az adót a hozzáadott értékre.
Az adózási rendszerben azonban számos korlátozás van, és nem minden vállalkozó használhatja. Ha a teljes adórendszer szinte mindenki számára elérhető, Az USN nem tudja használni a következő jogi személyeket:
Közjegyzői irodák és ügyvédek;
Banki és hitelhivatalok, zálogházak;
Biztosítási vállalatok;
A brókercégekhez kapcsolódó szervezetek;
NPF és befektetési vállalkozások;
Kisebb pénzügyi hivatalok;
Állami struktúrák, valamint állami intézmények;
Minden típusú vállalkozás, amely szerencsejátékkal vagy lottójátékokkal foglalkozik;
Azok a szervezetek, amelyek külföldiek, és sajátos, mint százmillió rubel az állóeszközöknél nagyobb összegűek;
Olyan vállalkozások, akiknek az alkalmazottak száma meghaladja a száz embert;
Az alkoholos, dohánytermékek vagy kőolajtermékek gyártása.
Szintén korlátozások léteznek az egyéni vállalkozók számára:
IP, amely jövedéki eredetű árukat eredményez. Például ezek az üzemanyag-erőforrások, dohány és alkoholos termékek, autók;
A bányászatban részt vevő vállalatok kivételével az építőanyagok, például a homok, az agyag, a zúzott kő és a kő kivételével;
Mezőgazdasági vállalkozások, amelyek mezőgazdasági egységes adó alapján működnek;
Más vállalkozások.
Ezenkívül az egyszerűsített rendszer nem alkalmazhat olyan szervezeteket, amelyek fióktelepekkel vagy reprezentatív irodákkal rendelkeznek. Ha a vállalkozó úgy döntött, hogy az üzleti tevékenységet egyszerűsített adózási rendszerre fordít, akkor a megállapított szabályok szerint minden bizonnyal értesítenie kell az adófelügyeleti hatóságokat. Ellenkező esetben az USN használatának joga elveszhet.
A munkavégzés megértése még a rendszer nevében is látható. Tehát az imputált a létrehozott, tervezett és szükséges és szükséges. Ez az összeg, hogy a jövedelem összegét a vállalkozók adók levonására fejlesztették ki. Ezt az összeget a kormányzati szervek alkotják, figyelembe véve az üzletember által vezetett tevékenységeket. Ez nem használja a készpénzes bevételeket és nyereséget, hanem olyan fizikai mutatókat, amelyek jellemzik az üzleti tevékenységét. Az Endd figyelembe veszi ezeket a mutatókat a kiválasztott egyéni vállalkozó, a tevékenység típusától, és mindenki számára teljesen eltérő lehet. Például lehet a járművek száma, alárendelt vagy négyzetméter. A képletben is alkalmazzák, például K1 és K2. Ezek az együtthatók telepítve vannak, és nem vonatkoznak az év során. A K1-et a Pénzügyminisztérium határozza meg az inflációs mutatók alapján, és az adókötelezettség növekedését célozza. K2-et regionális hatóságok hoznak létre, és csökkenthetik az adó teljes összegét. A fizikai mutatók értékei befolyásolják, hogy milyen mennyiségben vannak bizonyos egységek egy egyedi vállalkozó. Tegyük fel, hogy három autót használunk munkánkban, egy üzletember több jövedelmet kaphat, mint egy járművet. Vagy tíz munkavállaló, jövedelme több lesz, mint ha az államban öt ember lenne. Az imputált jövedelemen alapuló munka meglehetősen előnyös és lehetséges, ha minden feltételeket követni kell annak érdekében, hogy megkapják annak használatát. Ismerje meg magának az adózott jövedelemre vonatkozó adót az adókódban, a 346.27 cikkben. Számos lehetőséget adunk a rendszer használatához:
1. Ha a vállalat háztartási szolgáltatásokat vesz részt, akkor egy hónap, egy munkavállaló hozza a jövedelmet a vállalkozó számára hét és fél ezer rubel, a számviteli és a vizsgálati időszak alatt. Mivel három munkavállaló huszonkét és félezer rubel bevételeket hozhat;
2. A vendéglátás területén működő vállalkozás számára, és saját szobájával rendelkezik, a standard jövedelem körülbelül ezer rubel lesz négyzetméterenként. Ebben az esetben a fizikai mutatóhoz a négyzetméterek száma. Ha a mérők húsz, akkor a jövedelem húszezer lesz, és ha harminc négyzetméter, akkor a nyereség harmincezer rubelre emelkedik;
3. A fuvarozó cégnek három teherautója van a parkban, mindegyikük nyeresége hatezer, és együtt - tizennyolcezer. Ha az autók száma ötre nő, akkor a nyereség harmincezer rubelre emelkedik.
Természetesen a jövedelem számolásának objektivitása nagyon nehéz beszélni, de ez az UNVD alapja, amely egy bizonyos üzletemberek számára nyereségesebbé teszi. Az adóalap-csökkentési rendszer akkor érvényes, ha a vállalkozó reáljövedelme meghaladja a tényleges telepítést. Ezután megadjuk a képletet, amelyet az imputált adó kiszámításához használunk.
Egy hónapban az adótörvény szerint a vállalkozónak fizetnie kell Db * fp * k1 * k2 * 15 százalék. Ebben a képletben az FP a fizikai mutató, amely jellemzi a vállalkozó munkáját, például az államban lévő emberek számát, a négyzetméter számát vagy a másik típusától függően. Az adatbázis olyan mutató, amely jellemzi az alap nyereségét egy egység fizikai mutató és kiszámítása rubel. A K1 koefficienset az év elején a Pénzügyminisztérium hozta létre, és a vége előtt változatlan marad. A K2 állandóan évente kialakult együttható, amelyet regionális hatóságok hoznak létre, és célja a teljes adó csökkentése.
Azt is figyelembe vennél néhány más lehetőség, amely segít. az UNVD használatakor csökkenti az adókötelezettségek teljes összegét:
Az ország régióiban minden C2 együtthatót elemezni kell, hogy az üzletet választsák, ahol a legkisebb lesz. Ezt követően meg kell győződni arról, hogy az egyes vállalkozók típusa megengedett-e ebben a régióban. Ha Óvatosan tanulmányozza az adókód 346.26 cikkét, akkor talál egy záradékot, hogy a megengedett tevékenységek listája megváltoztathatja a régió hatóságait az UNVD-n dolgozó IV.
Az egyéni vállalkozó is képes csökkenteni a fizikai mutatót, de csak az eseményen. Ha ez nem károsítja tevékenységét. Például a bolt tulajdonosa kevesebb eladót bérelhet, vagy csökkentheti a négyzetméter számát. Ezenkívül figyelembe kell vennie, hogy figyelembe kell vennie, hogy a fizikai mutató kiszámításakor nem veszi figyelembe a kávézó vagy a bevásárló pavilon teljes területét, és csak az, ahol maga a csarnok van. Ez az oka annak, hogy az ilyen célokra bérleti szerződés megkötése, meg kell jegyezni, hogy hány négyzetméter lesz egy kereskedelmi helyiség vagy szoba a kávézó látogatóinak kiszolgálására. Ez az imputált jövedelem számításakor szükséges, és megmenti a raktárak fizetésének szükségességétől. Szintén figyelmesnek kell lennie, mivel az FTS képviselői valószínűleg ellenőrizni kívánják a négyzetmétert ellenőrzés esetén. Ha megsértik őket, az egyéni vállalkozó kénytelen lesz kifizetni, amelynek összege az adó összegének húsz százaléka, amelyet a hibás mérések miatt nem fizetett.
Ha a vállalat közlekedési közlekedéssel foglalkozik, akkor a fizikai mutató csökkentése érdekében az autót egy műszakban használhatjuk. Tehát a vállalkozó növeli a hozamot, hogy az adó ugyanaz marad.
Az adókötelezettség csökkenése azáltal, hogy figyelembe veheti azokat a biztosítási díjakat, amelyeket a jelentéstételi időszakra fizetett.
Amint azt látjuk, vannak törvényes módon az adók (sémák) csökkentése, amelyek megkönnyíthetik a jogi személyeket és az egyéni vállalkozók adóterheit, a legfontosabb dolog az, hogy tanulmányozza a használatuk összes jellemzőjét, és válassza ki a legértékesebb.
Minden vállalkozás tulajdonosa legalább egy évente egyszer gondolkodik a jövedelemadó csökkentésére. A hatékony vezetők ezt a folyamatosan gondolják, mert megosztani a vért, és aztán nem akar senkit. Ebben a cikkben:
A jövedelemadó optimalizálásának első lépése az adórendszer megválasztása lesz. Az adórendszer bevett jogalkotási eljárás, amelyben adókivetés magánszemélyek és jogi személyek.
A mai napig három adórendszert azonosítottak a fl és yul széles választékának használatára, az egyik a paraszti gazdaságok és az egyik IP-Szabadalmi tulajdonosok számára. Mindegyikük hordozza az előnyöket és hátrányokat.
Tedd ki, hogy melyik rendszernek megfelel neked. Ehhez megismerkedhet velük, részletesebben, figyelembe véve az állítólagos adófizető üzleti növekedésének sorrendjét.
Ez a preferenciális adórendszer neve, alapvetően különbözik a többitől. A különbség az, hogy az adóalap meghatározása nem történik meg az időszak tényleges teljesítménymutatók alapján, de az alap "imputált" jövedelmezőség alapján. Ahhoz, hogy megtudja az imputált hozamok összegét, olvassa el a művészeti adókódot. 346.29 (3) bekezdés.
A háztartási szolgáltatások nyújtásának jövedelmét a 7500 rubel havonta becslések szerint. Egy kicsit jobb? Van egy árnyalat - a belföldi szolgáltatások csak az egyének számára nyújthatók.
Egyéb tevékenységek is teljesen jól "imputált" jövedelemmel rendelkeznek. Az állatorvosok adóköteles alapja 7500 rubel, autosleari - 10 000 rubel, eladók - 4500 rubel, illesztőprogram - 1000 és 6000 rubel között.
Az adót az imputált jövedelem összegének 15% -ában számítják ki, szorozva a K1 és K2 együtthatókkal. A K1-es együtthatót évente egyszer a Gazdasági Fejlesztési Minisztérium, a K2 együtthatósága határozza meg - a helyi hatóságok.
Az UNVD jó választás olyan magánszemélyek és szervezetek számára, amelyek nagy bevételekkel rendelkeznek kis erőforrásokkal. Az illetékes számítás szempontjából lehet, hogy az UTII 15% -ának kifizetése kevesebb lesz az abszolút összegben, mint a jövedelemadó 13% -a.
De itt vannak víz alatti kövek.
Először is csak az egyéni vállalkozók és szervezetek kis része az Envd-vel működhet. A megengedett iparágak között tevékenységek:
A 346.26. Cikk korlátozza az ENFD-re való áttérés lehetőségét. Nem használhatja az Engd-t, ha:
Másodszor, biztos lehetsz benne, hogy minden hónapban elegendő jövedelmet kapsz, mert az adó kifizetésre kerül, függetlenül attól, hogy ténylegesen dolgozott-e, ha a nyereség működött.
Végül, 2010.01.2021-től a Yenvd lemondásra kerül. Figyelembe véve ezt a pillanatot az adórendszer kiválasztásakor.
ISSO is előnyös adózási rendszer, de sokkal szélesebb, mint az UNVD. Az egyszerűsített adózási rendszer azért van, mert úgy hívják, hogy az adóalap és az adó kiszámításának módja rendkívül egyszerű.
Az első kiviteli alakban az adót a jövedelem 6% -a számítják ki. Ha ezt az opciót használja, akkor nem kell megerősítenie az adókedvezmény költségét.
A második lehetőségben a nyereség 15% -át fizeti, azaz figyelembe veszi és megerősíti a bevételeket és a költséget.
Egy vállalkozó vagy szervezet, amely USNO-nál van, az egységes adó fizetője, amely az adók egy részét helyettesíti: jövedelemadó, HÉA, személyi jövedelemadó (üzleti tulajdonos), ingatlanadó. De a fennmaradó adók: közlekedés és földterület, személyi jövedelemadó a bérelt személyzet és különleges esetekben, ingatlanadó - kell fizetni.
Mi a választás módja, hogy kiszámíthassa. Ehhez használjon egyenlőtlenséget:
0,06 × bevételek - visszafogott összegek< 0,15 × (Доходы — Расходы)
Ha az egyenlőtlenséget elvégzik, jövedelmezőbb, ha a jövedelem 6% -át választja, ha nem, akkor jobb, ha a nyereségetől 15% -ra halad.
Azonban van egy bizonyos korlátozás, amikor átkapcsolunk USN-re. Nem fogod használni az USN előnyeit, ha:
Érdemes megjegyezni, hogy 6% és 15% az Orosz Föderáció alkotmányos szervezeteinek területi törvényei által csökkenthető maximális arány. Minimális arányok - 0% és 5%.
A régiók adózási szolgáltatásainak helyszíneiről megtalálhatja a jövedelemadó növelésének jogalkotási adatbázisával kapcsolatos összes szükséges információt.
A leginkább betöltött fiskális és adminisztrációs mód. A rendszerben futó szervezetek teljes számviteli és adószámlálás, kiszámítás és az összes meglévő adót az orosz adójogszabályokban.
2017-re a jövedelemadó-arány egyszerre 20%.
Miután elhatározta az adórendszert, itt az ideje, hogy gondolkodjunk a jövedelemadó optimalizálására. Lehet, hogy röviden speciális adózási módok szerint.
Az Envd csak kettő csökkentése:
Az USNO-val 6% -os jövedelemre vonatkozó adót csökkenti, az UNVD-hez hasonlóan lehetséges, az eadó összegből levonva:
Ha Ön a szinguláris IP-ben, akkor a teljes összegben levonásokat használhat, ha bérelt munkát használ, akkor csak 50% -kal csökkentheti az egységesített adót.
Asztal 1. Adócsökkentési szabályok
Azok, akik választották az USN "jövedelemköltségek" rendszerét, a kreativitás sokkal szélesebb területét az adó csökkentésére.
Ennek megfelelően a megengedett költségek keretein belül csökkentheti az adóköteles bázist. Lássuk, hogyan lehet megtenni.
Ha tavaly fizetett a minimális adót, akkor ebben az évben figyelembe veheti azt az összeget, amelyre a minimális adó meghaladja a becsült egységes adót.
Ha egy vagy több elmúlt évben veszteséggel dolgozott, akkor az adóalap kiszámításakor figyelembe veheti a veszteség összegét. Az elmúlt 10 évben adatokat használhat.
Íme néhány kivételesen jogi módja annak, hogy növelje a vállalat költségeit, anélkül, hogy bármit költene:
Jó példa arra, hogy megkerülje a szabályokat, cserélheti a személyi közlekedés hivatalos célú használatára vonatkozó kártérítést a munkavállalók számára a taxiban lévő személygépkocsik bérlésén. Úgy tűnik, ugyanaz, de az adóalap kevesebb.
Ha a számítások szerint az adóösszeg a jövedelemösszeg kevesebb mint 1% -át teszi ki, a költségvetésnek a jövedelemösszeg 1% -át kell fizetnie.
A fantázia legnagyobb hatóköre az adófizetők általában szolgálnak.
Először is alkalmazhatják az összes módszert, hogy csökkentsék az "egyszerűsített" adót 15% -kal. És magam is sokat lehet. A lehetőségek sokféleségétől a legegyszerűbbtől a leginkább kifinomultabbá tételektől az alábbiakban olvashatók.
A tartalékot a költségek jelenlegi időszakában írásnak nevezik, amelyet a jövőbeli időszakban feltétlenül felmerülnek.
Összhangban a törvény, hogy a vállalkozás teremteniük értékvesztés lejárt követelések alapján a fizetési nyaralás dolgozók éves prémiumkifizetésekkel munkavállalói (csak rögzíti a munkaszerződés) alapján értékvesztés értékpapír. Nyilvánvaló, hogy a tartalék létrehozása segít felgyorsítani a fogyasztás felismerésének pillanatát, és nem növeli a fogyasztást. És ha az áramlási sebesség a jövőben nem történik meg, a tartaléknak vissza kell állítania (olvasható: bevételekbe).
Szinte minden cég eltávolítja az irodát vagy a raktár kiadó. A bérelt területeken támogatnia kell az életrendszereket, tiszta, jó állapotban tartani a megfelelő eszközöket és más munkaerő-eszközöket. Mindezek a költségek megfelelő költségű túlbecslési eszköz.
Mindezek a cikkek az áruk termelésével kapcsolatos egyéb költségekre vonatkoznak. Ezért tanítsa meg munkatársait. És az előnyöket az üzleti élethez hozzáadott érték formájában kapja meg, és az alkalmazottak helyét és az adókat csökkentik.
Csökkenti az adókat is, hogy bármilyen konzultációt használjon a szoftver végrehajtásából és a marketingkutatásból.
Mindenki tudja, hogy az állóeszközök értékcsökkenését figyelembe veszik az adóalap kialakításának költségeinek összetételében. De nem mindenki tudja, hogy a rögzített értékelés leírásakor szerepelhet a nem felhalmozott értékcsökkenés költségeinek, valamint az állóeszközök bontásának, ártalmatlanításának és kivitelének költségeinek
Nos, emlékeztetünk arra, hogy a jövedelemadó előlegei nem felelnek meg az adó végleges becsült összegének az időszakra. Ezért a szervezet felhalmozódik a túlfizetéseket az időben. Ellenkező esetben három év elteltével elveszti ezeket az összegeket.
A legfontosabb dolog, hogy ne reklámozzák a csoportos vállalatok alapítóinak összekapcsolását, vagy a csoport csoportját indokolják. Például megszakíthatja az üzleti tevékenységet, vagy a jelenléti régiói által. De ha az adóellenőr egy kapcsolatot észlel, és gyanús, akkor szükség lesz egyértelmű érvelésre, miért tetted ezt.
Az offshore vállalatok használatának rendszere hasonló az előzőhez, és teljesen törvényes, a "sötét megosztások" létrehozott képe ellenére. Itt, mint az előző verzióban, a legfontosabb dolog az, hogy bizonyítsa a vállalatok csoportjának érvényességét az adóellenőrnek.
Hagyományosan az offshore cég létrehozásának az érvelés egy immateriális eszköz (szerzői jog, szabadalmak, márka) jelenléte, amelyet védeni kell. Az eszközt az offshore cégre fordítják, és Oroszországban fizetnek vállalatok a jogdíjak használatáért (olvassa el az alapok alacsony szintű joghatóságát).
Figyelem! A külföldi fizetési tranzakciókat a bank pénznemellenőrzése irányítja. A deviza műveletekről szóló bizottság a kockás dokumentumokról. Az Orosz Föderáció büntető törvénykönyvének 193.1. Ezért győződjön meg róla, hogy a fizetési dokumentumok nyilvánvalóan nem megbízhatóak.
Az eszközök átruházása szintén lehetősége van egy vállalatcsoport létrehozására, csak most a fő cselekvő személy válik a vállalat eszközei, felszerelései, irodái és más munkaereje.
Ennek a rendszernek a előnyei nemcsak a vállalat jövedelemadójának megtakarításai tulajdoníthatók a kiadások túlbecslése alapján, hanem az UCIN ingatlanadó hiánya is. Minden jó rendszer.
A lízing valóban az adóoptimalizálási módszerek tárolója. Kiválaszthatja az egyik javasolt opciót, vagy használhatja mindkettőt:
A cikkünkben kizárólag jogi módszereket tartottunk a jövedelemadó csökkentésére.
Érintsük meg az illegális módszereket, hogy az olvasók ne tegyük az adóoptimalizálás hőségében.
A szervezet összes bevétele, mind a fő termékek értékesítéséből származó jövedelem, mind a nem mérnöki jövedelem eladása, a szervezet elszámolásában és dokumentálásában kell tükröznie. Az úgynevezett "szürke" bevételek létrehozása, amelyben a nem rögzített készpénz mozgása illegális.
A közvetítő rendszer az úgynevezett akciók, amikor a vállalat megvalósítja termék vagy szolgáltatás közvetítésével felügyeli. Például a termelési társaság értékesíti az árut minimális jelölő társasággal - a biztos. Ugyanaz, viszont jelentős nyereséggel viszontel. Maga a vállalat biztos maga is lehet egy nap vagy "egyszerűsítő".
Egy meglehetősen népszerű rendszer, hasonlóan a vállalati csoport munkaprogramjához, amelyek közül néhány "egyszerűsítők". Csak itt vannak a vállalat vállalata, a csatlakozás, a nyersanyagok vagy szolgáltatások értékesítésének áraival a vállalaton belül. Az alacsony szintű árukra vonatkozó vállalatok áruk (szolgáltatás) vállalatok az ár alapján jelentősen magasabbak a piacon. Az átruházási jogszabályok ezt a kísérleteket teszik.
A cég - "egynapos" a vállalkozás, amelyet nem hoznak létre gazdasági célokra, hanem adókedvezmények beszerzése. Rendszerint egy ilyen társaság hosszú, az első adóellenőrzés előtt létezik.
A csalók egy egynapos társaságot hozhatnak létre egy csoport részeként, vagy használhatják az "egynapos szervemen" szolgáltatásokat - azokat az embereket, akik választják az üzleti tevékenységet, amelyek a "fehér" vállalatok segítségével épülnek fel, hogy túlbecsüljék a költségeket vagy a pénzt. Az egynapos vállalat nyilvánvalóan megbízhatatlan információkat nyújt a nyújtott szolgáltatásokról (leggyakrabban) vagy szállított árukról, pénzt kap a vállalatból, majd adja vissza őket készpénzben egy bizonyos százalékban.
Csak néhány leggyakoribb illegális módszert soroltunk fel a jövedelemadó csökkentésére, valójában sokszor több. Annak érdekében, hogy ne váljanak adócsökkentés, szándékosan vagy tudatlanság, ellenőrizze az alábbi séma szerint használt optimalizálási módszereket.
Mi a jövedelemadó-optimalizálás lényege és jelentése?
Az "optimalizálás" fogalma a jövedelemadó kiszámításának összefüggésében nagyon tágas. Megfelelő optimalizálás lehet:
Egyetértünk abban, hogy cégünk a jövedelemadó elkerülhetetlen kifizetője, és a számításának minden költsége csökken. Ebben az esetben továbbra is csökkenti a generált pénzügyi terhelést. Ezzel elvégezhető:
Az ilyen csökkenés elvégezhető:
Itt a cég segíti az adótervezés optimalizálásában részben:
Ezek a módszerek kombinálhatók egymással, néha - kölcsönösen kiegészítve.
Vizsgáljuk meg, hogyan csökkenthetjük a fenti módszerek alkalmazását.
Bármely adó nyereségesebb ahhoz, hogy a lehető legnagyobb mértékben fizethessen az eredményszemléletű okok kialakulásában. Ez elsősorban annak köszönhető, hogy az inflációs okok: a változatlanságát a fizetés a névleges vásárlóereje megfelelő összeg idővel csökken.
"A számítás és az adófizetések pillanatának mozgatásához a kombináció maximális akcentussal történő kiszámítása:
Így az adó sokkal később kiszámítható, mint a bevételek megjelenése a vállalati irodában. Ennek eredményeképpen az adózás alól ideiglenesen mentesített bevétel megengedhető a vásárlóerő megőrzése érdekében.
Ilyen rendszerrel a vállalat pénzügyi terhei a fizetés időpontjában az infláció szempontjából alacsonyabbak lesznek, mint ha az ügyfél termékeiket a kínálatuk tényére fizetné (és a jövedelemadónak gyorsabban kell fizetnie).
Az eredményszemléletű módszernek időszerűnek kell lennie: az év elejéig a számviteli politikákban van rögzítve (az Orosz Föderáció adókódjának 313. cikke).
Természetesen a vállalat vezetőknek kell dolgoznunk a politikai elismeréspolitika optimalizálásával - hogy a legkényelmesebb pillanatban legyenek. Az ilyen feladatok megoldásának egyik lehetséges eszköze a szállítási szerződések megkötése a hagyományos egységekben egy "kézikönyv" tanfolyamon. Ezt az opciót tanulmányozzuk. További részletek.
A feltételes monetáris egységekben szereplő szerződés megkötésénél az adófizető és partnere jogosult a rubel (az Orosz Föderáció adókódjának 217. pontja, Az Orosz Föderáció Legfelsőbb Választottbírósági Bíróságának elnöki levele 04.11.2002 No. 70). Ugyanakkor a felek nem tilosak további megállapodások megkötésére, amelyekben a korrekciós kurzus létrejön.
Ennek az opciónak köszönhetően az adófizető képes:
Mindkét intézkedés ugyanazon elszámolási időszakban végezhető el. Ebben az esetben az adófizető képes lesz csökkenteni az adóalapot ebben az időszakban, amely megmutatja a vonatkozó kiegészítő megállapodás "felhalmozott" költségeit.
Az ilyen intézkedések gazdasági hatása azért lesz, hogy:
Ez a rendszer jó módja annak, hogy megvédje a gazdasági kockázatokat, megvédje a vállalat tőkéjét az inflációból, építsen egy bizalmi partnerséget egy ügyféllel.
Az adóalap optimalizálásának másik közös módja a "gyors" költségek használata, vagyis azok, amelyek gyorsan csökkenthetik a megfelelő bázist, és csökkenthetik a számított adót a jelenlegi időszakban.
Az ilyen optimalizálás egyik legmegfelelőbb módszere a késedelmes követelésekre vonatkozó tartalékok kialakulása. A tartalékok kialakításában felhasznált összegeket a Társaság nem kereskedési költségeit tartalmazza az utolsó beszámolási időszakban (az Orosz Föderáció adókód 266. cikke 3. pontja).
A kétséges adósságokra vonatkozó rendelkezések lehetnek:
A tartalék maximális összege nem haladhatja meg a Társaság jövedelmének 10% -át az adott tartalék kialakulása előtti adó- vagy jelentési időszakra.
Ha kétséges adósság még visszafizetésre kerül, a tartalék helyreáll, amely viszont a szervezet jövedelmét képezi. Más módon lehetetlen visszaállítani a tartalékot (4. cikk az Orosz Föderáció adókódjának 266. pontja).
Ha a rendelkezésre álló tartalék kevésbé reménytelen adósság, amelyet le kell írni, akkor az ilyen túllépés összege is szerepel a nem aktivált költségek (az Orosz Föderáció Adótörvény 266. cikkének 5. pontja).
Természetesen bármely vállalatnak jogában áll a tartalékot használni, de a beszámolási időszakban szereplő reménytelen adósságokat, közvetlenül a beszámolási időszakban elismert adósságokat írja le (az orosz adókód 265. alpontja 265. \\ t Szövetség). Az ilyen adósság leírásának optimális pontjának megválasztása egy másik lehetséges tényező a jövedelemadó csökkentésében.
A "Gyors" költségekkel a szervezet jövedelemadójának optimalizálásának következő közös rendszere az állóeszközök nem lineáris értékcsökkenése. Lehetővé teszi, hogy az értékcsökkenést az értékcsökkenési mennyiségekre írja le olyan mennyiségekre, amelyek jelentősen meghaladják a normál amortizáció mértékét.
Ezeket az összegeket az (Orosz Föderáció adókódjának 259.2.
SA \u003d jármű × (K / 100),
SA - értékcsökkenési összeg;
TC - aktuális eszközérték (eszközcsoport);
K egy adott értékcsökkenési csoportnak megfelelő együttható (az Orosz Föderáció adókódjának 259.2. Sz. 259.2.
Példa
Az innováció-luxe llc 1 millió rubelért vásárolt egy autót. Hasznos élettartama 36 hónapos, és a 3. értékcsökkenési csoportra vonatkozik, amelyre az amortizáció mértéke 5.6.
Nemlineáris értékcsökkenés az első hónapban:
SA (1 hónap) \u003d 1 000 000× (5.6 / 100) \u003d 56 000 rubel.
A második hónapban:
SA (2 hónap) \u003d 944 000× (5,6 / 100) \u003d 52 864 RUB.
A 3. hónapban:
SA (3 hónap) \u003d 891 136× (5.6 / 100) \u003d 49 903 rubel. 62 kopecks.
Így a cégnek joga van leírni a költségek 158 767 rubel. 62 kopecks. 3 hónapig (egyetértünk abban, hogy ez a jelentési időszak adó).
Összehasonlításképpen: Lineáris módszerrel a havi értékcsökkenés egyenlő részvényekkel történik, és 27 777 rubel volt. 78 zsaru. Az első 3 hónap - 83 333 rubel. 34 zsaru. Lehetőség lenne a kiadásokra.
FIGYELEM! Az adófizetők jogosultak növekvő együtthatókat alkalmazni az értékcsökkenési normákra, de figyelembe véve a művészet által létrehozott korlátozásokat és előírásokat. 259,3 NK RF.
A nemlineáris értékcsökkenés hiánya az, hogy az operációs rendszer hasznos felhasználásának végéig a költsége nem lesz nulla, és az értékcsökkenésnek tovább kell folytatnia, amíg az operációs rendszer leírásának más oka, hogy a kiadások maradékköltsége.
Az orosz jogszabályok kedvezményes, vagy akár nulla jövedelemadó-adókulcsokat hoznak létre számos iparágban, például:
A regionális jogszabályok rendelkezéseit figyelembe véve számos előnyét alkalmazzák, például a regionális beruházási projektekben részt vevő vállalatok fogadásának meghatározásában a Vladivostok lakóhelyének státuszával (284.3, 284.3-1, 284.4 Az Orosz Föderáció kódja).
Hogyan kell használni a megadott preferenciákat a szervezet jövedelemadójának optimalizálásának módszerével kapcsolatban?
Azok a cégek, amelyeknek nincs ilyen előnyei, mindazonáltal a "preferenciális" régiókban leányvállalatokat nyithatnak meg, és ott adnak a kompetenciák lehető legmagasabb részét. Utána - csökkenteni kell az adó megfelelő tevékenységét csökkentett, vagy akár nulla sebességgel.
Az egyik lehetséges alternatív forgatókönyv - a "preferenciális" régiókban található vállalatban található befektetések, a büntető törvénykönyvben való részesedés megvásárlása (az ellenőrző részesedés vagy a szavazatok fogadása). Utána - a kompetenciák továbbítása már a nyereséges kiszervezés vagy a partnerségek egyéb formátumain belül van.
A kompetenciák egy részét minden bizonnyal átruházzák az adófizetőkre és egy "preferenciális" tevékenységre a leányvállalat megnyitása révén (a jelenlegi vállalkozás megvásárlása), amely az adófizető régióban lesz, és csökkenti, ha nem nulla jövedelemadó.
Az általa felhalmozott fizetés és járulékok teljes mértékben figyelembe vehetők a jövedelemadó fizetője a költségek részeként. Viszont az oszdatartalom erre a célra (az adókód 270. cikkének (1) bekezdése).
A hozzájárulások nem kerülnek felszámolásra az osztalékoknál. De az üzleti tulajdonosok jövedelmezőbbek lehetnek ahhoz, hogy a készpénzt nem osztoznak, hanem fizetésként (odaítélési formában), ha az ilyen fizetés mérete sokkal több, mint a nyugdíjszemlések határértéke és Társadalmi hozzájárulások (2017-ben - 876 000 rubel. és 755 000 dörzsölje).
Ugyanakkor az üzleti tulajdonosoknak helyesen kell rendezniük a dokumentumokat, és készen állnak arra, hogy bebizonyítsák, hogy ellenőrizzék, hogy a nagy prémium kifizetése gazdaságilag indokolt, és megfelel-e munkaerő-hozzájárulásuknak a vállalat tevékenységeihez. Ellenkező esetben az FTS nem fogja elfogadni a megfelelő költségeket a jövedelemadó adóalap csökkentésében (a moszkvai körzet választottbírói ítélete 19.07.16 No. A40-118598 / 2015).
Tekintsünk egy példát a szervezet jövedelemadójának optimalizálására a megközelítés használatával.
Példa
Ivanov A.S., az Innovation-Luxe LLC tulajdonosa 2017. évi 3 negyedévében lehetőséget biztosít a 10 millió rubel összegű megőrzésére. A szervezet bevételei ebben az időszakban 20 millió rubel volt, tökéletes költségek - 4 millió rubel.
Ha Ivanov vezette az osztalékot, akkor az NDFL költségvetésébe fizet, 1,3 millió rubel mennyiségben. A becsült jövedelemadó 3,2 millió rubel lesz. Teljes adóterhelés - 4,5 millió rubel.
Ha Ivanov a nyereséget prémiumként vezette (és ezt követően ezekre a költségek gazdasági érvényességére támaszkodhat a bíróságon), akkor fizet a költségvetésnek:
Összes insolutions - 1 637 015 RUB.
Ugyanakkor minden fizetés és hozzájárulás szerepelhet a nyereségköltségekbe, amelynek teljes összege 15,637,015 rubel lesz. (4 millió rubel. Költségek + 10 millió rubel. Díj + 1 637 015 RUB. Biztosítások). Ebben az esetben a számított jövedelemadó 872.597 rubel lesz. A teljes adóterhek 3,0809,612 rubel lesz. (872 597 RUB. RUB. Jövedelemadó + 1,300 000 NDFL + 1 637 015 Biztosítások) - Jelentősen kisebb, mint az osztalék formájában lévő nyereség kibocsátásában.
A jövedelemadó optimalizálása az adóalap csökkenésén alapulhat, az adócsökkentés csökkentése, a tőke megvásárlási erejének fenntartása, az adófizetésre irányul. A séma kiválasztása függhet az üzleti egység régiójától.
Az adók az állam költségvetésének fő nyereséges részét képezik. Ezek kényszerítik, kötelezőek és ingyenes kifizetések, ezért világossá válik a jövedelem vagy az ingatlan tulajdonosának, hogy csökkentse őket. Természetesen a kezdő üzletemberek is érdeklik, hogyan lehet csökkenteni az adók LLC vagy IP-t fizetnek kevesebb adót. Ez a lehetőség valóban ott van, és erre nem szükséges megsérteni a törvényt.
Az adó-szünetek alkalmazásának jogát és az adózás legkedvezőbb lehetőségét választja az adókódban, és az Orosz Föderáció Alkotmánybíróságának megerősíti. Az adóterhek törvényes módszerek általi csökkentését adóoptimalizálásnak nevezik, és radikálisan különbözik az adózási rendszerektől.
Az adóhatóságokat a magas adó kockázatú pénzügyi és gazdasági tevékenységek fenntartásának módja lehet. A tisztességtelen optimalizátorok, amelyek különböző módszereket kínálnak az adóterhek csökkentésére, sértse ezeket a módszereket oly módon:
Valójában a rendszer által a rendszer általi csökkentésének jogi módja egyáltalán nem. Ezek a törvény által megengedett adóoptimalizálás módszerei, továbblépünk róluk tovább. Minden más rendszer, állítólag csökkenti az adóterheket, néhány mágikus módon, jól ismert az adóhatóságok. Ezeket az utakat adóknak hívják, és büntethetőek, a súlyos büntetőjogi felelősségig.
Az egyik legnépszerűbb rendszer, melynek nagy adókockázata a pénz LLC bevétele a résztvevők személyes céljára. A kereslet oka az, hogy az adózás szempontjából alapvető különbség van az IP és az LLC között. Az egyéni vállalkozó szabadon és bármikor visszavonhatja az üzleti jogilag megszerzett pénzeszközöket. Azonban a pénz ártalmatlanítása egyfajta kockázati kifizetés, mert ha bármi, az IP felelős a kötelezettségekért minden tulajdonhoz.
Ltd. egy jogi személy, de megteremtik a jövedelem fogadására érdeklő személyeit. A nehézség abban rejlik, hogy az LLC résztvevője nem tud egyszerűen pénzt venni a szervezet pénztárából, vagy eltávolítja őket az elszámolási számláról. Még ha a résztvevő is az egyetlen, és maga vezet a cégét, a pénz nem tartozik hozzá. A nyereség részét osztalék formájában kaphatja meg, és joga van arra, hogy nem több, mint egynegyede, és számos feltétel mellett. Ezen kívül, miután osztalékot kapott, az üzleti tulajdonosnak továbbra is adót kell fizetnie tőlük - 13% -os arányban. Nyilvánvalóvá válik, hogy az illegális készpénz-vázlatos rendszer milyen népszerű a vállalati tulajdonosokkal - végül is, hogy gyorsan jövedelmet kapjon az ügyben, a szükséges összegben és további adók kifizetése nélkül.
A szervezetből származó pénz csempészéséhez a tulajdonosnak szüksége van egy közvetítőre. Lehet, hogy egy napos vagy IP-cég (néha erre, az LLC résztvevője egyéni vállalkozónak nyilvántartásba vétele). A közvetítő a szolgáltatásnyújtásra vagy az áruk kifizetésére vonatkozó szerződés, a kifizetés felsorolása, a fiktív dokumentumok, amelyek megerősítik, hogy a szolgáltatások nyújtották be, és az áruk beiratkoztak. Következő, pénz, mínusz a Bizottság, egy közvetítő (kb. 5%), visszatért a tulajdonosnak, de már egyénként. Az ilyen rendszert nemcsak az adóhatóságok jól értik, hanem a nagy kockázatot is hordozzák, hogy a közvetítő pénzzel elrejti, és a "FAR-SAMPE" tulajdonos bármi is marad.
Amellett, hogy a lehetőségek explicit adókijátszás fizetés (ebben az esetben az osztalék) illegális adórendszereken kínálnak különböző módon alábecsülik jövedelem és eltúlozzák az adózó költségeit. Javasoljuk, hogy ne bízz az ilyen ajánlatokban, különösen, próbálja meg egymástól függetlenül értékelni az adók fehér és fekete optimalizálásának kockázatát.
1. Válassza ki az Ön számára legmegfelelőbb adózási rendszert. Ez az adóoptimalizálás alapjainak alapja. Különleges adózási rendszerek lehetővé teszik a szervezetek és az IP számára, hogy jövedelmüknek a költségvetésbe kerüljenek. Az USN bevételeket vagy az UNVD-t választó adófizetőknek joga van kétszer csökkenteni a számított adót a munkavállalók biztosítási díjainak kifizetésével. Az USN és a PSNS egyéni vállalkozók két évvel a regisztrációs munkák után az adókedvezményeken belül, az adó számukra nulla lesz.
2 .. Ez különösen fontos, ha az adózási rendszer keretén belül figyelembe kell venni a költségeket (OSTO, USN bevételek mínusz költségeit, esn). Ha az Ön partnerét tisztességtelennek nyilvánítják, akkor a tranzakciós költségeket az adóellenőrzés nem fogadja el, illetve több adót kell fizetnie, még akkor is, ha a gazdasági művelet valós és gazdaságilag igazolt.
3 .. Ezenkívül minden egyes tranzakciótípusra vonatkozó saját feltételei vannak, amelyek nélkül a szerződés nem eltolódott, a dokumentum részleteire és formájára vonatkozó követelmények vannak. Ügyeljen arra, hogy ellenőrizze a szerződést jelző személy hatáskörét, anélkül, hogy a tranzakciónak nincs jogi következményei.
4., amely megerősíti az üzleti tevékenység megvalósításának tényét. Elsődleges dokumentumok nélkül a tranzakcióra vonatkozó kiadások nem kerülnek figyelembe, az adóalap nagyobb lesz, és az adó magasabb.
Öt.. A számviteli és adószámlázásban sok árnyalat van felismerve a jövedelem- és költségeit, az értékcsökkenést, a tartalékokat és az állóeszközöket stb. A vállalkozás sajátosságaitól függően a számviteli politikák segítenek az adóalap és a költségvetéshez szükséges kifizetések csökkentésére.
6. És próbálja csökkenteni őket. A tervezett kilépési ellenőrzések a legtöbb esetben az adók és bírságok befejeződése. Ezek a kockázatok könnyebb figyelmeztetni, mint megbirkózni a következményeikkel.
7. Bár ez a módszer közvetlenül nem takarít meg adót, de elkerüli a blokkoló számlához kapcsolódó bírságok, késedelem, büntetések és problémák megjelenítését.
8. A képadó-optimalizálás csak a kiterjedt tapasztalattal és kiváló hírnévvel rendelkező szakemberekkel! Ez talán az adók mentésének legfontosabb módja. Ne feledje, hogy az illegális adózási rendszerek végrehajtásának kockázata hordozza Önt, és nem a kétes tanácsadóit.
Az adófizetések csökkentése bármely vállalkozás. Például a jövedelemadó optimalizálásának módjai széles körben ismertek. Igaz, "jogi optimalizálás" rendelkezik saját árnyalatokkal, amelyekben a fő könyvelőnek jónak kell lennie.
Megtalálni és semlegesíteni
Ma az adókezelői tanítják az "optimalizálási módszerek" elismerését a jövedelemadó. Ezeknek a módszereknek a listája nem lehet törvény, de az ilyen "trükkök" lényege hosszú ideig ismert. Az egyik példa egy fiktív szerződés megkötése a társasággal, akinek számlája szerepel. Továbbá a fiktív partner javadalmazására vonatkozó összeg visszatér a tulajdonoshoz, és mindenki elégedett. De nem minden olyan egyszerű. Azonnal szeretnénk biztosítani Önt, hogy az ilyen műveletek kezdeményezhessék az adóellenőrök érdekeit az ügylet érvényességének hiányában.
A törvény szerint, a költségek az adózás által elfogadott költségei cikk 1. bekezdése 252. Az adótörvény - gazdasági indok és dokumentációs megerősítést.
Azonban senki sem akar nagy adót fizetni, ezért a könyvelők a "Jogi optimalizálás" téma fantáziálása.
10 parancsolat a könyvelő számára
Amint ismeretes, a jövedelemadóra vonatkozó adózás tárgya az adófizető által kapott nyereségként kerül elszámolásra. Az orosz szervezetek esetében az összege megegyezik a költségek összegével csökkentett jövedelemmel (247 NK). A költségek legitim listájaként az adótörvény 25. fejezetét alkalmazzák. A nemkívánatos súrlódás elkerülése érdekében az adóhatóságokkal nem szabad kiterjeszteni ezt a listát. Ezért 10 törvényes módon tartjuk a jövedelemadó adóköteles alapjának csökkentését.
Hasznos tartalékok
A cégnek joga van az adókód 25. fejezetében előírt tartalékok létrehozására. Például megengedhető, hogy a tartalékok kialakulásának költségeit végezzen kétséges adósságok (266. cikk), a költségek levonás formájában a munkavállalóknak a munkavállalóknak, vagy az éves bérleti díjazási díjazást . 24. cikk. 255 NK), értékvesztés értékpapírok (300. cikk). Itt az adóterhek optimalizálása a számviteli politika által létrehozott jövedelem és kiadások elismerésétől függ: a készpénz módszert vagy az eredményszemléletmódot. Az adófizetők által használt fő módszerként a 25. fejezet az eredményszemléletek módja. A készpénzes módszer a bevételi összegekkel rendelkező szervezeteket alkalmazhat, amelyek négy negyedévben a HÉA nélkül nem haladta meg az egyes negyedévek egy millió rubelét (az 1. bekezdés 273 NK).
A számítási módszer használatakor az adókedvezmények bevételei és kiadásai a jelentési időszakban kerülnek elszámolásra, amelyben a pénzeszközök tényleges átvételétől függetlenül (az 1. bekezdés 271. cikkének (1 bekezdése). A tartalékok kialakításának eljárása az aktuális időszak költségeit tartalmazza. Ebben az esetben az eredményszemléletű módszer alkalmazásával a cég képes egyenletesen elosztani költségeit az adóidőszak alatt, amely segít megtakarítani a jövedelemadó fogyasztási adójának megmentését.
Kérjük, vegye figyelembe: Ez a módszer lényegében a fizetés késleltetésének lehetősége, és nem a kifizetés elkerülésére. A jelenlegi időszakban a cég csökkenti a jövedelemadót, és az alábbiakban fizet, stb.
A kedvezmények nem egyszerűek, és az aranyszervezet az érdeklődésre számot tartó termékek bevonásaként, vagy az alacsony árképzési trükk végrehajtásának köszönhetően kedvezményt nyújthat a vevőnek, hanem kedvezményeket vagy díjakat is biztosítanak az áruk időben történő kifizetéséhez. Az Eladó által az Eladó által a vevőnek fizetett díjak (kedvezmények) formájában fizetendő költségek a szerződés egyes feltételeinek teljesítése miatt a nem értékelési költségek összetételére (az (1) bekezdés 19.1 Művészet. 265 NK).
"Kedvező" veszteségek
Nem minden szervezet kárt okozhat. Hogyan kell írni őket, hol és hogyan csökkenteni a jövedelemadó?
Az adótörvény a 265. cikk (2) bekezdésének (2) bekezdése magyarázatot ad erre a témára vonatkozóan. Például a jelentéstételi (adó) időszakban azonosított múltbeli adózási időszakok vesztesége (az NC 265. cikkének (2) bekezdésének 1. alpontja ) egyenlő.
2007 óta a 2005. június 6-i törvény 58-FZ-t eltávolították az előző adóidőszakban kapott veszteség összegének összegét, amely csökkenti a jövedelemadó adóalapjának adóalapját.
A veszteségeket hosszú ideig vissza kell fizetni: először a legújabb, majd - korábban. A jövőre való veszteség átruházása tíz évig lehetséges, a megszerzett adózási időszakot követően (2. Bekezdés 283 NK).
Az ilyen "ajándékok" az új évben lesz az állam, amely nem áztatott. Tehát a 2007. évi szövetségi költségvetésről szóló törvénytervezetről szóló 2007. évi "2007. évi" című tervezetére vonatkozóan a 8.1.6.4. Részben. Az Orosz Föderáció beszámolási Kamara 2006. szeptember 8., Ez 2007-ben vezeti az évet, hogy csökkentse az Orosz Föderáció alkotmányos jogalanyinak konszolidált költségvetésének bevételeit 35,2 milliárd rubel mennyiségben. Mindenki számára az állam fizet, ahogy azt mondják.
"Felfújható" bérlés és működés
Számos vállalat kedvenc módszere túlbecsüli a helyiségek bérlésének költségeit, valamint a szervezet jelenlegi tevékenységét kísérő költségek. Az irodák és helyiségek bérlési árai most már nem kicsiek, ezért az ilyen "optimalizálás" előfordul. Az állóeszközök és más vagyontárgyak fenntartása, javítása, javítása, javítása és karbantartása túlbecsülhető, valamint fenntarthatja őket egy működő (jelenlegi) állapotban. Az ilyen költségek a termeléshez és a végrehajtáshoz kapcsolódó költségekhez kapcsolódnak (253. cikk). Növelje a "Szembesség küldése" vagy "ipari helyiségek tisztítása" cikk költségeit.
Meghívjuk a marketingert
Ha a vállalkozás tervei kiterjeszti tevékenységét, vagy elemezze álláspontjának stabilitását, meg kell vizsgálnia a piacon, a potenciális versenytársak helyzetét, a kockázatok lehetőségét. E célból a tanácsadási szolgáltatásokat, valamint a marketer szolgáltatásait használhatja.
Az ilyen szolgáltatásokat a termeléshez és (vagy) végrehajtással kapcsolatos egyéb költségek részeként vesszük figyelembe, "a tanácsadási költségek és más hasonló szolgáltatások" (15. alpontja, 264. cikk). Ami a marketingkutatást illeti, a könyvelő írhatja le őket a piaci feltételek jelenlegi tanulmányának (kutatásának), az információgyűjtés költségeiről. Meg kell jegyezni, hogy az utóbbiak közvetlenül kapcsolódnak az áruk termeléséhez és végrehajtásához (munkák, szolgáltatások) (27. alpont, 264. cikk, 264. cikk). Ellenkező esetben a jövedelemadó munkaképtelenségének alaptalansága az adóellenőr gyanúját okozhatja. Ugyanakkor nemcsak az ilyen költségek érvényességét, valamint a vállalat relevanciáját a jelenlegi időszakban lehet igazolni.
Van védjegye?
Sok vállalat felismeri a védjegyük "arcát", amely nemcsak egy konkrét különbség más cégektől, hanem a vásárlók "elismerésének jele" is.
Használhatja a termékeket, az alkalmazottak üzleti kártyáit, promóciós célokra. Ugyanakkor a védjegy használatához kapcsolódó költségek figyelembe veszik mind az időszakos (jelenlegi) kifizetéseket az intellektuális tevékenység és az individualizálási eszközök eredményeinek felhasználásával (37. oldal 1. cikk. 264 nk) . E cikk esetében a kiadások a találmányok, az ipari minták és más szellemi tulajdonok szabadalmaiból származó jogok felhasználására is esnek.
Kérjük, vegye figyelembe: A cég az NMA-ként figyelembe veheti a védjegyet, és az adóalap csökkentését követően csak a jelenlegi kifizetések összegének csökkentése után csak a jogszabályok által előírt módon történő nyilvántartásba vétele után (3. eszközök "). Ugyanez a követelmény helyezi a Pénzügyminisztériumot, amikor figyelembe véve a külföldi társaságból származó költségek megvásárlásának költségeit, az EUR, Noukhu és a Társaság neve az engedélyezési megállapodás keretében (a Pénzügyminisztérium levele) 2006. november 17. 03-03-04 / 1/727). A Társaság magában foglalhatja az ilyen költségek költségeit, ha a szerződést a szellemi tulajdon, a szabadalmak és a védjegyek szövetségi szolgálatában (Rospatente) nyilvántartásba veszi.
Tehát a jogi okok költségeinek leírása.
Nem csak egy űrlap és megtakarítás
A vállalat állapota nemcsak stabil helyzetet tükrözi a termékek piacán vagy versenyképességében, hanem az alkalmazottak megjelenésének is. A vevő bizalmasabban reagál a cégre, amely gyönyörűen kínálja magát. Érdemes gondoskodni róla, és figyelembe veszi azt a tényt, hogy az egységes ruházat költségeit a munkaerőköltségek részeként fogadják el (255 NK).
FIGYELMEZTETÉS: Ez a feltétel akkor történik, ha egységes vagy egyenruhát adnak ki a munkavállaló szabadon vagy alacsony áron, a munkavállaló tulajdonjogának átmenetével.
Vannak konkrét feltételek a Pénzügyminisztérium e-mailben, 2005. november 1-jén, 03-03-04 / 2/99. A tisztviselők úgy vélik, hogy a vállalat adatait (logót vagy védjegyet) közvetlenül alkalmazni kell az egységes, és nem egy nyakkendőre vagy rabszolgára, valamint az ilyen művelet gazdasági szükségletének igazolására irányuló keresletet.
A munkaszerződésekben a kötelező viseletre és az ilyen viselés céljára kell tervezni. Tehát egységes ruházat célja, hogy tükrözze a vállalkozás sajátosságait, és a munkavállalóhoz tartozó egy adott vállalathoz tartozik.
Óra - fény, nem tanulás - ... adók
A Társaság felírhatja a személyzet képzésének és átképzésének költségeit a termeléshez és (vagy) végrehajtással kapcsolatos egyéb költségek részeként (264. cikk 3. pont). Az ilyen jóváhagyás a 2006. november 30-i Oroszországi Pénzügyminisztériumban is szerepel a 03-03-04 / 2/252. Figyelem: figyelembe véve a munkavállalók fejlett képzésével kapcsolatos költségeit, mint a személyzet képzésének és átképzésének költségeit, lehetséges, ha munkavállalói szerződést kötöttek munkavállalókkal.
A közvetlen alkalmazottak megengedettek az orosz oktatási intézmények számára, amelyek releváns licencet vagy külföldi oktatási intézményeket tartalmaznak.
Értékcsökkenés - a költségekhez
A könyvelőnek joga van leírni a hajlított értékcsökkenés kiadásait, beleértve a nem leértékelődött értékcsökkentés, szétszerelés, szétszerelés, szétszerelés, szétszerelés kivitelét, a szétszerelési költségek összetételében a jelentési időszakban, amelyben a felszámolás történt (a 2006. január 17-i Pénzügyminisztérium levél, 2006. január 03-03-04 / 1/2). A rögzített értékelés leírásából maradt anyagok költsége is szerepelhet az adóköltségekbe is. A költségek megegyeznek a piaci árból kiszámított jövedelemadó összegével.
Adók a terv szerint
A szervezet adótervezése három megközelítésen alapul az adófizetések minimalizálására:
Azonban, mielőtt egy vagy egy másik mérési módszert választana, a szervezetnek igazolnia kell a választásukat adószámításokon keresztül, amelynek értéke egy alternatív mérési módszertől függ, és győződjön meg róla, hogy a választás. Ez segíteni fogja a cégnek, hogy elkerülje az adóellenőrökkel kapcsolatos problémákat.
I. Glannova, a "gyakorlati számvitel" folyóirat szakértője
figyelem
Mint tudják, vannak olyan kedvezmények, amelyek az áruk árának és az áruk árának változásaihoz kapcsolódnak (a 2005. szeptember 15. szeptember 15-i Pénzügyminisztériumának levele) -04 / 1/190). A 2006. december 20-i Oroszországi Pénzügyminisztérium leveléből a 03-03-04 / 1/847. Ebből következik, hogy az Eladó szervezetének felülvizsgálja a vevő adósságának összegét az eladási szerződés alapján a kedvezmények nyújtása során vagy az áruk egységének árának megváltoztatása nélkül.
FIGYELMEZTETÉS: A vevő ebben az esetben mentesül az ingatlankötelezettség alól a szerződésben meghatározott áruk összegében az általa értékesített áruk teljes összegéből, azaz a kapott kedvezmény vagy a díjat szabadnak tekintik Ingatlan (a Pénzügyminisztérium levele 2006. december 20., 2006. 03-03 -44/1/847). Ebből az összegért a vállalat eladó csökkenti az adóköteles jövedelemadó alapját.
figyelem
"A bírák megjegyezték az adózási állítások méltányosságáról: az adózási eredmény jogos, és a társaság nyilatkozata és jelentése megbízható, amíg az adó másképp bizonyítja," Alexey Beklemisev megjegyzések, a "Finstatus" könyvvizsgáló cég igazgatója. - Ugyanakkor az adókedvezmények, az adóbevételek vagy az adócsökkentés egyéb csökkentése, valamint a költségvetésből származó adó visszatérítése vagy az adó visszatérítése. Az adókedvezmények ilyen széles körű meghatározása alatt a költségek költsége a jövedelemadó kiszámításakor.
A tisztviselőknek a lehető leghamarabb meg kell érteniük, hogy a "befejezetlen" kifejezésre való hivatkozások nem fogadják el a Bíróságot, amíg konkrét bizonyítékok vannak. Nem elegendő az első pillantásra, az üzleti mozdulatokra vonatkozó nagyszámú furcsa jelenlétének jelenlétére - szükség van arra, hogy általában az ilyen mozdulatok eredményeként az adók elvesztették az adót, és a vállalatnak adókedvezmény. Így a fő bizonyítási teher a felügyelőhöz van rendelve - köteles bizonyítani a döntéseinek meghozatalának okait.
A szervezetnek nem szabad, de a jog a jogának bizonyítékának benyújtására. " (Önnek a 2006. október 12-én, 2006. október 12-én "Az adókedvezmény érvényességének érvényességének értékeléséről").
