Arról, hogy miért és mennyire fontos minden üzletembernek időben benyújtania a jelentéseket, már kitaláltuk a cikkben.
Az ingyenes audit segítségével ellenőrizheti a jelentések teljességét és időszerűségét.
Az Ön kényelme érdekében elkészítettük a bevallási és adófizetési naptárat, amely segít abban, hogy ne szegje meg a törvényben meghatározott határidőket.
Felhívjuk figyelmét, hogy a naptárban a határidők az Orosz Föderáció adótörvénykönyvében vannak feltüntetve, azonban ha a jelentés benyújtásának vagy az adófizetés határideje hétvégére esik, akkor azt a következő munkanapra halasztják. Például az Orosz Föderáció adótörvénykönyvében az egyszerűsített adórendszerre vonatkozó éves nyilatkozat benyújtásának határideje az LLC számára március 31., de 2019-ben ez szabadnap, a határidő áprilisra tolódik. 2019. 1.
Annak érdekében, hogy anyagi kockázatok nélkül kipróbálhassa a könyvelés kiszervezésének lehetőségét, és eldönthesse, ez megfelel-e Önnek, mi az 1C-vel együtt készen állunk arra, hogy felhasználóinknakhavi ingyenes könyvelési szolgáltatás:
* Ha a létszám meghaladja a 25 főt, a beszámolót csak elektronikus formában nyújtják be.
*Az imént regisztrált LLC-k ezen felül benyújtják az SSC-t legkésőbb a regisztráció hónapját követő hónap 20. napjáig
** Az FSS-ben szereplő fő tevékenységi típus igazolását az egyéni vállalkozó csak akkor nyújtja be, ha megváltoztatta azt a főtevékenység típusát, amelyből a tavalyi évben a legnagyobb bevétel származott.
A Rosstathoz történő benyújtás határideje konkrét. Ez a testület ötévente egyszer folyamatosan ellenőrzi a kisvállalkozások tevékenységét (utoljára 2015-ben). A megfigyelések közötti időközönként pedig a statisztikai hatóságok kérésére szelektíven nyújtanak be jelentéseket. De jobb előre tájékozódni a Rosstat honlapján, hogy kell-e jelentenie, és mikor.
Egyes adók megfizetése az adózás tárgyának elérhetőségétől függ, ezért nem minden szervezet és vállalkozó fizeti azokat.
Földadó
Az adóalanyok azok a szervezetek, egyéni vállalkozók és közönséges magánszemélyek, akik tulajdonjogon, állandó használaton vagy élethosszig tartó tulajdonjogon földterülettel rendelkeznek.Számos földadó-mentesség létezik:
Az önkormányzatok területükön további kedvezményeket állapíthatnak meg.
Telekadó-bevallást nyújtanak be szervezetek, valamint egyéni vállalkozók, ha földterületüket üzleti tevékenységre használják. Ha az egyéni vállalkozó magánszemély a telket nem használja tevékenysége során, akkor nem nyújt be nyilatkozatot, és közönséges magánszemélyként fizet telekadót. A telekadó-bevallás benyújtásának határideje legkésőbb a beszámolási évet követő február 1. napja.
A telekadó fizetése a telkek helyén történik, a telekadó és az utána fizetendő előleg fizetésének feltételeit az önkormányzatok törvényei határozzák meg.
Szállítási adó
Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 358. cikkének (2) bekezdésében meghatározott járművek, például mezőgazdasági termelők szállítása, valamint olyan jogi személyek vagy egyéni vállalkozók tulajdonában lévő utasok és teherszállító vízi járművek, amelyek fő tevékenysége a szállítás. nem adóköteles ezen adó tekintetében.
A közlekedési adóbevallást csak adóalanyok – szervezetek – nyújtják be. A nyilatkozat benyújtásának határideje legkésőbb a beszámolási évet követő február 1. napja. Az egyéni vállalkozó a közlekedési adó tekintetében magánszemélynek minősül, bevallást nem nyújt be, az adó megfizetése az adófelügyelőség bejelentése alapján történik. A szállítási adó fizetési feltételeit regionális törvények határozzák meg.
vízadó
Az adó alanyai azok a szervezetek és magánszemélyek, amelyek különleges vízhasználattal, víztestekből történő vízvétellel vagy vízterületük hasznosításával foglalkoznak. A víztesteket használó szervezetek és magánszemélyek nem ismerhetők el adóalanyként az Orosz Föderáció Vízügyi Törvénykönyvének hatálybalépése után megkötött vagy elfogadott vízhasználati megállapodások vagy víztestek használatba adásáról szóló határozatok alapján.
Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 333.9. cikkében meghatározott vízvételi vagy vízterület-használati helyzetek kiterjedt listája, mint például vízvétel a mezőgazdasági területek öntözésére, a vízterület horgászatra és vadászatra való felhasználása, valamint a víz elhelyezésére és építésére. vízműtárgyak stb., a vízadó alapján nem adóköteles. Az adóbevallás benyújtásának és a vízadó befizetésének határideje megegyezik - legkésőbb a beszámolási negyedévet követő hónap 20. napjáig.
jövedéki
A jövedéki adó olyan közvetett adó, amelyet a termék ára tartalmaz, és amelyet ténylegesen a fogyasztó fizet. A jövedéki adót olyan szervezetek és egyéni vállalkozók fizetik, amelyek jövedéki termékek előállítói, feldolgozói és importőrei. A jövedéki termékek a Kbt. Az Orosz Föderáció adótörvényének 181. cikke a következőket tartalmazza:
A jövedéki adó időszaka egy naptári hónap, a bevallást minden hónap végén, legkésőbb a következő hónap 25. napjáig kell benyújtani. Ugyanakkor jövedéki adót kell fizetni. Kivételt képeznek a denaturált alkohollal és benzinnel végzett műveletek jövedéki adóját fizetők: a bevallás benyújtásának és a jövedéki adó megfizetésének határideje legkésőbb a beszámolási időszakot követő harmadik hónap 25. napja.
MET - ásványkitermelési adó
Ezt az adót azon szervezetek és egyéni vállalkozók fizetik, amelyek – a közös kivételével – altalajhasználati, ásványkinyerési engedéllyel rendelkeznek. A MET adózási időszaka egy naptári hónap. Az adóbevallást legkésőbb a tárgyhónapot követő hónap utolsó napjáig kell benyújtani, az adót pedig legkésőbb a tárgyhónapot követő hónap 25. napjáig kell megfizetni.
Fontos, hogy a vállalkozók egyértelműen ismerjék az IP-adóbevallás benyújtásának határidejét. Ez lehetővé teszi számukra, hogy minden dokumentumot időben elkészítsenek, és jelentéseket nyújtsanak be a Szövetségi Adószolgálatnak.
Az üzletembereknek nemcsak adót kell fizetniük, hanem a következő alapokhoz kell információkat benyújtaniuk:
Az adatszolgáltatás időpontjának pontos megismerése érdekében ajánlatos az adónaptárból tájékozódni.
Ha úgy dönt, hogy információkat küld a Szövetségi Adószolgálatnak, ezt háromféleképpen teheti meg:
Az egyéni vállalkozók különböző adózási módokat választhatnak. Mindegyiknek saját adatszolgáltatási dátuma van. Az adófizetésre is szigorúan meghatározott időpontok vannak.
Ha Ön az egyszerűsített rendszert választotta, az adót negyedévente kell fizetni. Minden összeget felfelé kell kerekíteni. Kerekítse az összeget a legközelebbi rubelre, nem kell kopejkát feltüntetnie. Ha a fix kifizetések levonása után a cég bevétele 0 rubel, akkor nem kell adót fizetni.
Fizessen STS-hozzájárulást a következő számokon:
A jelentést évente egyszer kell benyújtani. A beadási határidők eltérőek. A szervezeteknek március 31-ig kell adatot szolgáltatniuk, az egyéni vállalkozók pedig április 30-ig adhatnak tájékoztatást.
Az UTII-t választó vállalkozóknak negyedévente egyszer kell fizetniük.
Az első 3 hónapban április 25-ig, a 2. negyedévben július 25-ig kell befizetni a járulékokat. Az üzletemberek a 3. negyedévre október 25-ig, a 4. negyedévre - január 25-ig fizetik az adót.
Az adatokat negyedévente kell elküldeni a Szövetségi Adószolgálatnak. Az első negyedévre vonatkozó jelentést április 20-ig kell benyújtani, a 2. negyedévre vonatkozó jelentést június 20-ig kell elküldeni a Szövetségi Adószolgálatnak. Október 20-ig a 3. negyedévre adnak be nyilatkozatot, január 20-ig az év utolsó 3 hónapjára vonatkozó dokumentumokat kell benyújtani.
A szabadalom fizetési határideje annak érvényességi idejétől függ:
Szabadalmi rendszer alkalmazása esetén az üzletembernek nem kell nyilatkozatot benyújtania.
Az üzletemberek előleget kötelesek fizetni, amelyet július 25-ig kell befizetni. A évi adót a következő év március 31-ig kell megfizetni.
Nagyon ügyeljen a bejelentési határidőkre. Az ESHN-t választó üzletembernek jelentést kell benyújtania. A dokumentumhoz csatolni kell a KUDIR-t. Ez egy olyan könyv, amely bemutatja a vállalkozó bevételeit és kiadásait. Ezt március 31-ig kell megtenni.
A személyi jövedelemadót (13%) az IP-nek évente 1 alkalommal kell fizetnie. Ne feledje, hogy az adóalap csökkenthető. Szociális, vagyoni elvonásokról beszélünk. Ezen kívül vannak szakmai és szabványos levonások.
A rendszer előlegfizetést foglal magában, de ne feledkezzünk meg a főről. Az egyéni vállalkozóktól évente egyszer kell ilyen befizetést teljesíteni, ezt július 15-ig kell megtenni.
Az előleget az adóhatóság számítja ki. A számítás a 4-es személyi jövedelemadó alapján történik.
I. félévre az IP előleg befizetése július 15. előtt történik. A 3. negyedévre vonatkozó összegnek október 15-ig kell beérkeznie. De az októberi, novemberi és decemberi előleget január 15-ig kell befizetni.
A 3-NDFL nyilatkozatot évente egyszer kell megküldeni az adóhivatalnak. A dokumentumokat április 30-ig kell benyújtani.
Az üzletember által a 4-NDFL-ben megjelölt információkat évente egyszer kell benyújtani. A tájékoztatást egyéni vállalkozók adják, akik saját vállalkozást indítottak. Tervezett bevételt kell jelenteniük, ezt a hónap vége után, 5 napon belül meg kell tenni. Arról a hónapról beszélünk, amelyre 1 bevételt kapott a cég.
Ezenkívül az információkat olyan üzletemberek adják be, akik több mint 1 éve dolgoznak. Be kell jelenteniük a várható összegeket. Ezt az információt a 3-NDFL formanyomtatványnak a Szövetségi Adószolgálathoz való továbbításával egyidejűleg kell benyújtani.
Negyedévente egyszer fizetendők. Április 25-ig kell befizetni a januári, februári és márciusi befizetéseket. Július 25-ig helyezzen el pénzt áprilisra, májusra és júniusra. Október 25-ig július, augusztus és szeptember hónapra kell fizetni. A 4-ért pedig január 25-ig kell fizetni.
Fontos, hogy a vállalkozók egyértelműen ismerjék az IP adóbevallás benyújtásának időpontját. Ez lehetővé teszi számukra, hogy időben elkészítsék a papírmunkát, és benyújtsák az információkat a Szövetségi Adószolgálathoz. Ha nem tud önállóan információkat készíteni a Szövetségi Adószolgálat számára, javasoljuk, hogy vegye fel a kapcsolatot szakemberekkel, vagy kiszervezheti a könyvelést.
Az egyéni vállalkozók adófizetési határideje 2018-ban változatlan maradt a 2017-eshez képest. Az egyéni vállalkozók adófizetésének azonban számos jellemzője van. Próbáljuk meg rendszerezni őket.
Az egyéni vállalkozóként bejegyzett magánszemélyeket, valamint a jogi személyeket az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének adózási szempontból történő rendelkezései vezérlik, és maguk választják a meglévő adórendszerek egyikét. Ugyanakkor az egyéni vállalkozók soha nem fizetnek adót, amelynek alkalmazása a jogi személyek előjoga:
Az egyéni vállalkozók által alkalmazott adórendszerben a jövedelemadó funkciót a személyi jövedelemadó látja el, az egyéni vállalkozó pedig magánszemélyként fizet vagyonadót a magánszemély egyéb vagyonadója részeként.
Az egyéni vállalkozó által közvetlenül végzett tevékenységekhez kapcsolódó adók és befizetések teljes listája négy csoportra osztható:
Ha az egyéni vállalkozó munkavállalókat vesz fel, akkor munkaadóként köteles fizetni a bérükből személyi jövedelemadót, költségvetésen kívüli alapokra szánt biztosítási befizetéseket (PFR, MHIF, FSS).
A PFR-nek és az MHIF-nek szánt IP-biztosítási kifizetések 2018-ban továbbra is két részre oszlanak, de az IFTS-nek fizetik:
A 2017. évi ingatlan kifizetéseket (személyes használatra szánt ingatlan, szállítás, földterület) az egyéni vállalkozók fizetik ilyen ingatlan jelenlétében 2018. december 1. előtt a Szövetségi Adószolgálat értesítése alapján.
Jövedéket, ásványkitermelési illetéket, vizet, vadobjektumok használati díját egyéni vállalkozó csak indokolt esetben fizeti. Ugyanakkor az év közbeni fizetési határidők a következők:
Az alkalmazottaknak történő kifizetésekből származó adók és járulékok fizetése a következő feltételekkel történik:
Az IFTS-nek 2017 óta fizetett biztosítási díjak esetében nemcsak a banki adatok változtak, hanem a CCC is. Melyekért kell a KBK IP-nek biztosítási díjat fizetnie, olvassa el a cikket "KBK - fix befizetés a Nyugdíjpénztárba 2018-ban egyéni vállalkozó számára" .
A cikkben megtudhatja, hogy melyik BCC-nek kell büntetést és bírságot fizetnie a biztosítási díjak után"Új BCC a biztosítási díjakhoz 2018. április 23-tól" .
Az OSNO adózási rendszert választó egyéni vállalkozók adófizetési határideje a következő:
Bármely speciális szabályozás (STS, UTII, PSN, ESHN) alkalmazása mentesíti az egyéni vállalkozót a személyi jövedelemadó, az áfa és az üzleti célú ingatlanadó fizetése alól (kivéve a kataszteri értéken értékelteket). Ezeket az adókat az egyes különleges rendszerekben egy fizetés váltja fel (egyetlen adó), amelynek saját fizetési feltételei vannak:
Hogyan válasszunk speciális IP-módot, olvassa el az anyagot"UTII vagy USN: melyik a jobb - imputáció vagy egyszerűsített adózás?" .
A rendszerek kombinálásakor az adókat az egyes fizetendő adóknak megfelelő határidőn belül kell megfizetni.
Az egyéni vállalkozó önkéntesen fizethet hozzájárulást az FSS-be, amennyiben az alapnál megfelelő regisztrációt igényel. Az FSS-nek fizetett összeget a minimálbér függvényében számítják ki, de 2,9%-os mértékkel. A folyó évre is legkésőbb 2018. december 31-ig kerül kifizetésre.
Az egyéni vállalkozók adófizetésének ütemezése több tényezőtől függ: az alkalmazandó adórendszertől, a tevékenységek folytatásától vagy megszüntetésétől, az adózás tárgyainak elérhetőségétől.
A kötelező nyugdíj- és egészségbiztosítási fix összegű kifizetéseket a tárgyév december 31-ig, a 300 000 rubelt meghaladó jövedelemből pedig legkésőbb a tárgyévet követő év július 1-jéig kell megfizetni.
A kérelemmel összefüggésben befizetett adóról bevallást nyújt be minden cég és egyéni vállalkozó, aki ezt a rezsimet választotta.
Függetlenül attól, hogy gazdasági tevékenységet folytattak-e vagy sem, az "egyszerűsített" éves beszámolójában szigorú beadási határidők és bizonyos kitöltési szabályok vannak. Ezenkívül a törvény különféle módokat ír elő az iratok adóhivatalhoz történő benyújtására, valamint a késedelmes benyújtás esetén szankciókat.
Az egyszerűsített adórendszer szerint megfizetett adóról nyilatkozatot kell benyújtani minden egyéni vállalkozó és LLC, amely ezt az adózási rendszert alkalmazza.
Ha az év során a vállalkozás elvesztette a különleges rendszer alkalmazásának jogát, akkor az év elejétől a megszűnés napjáig terjedő időszakra vonatkozó üzleti tevékenységének eredményéről nyilatkozatot kell benyújtania.
Az "egyszerűsítésről" szóló nyilatkozatot benyújtják az adóhoz évente egyszer. Ennek az adónak a negyedéves szállítása nem biztosított, ennek ellenére a szervezeteknek és a vállalkozóknak előleget kell átutalniuk.
Annak ellenére, hogy az egyszerűsített adózási rendszer mind a kft-k, mind az egyéni vállalkozók esetében azonos, eltérő határidőket írnak elő a jelentéstételre. 2019-ben a cégeknek 2018-ra vonatkozó nyilatkozatot kell benyújtaniuk március 31-ig. Az egyéni vállalkozók egy hónappal később nyújtják be az éves beszámolót − április 30-ig.
Ha a vezetőség a vállalkozás felszámolása mellett döntött, akkor az utolsó jelentést a tevékenység befejezését követő hónap 25. napjáig kell benyújtani.
Annak ellenére, hogy a gazdasági társaság vagy egyéni vállalkozó bizonyos esetekben nem folytat gazdasági tevékenységet, az általános szabályok szerint továbbra is nulla bevallási kötelezettséggel tartozik. Az ilyen dokumentumok késedelmes benyújtása, valamint hiánya szankciók kiszabását vonja maga után.
A jogszabály számos módot ír elő az adóbevallás benyújtására:
A jelentés kitöltésének és benyújtásának minden árnyalatát megtudhatja a következő videóból:
Az adóbizonylatok benyújtási határidejének megsértése esetén a jogszabály adminisztratív intézkedéseket ír elő. A szankciók összege közvetlenül attól függ, hogy az adót a költségvetésbe utalták-e vagy sem. Ha az összegek átutalása időben megtörtént, és az azokról szóló nyilatkozatot nem nyújtották be, akkor a szabályozó hatóságoknak jogában áll kiszabni a társaságot. 1000 rubel bírság.
Abban az esetben, ha a be nem nyújtott bevallásokon kívül adót nem utaltak át, akkor a kötbér a teljes befizetés százalékában kerül meghatározásra. A mérete lesz az elhatárolt díj teljes összegének 5%-a, és az adóhatóság minden késedelmes hónap után felszámítja az összeget. A bírságok teljes összege nem haladhatja meg a teljes időbeli elhatárolás 30%-át.
Szándékos jogszabálysértés esetén a társaság ügyviteli személyét vonják felelősségre. Az adószankciót figyelmeztetés vagy pénzbírság formájában lehet kifejezni 500 rubel.
További büntetés lehet a szervezet folyószámlájának zárolása. Az ilyen intézkedést 10 napos késedelemre alkalmazzák.
