Üzleti tevékenység során nagyon fontos a szükséges jelentések időben történő benyújtása és a megállapított dokumentumok helyes elkészítése. A közszolgáltatások éves tájékoztatásának kötelezettsége minden egyéni vállalkozó vállára esik, függetlenül a választott adózási rendszertől.
A feljelentéstípusonként eltérő benyújtási határidők vannak, amelyek megszegése súlyos bírságot von maga után. Nézzük meg, mit is tartalmaz a számvitel fogalma az egyéni vállalkozás keretein belül, és mit tartalmaz az összetétele. Valamint a pénzügyi kimutatások összeállítása során vagy benyújtásakor elkövetett bizonyos jogsértések esetleges szankciói.
A pénzügyi kimutatások elkészítésének módja és feltételei:
A 2011. december 6-i 402-FZ szövetségi törvény csak bizonyos feltétel teljesülése esetén teszi lehetővé az egyéni vállalkozók számvitel alóli mentesítését. Ez kitölti a bevételek és (vagy) kiadások elszámolási könyvét az Orosz Föderáció adótörvényének normái szerint. A nyilvántartás vezetésére vonatkozó közvetlen utasítás hiánya nem mentesíti a gazdálkodó egységeket (beleértve az egyéni vállalkozókat is) e kötelezettség alól. Így továbbra is kötelező a vállalkozói tevékenység eredményeinek rögzítése, de csak egyszerűsített rendszer szerint (vagyis a KUDiR-ben).
Az USN sokkal könnyebben karbantartható a dokumentációban. Az egyéni vállalkozó évente egyszer, a tárgyévet követő év április 30-ig köteles egyszeri adóbevallást benyújtani. Az előleg kifizetése három, hat és kilenc hónapra vonatkozik - a jelentési hónapot követő hónap 25. napjáig; évre - a beszámolási évet követő év április 30-ig. Nyilatkozat 2015-re.
UTII - a bevallást a beszámolási hónapot követő hónap 20. napjáig kell benyújtani. Negyedévente benyújtva. Az adót a beszámolási hónapot követő hónap 25. napjáig kell megfizetni. Alább látható egy példa a jelenlegi űrlapra.
ESHN - a nyilatkozatot a jelentéstételt követő év március 31-ig kell benyújtani; a kifizetések (előlegek) a beszámolási időszak végét követő huszonöt napon belül megtörténnek.
Most felsoroljuk a főbb nyilatkozat- és jelentéstípusokat az egyéni vállalkozók számára, akik munkáltatók. A lista jelentősen bővülni fog, amint elszámoltathatóvá válnak önmagukért és alkalmazottaikért is.
Az egyéni vállalkozónak a felsoroltakon kívül még többféle bevallást kell benyújtania. Tehát ha vannak telkek, az IP telekadó bevallást nyújt be (határidő - a beszámolási évet követő év február 1-ig). Ha az IP rendelkezik járművekkel, akkor szállítási nyilatkozat szükséges (határidő - a bejelentést követő év február 1-ig). Ha az egyéni vállalkozó ingatlannal rendelkezik, akkor ingatlanadó-bevallást kell benyújtani (a benyújtási határidő az adóidőszak végét követő harminc napon belül - negyedév). Érdemes megjegyezni, hogy 2015 óta az egyszerűsített adórendszert és az UTII-t alkalmazó egyéni vállalkozók nem fizetnek adót a tevékenységük során használt ingatlan után.
A pénzügyi kimutatások helyes elkészítése:
A statisztikai űrlapok Rosstat részére történő benyújtása is szerepelhet az IP-jelentések listáján. Ebben az esetben az egyszerűsített eljárást kell alkalmazni. A Rosstat csak a mintában szereplő egyéni vállalkozókat kötelezi jelentéstételre. Ötévente kerül sor a vállalkozás minden típusának folyamatos vizsgálatára. Ha meg szeretné tudni, hogy egyéni vállalkozó szerepel-e a mintában, keresse fel a Rosstat webhelyét. Ezenkívül a Rosstat figyelmeztetést küld a jelentések benyújtásának szükségességére. A beküldési határidő március 2. Lehetőség van iratok benyújtására személyesen, levélben csatolt jegyzékkel vagy elektronikus úton.
A törvény kimondja, hogy a jelentésben közölt információknak megbízhatónak és teljesnek kell lenniük. Ugyanakkor a pénzügyi kimutatások összeállítása során előfordulhat az adatok véletlen vagy szándékos elferdítése. Az októl függetlenül a törvény bizonyos szankciókat ír elő a téves adatok megadása esetén. Az egyes dokumentumokkal kapcsolatos jogsértésekre vonatkozó szankciók részletes listája az adótörvénykönyvben található.
A pénzügyi kimutatások elkészítése körültekintő és átgondolt megközelítést igényel. A folyamat során felhasznált információkat gondosan ellenőrizni kell. Töltse ki a szükséges nyomtatványokat és tartsa be a jelentések benyújtásának határidejét. Ma már számos cég kínálja szolgáltatásait egyéni vállalkozók pénzügyi kimutatásainak elkészítésében. Az elektronikus szolgáltatások nélkülözhetetlenek lesznek bizonyos dokumentumformák kialakításában. Vagy felveheti a kapcsolatot egy könyvelővel. Bármit is választ, a lényeg az, hogy a beszámolót megfelelően összeállítsák és időben benyújtsák.
Az újonnan bejegyzett szervezet, ha nem nyújt be bejelentést az egyszerűsített adózásra való átállásról, alapesetben adóalanynak minősül az általános adózási rendszer keretében. Az OSNO két fő adója a jövedelemadó és az ÁFA.
Az egyszerűsített adórendszert alkalmazó adózók a költségvetés felé fennálló tartozását egyetlen általános - egységes adóval teljesítik, amelyet a tevékenységek egészére számítanak ki. Az adózás tárgyától függően a "bevétel" vagy a "bevétel mínusz kiadás" összege eltérően kerül meghatározásra, de ez így vagy úgy egy kifizetés, amely figyelembe veszi vagy nem veszi figyelembe az általa végrehajtott egyik vagy másik műveletet. vállalat.
Az általános adózási rendszerben ugyanaz a tranzakció lehet fontos mind a jövedelemadó, mind az áfa kiszámítása szempontjából. Ugyanakkor nem lehet azt mondani, hogy ennek a két adónak az adóalapja teljesen azonos. Számos olyan ügylet van, amely figyelembe vehető a jövedelemadó számításánál, de az áfát semmilyen módon nem befolyásolja. Ez például a munkabér elhatárolása és kifizetése, ami csökkenti a jövedelemadó összegét, de nem jelenik meg az áfában. Az áruk vagy szolgáltatások értékesítése általában mindkét adó alapjában megjelenik, hacsak nem valamilyen konkrét, áfa alá nem tartozó termékről beszélünk. A beérkező árukat vagy szolgáltatásokat az egyszerűsített adórendszerben szereplő partnertől lehet megvásárolni, és ekkor azok összege csak a nyereségalapban, illetve az általános adózási rendszerben cégtől vagy egyéni vállalkozótól fog megjelenni, ebben az esetben az ügylet mindkét bevételre hatással lesz. adó és ÁFA.
Egy másik fontos pont az az időszak, amikor egy adott műveletet be kell vonni a nyereség és az áfa alapjába. Előfordulhat, hogy nem egyezik például a viszonteladásra vásárolt áruk esetében. Az ilyen áruk értéke csak azután jelenik meg a jövedelemadó-költségben, miután azokat a végső vevőhöz szállították. De az ilyen áruk vásárlásának előzetesen felszámított áfája levonható a szükséges dokumentumok szállítótól való kézhezvétele után. Ugyanez a helyzet a tárgyi eszköz beszerzésével is, amelynek előzetesen felszámított áfáját a tárgyi eszköz nyilvántartásba vételekor azonnal figyelembe veszik. A társasági adó kiadásait az adott tárgy hasznos élettartamától függően fokozatosan értékcsökkenési leírás formájában írják le.
Röviden, az általános adózási rendszer hatálya alá tartozó LLC-kre vonatkozó jövedelemadó és áfa összegét egymástól függetlenül, az adótörvénykönyv 21. és 25. fejezetének előírásai alapján kell meghatározni. A könyvelő köteles minden egyes tranzakciót ezen adók tekintetében külön-külön mérlegelni.
A jelentési negyedévben az Alfa LLC, amely az általános adózási rendszer szerinti adóalany, alaptevékenysége keretében 720 000 rubel értékben értékesített árukat és szolgáltatásokat, beleértve az áfát - 109 830,51 rubelt. Ugyanebben az időszakban a szervezetnek a következő kiadásai voltak:
- béralap - 235 000 rubel;
- anyagok vásárlása áfával - 12 000 rubel, beleértve az 1 830,51 rubelt áfát;
- anyagok vásárlása a szállítóktól az egyszerűsített adórendszer alapján - 24 500 rubel, ÁFA nélkül;
- áruk vásárlása viszonteladásra - 420 000 rubel, beleértve a 64 067,80 rubelt áfát. Ebből ebben a beszámolási időszakban árut értékesítettek összesen 120 000 rubel értékben.
- új tárgyi eszközt vásároltak és helyeztek üzembe - 150 000 rubel, beleértve az áfát 22 881,36 rubel
- az összes tárgyi eszköz értékcsökkenésének teljes összege 58 000 rubel.
A jövedelemadó kiszámításához a következőket kell figyelembe venni:
- jövedelem: 720 000 - 109 830,51 = 610 169,50 rubel;
- költségek: 235 000 + (12 000 - 1 830,51) + 24 500 + (120 000 - 18 305,08) + 58 000 = 429 364,40
Így a jövedelemadó 20% x (610 169,50 - 429 364,40) = 36 161,02 rubel lesz
A fizetendő áfa kiszámítása a következőképpen történik:
- 109 830,51 – 1 830,51 - 64067,80 - 22 881,36 = 21 050,84
A fenti példában azt látjuk, hogy az OSNO egy LLC számára azt jelentheti, hogy a körülményektől függően igen lenyűgöző összegű adót kell fizetnie, vagy éppen ellenkezőleg, minimális összegű befizetésekkel járhat. Vannak olyan helyzetek is, amikor a jövedelemadó teljesen nulla, és a szervezet veszteséget mutatott, de az ugyanazon negyedév végén fizetendő áfa megmarad. Így vagy úgy, a műveletek megfelelő tervezésével és a dokumentumok megfelelő időben történő lebonyolításával a partnerekkel az adóteher optimalizálható. Az egyetlen dolog, ami nagyon ellenszenves, az az, hogy az áfát a negyedév végén negatív értékben jelenítsük meg. Az adó visszatérítése mindig az IFTS által végzett ügyletek alapos ellenőrzésével jár, és az ellenőrök általában még a legszigorúbb dokumentumokban is találnak hibákat.
Az Adótörvénykönyv 23. cikkének rendelkezései szerint a szervezetek kötelesek bejelenteni a Szövetségi Adófelügyeletnek azokat az adókat és illetékeket, amelyeknek a fizetője. Mivel egyszerre több adóról beszélünk, az LLC-k általános adózási rendszere magában foglalja a legterjedelmesebb jelentéseket - negyedévente és év végén.
A jövedelemadó adózási időszaka egy év, a beszámolási időszakok a kis- és középvállalkozások esetében a legtöbb esetben negyedév, fél év, kilenc hónap. Az időközi jövedelemadó-bevallás benyújtásának, valamint az előleg fizetési határideje a beszámolási időszak végét követő hónap 28. napja. A záróbevallás benyújtása és az adó végleges számítása a beszámolási évet követő év március 28-ig szükséges.
A havi adóelőleget a tényleges nyereség alapján számoló cégeknek a naptári év vége előtt be kell számolniuk egy hónap, két hónap, három hónap stb. A havi előleget ebben az esetben legkésőbb a beszámolási hónapot követő hónap 28. napjáig át kell utalni a költségvetésbe.
A cégek minden negyedév végén, a következő hónap 25. napjáig nyújtják be az áfabevallást. Az adót három részletben fizetheti meg - a bevalláson bevallott fizetendő összeg 1/3-a nem lehet kevesebb a beszámolási negyedévet követő negyedév minden hónapjának 25. napja előtt.
Egyes esetekben egy cég a főbbek - jövedelemadó és áfa - mellett közlekedési adó, ingatlanadó, jövedéki adó vagy mondjuk MET fizetője is lehet. Ezek az adók azonban az LLC tevékenységének további jellemzőitől vagy körülményeitől függenek, és az általános adózási rendszer önmagában nem kötelez fizetésükre. Ha azonban ezekért a cég köteles fizetni, akkor ezekről a kifizetésekről is jelentést készít.
Természetesen nem szabad megfeledkezni a minden jogi személy számára közös jelentésekről. Függetlenül attól, hogy az LLC egyszerűsített vagy általános adózási rendszert alkalmaz-e, köteles könyvelést vezetni és pénzügyi kimutatásokat benyújtani.
Ezen túlmenően minden cég alapértelmezés szerint munkáltatónak számít. Ez azt jelenti, hogy az LLC-nek az OSNO-ról és az USN-ről szóló jelentése magában foglalja a biztosítási díjak negyedéves egységes számítását a Szövetségi Adófelügyeletnek, valamint a felhalmozott és befizetett baleseti hozzájárulásokról (4-FSS) szóló jelentést az FSS-nek. A FIU a 2017. évi járulékokról nem ad be jelentést, de a biztosított munkavállalókról is havi tájékoztatást kell benyújtani az SZV-M űrlapon.
Az alkalmazottak részére történő bevételek kifizetése esetén a szervezet adóügynökként negyedévente 6-NDFL formájában jelentést tesz, és év végén 2-NDFL igazolást nyújt be.
Tehát a választott adózási rendtől és a szervezeti formától függenek. Milyen jellemzői vannak az adóbevallás benyújtásának?
A dokumentumot évente egyszer nyújtják be. Az adóbevallás elkészítésének néhány árnyalata a mikrovállalkozásokhoz kapcsolódik.
Ezeket olyan szervezeteknek tekintik, amelyekben legfeljebb tizenöt ember van.
A mikrovállalkozások mentesülnek az adóhivatalhoz történő bevallás benyújtása alól az előleg fizetésére. Tervezik a jogszabály módosítását.
Ezek mentesítsék a mikrovállalkozásokat az adófelügyelőséghez való kötelező beszámoló benyújtása alól.
Az adóbevallás benyújtásának eljárását és formáit az Orosz Föderáció adótörvényének 6.13. fejezete határozza meg. meghatározza az adóalapot.
Ez magában foglalja az adóköteles tárgy értékét, fizikai vagy egyéb jellemzőit. A végzett tevékenység eredményeként kapott bevétel adóalapként kerül elszámolásra.
Ugyanakkor az adótörvény második része kimondja, hogy minden adónak önálló adózási tárgya, adózási időszaka és adóalapja van.
Az adóbevallások és egyéb adóbevallási dokumentumok formáit és formáit az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériuma hagyja jóvá. Ezenkívül útmutatást ad a jelentések kitöltéséhez.
A jelenlegi szabályok szerint minden adót az adott adózási időszak lejárta után kell megfizetni, legkésőbb a megállapított határidőig. Az egyes adónemekre vonatkozó adóbevallások benyújtásának határidejét az adótörvénykönyv (2. rész) határozza meg.
Az adótörvény 80. cikke kimondja, hogy az adózónak joga van jelentést készíteni:
A 80. § 3. pontja előírja, hogy a száz főnél nagyobb létszámmal rendelkező adózónak elektronikus formátumban kell bevallást benyújtania.
Videó: hogyan segít a Szövetségi Adószolgálat az adóbevallások benyújtásában
Ha egy szervezet egyszerűsített adózási rendszert alkalmaz, akkor joga van bármilyen lehetőséget alkalmazni.
Mindegyik jelentési lehetőségnek megvannak a maga sajátosságai:
| A szükséges beszámolókat egyéni vállalkozó, szervezeti főkönyvelő vagy főigazgató személyesen is benyújthatja. | A dokumentumok jogi képviselő útján történő benyújtása megengedett. Ennek a lehetőségnek az az előnye, hogy a Szövetségi Adószolgálat alkalmazottai a jelentések benyújtásakor közvetlenül azonosíthatják a jelentésekben található hibákat. Ez lehetővé teszi, hogy a lehető legrövidebb időn belül kijavítsa őket. |
| Beszámolók benyújtása postai úton | Kétségtelenül kényelmes, mert nem kell időt töltenie az adóhivatal személyes látogatásával. De a dokumentumokat csak a melléklet leírásával együtt lehet levélben elküldeni. Fontos, hogy a postaköltséget megőrizzük a dokumentumok elküldésének időpontjáról, hogy a későbbiekben ne legyen vita a benyújtás időpontjával kapcsolatban |
| Az elektronikus jelentések kézbesítése a legfejlettebb módszer | Ehhez azonban az adózónak speciális szoftverre van szüksége. Ez a módszer azonban egyre népszerűbb. |
Az adóbevallással kapcsolatos problémák elkerülése érdekében rendkívül fontos a jelentések helyes elkészítése. A legkisebb hiba vagy pontatlanság súlyos pénzbírságot vagy egyéb szankciót vonhat maga után.
A szervezet pénzügyi kimutatásai egy olyan mutatórendszer, amely tükrözi a beszámolási időszak gazdálkodásának eredményeit.
A dokumentáció különböző statisztikák, számviteli adatok és működési elszámolás alapján összeállított táblázatokat tartalmaz.
Ez figyelembe veszi a mérleget és a jelentéseket, például:
Az adóbevallás a könyvelés egészén végzett munka eredménye. A kötelező pénzügyi beszámolási követelmények a következők:
| Teljesség és megbízhatóság | Vagyis csak olyan információ kerüljön bele, amely segít teljes képet alkotni az adózó pénzügyi helyzetéről. |
| Lényegesség | A ráfordításokra, bevételekre, üzleti tranzakciókra, egyedi eszközökre vonatkozó egyes mutatókat a beszámolóban külön, külön sorban kell bemutatni. Ez azokra a mutatókra vonatkozik, amelyek hiánya jelentősen befolyásolhatja a szervezet pénzügyi helyzetének végső megítélését. |
| Semlegesség | A közölt információk semmilyen módon nem érinthetik harmadik felek érdekeit. |
| Összehasonlíthatóság és összehasonlíthatóság | A megadott információknak időben összehasonlíthatónak kell lenniük, és meg kell felelniük az általánosan elfogadott űrlapoknak. |
Az adóidőszak kódjai egy adott adó adózási időszakára vonatkozó információkat kódolnak. A kód segítségével beazonosítható, hogy a bevallás melyik beszámolási időszakra vonatkozik. 2016-ban a Szövetségi Adószolgálat új kódokat hozott létre.
Az Adótörvénykönyv 80. cikke (1) bekezdés, (3) bekezdés, (4) bekezdés rögzíti az adóbevallások postai úton történő megküldésének lehetőségét a melléklet leírásával ellátott levél megküldésével. A jelentési dokumentáció kézbesítésének dátuma egybeesik a postai bélyegzőn szereplő dátummal.
Meghatározza, hogy a bejelentés határidőben benyújtottnak minősül, ha annak elküldésének időpontja legkésőbb az utolsó jelentési nap 24.00 órája.
A postai küldeményre az adójogszabály egyetlen követelményt ír elő, a csatolmány leltározása formájában. A szervezet maga választhatja ki a postázás típusát és módját.
De szem előtt kell tartani, hogy ebben az esetben az adóval kapcsolatos viták leggyakrabban a feladás dátuma miatt merülnek fel. Ezért fontos, hogy a dokumentumok elküldéséről nyugtát vagy egyéb dokumentumot őrizzen meg. Fontos árnyalat a küldemény típusának megválasztása.
Ajánlott levél küldésekor nem a postai dolgozók állítják össze. Az adózó önállóan készít leltárt, és csak ő vagy a szervezet felhatalmazott munkatársai tudják visszaigazolni a szállítmányt.
Értékes levél küldésekor fejléces papíron a melléklet pontos leltározása történik. A postai szolgáltatás esetében fokozott a kézbesítési felelősség.
A mellékletekről leltárt kell készíteni két példányban. Értesítést tartalmazó levelet célszerű küldeni. A leltár második példányát és a levél feladásáról szóló bizonylatot meg kell őrizni.
A szervezetek egyre gyakrabban veszik igénybe a magáncégek szolgáltatásait adóbevallás benyújtásakor. Ez elsősorban a jelentések elektronikus formátumú benyújtására vonatkozik.
Maga a Szövetségi Adószolgálat nem fogadja el az elektronikus bejelentést. Ezt speciális távközlési cégek végzik, amelyek megállapodást kötöttek az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálatával.
Megállapodás alapján jogukban áll az adófizetőktől jelentéseket fogadni, és biztonságos kommunikációs csatornákon keresztül benyújtani a Szövetségi Adószolgálathoz.
Ilyen társasággal az adózó megállapodást köthet. Ez lehetővé teszi számára, hogy fizetett vagy ingyenesen küldjön elektronikus jelentéseket.
Távközlési cég irodájában történő bejelentés esetén a szolgáltatás ingyenes. Ugyanakkor az adófizetőnek a cég nevére kell írnia, hogy jelentést tegyen a Szövetségi Adószolgálatnak.
Az elektronikus dokumentáció Interneten keresztüli küldésekor a kiválasztott szolgáltató honlapján előfizetési díjat állapítanak meg a speciális szoftver használatáért.
Az adóbevallás benyújtásának módjától függetlenül, az adózó jogi formájától függetlenül fontos betartani a beszámolók összeállítására vonatkozó szabályokat és a határidőket.
Ezzel elkerülhetők az adóhatósággal kapcsolatos problémák és félreértések.
Ma az Orosz Föderáció területén nemcsak kereskedelmi, hanem nem kereskedelmi tevékenységek is végezhetők. Az ilyen intézményeket regisztrálni kell a különböző állami szabályozó hatóságoknál. Ugyanakkor emlékezni kell a tevékenységhez kapcsolódó számos nagyon különböző jellemzőre ...
Az alapvető adózási rendszerre nincs kereslet az oroszok körében, mivel ez okozza a legelviselhetetlenebb terheket. Az OSNO egyéni vállalkozója szükségszerűen áfát, személyi jövedelemadót, ingatlanadót fizet, vastag jelentésmappákat nyújt be, és kénytelen egy további alkalmazottal - egy könyvelővel - pótolni a személyzetét. Gyakorlatilag lehetetlen egyedül megbirkózni egy ilyen bonyolult adóelszámolással, különösen a "fiatal" üzletemberek számára. De ennek a módnak vannak előnyei is, a főbbek abszolút korlátozások nélkülés ennek eredményeként magas kilátások vannak a jövőben az üzletág fejlődésére és bővítésére.
Ez az alapmód, amelyre nincs korlátozás vagy engedmény. Az adózónak mindenféle adót, járulékot fizetnie kell, különféle bevallásokat, beszámolókat kell benyújtania, komplex adóelszámolást és könyvelést kell vezetnie.
De az OSNO-n az IP nincs korlátozva semmiben. Annyi alkalmazottat tud toborozni, amennyi cége zavartalan és sikeres működéséhez szükséges, kitágíthatja vállalkozása határait, növelheti a termelést, profitnövekedésre törekedhet, irányt válthat.
Mindez speciális rendszerekben lehetetlen, mivel csak azok az egyéni vállalkozók kapnak jogot ezek használatára, akiknek vállalkozása számos követelménynek megfelel:
A BASIC az alapértelmezett mód. Ön szabad akaratából és automatikusan is válthat rá, anélkül, hogy az IFTS-hez folyamodna.
A vállalkozói tevékenység nyilvántartásba vétele során az üzletembernek ki kell választania, hogy melyik rendszerből kíván adót fizetni. Ha a választás valamelyik speciális rendszerre – az egyszerűsített adórendszerre, UTII, PSN vagy ESHN – esett, megfelelő kérelmet kell benyújtania az IFTS-hez. Ez pedig az IP megnyitásától számítva maximum 30 napot kap.
Ha egy vállalkozó úgy dönt, hogy az OSNO-nál marad, nem kell jelentkeznie. Az IP hivatalos megnyitásának dátumától számított 30 nap elteltével automatikusan átkerül ebbe a módba.
Az IP önkéntes átruházása az OSNO-ra csak az új időszak elején lehetséges, ezért a megfelelő értesítést január 15-ig kell benyújtani a Szövetségi Adószolgálatnak.
A kérelem formája attól függ, hogy Ön milyen rendszer szerint adózott korábban. Valójában ez nem is egy űrlap az OSNO-ra való átállásról, hanem egy petíció az UTII, USN, ESHN vagy PSN regisztrációjának törlésére. Amint jóváhagyják, automatikusan bekerül az általános rendszer szerinti fizetők közé.
A különböző rendszereken melyik űrlapot kell benyújtani, lásd a táblázatot:
| Mód | Forma | Határidő |
|---|---|---|
| UTII | ENVD-4 | január 5 |
| USN | № 26.2-2 | január 15 |
| ESHN | № 26.1-3 | január 15 |
Ha már nem jogosult a PSN-re, a jelentkezéstől számított öt napon belül átkerül a PSN-re. De nem a bejelentés benyújtásának napjától, hanem a szabadalom kiadásának időszakának legelejétől fogják átadni Önt. Egy ilyen félreértés annak a ténynek köszönhető, hogy a PSN-en nincs negyedekre osztva. Például az egyszerűsített adórendszerből az OSN-be átkerülnek abból a negyedévből, amelyben a jogsértést rögzítették.
Ha elvesztette a különleges rendszerhez való jogát, a jogsértés feljegyzését követő hónap elejétől számított tizenöt napon belül értesítenie kell az adóhivatalt. De ha ezt nem teszi meg, akkor automatikusan átkerül.
Sok adófizető szándékosan tér át a közös rendszerre, hiszen ennek a rezsimnek – bár néhány, de jelentős – előnye van:
A hátrányok közé tartozik a számos levonás, beszámoló, bevallás és bonyolult elszámolás.
2019-ben az OSNO szerint adózott szellemi tulajdonban lévő személyek fizetik az összes kötelező adót:
Az elvégzett munka típusától függően az OSNO egyéni vállalkozói további adókat fizethetnek:
Ha egy üzletembernek vannak alkalmazottai, akkor biztosítási díjat is fizet értük: az Orosz Föderáció Nyugdíjpénztárába, a Kötelező Egészségbiztosítási Alapba és a Társadalombiztosítási Alapba.
Az egyéni vállalkozóknak személyi jövedelemadót kell fizetniük. Ehelyett a szervezetek jövedelemadót fizetnek.
2019-ben az általános adózási rendszer alá tartozó egyéni vállalkozók fix, 13%-os mértékű személyi jövedelemadót számítanak ki. Az adó alapja:
Ez utóbbi esetben az üzletember vállalja a közvetítő szerepét, az adófizetők pedig a munkavállalók. Minden olyan jövedelemfajtát, amelyből személyi jövedelemadót kell levonni, az Art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 208.
ÁFA alá nem tartozó:
Ha az Orosz Föderáció állampolgára IP-címként jár el az OSNO-n, akkor 13% -os arány elfogadható számára. Ellenkező esetben 30%-ra emelkedik.
A személyi jövedelemadó kiszámítása és megfizetése a következő algoritmus szerint történik:
Ha már második vagy több éve dolgozik az OSNO alatt, akkor nem kell újra kitöltenie a 4-NDFL űrlapot. Azonnal a hatodik ponttól kell kezdeni.
Az általános adózási rendszert választó egyéni vállalkozók 2019-ben az első kivételével minden negyedévben fizetnek személyi jövedelemadó-előleget. Tartsa be a következő mintát:
Ha nem kap értesítést az IFTS-től az előlegfizetésről, nyugodtan fizesse be a teljes összeget az adóidőszak végén. A ki nem fizetett előlegekért kötbért nem számítanak fel.
A saját maguk és a munkavállalók javára felhalmozott pénzeszközökből számított jövedelemadó fizetésére a bérek kiadását követő napon kerül sor.
A személyi jövedelemadó kiszámításához a következő képletet kell használni: (jövedelem - adólevonások - előlegek) x mérték. Ahol:
Az áfa közvetett adó vagy más szóval az eladó által az áru alapárán felül kiszámított és felszámított százalék. 2 típusú ilyen díj létezik:
Az áfa kiszámításának adóalapja a szolgáltatások, áruk és munkálatok teljes vagy részleges fizetésének/előlegének napján kerül megállapításra. A törvény szerint a legutolsó dátumot veszik számításba.
Az áfa kiszámításához több kulcs is létezik:
Ha a 3 hónapos bevétel összege nem haladja meg a 2 millió rubelt, az egyéni vállalkozónak joga van petíciót benyújtani az IFTS-hez az áfamentesség érdekében.
Az OSNO egyéni vállalkozói a hozzáadottérték-adót a következő képlet szerint számítják ki: forgalmi áfa - adólevonás + visszaigényelendő áfa. Ahol:
Jobb, ha az áfa kiszámítását tapasztalt könyvelőre bízza, mivel ez az egyik legnehezebb számítási mód a számvitelben.
Az általános adózási rendszerben részt vevő egyéni vállalkozóknak havonta kell áfát fizetniük, vagyis a beszámolási negyedévre vonatkozó teljes összeget 3 egyenlő részre kell osztani, és be kell fizetni:
Például a második negyedévre (április, május, június) 3 egyenlő részt kell felváltva fizetni:
Az OSNO minden egyéni vállalkozója kötelező ingatlanadót fizet. Az üzletember tulajdonában lévő ingatlanok teljes kataszteri (Adótörvénykönyv 32. fejezet) értékéből számítják ki.
A díjat a tárgyévet követő év november 15-ig kell megfizetni. A kedvezményezett a helyi önkormányzat. Alkalmazottai határozzák meg a jelenlegi árfolyamot a régióban.
Nem kell ingatlanadót számolnia. Ezt az adóhivatal fogja megtenni, ezután küldenek értesítést az Ön címére a fizetendő összeggel. Számítási képlet: (kataszteri érték - adólevonás) x részesedés x mérték. Ahol:
Minden OSNO résztvevőnek 2020. január 1-ig át kell térnie a kataszteri érték számítására. Ezért azok a személyek, akiknek nem volt idejük a kataszteri érték jóváhagyására, továbbra is a régi képlet szerint fizetnek: leltári érték x mérték x részesedés nagysága.
Az egyéni vállalkozók általános adózási rendszere minden adóról bevallást tartalmaz:
Ha az egyéni vállalkozó nem dolgozott a teljes adóidőszakban, és ezt a számláján és a pénztárában nulla tevékenység igazolja, akkor a negyedéves 1151001 KND helyett egyetlen egyszerűsített bevallást nyújthat be.
Az egyéni vállalkozóknak a nyilatkozatok mellett a KUDIR kitöltése is kötelező. A könyvnek tartalmaznia kell minden információt a cég bevételeiről, kiadásairól, üzleti tranzakcióiról.
Az OSNO egyéni vállalkozóinak készpénzes alapon kell kitölteniük a KUDIR-t. Ez azt jelenti, hogy az információ az áruk / szolgáltatások / munka minden egyes egységére vonatkozóan tükröződik. A bevételek és kiadások elszámolási könyvét igazolásra az adóhatósághoz kell benyújtani.
Ezenkívül az IP-könyvelés magában foglalja:
2019-ben az adósok más szabályok szerint fizetik a késedelmet, mivel méretük és számítási eljárásuk megváltozott:
Vagyis a késedelem 31. napjától kezdődően a kötbér mértéke megduplázódik, ezért próbálja meg ne késleltetni a fizetést. És ne feledje, hogy egy ilyen összetett rendszer, mint az OSNO, elszámolását és adófizetését jobb szakemberekre bízni. Ellenkező esetben nagyon problémás lesz elkerülni az IFTS részéről érkező adminisztratív nyomást.
Az adózást szabályozó jogszabály jelenlegi változata több lehetőséget kínál a vállalkozóknak, szervezeteknek az államkassza feltöltésére. A kisvállalkozások ösztönzésére számos speciális rendszert hoztak létre, és alapértelmezés szerint minden jogi személy elérhető OSNO - általános adózási rendszer.
A levonási formák „kisvállalkozások” és „nagyvállalatok” kategóriákra való felosztása feltételes. Az OSNO elriasztja a könyvelési nehézségekkel küzdő kezdő vállalkozókat. Ezenkívül ez az adózási forma arra kötelezi a magánszemélyt, hogy rendszeresen fizessen minden típusú hozzájárulást:
Fontos: a kiválasztott tevékenységi területektől (és azoknak megfelelő) függően lehetőség van vállalkozóktól és vállalkozásoktól további hozzájárulások beszedésére a helyi költségvetésbe.
A területi és helyi közgyűlések hatáskörébe tartozik az egyéni vállalkozók és társaságok egyes kategóriáinak díjak eltörlése is.
Ha egy cég vagy egyéni vállalkozó az IFTS-be történő regisztrációkor nem csatolta a dokumentumok listájához a különleges adózási rendek valamelyikére való átállás iránti kérelmet, akkor köteles a befizetéseket az előírt szabványoknak megfelelően teljesíteni. az OSNO.
Ha az eljárás már befejeződött, akkor mind a Szövetségi Adószolgálat, mind a vállalkozó kezdeményezheti az IP áttérését az OSNO-ra. Az első esetben ez a valós tevékenységek deklarált típusai (vagy mennyiségei) közötti inkonzisztenciák azonosítása miatt lehetséges. Ez a helyzet számos speciális korlátozás miatt következik be, amelyeket bármely különleges adórendszer ír elő:
Ha egy egyéni vállalkozót vonzottak az előnyök, és nem taszították el az OSNO jellemzői, akkor saját kérésére módosíthatja az adózási rendszert. Ehhez számos kötelező műveletet kell végrehajtania:
Amennyiben a dokumentációt az IFTS szervei elfogadják, akkor az átadásra a következő beszámolási év elejétől (január 1-től) kerül sor. Ezenkívül egy vállalat vagy egyéni vállalkozó számos kötelező eljáráson megy keresztül, amelyek szükségesek az OSNO-ról szóló jelentés elkészítéséhez:
A jelentéstétellel összefüggésben az egyszerűsített adórendszer bármely formája alig hasonlít az OSNO-hoz. A legfontosabb különbség e rendszerek között a hozzáadottérték-adó (áfa), amelyet az általános rendszer hatálya alá tartozókat kell fizetni, és amely alól mentesülnek azok, akik a speciális formák valamelyikét választják. A kereskedelem területén működő cégek számára az általános adózási rendszer a megfelelőbb.
Egy másik kérdés, ami már régóta gyötri a kezdő vállalkozókat, hogy milyen összegű adót számítanak ki. Az egyszerűsített adózási rendszerek esetében a pénztár feltöltése a bevétel függvényében történik. A jelenlegi adójogszabályok nem tartalmaznak enyhítő feltételeket a veszteséget szenvedő cégek számára – a kifizetéseket a vállalkozás vagy társaság jövedelmezőségétől függetlenül kell teljesíteni.
Az OSNO esetében azonban a kifizetések tényleges nyereség százalékában való kiszámítása a jellemző - a bevételek és a tevékenység végzése során dokumentált kiadások közötti különbség.
Pozitív egyenleg hiányában az IP adómentes, és a következő beszámolási időszakban adócsökkentésre számíthat. Ebben az esetben a könyvelés minősége áll az első helyen, ami abból áll, hogy a törvénynek megfelelően a költségek maximális hányadát le lehet állítani, és a vállalkozást az adófizetés szempontjából a lehető legjövedelmezőbbé tenni.
Érdekes: bármely árunak az Orosz Föderáció területére történő behozatalához feltétlenül meg kell fizetni az ÁFA-t.
Az adójogszabályok legutóbbi változásai lehetővé tették, hogy az egyéni vállalkozók és más kisvállalkozások csak egyszerűsített bevallási rendszerrel dolgozzanak, általános bevallás nélkül. Ez az újítás minden egyéni vállalkozóra vonatkozik, tevékenységi területtől és adózási rendtől függetlenül.
A kisvállalkozásokat és egyéni vállalkozókat képviselő cégeknél tehát az ebbe a kategóriába tartozó bejelentések mennyisége megközelítőleg azonos. Mindkét adózási rendszerben közösek a következő dokumentumok:
Ezen túlmenően az adóhatóságok és a statisztikai adatok gyűjtésére szolgáló intézmények megkövetelik:
Az OSNO-ra való átálláskor mind a vállalat gazdasági előnyei, mind a beszámolási és könyvelési könnyedség számít a legfontosabbnak. Az utolsó kritérium rendkívül fontos, mivel a vállalat hírneve attól függ, hogy az OSNO IP bevételeit és kiadásait mennyire helyesen számítják ki. Ha az IFTS hatóságai a vállalat nyereségének szándékos csökkentésére utaló jeleket találnak, büntetésre számíthatnak. Ezért az adózási rendszer kiválasztása rendkívül fontos döntés, amelytől közvetlenül függ a jövőbeni üzleti tevékenység sikere.
Az egyéni vagy egyéni vállalkozó OSNO-ra való átállásának kérdése egyéni jellegű, és közvetlenül attól függ, hogy ennek az adózási formának a hátrányai kritikusak-e. Ezek tartalmazzák:
A pluszok közé tartozik:
A speciális adórendszerek előnyösebbek azon vállalatok számára, amelyek más jogi személyekkel való együttműködéstől függenek, és különféle szolgáltatásokat nyújtanak vagy árukat ipari méretekben értékesítenek. Más esetekben az OSNO méltó alternatíva számos vállalkozó számára.
